第一篇：国税系统政工类监察岗竞赛试卷
安徽省国税系统2008年能手竞赛试卷（政工类监察岗）
一、不定项选择题（每题至少有一个正确答案，多选或少选均不得分。共150题，共100分）1.十七大报告指出，必须把党的执政能力建设和先进性建设作为主线，坚持党要管党、从严治党，贯彻为民、务实、清廉的要求，以坚定理想信念为重点加强()建设，以造就高素质党员、干部队伍为重点加强()建设，以保持党同人民群众的血肉联系为重点加强（）建设，以健全民主集中制为重点加强（）建设，以完善惩治和预防腐败体系为重点加强（）建设，使党始终成为立党为公、执政为民，求真务实、改革创新，艰苦奋斗、清正廉洁，富有活力、团结和谐的马克思主义执政党。(0.5分)A.理想、队伍、政风、党内、反腐败 B.信念、组织、宗旨、制度、反腐倡廉 C.思想，组织、作风、制度、反腐倡廉 D.思想、队伍、宗旨、党内、党风廉政和反腐败
2.十七大报告指出，切实改进党的作风，着力加强反腐倡廉建设。全党同志特别是领导干部都要（）、（）、（）。(0.5分)A.讲政治、讲原则、讲正气 B.讲党性、重品行、作表率 C.讲学习、讲政治、讲正气 D.讲原则、重学习、作表率
3.十七大报告指出，全党同志一定要充分认识反腐败斗争的长期性、复杂性、艰巨性，把反腐倡廉建设放在更加突出的位置，旗帜鲜明地反对腐败。坚持（）、（）、()、()的方针。(0.5分)A.综合治理、惩防并举、标本兼治、注重预防 B.惩防并举、综合治理、标本兼治、注重预防 C.标本兼治、惩防并举、综合治理、注重预防 D.标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防 4.十七大报告指出，扎实推进惩治和预防腐败体系建设，在坚决惩治腐败的同时，更加注重（），更加注重（），更加注重（）建设，拓展从源头上防治腐败工作领域。(0.5分)A.教育、监督、制度 B.改革、创新、队伍 C.治本、预防、制度 D.治本、预防、反腐倡廉 5.中共中央印发的《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》的基本要求包括：(0.5分)A.改革创新、开拓进取 B.突出重点、分类指导 C.系统配套、科学实践 D.统筹推进、综合治理
6.中共中央印发的《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》，从教育、制度、监督、（）、（）、惩处六个方面整体推进惩防体系建设各项任务。(0.5分)A.责任 B.改革 C.预警 D.纠风 7.税务行政监察的职能主要有：(0.5分)A.监督职能 B.教育职能 C.惩戒职能 D.保护职能
8.某市国税局监察室组织开展了全市国税系统税收征管、财务管理、人事纪律执行情综合执法监察，对各单位综合执法监察发现的问题，分别下发整改建议，要求各单位在规定的时间内制定整改措施,完成整改,并上报整改情况。该市国税局监察室行使了哪些行政监察权力：(0.5分)A.监察权 B.检查权 C.调查权 D.建议权 E.处理权
9.税务行政监察机构根据检查、调查结果，可以做出监察决定的情况包括：(1分)A.违法违纪应当给予行政处分的 B.发布的规定、通知不适当，应予纠正或撤销的 C.录用、任免、奖励决定明显不适当的 D.对于控告、检举重大违法违纪行为有功的人员应予奖励的 10.某市国税局监察室接到匿名揭发、检举和控告的信件，该如何处理：(0.5分)A.对不明情况的匿名信，不摘报、不调查、留存备查 B.反映道听途说的流言，只扣帽子，又无具体内容的不做处理，予以销毁 C.对反映一般问题的，按分级负责、归口管理的原则，转办处理 D.有重要揭发内容的，先初步核实情况，查明究竟，再定是否查处，揭发不实的则予澄清 E.内容反动、恶意攻击、谩骂的，可交公安部门处理
11.税务行政监察机构对交由下级税务行政监察机构办理的信访件需要催办的：(0.5分)A.久拖不决和推诿不办的 B.领导批示需要尽快查处的 C.不必报送处理结果但需要掌握处理进展情况和进度的 D.交办信访件已超过一个月没有报来结果的 12.案件调查的“事实清楚”要求主要包括那些方面：(0.5分)A.何人、何事清楚 B.时间、地点清楚 C.手段、方法清楚 D.目的、动机清楚 E.因果关系、责任清楚
13.案件调查的“定性准确”要求应把握哪些原则：(1分)A.以国家法律、法规、政策、政纪为标准原则 B.难以认定性质的，采取“类推”的原则 C.可轻可重认定的，从重认定原则 D.难以认定性质的，采取“写实”的原则 14.下列关于案件调查程序的时限说法正确的是：(1分)A.立案审批时限间不超过15日 B.一般应在60日内完成初步核实。因特殊情况不能在规定时限内完成初步核实的，经分管领导、主要领导批准，可以延长30日。C.案件调查一般应在6个月内终结，特殊情况需要延长时间的，报分管领导或主要领导批准，可延长6个月，并应当报上级纪检监察部门备案。D.立案审批时间不超过30日
15.对税务违纪案件分析及运用“一案三追究”制度主要包括：(0.5分)A.追究直接责任人员的责任 B.追究有关领导的责任 C.追究相关部门的责任 D.针对案件中暴露出来的苗头性、倾向性问题，以及税收执法和行政管理制度上存在的弊端和薄弱环节，有关部门应提出源头治理的建议和措施。
16.案件线索初步核实结果的处理正确的包括：(1分)A.经初核，对已查清全部或部分事实并涉嫌构成违法违纪、需要给予纪律处分的，由纪检监察部门直接立案调查。B.经初核，虽有违法违纪事实，但情节轻微，不需要追究党纪、政纪责任的，由纪检监察部门提出组织处理的意见建议，报经党组会或局长办公会研究决定，或建议有关党组织、税务机关给予组织处理。C.经初核，对反映问题失实的，纪检监察部门应提出调查了结的意见，经部门负责人签字同意后，按审批初核时的权限，分别报分管领导、主要领导签批同意后执行。D.经初核，认为有犯罪嫌疑的，经本级税务机关党组会或局长办公会研究同意、主要负责人签字后，将涉嫌犯罪的证据材料原件移送有管辖权的司法机关。
17.税务系统违法违纪行为组织处理的种类包括(0.5分)A.撤销荣誉称号和智力成果 B.责令改正 C.撤职 D.降职 E.责令辞职
18.案件检查人员有下列情形之一的，应当自行回避，被调查人、检举人或其他有关的公民、法人和其他组织也有权申请其回避:(0.5分)A.案件检查人员是本案的主要证人 B.案件检查人员与被调查人有过经济纠纷 C.案件检查人员与被调查人曾经是恋人关系 D.案件检查人员的妹夫与本案有利害关系
19.地方纪检监察机关、司法部门移送并建议给予党纪政纪处分的案件，处理方式正确的是：(1分)A.如果案件事实清楚、证据确凿，由纪检监察部门直接办理立案审批手续 B.如果案件事实清楚、证据确凿，由纪检监察部门直接给予相应党纪政纪或组织处理 C.如果案件事实不够清楚，证据不够充分确凿，由纪检监察部门进行补充调查后，提出立案意见，报党组会或局长办公会研究决定 D.如果案件事实不够清楚，证据不够充分确凿，由纪检监察部门进行补充调查后，直接给予相应党纪政纪或组织处理
20.案件调查阶段的工作内容包括：(0.5分)A.立案通知 B.成立调查组、拟定调查方案 C.实施调查 D.错误事实材料与本人见面 E.撰写调查报告
21.案件审理职责范围表述正确的是：(1分)A.凡是由本级税务行政监察机构管辖的，且直接受理、立案调查，并需要给予政纪处分的案件，由本级税务行政监察机构组成案件审理小组进行审理。B.属于下级税务行政监察机构查办的政纪案件，但实施处分的权限在上级税务行政监察机构的，可由下级税务行政监察机构组成案件审理小组进行审理。C.属于本级管辖，但交由下级税务行政监察调查的案件，应在调查终结后，由本级税务行政监察机构负责审理。D.对公安机关、检察机关、法院移送的，需要给予政纪处分的违纪案件，无需再进行审理。22.税务行政监察机构应当受理的信访举报事项包括：(0.5分)A.反映某基层国税部门领导贪污受贿问题 B.反映基层某税收管理员失职渎职问题 C.对税务行政监察工作提出的意见和建议 D.被监察对象不服政纪处分的申诉
23.税务行政监察机构在案件调查中暂予扣留、封存可以证明违法违纪行为的文件、资料、账簿账册及其他有关资料，符合依法进行要求的：(1分)A.出示经市级（含市级）以上税务行政监察机构负责人批准的通知 B.执行扣留、封存任务的办案人员不得少于两人 C.开列一份清单 D.扣留、封存文件、资料、物品和非法所得，不能影响持有人正常的工作生活秩序 E.扣留、封存的时间可以超过整个办案期限 24.税务行政监察案件调查终结，对违纪事实的认定做法正确的有：(1分)A.抓住主要事实加以认定，做到证据确凿 B.运用间接证据认定事实，必须是几个相互联系的间接证据，能相互印证同一事实，且没有矛盾。C.仅有被调查人的交代，没有其他证据，也能认定 D.被调查人不承认错误事实，而证据确凿充分，可以认定
25.税务行政监察案件对违纪者进行处分之前，或在初步定性之后，应将违纪者的错误事实、问题的性质及应负的责任材料与违纪者本人见面，正确的做法是：(1分)A.如果一案中涉及多个违纪者，事实材料见面应几人同时进行 B.见面材料与违纪者见面时，调查组必须有两名以上的成员参加 C.如无其他意见，违纪者在见面材料上应签署“同意”及本人姓名 D.如有异议，允许违纪者说明，并书写说明材料，认真研究和进行补充调查，不需要再与违纪者见面 26.税务行政监察案件审理的任务，主要包括那些：(0.5分)A.违纪行为构成要件是否齐全 B.违纪证据材料是否属实 C.案件调查程序是否规定和要求 D.审定违纪性质 E.提出审理意见
27.案件处理坚持集体研究制度，处理决定应当在案件审理并提交党组会或局长办公会研究后（）日内作出(0.5分)A.10日 B.15日 C.30日 D.60日
28.经案件审理后，对需要给予行政处分的，由案件审理机构提请党组会或局长办公会研究决定，做法正确的有：(1分)A.处分对象为本级税务机关任命的人员，由本级税务机关批准后，报上级税务机关备案 B.按照干部管理权限需要上一级税务机关批准的，由纪检监察部门写出请示报告，连同《国家公务员行政处分审批表》上报审批，上级税务机关应及时进行批复，需要直接作出处分决定的，应一并作出处分决定 C.对给予开除处分的，县（市区）级税务机关任免干部的开除处分，报市地级税务机关批准。市地级税务机关任免干部的开除处分，报省级税务机关批准。D.税务机关构成违法违纪的，区分主要领导责任人、直接领导责任人、直接责任人，按责任大小、情节轻重、认错态度等情况，分别给予行政处分 E.经案件线索初核、案件审理后需要移送司法机关处理的，必须先做内部行政处理 29.税务行政监察案件经过审理，对已查清的违法违纪事实，处理不正确的是(1分)A.对税务人员有违纪事实，需要给予行政处分的，由税务行政监察机构办理行政处分手续，对构成违法犯罪的，应移送司法机构依法处理，并办理案件移送手续 B.对税务人员有违纪事实，但情节轻微或具有减轻情节，不需要给予行政处分的，经批评教育后，由税务行政监察机构作出撤销案件的处理决定 C.对税务人员违反国家法律、法规规定取得的非法收入，由税务行政监察机构依法作出没收、追缴、责令退赔其非法收入的处理决定 D.税务行政监察机构对立案的案件，经过调查、审理，认为违纪事实不能认定的，应本着实事求是的原则，作出免于行政处分的决定
30.某市国税局税务人员王某因有违纪行为，被市局监察室给予行政降级处分，王某对此处分决定不服，该如何进行申诉：(1分)A.王某自收到行政处分决定之日起十五日内向市局监察室提出申诉，市局监察室应当自收到申诉之日起三十日内作出复查决定；王某对复查决定仍不服的，可以自收到复查决定之日起三十日内向省局监察室申请复核，省局监察室应当自收到复核申请之日起六十日内作出复核决定 B.王某自收到行政处分决定之日起三十日内向市局监察室提出申诉，市局监察室应当自收到申诉之日起三十日内作出复查决定；王某对复查决定仍不服的，可以自收到复查决定之日起十五日内向省局监察室申请复核，省局监察室应当自收到复核申请之日起三十日内作出复核决定 C.王某自收到行政处分决定之日起三十日内向市局监察室提出申诉，市局监察室应当自收到申诉之日起三十日内作出复查决定；王某对复查决定仍不服的，可以自收到复查决定之日起三十日内向省局监察室申请复核，省局监察室应当自收到复核申请之日起六十日内作出复核决定 D.王某自收到行政处分决定之日起十五日内向市局监察室提出申诉，市局监察室应当自收到申诉之日起三十日内作出复查决定；王某对复查决定仍不服的，可以自收到复查决定之日起十五日内向省局监察室申请复核，省局监察室应当自收到复核申请之日起三十日内作出复核决定 31.税务执法监察在整个税务监察工作中占有重要的地位，其作用主要表现为：(0.5分)A.保障作用 B.促进作用 C.防范作用 D.评价作用 E.推动作用 32.税收执法管理信息系统V1.1版执法监察子系统主要功能模块包括：(0.5分)A.监察立项 B.组织实施 C.审核处理 D.立卷归档 E.领导审批
33.监控选项点是指以税收综合征管软件为依托，针对税收行政执法过程中易发生违法违纪行为的部位或环节设定的监控对象，税收执法管理信息系统V1.1版执法监察子系统确定的监控选项点，包括：(0.5分)A.管理服务类 B.征收监控类 C.税务稽查类 D.税收法制类 E.税务执行类 34.案件管理系统是对纪检监察部门哪些工作情况进行统计分析的信息化管理系统：(0.5分)A.受理的信访举报情况 B.初步核实违纪线索情况、C.案件查处情况 D.申诉情况 35.案件管理系统违纪线索经过初步核实，核实后的处理结果有：(0.5分)A.转立案 B.政纪处分 C.适当处理 D.失实 E.党纪处分
36.案件管理系统《立案案件登记表》，“主要违纪问题发生时间”填写正确的是：(0.5分)A.2001年、2002年、2003年、2004年 B.2001年至2004年 C.2001年-2004年 D.2001年，2002年，2003年，2004年
37.案件管理系统《立案案件登记表》，“案件编码”、“涉案人员编号”表述正确的：(0.5分)A.一案涉及多人的，“案件编码”相同，“涉案人员编号”按年龄大小依次排列 B.一案涉及多人的，“案件编码”不同，“涉案人员编号”相同 C.一案涉及多人的，“案件编码”相同，“涉案人员编号”按职级大小依次排列 D.一案涉及多人的，“案件编码”相同，“涉案人员编号”按违纪金额大小依次排列
38.税务监察文书制作的基本要求：(0.5分)A.主题鲜明 B.材料真实 C.条理严谨 D.格式适当 E.语言清楚
39.税务行政监察机构依法依纪办案，被调查处理人应受到保障的合法权利包括：(0.5分)A.申辩权 B.申诉权 C.人身权 D.知情权 E.财产权 40.税务行政监察机构查办案件一般程序描述正确的：(0.5分)A.案件线索的受理、立案、案件调查、案件审理、处理决定、案卷整理归档 B.案件线索的受理、案件线索的初核、立案、案件调查、案件审理、处理决定、处分的执行 C.案件线索的受理、案件线索的初核、案件调查、处理决定、处分的执行 D.案件线索的受理、案件线索的初核、立案、案件调查、案件审理、处理决定、处分的执行、案卷整理归档
41.税收执法管理信息系统V1.1版执法监察子系统“审核处理”模块产生的文书包括(0.5分)A.《税务执法监察报告》 B.《责任认定报告》 C.《税务执法监察建议书》 D.税务执法监察处理决定书》
42.税务行政监察文书属于下行文的有：(0.5分)A.报告 B.通知 C.请示 D.批复 E.决定 43.属于案件调查环节的文书有：(0.5分)A.调查方案 B.初查报告 C.询问笔录 D.错误事实见面材料 E.销案报告 44.案件调查报告基本格式包括哪些部分：(0.5分)A.标题 B.导语 C.正文 D.结论 E.落款 45.行政机关公务员受处分的期间表述不正确的有：(0.5分)A.警告6个月 B.记过6个月 C.记大过12个月 D.降级18个月 E.撤职24个月 46.行政机关公务员受处分的法律后果表述不正确的有：(1分)A.受警告处分期间不得晋升职务和级别，可以晋升工资档次 B.受记过处分期间不得晋升职务和级别，可以晋升工资档次 C.受撤职处分期间不得晋升职务和级别，不得晋升工资档次 D.受撤职处分的，不仅要撤销其现任职务，还要相应降低级别 E.受开除处分的，自处分决定生效之日起，解除其与单位的人事关系，满五年后可再担任公务员职务。
47.行政机关公务员受开除以外的处分，处分期满，解除处分表述正确的：(1分)A.在受处分期间有悔改表现，并且没有再发生违法违纪行为，处分期满后，应当解除处分 B.解除处分后，受处分人可以正常晋升工资档次、级别和职务，不再受原处分的影响 C.受到降级、撤职处分的解除处分后，视为恢复原级别、原职务 D.处分期满，虽尚未办理解除处分手续，自动晋升工资档次、级别和职务
48.某市国税局干部李某因违纪被给予行政撤职处分，已执行处分7个月后，李某再次违纪，被给予行政警告处分，其处分期为：(1分)A.17个月 B.24个月 C.23个月 D.30个月
49.行政机关公务员，有下列情形，应当从重处分的：(0.5分)A.在2人以上的共同违法违纪行为中起次要作用的 B.包庇同案人员的 C.主动交待违法违纪行为的 D.串供或阻止他人揭发检举、提供证据材料的 E.隐匿、伪造、销毁证据的 50.被调查的公务员在违法违纪案件立案调查期间，不得：(0.5分)A.出差 B.交流 C.出境 D.旅游 E.辞去公职或办理退休手续
51.严重违反公务员职业道德，工作作风懈怠、工作态度恶劣，造成不良影响的，可给予何种处分：(0.5分)A.警告 B.记过 C.记大过 D.降级
52.受理公务员复核、申诉的机关应当撤销处分决定，重新作出决定或者责令原处分决定机关重新作出决定的情形有：(1分)A.处分所依据的违法违纪事实证据不足的 B.对违法违纪行为的情节认定有误的 C.违反法定程序，影响案件公正处理的 D.适用法律、法规、规章或者国务院决定错误的
53.党的各级领导班子决定重要事项，应当进行表决。表决可采取的方式包括：(0.5分)A.口头 B.举手 C.无记名投票 D.记名投票
54.《税务系统领导班子和领导干部监督管理办法（试行）》规定，各级税务机关党组会和局长办公会决策程序为：(0.5分)A.议题确定、征求意见、酝酿讨论、形成决议、决策结果公开 B.议题确定和预告、咨询论证和征求意见、酝酿讨论、形成决议 C.议题确定、征求意见、酝酿讨论、形成决议 D.议题确定和预告、咨询论证和征求意见、酝酿讨论、形成决议、决策结果公开
55.各级税务机关班子在做出重大决策后（）工作日内，应将决策结果以及负责落实决策的部门和责任人进行公示：(0.5分)A.3个 B.5个 C.7个 D.10个
56.按照安徽省国家税务局《关于规范和调整纪检组长分工的通知》要求，纪检组长分工正确的有：(0.5分)A.分管监察室 B.分管审计、巡视办 C.分管稽查和征管 D.分管人事、财务、基建 57.稽查检查人员应当调离稽查岗位情形有：(0.5分)A.徇私枉法、索贿受贿，包庇违法纳税人的行为 B.参加被查纳税人邀请的庆典活动 C.在被查纳税人处报销应由个人支付的各种费用 D.向被查纳税人借钱借物和无偿占用其财物的
58.税收管理员与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，在开展以下工作时应当主动申请回避：(0.5分)A.核定应纳税额 B.调整税收定额 C.税法咨询 D.实施税务行政处罚
59.某省国税局召集新提拔、转任和易地交流任职的领导干部开会，提出廉洁从政的具体要求；某市国税局纪检组长与一名部门负责人单独谈话，指出其廉政方面存在的问题，对其进行批评教育，要求其就存在的问题作出说明。前者属于（），后者属于（）：(0.5分)A.任期谈话、约谈 B.任职谈话、诫勉谈话 C.任职谈话、约谈 D.任期谈话、诫勉谈话 60.各级税务机关党组会和研究重要事项的局长办公会应有（）成员到会：(0.5分)A.全部 B.五分之四以上 C.四分之三以上 D.三分之二以上
61.《税务系统领导班子和领导干部监督管理办法（试行）》规定，党风廉政建设工作考核应占年度综合工作目标考核总分值的（）以上：(0.5分)A.百分之五 B.百分之十 C.百分之十五 D.百分之二十
62.党员受到开除党籍处分，（）不得重新入党。另有规定不准重新入党的，依照规定：(0.5分)A.一年 B.二年 C.三年 D.五年
63.对税务系统领导班子及其成员落实党风廉政建设责任制和履行“一岗两责”情况进行考核测评，考核测评结果描述正确的是：(1分)A.被评为“差”等次的领导干部，予以降职，一年内不得提拔使用 B.被评为“差”等次的领导干部，予以免职，一年内不得提拔使用 C.被评为“差”等次的领导班子，实行“一票否决”，取消当年评选先进资格，主要责任人在公务员年度考核中不得评为“称职”及以上等次。D.被评为“差”等次的领导班子，取消当年评选先进资格，主要责任人在公务员年度考核中不得评为“称职”及以上等次。
64.税务行政监察档案包括：(0.5分)A.案件档案 B.信访档案 C.廉政档案 D.文书档案 65.税务系统党员领导干部述职述廉工作做法正确的有：(0.5分)A.领导干部述职述廉工作结合民主生活会、干部年度考核、党风廉政建设责任制考核和工作目标考核一并进行 B.班子成员的述职述廉报告不需要在述职述廉会前，在本单位进行公开征求意见 C.应提前10天向上级党组报告，上级党组可派人事、纪检监察部门人员参加 D.班子成员应在述职述廉会议结束后一个月内将本人的述职述廉报告和针对群众所提意见制定的整改措施，统一报上级税务机关党组，并抄送上级人事、纪检监察部门，存入廉政档案 66.对税收执法权和行政管理权监督制约的重点是(0.5分)A.征收环节 B.管理环节 C.稽查环节 D.处罚环节 E.人、财、物管理环节
67.党政领导干部辞去公职后（）年内，不得到原任职务管辖的地区和业务范围内的企业、经营性事业单位和社会中介组织任职，不得从事或者代理与原工作业务直接相关的经商、办企业活动：(0.5分)A.一 B.二 C.三 D.五
68.税务行政监察信访与举报工作中，属于“诬告”的：(1分)A.检举揭发人偏听偏信，反映的问题部分失实或全部失实 B.检举揭发人有陷害他人的主观意图，目的是使被检举人受到不应有的处分 C.检举揭发人调查了解不够，反映的问题部分失实或全部失实 D.检举揭发人对事实真相很清楚，凭空捏造一些并不存在的事实，嫁祸于人
69.税务纪检监察部门、人事部门对群众反映的领导干部哪些方面的问题，可以用书面形式向被反映人进行函询：(0.5分)A.政治思想 B.道德品质 C.廉政勤政 D.选人用人
70.税收执法过错责任追究，是指给予税收执法责任人的何种处理：(0.5分)A.行政处理 B.行政处分 C.组织处理 D.经济处罚
71.贪污罪立案标准规定，个人贪污数额在（）以上的，应予立案：(0.5分)A.2000元 B.5000元 C.1万元 D.5万元
72.构成徇私舞弊不征、少征税款罪，应予立案的情形有：(1分)A.徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达5万元 B.徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达8万元，具有索取贿赂恶劣情节 C.徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达15万元 D.上级主管部门工作人员指使税务机关工作人员徇私舞弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达20万元 73.不属于税务行政监察对象的是：(0.5分)A.某市国税局工勤人员 B.某市国税局退休干部，发现其有违纪问题，且其违纪问题发生在任职期间 C.某市国税局 D.纳税人
74.下列关于行政机关公务员处分，不正确的是：(1分)A.减轻处分，就是在规定的相应处分幅度内，对违法违纪行为人选用较轻的处分或者最轻的处分 B.免予处分，是对虽有违纪行为，但情节轻微，且经过批评教育后改正的违纪行为人的一种处理措施，免予处分不是处分的种类 C.某市国税局吴某依法被判处罚金5万元，某市国税局给予吴某行政撤职处分 D.某市国税局局长被免职后，发现其有应当给予撤职处分的违法违纪行为，因其已被处理，可只降低或者撤销其所享受的职级待遇，不再给予撤职处分
75.税务系统反腐倡廉教育坚持以领导干部为重点，把反腐倡廉教育贯穿于领导干部的哪些方面：(0.5分)A.培养 B.选拔 C.管理 D.使用
76.惩治和预防腐败体系建设要坚持统筹推进、综合治理，其含义是指，要把改革的推动力、教育的说服力、（）、（）、（）结合起来，把惩治和预防的阶段性任务与战略性目标结合起来。(0.5分)A.制度的约束力 B.监督的制衡力 C.法律的强制力 D.惩治的威慑力
77.完善监督制约机制，建立健全决策权、（）、监督权既相互制约又相互协调的权力结构和运行机制。(0.5分)A.参与权 B.知情权 C.选择权 D.执行权 E.表达权
78.给予行政机关公务员处分，应当与其违法违纪行为的哪些方面相适应？(0.5分)A.性质 B.情节 C.危害程度 D.认错态度
79.对于严重违反党纪的党组织的纪律处理措施有：(0.5分)A.重组 B.改组 C.改选 D.解散 80.党内监督制度包括：(0.5分)A.集体领导和分工负责相结合的制度 B.民主生活会制度 C.信访处理 D.巡视
81.省局在对全省国税系统干部人事工作调研中发现，一些地方对“把老年同志安排好,把中年同志使用好,把青年同志培养好”的思路,尤其是对“把中年同志使用好”的问题，明显存在一些模糊认识和简单化的做法。在对待中年干部的使用问题上，正确的认识和做法应该是（）(1分)A.把握原则，不搞“一刀切”，做到讲学历不唯学历，讲年龄不卡年龄，讲资历不抠资历 B.坚持以人为本，妥善安排好退出领导岗位的同志，充分发挥其工作积极性 C.把“中年同志使用好”就是要想尽一切办法，将其提拔到领导岗位上来 D.把“中年同志使用好”关键是将其安排到合适的岗位上，让其发挥更大作用
82.国税系统公务员主管部门是（）。(1分)A.中共中央组织部 B.人力资源和社会保障部 C.总局人事司 D.省局人事处 83.下列关于公务员在机关外兼职问题的规定，不正确的选项有（）。(1分)A.只要工作需要，公务员就可以在机关外兼职 B.经有关机关批准，公务员在机关外兼职，可领取适当的报酬 C.未经有关机关批准，公务员在机关外兼职，不得领取报酬 D.经有关机关批准，公务员可以在企事业单位中兼职
84.在国税系统干部选拔任用过程中，参加（）的人员，必须占应参加人数的三分之二以上；人数在50人以下的，一般应达到应参加人数的80％。(1分)A.民主推荐 B.民主测评 C.考察谈话 D.党组票决
85.公务员奖励，是指对工作表现突出，有显著成绩和贡献，或者有其他突出事迹的（），依法给予的奖励。(1分)A.公务员个人 B.优秀公务员 C.公务员集体 D.公务员团体 86.下列情形中，不属于公务员处分的是（）。(1分)A.警告 B.严重警告 C.降职 D.降级
87.安徽省国税局提出，全省国税系统信息化建设分四个阶段稳步推进，这四个阶段是（）: ①建成网上税务局 ②集中数据 ③改造网络 ④综合应用 ⑤硬件投入(0.5分)A.③⑤②① B.③②④① C.③⑤④① D.③④⑤① 88.税收的基本制度应当由（）作出规定。(0.5分)A.国家税务总局通过制定部门规章的形式 B.国务院财政、税务主管部门通过制定部门规章的形式 C.国务院通过制定行政法规的形式 D.全国人民代表大会及其常务委员会通过制定法律的形式 89.依据《职工带薪年休假条例》规定，职工累计工作已满1年不满10年的，年休假（）天；已满10年不满20年的，年休假（）天；已满20年的，年休假（）天。(0.5分)A.5，10，20 B.5，10，14 C.5，10，15 D.5，15，25 90.公务员必须遵守纪律，不得有下列行为（）。(1分)A.拒绝执行上级依法作出的决定和命令 B.压制批评，打击报复 C.泄露国家秘密或者工作秘密 D.违反职业道德、社会公德、家庭美德
91.对非领导成员公务员的定期考核采取年度考核的方式，其主要程序是（）。(0.5分)A.个人总结 B.主管领导在听取群众意见后，提出考核等次建议 C.对拟定为优秀等次的公务员在本机关范围内公示 D.由本机关负责人或者授权的考核委员会确定考核等次
92.公务员年度考核结果，作为调整公务员职务、级别、工资以及（）的依据。(0.5分)A.奖励 B.培训 C.辞退 D.诫勉
93.税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起（）个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。(0.5分)A.3 B.5 C.7 D.10 94.国家税务局系统在（）等方面实行国家税务总局垂直管理的领导体制。(0.5分)A.机构设置 B.人员编制 C.干部管理 D.经费
95.依据《全国年节及纪念日放假办法》规定，全体公民放假的节日，全年共（）天。(0.5分)A.9 B.10 C.11 D.12 96.机关、事业单位已安排年休假，工作人员未休且有下列（）情形之一的，只享受正常工作期间的工资收入：(0.5分)A.因个人原因不休年休假的 B.因工作忙不休年休假的 C.请事假累计已超过本人应休年休假天数，但不足30天的 D.请事假累计已超过本人应休年休假天数，但不足20天的 97.公务员的任用，坚持任人唯贤、德才兼备的原则，注重（）。(0.5分)A.发展潜力 B.创新能力 C.工作实绩 D.群众基础
98.习近平同志9月1日出席中央党校2008年秋季开学典礼并发表重要讲话。他指出，改革开放30年来，党的建设经历了波波澜壮阔、与时俱进的伟大进程，在（）、制度建设和反腐败建设上都取得了重大成绩和进步。(0.5分)A.思想建设 B.政治建设 C.组织建设 D.作风建设 99.公务员的考核分为（）和（）。(0.5分)A.日常考核和年度考核 B.年中考核和年末考核 C.平时考核和年末考核 D.平时考核和定期考核
100.公务员连续三年被确定为优秀等次的，可享受以下待遇（）。(1分)A.增加一级工资 B.记三等功 C.获得3000元奖金 D.参加竞争上岗所需任职年限可适当放宽 101.课题研究是税收科研工作的主要形式，科研课题的内容分为三类，请问探讨不同时期国税工作重点和难点问题的课题属于（）。(1分)A.政策类课题 B.理论类课题 C.工作类课题 D.实践类课题
102.在下图所示的查询界面中，如果使用关键字查询“××市金顶商贸公司”的税收管理员是谁，在“请选择查询项目”中应点击（）。(1分)
A.纳税人名称 B.主管官员姓名 C.纳税人识别号 D.主管官员代码
103.由人教部门主办，监察室会办的局长办公会议提案，一般分管领导及相关部门负责人签字的顺序是（）(0.5分)A.监察室→人教部门→分管局领导 B.人教部门→监察室→分管局领导 C.分管局领导→监察室→人教部门 D.人教部门→分管局领导→监察室
104.建设“五型安徽国税机关”的“五型”具体指（）。(0.5分)A.法治型、数字型、效能型、管理型、服务型 B.法治型、信息型、效能型、创新型、服务型 C.法治型、学习型、效能型、创新型、服务型 D.法治型、数字型、效能型、创新型、服务型 105.税务执法过错责任追究的方式包括（）。(1分)A.经济惩戒 B.司法处理 C.行政处理 D.民事赔偿 106.接到上级电话，通知拟由本市国税局本部门承办一个部分市局参加的党务工作小型座谈会任务，首先应当（）。(1分)A.起草接待预案 B.记录电话通知 C.汇报分管局领导 D.回答应当打电话给科长 107.各级国税机关政工类部门对本单位档案的利用是指（）。(0.5分)A.对档案进行修改 B.对档案阅览复制和摘录 C.负责档案的整理 D.进行档案的处理 108.某市国税局政工类人教科起草一个关于本系统开展税务文化建设工作的实施意见，作为拟稿人，在现行公文处理系统印发该文件过程中需要其处理的环节是（）。(1分)A.初核 B.初审 C.拟稿 D.校对
109.下列关于计算机病毒的叙述中，错误的选项有（）。(0.5分)A.计算机病毒只感染.exe或.com文件 B.计算机病毒可以通过读写软件、光盘或Internet网络进行传播 C.计算机病毒是通过电力网进行传播的 D.计算机病毒是由于软件片表面不清洁而造成的。
110.学习型组织重视组织中个人、团队和组织三个层面的不断学习，强调“终身学习”、“全员学习”、“全过程学习”和（）。(0.5分)A.团队学习B.个人学习C.集中学习D.综合学习
111.某市国税局机关某政工类部门在办理公文时，凡内容涉及局内其他单位业务的，要送有关单位（）或征求意见。(1分)A.签发 B.拟稿 C.会签 D.初核
112.安徽省国税系统“十一项”工程实施以来，取得了显著成效，也积累了宝贵的经验，按照胡道新局长的总结报告，深化“十一项工程”的发展基础是（）。(1分)A.以人为本 B.改革创新 C.优化素质 D.科学发展 113.在国税系统，下列单位不是执法主体的是（）。(1分)A.区国税局 B.省税校 C.市稽查局 D.征管科
114.某省国税局在所辖市国税局召开全员岗位练兵工作调研座谈会。参加会议的人员分别是：省局教育处副处长杨大海，省局教育处主任科员黄丽，市国税局局长刘东、市国税局副局长曹宏、市国税局人教科科长李勇，以及市国税局有关科室负责人及部分业务骨干。请问：会议开始时（）做介绍人最为合适。(1分)A.刘东 B.杨大海 C.曹宏 D.黄丽
115.制作课件和汇报材料经常会用到Powerpoint文件，请问下列（）是PowerPoint可以保存的文件类型。(0.5分)A..ppt B..pot C..pps D..html 116.政工类岗位工作需要使用EXCEL处理表格，下列关于Excel的说法中，正确的有（）。(1分)A.工作簿中的各工作表的顺序是可以用拖动工作表标签的方法来改变。B.单击“插入”下拉菜单中的“工作表”命令可以在当前工作表之前插入一张空白工作表 C.单击“插入”下拉菜单中的“列”命令可以在选定的列之左边插入与选定的列数相同数目的空白列。D.单击“编辑”下拉菜单中的“删除工作表”命令只删除当前工作表中的全部数据
117.在Excel中，公式=SUM（B5：B15，D5：D15）的含义为（）。(0.5分)A.对单元格B5到B15区域和单元格D5到D15区域中的数值求和 B.对单元格B5到D5区域和单元格B15到D15区域中的数值求和 C.对单元格B5到D15区域中的数值求和 D.对单元格B15到D5区域中的数值求和
118.在PowerPoint 中，()是合法的“打印内容”选项。(1分)A.幻灯片 B.备注页 C.讲义 D.幻灯片浏览 119.某市局全员岗位练兵活动领导小组写了一篇关于汇报2007年度全员岗位练兵成绩和经验为主的专题报告，以下四个方面中不符合专题性报告写作要求的是（）。(1分)A.练兵取得的成绩 B.要求省局答复练兵如何经费列支的问题 C.活动中的心得体会 D.下一步的工作打算
120.按照现行规定，属于在一定范围内应当公开的与本单位群众利益相关的政务事项包括（）。(1分)A.干部选拔任用 B.公务员奖励考核 C.税收法律法规 D.大宗物品采购
121.第十届全国人民代表大会第五次会议审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，该法合并了（）。(0.5分)A.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 B.中华人民共和国企业所得税暂行条例 C.中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税暂行条例 D.中华人民共和国个人所得税法 122.中国特色社会主义理论体系，是马克思主义中国化最新成果，是党最可宝贵的政治和精神财富，是全国各族人民团结奋斗的共同思想基础。它包括（）。(0.5分)A.毛泽东思想 B.邓小平理论 C.“三个代表”重要思想 D.科学发展观等重大战略思想 123.（）是立国之本。(0.5分)A.党的基本路线 B.四项基本原则 C.以经济建设为中心 D.改革开放
124.当今时代，文化越来越成为民族凝聚力和创造力的重要源泉，越来越成为（）的重要因素。(1分)A.丰富人民精神文化生活 B.激发全民族文化创造活力 C.综合国力竞争 D.兴起社会主义文化建设新高潮
125.税收征管法规定对违反税收法律、行政法规的行为，在（）内未被发现的，将不再给予行政处罚。(0.5分)A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
126.税务机关为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的（）。(0.5分)A.商业秘密 B.个人隐私 C.欠税行为 D.其他违法行为
127.十六届三中全会提出的我国税法体系改革的基本原则不包括（）。(1分)A.简税制 B.低税率 C.信息化 D.严征管
128.税务文化是税务部门在长期的税收实践活动中积累的各种物质形式、行为规范、管理制度、价值观念、职业道德等的总和，其体现为四个层面（）。(1分)A.内部文化、外部文化、制度文化、精神文化 B.物态文化、行为文化、制度文化、精神文化 C.物态文化、行为文化、制度文化、心理文化 D.物质文化、礼仪文化、制度文化、精神文化 129.“一窗式”管理的核心是（）。(0.5分)A.票表比对 B.简并窗口 C.认证报税 D.一窗一人一机
130.2008年9月，安徽省国税局胡道新局长在全省国税系统人事业务培训班同学员们座谈时指出，干部管理主要有三个环节，包括（），人事教育干部肩负着两个环节的任务。(0.5分)A.公务员招录 B.教育培训 C.选拔使用 D.监督检查
131.按照《公务员法》规定，公务员培训情况、学习成绩作为公务员考核的内容和（）依据之一。(1分)A.学习结业 B.能力水平C.任职、晋升 D.岗位轮换 132.关于税务职业道德规范表述正确的是（）。(1分)A.爱岗敬业、公正执法、明礼诚信、廉洁奉公 B.爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公 C.爱国守法、公正执法、诚信服务、廉洁奉公 D.爱岗敬业、公正执法、诚信服务、敬业奉献 133.2008年，安徽省国税系统积极争创全国文明单位，有10个集体被中央文明委公示，公示的获奖称号分别是（）。(1分)A.全国文明单位 B.全国精神文明建设工作先进单位 C.全国精神文明先进集体 D.全国精神文明建设创建标兵单位 134.监察室的朱小天因急性肠胃疾病未能按计划参加省国税局组织调训的监察理论培训班，其本人在病愈后及时向市局提出了培训申请，市局应当（）。(1分)A.及时安排参加下一期监察理论培训班进行补训 B.答复不予安排补训 C.安排参加一次即将举办的省国税局党务干部调训 D.安排朱小天参加一次市纪委组织的考察学习，代替未参加调训。135.以政治理论为主要内容的培训对象应当是（）。(0.5分)A.领导干部 B.基层一线干部 C.业务骨干 D.高层次人才
136.安徽省国税局明确“十一五”期间确保4年内所有一般干部参加不少于60天脱产培训，主办培训的单位是（）。(0.5分)A.仅省国税局 B.仅省、市国税局 C.省、市、县（区）国税局 D.仅市、县（区）国税局 137.以下关于税务干部调训参加省国税局培训中做法不对的有（）。(1分)A.市国税局因需要该干部出差，调其回单位5天。B.税务干部参加省局组织的调训期间，市局保持其工资和福利待遇不便。C.市局相关部门选派省局组织调训的干部，由人教科（教育科）审核是否符合调训条件并上报名单。D.市国税局在培训期间更换一名参加调训人员。138.下列选项中，数字使用规范的是（）。(0.5分)A.二十世纪九十年代 B.二十世纪90年代 C.20世纪九十年代 D.20世纪90年代
139.2008年，安徽省国税系统大力加强税务文化建设，以“迎奥运、促和谐”及“弘扬奥运精神、共建和谐国税”为主题开展了系列文体活动，该活动包括了（）等四个系列项目，起到了凝聚力量、展示形象、共建和谐的良好作用。(0.5分)A.全民建身月 乒乓球比赛 文明单位创建 文艺汇演 B.区域性足球比赛 乒乓球比赛 职工书画展 文艺会演 C.全民建身月 乒乓球比赛 职工书画展 基层干部寄语和谐国税建设 D.全民健身月 乒乓球比赛 职工书画展 文艺会演
140.建设社会主义核心价值体系，是我们党在思想文化建设上的重大理论创新和重大战略任务。各级税务机关要切实加强社会主义核心价值体系建设，将其渗透到税务干部职工的日常工作生活之中，转化为自觉追求。社会主义核心价值体系包括四个方面内容,它们相互联系、相互贯通，成为我们党团结带领全国各族人民开拓前进的精神旗帜。其中：马克思主义是社会主义核心价值体系的（），中国特色社会主义共同理想是社会主义核心价值体系的（），以爱国主义为核心的民族精神和以改革创新为核心的时代精神是社会主义核心价值体系的（），以“八荣八耻”为主要内容的社会主义荣辱观是社会主义核心价值体系的（）。(1分)A.灵魂 精髓 主题 基础 B.主题 灵魂 精髓 基础 C.灵魂 主题 精髓 基础 D.灵魂 主题 基础 精髓
141.不能直接被共享的计算机资源有（）。(0.5分)A.磁盘 B.文件夹 C.打印机 D.一篇word文档 142.下面说法正确的有（）(0.5分)A.在税收信息化过程中我们一定要使用最新的技术 B.我们要对信息技术提供的可能性进行跟踪研究 C.对信息技术的研究要知道它能用在我们工作的什么地方 D.对业务的改造可以不理会技术方面的事
143.以下货物应征收消费税的有（）。(0.5分)A.卷烟 B.茶叶 C.啤酒 D.实木地板
144.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。(0.5分)A.千分之二 B.千分之五 C.万分之二 D.万分之五
145.具有与被解释的法律文件同等法律效力的法律解释包括（）。(0.5分)A.学理解释 B.立法解释 C.司法解释 D.行政解释 146.税务机关的下列行为中，不受《税收规范性文件制定管理办法（试行）》规定约束的有（）。(0.5分)A.原文转发上级税务机关制定的税收规范性文件 B.对上级税务机关制定的针对同一事项的多个税收规范性文件内容进行整理、综合，并以文件形式印发 C.向上级税务机关报送涉及税收政策执行情况的请示或者报告 D.针对特定税务行政管理相对人的特定事项作出行政处理决定
147.税务系统党风廉政建设和反腐败工作，要坚持”三个贯穿于”工作方针,是指：(0.5分)A.把党风廉政建设贯穿于税收工作的大局之中 B.贯穿于执行党的路线方针政策和国家法律的过程中 C.贯穿于税收政策法规制定、税收管理体制机制改革的总体设计之中 D.贯穿于“两权”运行的全过程之中
148.十七大报告指出，切实改进党的作风，着力加强反腐倡廉建设。全党同志特别是领导干部都要（）：(0.5分)A.讲政治、讲原则、讲正气 B.讲原则、重学习、作表率 C.讲学习、讲政治、讲正气 D.讲党性、重品行、作表率
149.1.下列文种中，可以主送平级机关的有（）(0.5分)A.通报 B.意见 C.函 D.会议纪要
150.下列关于公文保密的表述正确的有（）。(0.5分)A.绝密文件未经制发机关批准不得复制和抄录 B.不得抄录密码电报的全文，但可以摘抄其日期和编号 C.密码电报和密级公文不能作普通文件的附件 D.密件缮印过程中产生的校样、废页应及时按规定销毁
参考答案：
一、不定项选择
1.C 2.B 3.D 4.C 5.ABD 6.BD 7.ABCD 8.BD 9.AD 10.ACDE 11.ABC 12.ABCDE 13.AD 14.BCD 15.ABD 16.BC 17.ABDE 18.ABCD 19.AC 20.BCDE 21.AC 22.ABCD 23.BD 24.ABD 25.BC 26.ABCDE 27.C 28.BCD 29.BD 30.C 31.ABCDE 32.ABCDE 33.ABCDE 34.ABCD 35.ACD 36.AD 37.C 38.ABCDE 39.ABCDE 40.D 41.BCD 42.BDE 43.ACDE 44.ABCDE 45.BCD 46.BE 47.AB 48.C 49.BDE 50.BCE 51.ABC 52.AC 53.ABCD 54.D 55.C 56.AB 57.ACD 58.ABD 59.B 60.D 61.C 62.D 63.BC 64.ABCD 65.ACD 66.ABCDE 67.C 68.BD 69.ABCD 70.AD 71.B 72.BCD 73.AD 74.ACD 75.ABCD 76.ABD 77.D 78.ABC 79.BD 80.ABCD 81.ABD 82.AB 83.ABCD 84.ABC 85.AC 86.BC 87.B 88.D 89.C 90.ABC 91.ABCD 92.ABC 93.D 94.ABCD 95.C 96.AD 97.C 98.ACD 99.D 100.BD 101.C 102.A 103.B 104.D 105.AC 106.B 107.B 108.CD 109.ACD 110.A 111.C 112.C 113.BD 114.A 115.ACD 116.ABC 117.A 118.ABC 119.B 120.ABD 121.AB 122.BCD 123.B 124.C 125.D 126.AB 127.C 128.B 129.A 130.BCD 131.C 132.B 133.AB 134.A 135.A 136.C 137.AD 138.D 139.D 140.C 141.D 142.BC 143.ACD 144.D 145.BCD 146.ACD 147.ACD 148.D 149.BC 150.ACD
第二篇：安徽省国税系统2014岗位能手竞赛试卷(综合业务类)
安徽省国税系统2014岗位能手竞赛试卷
（综合业务类）
一、不定项选择题
1.某小型微利企业实行按成本费用核定征收企业所得税，核定的应税所得率为15%。2013该企业发生成本费用20万元，则其应缴纳的企业所得税为（）万元。(0.5分)A.2 B.0.353 C.2.706 D.0.706 2.根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定，以下（）应采用权益法进行后续计量。(0.5分)A.投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 B.投资方对联营企业的长期股权投资 C.投资方对合营企业的长期股权投资 D.投资方对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资
3.某医药制造企业2014年实现销售（营业）收入2000万元，则当年可税前扣除符合条件的广告费和业务宣传费限额是（）万元。(0.5分)A.600 B.200 C.300 D.400 4.某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构。2013年两个分支机构的经营收入、资产总额和职工工资分别是6000万元、2000万元、400万元和4000万元、1200万元、100万元。该企业在2014年7～12月分配预缴所得税时，甲分支机构的分摊比例是（）。(0.5分)A.0.6875 B.0.66875 C.0.67875 D.0.6775 5.2014年5月10日，税务机关对某公司2012年的关联交易进行特别纳税调整后，确定应补征企业所得税60万元，该公司于2014年6月10日补缴了税款。该公司在2012年汇算清缴时已经报送了关联企业业务往来报告表等相关资料。则对其还应处以（）。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5%）(0.5分)A.加收滞纳金3.01万元 B.加收滞纳金3.08万 C.加收滞纳金，并加收利息3.01万元 D.加收利息3.08万 E.加收滞纳金，并加收利息3.08万
6.根据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的表述正确的是（）。(0.5分)A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.不动产转让所得，按照不动产所在地确定 C.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 E.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照取得所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照取得所得的个人的住所地确定 7.以下享受增值税出口免税不退税政策的有（）。(0.5分)A.来料加工复出口的货物 B.小规模纳税人的生产企业出口的自产货物 C.外贸企业出口避孕药品 D.非出口企业委托出口的货物 E.生产企业出口自产汽车
8.某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月外购原材料取得的增值税专用发票上注明税额137.7万元，已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率13%。该企业6月份应退的增值税为（）万元。(0.5分)A.75.4 B.100.9 C.119.6 D.137.7 9.对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以的激励措施有（）。(0.5分)A.主动向社会公告A级纳税人名单 B.一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理 C.发票按需领用 D.连续3年被评为A级信用级别的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项 10.生产成本在完工产品和在产品之间分配,常用的方法包括（）。(0.5分)A.不计算在产品成本法 B.定额比例法 C.约当产量比例法 D.分批法
11.下列申请代开普通发票，应当由国税机关代开，不得委托其他单位代开的情形有（）。(0.5分)A.已办理税务登记的单位和个人（不包括实行委托代征税款方式的个体工商户），临时取得超过发票开具限额的经营收入，或者被税务机关依法收缴发票、停止发售发票，取得经营收入需要开具发票的 B.具有抵扣功能的普通发票 C.属于减免税范围的普通发票 D.省局规定的其他情形
12.下列财务指标计算公式中，错误的是（）。(0.5分)A.成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本×100% B.总资产周转率=利润总额÷平均总资产×100% C.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100% D.资产负债率=(流动负债+长期负债)/ 资产总额
13.《行政强制法》第四十二条规定了行政强制执行和解的内容。下列关于执行和解的表述正确的是（）。(0.5分)A.执行和解必须在强制执行程序启动之后，强制执行完毕或终结执行之前 B.约定分阶段履行实质上是行政机关在履行时限上对行政相对人作出让步 C.当事人采取补救措施的，可以减免加处的罚款或者滞纳金 D.当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行
14.经查实，某企业通过虚假纳税申报，少缴税款10万元，稽查部门拟对该企业实施税务行政处罚。根据安徽省国家税务局发布的《税务行政裁量权行使规则》和《安徽省国税系统规范行政处罚裁量权实施办法》规定，稽查部门正确的做法是（）。(0.5分)A.该企业能主动积极缴纳税款和滞纳金，且在配合税务机关查处案件中有立功表现，对其减轻处罚，拟处以1倍即10万元罚款 B.该企业能主动积极缴纳税款和滞纳金，且在配合税务机关查处案件中有立功表现，对其从轻处罚，拟处以2倍即20万元罚款 C.该企业对举报人实施了打击报复,且不积极缴纳税款和滞纳金,决定对其予以从重处罚,拟处2.5倍即25万元罚款 D.经过集体讨论决定，拟对该企业实施从重或减轻处罚
15.根据《安徽省国税机关税收政策执行情况反馈报告制度实施办法》，及时了解和掌握税收政策执行过程中存在问题的途径有（）。(0.5分)A.税源管理、税款征收以及单个税种管理 B.税收执法检查和税收执法监察 C.审计、行政诉讼、举报、信访、媒体报道等外部监督途径 D.重大税务案件审理、税务行政处罚听证和税务行政复议
16.在实施行政处罚时，法律适用应遵循的原则是（）。(0.5分)A.对法律、法规及规章都有规定的，应当优先适用上位法 B.对同一机关制定的法律、法规、规章，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定 C.对同一机关制定的法律、法规、规章，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定 D.对同一机关制定的法律、法规、规章，特别规定与新的规定不一致的，选择有利于行政相对人的规定 17.下列货物适用13%增值税税率的是（）。(0.5分)A.动物骨粒 B.葡萄籽油 C.农用挖掘机配件 D.养猪设备系列产品 18.按现行营改增政策规定，下列表述错误的有（）。(0.5分)A.水电站输水管道的进项税额不能在销项税额中抵扣 B.港口设施经营人收取的港口设施保安费应征收增值税 C.远洋运输的光租业务、航空运输的湿租业务，属于有形动产经营性租赁 D.试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票
19.2014年6月1日电信业“营改增”，提供电信业应税服务的增值税税率是（）。(0.5分)A.0.03 B.0.06 C.0.11 D.0.17 20.营改增试点纳税人中的一般纳税人提供（），可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。(0.5分)A.仓储服务 B.电影放映服务 C.装卸搬运服务 D.客运场站服务
21.王某任某市国税局稽查局检查人员期间，以举报材料相要挟，向某公司索要20万元人民币。在收到该公司16万元后，王某隐藏了该公司偷逃税款的举报材料，不予查处，致使少征应征税款370余万元。王某的行为已构成（）。(0.5分)A.玩忽职守罪 B.徇私舞弊不征、少征税款罪 C.滥用职权罪 D.受贿罪 22.反映征税范围广度的要件是（）。(0.5分)A.税率 B.税目 C.税基 D.税负
23.《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确将每年（）定为国家宪法日。(0.5分)A.十二月四日 B.九月三日 C.八月十五日 D.三月五日
24.以下社会主义核心价值观内容中，属于个人层面价值观的是（）。(0.5分)A.爱国 敬业 诚信 友善 B.自由平等 公正 法治 C.富强 民主 文明 和谐 D.忠诚 敬业 廉洁 奉献
25.党的群众路线教育实践活动的总要求是（）。(0.5分)A.照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病 B.三严三实 C.为民务实清廉 D.中国梦
26.税务总局拟进一步明确消费税改革涉及的几个具体问题，应使用（）公布。(0.5分)A.通知 B.公告 C.通告 D.决定
27.以下可以用内设机构便函印发的有（）。(0.5分)A.关于明确消费税管理几个具体问题的通知 B.关于召开全省国税系统税收宣传工作座谈会的通知 C.关于报送2014年工作总结的通知 D.关于进一步精简税务行政审批事项的通知 28.下列有关税务系统网络信息安全的做法，正确的有（）。(0.5分)A.所有工作用机必须设置开机口令，且口令长度不得少于8位 B.所有保密设备必须粘贴保密标识 C.将属于个人的U盘用于办公环境或将单位配发的工作用U盘在个人、亲友的计算机上使用 D.外网向内网复制数据必须通过刻录光盘单向导入 29.公务员交流的方式包括（）。(0.5分)A.调任 B.转任 C.下派 D.挂职锻炼
30.内控机制建设的核心是（）。(0.5分)A.落实责任 B.完善制度 C.找准风险 D.优化流程
二、问答题
组合题资料：A公司适用25%的企业所得税税率，2013取得境内应纳税所得1000万元，从W国的B企业分回股息90万元。
A公司拥有B企业60%的有表决权股份，B企业当年实现应纳税所得额500万元，假设W国规定的股息预提所得税税率为10%，企业所得税率为20%，B企业按适用税率已在W国实际缴纳了企业所得税。
A公司当年无其他减免税和投资抵免。(0分)1.1.我国税法规定，应当（）计算境外已纳税款的抵免限额。（1分，直接回答字母即可）A.分国不分项 B.分国分项 C.综合抵免 D.比率抵免(1分)C.2.2.将分回股息还原为境外税前所得额。（2分，写出计算步骤）(2分)
3.3.计算该企业已在境外缴纳所得税额。（2分，写出计算步骤）(2分)
4.4.计算该企业境外所得抵免限额。（2分，写出计算步骤）(2分)
5.5.计算该企业2013年在我国实际应缴纳企业所得税。（2分，写出计算步骤）(2分)
组合题资料：我省某纳税人，增值税一般纳税人，主要从事皮棉加工。2014年1月末账面库存籽棉2吨、31000元，其中从一般纳税人商业企业购进1吨、16000元；收购农户籽棉1吨、15000元。月末无在产品和产成品库存；留抵税额3450元。2014年2月，发生以下业务：
（1）从一般纳税人商业企业购进籽棉2吨，取得增值税专用发票，价款30000元，税款3900元；
（2）收购农户籽棉2吨，支付价款34000元，开具农产品收购发票；
（3）本月加工皮棉2.1吨，销售2吨，销售价款120000元（不含税）。
该纳税人属于我省扩大农产品核定扣除范围的试点纳税人，扣除标准单耗数量为2.7；皮棉适用13%的增值税税率。
请回答以下问题（写出计算步骤，计算结果保留两位小数）：(0分)
6.1.计算该纳税人2月份应转出进项税额；（3分）(3分)
7.2.计算2月份农产品平均购买单价；（3分）(3分)
8.3.允许抵扣的进项税额（不考虑进项税额转出情况）；（3分）(3分)
9.4.计算2月份该纳税人增值税应纳税额。（3分）(3分)
组合题资料：安徽省某大型超市，增值税一般纳税人，兼营仓储保管、装卸搬运服务。2014年10月发生以下经济业务：
（1）销售应税货物1000万元（不含税）。
（2）取得装卸搬运服务收入20万元。企业选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
（3）购进商品一批，取得增值税专用发票注明税额90万元；更换货梯一部，取得增值税专用发票注明税额10万元；从蔬菜批发企业购买蔬菜一批，取得普通发票，注明销售额10万元。
（4）从其他单位租赁大客车用于接送员工上下班，取得增值税专用发票，注明税额10万元。
销售的货物适用17%的增值税税率，取得的发票当月已认证。
请回答以下问题：(0分)
1.1.业务（2）应交增值税为（）万元。(2分)A.0.58 B.0.6 C.1.13 D.1.2 2.2.该企业销项税额合计为（）万元。(2分)A.171.13 B.171.2 C.170 D.170.6 3.3.该企业进项税额合计为（）万元。(2分)A.90 B.100.3 C.101.3 D.111.3 4.4.该企业应交增值税为（）万元。(2分)A.80.6 B.58.7 C.70.6 D.80.58 1.某市国税局纳税评估局在对某公司纳税评估后，以自己名义作出了罚款的处罚。该公司不服，向市国税局申请行政复议。市局政策法规科审查受理复议申请后，认为纳税评估局属于内设机构，不能以自己的名义对外作出具体行政行为。于是，市局作出行政复议决定，撤销了纳税评估局的处罚决定，并责令所属稽查局对该公司进行处罚。
稽查局以同一事实和理由对该公司作出了相同的罚款处罚，并告知逾期缴纳罚款将按日加处罚款数额3%的罚款。该公司对稽查局作出的处罚决定仍然不服，再次向市局申请行政复议。市局政策法规科审查受理复议申请后，认为该公司属于以同一事实和理由再次申请行政复议，驳回了该公司的行政复议申请。
鉴于罚款处罚已到期，但该公司仍未缴纳，稽查局决定对该公司每日按罚款数额的3%加处罚款。该公司拒绝缴纳，并第三次向市局申请行政复议。市局政策法规科审查认为，加处罚款属于新的具体行政行为，于是受理了该公司的行政复议申请。在行政复议期间，该公司主动撤回复议申请，得到了市局政策法规科的同意。第二天，该公司直接到人民法院起诉稽查局的加处罚款行为，人民法院以该公司已经对同一事实和理由申请过行政复议并主动撤回申请为由，不予受理。
请指出上述案例中的违规之处。（7分）(7分)
2.随着经济形势的变化，某市原有关于加强普通发票管理的规定已不适应需要，根据市国税局领导指示，征管科于2014年3月12日迅速起草了一份名为《××市普通发票管理实施细则》的文件，并将此文件征求意见稿在市局内部网站公布，告知如有意见请反馈市局。3月25日，征管科将《关于印发〈××市普通发票管理实施细则〉的通知》通过公文处理系统发送至办公室，经办公室核稿、分管局领导审阅后，于3月27日正式签发。当天，该文通过公文处理系统发各县区局执行。5月5日，市局政策法规科将此文报省国税局备案。文件如下：
请指出该文件在制定过程中和内容上的违规之处。（16分）(16分)
组合题资料：安徽鑫源化工设备制造公司（以下简称“鑫源公司”）为增值税一般纳税人，执行企业会计准则，企业所得税税率为25%。2014年1-11月实现销售收入10000万元，销售成本6000万元；发生销售费用2000万元，其中广告费1500万元；管理费用1000万元，其中业务招待费40万元；财务费用200万元；营业税金及附加100万元。
该公司12月份发生以下业务：
1.12月1日，采用分期收款方式向华阳公司销售一批产品，成本为300万元，合同约定按正常售价400万元（不含增值税，下同）进行结算，华阳公司收到产品时即支付40%的货款，其余货款从下月起于每月月末等额支付，分3次付清。首期款项已经收到。
2.12月3日，采用分期收款方式向鸿运公司销售一批产品，售价600万元，产品成本360万元。合同约定，全部价款从2015年起分3年于每年的12月3日等额收取。鑫源公司选择市场利率10%作为折现率，合同价款的现值为497万元。（假定融资收益只在合同约定的收款日分摊）3.12月5日，向红方公司销售一批产品，售价200万元，产品成本160万元，款项已经收到。合同约定，产品在2年内如果发生正常质量问题，鑫源公司负责免费修理。根据以往经验，质保期内发生的产品维修费用很可能为4万元。
4.月末，将2013年4月购买的4辆小汽车作价103万元对外投资，取得长期股权投资。该4辆小汽车账面原值160万元，至本月已提折旧48万元。
5.本月购进原材料500万元，取得增值税专用发票，注明税额85万元。款项均已支付。6.本月还发生以下业务或事项：
（1）本年6月20日采用支付手续费的方式委托大鹏公司代销一批产品，成本70万元。协议约定，产品售价100万元，按售价的5%支付代销手续费。本月尚未收到代销清单。
（2）上月以100万元购进研发专用设备一台，用于开发新技术（企业执行财税〔2014〕75号文的相关政策），本月计提折旧2万元（研发项目支出尚不满足资本化条件）。
（3）月末将2010年6月购入的一台自用设备按200万元的价格出售给黄河租赁公司（经批准从事融资租赁业务的企业）。同时，又与黄河租赁公司签订一份租赁合同，将设备租回。租赁合同约定，租赁期5年，从2015年起每年末支付租金55.48万元。该设备账面原值240万元，至本月已计提折旧108万元。
请根据以上资料，回答以下问题（假取得的增值税专用发票均已通过认证，不考虑城市维护建设税和教育费附加；资料中未提及的因素均不考虑。计算结果保留两位小数，答案以万元为单位）：(0分)
3.1.写出每笔业务的会计分录。（12分）(12分)
4.2.计算该企业2014年12月份应纳增值税。（2分）(2分)
5.3.计算该企业2014会计利润。（1分）(1分)
6.4.除上述资料外，无其他调整事项，计算该企业2014应纳所得税额。（3分）(3分)
组合题资料：C市东风水泥制品有限公司成立于2009年1月，注册资金2000万元，当年11月正式投产，增值税一般纳税人。公司经营范围：商品混凝土、水泥制品生产销售等。增值税、企业所得税均在国税缴纳。自2009年起，增值税实行简易办法按6%征收率征收。截至2012累计亏损2,074,607.98元。
(0分)
7.（1）材料一：
请根据以上数据分析涉税疑点。（1分）(1分)
8.（2）材料二：
请根据以上数据并结合行业特点分析涉税疑点。（8分）(8分)
9.（3）材料三：
请根据以上数据，运用弹性分析法分析涉税疑点。（6分）(6分)
参考答案：
一、不定项选择题 1.B 2.BC 3.A 4.D 5.D 6.ABCD 7.ABCD 8.A 9.ABD 10.ABC 11.ABCD 12.B 13.ABCD 14.BD 15.ABCD 16.ABCD 17.ABD 18.AC 19.BC 20.ABC 21.BD 22.B 23.A 24.A 25.A 26.B 27.C 28.ABD 29.ABD 30.A
二、问答题
1.A 2.C 3.A 4.D
第三篇：安徽省国税系统2014岗位能手竞赛试卷(税务稽查类)
安徽省国税系统2014岗位能手竞赛试卷
（税务稽查类）
一、不定项选择题
1.根据国家税务总局2014年10月下发的《税务稽查案卷管理暂行办法》，下列文书应列入稽查案卷正卷管理的有（）。(0.5分)
A.税务行政处罚决定书 B.稽查报告 C.税务文书送达回证 D.税收违法检举事项交办函
2.根据国家税务总局2014年10月下发的《税务稽查案卷管理暂行办法》，装订稽查案卷时应剔除的有（）。(0.5分)
A.稽查报告草稿 B.税务检查通知书 C.与案件处理定性无关的协查资料 D.税务处理决定书送达回证
3.下列属于国家税务总局税收违法行为检举案件管理考核指标的有（）。(0.5分)
A.检举机构设置情况 B.税收违法行为检举案件答复情况 C.税收违法行为检举案件兑奖情况 D.税收违法行为检举案件结案情况
4.下列不属于省国税局今年稽查绩效考评指标的有（）。(0.5分)
A.重大税收违法信息上报 B.协查按期回复率 C.检举案件按期答复率 D.查补入库率
5.根据《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》，下列案件符合国家税务总局公布查结税收违法案件信息的有（）。(0.5分)
A.某公司账外经营少缴税款600万元并占检查当期应纳税额比率为8% B.某公司以暴力抗税，拒绝缴纳税款100万元 C.某公司非法持有伪造的普通发票合计100份 D.某公司虚开增值税专用发票，虚开税款合计5000万元
6.根据现行协查管理规定，受托方应立案检查的情形有（）。(0.5分)
A.委托方已开具《已证实虚开通知单》的 B.委托方提供的证据资料证明协查对象有税收违法嫌疑的 C.受托方检查发现协查对象有税收违法嫌疑的 D.委托方要求立案检查的 7.根据现行税收政策，下列关于电信企业的说法，正确的有（）。(0.5分)
A.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税 B.提供基础电信服务，增值税税率为6% C.在拓展业务过程中因委托销售电话入网卡所发生的手续费及佣金支出, 不超过企业当年收入总额10%的部分，准予税前据实扣除 D.接受股东赠予资产，协议约定作为资本公积处理，并在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额
8.根据现行消费税政策，下列行为应征收消费税的有（）。(0.5分)
A.商贸企业将外购柴油以无铅汽油的名义对外销售 B.商贸企业将外购的沥青以汽油的名义对外销售 C.工业企业销售自产石脑油 D.工业企业销售自产沥青
9.根据现行增值税政策，下列服务适用11%税率的有（）。(0.5分)
A.铁路运输服务 B.有形动产租赁服务 C.邮政业服务 D.广告设计服务 10.根据《安徽省国税系统规范行政处罚裁量权实施办法》，税务行政相对人有下列（）情形的，不予行政处罚。(0.5分)
A.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的 B.受他人胁迫有违法行为的 C.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在两年内未被发现的 D.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的 11.根据现行增值税政策，下列（）的进项税额不得从销项税额中抵扣。(0.5分)
A.用于免征增值税项目的购进货物 B.因自然灾害毁损的购进货物 C.用于简易计税方法计税项目的购进货物 D.接受的旅客运输服务
12.根据现行税收政策规定，下列关于煤炭生产企业的说法，正确的有（）。(0.5分)
A.煤矿无偿赠送自产煤矸石不征收增值税 B.煤矿无偿赠送自产粉煤灰按视同销售征收增值税 C.煤矿按有关部门规定计提的维简费可全额税前列支 D.煤矿为井下工人支付的人身安全保险费可全额税前列支
13.如果企业的存货周转率加快，而应纳企业所得税税额减少，可能存在（）的问题。(0.5分)A.少记成本 B.多列收入虚开发票 C.虚构购货行为 D.隐瞒收入、虚增成本
14.下列关于关联关系的判断，错误的有（）。(0.5分)
A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业 B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系 C.A公司实收资本为300万元，A公司从B公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业 D.A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
15.根据《企业产品成本核算制度（试行）》规定，以下说法正确的是（）。(0.5分)
A.企业应当根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象 B.交通运输企业一般设置营运费用、运输工具固定费用与非营运期间的费用等成本项目 C.企业应当按照权责发生制，根据产品的生产特点和管理要求结转成本 D.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，计入产品的生产成本
16.根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定，以下属于职工薪酬内容的是（）。(0.5分)
A.职工福利费 B.带薪缺勤 C.辞退福利 D.离职后福利
17.2014年6月，某市国税局稽查局拟向长江股份有限公司送达税务检查通知书，则（）可签收文书。(0.5分)
A.法定代表人张强 B.实际控制人王丽 C.财务负责人李云 D.收件员柳明 18.下列关于纳税担保的说法正确的有（）。(0.5分)
A.以车辆提供纳税抵押的，应提供运输工具登记部门出具的证明材料 B.企业法人的职能部门不得提供担保 C.有欠税行为的企业不得作为纳税保证人 D.所有权、使用权不明或者有争议的财产不得作为纳税抵押财产
19.某小型微利企业实行按成本费用核定征收企业所得税，核定的应税所得率为15%。2013该企业发生成本费用20万元，则其应缴纳企业所得税（）万元。(0.5分)
A.0.3 B.0.353 C.0.706 D.0.882 20.根据现行所得税政策，房地产开发企业可按规定预提的项目有（）。(0.5分)
A.尚未办理完工决算的园林绿化出包工程 B.已办理完工决算的建筑安装出包工程 C.建成后赠与政府的社区幼儿园建造费用 D.应向政府上交但尚未上交的物业完善费用
21.王某任某市国税局稽查局检查人员期间，以举报材料相要挟，向某公司索要20万元人民币。在收到该公司16万元后，王某隐藏了该公司偷逃税款的举报材料，不予查处，致使少征应征税款370余万元。王某的行为已构成（）。(0.5分)
A.玩忽职守罪 B.徇私舞弊不征、少征税款罪 C.滥用职权罪 D.受贿罪 22.反映征税范围广度的要件是（）。(0.5分)
A.税率 B.税目 C.税基 D.税负
23.《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确将每年（）定为国家宪法日。(0.5分)
A.十二月四日 B.九月三日 C.八月十五日 D.三月五日
24.以下社会主义核心价值观内容中，属于个人层面价值观的是（）。(0.5分)
A.爱国 敬业 诚信 友善 B.自由平等 公正 法治 C.富强 民主 文明 和谐 D.忠诚 敬业 廉洁 奉献
25.党的群众路线教育实践活动的总要求是（）。(0.5分)
A.照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病 B.三严三实 C.为民务实清廉 D.中国梦
26.税务总局拟进一步明确消费税改革涉及的几个具体问题，应使用（）公布。(0.5分)
A.通知 B.公告 C.通告 D.决定
27.以下可以用内设机构便函印发的有（）。(0.5分)
A.关于明确消费税管理几个具体问题的通知 B.关于召开全省国税系统税收宣传工作座谈会的通知 C.关于报送2014年工作总结的通知 D.关于进一步精简税务行政审批事项的通知 28.下列有关税务系统网络信息安全的做法，正确的有（）。(0.5分)
A.所有工作用机必须设置开机口令，且口令长度不得少于8位 B.所有保密设备必须粘贴保密标识 C.将属于个人的U盘用于办公环境或将单位配发的工作用U盘在个人、亲友的计算机上使用 D.外网向内网复制数据必须通过刻录光盘单向导入
29.公务员交流的方式包括（）。(0.5分)
A.调任 B.转任 C.下派 D.挂职锻炼
30.内控机制建设的核心是（）。(0.5分)
A.落实责任 B.完善制度 C.找准风险 D.优化流程
二、问答题
1.2014年7月10日，我省某市国税局稽查局举报中心接到检举人林某实名举报，反映该市富华商贸有限公司（以下简称富华公司）设置“账外账”进行偷税，并提供真实财务数据存放在总经理办公室电脑中等重要线索。举报中心人员按规定受理举报并出具书面回执，全程用手机进行录音，但未告知林某。举报中心认为线索清楚，经举报中心主任批准后，列入案源信息，将全部检举材料及检举人联系方式一并移交选案科。经局长批准立案后，交由检查二科查办。
7月15日，李明、王平两位检查人员对富华公司实施税务检查。李明、王平调取富华公司2011年至2014年账簿、凭证和对外开具的增值税专用发票记账联；采取技术手段从总经理办公室电脑中提取到“内账”数据；对仓库进行监盘，调取近年进出库单据；对公司及其法定代表人的银行账户进行检查。根据需要，检查组还到该公司在本市的购货方进行外调。7月18日，由于案情复杂，稽查局增派秦峰加入检查组。8月20日，检查结束，移交审理。
8月30日，稽查局按规定履行告知程序后，向富华公司下达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，共查补税款150万元，其中举报线索涉及税款100万元。9月2日，企业将税款、罚款及滞纳金缴纳入库。
9月16日，举报中心主动将查办结果告知林某，并应其要求，提供了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》复印件，同时支付检举奖励1元。为宣传税法，举报中心征求林某口头同意后，将林某实名检举、协税护税先进事迹在官网进行宣传。
请根据上述资料，回答下列问题：
1.稽查局举报中心的行为存在哪些不当之处？（6分）
2.检查环节可能需制作哪些文书（请将内部文书和外部文书分开列出）？（8分）
3.结合本案简述电子证据调取及证据固定应注意的事项。（5分）(19分)
2.2014年10月，我省A市国税局稽查局接到国家税务总局稽查局《关于查处××税案的督办函》及《已证实虚开通知单》，证实Y省长天公司开具给A市景程装备制造公司（以下简称景程公司）的5份增值税专用发票为虚开，开具情况如下：货物名称“煤炭”、金额500万元、税额85万元。10月8日，稽查局对景程公司立案检查，检查情况如下：
1．景程公司账面反映，2014年3月，向长天公司购入煤炭价税合计585万元，企业将取得的增值税专用发票在当月认证并申报抵扣。原始凭证仅有发票及自制货物入库单，货款转账支付。公司当月无其他进项取得。
2．据了解,煤炭不是景程公司主要原材料。近年来，景程公司和长天公司仅发生此次交易。
3．经查，为达到虚增公司成本、少缴税款的目的，2014年3月，景程公司法定代表人李XX与煤炭供应商张XX联系，通过支付开票费的方式，从长天公司取得专用发票5份，价税合计585万元。3月4日，景程公司通过银行转账向长天公司账户打入货款585万元，同日，长天公司向张XX个人卡转入资金550万元，随即张XX通过个人卡账户向李XX个人卡账户转入548万元。上述情况有李XX、张XX询问笔录及相应银行取证资料证实。
4.景程公司2014年3月只发生2笔对外销售业务，具体如下：
（1）3月11日，销售自制设备20台给上海市浦江工贸公司，价税合计561.6万元，已全额开具增值税专用发票。企业提供了与浦江工贸公司签订的销售合同及运输单据和出入库单据。3月15日货款汇入景程公司账户。（2）3月17日，接受重庆渝飞机械厂专用设备订单，设备价税合计58.5万元，已全额开具增值税专用发票。合同约定6月20日交货，3月18日订金20万元已打入公司账户。由于生产技术限制，3月25日，企业向湖南湘能重工公司采购该专用设备，订货合同已签，款未付，未取得专用发票。5.企业3月申报税款均已缴纳。
据此，稽查局认定景程公司2014年3月对外虚开增值税专用发票价税合计620.10万元。根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号)第二条和《国家税务总局对代开、虚开增值税专用发票征补税款问题的批复》(国税函发〔1995〕415号)的规定，按票面金额征补税款90.10万元，同时根据《刑法》第二百零五条的规定将案件移送公安机关。
请根据以上资料，回答下列问题：
1．本案的定性处理是否准确？请简述理由。（8分）
2．假设你是本案审理人员，请提出拟处理意见并简述理由。（7分）(15分)
3.2008年2月永鑫公司（居民企业）出资设立信达公司。
2010年10月1日，东方公司（居民企业）向永鑫公司定向增发100万股股票换取信达公司90%的股权，每股面值1元，公允价值10元。交易时永鑫公司财务报表显示，“长期股权投资—信达公司”账面余额为200万元（与计税基础一致）。永鑫公司已按规定履行企业重组特殊性税务处理审核手续。2014年8月，东方公司拟将信达公司转让给天河公司。
2014年8月31日，信达公司财务报表显示股本100万元、资本公积50万元、盈余公积100万元，未分配利润500万元；信达公司净资产的公允价值为2000万元。
东方公司拟定了下列三种转让方案：
方案一：直接以1800万元现金转让给天河公司。方案二：先将信达公司留存收益按持股比例分配给股东，再以1260万元现金转让给天河公司。
方案三：先从信达公司撤资，收回1800万元，再由天河公司注资。
根据上述资料，回答下列问题：
1.计算东方公司取得信达公司股权时的计税基础。（2分）200万元
2.分别说明上述三个方案对东方公司2014年应纳税所得额的影响（假设转让时点为8月31日，不考虑其他税收影响）。（7分）
方案一 1800-200 方案二1260-方案三1800-200-0.9*600 2.（1）方案一 转让收入全额计入投资收益（2分）
调增应纳税所得额1800-180=1620万元
应调增应纳所得税额1620×25％=405万元
（2）方案二 股息收入免税600×90％=540万元(2分)转让收入全额计入当期投资收益 调增应纳税所得额1260-180=1080万元 应调增应纳所得税额1080×25％=270万元
（3）方案三投资企业从被投资企业撤回投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。（3分）
转让收入中投资成本180万元和相当于累计未分配利润和累计盈余公积部分，作为股息所得免税，余下部分确认为转让资产所得。
调增应纳税所得额 1800-180-（100+500）×90％=1080万元 应调增应纳所得税额1080×25％=270万元
3.结合自身工作经验，简要指出三种方案的稽查重点及取证内容。（6分）(15分)
3.1.计税基础为200×90％=180万元（2分）
3.方案一：重点在于合同公允价值的确认上。要重点获得转让合同、中介机构评估报告等资料。
方案二：重点在于股息分配的真实性，可采取到小股东永鑫公司处核实股息分配。
方案三：重点在于撤资合同的真实性，可采取到工商部门、商务部门核实、到信达公司、天河公司等外调的方式，核实撤资的真实性。
4.根据省国税局专项检查工作要求，2014年8月，我省某市国税局稽查局对该市春光贸易公司2013年1月至2014年7月的纳税情况进行税务稽查。春光贸易公司成立于2001年4月，注册资本500万元，法定代表人王熙；经营范围为自营和代理各类商品进出口业务、纺织品销售；增值税一般纳税人，具有出口退免税资格。企业所得税属于地方税务局管理。检查组通过查询出口退税系统，掌握以下资料：
（四）其他信息
1.2013年10月春光贸易有限公司企业法定代表人由柳方宇变更为王熙。2.安徽春光精纺公司成立于2013年9月，法定代表人苏天乐，注册资金100万元，出资结构为：苏天乐 40%，王熙 60%，主营业务为服装、纺织品加工和销售，位于该市城东开发区。2013年9月至今，增值税申报均为留抵，累计抵扣增值税专用发票5份，价税合计5850元。
3.安徽春光精纺公司销项票80%开往春光贸易有限公司。4.中山市国税部门反馈中山昌新家具公司已于2014年4月注销。
请根据以上资料，结合出口退税企业的特点及你自身的工作经验，撰写稽查预案。(语言需简洁，仅需说明存在疑点和检查思路即可，假设美元兑人民币的汇率为6.2)
(12分)
5.安徽鑫源化工设备制造公司（以下简称“鑫源公司”）为增值税一般纳税人，执行企业会计准则，原材料采用实际成本计价核算，企业所得税税率为25%。2014年1-11月实现销售收入10000万元，销售成本6000万元；发生销售费用2000万元，其中广告费1500万元；管理费用1000万元，其中业务招待费40万元；财务费用200万元；营业税金及附加100万元。
该公司12月份发生的业务及相应的会计处理如下：
1.12月1日，采用分期收款方式向华阳公司销售一批产品，成本为300万元，合同约定按正常售价400万元（不含增值税，下同）进行结算，华阳公司收到产品时即支付40%的货款，其余货款从下月起于每月月末等额支付，分3次付清。首期款项已经收到。借：发出商品 300
贷：库存商品 300 借：银行存款 187.2
贷：预收账款 187.2
2.12月3日，采用分期收款方式向鸿运公司销售一批产品，售价600万元，产品成本360万元。合同约定，全部价款从2015年起分3年于每年的12月3日等额收取。鑫源公司选择市场利率10%作为折现率，合同价款的现值为497万元。（假定融资收益只在合同约定的收款日分摊）借：发出商品 360
贷：库存商品 360
3.月末，将2013年4月购买的4辆小汽车对外投资，取得长期股权投资。该4辆小汽车账面原值160万元，至本月已提折旧48万元，公允价值为103万元。
借：固定资产清理 11
2累计折旧 48
贷：固定资产—小汽车 160 借：长期股权投资 112
贷：固定资产清理 112 4.此外，本月还发生以下业务或事项：
（1）本年6月20日采用支付手续费的方式委托大鹏公司代销一批产品，成本70万元。协议约定，产品售价100万元，按售价的5%支付代销手续费。本月尚未收到代销清单，企业未进行任何账务处理。
（2）上月以100万元购进研发专用设备一台，用于开发新技术（企业执行财税〔2014〕75号文的相关政策），本月计提折旧2万元（假定折旧符合企业所得税法要求；研发项目支出尚不满足资本化条件）。借：研发支出——费用化支出 2
贷：累计折旧 2 借：管理费用 2
贷：研发支出——费用化支出 2
（3）月末还将2010年6月购入的一台自用设备按200万元的价格出售给黄河租赁公司（经批准从事融资租赁业务的企业）。同时，又与黄河租赁公司签订一份租赁合同，将设备租回。租赁合同约定，租赁期5年，从2015年起每年末支付租金55.48万元。该设备账面原值240万元，至本月已计提折旧108万元。借：固定资产清理 132
累计折旧 108
贷：固定资产 240 借：银行存款 200
贷：固定资产清理 132
递延收益 68 借：固定资产 200
未确认融资费用 77.4
贷：长期应付款 277.4
请根据以上资料，回答下列问题（假设取得的增值税专用发票均已通过认证，不考虑城市维护建设税和教育费附加；资料中未提及的因素均不考虑。计算结果保留两位小数，答案以万元为单位）：
1.指出企业上述账务处理中存在的错误，并作出正确的分录。（14分）2.该企业11月末增值税留抵税额为85万元，请计算2014年12月份增值税应纳税额。（2分）
3.计算该企业2014会计利润。（1分）
4.除上述资料外，该企业2014年无其他调整事项，计算2014企业所得税应纳税额。（3分）(20分)
6.安徽省某大型超市，增值税一般纳税人，兼营仓储保管、装卸搬运服务。2014年10月发生以下经济业务：
（1）销售应税货物1000万元(不含税）；
（2）取得装卸搬运服务收入20万元。企业选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（3）购进商品一批，取得增值税专用发票，注明税额90万元；更换货梯一部，取得增值税专用发票，注明税额10万元；从蔬菜批发企业购买蔬菜一批，取得普通发票，注明销售额10万元。
（4）从其他单位租赁大客车用于接送员工上下班，取得增值税专用发票，注明税额10万元。
销售的货物适用17%的增值税税率，取得的发票当月已认证。
请回答下列问题，并将对应的选项填入答题框内。
（1）取得装卸搬运服务收入应交增值税为（）万元。A.0.58 B.0.6 C.1.13 D.1.2（2）该企业销项税额合计为（）万元。A.170 B.170.58 C.170.6 D.171.2
（3）该企业进项税额合计为（）万元。
A.90 B.100 C.101.3 D.111.3（4）该企业应交增值税为（）万元。
A.58.7 B.70.6 C.80.58 D.80.60(4分)
参考答案：
一、不定项选择题
1.AC 2.AC 3.ABCD 4.C 5.BD 6.ABC 7.AD 8.ABC 9.AC 10.AD 11.ACD 12.BD 13.D 14.B 15.ABCD 16.ABCD 17.ACD 18.ABCD 19.B 20.ACD 21.BD 22.B 23.A 24.A 25.A 26.B 27.C 28.ABD 29.ABD 30.A
二、问答题
1.1.（1）.录音应征得检举人同意。
（2.）检举事项的处理均应经稽查局局长批准。
（3.）税收违法行为的检举材料，由举报中心统一管理，不得直接全部提供给选案科。（4）不得向本案查办无关人员提供检举人信息。（5）不得向告知检举人全部的案件查办结果。
（6）不得向检举人提供税务处理(处罚)决定书及其复制件。
（7）宣传报道和奖励检举有功人员，未经检举人书面同意，不得公开检举人的姓名、身份、单位、地址、联系方式等情况。（8）检举奖励过低。（9）未经举报人要求，不应主动告知查处结果。2（1）外部文书
检查通知书
（一）；调取账簿资料通知书、调取账簿资料清单、发票换票证、提取证据专用收据、询问通知书、询问笔录、现场笔录、稽查工作底稿、税务事项通知书、检查通知书
（二）（2）内部文书
行政执法审批表、检查纳税人电子信息系统审批表、检查存款账户许可证明、税务稽查案件稽查人员变更审批表、稽查报告、税收违法案件证据及其他资料交接清单 3.（1）提取过程。
①在调取电子数据时，应做好预案。确定存放有效电子数据的计算机或服务器的地址，并控制好目标计算机，做断网处理，防止删除电子数据。
②在获取电子数据时，被查对象拒不打开或者拒不提供的，可经稽查局局长批准，采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查。
③提取过程如遇纳税人不配合的情形，可考虑现场录像、制作现场笔录、利用公证等中介机构等方式固定取证过程。2．固定证据
①在提取电子数据时，应至少做到双备份。提取时，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。②以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明数据出处、打印场所，注明“与电子数据核对无误”，并由当事人签章。2.1.①本案的定性和处理均不准确。（1分）
② 根据《关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号）的规定，纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时符合三种情形的，不能直接认定对外虚开增值税专用发票。（2分）
③ 根据《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）“纳税人虚开增值税专用发票，已就其虚开金额申报并缴纳增值税的，不再按照其虚开金额补缴增值税。（2分）（写应进项转出也得分）
④ 从本案的证据上看，景程公司以自己的名义和上海市浦江工贸公司签订合同，并收取货款；并无证据证实景程公司并无实际销售货物。同样和重庆渝飞机械厂的交易，虽然销售合同在前、购买合同在后，但合同和发票、定金收取均一致，并无证据证实景程公司对外虚开。（3分）2． ①本案景程公司在无真实交易的情况下，以支付开票费的方式取得长天公司虚开的增值税专用发票，同时符合偷税和虚开增值税专用发票两种违法行为的认定。因此对取得的5份增值税专用发票应按《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条、《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）“纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额”的规定，对取得的5份增值税专用发票做进项转出，并做相应的补税处理。（2分）
② 景程公司让他人为自己虚开的行为，应根据《刑法》 第二百零五条移送的规定移送公安机关。（2分）
③ 处罚上，同一行为同时构成偷税和虚开两种违法行为，根据“一事不二罚”原则，可根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条的规定和《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔1999〕134号）“受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照<中华人民共和国税收征收管理法>及有关规定追缴税款，处以偷税数额五倍以下的罚款”的规定，择一从重进行处罚。（3分）（若只回答按偷税、虚开发票处罚，或者回答应拟移送，可不进行行政处罚，均得2分）
3.1.计税基础为200×90％=180万元（2分）
2.（1）方案一 转让收入全额计入投资收益（2分）
调增应纳税所得额1800-180=1620万元
应调增应纳所得税额1620×25％=405万元
（2）方案二 股息收入免税600×90％=540万元(2分)转让收入全额计入当期投资收益 调增应纳税所得额1260-180=1080万元 应调增应纳所得税额1080×25％=270万元
（3）方案三投资企业从被投资企业撤回投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。（3分）
转让收入中投资成本180万元和相当于累计未分配利润和累计盈余公积部分，作为股息所得免税，余下部分确认为转让资产所得。
调增应纳税所得额 1800-180-（100+500）×90％=1080万元 应调增应纳所得税额1080×25％=270万元
3.方案一：重点在于合同公允价值的确认上。要重点获得转让合同、中介机构评估报告等资料。
方案二：重点在于股息分配的真实性，可采取到小股东永鑫公司处核实股息分配。
方案三：重点在于撤资合同的真实性，可采取到工商部门、商务部门核实、到信达公司、天河公司等外调的方式，核实撤资的真实性。4.存在疑点：（6分）
可能存在假自营真代理和骗取出口退税的情形。1.法人变更后，退税额增长率异常。2.木制家具异地报关。
3.深圳三关口出口的服装和木质家具均为敏感商品，同时向非洲、俄罗斯出口，存在较大疑点。
4.服装供货方为春光精纺公司，为关联企业，应为春光公司一对一供货企业，进项发票存在较大疑点。
5.春光精纺公司抵扣进项少，可能未购入生产设备，生产能力存疑。6.出口业务毛利率低于1%，不符合出口自营业务平均毛利率。检查思路：（6分）
1.对深圳三关口出口业务的海运提单到货运和货代进行外调核查，（2分）
2.对家具出口，由于木质家具为出口检验检疫强制性检验项目，应去供货方所在地出入境检验检疫局核查其检验情况。（1分）
3.检查中要充分利用第三方信息，通向报关行、商检部门、海关、外管局、中国电子口岸等取得相应数据等（1分）
4.对关联企业春光精纺公司同时开展延伸检查，了解其生产工艺，核查其取得进项特别是农产品发票情况，重点核实其对春光公司销售业务的真实性。（1分）
5.对异地报关业务，到广东供货商进行外调，分析供货合同，排查是否存在假自营真代理的情形。（1分）
6.要注意询问财务人员、公司业务员等相关人员，并做好询问笔录。（1分）7.应注意和公安部门的配合，及时移送。（1分）
5.1.指出问题，一个问题1分；作出调整分录，1个分录1分。
（1）业务一错误，分期付款销售收入确认时间增值税和企业所得税均为合同约定的收款时间。会计应在发出商品的当期确认收入。
应调增增值税销项税额400*40%*17%=27.2万元
调增企业所得税应纳税所得额（400-300）*40%=40万元 正确分录为
借：银行存款 187.2 应收账款 240 贷：主营业务收入 400 应交税费——应交增值税（销项税额）27.2 借：主营业务成本 300 贷：库存商品 300（2）业务二分录错误，增值税、所得税均无影响。正确分录为
借：长期应收款 600 贷：主营业务收入 497 未实现融资收益 103 借：主营业务成本 360 贷：库存商品 360（3）业务三分录错误
转让使用过的小汽车应按简易征收缴纳增值税 103÷1.03×4%×50%=2
应确认营业外支出 11万元。
借：固定资产清理 112 累计折旧 48 贷：固定资产 160 借：长期股权投资 103 营业外支出 11 贷：固定资产清理 112 应交税费——未交增值税 2（4）业务四应做账务处理 借：应收账款 17 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17 所得税无影响
（5）业务五正确
（6）业务六正确
2.27.2+17-85=-40.8（万元）（2分）简易征收 2万元 应纳增值税=2（万元）
3.会计利润=（10000-6000-2000-1000-200-100）+400-300+497-360-2-11=924（1分）
4.（1）业务招待费调增额=40-40×60%=16（万元）（（2）业务1调减额=240-180=60（万元）（3）业务2调减额=497-360=137（万元）
（4）研发费用调减额=100×150%-2=148（万元）应纳税所得额=924+16-60-137-148=595（万元）应纳所得税额=595×25%=148.75（万元）（3分）6.(1)A(2)A(3)A(4)C
第四篇：安徽省国税系统2011年全员岗位竞赛试卷及答案(税务稽查类)
安徽省国税系统2011年全员岗位竞赛试卷（税务稽
查类）
一、不定项选择题
1.按照税负能否转嫁为标准，税收可分为()。(0.5分)A.价内税 B.价外税 C.直接税 D.间接税
2.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。(0.5分)A.纳税义务人 B.课税对象 C.税目 D.税率 3.消除国际重复征税最彻底的是（）。(0.5分)A.协定法 B.扣除法 C.免税法 D.抵免法
4.下列关于税法原则的表述中，正确的有()。(0.5分)A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
5.具有法律效力的解释包括（）。(0.5分)A.学理解释 B.立法解释 C.司法解释 D.行政解释
6.根据《国家税务总局关于全国税务系统贯彻落实〈全面推进依法行政实施纲要〉的意见》（国税发〔2005〕170号）规定，对可以采用多种方式实现执法目的，应当选用对纳税人等税务行政管理相对人损害最小的措施和方式。这一规定体现了行政实体法上的（）的要求。(0.5分)A.行政法治原则 B.信赖保护原则 C.比例原则 D.正当程序原则
7.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。(0.5分)A.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的分配关系 B.税收法律关系的客体主要包括税收权益、物和行为 C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让 8.税务机关进行的行政复议活动是（）。(0.5分)A.具体行政行为 B.抽象行政行为 C.依申请行政行为 D.内部行政行为 9.根据行政程序法理论，（）属于行政程序的基本制度。(0.5分)A.说明理由制度 B.告知制度 C.时效制度 D.先予执行制度
10.公务员行为规范是公务员在（）中必须遵守的基本行为准则。(0.5分)A.履行职责 B.执行公务 C.社会生活 D.党团活动
11.要着眼于培育（）的良好风尚，切实树立和践行社会主义荣辱观。(0.5分)A.知荣辱、讲正气、作奉献、促和谐 B.知荣辱、讲法治、作奉献、促和谐 C.知荣辱、讲正气、守信用、促发展 D.知荣辱、讲法治、作奉献、促发展
12.关于党小组长说法正确的是（）。(0.5分)A.党支部委员会指定 B.党小组会选举产生 C.党支部大会选举产生 D.支部书记指定 13.马克思主义的理论源泉、发展依据和检验标准是（）。(0.5分)A.哲学 B.发展 C.实践 D.创新
14.坚持中国特色社会主义文化发展道路，深化文化体制改革，推动社会主义文化大发展大繁荣，出发点和落脚点是（）。(0.5分)A.建设社会主义核心价值体系 B.满足人民精神文化需求 C.培育四有新人 D.弘扬集体主义 15.根据税务行政复议规则的规定，以下说法错误的有（）。(0.5分)A.各级行政复议机关必须成立行政复议委员会，研究重大、疑难案件，提出处理建议 B.行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定 C.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取适当费用 D.行政复议应当遵循合法、公正、公开、及时和便民的原则
16.下列属于无形资产的是（）。(0.5分)A.专利权 B.商标权 C.商誉 D.土地使用权
17.会计上采用借贷记账法时，账户的借方一般用来登记（）。(0.5分)A.资产的增加 B.收入的减少 C.费用的增加 D.负债的增加
18.2011年12月12日至14日在北京举行的中央经济工作会议提出，要继续实施积极的财政政策和（）。(0.5分)A.积极的货币政策 B.稳健的货币政策 C.紧缩的货币政策 D.稳定的货币政策
19.下面数字的使用正确的是（）。(0.5分)A.心里7上8下的 B.明天是八月十五中秋节 C.纪念12.9 运动 D.13届4中全会报告 20.公文中注办的作用说到底是为了（）。(0.5分)A.备忘待查 B.检查监督 C.避免延误 D.方便工作
21.能够联合行文的机关应是（）。(0.5分)A.同级政府之间 B.政府各部门之间 C.上级党委和下级政府之间 D.政府部门和同级人民团体之间
22.下列说法错误的是（）。(0.5分)A.系统永远不停 B.数据永远不丢 C.网络永远不断 D.风险永远存在 23.在税务内网中，哪些个人行为可能引发信息安全事件（）。(0.5分)A.密码设置复杂 B.违规外联 C.移动介质混用 D.不注意通信场合 24.一个文件的扩展名通常表示（）。(0.5分)A.文件版本 B.文件大小 C.文件类型 D.创建该文件的日期
25.税务行政复议规则规定，对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。(0.5分)A.上一级稽查局 B.其所属税务局 C.在其所属税务局与上一级稽查局之间选择 D.作出具体行政行为的稽查局
26.党员违纪后，因自身或者与违纪有关联的人、事被查处，为掩饰违纪而退还或者上交的，（）。(0.5分)A.可以不被查处 B.不影响认定违纪 C.不是违纪 D.定性时可以扣减
27.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，下列说法正确的是（）。(0.5分)A.案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止 B.听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辨明、可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止 C.当事人无正当理由不参加听证，听证中止 D.案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或税务机关无权终止听证
28.下列属于渎职犯罪的有（）。(0.5分)A.报复陷害罪 B.滥用职权罪 C.非法搜查罪 D.招收公务员、学生徇私舞弊罪
29.下列属于全国人大及其常委会制定的税收法律有（）。(0.5分)A.《中华人民共和国增值税暂行条例》 B.《中华人民共和国企业所得税法》 C.《中华人民共和国个人所得税法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》
30.在微观税收层面，较短的时间内，以下关于价格与某类商品课税的说法错误的是（）。(0.5分)A.价格升高，商品课税一定增加 B.价格降低，商品课税一定减少 C.价格对商品课税的影响，要考虑商品的需求价格弹性 D.价格与商品课税多少无关
31.下列符合安徽省国税系统集约稽查模式定位的有（）。(0.5分)A.人员统一调配 B.经费统一使用 C.案源统一管理 D.检查统一组织
32.2008年以来，对于税收秩序征管漏洞较多的药品经销、外来纺织（服装）加工、废旧物资经营等行业，省局先后组织开展了税收专项整治。下列符合省局开展专项整治工作思路的说法有（）。(0.5分)A.专项整治目标应当明确：打击涉税违法犯罪，规范一般违法行为，保护守法经营 B.一般应当区分重点地区与非重点地区 C.应全面检查企业存在的各类（国税）税收问题 D.辖区内该行业所有纳税人均应列为重点整治对象
33.下列说法符合安徽国税系统发票检查要求的有（）。(0.5分)A.发票检查应贯穿专项检查、专项整治、重点税源企业检查、专案检查等各类检查 B.查账必查票 C.查案必查票 D.查税必查票
34.下列符合省局组织查办案件查前准备阶段流程的是（）。(0.5分)A.审批实施计划、组织自查、制作预案、评审预案、制定工作方案 B.审批实施计划、制作预案、组织自查、评审预案、制定工作方案 C.审批实施计划、制作预案、评审预案、组织自查、制定工作方案 D.组织自查、审批实施计划、制作预案、评审预案、制定工作方案 35.2011年，省局稽查局按照省局要求，在专项检查等工作中，积极探索实施主、辅查制度，取得了良好效果。关于该项制度不正确的说法有()。(0.5分)A.主查对所查案件承担主要责任 B.辅查对主查安排的工作承担直接责任 C.主查由省局稽查局直接指定产生 D.辅查必须是现任稽查岗位检查人员
36.在行政诉讼中，以下关于证据的说法正确的有：（）。(0.5分)A.原本、正本均属于书证的原件。当事人提供原件确有困难的，可以提供与原件核对无误的副本、复印件、照片、节录本 B.证据应当在法庭上出示，并经庭审质证。未经庭审质证的证据，不能作为定案的依据 C.经合法传唤，因被告无正当理由拒不到庭而需要依法缺席判决的，被告提供的证据经法院审查合理的，可以作为定案的依据 D.当事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料可以作为定案依据
37.根据《国家税务总局大案要案报告制度》规定，以下案件属于应向总局报告的大要案件是（）。(0.5分)A.经查处某单位偷税数额150万元的 B.某外贸企业骗取出口退税款500万元的 C.某企业虚开增值税专用发票涉及税款数额100万元的 D.某个体工商户逃避追缴欠税数额5万元的 38.除另有规定外，涉案发票（），由省、直辖市、自治区和计划单列市（以下简称省）稽查局组织协查。(0.5分)A.票面合计金额在1000万元以上不满5000万元的 B.票面合计金额在5000万元以上不满1亿元的 C.票面合计金额在5000万元以上的 D.票面合计金额在1亿元以上的
39.税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下资料（）。(0.5分)A.《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》原件 B.《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的原件 C.涉嫌犯罪的主要证据材料复制件 D.补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件
40.根据新修订的《发票管理办法》，可以处以1万元以下罚款的发票违法行为包括（）。(0.5分)A.应当开具而未开具发票的 B.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，未构成严重情节的 C.虚开发票金额超过1万元的 D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
41.当事人发生违法行为，不予行政处罚的有()。(0.5分)A.主动减轻违法行为危害后果的 B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的 C.受他人胁迫有违法行为的 D.除法律另有规定外，违法行为在二年内未被发现的
42.依据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》，下列说法正确的是()。(0.5分)A.检举的税收违法行为查结前，可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况 B.检举虚开增值税专用发票以及其他可用于骗取出口退税、抵扣税款发票行为的，根据挽回损失税额按照第六条规定的标准计发奖金 C.被检举人以增值税留抵税额或者多缴、应退的其他税款抵缴被查处的应纳税款，视同税款已经收缴入库 D.税务机关不得向检举人提供税务处理（处罚）决定书及有关案情材料
43.实际工作中，平销返利行为一般表现在()。(0.5分)A.购买方直接从销售方取得货币资金 B.购买方直接从应向销售方支付的货款中坐支 C.购买方向销售方索取与销售数量无关的销售费用或管理费用 D.购买方在销售方直接或间接列支或报销有关费用
44.税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局处理正确的有（）。(0.5分)A.经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门 B.移交信息的部门认为需要立案检查的，经本部门领导批准后，由稽查局立案检查 C.移交信息的部门认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查 D.应当立案检查
45.《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当（）。(0.5分)A.对提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的退回检查部门责令修改税务处理、处罚建议 B.对提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的征得检查部门同意后另行提出税务处理、处罚意见 C.另行提出税务处理、处罚意见 D.对适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误的退回检查部门责令改正
46.下列关于税务稽查案卷的说法，正确的有（）。(0.5分)A.税务稽查案卷分别立为正卷和副卷，如无不宜公开的内容，可以不立副卷 B.税务稽查案卷内每份或者每组材料的排列规则是：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；基础性材料在前，汇总性材料在后 C.骗税案件，其案卷保管期限为30年 D.税务稽查案卷应当移交所属税务局档案管理部门保管
47.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。(0.5分)A.清单 B.收据 C.清单和收据 D.发票
48.送达税务文书正确的做法是（）。(0.5分)A.受送达人本人不在，才可以交其同住的家属签收送达回证。B.受送达人拒绝签收文书，又找不到见证人的，可以找一位与本案无关的税务人员作为见证人在送达回证上签名 C.受送达人是单位的，该单位负责收件的人可以签收送达回证 D.受送达人是企业的，该企业的财务负责人可以签收送达回证
49.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的欠税管理和追征制度，下列说法正确的是（）。(0.5分)A.税务机关对纳税人采取保全措施或强制执行措施应经市以上税务局（分局）局长批准 B.对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款 C.因税务机关的责任造成未缴少缴税款的，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年，并加收滞纳金 50.对查封的商品、货物或者其他财产，下列说法错误的有（）。(0.5分)A.税务机关可以指令被执行人负责保管，但保管责任由税务机关承担 B.继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用 C.虽然继续使用被查封的财产不会减少其价值的，但在扣押、查封期间也不允许纳税人继续使用 D.因被执行人保管或者使用的过错造成的损失，由被执行人承担
51.欠缴税款数额在（）以上的，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。(0.5分)A.3万元 B.5万元 C.10万元 D.15万元
52.税务机关依法解除冻结应当履行的程序是（）。(0.5分)A.报县以上税务局局长审批《税务行政执法审批表》 B.填制《解除税收保全措施决定书（冻结存款适用）》书面通知银行和其他金融机构解除保全 C.填制《解除冻结存款通知书》通知纳税人解除 D.以上措施应当在收到完税凭证之日起24小时内完成
53.《税收征管法》关于税收强制的规定与《行政强制法》规定不一致的包括（）。(1分)A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。B.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。C.税务机关对从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。D.从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令其在15日内缴纳或者解缴税款。逾期仍未缴纳的，经批准可以强制执行。
54.下列项目中应当征收增值税的有（）。(1分)A.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 B.邮电局销售报刊、杂志 C.工商银行销售金银业务 D.缝纫
55.关于2009年1月1日以后纳税人销售自己使用过的固定资产，表述正确的有（）。(1分)A.一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购置的已扣税固定资产，按照适用税率征收增值税 B.未纳入扩抵范围的纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税 C.一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购置的不能扣税且未扣税固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税 D.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。计算公式：收入/（1+4%）*2% 56.某电视机厂系增值税一般纳税人，产品、材料增值税适用税率均为17％。2011年3月发生下列经济业务：（1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价3000元（不含税），销货款已收到。（2）购入电子元器件，取得增值税专用发票，价款180000元，注明的增值税进项税额30600元，材料已验收入库。支付运输部门运输费用3200元，取得运费发票；其中：运费2500元，装卸费200元，建设基金500元。以上款项均已支付。（3）为装修该厂展销馆，领用生产材料一批，材料成本100000元（不含税），该材料年初以来价格一直上涨，同期销售价格为120000元（不含税）。（4）以小型彩色电视机100台用于给职工发放福利，该型号电视机生产成本900元／台，售价1000元／台。（成本、售价均不含税）（5）没收逾期包装物押金19890元。（6）企业当月取得的专用发票和货运发票已在相当申报期内申请通过认证并申请抵扣。根据上述资料选择以下三题正确的选项。(分)
57.（1）该电视机厂当月允许抵扣的增值税进项税额为（）元。(1分)A.13775 B.13810 C.30810 D.30775 58.（2）计算该电视机厂当月增值税销项税额（）元。(1分)A.81090 B.102300 C.78200 D.99410 59.（3）计算该电视机厂当月应纳税额（）元。(1分)A.88490 B.64425 C.67315 D.67280 60.下列各项符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。(1分)A.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 B.委托加工的应税消费税，为支付加工费的当天 C.采取预收货款结算方式的，为货物发出的当天 D.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
61.某酒业有限公司2009年6月份销售白酒20 000公斤，实现销售收入100万元；端午节特制白酒400公斤发放职工福利，该批白酒无同类销售价格，成本4000元。该酒厂当月应纳消费税（）元。（已知白酒消费税比例税率是20%，成本利润率为10%）(1分)A.221600 B.221500 C.221100 D.201100 62.某企业2010年4月进口某外国品牌白酒400吨，每吨到岸价格为8000元，白酒的关税税率为20%，则应纳消费税（）万元。(1分)A.76.8 B.146 C.116.8 D.106 63.下列不符合车辆购置税规定的是（）。(1分)A.车辆购置税的纳税义务人是指在我国境内购置车辆的单位和个人，包括自产自用行为 B.车辆购置税的纳税义务人不包括外国公民 C.车辆购置税以列举的车辆为征税对象，未列举的车辆不纳税 D.车辆购置税征税范围包括农用运输车
64.依据企业所得税法相关规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。(1分)A.利息所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得
65.依据企业所得税法相关规定，下列单位不就地预缴企业所得税的有（）。(1分)A.企业的总机构 B.具有主体生产经营职能的二级分支机构 C.上认定为小型微利企业的分支机构 D.建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部 66.下列业务涉及的收入可以作为业务招待费计提基数的有（）。(1分)A.出租财产收入 B.租金收入 C.将财产用于捐赠 D.房地产企业销售未完工产品的收入 67.2010年6月10日，A公司向B公司收购其持有的C公司90%的股权，账面净值100万元，评估价值1000万元。A公司向B公司定向增发股票500万股，并豁免B公司债务300万元。下面说法正确的是（）。(2分)A.此重组业务符合特殊重组条件 B.重组业务中A公司不需要缴纳企业所得税 C.重组业务中B公司不需要缴纳企业所得税 D.重组业务中C公司不需要缴纳企业所得税
68.A公司依照税法规定，对部分固定资产可以采取年数总和法计提固定资产折旧。2008年12月，A企业购置生产用设备一台计税基础220万元，该设备使用年限10年，净残值率3%，依照税法规定企业采取年数总和法计提固定资产折旧，2011年5月企业所得税汇算清缴时，该设备可以税前扣除的折旧额为（）。(1分)A.31.04 B.32 C.34.92 D.22 69.某生产企业（一般纳税人）在2008年以前享受15%企业所得税税率优惠政策，2008年开始执行过渡优惠政策。2010有关经营情况如下：（1）全年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋的收入60万元（不考虑相关税金）。
（2）应结转产品销售成本4500万元。
（3）缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。（4）全年发生营业费用900万元（其中广告费750万元，业务宣传费90万元）；管理费用1000万元（其中业务招待费80万元，庆祝市家电协会成立赞助 3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元）；财务费用120万元（其中向其他企业生产经营用借款1000万元，借款利率为9%，银行同期同类借款利率为7%）
（5）8月31日对生产车间进行改建（生产车间已提足折旧，预计尚可使用5年）的工程办理验收手续，共支出150万元，全部计入了其他业务支出。
（6）10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元（其中外购材料、辅料占70%），已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。根据上述资料,回答如下问题：(分)
70.（1）下列选项中，允许在税前扣除的有（）。(1分)A.销售成本4500万元 B.增值税340万元，城建税和教育费附加34万元 C.营业费用900万元 D.管理费用957.33万元
71.(2)财务费用允许在税前扣除（）万元。(1分)A.40 B.60 C.100 D.120 72.(3)固定资产改建支出可以在税前列支（）万元。(1分)A.10 B.7.5 C.12.5 D.150 73.(4)准予税前扣除的净损失为（）万元。(1分)A.60 B.67.14 C.30 D.33.57 74.(5)2010年该企业应纳税所得额为（）万元。(1分)A.1531.1 B.1670.62 C.1698.62 D.1732.62 75.(6)2010年该企业应纳企业所得税（）万元。(1分)A.417.66 B.336.84 C.382.78 D.259.9 76.某企业材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为130万元，材料成本差异为节约20万元。当月购入材料一批，实际成本110万元，计划成本120万元，领用材料的计划成本为100万元。该企业当月领用材料的实际成本为（）万元。(1分)A.87.5 B.95.8 C.100 D.112 77.2011年5月，乙公司销售一批材料给甲公司（股份有限公司），应收账款20万元，合同约定6个月后结清款项。6个月后，由于甲公司发生财务困难，无法支付付款，与乙公司协商进行债务重组。经双方协议，乙公司同意甲公司向乙公司定向增发股票以其股权抵偿该账款。乙公司对该项应收账款计提了坏账准备3万元。甲公司向乙公司增发股票10000股，面值1元，每股市价18元，假定发生印花税200元。假定不考虑转让税费，按照现行企业会计准则的有关规定，对以下三个问题作出正确选择。(分)
78.（1）应计入甲公司资本公积——股本溢价（）万元。(1分)A.1 B.17 C.16.98 D.0 79.(2)应确认甲公司债务重组利得（）万元。(1分)A.19 B.18.98 C.2 D.1.98 80.（3）应计入乙公司当期损益（）。(1分)A.应贷记资产减值损失1万元 B.应贷记资产减值损失1.02万元 C.应确认债务重组损失3万元 D.应确认债务重组损失2万元
二、实务题 81.甲企业（高新技术企业）2009年1月1号，因经营业务需要，将位于高新区A地块6.7万平方米土地与乙企业位于市区的B地块4.2万平方米土地进行置换，乙企业向甲企业支付补价200万元。双方自愿交易并无关联关系。甲企业于2007年1月1日取得A地块历史成本1400万元，按40年进行摊销，转让时评估价值为1680万元，乙企业2004年1月1日取得B地块历史成本800万元，按20年进行摊销，转让时评估价值为1480万元。不考虑其他税费，分别计算甲、乙企业两笔业务缴的所得税。(5分)
82.A公司为增值税一般纳税人，生产化妆品，消费税税率是30%。20117—9月发生以下业务：
（1）4月1日，委托B公司（增值税一般纳税人）代为加工一批化妆品，成本60万元。（2）5月1日，支付B公司加工费用10万元（不含税），取得B公司开具的增值税专用发票。
（3）5月7日，A公司收回加工好的化妆品，并计划交给将收回的化妆品继续用于生产化妆品。已知B公司没有同类化妆品销售价格的，已按照税法有规定代收代缴了消费税，并与A公司进行了相关税费结算。
（4）5月23日，该批化妆品生产完毕并对外全部销售并按规定缴纳了增值税、消费税。该批化妆品成本100万元，售价150万元（不含税）。（5）6月7日，A公司按规定缴纳了增值税、消费税。请按业务发生顺序编写会计分录。(8分)
83.2011年8月，省局稽查局组织对某县A纺织服饰有限公司进行检查。A公司成立于2009年4月，为县政府招商引资项目，5月被认定为增值税一般纳税人，私营有限责任公司，注册资本200万元，法定代表人张某为浙江人，所属行业为纺织服装、鞋、帽制造业。该公司成立以来增值税纳税申报资料有关项目如下表：
检查人员查询综合征管软件、增值税专用发票稽核系统，调阅征管资料，到税源管理部门了解情况，掌握到以下信息：
（1）主营业务。2009年5月至2010年9月，A公司生产服装，全部出口到沙特阿拉伯。另有极少的受托加工业务。2010年9月起，公司销售服装全部改为内销。
（2）生产流程。2010年9月前，A公司没有纺纱、织布和印染设备。其生产服装的主要流程是：从河北、山西等地购进棉纱、化纤面料，将购进的棉纱、化纤面料运到浙江东阳县（位于绍兴市）的企业织布，再将坯布运到浙江温州的企业印染，最后运到该公司制成服装出口。2010年9月之后，A公司陆续购进纺纱设备，加工销售棉纱。
（3）进项构成。2009—2010年9月，A公司从河北等地取得大量的棉纱增值税专用发票，占同期全部进项税额的52%，其余进项为化纤面料、加工费、服装辅料、电力等。2010年9月之后，A公司进项有粗砂，电力等。
（4）生产能力。A公司在县工业园区内占地100亩地，建有3幢厂房，缝纫机有300台左右。A公司实施计件工资，工人月平均工资基本在1500-2000元之间。工人人数变化较大，在2010年5月达到高峰，有近300人。此后工人人数呈下降趋势，2011年7月在岗工人50余人。（5）出口情况。根据A公司出口备案资料，2010年9月前A公司出口服装主要成分为化纤。出口服装离岸价集中在￥14元—￥22元之间。
（6）其他资料。从稽核系统提取进项税额抵扣信息发现，A公司一直到2010年5月才申报电费抵扣。据了解，该公司在2009年5月—2010年4月期间，借用周边村里的电力使用，电费9万余元，以现金支付。2010年4月，A公司建设电力工程，5月投入使用，不再借用电力，直接取得电力增值税专用发票抵扣进项。
（7）另据了解，该县所在市纺织工业较为发达，兴起于70年代末期，经过多年的建设和发展，现已形成以棉纺织、毛纺织、印染、服装为主，兼有针织、化纤、家用及产业用纺织品、纺机纺器专用设备等门类比较齐全的纺织工业体系。假定你是检查人员，请根据以上情况，结合服装加工行业近年来征管现状以及你自身工作经验，重点就企业存在疑点及检查思路等内容，简要撰写一篇稽查预案。（预案文字应简练，500字左右。）(15分)
84.2010年8月，稽查人员对某市某房地产企业2009企业所得税进行了检查，有关资料如下：
2008年1月1日，甲企业取得该市A地块，支付土地出让金3000万元，分2期开发，1期、2期各占地5亩，建筑面积（可售面积）分别为4万平方米和2万平方米。销售单价6000元/平方米。1期、2期均未进行决算，1期于2009年10月20日交房，2期预计2012年交房。该公司2009所得税申报表销售收入为0，销售成本为0，预售收入预计利润为3750万元，期间费用2000万元。企业2009年发生的有关科目发生额如下（金额单位：万元）：
检查人员检查了有关原始凭证，具体如下：
（1）1月份43#凭证，摘要为收到政府奖励，分录为： 借：银行存款 1000万
贷：其他应付款 1000万
（2）12月份26#凭证，摘要为××售楼点缴存二期楼盘售房款，分录为： 借：银行存款 2000万 贷：其他应付款 2000万
（3）12月份74#凭证，摘要为购买绿化植物，分录为： 借：开发成本—公共配套—绿化 400万
贷：银行存款 400万 进一步检查发现，企业取得的是安徽××园艺花木公司开具的防伪税控增值税普通发票，销货方纳税人识别号为***。
（4）12月份108#凭证，摘要为支付贷款利息，分录为： 借：财务费用—农行 30万
贷：银行存款 30万 附件为向农行贷款合同，合同显示甲企业于2009年12月1日以2期建安资金名义为由向银行贷款6000万元，借款期限为3年，当月计提并支付银行贷款利息。
（5）企业7月—12月，每月计提财务费用，摘要为支付拆解资金利息，每月分录为： 借：财务费用—乙企业 100万 贷：银行存款 100万
附件显示，该费用为甲公司2009年7月1日向乙公司拆解资金1亿元支付的资金占用费，借期为1年。银行同期同类贷款利率为6%。
（6）2009年12月135#凭证，摘要为应付工程款，附件无任何资料，分录：
借：开发成本—1期—建安费 2000万 贷：应付账款 2000万
检查人员向企业询问得知此工程款对应的发票于2010年2月开具，翻看2010年2月77#凭证，附件附有正规建安发票，分录： 借：应付账款 2000万元 贷：银行存款 2000万元
请简要说明企业财务核算存在哪些问题，计算2009企业应补缴的企业所得税。（题干中未涉及的部分，视同企业核算准确，不考虑其他税费。甲企业销售未完工产品计税毛利率为15%）
85.（一）指出企业财务核算存在的问题。(8分)
86.（二）按税法规定计算下列项目。1.收入
2.确认1期开发成本—土地 3.确认1期开发成本 4.确认1期单位成本 5.已售完工产品面积 6.结转销售成本 7.期间费用：
8.销售未完工产品预计利润 9.应纳税所得额
10.应纳企业所得税额 11.企业已缴
12.应补缴企业所得税额(12分)
参考答案
一、不定项选择题
1.CD 2.B 3.C 4.ABCD 5.BCD 6.C 7.BC 8.AC 9.ABC 10.ABC 11.A 12.AB 13.C 14.B 15.AC 16.ABCD 17.ABC 18.B 19.B 20.A 21.ABD 22.ABC 23.BCD 24.C 25.B 26.B 27.D 28.BD 29.BCD 30.ABD 31.ACD 32.ABC 33.ABCD 34.A 35.CD 36.B 37.B 38.A 39.ACD 40.ABD 41.BD 42.C 43.ABD 44.AC 45.C 46.AD 47.A 48.CD 49.C 50.AC 51.B 52.A 53.ABCD 54.CD 55.ABC 57.B 58.A 59.D 60.AC 61.A 62.B 63.B 64.AD 65.CD 66.ABCD 67.BD 68.C 70.ACD 71.C 72.A 73.D 74.A 75.B 76.A 78.B 79.C 80.A
二、实务题
82.（1）4月1日，委托B公司（增值税一般纳税人）代为加工一批化妆品，成本60万元。
借：委托加工物资
0.5分
贷：原材料
（2）5月1日，支付B公司加工费用10万元（不含税），取得B公司开具的增值税专用发票。
借：委托加工物资
0.5分
应交税费――应交增值税（进项税额）1.7
贷：银行存款
11.7
（3）5月7日，A公司收回加工好的化妆品，并计划交给将收回的化妆品继续用于生产化妆品。已知B公司没有同类化妆品销售价格的，已按照税法有规定代收代缴了消费税，并与A公司进行了相关税费结算。
通过组成计税价格计算消费税，本题组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税率）＝（60＋10）÷（1－30%）＝100（万元）； B公司代收代缴的消费税 100×30%=30（万元）借：应交税费——应交消费税
2分 贷：银行存款借：原材料
1分 贷：委托加工物资
90（4）5月23日，该批化妆品生产完毕并对外全部销售并按规定缴纳了增值税、消费税。该批化妆品成本100万元，售价150万元（不含税）。借：主营业务成本
0.5分 贷：库存商品
借：银行存款
175.5
0.5分 贷：主营业务收入 150 应缴税费——应交增值税（销项税额）25.5
借：营业税金及附加
1分 贷：应交税费——应交消费税
1分
（5）6月7日，A公司按规定缴纳了增值税、消费税。借：应缴税费——应交增值税（已交税金）
23.8 1分
——应交消费税
贷：银行存款
38.8
83.至少应包括以下要点：
（一）企业存在以下疑点：
1．取得棉纱进项存在问题。2010年9月前，A公司进料主要为棉纱，但出口产品是化纤类服装。可能是无货接受虚开棉纱发票，也有可能是隐匿棉纱（或棉纱制品）内销收入。前者应重点检查企业出口骗税问题，后者应检查企业隐匿收入问题。此外，棉纱的初级产品是棉花，从源头上有虚开发票的政策漏洞。
2.电费列支存在问题。企业在开业一年后才进行电力建设，按常理，一个企业的基础设施建设，首先应是水电工程建设，且企业在一年时间内借用村里电力仅发生支出9万元，与企业销售收入近1500万元的销售收入（估算）严重不匹配。
3.生产能力与销售规模不匹配。企业2010年生产工人达300人，而2011年生产工人仅40人，但两年销售收入基本持平（2011年为估算数字），应进一步核查原因。（从服装制造行业常识看，200万元注册资本在投产半年内就产出1500万元产品，基本不太可能）
4.企业外销收入2009、2010年连续增长，但2010年9月突然停止出口，考虑到国家政策及国内外经济环境等因素，该行为与经营常理不符，应进一步核查原因。5.其他疑点。（1）出口服装质地很差，价格低廉，与进口国消费水平严重不符；（2）企业所在市有丰富的服装原料，而企业舍近求远购进，并且异地加工、异地收回再出口，人为加大生产成本。与服装行业经营常理相悖。
（二）检查思路
（背景了解：自2008年11月至2009年4月期间，财政部、国家税务总局先后4次提高出口产品退税率，纺织品、服装产品退税率由11%逐步提高至16%。同期，全国查处的一批虚开、骗税发票案件集中在服装出口骗税。）根据以上分析，应将检查重点放在骗取出口退税上，另外需要核查企业内销隐匿收入问题。查证虚开发票案件，主要从货物流、资金流、票流入手，但该公司已很长时间没有出口业务，调查取证难度较大。针对此案，可从以下几方面入手。
1.从工资表上找部分一线生产工人进行询问，了解生产情况，该公司在办理出口退税期间到底生产的是什么产品，产量如何，能否与出口产品相匹配。
2.从资金入手，如果该公司有银行承兑汇票或转账核算的，应逐笔核查，查证有无资金倒流现象。
3.从产能入手，该公司耗用的能耗与其生产产品是否匹配。
4.从出口产品入手，该公司出口的产品主要是合成纤维服装，分析该公司的进项构成，其购进的原材料能否生产出口的服装，购进原材料与出口产品能否匹配。
5.从购进货物入手，企业购进的货物是否与增值税发票所注明的货物相符，企业正常生产能否用到此种原材料。
6.筛选企业供货商，以外调形式或发起协查形式核查企业购进货物的真实性
85.企业财务核算存在的问题。
（1）完工开发产品未及时确认收入。项目1期已于2009年10月20日交房，根据国税发[2009]31号文完工产品确认条件，项目一期已投入使用，以作为完工产品。其预售收入15000元应转为销售收入。
（2）1期、2期土地成本按建筑面积未按占地面积法核算进行分配。
1期、2期占地面积均为5亩，应平均分摊土地成本3000万元，各计入1500万元。项目1期土地成本应计入2009已销产品开发成本，1500万元。
（3）1月份43#凭证，收到政府奖励1000万元，应计入企业收入。
（4）12月份26#凭证，收到××售楼点缴存2期楼盘售房款2000万元，应计入2009预售收入。
（5）12月份74#凭证，购买绿化植物400万元，所附发票为安徽省内发票，而开票方纳税人识别号非安徽省内发票（税号不是34开头），应为变造发票。根据发票管理办法第二十二条和《关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）第八条第二款、《国家税务总局关于开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动有关问题的通知》（国税发〔2008〕40号）第三条之规定，取得不符合规定的发票税前列支开发成本，该笔费用不得税前扣除也不能作为财务报销凭证，所以不得进入公共配套设施。允许计入公共配套设施的成本：4000-400=3600（万元）
1期分摊的公共配套设施成本3600×40000/（40000+20000）=2400万元。
（6）12月份108#凭证，企业向农行借款用于2期，借期3年，应予资本化，应调减期间费用30万元
（7）12月127#凭证，支付拆解资金利息。
企业向乙公司拆解资金利率为100×12/10000=12% 向乙企业支付利息超出部分不允许税前列支10000×（12%-6%）/2=300（万元）
（8）12月135#凭证，无凭证列支建安费用，这在会计上是不可行的，不得进入开发成本，并税前扣除。但企业在次年的汇算清缴期前已经取得了正式发票，同时2009年31号文第三十五条规定开发产品完工以后，企业可在完工企业所得税汇算清缴前选择确定计税成本核算的终止日，不得滞后。该建安成本所涉及的一期工程于2009年10月20日交房，则企业可在2010年5月31日前任何一个时点做完工结算，从该文件精神看此笔成本在一期决算时应予以考虑。
86.企业应缴2009企业应纳税所得额： 收入：15000（销售收入）+1000（政府奖励）确认一期开发成本—土地：1500 确认一期开发总成本：1500（土地成本）+8000（建安成本）+ 2400（公共配套设施）=11900（万元）
单位成本：11900/40000=0.2975（万元）
已售完工产品面积：15000/6000=2.5（万平方米）结转销售成本：2.5×2975=7437.5万元 期间费用：2000—30—300=1670（万元）
预售收入预计利润：（10000+2000（应付款））×15%=1800万元
应缴企业所得税：（15000+1000-7437.5-1670+1800）×25%=2173.125（万元）企业实际缴纳企业所得税：（3750—2000）×25%=437.5（万元）应补缴企业所得税：2173.125—437.5=1735.625（万元）
第五篇：淮南市国税系统2009岗位练兵征收类月考试卷
淮南市国税系统2009岗位练兵征收类月考试卷
一、不定项选择题（每题至少有一个正确答案，多选或少选均不得分，请将正确选项的字母填入括号内，共70题，每题1分）
1、对上门认证或远程认证经税务机关再次认证为下列（AD）结果的发票，税务机关必须当即扣留。
A、密文有误 B、纳税人识别号认证不符 C、无法认证 D、抵扣联重号
2、开发区某汽车4S店，向某客户（个人）收取汽车款的同时一并收取的费用中，（AD）不并入销售额征收增值税。
A、车辆购臵税 B、手续费 C、运输装卸费 D、车辆牌照费
3、某企业2008实现销售收入1500万元，当年发生业务招待费20万元，可税前列支招待费（D）万元。A、20 B、12 C、8.4 D、7.5
4、某双定户月定增值税税额为1000元，10月份上门代开发票预缴税款1100元，10月、11月份各应补退税款为（B）元 A、-100，1000 B、0，1000 C、0，900 D、1000，1000
5、关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：(D)。A、纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记
B、纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款 C、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记 D、纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
6、目前，进行系统比对的增值税其他扣税凭证包括（ACD）A、海关完税凭证B、农产品收购发票C、废旧物资发票D、运输发票
7、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取(A)措施。
A、强制执行 B、税收保全 C、刑事拘留 D、没收财产 8、2008年6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2002年1月的，另一笔系2006年5月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，(B)退还。A．2002年和2006年的多缴税款均可退, B．2006年的多缴税款可以退税，C．2002年的多缴税款可以退税，D．2002年和2006年的多缴税款均不可退
9、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（B）日之内书面报送税务机关，并登报声明作废。
A.7日 B.15日 C.30日 D.45日
10、税务人员在（AB）时，与纳税人、扣缴义务人有利害关系的，应当回避。A．办理税务行政复议 B．调整税收定额
C．办理延期申报 D．审批减税、免税
11、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列那些事项时，必须持税务登记证件（ABC）
A领购发票 B办理停业、歇业 C申请减税、免税、退税 D申报纳税
12、税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税，具体包括（AB）
A、起征点 B、免征额 C、全部免征 D、零税率
13、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（A）缴纳。
A、服装厂 B、剧团 C、服装厂代扣代缴 D、剧团代扣代缴
14、行政公文中可以用以表彰、奖励的文种有（B C D）。
A、通知 B、通报 C、决定 D、命令（令）
15、税务机关追缴欠税的主要手段有(ABCD)。
A、加收滞纳金 B、强制执行 C、罚款 D、阻止出境
16、税收保全措施适用于(AC)。
A．临时从事经营的纳税人 B．扣缴义务人 C．从事生产、经营的纳税人 D．纳税担保人
17、税务机关负责(ABCD)的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
A、征收 B、管理 C、稽查, D、行政复议
18、发票的管理办法由（Ａ）规定。Ａ、国务院 Ｂ、财政部 Ｃ、国家税务总局
Ｄ、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
19、非法印制发票的，由税务机关缴销非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（Ｃ）罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、五万元以下 B、一万元以上三万元以下 C、一万元以上五万元以下 D、一万元以下
20、下列哪些属于税款征收主体（Ａ Ｂ Ｄ）。
Ａ．税务机关 Ｂ．税务人员 Ｃ．扣缴义务人 Ｄ．受托代征单位
21、纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。（Ｂ Ｃ）Ａ、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 Ｂ、经批准延期缴纳税款的期限内
Ｃ、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 Ｄ、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
22、对增值税专用发票的发售（C）
A、需要在征管软件和防伪税控两个系统中转换 B、只要在防伪税控系统中操作 C、只要在征管软件一个界面中完成 D、以上答案都不对
23、使用防伪税控系统的增值税一般纳税人发生（ACD）信息变化的，应携带防伪税控专用设备向主管税务机关申请变更发行。A、企业名称 B、税务登记代码 C、开票限额 D、购票限量
24、增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程中申报征收岗位主要负责纳税人（ABCD）等工作。A、专用发票抵扣联认证 B、纳税申报受理 C、IC卡报税 D、票表税比对
25、所有窗口都应该接受纳税人办理纳税业务的申请，这是（D）的体现。
A、全程服务 B、提醒服务 C、一站式 D、一窗式
26、某工厂（系合伙企业）2009年1月领取税务登记证件，从事润滑油生产销售，则国税机关在对其进行税种认定时，适用税种应认定（B）个。
A、1个 B、2个 C、3个 D、4个
27、关于纳税申报期限和申报内容，下列说法正确的有（C）。A、生产经营规模小的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式
B、纳税人享受减税、免税待遇的，减税、免税期满后必须办理纳税申报
C、纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应根据不同情况报送有关的资料
D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期
28、增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（B）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A、5、10 B、5、15 C、7、10 D、7、15
29、福利企业享受的税收优惠政策是（C）。
A、增值税即征即退 B、增值税先征后退 C、增值税先征后返 D、增值税免、抵、退
30、《增值税专用发票使用规定》所称作废是指符合下列（ACD）项条件。
A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月 B、所购货物不属于增值税扣税项目范围
C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符” D、销售方未抄税并且未记账
31、主管税务机关对辅导期一般纳税人专用发票的领购，应实行按次限量控制，对经营确实需要赠购的，应（D）后方可办理赠购手续。A、依据本次领购发票开具的正数发票金额的4％预缴税款 B、依据本次领购发票开具的正数发票金额的3％预缴税款 C、依据上次领购发票开具的正数发票金额的4％预缴税款 D、依据上次领购发票开具的正数发票金额的3％预缴税款
32、纳税人延期缴纳税款必须符合以下条件（ABC）。A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款 B、经省级税务局批准 C、延期最长不得超过3个月
D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款
33、《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列（ABDE）进项税额准予从销项税额中抵扣。A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额 C、废旧物资发票上注明的增值税额
D、根据农产品收购发票注明的买价和相应扣除率计算的增值税额 E、根据农产品销售发票注明的买价和相应扣除率计算的增值税额
34、申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供（ABC）经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。
A、经办人身份证明 B、税务登记证件或者其他有关证明 C、以及财务印章或者发票专用章的印模 D、税务登记证副本
35、纳税申报方式有（ABCD）等多种。
A、直接申报 B、邮寄申报 C、电子申报 D、代理申报
36、纳税人被列入非正常户超过（D）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。
A、15日 B、1个月 C、2个月 D、3个月
37、《增值税暂行条例》规定，下列（ABD）项目免征增值税。A、农业生产者销售的自产农产品 B、古旧图书
C、企业进口供残疾人专用的物品 D、直接用于教学的进口仪器
38、现行增值税税率分为哪几档？（B、C、D）A、征收率 B、低税率 C、基本税率 D、零税率
39、下列税种中，属于中央税的税种有（B）。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税 40、按照“一窗式”管理的要求，对于纳税人和税源比较多的办税服务厅应设臵的窗口有（B C D）。
A、税务咨询 B、申报纳税 C、发票管理 D、综合服务
41、在WORD的编辑状态下，要想统计当前文档中的字数，应当使用(C)。A、“编辑”菜单中的命令 B、“格式”菜单中的命令 C、“工具”菜单中的命令 D、“视图”菜单中的命令 42、2009年2月，某商贸公司（一般纳税人）取得销货单位开具的运费发票一张，注明运费10000元，另取得5张定额发票，金额500元，则申报增值税时进项税额应填写（D）。
A、1000元 B、1300元 C、1700元 D、700元
43、防伪税控认证子系统的认证结果一般分为(ABCD)几种。A、认证相符 B、认证不符
C、密文有误 D、无法认证
44、在WORD的编辑状态下，要想为当前文档中的文字设定行间距，应当使用“格式”菜单中的(B)。
A、字体命令 B、段落命令 C、分栏命令 D、样式命令
45、得出认证结果后，请将以下操作流程中错误的挑出来(C)A、认证不符，移送协查子系统
B、认证相符，移送稽核子系统 C、无法认证，移送稽核子系统
D、密文有误，移送协查子系统
46、开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（B）年。
A、3 B、5 C、10 D、15
47、保管专用发票要做到（ABCDE）
A、防火 B、防盗 C、防丢失 D、防潮湿霉烂 E、防鼠咬虫蛀
48、实行辅导期管理的一般纳税人是（B）。
A、新办小型工业企业 B、新办小型商业企业 C、新办大型工业企业 D、新办大型商业企业
49、增值税防伪税控系统专用设备包括税务专用设备和企业专用设备，税务专用设备包括（ABC）。A、发行金税卡 B、认证报税金税卡 C、授权IC卡 D、计算机 E、扫描仪 50、下列说法正确的是（D）
A、一般纳税人如丢失增值税专用发票发票联及抵扣联，则不得抵扣进项税额
B、专用发票认证不符是指购方纳税人识别号有误，或者专用发票所列密文解译后与明文不一致
C、专用发票实行最高开票限额管理，纳税人申请最高开票限额为100万元，应由地市级税务机关审批
D、辅导期一般纳税人当月已领用开具25份增值税专用发票，如需增购专用发票，必须按照当月已开具发票销售额预缴税款
51、国家税务总局提出的文明办税公开制度是指（A B C D）。A、公开管理服务工作规范 B、公开税收政策法规 C、公开税务违法违章处罚标准 D、公开稽查工作规程
52、税务机关代开增值税专用发票、辅导期纳税人增购发票征收税款时选择的税款属性分别是（B）
A、发票预收税款,发票预收税款 B、发票预收税款,分期预缴税款 C、分期预缴税款,发票预收税款 D、发票预收税款,其他预收税款 53、2008企业所得税（月）季度申报表（A类）第三季度申报的本期数和累计数应分别填写纳税人（B）的数据
A、9月份、7到9月 B、7到9月、1到9月 C、7到9月、7到9月 D、9月份、1到9月
54、延期申报预缴税款开票可以通过（BD）A、清理欠税开票（非缓缴税款）B、综合开票 C、税票录入 D、清理税款开票--延期申报税款
55、“一窗式”管理应设臵的前台岗位包括（AD）
A、申报征收岗 B、复核岗 C、资料传递岗 D、异常情况处理岗
56、在CTAIS系统通过不同的界面颜色表示该项目的录入属性（A）分别表示该项目内容必须录入、并不要求必须录入、该项内容不允许录入
A、绿色、白色、灰色 B、白色、绿色、灰色 C、灰色、白色、绿色 D、绿色、灰色、白色
57、税务机关和代征单位自收现金税款时使用的税收票证是（B）。A、税收通用缴款书 B、税收通用完税证 C、税收转账专用完税证 D、代扣代收税款凭证
58、增值税防伪税控开票子系统是金税工程组成之一。税务机关配套使用的是（ABC）
A、防伪税控金税卡和税控IC卡发行子系统 B、发票发售子系统 C、报税子系统 D、认证子系统
59、下列购货方取得主管税务机关《开具红字增值税专用发票通知单》后，不作进项税转出的是（AB）
A、专用发票抵扣联、发票联均无法认证的
B、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，未认证的 C、认证专用发票后发生退货的 D、以上都对 60、综合征管1.1版包含的主要功能模块是（D）
A、综合查询、征收监控、税务稽查、税收会计、税收执行、系统维护
B、管理服务、征收监控、税务稽查、税收会计、税收执行、系统维护
C、管理服务、征收监控、税务稽查、税收会计、待批文书、系统维护
D、管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制、税收执行、系统维护
61、实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人，预缴企业所得税的方法有（BCD）。
A、按照上一纳税实现的月（季）应纳税所得额预缴 B、按照上一纳税应纳税所得额的平均额预缴 C、据实预缴
D、按照税务机关确定的其他方法预缴
62、税务系统党风廉政建设和反腐败工作，要坚持”三个贯穿于”工作方针,是指（ACD）：
A、把党风廉政建设贯穿于税收工作的大局之中 B、贯穿于执行党的路线方针政策和国家法律的过程中 C、贯穿于税收政策法规制定、税收管理体制机制改革的总体设计之中
D、贯穿于“两权”运行的全过程之中 63、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（D）内不得再申请免税。A、1年 B、2年 C、3年 D、36月
64、我国税法所说的关联企业，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织(ABD)。
A、在资金、经营购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系
B、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制 C、有业务往来关系
D、有在利益上相关联的关系 65、我国目前实行的增值税类型是（C）
A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税。66、纳税人在每月纳税申报时报送的固定资产相关资料为：（ABCDE）
A、打印的纸质《防伪税控专用发票认证清单》（其中包括固定资产部分专用发票）。
B、打印的纸质《海关完税凭证抵扣清单》（其中包括固定资产部分海关完税凭证）。
C、打印的纸质《运输发票认证清单》（其中包括固定资产部分公路、内河运输发票），以及人工填写的《运输发票抵扣清单》（其中包括固定资产部分铁路等运输发票）。
D、打印的纸质《机动车销售统一发票认证清单》。E、附表4《固定资产进项税额抵扣情况表》。
67、按照《税务人员违法违纪行政处分暂行规定》的规定，对工作严重不负责任，玩忽职守，造成国家税（公）款及公物直接损失在1万元以上的，不足5万元的，（B）。
A、给予记大过以下处分 B、给予记大过直至撤职处分 C、给予撤职直至开除处分 D、一律给予开除处分
68、《安徽国家税务局关于违反“六条严禁”的处理暂行办法》中提出的“六条严禁”是指（ABC）。
A、严禁接受纳税人可能影响公正执行公务的宴请和参与纳税人举办的高消费娱乐
B、严禁接受纳税人礼品、礼金和有价证券和在纳税人处报销各种票据
C、严禁向纳税人乱收费、压价购买商品、借钱借物、赊欠货 D、严禁利用职权为配偶、子女及亲友经商办企业招揽业务、推销产品
69、下列关于发票发售说法正确的是（ABC）。
A、发售专用发票前必须审核企业是否按期抄报税和按照授权信息购票，对不符合规定的一律不予发售发票
B、发售发票时必须确保电子发票代码、号码与纸制发票相一致 C、必须连号发售
D、防伪税控发票发售子系统和CTAIS都可以断号退回发票 70、某企业领回发票，未将IC卡中电子售票信息读入开票金税卡中，IC卡即损坏，在发票发售系统中应做（C）。
A、发票撤销 B、发票失控注销 C、发票退换 D、发票销库
二、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”，共20题，每题0.5分）
1、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税应当保存15年；但是法律、行政法规另有规定的除外。（×）
2、如果我国国内税法与国际税收协定对同一税收事项的规定或处理不一致，应该优先执行我国税法的相关规定。(×)
3、税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。(×)
4、防伪税控企业减少分开票机，应到主管税务机关办理防伪税控企业注销登记。（√）
5、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》中第31项“本期缴纳欠缴税额”栏数据，包括纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额，及缴纳入库的查补增值税额。（×）
6、代开专用发票后发生退票且纳税人无需重新开票的，按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。（√）
7、既用于增值税应税项目（不含免税增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产不得抵扣进项税额。（×）
8、、除税务机关、税务人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。（×）
9、税款征收是纳税人履行纳税义务的开始，是税收管理工作的首要环节，税务机关要给以足够的重视。（×）
10、允许纳税人停业时要收缴纳税人的税务登记证、发票领购簿、未使用完的发票。（√）
11、纳税服务不是税务机关的职责，只是税务机关为树立自身形象而采取的临时措施。（×）
12、税务机关原因造成专用发票发生褶皱、揉搓导致无法认证的, 可以对企业所取得的相应发票联进行认证。（√）
13、办税服务大厅发票管理人员应不定期对库存发票进行盘库清点，并与《发票收、发、存分类明细帐》核对。（×）
14、购买方收到红字（负数）专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。如不扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。（√）
15、企业丢失、被盗金税卡中尚未开具的发票信息，作为丢失发票录入稽核系统。（×）
16、流失发票是指被确定为“非正常户”纳税人的未缴销的空白发票。（√）
17、《税收征管法实施细则》规定：对查账征收的个体工商户，可依照实行简易申报、简并征期的申报纳税方式。（×）
18、代开专用发票是指由主管税务机关为所辖范围内的增值税小规模纳税人代开，其他单位和个人不得代开。（√）
19、辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”，即取得的专用发票抵扣联及其他扣税凭证后，要经交叉稽核比对无误后方可申报抵扣进项税金。（√）
20、延期缴纳税款经省辖市级国税局批准，最长不得超过3个月。（×）
三、实务题（每题10分）
1、某厂为增值税一般纳税人，2009年3月该企业发生如下业务：（1）销售产品实现销售收入1100000元（税率17%），为其他企业加工产品取得收入100000元，本月出售旧机器设备一台，开具普通发票104000元，该设备原值120000元。
（2）本月取得专用发票进项税额85000元，向农民收购农产品，开具农产品收购发票金额20000元，取得运费发票金额20000元，货物均已入库。本月仓库失窃原材料金额20000元（税率17%）。（3）本月“应交税金－应交增值税”期初借方余额为30000元。以上专用发票均经过税务机关认证。根据上述资料要求计算本期应纳税额。
答案：本期销项税额：（1100000+100000）*17%=204000；（2分）
本期进项税额：85000+20000*13%+20000*7%=89000；（2分）出售旧小汽车业务，应按简易征收办法4％减半征税104000/1.04*4％*50%=2000；（2分）
进项税额转出：20000*17%=3400（2分）
本期应纳税额：204000+2000-89000-30000+3400=90400（2分）
2、案情：某县国税局城关税务所2008年9月对辖区纳税户经营情况摸底调查后，发现A纳税户的月定税额明显偏低，决定对该业户从10月份起调整定额，由原月定额5,000元调整为6000元，并于9月20日向A纳税户下达了“调整定额通知书”，告知其从10月1日起执行新定额。该纳税户认为定额太高，自己获利减少，对此次定额调整不满，并在同行业户中说9月底前欲将此店迁往其他县经营，同时准备9月份应缴的增值税也不缴了。城关税务所得知这一消息后，于9月21日书面责令A纳税户必须于9月25日前将9月份的应缴增值税缴纳入库。9月22日，城关税务所发现A纳税户已开始转移货物，于是当日扣押了A纳税户一辆价值7000元的摩托车，并向该纳税户开具了清单。问：①城关税务所在本案中存在哪几处错误？ ②提出正确的处理意见并加以分析。
答：①城关税务所存在以下几处错误： 扣押货物之前未责令A纳税户提供纳税担保，程序违法（1分）；采取保全措施未经县国税局局长批准，超越权限（1分）；扣押的摩托车价值远远超过了A纳税户应纳税款数额（1分）；扣押货物错误地开具了清单（1分）。②正确的处理应是：根据《征管法》的规定，税收保全措施的程序应是：责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收保全措施断后（1.5分）。采取税收保全措施，必须经县上以税务局(分局)局长批准（1.5分）。在本案中，城关税务所应在发现A纳税户转移货物迹象时，责成该纳税户提供纳税担保，如果该纳税户不提供纳税担保，报经县国税局局长批准，可以扣押或查封该纳税户的价值相当于应纳税款的货物或其他财产，（2分）扣押货物应开具收据而不是清单（1分）。
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