广告部门机制

第一篇：广告部门机制

1．GMD〈General Managing Director〉——总经理。

2、MD（Media Director）——媒体指导、媒介部经理

Media Supervisor——媒介主任、媒介总监

Media Planner媒介策划

3．CD〈Creative Directo〉——创作总监、创意总监、创意指导。CD的前身，不是撰稿人便是美术设计，因为积累了丰富的经验，并有优异的创作成绩而成为督导。

ACD〈Associated Creative Director〉副创作总监

ECD执行创意总监

GCD创意群总监

CGH——创意组长

4．AD 〈Account Director〉——客户服务总监、业务指导

AAD——副客户总监

GAD——客户群总监

AM——客户经理

DCS——客户主管

AE〈Account Executive〉-----客户服务人员、客户主任、5．AD〈Art Director〉------美术指导〈在创作部可以独挡一面执行美术指导工作的美术监督〉

AAD------副美术指导

SAD——高级美术指导

Studio Manager------画房经理、作业室经理

Finish Artist------画师

Visualizer-------插图家、插画师、绘图员、视觉设计

Computer Visualizer——计算机绘图员

Visualizer Group Head 视觉设计组长

Production Manager——制作经理

Print Production Manager——平面制作经理

Traffic Coordinator——平面制作统筹

FA——完稿

Finish Artist Group Head——完稿组长

TV Producer 制片

6．Planning Supervisor——企划总监

Planning Director——企划指导

AP〈ACOUNT PLANNER〉——客户企划（分 策略企划 和 业务企划 两种）

7．CW〈Copywriter>——撰稿人。

SCW——高级文案

Copy Director——文案指导

Artist——正稿员

8．AE〈Account Executive〉——预算执行者，负责广告代理商和广告主之间的一切有关业务，观念，预算，广告表现之联系。

9、Traffic Control Specialist（简称Traffic）——制管人员

10、Research Supervisor——调查总监

第二篇：青协部门机制

青协部门分部规划

A、各部概况介绍

一、社会实践组（简称为社实组）（组长：张雄卫）

社实组主要负责活动方向、类型构想，活动地点选择，活动策划与申请，活动组织及实施，活动人员招募及安排、活动人员跟进。计划招新人数为8人。

1、活动方向、类型构想。主要是对新的活动的开发理念构想，包括新活动的类型，活动意义，活动可行性等。

2、活动地点选择。新的活动构想完成后，对活动进行地点的选择，选出活动开展预期效果最佳的地点。

3、活动策划与申请。对活动进行详细策划，包括活动前期准备、活动流程、后期工作等策划，并向上级部门申请活动进行。

4、活动组织及实施。根据活动策划书及实际情况组织活动参与者进行活动，并确保活动所有流程顺利进行，处理突发情况。

5、活动人员招募及安排。当活动需要招募志愿者时，负责活动人员的招募根据活动实际需要进行安排。

6、活动人员跟进。对活动参与人员进行跟进，解答活动参与人员对活动的各种疑问，确保其清楚活动细节及准时参加活动。

二、外联组（主要是起到秘书处与公关部的作用）（组长：梁杰，副组长：邹柳苑）

外联组主要负责活动地点联系、考察与确立，联系活动所需赞助，物资准备，活动预算估计及活动实际经费结算。计划招新人数为5人。

1、活动地点联系、考察与确立。进行校内活动时，与社实组合作对活动所需地点进行考察场地情况与活动可行性并作好记录，进行活动地点申请；进行校外活动时，与社实组合作对校外活动地点取得联系交流，取得活动提供者的同意后进行实地考察及确立活动地点。

2、联系活动所需赞助。联系赞助商提供活动开展所需用的物资、费用，确保活动物资充足。

3、物资准备。对活动所需物资进行购买、准备、存放，购买前做好预算方案尽可能降低费用，并作好购买记录、凭证记录。

4、活动预算估计、经费申请及活动实际经费结算。对活动所需的各种物资进行经费预算，尽可能降低费用支出后进行经费申请；对活动实际经费进行结算并上交给会长审核。

三、文娱组（组长：苏婉芬，副组长：黄维聪）

文娱组主要负责活动活动节目构思、安排、训练及表演，活动摄影，组织部门联谊。计划招新人数为7人。

1、活动节目构思、安排、训练及表演。对活动中所需的节目表演结合活动主题进行构思，结合活动流程安排表演节目时间及其顺序，并招募表演人员，组织表演人员进行训和表演。

2、活动摄影。活动准备、进行、结束时进行拍摄留念，作为工作资料储存，并发给各

干事和活动参与人员。

3、组织部门联谊。组织部门联谊分为青协内部联谊，青协与学院各部门、校青、各学

院青协之间联谊，加强部门联谊可以交流工作心得和经验，为干事发展能起到积极作用；加强部门联谊能促进部门合作，有利于工作进行及青协发展，加强与外界联系。

四、宣传组（组长：方奕思，副组长：罗文花）

宣传组主要负责对活动所需的宣传单张、海报、视频等宣传用品进行设计并组织人员制作；以及对部门活动宣传地点择优选择。计划招新人数为5人。

B、活动流程中部门衔接

下面将从活动开展的流程方面进行介绍各组工作分配及衔接情况：

1、首先由社实组对活动进行构想，确定所需地点的类型后与外联部合作进行活动

地点联系、考察和确立；

2、然后由社实组进行活动策划及申请活动；

3、活动策划中前期准备所需的活动宣传用品交由宣传组进行设计创作；

4、若活动开展需要表演节目时，由文娱组结合活动主题及社实组意见对节目进行

构想，并结合活动流程合理安排节目时间及其顺序，并招募表演人员，组织表演人员进行训和表演；

5、活动中所需的物资及费用由外联组统一汇总后，开始联系赞助商，拉取赞助减

少会费支出，若无法拉取赞助则申请会费购买物资，并及时交给所需人员进行物资安排。

6、社实组对整个活动准备工作包括宣传物品准备、物资准备、节目安排、人员安

排、活动地点申请等工作情况进行跟住，确定活动前期工作完成后开始组织人员举行活动。

7、活动举行时主要由社实组组织进行，其余部门人员完成自身工作后由社实部安

排工作。

通对上述流程则可以将整个活动的工作交接顺利地衔接起来，既能确保活动能顺利地进行，减少差错的出现，又能细化分工，能减轻各干事的工作量。

第三篇：广告部门承包协议

甲方：生活晨报晋中工作站

乙方：生活晨报广告部承包协议

为共同打造晋中信息平台，发展新闻事业，经甲乙双方友好协商一致达成以下协议：

1、甲方为乙方提供办公场地和合法的经营证照。

2、乙方全权经营甲方所代理的《生活晨报》晋中刊的报纸广告业务。

3、乙方不得从事甲方许可的业务范围以外的经营活动，不得以甲方的名义与他人开展未经甲方书面授权的相关

业务。

4、《生活晨报》晋中刊每月发行最低期，由乙方负责个版面的广告承揽和发布工作。乙方每期交付

甲方元承包费用，发行时间为：。

5、乙方从年月日起向甲方交纳第一期承包费用，每隔天交下期承包费用，以此类推至

合同到期。

6、乙方须向甲方交付押金元，中途乙方不能按时交纳承包费用或有违约行为和违法行为甲方有权单方

解除合同，但不影响甲方追缴乙方在承包期间欠付的费用和其他款项。

7、乙方应收取的广告费用由甲方统一收取，使用甲方的统一票据，每月甲方与乙方结算一次，须扣除承包费及

其它应缴公司费用。

8、甲方负责每期的排版、印刷、发行。

10、乙方所聘员工应按规定签定劳动合同报甲方备案，其所有工作及人员费用开支由乙方自行安排和承担。

11、乙方须按时完成甲方安排的工作和投递任务。

12、乙方收集到的一切信息及广告应及时通过网站、传真、电话、信件等方式与甲方联系上传给甲方，甲方有权

对乙方的工作进行不定时检查，随时查看乙方征集的一切信息及广告。乙方不得刊登和发布《生活晨报》报社及法律所不允许的内容。乙方须对将安排版面的内容提前两天交付甲方存档备案后，方可刊登。

13、乙方每月需向甲方交纳管理费用方办理的与甲方进行利润分成。

14、乙方必须遵守甲方的各项工作制度。

15、协议期限为2007年月日至200年月日由乙方在经营中产生的各种纠纷，债务和违反法律的后果由乙方承担，乙方不得出现有损甲方形象和利益的一切言论和行为。

未尽事宜另行补充，如一方违约，应承担另一方因此产生的一切开支和损失。本协议一式二份双方各持一份，甲、乙双方签字或盖章生效。

甲方：生活晨报晋中工作站乙 方：

电话：2029366电 话：

年月日年月日

第四篇：城建部门机制创新经验doc

城建处机制创新经验

随着建设系统的改革，去年年底，成立了市公用事业管理中心，主要负责老城区的市政、绿化养护与管理工作。

现就建立与健全养护与管理机制、加大公用事业的市场化运作谈一点深浅的认识。

一、目前、公用中心的养护与管理现状

自去年年底，公用中心成立以来，公用中心所管护的范围是：公园、广场绿地面积64.1万平方米，道路与沿河等公共绿地面积48.8万平方米，老社区绿地42.13万平方米，行道树10482棵。道路维护面积70.5万平方米，路灯维护13119盏，承担着全市最繁华、热闹地带的绿化与市政养护工作。由于人流、车流大，因此，管养难度大。

二、养护与管理机制的建立

公用事业管理中心成立以来，尤其园林绿化总公司改制后，公用中心已初步建立有效管养机制。

（一）建立有效的管养机构

根据工作职责，公用中心承担了公园景点、公共绿地、花坛、绿化带和行道树的养护管理；对道路、桥梁、排水、路灯及亮化设施的管理和维护；地下管线设施所属单位的综合协调，各类管线的维护管理；城市道路地下资源的开发利用等工作。依据所承担的工作，建立了相应的管理科室。市政（亮化）科：主要管理道路、路灯、亮化的维护工作和市政等行政审批工作。园林绿化科：主要管理公园、沿河和道路等公共绿地、行道树、老居住区绿地的管养和绿地的审批工作；综合科：主要管理环卫及公用中心内部等管理工作。科室成立后，根据各自的职责，做到既能负其责、各尽其力，又能合力协作、密切配合。管养工作进展顺利，今年又承担了“四边整治”的任务，目前已取得了良好的中间整治效果。

（二）初步建立了以轻包为主的管养机制

为了使公用事业中心管辖的绿地都有专人负责、专人养护、专人管理。建立了“横向到边、纵向到底”的管理机制。将公用中心所管辖的112.93万平方米的公共绿地、42.1万平方米的老居住区绿地、10482棵行道树划成四块，以轻包和承包的形式，分别将绿地承包和轻包给园林绿化有限公司、中花园林绿化工程有限公司、鹏宇园林绿化建设有限公司、吴兴区社区管理办公室等单位养护和管理。这二种形式总体基本符合目前的实际情况，提高了我市城市园林绿化的管养水平。

（三）建立了养护质量的考核督查机制

公用中心依据市场化的运作模式，以合同管理形式，分别与养护单位签订了协议，并依据合同的养护标准建立了考核、举报、批评等督查机制。例如：每月考核扣1分，罚人民币50元，市民来信与来电、报纸、领导批评的也将扣分；表扬加分、奖励。经过一段时间的运作，增加了养护人员的责任感，提高了养护人员的主动性，正在形成一个人人关心公用事业的良好氛围。

（四）建立了依法办事的机制

今年以来，公用中心十分重视电视台、报纸、简报的宣传报道工作，尤其重视批评报道，对批评正确的意见及时整改，对误会的及时解释，并做好自己的宣传工作，让市民尽快了解公用中心，树立公用中心的良好形象。在此基础上，公用中心认真依法办事，专人负责园林绿化、道路开挖等审批工作。依据园林绿化、市政的有关法律、法规，严格程序申报与审批，强化了园林绿化、市政道路的管理。

三、存在的问题

随着城市框架的拉大，市政、园林绿化得到了较快的发展，但由于养护资金不足、机制不健全等原因，存在着亟待需要解决的一些问题。

（一）市政、园林绿化等城市基础设施的管养经费不足近年来，随着我市城市框架的拉大，创建国家园林的深入，城市道路和绿化面积增幅较大，但城市基础设施维护与管理费用增幅缓慢，目前的养护经费较难适应道路与绿化的养护。

（二）城市基础设施管理机制不健全

在城市基础设施建设和管理中，重建设轻管理现象比较普遍，对如何搞好城市基础设施管理和运营，充分发挥其功能效益重视不够，没有建立起责任制和长效管理机制

（三）养护人员专业技术水平不高

公用中心成立后，十分重视人才的引进和培养工作，到目前为止，已引进大学生二名，但目前的管养人才缺乏，还需要引进高素质、高技术的专业技术人员。目前，已有的养护人员养护技能差，亟需提高人员素质。

四、完善健全养护管理机制的措施

围绕深化改革，健全机制，强化管养的要求。今后，公用中心从以下几个方面不断完善健全管养机制，加快公用事业的市场化步伐。

（一）树立科学的养护理念 市政（亮化）的维护和园林绿化的养护是一项技术性的工作，必须按科学的发展观统领市政（亮化）维护和园林绿化的养护。管理人员和技术人员必须树立科学养护的新理念。

（二）形成建设与管理合力，建立有效的建管移交机制 发展公司与中心公司已有大批的道路与城市绿化建成，这些建成的道路和城市绿化，将会陆续移交给公用中心。今年年初，仁皇山新区的绿化采用带资金移交的办法，将仁皇山新区43万平方米绿地，2500棵行道树移交给公用中心管养，这是一种方式，但不是最佳办法。因此，我们将在实际工作中，尤其是移交的过程中，将总结出一个较好的方式，并形成固定模式。总之，建设和管理部门要形成合力，建设部门在建设过程中要考虑管理，管理部门要事前参与，形成建设与管理的合力，共同搞好城市基础设施的管养工作。

（三）科学规划，推进城市基础设施的数字化建设 在市政、绿化普查的基础上，结合数字城管，积极开展市政与绿化地理信息系统建设工作，利用遥感技术对城区道路与绿化逐一进行数字化建库，为城市道路、绿地的规划、养护管理、执法管理、行政许可和古树名木保护等工作提供信息化平台和技术支持。

（四）探索和完善新机制，建立长效的管理体系

市政总公司正在改制，公用中心将依据市政管养要求和机械设备多、技术要求高等特点，积极探索市政养护管理的新机制，建立一支喊得动、干得好的养护队伍。园林绿化要在实际工作中，不断完善轻包养护机制，建立规章制度，探索长效管理的新模式。

（五）完善依法办事机制 为了切实加强城市道路与绿化的管养工作，必须严格执行养护和维护技术规范，定期养护维修，提高完好率，要充分协调好与行政执法局的关系，依法查处市政与园林绿化的违法行为。同时，公用中心要依法审批，严格依法管理。

（六）完善考核监督机制

公用中心要在实际工作中，不断创新思路，从严管理，尤其要完善考核监督机制，要充实考核督查人员，建立考核、督查队伍，制定和修改考核标准，在每月考核的基础上，实行不定期考核，并做到考核与奖罚相结合。同时在考核中，还要发现问题，解决养护管理实际工作的矛盾，并落实责任单位限期解决。

（七）努力提高管养人员的业务水平

公用中心一方面要积极引进市政和园林绿化专业技术人员，另一方通过举办培训班、座谈会、现场交流会，外地考察等形式，提高管养人员的业务水平。

（八）建立统一亮化、路灯管理中心

随着路灯的增加，亮化的扩展，我市亮化已形成规模，目前，已建立了亮化、路灯控制中心，为了加强管理，需建立亮化、路灯管理中心，统一集中指挥与管理。

（九）建立健全管理制度

管理靠制度。我们要在实际工作中，建立和完善一系列的管理制度，如经费管理与财务审批制度，劳动纪律制度，职工再教育制度，工作例会制度，工作议事规则等等。

第三只眼看待养护经费 编者按： 巧妇难为无米之炊。

自本刊今年第二期刊发《道路养护经费核定期待法定化》一文后，犹如打开了市政养护行业尘封许久的“潘多拉魔匣”，政府官员、企业领导、专家纷纷来信来稿，直抒胸臆，使看似很简单的养护经费问题成为最热门的话题。

第三只眼看待养护经费 □本刊记者 李 汾

6月30日，上海市市政养护企业专业委员会和《上海市政》编辑部，联袂召开了“科学、合理核定养护经费”专题座谈会，应邀与会的各方人士就这一热点，展开了激烈的讨论。今天，本刊特将他们的精彩发言汇聚成篇，意欲起到抛砖引玉的作用。问题

一、正视养护经费逐年下降的严峻形势

上海宝山市政养护维修有限公司 范金祥

上海市是著名的国际大都市，具有良好的国际形象，而要维护好这样良好的国际形象，市政设施的完好是其中的工作之一。而市政设施的优美、舒适、快捷、方便又是建立在其良好的养护工作上的。

多年来宝山区市政养护经费能基本落实，但正在逐年相对减少。如管养分开的2000年以前，是由区建委下达养护经费。如1998年为1300万元，1999年为1260万元，2000年为1096万元。随着管养分开，市场经济的逐步开放，市政养护也将进入市场，2001年起，宝山区市政设施量分标段陆续进行招投标，养护经费更加减少。其结果发展下去将势必影响市政设施的养护质量，使我们为维护市政设施良好形象的工作显得力不从心。

宝山区市政道路养护1．4标的范围是我区经济最繁华的淞宝地区。同济路以东，长江以西，蕴藻浜以北，宝钢总厂以南。2001年我公司以每年342万元的养护费中标。投标时我们已下浮8.73％。而在签订合同时，合同价在中标价基础上又下浮了14.12％，总计下浮21.62％，以每年293.73万元作为合同价，每年减少了48.27万元。因三年合同到期，2004年1.4标重新招投标，我公司以每年278万元中标，比2001年中标价下降了64万元，比2001年合同 下降了19.73万元，按《上海市市政设施养护维修经费定额》计算后下浮了20％左右。而1.4标三年内又增加了设备量2万多平方米。

问题

二、养护定额权威性正在逐渐弱化

上海弘路公路工程养护有限公司 黄联锋

以人为本、以车为本的要求，对现在的公路养护的考验越来越高，因此，养护成本的投入必然增加。但是，最新的市政养护定额却并未有所反映，且与老定额相比不升反降，下降幅度达10%。在养护企业中，人工费在总成本中占有较大比例，而定额中的20.8元/天的人工费无影中让企业增加了支出。随着社会对快速养护的需求逐年提高，养护施工中的机械化作业也逐年提高，而在新版定额中支持机械化施工的条款尚不能满足现实的需要。当前，养护工程中对文明施工、安全施工的规范日趋严格，而引发的一系列投入在定额中得不到反映。

有一个现象亟待引起关注，车流量的增加势必造成道路损害的上升，以奉贤区为例，1995年的养路费征收仅3000万元，如今已突破8000万元，加上超载超限车辆的屡禁不止，道路损坏加剧，限于经费的捉襟见肘，不少道路超期服役。

由于养护项目招投标时，业主都希望投标方下浮标的额，以至于养护定额的权威性形同虚设。定额的相对滞后与严峻的现实不可避免地发生碰撞。

上海市政养护管理有限公司 曾纪骝

当前，呼吁提高养护定额的权威性是当务之急，招投标时标的下浮成风，很大程度上制约了养护企业的发展。

令人无奈的是，有些中标的养护项目标的额与投标时的额度大相径庭，为了生存，养护企业还要想方设法自圆其说，将所谓“合理”下浮的理由陈述清楚。

上海市政养护管理有限公司 苏志成

市政养护定额在市政养护为何如此受到关注？关键它是养护企业逐鹿市场的唯一依据。

由于现在定额的可塑性太大，业主方又不太看重定额，致使养护企业中标的项目利润萎缩。为了稳定，企业仍然必须忍辱负重，带着冗员、带着结构不合理的队伍艰难前行。

上海市凯达公路工程公司 贾文南

养护经费的科学核定，主体部分要用市场手段，对非常规部分的作业要计划调节。对一些不适宜等价交换的作业项目，采用经费补贴的办法是否更为妥当。

上海市市政工程（公路）定额管理站 汪一江

市政养护定额作为一种推荐性标准，事实上只是一种参考价。需要说明的是，新版定额按传统作业方式制定，确实未将“四新”技术列入。

问题

三、缺乏后劲使养护企业难以从容不迫应对社会需求

上海市市政工程管理处 刘继耀

市政养护经费问题近年来反映较多，主要是随着市政设施总量的增加以及经费增长缓慢而产生的。徐汇区前阶段专门召开听证会，对全区的市政设施养护经费给付量听取社会各方意见，最终由区人大常委会审议核定划拨。

市政养护行业要发展，上海优美的城市形象要展示，传统的作业方式一定是应摒弃的。而添置设备，扩大机械化施工，就必须有一定的经济基础。

否则，缺乏后劲的养护企业是难以从容不迫地应对社会各种需求的。问题

四、设施的增长与经费增长滞后的矛盾

上海市市政工程管理局建运处 赵志文

目前，市政设施增加与养护经费在时间上不同步，财政拨付相对滞后，与社会的要求存在差距。如何让有限的经费发挥最大的社会效能，是建运处的一个课题。行政许可法实施后，养护定额将只是行业内的参考价，养护企业必须参照养护定额的一个主要原因在于缺乏自身的报价体系。所以，才会产生设施的增长与经费增长滞后的矛盾。

对此，市政工程行业协会可牵头组织编制养护行业报价体系，内容可包含工作量清单（工效）、非竞争性项目（税率等）、竞争性项目（管理费、利润率）等。

问题

五、国字号企业的用人机制其结果留不住人才，冗员使转制的 养护企业难以快速进入市场发展。

上海沪嘉实业公司 马国兴

多元化投融资体制变化带给沪嘉公司最大的影响莫过于人才的流失。

沪嘉公司早在2001年就实现了管养分开，高速公路养护的要求极高，投入的成本更高。作为唯一一条“国”字号高速公路，冗员较多的沪嘉公司职工月收入在1000元左右，往往是胸卡还未做好，人才已被其他高速公路公司挖走。

问题

六、经费在养人还是养设施上产生矛盾

长宁区市政工程管理署 朱民强

我主张养护定额还是要的，这至少可以作为拨款的依据。区人大监督、审议养护经费，划拨时毕竟也要有个参照价。

现在，政府部门考虑要让经费真正用在设施上。但是，事实上大部分费用用在养人上。工务所转制成养护公司后，并未从人员结构上根本解决冗员的问题。

事业编制转入企业编制，人员身份转换的补偿不可或缺，企业只有轻装上阵，才能真正应对市场的风云变幻。

问题

七、养护规律与养护经费“缩水”的矛盾

上海黄浦市政养护管理有限公司 王健华

经费是养护的基础，只有了解了市政养护的规律，才能给出合理的养护定额。2000年前，原黄浦区一年的养护经费达800万元，但如今，经费已锐减至400万元。

现在我们最难的是社会要求养护企业改变面貌，要引入新工艺、新装备，我们近年来咬咬牙投入2000万巨资购买了铣刨机和摊铺机。虽然企业有了起色，但我们清醒地看到的现状是：企业只是在市场上找到了一席之地，要说发展看来还有待时日。

上海雅乐市政实业有限公司 阮静言

养护经费应该由权威部门(如行业协会、定额站等)根据本市道路设施量、真实质量路况等确定一个概算指标，并和建设经费挂钩，同比例上升。

养护经费概算指标应具有权威件，各区财政应按此概算指标和设施量进行招标，投标人可按自己实力进行下浮，但最大下浮率不得大于10％，否则作为恶意投标免去其投标资格。

概算指标应随路况真实质量情况，道路服务比例(或平均服务年限)，养护成本变化(主要是人材机价格变化)进行每年调整一次，同时考虑管理信息化、养护机械化、作业文明化、重点区域重点要求等因素，是养护中标企业更好地壮大实力为民服务，改变建设者落后的服务方式、服务工具与服务管理。

问题八：世界性难题与现实生活的矛盾

上海市市政养护企业专业委员会主任 李祖耀

管养分开已三多了，现在已到了静下心来总结、分析的时候了，养护经费不足的问题不能久拖不决。

上海市市政工程行业协会 吕勇 养护经费不足是个世界难题。

政府的管理部门应向市人大常委会积极反映情况，争取支持。

像市政养护定额这样的一个社会平均值的产物，对不少惨淡经营的企业来说明显不公平，协会拟向市人大常委会城建环保委呼吁，从源头上解决这一制约企业发展的瓶颈矛盾。

由于养护企业向社会提供两大产品：良好的设施和服务。因此，公益性的性质决定了它只能有适度的市场竞争，不可能、也不能完全按照市场法则去要求养护企业。

不过，养护企业自身也要加强自强自律自卫，在增强自身实力的同时，更要强化自律意识，要学会保护自己的合法权益。

第五篇：税务系统部门内控机制要义浅析[模版]

税务系统部门内控机制要义浅析

内部控制是指一个组织为实现自身目标，保证其管理活动的经济性、效率性和规范性，对内部业务流程进行全过程监控而制定和实施的一系列政策、程序和措施的过程（1）。从某种意义上来说，内部控制即是管理过程中的一种控制活动。将内部控制理论引入税务系统反腐倡廉建设，形成具有耦合关系的权力运行内控机制，是税务系统反腐倡廉建设的一种理论创新和实践探索。为了加深大家对税务系统部门内控机制的认识，借鉴现代管理理论中的5W2H思维模式（2），结合广西国税系统内控机制建设的工作实践，试对税务系统部门内控机制要义作一简析。

一、部门内控机制建设的目的和意义，即为什么要控制（why）

为什么要进行控制是我们开展部门内控机制建设需解决的首要问题。根据有关资料的阐述，将内部控制理论引入税务系统反腐倡廉建设具有多方面的现实意义。

——是构建惩治和预防腐败体系的重要载体。中央《建立健全惩治和预防腐败体系2008－2012年工作规划》将“权力运行监控机制基本形成”作为今后五年惩治和预防体系建设的工作目标，税务部门借鉴内部控制理论研究成果，建立和完善权力部门的内部控制机制是落实“权力运行监控机制基本形成”工作要求的具体体现，也是重要的抓手和载体。

——能有效解决廉政建设与税收业务“两张皮”的问题。通过部门内控机制建设可以最大限度的整合各种监督资源，将纪检监察工作渗透到税务部门日常管理和税收工作全过程，真正落实“一岗两责”，较好地解决廉政建设与税收业务“两张皮”的问题。

——可以促进和谐税务建设。部门内控机制建设的核心要义是自我教育、自我发现、自我纠正、自我完善和持续改进，通过建立科学、完善的内控机制，可以增强税务干部的自我管理能力，化解税收执法风险和廉政风险，促进和谐税务建设。

二、控制的主体，即谁来控制(who)明确控制的主体是部门内控机制建设的关键。所谓部门内控机制，顾名思义，控制的主体就是部门，通过部门内控机制建设，可以将以往单纯由纪检监察部门的监督，拓展延伸到税务机关内部各部门的主动防控，强化各部门自我教育、自我发现、自我纠正、自我完善和持续改进的功能。因此，税务部门内控机制建设的主体是各级税务机关的领导班子及其内设机构、直属机构和所属事业单位。内控机制的建设需要各级税务机关的领导班子、职能部门和全体人员的共同参与，其中领导班子负有内控机制建设的组织和统筹的责任，职能部门负有内控机制建设的实施、执行、遵从和落实的责任。

三、控制的客体，即控制什么（what）

控制的客体，就是要控制什么？税务机关是国家重要的执法机关，它担负着筹集财政收入、调节经济和收入分配等重要职责，从大的方面讲，税务机关的权力主要包括税收执法权和行政管理权两个方面。因此，税务系统部门内控机制控制的客体就是“两权”，即行政管理权和税收执法权。

四、控制的切入点，即从哪里开始控制（where）

控制的切入点就是应该从哪里开始着手进行控制？机构改革后，税务机关的部门设置、岗责体系都已经相对规范，就各省、区和市、县国税机关而言，内部控制的切入点主要是排查和评估风险，只有找准风险点，才能有效地进行控制。经过前期探索，为有效排查、评估风险，首先要确定风险级别评估的“六个维度”（3），即自由裁量度、透明度、可复核度、制约度、频度、危害度。自由裁量度是指某项权力中自由裁量幅度的大小，如果自由裁量的幅度很大，则风险就高，反之就低。透明度是指某项权力运行的过程和结果是否公开，以及公开的程度。如个体双定户的税款核定，自由裁量权很大，但其过程和结果都必须公开，因此其风险级别可以适当降低。可复核度是指某项权力的运行是否留下很多痕迹，即其运行过程被记录下来的详细程度。权力运行过程被记录得越详细，则其风险级别可适当降低，反之则越高。如通过运用信息化手段来完成某项权力，则其运行的详细过程都被记录在计算机上，则对其运行过程中是否有违规行为就很容易发现，达到过程控制的目的，其可复核的程度就高，因此其风险级别就会适当降低。制约度是指某项权力在横向被不同岗位制约以及在纵向被上下环节之间的制约程度。如财务处的大额经费开支，由于目前大额经费开支必须通过局长办公会讨论才能最终决定，它受到这个环节的制约，其自由裁量权就受到了相应的制约，因此，其风险可以适当降低。频度是指某项权力运行的频率。如果某项权力运行的频率高，则其风险就会相应提高，反之就降低。危害度是指某项权力的行使对社会利益损害程度的大小。危害程度越大则风险越大，反之越小。通过六个维度的评估确定出一、二、三级风险点，再有针对性地进行重点防控，才能取得较好效果。

五、控制的时段，即要对哪些时间段进行控制(when)控制的时段就是要明确对权力运行的哪些时段进行控制。因为税收执法权和行政管理权都是一个连续运行的过程，每个环节都有风险，所以要确保权力正确行使，就必须对权力进行全过程控制。具体来说就是事前要进行预警控制，事中要进行过程控制，事后要进行评价和考核。

六、控制的方法和手段，即如何控制（how）

如何控制就是要明确控制的方法和手段。借鉴COSO（4）内部控制理论，结合国税工作实际，笔者认为部门内控机制的控制方法和手段主要有：

——目标控制。目标的设定是COSO《企业风险管理整体框架》（COSO－ERM）（5）的基本构成要素之一。对于行政机关来说主要是通过反腐败目标的设定、目标的考核、责任的追究，强化各级领导干部的责任意识和履职意识，从宏观上控制廉政风险。如广西国税2007年以来，每年都将“确保干部队伍不出问题，违纪违法案件零发生”、“确保反腐败各项任务和专项任务全面完成”、“确保信访举报总量明显下降，初核率明显上升”等作为党风廉政建设的目标，并针对目标制定严格的考核措施，一级抓一级，层层抓落实，收到了很好效果，达到了目标控制的目的。

——横向控制。是指在税务机关的部门之间和部门内部的岗位之间横向上进行风险控制。根据风险的分布情况、权力相互制约的原理以及监督的薄弱环节，采取分权、限权、控权等方式，合理进行权责配置，形成责任明确、管理科学、约束有力的内部岗责体系和部门制约机制，实现对权力运行的有效制约。

——纵向控制。是指在一个税务系统，按照管理的层级和权力运行的过程在纵向上进行风险控制。在层级控制上，按照税务系统机构的设置，形成总局、省、市、县税务机关四级权力监督控制体系。在权力的控制上，针对权力运行中最容易发生权钱交易的重点事项和重点环节进行控制。如广西国税已将税务稽查、一般纳税人认定、纳税评估、大宗物品采购等23个事项确定为重点风险事项，在此基础上，又查找出每个重点风险事项中的若干高风险节点，提出相应防控措施，并绘制了内控流程图，收到了初步的防控效果。

——程序控制。程序控制主要是针对行政管理权的控制，通过制定严密、科学的管理制度，规范事务处理程序，强化监督，严格追责。如大宗物品采购、领导干部选拔任用、公务员招录等工作都有严密的程序，并有相应的监督制约制度，确保严格按照规定的程序行使权力。

——流程控制。流程控制主要是针对税收执法权的控制，依托现有的信息系统，通过流程再造，增加监控元素，对权力运行进行实时监控，达到“机器管权”的目的。如广西南宁市国税局通过开发内控软件，将信息来源充足、流程清晰、可控程度较高的风险事项纳入计算监控，提高了监控效果。

——预警控制。通过设置预警指标、畅通预警渠道，及时对权力运行过程中出现的执法风险和廉政风险进行提示预警，让风险在萌芽阶段被消除或降低。如广西桂林市国税局通过开发廉政风险防范内控预警软件，对税收执法风险进行事前预警控制，取得了显著的成果，得到国家预防腐败局领导的充分肯定。

七、控制的评价和考核，即控制的效果如何（How feel）

税务系统部门内控机制是一个闭合的系统，必须要有评价和考核环节。要将内控机制建设列入党风廉政建设责任制考核的重要内容，对内控机制建设情况进行综合评价和考核，对敷衍塞责、不负责任的单位和个人要进行责任追究。同时要大胆实践，不断完善。及时总结经验，不断加以完善，有计划、分步骤地推进内控机制建设。

-----------------------------注释：

（1）《税务系统内控机制建设实践与调研》，冯惠敏，《中国纪检监察报》2009年12月24日。

（2）5W2H思维模式是第二世界大战中美国陆军兵器修理部首创，它简单、方便，易于理解、使用，富有启发意义，广泛用于企业管理和技术活动，对于决策和执行性的活动措施也非常有帮助，也有助于弥补考虑问题的疏漏。（3）维度（Dimension），是连接两个同种空间的通路。英国著名物理学家史蒂芬·霍金教授认为：维度是指一种视角，而不是一个固定的数字；是一个判断、说明、评价和确定一个事物的多方位、多角度、多层次的条件和概念。

（4）COSO是美国“反虚假财务报告委员会” 下设的专门致力于内部控制研究的“发起组织委员会”，COSO是它的简称，它于1992年提出了内部控制整体框架理论。

（5）2004年，COSO提出了“企业风险管理ERM——整体框架”（COSO－ERM），在原有基础上增加了与风险管理相关的目标设定、事项识别和风险应对三大要素。