披露社会环境审计的现状、缺失、存在的问题等一系列问题进行研究[推荐五篇]

第一篇：披露社会环境审计的现状、缺失、存在的问题等一系列问题进行研究

本文主要披露社会环境审计的现状、缺失、存在的问题等一系列问题进行研究、分析。本文通过研究与实证分析，详细剖析社会责任与环境审计的协调性问题，对未来社会责任的提升，环境审计的健全提出合理的建议和方案。

基于上述研究问题，本文安排如下章内容：

一、我国社会环境及企业责任现状

（一）社会责任与环境审计的研究背景

（二）社会责任与环境审计的研究意义及目的二、企业社会责任理论综述与环境问题

（一）企业社会责任的特征

（二）企业社会责任与环境审计

（三）企业社会责任的内容

（四）企业社会责任的实现途径

三、环境审计的研究

（一）环境审计的定义、标准

（二）环境审计的法律地位

（三）环境审计的实现机制

（四）环境审计的技术方法

四、企业社会责任与环境审计的关系

（一）关于企业实施社会责任环境审计标准及框架的研究

（二）关于企业社会责任环境审计披露的研究

（三）西方企业社会责任环境审计的发展路径及经验

（四）社会责任与环境审计的脱节与协调

近年来，伴随着我国GDP的快速增长，企业在快速发展的同时，也带来了一系列的社会环境问题，牵动着千千万万人的生存环境与生态品质，一些生产排污随意排放，废物随意丢弃，XXX

高污染，高耗能的GDP增长，已经严重制约我国经济发展，严重威胁人民的生活环境。致使人们对企业履行社会责任的呼声也愈喊愈烈，同时这也对政府的社会监管提出质疑，审计部门面临新形势的严峻挑战。

社会责任是通过透明和道德行为,组织为其决策和活动给社会和环境带来的影响承担责任。这些透明和道德行为有助于可持续发展，包括健康和社会福利；考虑到利益相关方的期望；符合适用法律并与国际行为规范一致；融入到整个组织并践行于其各种关系之中。在1895

年，世界上第一本社会学杂志——<美国社会学杂志>(AJS)的创刊号上刊登了美国社会学界的著名学者阿尔比恩·斯莫尔(Small，Albion W．)关于“不仅仅是公共办事处．私人企业也应该为公众所信任”的呼吁，该文标志着企业社会责任观念的萌芽。其后关于企业社会责任的概念逐步引起了人们的重视。从20世纪50年代开始，西方发达国家的学者对企业社会责任进行了深入的研究。不少学者从各自不同学科领域阐述了针对企业社会责任的有关问题的理论观点。20世纪末至今，我国国内学者在介绍和引入西方企业社会责任理论时。也将企业社会责任与我国实际情况相结合．进行了一定的研究。从企业实践来看，20世纪30年代以前，普遍情况表现为企业经理人所考虑的唯一目标是替企业赚取最大利润。社会责任基本处于企业业务活动的盲区。自20世纪30年代至60年代早期，企业经理人开始部分考虑在顾客、员工、供应方、权益持有人及社区之间的争议中维持一个公正的平衡点。避免社会矛盾的激化。20世纪60年代以后。企业经理人对企业社会责任的意识加强。开始主张“组织应参与解决社会问题。回报全社会。进入21世纪以后。企业社会责任的理论与实践意义不断加强，特别是近几年来，许多企业未履行社会责任的案例的曝光加速了这一进程。如2005年麦当劳因为被指控称其含牛肉添加物香料的薯条是素食，误导印度人及素食者食用而被迫赔偿。2006年6月英格兰萨塞斯克大学因为可口可乐在哥伦比亚的反工会行为以及可口可乐在印度造成的环境污染。宣布该校学生活动中心所有可口可乐产品撤架。又如最近几年国内所发生的宝洁 SK一¨被诉含有有害成分事件；亨氏、肯德基、麦当劳等先后被曝光存在苏丹红问题以及从。大头娃娃”到。肾结石患儿”(三聚氰胺事件)的中国乳品行业企业社会责任的缺失问题。随着人类活动对环境影响的加强，全球性气候变暖、臭氧层破坏、酸雨等环境问题成为世界各国共同面临的挑战。研究和探索环境审计，是摆在我国广大审计人员面前的重要任务。面对现实环境问题各国都采取了一系列诸如法律、经济和行政的有力措施，并取得了一定的成效。环境审计便是其中一项重要措施。所谓的环境审计是指审计机关、内部审计机构和注册会计师，对政府和企事业单位的环境管理系统以及经济活动对环境的影响进行监督、评价或鉴证，使之达到管理有效、控制得当，并符合可持续发展要求的审计活动。20世纪70年代末，美国和加拿大的企业开始进行环境审计，80年代扩展到欧洲。而后亚太地区国家也开始重视环境审计。最初由于环境法律法规的加强和对污染环境的惩罚力度的加大，企业出于降低环境风险的需要．自发地制定了独立的环境审计计划，定期检查和评价企业环境问题，因此可以说环境审计是源于企业的内部环境管理。鉴于企业内部自身开展的环境审计的有教性，政府审计机关和社会独立审计机构也逐渐加人到环境审计主体的行列，这一切都在理论和实践方面极大地促进了环境审计的完善和发展。

（二）研究意义及目的企业社会责任是经济社会发展到一定历史阶段对企业提出的期望与要求。在现代市场经济条件下，企业对社会生活的影响日益深入，在经济社会发展中发挥着越来越重要的作用。企业承担社会责任，对于和谐社会建设、企业的发展壮大都具有重要的意义。

第一，科学发展观的核心要求是以人为本，企业是市场的主体，它直接接触的对象就是个体的人、市场、社会。企业若能履行其社会责任，维护职工合法权益，实现经济、社会与环境的全面、协调和可持续发展，对于保护资源和环境，实现企业和社会的可持续发展，促

进形成民主法治、公平正义、安定有序的局面，建立诚信友爱的社会氛围，实现人与自然和谐相处，建立公平的利益分配机制都将发挥不可替代的重要作用。因此，企业承担社会责任，是落实科学发展观、构建和谐社会的客观要求。

第二，企业履行社会责任有利于提高竞争力、降低企业经营风险。企业承担社会责任不仅可以促进经济社会的良性发展，也是提高企业自身竞争力和降低经营风险的有效途径。企业在承担社会责任的过程中，将利益相关者的利益和社会整体利益的提高与企业个体利益的实现有机结合起来，会受到全社会的普遍尊重和支持，并提升企业形象和品牌价值。企业信息的发布所带来的透明度可以使顾客对企业和产品产生信任，这种信任使顾客不愿转换品牌，形成较高的品牌忠诚度，从而提高企业的市场地位和市场竞争能力。而基于对企业价值观念和行为方式的认同，员工会产生较高的工作满意度和自豪感，可以减少员工流失，并有利于企业吸引优秀人才。

第三，企业履行社会责任有利于节约资源、加快发展循环经济。随着人口增长、经济发展和工业化进程加快，资源和环境将面临巨大压力。由于企业是资源消耗和环境污染的主体，所以国际社会、政府和环保组织通过各种方式向企业施压，要求企业重视资源节约和环境保护工作。

开展环境审计是经济可持续发展的客观需要。审计要服务经济发展，必须重视环境审计；其次开展环境审计是全面履行审计职能的要求，环境审计是对与环境保护事业有关的财政、财务收支的真实、合法、效益进行监督的行为；实践证明开展环境审计是环境保护的重要工具。随着国内外对环保工作的重视，越来越多的资金投入到环保领域而且环保法律法规和环境经济政策纷纷出台。

促进国家完善环境立法和提高各级环保部门的执法水平。审计部门作为独立的第三者，可以通过环境审计促进国家有关环保法律法规和政策的全面有效执行，同时能及时揭示和反映环保法规制订和执行上存在的问题，有利于国家完善环保立法和提高执法水平。

促进被审计单位的环境保护工作。保护环境、促进可持续发展是全社会的共同职责，审计机关通过开展环境审计，检查被审计单位或项目对国家环境政策的遵守情况、环境保护资金的缴纳和使用情况、环境管理工作的有效性，进而促进环境保护工作从基层做起。监督国家投入资金的运用状况、投资效果。这样可进而维护国有资金的严肃性、效益性。环境审计通过检查环保资金的征收、管理和使用情况，可以揭示环保资金在征收使用管理上的问题，纠正资金使用、核算上违反财经纪律的问题，促进环保部门管好用好环保资金，确保环保资金征收完整，使用的真实、合法、有效。同时环境审计还应该对环保资金使用是否达到预期的效果进行审计。

满足社会对社会中介服务的需要。当人们对环境的要求成为法律和法规，成为国家意志的时候，当人们意识到环境问题将成为自己生产经营管理的潜在风险时，人们在生产和交易时，必然会考虑到环境风险的存在，他们需要对环境风险进行评估，或合理规避，但中小企业或机构自己没有这方面的专门人员，而大型企业或机构可能有这方面的专家，但这些专家受雇于自己，不具有独立性的地位，他们的评估意见尤其在交易时不具有法律效率，而国家环保机关、审计机关没有这方面的职能。因此，社会迫切需要这方面的中介服务，环境审计中介服务就应运而生了。

可促进审计自身的发展。从传统审计发展到现代审计，就审计目的而言，环境审计使防护性、建设性并重目的得到典型的反映；就审计手段而言，环境审计运用了自然科学中的许多技术手段，包括物理、化学、生物等许多手段，涵盖社会科学和自然科学的许多重要领域。这些都说明审计随着社会经济的发展和科学技术的进步也在飞速发展。当前，环境问题已成为全世界关注的～个重大课题，我国的审计工作者理应把握机会，借鉴国际先进经验，广泛地开展环境审计，拓宽审计领域，完善审计职能，丰富审计手段和增强审计技能，促进现代

审计向更广泛的领域、更高的层次发展。

提高全社会环保意识。通过环境审计能够有效地揭露环保资金、环保项目、资源的合理开采和利用上存在的问题，督促有关部门增强环保意识，严格执行环保政策。同时，通过对企业经营活动对环境影响的审计，评估环境负债，促使企业从自身长远发展和承担社会责任出发，树立良好的负责任的企业形象，重视环境保护工作，从而促进全社会环境保护意识的增强，确保国民经济的可持续发展。

第二篇：少数民族经济发展现状和存在问题

少数民族经济发展现状和存在问题

《安徽省民族工作条例》第三章明确发展少数民族经济,第十七条规定符合下列条件之一的企业，享受国家和省规定的税收、信贷、行政事业收费等方面的优惠政策：

（一）以少数民族为主要服务对象的企业；

（二）少数民族职工占职工总数百分之三十以上的企业；

（三）在少数民族聚居地区兴办的企业。按照这项规定，我市共有x家企业享有以上政策扶持。分别是现将xx市少数民族经济发展现状和存在问题作如下汇报：

一、基本情况

总的来看，我市民族发展经济，总注册资金1.2亿。自有资金4600万。年产值1.7个亿，年利润1290万，年税金590万。解决就业人数近600人。其中少数民族群众达到100多人。主要有以下几方面特点：

一是以民族聚居村为中心分布。六个企业，有四个建在民族村。一个距民族村只有几公里，还有个企业在xx。

二是产业分布。3家是以光电、电线、电缆为主的企业。1家以民族特需商品服装为主业。1家是化工企业。1家是木业。

三是企业主大都是少数民族，或者是与少数民族群众有亲缘关系的群众。xx老板是回乡创业的招商引资企业，以前在xx发展，为了支援家乡的经济发展，回乡建立了光电公司，也是我市民族企业中的佼佼者。

四是企业都是正处于发展初步阶段。少数民族企业大都建立于2000年后，基本处于发展阶段。规模最大的是xx光电公司，注册资本1.05亿，年产值7000多万，税金300万。其它企业规模注册资本都在500万左右。

二、服务情况

一是帮助营造氛围。近年来，在市委统战部门和民委的努力下，我市对民族工作比较重视，对民族企业主也在参政议政等方面注意倾听他们的声音。几届的人大代表和政协委员中都有他们的身影，发挥他们的参政议政的作用。去年，市民委还帮助xx公司成功申报省民族团结进步先进集体，扩大企业的影响，积极营造良好氛围。

二是帮助申报有关项目。每年帮助民族村申报项目，近两年都得到了xx市的大力支持。帮助xx有限公司成功申报国家十二五规划民族特需商品生产企业。

三是做好协调服务工作。帮助xx服饰有限公司和金融部门联系，办理民族特需商品贷款贴息补助，为企业节省30万元。帮助xx和xx镇协调征地事宜，扩大生产规模。目前已经征了30亩地。

三、存在问题

一是从宏观上看，我市的少数民族企业主要是工业和轻工业为主，但上级民委扶持较多的种养殖企业上偏少。

二是从政策层面看，《安徽省民族工作条例》虽明确规定享有政府和部门的扶持和优惠政策，但省民委没有明确的扶持政策和优惠措施，少数民族企业能够享有的政策也只是停留在精神层面，难以落到实处。

二是由于大多民族企业分布在民族村，通往xx的xx桥xx段因为限宽，导致对企业销售存在制约因素。

三是多数少数民族企业，存在资金困难问题。有的是因本身资金不足，有的是因周转不畅。

四是个别企业因为当地工业园区建设放缓。不能及时搬迁扩建厂房，影响企业扩大规模。

第三篇：事业单位审计工作总结及存在问题

工作总结是做好各项工作的重要环节，通过它可以全面地、系统地了解以往的工作情况，正确认识工作中的优缺点，明确下一步工作方向，提高工作效率。下面是小编给大家带来的事业单位审计工作总结及存在问题范文，欢迎大家阅读参考!

事业单位审计工作总结及存在问题1

2018年，我局在市委、市政府的正确领导下，在省厅的关心、指导下，在各有关部门的帮助、支持下，以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，认真学习落实党的十九大和十九届二中全会精神，紧紧围绕全市行政事业审计重点工作和重点项目及每年初工作计划与总体工作部署，坚持“依法审计、服务大局、突出重点、求真务实”的工作方针，注重审计能力和审计质量的提高，积极履行审计监督职能，全面完成了各项审计工作任务，取得了较好成绩。现将我局2018行政事业审计工作情况具体总结如下：

一、认真努力工作，取得良好成绩

2018年，我局和下属四县三区审计局全体人员团结一致，齐心协力，攻坚克难，围绕工作目标和工作重点，以认真、细致、负责的态度做好各项行政事业审计工作，按时完成各项审计任务，取得良好成绩。

1、努力完成行政事业审计工作任务

2018年，我局和下属四县三区审计局按照确定的行政事业审计项目，在任务重、时间紧、人手少的情况下，发扬顽强拼搏、连续作战的优良作风，共完成行政事业审计项目个，其中20xx年完成x个，20xx年完成x个。

2、行政事业审计工作取得良好成绩

2018年，我局和下属四县三区审计局通过审计，共查出挤占挪用专项资金、虚假支出等违规改变资金用途万元，少缴税费万元，会计账务核算不规范，出纳收支未及时进行会计核算等其他管理不规范资金万元，责令归还原资金渠道万元，责令整改资金万元，缴库税费万元。

3、加强对被审计单位的处理处罚和整改

2018年，我局和下属四县三区审计局就审计中发现所存在的挤占挪用专项资金、漏交税费、应缴未缴财政收入、违规使用专项资金、应缴未缴财政专户、漏记固定资产、支出不合规、会计核算不规范等问题，分别依据《中华人民共和国审计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《中华人民共和国预算法》以及其他法律法规规定，制发审计报告份，审计决定份，对被审计单位在财务管理，资产管理，专项资金使用等方面存在的问题进行了处理处罚，并提出了切实可靠的整改建议。

截止2018年底，被审计单位已按审计报告要求，对存在的问题部分进行了纠正，部分单位已执行完毕，部分单位正在执行中。

二、加强工作措施，确保审计工作按时保质完成1、加强学习，提高认识，做好审计工作

2018年，我局和下属四县三区审计局加强学习，提高认识，切实按照上级领导部门的要求，发奋努力，认真细致做好审计工作，查处违法违规与经济犯罪线索，维护国家和广大人民群众的切身利益。

通过加强学习，我局和下属四县三区审计局深刻认识到：随着财政改革力度的加大，财政支出体制改革的不断深化，部门综合预算、国库集中支付、会计集中核算、政府采购制度的改革和上级转移资金的管理使用、行政性经营收入与非经营性收入在部门实行综合预算后的管理方式、专项资金使用情况、部门对行业的管理，这些改革措施的到位与行政事业单位的执行密切相关。

而且目前市、县级领导干部的任期经济责任审计80%也来自于行政事业审计单位，投资项目的计划、决策、管理大部份来自于行政事业单位领导的科学决策。我们做行政事业审计工作，就是要通过对部门财政改革制度执行情况的审计，揭示财政改革中存在的制度上的缺陷，以利于推动财政制度改革的落实，通过对部门内控制度的检查，揭示管理中的漏洞，促进部门建章立制，规范管理。

我局加强学习，提高全体干部职工的认识按时保质完成了2018年行政事业审计工作，取得较好成绩。

2、突出三点，做好审计工作

要搞好行政事业审计工作，必须要有目标、手段和重点，2018年，我局和下属四县三区审计局突出三点，做好审计工作，具体是通过“围绕审计目标，强化审计手段，突出审计重点”来搞好审计工作。

围绕审计目标就是要促进加强和规范财务管理这一最终目标;强化审计手段就是要系统地审计，找准部门、行业业务与财务的联系，单位的内部管理模式，做到心中有数，重大问题不漏，达到审计目地;突出审计重点就是要在摸清各单位的机构性质、财务管理体制、财务收支情况、各类收费项目和依据、资金物品管理使用情况、票据的使用和管理、收入规模、解缴、返还、使用等情况下实行重点审计;通过这三点，我局和下属四县三区审计局切实提高了审计的质量与效益，达达到审计目的。

3、团结协作，确保审计工作质量

确保审计工作质量，必须树立大局意识，做到团结协作，齐心协力。我局和下属四县三区审计局干部职工识大体、顾大局，互相关心，互相帮助，互相配合，一起做好工作，确保审计工作质量。特别对审计报告进行反复推敲，确保应用法规正确，书写格式规范，查处事实与审计结论经得起时间和历史的检验。

4、“以人为本”，抓好队伍建设

2018年，我局和下属四县三区审计局“以人为本”，抓好队伍建设。

一是加强干部职工的政治理论与业务知识学习，通过学习培训，切实提高干部职工的政治思想觉悟与业务知识技能，增强做好工作的本领。

二是相信和依靠职工，认真听取职工的意见与建议，与职工同呼吸，共命运，加快各项工作发展。

三是通过一定的激励措施充分调动每个职工的工作积极性，使大家团结一致，齐心协力，把各项工作搞好。

5、规范审计工作，提高审计质量

2018年，我局和下属四县三区审计局加强规范化建设，凡是任何行政事业审计工作都要严格按照审计规范开展工作，要按审计规范要求，编制了审计实施方案，按规定送达了审计通知书，编制审计工作底稿，取证记录符合法定形式和准则要求，审计报告事实清楚，要件齐全，适用法规正确，审计结论性文书符合规范。通过规范化建设，审计质量比过去明显提高。

6、加强廉洁自律，做到洁身自好

2018年，我局和下属四县三区审计局加强廉洁自律，坚定政治信念，筑牢反腐拒变的防线，坚持廉洁工作，自觉接受群众监督。要求每个审计人员严格按照工作程序履行职责，坚持秉公办事，不徇私情，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观，始终把廉洁工作当作一项重要大事来抓，做到洁身自好。要求审计组和审计人员进入审计现场当天，向被审单位宣读审计人员纪律，请被审单位协助并监督执行。

由于加强廉洁自律，两年来，全体干部职工执行廉洁自律情况良好，没有发生违记违规现象，也没有收到被审单位的举报和反映。

三、存在一些差距和不足问题

1、学习不够重视。存在重任务轻学习的现象，用学习指导工作不够，需要进一步加强学习，提高素质。

2、运用审计成果不够。审计信息披露不及时不完善，成功经验少。

3、工作创新不够。如何适应财政支出改革，深化行政事业审计工作方面创新不够，审计工作能力有待加强。

四、今后努力方向

1、勤奋学习，提高素质。

要认真学好科学发展观理论，学好科学文化与业务知识，要从理论学习、业务知识培训上探索新思路和新方法，提高综合素质，提高工作本领，认真努力工作，做好新时期的行政事业审计工作。

2、创新审计手段和方法。

审计要由单一的账面审计向多种方式、多种途径审计进行转变。既要注重帐面审计，又要注重查阅会议记录、统计资料等其他相关资料，深入调查了解，发现账外其他情况。

3、积极督促审计建议的落实。要积极督促被审单位落实审计建议，及时回访审计建议的落实情况，切实抓好审计建议落实工作。

2018年，我局和下属四县三区审计局虽然在行政事业审计工作中取得了较好的成绩，但是与迅速发展的形势相比，还是需要继续努力与提高，要按照科学发展观的要求，求真务实，创新发展，切实完成各项行政事业审计工作，向党和人民交一份满意的答卷。

事业单位审计工作总结及存在问题2

近年来，我局内部审计工作在供电公司审计部的正确领导下，按照局党委的统一安排部署，紧紧围绕企业经营管理中心工作，突出重点，统筹安排，以加强资产、资金管理为主线，着力抓好常规审计项目，深入开展中层领导干部经济责任审计，电费管理审计，物资采购、供应、管理审计，财务预决算报告审计，电力营销审计，经济合同审计等重点经济领域的审计监督。

在各受检单位的积极配合下，审计工作得以顺利进行，较好地完成了各制定的各项工作任务，在完善内部管理，促进廉政建设，改善经营工作，提高经济效益等方面发挥了有效的审计监督作用。现将近年来的工作情况汇报如下：

一、内部审计管理工作

我局内审股成立于4月，内部审计工作由局长直接管理，纪委书记分管。岗位设置为股长1名，审计专责1名，先后制定了内部审计管理标准(含10项审计实施细则)和内审股工作标准(含内审股股长岗位工作标准，审计员岗位工作标准)。

二、我局审计工作目标及原则

工作目标：内部审计工作以科学发展观为指导，全面贯彻落实“管理、创新、发展”的工作方针。树立“防范重于纠正、制度促进管理、监督寓于服务”的审计理念。以专项审计调查为主要方式，以揭示损失浪费问题为主要内容，以促进提高资金使用效益、减少损失浪费、节省资源为主要目标。

三、我局审计项目的完成情况

审计工作坚持以财务收支审计为基础，以经济责任审计、工程管理审计、营销审计为重点，不断拓宽审计领域，加大内部审计力度。三年来共完成的审计项目如下：

1、完成了9名中层干部的离任经济责任审计，对被审计人在任期内的业绩和存在的问题给予了正确的评价，并出具了审计报告。

2、完成了基层供电所的财务收支、经费拨付、各种奖金发放等情况的审计，共计22项。

3、完成营销审计12项，通过审计发现个别供电所存在电费账、表、卡、册不对口以及对收取的有偿服务费、电费违约金等不记账、不报账的问题。供电所资料管理不规范，不及时装订、不归档，甚至有丢失的现象，个别供电所对预收电费管理不到位，对存在的问题进行了限期整改。

4、完成了局属多经企业审计3项，重点对多经企业财务管理，经营管理等审计，通过审计发现帐务处理不规范，总账和分类账不相符，生产费用(材料领用)管理混乱，规范局属各单位生产材料的审批程序)、资金核对，建议由物资公司会同相关股室协调解决。

5、完成了二期农网10kv及以下工程的工程量，配套的电器材料等审计，共计9项。配合工程股、生技股等部门对竣工的户户通电工程、二期农网改造工程和户表工程的工程量进行了验收审计。审计发现部分户户通电工程量现场与竣工图纸不符，并对以上工程的材料进行了核对。对工程量与图纸不符的下发了限期整改意见书。

6、完成了维修房屋装饰、装潢工程审计4项，对在装饰、装潢工程中的费用严格按照所签订的合同进行竣工决算和支付工程款，并扣留质保金。

7、完成了线路施工费用的专项审计2项。

8、完成了局财务费用预决算审计2项。

四、主要完成的审计成果及其应用情况

1、加大监督了电力工程项目审计力度，提高了专项资金使用率。

2、跟踪监督检查局财务的预决算执行情况。在监督检查过程中未发现违纪违规问题。

3、整体推进，组织好其他常规性审计项目，在常规性的审计中，各供电所对年初核定的经费能够做到按计划支出，费用的报销等环节都符合国家财经纪律和局制定的管理办法。

4、在对多经企业的审计中发现对债权债务的清理力度不够，应该加强财务管理，加大对各财务制度的刚性执行力。重视资产管理，对所辖电器材料必须定期清查，从而提高企业经济效益。

五、内部审计工作开展存在的问题及建议

我局审计工作虽然做了大量的工作，但也存在一定的不足，主要表现在：

1、进一步跟踪监督检查局财务的预决算执行情况，加强多经企业财务管理和经营管理。需要继续做好我局及局属多经单位的物资招投标管理工作，监督招标过程的合法性和合规性，做到公正、公平、公开。

2、内部控制制度还不健全，不够完善，需要进一步梳理和完善。坚决杜绝因内控制度不全而发生经济损失和经济犯罪。

3、继续做好电力营销经济效益专项审计工作，电力营销是我局实现经济效益的重要环节，要促进供电单位增强依法经营观念。

4、建议狠抓审计基础建设，不断提高审计工作质量。为确保企业审计工作健康有序地发展，结合电力企业改革发展的实际情况和建立现代企业制度要求，制定审计战略计划，为电力企业审计工作的长远发展奠定基础。

5、建议狠抓审计重点，全面履行审计职能。在电力企业制度建设方面，从建立健全内部控制制度着手，开展对企业内部控制制度的测试与评价，在此基础上确定审计工作的重点，确定合理的审计方式、方法，以提高审计工作的效率。

6、建议大力开展专项审计调查，审计部门要围绕领导关注的重点和职工关心的热点，积极开展各项审计调查。

7、建议审计部门应加强制度建设，强化人员培训。重点开展审计制度体系的研究和相关制度的建设，对电力企业内部审计的方式、方法、标准和规范等进行研究，促进审计工作法制化、制度化和规范化。

审计人员必须提高审计技能、积极参加各种业务培训，通过培训和学习，更新审计人员的审计理念，拓宽审计人员的视野，提高审计人员的业务素质。

六、内部审计工作展望。

随着电力企业改革的不断深化，电力企业经营效益的不断扩大，规模经营和管理层次增多以及控制范围的增大，使得电力企业领导层的审计意识大大增强，审计观念不断更新，加强内部审计成为部门和电力行业自我发展的需要，成为现代电力企业管理的有力手段。

随着各种所有制经济的发展，投资主体多元化，混合型经济日益增多，为保障各方投资利益，对内部审计的要求越来越高，企业会自发地产生建立现代审计制度的要求，从而推动内部审计工作的发展。面对激烈的市场竞争，电力企业要提高经济效益，实现价值最大化并防范经营风险，特别是全球经济竞争带来的压力，更需要加强内部审计。

随着科技的发展，计算机的应用和审计软件的开发，为内部审计提高工作效率和工作质量创造了有利的条件。

内部审计扎根于单位内部，熟悉所在单位的生产、经营管理情况，内部审计在堵塞漏洞、查处舞弊、促进管理、提高效益等方面是任何外部审计机构都难以做到的。

面对有利的发展形势，内部审计人员必须增强使命感，坚定信心，开拓进去，通过工作成果，把内部审计事业推向一个新的高度。

事业单位审计工作总结及存在问题3

2018年，我局在区委、区府和市审计局的正确领导下，以“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，积极学习贯彻新的《审计法》和今年上级审计工作会议精神，认真履行审计监督职能，紧紧围绕区委、区府工作中心，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，突出对经济和社会中的热点、难点和领导关注、群众关心的问题开展审计监督，为促进依法行政，维护财经秩序，推进廉政建设，优化经济发展环境服务等方面发挥了积极的作用，较好地完成了各项工作任务。

一、全年主要工作目标完成情况

2018年我局审计项目市审计局考核指标为xx项(区考核为xx项)。

预计至12月底可以完成审计项目xx项，其中：财政预算执行和决算审计x项，财政财务收支审计x项，领导干部经济责任审计x项，专项资金审计调查x项，固定资产投资审计x项。完成市审计局下达任务指标的xx%，完成区下达任务指标的xxx%，同时对xx街道xx村危房改造进行跟踪审计。

审计金额为xx万元，查处违规资金xx万元，管理不规范资金xx万元，损失浪费资金xx万元，其中：应上交财政xx万元，应减少财政拨款xx万元，应归还原资金渠道xx万元。

二、主要工作情况

(一)审计监督力度进一步加大

1、财政审计进一步深化

在对本级预算执行情况审计和乡镇财政决算审计过程中我们坚持做到以真实性、合法性审计为基础，加强对财政资金的监督，注重规范财政收支行为，优化财政支出结构，促进财政资金更加合理、有效地使用，减少损失浪费。

今年以来分别对xx区、开发区2018财政预算执行和其他财政收支情况和xx的财政决算进行了审计，重点对预算分配、预算支出的审计，加强对部门预算、财政专项资金的审计监督，并对预算、国库、社保、农财、国资等资金实行全面审计，延伸审计了文体、民政、劳动、卫生、农林等部门的细化预算，同时还将区低保资金、福利彩票公益金、基础教育经费和水利建设资金纳入审计范围。

通过审计，发现部分应上缴入库的资金未及时入库，部分土地出让金未及时收回，“暂存款”帐户中存在应作收入的未作收入，长时间挂帐未及时清理，部门细化预算编制和审核工作的准确性有待提高，部门经费预算存在苦乐不均。同时促进了财政部门进一步加强对资金的管理，推进公共行政管理体制及公共财政体制的建立和完善，促进了财政管理水平的提高。

2、加大对行政事业企业单位财政财务收支审计的力度，促进行政事业单位财务管理水平的提高。

今年分别对区交通局、区民政局、区邮政局、区粮食总公司财政财务收支进行了审计。从审计情况看，发现存在资产疏于管理;财务管理和帐户处理不规范，往来款项结算、清理不及时，奖金福利未按规定报批和未缴调节基金及个人所得税、房租等收入未按规定交纳税金等问题。

通过审计，揭示了问题，维护了国家的财经秩序，引起了被审计单位的重视，促进了财务管理的加强和国有资产保值增值。

3、领导干部经济责任审计工作进一步推进。

今年来，分别对区xx长、区xx局长、区府xx主任、xx街道原主任等xx名领导干部进行了经济责任审计。审计发现部分单位对财产、资金的管理使用不规范，往来款项没有及时结算清理，应交纳的税款没有按规定交纳，有的单位采购物资未按规定实施政府采购等问题。

通过审计，促进了财务核算的规范和相关制度的建立和完善，增强了领导干部财经法规意识和经济责任意识，加强了对领导干部权力制约和监督，为区委管理、评价和考核使用干部服务。

4、加强了专项资金审计调查工作。

全年共完成专项审计调查项目x项，分别开展了全区城乡最低生活保障基金、水利建设资金、基础教育经费、住房公积金专项资金、区新型农村合作医疗资金、区农业综合开发产业化经营项目资金、区农村二次改水工程资金、区福利彩票公益金、区台灾资金和市财政转移支付资金的审计调查。

基本摸清了上述资金归集、管理和使用情况。通过审计调查，揭示了专项资金在归集、管理和使用中存在的问题，并针对性地提出了审计意见和建议，促进被审计单位进一步完善制度，规范管理，防范风险，确保资金安全运作。同时，也为领导机关提供了决策依据。

5、政府投资项目竣工决算审计重点突出。

今年以来主要开展了区xx商业广场建设项目、xx园污水泵站及压力管工程建设项目、xx国道xx至xx段及沿海中线xx段建设项目竣工决算审计(该项目前正在审计实施中，争取年内结束)。

区xx商业广场建设项目和xx国道xx至xx段及沿海中线xx段建设项目是我区政府投资基建的重点项目，在审计中我们做好跟踪工作，全力揭示工程的招投标、施工现场的监理签证、工程量的丈量等方面弊端，严肃查处高估冒算、虚报工程量、损失浪费等问题，对施工现场工程量签证真实性进行了严格核对。同时，在xx商业广场项目审计中积极配合区纪检监察部门查处该工程项目在物资采购过程中的商业贿赂问题，为国家挽回了大额资金损失，促进了反腐倡廉工作，有效地维护了建筑市场秩序。

审计人员还撰写了《对基本建设施工过程中签证单的管理和监督亟待加强》和《目前制约基建投资审计效率提高的问题应予以重视》等信息，受到区委、区府领导的高度重视，分别在我区的“呈阅件”“要事摘编”“区委专报”“xx之窗”上刊载。

(二)加强内部审计工作。

在对去年的内审工作进行了总结的基础上，制订了18内审工作计划，成立了xx区内部审计分会，召开了内审工作会议，交流内审工作经验。分会领导能够深入一线了解情况，并能加强指导，建立了内审考核制度。根据市内部审计协会的会议精神，认真做好了传达学习。

结合我区目前内审工作的实际，全年共组织内审人员进行业务后续培训和上岗培训二批15人次。通过培训，内审人员业务水平和工作能力得到了进一步的提高。建立审计档案评比制度，使基层内审工作有序地开展，进一步发挥了内部审计职能的作用，促进了行政事业单位和乡镇的财政财务管理工作。

(三)加强审计宣传工作。

认真学习贯彻修订后的《审计法》，明确了新修订后的《审计法》目的、意义及修订的主要内容。积极开展新《审计法》的宣传贯彻，5月份在《xx新区时刊》和xx电视台发表了答记者问，在街头巷尾悬挂《审计法》宣传标语，在电视上作了《审计法》的宣传，并认真开展了《审计法》知识有奖竞赛活动，广泛向社会发放审计知识竞赛卷xxx份，审计法单行本xxx册，做到了家喻户晓。

重视审计信息的应用，全年共撰写和选录各类信息xx篇，其中：审计信息93篇(录用59篇，其中有1篇被xx省审计厅“xx审计信息”刊登，1篇被市政府信息录用，2篇在市审计局“xx审计信息”刊登和5篇被区政府列入“xx摘编”，x篇被区委信息通报)，网络媒体信息xx篇。审计成果得到了进一步运用，为领导决算提供依据，使社会上更多的人关心和支持审计工作。

(四)审计队伍建设进一步加强。

一是认真组织干部、职工学习党的路线方针政策和国家的法律法规，组织党员学习党章和“两个条例”，加强审计人员培训工作，内共有xx人次参加上级审计机关各类培训，率先开展“党员先锋岗”和“廉政文化进机关”活动，以人为本，树立和增强了“创新意识、发展意识、公仆意识、改革意识”。积极做好“结对帮扶”和“慈善一日捐”工作。

二是相关规章制度进一步完善。今年制订和完善了《xx区审计局XX年目标管理考核暂行办法》、《XX年信息工作目标考核办法》、《xx区审计局财务管理制度》、《xx市xx区(开发区)审计结果公告办法(试行)》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)实施意见》、《审计局“六项”制度》以及《审计局保密工作管理规定》等相关规范性文件，同时抓好检查落实，使审计管理工作进一步得到加强，审计工作进一步规范。

三是加强廉政建设，保持审计机关良好形象。认真组织全体人员学习党风廉政建设有关规定和“审计”八不准“纪律”，制订了《XX年党风廉政建设工作及责任》、《XX年普法教育依法治理工作实施意见》、《xx区审计局行政执法责任制实施方案》等，还专门邀请了区纪委同志为全局审计人员上党风廉政建设案例教育课，局领导不定期对廉政建设情况进行分析研究，采取责任到人，认真开展了谈心活动。同时还组织了审计人员的家属参与“廉政寄语”活动，有七名同志的家属寄来了“廉政寄语”。

通过学习教育和相关活动的开展，审计人员的依法行政、依法从审、廉政意识进一步增强，在审计工作中谢绝和退回礼券xx元，拒贿却礼的情况时有发生，保持了审计机关廉洁从审，洁身自好的形象。

三、存在的困难与问题

一是审计力量与审计任务之间的矛盾比较突出，尤其是基本建设投资项目审计和领导干部经济责任审计中的矛盾更为明显。

二是审计决定和审计意见的落实还存在一定的差距，部分基建审计的资料提供滞后。在审计回访中，有少数被审计单位对审计决定和审计意见尚未能真正落实。审计结果公开的力度、计算机审计和效益审计的步子迈得不够大。

三是内部审计工作有待进一步加强与规范，个别内审单位的领导对内审工作重视不够。

以上困难和问题，需要我们在今后的工作中加以克服和解决，也希望领导和有关部门予以重视与支持。

事业单位审计工作总结及存在问题4

xx审计室在xx社xx(xx)党工委、办事处的正确领导下，在xx审计局的指导帮助下，围绕审计工作二十字方针，结合xx实际，强化职能，服务经济，扎实开展内审工作。

一、强化职能，规范审计程序，提高财政财务审计质量

根据xx实际情况，去年我们对本xx所属公司、事业单位及部门xx个帐户实施了财务收支审计和专项审计，并积极探索尝试了同级财政审计。在总结过去审计工作的基础上，扬长避短，不断加以完善，克服以往工作中存在的随意性，规范了操作程序，不断提高审计质量。

1、规范审计程序。

审计前，深入了解被审计单位的基本情况，掌握重点，有针对性地编制审计工作方案，使审计项目有计划、有步骤地开展。在审计过程中，对照审计方案，检查所审计的内容和项目进展的时间节点，并对审计结果进行跟踪回访，检查被审单位落实审计建议的执行情况，提高了工作效率和质量。

2、把握审计重点。

根据被审单位的不同情况，我们有的放矢地开展工作。一是选择重点单位。主要是选择资金进出额大、业务频繁以及会计基础工作相对薄弱的单位作为审计重点单位;二是选择重点内容。注重被审单位的特点，选择重点审计内容。如：在审计xx文化中心时，针对“文化中心”开展专项活动多的特点，注重财政专项拨款资金使用和管理的情况。针对审计发现的问题，专题出台了《xx专项活动(工作)资金管理办法》。

3、监督与服务并举。

审计的目标不仅是查错纠弊，更重要的是在指出不足的同时，帮助被审计单位完善制度，改进管理，实现财务和审计“共赢”。在开展审计时，我们采取积极沟通，主动交流，以审代帮的工作方法。对被审单位存在不足和问题，采取灵活多样的整改形式，注重看效果。有的口头提出，有的写进正式审计报告;有的边审边纠，有的限期整改;还有的与被审单位共同商讨改进办法及措施。

通过实施项目审计，使我们在实践中得到了知识的积累，审计制度的完善，审计质量的提高。通过审计工作的不断开展，也使我们有机会帮助会计人员规范会计核算，加强会计监督，起到了完善和改进各单位、各部门内部管理的作用。

二、服务经济，落实整改措施，促进经济管理规范有序

在以往的审计工作中，我们xx也客观存在着重查轻改、前查后犯和以前审计整改不到位的现象，为了切实解决这些问题，经请示xx后，由审计室统一负责内外审计查出问题的全面整改工作。

1、落实国家审计结果整改措施。

xx根据xx审计局对本xx经济责任审计报告中提出的需要纠正和改进的事项及审计建议，及时组织相关职能部门，积极研究制定整改措施。办事处主要领导先后二次召开由xx财政、审计、经管、会计所等部门及各大公司负责人参加的“落实审计整改措施”专题会，逐条讨论，制定纠正和改进措施。

根据整改会议精神，我们认真落实整改措施，每条整改措施指定专人负责落实，跟踪督促各大公司及部门相关责任人员限期完成整改事项，并要求各单位将应整改事项落实情况逐条以书面回复。整改工作在我们的帮助和督促下，各单位在二个月内完成了整改事项。

我们还根据审计建议和领导的要求，结合本xx在经济发展中存在的薄弱环节，经过班子成员和相关部门反复研究讨论，于2018年初建立和完善“xx财务管理制度”等八项制度。为使出台的制度真正落到实处，我们会同监察等部门定期对各单位制度执行情况进行监督检查，使xx经济更加健康有序发展。

2、落实内审审计结果整改意见。

去年我们对实施审计单位的审计结果，尤其是对机关、事业单位、直属公司20xx至20xx年x月期间的有关内容开展的财务会计检查结果，根据办事处领导的要求，认真落实整改意见。我们的做法是：

一是将各单位检查出的问题分类汇总，并报xx主要领导及纪检部门;二是召开相关职能部门负责人会议。对查出的问题，认真加以分析，共同讨论改进办法，提出整改意见;四是会同经管站、监察对全xx会计人员召开会议，下发整改意见书;五是对各单位落实整改情况进行再检查。通过落实整改意见，各公司根据各自实际情况都建立了内控制度，而且装订成册;还建立了各种台帐，如：租赁收入、工程付款、各种票据;加强了合同管理，合同协议编号登记，专人保管;为加强事前监督，建立重大事项报告制度，并列入会计考核内容。

从我们对各单位、各部门的审计回访中发现，通过审计整改措施的落实，一是各级领导更加重视财务和审计工作，二是财务人员工作责任心有了提高，会计人员监督职能得到了体现;三是全xx财务管理工作正逐步走向制度化、规范化。一系列审计工作的开展，取得了较好的审计成果，为完善xx经济管理起到了理顺、推动、促进作用。从而增强了我们从事审计工作的信心。

三、增强责任意识，努力做好基建项目审计，发挥“卫士”作用

随着xx对实事工程及工业园xx基础设施等项目投入的增加，工程项目数量和结算金额近年来成倍增长，而我们审计室现有的二位内审人员都是来自于会计岗位，都是审计战线上的新兵，对基建审计来说更是门外汉。要把好基建项目审计关，我们感到难度大，责任重。为做好工程审价工作，在工作中，我们牢记职责，努力学习，始终坚持实事求是和廉洁自律的工作作风，规范操作，从严审计。

1、及时掌握情况。

针对科室人手少，项目多的状况，年初我们主动到各建设单位了解全年工程项目开工建设情况，掌握项目具体实施时间，从而有计划安排好审计项目，做到心中有底，忙而不乱。

2、严格规范操作。

严格按xx“基建工程项目审计流程”及“建设工程项目八项管理制度”操作。对x万元以上的工程项目参与项目的评估和评标工作，提前介入工程项目的管理监督，保证了集体投资建设工程项目规范、有序、有效管理。

3、工作严谨细致。

为确保审计项目质量，不管是寒冬酷暑，做到不论项目大小，内审还是外审，每个项目参与现场拉尺丈量，获取第一手资料。在确定价格上，对内审项目，金额虽小，我们也认真对待。每一项目通过市场询价、比价，确定相对比较合理的价格，再请中价机构专业人员把关;对外审项目，经常主动与审价机构联系，及时掌握项目进展等情况，认真核对“征求意见稿”，监督外审项目审价质量。

4、注重关口前移。

一是审计人员参与项目评估评标，二是实行跟踪审计制度，去年我们对x万元以上项目全部实行跟踪审计，x万元以下项目根据项目必要性确定审计方式。

5、敢于勤于学习。

在实践中我们体会到，要胜任审计工作，不仅要有高度责任感和廉洁从审思想，还要不断提高和更新业务知识。为此，我们勤思多问，经常总结成功之处和不足，想方设法通过各种途径增长知识。一是向书本学。二是在实践中学。三是向同行学。通过学习，给日常工作带来很大帮助，逐步提高了业务技能。

2018年，经过内审和外审共同努力，共完成工程项目审计x项，其中：内审x项。送审金额x万元，审定金额x万元，核减x万元，核减率x%。为xx增收节支x万元，充分发挥了内审的“经济卫士”作用。

过去的一年，我们xx的内审工作在各级领导关心支持下，取得了一些成绩，但对照内审工作的要求，以及形势发展的需要，还存在差距。

在今后的工作中，我们要以高度的责任感和良好的精神状态，不断探索审计工作新途径，创新工作方法，进一步加强监督，强化服务，在实践中完善工作，在规范中发展工作，在发展中提高工作，努力为xx经济健康发展贡献力量。

第四篇：浅谈内部审计管理存在的问题

浅谈内部审计质量管理存在的问题及解决途

农村信用社稽核审计工作是农村信用社对其业务经营管理的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段，是一项客观独立的保证和咨询活动，目的是实现农村信用社企业价值和组织经营效率的提升。随着农村信用社系统风险控制能力建设、规范法人治理结构建设的不断加强，各级农信系统管理理念、管理方式和工作重点有了根本性的转变，审计工作已成为不可或缺的监督工具，被赋予了更大的重任，这无疑增加了审计工作的责任和压力，使得现行的审计工作面临着新的挑战.一、当前内审工作存在的问题

㈠内审工作的权威性不高。一是各级农村信用社部分领导对内部审计认识不够，简单认为内部审计只是监督，而没有认识到内部审计除监督职能之外，还有参谋、助手的作用。对内审工作的重视往往停在口头上，存在着“讲起来重要，做起来次要，忙起来不要”的倾向。二是内审部门在各级信用社中的地位不高。按规定，内审部门有权参与业务部门、财务部门的重大事项的决策。但事实上，各级信用社内审部门无法参与业务及财务部门许多重大决策。

㈡内部审计的独立性不强。内审部门和内审工作缺乏相

对的独立性，无法对本级各部门的一些重大违规、违纪事项进行客观有效的监督。从现有农村信用社机构设置看，内部审计只是作为一个普通职能部门存在，内部审计一方面根据国家有关金融方针、政策及相关法律、法规做好内部经营活动的监督考核工作；另一方面其审计范围、权限及职能作用的发挥受同级领导制约，即内审必须在服从全局利益的前提下开展工作，特别是内审人员的配置、职务升迁、工作地位及工资待遇等都由本单位领导决定，这就使得内审人员 在开展工作时缩手缩脚，对涉及全局甚至领导层的问题不能做出正确的处理，内审工作受到局限，其监督职能得不到有效行使，内审的独立性得不到有效保证。

㈢内审职能广而职权较小。信用社的内审工作贯穿于信用社业务和管理的全过程，要对信用社的计划、存贷等各项业务活动、财务收支以及人事安排等进行全方位的稽核审计监督，其职能广泛，但是，目前内审部门的职权相对过小，普遍只有查出问题、揭露问题和建议处理问题的职能，却没有参与计划信贷等有关重要业务活动、财务收支以及人事安排等的决策和直接处理问题的职权，这种职能广泛而职权相对过小的因素存在，造成了问题的查处脱节，使稽核查出的问题长期得不到处理，影响稽核审计工作的效能。

㈣内审工作方式过于单调和呆板。目前农村信用社的内审工作更多的是事后监督，县联社内审人员主要是对基层信

用社的会计账簿、凭证及信贷管理的有关资料进行稽核检查，稽核的目的主要在于查错防弊、纠正违规，满足于真实性、合规性检查。而对改革中出现的新情况、新问题，特别是经营活动中深层次的矛盾和问题不敢大胆触及，也就是说内审工作在方法上仍停留在会计检查辅导的老路上，达不到审计再监督的目的，使内审工作缺乏生机和活力。这种传统的稽核方式在稽核手段和防范措施上是滞后的，只能是“亡羊补牢”，不能做到“防微杜渐”，不能把各项业务经营活动中的各种差错、弊端、事故和隐患消除在萌芽之中。

㈤内审力量不足，人员素质偏低。长期以来，农村信用社内审队伍人员少，专业比较单一，大部分学历低、年龄大，计算机应用能力较差，法律知识匮乏。一是缺乏“业务全能型”人才，同时具有较强业务素质和文字功底的人很少，在收集信息、评价检查和提出合理化建议等方面不能适应日益复杂的业务发展和审计环境的变化。二是部分审计人员责任心不强，政治素质不高，对内审工作的重要性认识不到位，有些人员甚至连会计工作都不熟悉，有的对新业务不及时学习，持有“应付”态度，对工作敷衍了事，不能高质量完成内审任务。

二、对策思考

㈠提高思想认识，加强组织领导，为内审工作创造良好的环境。审计作离不开领导的支持，内审监督效果一定程度

上取决于领导层的政策水平和管理观念，领导支持，内审监督的效果才能得到有效的保障。领导重视是改善审计环境，发挥内部审计工作作用的首要前提。因此，在稽核工作遇到困难时，领导一定要为稽核人员撑腰壮胆，帮助他们弘扬正气，抑制邪恶。对严肃执行稽核制度和决定的要给予表扬，对不执行的要批评处理，对实事求是、坚持原则的稽核工作人员应给予保护和鼓励，对玩忽职守者要严肃处理，为内审工作创造良好的环境，激发内审人员的工作积极性、主动性、创造性，保证已确定的工作目标顺利实施和如期保质完成。㈡强化制度约束，树立审计权威。积极探索改革现行的内审体制，建立和完善内审制度，初步形成一套规范的稽核审计工作制度和体系，使审计工作逐步走向制度化、法制化、规范化，真正树立起审计权威。切实加大内部监控力度，赋予内审部门对重大事项的参与权、审查权和独立的依法处罚权。笔者认为农村信用社的内审机构应实行“上一级管理”为好，即：县、市联社的内审机构作为上一级主管部门派驻下级的机构，人员归派出部门管理，履行向派出部门领导负责的职责，日常的审计工作和人员管理由总稽核全面负责。这样不仅能改变当前存在的“审计难”、“审计处理更难”的弊端，而且还可以提高内审部门的超脱地位，增强审计处理的权威性，有利于上级主管部门领导如实掌握基层社的全面情况。

㈢实施稽核理念方式的“变性”手术，以求实现“四个转变”。一是在稽核方式上实现由事后监督为主向事前防范和事中控制为主转变，以实现稽核工作的前瞻性和预防性。二是在稽核内容上实现由单一的合规性检查向合规性与风险性并重的转变。当前稽核工作需要突出防范经营风险的监督和评价，突出对内部控制的健全性和有效性的监督检查，注重资产风险的监督管理，对业务中有苗头倾向性的问题及时做出分析判断，并提出切实可行的整改措施和建议，增强信用社风险防范能力。三是在稽核手段上实现由手工操作向计算机操作转变。充分利用计算机技术网络手段，组织开发稽核监控系统，改造传统的稽核流程，将稽核监控系统与信用社综合业务网络系统实现对接，实现现场稽核与非现场稽核的有机结合，提高工作效率，降低审计成本。四是在稽核目的要求上实现由“发现问题为导向”向“督导改进为导向” 的转变。通过稽核工作帮助被稽核单位改进风险管理，消除风险隐患，为农村信用社的业务发展提供支持、保证和增值服务，提高经营管理水平，促进农村信用社经营管理的规范和完善。

㈣多措并举，提高内审人员素质。内审工作质量的高低，在很大程度上取决于内审人员的素质。随着内审工作日益复杂，地位日益重要，内审人员的素质也亟待提高。首先，要提高内审人员准入门槛。对内审人员实行任职资格制度，通

过岗位培训和任职资格考试，实行审计人员持证上岗制度，通过公开、公平、择优的原则，选拔一批业务精通、知识面宽、眼界开阔的优秀业务骨干充实到内审岗位，对不符合条件的，特别是不具备良好职业道德和敬业精神的人员，要调离稽核岗位。其次，要加大培训力度。每年要保证稽核人员不少于一周的业务培训，对内审人员应从相关法律知识、各项规章制度、业务发展的新情况、新问题以及电脑技能、综合分析等方面进行培训，以提高稽核人员的政治思想和综合业务素质，更新审计观念，应对内审工作的复杂变化。再次，加强对稽核人员工作业绩的考核评比。每年要组织评选出一批省、市级稽核工作先进单位和优秀稽核人员予以表彰，并给予相应的奖励，以充分调动稽核人员学习、工作的积极性。㈤加大惩处力度，有效落实责任追究制度。许多地方对内审所查问题不进行严格的责任追究，对有关责任人和单位负责人没有进行相应处理，动摇了内审纪律的严肃性，助长了违规违章的歪风邪气，使违规违纪人员更加胆大妄为。查处力度不严弱化了内审监督，助长了违纪人员的嚣张气焰，更不利于风险防范。为严肃内审纪律，加强风险管理，强化内审结果的利用程度，就必须加大对查出问题的惩处力度，取得“罚一儆百”的效果。首先，应对内审查出的违规违纪问题进行严肃处理，涉及有关责任人的，应追究有关责任人员的责任，出现损失的要连环赔偿。其次，对严重问题实行

通报制度。对重要问题、普遍存在的问题在全辖进行通报，可以预防类似问题的再次发生，减少同一风险的频繁出现。

第五篇：关于基建审计存在问题的思考

关于基建审计存在问题的思考

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| 打印 发布: 2007-2-25 16:45

作者: 刘丽霞

来源: 中油审计服务中心

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近年来，基建投资审计已成为建设单位审计部门的重头戏。但目前各建设单位审计部门在开展基建审计工作中尚存在着一些问题，建设单位的基建审计工作具有重要意义。

一、目前存在的主要问题

1.事后审计多，事前、事中审计少。目前，各二级审计部门开展的基建审计，大多是工程结(决)算审计，属于事后审计。查出的结算问题还可以补救，但若是存在设计、物资采购或是工程质量方面的问题，事后审计弥补的可能性就很小，且损失很大。为避免类似问题的发生，就需要加强基建工程的事前和事中审计。

2.微观审计多，宏观审计少。基建审计的目的在于加强投资管理，合理使用建设资金，提高投资效益。但是，工程结(决)算审计只是审核在施工过程中人、机、料的真实发生额，能够较为真实、客观地反映工程造价的实际情况，但对于基建投资的资金来源是否合理、投资规模是否得当、投资结构是否合理、除工程费用之外的其他费用是否合规、投产后的项目评估如何等问题，都不能得到反映。而这些问题，恰恰是宏观反映基建项目是否合理可行，并在运行投产后取得经济效益和社会效益的根本所在。也就是说目前开展的工程结算审计，只是解决了微观的部分问题，没有对宏观调控发生影响。

3.监督好、服务差。对基建结(决)算的审计，重点审查的是投资项目结(决)算的真实性和建设资金的到位使用情况，以及有无挤占、挪用、损失浪费等问题，而对投资效益差而导致经济整体素质不高和产业结构不合理等问题所造成的危害则揭示不够。也就是说，审计监督的职能执行得较好，但为决策层和管理层服务的职能做得不太好。

二、产生问题的原因

1.人员配备不足。由于多种因素的制约，建设单位审计科通常只有一名基建审计人员，有些甚至是兼职的，这给基建审计工作带来很大困难。一是一名审计人员根本无法完成较大的基建审计工作量，例如，某建设单位每年都有重点建设任务，投资上亿元，光是结算书就厚达几尺，一个人完成这么大的工作量是不可能的；二是一名审计人员无法具备审计中涉及的全部业务知识，仅工程类别就分为土建、装饰、电气、水暖、工艺安装等多种专业，涉及预算定额几十册，一名审计人员无法对所有种类的项目都熟悉，因而难以达到预期工作效果。

2.业务能力不够全面。基本建设项目审计对审计人员来说，不象以往的财务审计那样轻车熟路，得心应手。它作为一个系统工程，种类多、规模大、涉及面广、专业性强，既要查对帐目，又需审核工程图纸、设计资料，还要深入工地现场勘察，是技术与经济的结合。基建审计人员应具备基建投资学、技术经济学、项目管理学、建筑经济学、财政学、会计学、计算机理论等多方面知识。而现有的基建审计人员知识面比较窄，不具备多种专业知识，工作中有一定困难。

3.缺乏现代化审计手段。作为一个监督部门，审计手段、审计方式必须与审计对象的管理手段、核算水平和现实情况相适应，才能履行好审计职能。目前，大多数建设单位和施工单位的基建财务和工程结算都实现了电算化，而我们的审计手段却跟不上被审单位的发展，大多数审计部门没有配备基建审计软件。面对大量的结算资料，审计人员不得不把大量的时间和精力花费在单调琐碎的手工核算上，使工作效率无法提高。

4.对基建审计工作认识高度不够。由于基建审计工作在审计领域发展较晚，加之多年来基建审计的重点都是放在节约工程造价、控制投资上，而对于从客观角度控制规模、调整结构考虑得不多，立足微观着眼全局的观念不强，造成了目前基建审计种类单一，宏观控制不够的问题。

三、改进和深化基建审计工作的方法

1.加强基建审计工作的基础建设。搞好基建审计工作，首先必须要有好的审计模式、高素质的审计人员和先进的审计手段，这是发展基建审计事业的基础。

(1)改变现有的审计模式。目前的基建审计方式，大多是建设单位的基建审计人员单兵作战，力度不大；有的即使与基建部门实行联审，解决了人员不足的问题，但由于被审单位也是基建部门，因此有些问题不能完全揭示，审计的权威性不够。建议把有关联或职能相似单位的基建审计人员组织到一起共同审计，既能提高工作质量，又能在工作中提高业务水平。

(2)提高审计人员素质。提高审计人员素质分三个方面，一是要加强政治理论学习，努力提高审计队伍的政治素质；二是要提高审计人员的业务素质；三是要加强廉政建设和职业道德建设。其中，提高业务素质是最为关键的。培养具备多种专业知识能力的审计通才，培养擅长从客观上观察和分析问题的审计专家，这是审计事业的发展之本。提高审计人员业务素质，除了加大对基建审计人员的业务培训力度外，更重要的是审计人员要有危机感和紧迫感，在干中学、学中干，通过“以审代帮、以老带新”等方法不断实践，努力提高自己的业务水平。

(3)审计手段电算化。采用计算机软件进行工程结算审计与传统的手工审计相比，有两大优势：一是计算快捷，可以节省大量时间；二是计算准确，排除了不必要的分歧。今后应加快基建审计电算化的进程，注意开发基建审计中其他方面的软件，使计算机这一现代化工具更好地为基建审计工作服务。

2.积极开展开工前审计。开工前审计的目的是控制投资规模，维护投资领域的经济秩序。它不仅仅是资金来源的审计，还应包括以下几个方面：

(1)对基建程序的审核。主要审核在项目建设前期是否按照基建程序办事，重点审查建设单位是否超越审批权限擅自上项目，施工时是否有使用“白图”的情况，以及施工前是否编制了控制投资的概(预)算等。

(2)对投资决策的审核。主要审核在投资前期决策时是否进行了可行性研究论证，决策阶段所确定的建设标准、建设地点以及生产规模和工艺方法是否适合我国国情，投资结构是否合理等。

(3)对项目设计质量的审计。设计费一般只相当于建设工程全部费用的1％以下，但是这少于1％的费用对工程造价的影响度却占75％以上。由此可见，设计质量对工程建设的效益是至关重要的。审核工程结算，算细帐，尽管也有效，但毕竟是“亡羊补牢”，事倍功半。在设计阶段进行主动控制，则会对控制投资取得更好的效果。3.加强对建设项目的效益评审。在合法性、真实性审计的基础上，大力加强建设资金使用效益的审计，是基建审计工作的发展方向。对建设项目效益进行评审，是一项复杂的系统工程，需要各方面的专家配合和审计人员的大量工作。一般而言，建设项目效益评审的内容包括经济效益评审、社会效益评审和环境评审三部分，而对项目经济效益的分析和评价则是今后工作的侧重点。

4.走基建审计与预算执行审计相结合的道路。1997年，国家审计署办公厅颁布了《关于加强重点建设项目投资审计与预算执行情况审计有机结合的通知》。将基建审计与预算执行审计结合起来，不仅有助于提高审计效率，而且能够深化基建审计内容，强化对投资预算的约束。因此，要把探索和规范两项审计的结合方式、重点和内容，作为深化基建投资审计的一项重要工作来抓。

5.注重审计对基建项目管理部门和决策部门的服务职能。要加强建设项目审计结果的综合分析，督促项目管理部门依法、依规开展投资活动，使审计工作不仅仅是对某个项目的审核，而是审核了项目管理工作，从而使管理部门能够完善内控制度，强化投资管理。同时，应本着“宏观着眼，微观入手”的精神，通过审计，向决策部门反映情况，为有效地监督和调控重点项目、重点投资方向、投资规模，提供可靠信息，达到优化资源配置、提高投资效益，促进社会进步和经济发展的目的。

(刘丽霞 大庆油田供水公司)