专项审计调查方法探析（共5篇）

第一篇：专项审计调查方法探析

专项审计调查方法探析

无论采用何种审计方法，其核心问题都是为了收集占有翔实可靠的审计证据即材料。事实上，专项审计调查的整个过程就是一个选择材料、收集材料和使用材料的过程。本文主要是根据现有审计理论和实践成果，结合工作经验，按照专项审计调查收集证据材料的工作流程，对调查过程中如何选材、取材和用材的一些基本操作方法作初步的探讨。

一、材料的选择与设计

专项审计调查前期准备阶段的工作关系全局。这一阶段可以根据审计署6号令的规定，在取得第一手资料后，分别以评估判断、问题假设和表格设计三种方法就材料的选择问题作出决断。

1.评估判断。评估判断是指审计人员通过对审计调查的任务精神和审前调查取得的资料进行分析评估，就审计调查的选材问题作出初步判断，包括材料选择的范围、重点、方法、步骤和目的等。专项审计调查是一项政策性很强的工作，特别是政府或上级部门交办的专项审计调查任务，要反复体会任务的宗旨，吃透相关法律法规精神，把握好政策尺度。为什么要审？采用何种方式？调查的切入点是什么？调查哪些方面的内容？等等。搞清楚这些问题非常重要，因为它直接涉及到今后审计取证的导向问题。审计人员特别是审计组长对这些问题必须在审计调查实施前有一个比较明确清晰的思路。否则，判断失误就容易导致选择材料的取向发生偏差，最终导致审计项目失败。

2.问题假设。审计假设理论认为：在审计目的性和可证实性假设的基础上，就可以对错误与弊端（或成效）的存在、性质、原因以及形成过程等进行假设，这样便于确定审计取证的范围和重点，实施必要的程序技术，以便于查明问题与提高工作效率。因此，在评估判断对材料选择的取向作出初步决断以后，审计人员应进一步分析审前调查掌握的信息材料，根据审计假设理论充分发挥审计专业判断的作用，就调查报告的内容结构提出问题假设。报告要反映什么情况？是反映正面成绩还是反映负面问题？会有哪些普遍问题与典型问题并如何反映？等等。这些工作做到位了，收集审计材料的主方向就基本确定，调查报告的基本框架就自然形成。

3.表格设计。精心设计研究制发各种调查表格成为审前准备阶段的关键工作。调查表格大致可分为四大类：基本情况及基础数据的调查表；重要数据的对比分析、比率分析及趋势变动情况的调查表；内部控制调查表；主要问题调查表。专项审计调查的种类不同，表格的设计在形式和内容上也有所不同，但是无论对于哪种类型来说，在设计过程中都必须要注意以下要点：一是要明确调查目的和内容，表格设计应以此为基础。二是在表格设计的时候，就应该考虑数据统计和分析是否易于操作。即使是主观性的题目在进行文本规范的时候也要具有很强的总结性，这样才能便于审计组长或主审汇总整理和判断分析。

以重要数据的对比分析、比率分析及趋势变动情况的调查表为例，制定这些表格在审计调查实施前就必须充分考虑到分析性复核技术的运用问题。通俗地说，就是通过分析和比较数据之间的关系或计算相关的比率，以获取审计证据、支持审计结论并进一步确定审计重点的一种审计方法。设计此类表格时，审计人员应综合考虑分析性复核的各项内容要素:当期信息材料与历史信息材料的比较；当期信息材料与预测、计划或预算信息材料的比较；当期信息材料与审计人员预期信息材料的比较；被审计单位信息材料与其他部门类似信息材料的比较；被审计单位信息材料与行业相关信息材料的比较；会计信息材料与非财务信息材料之间的关系、比率的计算与分析；重要信息材料内部组成因素的关系、比率的计算与分析，等等。

二、材料的采集与引用

在审计调查实施阶段，要求审计人员有针对性地收集与审计调查事项相关的证据材料，审计人员应灵活运用各种审计方法采集材料。

1.表格式取证。由于专项审计调查往往是对某一专项资金、某一事项或某一行业进行调查，需要收集和分析的数据需要在多个部门单位采集，因而多采用表格式取证法。审计调查项目正式实施以后，首先要完成表格的填写工作。通常情况下，各式调查表先交由被调查单位填写，再由审计人员结合自己负责的审计内容，对调查表进行核实确认，以保证调查表数据的真实性和准确性，为下一步审计分析提供全面可靠数据。在条件许可的情况下，审计人员应尽量利用计算机采集数据，充分发挥其快速、准确地筛选数据以及强大的分析功能，从而简化审计调查步骤，节省调查时间，减少手工作业的误差。

2.典型材料取证。典型材料取证是指从众多调查对象的总体中，根据审前调查确定的重要内容和重要问题，有意识地选择一个或若干个具有代表性的材料进行全面、深入、周密和系统的调查取证。进行典型取证的主要目的不在于取得调查对象财政财务收支及其它经济活动现象的总体数值，而在于了解与有关数字相关的生动具体情况。一般来说，典型取证有两种方法：一种是典型单位的调查取证，即对个别典型单位的调查取证。在这种典型取证中，只需在调查对象总体中选出少数几个典型单位，通过对这几个典型单位的调查取证，用以说明问题的一般情况或问题产生和发展的一般规律；第二种是典型案例的调查取证，即对调查总体需要反映的重要内容和重点问题划分为若干个类，再从每类中选择若干个典型问题进行调查取证，用以说明各类问题的重要程度。

3.账外材料调查。专项审计调查与传统审计项目的最大区别就在于，专项审计调查在发现问题之外，还要追根溯源，分析问题的根源所在，从而发现制度缺陷，提出完善管理的建议，因而对账外情况的了解至关重要。专项审计调查不仅要研究财政财务资料，而且还要通过审阅和观察等手段，收集和研究与调查对象经济活动运作过程相关的法规政策、工作流程、合同协议、会议记录、内部文件等书面材料。需要注意的是获取的账外材料必须与所要证明的审计调查事项之间有实质性的联系，即符合证据的“相关性”原则，以防止“滥取证”行为的发生。

4.引用数据。根据审计取证的“成本效率”原则，在专项审计调查过程中，应当充分利用统计部门、财政部门、环保部门、中介机构等其他单位或部门所提供或拥有的统计报告、研究报告、评估资料、审计报告等文件资料和公共数据，以获取相关的重要信息。研究和引用外部数据的好处在于：一方面，审计人员通过阅读与研究这些资料，不仅可以更新和扩展自己在特定领域的知识，而且可以节省审计取证成本，提高审计效率；另一方面，还可能发现所审事项存在问题的某些关联点，进而进一步充实专项审计调查的具体目标。如审计署在审计长江堤防隐蔽工程项目时就利用了气象部门的资料，通过查看施工日志记载的抛石日期的气象条件是否适合抛石情况，发现了偷工减料的重大问题。根据审计证据的“谨慎性原则”，引用数据的采用必须追加一定的审计程序进行适当的审计评估和分析，以合理确信所引用的材料的真实性及有效性。

5.借用外脑。借用外脑，也称智力放大法，是指在审计取证过程中就判断事物向他人咨询、听取他人意见的行为。由于这一方法运用了集体与专家的经验，是一种有助于作出高质量审计判断的有效方法。尤其是在审计取证过程中遇到难以作出判断的重大问题时，此方法更为有效。在专项审计调查中，尤其是涉及工程技术、环境保护等领域的专业性较强的调查项目，审计人员的知识、技能和经验总是有限的，在这种情况下，往往需要聘请中介、专家协助参与项目活动，并利用他们的专业判断和工作成果。但需要指出的是，采用这种方法在某些情况下，难以对中介或专家的能力和工作成果进行判断和评估，审计人员可以利用，但必须对结论和建议承担全部责任，因此应当注意审计风险。

三、材料的分析与编辑

在审计调查起草报告阶段，材料的分析与编辑方法是否得当是影响调查报告质量的关键因素，直接关系到整个审计调查活动的结局。

1.材料分析。材料的分析过程是审计人员针对取证材料进行整理认知，最终形成审计意见的思维过程。分析环节必须按照“要素齐全”原则依次做好以下工作：

界定事实。根据取证材料，对每项问题的行为过程及其相关因素进行准确、完整的描述，包括每项

问题发生的主体、时间、方式、范围、金额等内容。

问题定性。将规范性要求与事实材料反复进行比较研究，将两者的差异排列出来，并用最简洁的文字概括出差异的特点，该差异特点就是问题的性质，如“截留收入私设小金库”。有时，同一个问题可能会表现出若干个性质，但在一般情况下，应该由其中最能说明问题的一个特点予以概括。

查找原因。将引发问题行为的相关因素排列出来，找出其中最能充分解释该问题特点的因素，就是引发问题的原因。

判断趋势。也就是该项问题产生的结果或后果，如“直接造成国有资产损失多少万元”（结果）、“企业将面临破产”（后果）等。

作出评价。参照一定的标准，对调查发现问题的状态、性质及后果作出结论性评价，评价包括单项事实的评价和综合情况的评价两种，某些单项事实的评价在综合评价较为充分的情况下可适当简略或省略。

提出意见和建议。主要包括两个层次，一个是针对问题性质的意见或建议，如对某项问题提出具体处理的意见；另一个是针对问题产生的原因提出的意见或建议，如提出修订政策的建议。

2.材料编辑。材料的编辑过程是在完成材料分析任务以后，依调查报告体制和材料的取舍规则，编排材料，形成报告的过程。编辑环节应依次做好以下工作：

材料归类。材料归类的方法主要分为简单罗列法和综合归类法。简单罗列法即将审计调查发现的问题单个罗列，特点是操作简单，然而，对于大多数专项调查项目，这样的表述割裂了问题之间的联系，无法集中深入地揭示问题和剖析问题形成的原因，自然也就无法提出好的对策和建议。综合归类法即将性质相同或相关联的材料归集在一起。通常情况下，先用综合统计数据说明审计得出的总概念，再用比例结构等方法说明问题的重要程度，就像是统计学的结构分析，然后再举典型材料。材料的归纳汇集要注意处理好四个方面关系：一般材料与个别材料的关系；普遍性材料与特殊性材料的关系；综合全部被审计对象的材料与综合部分被审计对象的材料的关系（即全局与局部的关系）；综合表述与举例的关系。材料取舍。调查报告内容要重点突出，主次分明，必须按照确定的调查项目的目标，紧紧抓住主要问题材料，要舍得放弃，切忌面面俱到，泛泛而论。应注意编入报告的问题部分的材料与建议之间的相关性，务必根据建议指向，决定问题部分的材料取舍。评价部分的材料，要多摆数据，多用数字对比，让事实说话。

材料编排。按报告框架结构采用正向或逆向顺序的方法，排列编入报告的材料。同时还要根据“重要优先”的排列原则进行编排，主要问题在前，次要问题在后，层次要清晰，段落和段落之间既要有联系，又要有明确分工。

第二篇：信息系统专项审计调查方案

部分行政事业单位信息系统审计调查实施方案

根据《中华人民共和国审计法》规定，审计组决定对机关的信息化建设专项资金使用绩效情况开展专项审计调查。

一、基本情况

近3年信息化投入逐步加大，使得电子政务稳步展开，成为转变政府职能、提高行政效率、推进政务公开的有效手段。各部门利用信息技术，扩大信息公开，促进信息资源共享，推进政务协同，提高了行政效率，改善了公共服务，有效推动了政府职能转变。金字工程进展顺利，成效显著。

二、政务信息化审计调查的目标

通过审计调查，了解各部门信息化的建设、运行和资产管理基本现状，揭示在信息化建设程序、信息化资金使用效益、信息化资产管理效能、信息系统运行维护效率、信息共享机制等方面可能存在的问题，以保证信息化项目的真实、合理和有效，促进政务资源整合、信息共享和业务协同，提高政府公共服务、社会管理和综合监管水平。

三、审计调查范围和对象

本次审计调查主要选10家机关单位2007-2009年财政资金安排的信息化建设项目，对持续性建设项目适当延伸其他，并有选择地延伸信息化建设和维护的相关单位。

四、审计调查的内容和重点

（一）基本情况调查。

1．机构和人员。是否有专门的信息技术部门，部门性质（事业编制、参公、公务员等），部门职责；信息技术部门的分管领导和组织结构；信息部门人员技术水平和资格，责任分配和职权，分工是否明确。

调查部门举办的信息技术类培训班，以及培训的周期、师资和教学内容；调查信息技术人员近3年参加的信息技术类培训，评估知识更新情况。

2．规划和业务目标

信息化建设管理的相关内部控制制度是否健全和有效；关注各部门的信息技术规划和十一五规划或其他中长期规划，评判二者的契合度。

3.当前运行的项目情况

了解部门当前运行的信息系统，审查信息系统的立项，部署或购买时间，开发单位，上线运行时间，预算投入资金，实际投入资金，所有技术文档是否齐全，后继维护单位，维护方式。

4、近3年信息化专项资金情况

2007年初信息化专项自有资金和上年结余，各年信息化的预算新增资金和财政收回资金，各年信息化专项资金的会计科目支出结构以及所列经济功能分类，2009年底信息化专项资金结余，以及部门专项资金的收支余总额。

5.硬件状况

机房规模（面积、UPS功率、空调制冷功率），机柜数（其中服务器机柜数、屏蔽机柜、空臵数）、服务器数量（小型机、微机服务器等）。

（二）信息系统建设情况

选取政务网站和自行开发、合作开发、上级统一部署的业务系统进行信息系统审计。

1.检查项目建设的各项审批手续是否完备、合法，是否经过批准立项。

2.检查信息化项目主要硬件设备、系统软件采购是否符合政府采购的要求，调查采购方式的合适性和选择依据。检查项目实施合同是否符合标书或者立项文件的要求签订，合同是否明确建设成果形式，需要交接的资料，运行维护等条款。资金支付是否符合相关政策规定；是否严格遵照合同执行；

3.检查需求分析是否清晰到位，是否提交了需求分析报告，是否存在重大变更，检查项目实施中需求变更的合理性，变更手续齐全与否，是否与当前项目密切相关，有无擅自扩大工程规模和提高标准及挪作他用。

4.审阅项目验收资料，检查是否按照合同要求提供相关

资料，是否按期完成，是否进行了功能验证测试、安全测试、性能压力测试等，实现功能与需求的符合性是否达到立项要求；

5．检查信息化项目资产管理情况，是否建立管理台帐，是否计入部门资产。

6．检查网站防篡改系统，全文检索系统是否单独报价，以何种形式实现单点登录，网站和办公系统是否采用单点登录技术，检查部门网上办事业务开展程度。

7.审计项目建设经济的适用性，软件系统与硬件设备采购的资金比例；建成以来各年数据量和存储容量是否匹配，是否存在高配低用的情况。系统功能的实际利用情况，系统开发的成熟程度。

8．检查系统输出报告的应用情况，反映应用绩效性。信息化项目的政府公共服务和综合应用功能，包括在线申报、在线查询、在线补交、在线审批等功能，信息网上发布等应用情况，使用数量，问题反馈数据统计。

9.已经废弃的信息化项目情况，立项时间，建成时间，在线运行时间，估计已完成投资，剩余可利用资产以及运行评价，废弃的原因，替代系统。

10.调查信息系统的应用在环境变革方面的推动，是否在效率方面提高，是否在控制执行方面加强。

（三）信息系统运行维护审计

1.检查网站、业务系统等运行维护方式，维修计费方式和收费，维护是否进行政府采购，以及采购的方式和类型，是否签订维护合同，审查维护的成本与维护工作量的匹配性。

2.检查系统在运行中的稳定性、易于使用性和易于维护性。审查维修台帐或者询问相关人员，审查信息系统近3年主要故障内容和维护内容，分析维护类型（改正性、适应性、完善性、预防性、修正错误等），评判系统质量。

3.检查对信息技术部门人员的依赖程度或对外部信息技术服务的依赖程度，信息部门是否有人员专门进行日常维护，维护单位和人员是否可以替代；审计系统的变更、配臵

和发布管理实务，确保被详细记录；审计问题和事件管理实务，确保所有事件、问题和错误都被及时记录，分析和解决。

4.审计备份和恢复准备的充分性，审计组织的灾难恢复、业务连续性计划，确保一旦发生灾难，IT处理能力可以及时恢复；确保IT服务中断期间，基本业务运营不间断的能力。

5.维护中新需求的应用是否经过严格的测试、审核。

（四）信息技术标准化建设审计

1、检查信息系统技术规划、项目规划、实施方案中是否有关于信息资源共享和业务系统交互的要求，审查信息系统中信息共享的设计思路，是否对全行业提出统一的建设标准并检查执行情况。

2、行业数据是否建立标准化数据库，检查部门信息化部门是否掌握业务数据库设计的相关文档，是否有人员分工负责。检查现有文档与在线运行的数据库结构一致程度。

3、对于考虑横向对外提供服务的业务系统，检查合同中是否明确提出标准化公开接口，以及接口的形式（文本文件、XML文件、WebService等），这些接口在验收中是否提供相关文档，检查这些接口在实际中是否处于可以使用状态，现被审计单位是否需要借助其他力量配合检查。

4、审查第三方是否可以独立调用系统数据。对于第三方使用业务系统的数据，是否必须由开发单位参与，信息技术部门是否独立具有业务系统协同能力。信息化部门是否有人员已经接受系统培训。

5、应提交的文档，是否按照软件工程的要求全部提交。包括系统需求分析、系统概要设计、系统数据库设计，系统编码，系统维护手册，系统使用手册。

五、审计人员以及分工

本次审计调查组成员5人，组长总体负责，……，组员各抽查一项业务系统按

（二）至

（四）内容进行审计。

六、审计调查时间安排

2010年7月20日-8月20日，实施现场调查工作，8月

23日-9月10日汇总结果，起草审计调查报告。

六、工作要求

（一）审计组在审计过程中要严格审计纪律，遵守“八不准”审计纪律和“四条禁令”，规范行为，遵守纪律。严格执行审计保密和廉政纪律，增强自律意识。

（二）严谨细致，提高质量。按《审计机关专项审计调查准则》（简称3号令）、《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》（简称6号令）有关要求，及专项审计调查实施办法和专项审计调查工作方案，组织实施本审计项目的审计，依法审计、履行程序。

（三）计算机审计。积极开展计算机辅助审计，进行财务业务数据分析，利用数据库技术进行系统分析，重点应用AO软件的审计管理功能，完成日记，签证单和底稿，提高审计效率。着重从软件系统分析角度检查和思考被审计单位信息系统实现方式。

（四）创新方法，加强分析，提升成果。在审计调查中要积极探索应用效益审计的方法和思路，充分应用调查问卷、座谈会、实地查看等手段，注重发现重大问题或线索，对于政策和管理方面存在的问题，要与被审计调查单位研究探讨，充分听取意见和建议。

2010年7月12日

审计处

第三篇：学校布局调整专项审计调查工作汇报

石门镇马营坡小学

学校布局调整情况专项审计调查工作汇报

尊敬的各位领导：

欢迎各位领导莅临我校检查、指导工作。下面就我校布局调整前后情况做如下简要汇报，不当之处敬请各位领导批评指正。

一、基本情况

我校是一所农村寄宿制完全小学，学校地处石门镇政府所在地，学校始建于1951年，前身系天祝建材化工总厂职工子弟学校，2006年3月，学校整体移交地方管理。学校现占地面积14000㎡，建筑面积1775㎡。服务半径约6公里，辐射5个自然村和一个居委会。学校多媒体电教室、图书阅览室、微机室、仪器实验室等基础设施完善。

学校现有7个教学班，在校学生89人，其中女生44人，寄宿生28人。现有教职工17人，其中女教师9人，大专以上学历教师17人。小学高级教师8人，省级青年教学能手1人，市级骨干教师2人，县级骨干教师2人，镇级骨干教师4人。

2006年共有学生186人，有教师19人，其中小学高级教师5人，本科学历教师2人，大专学历教师15人，中专学历教师1人；2007年9月学校布局调整中河湾小学五、六年级学生并入我校17人，全校共有学生167人，有教师21人，其中小学高级教师6人，本科学历教师4人，大专学历 教师17人；2008年春季从河湾小学并入我校三、四年级学生16人，秋季并入我校三年级学生5人，共并入学生21人，学校共有学生189人，教师21人，其中小学高级教师8人，本科学历教师5人，大专学历教师16人；2009年共有学生169人，有教师21人，其中小学高级教师11人，本科学历教师7人，大专学历教师14人；2010年共有学生158人，从河湾并入我校4人，有教师20人，其中小学高级教师12人，本科学历教师12人，大专学历教师8人；2011年共有学生127人，从河湾并入我校4人，有教师18人，其中小学高级教师9人，本科学历教师11人，大专学历教师7人。

我校2006年招生18人；自布局调整后，2007年招生40人，其中来自河湾村学生17人；2008年招生37人，其中来自河湾村学生21人；2009年招生18人；2010年招生27人，其中来自河湾村学生4人；2011年招生23人，其中来河湾村学生4人，除搬迁人口外其余适龄儿童都按时入学，学校招生生源进一步扩大。

二、布局调整取得的主要成效

（一）改善了办学设施条件。

布局调整之前,学校存在着布局分散、校点过多、规模过小、大量危房等问题, 办学条件较差。布局调整之后, 通过撤并学校,基本消除了危房, 并逐步配备了实验室、图书室、微机室、远程教育设施以及学生基本生活设施,办学条件得到明显改善。2006年3月，学校由企业整体移交地方后，依托国家农村寄宿制学校建设项目，投资64万元对学校进 行了新建和改造，使校园面貌发生了较大变化。与此同时，学校的撤并使学校的图书资料、教学设备、仪器等也都更加集中，使学校的教学设施得到充实和改善。2007年5月，教育局给学校配备了一套现代远程教育接收系统，投影机一台，学校投资3.5万元购臵了电脑、音箱等设备，建立了一个多媒体电教室，实现了农村远程教育的接收。2007年9月，学校建立了图书室，辅导站先后从宽沟小学和河湾小学调拨了一部分图书，2008年4月，辅导站号召全学区教师为我校捐款，购买图书343册，2009年—2010年，“欣欣教育基金会”和“田家炳教育基金会”为我校捐赠了一部分图书，使我校图书室藏书从无到有，图书室藏书达到3350册，图书室建设初具规模。2008年6月，投资1.2万元对教学主干道进行硬化，修建花园11个，栽种松柏树、花灌木、花乔木100余株，初步实现了校园的绿化。2010年5月，在教育局的大力支持下，拨款6万元，建成了一所拥有21台电脑的微机室，三年级以上的学生每周上一节微机课，我校信息化建设又上了一个新台阶。2011年，以“两基”迎国检为契机，在上级主管部门的大力支持下，投资20余万元对学校教学区进行了硬化，学校投资8万余元粉刷校舍、油漆门窗、订做展牌，加强了学校的校园文化建设，实现了学校的亮化、美化，至此学校的“三化”工程基本完成，大大改善了学校的基础设施。通过与师生和学生家长交流, 他们对学校布局调整后办学条件的改善表示认可;尽管与城市相比,办学条件仍然有差距, 但比起调整前的状况, 无论是学校师生还 是当地群众, 普遍认为“现在好多了”。

（二）改善了师资队伍状况。

学校布局调整不仅仅是学校地理位臵的变化或学校数量上的增减, 同时也是教师队伍的重组和变动。以学科结构为例, 布局调整前, 很多农村学校尤其是村学, 由于规模过小, 多数学校只有语文、数学两门课的专任老师, 没有专职的音乐、体育、美术、英语和计算机老师。而通过学校布局调整, 教师队伍相应地进行了调整和优化组合, 各学校各学科基本上都配臵了专职教师, 师资队伍的总体面貌发生了巨大变化。如，在学校布局调整中，辅导站从石门中心小学为我校调配了信息技术管理人员1名，从河湾小学为我校调配了语文、数学、英语等骨干教师多名，县教育局还对科学、美术、音乐等兼任教师进行了培训，教师队伍结构性缺编得到进一步改善。这种变化还表现在, 教师参加培训和交流学习的机会增加了, 青年教师和骨干教师成长发展的可能增大了, 师德建设的要求和教师教书育人的责任感、使命感增强了。如，我校制定师资队伍建设制度，加大教师的培养培训力度，实施“名师”工程、“青蓝”工程，培养骨干教师和学科带头人，鼓励教师积极参加在职学历提高教育，学校从原有极少数骨干教师的基础上持续增加至目前的市级骨干教师2人，县级骨干教师1人，镇级骨干教师3人的骨干教师队伍，师资力量得以充实。教师本科学历人数由2006年的2人增加到现在的11人，教师学历水平不断提升。与此同时，辅导站、学校大力加强师德建设，出现了一批爱 岗敬业、教书育人的“师德标兵”、“优秀教师”，师资队伍的总体面貌发生了巨大变化。

（三）提高了学校规模效益。

学校规模效益是指随着学校的规模即学生人数增加而培养学生的单位平均成本下降的情况。由于教育的特殊性, 学校规模效益的产生必须基于三个条件, 即资源利用的充分性、资源使用的适当性和规模扩大的有限性;因此, 学校规模必须是适度的, 过小过大都导致效益的损失。无论学校规模多小, 都要有校舍建筑和教学设备等固定资本投入,以及教师、行政管理人员等人力资源投入, 这使得本来就短缺的教育资源过于分散, 难以合理配臵和形成规模效益。通过布局调整, 撤并一些规模小、条件差、效益低的学校, 将有限的教育资源集中利用, 可避免分散办学导致教育资源利用效率低下的问题。自2006年布局调整以来，我校办学规模不断扩大，教育资源得到有效整合，教学设备的使用效益得到加强，生均教学成本较布局调整前有明显的下降，如原来河湾小学有学生60多人，教师12人，最小的班只有几名学生，生均教学成本较高。布局调整后，我校最多时学生达到189人，平均每班学生25人，生均教育成本大大降低。

（四）提高了教育教学质量。

长期以来, 由于学校布局分散, 办学条件差, 加上教师结构性缺编等原因, 导致教育质量不高, 不能满足广大农民及其子女对优质教育的需求。如今, 通过调整, 有计划地撤并了规模小、质量低、效益差的学校, 合理配臵了有限 的教育资源, 扩大了学校的办学规模, 改善了学校的办学条件, 优化了教师队伍的结构, 提高了教师的综合素质和业务能力, 教育教学质量有了明显提高。近几年来，我校教育教学质量稳步提升，在2009年六年级毕业检测中，我校综合成绩在全县90所完全小学中排名第18名，连续两年获得“全镇教育教学目标考核一等奖”。2010年六年级毕业检测中，双科、三科及格率均达到87.5%；2011年六年级毕业检测中，双科、三科及格率达到83.3%。

三、布局调整后的情况

1、学校布局调整后，河湾村学由原先的完全小学调整为村学（含学前班、一、二年级教学点），该校的教学设施设备根据县政府学校布局调整安排，石门镇政府、教育辅导站对学校原资产进行了调整，2009年3月24日河湾小学部分固定资产移交到我校。移交的资产有远程教育系统及电视机、录像机等电教设备11件，价值27780元；单人课桌凳、火炉、床板等生活用品12套件，图书803册，共计价值7700元。此外，其余设施设备仍在使用中，该校加大教学设施设备管理、维护力度，目前，教学所需设施设备基本齐全，学校运转正常。

2、学校布局调整后，由于我校服务半径的扩大，寄宿学生的不断增加，对寄宿生的食宿安全提出了更高的要求，为此学校十分重视，加大了对寄宿生的安全管理，在寄宿生的管理方面做了一些有益的探索，学校把学会做人、学会学习、学会生活作为寄宿生管理的目标，形成了自己的管理特 色。在宿舍管理方面，实行了“三线一统一”的管理模式：“三线”是指牙具、暖壶、毛巾摆放一条线；“一统一”是指被套、床单全部统一了颜色、统一了款式，看起来显得整洁、干净，使学生养成教育和良好行为习惯培养初见成效，学生的生活自理能力得到了明显的提高。

3、自本学期开学起，学校精心实施了“营养餐”工程，为了保障学生营养改善计划的顺利进行，学校加大食堂配套设施投入，（就今年而言学校经费在不足4万元的情况下，食堂设施投入就达2.5万多元）瓷化墙面120平方米，购臵消毒柜、食品留样柜、和面机、压面机、电冰柜各一台等，大大改善了学校食堂设施，为营养餐的顺利实施提供了坚实的物质基础。为做好食堂的安全管理，我们按照“就地取材，合理搭配，保证营养，确保安全”要求，在严格执行索证索票等一系列管理制度和办理食堂餐饮许可证、为餐饮从业人员办理健康证的基础上，用“三查三记一留样一签字”的工作措施，确保营养餐的安全和落实。一查是采购人员对所供商品的生产批号、厂家、有效期限和商品外包装进行查验；二查是供餐员对学校提供的营养餐有无异常进行查验；三查是供餐员在学生进食时对异味异色变质情况进行询问检查。“三记”是指：采购人员记好台账；分发食品人员记好各班分发食品的数量；供餐员记好进餐学生情况。“一留样”是做好每天营养餐的食品留样。“一签字”是供餐员和就餐学生在供餐记录上签名。以此为依据，学校抓落实，辅导站抓督查，把好进货、运转、储存、加工、进餐的每个关口，形 成规范的工作流程，环环相扣、关关交接，责任到人，形成了一个完整的责任链条，确保万无一失。

4、在学生交通安全方面，为了做好寄宿生在离返校途中的安全工作，辅导站、学校主要领导曾3次专门到火烧城村联系村干部、召集家长召开会议，明确要求家长，要切实做好寄宿生离返校途中的交通安全，并不定期抽查接送寄宿生的营运车辆是否存在“三五”现象、是否超载等，这一做法得到了家长的好评。同时，针对本校走读学生上学、放学情况实行路队护送制度，每个路队挑选两名责任心强的学生担任路队长组织学生站队，教师专人负责护送学生通过安全隐患路段。通过以上举措，确保了学生的交通安全。

四、存在的问题

学校布局调整工作虽然取得了一定的成效，但客观上也存在着一些问题。

1、“抓管理、创特色”的效果尚不明显，学校个性化、特色化创建还很不成熟，有待进一步探索和努力。

2、由于学生住宿，加大了寄宿制学校对食宿环节的投入，如，炊事员工资、水、电、煤、生活用品、办公用品等方面的支出，造成学校经费紧张。

3、不安全因素增多，如学生食宿安全、交通安全，校园安全需要全天候无缝隙管理，同时也加重了老师们的工作负担。

4、学生由于寄宿，需要生活费、交通费，这在一定程度上增加了学生家长的负担。

五、几点建议

针对当前学校布局调整工作的现实问题，提出以下建议：

1、由于教师编制紧张，寄宿制学校教师工作量大，学校需要增加生活教师和门卫，来降低任课教师的工作强度，缓解工作压力。

2、希望政府提高寄宿制学校的人均公用经费水平，解决寄宿制学校经费紧张问题。

3、由于学生往返学校需要乘车，希望上级给予寄宿学生适当的交通补贴，减轻学生家长的负担。

4、营养餐在实际运行中增加了学校的运行费用，希望上级给予学校一定的补贴。

5、寄宿制学校的学生买药、看病不方便，希望给寄宿制学校设立医务室，配备校医。

6、学前班管理经费缺乏，希望国家把学前班也纳入经费保障机制。

石门镇马营坡小学 2012年6月11日

第四篇：审计调查工作方案

附件：

新乡豫新发电有限责任公司

物资管理审计调查方案

一、审计调查目的通过审计调查，了解单位物资管理现状，相关规章制度及执行情况，达到规范物资计划、采购、验收、仓储等环节管理行为，有效控制工程造价和企业成本费用，防范物资采购风险，维护企业合法权益的目的。

二、审计调查组织机构

组长：王广银

调查组：王媛媛刘凯

业务组：牛景星程英姿荆树友张智勇

三、审计调查内容

（一）对物资采购计划编制情况进行调查。重点调查是否按生产工作实际需要申报使用计划，是否按使用计划和库存情况编制采购计划，并严格执行，内容是否完整，是否经过审核批准；是否存在申报计划而不使用，造成积压、浪费等问题；是否存在计划与实际采购不相符，以“变通”手段采购等问题；特殊情况下的计划外采购是否严格履行了审批。

（二）对物资采购方式进行调查。重点调查是否按照招投标管理规定的招标采购、询价采购和直接采购的界限进行 1

采购；招标采购是否符合有关招标管理制度规定的程序；供应商的资质是否符合设备技术要求；招标时是否有监督部门参加；以询价方式采购或因生产急需等特殊原因不能实行招标采购的，是否履行了会签和审批手续；是否建立了比质比价目录并实行了采购询价制度；是否建立了合格供应商目录，对供应商定期进行考评更新。

（三）对物资采购合同进行调查。获取采购合同及有关证明文件资料，审查订立合同主体是否合法，是否具有相应的权利能力和行为能力；审查合同内容是否合理、合法；审查合同条款是否完整、严密，合同表述是否准确；审查长期采购合同价格的执行是否约定了物价变动影响及其约定的合理性；审查对合同纠纷处理的约定是否合理。审查合同标的、数量和质量、价格是否与物资采购计划、招标结果相一致；审查采购合同的签订是否履行了规定的审批手续；签订后的采购合同文件是否齐全，是否实行了编号归档管理，重大合同变更是否履行了规定的审批程序。

（四）对物资验收情况进行调查。获取验收证明和验收单，检查验收单是否连续编号，核对合格证、质量证明文件、随货清单、供应商发票等是否齐全；检查验收部门是否严格执行了验数量、验规格、验品种、验质量的“四验”制度；检查物资名称、规格型号、数量、质量要求是否与采购计划、合同及随货清单一致，不一致的是否依据合同进行了退货或

索赔处理；获取行业标准、技术规范等文件资料。审核需要进行检验实验的物资是否进行了检验实验并取得证明文件。

（五）对库存管理进行调查。库存管理是否符合物资专项达标规范性要求；是否存在超储和积压等现象；物资出入库是否严格履行手续,是否能确保做到帐、卡、物相符。

（六）对采购资金支付进行调查。审核预付货款是否有合同约定；财务部门是否依据验收单、供应商发票、订货单等确认应付账款，检查结算价格、运输费用等杂费与合同约定的是否一致；审核是否依据合同约定支付货款；审核合同执行过程中是否存在违约行为，是否进行了有效追究；审核物资入账基础和计价方法是否正确，是否前后一致；是否定期进行库存物资盘存，能够做到帐实相符。

（七）对废旧物资管理情况进行调查。是否建立了废旧物资回收制度；报废物资是否执行了报批手续；是否建立并执行废旧物资处理制度；在废旧物资处理过程中是否有私设“小金库”等行为。

四、审计调查方式和范围

（一）审计调查方式：采取部门自查和公司组织审计组重点抽查相结合的方式开展。

1.自查阶段

各业务部门自查工作时间自5月15日至25日，要明确责任人员，按照本部门业务职责范围，对物资管理各环节认

真开展自查并形成自查工作报告，于28日前将纸质（盖章）和电子版一并报送监审部王媛媛处。

2.抽查阶段

公司审计组于5月29日—6月15日对各业务部门就物资管理情况开展审计抽查。调查工作底稿和调查工作报告于6月20日前报分公司监察审计部。

（二）审计调查范围：公司2008年至2009年4月涉及物资管理的各方面情况。

五、工作要求

各部门要高度重视，加强领导，密切配合，明确联络人员，确保审计调查工作取得实效。请经营管理部、生产管理部、设备维护部、财务部于5月20日前将部门联系人员名单（联系电话），以电子文档形式报监察审计部王媛媛处。

六、主要政策依据

1.《中电投河南分公司物资管理办法》

2.《中电投河南分公司发电企业招投标管理实施细则》

3.《中电投河南分公司建设工程招投标管理实施细则》

4.《中国电力投资集团公司合同管理办法》

5.《中国电力投资集团公司会计核算办法》

6.豫新公司相关规章制度

第五篇：2016审计情况调查问卷

2016审计情况调查问卷

内部审计旨在减少风险，改进运营，通过专业服务帮助各单位改进缺陷，提供建议，为整个组织作出自己的贡献。为提升我部门2017内部审计服务质量，特邀请您参加本次调查问卷，感谢您的热心参与！

1.我部门于2016新开展了管理预防性问题检查工作，请问内控矩阵中披露的信息是否符合您的需要并对您部门的管理和业务开展是否有帮助(本部门及相关职能部门)？ □帮助较大 □稍有帮助 □没有帮助 请您简述理由，谢谢！

2.您对审计发现的问题及内控矩阵的内容有何看法，或者您认为这些报告应在哪些方面做出改进？

3.您希望获得工程审计工作披露的哪些信息？

□工程量抽查情况 □工程量审减情况 □出问题较多的施工单位 □其他

4.您希望贵部门与相关职能部门哪方面的工作得到有效监督？ □公司制度熟悉度 □公司制度执行

□服务(态度、时效性等)方面 □其他方面

5.请问您对目前审计人员的执业能力有何评价？

职业道德：□优秀□良好 □一般□差 专业能力：□优秀□良好 □一般□差 综合素质：□优秀□良好□一般□差 在实际业务处理中，您觉得审计人员及其技能在哪些方面还要提高？