行为守则

第一篇：行为守则

中国工商银行股份有限公司员工行为守则

（修订）

第一章总则

第一条为规范员工行为，提升员工职业素质，践行诚信、人本、稳健、创新、卓越的企业文化和价值观，特制定本守则。

第二条本守则是中国工商银行股份有限公司（以下简称工行）员工必须遵守的行为准则，是规范员工言行的依据，是评价员工行为的标准。

第三条本守则适用于工行全体从业人员。

第二章职业道德

第四条牢记使命，忠于工行

以工行发展为己任，信守工行宗旨和理念，认同工行企业文化，严格执行工行规章制度，切实维护工行利益和形象，为客户提供卓越的金融服务。

第五条履行责任，回报社会

认真履行社会责任，遵守社会公德，关注民生，热心公益，保护环境，共创和谐，争做优秀公民。

第六条胸怀整体，顾全大局

坚持将工行改革发展大局放在首位，将个人发展融入工行事业，实现个人与工行的和谐共赢。

坚持统一法人制度，严格按照授权范围、规章制度和业务流程开展工作，杜绝违规越权行为，提高执行力。

第七条爱岗敬业，恪尽职守

热爱本职工作，履行岗位职责。

保持积极主动的工作态度、饱满充沛的工作热情、审慎严谨的工作作风。树立专业精神，勤于学习，善于钻研，勇于创新。

第八条品行端正，诚实守信

以正直为立身根本，实事求是，光明磊落。

视诚信为立业基石，言行一致，信守承诺。

第九条服务为本，客户至上

以客户为工行生存发展的基础，尊重客户，竭诚服务，努力为客户创造价值。

第十条稳健合规，防范风险

强化风险意识，坚持合规经营。

熟知岗位工作的风险点，掌握必要的风险识别和防范技能。

第三章职业素养

第十一条协作互助，和谐共处

树立团队意识，发扬团队精神，加强团队合作，投身团队建设。

同事间坦诚信任，团结互助，共同营造和谐的工作氛围。

上级关爱下属，实行民主管理，注重调动和发挥下属工作的积极性、创造性；下属尊重上级，服从管理，认真执行上级分配的工作任务。执行中如发现可能发生

违章违纪行为，或可能导致风险时，应立即向上级报告或越级报告。

第十二条争先创优，追求卓越

工行倡导员工争先创优，在追求卓越中彰显价值。

员工应以先进为榜样，比学赶帮，取长补短，共同进步。

第十三条尊重人才，鼓励创造

工行以人才为兴业之本，为各类员工搭建职业发展的广阔舞台。

员工应积极参加学习培训，不断更新知识，提升综合素质；应积极投身创造性实践，发挥聪明才智，在为工行、为客户创造价值的同时实现自我价值。

第十四条尊重人格，保护隐私

工行尊重员工人格，保护个人隐私。

员工应自尊自爱，对自身言行负责。员工间应相互尊重，维护同事名誉与人格，不因同事的国籍、肤色、民族、年龄、性别、婚姻、宗教信仰、身体状况等差异而优待或歧视。

第十五条言行得体，仪表端庄

言行举止、仪表着装符合职业要求，工作中做到：

（一）言谈得体，语意明确，语气谦和，称谓得当；

（二）举止亲和，坐姿端正，站姿挺拔，行姿稳重；

（三）仪表大方，形象庄重，着装整洁，礼仪规范。

第四章职业纪律

第十六条知法守法，依法行止

熟悉、掌握并严格遵守有关银行从业的法律法规。以工行名义对外签署法律文件或处理其他涉及法律问题的事项，应按工行有关规定征询本行法律部门意见，不得自行其是。

严禁内幕交易。不得违规泄露内幕信息，不得利用内幕信息为自己或他人谋取不正当利益。

严禁组织或参加涉及黄、赌、毒、洗钱、传销等一切违法活动和非法组织。第十七条合规经营，审慎从业

严守行内规章制度，认真配合外部监管，遵循国际惯例。

严格按授权和流程开展工作。如遇上级授意指使从事违法违纪行为，应采取控制措施并及时报告。

严禁通过商业贿赂进行不正当竞争。不得违规向政府机关、监管机构、利害关系方（包括竞争对手和合作伙伴）有关人员馈送金钱、有价证券或其他贵重物品。

履行反洗钱职责，不得为国家禁止的交易行为提供金融服务和便利。

第十八条遵规守纪，按章办事

遵守劳动纪律，信守劳动合同及相关协议约定，全面履行劳动者应尽义务。不得出现下列行为：

（一）迟到、早退、旷工；

（二）未经请假，擅离职守；

（三）推诿延误，消极怠工。

遵守办公规范，不得出现下列行为：

（一）发表不当言论，人为制造矛盾，影响正常工作秩序；

（二）办公时间进行娱乐活动或利用办公设备处理与工作无关的私人事务；

（三）下载、安装、使用工行未授权的软件或利用工行网络及设备浏览与业务无关的信息。

遵守离岗管理规定，接受离岗审计，认真履行工作、资料、物品移交手续。

第十九条优质服务，诚待客户

客户咨询业务时，想客户所想，急客户所急，迅速准确地给予答复或受理，执行首问负责制。

向客户推介产品或服务时，注意维护客户利益，提供准确真实的信息，以利于客户作出正确判断和合理选择。

为客户提供服务时，应严格按照规章制度和业务流程进行操作，注重时效，维护客户正当权益。

客户提出意见或批评时，应认真听取，虚心接受；被客户误解时，应顾全大局，冷静应对，积极争取客户理解。

第二十条严守秘密，防止外泄

员工对关系国家、股东、工行、客户利益的涉密信息负有保密责任。严守国家秘密，不失密、不泄密、不传密。

严守商业秘密，未经授权，不得对外泄露工行未公开发布的信息、工行的知识产权和专业技术；避免因行为失当泄露同业涉密信息；禁止通过窃取商业秘密获取不当利益。

严守客户秘密，不得擅自对外泄露客户信息。

第二十一条公平竞争，维护商誉

遵守公平竞争原则，维护诚实守信形象，自觉抵制商业贿赂、虚假宣传等不正当竞争手段。

与同业竞争客户，应本着“客户自愿、公平合理、诚实信用”的原则，不在客户面前恶意贬低竞争对手。

未经授权和批准，不得出现下列行为：

（一）对客户做出有关银行服务品种、范围、价格等方面的承诺；

（二）以工行名义对外公开接受采访、发表意见、发布消息、刊登广告；

（三）以工行名义对外考察、授课、谈判、演讲、提供证明及出席其他活动。第二十二条公私分明，秉公办事

正确处理个人利益与工行利益之间的关系，尽量避免个人与工行利益的冲突。按照以下原则处理潜在利益冲突：

（一）已出现或预见到有可能出现利益冲突时，应立即停止导致冲突的行为，并主动向上级或有关部门说明情况；

（二）不得从事任何与工行有竞争关系的业务活动；

（三）不得利用职位便利或工行财产、信息等资源为自己或他人谋取利益；

（四）不得从事兼职活动，非营利性的公益活动除外。

第二十三条廉洁从业，严格自律

遵守银行业从业人员职业操守；不得利用职权向客户或其他利益相关者提出不正当要求；不得收受客户馈送的现金、有价证券、贵重物品及以其他方式提供的利益。

第二十四条服从管理，听从安排

员工应服从上级根据工作需要对其做出的岗位安排。

员工应规范操作，认真执行上级分配的工作任务。执行中如发现可能发生违章违纪行为，或可能导致风险时，应立即向上级报告或越级报告。

各级机构负责人和关键岗位上的员工应遵守岗位轮换和强制休假等规定。第二十五条秩序井然，环境整洁

维护良好的工作秩序，创造整洁的办公环境，提高工作效率，优化企业形象。工作中应避免下列行为：

（一）在办公室接待与工作无关的客人；

（二）长时间在办公或营业场所闲谈；

（三）在办公或营业场所大声喧哗；

（四）在办公场所长期存放与工作无关的物品；

（五）办公桌面物品摆放杂乱无章；

（六）违反办公、营业场所禁烟规定。

第二十六条厉行节约，爱护公物

践行勤俭办行宗旨，节约费用开支，节省能源资源，杜绝奢侈浪费。

精心维护、严格管理各种设施设备和办公用品，不私用，不损坏。

第五章职业安全

第二十七条规范操作，防患未然

按规定使用计算机、网络及软件，保护银行业务数据、资讯和相关设备的安全。

不得无故移动或毁损安全警告指示、消防器材等设施。

严禁在办公和营业场所存放易燃、易爆、有毒等危险品，禁止擅自使用大功率电器，下班离开前应关闭电器电源。

第二十八条发现事故，及时报告

发现可能导致危险的隐患，有责任在第一时间向有关部门报告。

发现危及人身安全的紧急情况，应在保证人员安全的前提下，采取必要的应急措施后立即撤离现场，并在第一时间向上级和有关部门报告。

第二十九条积极配合，有序疏散

知晓应急预案,掌握应急知识，参加应急演练，在紧急事故或意外情况发生时能够采取有效的应对措施实施自救和互助。

积极配合有关部门落实防火、防盗、防毒、防疫及其他安全卫生措施，在发生紧急事故或意外情况时服从统一指挥，有序撤离现场。

第六章附则

第三十条员工如对本守则存在疑问或持异议，可向本单位人力资源部门咨询。

第三十一条本守则自2010年7 月 1日起施行。《中国工商银行员工行为守则》（工银发[1999]40号）同时废止。

第二篇：员工行为守

唐山美方家具有限公司

员工行为守则

第一章 总则

第一条

为了使员工对本公司的简况、工作要求、奖惩办法等规定的了解，在工作中能认真执行，维护生产经营、工作生活的正常秩序，制定本守则。

第二条

制定本守则的目的是以生产经营为中心，把思想政治工作与必要的行政手段、经济手段结合起来，培养和造就一支有理想、有道德、有文化、有纪律的员工队伍，充分发挥每个人的积极性和创造性，保证实现企业的奋斗目标。

第三条

本守则适用本公司员工。

第二章 员工的权利和义务

第四条

员工必须具备爱公司如家的意识，树立“厂兴我荣，厂衰我耻”的企业文化理念。关心和维护企业的公共利益，忠于职守，快节奏、高质量地出色完成各项工作和任务。

第五条

员工必须积极、努力地学习政治，学习科学文化知识，不断提高政治、文化、技术业务水平。

第六条

员工必须严格遵守本公司制定的各项规章制度，对规章制度有不同的意见和建议，须在执行制度指令的前提下向上一级直至公司总经理提出。

第七条

员工对管理人员的工作有进行批评和提出批评、建议的权利，对管理人员的违法违章和失职行为有申诉、控告和检举的权利。

第八条

员工可按本公司制度享受工资福利等多项权利的待遇。

第三章 工作纪律

第九条

员工应自觉遵守劳动纪律，按时上下班，不准旷工、迟到、早退。工作时间不准擅离工作岗位和做与工作无关的事。

第十条

员工应无条件服从公司和车间领导的工作安排。

第十一条

员工必须高度集中精力，认真负责的进行工作，把好工总质量关，节约原材料，爱护设备工具等一切公共财物（对设备工具要做到“四懂三会”即懂结构、懂原理、懂性能、懂用途、会使用、会维护、会排除故障）。

第十二条

员工应自觉遵守文明生产、文明办公的制度规定，经常保持生产工作环

时整改。

第二十五条

加强生产过程，包括作业过程、辅助生产过程、交付服务过程的产品质量管理。严格按工艺要求施工，发生产品质量事故，要坚持按照“三不放过”的原则（即事故原因不清不放过、事故责任不追究不处理不放过、整改措施不制定不放过）进行严肃处理。

第二十六条

认真做好产品质量售后服务工作，建立货主调查访问制度，对客户提出的意见做到条条有着落，有答复，有整改，有记录。

第七章 卫生守则

第二十七条

办公室、生产车间应做到布局合理，物品摆放有序，地面清洁无杂物，通道畅通无阻。

第二十八条

禁止随地吐痰，乱扔果皮、纸屑、烟蒂；禁止在墙上和所有设备上乱写乱画、乱涂乱挂；禁止穿拖鞋、赤膊上班。

第二十九条

公司各工作生产场所要建立严格的卫生管理制度，实行职业卫生责任制。每天下午下班后除把个人所涉及的地方清理干净，公共地方由部门和车间领导安排员工轮流值日清扫干净。

第八章 外出施工人员应遵守的制度

第三十条 外出施工人员必须认真执行公司的各项规章制度。

第三十一条 外出施工人员当天下班前原则上要做好明天施工的各项准备工作，以免影响施工进度。为了提高生产效率，尽量缩短准备工时，尽快进入生产施工。出满勤干满点，争创一流业绩。

第三十二条 外出施工人员必须以精益求精的工作态度，做好施工中的每个环节，确保施工质量，让用户满意。

第三十三条 勤俭办公司，在家装施工中在不影响工程质量的条件下，要精确下料，物尽其用，应用尽用，不浪费一块材料。

第三十四条 外出施工人员从库房领取的施工材料及施工工具要办理出库手续，经手人要签字。工程施工结束后，该退回库房的要退回库房，经手人也要签字。之所以要坚持出入库手续，目的就是便于公司成本核算。

第九章 出入库制度

第三十五条 坚持出入库制度是企业管理的一项重要工作，必不可少。

第三十六条 库房要建立台账。一本是入库台账，公司生产中用的各种材料都必须

第四十一条

对犯有过失的员工，视情节轻重，给予经济处罚和行政处分。经济处罚分为罚款、赔偿经济损失。行政处分分为警告、记过、撤职、辞退、开除、直至送交公安司法部门。

第四十二条

对犯有以下过失的员工，分别给予如下罚款和赔偿经济损失的处罚。1.犯有以下过失行为的员工，每发现一次罚款50元：

⑴ 上班迟到、早退、中途溜号一小时以内的（超过1小时作旷工半天论处，超过四小时作旷工一天论处）；

⑵ 穿拖鞋或赤膊上班的；

⑶ 工作时有非工作串岗、脱岗或嬉闹、闲谈、看无关书报行为的； ⑷ 在要求禁烟地区随便吸烟的；

⑸ 乱丢烟蒂、果壳纸屑、乱倒饭菜、随地吐痰影响环境卫生的； ⑹ 未经批准留宿外来人员的； ⑺ 在员工宿舍乱接乱拉电线、电器的； ⑻ 在营销和对外交往中，工作态度粗暴的；

⑼ 违反工艺操作规程和安全生产管理制度行为，未造成不良后果的； ⑽ 在员工宿舍使用大功率电炉或其它电器的； 2.对犯有以下过失的员工，每发现一次罚款100-200元

⑴ 当月上班迟到、早退累计达到三次及以上或旷工半天以上的； ⑵ 工作器具、材料不按规定存放的； ⑶ 非电工人员乱拉乱接乱开启电动设备的； ⑷ 在本公司范围内干私活的；

⑸ 上班时喝酒、睡觉的（业务接待例外）； ⑹ 多次违反工艺操作规程或安全生产管理制度的； ⑺ 谎报虚报考勤的； ⑻ 有赌博或打架斗殴行为的；

⑼ 占用挪用本公司原材料设备工具上班干私活的； ⑽ 非紧急情况动用消防器材的；

⑾ 不服从工作分配而影响生产、工作、生活秩序和社会秩序的； 3.对以下严重违规违纪的员工，交送公安、司法部门处理。⑴ 行凶斗殴，盗窃及其它违法行为的；

⑵ 损害企业形象，给本公司、或其它人造成不良影响或损害的；

第三篇：《学法纪守规章正行为》复习题

1．诫勉

诫勉是指领导干部(含非领导职务)德才表现较差，或有不廉洁现象及轻度违纪行为，尚未达到党纪政纪处分的，按一定的程序给予批评警诫。

2．依法行政

依法行政是批行政机关根据法律法规的规定取得行使行政权力，并对行政行为的后果承担相应的责任。

3．贪污贿赂行为

贪污贿赂行为是指党和国家工作人员或者其他从事公务的人员，利用职务上的便利，贪污、受贿、变相非法收受他人财物，为他人谋取利益的行为、挪用公款的行为，或者拥有不能说明与合法收入差额较大的财产或支出的合法来源的行为、隐瞒境外存款的行为。

4．政府采购

政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的杂物、工程和服务的行为。

5．预算外资金

预算外资金是指国家机关和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规规定和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。

6．领导责任追究

领导责任追究是指领导者在法定的管理权限或职责范围内，不履行或不正确履行自己的职责，对所负责管理的工作不负责，该管不管或者管理不善，或监管不力、不到位，所产生的严重后果，必须承担的领导责任，实施追究。

7．受贿罪

受贿罪是指国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的行为。

8．职务犯罪

职务犯罪是指国家工作人员和其他社会团体、企业、事业单位中依照法律、法规或者组织章程等从事公务的人员在履行职责过程中，利用职务上的便利条件，或者滥用职权，或者不正确履行职权所实施的违背职责要求的依照刑法规定就受刑罚处罚的行为。

二、单项选择题

1．党的各级委员会实行集体领导和个人分工负责相结合的制度。凡属()的大事，凡属()的问题，凡属(b)的推荐、任免和奖惩，都要按照集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定的原则。

A．路线方针性；全局性；领导干部

B．方针政策性；全局性；重要干部

c．路线方针性；局部性；重要干部

2．党组织应当坚持和健全党员领导干部民主生活会制度，按照规定开好民主生活会。通过民主生活会，()提高依靠自身力量解决问题和矛盾的能力。c

A．统一思想，加强学习，互相监督，团结协作

B．提高思想，改进作风，加强监督，团结一致

C．统一思想，改进作风，加强监督，增进团结

3．对党员的纪律处分种类有：D

A．警告；严重警告；留党察看；开除党藉。

B．警告；撤销党内职务；留党察看；开除党藉。

c．严重警告；撤销党内职务；留党察看；开除党藉。

D．警告；严重警告；撤销党内职务；留党察看；开除党藉。

4．利用职务上的便利，将本人或者亲属应当由个人支付的费用，由下属单位或者其他单位支付、报销的，情节较轻的，给予()处分；情节较重的，给予()处分；情节严重的，给予()处分。D

A．警告；严重警告；留党察看

B．严重警告；撤销党内职务；开除党藉

c．警告或者严重警告；留党察看；开除党藉

D．警告或者严重警告；撤销党内职务或者留党察看；开除党

藉

5．被诫免干部在诫免期内要认真总结经验教训，反思自己的不足，自觉()，自觉()，努力克服缺点，改正错误。B

A．向领导汇报思想工作情况；接受群众的批评

B．向党组织汇报思想工作情况；接受党内外的监督

c．向党组织汇报思想工作情况；接受群众的监督；

6．坚持和发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统和作风，对于加强()的血肉联系，促进()的廉政建设，推动我国改革开放和社会主义现代化建设事业顺利进行，具有十分重要的意义。A

A．党和政府同人民群众；党政机关

B．党同人民；国家机关

c．党和政府同人民群众；企事业单位

7．各级党政领导机关特别是经济部门及其领导干部要正确发挥领导和组织经济建设的职能，坚持()的原则，发扬()的作风，切实做到一心一意为发展生产服务，为企业和基层服务。C

A．政企职责分开；公道正派

B．官商分离；清正廉明

c．政企职责分开、官商分离；清正廉明、公道正派

8．自治区政府规定，禁止党政机关、事业单位摊派款项购买小汽车，禁止用()和挪用救灾款、救济款、()、教育基金、()等专项资金购买小汽车。A

A．贷款、集资款；扶贫款；社会保障资金

B．贷款、集资款；移民款；社保基金

c．贷款；扶贫款；社会保障资金

9．监察机关依法提出的监察建议，有关部门()。c

A．应当采纳

B．应当根据实际情况采纳

C．无正当理由的，应当采纳O．监察机关查办政纪案件，可以根据情况责令()在指定的时间、地点就调查事项涉及的问题作出解释和说明。c

A．知情监察对象

B．与案件有关的人员

c．违纪嫌疑人

11．晋升科级正副职和科员、副主任科员、主任科员职务，应具有：A

A．高中、中专以上文化程度

B．大专以上文化程度

c．大学本科以上文化程度2．在公务员考核中，对于那些德才表现较差，在考核中介于称职与不称职之间的人员，可以暂缓确定级次，给予()的考验期。A

A．3—6个月

B．4—7个月

c．6—8个月3．对党风廉政建设责任制执行情况的考核工作要与()等结合进行。C

A．公务员考核、工作责任制考核、考核

B．领导干部考核、工作责任制考核

c．领导班子和领导干部考核、工作目标考核、考核

14．对直接管辖范围内发生明令禁止的不正之风不制止、不查处，或者对严重违法违纪问题隐瞒不报、压制不查的，给予负直接领导责任的主管人员()处分，情节严重的，给予()处分。A

A．警告、严重警告；撤销党内职务

B．严重警告；留党察看

c．撤销党内职务；留党察看

15．特大安全事故发生后，事故调查工作应当自事故发生之日起()内完成，并由调查组提出调查报告。省、自治区、直辖市人民政府应当自调查报告提交之日起()内，对有关责任人员作出处理决定。B

A．4 5日：2 O日

B．6 0日：3 0日

C．5 0日：2 0日

16．各级税务机关对领导干部执行廉政责任制的情况应组织逐级考核。考核时应组成有()等部门参加的考核领导小组，负责考核工作。廉政考核每()进行一次。c

A．纪检、监察、机关党组织；半年

B．纪检、监察、人事；年

c．纪检、监察、人事、机关党组织；年

17．税务监察是()重要组成部分，是税务监察机构依法对()违反国家税收法律、法规、政策规章制度及其他违法违纪行为进行的监察。B

A．执法监察；税收执法人员

B．行政监察；税务机关及其工作人员

c．行政监察；税务机关工作人员8．对监察决定的复审申请，税务监察机构应当在受理()作出复审决定。因特殊原因需延长复审期限的，至迟不得超过()。c

A．1 5日：3 O日

B．一个月；两个月

c．一个月；三个月

19．税务税务机构按照管辖权限对不服行政处分的申诉，经复审认为原决定不适当的，可以建议原决定机关或税务监察机构()，也可以直接作出()的决定。c

A．变更；变更；

B．撤销；撤销；

c．变更或者撤销；变更或者撤销；

20．税务系统领导干部廉政责任制及考核办法的适用对象为()各级税务机关的领导干部。c

A．处级局以上

B．县(市、区)局以上

C．基层分局(税务所)以上

21．考核领导干部执行廉政责任制的结果，应作为()的重要依据之一。B

A．选拔任用、职务升降、调整级别

B．晋职晋级、评选先进、选拔任用

c．晋职晋级、职务升降、选拔任用

22．制定《信访条例》是为了保持()的密切联系，保护()的合法权益，维护()秩序。B

A．党同人民；举报人；信访

B．人民政府同人民群众；信访人；信访

c．人民政府同人民群众；信访人；社会

23．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在()可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到()。A

A．三年内；五年

B．两年内；三年

c．五年内；十年

24．党员依法受到()，应当追究党纪责任的，党组织可以根据生效的()决定认定的事实、性质和情节，经核实后依照《中国共产党纪律处分条例》规定给予党纪处分或者组织处理。c

A．刑事追究；刑事判决、裁定书

B．行政处分；行政处分

c．行政处罚、行政处分；行政处罚、行政处分

25．下级党组织拒不执行上级党组织决定的对主要责任者，给予()处分；情节严重的，给予()处分。B

A．严重警告；撤销党内职务

B．警告或者严重警告；撤销党内职务或者留党察看

c．严重警告或者撤销党内职务；留党察看或者开除党藉6．税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具()。c

A．收据；B．调票清单；c．发票换票证；7．对领导班子和领导干部的考核，包括()。c

A．任职考核、业绩考核、离任考核

B．政绩考核、平时考核、定期考核

c．平时考核、任职考核、定期考核

D．任前考核、业绩考核、离任考核

28．领导干部违反规定干预和插手建设工程招标投标、经营性土地使用权出让、记地产开发与经营等市场经济活动，是指领导干部违反法律、法规及其他政策性规定或者议事规则等，利用职权向相关部门采取()等方式，影响正常市场经济活动的行为。D

A．暗示、批条子、命令

B．指示、授意、打招呼、命令

c．授意、批条子、打招呼、指令

D．暗示、授意、打招呼、批条子、指定、强令

三、多项选择题

1．纳税人如果不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)长批准，税务机关可以采取以下税收保全措施：()B、c

A．书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

c．扣押查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D．扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

2．纳税人有下列行为之一的由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：

()

A、C、D

A．未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B．未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的C．未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的D．未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的3．行政执法部门应当按照国家和自治区的有关规定，正确实施下列制度：()B．c．D．E

A．行政执法证件发放制度

B．行政处罚听证、决定、统计制度

c．行政执法证件管理制度

D．行政执法情况报告制度

E．行政执法投诉申诉制度

4．税务监察机构根据检查、调查结果，遇有下列情况可以提出监察建议：()A．B．C．D．E

A．不执行、不正确执行或者拖延执行国家税收法律、法规、规章制度和税收政策应予纠正的B．发布的规定、通知不适当，应予纠正或撤销的c．录用、任免、奖惩决定明显不适当的D．违法违纪行为应当给予行政处分的E．按照有关法律、法规、规章制度需要给予行政处罚的5．县以上人民政府信访工作机构应当就以下事项向本级人民政府定期提交信访情况分析报告。()A．c．D

A．受理信访事项的数据统计、信访事项涉及领域投诉及被投诉较多的机关；

B．超越或者滥用职权，侵害信访人合法权益的；

c．转送、督办情况以及各部门采纳改进建议的情况；

D．提出的的政策性建议及其被采纳情况；

E．收到的信访事项不按规定登记的。

6．对有下列情形之一的共产党员，一律开除党籍。()A．B．C．D．E．F

A．因危害国家安全被判处刑罚的；

B．因经济方面犯罪，被贪污判处《刑法》规定的主刑的；

c．因其他故意犯罪，被依法判处有期徒刑、无期徒刑、死刑的；

D．因过失犯罪，被依法判处三年以上(不含三年)有期徒刑的；

E．单处或者附加剥夺政治权利的；

F．畏罪逃往国外、境外、外国驻华使(领)馆的。

7．印制发票企业和生产发票防伪专用品企业应建立()带0度。B．C．D．E．F

A．企业管理制度；

B．生产责任制度；

C．保密制度；

D．质量检验制度；

E．保管制度；

F．其他有关制度。

8．对违反财政法规的款额，无论数据大小，都应当区别情况作如下处理。()B．D．E．F

A．处以违反财政款额3 0％以下的罚款；

B．没收非法所得；

C．对责任人员给予记过以下的处分；

D．收缴应当上交的收入；

E．追还被侵占、挪用的资金；

F．冲转有关帐目。

9．降低国家公务员职务，按什么程序进行()。A．C．D

A．所在单位提出降职安排意见；

B．对降职人员进行审查；

c．对降职事由进行审核并听取拟降职人的意见；

D．按照管理权限由有关机关领导集体研究决定，并依法任免。0．公务员受开除以外的行政处分改正错误的，按下列期限由原批准处分的机关予以解除()。A．B．D．E

A．警告处分满半年；

B．记过、记大过处分满一年；

c．降级、撤职处分满两年；

D．降级处分满一年；

E．撤职处分满两年。

11．执纪执法机关必须严格按照法定权限使用办案手段和措施，做到()B．D．F

A．事实清楚、B．严格执法、c．定性准确、D．公正执法、E．程序合法、F．文明执法。

12．实行党风廉政建设责任制，要坚持()。

A．从严治党、从严治政；

B．立足教育、着眼防范；

c．集体领导与个人分工互相结合；

D．谁主管，谁负责；

E．一级抓一级，层层抓落实。3．实行领导干部任期经济责任审计的审计对象是()C．D．E

A．各级党政机关、企事业单位的正职以及分管财务工

作的领导干部。

B．大型国有企业的法人代表。

c．各级党政机关、群团组织、事业单位的正职以及分管财务工作的领导。

D．国有企业及国有控股企业的法人代表。

E．其他需要审计的对象。4．税务机构根据检查、调查结果，遇有下列情况，可以做出监察决定()。A．B．c．D

A．违法违纪应当给予行政处分的；

B．对于控告、检举重大违法违纪行为有功的人员应予奖励的；

c．违法违纪取得的非法收入，依法应由税务监察机构没收、追缴或者责令退赔的；

D．已经给国家利益和纳税义务人的合法权益造成损害，需要采取补救措施的。5．实施“两权”监督制约，必须坚持()原则：

A．统一领导，分级管理，逐级监督；

B．事前为主，全程监督，突出重点；

c．权现一致，奖惩分明；

D．简明规范，便于操作；

E．内部监督与外部监督相结合；

F．依法监督。6．税款征收监督环节主要包括()B．D．E．F

A．对“双定”户的管理；

B．申报受理；

c．对逾期申报业户的管理；

D．对缓交税款业户的管理；

E．税款报解，登记帐簿，编制会计报表；

F．减、免、抵、退库税款的审批和管理。7．财物管理监督环节主要包括()：B．c．F

A．经费预算；

B．经费收入；

c．经费支出；

E．经费报表编制；

F．固定资产的购置、使用、和处置。8．勾结、唆使、协助纳税人、扣缴义务人偷税，视数

额大小、情节轻重，给予下列处分()：B．E

A．构成犯罪的，遗送公安机关；

B．构成犯罪的，给予开除处分；

c．未构成犯罪的，数额较小的给予警告处分；

D．未构成犯罪的，数额较大的给予撤职处分；

E．未构成犯罪的，给予撤职直到开除处分。

19．利用职务之便，向纳税人借钱赊欠货款的根据金额

大小及情节轻重给予下列处分()：c．D

A．5千元以下的，给予警告处分；

B．5千元至不足1万元的，给予撤职处分；

c．不足1万元的，给予警告直至撤职处分；

D．1万元以上的，给予撤职直至开除处分。0．对税收票证的审核分为()：B．D

A．按月审核和按年审核；

B．日常审核；

C．日常审核和重点审核；

D．专门审核。1．大宗物品采购采用的方式有()：A．B．D．E．F

A．公开招标采购；

B．邀请招标采购；

c．竞标采购；

D．竞争性谈判采购；

E．询价采购；

F．单一来源采购。2．实施抗税行为，属于刑法第二百零二条规定的是

()：A．B．C．D．E

A．聚众抗税的首要分子；

B．抗税数额在十万元以上的；

c．多次抗税的；

D．故意伤害致人轻伤的；

E．具有其他严重情节的。3．各级领导干部一律不得接受下列单位或者个人的现金、有价证券和支付凭证()。A．B．D．E

A．管理和服务的对象；

B．主管范围内的下属单位和个人；

c．个体工商业户；

D．外商、私营企业主；

E．其它与行使职权有关的单位的个人。4．违反《中共中央、国务院关于党政机关厉行节约制止奢侈浪费行为的若干规定》第二条，有下列行为之一的，依照《中国共产党纪律处分条例(试行)》第八条的规定，对会议主办单位负直接责任的主管人员和其他直接责任人员中的共产党员给予党纪处分()。

A．c．E

A．以开会为名游山玩水的；

B．以开会为名大吃大喝的；

C．组织高消费娱乐活动的；

D．向与会单位摊派会议费的；

E．赠送礼品和纪念品的。5．党政领导干部选拔作用工作的监督检查应遵循下歹IJ原贝IJ()：B．C．E．F

A．党管干部原则；

B．党委(党组)领导、分组负责；

c．实事求是、客观公正；

D．注重实绩、群众公认；

E．发扬民主、群众参与；

F．预防为主、违规必纠。6．侵犯他人人身权利，有下列情形之一，情节较轻的，给予警告或者严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的，给予开除党籍处分()：A．C．D．F

A．侮辱、诽谤他人的；

B．强迫、唆使他人违纪违法的；

c．对他人进行殴打、体罚、非法拘禁、非法搜查的；

D．非法侵入或者非法搜查他人住宅的；

E．打击报复检举人、控告人及证人的；

F．有其他侵犯他人人身权利行为的。7．党员领导干部要严防交换原则侵入党的政治生活和国家机关的政务活动。禁止私自从事营利活动。不准有下歹lJ行为()：

A．B．D．E

A．个人经商、办企业；

B．违反规定在经济实体中兼职或者兼职取酬，以及从事有偿中介活动；

c．违反规定买卖股票；

D．以个人名义存储公款；

E．个人在国(境)外注册公司或者投资入股。8．领导班子换届，民主推荐由上级党委组织部门主持，应当经过下列程序()：B．C．D．E

A．制定推荐工作方案；

B．召开推荐会，颂推荐职务、任职条件、推荐范围，提供干部名册，提出有关要求；

c．填写推荐票，进行个别谈话；

D．对不同职务层次人员的推荐票分别统计，综合分析；

E．向上级党委汇报推荐情况。

四、判断题

1．党风廉政建设和反腐败斗争关系党的生死存亡。党越是长期执政，反腐倡廉的任务越艰巨，越要坚定不移地反对腐败，越要提高拒腐防变和抵御风险的能力。()

2．党内监督以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，坚持解放思想、实事求是、开拓进取。()

3．党员应当向党组织如实报告个人重大事项，自觉接受监督。()

4．遇到国家财产和人民群众生命财产受到严重威胁时，能救而不救，情节较重的给予留党察看处分。()

5．领导干部应报告的个人重大事项中包括本人因私出国(境)和在国(境)外活动的情况。()

6．干部诫勉材料，装入干部本人的档案，由组织(人事)部门保存。()

7．党政机关领导干部在任同一职务期间配备的小汽车，五年之内不准更换。()

8．党政机关的在职干部，如本人要求保留公职去经商、办企业，可予批准，保留原来职务。()

9．监察机关作出的重要监察决定和提出的重要监察建议，应当报本级人民政府和上一级监察机关同意。()0．对违反程序作出录用、任免、奖惩的决定，监察机关可以作出监察决定。()

11．行政机关工作人员与信访事项或者信访人有直接利害关系的，可以回避。()

12．《税收征管法》适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。()3．对国家公务员的行政处分分为：警告、严重警告、记过、记大过、降级、开除。()4．公务员应该参加考核，无不正当理由不参加的，其年在单位可以直接确定其考核结果为基本称职。()

15．实行党风廉政建设责任制实施责任追究，要实事求是，分清集体责任与个人责任，主要领导责任和次要领导责任。()

四、简答题

1．建立健全惩治和预防腐败体系的工作原则是什么?

答：建立健全惩治和预防腐败体系的指导工作原则是：

(1)坚持与完善社会主义市场经济体制、发展社会主义民主政治、建设社会主义先进文化、构建社会主义的和谐社会相适应。

(2)坚持教育、制度、监督并重。

(3)坚持科学性、系统性、可行性相统一。

(4)坚持继承与创新相结合。

2．监察机关为行使监察职能，应履行哪些职责?

答：监察机关为行使监察职能，应履行以下职责：

(1)检查国家行政机关在遵守和执行法律、法规和人民政府的决定、命令中的问题；

(2)受理对国家行政机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员违反纪律行为的控告、检举；

(3)调查处理国家行政机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员违反行政纪律的行为；

(4)受理国家公务员和国家行政机关任命的其他人员不服主管行政机关给予行政处分决定的申诉，以及法律、行政法规规定的其他由监察机关受理的申诉；

(5)法律、行政法规规定由监察机关履行的其他职责。

3．各级党委(党组)、政府以及党委和政府的职能部门的领导班子、领导干部在党风廉政建设中应承担哪些领导责任?

答：应承担以下领导责任：

(1)贯彻落实中共中央、国务院关于党风廉政建设的部署和要求，分析研究职责范围内的党风廉政状况，研究制定党风廉政建设工作计划，并组织实施；

(2)标本兼治，综合治理，完善管理机制、监督机制，从源头上预防和治理腐败；

(3)组织党员、干部学习邓小平关于党风廉政建设的理论，学习党风廉政法规，进行党性党风党纪和廉政教育；

(4)贯彻落实党和国家党风廉政法规制度，结合实际情况，制定本地区、本部门、本系统、本行业的党风廉政法规制度，并组织实施；

(5)履行监督职责，对所辖地区、部门、系统、行业的党风廉政建设情况，领导班子和领导干部廉洁从政情况进行监督、检查和考核；

(6)严格按照规定选拔任用干部，防止和纠正用人上的不正之风；

(7)贪污领导、组织并支持执纪执法机关履行职责；

4．实施税收执法权和行政管理权监督制约，必须坚持哪些原则?答：必须坚持以下原则：

(1)统一领导，分级管理，逐级监督；

(2)事前为主，全程监督，突出重点；

(3)权责一致，奖惩分明；

(4)简明规范，便于操作；

(5)内部监督与外部监督相结合；

(6)依法监督。

六、案例分析

案例

一、李某，系某国有单位财务部主任。1 9 9 8年9月2 4日，李某在单位其他任何人均不知情的情况下，擅自以本单位名义在工商银行某分理处设立一账户，并利用职务上的便利于开户当日将本单位应收公款5 0 0 0万元私自存入该账户，同年12月31日，李某又经同样的手法存入2 00 0万元公款。1 9 9 9年1月7日，李某将本金7000万元转回本单位的正常账户上，将利息29．69万元全部留在私设账户上。此后，李某分三次将该利息款提出占为已有，并将该一账户撤销。

请问李某的行为是什么行为?

。(本题出自《党纪政纪案例参考》第3辑5 2页)

案例

二、9 9 7年6月，XX市xx公司经理李x(党员，1 9 94年3月担任某厂副厂长期间因与本厂女秘书张某x通奸曾受过党纪处分)

因公出差到外地住在某宾馆。一日晚11时许，李x接到一小姐电话，问是否需要“服务”，李x同意并答应条件面谈。小姐到李x房间后，两人均大吃一惊，原来这位小姐就是曾与李x通奸的张x。张见状欲走，被李拽住，是夜二人发生性关系并谈到次日凌晨。张x临走时，李x给张5 0 0 0元生活费。二人告别时被当地公安机关派出所查获，派出所以卖淫嫖娼行为分别给予李x、张x罚款2 0 0 0元、5 0 O 0元。李x回XX市后与张x继续往来，并在市郊购置一套住房接张x居住。自此，张x的衣食住行等一切费用均由李x提供，张x与李x保持性爱关系至案发。

问：李某的行为属于什么行为，应给予什么处分?

案例

三、9 9 5年5月2 5日，B省烟厂销售部门负责人丁某某，为感谢省烟草公司对烟厂的支持，送给该公司销售处9000元作为奖金，并请销售处干部张某某将其中的1 500元转交公司副经理李

某某。当张将1 5 0 0元交给李时，李问“拿这个钱合适不合适”，张讲没问题。李在推辞不掉的情况下，收下了此钱，随后，李就出差了。期间李曾向同行的销售处人员讲起此事，表示烟厂送的钱能不能收，回去还要研究。出差回来后，李听说检察机关在调查公司的有关问题，就让张将1 500元交给检察机关。检察人员说待找李谈话时再说。6月26日，李某某在检察机关找其谈话时，将收受的1 5 0 0元主动交给了检察机关。

A省纪委据此给予李某某党内警告处分。

问：李某某的行为属于什么行为?是否应该给予处分?

《党纪政纪案例参考》第2辑5 2页)

案例四

1998年2月，某市委委党校副校长金某某率团赴欧洲某国考察。期间，在事先不知情的情况下，由导游具体安排，金某某等考察团人员在某剧场观看淫秽表演。考察团回国后，作为团长的金某某没有将考察期间观看淫秽表演的问题向组织报告。直至市委党校开展“三讲”教育后，金某某才向党校“三讲”教育巡视组如实交代了自己及考察团成员观看淫秽表演的事实，并以口头和书面的形式作出了深刻检查，同时在‘‘三讲’’巡视组的指导下及时召开民主生活会，带头作自我批评，承担责任。

问：金某某等人在出国考察期间，观看淫秽表演的行为性质属于什么?应给予什么处分?(本题出自《党纪政纪案例参考》第1辑7 8页)

案例五99 9年11月，某某省省直机关网络中心的技术人员发现该中心负责人汤某某(中共党员)个人专用办公电脑访问的站点中包含色情网站，经对汤某某的专用电脑硬盘中残余的3 0余次相关数据进行检查，发现该电脑自1 9 98年1 0月起，曾多次搜索过色情网站。这些站点具有大量的黄色小说、图片、电影、录像等内容。省直机关纪律遂找汤某某了解情况，汤某某当即承认了其观看、下载淫秽图文的问题，并交出了一部分其下载的展示男女性行为等内容的图文(经公安机关鉴定，均系淫秽物品)。据汤本人讲，1 99 8年1 0月，其上网时发现了有淫秽内容的图文，当时出于好奇而观看，看过几次之后就上了瘾，在此后长达一年多的时间里，利用上班时间或每周值班时间，上网观看、下载的淫秽图文达3 0余次。

经纪委了解，汤某某的没有将其观看、下载的淫秽图文扩散传播。

问：汤某某观看、下载淫秽图文的行为属于什么违纪行为?是否给予处分?

第四篇：守底线

守底线、去杠杆，打赢防风险攻坚战（下）

徐奇渊 中国社科院世界经济与政治研究所经济发展研究室主任

三、关于“防范化解重大风险”的阐述

好，上面我们介绍了关于我们中国目前经济发展过程当中金融市场取得的主要成绩是什么，面临的问题是什么，以及我们所面临的重大风险是什么，我们要防范的对象是哪些，我们作了一个简单的介绍。

下面我们再回到十九大报告当中还有我们的两会政府工作报告当中，结合这些报告我们来看一看一些关于防范重大风险的提法。

（一）十九大报告中有两处直接提到

首先在十九大报告当中有两处是直接涉及到，直接就提到了防范重大风险的提法，那我们来看。

在十九大报告当中第一处提到防范系统性风险的内容就是在第四部分提到的，“决胜全面建成小康社会，开启全面建设社会主义现代化国家的新征程”这部分当中讲到，我们未来的中国发展有两个阶段的战略安排，第一个阶段是从2020年到2035年，在全面建成小康社会的基础上，再奋斗15年，基本实现社会主义现代化；在第二个阶段，从2035年到本世纪中叶，在基本实现现代化的基础上，再奋斗15年，把我国建成富强、民主、文明、和谐、美丽的社会主义现代化强国。

那我们看到，在十九大报告当中，提到的两个阶段的战略安排，从2020年开始，这是第一个阶段的起点，那目前我们是在2018年，在2018年这样一个基础上，我们要做三大攻坚战，其中要做防范系统性风险的攻坚战，那这个攻坚战可见它不是一个终点，不是一个工作的结束，这个防范系统性风险这个攻坚战的胜利，它是给我们2020年的，在我们两个阶段安排的第一个阶段一个起点做一个准备工作，做一个奠基的工作。

所以防范系统性风险，它的提出是在两个阶段的大战略这个背景下提出来，是为我们第一阶段，2020年这个起点作一个战略的奠基，是一个奠基石的准备。所以，这是我们在十九大报告当中看到的关于防范系统性重大风险的一个提法。

在十九大报告当中我们看到，具体这样提到，“要突出抓重点、补短板、强弱项，特别是要坚决打好防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治的攻坚战，使全面建成小康社会得到人民的认可，经得起历史的检验”。所以我们防范化解重大风险这个攻坚战之首，它是在这样一个背景下，两个阶段的大战略背景下提出来的。这是第一点。

那么十九大报告第五部分中提到，“在加快完善社会主义市场经济体制的过程中，要健全货币政策和宏观审慎政策双支柱调控框架，深化利率和汇率市场化改革，健全金融监管体系，守住不发生系统性金融风险的底线”，这个就是我们讲的守底线。在这一段讲话当中，“双支柱调控框架”的表述，第一次被写入党的报告当中，而且和深化金融市场改革，健全金融监管体系一起，三个措施一起作为守住不发生系统性金融风险的解决方案来出现的。所以在十九大报告当中，我们看到，这是第二部分，它同时提出了一个解决方案，就是我们怎么样来守住这个底线，怎么样来防范化解系统性的重大风险，那这个具体的措施就是要建立健全双支柱的宏观调控框架，同时深化利率汇率市场改革，强化金融市场的监管。

那这个双支柱的宏观调控框架有必要简单说明一下，这个双支柱指的一部分就是我们的货币政策，另外一部分就是我们的宏观审慎监管，这个在我们的十九大报告当中有具体的讲到。

传统意义上货币政策我们的执行单位是人民银行，货币政策主要关注通货膨胀率，而如果货币政策目标太多的话，难以兼顾其他的目标，所以货币政策主要关注的变量是通货膨胀。这个时候我们需要引入另外一些新的政策框架，就是宏观审慎监管，宏观审慎监管的功能就是主要关注金融资产价格泡沫，所以这样两个支柱合在一起我们把它叫做双支柱的宏观调控框架。那这是我们十九大报告当中提出来的。好，这是刚才我们介绍了十九大报告关于防范化解重大风险的论述，有两处，第一处就是在两个阶段发展的大战略这个背景下提出来的。所以防范化解重大风险，它是为2020年我们进入第一个阶段的起点提供一个准备，作为一个奠基；然后第二点十九大报告强调了我们以三点措施来应对防范化解系统性重大风险，那么分别是强化监管、深化利率汇率体系的改革以及第三点更重要的是我们建立健全双支柱的宏观调控体系。这个双支柱宏观调控体系就是由货币政策和宏观审慎监管共同组成的这样一个政策框架。

（二）全国金融工作会议专门论述

然后在2017年我们还要回顾一下在2017年十九大报告之前，还有一次很重要的会议，是全国金融工作会议上，习近平主席对下面这一点，防范系统性风险，它是一个永恒的主题，是我们金融工作当中的一个永恒的主题，这样一个阐述。怎么样把它变成一个永恒的主题呢？我们具体要采取哪些措施呢？在2017年的7月份金融工作会议上，习主席讲了以下三点。第一点，“要把主动防范化解系统性金融风险放在更加重要的位置”。那这里讲的防范化解系统性风险，更加强调的是一个事前的概念，就是早识别、早预警、早发现、早处置，“要着力防范化解重点领域的风险”，这里更加强调的是防范化解，是一个事前的概念。那么“要着力完善金融安全防线和风险应急处置机制”，所以这里强调的都是事前的概念，早识别，早预警，早发展，早处置。要防范，要设立金融安全的防线。

所以这里就联系到我们前面讲的一个概念灰犀牛，灰犀牛风险是我们平时习以为常的，但是又非常容易产生重大风险的这样一种机制，所以对于灰犀牛风险来说，我们是有可能早识别、早发现，而且我们也有必要来早识别、早预警。所以这个第一点强调了我们实际上真正防范的风险主要的就指的是灰犀牛风险，所以我们要事前采取措施。

第二点和第三点分别指出了我们防范化解风险的一个重要方向。第二点讲的内容是“要把国有企业降杠杆作为重中之重，抓好处置僵尸企业的工作，国有企业以及整个企业部门加杠杆，在中国金融市场已经成为一个比较严重的问题”。那第二点习主席就指出来我们在防范化解系统性金融风险的过程当中，尤其要注意企业部门加杠杆的风险，而在企业部门加杠杆的风险当中，特别要关注我们国有企业加杠杆的问题，过度负债的问题。

那第三点在习主席的讲话中提到，“各级地方党委和政府要树立正确的政绩观，严控地方政府债务增量，终身问责，倒查责任，防范金融市场风险，不仅仅着眼于金融市场本身，而且还要看到实体经济，包括实体经济中的行为主体（比如说国有企业，地方政府等等），这也是我们防范化解系统性金融风险的一个重要切入点”。所以在考虑研究金融工作布局的时候，也要关注实体经济。那么这个第三点强调的最突出的一点就是对地方政府债务的关注。

那这个当中，2017年7月份的全国金融工作会议当中，有一些提法都是首次提出来的，比如说对于地方政府债务的增量，对于地方政府债务问题要终身问责，倒查责任，这个以前是没有提过的。

好，刚才我们讲的在2017年的全国金融工作会议上，习主席强调我们防范化解重大风险要从三个点来着眼，第一个就是要早识别，早预期，早预警，早处置，从事前的角度来对灰犀牛风险，我们有一个应急的准备；第二点和第三点分别强调我们要突出重视企业的杠杆的问题，尤其是国有企业的过度负债，国有企业的杠杆问题以及另外一方面是地方政府债务的问题。

（三）2018年政府工作报告中具体部署 我们再来看2018年刚刚结束的两会，政府工作报告当中关于我们防范化解重大风险，在2018年的具体工作落实安排，看看2018年我们今年需要做哪些事情。首先，我们政府工作报告当中讲到，“要坚决打好三大攻坚战”，这个跟我们十九大报告以及去年末的中央经济工作会议表述都是一致的，然后“要围绕完成攻坚任务”，这个下面就会讲到攻坚任务是什么，“明确各方责任，强化政策保障，把各项工作做实做好，然后推动重大风险防范化解取得明显进展”。当前我国经济金融风险总体可控，要标本兼治，有效消除风险隐患，那具体来说，有三项工作是2018年政府工作报告提出来要做的。

第一个工作是“严厉打击非法集资，金融诈骗等违法活动，加快市场化、法制化、债转股和企业兼并重组，加强金融机构的风险内控”。所以第一点讲的内容是我们的金融市场发展要打击违法的，要促成建设合法的，强调法制化和市场化的一个运营，打击违法行为。

第二点讲的是“强化金融监管，统筹协调，健全对影子银行、互联网金融、金融控股公司等的监管，进一步完善金融监管”。那所以第二点强调的是监管部门之间的协调，在我们两会刚刚结束的这个时候，我们也看到了一些政府机构，尤其是金融监管部门重新的一个体系的塑造，包括银监会、保监会的合并，还有新的一些人事任命，这些新的变化，都会进一步增强我们在监管部门层面的一个协调，进一步完善我们监管体系和金融市场活动的一个匹配。

就像前面我们提到的，过去的主要的一个问题就是我们金融市场的主体，银行、证券、保险这些不分家，实际上处于一个混业经营的状态，而监管者又彼此割裂，处于一个分业监管的状态，以一个分业的监管来应对一个混业经营的体系，很容易使金融市场的秩序出现一些问题。所以我们看到在政府工作报告的第二点当中强调监管的协调，强调完善监管这样一个问题，尤其是健全对影子银行、互联网金融、金融控股公司等的监管，因为这些领域相对来说是过去监管的一个盲点，监管有一些过松这样的问题。

然后第三块政府工作报告当中还提到，“要防范化解地方政府债务的风险”，这里可以看到，这是今年金融工作，尤其是防范化解重大风险攻坚战今年的一个具体的一个落脚点，就是对地方政府债务的一个管理。具体的是“防范化解地方政府债务风险，严禁各类违法违规举债、担保等行为。地方的省级政府对本辖区债务负总责，省级以下地方政府各负其责，积极稳妥处置存量债务”。

这里就是把我们防范化解地方政府债务的风险落实到省级和地方各级政府，然后“健全规范的地方政府举债融资机制，同时今年安排地方专项债券1.35万亿元，比去年增加5500亿。优先支持在建项目平稳建设，合理扩大专项债券的使用范围”。在过去的几年当中，从2015年开始我们中国修改了预算法，这个预算法跟1995年的预算法相比，有了一些重要的突破，就是允许地方政府可以出现赤字，而且可以发债。但是这个规模是相对比较小的，进行了一些试点。到2015年之后，刚才我们讲到，地方政府债务面临的一个主要问题是期限结构不匹配，就是资产端的收益流回来速度很慢，但是银行贷款的期限又很短，是3到5年，所以这个期限结构不匹配，这个问题怎么处理呢？

所以我们后来在2015年之后，看到了财政部推出了地方政府债务的置换这样一个重要的工作，这个地方政府债务置换就是由财政部代表地方政府去发债，这个债发完以后，置换原来地方政府的银行贷款，地方政府在债券市场上，他所发行的债券期限是可以比较长的，可以10年、20年。那这样地方政府就通过债务的置换，把银行贷款换成了债券，那债券融资，这个债券融资的期限结构就和我们基础设施的现金流的回流期限是比较匹配的，所以期限结构的风险就大大的缓解了。

同时因为地方政府发债的融资成本比较低，比银行贷款的利率要低的多，所以也在相当程度上缓解了地方政府还本付息的一个压力。这是之前我们看到的，地方政府债务置换这个规模已经达到了10几万亿，那么在地方政府债务存量上一个置换，这个工作已经开展了几年，到了一定阶段，现在我们看到，在两会政府工作报告当中又提到，今年安排地方专项债券，在去年也安排了8500亿，今年是13500亿，这个专项地方政府的专项债权，就是一个增量上的，我们也开出了一个门。

那这个地方政府的专项债权，它是有特定的使用范围，必须是达到一定的标准的地方政府，以及达到一定标准的这个地方建设的项目，可以使用这样的专项债权。那这个专项债权也是在我们的增量上，地方政府的增量上，开了一道门，允许地方政府来发展。与此同时我们还要注意到，更重要的是防范化解地方政府债务的风险，所以这个是我们后面还会结合其他的一些具体措施来讲。

总体我们政府工作报告当中强调，我国经济基本面是好的，政策工具也比较多，完全能够守住不发生系统性风险的一个底线。

2017年在刚刚过去的一年当中，中国的经济增长，经济形势各方面的一些指标大大超出此前各界的预期，不光是从一些景气指标来也好，或者从企业的利润、资产负债表看也好，很多方面都超出市场预期，所以我国经济基本面总体是好的。这样的一个宏观比较健康，稳定的宏观经济的基本面，为我们应前面说的这样一些系统性的金融风险，防范金融风险就提供了一个比较好的宏观经济背景。

好，下面我们总结一下，在十九大报告当中，防范化解重大风险处于三大攻坚战之首，这是我们防范化解重大风险的一个地位，在我们全党，还有政府，所有工作当中的一个最重要，最突出的地位。第二，防范化解重大风险，包括它在内的三大攻坚战，是在我们两个发展阶段的大战略背景下提出来的，也就是其中第一个阶段是2020年全面建成小康社会的这样一个基础，一个起点。2020年是一个第一阶段的起点，所以防范化解重大风险在内的三大攻坚战，是为这个起点做好一个准备，做好一个铺垫，所以它本身不是一个终结，不是一个最终的目标，而是为我们两大发展阶段的大战略做好一个准备，前期的准备。这是一个从更长远的工作安排上来看。

第三点在十九大报告以及之前的全国金融工作会议上，都提到了防范重大风险，然后在我们的刚刚结束的两会工作政府工作报告当中，又再次提到了。但是这一次政府工作报告所提到的是2018年的这方面具体工作的安排，我们刚才讲了有三点，在这个三点当中，最突出的一点就是地方政府债务方面的问题。

四、防范化解重大风险问题的具体展开

下面我们开始介绍最后一部分内容，就是我们最重要的一部分内容，这部分内容我们讲的是防范化解重大风险的一个具体展开，我们会介绍刚才我们所提出的几个问题。每个风险点我们具体面临的问题是什么？在十九大报告以及两会的政府工作报告当中，我们都提出一些阐释，具体应该怎么样来应对这些风险点？

首先我们来看，第一个是我们的银行不良贷款的问题。银行不良贷款的问题，这里最根本最重要的问题是它的贷款贷给了谁？能不能还得上？银行贷款无非是贷给了比如说居民部门、企业部门或者是政府，如果这三个部门，他们能够还得起钱，那银行不良率就不是问题，所以我们银行不良贷款的问题，其实可以分解到刚才说的其他部门的问题当中，所以银行不良贷款问题，我们就不再专门介绍。

我们先来专门来看以下这样三个部分，就是企业的杠杆率问题，政府的债务问题，以及房地产风险，房地产风险背后实际上也隐含了另外一个问题，就是居民部门的杠杆率问题。

（一）应对企业部门杠杆率问题 好，首先我们来看企业的债务问题。

我们企业债务刚才已经提到，企业的杠杆率在2016年的时候，总体债务规模突破了100万亿，而且企业的债务占GDP比例，这个比例也达到了156.1%，2016年。2017年这个比例进一步上升到156.3%，而且这个比例在全世界都处于相当高，甚至是最高的国家之列。所以企业部门的债务问题，这个问题是比较大的。

在这个问题当中，我们要看一看，如果要去杠杆，要降杠杆的话，到底是去谁的杠杆，企业债务问题到底是哪些企业债务的问题，因为中国的企业非常多，我们只看中国的工业企业，规模以上的工业企业这个数据库，就有35万家企业，是不是这35万家企业都需要去杠杆呢？不是这样。

我们也看一组数据，从1998年到2013年15年当中，35万家企业的总体资产负债率，从1998年的时候是65%到2013年降到了51%，下降了14个百分点。可见，我们35万家规模以上工业企业的总体资产负债率，呈现出这15年当中，呈现出一个逐步下降的过程，这样的趋势，并不是所有的企业杠杆率都在上升。

那我们为什么还要提去杠杆，企业债务这么高，这样的问题呢？这并不是所有企业的问题，因为在35万家规模以上企业当中，我们知道通常讲的，中小企业融资难，中小企业融资贵，融资难融资贵这些问题，这个背景下，中小企业的融资，实际上并不过度了，而是融资不足，它面临着过强的融资约束。所以对于中小企业来说，并不存在一个过度负债，要去杠杆的问题。那么是哪些企业需要去杠杆呢？ 有一项研究，这个研究是发表在2015年经济研究期刊上的一篇论文，这个论文就是研究了35万家工业企业的数据以后得到的结论。在这个当中我们看到，35万家企业的负债，这个规模是很大，但是其中我们如果只看500家，这500家规模最大的企业，通常是国有企业或者是上市公司，这500家企业的负债，占到35万家企业的比例，占20%这个比例。所以说这500家企业，他们的负债水平相当于平均而言，7万家企业，就是35万家20%，应该是7万家企业，这500家的企业它的债务规模就相当于平均的7万家企业的债务规模，所以这个债务集中度是非常高的。那另外如果再缩小范围，我们看当中最大的50家企业，这50家企业的负债就达到10万亿，如果看最大的一家企业它的负债已经突破了1万亿。

所以我们看到，所谓的去杠杆，所谓的企业债务问题，并不是所有企业的问题，而是特别突出的应该是国有企业，包括上市大规模企业的问题，所以我们在十九大报告当中，以及在2017年7月份的全国金融工作会议当中看到，习近平主席指出来，讲到这个问题，我们要防范化解系统性风险当中，特别要强调的是企业去杠杆，而企业去杠杆最重要的，最突出的就是国有企业怎么样去杠杆。

国有企业怎么样才能做到去杠杆？怎么样才能化解这方面的风险？我们看到，在十九大报告当中，包括两会的政府工作报告当中都提到，关于国有企业改革的一些问题。我们看看这个原文的表述，其中在2017年7月份的全国金融工作会议当中，习近平同志强调，“要推动经济去杠杆，坚定执行稳健的货币政策，处理好稳增长、调结构、控总量的关系，把国有企业降杠杆作为重中之重，抓好处置僵尸企业的工作”，这个涉及大我们的国有企业改革，怎么样改？往什么方向改？

然后在十九大报告当中，相关表述是“要完善各类国有资产管理体制，改革国有资本授权经营体制，加快国有经济布局优化、结构调整、战略性重组，促进国有资产保值、增值，推动国有资本做强、做优、做大，有效防止国有资产流失，深化国有企业改革，发展混合所有制经济，培育具有全球竞争力的世界一流企业”。那这一段关于国有企业改革的表述，实际上提到的国有企业只有一次，而提到的和国有资产有三次，国有资本提到两次，国有经济提到一次，这总共是七次。那么可见，当中只有一次明确提到国有企业，另外六次讲的都是国有经济、国有资本、国有资产这样一些概念。

所以我们看到国有企业改革的方向，是更加重视管理资产，资本，包括经济这样一个概念，而不是国有企业本身，那这个管资本更重要。那管资本的目的是什么呢？要获得更高的投资回报率，对于国家的资产来说是保值、增值；那么提高投资回报率，同时对于银行来说，是贷款的可回收，贷款的不良率减少；那对于企业的效益来说，是效益的提高。

同时从这个十九大相关的表述当中我们还可以看到，国有企业改革的一个方向是发展混合所有制经济，发展混合私有制这个概念，在这个背景下，民营、私营，包括外资和国有之间，这不是一个你死我活、你进我退的这种关系。它可以是一个共赢的关系，那混合所有制当中，民营资本可以参股，其他的社会资本可以参股，所以混合所有制当中可以做到国进民进，同时前进共赢，双赢的这样一种状态。所以在这个发展混合所有制经济的过程中，可以优化资源配制，搞活国有企业的经营管理体制，能够提高国有企业，国有资本的投资回报率，这样就能够减少僵尸企业，提高国有资本的回报率的同时，能够使得国有企业的杠杆问题得到一个比较好的解决。

这个是关于通过国有企业改革做强、做优、做大国有资本这个角度来看怎么样去杠杆的问题。

（二）应对地方政府债务问题

然后第二个重大风险是地方政府债务的问题。1.财权和事权的匹配问题

刚才我们前面讲到，地方政府债务这个当十九大报告当中，有相关的表述就是“加快建立现代财政制度，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系”。那为什么要这么提呢？因为我们在现实当中，确实看到一些问题，这个问题存在于我们的中央地方两级财政之间，这样的一个矛盾，这个矛盾就是十九大报告当中也讲到的财权事权的匹配问题。对于地方政府而言呢，从财政收入的角度来看，地方和中央获得50%对50的这样一个分配。但是对于财政开支角度来说，地方政府要负担70%的财政开支，所以用50%的收入来覆盖70%的财政开支，地方政府肯定是入不敷出，那入不敷出怎么办呢？就需要搞赤字，而在1995年的预算法当中又规定，地方政府不得搞斥资，不得发债，所以这个规定一直到2015年的预算法才修改。

那么这样一个制度约束的背景下，必然产生什么，就是地方融资平台这样的一个我们说创新也好，或者是变相的一个地方举债的机制也好，在这个背景下，影子银行各种难以监管的金融市场的盲点就产生了。所以这个背后一个比较根源的问题是我们的中央地方两级财政的财权事权不匹配的问题，那这个问题是导致后面我们看到地方政府债务过度负债，地方政府债务出现隐现一些风险点这样的问题，这是其中的一个原因。

所以从这个原因的角度来看，我们需要推进中央地方两级财政的一个事权财权的匹配这样的改革方向。那今年我们看到两会的政府工作报告当中，以及两会的机构改革当中，都有一些相关的信息，比如说国税、地税的相关改革，还有其他一些税种的改革，税率的调整，都是这方面相关的一些内容。2.负债端和资产端比较

然后第二点，我们来看地方政府债务，确实是一个比较严峻的问题，如果从单个地方政府来看，局部地区中西部局部的省份，局部的一些城市，这个地方政府债务负担已经非常高，有的个别的地市县债务除以GDP的比例已经大大超过100%。所以在去年我们看到，发改委严控对PPP项目进行清理，而且对地方新上地铁的项目实行了更为严格的一些审批条件等等。

在这个过程当中，我们也需要对地方政府债务有一个客观、理性的认识，这个理性的认识是什么呢？就是地方政府的债务问题，到了什么样的迫切的程度？这个背后发生非犀牛风险的可能性有多大？这里我再给一个分析。

2013年的时候，我们中国社会科学院李阳老师为首的课题组所编制的一个国家资产负债表，在这个资产负债表当中，我们刚才讲的比例跟现在的比例有一些差异。刚才讲的比例是地方债务除以GDP的比例，那么我们如果来看，地方政府债务同时地方政府也有资产，地方政府不光借钱，同时它还有资产，这个跟国外的地方政府中央政府不太一样，因为中国的我们的地方政府，中央政府拥有大量的资产，这些有形资产同时也是具有现金流收益的资产。比如说高速公路我们的铁公机，铁路，机场，包括一些其他的国有企业资产等等，我们的地方政府，中央政府是有资产的，这些资产跟它的负债在做一个对比，我们就会发现，实际情况这个指标会比我们想象的要更加健康一些。那么具体指标是2013年的时候，中央政府的负债是10万亿，同时资产端是25万亿，那么资产负债率只有40%，资产是负债的2.5倍。如果看地方政府，我们知道地方政府债务问题比较严峻，地方政府在2013年的时候，总债务规模是30万亿，但是地方政府的资产有100万亿，那么资产负债率只有30%，比中央政府还略低一些。所以地方政府债务，我们如果单独看这个规模是很大，但是背后资产负债表对应的这个资产端是很大的，这个地方政府还是很有钱的。所以中国的地方政府债务如果它是一个风险点的话，那这个风险点和美国的次贷危机有所不同。

美国的次贷危急，是把钱借给了没有收入、没有就业，一些社会最底层的这些还不起钱的无业游民。那么这些钱借了以后，拿来买房子，拿来消费，它并没有产生收益，他去消费掉。而中国的这些钱，地方政府借了这些钱以后，建的是铁路、公路、机场这些有形的资产，这些有形资产它可能存在一些建设当中的效率的问题，或者是流动性刚才说的期限结构匹配的问题，但是从长期来看，这个有形资产还是一个资产，它还是可以有一定的变现的价值。

所以从这个角度来看，我们地方政府的资产端是远远大于它的负债端，大出3倍。所以总体上我们看，中国的中央和地方两级负债这个债务的存量上并不是一个大的问题。关键问题是什么呢？不是存量，而是流量。就是地方政府债务在过去多年当中，一直以较快的速度飞速的猛增，那这个膨胀的速度非常之快，所以令人担忧。从这个角度来讲，我们对于地方政府债务，更多的担忧是来自于增量，而不是存量，存量问题不是太大。

从增量来看，我们要对地方政府债务做一些规范，这个约束。所以2015年的时候新的预算法对地方融资平台进行了一个“堵”的措施，禁止地方融资平台这样的做法；同时在堵后门的一个背景下，我们开了前门，开前门就是2015年预算法规定，地方政府可以搞赤字，可以搞发债，同时又开始大规模的给地方政府债务提供债务的置换，用地方政府的债权融资，来替换原来的银行贷款。然后去年的政府工作报告，又提出来搞专项债券，以及今年刚刚结束的两会当中，政府工作报告再次提出专项债券的做法，专门给地方政府的专项债权，今年增加到了1.35万亿，比去年增加了5000亿，那这些专项债券都是地方政府增量上的债务投资，增量上的支出来使用的。这些增量的地方专项债权，都需要符合严格的规定，才能够得到，才能够使用，这方面就会比较多的，比较严格的一些规定。

所以刚才讲的我们地方政府债务的问题，它的一个体制上的原因是因为中央地方两级财政的矛盾这个问题。我们从建立长效机制来看，需要从中央两级地方财权事权的匹配这个角度来进行梳理，这样才能够真正从中长期角度解决我们地方政府债务的问题。然后我们又地方政府债务问题，它本质上这个性质有多严重呢？那在我们发现在存量上，从资产负债表这个角度来看，这个存量实际上还不算太高，是比较可控的，处于可控的范围内，主要问题在于增量，所以我们目前短期的一些措施，大家会看到，像专项债券、地方政府债务置换，这些短期措施主要是关注地方政府债务的存量或者是流量上的一些管理，但是真正从长效机制来看，我们需要看到更多的中央和地方两级财政事权财权的匹配，这方面的一些改革措施。目前这方面的改革已经开始启动了，就是我们前面也讲到，本届两会政府工报告以及机构改革当中的一些亮点。

（三）应对房地产市场的风险

下面我们看最后一个重大风险，就是我们的房地产市场风险。1.充分理解房地产市场风险

房地产市场风险一直以来被各界所关注，房价高，房价是不是负担得起，包括高房价带来的租金上涨，对劳动者来说使生活成本开支增加；对于企业来说，也会表现为厂房的租金成本上升，劳动力的工资上涨，这样一些问题；那么房价上升对于一个国家、一个城市的经济竞争力，也会带来一些负面的冲击。所以房地产市场的风险，不仅仅是一个对金融市场稳定带来问题，而且同时会对我们实体经济的中长期的经济发展潜力带来一个负面的影响。

房地产市场的风险，我们首先来看一个问题，房地产它本身是一种具有商品属性的，是一个有实际使用价值的一个商品，同时它又具有金融资产的属性，它是可以交易的，可以增值的，所以同时具有这样两个性质。一方面有的人买它，是因为刚需，有的人买它是因为要做价值投资。为什么大量的资本引入到房地产市场？我们先反思这样一个问题。

首先因为我们中国的资本账户是存在有限管理的，资金不能随意的，自由的流出、流入，所以我们国内的资金只能主要的在国内进行投资，而国内的投资方向又有一定的限制和约束，因为很多的投资标的并不是那么理想。

比如说股票市场波动这么大，还偶尔来个股灾，割完一茬韭菜大家都不敢去了，所以股票市场不是一个好的投资方向，不是一般老百姓可以去操作的。那么存款这边，存款利率又偏低，长期以来，这个存款利率都跑不赢房价，那如果投资到其他的比较高的、比较复杂的金融衍生品工具上，老百姓也不太懂，有一定的门槛，所以房地产市场就成为一个必然的投资方向，大量的资金涌入了房地产。而且从历史的记忆来看，很少有人因为房地产市场投资而亏损的，一般的记忆都是挣钱的，所以房地产商品作为一个金融资产，它让大家认为，它具有保值、增值的一个特点。这是大量资金涌入房地产市场的一个背景。

在这样的背景下，我们需要采取哪些措施呢？在十九大报告当中，习主席提出来房子是用来住的，不是用来炒的。简称“房住不炒”。“房住不炒”对应的我们需要采取以下的措施。

第一个措施就是我们对应的住房体制的改革。这个住房体制改革，包括从上游的供地制度，政府的供地机制，因为土地的供应是掌握在地方政府手中；然后住房体制改革，还有对应的税收政策的改革，包括房地产税，或者有人提高的空置税，这些税收政策一些改革，也需要配合。

我们在这次两会上，大家看到我们政府提出来房产税的一个讨论，这个房产税的设立的原则是稳妥推进，立法先行，充分授权，对这三点给我们看到，房产税它的房地产税征收的一个大致的方向。但是目前今年房地产税还没有放到我们的立法计划当中，这个立法计划还在充分的讨论当中。而且当中我们看到，它是一个稳妥推进的过程，强调稳妥。同时是充分授权，这个授权给谁授权呢？给地方政府授权，所以很可能是因城施策，每个城市有具体不同的一些房地产税的具体方案。同时要让住房回归商品的实质，我们还需要在宏观总量上把控好货币的水龙头，就是货币政策要适度，要中性的货币政策，如果是通胀的话，每一个通货膨胀的周期当中我们看到，资产价格上涨，首当其冲的就是房价，所以严格控制好我们的货币总量的水龙头，这是一个大的宏观背景。2.居民部门杠杆率

第三个问题，就是我们在房地产市场的风险当中看到，在这个风险的背后，隐隐约约的潜在的隐含着一个居民部门的杠杆率问题。前面我们讲了企业部门的杠杆率，政府部分的杠杆率，那中国居民部门的杠杆率有没有问题呢？

在过去过年以来，我们一致认为中国的居民部门负债率，债务负担是比较健康的，在全世界来说也是比较健康的。2012年的时候，中国的居民买房的全部房款当中，只有20%是贷款，这个比例是比较低的；但是到了2016年，这个比例已经上升到了58%，将近六成，那这个58%什么概念呢？就是全部买房的房款当中，有58%是银行贷款，这个比例已经接近于2008年美国次贷危急爆发之前，美国居民购房的这个房款借款的比例。所以这是一个值得警惕的数据，当然2016年58%的购房款是贷款，这个比例只是一个边际的贷款比例，从存量上来看，这个比例还是比较低的。我们看另外一个数据，就是我们居民部门的负债除以GDP的比例，在多年以前，这个比例大概只有20%多，但是这个比例之后迅速上升，到2017年末的时候，这个比例已经上升到51%，就是居民债务占GDP的比例，这个比例已经翻了一倍，在过去的几年当中。

那这个比例上升意味着什么，为什么会上升？上升的原因就是因为前面讲的，居民部门为了买房，而房价在上涨，现有的资金不够，就得需要银行贷款，所以居民部门的存量贷款占比不断提高。

这个提高的结果一方面透支了我们居民的购买力，对未来的居民消费能力形成了一定的限制，比如说一个碰到一个出租车司机，他开车的，他说不敢花钱了，为什么呢？因为买房要供房子，所以居民部门杠杆率的提高，影响了我们居民的消费、开支这部分的潜力。

另外一方面，居民部门的杠杆率提高，潜在的对金融体系的稳定性产生了影响。这个稳定性就是这个比例已经上升的这么快了，而且在这个比例当中，我们有一些还没有看到的，比如说通过民间借贷，通过互联网金融借贷，还有一些年轻的人群，90后，年轻的人群他的边际消费倾向非常高，他的贷款杠杆率可能更高，这是结构性的一些问题。

所以居民部门的杠杆率，也成为了一个问题，这个是房地产市场的风险背后隐含着的一个居民杠杆的问题。所以在这样的背景下，我们需要有一个统筹的、系统的改革来推进，这个改革推进的目标是什么呢？就是前面我们讲的，为什么大量资本涌入到房地产市场？因为实体经济的投资机会太少了，投资回报率太低了，大量的重复建设产量过剩导致回报率太低，所以大量的钱涌入到了房地产市场，包括居民的投资，也是这样。

所以在这样的背景下，我们看到十九大报告当中以及两会的政府工作报告当中提出了“供给侧改革2.0”，供给侧改革的一个升级。过去我们供给侧改革主要是“三去一降一补”，这样一些主要是做减法的内容，要去什么，降什么，这样减法，但是我们在十九大报告当中看到，对供给侧改革的一个阐述，更多的是一个做加法，做增量改革的一些内容。这些目标不管是涉及到哪个行业，哪个主体，新的供给侧改革的扩大的范围，而且它的提法最终目标是要提高投资回报率，提高实体经济的活力。大家可以想像，如果实体经济的活力更高，投资回报率更高，那么更多的资金自然的就从房地产市场流出来，脱虚向实回到我们的实体经济。

具体的十九大报告当中提到供给侧改革这个内容有以下的一些扩展，其中提到了三类产业和两个主体，从行业来看，是“加快发展先进制造业，支持传统产业优化升级，加快发展现代服务业”，这三种行业定位，以及两个主体，“激发和保护企业家精神，鼓励更多社会主体投身创新创业，建设知识型、技能型、创新型的劳动者大军”，这样两个部分，“弘扬劳模精神和工匠精神，营造劳动光荣的社会风尚和精益求精的敬业风气”。

所以三个行业是传统行业、先进制造业以及发展现代服务业；两个主体是我们的企业家和劳动者大军。

目前我们的先面讲的“三去一降一补”更多的是供给侧改革做减法的一些提法，而在十九大报告当中我们看到了更多的做增量改革，做加法的一些供给侧改革提法，所以我们是要提高供给的质量，来匹配我们过去的没有得到满足的需求。供给和需要的关系更加匹配以后，实体经济的运转更加的顺畅，实体经济的任督二脉打通以后，投资回报率更高，那必然会吸引更多的资金，脱虚向实，从金融市场，从房地产市场流向到实体经济，实现我们资源的更加优化配制。在这个基础上，我们会看到，房地产市场可能实现一种良性的稳定，就是房价相对稳定，而居民部门的收入逐渐的以更快的速度在增加，从而使这个房价收入比降下来，这是我们最后能够看到比较理想的一种化解房地产泡沫的一个机制。今天就讲到这里，谢谢大家！

第五篇：守书奴

守书奴

我爸妈的文化程度不高，爱书藏书，我算是白手起家。孩提时，曾从奶奶一个古藤木箱里翻出两本厚厚的书，是爷爷仅存的两本。当时我奉之若宝，小心藏在叠衣服的箱底。没过多久，当我重新揭开整齐叠着的衣服看那两本书时，它们早已变成落地的海棠叶了，大大小小的虫子满书乱窜，真讨厌！还有几页书上的虫子掉在衣服上，我顺手一抛，对书朦胧的爱一下就从幼小心灵上抹掉了。上了小学后，发狂爱上教科书。领到新课本，总要把鼻子凑入翻开的书页，闻了又闻。书里散发出轻微的油墨香，在我，是世界上最甜最美的滋味。尽管时常因拖欠学费要很晚才能拿到书，但只要闻到那种干净芬芳的油墨香，就忘掉了要奔跑好几里地回家讨要学费的难堪。回家请妈妈替我包好新书，才小心翼翼地放入书包，还不放心，饭前饭后还要跑去检查书包，看里面是否会来虫子。

书是舍不得乱涂乱画的，要涂要画练习本就要遭殃了。每次老师布置在课本上的填空作业，我的总是一片空白。因为年纪小，字很难看，不想让端正的铅字见识到，于是我的课本保持了很久的“清白”。后来，拼命练字，等到字体秀丽些了才敢拿出来见人。只是这种癖好养成后，见到不爱整洁的同学把课本搞得一团糟，心里都仿佛掠过几片阴云，无论那个同学多么优秀都不想再深交。

我自己买的第一本书是《彼得·潘》，以后接连不断地买，把我们小镇书店里小摊上适合儿童的书全买了。夏天我连一支冰棒也不舍得花钱，在书面前，却像个大富翁似的，掏钱慷慨，毫不吝啬。自己买的书，有的看，有的只是翻翻，尽管看不太懂，也还是不停地买。买到一本好书，总是激动不已，买书藏书同样是快慰的事。书多了，没有书架可不行。本想缠着爸爸给买一个，到家具店去问，竟要好几百元，那可是当时爸妈两个人一个月的工资。于是只好整天把书从桌子的这头移到那头，摆放整齐，还用彩色的花纸制成硬板分门别类隔开。上面再盖上一张字画，揭开它，里面整齐排列着我全部的家产。夜深人静，明亮的灯光下逐个欣赏自己藏的书，倍感亲切，然后带着几分满足的心情去睡觉，还常常做着许多书的梦，梦见自己变成书的富翁，在蓝顶红墙的高大院落里琳琅满目排着各种的书。

现在想来，如果六年前没有那些藏书陪我走过那段艰难的日子，此刻的我还不知会是怎样的境地。那时候，书就像是暗室里开出的一小扇窗，透出阳光的味道，让我感知世界仍温暖着我。我像对待珍宝一样细心爱护每一本书，自己有时摸摸它们就觉得拥有了全世界。积累的书多了，就有同学来借。在书这一方面我是极小气的，但为人情，还得硬着头皮，忍痛割爱。总是千叮万嘱，要保护好我的书，不要折叠，不要弄脏，一定要还回来。可是在我还没作好思想准备的时候，有几本我特别喜爱的书却再也找不回来了。有时晚上睡觉，一闭上眼，就看到那些书朝我飞来，可一睁开眼，书桌上到处也找不到它们的影子。虽然有说要赔的，可偿还的与曾经的总有不同。失去的不仅仅是书，在它的背后，还有我对书深深的爱和对朋友的信任。拥有世界上的书，这种野心现在还不减。先前买了书就觉得就是自己的了，没有认真地读过；现在买的书少了，偏重于细细地研读。每当夜深人静的时候，心里难得几分安宁，这样连续看上几页，几十页......掩卷遐思，思考人生，思考社会，不亦乐乎！每每有不顺心的时候，越拼命地读书，从书中寻找快乐的世界，也只有书，才能抚平心灵上的创伤。

前几天有朋友向我借书，我恋恋不舍地借给他。看着他“大手大脚”在折书，我的心都被揉碎了。实在忍不住，带着近乎哀求的语气对他说：“你可不可以小心点儿翻书？”他有点诧异，嗔怪地看着我，仿佛那眼神是在看巴尔扎克笔下的守财奴。作于2009年9月26日 11:43(星期六)