会计凭证教学设计教案

第一篇：会计凭证教学设计教案

“基础会计——收款凭证的填制与审核”教学设计 学校

广州市职业技术学校

执教

授课班级

职一会计（1）（2）班

授课类型

新授技能课

授课时间

40分钟

一、教材及教学内容分析

使用教材：华东师范大学出版社的中等职业学校商贸、财经专业教材用书《基础会计》。教学内容：填制和审核会计凭证是会计核算方法体系中的基本方法之一,它是整个会计核算的起点,也是登记账薄的前提和依据.只有熟练掌握收款、付款凭证的填制，为转账凭证和通用记账凭证的填制打下基础，才能为记账、算账提供初始的依据，是会计实务操作中必须掌握的方法，贯穿整个会计工作的始终。

本节讲授内容为第五章第三节“记账凭证”中的“收款凭证的填制与审核”要求学生掌握凭证的填制要求方法，能根据经济业务正确、规范填制收款凭证。始前学生已经比较熟练地掌握了发票、支票、进账单等原始凭证的填制方法，为本节课的学习打下了基础。3.教材处理：教材相关实例较少，与基础会计复习指导相结合进行讲授

二、教学对象分析

通过上学期的学习，学生已经对会计核算七种专门方法中的设置账户、复试记账有较深的认识，能根据企业日常经济业务较熟练地编制会计分录，也已经比较熟练地掌握了发票、支票、进账单等原始凭证的填制方法，为记账凭证的填制打下了基础。但个别学生在填制原始凭证时还缺乏认真、细致、严谨、规范的实际操作风范，因此在本节教学中应强调规范填制的重要性，培养学生认真、细致、严谨、规范的实际操作技能和职业品德。

三、教学目标及要求

1.认知目标①了解收、付、转记账凭证的格式、内容 ②掌握收款记账凭证的填制要求、方法与审核

2.能力目标①培养根据经济业务正确、规范填制记账凭证的实际操作能力 ②培养勤于动手、勇于探究、解决实际问题的能力

3.情感目标培养学生认真细致严谨规范的实际操作技能及

四、教学方法

教学方法：讲练结合，归纳法，直观法。学习方法：探讨式学习，发现学习法。

五、教具准备

多媒体设备、POWERPOINT课件、学习资料习资料（见附录1、2、3、4）。

六、教学重点、难点

教学重点：①根据经济业务内容，正确选择填制记账凭证种类 ②收款凭证的填制与审核

教学难点：①正确填写收款凭证的摘要栏、会计科目、凭证编号等基本内容 ②严谨、细致、规范的实际操作技能

七、教学程序设计 环节

内容

教师活动

学生活动

教学意图

复习引入

1.记账凭证的概念?(根据什么填制？，记账凭证对原始凭证有什么要求？)

1.提问

2.展示收付、转、转账凭证

分学习小组讨论教师提出的问题

理解记账凭证的概念，明确记账凭证填制的依据

2.专用记账凭证的种类及概念。

观察所印发的凭证

了解专用记账凭证的格式 明确记账凭证的基本内容

3简介记账凭证的基本内容.确定选用何种记账凭证

授课

1、讲解演示收款凭证的填制要点

讲解演示收款凭证的填制要点

观察，思考

掌握收款凭证的填制要求及方法，强调填写内容的正确完整，书写的工整

讲解、示范、练习

例1：2日，收到红星工厂交来转账支票一张，计20 000元，归还前欠货款，支票已交银行。（银行进账回单一张）

示范收款凭证的填制方法。强调会计科目、摘要、凭证编号、金额的书写要求及填写顺序

根据收款业务编制会计分录 2.观察、思考收款凭证的填制

掌握收款凭证的填制要求及方法，强调填写内容的正确完整，书写的工整规范

2学生填制收款凭证 练习

（一）练习

（二）巡视各学习小组练习情况

学习小组内讨论，互助完成练习。

检查学生对收款凭证填制的掌握

学生互相检查习作并修正错误，引导学生分析、讨论、探究填制收款凭证的方法（迁移法、讨论法、启发式、探究式）

进一步掌握收款凭证的正确、规范填制方法，培养勇于探究、解决实际问题的能力

4、引导学生归纳总结收款凭证的审核要点

引导学生归纳总结

学生相互讨论、思考并归纳收款凭证的审核要点

掌握收款凭证的审核

5、收款凭证的审核要点

讲解收款凭证的审核、练习

（三）讲评收款凭证及常见错误

学习小组讨论老师提出的问题并回答

迁 移

完成复习指导练习

巡视学生练习，并对个别学生进行指导（练习法）

按要求进行实操练习

1.巩固凭证的填制方法、审核要点 2.培养解决实际问题的能力

3．直接根据原始凭证填制记账凭证.增强实操能力,培养学生专业素质及责任感，讲评练习

实物投影：有代表性的习作，根据学生完成情况进行讲评

小组内同学相互检查、修正实操习作

1.将所学知识内化。

2.培养严谨、细致、规范的会计职业素养

小 结

1.归纳专用收款凭证的填制要求及其方法步骤 2.审核收款凭证

1.启发、引导学生归纳凭证填制步骤 2.总结凭证的适用范围

3.强调凭证填制的规范及要求

思考老师提出的问题，与老师共同归纳总结。

1.巩固所学的知识并揭示知识点的联系区别 2.培养熟练、规范的实操技能

3.为下节课学习付款、转账凭证的填制做准备

布 置 作 业

基础题

课堂练习题.建议:未成正确完成凭证填制的同学完成 基础会计习题集

建议:已掌握填制方法的同学完成提高题.完成付款、转账凭证的填制 建议:学有余力的同学填制

分层布置作业,对本节内容未掌握的同学要求将本节回顾一次,通过练习掌握进度,已掌握的同学完成巩固练习,对学有余力的同学完成知识的迁移

八、教学流程图

第二篇：会计凭证的教案

会计凭证的教案

——《记账凭证的填制和审核》教案

一、教学目标：

（1）知识目标：通过自主学习，使学生了解记账凭证概念和种类，并掌握记账凭证的各个要素的作用、填制凭证的方法和要求。

（2）技能目标：能够依据经济业务填制记帐凭证、审核记帐凭证。

（3）素质目标：能坚持正确的、严谨的职业道德价值取向，提高有关会计方面的法律意识。

二、教学重点和难点：

重点：填制记帐凭证 难点：审核记账凭证

三、教学设想：

本课采用行动导向教学方法、分组式和问题式教学模式，并通过埋下伏笔；执行任务；跳跃思维、问题争答；现实聚焦、端正态度四个环节，为学生开拓自主而广阔的思索空间，并充分发挥学生在课堂教学中的主导地位。四，教学过程：（1）埋下伏笔

为学生展示多张不同类型的、不同经济业务取到的原始凭证，提问：如果直接根据这些原始凭证来登记账簿，会出现什么样的问题？是否难以下手？ 学生：思考、回答

教师：引出记账凭证，并简单讲解记账凭证的概念、种类和在会计核算中的位置（2）执行任务

对学生进行随机分组，每组都发有一张任务卡和三种记账凭证（包括收款凭证、付款凭证、转账凭在），任务卡内容如下：

同学们好，请根据以下三个业务，做出分录，并根据题目和分录填制这三张记账凭证，限时15分钟。

• 2011年3月29日，苹果公司卖去iPhone20部，售价10万，款项存入银行（原始凭证1张，编号11）

• 2011年4月29日，蒙牛公司向B厂购买甲奶源，共16500元，尚未支付款项（原始凭证1张，编号3）• 2011年7月3日，麦当劳用银行存款支付广告费10万元（原始凭证1张、编号12）

15分钟后，请各组派一个代表来总结填制凭证情况或在填制过程所遇到的问题。（3）跳跃思维、问题争答

针对刚才所填制的记账凭证，各小组进行问题争答，以竞赛的形式进行，得分最少那组要进行惩罚，注：答错不扣分。

问题如下：

1、收款凭证是反映货币资金收入还是支出的记账凭证？1分

2、记账凭证中的日期是写原始凭证的日期还是填制记账凭证那天的日期？ 为什么？2+3分

3、转账凭证与收、付凭证的区别? 3分

4、“附件*张”填制的内容是什么？2分

5、制证应填制谁的名字？2分

6、金额要写到分吗？1分

7、合计的金额前要加上什么符号？2分

8、摘要一定要固定字数吗？2分

9、当涉及现金和银行存款之间的划转业务，应该用那种记账凭证 3分

10、若某业务需用到两张张记账凭证，那编号应该怎么写？3分

注：根据“执行任务”各组提出的问题，适当再增加问题 统计分数，分数最低那组要交一份课堂总结或感想，最后进行总结并对学生部分不懂的问题进行讲解

（3）现实聚焦、端正态度

银广夏公司全称为广夏实业股份有限公司，现证券简称为ST广夏。1994年6月上市的银广夏公司，曾因其骄人的业绩和诱人的前景而被称为“中国第一蓝筹股”。2001年8月，《财经》杂志发表“银广夏陷阱”一文，银广夏虚构财务报表事件被曝光。专家意见认为，天津广夏出口德国诚信贸易公司的为“不可能的产量、不可能的价格、不可能的产品”。以天津广夏萃取设备的产能，即使通宵达旦运作，也生产不出所宣称的数量；天津广夏萃取产品出口价格高到近乎荒谬；对德出口合同中的某些产品，根本不能用二氧化碳超临界萃取设备提取。案例分析：

1、从原料购进到生产、销售、出口等环节，公司伪造了全部单据，包括销售合同和发票、银行票据、海关出口报关单和所得税免税文件违反了相关会计法规。

会计资料基本要求：

1、会计资料(凭证、账簿、企报)应真实、完整

2、生成、提供虚假会计资料是一种严重的违法行为(变造、伪告凭证、账簿，提供虚假财务会计报告)2、1999年的财务造假从购入原材料开始。董博虚构了北京瑞杰商贸有限公司、北京市京通商贸有限公司、北京市东风实用技术研究所等单位，让这几家单位作为天津广夏的原材料提供方，虚假购入萃取产品原材料蛋黄粉。姜、桂皮、产品包装桶等物，并到黑市上购买了发票、汇款单、银行进账单等票据，从而伪造了这几家单位的销售发票和天津广夏发往这几家单位的银行汇款单。违法了相关规定

会计信息质量要求：靠性 会计人员所提供的会计信息准确可靠

3、该虚假的财务报表经深圳中天勤会计师事务所审计后，并入银广夏公司年报，银广夏公司向社会发布的虚假净利润高达12 778．66万元。违法了相关规定

凭证(原始凭证和记账凭证)：

1、会计核算前提：及时取得原始凭证

2、只有经审核无误的、合法的原始凭证才能进行账务处理

3、记账凭证是记账的直接依据。判决：

该公司于12月17日收到天津市第一中级人民法院日期为12月12日的《民事判决书》。天津市第一中级人民法院一审判令天津创业（集团）有限公司偿还天津市商业银行长青支行借款本金550万元及利息，本公司及天津市某公司对天津创业（集团）有限公司不能清偿部

分的债务连带承担补充赔偿责任。并将银广夏事件涉嫌证券犯罪人员移送公安机关追究其刑事责任。

想一想：

1、对会计凭证的虚构和造假，会对企业和会计人员造成怎样的严重后果？

2、为了保证凭证的质量和真实性，审核凭证显得如此重要，对于记账凭证，我们具体应该审核哪些内容呢？

3、我们应该树立怎样的道德职业观？

大家可以自由发表观点，如时间有限，改为课后思考

第三篇：会计凭证书写要求

项目二 会计凭证书写要求的基本认知

会计人员在利用原始凭证收集并记录经济活动所产生的数据，使用记账凭证对经过确认的数据进行加工处理形成会计信息，以及根据原始凭证和记账凭证将会计数据记入账簿的过程中，都要涉及到数字的填写，而我国的文字中数字大小写之间的差别是很大的，同时在凭证、账簿中对数字的书写又有一定的规范性要求，因此，数字的书写作为会计工作的基本技能，显得十分重要。具体有以下要求：

一、对阿拉伯数字书写的要求

1、要逐个填写，不得连笔写；

2、在数字前应写明币种符号或者货币名称简写和币种符号，例如人民币符号“¥”、港币符号“HK$”、美元符号“US＄”。币种符号与数字之间不得留有空白。凡数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位，如不能写成“HK$1000元”。

3、所有以元为单位的数字，一律填写到角分；无角分的，角位和分位写“00”或“—”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用“—”代替；

4、在阿位伯数字的整数部分，可以从小数点起向左按“三位一节”用分位点“，”或空一格分开，例如“89，183.00”或“89183.00”。

除此之外，还应注意不要把“0”和“6”、“1”和“7”、“3”和“8”、“7”和“9”写得辨认不清。

二、中文大写数字的书写要求

1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如“壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）”等；不得用“

一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）”填写；不得自造简化字。

2、大写金额前要冠以“人民币”字样，其与大写金额首位数字之间不留空位，数字之间也不能留空位。

3、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字；中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后，可以写“整”（或“正”）字，也可不写“整”（或“正”）字；大字金额数字有分的，在“分”字之后不写“整”（或“正”）字。

4、大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。如“人民币捌万元整”。

三、阿拉伯数字与中文数字之间的对应要求

阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写，例如：

1、阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如¥3509.60，应写成“人民币叁仟伍佰零玖元陆角”；

2、阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如¥5,008.12，应写成“人民币伍仟零捌元壹角贰分”；

3、阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。

例如，“¥102,568.35”，应写成“人民币壹拾万零贰仟伍佰陆拾捌元叁角伍分”，也可写成“人民币壹拾万贰仟伍佰陆拾捌元叁角伍分”； 例如，“¥2,560.22”，应写成“人民币贰仟伍佰陆拾元零贰角贰分”，或写成“人民币贰仟伍佰陆拾元贰角贰分”；

例如，“¥105,000.35”，可写成“人民币壹拾万伍仟元零叁角伍分”，或写成“人民币壹拾万零伍仟元叁角伍分”；

4、阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。

例如，“¥2,568.05”，应写成“人民币贰仟伍佰陆拾捌元零伍分”

中国人民银行规定的银行支票中关于中文大写填写规范的相关规定：

1、财政部《会计基础工作规范》（财会字〔1996〕19号）第五十二条

（五）有明确规定； 2、1997.09.19中国人民银行关于印发《支付结算办法》的通知的附件一： 附一：

正确填写票据和结算凭证的基本规定

银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。

一、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如貳、陸、億、萬、圓的，也应受理。

二、中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整（或正）字，在角之后可以不写整（或正）字。大写金额数字有分的，分后面不写整（或正）字。

三、中文大写金额数字前应标明人民币字样，大写金额数字应紧接人民币字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印人民币字样的，应加填人民币三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分字样。

四、阿拉伯小写金额数字中有0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：

（一）阿拉伯数字中间有O时，中文大写金额要写零字。如￥1，409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。

（二）阿拉伯数字中间连续有几个0时，中文大写金额中间可以只写一个零字。如￥6，007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。

（三）阿拉伯金额数字万位或元位是0，或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是0，但千位、角位不是0时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写零字。如￥1，680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107，000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。

（四）阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是0时，中文大额；元后面应写零字。如￥16，409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。

五、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号￥（或草写：）。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。

六、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应在其前加壹.如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

七、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

第四篇：财务人员怎样整理会计凭证

财务人员怎样整理会计凭证

财务的记账过程，就是一个对单据进行整理、归纳、分类、定性的过程。每一笔经济业务的发生，在财务上反映为单据的书面记载。单据的填写和单位的各个部门有关，财务部门需要根据单位制定的财务制度，对单据的使用、填开等做出详尽的要求。而对单据的整理等工作，则是财务人员必须谙熟的基本功之一。

1、会计凭证的分类

会计凭证主要分为原始凭证和记账凭证，常用原始凭证有因具体业务发生所开具或收到的发票、各单位自制的入（出）库单、工资表以及印制填写的费用报销单、支出凭单、借款单等。记账凭证是根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济业务的内容加以归类并确定会计分录而填制的凭证。

2、原始凭证的粘贴要求

财务部负责人应制定并规范单位财务制度，事先派专业人员指导各部门对各类票据正确填开。原始票据的粘贴是一项日常化的工作，所有票据一般使用液体胶水粘牢左方的票头，把发票纸张大小相同、票面金额相同的粘在一起，多张纸张小的先粘贴到印制的报销单据粘贴单上，从右至左，两张票据不完全重合，便于翻找核对金额。

3、记账凭证的整理要求

一笔款项在支付或一项经济业务发生后，票据传递到财务记账人员手中，出纳据以记账并做到日清月结，负责编制记账凭证的财务人员检查单据是否保持完好、整齐，对经济业务性质相同的归放在一张记账凭证里，并予以编号。

每个单位从管理角度出发，在核算各项支出时一般会分部门核算，在填制记账凭证前，可以将同一部门的相关单据搁放在一起，简化工作量。

记账凭证编制完成后，负责凭证审核岗位的财务人员对每张凭证逐一审核。记账凭证的打印一般在凭证审核完成之后，连续打印，使用专用配套纸张。打印后与对应的原始凭证粘贴在一起，注意一般是将左上角粘牢即可，不必将纸张左侧全部粘紧，对于原始凭证较多的，可以不进行粘贴，折叠整齐，顺序放置，然后用回形针别紧，装订时再一并装订。

第五篇：会计凭证检查要点

会计凭证检查要点

一、审核记账凭证的装订、科目、金额、附件等是否正确

1、每月会计凭证的装订、排序、分本和标示等整理是否正确，凭证编号是否连续；2、3、4、5、6、结账是否及时，账套是否及时打印和备份； 明细账与总账是否一致；

付款金额与报销、附件的金额是否一致；

记账凭证主管、稽核、记账、填制人员签章是否完整； 检查凭证入账科目的准确性，尤其重点检查业务招待费、差旅费、会议费、福利费、交通费、通讯费、原材料、低值易耗品等有明确计列范围的科目；

7、8、检查凭证附件是否齐全，原始凭证的各个附件日期是否一致； 特别关注账列可抵扣的增值税进项税是否属于税法规定可抵扣的范围，是否有可抵扣的进项税未列进项税科目；

9、摘要是否准备。

二、审核签字流程是否齐全、是否符合财务制度规定

1、审核报销单据设计的签字流程是否符合财务管理规定，是否有超过授权外的审批事项，财务内审流程是否存在一人审批现象，是否遵循岗位牵制原则；

2、3、报销单大小写金额一致，且与后附发票金额一致；

检查自制原始凭证的内容是否真实，签字手续是否完备，应备附件是否齐全，附件张数是否正确并加盖附件章；

4、审核计提工资及提费、税金、利息、折旧等计算过程是否正确，是否经过审核后入账。

三、审核凭证所附发票是否符合规定

1、辨别发票真伪性（刮密码区，上网站查寻）；伪造变造的发票一般有以下特征：

 一是涂改迹象。破坏了纸张的结构，使纸层变薄，或损坏了原有印格或有新写迹象，墨迹模糊；

 二是补写迹象。补写的笔迹、颜色、间距与原有的不同；

 三是侵蚀迹象。有模仿迹象和残存原有记录的痕迹，经过侵蚀后的纸张发脆。签字的笔迹缓慢，有不合理的停顿，弯弯曲曲；  密码难刮的发票，一般是假发票，特别要关注北京、河北地区的发票。

2、审核取得发票是否正确，如购买货物应取得增值税发票、接受劳务应区分增值税应税劳务和营业税应税劳务取得相应发票；

3、发票开具日期、单位名称、开票人、单价、数量等信息应填写齐全，大小写金额一致，并加盖发票专用章或财务专用章；

4、发票开具日期应在记账日期、报销单审核日期、物资入库日期之前，除12月的个别发票可以在次年1月报销外，发票日期与记账日期应在同一内；

5、“付款单位”或“客户名称”应填写“神华乌海能源有限责任公司”，不得不填和错填；