第一篇：第十三章 企业管理第五节审计监督
第十三章企业管理
第五节审计监督
审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规对被审单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审计监督、评价经济责任、鉴证经济业务同以维护财经法化，提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。它是改革开放和现代化建设的重要保证。邮电审计工作室邮电通信快速健康发展的保证。建国后，邮电企业财务收支由省邮电管理局和地区局监督管理。
1962年，对支局财务实行分级管理，县局在局长、会计等有关人员带领下深入基层进行定期或不定期突击检查。对收支计划、收入损、支出计划，费用开支，报刊款、汇兑款、营收款、票券、现金等逐一检查，查出问题，及时纠正处理。
“文化大革命”期间，处于无政府状态，财政检查监督工作基本停止，文革结束后逐渐恢复。
80年代前，无审计监察机构。邮电系统内部发生贪污、挪用、盗窃、违纪违法案件由相关检察人员上报局长，祝情节轻重作出处理。邮电部规定，实行邮电企业内部审计制度。省邮电管理局转发《关于审计检查工作的暂行规定》后，1985年县局配兼职审计员1人。在上级审计监察机构和局党委领导下，以财务审计为基础，以经济效益为重点对下属单位的财务收支和经济活动开展了内审工作。
1988年9月，贯彻落实审计署《关于全名所有制工业企业承包经营责任制审计的若干规定》。
1991年1月23日衢州市局组织了干部和开化县审计局对开化邮电局长任期届满经济责任进行审计、内容有：
1、任期内主要经济技术指标
2、财务收支、债权债务
3、专用资金来源
4、固定资产
5、固定资产投资与经济效益
6、国家、企业、个人三者关系
1992年全省邮电审计工作要点是：
1、财务收支审计
2、内控管理制度
3、经济效益
4、工程建设公司
5、继续做好局长离任经济责任审计。
主要经济指标及任期目标完成情况分析表
被审计单位：开化县邮电局
1995年．贯彻实施《中华人民共和国审计法》。省邮电管理局制订了《浙江省邮电审计工作实施细则》及《浙江省邮电工程建设项目竣工结放审计监督办法》。审计监察人员参与指标、议标、签订合同，竣工验收，考察施工单位活动。
1996年3月，林金泉对部长在第十一次全国邮电审计工作会议上讲话。全国邮电审计工作会议是在“八五”已经结束，“九五”刚刚开始的时候召开的，对于提高邮电审计工作，推进邮电部门实行“两个转变，保证“九五”期间邮电通信持续、快速、健康发展具有重要意义。这次会议在浙江召开，省政府和审计厅十分重视。有26个管理局和专属单位院校领导出席，浙江省邮电管理局给予热情支持。
今后，审计工作主要有四项任务：
1、财务收支审计
2、工程项目审计
3、多种经济企业审计
4、经济效益审计
1996年对公司账目的审计要加大检查力度。
1997年4月15日 开审决<1997>5号开化县审计局关于开化县邮电局
1996年度财务收支及邮电通信建设资金筹集使用情况的审计决定。邮电事业公司成立于1994年3月，95年5月对其实行增值税。
1997年2月28日—3月11日开化县审计局对开化县邮电局1996年度财务收支及邮电通信建设资金筹集使用情况进行了审计。根据《中华人民共和国审计法》第四十条和有关财经法规。对开化局财务收支中，对建设国家规定的财政、财务收支情况作出如下审计决定：
1、漏交营业税100741.80元。应补交入库。
2、根据浙邮局计<1996>83号文，省局固定资产投资计划。1996年安排开化城南邮
电住宅楼52万元，未按批复要求交纳固定资产投资方向调节税2.6万元，应补交入库。
第二篇：第十三章企业管理第五节行政监察
第十三章企业管理
第五节行政监察
1988年，邮电部下发《关于全国邮电部门建立行政监察机构的通知》。
1989年县局确定各职能部门，支局所，班组联营活，劳服公司等单位负责人为检查对象，协助市局监察机耕副局长以上的干部。
1990年起检查监督用公款宴请、送礼对象、道德廉政建设，纠正行业不正之风，查处违法违纪案件。
对照局党委、局行政指定的《关于保持廉洁的7条规定》，1991年成立局风领导小组，由局办牵头，建设各单位纠风点、聘请纠风监督员5人。检查支局班组218人次，走访用户、提出合理化建议102条，整改94条，召开社会监督员座谈会议，发征询函360份、受训用户表扬的30件，批评的13件。发动群众开展查服务、查质量、查纪律的三查活动。
1994年规定领导干部不准自行采购物资，不直接制订基适项目施工单位，均通过公开向社会招标、择优中标。不准有权决定物资购置者直接购物。
1996年县局与支局所、班组签订行风责任状、召开社会监督员座谈会议，走访用户422人次，发征询函460份、均设监督电话9部。
2004年6月制订了开化县邮政局党风廉政建设，签订廉政责任书，以公开、公平、公正的竞聘上岗方式选拔德才兼备的管理干部。
2007年4月，县委、县监察局、县纠风办决定开展民主评议暨创造“群众满意的基层站所”活动，开化邮政局是创建省单位之一，县局成立领导小组，下设二个办公室。
为加强企业管理，培养良好的局风。建立严出的生产秩序和 秩序，不断提高经济效益，确“迅速、准确、安全、方便”地完成通信任务，开化县邮政局制订有关规定，要求干部职工做好下列几个方面：
一、自觉遵守邮政通信纪律、坚守岗位、服从分配。
二、严禁以权谋私或向用户敲诈勒索
三、严禁利用“邮电公事”私寄文件，私挂电话
四、不准在工作中与用户争吵、闲谈、要做到“五讲四美”。
五、维护社会治安、不打人、不骂人、不赌博、不酗酒、遵纪守法。
六、积极参加各种会议和学习，不得无故缺席或迟到早退
七、遵守通信机关、注意安全生产、严格遵守规章制度。
八、爱护公物、不损公肥私
第三篇：审计监督办法
XX人民代表大会常务委员会
关于县人民政府审计工作及审计整改的
监 督 办 法
（征询意见稿）
第一条 为进一步加强对县人民政府审计和审计查出问题整改工作的监督，维护财政经济秩序，提高财政资金效益，保障经济社会健康发展，根据《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督办法》、《陕西省实施监督法办法》等相关法律法规，制定本办法。
第二条 县人大常委会依法听取县人民政府对县级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告，并可听取以下专项审计工作报告：
（一）对县级预算部门和其他财政专项资金的审计报告；
（二）对使用财政资金的县属事业单位财务收支的审计报告；
（三）对政府性投资为主的县级重点项目预算执行情况和决算的审计报告；
（四）对县属国有企业的审计报告；
（五）对县人民政府部门管理的和按照法律法规政策授权管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金收支管理情况的审计报告；
（六）对国际组织或外国政府援助贷款项目的审计报告；
第四篇：加强审计监督
加强审计监督，助推农村基层党风廉政建设 村（居）行政主要负责人财务活动审计 甘泉街道纪工委、监察室经济责任审计
工程项目预决算审计
惠农、强农资金专项审计
信访
查办案件
维护群众利益
信息公开（村务、财务）
民主理财
岳池县审计局按照“免疫系统”理论的要求，以规范和制约权力运行为核心，以制度建设为抓手，以促进农村改革发展稳定和维护农民群众利益为重点，采取“三措施”促进农村党风廉政建设。
一是加大监督审计力度，切实保障党在农村的方针政策的落实。
（一）加强对农村改革发展政策措施落实情况的审计监督：加强对涉及农业农村的扩大内需、促进经济增长政策措施落实情况的审计监督，重点加强对工程项目规划、项目审批、工程招标、资金拨付等环节的审计监督，确保涉农项目建设优质、高效、廉洁。
（二）加强对强农惠农政策落实情况的审计监督：进一步加强对中省市强农惠农政策落实
情况的审计监督，把粮食直补、良种补贴、农机具购置补贴、农资综合补贴等农业补贴，以及新型农村合作医疗、农村养老保险、农村义务教育经费保障机制改革政策落实情况作为必查内容，确保农民群众真正得到实惠。
二是坚决查处损害农民群众利益的突出问题，进一步巩固农村社会稳定的大好局面。
（一）切实解决侵害农民土地权益的突出问题：加强对耕地保护和节约集约用地政策规定执行情况以及被征地农民安置的审计监督，坚决纠正和查处侵占截留农民土地流转收益、降低土地补偿标准等行为，确保补偿及时足额到位、社会保障落实。
（二）进一步加强农民负担审计监督工作：坚决查处修建通村公路乱集资、向村级组织和农业专业合作社乱摊派、抵扣惠农补贴资金以及在务工经商、义务教育、计划生育、建房、殡葬、医疗服务中向农民乱收费、乱罚款等行为。
（三）严肃查处涉农违纪违法案件：大力查处在村级财务管理、工程建设项目招投标等过程中发生的以权谋私案件，乡村干部贪污挪用、骗取套取、截留抵扣强农惠农资金案件，侵占农村集体资金、资产、资源案件。
三是健全完善制度，深入推进农村党风廉政规范化建设。
（一）加大对乡镇、村（居民委员会）主要负责人任期经济责任审计工作力度，公开审计结果；促进乡村财务公开和民主管理，有效开展“财务公开制度化、规范化、常态化”
活动。
（二）健全和完善相关制度。坚持和完善“收支两条线”、“乡财县管”、“村财乡代管”、村民民主理财等制度。
第五篇：工商银行审计监督经验交流材料
工商银行审计监督经验交流材料
近几年，分行内控合规部在省行内控合规部和市分行党委的正确领导下，在全面履行新职能的新形势下，积极更新观念，顺利实现职能转变，大力拓展内控领域，改进内控方法，加大监督力度，不断提高内控质量，出色地完成各项工作任务。
一、转变工作理念，构建健全有效的内控体系。建立和完善新的内控体系，是我们适应现代商业银行建设要求所采取的一项重大战略决策，是保证全行经营发展能够保持“长治久安”的一项系统工程。几年来，我们始终按照全面推进管理规范化、精细化、科学化进程的要求，不断加强基础管理和内控建设，从控制环节、风险评估与管理、控制活动、信息交流、检查监督五个方面，全面提升了风险防控能力，促进了各项业务健康的发展。
1、完善管理制度，建立内控管理组织体系。为了加强内部控制工作的组织领导，市分行在20xx年就成立了由一把手挂帅、各有关部门负责人为成员的内部控制领导小组，以后成立了内部控制管理委员会，并在内控合规部设立秘书处，先后制定了《分行内部控制管理委员会工作规则》、《分行内控体系建设三年规划实施方案》、《分行内控工作考核奖励办法》和《中国工商银行分行内控管理事件应急预案》等多项制度办法。定期召开委员会工作会议，讨论全行内控管理的工作目标，通过各自行内控管理综合评价结果，分析全行内控管理的薄弱环节及整改措施。
2、转变工作职能，提高内控合规工作质量。20xx年我行在、两地上市后，按照内外部审计监管环境的要求，我们的工作职能发生了很大变化，已不再仅仅局限于对对点专项审计、重大违规问题查处，而是在这些职能基础上拓展到了推动全行内部控制建设、促进依法合规经营、加强防范操作风险等管理层次。今年以来我们积极创新工作方式，实现了三个“转移”，把工作重心由过去“以单纯的审计检查为主，向内控体系建设、全面控制风险，特别是以操作风险控制为中心”转移；把工作内容由过去“只注重控制结果的事后监督为主，向控制过程和控制结果并重的全过程监控”转移；把工作方式方法由过去“以简单、直观的现场核对、查验为主，向运用高科技手段进行非现场监测预警、开展全方位多层次内控平价”转移。为提高对风险的反应速度，最大限度地缓释风险，减少或避免损失，20xx年建立了“检查监督发现问题信息库管理系统”，按照发生问题的严重程度、容易产生的后果以及可能发生的损失，设定的参数对问题数据进行风险划分和确认，生成预警信息，通过非现场跟踪监测，及时发出不同级别的预警信号，对重大风险问题进行风险提示，有效的防范预警和风险操作风险。
3、强化业务学习与指导，培育良好的内控文化氛围。一是开展了“强化高管人员合规意识、创建人人合规内控文化”竞赛活动。各支行、各部门负责人为内控管理的第一责任人，通过自身行为向各个层次的人员表明和强调内部控制、合规管理的重要性，带头落实内控文化建设的各项原则，带头落实各项规章制度，为员工做出表率，引导员工牢固树立“内部控制、合规管理人人有责”、“加强内控防范风险、减少风险就是创造效益”的理念。为随时掌握各网点经营管理的情况，切实加强网点内控管理。我行制定了《支行行级领导网点坐班制暂行办法》，要求各支行行级领导每周至少一天到网点坐班，坐班期间落实各项工作纪律，早上提前到岗，与网点员工一起做好上班准备，参加网点晨会；及时掌握当天工作计划和具体安排；采取多种方式了解支行各项内控制度的贯彻落实情况。二是开展了《业务操作指南》推广应用工作，推动了全行员工内控文化教育工作深入开展。一是加强科技投入，最大限度地扩大培训人数。为达到全行所有员工都能直接收看到总、省、市行培训情况，创造有利于员工学习的良好环境，提高员工的学习热情。为5个支行安装了视频装置，从目前运行的情况良好，也达到了预期的目的，确保了学习培训时间和质量。二是建立学习制度，制订学习方案，保证学习时间。本次学习培训是全行近年来规模最大、规格最高的一次集中培训。涉及人员范围大，学习内容广，培训层次高，持续时间长。为保证学习培训质量，确保培训效果，我们统一确定了全行集中学习培训时间，每周2、4两个晚上，每次不少于2小时。制订了培训方案，确定5月－12月各业务部门进行集中授课培训内容，并列出详细的培训时间表，包括授课人、授课内容、授课时间、参加人员的范围等。三是紧密联系工作实际，注重学习成效。为确保学习真正起到培训员工、熟悉操作流程、提高操作技能和防范操作风险的目的，我们在培训内容上突出了重点和专业针对性，重点把握各项业务流程、风险点和风险控制措施。在培训授课上，注重理论和实际相结合，以操作实例、案件分析为重点，尽量做好学以致用、用有所成、融会贯通。在培训反馈上，加强与员工交流，及时了解基层行员工对集中学习培训的反映，并针对反映的问题对部分课程进行了
近几年，分行内控合规部在省行内控合规部和市分行党委的正确领导下，在全面履行新职能的新形势下，积极更新观念，顺利实现职能转变，大力拓展内控领域，改进内控方法，加大监督力度，不断提高内控质量，出色地完成各项工作任务。
一、转变工作理念，构建健全有效的内控体系。建立和完善新的内控体系，是我们适应现代商业银行建设要求所采取的一项重大战略决策，是保证全行经营发展能够保持“长治久安”的一项系统工程。几年来，我们始终按照全面推进管理规范化、精细化、科学化进程的要求，不断加强基础管理和内控建设，从控制环节、风险评估与管理、控制活动、信息交流、检查监督五个方面，全面提升了风险防控能力，促进了各项业务健康的发展。
1、完善管理制度，建立内控管理组织体系。为了加强内部控制工作的组织领导，市分行在20xx年就成立了由一把手挂帅、各有关部门负责人为成员的内部控制领导小组，以后成立了内部控制管理委员会，并在内控合规部设立秘书处，先后制定了《分行内部控制管理委员会工作规则》、《分行内控体系建设三年规划实施方案》、《分行内控工作考核奖励办法》和《中国工商银行分行内控管理事件应急预案》等多项制度办法。定期召开委员会工作会议，讨论全行内控管理的工作目标，通过各自行内控管理综合评价结果，分析全行内控管理的薄弱环节及整改措施。
2、转变工作职能，提高内控合规工作质量。20xx年我行在、两地上市后，按照内外部审计监管环境的要求，我们的工作职能发生了很大变化，已不再仅仅局限于对对点专项审计、重大违规问题查处，而是在这些职能基础上拓展到了推动全行内部控制建设、促进依法合规经营、加强防范操作风险等管理层次。今年以来我们积极创新工作方式，实现了三个“转移”，把工作重心由过去“以单纯的审计检查为主，向内控体系建设、全面控制风险，特别是以操作风险控制为中心”转移；把工作内容由过去“只注重控制结果的事后监督为主，向控制过程和控制结果并重的全过程监控”转移；把工作方式方法由过去“以简单、直观的现场核对、查验为主，向运用高科技手段进行非现场监测预警、开展全方位多层次内控平价”转移。为提高对风险的反应速度，最大限度地缓释风险，减少或避免损失，20xx年建立了“检查监督发现问题信息库管理系统”，按照发生问题的严重程度、容易产生的后果以及可能发生的损失，设定的参数对问题数据进行风险划分和确认，生成预警信息，通过非现场跟踪监测，及时发出不同级别的预警信号，对重大风险问题进行风险提示，有效的防范预警和风险操作风险。
3、强化业务学习与指导，培育良好的内控文化氛围。一是开展了“强化高管人员合规意识、创建人人合规内控文化”竞赛活动。各支行、各部门负责人为内控管理的第一责任人，通过自身行为向各个层次的人员表明和强调内部控制、合规管理的重要性，带头落实内控文化建设的各项原则，带头落实各项规章制度，为员工做出表率，引导员工牢固树立“内部控制、合规管理人人有责”、“加强内控防范风险、减少风险就是创造效益”的理念。为随时掌握各网点经营管理的情况，切实加强网点内控管理。我行制定了《支行行级领导网点坐班制暂行办法》，要求各支行行级领导每周至少一天到网点坐班，坐班期间落实各项工作纪律，早上提前到岗，与网点员工一起做好上班准备，参加网点晨会；及时掌握当天工作计划和具体安排；采取多种方式了解支行各项内控制度的贯彻落实情况。二是开展了《业务操作指南》推广应用工作，推动了全行员工内控文化教育工作深入开展。一是加强科技投入，最大限度地扩大培训人数。为达到全行所有员工都能直接收看到总、省、市行培训情况，创造有利于员工学习的良好环境，提高员工的学习热情。为5个支行安装了视频装置，从目前运行的情况良好，也达到了预期的目的，确保了学习培训时间和质量。二是建立学习制度，制订学习方案，保证学习时间。本次学习培训是全行近年来规模最大、规格最高的一次集中培训。涉及人员范围大，学习内容广，培训层次高，持续时间长。为保证学习培训质量，确保培训效果，我们统一确定了全行集中学习培训时间，每周2、4两个晚上，每次不少于2小时。制订了培训方案，确定5月－12月各业务部门进行集中授课培训内容，并列出详细的培训时间表，包括授课人、授课内容、授课时间、参加人员的范围等。三是紧密联系工作实际，注重学习成效。为确保学习真正起到培训员工、熟悉操作流程、提高操作技能和防范操作风险的目的，我们在培训内容上突出了重点和专业针对性，重点把握各项业务流程、风险点和风险控制措施。在培训授课上，注重理论和实际相结合，以操作实例、案件分析为重点，尽量做好学以致用、用有所成、融会贯通。在培训反馈上，加强与员工交流，及时了解基层行员工对集中学习培训的反映，并针对反映的问题对部分课程进行了
调整，增加了业务实例和案件分析，使内控“三道防线”意识深入人心，员工案件防范意识、遵章守纪意识和自我保护意识有了明显提高。截至9月末市分行共进行集中视频授课37次，累加参加人数2500人次。
4、完善考核制度，强化内控激励约束机制。20xx年加大内控评价绩效挂钩力度的基础上，研究完善内控综合评价办法，将内控综合评价结果、各类检查监督情况以及内外部监管检查情况等纳入内控管理绩效挂钩考核的范围，全面考核各行内控管理的整体水平，以引导各行重视和加强内控管理工作，确保各项内控管理措施得到有效贯彻落实。同时，每年依据《分行内控管理奖励办法（试行）》规定，开展内控管理工作先进评选奖励活动，对内控制度执行好、管理效果好的行处、网点和专业，以及模范执行规章制度、敢于抵制违规的一线员工和查处违规有功的检查监督人员给予表彰，大力宣传典型人物、典型事迹和典型经验。
二、加大检查监督力度，促进依法合规经营。20xx年我行在认真贯彻全省行长会议工作部署，以强化内控管理和操作风险管理为核心，加大对重点业务、重点部位和重要岗位的监控力度，认真履行常规审计职能，实现了预定目标。据统计截至9月末，共组织开展审计项目18个，其中：专项审计2次，临柜业务突击检查3次，离岗、离任审计13次。共发现问题107条，发出检查意见书25份，提出整改建议36条，对12个违规违章单位及9名责任人，按照有关规定进行了处罚。一是按照“全面监督、突出重点、分步突破”的思路及年内实现“零违规、零差错”网点的目标，每个季度对各营业网点进行了临柜业务突击检查，覆盖面不低于25%，重点检查营业经理履职、现金管理、账户管理、反交易等16个风险点，对存在的问题做到了现场整改不留隐患，对严重违规的问题，按照《临柜业务处罚记分处罚标准》现场进行了现场记分处罚，做到了从严、从快的原则，起到了较好的警示作用。二是充分发挥操作风险管理委员会秘书处工作职责，加强各部门之间的联动沟通。运行、公司、监察、内控等部门多次共同协作，相互补充、相互促进，共同筑起防范案件防范风险控制线，为各项业务的依法合规、规范运作提供了可靠保障。同时实现了检查项目和合规管理重点的互补，以及信息资源的共享和有效利用。三是严格各项业务专项审计工作。在监督检查中，我们坚守“三个杜绝”。即：杜绝“下不为例”。要求每一名检查人员自觉履行岗位职责，坚持制度，犯什么错误就要接受什么处罚，决不能因错小而手下留情，形成恶性循环，进而弱化员工风险意识，放松案件防范警觉性。杜绝“姑息护短”。检查中如发现网点部门负责人对员工缺乏管理，对出现的问题隐瞒不报，事后补上的行为，我们会加倍进行处罚。杜绝“业务发展违规”。越是业务发展，就越要强化内控管理，预防案件事故，我们在检查中对因出发点是为发展业务而形成的违规行为进行及时纠正，在严格处罚的同时，加强内控意识教育，真正做到“尊重制度、执行制度、维护制度”的内控文化氛围。
三、加强审计结论的利用，充分发挥内审的职能作用。审计结论的利用是实现审计目的、发挥审计作用的关键环节。只有从纵向和横向向两个方面扩大和深化对审计结论的利用，做到审计一个行规范全行，处理一个人教育全行人，才能提高审计工作成效，发挥审计监督作用。我们主要抓了两方面工作：一是通过审计听证会的形式，帮助被审计单位认识自己工作的现状、主要成绩和经验，存在的问题和不足，使被审计单位正确利用审计结论，采取有效措施，建立健全内控制度，加强管理，改进工作；二是通过及时下发审计意见书、审计督办通知书、内部检查情况通报等形式，使主管部门能够及时了解检查情况，督促被审计单位落实整改及责任人处理情况，并结合自己的职能加强对被审计单位的管理和监督。
总之，这几年来，我们在省行内控合规部和分行党委的领导下，在审计局内部审计协会的指导和帮助下，做了一些工作，取得了一定成绩，得到了各方面的肯定。但我们感到还存着一定的差距，一是在业务审计的广度和深度还不够，审计工作的手段还不高，对现有的运行系统、监控系统、信贷台账了解的不够。二是学习的自觉性不高。理论与实例结合的还有不够，不能完全适应工作的需要。三是服务意识不强。主要是在审计监督时，想自己的工作多一些，只注重自己的工作任务的完成，缺少对基层行的辅导和帮助。工商银行股份公司上市后，标志着我行改革发展进入了一个崭新的阶段。完善内控机制，强化内控合规管理，推动全行业务健康发展，已成为摆在我们面前的重要课题，我们要认识到工作职能的转变，要进一步理清思路，改革传统的工作方式，使内控合规工作更加适应业务运行与内部控制运作的自身规律，实现新层次上的标准化、程序化、规范化
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