审计报告金额单位表述问题

第一篇：审计报告金额单位表述问题

法制司关于印发《审计报告》和《审计决定书》参考格式的函

审法字[2005]1号

审计报告其他方面的要求：

1．审计报告中称呼被审计单位一律采用第三人称形式，一般使用被审计单位名称，或称“该单位”。审计报告中单位的名称（包括被审计单位名称）应使用全称或标准简称，没有标准简称的，第一次称呼应使用全称，其后如需使用简称，应在第一次使用全称后标注“（以下简称'××××'）”。

2．审计报告中的数值（包括百分数）除整数值外，小数点后一律保留两位，数值之间存在勾稽关系的，应保持勾稽关系正确。金额单位应根据具体情况和需要确定，一般以“元”为单位，数额较大的可以使用“万元”或“亿元”。3．审计报告应当语言简洁通顺，逻辑性强，避免产生歧义；用词准确规范、通俗易懂，要充分考虑报告使用者的阅读和理解。

第二篇：诚信问题的表述

诚信问题

社会诚信主要包括个人诚信、企业诚信和政府诚信。社会诚信缺失大量地表现为不讲真话、不守信用、没有信誉、弄虚作假等。

个人诚信缺失已渗透到人们生活的方方面面，如说假话、假文凭、假证件、假发票、假彩票、考试作弊、偷逃税款、骗取保险、虚假广告、假球黑哨、假医假药等等，不一而足。据《人民日报》报道，我国近年来侵犯知识产权的行为屡禁不绝，在人们购买的书刊音像制品当中，盗版占了相当大的比例。据对北京、沈阳等地古玩文物市场调查，有些摊点摆放的全部为假货。

在经济活动中，企业不讲诚信的现象更为突出，主要表现：一是企业不守信用，恶意逃废银行债务。据中国人民银行等部门调查统计认定，截止2000年末，企业在五家国有商业银行共逃废债务本息为1851亿元；二是企业不讲信誉，相互之间拖欠货款。2001年，据有关部门对全国57469家国有及国有控股工业企业调查显示，属于拖欠的应收帐款约有5500亿元，其中时间在三年以上、事实上难以收回的约占24％；三是企业合同违约严重，利用合同进行欺诈。据工商部门不完全统计，我国每年订立的合同有40亿份左右，但履约率很低，1990年以前的合同履约率是80％—90％，1990年以后履约率只有50％左右，有些地区甚至只有30％左右。一些企业和个人利用合同进行诈骗，据公安部门统计，我国每年发生的合同诈骗犯罪达5万多起，诈骗金额达2000多亿元；四是企业财务信息严重失真。据财政部2000年底发布的会计信息质量抽查公告显示，在对159户企业的抽查中，90％以上的存在不同程度、不同方面的虚假。2002年初，审计署公布的对1290户国有企业的审计结果显示，企业会计报表不能真实反映财务状况和成果的占60％。一些上市公司隐瞒真相，发布虚假信息欺骗股民。据有关人士调查，上市公司中信息披露有虚假陈述的占13％；五是假冒伪劣盛行，制假贩假猖獗。近年来，假烟、假酒、假饮料、假奶粉、毒大米、毒猪肉、黑心棉、黑心月饼等肆虐市场，屡禁不绝。据《中国工商报》报道，仅2000年，工商管理系统就查处假冒伪劣案件23万起，比上年增长95％，全国共捣毁制假窝点5万多个，是上年的4倍多。据有关部门统计，我国每年因假冒伪劣造成的直接损失达2000亿元。广告。据国家工商行政管理总局调查，仅2001年1～8月全国共查处广告违法案件5万余件，停止发布违法或不规范广告2.6万余条，提出书面行政告诫6000余次，收缴违法印刷品广告9000多万份。甚至人命关天的药品、医疗器械、医疗服务广告也存在着严重的违法现象。

政府诚信缺失主要表现在一些地区和部门政策多变、不守承诺、随意性大、暗箱操作。据有关方面组织的对某省政府信用情况调查显示，认为目前政府形象“一般”和“差”的达到83％，只有6％的被调查者认为政府信用“好’；认为政府机关工作作风“好”的仅为2％，而认为“一般”和“差”的则分别占57％和31％还有一些干部特别是部分领导干部弄虚作假、欺上瞒下。不久前，中纪委、中组部巡视组组长任克礼发表文章，认为“现在的危险是滋生腐败和不讲真话”，提出要把“不讲真话”当作一个严重问题来解决。

社会诚信缺失的危害极大：

首先，诚信缺失严重影响我国市场经济的健康运行。经过二十多年的改革开放，我国已经从计划经济走上了市场经济之路。市场经济是法制经济，也是信用经济，法制和信用是市场经济的两大基石。在自然经济条件下，人与人之间的关系，因为交往活动少、活动地域窄、生产规模小，基本是“熟人关系”，一般不会担心相互失信。在市场经济环境中，随着生产规模、市场范围、交往层次和交换频率的迅速扩大与增加，信用作为一切交易活动的基础，必然要求被人们认同和遵守。因为只有交易双方建立在相互信任基础上的承诺和践诺，才能使得双方无须付现即可获得商品、服务和货币，从而促进经济的发展。而诚信的缺失，一方面造成交易主体不被对方信任，限制交易主体自身发展，另一方面为防范交易风险被迫增加交易成本，使得经济活动萎缩，经营效率低下甚至破产。最重要的是造成了社会信用链条的中断和损害，破坏了市场机制和市场经济规则。

其次，诚信缺失严重影响社会稳定。假冒伪劣、坑蒙拐骗，造成无数个人身心伤害，多少家庭家破人亡，大量企业举步为艰；失信使经济秩序遭到严重破坏，广大消费者的生命安全和财产安全得不到保证，使得消费者对社会和政府失去信心信任；失信使一些人*骗人暴富，也加剧了社会财富分配不公，导致人民群众对社会和政府产生强烈不满。

第三，诚信缺失败坏社会风气。社会诚信缺失造成人们之间互不信任相互提防，使得相互间的交流和沟通变得更加困难，对他人的同情、关心和帮助也变得更加不易。更为严重的是，失信行为得不到有效制止，使得许多诚实守信的人利益受到损害，认为“老实人吃亏”的思想占了主导，整个社会的道德风险加大，道德水平下降。

第四，诚信缺失严重影响我国企业的国际竞争力，也严重损害国家声誉。据统计，在国际贸易中我国现汇交易达到８０％，信用交易方式仅占２０％左右。落后的结算方式严重阻碍了贸易的扩大和企业的发展，也使我国企业的竞争力大大减弱。另外，由于我国一些企业和个人制假贩假，使得一些国家的企业和消费者对我国商品心存疑虑予以抵制，也极大地损害了我国的国际形象。世贸组织总干事穆尔曾尖锐地指出，中国加入世贸组织后，从长远看，最缺乏的不是资金、技术和人才，而是信用以及建立和完善信用体系的机制。

社会诚信缺失，原因是多方面的。既有历史的原因，也有现实的原因；既有经济的原因，也有社会的原因；既有体制的原因，也有管理教育的原因；既有外部环境的原因，也有个人自身的原因：

第一，“文革”及历次政治运动的冲击使很多优良传统遭到破坏，社会诚信就自然被破坏了。

第二，道德教育的虚化。仅仅或主要局限在强调注重个人自觉自省上，对实践层面和社会约束方面的要求和设计不足，从而导致了诚信教育的苍白无力。缺乏实质内容，缺乏针对性，缺少有力和有效措施。特别是道德教育的要求和内容与实践严重脱节，教育者说的和做的不相一致，致使被教育者不以为然，大大地削弱了道德教育的效果。

第三，对市场经济的模糊认识。法制和诚信是市场经济的两个轮子，信用是市场经济的基础和生命线。没有法制，市场经济将出现混乱，没有契约，市场经济也名不副实；但是没有诚信，法律就会大打折扣，契约也是一纸空文。

第四，个人主义膨胀，利欲熏心。一些人拜金主义、个人主义膨胀，为追求一己私利不惜弄虚作假、坑蒙拐骗，由此产生了利益最大化原则与伦理道德观念的矛盾和冲突，使社会诚信受到冲击。

第五，市场经济体制不完善。由于市场经济活动数量大、变化快，加之信息的公开公正和迅速有效传递尚未实现，使交易双方信息严重不对称，给失信和欺诈提供了可趁之机；因为社会流动性加大和市场交易的不确定，也使失信者有了从事欺诈而逃避打击处罚的社会环境。同时，政府在市场准入、市场管理、市场监督、信息反馈等许多方面还缺乏完善的制度，在对失信者处罚力度上还缺乏有效的措施，政府一些工作人员特别是行政执法人员的管理方法和自身素质不高，社会中介组织、社会舆论环境作用不充分等，也是失信存在和蔓延的原因。

第六，法律不健全，对失信者打击不力。在美国，有关诚信方面的法律有十多部，对不同方面、不同环节的信用要求都有明确具体的法律规定，还制定了严厉的惩罚措施。如对造假，在美国可以最高处罚５００万美金，加上１０年徒刑，而我国《消法》对造假的赔偿只有两倍。我国在市场经济立法方面近年来做了大量努力，也取得了明显进展，但是还不够完善和具体，特别是对于社会失信行为的打击处罚力度不够，使得失信者敢于违法。

治理社会诚信问题是一个长期、艰苦、不断完善的过程，其根本出路在于制度创新，基本目标是保持个人利益和社会利益的一致性。不断强化人们的道德自律意识，逐步建立、健全社会诚信机制及其保障体系。

1、加强道德教育，加强精神文明建设。共铸诚信社会，应该从每个人做起，从每一件小事做起。要通过各种有效方式，教育和帮助全体公民牢固树立诚实信用是一种财富、信用的建立不容易而失去是很容易的观念；使人们真正认识到诚心诚意、说话算数是现代人应当具备的基本素质和品格；真正理解在市场经济条件下，只有树立起真诚守信的道德品质，才能适应社会生活的要求并实现自己的人生价值。真正把诚信的要求视为一种谋利和促进发展的手段，视为一种神圣的使命和内在的义务。要教育各类企业家认识到市场经济越发达，越要强化信用伦理，这是融入世界经济、参与国际竞争的先决条件。只有守信用的企业，才能得到社会公众的信任，也才有从事商业活动、提高企业效益的良好环境。未成年人正处在思想观念形成阶段，应高度重视其品德培养。要通过多种形式的教育活动，使学生了解诚信的基本内容，懂得诚信是做人的基本准则，牢固树立守信为荣、失信可耻的道德观念；培养学生诚实待人，乐于助人，言行一致，不说谎话的习惯；培养学生承诺的事情一定要做到、遇到失误勇于承担应有的责任、知错就改的品行。学校要主动与家庭、社区紧密配合，共同促进中小学生诚信素养的提高。要加强对在校大学生的思想道德教育，加强各类学生的道德实践活动。各级教育行政部门领导和教职员工要加强职业道德教育，将诚实守信首先落实到自身的教育行为上。各机关单位也要结合自身特点开展多种方式的道德教育活动。要充分发挥妇联、共青团和工会等群众组织的作用，充分利用现实生活中有关诚信的典型案例、典型人物，使人们真切感受诚信对一个人成长的重要性，在全社会努力形成“人人知诚信、人人讲诚信”的良好氛围。要大力开展如百城万店无假货、评选诚信企业诚信公民、打造诚信地区等道德教育实践活动活动，使人们在广泛参与中受到教育得到提高。

2、健全法制，加大惩处力度，使失信者无利可图。防范和治理失信，仅仅*道德规范是不够的，还必须建立起一整套对社会公民和市场主体相互关系进行管理的法律、法规、制度、准则，把社会诚信纳入法制的轨道，形成有法可依、违法必究、执法必严的法制环境，维护和培育良好的市场信用秩序。要结合我国实际尽快颁布制订有关规范诚信管理方面的法律法规，建立和完善失信惩戒机制，加大对失信的惩处力度，例如，对直接损害消费者生命安全和身心健康的食品药品、家用电器等制假贩假者以故意杀人罪、故意伤害罪论处；修改《消法》第４９条，把制售假冒伪劣商品或服务退一赔一的赔偿金额增加到１００倍，同时对提供商品或者服务有欺诈行为的经营者、批发商（中介机构）、厂商三者予以并罚。政府各部门应依据自身特点，建立健全相关失信处罚制度，例如，工商部门对制假贩假者不能只罚款了事，除了给予经济重处外，还应有失信纪录，性质恶劣或屡犯者则限制其终身不得从事商业活动；其他部门对不守诚信的人，除予以处罚外，应记入黑名单，累计多次便取消其从业资格。通过严厉的制裁措施，加大失信者的经济成本，使其无利可图，以起到震慑作用。

３、加强信息网络建设，使失信者无处藏身。党的十六大和十六届三中全会决定明确提出要加快建立社会信用体系。要建立各类企业、组织、个人的诚信信息的征集和公开机制，建立统一集中或政府、行业、信用中介机构三个层次的资信数据库，及时有效地向全社会提供和发布信用信息。大力发展社会信用中介组织，为客户提供规范的资信调查服务和信用评估服务。通过信用信息网络化，使失信者无处可躲，无机可趁。

４、加强舆论监督，让失信者身败名裂。舆论监督是全体公民获得知情权，广泛参与国家和社会事务管理和监督的重要途径，也是加强社会主义民主政治建设、维护市场经济秩序健康发展、弘扬社会主义思想道德的重要力量。在揭露市场欺诈和弄虚作假、维护公民和消费者合法权益等方面，起到了不可替代的作用。新闻媒体应充分发挥舆论监督作用，通过对诚信者的社会褒扬和对失信者的舆论谴责，促进社会形成更好的诚信氛围，使失信者成为“过街老鼠”，人人喊打，加大失信者的道德成本。可以建立企业的社会信用档案。由政府协调，建立全国统一的企业代码，汇集企业资信的征信到评估、查询、公示，形成完整的信息体系，建立各类企业的社会整体信用数据库。建立个人信用档案。政府应通过行政和经济手段，把分散在银行、工商机构的个人信息收集起来，建立全国性个人信用数据库。

５、政府和领导干部要做表率，提高公信力。政府诚信：政府的作用是利用行政手段调节市场造成的过大的利益差距，借用法律来维护与引导市场的公正性和潜规则。在现代社会，建设政治文明要求按照诚信的原则规范政府及其官员的行为，增加政府行为的透明度，避免行政垄断和行政工作的暗箱操作，做到政务公开，依法行政，建立诚信政府。政府部门应进一步转变观念，转变职能，转变作风。切实从“重审批、轻监督”的传统做法中解放出来，从“重收费、轻服务”的管理模式中解放出来，从“重局部、轻全局”的本位主义中解放出来，尽快从“管理型”向服务型、效能型政府转变。要认真贯彻《行政许可法》，坚持诚信原则，进一步提升行政执法部门的公信度，取信于民。组织部门应当把诚信作为考核干部的一个重要内容。

6、充分发挥行业协会和社会信用中介的作用

行业协会的存在起到了前联企业后洽政府的作用，在参与经济活动中具有双重代言人功能。同时作为独立的社团法人，在经济交易和仲裁中扮演重要角色，因此在建立社会诚信机制中具有不可替代的作用。社会信用中介机构是为社会提供信用服务的行业，政府应充分发挥其作用，特别是为中介机构信用信息的获取在法律上提供依据，使其有法可依，使之走上规范化的道路。

第三篇：单位分类和地名含义表述

单位分类和地名含义表述

一、党政机关：（地名来历：以其所在地及职责命名）

1、xx县人民代表大会常务委员会办公室，即xx县人民代表大会常务委员会的常设办事机构，主要负责人民代表大会常务委员会机关的日常文书处理和接待工作等；

2、中国人民政治协商会议xx县委员会办公室，即中国人民政治协商会议xx县委员会的常设办事机构，主要负责中国人民政治协商会议xx县委员会机关的日常文书处理和接待工作等；

3、中国共产党xx县纪律检查委员会，是xx县负责党内监督的专门机关，主要负责党的纪律检查和行政监察工作；

4、中国共产党xx县委员会办公室，即中国共产党xx县委员会的常设办事机构，具有参与政务、处理事务、履行服务三大职能；

5、中国共产党xx县委员会组织部，是xx县委主管全县党的组织工作和干部工作的职能部门；

6、中国共产党xx县委员会宣传部，是xx县委主管意识形态方面工作的综合职能部门；

7、中国共产党xx县委员会统一战线工作部，是xx县委主管统一战线工作的职能部门；

8、中国共产党xx县委员会政法工作委员会，是xx县党委主管全县政法机关工作的重要职能部门；

9、中国共产党xx县委员会机构编制委员会办公室，是xx县机构编制委员会的常设办事机构，是县委、县政府负责全县行政管理体制改革和机构改革、机构编制管理的部门，列入县委机构序列；

10、中国共产党xx县委员会县直机关工作委员会，是党委领导的直属机关党的工作的派出机构；

11、中国共产党xx县委员会老干部局，是xx县委主管离退休干部(不含企业退休干部)工作的职能部门,由县委组织部管理；

12、中国共产党xx县委员会精神文明建设办公室，是xx县委负责全县精神文明建设工作的部门，由县委宣传部管理；

13、xx县总工会，是党领导的职工自愿结合的工人阶级群众组织，是联系职工群众的桥梁和纽带，是全县重要的社会支柱，是会员和职工群众合法权益的代表者、维护者；

14、中国共产主义青年团xx县委员会，是xx县各级团组织的领导机关；

15、xx县妇女联合会，是xx县委领导下的全县各族各界妇女的群众团体组织,是县委、县政府联系全县妇女群众的桥梁和纽带；

16、xx工商业联合会，是xx县委领导下的面向工商界、以非公有制企业和非公有制经济人士为主体的人民团体和商会组织，是党和政府联系非公有制经济人士的桥梁和纽带；

17、xx县社会科学界联合会，是xx县委领导下的社会科学界（包括社科类科研院所、高等院校等）的管理机关，直属于县党委，由县委宣传部代管；

18、xx县归国华侨联合会，是xx县委领导的由全县归侨侨眷组成的人民团体；

19、xx县文学艺术界联合会，是xx县文学艺术工作者各协会的联合组织,是中国共产党领导下的全县性人民团体,是党和政府联系广大文艺工作者的桥梁和纽带；

20、xx县残疾人联合会，是由全县各类残疾人代表和残疾人工作者组成的全县性残疾人事业团体；

21、xx县人民检察院，是国家的法律监督机关，在县委的领导下，依法独立行使检察权，对xx县人民代表大会及其常务委员会负责并报告工作；

22、xx县人民政府办公室，即xx县人民政府的综合办事机构，具体承担县人民政府的日常政务和事务性工作；

23、xx县人民法院，是国家的审判机关，内设审判业务部门和综合职能部门，实行立案、审判分离；审判、执行分离；审判、监督分离的原则：

24、xx县公务员局，是xx县人民政府的工作部门，由xx县人力资源和社会保障局管理；

25、xx县物价局，是xx县政府负责物价工作的行政机构；

26、xx县文体广电出版局，为xx县政府工作部门，主管全县文化体育、广播电视和新闻出版事业；

27、xx县质量技术监督局，是主管全县质量技术监督综合管理和质量技术监督行政执法的职能单位。

28、xx县地方税务局，是xx县主管地方税务征收工作的行政执法单位；

29、xx县国家税务局，是xx县主管国家税务征收工作的行政执法单位。

30、xx县人口和计划生育局，是xx县主管人口与计划生育工作的政府职能部门。

31、xx县信访局，是xx县人民政府负责信访工作的行政机构。

32、xx县科学技术协会，是xx县科学技术工作者的群众组织。

33、xx县人民政府行政服务中心管理委员会，为xx县人民政府行政服务中心的管理机构；xx县行政服务中心，原名xx县行政审批服务中心，是集信息与咨询、审批与收费、管理与协调、投诉与监督于一体的综合性行政服务机构。

34、xx县经信局：即县经济和信息化局的简称，负责地方经济贸易管理、信息化管理工作，也就是机构改革前的经贸局、经贸委，加上信息化管理职能；

35、xx县教育局：主管教育事业和语言文字工作的政府职能部门；

36、xx县科技局：即县科学技术局，主管全县科技工作的政府职能部门；

37、xx县民宗局：即县民族宗教事务局，主管全县民族宗教事务的政府职能部门；

38、xx县财政局：主管全县财政事务的政府职能部门；

39、xx县农业局：主管全县农业和农村经济发展的政府职能部门；

40、xx县人社局：即县人力资源和社会保障局，主管全县人力资源和社会保障事业的政府职能部门；

41、xx县国土局：主管全县国土资源的政府职能部门；

42、xx县住建局：即县住房和城乡建设局，主管城市住房和城乡建设工作的政府职能部门；

43、xx县环保局：即县环境保护局，主管全县环境保护工作的政府职能部门；

44、xx县交通局：即县交通运输局：主管全县公路、水路和铁路交通行业的政府职能部门；

45、xx县水利（务）局：主管全县水事务的政府职能部门；

46、xx县商务局：主管全县招商引资、内外贸易和商贸流通等工作的政府职能部门；

47、xx县文广新局：即县文化和广播电视新闻出版局，是文化局、广播电视局和新闻出版局的职能合并，主管全县文化艺术、体育、新闻出版和文物事业；

48、xx县卫计局：即县卫生和计划生育局，主管全县卫生和计划生育事业的政府职能部门；

49、xx县林业局：主管全县林业工作的政府职能部门；

50、xx县安监局：即县安全生产监督管理局，主管全县安全生产和相关政策法规工作的政府职能部门；

51、xx县食药监局：即县食品药品监督管理局，主管全县食品、药品安全的政府职能部门；

52、xx乡（镇）食药监所：县食药监局的派出机构，主要负责乡/镇食品和药品的安全生产监督和管理；

53、xx县统计局：主管全县国民经济核算和统计工作的政府职能部门；

54、xx县公安局：主管全县公安工作的政府职能部门；

55、xx乡镇派出所：县公安局的派出机构，主要负责乡/镇社会治安、公共秩序的维护工作；

56、xx县发改局：即县发展和改革局，主管全县经济、社会发展和改革工作的政府职能部门；

57、xx县民政局：主管全县社会行政事务的政府职能部门；

58、xx县审计局：主管全县各政府部门和所有企事业单位审计监督工作的政府职能部门；

59、xx县森林公安局：既是县林业局的职能机构，又是县公安局的业务部门，同时具有刑事执法和行政执法职能，主要负责全县的森林及野生动植物资源、生态安全的保护和林区社会治安秩序的维护工作；

60、xx乡（镇）森林公安派出所：县森林公安局的派出机构，主要负责乡/镇森林及野生动植物资源、生态安全的保护和林区社会治安秩序的维护工作；

61、xx县工商局：即县工商行政管理局，主要负责全县市场监管和行政执法的政府职能部门；

62、xx县司法局：县政府宣传管理法律的专业职能部门；

63、xx乡（镇）司法所：县司法局的派出机构，主要负责基层司法行政项业务工作的组织和开展；

64、xx县人民法院：县人民法院是国家审判机关，对县人民代表大会及其常务委员会负责并报告工作，接受县人大代表大会及其常务委员会的监督。

65、xx乡（镇）人民法庭：县人民法院的派出机构和组成部分，主要负责指导人民调解委员会的工作，审理民事案件和刑事自诉案件；

66、xx县卫生局：是县人民政府下属的卫生行政主管部门。

二、事业单位（地名来历：以其所在地及职责命名）

1、中国共产党xx县委员会农村工作领导小组办公室，是根据县委、县政府相关文件精神设置的主管全县农村工作的办公室（简称农办）；

2、xx县红十字会，是中国红十字会的地方组织,是xx县政府领导下从事人道主义工作的社会救助团体；

3、xx县计划生育协会，是协助xx县政府动员广大群众促进人口发展、生殖健康、计划生育和家庭保健的群众组织；

4、5、xx县科学技术情报研究所，是xx县科学技术委员会领导下的综合性情报研究中心； xx县外经贸工作领导小组办公室，即xx县外经贸工作领导小组的常设办事机构，主要负责外经贸工作领导小组的日常事务性工作；

6、xx县疾病预防控制中心，是xx县卫生局下属事业单位，主要负责辖区内的疾病预防和控制工作；

7、xx县档案馆，是xx县负责档案收集和管理的机构，属科学文化事业机构，是永久保管xx县所属单位档案的基地，是科学研究和各方面工作利用档案史料的中心；属县委、县政府直属事业机构，归口县委管理，履行档案事业的行政管理和档案保管利用两种职能。

8、中国共产党xx县委员会党史研究室，既是xx县党的历史研究部门，又是主管党史业务的工作部门；

9、xx县供销合作社联合社，是全县供销合作社的联合组织，承担对全县供销合作社系统的组织、指导、协调、服务、监督以及教育培训职能。

10、中国共产党xx县委员会党校：是xx县对党员和党员干部进行培训、教育的学校。

11、中国共产党xx县委员会党员电化教育中心：为中共xx县委组织部管理的财政拨款事业单位。

12、xx县人才发展促进中心，为泰宁县委组织部下属事业单位，主管全县人才的发展和促进工作。

13、xx县机关效能建设领导小组办公室，为县委县政府临时性常设机构，为各机关、部门提高工作效率而设立的监督、考核、督促部门。

14、xx县老年活动中心，为xx县老干部局下属股级事业单位。

15、xx县老年大学，为xx县老干部局下属事业单位，主要负责老年教育工作。

16、中共xx县委报道组，为xx县委领导下的直属事业单位，围绕县委、县政府中心工作，主动与中央、省、市媒体沟通衔接，采取点题策划，集中报道的形式，立足全县重点工作和重大项目，不断提升xx县的对外形象。

17、xx县网络新闻管理中心，为xx县委宣传部下属事业单位，主要负责全县的网络新闻管理工作。

18、xx乡/镇卫生院：是xx乡/镇设立的一种卫生行政兼医疗预防工作的综合性机构，其任务是负责所在地区内医疗卫生工作，组织领导群众卫生运动，培训卫生技术人员。并对基层卫生医疗机构进行业务指导和会诊工作。

19、xx县xx文化产业园管理中心，为中共xx县委宣传部下属事业单位，主要负责xx文化产业园的管理工作。

20、xx县事业单位登记管理局，为中共xx县委编办下属事业单位，主要负责全县事业单位的登记和管理工作。

21、xx县建设社会主义新农村工作领导小组办公室，为县政府直属正科级职能部门，在县社会主义新农村建设工作领导小组的直接领导下，认真开展社会主义新农村建设的各项工作，对县级涉农部门的相关工作进行组织协调，指导各乡镇社会主义新农村建设工作。

22、xx县宗教管理服务中心，为xx县民宗局下属事业单位，主要负责佛教、道教、基督教、天主教等宗教事务的管理服务工作。

23、xx县信访信息网络服务中心，为xx县信访局下属事业单位，主要负责全县信访信息网络服务工作；

24、xx县文史研究中心，为xx县政协下属事业单位，主要负责全县的文史研究工作。

25、xx县职工活动中心，为xx总工会下属事业，主要负责全县职工的维权、困难帮扶、法律救援等工作。

26、xx县青少年宫，是集科技、艺术、文学、体育、外语、美、劳等教育培训、群众文化和娱乐活动为一体的花园式青少年校外文化教育活动场所，是xx县培育青少年集体主义、爱国主义思想的重要阵地。

27、xx县妇女儿童活动中心，为xx县妇女联合会下属事业单位，是开展公益活动、少儿服务、素质培训的校外教育事业单位。

28、xx县非公有制经济服务中心，为xx县工商业联合会下属事业单位，主要为非公有制经济实体的经济贸易、招商引资和投资兴业等活动提供服务。

29、xx县福乐家园，为xx县残疾人联合会的下属事业单位，主要负责残疾人托养管理服务与托养纠纷协调、残疾人托养补助核查、盲人按摩服务与培训、残疾人心理咨询与疏导等。

30、xx县残疾人就业服务所，为xx县残疾人联合会下属事业单位，主要负责残疾人就业前的职业技术培训和就业推荐等工作。

31、xx县残疾人康复指导中心，为xx县残疾人联合会的下属事业单位，主要负责残疾人的康复指导工作。

32、xx县机关事务管理局，是xx县人民政府管理机关事务工作的直属单位。

33、xx县人民政府驻榕办事处，即xx县人民政府在福建省省会城市福州所设的办事机构。

34、xx县人民政府水电站库区移民开发局，是xx县人民政府因一些大型水利工程建设需要而专门设立的办事机构，主要负责移民的迁移和安置工作。

35、xx县农业机械化管理中心，是xx县农业局的下属事业单位，主要负责农业机械化的管理工作。

36、xx县xx旅游经济开发区管理委员会，为xx开发区的管理机构和服务平台，依法行使编制总体规划和发展计划、审批或审核报批区内投资建设项目、规划建设审核报批、土地征用管理等职权。

37、xx县旅游局，是xx县人民政府主管全县旅游工作的直属事业单位。

38、xx县公证处，为xx县司法局下属事业单位，是国家依法设立，不以营利为目的，依法独立行使公证职能，承担民事责任的证明机构。

39、xx县人事人才公共服务中心，为xx县公务员局下属的人事人才公共服务机构。40、xx工业园区管理委员会，为xx县人民政府的派出机构，代表政府管理工业园区的企业，为直属事业单位。

41、xx县重点项目建设领导小组办公室，为xx县重点项目建设领导小组的常设办事机构，主要负责领导小组日常事务，搜集汇总并及时解决项目建设过程中遇到的一般性问题，对重大问题事项及时提交领导小组会议研究。

42、xx县安全生产执法大队，为xx县安全生产监督管理局下属事业单位，主要对各经营单位的生产过程进行监督和管理。

43、xx县政府投资审计中心，为xx县审计局下属事业单位，主要负责政府投资项目的结算审计工作。

44、xx县物价检查所，是xx县物价局的内设机构，主要负责全县的物价检查工作；

45、xx乡（镇）林业站：县林业局的下属事业单位，主要负责组织和指导农村集体经济组织、个人发展林业生产和开展林业社会化服务工作；

46、xx乡镇工商所：即乡镇工商行政管理所，为县工商行政管理局的派出机构，主要负责辖区内企业、个体工商户和市场经济活动的监管及其合法经营活动、正常经济秩序的维护工作。

47、XX村小学，即为XX村办义务制教育学校，是适龄儿童接受初级阶段教育的场所。

48、XX村中学，即为XX村办义务制教育学校，是适龄学生接受中等阶段教育的场所。

49、Xx村幼儿园，为XX村学前教育机构，用于对幼儿集中进行保育和教育，通常接纳三至六周岁的幼儿。

三、民间组织（地名来历：以其所在地及职责命名）

1、国际商会，是为世界商业服务的非政府间组织，是联合国等政府间组织的咨询机构；

2、xx县老科技工作者协会，是以xx县退离休的老科技工作者为主体自愿结成、并依法登记成立的非营利性社团组织；

3、xx乡/镇供销合作社，是以农民群众为主体的合作经济组织，在本行政区域内组织供销社所有经营网点开展生活资料，生产资料销售供应，确保农民生产、生活需求，繁荣农村市场。

4、xx村卫生所，为xx县的三级服务网点，主要承担辖区内村居民的基本公共卫生服务和一般疾病的初级诊治。

5、6、xx村老人活动中心，是xx村集学习、娱乐和休闲为一体的老年活动场所。果蔬专业合作社，组织采购、销售、供应成员种植果品蔬菜所需的生产资料；引进果品蔬菜种植新技术、新品种，开展果品蔬菜种植技术培训、技术交流和咨询服务的合作社。

7、xx社区卫生服务站：是按照国家医改规划而设立的非营利性基层医疗卫生服务机构，主要为xx社区提供医疗卫生服务。

四、企业（地名来历：以其所在地及业务性质命名。寓意类命名的私企 地名来历：由创办人自行命名。）

1、xx县邮政局，是主管全县邮政行业及所有邮政支局的机构，既行使对全县邮政行业的管理职能以维护国家利益和用户利益，又负责统一建设和经营全县邮政网，担负着全县人民群众的通信任务

2、中国银行股份有限公司xx县支行：中国银行股份有限公司，为国内五大国有银行之一，主要经营商业银行业务，包括公司金融业务、个人金融业务和金融市场业务等多项业务；中国银行股份有限公司xx县支行，为中国银行股份有限公司在xx县所设的分支机构。

3、中国工商银行股份有限公司xx县支行：中国工商银行，是中国最大的国有独资商业银行，基本任务是依据国家的法律和法规，通过国内外开展融资活动筹集社会资金，加强信贷资金管理，支持企业生产和技术改造，为我国经济建设服务；中国工商银行股份有限公司xx县支行，为中国工商银行股份有限公司在xx县所设的分支机构。

4、中国建设银行股份有限公司xx县支行：中国建设银行，是国有五大商业银行之一，其主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务；中国建设银行股份有限公司xx县支行，为中国建设银行股份有限公司在xx县所设的分支机构。

5、中国农业银行股份有限公司xx县支行：中国农业银行，是新中国成立的第一家国有商业银行，也是中国金融体系的重要组成部分；中国农业银行股份有限公司xx县支行，是中国农业银行股份有限公司在xx县所设的分支机构。

6、中国邮政储蓄银行股份有限公司xx县支行：中国邮政储蓄银行，是在改革邮政储蓄管理体制的基础上组建的商业银行；中国邮政储蓄银行股份有限公司xx县支行，为中国邮政储蓄银行股份有限公司在xx县所设的分支机构。

7、中国交通银行股份有限公司xx县支行：中国交通银行，是中国境内主要综合金融服务提供商之一，并正在成为一家以商业银行为主体，跨市场、国际化的大型银行集团，业务范围涵盖商业银行、投资银行、证券、信托、金融租赁、基金管理、保险、离岸金融服务等诸多领域。中国交通银行股份有限公司xx县支行，为中国交通银行股份有限公司在xx县所设的分支机构。

8、中国民生银行股份有限公司xx县支行：中国民生银行，是中国大陆第一家由民间资本设立的全国性商业银行；中国民生银行股份有限公司xx县支行，为中国民生银行股份有限公司在xx县所设的分支机构。

9、xx县农村信用合作联社xx（乡/镇）信用社：xx县农村信用合作联社，是一家由辖内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织以及本联社职工自愿入股组成的股份制社区性地方金融机构；xx县农村信用合作联社xx（乡/镇）信用社，为xx县农村信用合作联社在xx乡/镇所设的分支机构。

第四篇：单位内部审计报告

单位内部审计报告

在人们越来越注重自身素养的今天，报告的使用成为日常生活的常态，多数报告都是在事情做完或发生后撰写的。一听到写报告马上头昏脑涨？以下是小编为大家收集的单位内部审计报告，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

审计时间：xx年4月14日-xx年4月16日

审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性

审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。

审计意见：1、规范往来科目(其他应收款、其他应付款)的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险;

2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险;

3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映;

4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性;

5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止;

6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失;

本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。

20xx年x月x日

一、导言

日期：xx年10月26日

接受者：公司总经理 ***

引言：

经公司xx内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务

管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统

等事项进行就地审计，涉及的期间是从xx年1月1日至xx年月9

月30日。

审计范围和目标：

本次审计的期间范围涉及计划物控部从xx年1月1日至xx年月9

月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。

简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：

1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;

2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;

3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;

4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼：

该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们

希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。

公司审计部

审计组长：***

审计小组成员：***

(以上部分是便于总经理简要阅读)

二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。

三、审计发现的细节说明

(一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;

主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。

建议：需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者，生产计划制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货;

主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。

建议：(1)重新统一设计表格明确计划表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后，产品无变化有BOM清单的，可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及BOM清单变化的`应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转计划物控部执行，制定时限要求;

(2)规范计划编号，便于查核;

(3)BOM清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致;

主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。

建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。

主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字;

建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续;

主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等;

建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量;

审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。

(二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;

主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。

建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。

主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。

建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。

主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的差异。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见CCD镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。

建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。

主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。

建议：下料单对外涉及供应商，要求能达到防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按计划类别分月装订成册。

审计结论：计划的适时性不够，应及早计划。计划的准确度和指导作用有待加强，应及时对比计划与实际的差异，说明原因，标示计划价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;

主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商传真报价基础上讨价还价。

建议：应加强基础信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。

主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。

建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。

主要问题3：部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响成本高低、质量好坏及采购工作效率水平。

建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。

审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约计划采购的瓶颈，物料成本、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。

(四)、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。

1、仓库管理

主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。

建议：对仓库的存储做适当修缮

主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。

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建议：区别价值高低，分类重点管理。

主要问题3：据调查存货积压量大。

建议：根据可利用程度适当处理。

主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管项目。

建议：建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。

审计结论：总体管理较为完善，基础工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。

2、原材料仓入库管理

主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。

建议：增加对二次入库物料的品管检验。

审计结论：

1、大件、大批量且产品稳定的采购基本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购成本相对较高，部门间协调困难。

2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。

3、原材料仓出库管理

主要问题1：基于目前的采购计划而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按BOM单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批成本可能会大于物料成本。

建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。

主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规范，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算成本，及时挂账。

审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。

4、成品仓管理

主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制“成品缴库单、入库单”，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。

建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单”，增加联数，一单多用提高效率。

主要问题2：审批单与出库单实质内容相同，只是审批单体现授权，出库单体现实际出库。

建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。

主要问题3：抽样发现T(产品入库时间)>T(需求计划要求交货时间)，相对滞后，可能会导致供货不及时。

建议：需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。

审计结论：1、入库、出库管理规范，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。

2、产品基本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、成本因素的考虑。

3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理计划需求，不至于两头忙的境地。

四、内部审计人员的评论

计划物控部做为公司生产运作管理的关键部门，基础信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，办法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门基本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。计划工作不够，可操作性不强。存货管理工作基础工作扎实，物料管理到位。

五、计划物控部的反应

该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进行，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改进。

第五篇：高企审计报告问题汇总

高企审计报告问题汇总：

1、报告里，报表附注内容，有关项目注释应分别列出相关大额的费用情况，例如：应收账款、预付款项、其他应收款、存货、其他流动资产、固定资产、在建工程、无形资产、短期借款、应付账款、管理费用、财务费用、其他应付款等科目，每个科目，应分别列出相关大额的金额，不能只写一个余额。

2、高新收入专项报告里，总收入统计口径包括：

① 销售货物收入；② 提供劳务收入；③ 转让财产收入；④ 股息、红利等权益性投资收益；⑤ 利息收入；⑥ 租金收入；⑦ 特许权使用费收入；⑧ 接受捐赠收入；⑨ 其他收入。

3、研发费专项报告里，销售收入统计口径包括：主营业务收入和其他业务收入

总收入统计口径范围广，和销售收入数据不完全一致，咱们的报告这两个数据大部分都是一致的，请核对相关报表，重新确定并修改对应数据。

4、研发费专项报告里的研发费与报告、纳税申报表的研发费应保持一致，如果不一致，请说明不一致原因，列出相关调整情况。

5、报告里报表数与纳税申报表，相关数据不一样的，应做出对应说明，说明不一致原因，列出相关调整情况。

6、研发费专项报告里需附上研发项目情况说明。

7、报告需有防伪码，附审计公司声明、承诺书等资质证件。

8、注意报告文字、格式的整体统一性，方便审核查看。