第一篇：审计厅审计工作侧记
审计工作是一项十分重要的经济监督工作，担负着服务社会发展大局，促进经济健康发展的重大责任。近年来，江苏省审计厅坚持“主动服务经济建设，突出抓好依法审计，注重防范审计风险，努力塑造良好形象”的工作思路，创新审计工作走出了一条高标准、高质量、高效益的新路。
一个重要原则———依法审计
依法审计是审计监督工作必须遵循的一个重要原则。有法可依，依法办事，才能保证审计工作的顺利进行。结合江苏实际，江苏省审计厅配合省立法机关进行审计立法。全省先后颁布实施27部地方性审计法规和规章，有效地促进了审计工作的发展。要求每一位审计人员，必须依照国家的法律法规去履行审计监督职能。把学法、懂法和用法结合起来，增强法律意识，秉公执法，当好经济卫士，从而实现了审计管理行为的规范化、审计业务操作行为的规范化和审计人员职业道德行为的规范化。厅里也因此被审计署、省法制办评为宣传教育先进单位，其中3名同志还被评为全国、审计署、省“三五”普法先进工作者。
一个重要保证———内强素质
多年的经验证明建立一支高素质审计队伍十分重要，这也是做好新时期审计工作的一个客观要求。为此，厅领导坚持以机关业余党校为阵地，有计划地组织党员和入党积极分子研读邓小平理论，突出抓好理论武装工作；以实践“三个代表”重要思想为主题抓党员干部的形象教育，要求广大干部职工身体力行“三个代表”，充分发挥共产党员在各方面的模范作用；坚持在党组织和党员中开展“争先创优”活动，在搞好公务员考核的同时对党员进行评优奖励，促进党员干部向先进人物学习，不断提高自身素质。切实有效的党员干部形象教育的开展，使机关思想政治工作不断深化，优秀人才不断涌现。
一个关键指标———提高质量
审计质量是审计工作的生命线。经济建设的实践证明，高效益出自高质量。没有质量或质量不高，审计工作就势必缺乏赖以存在和发展的基础和前提。因此，不断地提高审计质量就成了江苏审计厅审计工作的重点。
面对当前会计信息普遍失真的状况，厅里从强化审计质量意识入手，采取领导深入一线、业务精英相配合的工作方式，从审计项目完成率、审计程序执行率、审计报告优良率、审计信息采用率、审计建议采纳率、审计决定落实率等6个方面建立审计质量控制指标体系，从查出问题定性要准确、使用法规要正确两方面来考核审计质量。责任明确，分头把关，定期自查、互查、重点抽查，确保了审计质量的全面提高，较大地防止了审计工作的遗漏和疏忽，保持了多年来无一起行政复议和行政诉讼的良好局面。
一个坚定信念———敢为人先
要把审计工作做好，就应当把标尺定得高一点，要有一种敢为人先、争创一流的志气。也正是这种敢为人先的坚定信念，使得江苏审计工作迈开了新时期创新发展的大步伐。十六大之后，他们认真学习贯彻十六大精神，坚持把学习贯彻好十六大精神落实到践行“三个代表”、做好审计工作上来。在这一精神的指导下，江苏省审计厅积极谋划审计工作新思路，不断推进审计技术进步，加快审计信息化建设步伐，全面提升审计工作新水平，开创了审计工作的新局面。
第二篇：安徽省审计厅
安徽省审计厅
皖审科“2009”24号
关于2009审计科研工作安排的通知
各市审计局，各审计学会，省经济责任审计局，厅机关各处室，厅属各单位：
为认真贯彻落实全国、全省审计工作会议精神，及时总结、提炼审计实践经验，进一步增强审计理论研究对审计创新和审计转型的指导、服务作用，根据我省审计工作实际，结合中国审计学会、审计署科研所2009重点研究课题安排，经研究，现将2009全省审计科研工作安排通知如下：
一、开展审计工作在创新中转型、在转型中发展研究
2009年是‚审计创新年‛，安徽审计在创新中转型、在转型中发展是各级审计机关必须面对的课题。各市审计机关应围绕审计转型、审计创新中的总体及某个侧面（工作思路、方法、经验）开展研究，系统总结审计转型的理论与实践，探索和展望安徽审计发展的趋势，为加速安徽崛起提供审计支持。该项研究由省审 —1—
计科研所、合肥市审计局牵头，完成时间为10月底。
二、开展专项审计调查研究
加强专项审计调查是提升审计成果质量和提高审计工作水平的重要措施，省审计厅要求2010年除审计署和省政府交办任务外，省厅自定项目以专项审计调查和绩效审计为主。审计调查在目的、范围、程序、评价、报告等方面有别于项目审计，因此，要把专项审计调查作为一个独立的审计方式进行研究，充分发挥专项审计调查在问责、问效中的建设性作用，为领导决策服务。各市审计局可根据自身实际情况，选择某一专题进行研究，其中合肥、芜湖、淮南、淮北、亳州、宿州、蚌埠、阜阳市审计局为重点研究单位，完成时间为9月底。
三、开展经济责任审计工作转型研究
省经济责任审计工作领导小组办公室印发的《2009年全省经济责任审计工作指导意见》，规定了政府、政府部门和国有企业主要负责人经济责任审计六个方面的内容，以尽快实现经济责任审计从‚财务型‛为主向‚绩效型‛为主的转变。各市审计局要选择2009年实施的一个经济责任审计项目，进行经济责任审计经验总结和理论研究。总结和研究的重点是：不同类型领导干部经济责任审计目标的确定、审计内容和重点的把握、审计评价和责任界定、审计整改和结果利用。请各市审计局于2009年10月底以前提供总结和研究成果，争取于2009年底结集出版，以指导全省经济责任审计工作实践。该课题由省审计科研所和省经济责任审 —2—
计局负责组织。
四、开展审计“免疫系统”论研究
刘家义审计长提出：‚国家审计是经济社会运行的‘免疫系统’‛。为了深刻领会其精神实质，各市审计机关应围绕发挥‚免疫系统‛功能这一主题，对‚免疫系统‛论提出的理论基础、历史背景及‚免疫系统‛论指导下的审计项目评价标准、功能作用发挥等开展研究。该课题由芜湖、宣城、铜陵、池州、安庆、黄山市审计局承担，芜湖市审计局为具体牵头单位，完成时间为9月底。
五、开展审计质量控制研究
该课题由省厅综合法规处和省审计科研所负责组织，各市审计局在去年分工研究的基础上，按审计质量控制体系、审计计划管理、审计方案、审计证据、审计重要性水平与审计风险评估、审计分析性复核方法、内部控制测评方法、审计抽样方法、审计日记和审计工作底稿、审计报告、审计事项评价、审计档案、审计项目质量责任划分及责任追究、审计信息化与审计质量、审计结果公告制度的质量控制等子课题，由原承担子课题研究任务的审计局确定执笔人，按照专著的要求进行充实完善。初稿完成时间为今年年底。
六、开展扩大内需促进经济增长政策落实情况调研
为应对国际金融危机对我国经济带来的不利影响，党中央、国务院出台了扩大内需促进经济增长的十项措施，管好用好新增 —3—
中央投资，关系到保证我省经济平稳较快增长，是对我们党执政能力和政府公信力的重大考验。为积极发挥审计监督在经济社会运行中的建设性作用，服务领导决策，推动各项宏观调控政策的落实，各级审计机关应加强对我省新增中央投资使用情况的调查研究，从体制、机制层面分析项目实施过程中存在的问题，从服务宏观决策角度提升审计监督层次，加速审计转型，服务安徽崛起。该项调研在全省范围内进行，完成时间今年年底。
七、积极参与中国审计学会、审计署审计科研所重点课题研究
审计署审计科研所2009重点研究课题为：1.公共治理视角下审计的职能作用研究；2.审计发挥‚免疫系统‛功能的途径和方式研究；3.新形势下国家审计为宏观调控服务研究；4.国家审计人力资源管理制度研究；5.金融审计发挥‚免疫系统‛功能，预警和防范金融风险研究；6.金融监管的体制、机制和制度研究；7.国有企业绩效审计的难点及对策研究；8.资源审计研究；
9.我国联合国审计研究。中国审计学会2009招标课题为：1.中国特色社会主义审计基本理论；2.绩效审计指南；3.审计文化建设；4.审计职业道德建设；5.当前金融审计领域若干重大问题。具体包括如下3个分别招标的子课题：（1）会计政策对央行货币政策实施效果的影响；（2）扩大内需：金融创新与风险管理；（3）我国新型的金融监督体系框架。对以上所列课题，各市审计局可根据自己的力量，有选择地开展研究，研究成果由省审计科研所 —4—
和省审计学会秘书处负责推荐。
八、组织全省优秀审计科研论文评选活动
为提高审计人员参加审计科研的积极性，促进科研成果的推广利用，省审计厅将组织对近两年（2007年8月至2009年7月）全省审计人员在全国省级以上报刊发表的审计科研论文进行评优，请各市审计局做好推荐上报的准备工作。具体评选要求和时间另行通知。
二〇〇九年四月十三日
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主题词：审计科研工作通知
安徽省审计厅办公室2009年4月13日印发
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第三篇：福建省人民政府办公厅转发省审计厅关于切实加强涉农审计工作为社
【发布单位】福建省
【发布文号】闽政办[2006]261号 【发布日期】2006-12-12 【生效日期】2006-12-12 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】福建省
福建省人民政府办公厅转发省审计厅关于切实加强涉农审计工作为社会主义新农村建设服务
实施意见的通知
(闽政办[2006]261号)
各市、县（区）人民政府，省人民政府各部门、各直属机构，各大企业，各高等院校：
经省人民政府同意，现将省审计厅《关于切实加强涉农审计工作为社会主义新农村建设服务的实施意见》转发给你们，请认真贯彻执行。
福建省人民政府办公厅
二○○六年十二月十二日
关于切实加强涉农审计工作为社会主义新农村建设服务的实施意见
省审计厅
（二○○六年十一月）
建设社会主义新农村是我国现代化建设进程中的重大历史任务，是贯彻落实科学发展观、全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会的必然要求。今年8月，省委、省政府下发了《关于扎实推进海峡西岸社会主义新农村建设的决定》（闽委发〔2006〕11号）和《关于印发〈海峡西岸社会主义新农村建设五年规划纲要〉的通知》（闽委发〔2006〕12号），对推进我省社会主义新农村建设作了全面部署。加强涉农审计工作，是对省委、省政府这一重大决策的积极呼应和认真落实。各级、各部门要高度重视，切实按照省委提出的重在持续、重在提升、重在运作、重在实效的要求，从维护农民的根本利益和服务社会主义新农村建设的大局出发，围绕省委、省政府关于建设社会主义新农村的重大举措和社会各界关注的涉农重点、热点问题，以涉农资金的分配、拨付、管理和使用为主线，以促进管理、提高效益为目标，做好涉农审计工作，确保省委、省政府关于社会主义新农村建设的各项政策、资金落到实处。
一、涉农审计工作的范围和主要任务
（一）涉农审计工作的范围。
各级、各部门出台的各项涉农资金政策落实情况及支农社会捐赠资金使用情况，应纳入审计监督的范围。具体包括：支持农村经济发展；支持农村基础设施建设；支持农村卫生、教育、科技、文化等公共事业建设；农村税费改革转移支付；农村社会保障；农村征地拆迁补偿安置、库区移民补偿安置，等等。
（二）涉农审计工作的主要任务。
一是通过检查涉农资金的分配和拨付情况，促进各项惠农政策的落实到位；二是通过监督涉农资金的管理和使用情况，促进完善规章制度，提高资金的管理水平和使用效益；三是通过揭露和查处各种违法违规问题，切实维护农民群众的利益；四是通过对审计情况的分析，积极提出审计建议，促进完善各项惠农政策。
二、涉农审计工作的具体要求
（一）搞好调查研究，切实摸清涉农政策、资金情况。
审计机关要通过各种形式，及时了解各级政府出台的涉农重要政策措施和工作重点，充分掌握涉农资金投入规模、结构分布、资金来源、建设期限、进展状况和项目管理等情况，从源头上摸清资金总量及基本情况，全面掌握涉农政策措施，为涉农审计工作奠定基础。
（二）突出审计重点，科学安排审计项目计划。
审计机关要针对涉农资金（项目）惠及面广、资金量大、涉及单位多、敏感性强等特点，从总体上把握，突出重点，科学安排涉农审计项目计划。一是突出对各级党委、政府确定的新农村建设重点工程项目的审计；二是突出对投入规模大、涉及面广的重点资金的审计；三是突出对农民关注、反映比较大的重点问题的审计。
（三）整合审计资源，不断创新审计方式方法。
涉农审计涉及面广，需要投入比较多的审计力量。开展涉农审计要合理整合各方面的审计力量，采取灵活多样的组织方式，不断创新审计方式方法。要尽可能把涉农审计融入到日常各项审计工作当中，把涉农审计与预算执行审计、经济责任审计、金融审计、投资审计相结合。要坚持审计与审计调查相结合，做到以专项审计调查为主，不断拓宽涉农审计的面。要充分应用计算机辅助审计技术，提高审计质量和审计效率。要注意加强与各涉农主管部门内部审计力量的配合，对于个别大的涉农审计项目，还可聘请社会审计力量共同参与。对于全省性的涉农审计项目，可采取上下联动的审计方式，在统一方案、统一组织、统一定性、统一处理的基础上，组织全省各级审计机关共同参与，提高审计成效。
（四）利用审计成果，促进规范管理。
涉农审计不仅要揭露和查处违法违规问题，而且要善于分析审计发现的问题，总结规律，促进有关政策、法规和制度的完善，防范和避免违法违纪问题的产生，进一步规范管理，提高资金使用效益。一是对严重损害农民利益的违法违纪问题，审计机关要依法处理，并及时移送纪检司法部门严肃查处，惩治腐败，以儆效尤；二是对管理上的一般性的违规问题，审计机关要提请有关主管部门处理，予以纠正，促进规范管理；三是对属于政策、体制、制度上的问题，审计机关要剖析问题，分析原因，总结经验，提出建设性的意见，为各级政府决策提供参考依据；四是对审计中发现的好经验、好做法、好典型，审计机关要及时总结，报告各级党委、政府。
三、涉农审计工作的组织领导和管理
（一）加强涉农审计工作的组织领导。
省政府同意成立省涉农审计工作协调领导小组，由分管副秘书长任组长，省监察厅、审计厅负责人任副组长，省委农办、省发改委、教育厅、民政厅、财政厅、国土资源厅、交通厅、水利厅、农业厅、卫生厅、林业厅、海洋与渔业局等部门负责人参加，负责协调各涉农主管部门与审计部门，相互配合，共同开展涉农审计工作。各级政府要根据本地实际情况，成立相应的协调领导机构，强化对涉农审计工作的组织领导，切实协调和解决涉农审计工作中遇到的问题和困难。
（二）各司其职，形成涉农资金监督合力。
涉农审计工作不仅是审计部门的事，各监督部门和各涉农主管部门应在各自职责范围内加强对涉农资金的监督检查。一是监察部门要及时查处截留、挤占、挪用涉农资金，损害农民利益的各类案件；二是财政部门要加强对涉农主管部门预算执行进度、项目资金分配和管理使用等情况进行督促跟踪，促进涉农资金的落实到位；三是涉农主管部门要建立健全内部审计监督制度，加强对本部门资金安排和分配情况的监督，积极协助、配合监察、财政、审计等部门开展监督检查工作。
（三）完善机制，建立协调通报制度。
各涉农主管部门及其他监督部门与审计部门之间要建立协调通报制度，及时协调通报监督检查情况。监察部门要及时通报审计部门移送涉农案件的查处情况；财政及各涉农主管部门要及时向审计部门提供部门涉农资金预算安排、政策落实、资金分配、重点流向等资料，及时向审计部门通报涉农资金管理使用过程中存在的突出问题和涉农政策执行中遇到的新情况、新问题，为审计部门确定审计项目计划提供参考依据。对于审计部门移送的违纪违规问题或提交的政策咨询，有关部门要及时核实与反馈。
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第四篇：审计研究报告-四川审计厅
审计研究报告
第9期
审计署审计科研所
2017年6月2日
最高审计机关在大数据 审计实践方面的经验与启示
——13个最高审计机关在“世界审计组织大数据 工作组第一次会议”上的大数据审计经验综述
*
* 在本报告的撰写过程中，数据司刘星司长、武汉办张海燕副特派、数据司秦晔、唐志豪同志等提出了很多宝贵意见和建议，谨此致以诚挚的谢意。
内 容 摘 要
在大数据的时代背景下，开展大数据审计工作是顺应时代发展的需求。为加快世界各国大数据审计的发展，实现信息、知识和技术的共享，世界审计组织成立了大数据工作组。本文即基于13个最高审计机关在“世界审计组织大数据工作组第一次会议”上的大数据审计经验介绍，概括了这些国家最高审计机关在大数据审计方面的实践经验、信息化基础设施和审计能力建设、以及综合运用大数据分析技术开展大数据审计业务的特点和要求，列举了部分国家最高审计机关的具体做法，并对我国大数据审计工作提出了研究制定数据标准，是保障大数据审计工作顺利开展的前提；提高数据的时效性，是保障大数据审计工作质量的关键；加强专业技术及业务培训，是提高大数据审计工作水平的基本保障；加强与国外大数据审计经验的交流，是提高大数据审计工作水平的重要途径四点启示。
— 2 — 最高审计机关在大数据 审计实践方面的经验与启示
——13个最高审计机关在“世界审计组织大数据 工作组第一次会议”上的大数据审计经验综述
2017年4月17日至19日,世界审计组织大数据工作组第一次会议在南京审计干部教育学院举办，来自18个国家的49位审计专家参加了会议。其中工作组主席、中国审计署副审计长孙宝厚同志做了主旨发言，工作组副主席、美国审计署审计长基恩·多达罗，泰国审计委员会主席猜西·达初坦，印度尼西亚审计委员会委员阿古斯·佐科·普拉莫诺均对大会致辞，来自13个国家的参会代表分享了各自国家最高审计机关在大数据时代面临的机遇和挑战、相关工作经验以及对未来展望等。本文基于会议材料进行了比较分析和归纳总结，概括了这些国家最高审计机关在大数据审计方面的实践经验、信息化基础设施和审计能力建设、以及综合运用大数据分析技术开展大数据审计业务的特点和要求，列举了部分国家最高审计机关的具体做法，并对我国大数据审计工作提出了四点启示。
一、大数据审计的内涵与作用
大数据可以认为是无法在一定时间范围内用常规软件工具进行捕捉、管理和处理的数据集合，是需要新处理模式才能具有更
— 3 — 强的决策力、洞察发现力和流程优化能力的海量、高增长率和多样化的信息资产。大数据具有四个主要特征，即海量的数据规模、快速的数据流转、多样的数据类型和巨大的数据价值。大数据时代，人们的工作和生活都在经历深刻的改变，大数据已成为各类机构和组织，乃至国家层面重要的战略资源，诸多国家提高政府公共治理水平的实践与其大数据战略都密不可分，大数据正有力地推动着国家治理能力走向现代化。2016年世界审计组织第二十二届大会上，主议题是讨论“世界审计组织如何促进履行联合国2030年可持续发展议程，促进良治，打击腐败”。因此在政府实施大数据战略的背景下，当最高审计组织把自己的使命确定为促进国家良治和全球良治、全球可持续发展时，迎接大数据时代，开展大数据审计，已成为必然的发展方向和现实选择。
大数据审计即依照法律权限采集各公共管理部门、社会公开的海量数据，利用跨领域、跨层级、跨行业、跨系统的全维度数据，开展智能化的数据挖掘与分析，进行综合审计判断，形成审计结论。
开展大数据审计，不仅只分析被审计单位的财务数据、业务数据和管理数据，而是会对与之相关的其他部门单位的数据或网络数据等进行综合关联分析，所分析的数据涉及结构化数据、半结构化和非结构化数据，分析模式由抽样分析发展到了全数据分析，所使用的分析方法也由传统的查询统计分析发展到了大数据分析技术。因此，创新审计方法，扩大审计范围和领域，开展大 — 4 — 数据审计工作，有利于扩大审计监督覆盖面，提高审计工作的效率和效果，对于提升国家审计对经济社会风险预警能力，提升审计发现重大违法违规线索的能力，更好发挥最高审计机关在促进和谐包容的社会可持续发展方面的关键性作用具有重要意义。
二、各国最高审计机关开展大数据审计工作的实践经验 为促进国家良治和全球良治、全球可持续发展的相关工作，加强最高审计机关对大数据的知识和经验方面的分享，2016年12月，世界审计组织理事会第68次会议批准了知识分享委员会提出的关于成立大数据工作组（以下简称工作组）的动议，世界审计组织第二十二届大会对此予以认可，并将其列为世界审计组织“知识分享”委员会下属的工作组。中国审计署担任工作组主席，美国审计署担任副主席。截止2017年3月，工作组已有19名正式成员和1名观察员。工作组的目标是：研究在大数据时代，最高审计机关面临的挑战和机遇，为各国最高审计机关提供建议；总结大数据审计领域的知识经验和相关实践，促进各国最高审计机关提升大数据审计技能;通过编写相关指南和研究报告，分享知识，为大数据审计领域的能力建设活动提供支持;加强最高审计机关在大数据审计领域的双边、区域和世界审计组织框架下的合作等。
会议中，工作组主席、中国审计署副审计长孙宝厚同志提出推进大数据审计工作，需树立“责任观、系统观、数据观、创新观和人才观”五种观念，并对各国审计机关提出了“携手共进，交流互鉴；心怀梦想，勇往直前；认真谋划，脚踏实地”三点主张。工作
— 5 — 组副主席、美国审计署审计长基恩·多达罗，泰国审计委员会主席猜西·达初坦，印度尼西亚审计委员会委员阿古斯·佐科·普拉莫诺纷纷表达了要加强各国之间大数据审计交流合作和知识共享，提高审计大数据获取、分析、管理能力，提升审计在促进国家良治和全球良治，促进可持续发展的作用。此外，来自13个国家最高审计机关参会代表所做的交流发言，向我们展示了相关最高审计机关大数据审计工作面临的机遇和挑战、主要做法及未来展望等。各国参会专家一致认同，充分认识到了在大数据时代，提高审计人员大数据分析能力，开展大数据审计分析的必要性及紧迫性，希望借助工作组这一平台，充分实现信息、知识和技术的共享，推动大数据审计的发展。本文对13个发言国家的大数据审计工作开展情况进行归纳提炼，概括总结目前有些国家最高审计机关开展大数据审计工作的现状与经验。
（一）国家相关政策的支持，为大数据审计工作的顺利开展提供了机遇。
国家层面实施大数据战略，把大数据作为基础性战略资源，加快推动数据资源共享开放和开发应用，为大数据审计工作制定相关的制度规定和政策等，对最高审计机关的大数据审计工作是一大契机，有利于大数据审计工作的顺利开展，提升审计能力、创新审计方式、提高审计效率。
2015年，中国政府发布《促进大数据发展行动纲要》，通过实施国家大数据战略，推进中国大数据应用与发展；2016年，中国 — 6 — 《国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》发布，把大数据作为基础性战略资源，全面实施促进大数据发展行动。2015年，中国政府印发了《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》以及相关配套文件，明确要求各级审计机关“构建大数据审计工作模式，提高审计能力、质量和效率，扩大审计监督的广度和深度”。国家对大数据及大数据审计工作的高度重视，是大数据审计工作顺利开展的有利条件。
2014年，美国发布了《数字问责与透明度法案》（《数据法案》）旨在推动政府工作的数据化，建立政府通用数据标准；2015年，新的《纳税人权利法案》要求预算信息与联邦和合同中雇员的信息以一致格式集中在一起，使政府开支更加规范。这些法案的制定，提高了政府开支数据的透明度和标准化，从而确保了审计机关所采集的政府开支数据的质量，有利于提高审计工作的质量和效率，进而更好的服务于联邦政府。
挪威的《挪威审计运行规程》规定挪威审计长公署可以要求被审计单位提供任何信息或文件；被审计单位应确保审计获得所需的任何信息，并以审计长公署要求的格式免费提供；审计长公署可以获得任何个人信息。
厄瓜多尔政府签署了《透明度和工作信息法案》、《国家公共数据登记法案》，授权审计署可以访问安全数据门户、国家信息系统门户、公共采购门户，并可获得电力部门、劳工部、财产登记机构、社保机构等信息，为充分利用数据开展审计工作提供了重
— 7 — 要保障。
最高审计机关大数据审计工作的发展离不开国家层面相关政策的大力支持，在国家政策的支持下，审计机关能够顺利获取工作所需的多源数据集，以充分发挥审计的监督作用，促进政府治理能力的提升。
（二）综合运用多种大数据技术方法，开展大数据审计。大数据审计环境下，审计数据具有数据量大、跨领域、跨行业、跨系统的特点，对多源数据进行综合关联、挖掘分析等需借助多种大数据技术方法。本次会议交流中，多个参会代表对各自审计中使用的大数据技术方法及相关案例进行了介绍。
中国审计署开展了跨行业、跨领域、跨部门的数据比对和关联分析，提出了“集中分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的大数据审计工作模式，以及“中央到省市的纵向关联，一级、二级预算单位的横向关联，财政、金融、企业的数据关联，财政与其他多部门、多行业的数据关联，财政数据与业务数据、宏观经济数据的关联”五个分析要求，并在企业审计、金融审计、资源环境审计中多次运用了云计算、智能挖掘、社交网络、自然语言理解、可视化、词云分析和地理信息技术等大数据分析技术。
美国审计署采用了多种新技术进行非结构化数据的分析以及网页数据挖掘。在具体审计实践中，通过将社会死亡人员名单与领取联邦补贴人员名单相关联，发现了潜在的欺诈行为；通过对健康保险数据的分析，评估支付机制和分析保健趋势；利用地理 — 8 — 信息技术，评估联邦政府的地震风险等。
奥地利审计法院在进行大数据分析时，考虑到R（用于统计分析、绘图等的软件）的免费开源性及较好的统计计算和绘图能力，主要采用R工具，并建立了R工作组及R-辅导计划，R工作组主要讨论审计数据分析工作，并及时跟踪报告R软件的新发展，R-辅导计划是由有经验的R用户辅导新用户，以不断提高R工作组人员的技术水平。在具体的审计实践中，审计法院开展了“对2100个奥地利社区多年来债务情况进行监测”、“通过相关性排序，确定要审计的社区名单”、“社区财务关键数据分析”、“医疗保险资金流审计”、“词云分析审计报告”等项目。
英国审计署的大数据分析侧重于增加价值、降低成本，主要采用统计分析、机器学习、文本挖掘和可视化等技术，通过创新自动化的审计模式来降低流程成本、减少时间、提高效率。所做的审计业务分析包括：对政府采购数据和工资数据进行了可视化分析；文本分析方面，通过采用无监督机器学习，使用R对网站上收集到的文本进行建模，并做成可交互的仪表板，允许用户查看不同的主题及他们的相关性，对twitter数据进行了情绪分析，对页面数据做了可读性分析；通过可视化技术，实现了国家住房信息的在线查询等。
芬兰审计署进行财政审计时，从审计计划到报告都系统使用了计算机辅助技术和分析工具，IT系统审计已经成为了财务和合规审计的一部分，在“机构性基金计划的绩效审计”和“基于国际学
— 9 — 生评估项目数据的芬兰移民学生教育审计”中采用了数据分析方法，并在“中央政府的预算和其他财务数据审计”中尝试使用可视化技术，以及正在利用大数据技术寻找试点审计主题。
此外，印度尼西亚、厄瓜多尔、巴西、印度、泰国等国家最高审计机关也尝试了一些大数据审计技术方面的实践。如印度尼西亚审计委员会使用crisp-dm跨行业数据挖掘标准流程，将审计业务分为商业理解、数据理解、数据准备、建模、评估、部署六个步骤，并尝试使用了预测分析、仿真技术、文本和多媒体分析等技术；厄瓜多尔审计署开发了诸如“家庭地址查询”、“负债证明”等应用程序；巴西联邦审计法院开发了“财政风险分析模型”；印度审计署使用可视化技术构建了审计计划的标准模型；泰国审计署开展了IT审计等。
（三）各国最高审计机关普遍重视大数据审计的基础设施和审计能力建设。
大数据审计基础设施和审计能力的建设直接影响大数据审计开展的效率和效果。在交流发言中，多个国家参会代表介绍了本国最高审计机关在基础设施建设方面的主要做法及未来的工作安排等。
中国审计署在2014年10月成立了数据司，建立了可远程互通互联的国家审计数据中心，同时定期开展大数据审计方面的培训；美国审计署针对大数据审计工作进行有目标的招聘、举办专业培训，建立内部实践团队，加强与其他政府部门及他国审计机 — 10 — 关的合作交流等；印尼审计委员会采用RDBS（关系数据库服务器），hadoop（一个分布式系统基础架构），文件索引等技术搭建了大数据审计分析总体框架；印度审计署在2016年建立了数据管理和分析中心；芬兰审计署准备招聘数据分析师并与高校开展项目合作，以提高审计数据分析技能；挪威审计长公署建立了数据收集中心，并于2017年4月启动了新的数据服务建设，将采用数据仓库技术、web应用和可视化技术等开发自定义应用模块。
从参会代表交流发言可以看出，各国最高审计机关均意识到了开展大数据审计工作的必要性和紧迫性，大数据技术的发展和政府高层的高度重视，为审计机关开展大数据审计提供了有力的支持。但在具体的大数据审计开展过程中，仍面临诸多的挑战，如审计人员大数据技术水平有待提高；半结构化及非结构化的多媒体数据等利用较少；大数据审计专业分析模块急需开发；数据安全和数据利用率权衡困难；大数据审计风险难以防范等。
三、对我国大数据审计工作的启示
各国参会代表在交流中表示，我国在大数据审计的思想理念、工作模式和技术方法及取得的实际成效等方面均位于世界前列。但在大数据审计工作开展过程中，我们在数据标准制定、人才能力培养、国际合作交流等方面仍有欠缺。通过对发言国家的最高审计机关在大数据审计方面经验的总结归纳，以及参会代表对当前大数据审计工作中所存在问题的交流探讨，对我国最高审计机关在大数据审计建设方面具有以下启示：
— 11 — 一是研究制定数据标准，是保障大数据审计工作顺利开展的前提。世界各国的经验表明，标准化的数据是顺利开展数据分析的前提。当前我署所采集到的数据具有跨层级、跨行业、跨部门、跨领域、跨系统的特点，面临着行业内、行业间难以发现数据间关联关系的问题。因此根据各行业领域数据的特点，制定不同系统关联的数据标准，形成固定采集模式，综合考虑实现审计所采数据的标准化，是确保审计多源数据融合使用、综合分析，提高审计工作效率和质量的前提。
二是提高数据的时效性，是保障大数据审计工作质量的关键。大数据环境下，数据产生的速度非常快，为及时挖掘大数据价值，审计机关应根据不同部门特点，制定数据定期采集或联网实时采集的数据获取制度，并严格执行，确保所需审计数据的及时更新。同时，对于所采集到的数据，加强开发实时或较短时间间隔的数据多维扫描分析等，及时发现潜在风险问题，发挥审计的事前预防作用。
三是加强专业技术及业务培训，是提高大数据审计工作水平的基本保障。大数据审计工作需综合运用多种大数据技术方法，审计人员只有了解并能较好使用这些方法，才能将技术和业务进行结合，开展有效果的大数据审计分析。当前我国审计系统内既精通审计业务又精通大数据技术的人才较少，在审计全覆盖的要求下，开展大数据审计是未来审计工作的必然要求。开展分层次有针对性的培训，提高审计人员应用大数据技术水平，是各国开 — 12 — 展大数据审计的有效经验。因此可在各特派办、司局等部门内选拨一批业务精的人员和一批技术强的人员，分别进行技术、业务方面的高质量培训，为各部门建立一支高精尖的大数据审计业务团队，并通过“强帮弱、老扶新”的团队帮扶计划，带动所在部门其它审计人员的能力提升。
四是加强与国外大数据审计经验的交流，是提高大数据审计工作水平的重要途径。大数据时代，各行各业都在运用大数据技术开展相关工作，各国最高审计机关也均意识到了开展大数据审计工作的必要性，并采取一定行动开展大数据审计工作。我们一方面需积极参加大数据审计相关会议、组建专门科研团队跟踪他国大数据审计工作在组织方式、管理模式、技术方法等方面的最新进展等，加强与他国大数据审计实践的交流，并积极学习符合我国审计工作特点的优秀做法。另一方面需充分发挥好工作组主席的主导话语权，利用好工作组这一平台，采用视频会议、网络交流平台、电子邮件等多种沟通方式，加强各国之间的大数据审计经验交流，知识共享，实现互惠互利。
作者：审计署审计科研所
李培培
报：署领导。
送：各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅（局），署机关各单位、各派出审计局、各特派员办事处、各直属单位，中央
纪委驻署纪检组，南京审计大学。
发：本所所领导、各处，存档。
共印40份
编辑：卢益群
审核：刘力云
签发：姜江华
第五篇：河南省审计厅文件
河南省审计厅文件
豫审„2010‟34号
河南省审计厅关于印发
2010年省直部门厅级领导干部任期经济责任
审计工作方案的通知
厅属各单位：
《2010年省直部门厅级领导干部任期经济责任审计工作方案》已经厅务会议研究通过，现印发给你们，请认真遵照执行。
二○一○年三月四日
2010年省直部门
厅级领导干部任期经济责任审计工作方案
根据《中华人民共和国审计法》有关规定和《中央五部委经济责任审计工作联席会议办公室关于印发2010年经济责任审计工作指导意见的通知》（经审办字„2010‟1号）、《河南省经济责任审计工作领导小组会议纪要》（„2010‟1号）以及中共河南省委组织部、省监察厅《领导干部经济责任审计委托书》（豫监函„2008‟28号）的委托，我厅将对省科学技术厅厅长赵琛等7位厅级主要领导干部进行任期经济责任审计。为了确保这项工作的圆满完成，特制定本工作方案。
一、审计工作目标
坚持以科学发展观为指导，牢固树立“监督体现服务、制约体现促进”的审计理念，通过对被审计领导干部贯彻落实国家宏观调控政策，履行经济决策权、经济政策执行权、经济管理和监督权、相关经济活动绩效情况、内控制度建立健全及其执行情况、在履行经济责任中廉洁自律情况等进行审计监督，客观评价其履行经济责任情况和工作绩效，揭露和查处违法违纪违规及失责问题，规范财经行为，强化权力制约和监督，促进领导干部守法、守纪、守规、尽责，增强依法行政意识，提高管理水平，为促进我省经济发展方式转变、实现经济又好又快发展服务。
二、审计对象和范围
审计对象：省科学技术厅厅长赵琛，任现职时间为2006年2月；省工业和信息化厅厅长杨盛道、省民政厅厅长杨云、省司法厅厅长王文海、省发展和改革委员会主任张维宁、省农业厅厅长朱孟洲、省文化厅厅长杨丽萍，以上6位厅级主要领导干部任现职时间均为2008年3月。
审计范围：时间范围为被审计领导干部任现职起至2009年12月底，必要时追溯以前；单位范围为被审计领导干部所在部门及下属单位。对下属单位的审计数量，各审计组根据情况自行确定。
此次审计要结合本级预算执行审计一并进行。被审计领导干部任现职期间，我厅对其所在部门进行过本级预算执行或财务收支审计的，要充分利用有关审计资料和审计结果。
三、审计内容和重点
本次审计以领导干部履行经济责任为主线，以财政财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，以促进领导干部守法、守纪、守规、尽责为目标，根据各被审计领导干部的工作性质、范围和实际情况，确定和规范审计内容，重点审计以下方面：
一是领导干部任职期间贯彻执行经济法律法规、党和国家关于经济工作的重大方针政策及决策部署，促进本部门、本系统经济社会事业科学发展情况。重点关注经济结构调整、经济发展方
— 3 — 式转变等保持经济平稳较快发展各项政策措施的贯彻落实情况。重点审查被审计领导干部任期所在部门每与省政府签订的有关经济目标（指标）完成情况。
二是重大经济决策的制定和执行情况。重点关注决策程序的合法合规、决策执行情况和决策效果。
三是财政财务收支以及相关经济活动的真实、合法和效益情况。主要包括部门预算执行、各项基金和资金的管理使用、各类资产的真实完整等内容，重点关注财政安全、金融安全、产业安全、国有资产安全和经营管理风险等状况。
四是重要投资项目的建设和管理情况。重点关注基本建设程序、环境保护和建设资金管理使用等方面的问题。
五是重大经济事项管理制度、内部控制制度的制定和执行情况。重点关注各项管理制度是否建立健全，执行是否严格有效。
六是对本部门、本系统财政财务收支以及重大经济活动的管理、监督情况。
七是领导干部本人在履行经济责任过程中遵守有关廉政规定情况。
八是党委、政府要求审计的与被审计领导干部履行经济责任有关的其他事项。
四、审计评价原则和内容
在法定职权范围内，基于审计内容，对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价，评价结论必须有 — 4 — 审计证据支持。坚持审计什么就评价什么，审计到什么程度就评价到什么程度。对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任，区别不同情况作出界定。直接责任，是指被审计领导干部对其任职期间履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：直接违反法律法规和国家其他有关规定、单位内部管理规定的行为；授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规和国家其他有关规定、单位内部管理规定的行为；失职、渎职行为；其他应当承担直接责任的行为。主管责任，是指除直接责任外，被审计领导干部对其直接主管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为应当承担的责任。领导责任，是指除直接责任外，被审计领导干部对其非直接管理的职责范围内的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为应当承担的责任。在具体界定时，首先界定直接责任，再依据被审计领导干部的职责分工，界定主管责任和领导责任。
（一）审计评价应遵循以下原则
1．依法评价原则。要依据有关法律、法规进行审计评价，确保评价定性有法可依。
2．实事求是原则。要依据审计认定的事实进行审计评价，确保事实有据可查。
3．客观公正原则。要客观公正地进行审计评价，避免主观偏见。
4．全面评价原则。既要反映领导干部的相关业绩，又要反
— 5 — 映审计查证认定的问题。
5．一致性原则。要使评价的内容与审计的内容同被审计对象的职责权限相一致。
6.重要性原则。对与领导干部履行经济责任密切相关的主要事项进行评价。
（二）审计评价的主要内容
1.对被审计领导干部履行经济责任情况进行综合评价。即把被审计领导干部权力和责任联系起来，关注其决策能力、行政能力、管理能力、行政效果和贡献程度。根据领导干部任期内贯彻执行有关经济政策、经济工作目标完成、重大经济事项决策和实施效果情况等，对其履行经济责任情况进行综合分析评价。
2.对会计资料所反映的财政财务收支等会计信息的真实性进行评价。
3.对财政财务收支等经济事项的合法性进行评价。4.对财政财务收支等经济事项的效益性进行评价。要关注被审计领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益，以及对所在部门、系统可持续发展的影响。
5.对内控制度的健全和有效性进行评价。
6.对违反国家财经法规、资金使用效益差、国有资产严重流失、经济决策失误造成重大损失等方面的责任进行评价。
7.对领导干部本人在履行经济责任过程中遵守有关廉政规定情况进行评价。
五、审计组织和分工
经济责任审计工作在厅党组的统一领导下实施。本次审计以送达审计为主，按照各审计处工作职责分别成立审计组，分管厅领导担任审计组组长，有关审计处负责人担任副组长，具体分工如下：
省农业厅厅长朱孟洲任期经济责任审计组 组
长：万明云 副 组 长：张宏印
承担处室：农业与资源环保审计处
省工业和信息化厅厅长杨盛道任期经济责任审计组 组
长：张文武 副 组 长：唐军平承担处室：企业审计处
省文化厅厅长杨丽萍任期经济责任审计组 组
长：赵国新 副 组 长：姜群义
承担处室：行政事业审计一处
省科学技术厅厅长赵琛任期经济责任审计组 组
长：赵国新
— 7 — 副 组 长：李少宏
承担处室：行政事业审计二处
省司法厅厅长王文海任期经济责任审计组 组
长：赵国新 副 组 长：卢周亭
承担处室：行政事业审计三处
省发展和改革委员会主任张维宁任期经济责任审计组 组
长：李笃明 副 组 长：薛合生 承担处室：投资审计一处
省民政厅厅长杨云任期经济责任审计组 组
长：张昕 副 组 长：叶鹏飞 承担处室：社会保障审计处
六、具体实施安排
本次审计从3月份开始，各审计组要按照规定，严格程序，认真实施，5月30日前结束，提交审计结果报告。
（一）认真做好审前准备工作。主要抓好有关政策法律法规的学习和审前调查、审计实施方案制定等项工作。
（二）严格按照规定程序实施审计。各审计组要严格按照《审计机关审计项目质量控制办法》、党政领导干部任期经济责任审计规定和审计工作方案实施审计。审计通知书、审计报告征求意见稿都要分别送达被审计单位和被审计领导干部本人，被审计单位和被审计领导干部本人对审计报告要出具书面反馈意见。
组织召开审计进点会。参加人员：省委组织部、省监察厅有关领导、审计组全体成员，被审计领导干部所在单位领导班子成员、机关主要处室及所属企事业单位主要负责人、财务负责人、财会人员等。会议主要议程为：
1．审计组副组长宣读审计通知书和审计纪律八项规定； 2．组织或纪检监察部门领导讲话；
3．被审计领导干部简要介绍履行经济责任情况，提交书面报告；
4．审计组长安排审计工作，提出工作要求； 5．被审计单位主持会议领导表态发言。
（三）要注意在审计时间和审计重点等方面与本级预算执行审计相衔接。
（四）按时报送各类审计文书。审计报告、审计决定书、审计移送处理书的审签程序按照厅有关规定办理。审计结果报告由厅办公室、经责办审核、分管厅长审示后，报厅长审定签发。
七、工作要求
（一）明确责任，认真实施。各审计组要严格按照工作方案
— 9 — 要求，明确责任和分工，精心组织，认真实施，积极沟通，相互配合，高质量完成任务。
（二）查清家底，全面反映。以真实性为基础，查清家底，揭露隐患，实事求是地反映和评价被审计领导干部履行经济责任情况，促进被审计单位加强管理和各项事业全面、协调、可持续发展。
（三）突出重点，审清查透。要在查清家底的基础上，进一步突出审计重点。对审计发现的重大问题或疑点问题，要查深查透，弄清来龙去脉，确保审计质量。
（四）及时报告，防范风险。在审计过程中，审计人员对审计事项既要取证充分，又要保守秘密，重大问题及时向厅主要领导报告。
（五）严格纪律，依法审计。各审计组要严格执行审计纪律八项规定和审计署6号令，贯彻落实审计执法责任追究制，对违反规定者，将依法追究责任。
附件：1.审计通知书范本
2.审计报告范本
3.审计结果报告范本
附件1：审计通知书范本
河 南 省 审 计 厅
审 计 通 知 书
豫审责通„****‟**号
河南省审计厅关于****厅 厅长***任期经济责任审计的通知
****厅：
根据《中华人民共和国审计法》第二十五条规定和河南省经济责任审计工作领导小组会议纪要（„2010‟1号）以及中共河南省委组织部、省监察厅《领导干部经济责任审计委托书》（豫监函
— 11 — „2008‟28号）的委托，我厅派出审计组，自****年**月**日起，对***同志自****年**月至****年**月任****厅厅长期间的经济责任进行审计。必要时将延伸审计到其他和有关单位。请予积极配合并提供有关资料和必要的工作条件。
审计组组长：*** 副
组
长：*** 审计组成员：***、***、***、***、***、***、***、***
***、***
附件：1．****厅应提供的资料清单
2．***同志履行经济责任情况报告的主要内容 3．审计承诺书
4．河南省审计厅审计纪律八项规定
（河南省审计厅公章）
****年**月**日
附件1 **厅应提供的资料清单
一、内部机构设臵和职责分工、所属机构情况。
二、财政财务收支相关资料。
三、单位工作计划、工作总结、规章制度、会议纪要、会议记录、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料。
四、接受有关检查、审计的资料和整改情况。
五、被审计领导干部履行任期经济责任情况的述职报告。
六、与被审计领导干部履行任期经济责任有关的其他资料。
附件2
***同志履行经济责任情况报告的主要内容
一、***同志的职责范围与分工。
二、任职期间履行经济责任总体情况。
三、各类资金、资产的管理和使用情况。
四、主要经济事项决策情况。
五、贯彻执行国家有关经济法律法规和方针政策、省委省政府重大经济和社会发展决策部署情况。
六、管理中存在的主要问题，任职前及任期内重大经济遗留问题及其处理的情况。
七、***同志在履行经济责任中遵守廉政规定的情况。
八、需要向审计组说明的其他情况。
附件3
审 计 承 诺 书
河南省审计厅：
根据
审计通知书的要求，我单位向你厅提供了
至
厅长
同志任职期间经济责任审计资料并郑重承诺：
一、与财政财务收支有关的资料是按国家有关法规、制度编制的，真实、完整地反映了本部门及所属单位的经济活动；
二、与厅长履行经济责任相关的重大经济决策、经济政策执行、经济管理和监督方面的会议纪要、记录、决议及有关文件是真实完整的。
上述情况若有虚假和隐匿，本部门和相关负责人愿按照有关法律、法规的规定，承担相应的法律责任。
**厅盖章：
厅
长（签名）：
财务负责人（签名）：
****年**月**日 附件4
河南省审计厅审计纪律八项规定
一、不准由被审计单位支付或补贴住宿费、餐费。
二、不准使用被审计单位的交通工具、通讯工具等办公条件办理与审计工作无关的事项。
三、不准参加被审计单位安排的宴请、旅游、娱乐和联欢等活动。
四、不准接受被审计单位的任何纪念品、礼品、礼金、消费卡和有价证券。
五、不准在被审计单位报销任何因公因私费用。
六、不准向被审计单位推销商品或介绍业务。
七、不准利用审计职权或知晓的被审计单位的商业秘密和内部信息，为自己和他人谋利。
八、不准向被审计单位提出任何与审计工作无关的要求。审计人员如有违反审计纪律八项规定的，请拨打河南省审计 — 16 — 厅举报电话：********
主题词：经济管理
经济责任
**厅
*** 审计通知书 抄送：省政府、省委组织部、省监察厅。
河南省审计厅办公室
***年**月***日印发 附件2：审计报告（征求意见稿）范本
河 南 省 审 计 厅
审计报告征求意见书
**厅：
根据《中华人民共和国审计法》第四十条规定，现将我厅审计组****年**月**日至****年**月**日对***同志任**厅厅长期间经济责任的审计报告送给你厅和***厅长征求意见。请在收到审计报告之日起10日内提出书面意见，送交审计组。如果在规定期 — 18 — 限内没有提出书面意见，视为无意见。
附件：审计报告（征求意见稿）
（河南省审计厅公章）
****年**月**日
河南省审计厅
审计报告
（征求意见稿）
被审计单位：**厅
审
计
项
目 ：***同志任**厅厅长期间经济责任审计
根据《中华人民共和国审计法》第二十五条规定和河南省经济责任审计工作领导小组会议纪要（„2010‟1号）以及中共河南省委组织部、省监察厅《领导干部经济责任审计委托书》（豫监函„2008‟28号）的委托，我厅派出审计组，于****年*月*日至*月*日对**厅厅长***同志任职期间经济责任进行了审计，现出具如下审计报告。
一、基本情况
（一）**厅和***同志基本情况 **厅基本情况******************。
***同志***年**月**日至***年**月**日任**厅厅长，负责该厅全面工作，主管**、**工作。***年**月调任****。
（二）审计实施情况
二、任期内经济责任履行情况
（一）与省政府签订的有关经济责任目标完成情况。
（二）财政财务收支和国有资产管理情况。
（三）重大经济事项决策情况。
（四）财经法律法规和经济政策执行情况。
（五）管理制度建立和执行情况。
（六）其他情况。
三、审计发现的主要问题及处理处罚意见
（一）重大经济事项决策方面 1．***********。2．***********。
（二）财政财务收支和国有资产管理方面。1．***********。2．***********。
（三）财经法律法规和经济政策执行方面。1．***********。2．***********。
（四）管理制度执行方面。
（五）在履行经济责任中遵守廉政规定方面。
（六）其他方面。
四、总体评价及其应负相关责任
（一）对厅长任期内履行经济责任情况进行综合评价。
（二）对贯彻执行国家有关经济法律法规和政策、省委省政府重大经济决策部署情况评价。
（三）对重大经济事项决策与实施效果进行评价。
（四）对依法管理经济社会发展，管理运用公共财政资金、国有资产等情况和效果进行评价。
（五）对财政财务收支的真实、合法、效益情况以及内控制度的健全有效性进行评价。
（六）对违反国家财经法规、资金使用效益差、国有资产严重流失、经济决策失误造成重大损失等方面的责任进行评价。
（七）对厅长本人在履行经济责任中遵守廉政规定情况进行评价。
审计结果表明，***同志任厅长期间，***********。在***********工作中做出了一定成绩：一是********。二是********。三是********。但是，在********、********方面也还存在一些问题。
审计中发现的以下问题，：(1)******(2)******(3)******，***同志应负**责任。
五、其他需要说明的情况
六、审计建议
审计组长：***
附件3：审计结果报告范本
河南省审计厅文件
豫审„****‟***号
签发人：史宁安
河南省审计厅关于
— 23 — ***同志任**厅厅长期间 经济责任审计结果的报告
省政府：
根据《中华人民共和国审计法》第二十五条规定和河南省经济责任审计工作领导小组会议纪要（„2010‟1号）以及中共河南省委组织部、省监察厅《领导干部经济责任审计委托书》（豫监函„2008‟28号）的委托，我厅派出审计组，于****年*月*日至*月*日对**厅厅长***同志任职期间经济责任进行了审计。本次审计以财政财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，以***同志履行经济责任为主线，围绕其任职期间履行经济决策权、经济政策执行权、经济管理和监督权以及履行经济责任中遵守廉政规定等事项，直接审计了**部门，延伸审计了**单位的财政财务收支等情况。现将审计结果报告如下：
一、任期内经济责任履行情况
（一）与省政府签定的有关经济责任目标完成情况。
（二）财政财务收支和国有资产管理情况。
（三）重大经济事项决策情况。
（四）财经法律法规和经济政策执行情况。
（五）管理制度建立和执行情况。
（六）其他情况。
二、审计发现的主要问题
（一）重大经济事项决策方面 1．***********。2．***********。
（二）财政财务收支和国有资产管理方面。1．***********。2．***********。
（三）财经法律法规和经济政策执行方面。1．***********。2．***********。
（四）管理制度执行方面。
（五）在履行经济责任中遵守廉政规定方面。
（六）其他方面。
三、总体评价及其应负相关责任
（一）对厅长任期内履行经济责任情况进行综合评价。
（二）对贯彻执行国家有关经济法律法规和政策、省委省政府重大经济决策部署情况评价。
（三）对重大经济事项决策与实施的效果进行评价。
（四）对依法管理经济社会发展，管理运用公共财政资金、国有资产等情况和效果进行评价。
（五）对财政财务收支的真实、合法、效益情况以及内控制
— 25 — 度的健全有效性进行评价。
（六）对违反国家财经法规、资金使用效益差、国有资产严重流失、经济决策失误造成重大损失等方面的责任进行评价。
（七）对厅长本人在履行经济责任中遵守廉政规定情况进行评价。
审计结果表明，***同志任厅长期间，***********。在***********工作中做出了一定成绩：一是********。二是********。三是********。但是，在********、********方面也还存在一些问题。
审计中发现的以下问题，：(1)******(2)******(3)******，***同志应负**责任。
四、其他需要说明的情况
五、审计建议........................对本次审计发现的财政财务收支问题，我厅已依法作出审计决定进行处理；对涉及有关管理方面的问题，已向该厅提出审计整改建议。
（河南省审计厅公章）
****年**月**日
主题词：经济管理
责任制
审计
报告
抄送：省委组织部，省监察厅。
河南省审计厅办公室
****年**月**日印
主题词：经济管理 责任制 审计 方案 通知
河南省审计厅办公室
2010年3月4日印发
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