如何完善诚信纳税建立和谐税收（5篇）

第一篇：如何完善诚信纳税建立和谐税收

如何完善诚信纳税建立和谐税收

摘要：诚信纳税作为和谐税收的一个重要组成部分，引起了社会各界的广泛关注，但我国目前纳税失信现象却屡见不鲜。文章从论述诚信纳税的基本内涵出发，深入剖析我国当前诚信纳税缺失的原因，最后就如何完善诚信纳税机制、构建和谐税收作进行探讨。

关键词：诚信；纳税；和谐税收

Abstract: The integrity of the tax revenue as a harmony of an important part of the community attracted wide attention, but the current tax break faith with the phenomenon is not uncommon.The article from the tax on the integrity of the basic content, in-depth analysis of China’s current tax loss of credibility reasons, the last on how to improve the integrity of the tax mechanism for building a harmonious tax explore.Key words: integrity;tax;tax harmony 前 言

构建社会主义和谐社会，实现经济又好又快发展、社会全面进步、人民群众安居乐业，需要强大的财力保障。税收作为国家财政收入的主要来源，是国家实现宏观调控的主要杠杆之一，与和谐社会密切相关。诚信纳税对于确保国家税收收入平稳增长、保障社会公正与公平、提升社会主义精神文明建设具有十分重要的意义。完善诚信纳税机制已成为我国当前和谐税收建设中面临的一项紧迫任务。

一、诚信纳税的基本内涵

诚即诚实，信即守信。诚信纳税是对征纳主体在税收方面道德规范的基本要求。作为征税主体，必须诚信服务，严格执法，尊重纳税人的各种正当权益；而作为纳税主体和扣税义务人，也必须诚信履行所承担的纳税义务和各项责任。简言之，诚信纳税是一种美德，也是纳税人必须遵守的市场规则。在强调诚信纳税的同时，征税机关也应依法诚信征税。

二、诚信纳税缺失的原因分析

造成我国当前诚信纳税缺失的原因是多方面的，归纳起来，主要有以下几个方面：

（一）公民依法诚信纳税意识淡薄

首先，几千年的封建统治，老百姓饱尝了“皇粮”、“国税”横征暴敛的痛苦，再加上现实中有些税务干部恃权自傲，征税时态度蛮横，使人们更倾向于将现在的税收同过去的苛捐杂税联系起来，使其“厌税”、“恨税”情绪根深蒂固；其次，计划经济时代，人们收入水平低下，几乎没有应税所得，税收离老百姓较远。尽管在改革开放后，进行了几次税制改革，税收法制宣传的力度也逐步加大，但公民自觉依法纳税的意识仍然较差；再次长期以来，我们对税收的阐述只过分强调其强制性、无偿性和固定性，而对纳税人应享有的权利则很少明确。

（二）税收法律制度的约束力不足，相关配套措施不健全

虽然我国税收法制建设取得了一定成就，但仍不够完备，在一定程度上仍滞后于经济形势发展的客观实际，主要表现在：首先，我国目前尚缺乏一套系统的、立法层次较高的税收法典，由全国人大立法的相关法律较少，更多的是各个部门制定的单个税种法规、条例，权威性不足，而且不少法律、法规之间没有做到有效的衔接。同时稳定性也不够，大量的补充性规定和条例让人措手不及，加之宣传力度不够，容易造成纳税人无知性、不遵从行为；其次，现行税收法律以及相关法律对涉税案件的处罚规定弹性过大，而相关部门对税务行政执法行为的监督目前尚不到位，容易造成税收执法、司法不公；再次，我国目前财产申报制度、个人信用制度、欠税公告制度、纳税信用等级评定制度等相关配套措施都还不健全，也影响了诚信纳税机制的完善。

（三）社会信用缺失，舆论宣传不到位

首先，我国当前社会信用体系尚未建立，对偷逃税款等税收失信行为缺乏有效的监督制约机制，导致税收失信行为的风险较小、成本较低，通过偷逃税款而“致富”的现象还在一定范围内存在，“依法纳税”、“诚信纳税”的道德风尚还未很好树立起来，不少人还存有能偷则偷、能逃则逃的思想；其次，当前的舆论宣传也不够到位，在“惩恶扬善”方面还有所欠缺。近年来，国内媒体对一些大的涉税案件给予了舆论报道和抨击，起到了一定的威慑作用，但对依法诚信纳税、为国家做出重大贡献的纳税人则弘扬较少，赋予其荣誉的更是少见，不能增进其“依法诚信纳税”的光荣感，使一些人更热衷于做一些影响大、有声誉的事情而不愿去依法纳税。

（四）税源管控程度较低，税收征管社会化程度也不够高

首先，我国纳税人分布广、情况复杂，征管很难遍及每个纳税人和每个经济角落，个体税收仍处于粗放型管理阶段。同时，作为税收征管最后一道防线的税务稽查工作的规范化、法治化程度较低，再加上稽查人员素质不够高、稽查手段相对落后等原因，导致对一些违反税法案件选案不准、查处率不高等现象的发生；其次，税收征管尽管是税务机关的法定责任，但由于社会分工的日益细化，税务机关难以独立完成税收征管任务，还需要得到银行、工商、司法、海关等有关部门的配合和支持。而由于地方保护主义、部门利益等多种因素的影响，一些部门对税务机关配合和支持的力度还不够大，影响了税务机关的税收征管工作。

三、完善我国诚信纳税机制的有效途径

通过对诚信纳税缺失的原因分析，笔者以为可从以下几个方面来完善我国的诚信纳税机制：

（一）加大税法宣传力度，营造“诚信纳税”的良好社会氛围

首先，将集中宣传和日常宣传有机结合，实现税法宣传的经常化、制度化，加大税法宣传网络建设，为纳税人提供全天候的税务咨询、政策解答、信息查询等方面的服务，不断强化纳税辅导，为纳税人依法从事生产经营活动和履行纳税义务提供贴近式服务，进一步畅通纳税人了解、掌握税法的渠道；其次，要抓好诚信纳税教育，将诚信纳税写入小学、中学、大学教材，让纳税人从小就接受诚信纳税的教育，深刻意识到依法诚信纳税是自己必须遵循的伦理道德。同时，通过媒体大力宣传和表扬诚信纳税的先进典型事迹，公布企业诚信纳税情况，加大社会监督和舆论监督力度，在全社会形成“依法诚信纳税光荣”的（下转第15页）（上接第18页）理念，积极营造诚信纳税的良好社会氛围；再次，要将诚信纳税机制的建设与建立社会信用机制、个人信用机制有机结合，全力打造诚信社会。

（二）建立税收信用法制约束机制

首先，制定和完善相应的法律法规。其次，优化税制结构，完善分税制。同时，清理和规范现行税收法规，提高税收法律立法层次，赋予地方一定的立法权，进一步完善分税制；再次，进一步

增强预算管理的硬约束，促使政府诚信用税。最后，加大对失信行为的处罚力度。制定或修改相关法律，加大对偷税、骗税、执法犯法等税收失信行为的惩处力度，适当提高税收失信的量刑标准，加重失信者的违规成本，促使纳税人、征税人、用税人自觉依法纳税、依法征税、依法用税。

（三）提高税收征管水平，加强政府相关部门的协调和配合

首先，要采取有力措施，提高税务机关的税收征管水平。其次，要着力打破地方保护主义，克服部门本位主义，加强税务、银行、工商、司法、海关等相关部门之间的协调和配合，并使之制度化，努力提高税收征管的社会化程度，为有效打击偷逃税等税收失信行为提供有力保障。

四、结语

总之，完善我国诚信纳税机制是一项长期而又艰巨的社会系统工程。政府、社会和公众都要充分认识到诚信纳税的重要性，密切配合，从法律制度建设、信用体系建设等多方面着手，不断增强税务部门的依法诚信征税意识和公民的依法诚信纳税意识，促进我国诚信纳税机制的不断完善。

参考文献

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一、诚信纳税体系建设面临的难题

免费文档网http://wendang.freekaoyan.com 诚信纳税是建立在税收法律关系中，表现和反映征纳双方相互之间信任程度，由规矩、诚实、合作等税收道德规范组成的一种征纳关系。诚信纳税有广、狭义之分。狭义上，就是指纳税人纳税要诚信；广义上，按照守信主体来划分，诚信纳税可分为纳税诚信、征税诚信、用税诚信和税收中介诚信四种基本形式。当前，在“纳税、征税、用税和税收中介”等税收实践中存在着一些难点难题，严重阻碍了诚信纳税体系的构建。

（一）纳税诚信不容乐观

一是偷逃税款问题严重。2002年，各级税务部门仅对个人所得税及重点行业进行专项检查，全年共查补税款279亿元;过去5年全国税务部门共查补税款超过2000多亿元。二是漏征漏管现象一定程度存在。2002年，在对全国6万9千个集贸市场进行的专项检查中，清理漏征漏管户65.3万户。三是纳税不均现象较为突出。据有关调查显示，我国缴纳个人所得税的人群中，工薪阶层排在第一位，在中国的外国人排在第二位，私营企业主、个体户仅仅排在第三位。2000年，同时在“中国（内地）私营企业纳税50强”和福布斯“中国大陆富豪前50名”两个榜上有名的竟然只有4个人。也就是说大量财富的拥有者，却未必是纳税的“基本守法户”。

（二）征税诚信有待提高

从征税诚信方面看，有些税务人员在税收执法过程中不给好处不办事，给了好处乱办事，很多偷逃税案，都有税务人员参与其中。不少税务机关，对内疏于管理，对外不依法征税，不诚信征税。为了小团体利益，与企业、政府搞权钱交易；为了完成任务，该优惠的不优惠，甚至寅吃卯粮；为了保住基数，该征的税款也不开票入库。一些地方政府及执法机关随意制定税收优惠等越权涉税文件。征税主体本是依法治税的主体，对法律的最大威胁，不是普通百姓，而是国家机关及其公职人员。正如商鞅所说，“法之不行，自上犯之”。“金华税案”的查处，就充分暴露出上述三个征税主体在依法治说、诚信征税上存在很多问题。24名受到党纪、政纪、法纪追究的人员中，既有一般的税务人员，又有局长、副局长，既有副县长，又有县委书记、市委宣传部长。

（三）用税诚信令人担忧

政府部门用税诚信缺失。一是财政预算体制不完善，缺少预算监督层次。二是税款使用透明度不高，纳税人的知情权得不到切实保障和尊重。三是财权与事权不相匹配，甚至存在贪污腐败行为。四是没有树立正确的政绩观，决策失误，浪费惊人。如塔里木石化，投资50亿搁浅；河南中洲铝厂是闻名全国的“败家子”工程，越生产越亏损，投产3年，企业亏损3.5亿元，负债35亿元。这种例子，各级政府都曾出现过，这是一种渎职行为，浪费行为，更是一种对纳税人的犯罪行为。

（四）中介诚信急需规范

某些中介机构如会计师事务所、审计师事务所、税务代理机构，经受不起市场竞争激烈的压力，变得唯利是图，帮企业隐瞒报税，偷逃税款；一些税务代理机构，是从税务机关内部脱钩改制而成，与税务机关有着千丝万缕的联系，为谋求生存发展，请税务机关（税务人员）协调，变相以税款冲抵税务代理费用，既是一种不正当竞争行为，也是涉税违法行为，更是在纳税人中造成了恶劣的影响。更有甚者，有些中介公司甚至与税务机关内部人员相勾结，损害国家税款。

二、问题产生的主要根源

（一）社会信用严重缺失，诚信纳税缺乏外部氛围

诚信,《现代汉语词典》中的解释是“诚实,守信用”。两千多年前，子贡向孔子问治国之道，孔子回答说：“足食，足兵，民信之矣”。并说可以“去兵”、“去食”，但不能失去“民信”。目前，我国社会信用严重缺失。据报道，每年由于信用问题造成的损失近6000亿元人民币，而我国一年gdp新增的产值也不过7000亿元。造成信用缺失既有外因，更有内因。一是社会体制发育不完善。我国正处经济体制转轨时期，新的经济体制和行政管理体制尚未发育成熟，政府职能转变还不到位，计划经济体制下形成的企业产权不分、职责不明的弊端未能彻底消除，行政行为与市场经济准则还有一定的差距，使失信行为有可乘之机。二是政府诚信缺失。金华税案后，又曝出“金华敌敌畏火腿”案。其实，在案发前的2002年，政府有关部门在调查中就发现有25家之多的企业在使用违禁药物。企业固然缺德，政府也在失信。三是商业道德严重缺乏。商业道德水准低下，为了谋求自己或小团体的一己私利，不惜损害他人利益，不惜破坏市场规则，扰乱生产秩序。四是社会监管措施不力。对失信行为缺乏打击力度和监管机制，客观上助长了整个社会失信之风的蔓延滋长，使诚信纳税丧失外部动力。这也符合经济学中著名的“劣币驱逐良币”定律。即如果把不讲诚信的人比喻成劣币，讲诚信的人比喻为良币，当一个社会中，不讲诚信的人能够得到巨大好处而不受到什么处罚时，讲诚信的人就会越来越少，劣币就这样驱逐良币。

（二）轻税赋与“厌苛税”并存，诚信纳税缺乏历史传统

长期以来，人们依法诚信纳税意识比较淡薄。一是中国历史上“轻税赋”思想根深蒂固。在我国思想史上长期占统治地位的儒家学派历来主张“轻税赋”、“泽被惠民，敛从其薄”。使得“轻税赋”逐渐在中国传统文化中根深蒂固起来。主流上的轻税，造成中国税收制度的随意性，不重视法律，做不到依法治税。冯谖为孟尝君“焚券买义”的事例一直为人们津津乐道，即是轻税负、薄法制的一个很好佐证。二是“苛捐杂税”造成了百姓对税收的偏见和厌恶。由于税收法律的淡薄和无束，该征的税收不上来，尤其到王朝末期，君主们不得不横征暴敛，再加一些征税人随意加高税负，大肆侵吞钱财，对百姓造成极大的伤害，形成了“苛政猛于虎”的忿恨情绪。当今的税费不分，费大于税，也使不少人对税收产生了偏见和厌恶。三是计划经济体制下“非税论”影响尚未消除。在计划经济体制下，所有制结构、收入分配形式的单一性使税收的功能受到限制。政府曾经大力宣传“非税论”，甚至到了1975年修改宪法时，还将“公民有纳税义务”的条款取消。“无捐无税”一度成为社会主义制度优越性的体现，这方面的影响至今尚未完全消除。

（三）税收法制建设滞后，诚信纳税缺乏法律根据

建立完善的税法体系、严密的税制及科学的税收政策是依法诚信纳税的前提。但我国目前在这些方面仍然存在不少问题：一是税收法律不够完整、科学和严密，导致税收征管制度漏洞较多。税收基本法和与之相适应的各种税收实体法、程序法、组织法等还未系统形成，许多税法规定仍然与有关行政法律和刑事法律等混合交叉实施。二是某些税收法规立法技术不高，稳定性不够，缺乏法律应有的严肃性和权威性。三是现行税收制度还缺乏规范性和统一性。如内、外资企业所得税制度还未统一，征纳双方的权利与义务在某些方面还不够完善明确等。四是现行税收法律级次较低，缺乏应有的刚性。对某些避税行为，在税收法律责任上无法追究等。五是部分税收政策在制定时存在随意性，减免税优惠政策不太规范。如奥运会冠军奖金、科学院院士津贴不用纳税等，让人对“法律面前一律平等”产生疑虑。

（四）税收法律意识淡薄，诚信纳税缺乏法律意识理念

一是宪法中没有确立税收法定主义。我国宪法第56条关于“中华人民共和国的公民有依照法律纳税的义务”的规定，并没有体现税收法定主义的要求。因为税收法定主义的本质和最主要的作用在于对征税主体的权力的限制，仅规定纳税主体的依法纳税义务，其直接后果是导致税收征纳关系中征纳双方权力（利）义务的不对等。二是征税主体征税法律意识淡薄。当前，不论是在传统理论界还是实务界，对税收法律意识使用的都是“纳税法律意识”的表述，片面强调提高纳税人的纳税法律意识，而忽略对征税主体树立征税法律意识的教育培训。近三年全国税法宣传月都有“诚信纳税”的主题，但主要对象是纳税人，对征税、用税、中介机构的诚信，则有意无意地没有提及。三是纳税主体的纳税法律意识薄弱。纳税人通常都认为纳税仅是被强加的义务，而非如孟德斯鸠所说：“因为国民相信赋税是缴纳给自己的，因此愿意纳税。”公民对深涵于税法中的公平价值观念尚未清醒地认识和理解，也未能理解税收“取之于民、用之于民”的意义。有的人甚至把偷漏骗逃欠税当作一种本事，根本不认为是违法、可耻。

（五）执法监督制约不力，诚信纳税缺乏内部动力

税收执法监督制约机制不够完备。在相当长一个时期，我国基层税务部门实行“一人进户，各税统管”的专管人员征收制。在一定程度上导致了专管人员在税收执法上的随意性，不规范性，甚至产生腐败现象。近年来，随着我国推行“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的新征管模式，在监督制约机制上已经取得了很大的进步，但仍有很长的路要走。

（六）税收司法功能不全，诚信纳税缺乏执法刚性

一是我国税收司法不能满足依法治税功能的充分发挥。税务机关既要代表国家行使税收法律所赋予的各种税收执法权，又要代表各级政府行使组织国家财政收入的职能，在实际工作中不可避免地会遇到这样或那样的阻碍。二是诚信征税缺乏执法刚性。税务干部在执法中被围攻、殴打或致伤、致死的案件时有发生，给正常的税务执法带来了极大的困难。免费文档网http://wendang.freekaoyan.com

三、建立健全诚信纳税体系的建议

（一）以完善立法诚信为基础，大力构建诚信纳税体系

要建立以税收基本法为核心的税收法律体系，完善税收立法信用，确保诚信纳税体系建立的法律基础。一要尽快制定《税收基本法》。强化税法的系统性、稳定性和规范性，并为单项税收立法提供依据和范例，最终建立一个以税收基本法为统率、税收实体法和税收程序法并驾齐驱的税法体系。二要逐步提升税收立法级次。树立税法的法律权威，提高税收立法诚信。三要完善税收立法工作。为适应世贸组织需要，对不完善的及时修订，对确实需要的及时出台，要进一步增强税法透明度，规范税法解释程序。四是以法律形式对税收法定主义予以明确。就现状而言，或者选择适当时机，以宪法修正案的形式将规定税收法定主义的条文补进现行宪法中，或者采取由全国人大对宪法第56条进行立法解释的方式予以明确，或者在即将制定的《税收基本法》中加以规定。

（二）以加强用税诚信为理念，大力构建诚信纳税体系

诚信用税，要求税款的用项符合民意，税款拨付的过程必须可信，税款使用应真实有效。一要向公众提供高质量的公共物品。如果政府所提供的公共品不能令人不满意，会使纳税人感觉到“交易不公平”、纳税效益得不到体现，容易产生偷、漏税款情绪。二要增加经费支出的透明度，尊重纳税人的知情权。诚信用税要求政府财政预算编制和执行要公开透明，要求对预算项目进行绩效考核，对资金到位和使用情况进行跟踪问效。三是政府要按照十六届三中全会的要求，树立正确的政绩观，健全过错责任追究制和引咎辞职等制度，对造成重大损失的，应追究责任人的行政甚至刑事责任。四是积极推动“税费改革”，切实减轻纳税人的负担，从而减轻纳税人不诚信倾向。四要大力惩处贪污腐败行为，保证税款安全。

（三）以强化征税诚信为重点，大力构建诚信纳税体系

一是税务部门和税务人员必须依法诚信征税。该收的收，该优的优，切实做到“依法征收，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”。二是强化征税监督制约机制。完善内部监督制约机制，加强对执法行为的事前、事中和事后监督，全面推行税收执法责任制和执法过错责任追究制度；搞好外部监督制约环境，通过政府、政党、社会和纳税人等各方面对税务工作实行监督，确保税法的权威。三要尽快实现税收征管网络化。通过网络，实现在税务机关与纳税人、社会公众三者之间的信息互通体系。进一步完善金税工程建设，加快推广全（更多精彩文章来自“秘书不求人”）国统一征管主体软件应用的步伐，推动诚信税收的健康发展。四要构建新型征纳机制，提高税收征管服务质量。五要加大对税务人员违法犯罪行为的打击力度。强化税收司法公正，提高税收司法诚信。

（四）以培养纳税诚信为根本，大力构建诚信纳税体系

市场经济是法治经济，也是信用经济。十六届三中全会决定指出“建立健全社会信用体系。形成以道德为支撑、产权为基础、法律为保障的社会信用制度。”一是要建立一整套适应社会主义市场经济体制的信用道德体系。当务之急是要尽快建立个人信用机制，建立社会主义道德评价标准。一次不守信，信用档案中将记载一辈子。让不守信者，付出数倍的成本，让不守信者，无处安身立命。二是坚持不懈地开展税法宣传活动。在宣传内容、宣传形式、宣传对象、宣传手段上，推陈出新，要突出对各级领导干部、各种“明星”、各界知名人士以及“先富起来”的那部分人的重点宣传。三是建立统一完备的税法公告制度。增强税法的覆盖面、渗透力和透明度。使纳税人掌握各种必要的税收知识。四是加大对诚信纳税的教育引导力度。引导纳税人树立正确的税收观，让纳税人明白依法诚信纳税是一个良性循环的过程；从娃娃抓起，培养公民的纳税习惯。

（五）以建立失信惩罚为关键，大力构建诚信纳税体系

一是建立失信惩戒机制。西方有所谓“破窗理论”，说的是：一栋楼房，如果一扇窗子坏了，一个星期没有人修理，第二星期肯定有两扇以上窗子玻璃破碎，到第三星期，就有人进楼偷盗。所以，要及时打击各种涉税违法犯罪行为，让不诚信纳税者得不偿失，让以身试法者受到应有的惩罚，刺激他们为追求长远利益，自觉诚信纳税。二是实施纳税信誉等级制度。建立诚信纳税的激励机制，将诚信纳税制度化、规范化，对不同等级的纳税人给予不同待遇，并实行纳税信誉等级升降级动态管理。三是建立税收信息不实企业公告制度。对偷、逃、骗、抗税者，坚决在有关媒体上公布，接受全社会监督。四是建立部门信息互通机制。与工商、公安、银行、海关、外汇、国库管理部门互通信息，实现税收信用信息共享，发挥社会信用功能。

（六）以强化中介诚信为保障，大力构建诚信纳税体系

一要健全税务代理管理体制。要进一步加快纳税服务的社会化进程，加快税务代理机构脱钩改制步伐，让税务代理真正成为社会中介，独立公正地从事涉税代理业务，充分发挥税务代理联系税务局与社会、纳税人的桥梁纽带作用，并以此促进税务部门提高执法水平和征管水平。二要成立税务代理行业管理协会。应抓紧组建全国性的税务代理行业管理协会，规范税务代理市场。三要逐步放开信用服务市场。四要强化对中介机构的监督制约，确保税务代理有序开展。要以安达信会计师行为鉴，将中介机构对企业的内外审计与咨询服务分开。要坚持分行业经营和分行业管理的做法，使社会中介服务业更好地坚持服务宗旨和诚信服务的原则，防止“安然”事件的发生，为推进全社会依法诚信纳税作出新的更大的贡献。免费文档网http://wendang.freekaoyan.com

和谐税收指的就是按照建设和谐社会的要求所建立的税收法律法规制度、税收管理制度和税收文化发展纲要。根据社会主义和谐社会的主要特征和税收的实际情况，和谐税收主要应包括三个方面，税务系统内部的和谐与效率，税务系统与社会和纳税人的和谐与融洽，税收法律、法规、政策与经济、社会发展的和谐与共赢。

构建和谐税收的途径有两条主线：对内，要营造与时俱进、以人为本的税收工作环境，以改革推动和谐，以文化孕育和谐，以党性引领和谐。对外，要营造良好的税收服务、法治、调控环境，以发展促进和谐、以公平求得和谐。

1.以科学发展观为统领

和谐税收对外涉及与税收相关的经济、政治、社会的各个领域，对内涉及组织收入、执行政策、税收征管、队伍建设、后勤保障的方方面面。构建和谐税收要立足税收工作实际，以科学发展观为统领，在构建和谐税收的实践中坚持四个统筹，即：统筹税收与经济协调发展，统筹税收与社会和谐发展，统筹依法治税与优质服务共同发展，统筹税收事业与人员素质全面发展，使和谐税收的构建建立在科学发展观的理念上，在和谐中追求全面发展，在全面发展的前提下实现和谐。

2.以改革创新为动力

构建“和谐税收”，就是要通过不断改革创新，打破陈旧的习惯思维，真正实现内和外顺。要不断推进各种形式的创新，激发全体干部的创造活力；要创新观念，推进思想解放，活跃思想创造；要创新制度和机制，革除一切影响和谐发展的体制性弊端；要大胆实践，对于看准的要大胆尝试，全力推进。

3.以人本思想为理念

天时不如地利，地利不如人和。在构建和谐税收的过程中，“人和”是最宝贵的因素。有了 “人和”才能去争取和利用构建和谐税收的“天时”（外部环境），有了“人和”才有可能逐步完善和充分发挥“地利”（自身优势），所以在构建和谐税收过程中一定要坚持“尊重人、依靠人、发展人、为了人”的人本理念，在落实各项工作当中，充分体察民情、尊重民意，调动干部职工广泛参与的积极性。

4.以税收文化为载体

税收文化是税收部门在长期的税收实践活动中所形成并普遍认可和遵循的具有自身特色的价值观念、团体意识、行为规范、职业道德和思维模式的总和。优秀的税收文化可以保证和谐税收发展方向的正确性和目标模式的科学性；不断发展和创新的税收文化，为构建和谐税收提供了思想和精神资源。通过大力弘扬聚财为国、执法为民的核心价值观，倡导以爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公为基本内容的税务干部职业道德规范，使全体干部明确价值取向，提高精神境界，增强综合素质，始终保持奋发向上、开拓创新的精神状态；大力弘扬团队精神，促进税务干部增强大局意识，加强协调配合，相互帮助，和衷共济，增进团结。

1、建立完善的宣传教育机制：加强纳税意识的道德宣传以及依法治税的法制教育应该是宣传教育工作的重点，在这里我们主要是对纳税的意识宣传，我以为要用税法的公平价值观来重构人们的纳税意识。首先要以“纳税意识”来统领“征税意识”和“税收意识”，因为只有当我们的纳税人具备了纳税意识基础，才有依法治税的可能。其次，要纳税意识置于比征税意识更为重要的地位，方能回复依法治税之本意。再次，还要注重培养征税主体之征税意识和重新培养纳税主体之纳税意识。征税意识应当建立在征税机关和纳税主体双方平等公平基础之上，要彻底改变征税主体的“权力意识”和“自我优越感”；如果说，这里存在着“不平等”的话，也应该是纳税主体的地位优于征税机关，而非相反。纳税意识之重新培养，不是片面的去“增强”原本偏误的所谓“纳税意识”，而是要使纳税主体确认自己作为税法公平价值主体的地位，认识到自己在征、纳税活动的背后所享有的更广泛的、更重要的权利。否则，就会产生只知义务非知权利臣民意识，想要在“臣民”身上体现具有现代公民特征的自觉纳税意识，只能是痴人说梦；最后，要注意宣传舆论的导向，要大力弘善宣传，正面宣传，通过宣传，让我们的纳税人真正感受到纳税的那份光荣与自豪。

2、制定奖惩分明的公示机制：诚信纳税社会体系的构建，需要有严明的赏罚制度来维系，必须要让人觉得自觉纳税的行为值得称道与赞赏，偷逃漏税者后悔与人耻的社会氛围，因此需要建立奖罚分明的公示机制。在这里一是对纳税企业与纳税个人的纳税情况开展定期评议，提高纳税透明度，二是对纳税主体进行信用评级与评估，对优秀的纳税主体给予纳税荣誉，三是奖诚罚逃，对诚信纳税人进行重奖，在这里我以为当前的税收返还制度值得研究，税收返还是一种政策，根据实际工作情况作出政策调整也是可以的，能否将税收返还政策调整为税收以奖代返（减）政策？这里的区别在于税收返还政策让纳税人觉得是应得的权利，如果以奖代返（减），会让我们的纳税人觉得是一种对诚信纳税的肯定与褒奖，得到的效果是大相径庭的。四是奖罚分明，对偷逃税者严惩，让其有十年井绳之感

3、完善有效的工作监督机制：一是建立和完善权力制约机制、主要是对征税机关工作人员进行权利制约，防止关系税、人情税和部门权力寻租，二是建立和完善部门协作机制，当前税收征管社会化协作程度不高。税务机关的工作需要银行、工商、金融、司法等有关部门的支持和配合，否则会为为偷逃税提供宽松的环境。三是规范纳税机制，建立起制度规范、完善的纳税机制，四是建立信息平台机制，实行每日纳税信息平台公示与交流，接受群众监督。

4、建立公正严明的执法机制：严格执法，在执法过程中公平公正，以此创造良好的税收法制环境。

结束语：

当然，我们无法强求所有作为个体的纳税人的都具备诚信纳税意识，更不能使这种意识都能够达到理性认识的水平，但是，无论如何，我们始终不能放弃孜孜不倦地引导人们这样去做。换言之，我们应当以从构建和谐税收新秩序为主，注重对诚信纳税意识的培养和修正。如此这般，才能为我国的依法治税创造良好社会氛围，当然，这将是一个漫长的过程。在这里我不仅想起这样一句话：这世界有两样东西让我的心灵感到深深的震撼，一是我们头顶的星空，一是我们内心崇尚的道德法则。”（地税窗口 李玲）

一、确定诚信在社会中的位置

信用是整个社会赖以生存和发展的基础，不讲信用，正常的社会关系就难以维系，市场经济也就难以发展和完善。如果整个社会能做到诚信纳税，用道德力量来维持社会正常交易秩序，不仅体现了一种积极社会风尚，而且又不增加任何额外成本，用于税收征管的人力、物力就可以大大减少，相应地社会税收的交易成本也就会大大降低。

二、创造公平竞争的税收环境

认真落实依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税。要强化税收执法监督，深入推行税收执法责任制，推广税收执法管理信息系统，严格执法过错责任追究。加强税务稽查，坚决打击涉税违法行为。要深入开展“共铸诚信”活动，营造全社会依法诚信纳税的良好氛围。

三、加强诚信纳税道德建设

税收作为市场经济的重要组成部分需要法治，也需要信用。一方面通过信用的方式可以调整税收征纳关系，规范税收秩序，净化税收环境。另一方面，在实施依法治税的同时，倡导以德治税的思想，特别是通过税收信用关系的形式加以管理、指导和教育纳税人自觉纳税，不断提高我国公民依法纳税的意识。

四、要改进和优化纳税服务

文明服务是税收征管法对税务机关提出的基本要求，诚信服务是税务干部职业道德规范的重要内容。要以方便纳税人及时足额纳税和提高税法遵从度为目标，不断改进纳税服务工作。全面推行“一站式”服务，减轻纳税人负担，将纳税人需要到税务机关办理的各类事项统一到办税服务厅办理。

五、建立完善的管理体制

完善税收管理体制，提高税收征管的信息化程度，打破信息垄断，建立有效的信息传输手段，实现纳税信息资源共享，是促使纳税人诚信纳税、税务部门诚信征税的必要条件。让纳税人得到诚信纳税后应享有的权利。对偷税、漏税、逃税和骗税触犯国家法律的企业、个人予以公开曝光，使之明白“没有诚信，就没有一切”。

依法诚信纳税是社会主义税收持续、健康、稳定增长的基础，税收工作的成效直接关系着建设社会主义和谐社会的进程。目前，我国诚信纳税正在探索与实践阶段，诚信纳税需要全民的共同努力。

（一）税收法律制度不规范、层次较低，依法治税难以落到实处

目前我国没有一套系统的、立法层次较高的税收法典，只有《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》属于人大立法的法律，其他则多是由部门制定的单个税种法规、条例，一些法律、法规衔接性、一致性较差，给税收执法带来困难，客观上为偷逃税提供了法律空间。

（二）税收法律对税务人员的违法行为处罚规定缺位，对违法者未构成可置信威胁

《税收征管法》虽然规定了对偷逃税的处罚，但对于税务人员违反规定、对该处罚而未处罚的涉税案件所承担的责任问题未做规定，这使罚责不可置信，对征收人员也无约束力。

（三）税收行政法律监督作用没能得到充分发挥，助长了税收执法的随意性，不利于依法诚信纳税的形成

按照行政法规定，行政主体的行政行为要受到行政法律关系中监督主体的监督，因而税务行政执法行为同样需要监察机关、审计部门、税务机关的监察部门以及税务机关上下级之间的监督，但这些实施机制的法律规定仍不完善，执行也不到位。比如对保护纳税人检举揭发税务人员违法行为的法律规定不明确，致使业已建立的税务行政复议制度和税务行政诉讼制度，往往由于纳税人对税务行政人员的畏惧心理而难以实现。

（1）马栓友《税收政策与经济增长》，中国城市出版社2001年版。

（2）梁 朋《税收流失经济分析》，中国人民大学出版社2000年版。

（3）厉以宁《超越市场与超越政府》，经济科学出版社1999年版。

（4）呈立显《伦理学与社会公正》，北京大学出版社2002年版。

（5）李雪松《博弈论与经济转型：兼论中国铁路改革》，社会科学文献出版社1999年版。

（6）（德）柯武刚、史漫飞《制度经济学》，商务印书馆2000年版。

第二篇：诚信纳税和谐税收

诚信纳税，和谐税收

物电学院0802班谭小龙（学号：14082500051）

在日常生活中，我们能处处感受到税收带来的便利。我们游玩的公园、美丽的校园、我们上学走的马路、马路上的一排排的路灯等等，这些公共设施大都是用税收来建造的。还有我们享受的义务教育，也是税收的功劳。税收带来祖国美，税收连着你我他。税收与我们如此密切，那么什么是税收呢？税收从哪里来的呢？我估计很多当代大学生对这个问题也是一知半解。

税收是什么？税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无条件地取得财政收入的一种方式。通俗地说，税收就是国家聚众人之财，办众人之事。

税收是什么？税收是老城改造后一条条平坦宽敞的大道，税收是黄昏入夜后一排排闪亮耀眼的街灯，税收是茶余饭后人们休闲娱乐的绿化广场，税收是山城开发后一个个风景怡人的旅游景点„„税收离我们并不遥远，她就在我们身边，与我们同呼吸共命运。

税收给我们提供这么多的便利，那么我们身边有哪些常见的税收呢？

我们的消费离不开税。就拿我们日常的衣、食、住、行来说吧： 衣：我们买的衣服中，所付的价款就包含着税。即使是妈妈亲手缝制的衣服，那些所买的布和线也是纳过税的。

食：我们吃的米、面、油、盐、酱油、醋等，在购买时也含着税。

住：我们购买的住房，在房价中也包含着税款。

行：我们出行乘坐各种交通工具，买票时就包含着税款。即使是咱们的私家车，加油时也同样缴纳了税款。

话说是衣食住行，其实我们的任何一个消费过程都含着税收，我们买个数码相机，买一本书，去旅游买的门票等等，我们都是要交税的。税收伴随着我们的消费过程。

各种生产活动离不开税收。我们的生产企业进行生产，生产出我们需要的产品或是进行下一步生产所需要的产品以及生产所需要的设备等等，在获取利润的同时也要向国家交税；我们的流通企业，在实现物质流通，获取利润的时候，也要向国家纳税；我们的金融企业也是一样的，他们的各种无不在充实我们的国库。

马克思曾经说过：“废除捐税的背后，就是废除国家。”历史证明“无税不国”，一个国家的繁荣昌盛与税收紧密相联。没有税收，就没有四通八达的公路、铁路、立交桥；没有税收，就没有一幢幢拔地而起的高楼大厦；没有税收，就没有“十六”大奔小康计划的出台。没有税收，中国加入世贸组织无法成功；没有税收，北京申奥遥遥无期；没有税收，中华民族千年飞天的梦想难以实现。

纵观世界，哪一个富强发达的国家能离得开税收？美国的克林顿、布什总统刚上台就开始了税收制改革；英国、法国、日本税制改革的浪潮席卷世界；“袖珍国家”列支敦士登，人民生活富裕，经济发达，税收起了重要作用。

美国电影《哈里之战》中有句台词：“这世界只有死亡和缴税是无

法避免的。”连小学生都知道“纳税光荣、不纳税可耻”，但是偷税漏税甚至抗税现象时有发生。有学者评说：“小偷偷东西，大多是偷一个人的钱；但是偷税漏税者，是偷大家的钱。因为税是从全体公民那里收来，并服务于公众的。”在希腊，一些城市的街道上，经常可以看到、听到这样的口号：“你爱国吗？请纳税！”很想问问一些偷税漏税又高喊着爱国口号的人，为何对祖**亲一毛为拔？

“纳税光荣”不仅因为它是爱国的表现，还因为它是一个人、一个企业诚信的标志。孔子说：“人而无信，不知其可也？”一个人不讲诚信，就无法处身立世。推广之，人无信不立，企业无信不昌。作为一种道德准则，诚信不只是传统道德教育核心，在今天市场经济中，更是个人、企业必不可少的无形资产，是企业经营的灵魂。而纳税就是一把标尺，一座天平，它能公平地测量出一个人、一个企业是否诚信。

市场经济是信用经济，越来越多的纳税人对纳税信誉更加珍惜和认同。湖南省邵阳市湘窖酒业有限公司总经理邢长海坦言：“以前我们把纳税看成负担，现在知道了这是一种义务。同时，纳税越多，企业越光荣，政府越关注，对企业的发展越有利。”依法纳税，诚信纳税，请不要眉头紧锁，闷闷不乐。社会主义税收取之于民，用之于民，多缴纳一分税款，就为国家多尽了一份力，就多了一份光荣。

税收是国家财政收入的主要来源，有人把税收比作政府的奶娘，有人则称之为是共和国的大血脉。是的，没有税收，哪有天安门前国庆阅兵式那三军将士威武雄壮的队伍？没有税收，哪有导弹发射基地

腾空而起的火箭？没有税收，哪有祖国960万平方公里的土地上幢幢拔地而起的高楼？没有税收，哪有幼儿园里孩子们的笑声和养老院里老人们的笑脸？税收，无处不在，她是共和国的血脉，在这沸腾的血液中流淌着每一位纳税公民的辛勤汗水。诚信纳税，从我做起，从现在做起，中华民族才能永远屹立于世界民族之林。

总之，没有税收，就没有雄厚的财源，也就没有我们所见到的种种规模的基础实施，也就没有我们今天幸福的生活。

我们生活的各个环节无不与税收有着密切的关联，所以，作为一个当代大学生要好好学习税收方面的知识，还要进行宣传，使更多的人了解税收的作用，依法纳税，使我们的社会发展的更和谐，更美好。

第三篇：诚信纳税 共建和谐

诚信纳税 共建和谐

积极为地方财政增收作贡献

——河南信合建设投资集团有限公司诚信纳税先进事迹 河南信合建设投资集团创建于1998年，已经走过了14年的发展历程。前身是固始信合房地产开发有限公司，2010年5月，经河南省工商行政管理局核准，正式升格为河南信合建设投资集团。注册资金3000万元人民币，为房地产开发二级资质。旗下拥有固始信合医院、援生制药有限公司等实体，已经形成了以房地产开发为主，医疗、医药工业等业态。信合集团的发展成就：一是实现了产城融合，带动相关产业持续增长。带动建筑、建材、家居、建筑设备、商业、餐饮，宾馆、娱乐休闲等30多个行业70多个相关产业的持续增长。物业和中介服务业迅速发展，在促进房地产市场的繁荣、推动商品房售后管理和服务等方面发挥了越来越重要的作用；拉动GDP的增长，为县域经济发展做出应有的贡献。二是城市化建设带动了就业机会。信合集团为国有企业下岗职工和农民进城务工提供直接就业岗位两千余个，间接就业岗位两万余个。占县城现有就业总量的30﹪。在信合集团员工中，国有企业下岗职工占20﹪以上。对于全县实现充分就业，解决国有企业下岗职工再就业，保障社会稳定起到了积极有效的作用。三是有效整合资源，打造投资的洼地效应。城市经济的发展，必须充分利用各种资源，吸引了大量外地资金的流入和外出创业人士资金的回流。信合公司的创新和发展得到上级部门的高度重视和充分肯定，河南省委徐光春、卢展工两任书记、原全国政协副主席罗豪才、省委常委、统战部长刘怀廉、信阳市委书记王铁等二十余位国家、省、1市领导人先后到信合集团考察指导工作，对集团创新发展给予充分肯定。信合集团在推动城市化进程、为市民提供高品质住宅、增加就业和财政增收方面做出了突出贡献。

2011年，在县委、县政府和县直部门的大力支持、帮助下，信合集团紧紧围绕年初确定的目标任务，抢抓机遇，创新发展，积极实施经营战略转型，多元化经营，集团化发展，集团发展呈现良好的势头。一是房地产开发建设再创新高。全年施工面积超70万平方。特别是信合集团在固始的标杆工程——信合世纪城的开工建设，成为继香樟苑、金色阳光、湖畔春天之后打造的第四个生态智能住宅小区，为固始人民提供优质的生活空间。援生制药公司焕发新活力。2011年6月，成功收购上海开开实业公司在援生制药51.75%的股权，控股后，加大投资，加快了援生制药公司塑瓶软袋输液生产线项目建设步伐，目前，新项目已经投产，开局良好，成为固始工业经济新的增长点。投资3.5亿建设豫南规模最大、设施最现代化的医院。已累计投入资金1.6亿元，住院部、门诊部A区、B区，专家楼1号等基础设施均已竣工。医院的地面硬化、环境绿化等后续工程正在全面铺开。目前，医院内装修、医院设备采购、医务人员招聘工作有序开展，力争年底前开业。

集团公司一方面狠抓内部财务管理、努力提高经营管理水平，另一方面认真贯彻执行国家有关政策法规特别是财税制度，依法诚信纳税，努力为地方财政增收作贡献。开创了经济效益与社会效益比翼齐飞的良好局面，得到了社会各界的广泛赞誉。2006年起每年纳税一千多万元，且呈逐年上升趋势，2010年纳税额达到2900万元，201

1年，公司纳税额达到3200万元。信合集团和由相关产业缴纳的税金，已经成为我县财政收入的重要支柱。我们的具体做法是：

一、以“诚实守信”、“照章纳税”为原则，各项税费及时入库。近年来，信合集团公司对内强化管理、对外努力拓展业务，经营效益明显提升，取得了良好的经营业绩，上缴的各类税费也呈逐年上升的态势。多年来，公司一直坚持“诚实守信”、“照章纳税”的原则，在纳税管理方面配备专门力量，严格按照税收政策及税务机关的工作要求，及时进行各类税种的纳税申报，并积极配合税务征稽的相关工作，保证了公司各类税费按时、按量入库，以实际行动支持地方税收的发展。2011年，集团公司纳税额达到3200万元。

二、以内部业务培训为重点，财务管理水平不断提升。为提高基层财务人员的业务技能，强化公司整体的财务管理水平，信合集团公司建立健全了财务管理制度，同时还建立了公司财务人员的培训体系，在课程设置方面特别增加和突出了有关财税方面的知识，使得公司财务人员的业务水平不断提升。集团公司财务管理部经常组织人员培训学习“内控制度与风险管理”、“新企业所得税政策解读与税收筹划”等知识，通过内部的业务交流与讨论，提升了财务人员的财务风险管理意识，加强了财务人员对国家税收政策的了解，树立了合理筹划税收、维护公司合法权益的观念。

三、以内部自查自纠为手段，严格防控涉税违规风险。集团公司高度重视税务风险的防范工作，通过定期与不定期的内部检查，努力将各类风险消灭在萌芽状态，从而确保公司依法纳税、诚信纳税落实

到位。2009年以来，公司积极配合了多次相关税务部门组织的税务检查，并组织开展了内部自查10余次，较好地防范了税务违规风险。

四、以企业文化建设为载体，形成“诚信纳税”的良好氛围。信合集团在10多年的经营活动中，逐步形成了自己独特的企业文化，诚信为本，合作共赢，求实创新，和谐发展是信合企业文化的精髓，诚信为本，合作共赢：包含了集团名称，体现了信合人“言必信、行必果，敢于负责”的精神。求实创新，和谐发展：是信合人的工作精神，必须脚踏实地、关注细节、持续发展。一直将诚信经营放在首位，一直强调“方方正正做人，实实在在做事”的核心文化理念。公司以专题讲座、企业内刊、内网等企业文化渠道为载体，努力培育良好的诚信氛围。如2009年7月以来，集团公司聘请合易公司高级讲师开展职场系列讲座，其中“诚信”便是讲座涉及到的重要内容，参加培训的主要为公司高管、各营业部负责人、总部职能部门负责人，公司内部反响良好。此外，公司还非常重视制度层面的学习与宣导，财务管理部等部门对与公司相关的税收政策进行了汇总整理，编成税收制度汇编，通过不断组织学习使每位员工都了解税收，树立“依法纳税光荣、诚信纳税光荣”的观念，形成了“诚信纳税”的良好氛围。信合集团的发展壮大得益于国家加快城市化进程的大环境，得益于县委、县政府的亲切关怀和大力支持。与税务部门的大力支持帮助是分不开的，税务机关搭建了为企业发展的服务平台。以纳税人需求为中心，为纳税人提供纳税咨询、办税指南等服务；简化办税流程，开辟绿色通道，全面推行“一窗式”服务；将纳税服务延伸到执法的每个环节，依法保障纳税人权益，营造宽松的企业发展环境，为信合集团发展保驾护航。今后的信合集团将“立足本土、面向全国”，继续秉承“诚信为本、合作共赢、求实创新、和谐发展”的企业精神，遵循“品牌、责任、规范、服务、效率、细节”的经营理念，为实现争创一流企业，打造百年信合，实现企业可持续发展的战略目标而努力奋斗！

第四篇：税收之我见--诚信纳税,幸福快乐（范文）

税收之我见—诚信纳税,幸福快乐

(尊敬的各位评委、各位来宾：

大家好！我是长沙华能自控集团有限公司财务部的一名会计人员。今天能被邀请作为企业纳税人与大家同台演讲，共诉诚信纳税而感到万分荣幸！今天我演讲的题目是：税收之我见--诚信纳税,幸福快乐)

老一辈无产阶级革命家方志敏说：中国是生育我们的母亲。以言气候，中国处于温带，不十分热，也不十分冷，好像我们母亲的体温，不高不低，最适宜于孩儿们的偎依。以言国土，中国土地广大，纵横万数千里，好像我们的母亲是一个身体魁大、胸宽背阔的女人，不象日本娘们那样苗条瘦小。你们觉得这位母亲可爱吗？我想你们是和我一样的见解，都觉得这位母亲是蛮可爱蛮可爱的。雄巍的布达拉宫，妩媚的黄山，幽雅的雁荡，秀丽张家界山水可以傲睨一世，令人称羡。现在中国是无地不美，处处皆景，自城市以至乡村，一山一水，一丘一壑，都被她的子子孙孙们修饰和建设成流连难舍的胜景。看看：高速铁路从北到南,自东向西纵横交错，从北京至广州，朝发夕至。高速公路蛛网似密布，城市之间人来人往，胜似闲庭信步。这好像我们的母亲，她是一个天姿丽质的健康美人，她的身体的每一部份，都高速流畅新鲜血液，令人爱慕的青春之美。中国地底蕴藏着无穷无尽未开发的宝藏，中国很多产业居世界前列，有的甚至居世界首位。自改革开放以来，中国经济一直高速发展,，这不象征着我们的母亲，保有着无穷的乳汁，无穷的力量，以养育她十三亿的孩儿?中国海岸线漫长而且弯曲，照现代艺术家说来，这象征我们母亲凹凸丰满的曲线。凹凸丰满的海岸曲线和深不可见蓝色海洋会诱惑西方列强的虎视眈眈，想入非非。

祖**亲雍容华贵，日新月异，风姿绰约，青春无限。作为祖**亲的子女，怎样使母亲永保青春，魅力无穷呢？我想：努力创新，持久和平，发展经济才会使我们的祖国青春永驻!要发展，要创新，祖国的建设就需要大量的资金，稳定的环境。因此公民依法纳税是责任和义务，正如法国一句谚语所说的，死亡和纳税是任何人都不可避免的。祖国在我们每一个人心中，我们纳税，我们幸福我们快乐。

但是，也有人认为：祖国关我屁事，纳税是企业家等有钱人的事，税收与我无关。诚然，税收的存在与国家的存在有着直接的关联，税收是祖国财政收入的主要来源，是国家维持和运转的“生命源”，人民是祖国的主要组成要素，人民依赖祖国存在和发展；人民是祖国的缔造者和建设者, 是决定一个国家命运走向的最坚实的力量.所以税收存在的必要性和必定性无庸质疑，纳税是是每一个公民应尽的责任，和每一个人都息息相关。为预防非诚信纳税人，税收的取得必由国家委任政府的税务机关人员强制征收。

历史上，税收发展经历了若干时期，由于我国封建制度税收强制征收绝大部份是为满足封建统治者的物质文化需要，因而大部分人民（老百姓）千百年来有抵触税收征管的主观意识。自引进西方经济学家萨缪尔森明确提出公共产品概

念以来，公共产品理论成了我国解释税收存在必要性的重要理论。宣传公共产品理论，提高人民纳税意识是和谐征税的前提。公共产品是公共经济部门提供的用以满足人们公共欲望的资财，例如铁路线、高速公路、公园、动物园等等。是相对私人产品而言的，具有非排他性非竞争性的消费资料，不会影响他人的消费质量。基于公共物品不能由市场提供，而只能由国家建立的政府以非营利性、并由其掌握的国家机器以及国家宏观调控能力成为公共物品的提供者。而政府作为非营利性机构本身并没有收入来源，提供公共物品的费用只能由人民供给，民强则国富。于是征税权就成为国家受予政府的垄断权，人民则以财产的部分让度作为公共物品享有的对价表现为纳税人纳税义务的承担。通俗地说，交税是向国家交保护费，保护你安居乐业，快乐工作，健康生活。至于保护效果的好坏，取决于祖国综合实力的强弱。美国是世界上综合实力最强的国家，她的子民也享受了最好的国家安全保护，网上流传说美国护照中写着：“不管你身处何方，美国政府都是你强大的后盾。”

人民对公共产品的需求产生了国家职能，诸如国防建设,法制建设,公共场所建设等等。国家职能的实现使税收成为必要，受益于国家服务的人民理应承担纳税义务以保障国家有机体的有效运转，根据社会责任原则也要求人民为国家作出必要的牺牲和付出，这也是说我们每天乘车使用高速公路，逛公园，上学等等都应有支出，只不过是不对等无法量化而已，一般是能量大者多交纳，能量小者少纳或不纳。这也难怪普通人民所说的交税是“富人和企业家”的事情。

自20世纪90年代以来，我国的税制进行了一次根本性的改革，建立了新的征纳关系。税收的无偿性、强制性决定了税务机关在税收征管工作中的主动地位。我国于2001年4月28日修订通过的新《税收征收管理法》，在强化税务机关的执法手段的同时，在征管法总则中明确、集中规定了纳税人享有的重要权利，如获取信息权、保密权、减免退税权、陈述申辩权、救济赔偿权、受益权、接受服务权、程序拒绝权等。知情权是纳税人同意权的具体体现。保密权就是纳税人有权要求税务机关为纳税人的情况保密，而税务机关则负有应该为纳税人保密的义务。作为纳税人，我们就应该合理规划税收，诚信纳税。

国家税务总局局长肖捷说过，税收取之于民、用之于民、造福于民，税务部门依法组织收税是为国聚财，也是为民收税。努力构建和谐的税收征纳关系，为经济发展、社会进步和民生改善作出积极贡献是每位国民的义务。我国采取公共选择机制才能体现人民的意志，提供的公共物品才能满足人民的要求，实现“取之于民用之于民”。我国宪法第56条规定：“中华人民共和国的公民有依照法律纳税的义务”，国家财政支出主要是税收的使用过程，依据国家契约论人民将部分权利让度给国家是为了获得国家的保护，因此国家的义务就是满足国民的要求，国家将福利分配给人民视作征税的目的，取之于民用之于民也就是这个宗旨。

党的十七大报告中指出：“发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享”、“全面建成惠及十几亿人口更高水平的小康社会”、“让人民共享文化发展成果”、“加快推进以改善民生为重点的社会建设”等等。税收作为一种公共法理上的非对等金钱给付，它的缴纳不可能是纳税人非常乐意的行为，因此，祖国赋予征税机关以相当的权力，以求征税的顺利有序进行。祖国税负公平，纳税人在征纳活动中的主体地位和权益日益得到保护，否则我们纳税人就会觉得税制不公平，纳税意识不可能真正树立于人民心中，更好地发挥税收富民惠民、改善民生，服务和谐社会的作用。

税收改善民生，税收促进发展。税收就象一座天平：一头挑起百姓富足，一头挑起国家富强。长沙市高新区税务局一直以来，坚持始于纳税人需求，终于纳税人满意。税收服务，与爱同在！作为长沙市高新区税务局管辖下的纳税人，在我国目前税收环境宽松，税负公平合理，税收优惠政策执行到位，我们纳税人感到由衷的幸福快乐。因为热爱，所以执着；平凡的我，深爱着我的母亲--祖国，无以为报，只有诚信纳税，开心快乐工作，才是我的职责。认真履行好我的职责，为建设中西部地区创造企业环境最优、人居环境最佳、综合竞争力最强的现代特大中心城市，谱写美好生活新篇章而添砖增瓦！

谢谢大家。

长沙华能自控集团有限公司

程学辉

第五篇：和谐税收呼唤诚信

和谐税收呼唤诚信

四月是一个充满鲜明主题的月份，是一个呼唤诚信的季节，随着和煦的春风，‚依法诚信纳税，共建和谐社会‛的号角伴随着第十七个税收宣传月的到来又一次吹遍大江南北，诚信——这一古老而崇高的话题又一次拨动人们的心弦，再次引发人们对诚信的深思与真切的呼唤。

什么是诚信？顾名思义就是诚实、守信！商家合法经营、依法纳税是诚信，人们之间相互平等交往、互助互爱是诚信，诚信纳税不仅是一种道义，更是一种准则；诚信纳税不仅是一种品行，更是一种责任；诚信纳税不仅可以为企业赢得声誉，还可以为企业带来财富。时代的进步推动着观念的更新，社会生活巨大而深刻的变化，赋予诚信这一传统美德丰富的时代内涵，诚信是一切道德之基，是社会赖以生存和发展的基石。就个人而言，诚信是高尚的人格力量；就纳税人而言，诚信是宝贵的无形资产。我区纳税大户伊利集团，作为土生土长的民族品牌，将诚信经营、依法纳税视为积极履行社会责任的一种手段。在伊利人看来，商无信不兴。如果将10分定为满分的话，‚诚信‛的9.9分当仁不让的应该成为中国企业家的‘立业之本’。在伊利集团，诚信不仅体现在产供销的过程中，还体现在依法纳税上。诚信纳税使他们获得更多商机，依法诚信纳税已经是他们一笔宝贵的资源和无形资产。

诚信，几千年来受到人们的自觉信奉和推崇，它犹如一脉清泉让人们的心灵充满纯洁和自信，让社会充满真诚和信任。然而，时至今日我们为何又要重提诚信呢？是的，那是因为现代社会中有许多的事情让人困惑、令人骇然：假企业、假帐、假发票、假币、假职称、假申报…这些不和谐的音符，正在浸蚀着诚信的机体，我们似乎正生活在一个虚假的世界里，诚信离我们远了。我们渴望诚信、追求诚信，希望诚信能够成为一种自觉的道德规范。诚信是成功者的‚通行证‛，失信是造假者的‚墓志铭‛。一个偷税者是难以让人信服他在其他方面是诚实可信的。如果说有些纳税人因为偷税漏税获得了一些蝇头小利的话，那么他们付出的代价就是丧失难以挽回的信用。他们多年苦心经营的品牌因他们贪婪、短视的行为而付诸东流，最终还会被法律的利剑所惩处，被市场经济的洪流所吞没。

曾几何时，税务人员一个电话，企业的财务人员和法人就得到税务机关接受询问；曾几何时，税务人员说查就查，重复检查，搞得纳税人焦头烂额、无所适从；又曾几何时，纳税人到税务机关办事，今天人员不在岗，明天开会，多次往来奔波……所有这些‚失信‛行为如同刺骨的寒风，伤害着征纳感情，造成了双方的不信任、不和谐。

如今，建设服务型税务机关已成为我们地税部门的共识，‚诚信服务‛已成为我们地税一项基本的职业道德规范。无论是在人头攒动的集贸市场，还是在机声隆隆的厂矿车间；无论在宁静悠远的林场农田，还是在秩序井然的纳税大厅，地税人‚诚信服务‛正似甘甜的细雨播洒在纳税人的心田。xxx地税局推行的‚办税服务零距离、办税质量零差错、办税流程零障碍、办税对象零投诉‛，换来了纳税人的张张笑脸,换来了全市行风评议‚三连冠‛的金字招牌；当我们及时送达有关优惠政策、接受税务咨询，纳税人又是怎样的感激和欢迎；当我们推行‚税收执法责任制‛，实行‚税收管理员服务卡制度‛，又在社会上引起多么热烈的反响；当我们推行‚一窗式‛、‚一站式‛服务，又减少了多少纳税人的排队等候之苦。和谐税收呼唤诚信，犹如春天呼唤绿色，雨露呼唤朝阳，土地呼唤种子，岁月呼唤成长。让我们税企同心，发自内心，源于自觉，高扬诚信之帆，尽展诚信之翼，用真诚、和谐构筑一道亮丽的税收风景线，助推xxx经济的崛起、腾飞、富强！朋友们，相信诚信的力量吧！让我们背好诚信的行囊，身披一袭灿烂，心系一份执着，带着诚信上路，踏出一路的风光。