职业年金_社保改革关键支柱

第一篇：职业年金_社保改革关键支柱

职业年金——社会养老保险改革的关键支柱

张云野

随着全球人口老龄化问题日益严重，社会养老保障制度的建设和改革越来越受到世界各国的重视。当前，我国正在加快完善社会保障制度，其中作为养老保险改革的重要组成部分，职业年金的研究和探索也越来越受到社会各界的关注。

1994年世界银行在《防止老龄危机——保护老年人及促进增长的政策》报告中，首次提出了养老保障制度的“三支柱”模式：第一支柱是由政府管理的强制和非积累制的公共/基本养老制度；第二支柱是由市场管理的个人账户积累制的补充养老制度；第三支柱是自愿性养老储蓄。世界银行认为，多支柱、多层次的养老保障制度，才能保证一个国家养老制度的健康发展和可持续性。这个观点已经被越来越多的国家接受和验证，其中，作为补充养老保险的职业年金已逐渐成为社会养老保险改革的关键支柱。

企事业单位养老保险制度改革的历史进程与实践探索

我国现代养老保险制度的社会化改革始于上世纪90年代初。1991年国务院下发《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，提出“逐步建立起基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄养老保险相结合的制度”，各类企业逐步建立起基本养老保险制度，部分地区和企业同时探索建立补充养老保险。

2004年原劳动和社会保障部发布《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理办法》，在国家政策层面上将企业补充养老保险统一规范为企业年金，标志着企业养老保险的“第二支柱”已开始建立起来，这是职业年金在我国企业范围内的实践。到2013年底，参加企业数已达6.6万户，覆盖2056万职工，资产规模达6035亿元。

在此期间，机关事业单位虽然仍在实行财政预算拨付和单位自筹经费相结合的退休制度，没有全面参与到养老保险的社会化改革当中，但实际上一直在进行政策的调整和尝试，为全面改革做准备。2012年，“改革机关事业单位养老保险制度”被写入《社会保障“十二五”规划纲要》。2014年，十八届三中全会指出, 要“加快发展企业年金、职业年金、商业保险，构建多层次社会保障体系”，并同时指出将“改革机关事业单位养老保险制度”作为全年政府工作的重点，机关

事业单位职业年金的制度建设已提上日程。

建立职业年金的重要意义

首先，有利于建立多层次养老保障体系。经过多年改革发展，我国已初步建立了多种形式的社会基本养老保险制度和补充养老保险制度，但总体上看，不同类型的制度在保障机制、范围、程度和待遇水平等方面还存在着较大的差异，具有明显的“碎片化”特征，不利于社会养老保障体系的统一协调发展。建立职业年金制度，可以减少企事业单位在养老保险制度上的差异，对建立和完善协调统一的多层次社会养老保障体系有重要意义。

其次，职业年金对促进企业和机关事业单位的发展也十分重要。因改革的先后步骤安排，目前企业和机关事业单位实行着完全不同的养老保险制度，两类人群之间的退休待遇无法实现转移衔接，从客观上阻碍了人员的相互流动，不利于各类单位的人才发展机制和单位本身的发展。建立职业年金，可以促使机关事业单位养老制度和企业逐步并轨，打破职工“身份壁垒”，促进企事业单位的共同发展。

再其次，职业年金对确保职工长期可靠的养老保障也具有重大意义。据预测，到2015年，我国60岁以上老年人将达到2.21亿，老年人口比重将达到16%，我国的老龄化问题已经越来越严重。和世界上很多国家一样，过于依赖财政预算拨付的养老制度面临的压力将越来越大，现有政策的可持续性将存在系统性风险。职业年金以预先计提的个人账户积累制，依靠长期实账积累养老基金，并进行稳健增长的投资运作，对于单位职工抵御系统性风险、确保获得长期可靠的退休待遇将起到重要作用。

机关事业单位职业年金的制度模式与政策建议

第一，在制度模式方面，可以借鉴企业年金的经验，采用个人账户实账积累制的基本模式。个人账户实账积累制的职业年金，与现收现付的基本养老保险相结合，可以分散制度、市场、操作等各类风险，使整个社会养老保险体系更加稳定，确保持续健康发展。

第二，职业年金应采取政府监管体系下的市场化管理模式。从国内外经验看，市场化管理是充分发挥职业年金第二支柱作用的必要手段，可以确保养老金基金规模不断扩大，逐步发挥其资本市场“稳定器”的作用，实现养老制度支持经济

发展、经济发展提高养老金待遇的良性循环。

第三，职业年金应充分考虑事业单位行业特点，设计简洁高效的集中型管理模式。事业单位的行业特点明显，且大多数单位员工数量不多，养老保险资金规模不大，最为合适建立行业性或区域性的集合类计划。例如，可在全国范围内，或较大的区域范围内，分别建立教育系统、卫生系统等不同范围的职业年金集合计划。

第四，职业年金是职工的养老钱，基金管理方面一定要追求安全稳健增长。目前，企业年金已可以在计划层面直接购买专属养老金产品，未来发展成熟后，将与美国401(k)计划的基金投资管理类似，是职业年金基金管理的重要参考和发展方向。

此外，税收优惠政策是职业年金能否有效推行的关键性保障。从国内外经验看，如美国的401(k)、403(b)、英国的职业年金、日本的共济年金、香港的强积金等，都配置有较完善的税收优惠政策，在缴费、投资收益和待遇领取阶段有不同程度的税收优惠，以鼓励单位和个人进行缴费积累。目前我国的企业年金、职业年金也有一些税收优惠政策，但在力度和细节上还有待进一步完善。

随着改革进程的推进，作为社会养老保险重要支柱的职业年金，对我国社会经济发展及职工养老保障将发挥重要作用。对职业年金的制度模式、管理运营等各方面也要充分借鉴国内外经验，考虑机关事业单位的实情，才能确保改革和相关制度的科学、合理、有效。

（作者单位：中国光大银行养老金管理中心）

【注】本文已在《中国教育报》2014年6月9日发表。

第二篇：社保改革

社保改革

从2006年1月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%，全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账户。

单位缴费不再划入，由职工个人全部买单，即使就按个人缴费8%这个封顶比例计算，这也意味着个人养老金账户变相损失了个人缴费工资总额3%这部分；况且，在目前全国不少地区，由于企业职工收入微薄，实际上个人缴费比例远未达到8%，其中企业负担了个人账户中的一大部分。新政实施的话，这部分个人账户的变相损失也就更多。

众所周知，我国职工个人养老账户一直在空转，截至2004年底，中国养老保险个人账户空账规模累计已达7400亿元，而且每年还会以1000多亿元的速度增加。国家此次拟对个人养老缴费基本制度“大动干戈”，就是为了填补这一巨大窟窿。问题是，这一拆东补西、损私肥公的做法，不要说帕累托最优，连次优选择都谈不上。依笔者之见，这实在是个孬主意。

目前我国7000多亿个人养老账户资金被“挪用”，与当初的制度设计绝对脱不了干系。在计划经济体制下，职工的养老保险、退休是由单位和国家包下来的，到我国开始建设养老保险制度时，已退休老职工和新制度实施前参加工作的职工都没有个人账户的积累，那么他们的养老钱从何而来？在当前我国养老保险缺乏雄厚资金积累的情况下，这个任务顺理成章地落到了在职职工肩上。随着人口老龄化和提前退休等原因，用现在人的钱支付上一代人的养老金的现象也就日益严重，这样个人账户的空账运行就变本加厉。

因为政策的原因，现有职工再次成了社会转型成本的买单者，他们的福利被变相剥夺，因为养老账户空转并不是他们的错。更让人担心的是，此种涉及社会保障的一个基本性制度变革，到底有没有经过深思熟虑？有没有经过充分论证？是属于脑筋急转弯还是因为某些学者的闭门造车？应该说我国的公共选择制度正逐步迈向成熟，大到水电煤气，小到一张景点的门票，基本都要举行听证，以示对全体公民福利的尊重。同个人所得税调整一样，个人养老账户同样关乎到几亿人民的利益，有关部门说调就调，说调多少就调多少，这到底有何依据？是否存在程序上的不当？

做实个人账户这点没错，问题是如何补上这个窟窿。牺牲现有大部分职工的福利，以满足另外一部分人，这肯定说不过去。即便这项制度强制实施了，由于今后职工个人养老账户总额会实际减少，其退休后所领到的养老金也会相应缩水，结果现有退休职工“老有所养”问题勉强解决了，但下一代或下几代的养老问题同样会很突出。再说，目前相当多职工由于收入不高，并不太愿意参加社保，如果个人账户改由职工本人全部负担，他们可能更不舍得缴这个8%了，这样社保也就失去了其应有本义。做实个人账户的途径并非“华山一条道”。既然属政策原因，政府就应主动买单，储备财力，加大对社保转移支付力度；同时多渠道筹措资金，如发行社会保险债券等；另外还可以拓宽投资范围，提高投资收益，让养老基金保值增值，这些都是比较可行的办法。政策的制订要多方考虑、长远打算，而不是从现有职工的福利上打主意。

继医改/教改后，又一个让老百姓痛心的“改革”！失望！单位交的钱凭什么被国家100% 统筹，亏空8000亿了，就把企业交纳的16%全卷走了,国家公务员以前不缴纳养老保险，现在很少缴纳，企业缴纳几乎全部的养老保险，现在出现亏空，却要企业来承担.蛮不讲理的霸王条款, 为什么不从精减社保管理人员队伍，加强社保基金管理方面减少损失，而由参保人员独自承担，太不公平了。这么大的事不进行民意调查，哪天来一个：退休人员自谋生路，减轻国家负担！

既然个人帐户只有自己交的钱，请给我一个继续交的理由：我为什么不自己保管？自己存到银行，我自已的钱，我自已保管还放心，要社保局这个浪费纳税人钱的机构干什么？

看来只有喝清汤粥了!

房改是把你的腰包掏空，教改是将二老逼疯，医改是提前为你送终,现在社改是让你老了喝西北风！

第三篇：职业年金备案1

二）职业年金计划建立备案

新建职业年金计划并确定计划管理人后，由受托人向相关人力资源社会保障行政部门报送备案申请函（参见附件1）、管理合同等相关材料，履行备案程序。人力资源社会保障行政部门应及时审核，反馈审核意见，并于收到符合规定的备案材料之日起15个工作日内出具计划确认函

第四篇：军人职业年金缴费凭证

编号：

军人职业年金缴费凭证

金额单位：元

军

人

参

保

基

本

信

息

个人编号

姓

名

性

别

公民身份

号

码

安置地

地

址

退役参加

基本养老

保险项目

□机关事业单位基本养老保险

□企业职工基本养老保险

军人服现役

起止时间

军人职业年金补助总额

军

队

单

位

信

息

行政区划

代

码

910000

单位名称

（部队代号）

电

话

地

址

邮政编码

军队财务部门（盖财务专用章）：

经办人：

退役军人本人签字：

退役军人（家属）联系电话：

****年**月**日

（本凭证一式三份，一份军队财务部门留存、一份交给本人、一份邮寄至退役军人安置地负责机关事业单位养老保险的县级以上社会保险经办机构）

重要提示

1．本凭证是军人职业年金的权益记录，是军人退役时申请办理军人职业年金转移到机关事业单位职业年金或企业年金的重要依据，请妥善保管。

2．退役军人本人签字时应填写能够联系到本人的联系电话，并确保电话畅通。

3．在办理军人退役基本养老保险关系转移手续时，安置到机关事业单位的退役军人，将本凭证交给接收安置单位，退役到建立企业年金的企业单位的退役军人，将本凭证交给用人单位，由安置或用人单位办理军人职业年金转移接续手续。

4．本凭证如不慎遗失，请向军队原办理机关申请补办。

第五篇：三问机关事业单位职业年金

给人改变未来的力量

三问机关事业单位职业年金

事业单位改革：国务院办公厅6日印发《机关事业单位职业年金办法》，意味着我国养老“并轨”又向前推进了一步。那么，职业年金是什么，何时开始缴纳，12%缴费的比例意味着什么，钱又从哪里来呢?了解更多事业单位招聘信息，请点击事业单位考试网。

何时开始缴纳

“机关事业单位职业年金今年就会缴纳，与机关事业单位缴纳基本养老保险是同步的。”人力资源和社会保障部社会保障研究所所长金维刚在接受新华社记者采访时说。

国务院《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》明确提出，“机关事业单位在参加基本养老保险的基础上，应当为其工作人员建立职业年金”。

“职业年金是机关事业单位工作人员的补充养老保险。”金维刚说。办法明确，职业年金所需费用由单位和工作人员个人共同承担。单位缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的8%，个人缴费比例为本人缴费工资的4%，由单位代扣。

金维刚介绍，养老“并轨”后，机关事业单位及其人员都要参加养老保险，缴费标准和待遇发放与城镇职工基本养老保险基本是一致的，这部分养老金的替代率(占在职工资的比重)不会超过60%，而改革前机关事业单位人员养老金替代率在70%至90%。

为了保障机关事业单位人员退休待遇不降低，职业年金将发挥至关重要的作用，通过投资运营等，预计能将替代率提高20个百分点以上。

“养老‘并轨’改革成功的前提条件之一，就是机关事业单位人员退休后收入不出现大幅下降。”西南政法大学教授陈步雷说，“通过综合测算，个人缴费4%、单位缴费8%的职业年金可以满足上述条件，与基本养老金一道成为养老体系的两大支柱。”

缴费基数是什么

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给人改变未来的力量

“我最关心的就是缴费基数是多少!”国家某部委的公务员王钦任职正科3年，月收入5400元左右，其中工资只有1900元左右，其他都是津补贴。“要是按照1900元的工资缴费，那就亏大了。”他说。

人社部相关负责人告诉记者，对于公务员和参公人员，缴费基数是上一年的基本工资、国家统一的津补贴和已经规范后的津补贴;对于事业单位人员，缴费基数是基本工资、国家统一的津补贴以及绩效工资。

“改革性的补贴、奖励性的补贴暂时不纳入缴费基数。”这位负责人说。

人社部新闻发言人李忠表示，机关事业单位工资制度改革正在稳步推进，与机关事业单位养老保险制度改革同步进行。按照现行工资制度，公务员工资分为三部分，基本工资、津贴补贴、奖金。事业单位工作人员的工资也是三部分组成的，包括基本工资、绩效工资和津贴补贴。

“按照工资不同组成部分的功能定位，合理的工资结构应该是基本工资占主体，其他工资项目为补充。”李忠说，这次完善机关事业单位工资制度，将通过调整机关工资标准，并将部分津贴补贴或绩效工资纳入基本工资，适当提高基本工资的比重。

国务院办公厅为此转发了3个实施方案：一是公务员基本工资的调整，二是事业单位工作人员基本工资的调整，三是机关事业单位离退休人员待遇的调整。目前，文件已经发到各单位。

钱从哪里来

建立职业年金，一个绕不开的问题是：钱从哪里来? 办法规定，对于财政全额供款的单位，单位缴费部分由财政支出，根据单位提供的信息采取记账方式，每年按照国家统一公布的记账利率计算利息，工作人员退休前，本人职业年金账户的累计储存额由同级财政拨付资金记实。

而对于非全额供款的单位，单位缴费由单位实际承担，采取实账积累。由此形成的职业年金基金实行市场化投资运营，按实际收益计息。

“公务员的供款渠道只有财政，所以要建立职业年金制度，财政是唯一的供款渠道，不允许机关自筹自支搞小金库。”人社部副部长胡晓义说。

这样会不会造成新的不公平呢? “这一问题的实质在于如何引导企业年金更快地发展，使更多的企业职工能够不但有基本养老保险保障，而且有补充养老保险的补充保障，这样有利于整个社会公平。”胡晓义说。

陈步雷也认为，职业年金与企业年金最大的区别在于职业年金具有强制性，而企业年金的建立是企业的自愿行为。当前实施职业年金的重要原因，在于为养老保险“并轨”减少改革阻力，在短期内确实会带来一些问题，解决之道还在于完善企业年金。

“随着人才竞争日益激烈，企业为吸引人才，会在企业年金等方面给予职工更好的待遇。”中央财经大学教授褚福灵说，国家也会逐步出台一些政策，鼓励企业为职工缴纳企业数码学习中心

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给人改变未来的力量

年金，“越来越多的企业建立起企业年金之后，企业职工养老金的替代率也会与机关事业单位的看齐。”

（文章来源于网络，仅供参考)

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