宁夏国地税纳税服务工作交流经验材料(最终定稿)

第一篇：宁夏国地税纳税服务工作交流经验材料

全国税务系统纳税服务工作会议经验交流材料

全面推进国地税协作 实现纳税服务新跨越

宁夏回族自治区国家税务局 宁夏回族自治区地方税务局

近年来，宁夏国税局、地税局立足于纳税人的实际需求，围绕纳税人最关心的现实问题，积极探索国地税联合开展纳税服务的新路子，建立起了国地税联合开展纳税服务的新模式，有效地解决了长期困扰纳税人的“重复办证、重复缴费；重复报送、重复跑路；重复投诉、重复受理”的问题，实现了在协作中优化服务资源、在工作中形成服务合力、在创新中提高服务水平的目标。我们主动加强协作配合，提升行政效能的做法得到了自治区政府高度评价。近期，自治区政府主席王正伟、自治区政府常务副主席齐同生分别做出重要批示，对税务部门主动加强协作、服务经济、关注民生、提高效能的做法给予充分肯定，要求全区各有关部门学习借鉴。我们的主要做法是：

一、建立长效机制，构筑纳税服务新格局

（一）建立高效协作机制。我们联合拟定了《关于进一步加强效能建设 提高纳税服务水平的意见》，经自治区政府审议后，以自治区政府文件下发全区执行，从高层次建立了纳税服务合作机制。我们还结合实际，建立了联席会议制度，坚持每季召开一次工作例会，每半年进行一次工作总结评估，使纳税服务工作步入了常态化轨道。

（二）确立科学工作目标。我们共同制定了《2008-2010年纳税服务工作规划》，明确了一个时期内纳税服务工作的指导思想、主要任务、工作目标和保障措施，确定了锤炼办税服务人员综合办税能力、数据分析能力和纳税辅导能力三项基本功；明确了加强法制化建设、实行专业化分工、采取集约化管理、开展个性化服务、打造优美化环境的五项任务；提出了推进纳税服务机构规范化、纳税服务技能专业化、纳税服务制度系统化、纳税服务措施现代化、纳税服务程序公开化、纳税服务手段人性化、纳税服务途径多元化、纳税服务考核标准化的八项目标建设；全力打造“宁夏税务12366直通车”服务品牌，最终实现纳税服务效率提高、纳税成本有效降低、纳税人合法权益得到切实维护、纳税人的满意度和税法遵从度提高的工作目标。

（三）建设规范制度体系。我们联合开发了《12366纳税服务信息系统》和《宁夏国地税网上办税服务厅》等公开办税系统，共同制定了联合办理税务登记、联合开展纳税信用等级评定、联合开展税务稽查、联合评定个体定额、相互委托代征税款等5项制度，统一规范了联合开展纳税服务的内容、方式和要求，实现了纳税服务工作制度的系统化、规范化、专业化。

二、丰富服务内容，拓展纳税服务合作新领域

我们按照“确立项目，共同组织，分步实施，整体推进”的原则，积极开展了以下工作：

联合开展了办理税务登记工作。简化办证程序和手续，在全区县级以上税务机关所在的地方政府各政务大厅设立了国地税联合办证窗口，开展联合办证工作，实现了纳税人办理税务登记“一个机关受理、一套资料登 记、一个税号管理、一份证件通用、一次收费完毕”的目标。

联合开展了核定个体户定额工作。对国、地税局共管的个体纳税户，各级税务机关联合进行调查测算，相互征求意见，采取人机结合的办法核定纳税定额，联合发布评定结果，避免出现对同一纳税人核定税基不一致的问题。目前，联合评定面已经达到了90%。

联合开展了评定纳税信用等级工作。共同制定评定标准，规定评定程序，联合开展评定，已连续两次对299户自治区A级纳税信用单位进行了评定和表彰。

联合开展了税务稽查工作。实行稽查案件交换制度，对大型企业、大案要案和专项税收检查，联合下户稽查，每年联合检查面不低于20%，并逐步扩大联合稽查面。

联合开展了委托代征税款工作。各级国、地税局相互委托代征稽查查补的税款、集贸市场纳税户、偏远地区纳税户、临时经营纳税户和税务机关代开发票的应纳税款。

三、创新服务手段，探索纳税服务协作新途径

（一）建立以降低纳税人办税成本、缴“明白税”为目标的办税服务厅综合办税模式。在全区办税服务厅推行以“统一设臵、统一职能、统一流程、统一格局、统一标识” 等为主要内容的标准化建设工作，对窗口职能、工作流程、办理时限等进行规范，实现纳税人办理涉税事宜“一窗通办”和在同一市、县（区）内申报纳税的通报通缴、发票的通验通售、涉税文书的通取通查、税务登记的通受通办、税务咨询的通问通答的“同城办税”服务方式。在办税服务厅设立纳税辅导室，为纳税人提供纳税辅导、应用系统操作培训、涉税事宜解答和处理等服务。开辟自助办税区，配备连接互联网的计算机、触摸屏查询机、磁卡电话等办税设备，为纳税人提供自助办税便利。在办税服务厅使用 “一机双屏”计算机，公开办税程序和结果，便于纳税人监督。

（二）建立以保障纳税人权益为目标的“宁夏税务12366直通车”专业化纳税服务机制。在地市级局设立维护纳税人权益中心，为纳税人开展税法援助和救济。在商会、行业协会、专业市场、大型购物商场设立纳税人权益维护服务点，聘请维权志愿者，扩大维权途径，满足纳税人维权诉求。共同建立“宁夏税务12366直通车”服务机制，配备专业人员、专用车辆和专用设备，吸收税务师事务所、会计师事务所、律师事务所等中介机构人员参加，为纳税人提供最直接面对面的咨询辅导服务、援助服务和服务回访，提供税务软件技术支持和排除故障、解决税务争议、处理投诉举报等服务。纳税人在遇到办税困难和合法权益受到损害请求税务机关援助时，12366直通车就会及时到达现场为纳税人排忧解难。

（三）建立以方便快捷服务纳税人为目标的信息化平台。一是共建纳税服务辅助系统。实现税务登记、定额核定、税务稽查、信用等级评定、货运发票开具等信息的自动比对和处理以及工作制度、涉税文件、税务公告、联系方式等在内的政务信息共享。二是共建网上办税服务厅。为纳税人提供网上登记、申报纳税、文书受理、投诉举报等涉税服务，实现纳税人在同一平台办理国地税业务的愿望。三是共建12366纳税服务信息系统。为纳税人提供人工坐席、纳税申报、短信服务、投诉举报、发票真伪查询等涉税服务。

（四）建立以减轻纳税人负担、提高纳税人满意度为目标的工作持续改进机制。一是规范文书资料报送，解决纳税人重复报送资料问题。统一对纳税人报送的文书资料进行简并、规范，简并206项业务，取消185种资料，使纳税人办理日常涉税业务同以前相比报送资料减少60%，实现了纳税人基础信息“一次报送、各税共享”、“一次报送、长期共享”的目标。二是简化征管流程，解决办税环节过多办事效率不高的问题。通过业务流程再造，将由业务部门受理和办理事项，全部前移至办税服务厅。通过简并流转环节，共减少审核工作节点10多个、取消相应岗位4个、下放审批权限5个，对纳税人办理税务登记、税收有关证明和申请发票领购等50多项业务，实行即时办结。对于多个调查事项由多个部门调查核实的工作，实行“一次到户、一次核查”，减少了入户核查的次数。

四、联合开展纳税服务取得的成效

一是通过建立机制，实现了“三个减少”。即减少了纳税人“重复办证、重复缴费”；减少了“多次跑，多头找”；减少了“重复投诉、重复受理”的现象。目前，已联合办证1.5万户，联合办证率达到了100%，每年减少纳税人的工本费30多万元，纳税人办税和投诉举报办理的时间在原来基础上压缩了70%以上。

二是通过观念更新，实现了“三个转变”。即纳税服务方式有了新转变；工作态度有了新转变；纳税选择有了新转变。新的服务模式实现了服务方式由“多头跑”到 “一站式”、“一窗式”、“一次性”的转变。纳税人办理国地税涉税事宜由过去分别在2个税务机关、至少4个部门、5个窗口办理变为在一个机关、一个部门、一个窗口的一次性全部办理完毕，实现了 纳税选择由“定点式”向“多点式”的转变。

三是通过完善手段，实现了“三个降低”。即降低了纳税人的办税成本；降低了税务机关的征税成本；降低了社会的协护税成本。国地税纳税服务标准、办税方式、服务手段的统一，有助于纳税人准确、快捷、便利地办理各种涉税事项，让纳税人“少进冤枉门、少跑冤枉路、少找冤枉人”，提高了纳税人的满意度。多元化的办税方式，极大地节约了纳税成本，提升了纳税遵从度。2008年至2009年5月底，全系统纳税申报率为100%，税款入库率为99.68%。

四是通过强化责任，实现了“三个提升”。即提升了税务人员主动服务的意识；提升了纳税人的维权意识；提升了政府工作行政效能。对纳税服务效率和质量的跟踪问效，增强了税务人员做好纳税服务的责任意识。通过对纳税人权益的公开，诉求渠道的畅通，使纳税人由“被动维权”变为“主动维权”。丰富细致的纳税服务内容，便捷高效的服务手段，有效地促进了政府效能建设水平的提升。

第二篇：企业国地税纳税申报的知识点

企业国地税纳税申报的知识点

一、企业如何办理国税地税的网上申报手续。

新登记的纳税人在税务局领取并签订《委托划转税款协议书》国税和地税各三份。办理流程为三个步骤：

（1）纳税人到税务机关申请签订协议书。纳税人到税务机关领取填写协议书（一式三份），并加盖签章，授权税务机关依据纳税人申报的信息通过财税库银横向联网系统向纳税人开户行发出划款指令。对于企业，如有多个银行账户要用于缴税的，可签订多个协议书，但只能设定其中一个为主扣款账户。

（2）纳税人到开户银行核对账户信息。纳税人持协议书（一式三份）到开户银行（不同的账户应到相应的银行办理）签订《委托划转税款协议书》，委托开户行根据税务机关发出的划款指令从纳税人账户划缴税费，开户银行在对各项要素审核无误后，在各份《委托划转税款协议书书》上分别签章并各留存一份，其余交纳税人；审核有误的，银行不与纳税人签订《委托划转税款协议书》，并在纳税人提供的《委托划转税款协议书》相关栏目注明差错原因退回纳税人，由纳税人到税务部门重新办理签约手续。（3）纳税人返回税务机关办理协议验证。经开户银行核对无误的纳税人将《委托划转税款协议书》送税务机关；税务机关通过财税库银系统向开户银行发起协议验证，验证通过后，纳税人即可通过该系统办理电子缴税业务。

二、国税申报表

（一）增值税申报需要填列哪些报表 小规模纳税人：

1、增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）

2、增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料

增值税一般纳税人

1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》

2、《增值税纳税申报表附列资料（表一）--本期销售情况表、3、《增值税纳税申报表附列资料（表二）--本期进项税额明细

表

4、《增值税纳税申报表附列资料（表三）--应税服务扣除项目

明细

5、《增值税纳税申报表附列资料（表四）》—税额抵减情况表

6、增值税补充申报表

7、固定资产进项税额抵扣情况表

（二）企业所得税季度、申报表

1、查账征收的企业适用于企业所得税季度预缴申报表（A类）

2、核定征收的企业适用于企业所得税季度预缴申报表（B类）

3、2015年修订后的汇算清缴纳税申报表共41张，1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表。

4、《企业所得税法》对哪些费用有税前扣除标准。

新《企业所得税法》解读：八类支出不得税前扣除。第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

三、地税申报表

1、营业税纳税申报表（适用于查账征收的营业税纳税人）：

2、服务业营业税纳税申报表（适用于服务业营业税纳税人）： 3服务业减除项目金额明细申报表：

4、附加税（费）纳税申报表： 城市维护建设税7% 教育费附加3% 地方教育费附加2% 地方水利建设基金1%

5、个人所得税全员全额纳税申报表

第三篇：纳税服务工作简介

纳税服务工作简介

为更好地服务科学发展，支持地方经济建设，按照上级指示，市国税局于2009年12月底成立了专门的纳税服务部门——纳税服务科。作为税收核心业务之一的纳税服务，其主要职责是：组织、协调和指导本系统各部门、各税种、各环节的纳税服务工作；组织实施纳税服务工作规范和操作规程；组织落实纳税人权益保障规章制度及规范性文件；组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作，受理纳税人投诉、涉税事项和违法案件举报，负责政务接待及转办工作；组织实施税收信用体系建设；指导税收争议的调解；承担12366热线、网站纳税服务栏目、短信系统的管理工作。落实注册税务师行业规范性文件及管理制度；受理税务师事务所设立申请的初审工作；对本地区注册税务师行业实施管理、监督、检查。

服务企业是我们的宗旨，纳税人满意是我们追求的目标，我们是联系企业的桥梁和纽带。如果您有什么困难和需要，请拨打zzz纳税服务科电话：22222222222；或登录ZZZ市国家税务局12366纳税服务网站http:zzz.12366.ha.cn；或发送电子邮件 zzz.12366@163.com；或拨打12366热线咨询服务电话，我们将会竭尽全力为您服务。

12366是一个综合纳税服务平台，是税务机关向纳税人提供纳税服务的重要手段和税务机关与纳税人、社会各界相互沟通的桥梁，包括热线、网站、短信等服务。“12366”热线服务主要为纳税人提供发票查询、纳税人基本信息查询、政策咨询、办税程 1

序咨询以及受理纳税人对税务机关政风、行风方面存在问题的建议和投诉，对侵害消费者、国家利益的纳税人涉税违法行为的举报。12366纳税服务热线拥有人工值守电话服务、自动语音服务和语音留言信箱等功能，其中人工值守电话服务只在法定工作时间以内提供，其它时间请使用电话自动语音服务和电话语音留言信箱服务功能。纳税人在全省任意地方拨打12366热线，都可以做到与省、市两局的通话互转，不需负担长话费用。“12366”网站服务是为纳税人提供涉税综合资讯、政务公开、办税公开和税法宣传等服务，同时为纳税人提供网上申报、远程认证、文书受理、涉税查询等网上办税服务以及在线咨询、举报投诉、在线访谈等相关涉税服务。短信服务主要体现在既能为税务工作人员和纳税人提供办税提醒服务，也能为纳税人提供发票查询、问题咨询、意见投诉服务以及为纳税人提供车购税业务、扣款提醒、申报和认证情况等特定业务的定制服务。纳税人可以根据自己的便利条件选择使用电话、网站、邮箱、短信等任何一种方式提交需要咨询的问题，同时可以指定回复方式，税务工作人员将会通过综合服务平台按照咨询人提供的回复方式进行回复，第一时间告知咨询人。河南省国税局12366纳税服务平台,是以省局集中为主,业务覆盖全省范围的省级集中加远程坐席模式的12366呼叫中心系统，保证政策答复规范、统一，方便直接答复纳税人所遇到的实际问题，使得转办事项可以在省、市、县（区）三级的无纸化流转、处理和答复，可以进一步加强对举报投诉案件的全程监控力度。全国新的12366平台正在建立，全国统一，两级集中，远程座席模式，统一的税收业务知识库，规范、统一、高效的12366平台会展示给大家。

工作中，我们牢固树立“纳税人至上”的理念和“ZZZ发展我有责”的主人翁意识，认真贯彻市委、市政府关于企业服务年活动的决策部署，组织开展“深化服务企业”行动，重点推出了10项服务措施；加强办税服务厅标准化建设，为纳税人创造“文明、规范、便捷、高效”的办税环境；依托网上办税服务平台，为纳税人提供足不出户的办税服务；依托纳税服务流动车，为企业提供税法宣传、送发票上门等特色服务；依托12366纳税服务平台，多渠道满足纳税人涉税服务需求。牢固树立不断提高纳税服务效能的理念，坚持推行以“一站式”、“一窗式”、“限时服务制”为主要内容的“纳税服务直通车”制度，健全完善税收政策温馨提醒机制，开辟绿色通道，实行预约服务、延时服务和导税服务，努力满足纳税人各种合法需求。全市确定了37户重点服务企业，一对一地为纳税人提供个性化服务，实行市局党组成员带科室联系企业制度，举办重点企业座谈会，召开税收政策发布会，安排专题辅导、培训，宣传与企业相关的税收政策，抓住服务重点，帮助企业防范和控制税收风险，有针对性地做好纳税服务。

二〇一一年四月一日

第四篇：纳税服务工作实施方案

纳税服务工作实施方案

为适应税收法制建设和深化征管改革的需要，促进国税机关依法行政，规范国税机关纳税服务行为，维护纳税人合法权益，提高纳税人纳税遵从度，构建和谐税收环境，确保新的税收征管体系的高效运转，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）及其实施细则的规定，结合纳税服务现状，现就加强我局纳税服务工作提出以下意见。

一、纳税服务的内涵

纳税服务，是税务机关根据法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利过程中，为纳税人提供的及时、规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。纳税服务有广义和狭义之分，狭义的纳税服务是指在纳税人依法履行纳税义务的过程中为纳税人办税提供的各种服务。广义的纳税服务是指除狭义的纳税服务之外，还包括社会其它部门为纳税人在依法纳税过程中提供的各种服务。

在当前形势下，纳税服务的内涵主要体现在三个方面：一是服务内容法定，并与税收执法的其他内容构成税务行政行为的整体；二是服务范围特定，税务机关的纳税服务主要指为纳税人提供与纳税有关的服务；三是服务体系固定，由相关要素构成的纳税服务体系将为建设税收征管新格局奠定扎实稳固的基础。

当前纳税服务工作的指导思想是：认真贯彻落实《税收征管法》等法律法规的基本要求，积极利用现代信息技术，更新纳税服务理念，明确纳税服务内容，创新纳税服务方式，构建纳税服务体系，依法行政，规范服务，努力提升纳税服务层次，全面引导纳税遵从，进一步改善和优化纳税环境，充分维护纳税人合法权益，不断提高纳税人满意度，着力构建国税机关正确执行税法与纳税人自觉依法纳税相统一的新型征纳关系。

二、纳税服务的目标和原则

（一）纳税服务目标

纳税服务的总体目标是：在依法行政的前提下，为纳税人提供高质量和高效率的服务，营造法治、公平、文明、高效的税收环境，提高纳税人的满意度，引导纳税遵从，促进依法行政，维护税收法制。主要包括四个方面：一是为纳税人提供高质量和高效率的服务。各级国税机关应充分利用信息技术，通过优化税收征管业务流程，简化办税程序，减少审批环节，全方位、多层次、宽领域、广渠道地为纳税人提供优质高效服务。二是提高纳税人的满意度。各级国税机关应树立为纳税人服务的观念，把纳税人对涉税事项合法合理期望的满意度作为开展工作、评价工作的标准，提升服务层次，融洽征纳关系。三是引导纳税遵从。各级国税机关通过提供全面、规范、便捷、经济的纳税服务，为纳税人依法、自觉、主动、及时、足额缴纳税款创造条件，提高纳税遵从度。四是维护税收法制。应进一步优化税收环境，依法打击偷、逃、骗、抗税等违法行为，切实维护税法刚性，将法律公平、公正地适用于全体纳税人，创建有序税收秩序,促使税法全面奉行，形成有利于经济发展和社会进步的良好税收环境。

（二）纳税服务原则

1、公平公正原则。营造公平公正的税收环境，不仅是纳税人的迫切需求，也是国税机关转变职能的重要体现。

2、公开透明原则。实行公开办税，增强税收执法透明度，使纳税人在增强自我保护意识的同时，监督国税机关自觉克服“权本位”思想，规范执法，减少随意性。

3、便利高效原则。通过运用现代信息技术手段，简化办税程序，提高办税效率，尽可能降低纳税人的纳税成本。

三、纳税服务的主要内容

新时期纳税服务主要包括以下内容：以税法宣传辅导、政策咨询及税务公告、服务热线、服务网站为主要内容的税收咨询服务；以简并纳税程序、规范办税服务厅建设、限时服务、首问责任、多元化申报纳税、税银库一体化服务、避免重复检查为主要内容的税收程序性服务；以公开办税、依法兑现税收优惠政策、畅通投诉举报渠道、实施纳税救济为主要内容的税收维权服务；以提供公平公正、便捷服务为主要内容的纳税环境服务。

（一）税收程序性服务

减少检查次数，尽量避免重复采集信息，减轻纳税人负担。在税收检查中实行集中管理，做到无计划不检查，无授权不检查，无线索不检查，无疑点不检查；在信息采集上，依托“一户式”税收信息采集应用系统，实行纳税人涉税信息集约化采集和“一户式”查询、存储和应用。尽量减少到纳税人检查、调查次数，为纳税人创造公平竞争的税收法制环境。

（二）税收维权服务

1、严格落实文明办税“八公开”制度，满足纳税人的公正需求，自觉接受社会各界和广大纳税人的监督。

2、认真执行税收政策法规，依法兑现税收优惠政策。对国家赋予纳税人的减免退税、特殊行业政策性减免税优惠等，凡符合规定的，依法予以兑现，不拖不压。

3、畅通检举举报渠道，开展纳税救济服务，维护纳税人的合法权益。发挥12366纳税服务热线和国税服务网站以及税务机关的监督举报电话的作用，及时接收、处理、反馈纳税人的各类涉税举报投诉；积极开展法律救济活动，对纳税人提起的行政复议、行政诉讼和行政赔偿，给予全面的税收法律援助；在执法过程中，依法告知纳税人享有的权利，按规定为纳税人保守秘密，维护、尊重纳税人的知情权、保密权。

（三）纳税环境服务

1、加强涉税场所的管理，统一布局设置，统一内外标识，倡导国税文化，营造整洁、文明的服务氛围。

2、公平、公正、公开，为纳税人提供快速、便捷、温馨、多元化、无障碍的纳税服务。

3、服务行为标准规范，正确使用文明用语服务，开展礼仪办税，形成规范化的言行。

四、纳税服务的基本制度

围绕纳税服务的主要内容和信息化发展的内在规律要求，在继续抓好原有的政务公开、首问负责制等制度落实的基础上，继续建立健全纳税服务制度，为纳税服务工作的健康运行提供重要保障。

（一）建立和落实各项税收管理制度。严格依照《税收征管理法》及其实施细则的规定，加强税务税务稽查工作制度等各项税收征管制度的落实，对不自觉履行纳税义务的纳税人，依法予以处罚，统一执法尺度，创造公平的税收法制环境。

（二）建立多方式、多渠道的税收政策咨询辅导宣传制度。主要包括税收政策宣传咨询，将税收政策法规宣传辅导工作制度化、法制化、经常化，确保政策内容宣传到位。

（三）建立规范税务稽查的各项制度。主要包括查前告知制、限时稽查制、限量稽查制、查后对话制、廉政回访制、财务核算辅导制、查后问题分析建议制等制度，提高纳税人的税法遵从度，改进税企关系。

（四）建立纳税服务监督考核制度。主要包括税收行政执法及责任追究制度、纳税服务工作考核制度和社会监督制度等。通过这些制度的建立，明确执法责任，强化责任追究，增加工作透

明度，保证各项服务措施落实到位，为国税工作高效运转奠定良好基础。

五、纳税服务的方式手段

提高纳税服务水平，提升纳税服务层次，需要采取循序渐进、由浅入深的方式，以点带面；需要在丰富和完善传统服务方式的基础上，充分利用现代科技，以信息化建设为依托，改进纳税服务手段，努力实现纳税服务信息化、现代化，逐步建立和完善网上宣传咨询平台和业务处理平台。

六、纳税服务的组织体系

树立服务观念，将纳税服务意识贯穿于管理、执法等各项工作之中。将纳税服务工作融入岗责体系中，将纳税服务作为基本工作内容体现于岗责体系中，确立符合纳税服务及信息化要求的税收征管业务流程，使纳税服务成为税务稽查岗责体系中的有机组成部分，做到每个岗位、每个流程、每个环节的纳税服务工作都有章可循。

七、纳税服务的监督考评机制

依法明确纳税服务工作职责，量化、细化纳税服务工作内容，合理确定各部门、各岗位服务指标，并对纳税服务标准进行量化，实施跟踪考核，建立纳税服务有效监督考评机制。

（一）建立税务机关内部纳税服务监督机制，定期各类纳税服务工作进行量化考核。

（二）建立社会监督机制。全面推行“阳光作业”，对外实行办税公开，增强税收执法的透明度。受理来信来访、接受新闻监督、民意调查、召开座谈会、邀请党政领导和人大代表、政协委员视察等形式，广泛接受纳税人、人民群众、党政领导的监督指导。通过建立社会监督机制，从制度上确保国税机关和税务干部公正执法，诚信服务，清正廉洁。

（三）建立科学评价考核机制。明确服务内容、服务标准、岗位责任、行为准则和违规处理的基础上，强化目标管理考核；健全管理制度，加大评价考核力度，在提高评价的客观性、真实性、公正性和增强考核的针对性、及时性和实效性上做文章，保障纳税服务的各项措施和责任落实到位。

（四）建立激励和严格责任追究机制，围绕纳税服务工作，积极开展各种评先选优活动，充分调动国税干部做好纳税服务工作的积极性和创造性。同时，对法定服务不作为行为和侵害纳税人权益的执法过错行为实施责任追究，在维护税法公正的同时最大限度地维护纳税人的合法权益。

八、纳税服务的工作要求

（一）转变服务理念，加强组织领导。建立全新的纳税服务工作机制，首先要求税务机关树立现代纳税服务观。一是要树立纳税服务是税务机关法定义务和基本责任的理念。适应新的形势，按照法律要求，将纳税服务作为行政执法的有机组成部分和税务人员的基本行政行为规范，牢固树立全心全意为纳税人服务的意识，自觉地履行自己的义务和责任，在法律设定的范围内积极主动地为纳税人提供优质、高效的服务。二是要树立税务机关与纳税人具有平等法律地位的理念。高度重视纳税人的纳税主体地位，充分认识到纳税人既是纳税主体，又是税务机关的服务客体，切实转变征管理念，淡化权力观念，强化服务意识，始终把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人贯穿在税收征管全过程，及时地为纳税人提供服务。三是树立“管理服务”型的征管理念。要全面准确地理解税收执法的内涵，改变以往仅注重对纳税人防范、检查和惩罚的观念，不断改善征纳关系，实现由“博弈”关系到相互信任的转变。处理好管理与服务的关系，使管理和服务

相互融合、相互促进，实现国税机关由单纯执法者向执法服务者角色的转换，由被动服务观念向主动服务观念的转变。

（二）强化教育培训，提高干部素质。干部队伍素质的高低直接决定了纳税服务水平的高低。搞好纳税服务工作，必须以人为本，抓素质教育。因此，各地一定要按照总局、省局部署的干部教育培训计划，围绕《税收征管法》及其实施细则的学习，狠抓依法行政和职业道德教育，强化业务技能、法律知识、计算机技术和文明服务培训，引导广大国税干部牢固树立依法为纳税人提供优质服务的观念，不断提高国税干部的政治业务素质和纳税服务水平。领导干部要带头学，坚持学以致用，用有所成，以对税收事业高度负责的态度，不断增强责任感和使命感，认真抓好各项纳税服务工作的落实。

（三）深入调查研究，注重总结经验。纳税服务工作目前仍处于起步阶段，大量的工作需要去深入研究和扎实实践。因此，要按照总局和省局关于纳税服务工作的要求，深入基层调查研究，发扬求真务实的精神，特别注重倾听纳税人的心声，从方便纳税人的角度正确审视和思考整个税收管理工作，摆查税收管理与服务中存在的突出问题，针对问题研究对策，不断丰富纳税服务内容，实现纳税服务形式的多样化。同时要注重对纳税服务工作开展情况进行认真总结，培养典型，以点带面，大力推进服务创新，特别要理清思路、明确创新内容、注重创新实效，以推进国税系统纳税服务工作不断迈上新台阶。

第五篇：纳税服务工作规范

纳税服务工作规范

纳税服务的主要内容、方式：

一、宣传服务：税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。根据纳税人的需求，运用税收信息化手段，提供咨询服务、提醒服务、上门服务等多种服务。

二、提示服务：税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行提示，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行通知，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。

三、辅导服务：税务机关应当建立健全办税辅导制度。

税收管理员对于设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，应当及时进行办税辅导。对于纳税信用等级较低的纳税人，给予重点办税辅导。

四、个性化服务：税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设。

税收管理员应当通过开展纳税信用等级评定管理工作，结合纳税评估，帮助纳税人加强财务核算，促进依法诚信纳税。

五、援助服务：税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的老年人员，残疾人员，下岗人员，遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供税收援助，到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉税事项。

六、志愿者服务：有条件的税务机关，应当组织开展纳税服务志愿者活动，帮助社会弱势群体纳税人解决办税困难。

七、限时咨询服务：税务机关、税务人员在接受纳税咨询时，应当准确、及时答复。对于能够即时准确解答的问题，给予当场答复；对于不能即时准确解答的问题，限时答复，并告知纳税人答复时限。

八、规范审批：税务机关要依法设置和规范涉税审批制度，合理精简审批程序和手续，简化纳税人报送的涉税资料，加强涉税审批的事后检查和监督。

九、问题收集：省级以下（含省级）税务机关应当加强对纳税人咨询的税收热点、重点和难点问题的收集、研究，及时将重大问题报告上级税务机关。

十、税收管理员服务内容：税收管理员应当根据管户责任和管事要求，加强与所负责纳税人的联系与沟通。告知纳税人联系方式、岗位职责、服务事项和监督方法；向纳税人提供提醒告知、宣传咨询、援助服务、预约服务等服务方式；了解纳税人财务管理、会计核算和生产经营情况；征询和反映纳税人的意见、建议；帮助纳税人解决纳税困难。

十一、稽查服务：税务机关应当按照法律、法规规定的税务稽查执法的范围、职权、依据和程序行使税收执法权，严格依法执行稽查公开、告知制度。

十二、法律救济服务：

税务机关在行使税收执法权时，应当依法告知纳税人具有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求税务行政赔偿和要求举行听证的权利，以及负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关。

负责税务行政复议、赔偿和组织听证的税务机关，应当自纳税人提出申请或要求后，依法告知纳税人申请税务行政复议、赔偿以及举行听证的程序、时限和相关资料等事项。

税务机关在税务行政复议、诉讼过程中，发现具体行政行为有明显错误的，应当及时变更或撤销。

税务机关对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，要按照法律、法规的规定，及时、足额地给予赔偿。