关于开展2014年会员年检工作和会计师事务所综合评价工作的通知（范文大全）

第一篇：关于开展2014年会员年检工作和会计师事务所综合评价工作的通知

关于开展2014年会员年检工作和会计师事务所综合评价工作的通知云会协［2014］13号

发布日期：2014-01-27

各会计师事务所：

根据《中国注册会计师协会关于开展2014年度注册会计师任职资格检查工作的通知》（会协〔2013〕112号，以下简称《中注协年检通知》）、《云南省注册会计师协会会员年检办法》（云会协〔2013〕94号），以及《云南省会计师事务所综合评价办法》（云会协〔2013〕160号）等规定，云南省注册会计师协会（以下简称省注协）将开展2014年度会计师事务所（以下简称事务所）团体会员、注册会计师执业会员年检工作，以及事务所综合评价工作。会员年检工作、事务所综合评价工作将与行业管理系统信息更新工作结合起来同步开展。现将有关事项通知如下：

一、会员年检工作

（一）年检对象

2013年12月31日前已批准设立的事务所团体会员和已批准注册的注册会计师执业会员。

（二）年检方法

1.为配合中注协网上年检工作，请各事务所于3月1日（含）之后登录中国注册会计师行业管理信息系统（http://）填报年检信息，进行网上年检申报，截止时间为3月31日。省注协的网上年检系统正在进一步完善，省注协的年检材料报送将继续采用报送纸质材料的方式进行，年检材料报送时间：3月1日至3月31日。中注协的网上年检系统填报，请按照中注协的要求进行；省注协的年检，请按照《云南省注册会计师协会会员年检办法》（云会协〔2013〕94号）规定进行，年检时，请携带年检相关材料（见附件1）、团体会员证书和注册会计师证书到省注协办理年检手续。

2.在2014年1月1日之后批准设立，并已办理团体会员登记手续的事务所，应当报送年检相关材料，但不参加年检。在2014年1月1日至2月28日期间转所的注册会计师，由转所后现所在事务所报送年检材料。2014年3月1日至3月31日期间，协会不办理注册会计师转所、转会手续。

3.根据《中注协年检通知》要求，2013年新设立的事务所需进行实地检查。实地检查中，要严格检查注册会计师的聘用合同、人事档案托管证明、工资清单、社保参保证明、考勤记录、业务工作底稿等情况。对于检查中发现的问题，要采取有效措施，依法依规处理。

4.2014年年检工作将继续关注事务所合伙人（股东）任职资格的持续性，重点关注涉及注册会计师资格投诉举报的事务所，特别关注事务所实际控制人不是注册会计师的投诉举报。其中，对2013年以来新设事务所合伙人（股东）情况，要重点核查事务所合伙人（股东）的专职执业情况、执业能力情况和遵守职业道德情况。

5.注册会计师证书的年检页、转所页印章已盖满，由其所在事务所负责收集注册会计师证书，并提交其近期免冠照1张。事务所人员已考取全科合格证，且符合注册会计师注册条件的，事务所应在年检时将其注册申请材料一同报送。

6.为便于行业内人员的沟通交流，省注协将继续印制《云南省会计师事务所通讯录》，请各事务所认真填写通讯录（见附件1），并将电子版一同报送省注协。

二、事务所综合评价工作

根据《云南省会计师事务所综合评价办法》（云会协〔2013〕160号）规定，事务所应如实填写《云南省会计师事务所综合评价信息表》（见附件2），并在年检时，将该信息表随同综合评价的其它相关材料一同报送省注协。

三、行业管理系统信息更新工作

行业管理信息系统包括三个系统：财政部的会计行业管理信息系统（http://。

附件：1.云南省注册会计师协会会员年检相关表格

2.云南省会计师事务所综合评价信息表

云南省注册会计师协会

2014年1月27日

第二篇：会计师事务所综合评价办法(试行)

附件

2会计师事务所综合评价办法（试行）

(中国注册会计师协会发布/2006年11月3日)

第一条 为综合评价会计师事务所（以下简称事务所）的整体质量，引导提升专业素质和执业水平，促进注册会计师行业健康快速发展，提高服务社会经济发展的能力，制定本办法。

第二条 中国注册会计师协会（以下简称中注协）负责组织事务所综合评价工作，并公布综合评价的有关信息。

第三条 事务所综合评价每年进行一次。

第四条 经批准设立的事务所，除具有下列情形之一者外，均可参加综合评价：

（一）未持续达到规定的设立条件；

（二）未按时履行会员义务；

（三）填报综合评价信息严重失实；

（四）因故终止；

（五）中注协认定不能参加综合评价的其他情形。

第五条 符合本办法第四条规定的事务所，可自愿申请参加综合评价。每年3月31日前，填写《会计师事务所综合评价基本情况表》（以下简称《情况表》），上报所在地的省、自治区、直辖市注册会计师协会（以下简称省级协会）审核。

事务所跨省级行政区设立的分所，每年3月31日前，填写《会计师事务所分所综合评价基本情况表》（以下简称《分所情况表》），上报分所所在地的省级协会审核。

事务所在所在省级行政区内设立的分所的相关数据在《情况表》内合并填报。

第六条 事务所在填报《情况表》前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事务所参加综合评价。

合并、分立的事务所应提交工商管理部门变更登记手续的证明、相关决议、协议等证明材料。

第七条 事务所及其分所应对《情况表》、《分所情况表》内容的真实性负责。

第八条 省级协会负责审核本地区事务所填报的《情况表》和本地区分所填报的《分所情况表》，在每年的4月30日前，上报中注协。

第九条 每年5月份，中注协根据情况进行抽查。如发现填报情况严重失实，取消事务所当年及下一综合评价资格，并通报批评。

第十条 每年6月份，中注协根据事务所上报的数据，按照本办法的规定，计算并确认事务所的综合评价得分。

第十一条 每年7月份，中注协通过认定的网站和报刊，公布综合评价得分前百家的信息。

对于在公布前终止的事务所的信息，不予公布。

第十二条 对事务所的综合评价包括：总收入、注册会计师人数、培训完成率、行业领军人才后备人选人数（以下称领军人才人数）、处罚和惩戒情况等五项指标。

（一）总收入，是指事务所上报的、经过审计的上一会计报

表数据，不包括具有独立法人资格的成员所的收入。

（二）注册会计师人数，是指截至上一年12月31日，事务所在中注协认定的管理系统中登记的数据。

（三）培训完成率，是指截至上一年12月31日，事务所完成规定继续教育学时的注册会计师人数占本所注册会计师人数的比率。

（四）领军人才人数，是指事务所在填报《情况表》、《分所情况表》时，已通过中注协组织的测试并选拔的领军人才人数。

（五）处罚和惩戒情况，是指截至上一年12月31日的前3年，事务所及其注册会计师在执业中受到刑事处罚、行政处罚和行业惩戒的情况。

第十三条 综合评价指标中的总收入、注册会计师人数、培训完成率，按照一定的权重计算得分。

领军人才人数为直接加分项，每名加0.5分。

处罚和惩戒为直接减分项，按照下列不同处罚和惩戒种类减分：

（一）事务所受到暂停业务处罚及与其他处罚并处的，一次减5分；单处警告、没收违法所得、罚款及以上三项或者两项处罚并处的，一次减4分；受到公开谴责的，一次减3分；受到通报批评的，一次减2分；受到训诫的，一次减1分。

（二）注册会计师受到吊销注册会计师证书、撤销会员资格的，减4分；受到其他行政处罚和行业惩戒的应减分值，分别按照事务所受到相应行政处罚和行业惩戒应减分值的50%计算；受到刑事处罚的，按照对事务所的最高处罚减分。

第十四条 综合得分的计算公式如下：

综合评价得分=总收入得分 +注册会计师人数得分+培训完成率得分＋领军人才人数得分 – 事务所和注册会计师的处罚、惩戒应减分值

（一）总收入得分=（某事务所总收入/上一评价前100家事务所收入平均值）×70

（二）注册会计师人数得分=（某事务所注册会计师人数/上一评价前100家事务所的注册会计师人数平均值）×10

（三）培训完成率得分=(某事务所完成继续教育的注册会计师人数/该事务所的注册会计师人数)×20

（四）领军人才人数得分＝领军人才人数×0.5（五）事务所和注册会计师的处罚、惩戒应减分值=Σ[刑事处罚、行政处罚和行业惩戒的次数（人数）×相关分值]

第十五条 本办法自发布之日起试行。

第三篇：江苏省会计师事务所综合评价办法实施细则

江苏省注册会计师协会关于印发《江苏省会计师事务所综合评价办法实施细则[试行]》的通知

苏会协[2011]99号

颁布时间：2011-11-29发文单位：江苏省注册会计师协会 各市注册会计师协会，各会计师事务所（分所）：

根据《江苏省会计师事务所综合评价办法（试行）》（苏财会[2011]42号），我会制定了《江苏省会计师事务所综合评价办法实施细则（试行）》。经征求省注册会计师协会常务理事会同意，现印发给你们，请认真组织实施。执行中如有问题，请及时向我会反馈。

二〇一一年十一月二十九日

江苏省会计师事务所综合评价办法实施细则（试行）

第一章 总则

第一条 根据《江苏省财政厅关于印发<江苏省会计师事务所综合评价办法（试行）>的通知》（苏财会[2011]42号）的相关规定，制定本实施细则。

第二条 省注册会计师协会制定综合评价指标体系，指导各会计师事务所（以下简称事务所）填报有关信息并进行审核、评价。

第二章 综合评价对象

第三条 《江苏省会计师事务所综合评价办法（试行）》规定的综合评价对象，均须参加综合评价。

第四条 我省事务所设立的分所纳入总所一起评价，外省事务所在我省设立的分所单独参加评价。

第五条 新设立的事务所，从设立第二年起参加综合评价。

第三章 综合评价指标

第六条 综合评价指标体系总分为1000分，主要内容包括：事务所收入、人力资源、内部治理、质量控制与职业道德、党建等五个方面：

1.事务所收入。主要内容为业务收入、业务收入增长率、业务收入增长额、全体员工人均业务收入和非审计业务收入所占比重等五项指标。

2.人力资源。主要内容为注册会计师人数、普通员工人均收入、普通员工人均收入增长率、社会保险缴纳情况、住房公积金缴纳情况、国际化人才情况、硕士以上专业人才情况和注册会计师人均继续教育支出等八项指标。

3.内部治理。主要内容为事务所负责人年龄、第一大股东持股或最大合伙人出资比例和是否严格按照规定提取、使用风险基金或购买职业保险等三项指标。

4.质量控制与职业道德。主要内容为事务所或事务所负责人受到刑事处罚、行政处罚、行业惩戒情况，普通员工受到刑事处罚、行政处罚、行业惩戒情况等六项指标。

5.党建。主要内容为事务所党建现状、发展党员情况、组织党员活动情况、参政议政与统战工作等四项指标。

第四章 综合评价得分计算方法

第七条 综合评价得分=事务所收入得分+人力资源得分+内部治理得分+质量控制与职业道德得分+党建得分（详见附件）。

第五章 综合评价分类分级方法

第八条 省注册会计师协会根据事务所填列的综合评价信息计算事务所得分，并按照得分高低依次排序，得分相同的事务所按全体员工人均业务收入高低排序。

第九条 根据事务所综合评价情况，将事务所分为A、B两类。其中，具有本实施细则第十一条相关情形的事务所列为B类，其他事务所列为A类。

第十条 根据A类事务所得分排名情况，将事务所划分为AAAAA、AAAA、AAA、AA和A等五个级别，具体为：

（一）AAA级以上事务所数量原则上确定为参评事务所总数的三分之一，其中AAAAA级事务所原则上不超过5家，AAAA级事务所原则上不超过30家。

（二）AA级以下事务所数量原则上确定为参评事务所总数的三分之二，其中A级事务所数量原则上不超过参评事务所总数的百分之五。

第十一条 有下列情形之一的事务所列为B类：

（一）不按照要求参加综合评价的；

（二）填列信息严重失实或故意填列不实信息的；

（三）不符合事务所设立条件的；

（四）事务所或事务所负责人因业务活动受到暂停执业以上行政处罚或刑事处罚的；

（五）未履行缴纳会费义务的；

（六）存在其他严重违法违规行为的。

第六章 评价程序

第十二条 每年2月底前，省注册会计师协会发布综合评价工作指南。

第十三条 每年3月底前，事务所按照要求填列综合评价信息并报送所属注册会计师协会。

第十四条 每年4月底前，对事务所填列信息进行初审。市属事务所综合评价信息由市注册会计师协会会同市财政局会计管理和监督机构审核，并将审核资料于3月底前上报省注册会计师协会。在审核中如发现存在不实信息的，应责令事务所限期改正。省直事务所填列的信息由省注册会计师协会会同省财政厅会计管理和监督机构进行审核。

第十五条 每年5月底前，省注册会计师协会会同省财政厅会计管理和监督机构对全省事务所综合评价信息进行审核，按照本办法的规定计算并确认事务所综合评价得分，并对事务所进行分类分级。

第十六条 每年6月底前，省会计师事务所综合评价工作委员会审定评分及分类结果，并由省注册会计师协会通过认定的网站、报刊发布AAA级以上事务所名单；AA以下级别事务所分类分级情况由省注册会计师协会通知其所在市注册会计师协会，并由所在市注册会计师协会反馈给相关事务所。

第七章 附则

第十七条 事务所负责人应对本所的综合评价工作负责。对于不支持、不配合、填列信息严重失实或故意填列不实信息的，省注册会计师协会对相关事务所负责人给予行业惩戒。

第十八条 本实施细则自2012年1月1日起实施。

第四篇：2009年云南省会计师事务所综合评价排名

2009年云南省会计师事务所前20名综合评价排名信息(本表末附有“说明”，提请读者注意）

注:

1.2009年云南省会计师事务所综合评价排名信息是依据中国注册会计师协会发布的《会计师事务所综合评价办法（试行）》（会协[2006]74号）对2008会计师事务所进行的排名。2.总收入：是事务所2008会计报表所反映的全部业务总收入。

3.注册会计师人数：是指2008年12月31日，事务所拥有的,且已通过2009年年检的注册会计师人数。4.领军人才后备人选数：是指事务所已通过中注协测试选拔的领军人才后备人选人数。

5.培训完成率：是指2008，完成规定后续教育学时的注册会计师人数占本事务所注册会计师人数的比率。

6.处罚和惩戒应减分值：是指按照《会计师事务所综合评价办法（试行）》，根据事务所及其注册会计师在2008执业质量检查中受到行政处罚和行业惩戒的情况，应扣减的分值。

7.参加行业执业质量检查加分：是依据《云南省注册会计师协会执业质量监察员管理办法（试行）》（云会协[2007]96号）第十条的规定，2008年事务所抽调检查注册会计师参加省注协组织的行业执业质量检查，抽派一人加2分。8.获先进会计工作者表彰加分:是依据《云南省注册会计师行业杰出（先进）会计工作者、云南省十大杰出注册会计师评选表彰暂行办法》（云会协[2008]55号）第十一条的规定，获2008年全省表彰的先进会计工作者、十大注册会计

师，受表彰人所在事务所每人加2分，受行业表彰的每人加1分。

9.按照《会计师事务所综合评价办法（试行）》的规定，事务所总收入占综合评价70%的权重，注册会计师人数占10%的权重，注册会计师培训完成率占20%的权重。

10.为了全面反映会计师事务所的情况，2009综合评价全省前20家信息中，披露了合伙人（股东）人数、从业人员人数、分所数、年龄结构和学历结构，以上五项指标作为综合评价的辅助信息，暂不纳入综合评价指标体系。

11.中瑞岳华会计师事务所云南分所注册会计师人数含云南天赢会计师事务所注册会计师人数；立信会计师事务所云南分所注册会计师人数含云南云审会计师事务所注册会计师人数。

第五篇：会计师事务所审计师工作职责

会计师事务所审计师工作职责

1、了解熟悉客户业务流程，熟悉财务事项;

2、协助完成工作底稿的编制、整理和归档工作;

3、在项目负责人的指导下，设计和制作各种测算、统计样表;

4、协助出具审计业务报告和其他咨询业务报告。

会计师事务所审计师工作职责2

1.在部门负责人领导下，认真积极地开展财务收支审计工作，向领导负责并报告工作。

2.熟悉有关财经和审计工作的法律、法规和规章制度。

3.严守审计纪律，恪守审计职业道德。

4.掌握会计、审计及其相关专业知识。

4.负责招标采购日常事务、收费立项、经济合同管理及所有审计资料的收集等工作。

6.认真学习会计、审计业务知识，不断提高自身业务水平。

会计师事务所审计师工作职责31、按照所长或业务主管的要求执行会计、审计和其他公司业务;

2、完成审计，税务策划，制度设计等业务项目的具体工作;

3、不断提高自身素质，并对业务水平的提高和公司发展提出合理化建议;

4、其他需要完成的任务。

会计师事务所审计师工作职责41、能协助项目经理完成中、小型审计项目;

2、与客户建立良好的沟通，维护客户关系;

3、熟练掌握货币资金、职工薪酬、固定资产、费用等审计业务流程;

4、领导交办的其他工作。

会计师事务所审计师工作职责5

协助经理完成税务审计或者税务咨询工作;

能够参与完成与客户的访谈工作;

协助撰写完整的税务报告或者咨询报告;

能作为项目负责人独立负责中小型的税务审计项目;

完成经理交办的临时性工作。

会计师事务所审计师工作职责61、参与制定和完善所负责子公司内部审计监督规定，制度，和内部控制制度并监督执行。

编制所负责各子公司审计计划;

2、依据天大集团《内部审计规定》开展日常工作，加强所负责各子公司内部风险控制;

3、协助制定和完善所负责各子公司等的内部管理制度，并提出健全制度或改进工作的合理化建议;

4、监督所负责各子公司各项规章制度的执行;

5、监督检查所负责各子公司财务运作的全过程;

6、检查所负责各子公司内部控制的各环节，并不断完善;

7、审查所负责各子公司生产、经营和管理工作中的疑点;

8、负责所负责各子公司制度规定的常规审计工作，如采购、营销审计和员工离职审计等：

9、根据集团公司及各子公司安排，组织专项审计或临时审计;建立审计档案，提出健全

制度或改进工作的合理化建议;

10、完成主管上级和公司交办的其它工作。

会计师事务所审计师工作职责7

1.负责各项目工程造价的概、预结算审核，决算审计;

___组织各项目工程招投标，合同签订等前期工作的审计监督;

3.审核施工图，及时提出修改建议并根据需求提出合理变更方案;

4.参与项目建设的全过程跟踪，包括对项目管理的关键流程，如：进度管理、质量管理。造价控制等进行跟踪，对合同工程的完工结算进行审计;

5.负责审计结果的通报与应用跟进，对发现问题及时提出处理意见或改进建议，上报领导;

6.加强制度建设、规范内部管理、保证工程审计质量，对工程实施前期、中期进行风险管控;

7.领导安排的其他工作。