审计局应用“AO”实施财政审计收效显著[5篇]

第一篇：审计局应用“AO”实施财政审计收效显著

审计局应用“AO”实施财政审计收效显著

市审计局紧紧围绕地方党委、政府工作中心，不断探索和创新同级预算执行审计工作的思路和方法，突出在应用AO审计软件上下功夫，在2007年同级预算执行审计和财政决算审计中，收到良好效果。

一是提高了工作效率。应用“AO”系统数据采集功能，将财政预算内外及部分单位电子账册、业务数据导入了“AO”系统，使每个审计人员人手一套电子帐，随时随地都可以查看被审计单位的总账明细账，加快了审计速度，节约了审计成本，大大提高了审计工作的效率。

二是提升了层次。从审计“纸质账本”转向审计“电子账本”，使审计人员摆脱了翻账看数的传统方法，改变手工查账的审计思路，充分发挥“AO”系统对数据进行归纳、分析、整理、汇总的作用,使审计工作能够在准确抓住重点，扩大审计成果, 进一步拓宽了“同级审”的深度和广度，实现审计手段和审计结果上层次、上水平。

三是提高了质量。“AO”系统审计软件的使用，避免了以前人为的偏差，实现计算机按指令自动归纳、计算、分析、生成结果，较好地避免了手工操作中的重复、遗漏等不足，生成的数据全面，产生的结果精确，保证了审计质量。同时利用该审计软件的项目管理、审计底稿、法规条款引入等功

能，规范了审计日记、审计底稿等的编写格式，方便审计人员随时查阅法规，降低了审计风险，促进了审计质量的提高。

第二篇：“审计局审计计划”财政工作计划

“审计局审计计划”财政工作计划

*年我局的审计工作，要以科学发展观为指导，全面贯彻落实审计署提出的“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”及自治区审计厅提出的“改进方法、加大力度、保证质量、提高效率、文明审计”双二十字工作方针,围绕我县经济社会发展大局和县委、政府的中心工作，服务全县经济社会又好又快发展，不断强化对重点领域、重点资金、重点部门的审计，依法履行审计监督职责。积极探索、发挥审计“免疫”功能，进一步提高审计质量和工作水平，为我县的科学发展和社会和谐做出更大贡献。根据上级审计机关的部署和县委政府的安排，结合我县审计工作的实际对*

年审计工作做如下安排。

一、*年审计工作的重点及主要项目

（一）进一步深化财政审计工作

财政审计是国家审计机关的基本职责和永恒主题，做为政府的职能部门，我们要充分发挥审计职能作用。当前的财政审计目标是以财政收支的真实性、合法性为基础，以支出审计为重点，审计财政资金支出和使用的效果、效率，进一步完善财政权力的监督制约机制，促进各部门依法履行职责，规范预算管理，提高财政资金使用效益，不断完善公共财政体制的建立。加强对财政预算执行的监督，扩大审计覆盖面，坚持本级财政预算审计与延伸审计相结合，凡是有财政收入上缴任务和使用财政资金的单位都要纳入审计范围，确保财政审计的深度与广度。要加强部门预算、政府采购、“收支两条线”、政府非税收入、转移支付等财政改革措施执行情况的审计。要通过不断深化财政审计，特别是对地税、土地、农电等几个有较大财政

上缴任务的单位和对部分使用财政资金数额较大单位的跟踪、延伸审计，更进一步查找和发现问题，强化审计执法威力，加大对重大违纪违规问题和经济案件的查处力度，注重审计执法效果，加强跟踪监督，促进整改和纠正，加强部门协作并引入各种监督力量和手段，加强审计情况的深层次分析与研究，为县委政府宏观决策提供服务。

（二）加强政府投资建设项目审计 随着我国国民经济的快速发展，国家财政对公共领域的固定资产投资规模日益扩大，政府投资建设项目的经济性、效率性和效益性成为全社会普遍关注的问题。政府投资建设项目的审计对规范建设资金使用，加强建设项目管理，促进整顿建设筑市场秩序，提高投资效益起到了积极作用。我们积极探索政府投资项目审计的新路子，不断完善以国家审计机关为主，社会审计，内部审计参与的工作格局，发挥国家审计的职能优势，社会审计的专业优势和内部审计的知情

优势，加大审计力量，提高工作效率，重点审计工程招投标程序、工程量不实和高估冒算工程造价等问题，有力地保障政府投资效益的最大化，最大限度的为国家和地方政府节约资金。全年要完成农业综合大楼、古郡博物馆、县医院门诊大楼等×××个投资审计项目。

（三）稳步推进经济责任审计

经济责任审计工作对于加强干部监督管理，从源头上预防和治理腐败，促进党风廉政建设，保障经济社会健康发展，具有十分重要的作用。*年我局将坚持以科学发展观为指导，创新思路，改进方法，积极推进经济责任审计工作向更高层次、更高水平度发展。坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，要把对经济决策权、政策执行权、经济管理权、资金分配权的监督，放在经济责任审计的突出位置。要通过对被审计责任人在任期内单位的财政财务收支、固定资产增减、债权债务的增减以及重大经济活动的审计分析，重点分清被审

计领导应负有的主管责任和直接责任。努力推进经济责任审计结果的利用，更加科学地评价领导干部的经济责任。不断丰富和完善经济责任审计的形式，继续开展任中和离任审计，探索开展任前审计，将三种审计形式有机结合。要通过稳步推进经济责任审计，加强对权力的制约和监督，促进领导干部廉洁自律，更好地促进社会和谐发展。今年我们将根据县任期经济责任领导小组的计划和县委组织部门的委托对套海镇、司法局、发改局、交通局等×××个单位的主要领导进行经济责任审计。

（四）加大对关系民生的财政资金的审计监督

构建和谐社会关键在解决人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题。审计要密切关注与人民群众利益关系紧密的财政资金使用情况，切实维护人民群众的根本利益，把促进改善民生摆在更加突出的位置。*年中央财政将大量资金投入到关系民生事业的项目上来。从我

县的实际情况看，*年我局要围绕社会关注的热点和难点，加大对农、林、牧、社会保障、教育、医疗、乡村道路建设等涉及公共服务领域的财政专项资金的审计监督力度重点审计其是否按照上级和县委、政府的要求不折不扣地把这些民生资金确实用到了实处,用出了效益，促进各项惠民政策的落实。

（五）加大对行政事业单位财政财务收支审计的力度

*年除对检察院、计生局、新公中镇等×××个单位进行专项财政财务收支审计外，还要结合以上各项审计进行×××个单位的财务收支审计。通过加大对各行政事业单位财政财务收支审计的力度，重点审计财政收支的真实性和合法性，在审计中揭露问题，找出存在问题的原因，通过处理和纠正违法违规问题，促进增收节支、提高资金使用效益、推动完善制度、加强管理，促进行政事业单位财务管理水平的提高。

（六）深入开展对大额专项资金的审计

和审计调查，加大绩效分析和效益审计的力度。

要立足于全县经济社会发展的大局，始终围绕县委、政府工作中心，切实加强对重点部门、重点资金、重点领域的审计监督。*年要重点对新农村建设中的一些投资较大的方面如：交通道路、农田水利、造林绿化、良种及农机具补贴等专项资金进行审计和审计调查。继续按照市局制定的《关于进一步加强效益审计的指导意见》，加大效益审计的力度，投入更多的精力，结合不同的审计项目，积极开展效益审计。要通过对这些财政大额投资国家专项资金和有一定经营性质的单位的审计和审计调查，促使全县各用款单位把很有限的资金用好、用对、用在点子上、用出效益来。促进全县经济社会又好又快发展。

（七）圆满完成上级业务部门和县委、政府交办的其它审计工作。

一、做好*年审计工作，突出抓好以下几个方面：

（一）不断提高审计质量，努力打造精

品项目

审计质量是审计的生命线，审计人员在实施审计的过程中要加强质量意识、风险意识和责任意识，对发现的问题要查深查透查实。*年我局要加强对审计项目全过程的质量控制。从制定审计项目计划、编制方案、收集审计证据、编写审计底稿、出具审计报告到归集审计档案等要实行全程质量管理。不断完善三级复核、项目管理、质量检查、优秀项目评比等制度，确保每个审计报告的内容都要做到客观公正、实事求是、要素完整、评价准确。对查出问题的处理要做到事实清楚、定性准确、处理恰当。集中力量力争每年能审出几个精品审计项目。

（二）提高宏观监督和服务意识

审计机关的服务是通过监督来实现的，因此要自觉地把审计工作置于全县经济社会发展大局之中，主动地为发展大局服务，为维护群众利益服务，为反腐倡廉服务，为被审计单位服务，要把审计

服务贯穿于审计的全过程，要整合审计资源，统筹项目安排，做到一审多用，成果共享。要着从客观着眼，微观入手，为被审计单位从管理和制度上提出有针对性的意见和建议，着力帮助被审计单位针对发现的问题建章立制、规范管理。牢固树立服务第

一、整改为先的意识，切实为被审计单位服好务。

（三）抓好机关管理和干部队伍建设 建设一支廉洁高效的审计队伍，是完成审计任务、服务全县发展大局的保障。首先要加强领导班子的自身建设，不断提高领导班子的科学决策、组织协调、驾驭全局的能力，建设一个务实、和谐、廉洁、有力的领导班子。切实解决审计工作中遇到的实际困难和问题，为推进我县审计工作全面发展提供坚强的组织保证。其次我们要通过建设“学习型、服务型、务实型、法制型、廉洁型、和谐型”审计机关，培养一支知识渊博、经验丰富、品德高尚、廉洁高效的审计工作

队伍。要加强制度建设，构建高效运转的工作机制，切实做到依法审计、和谐审计、文明审计，树立审计人员的良好形象。达到建一流审计队伍、做一流审计工作、创一流审计业绩的目标。

（四）积极探索开展计算机审计工作，推进审计信息化建设

随着政府部门、事业单位的会计核算、财务管理电子化的日益普及，各领域信息化进程的迅速推进，审计面临的环境也开始走向信息化，作为经济监督部门，我们要适应信息化条件下的审计工作，防范信息化条件下的审计风险，审计机关的审计手段也应由传统的手工审计向计算机辅助审计过渡。提高信息共享水平，发挥对外宣传的作用，在审计机关履行审计监督职能的同时，让社会监督审计机关，体现了公正、公平、公开的原则。*年我局将加强审计信息化建设，要从推进审计发展的战略高度切实把审计信息化建设作为当前和今后一段时期内，加强基础建设的一项首要内容来抓。

同时积极探索使用计算机进行辅助审计,并把计算机辅助审计的应用列入全年考核内容。要整合现有审计资源，高标准规划、规范运行、分步实施、注重实效，从硬件配备到人才培训，切实加大投入迅速推进。

（五）继续实施目标管理考核，促进各项工作圆满完成。

要继续充实和完善现在执行的目标管理考核办法。立足任务目标、抓住重点环节、突出质量提高、注重决定落实。要把每位局领导和各自分管的工作挂起钩来，把每个工作人员的责任利益紧密结合起来。做到层层有责任，个个有压力，形成多干多得，干好有奖，不干不得，干不好受罚的良好工作氛围，充分调动各方面的工作积极性，圆满完成各项工作任务。

县审计局*审计项目计划表 县审计局

第三篇：大足县审计局关于财政审计调研报告-定稿

大足县审计局关于深化财政审计工作调研报告

自1983年国家审计机关成立以来，财政审计就一直是审计的工作重心。为了切实开展好财政审计工作，各地在实施财政审计实践活动中都进行了积极的探索和研究。我县财政审计工作也随着财税体制改革而逐步加强，为规范我县财政预算管理，优化财政资源配臵、提高财政资金使用效益、建立健全公共财政制度、推进依法行政、加强廉政建设、维护群众利益、构建和谐社会作出了应有的贡献。本文拟就我县财政审计情况作一些肤浅的分析。

一、近5年年财政审计工作主要的成效和经验(一)主要成效

1．发现和纠正了大量的违纪违规问题，促进了依法理财、依法行政，提高了财政资金的管理水平。2005年至2009年，在财政审计中共查出违纪违规金额53528万元，增加财政收入8530万元，减少财政拨款和支出4746万元，归还原资金渠道5362万元。通过审计处理、处罚，严肃了财经法纪，纠正了违纪、违规行为。

2． 摸清了财政家底，为政府决策提供了依据。2005至2009年，县审计局从财政收入、财政结余的真实性、财政支出的合法性入手，采用审计和调查相结合的方法，认真清理县、乡二级财政家底，对以前各部门未纳入财政管理体系的 资金进行了全面清理，对各镇乡财政的显性、隐性债务进行了调查。为政府制定发展规划、调整财政管理政策提供了依据。

3．提出了一系列有价值的意见建议，为完善财政管理、规范财政行为和加强财政监督提供了重要依据。2005至2009年县审计局向本级政府提交审计和审计调查结果报告116篇，受政府委托向同级人大常委会作审计工作报告5篇，审计工作报告5篇，向人大提交整改情况报告5篇，向政府和相关领导报送财政审计专报、要情49篇，向被审单位提出审计整改意见449条，促进完善管理制度1项。政府和人大对审计工作非常重视，每年都对加强预算管理和监督提出具体要求，并组织纪委、监察、财政、人力社保、审计等单位对审计决定执行情况、审计建议整改落实情况进行督查，为加强财政审计工作提供了有力支持。

4．加强了专项资金、政府投资资金的审计，促进了专项资金作用的发挥，提高了财政资金使用效益。近几年来，随意着国家对下级财政补助的力度加大，各部门管理使用专项资金的额度大幅增加，为了确保专项资金的使用效益，主要加强了对国债资金、农林、交通、水利、环保等重点项目、重点资金、重点单位得审计监督。力争使有限的资金发挥更大的经济和社会效益。

(二)主要作法 1．整合审计项目，提高审计效率。财政审计与专项资金审计、经济责任审计有机结合，整合了审计力量，实现了审计成果共享。针对局审计任务重人员少的情况，为保证审计的覆盖面和每年审计工作重点的落实，在项目安排时，有意识地将财政审计、专项资金审计和经济责任审计结合起来，每年集中力量确定一个审计重点，按被审单位归口集中进行分类分块审计。如：2006年重点审计公、检、法部门；2007年重点审计农、林、水部门；2008年重点审计文、教、卫、科部门；2009年重点审计国土、建设部门。每审一个部门(系统)就把财政资金的管理、使用过程的情况查清查透，并分析原因，找出现问题的根源，为决策者提供可靠详实的依据。

2．调整审计重点，改进审计方法。财政体制改革后，随着“国库集中支付”、“会计集中核算”、“乡财县管乡用”、“会计核算电算化”等一系列财政管理方式的推行，以前单纯的财务收支审计模式和手工审计方式已不适应当前形势的要求。我局积极调整工作思路，改进工作方式，从被审计单位工作职责入手，将工作重点放在其履行经济职责上，不但审查财务会计资料，还要求单位各相关科室提交行政职能履行中与财务收支相关的资料开展绩效审计，揭示其行政职能履行过程中利用职权徇私舞弊、贪赃枉法等违法违纪行为。既关注财政收入“缴没缴”，更注重征收项目和数额“全 不全”，既关注财政经费用得 “对不对”的问题，更注重用得“好不好”。积极运用计算机审计方法，使传统手工审计难以完全揭露的违纪违规行为和会计信息失真问题得到了及时暴露，促进其提高财政资金管理水平。

3．关注民生，树立审计权威。近5年，对社保资金、农业综合开发资金、农业直补资金、新农合资金、家电下乡等重点资金进行跟踪审计，延伸到具体项目、具体使用单位，实行了财政资金流到哪里，审计就跟踪到哪里，摸清了资金划拨、安排、使用等情况，揭示了在管理过程中存在的问题，并以审计专报、审计要情等形式将审计发现的问题及时向相关领导和相关单位进行了通报，得到了领导的批示和肯定，促进了相关问题的纠正，提出的审计意见和建议也得到整改落实。审计成果得到了有效转换，审计的地位得到了提升，真正实现了“有为才有位”。

二、当前财政审计面临的形势和任务

随着财政体制改革不断深化，我国社会主义市场经济体制下公共财政框架逐步建立，部门预算、国库集中支付、会计中心统一核算、政府采购制度和“收支两条线”管理等一系列财政管理改革措施得到推行和实施，对财政审计的审计目标、审计内容、评价标准和审计方法都产生了较大影响，给财政审计工作带来了新的挑战。可以说，财政体制改革促进了财政审计进一步发展。财政审计要适应新财政管理体 系，就必须要积极探索、不断创新完善。同时新的《审计法》和《审计实施条例》的出台与实施，对财政审计也提出了新的要求，促使财政审计在层次和水平上的要不断深化、提高。

当前财政审计工作面临的问题和不足主要有： 1．基层审计人员的结构和素质与财政体制改革后的财政审计要求不匹配。基层财政审计的特点审计内容多、涉及部门多、审计范围广。财政管理体制改革后，一些新的管理模式的出台，对审计人员的业务素质提出了新的要求，而基层审计局现有审计人员少，年龄结构不合理、知识结构老化，审计质量得不到保证。

2．财政审计“整体性、宏观性和建设性”不突出。在财政审计过程中，往往存在着审计广度有余而深度不足，只是从财务资料表面入手，反映一些预算执行中或者财务收支存在的问题，没有对查出问题进行系统深层次分析，不注重问题存在的实质原因，不能从宏观和整体性的角度分析问题的本质。针对出现的问题，提出的建议缺乏建设性和针对性。

2．审计独立性不强，审计影响有待进一步扩大。由于财政审计多半是“同级审”，因而对审计查出问题的披露与处理受到的制约很多，致使很多问题不能从根本上进行整改，审计效果大打折扣。

3．审计成果利用率低，审计查出问题整改到位率较低。很多查出问题没有进行及时有效的整改。很多问题年年审年 年有，屡查屡犯。既有体制上不完善，也有审计自身执行力弱，无法对整改进行硬性要求的问题。

三、进一步深化财政审计工作的思路和建议

1．加强队伍建设，防范审计风险。基层审计力量薄弱已成为制约审计作用发挥的现实问题。通过适当扩大编制引进技术人才和注重人员规范化、系统化培训等多种方式，充实审计队伍，努力提高审计人员的业务素质，适应新形式下对审计工作的客观需要。

2．强化审计“三性”，积极开展审计调查研究。目前我国人大对财政监督的已由程序性监督向实质性监督转变。要实现这个转变，必然借助审计这支力量，必然对审计工作提出更高的要求。审计应不断探索新时期审计的定位、职能、方法，转变工作思路，围绕政府中心工作，服务改革、发展、稳定得大局，将政府和人大关心的热点问题、社会关注的焦点问题、财政支出管理中存在的影响宏观经济运行的突出问题作为审计的重要内容，积极开展审计调查研究，提高审计工作角度，加强对宏观经济和总体情况的把握，为政府的宏观决策和被审计单位健全制度、规范管理服好务。

3．改变财政审计方式，进一步增加审计的独立性。预算执行审计不但要“同级审”，应同时结合“上审下”的方式或组织开展“同级交叉”等方式，才能使审计成果得到充分体现和转换，使审计人员的工作积极性得到进一步的增 加。

4．进一步完善审计整改制度，维护审计的权威性和财政纪律的严肃性。为避免审计查出问题的重复发生，对涉及民生问题、屡查不改的问题，应加大查处力度。对审计问题整改落实不到位的，实行行政问责制。从而保证审计整改的落实，提高审计成果利用率。

第四篇：审计局申县长财政审计工作会讲话

申县长财政审计工作会讲话

审计工作是整个经济工作的重要组成部分，在推进依法治县、促进依法行政、维护经济秩序、加强廉政建设方面，有着不可替代的作用。要始终坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的二十字工作方针。可以说，近年来通过纪检监察、审计、财政部门的联动，我县财政、财务管理运行还是比较好的。省、市审计机关在对我县财政及专项资金审计中也给予了肯定。但是，这并不意味着我们就不存在问题，也可能还有没有涉及到的领域和没有发现的隐性问题；也还有查出来没有引起部分单位领导重视，没有得到整改的问题；也可能还有个别领导心存侥幸，你查你的，我做我的，对问题置若罔闻等等。因此，各乡镇各部门仍需进一步加强财政财务管理，健全内部控制制度，提高财政财务人员业务素质，加强审计和财政监督。

关于审计工作，这里我重点强调三点：一是要高度重视审计工作。从经济社会发展的角度讲，审计是经济社会发展的“免疫系统”，从干部成长发展的角度讲，审计也是我们干部健康成长的“免疫系统”。一个人如果“免疫系统”失效，就会失去抗病能力，就要害大病。我们经常讲，要保持经济社会健康发展，要保证我们的干部健康成长，如果没有及时有效的监督就会出问题。正如大家所说，审计工作是挑刺、找毛病的工作，我们只有把“刺”挑出了，“毛病”找准了，解决了，身体才能健康。因此，我们必须正确认识审

计工作，高度重视审计工作，大力支持审计工作，只有这样才能及时发现问题，解决问题，保持“肌体”的健康。二是要认真抓好审计整改。从近年来审计查出的问题看，相当一部分是审计部门审计发现后提出整改意见，没有引起单位领导高度重视，没有及时整改造成的。各乡镇各单位问题不是没有发现过，而是在县审计部门已发现并提出整改意见的情况下，没有引起高度重视，整改不力造成的。因此我们必须高度重视，切实加强审计整改工作。要加大对审计查出问题整改情况的督促检查和通报公示力度，对重大问题要实行跟踪督查，强化审计整改责任。审计部门要加强与监察、财政部门的联动协调，强化对重点问题的督查落实。要健全完善审计整改报告、督查、联动、问责等制度，促使审计查出的问题整改到位，维护审计的严肃性和权威性，提高审计的执行力和公信力。各乡镇、各部门要充分认识加强审计整改工作的重要性和必要性，切实增强审计整改的自觉性和主动性，县委、县政府将继续把审计查出问题的整改，列入相关单位的目标责任考核，认真加以考核落实。对整改不力和同一问题重复出现的单位要追究相关领导的责任。三是要不断完善审计监督机制。要不断解放思想，积极探索从体制、机制上推进审计工作的规律和方法，从偏重个案向重视共性问题转变，不断加大审计工作的深度和力度。同时，要充分发挥经济责任审计联席会议的作用，加强审计、财政、纪检、检察等部门的协作配合，形成良好的协作办案机制，提高审计工作水平。

今年乃至今后一个阶段审计工作重点是：

1、围绕全县经济社会发展大局，进一步加大工作力度，发挥好审计的“免疫系统”功能。

以“抓住发展机遇、转变发展方式、夯实发展基础、提升发展水平”为工作主题，服从服务于全县经济社会发展大局，充分发挥审计监督在落实国家宏观调控政策、建立公共财政制度、维护社会公平正义。提高依法行政水平、促进党风廉政建设等方面的重要作用，针对存在的问题和薄弱环节，分析原因、查漏补缺，把握大局、突出重点，依法监督、强化服务，进一步增强审计工作的主动性、及时性和建设性、为全县经济社会又好又快发展保驾护航。

2、积极探索构建财政审计大格局，推进全县审计事业科学发展。

财政审计大格局模式是指审计机关为加大财政审计力度，达到深化财政审计的目的，按照审计计划、审计方案、实施时间、组织方式、处理标准、社会公示“六统一”的要求，对现有审计力量进行整合，对现有审计资源优化，对现有财政性资金的审计客体进行集中审计的组织与管理模式。建立财政审计大格局是国家审计的发展方向和目标，审计机关要紧密结合探索和实践构建财政审计大格局这一重大课题，科学谋划2012年的审计工作，把这项工作作为我们今后创造性开展审计工作的重要基础，认真组织，抓紧抓好。

3、按照年初安排部署，狠抓审计重点工作的落实，确保全年任务目标的按时完成。

一要抓好财政预决算审计。在推进财政审计大格局的宏观背景下，抓好财政预决算审计，是审计机关的首要任务。

今年，要更加注重对重点部门、重点领域、重点资金的延伸审计监督，目的就是为了全面地、最大限度地反映预算执行及其他财政财务收支的总体状况，揭示影响预算执行以及决算中的突出问题和影响经济安全运行的因素，从体制、机制和制度上分析产生的原因，提出防范措施，促进加强财政预决算管理，提高财政资金的使用效益，落实预算执行审计查出问题的整改措施，促进审计决定的按时落实，以规范财政资金使用。

二是抓好固定资产投资审计。围绕中央扩大内需政策，深入贯彻《河北省国家建设项目审计条例》，落实好市政府《关于贯彻＜河北省国家建设项目审计条例＞的通知》，实施好对重大投资项目的审计监督，确保建设资金和政府性投资项目的安全高效运行。县审计机关要把关系地方经济和社会发展的重大投资项目作为今年的重点审计内容，及时开展跟踪审计和竣工决算审计，确保政府投资项目的质量和效益。

三要抓好民生领域资金审计。要把促进解决政府关切、社会关注、群众关心的问题作为审计监督的重要内容之一，认真抓好社会保障、医疗、教育、住房公积金等专项资金的审计，按时、保质、保量完成审计计划任务。通过审计监督，纠正挤占挪用、损失浪费等行为，维护资金安全，确保专款专用，充分发挥审计监督的应有功能，及时反映专项资金审计成果，进一步提高审计工作的透明度，促进公共基金保值增值，维护广大群众的切身利益。

四要抓好领导干部经济责任审计。经济责任审计具有时

效性强、要求高、难度大，特别是领导干部任中审计，是我们拓展审计视野，探索绩效审计，发挥“免疫功能”的重要内容。因此，我们要继续加大离任前和任中的审计比重，前移审计关口，做到规范在前、预防在先。在审计过程中，要认真研究任中审计的新途径、新方法，特别是要积极探索实践财政审计大格局模式，把经济责任审计与财政审计有机结合起来，注重利用财务收支审计、专项审计的成果，进一步完善经济责任审计评价体系，充分发挥经济责任审计的特殊作用，增强各级各部门的法律、责任、管理意识，促进对领导干部的监督管理。同时，各单位要加强对所属单位负责人的经济责任审计工作，特别是教育、卫生、交通、城建、农林水牧等单位、部门，要把对所属单位负责人的经济责任审计工作，作为加强监督、促进党风廉政建设的重要内容，要完善经济责任制度，充分发挥各相关部门的作用，形成监督合力。

关于审计队伍的自身建设问题

要搞好审计工作，必须有一支业务素质、政治素质都要过硬的审计队伍，不然，就是纸上谈兵，就是讲空话、套话。努力提高审计机关的学习力、执行力、创新力和公信力，就可以建设一支适应新形势需要的审计干部队伍。

1、进一步提高学习力。紧密结合深入开展“创先争优”和“三提升”等学习活动，努力建设学习型和创新型机关。审计机关的领导干部要进一步增强学习的自觉性和紧迫感，带头学习，持续学习，提高科学判断形势的思维能力和领导水平；要引导树立全员学习、终身学习和全程学习的理念，把个人学习和团队学习结合起来，把机关党建和审计文化建设结合起来，把学习和审计创新实践结合起来，不断提高审计队伍的政治素质、业务素质和职业道德，提高审计队伍的实战能力。实施分层次人才培养措施，加强审计领导人才、管理人才队伍建设；加强审计专业人才队伍建设，加快培养复合型审计人才、专业人才、业务骨干人才和审计后备人才；加强学习和培训的针对性和实用性，改进业务培训内容，积极拓展教育培训的渠道和形式，逐步建立一套科学的培训审计干部体系。

2、进一步提高执行力。提高贯彻落实县委、县政府重大决策、政策措施和落实上级审计机关部署的各项任务的能力，着眼大局，在更高层次上理解和把握国家审计的工作目标，永不懈怠，积极进取。更加重视依法审计，文明审计，坚持讲真话、报实情，维护法律的尊严、维护审计工作的尊严，使审计成果的针对性、有效性、建设性不断提升，并经得起历史的检验；更加重视加强整改，完善制度，使审计揭示出的问题更加切中要害，分析原因更加深入透彻，提出的建议更加有针对性和可操作性，把发现问题和推动整改，完善制度真正结合起立；更加注重提高素质，严格管理，使全体审计干部的基本素质得到较快提升。

3、进一步提高创新力。要解放思想，敢于和善于冲破惯性思维的束缚，在审计实务中善于思考、主动创新。在国家审计不断创新完善的时代背景下，审计工作创新的潜力很大，空间很大，关键在于在坚持依法行政的前提下，找准审计创新的切入点，在各个专业、各个环节、各个领域将审计

转型的思路深化、细化、具体化，推动审计工作不断实现新的发展，使创新成为推动我县审计事业发展的不竭动力。新的形势对我们的审计工作提出了新的要求，审计机关要适应形势，及时转变思维方式，正确把握财政审计的发展方向，从审计计划、审计资源、审计质量、成果运用等方面入手，探讨财政审计大格局的构建，推动审计工作与时俱进、不断创新。

4、进一步提高公信力。审计干部一定要时刻保持清醒头脑，以审计别人的要求约束自己，自觉接受各方面的监督，努力形成良好的机关作风、和谐的工作环境、高质量的审计产品和规范的内控制度。在增强反腐倡廉自觉性方面，要强化政治意识，努力创建风清气正的良好发展环境；要强化大局意识，将最大限度维护群众利益体现在工作中，落实在行动上；要强化责任意识，努力提高自身修养，树立党员领导干部廉洁自律的良好形象。在构建惩防体系方面，要高度重视、加快推进，惩防并举、标本兼治，坚持突出重点、把握关键，在教育、制度、监督、改革和惩治等各个环节下功夫，做到防得有效、惩得有力，努力构建具有审计系统特色的惩防体系。在加强党风廉政建设方面，要认真贯彻落实《廉政准则》的各项要求，抓好廉政建设责任的落实，提高廉洁从审的自觉性，以执行审计纪律“八不准”规定为抓手，做好党纪政纪法纪教育、反腐倡廉教育工作，营造崇廉尚廉、干净干事的良好氛围。

第五篇：AO应用实例--XX证券公司业务审计AO应用实例

AO 应 用 实 例

--XX证券公司 业务审计AO应用实例

（二〇一二年十月二十二日）

作者单位：陕西省审计厅派出经济执法审计处 作者姓名： 赵国星

一、实例概述

（一）审计项目名称：XX证券有限责任公司2011资产负债及损益情况的审计

（二）所属行业：金融

（三）项目实施时间：2012年2至5月

（四）项目背景介绍

为防范区域性金融风险，促进金融机构健康安全发展，提高合规经营、规范管理水平，我们以“促进加强管理，健全内控制度，规范经营，防范风险”为总体目标，对XX证券公司2011资产、负债及损益情况进行了审计，对其资产和经营的效益性进行了审计评价。主要目的是审查各项业务经营的合规、合法性，分析寻找影响其经营及效益的原因，揭示经营管理中存在的突出问题和薄弱环节，切实防范和化解金融风险，并从制度、机制上提出进一步深化改革发展的建议，充分发挥国家审计的“免疫系统”功能，促进证券公司公平竞争和证券市场的健康发展。

XX证券公司是我省国有独资的两家省级证券公司之一，在全国证券公司分类监管评级中被评为A类A级。该公司主要以开展证券经纪业务为主，客户资金由客户、银行、证券公司三方共管。基于近几年证券市场低迷、业务竞争激烈、市场机制不成熟等原因，证券公司可能会出现违规操作、恶意竞争等问题，严重影响证券市场的健康发展。本次审计为提高审计效率和审计质量，采用了计算机审计，在审计中，审计人员全面应用AO，在确定审计重点、查处违规问题等方面发挥了重大作用。通过全面应用AO，查出XX证券公司违规为同一客户开设多个证券账户、