银行已核销债权资产5篇

第一篇：银行已核销债权资产

****银行已核销债权资产 管理和处置暂行办法

目录

第一章

总则 第二章

资产分类 第三章

职责分工 第四章

日常管理与处置 第五章

附则

第一章

总

则

第一条（目的）

为加强已核销债权资产管理，规范催收处置行为，根据《金融企业呆账核销管理办法（2010年修订版）》（财金〔2010〕21号），《不良金融资产处置尽职指引》（银监发〔2005〕72号）及****银行相关规章制度制定本办法。

第二条（适用范围）

本办法适用以下已核销债权资产：

1.已核销信贷类债权，具体包括已核销对公类债权和已核销对私类债权（不含银行卡透支）；

2.已核销非信贷类债权(不含无债权债务关系的非信贷资产)。

第三条（总体原则）

在已核销债权资产的管理和处置工作中应遵循以下原则：

1．依法合规原则。已核销债权资产管理和催收处置，应严格执行相关的法律法规政策及****银行的相关制度规定。

2．尽职追索原则。对已核销债权资产应当建立资产台账，单独核算，并对已核销债权资产本金及相应利息继续追索，最大限度维护****银行的权益。

3．分类管理原则。按照是否掌握财产线索以及是否保留追索权，将已核销债权资产逐笔开展资产分类，实施差别化管理。4．对外保密原则。核销信息及管理处置信息，应严控知悉范围，严格对外保密，防止因信息泄密导致债务人逃废债务。

第二章

资产分类

第四条（资产类别及其标准）

按照是否掌握财产线索以及是否保留追索权，已核销债权资产分为A、B、C三种类别，具体分类标准如下：

A类资产，是指保留追索权且债务人（含借款人、担保人或其他还款义务人，下同）存在未处置完毕的资产（包括尚未分配完毕的法院执行款、未处置完毕的抵质押物、查封物或其它财产等），或我行掌握债务人的其它财产线索证据的已核销债权资产。

B类资产，是指保留追索权且我行目前暂未发现债务人有效财产线索的已核销债权资产。

C类资产，指我行对债务人已完全丧失追索权的已核销债权资产。

第五条（资产初始分类）

对于经批准核销的债权资产，经办行应于债权核销后10个工作日内组织开展资产初始分类工作。

第六条（资产分类调整）

当债务人财产线索或债权债务关系发生新的变化时，经办行应当对照本办法第四条资产分类标准，重新组织开展资产分类工作，及时调整资产分类结果。

第七条（资产分类流程）

资产初始分类或资产分类调整由负责已核销资产管理处置的资产保全人员填写已核销债权资产分类工作底稿（附件1），报二级分行分管行领导审核确认；一级分行资产保全部门直接经营的已核销债权项目，报资产保全部门负责人审核确认。分类工作底稿应及时归入项目档案。

第三章

职责分工

第八条（总行资产保全部职责）

总行资产保全部为全行已核销债权资产的业务归口管理部门，内设已核销债权资产经营管理专门处室。负责全行已核销债权资产的政策研究、工具开发、业务规章流程拟订、业务计划制定及督导；承担总行本级经营的已核销债权资产的日常管理和催收处置工作；组织开展跨分行已核销债权资产打包委外催收及打包出售等批量处置工作；按照相关规定组织已核销债权资产项目处置方案的审批工作及已核销资产的表外销案工作；负责全行已核销债权资产管理处置工作的组织推进、指导和监督检查工作。

第九条（一级分行资产保全部门职责）

一级分行资产保全部门为一级分行已核销债权资产的业务归口管理部门，内设已核销资产专门岗位。负责组织开展已核销债权资产分类以及表外销案工作；负责权限内已核销债权资产处置方案的申报、审核、审批；承担A类已核销债权资产及其他本级经营的已核销债权资产的日常管理和催收处置工作；牵头开展已核销债权资产打包委外催收及打包出售等批量处置工作；负责本行已核销债权资产管理处置工作的组织推进、指导和监督检查工作。

第十条（二级分行及以下机构职责）

二级分行及以下机构负责本行经营的B类已核销债权资产的日常管理和处置工作；按照一级分行资产保全部门要求搜集整理已核销债权资产表外销案的申报材料，并及时根据上级行通知进行表外销案处理；负责配合一级分行资产保全部门开展已核销债权资产打包委外催收及打包出售等批量处置工作；根据就近原则负责配合一级分行资产保全部门开展已核销债权资产财产线索查找、财产监控等工作。

第四章

日常管理与处置

第十一条（信息管理）

资产保全人员应负责建立已核销债权资产台账，并做好资产信息维护工作，认真核对、补录资产信息，保证资产信息的真实、准确、及时、完整。

经办行应按照相关会计核算规定要求，对已核销债权资产在表外按原欠款单位（人）分合同设户进行明细核算，继续按照合同约定及相关规定计算表外利息，并建立与已核销债权资产业务台账的对账机制，做到“账账相符”。第十二条（时效维护）

经办行应结合已核销债权资产实际情况，加强诉讼时效、执行时效和其他法定期间的管理，根据成本效益原则，采取适当的方式维护时效。

对于丧失诉讼时效的债权，应尽最大可能采取各种补救措施，促使债务人主动履行或重新确认债务。

第十三条（查找财产线索）

对于A、B类已核销债权资产，经办行每年至少应对债务人开展一次财产线索的查找工作，并登记财产线索登记表（附件2）。财产线索包括但不限于债务人的房产、土地、机器设备、车辆、证券、股权、存单、存款账户及其他权利资产等财产信息。

第十四条（财产监控）

对于A类对公类已核销债权资产，经办行每年对债务人、抵质押物、查封物或其他确认落实的财产线索，应至少开展两次债务人财产监控，并及时更新财产线索登记表。对于A类对私类已核销债权资产，经办行每年应至少开展一次财产监控。

对于确认具有变现价值的债务人财产，经办行要及时进行资产保全和处置变现。对于通过行内信息系统查找的债务人存款账户，要按《****银行不良贷款客户存款账户扣收业务操作流程》的相关要求进行账户甄别和存款扣收。

第十五条（依法催收）

经办行应根据已核销债权资产实际情况，在采取电话催收、信函催收、上门催收等常规催收手段的基础上，依法采取起诉、申请支付令、申请债务人破产还债、行使代位权、行使撤销权等法律强制手段清收债权，保全资产。对于已经终止（中止）、终结执行程序的已核销债权资产，在获得财产线索证据后，应及时向法院申请恢复执行。

对于符合规定条件的已核销债权资产，可委托外部合法机构代理催收，具体要求和流程按照《****银行已核销对公类债权委外催收业务操作规程》及《****银行个人类不良贷款委外催收业务操作规程》的相关规定执行。

第十六条（制定计划处置方案）

对于A类对公类已核销债权资产，经办行应于资产分类结束后1个月内，根据项目实际情况相应运用清收、诉讼、以资抵债、减免息、变更借款人、变更担保方式、调整借款期限、保证责任免除、债权转让等各类不良资产处置手段及其组合手段拟订项目计划处置方案；符合地震灾区、中小企业和涉农不良贷款、国务院专案等国家减免政策的，可按相关政策要求减免债务人贷款本金。除上述国家特殊政策以外，不得对债务人减免本金。计划处置方案至少每年重检一次。

制定计划处置方案时应集体研究，防范道德风险和操作风险。

对债务人及利益相关人的谈判，应由两人以上参加，并形成谈判记录存档备查。谈判的具体流程按照《****银行不良资产处置谈判规程》的相关规定执行。

第十七条（处置方案申报与审批）经办行将处置方案以正式文件逐级上报，由总行和一级分行负责资产保全业务审批的机构按照授权规定进行审批。已核销债权资产处置方案的申报书格式及申报材料清单见附件

3、附件4。

第十八条（处置方案执行）

处置方案经审批同意后，经办行负责按照批复的方案组织实施。如确需变更、且条件优于原方案的，应逐级上报至原审批机构备案；劣于原方案的，应重新上报审批。有附加条件的处置方案应落实条件后再实施。需要签署处置协议或相关法律文本的，按照相关授权规定对外签署。处置过程中发生的诉讼费等债权性质的垫付费用应增加表外已核销资产。

第十九条（债权受偿顺序）

已核销债权资产发生的回收，若无明确约定，应优先偿还同一债务人其他已丧失诉讼时效及其他风险较大的债权，在此基础上，应先冲抵处置过程中的垫付费用，然后依次用于债权本金和利息还款；债权合同有明确约定还款顺序的，按约定顺序还款。对于在表内尚有不良债权的借款人还款，原则上应先偿还表内债权，再偿还已核销债权。

第二十条（表外销案条件）

已核销债权资产符合财政部下发的《金融企业呆账核销管理办法（2010年修订版）》（财金〔2010〕21号）中所确定的债权与债务关系已完全终结的情况的，应按相关规定进行表外销案。债权与债务关系已完全终结的情况包括： 1．列入国家兼并破产计划核销的贷款； 2．经国务院专案批准核销的债权；

3．法院判决终结执行或法院裁定免除责任，并且了结全部债权债务关系的债权；

4．法院裁定通过重整计划或和解协议，根据重整计划或和解协议核销的债权，在重整计划或和解协议执行完毕后；

5．自法院裁定破产案件终结之日起已超过2年的债权。第二十一条（档案管理）

经办行应指定专（兼）职档案管理人员，对已核销债权资产档案实行专柜管理。管理处置过程中形成的档案资料，资产保全人员应与档案管理人员及时交接。对于表外销案的已核销债权资产，及债务人已全部履行还款义务的项目，经办行应将全部档案资料移送档案管理部门保存管理。

第二十二条（监督检查）

各级行应加强对已核销债权资产管理处置的监督检查工作。一级分行资产保全部门应按照《****银行资产保全条线业务检查规程》的要求，负责对本级直接经营项目的自查和下属分支机构已核销债权资产管理处置工作的监督检查，于每一年度结束之后组织落实辖内的资产保全业务检查工作。总行资产保全部通过现场或非现场方式对全行已核销债权资产管理处置工作进行监督检查。对于发现的问题应及时整改。对于存在违规失职行为的人员，应按照有关规定严肃追究责任。

第五章

附

则

第二十三条（实施细则的制定）

各一级分行应根据本办法，制定本行已核销债权资产管理处置实施细则并报总行备案。

第二十四条（生效及解释）

本办法自下发之日起生效，本办法下发之前的有关规章，与本办法有冲突的，以本办法为准。本办法由****银行总行负责解释和修改。

第二篇：对已核销资产管理和催收工作的思考

对已核销资产管理和催收工作的思考

■ 赵新 刘莹

近年来，财政部对金融企业呆账认定和核销条件逐步放宽，为商业银行自主核销提供了相对宽松的环境。随着核销政策运用的日趋成熟，在当前银行不良贷款出现较大幅度反弹的形势下，呆账核销已成为快速处置消化不良资产、实现资产质量控制目标的有效手段之一。与此同时，由于已核销资产数额的大量增加，银行出于自身规范管理、合规经营的目标以及内外部监管机构的政策要求，已核销资产管理和催收处置工作的重要性日益突出，加强核销后追索，强化已核销管理已经成为现今银行贷后管理工作的一项重要内容。上半年全行呆账核销力度加大、步伐加快，核销金额相比近年同期增幅较大。本文对当前已核销资产管理和催收工作进行了思考，提出一些政策建议。

一、已核销资产管理和催收是银行贷后管理的重要内容

（一）有助于提升精细化管理水平。截至2010年底，全行已核销资产已经超过表内不良贷款余额，其中有追索权的资产余额占比超过65%。为应对全行不良资产结构重大变化，自2009年以来，总行资产保全部先后下发多个关于已核销资产管理和处置工作的文件，以“账销、案存、权在”为核心要求，从健全台账、设立专岗、资产分类、档案管理、时效维护、会计核算以及建立追收处置制度、完善考核激励政策和加强系统运用等方面不断细化完善要求和标准，形成了一套较为科学合理的管理体系。近几年，全行对已核销资产进行了全面清理分类，在此基础上甄别、遴选出有潜在回收价值的重点项目，进一步提升了资产保全向后延伸的精细化管理水平，为后续回收处置打下了良好的基础。

（二）增加全行经营效益。当前，商业银行面临着利润增速放缓、不良反弹加大的双重压力，资产保全工作不仅要承担快速处置不良，提升资产质量的重任，还要以回收价值最大化为目标，为全行积极创造价值贡献。随着呆账核销条件的逐步放宽，已核销资产回收潜力也相应提高。近年来，保全条线“沙里淘金”，对已核销资产债权不放松管理、不放弃追索，充分挖掘资产信息，加大管理处置力度，为全行创造了较为可观的利润。自2005年至今（截至2013年6月底），已核销资产累计回收现金超过80亿元，2012年现金回收突破15亿元，为全行经营效益做出了积极贡献。

（三）推进金融生态环境建设。近年来，尽管我国金融生态环境有了比较大的改观，但是地区间仍存在差异，直接或间接的行政干预、司法诉讼案件执行不力等事件时有发生，对银行债权保护产生不利影响，甚至直接导致银行信贷风险发生和损失加大。完善社会诚信机制，推进金融生态环境建设需要各个层面和许多不同部门协调一致、互相配合，更需要商业银行积极主动地作为。呆账核销并不是“一核了之”，加大对已核销债权的管理追收力度，可以强化债权保护观念，促进全社会诚信意识、司法公正和资源配置水平的不断提高，进一步优化金融生态环境。

二、当前工作面临的挑战

（一）传统观念亟需转变。由于多年来形成的惯性思维，“重表内、轻表外”、“重处置、轻管理”的观念依然不同程度地存在，对已核销资产管理处置工作的重视不够、认识不到位、责任不明确。这是因为，已核销资产回收不影响分行KPI；部分行没有下达已核销资产回收计划；即使有计划，也和表内不良资产处置任务无关，不影响信贷资产质量；对已核销资产回收增加利润的贡献没有充分认识或未引起足够重视；对因疏于管理带来的不作为引发的监管问题及合规性风险认识不足。

（二）基础管理需要加强。全行历年来核销的呆账资产金额已超过1000亿元，笔数超过10万笔，如此规模巨大的资产对管理处置提出了相当高的要求，但是由于各种客观因素，已核销资产的基础管理存在薄弱环节，催收处置难度较大。原因在于，一是由于时间跨度大、建行系统历经多次改革，机构撤并、人员变更，资产信息流失严重，陈年旧账往往无从下手；二是现存已核销资产大多分散在二级行及分支机构，目前仅个别二级行仍设保全部，其他分支机构仅设有保全专岗或兼职人员，管理力量跟不上；三是项目情况本身复杂，随着时间推移，涉及政府、法院及相关部门机构、人员变更，经营管理难以延续，财产线索难以查找。尤其是较早核销条件比较严格，资产基本追索穷尽，回收几乎不可能。

（三）激励政策有待完善。近年来，总行将已核销资产回收列为资产保全条线KPI考核指标之一，对已核销资产回收制定了相应的激励政策，每年按回收额挂钩一定费用，且费用比例基本保持在4-5%，高于表内不良资产处置费用激励标准。但是，激励效果并不明显，难以调动经办机构处置回收积极性。主要原因，一是大部分行将已核销资产回收挂钩费用同表内不良资产处置费用混合下达；二是费用经层层分解下达后不能专项用于保全处置工作；三是费用不能激励到经营团队，没有兑现专项员工费用。

三、对已核销资产管理催收工作的若干建议

（一）强化责任意识，严格落实管理职责。要充分认识到呆账核销仅仅是我行内部账务处理的一种形式，除几类特殊情况以外，我行债权仍受法律保护，已核销资产管理及核销后债权的继续追索是不良资产经营管理的延续，是贷后管理一项重要工作和职责所在，也是当前可以深挖潜力直接创造利润的来源之一。各级行应当强化责任意识，认真落实监管要求，牢记“账销、案存、权在”原则，坚决杜绝“一核了之”之后的不作为和疏于管理行为，逐笔明确管理处置岗位责任人，避免出现“无人管、无人问”的管理真空，对保留追索权的已核销资产做到穷尽追索。

（二）做好资产分类，加强基础信息管理。按照是否掌握财产线索以及是否保留追索权，我行已核销资产分为A、B、C三种类别。因此，资产分类是确认我行已核销债权效力的一项重要工作，实施核销后续管理的关键步骤，进行催收处置的基础和前提。各级行应当根据现有项目档案资料和信息，及时建立台账，完成资产分类，定期进行档案、时效等信息检查维护。目前，SARM系统已核销资产模块仅能提供核销项目转入时的基本信息查询，建议尽快开放系统已核销资产信息维护功能，充分运用系统平台提高资产信息的真实性、准确性和完整性，为后续催收处置打好基础。

（三）实施差别化管理，积极寻找财产线索。在已核销资产管理和催收实践工作中，要区分侧重点，实施差别化管理，以节约管理成本，提高处置效率。对于保留追索权且债务人存在未处置完毕的资产，或我行已掌握债务人的其它财产线索证据的A类资产，应当加快推进资产的处置变现或重启执行程序。对于保留追索权但是目前暂未发现债务人有效财产线索的B类资产，应当持续关注债务人的动向，通过查询银行存款账户、应收账款、工商登记、车辆、房产、土地信息以及股票、债券、知识产权等情况，积极寻找财产线索。对于完全丧失追索权并符合表外销案条件的C类资产，应组织审核尽快销案，以减少系统资源无效占用。

（四）创新手段运用，实现多元化处置。目前，我行已核销资产处置适用表内不良资产处置方式及审批权限，可以灵活运用清收、诉讼、以资抵贷、减免息、变更借款人或担保方式、调整借款期限等现有处置政策和手段。另外考虑到B类资产笔数多、金额大、回收难，主要采取批量委外催收方式处置。从我行实践看，已核销资产有其特殊性，处置过程中的催收、谈判、重组难度更大，对公B类资产委外催收回收率较低。因此建议，对已核销资产处置审批权限适当下放，出台本金折让政策，实施批量委外催收的已核销资产可以优化资产组合方式，建立合理有效的竞争和奖惩机制。

（五）完善激励约束，充分调动回收积极性。目前看，已核销资产回收激励政策发挥了积极的导向作用，但是激励作用有限。建议考核激励政策进行适当调整，一是激励费用完全由总行配置，提高员工费用比重（2013年挂钩比例为员工费用0.6%，非员工费用3.4%）；二是各行细化回收奖励考核政策，鼓励各分行追加一部分激励费用，依据项目回收难度和金额大小等实行差别化费用奖励，返还经办行适当的信贷规模用于奖励回收；三是确保激励政策执行到位，已核销资产回收激励费用切实用于保全经营团队和对回收做出贡献的员工个人。

（作者单位：江苏省分行）

第三篇：已核销贷款管理制度

横山县瑞通小额贷款公司 核销呆账贷款管理制度

为了规范小额贷款公司呆账贷款申请核销报批手续，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，增强公司抵御经营风险能力，现制定本制度。

一、呆账贷款的认定条件

1、贷款人和担保人依法宣告资产关闭解散，并终止法人资格，通过对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。

2、借款人死亡，依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的贷款。

3、借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的贷款。

4、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他贷款承担者，经追偿后确实无法

收回的贷款。

二、呆账贷款的认定程序及权限

1、公司信贷人员按上述呆账贷款的认定条件，对照损失贷款标准，确已无法收回的贷款，进行初步认定，同时按损失贷款标准收集相关资料证据。

2、公司根据上报的呆账认定材料，经风险管理部审核，报董事会审议，经董事长审批后，认定为呆账贷款。

三、贷款呆账核销

1、贷款呆账核销指发生的呆账贷款损失，按规定经税务机关审核确认批准后，冲抵呆账贷款准备。

2、发生符合条件的呆账贷款损失，应按照呆账认定的标准要求，需报送以下相关文件资料。（1）呆账贷款损失申请报告

（2）贷款合同发放贷款凭证及相关材料（3）税务机关要求报送的其他材料。

四、下列贷款不得作为呆账核销

1、借款人和担保人有经济偿还能力，不论何种原因，要按期偿还贷款，2、未向借款人和担保人追偿的贷款

3、其他不符合核销条件的贷款

五、呆账贷款的核销管理

1、核销呆账贷款，应当在内部进行运作，做好保密工作。

2、呆账贷款核销后的资产保全和追收，对已核销的呆账贷款应继续保密追诉的权利

3、建立呆账贷款已核销管理登记簿，明确专人进行管理，尽最大努力减少呆账贷款的损失。

横山县瑞通小额贷款公司

2012.12.1

第四篇：债权资产转让协议

出让方：（以下简称“甲方”）

住 所：

法定代表人：

电 话：

传真：

受让方：（以下简称“乙方”）

住所：

法定代表人：

电话：

传真：

甲乙双方按照诚实信用原则，依据中华人民共和国《合同法》、《民法通则》、《民事诉讼法》、《仲裁法》等有关法律规定，经双方协商一致，就甲方向乙方转让其拥有的债权事宜达成如下协议：

第一条　转让事项：

甲方将 的债权：

债权金额大写小写

（其中：本金：元；利息： 元）按双方协商的价格大写 小写 转让给乙方。

乙方同意受让甲方在企业拥有的债权大写小写，并按大写 小写 的协商价格收购。

第二条　双方的权利义务：

甲方保证本合同第一条转让给乙方的债权为甲方合法拥有，甲方拥有完全、有效的处分权。甲方保证其所转让的债权免遭任何第三人的追索。否则，甲方承担由此而引起的所有经济和法律责任。

乙方保证依本合同第一条规定的价款，在本合同生效之日起_____天之内向甲方支付规定的价款的_____%。乙方应将其余的_____%转让价款在_____年 _____月_____日之前向甲方支付。

甲方保证已将该债权的转让通知债务人。

第三条　违约责任：

如果本合同任何一方未按本合同的规定，适当地、全面地履行其义务，应该承担违约责任。未违约一方由此产生的任何责任和损害，均由违约一方赔偿未违约一方。

如果乙方未能按本合同的规定按时支付债权价款，迟延一天，应支付迟延部分总价款_____%作为违约金，由乙方向甲方支付。

第四条　合同的解除：

1.经核实债权状况与甲方提供的资料不一致或债权有权属纠纷，乙方有权解除合同；

2.甲乙双方经协商同意，可以变更或者解除本合同。

3.甲方伪造事实证据、隐瞒重要情节、提供非法权益凭证，乙方有权解除合同。

第五条　费用的负担：

双方同意共同负担本转让合同实施所发生的有关费用，甲方承担，乙方承担。

第六条　合同纠纷：

甲乙双方就本合同发生纠纷应协商解决，协商不成任何一方均有权向 申请仲裁或提起诉讼。

第七条　合同生效：

1.本合同一式四份，甲方执 份，乙方执份，具有同等法律效力。

2.本合同自签订日起生效。

甲方（盖章）：乙方（盖章）：

甲 方 代 表：乙 方 代 表：

签订时间： 年 月日

第五篇：12户债权资产打包挂牌 京华信托已申请破产

12户债权资产打包挂牌 京华信托已申请破产2011年09月23日 07:22 来源： 中国新闻网 【字体：大 中 小】 网友评论

近日，北京金融资产交易所(下称“北金所”)一则资产转让信息显示，北京京华信托投资公司(下称“京华信托”)已向法院申请破产。

在北金所挂牌的这个资产包共计12项债权，债权本金5.7亿元，利息2.5亿元；债权形成时间都在上世纪90年代，债务人北京地区3户、辽宁地区3户、广东地区2户，湖南、湖北、新疆、江苏地区各1户；债务人7户清算中，3户已诉讼，2户未诉讼。

该资产包债务人之一京华信托已申报债权本金4.02亿元，利息1.35亿元，该公司已向法院申请破产；资产包中1户债权已取得北京市第二中级人民法院裁定，裁定将广州市越秀区珠光路1-39号、德政南路89-113号的9635平方米土地过户至债权人名下。

北金所信息显示，该项资产包挂牌价格为4000万元，整体转让，要求一次性付款，该资产包债务人除京华信托外，还包括辽宁省国际信托投资公司、新疆证券有限责任公司、南方证券股份有限公司、辽宁信托投资公司、武汉科技信托投资公司、辽宁华盛信托投资股份有限公司等11家机构。

北金所相关人士告诉《第一财经日报》记者，该资产包已有意向受让人咨询，但目前还没有确定的受让方。