国有企业强化内部控制与完善企业监察效能的思考

第一篇：国有企业强化内部控制与完善企业监察效能的思考

国有企业强化内部控制与完善企业监察效能的思考

【摘 要】国有企业是决定社会主义公有性质的第一主体，承担着维护市场稳定、促进经济发展、确保国家宏观调控政策实施、落实国有资产保值增值的重要职能，对其内部控制和效能监察管理的研究，具有重要意义。

【关键词】内部控制；效能监察；风险评估；惩防体系

一、完善内控机制，实现内控建设有轨运行

1.完善企业治理结构，夯实内控建设的管理土壤

企业治理结构在公司内部相对比较宏观和处于较高管理层次上的控制活动，这些控制活动最终要落实到企业的各个部门、各个岗位等较为微观的经济业务执行部门中去，换言之，企业治理结构最重要靠企业内部控制系统中的分级控制，职责分工和全员性岗位的控制实施去实现；公司治理结构需要内部控制提供可靠的财务信息支持；公司治理结构是社会政治、经济、文化和宏观因素作用的产物，对公司内外部治理结构的完善，有助于建立健全内部控制；治理控制是内部控制的第一层次，是内部控制的上层建筑，以所有权为基础，直接影响下层管理控制。要完善企业治理结构，国有企业首先应从建立现代意义上的企业产权制度入手，一是加快政企职能分离，推行所有者与经营者相分离，政府主要发挥监督作用，避免行政指令干预企业正常运转；二是加快国企内部股权改革，在确保国有资本相对控股主导地位的同时，引入民营资本和其他企业资本，加快股权改革；三是完善董事会管理制度，引入和扩大独立董事的规模，避免董事会和经理层陷入“内部人控制”，提高董事会的独立性和约束作用。四是强化监事会功能，从公司治理机制设计上为内部控制的实施提供保障；五是设立完善的组织结构和权责分配体系，完善激励与约束机制。

2.建立健全控制系统，铺设内控建设的运行轨道

加强预算控制，按照“统一领导、分级管理、上下结合”的原则，科学编制年度预算。预算编制过程应强调全员参与。提高企业预算执行力，加强预算执行检查，将预算执行同绩效考核相结合，从而提高预算执行的监督效果，加强预算审核和管理。建立和完善不相容职务分离控制，决策与执行分离，执行与记录、监督分离，物资保管与记录、监督分离，会计与出纳分离，完善收支两条线管理。健全财产管理制度，完善资产采购、验收、登记、保管、核销、处理和清查等环节的管理，定期开展资产盘对，推进预算管理和固定资产管理的有机结合。

建立职务回避制度，减少权力滋生的裙带关系对企业经营管理的影响。按照权责对等的原则，建立起完善的岗位责任体系，制定科学、具体的岗位责任目标，加强岗位责任考核。加强企业内部授权管理，建立起“统一管理、区别授权、权责明确、严格控制”的企业授权体系。企业的预算控制系统、职务控制系统、岗位控制系统、资产控制系统等要持续更新跟进并用信息系统将其承载。

3.健全风险评估体系，加强内控建设的隔离防护

关口前移，建立和完善企业风险管理控制系统，将企业经营管理的链条延伸至前端，着力构建“预防为主、防治结合”的内部控制体系。加强企业内部调研和市场信息采集，建立起风险情报搜集和处理分析系统，对重大经营项目、重大事件和重要变动加强市场风险研判和分析。完善企业决策机制，建立项目论证与评估机制，组建内部专家委员会进行项目风险评估，对情况比较复杂、金额比较重大、影响比较广泛的项目委托外部权威机构进行调研和评估，加强对决策的科学指导。加强对岗位和内部管理流程的全面分析，着力发现岗位、流程等企业管理的风险点，加强对风险点的监测和分析。加快信息化建设，建立和完善风险档案管理系统，加强风险管理信息共享，提高风险管理的工作成效。加强风险预警和应急管理，依据企业战略目标、经营环境、管理状况等，建立起科学有效的风险指标体系，加强风险追踪和预警；加强应急管理，制定应急预案，开展风险应急演练，提高防范风险和解决冲突的能力。

二、加强效能监察，推动内控建设阳光运行

1.结合企业经营管理过程，给内控建设照镜子

效能监察权利人在充分授权下，对各级管理者及其领导组织的勤政和能政情况进行考察和整改的行政监察，国有企业应充分发挥效能监察的监督作用，推动内部控制健康有序的开展。国有企业效能监察应融入企业经营管理过程中，加强过程监督和规范管理，健全对权力行使的约束和控制。加强对项目决策、审批机制、预算管理执行、采购管理、合同管理、资金管理、招投标管理等的效能监察，及时发现和纠正企业内部存在的问题。做好效能监察的选题和立项工作，围绕企业战略发展目标和经营管理中的重点、难点和热点问题等组织并实施有效的效能监察，统筹规划和科学制定效能监察的目标、方案、内容、方法、依据和实施活动等，提高效能监察效果。

2.结合企业惩防体系建设，给内控建设正衣冠

将内部控制融入到国有企业惩防体系的建设中，健全组织领导和工作机制，建立和完善反腐倡廉责任体系，加强指标分解和责任落实，确保惩防责任目标落实到具体的岗位和个人。以制度建设为依托，结合惩防体系健全内部控制的制度基础。企业应加强“三重一大”的制度建设，企业重大决策、重要事项、重要干部任免和大额资金使用必须经由集体民主讨论决策，不能搞关门会议和个人决策。科学制定企业决策、组织架构、生产管理、资产管理、采购管理、绩效管理、干部管理、财务管理等制度，加强制度对企业内部管理活动的约束和监督。同时，着力加强对制度规范的效能监察，提高制度规范的执行力和效果，及时纠偏和完善。建立干部廉政档案，完善领导干部收入申报及个人信息登记管理，落实个人重大事项报告制度，定期对领导干部进行廉政谈话、民主测评，加强对领导干部的权力约束和监督。建立部门协调机制，加强纪检监察部门同其他部门之间的协调和沟通，推动惩防体系和内控建设顺利开展。

3.结合企业内部审计监督，给内控建设治治病

企业效能监察与内部审计虽然在领导机构、工作内容、实施方法、监督范围等上有区别，但究其管理目标都是为了及时查找和发现企业内部存在的管理和控制问题，推动企业健康长期发展。企业应立足于这一点，抓好效能监察与内部审计的有机结合，提高内控建设的实施效果。企业应建立信息共享机制和沟通机制，纪检监察部门应积极利用内部审计成果，着力透过内部审计成果深入发现和挖掘有价值的案件线索，加强案件查办和追踪力度。建立和实行违纪违法案件线索移送制度，做好相关单位案件的承接转移工作。扩大效能监察范围，同内部审计一道对企业决策、财务管理、物资购销、工程项目等环节进行监察，同时加强对内部审计的效能监察，发挥再监督作用。建立问责机制，加强效能监察执纪和责任追究，对相关问题和责任人进行严肃查处。

三、狠抓文化培育，促进内控建设长久运行

1.加强企业精神培育，浇注内控建设长青之根

企业精神是企业员工所共有的内心态度、思想境界和理想追求。企业精神是员工在企业管理行为中逐渐发展出来的自觉的群体意识。在企业精神的指引下，员工无需监督和指导，即明白在情景管理下依照企业精神所应采取的管理行为，这是一种潜移默化的意识行为。企业精神的培育，对于凝聚内控建设思想基础，提高内控建设执行力具有重要意义。国有企业应着力培育企业精神，塑造具有凝聚力和向心力的企业文化，加强对员工行为和规范的指引。企业应充分发挥领导的模范带头作用，发挥高层管理员工在企业文化建设方面的关键作用，从规范领导干部行为入手，加强制度建设和行为约束；同时应积极营造团结民主、严肃活泼的工作氛围，不搞一言堂，也不能搞绝对自由化。积极鼓励和推动员工参与企业文化精神的培育和塑造过程，加强宣传教育。

2.推进党风廉政建设，磨砺内控建设悬颈之剑

加强党风廉政教育，推进党风廉政建设，净化国企干部职工的思想，从源头上控制和杜绝贪污腐败等不良风气的苗头，鼓励和提倡勤俭节约、爱岗敬业、积极奉献的生活和工作作风。国有企业应定期开展反腐倡廉教育，加强党风廉政教育宣传，及时传达和学习中央及地方政府、上级部门的廉政文件和会议精神，发挥领导和党员干部引领示范作用，抓好精神贯彻落实。同时，国有企业应创新党风廉政建设的教育形式，组织参观教育示范基地，观看廉政宣教片，开展民主生活会，收看网络视频，案例宣讲和剖析等，充分利用一切可以利用的资源和形式，提高廉政建设的宣传覆盖和表现效果。加强宣传，从正反两方面入手加强典型宣传效果，正面宣传通过模范选举、先进事迹宣介等，树立榜样，鼓舞斗志；反面教育通过对内控建设过程中查找发现的问题和责任人的剖析和研究，加强警示教育。

四、结论

综上所述，国有企业应从思想层面、制度层面和执行层面共同发力，真正构筑起长期有效的内部控制机制，确保国有企业生命之树健康长青。

参考文献：

[1] 陈罡.如何发挥效能监察在企业内部控制或风险管理工作的监控作用[J].经营管理者，2014（04）

[2] 傅明宇，武杰.企业内部控制应用与实践――建立监事会领导下的审计监察管理体系，加强日常经营工作的监察管理[J].经营管理者，2012（06）

第二篇：效能监察与企业效能监察

效能监察

书目封面效能监察是权利人充分授权下对各级管理者及其领导组织的勤政和能政情况进行考察和整改的行政监察。包含了对管理过程的严谨性、科学性、民主性的管理学及理论应用的行为监察，包含了服务于权利人的对管理效力及利益实现情况的目标监察，是以取得经济、社会、技术、管理进步为目标的能效监察。

目录

简介

具体三个层次（1）看其是否依法行政

（2）看其是否完成计划

（3）看其是否合理

明确的特点简介

具体三个层次（1）看其是否依法行政

（2）看其是否完成计划

（3）看其是否合理

明确的特点

企业效能监察(国资委版）是企业监察机构针对影响企业效能的有关事项，监督检查相关经营管理者和企业所辖部门（单位）履行职责、职能的情况，纠正行为偏差，发现管理缺陷，促进企业规范和完善管理，提高企业效能的综合性管理监控工作。企业效能监察（通用版）是以提高企业管理效率、增加企业效益或实现特定效果为目的，依托企业权力、财力和人力等可控资源，对组织的管理现状及要求、管理行为过程及结果、管理者勤政及能政进行监督考察和优化提高，运用监察手段，克服管理薄弱环节、实现管理目标，并获得适宜管理模式或先进管理经验的一种企业自我监察和提升管理效能的行政监察。企业效能监察项目是指为解决企业面临的重点、难点或热点问题，克服管理薄弱环节、提高履职能力或为实现管理过程较复杂及动用企业资源较多的企业目标，符合企业效能监察定义，经企业行政主管授权批准成立，并由具体小组负责实施的专项管理项目。行政监察工作意义上的效能监察内容，主要是监督检查监察对象是否认真贯彻执行国家法律法规、方针政策以及国民经济和社会发展计划，是否认真、正确地履行了自己的职责，努力为人民服务。具体三个层次

（1）看其是否依法行政

即在行政管理中是否执行党和国家的方针政策，是否遵守国家的法律法规，是否按规定的程序办事，是否执行内部行政管理制度。在通常情况下，依法行政既是提高行政效能的原则，又是提高行政效能的保证，因此也是行政效能监察的极为重要的方面。

（2）看其是否完成计划

计划既是行政管理的指南，又是行政管理的目标。计划实际上就是国家和行政组织之间、上级与下级之间、平行部门和单位之间的一种定约形式。定约的执行情况就成为行政效能监察的一个重要标准。

（3）看其是否合理

即在行政管理中是否合理地、有效地使用人力、物力、财力、时间和条件，充分发挥现有潜力，最大限度地调动人员的积极性、主动性和创造性，取得理想的行政管理效能。在合理程度上，可以纵向比，主要同本部门过去比；可以横向比，同性质、条件差不多的部门比。

合理的行政管理会使行政管理决策更加科学，使行政管理中的问题等于恰当解决，进而提高工作效率和效能。行政管理行为的合理性是行政效能监察的重要内容。效能监察是区别于廉政监察、职级考察和绩效考核等重要的主动管理手段，具有监察对象全面、对比指标系统、行为关系独立、行政权力充分和能效目标明确的特点。

明确的特点

（1）监察对象全面，是指围绕勤政、能政展开多方面的监察工作，与权利人利益相关的生产经营、安全环保、团队建设等等都可列入监察范畴，可以涵盖所有管理工作。（2）对比指标系统，是指监察工作本身的特色，就是说效能监察讲究依据和逻辑，从理性管理角度，形成完善的指标体系，对比评价并分析改进管理工作。（3）行为关系独立，是指效能监察工作是就事论事，以解决实际问题需要来取舍，管理行为上并不局限于某个部门或者岗位的职责，可以在一般行政构架外统筹和分配具体的管理资源、调节管理任务和采取风险应对，以实现目标。（4）行政权力充分，是指效能监察工作依托于行政权力的支持，在充分的行政权力支持下，充分调度和发挥人力、财力支持；另一层含义就是监察工作是对权利人负责，代表权利人履行监察职责，不受中层意见干扰。（5）能效目标明确，是指效能监察工作的优劣和取舍是以三效和三力来判断的，效能监察工作必须有明确三效和三力来作为取舍或目标依据。

企业效能监察

求助编辑百科名片

企业效能监察是企业监察机构针对影响企业效能的有关业务事项或活动过程，监督检查相关经营管理者履行职责行为（简称履职行为）的正确性，发现管理缺陷，纠正行为偏差，促进企业规范管理和自我完善，提高企业效能的综合性管理监控工作。在这里，相关经营管理者是指除中央和国资委管理的企业领导人员以外的经营管理人员以及其他具有经营管理职权的人员。对中央和国资委管理的企业领导人员履职行为的检查按有关规定进行。

目录

企业效能监察定义

发展历史

检查经营管理者履职行为正确性遵循标准

相关信息

编辑本段企业效能监察定义

【注音】qǐyâxiàonãngjiānchá或者说是对国有企业改革发展的有关法律、法规、规章和企业内部制度的贯彻落实情况进行监督检查；对监察对象履行岗位职责及从事管理活动的情况进行监督检查；对企业管理效能、效率和效益情况进行监督检查，纠正和处理生产经营管理中的违规违纪行为.企业效能监察是企业内部综合性的监督，是推进企业强化管理的重要手段，也是企业纪检监察工作融入企业管理和服从服务于企业改革发展大局，实现国有资本保值增值的有效途径。

编辑本段发展历史

效能监察这个概念是在1989年我国行政监察体制恢复确立以后，监察部领导在研究、借鉴苏联、东欧等国家监督政府工作效率的经验，结合我国行政监察的实际提出的。1989年12月尉健行同志在第二次全国监察工作会议报告中第一次正式阐明了效能监察这一概念，他说：“围绕治理整顿、深化改革加强执法监察。执法监察是行政监察机关的基本职能和主要手段，既包括效能监察也包括廉政监察。”1990年6月在贯彻行政诉讼法研讨会上，尉健行同志又讲到：“监察机关的基本职能是对各级政府及其工作人员执行党和国家的方针政策和法律法规情况进行监督检查，我们一般称为执法监察。考察政府机关执法的效果主要有两个方面，一是看是否有效率，二是看是否廉洁。因此，我们又把执法监察主要分为效能监察和廉政监察两个部分。”在这之后，尉健行同志对效能监察的标准、重点内容等方面还有过多次讲话。中央纪委、监察部领导又多次对效能监察的内涵、标准、方法、作用及组织作了明确论述。专家们又对其内涵开展了研究，在一些书刊、资料以及专家学者的报告讲课中，对效能监察的理论思考进行了积极的探索，取得了一定的进展。不同行业的各企业在各个经营管理领域也在全面的深入的开展效能监察工作，在规范企业经营管理过程，加强内部监督，实现资产的保值增值等方面取得了一定的成效。从效能监察概念提出伊始，效能监察工作及其相关理论一直处于积极探索和发展之中，效能监察工作大概经历了启蒙、起步、发展三个阶段，在这三个发展阶段，全国效能监察著名专家、效能监察理论开创与实践第一人刘占书先生为效能监察学科事业发展做出了鼻祖式的贡献。目前，效能监察总体上还处在经验积累、理论探索的发展与现代企业效能监察理论体系形成阶段，各企业效能监察工作做法各有其长，各有特色。当前，国有企业正处于结构调整和深化改革的关键时期，与之相适应的企业管理制度和配套措施，也正在制定和完善之中。企业效能监察工作是我国企业一项富有特色的企业内部监督活动，在企业生产、经营和管理工作中，发挥着重要监督作用，也是企业监察部门切入工作中心的重要工作形式。因此，持续有效地开展企业效能监

察工作，对企业经营管理的制度化、规范化、科学化，堵塞管理漏洞，防止企业资产流失，促进企业资产的保值增值有着非常重要的意义。目前企业效能监察得到了国家有关部委、监督管理机构、企业，特别是国有企业的领导重视，也有了长足的理论与实践发展，在企业经营管理活动中发挥了重要监督保证作用。但随着现代企业制度的逐步建立，现代管理与信息技术的应用，企业经营管理活动的空间与时间范围不断扩大，企业经营规模越来越大，经营管理信息日趋繁多，引起企业经营管理中效益、效率、质量、安全等问题的因素越来越复杂，因此企业效能监察中所要监察的内容与面对的问题也越来越专业，监督的难度越来越大，涉及的层面越来越多，企业效能监察工作与企业改革发展不相适应的矛盾也逐步突现出来，存在一些问题或现象。

1、一些企业的行政领导对企业效能监察工作本身认识不足，导致企业监察部门和监察人员配备不全，因而难以在监察企业经营管理中有所作为，这是制约企业效能监察发展与深入开展的重要因素。

2、企业效能监察界定不够明确，缺乏工作规范。这是目前一个比较突出的问题。各个企业都在开展企业效能监察，但各个做法不一。国家法律、上级机关对企业效能监察的界定不够明确，效能监察的具体工作形式、方法、内容、职责等不清楚，不能把效能监察与企业的其他监督形式相区别，没有系统统一的规定、制度对效能监察工作进行规范。

3、随着现代企业制度体系日益完善，缺乏对企业效能监察作用的科学认识。企业管理人员常把企业效能监察看成是查问题、办案件，变成“亡羊补牢”，或者看成是与职能部门的业务监督工作相重复，认为“手伸得过长，种别人的田”。效能监察的“一能三效”目标在企业经营管理中内涵认识不深刻，不能对效能监察的发展起到导向作用。

4、企业监察队伍的素质不能适应现代企业效能监察工作的需要。效能监察是企业的一项具专业性、综合性很强、内部协调难度大的内部监督活动，一些单位监察人员的数量、质量能力都难以适应效能监察的技能要求，要让他们在企业效能监察工作开展过程中发挥主导、牵头和协调组织作用，可见工作难度之大。

5、企业效能监察工作在具体开展过程中还存在以下现象：一是走形式主义，为效能监察而效能监察，工作浮在面上，存在两张皮现象，“虎头蛇尾”；二是事后“救火”，有举报、发生了问题，才组织去开展效能监察工作，效能监察成了消防与事后调查补救，没有发挥效能监察应有的预防作用与过程监督作用；三是效能监察目标与实施过程中的监察标准不很明确，就事论事，不能举一反三；四是监察内容模糊，效能监察的对象确定、现场实施工作、方法选择不够系统化、规范化、专业化；五是效能监察成果的评价缺乏标准，成果评价的内容不一，不能形成推进企业效能监察正确发展的导向；六是缺乏企业效能监察工作理论与实践的系统总结与研究。由于以上这样一些问题或现象的存在，致使企业效能监察工作一直处在一个经验积累、理论探索发展阶段。一些单位的效能监察工作开展并不理想，工作效果也不明显，效能监察工作在企业内部监督工作中的作用没有发挥出来。怎样推进企业效能监察工作规范化，科学化，发挥效能监察的作用，强化企业内部监督是一个值得探讨的现实问题。《施工企业效能监察实务制度与案例》一书在这些方面做了一些系统思考和探索。效能监察学科的发展，目前已经逐步分为两个分支，一个分支是行政效能监察，着力于对政府组织、公共组织运行效能的监察与效能建设，从合法性、合规性、合理性和时限性四个方面进行监察；一个分支是企业效能监察，着力于对赢利组织运行效能的监察与效能建设，以不断提高企业管理生产力（效能）为目的，以业务流程为监察对象，围绕流程的流程制度建设充分性、业务执行过程符合性、业务执行结果有效性和业务流程设计适宜性，即“四性测试与评价模型”进行检察；以下是企业效能监察的主要术语与定义研究成果总结。企业内部控制体系：是指企业内部各管理体系所构成的制度建设环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督的集合。效能监察工作体系：是企业总的管理体系的一个部分，是以风险管理为导向，以流程为监察单元，围绕企业制度建设与执行为监察内容，包括为制定、实施、实现、评审和保持效能监察工作方针所需的组织结构、策划活动、职责、惯例、程序、过程和资源，旨在实现企业经营管理活动的效益、效果、效率及其过程能力。企业效能监察：是指围绕企业经营管理的效益、效果、效率及其过程能力等, 采用系统、规范、专业的方法，所进行的审查、建议与督促改进活动。从监察“人”的角度，是廉洁从业、勤勉从业和优质从业的综合监察活动，从管理学的角度，是以流程为单元和对象，对流程运行效能进行的审查、建议、督促改进的活动。流程运行效能即企业经营管理的效益、效果、效率及其过程能力。一能三效：是指企业经营管理的效益、效果、效率及其过程能力业务流程：组织为实现业务的某一特定目的所采取的一系列有控制的步骤、活动与方法的集合。效能监察对象：开展效能监察活动所要审查的企业生产经营活动中一个或多个业务流程（循环）。“四性测试与评价模型”中的围绕制度建设与执行的“四性”定义分别为：制度建设的充分性：企业现存业务制度体系覆盖业务流程运行的全过程、目标，满足制度建设预期要求的程度。业务过程的符合性：验证业务行为过程按照制度建设体系要求运行的符合程度。业务结果的有效性：经营管理行为过程的实际结果达到制度建设预期管理目标的程度。制度建设的适宜性：制度建设体系的运行成本与实现制度建设预期目标的经济合理性程度。效能监察点：企业某一业务流程中对业务流程过程记录的真实性和管理目标实现造成潜在不确定性的关键过程或关键环节。效能监察测试点：制度建设体系中确保影响业务流程过程记录的真实性和管理目标实现的关键过程或关键环节（效能监察点）处于受控的业务控制点。不合格：企业实际制度建设体系、过程与结果没有满足制度建设充分性、或符合性、或有效性、或适宜性的情形。效能监察发现：将收集到的监察证据对照监察要求和相关法律法规、内部规章制度、控制标准、预期目标进行评价的结果。效能监察建议：对已发现的尚未构成违纪违规违法的不符合事实提出的整改意见和预防措施要求。效能监察决定：对己发现的并已构成违反企业制度、业务结果没有实现管理目标和业务行为与结果已经构成违纪违规违法的不符合事实提出务必执行的整改、问责和采取纠正措施的监察要求。效能监察报告：对效能监察活动过程和结果以正式的文件形式并经过审批后的正式表达。2006年8月国有资产监督管理委员会印发的《中央企业效能监察暂行办法》规定：“国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责的国有及国有控股企业（以下简称中央企业）适用本办法。”《中央企业效能监察暂行办法》的出台，是企业效能监察定位与制度化推进的里程碑。2009年5月18日国有资产监督管理委员会印发的《中央企业效能监察优秀项目评价操作指南（试行）》，为进一步提高中央企业效能监察工作水平，建立和完善中央企业效能监察科学评价体系，推动中央企业效能监察工作规范化发展是企业效能监察发展的另一里程碑。这套评价操作指南适合行政效能监察成果评价指导，也适合现代企业效能监察成果评价指导。当然，具体操作中，评价指标设计会存在不同。

编辑本段检查经营管理者履职行为正确性遵循标准

（一）合法性：经营管理者履职行为必须是合法的授权行为，必须符合国家相关法律法规和企业领导人员廉洁从业的相关规定，必须按规定接受监督；

（二）合规性：经营管理者履职行为必须符合相关管理程序、业务流程和技术规范；

（三）合理性：经营管理者履职行为在职责权限内的合理裁量，必须符合降低成本增加效益、持续经营等管理原则；

（四）时限性：经营管理者履职行为对有特殊时限要求的管理事项不得擅自延长或者缩短时限。”“效能监察工作坚持以下原则：

（一）科学发展原则。围绕企业经营中心，服务企业改革发展大局，促进建立节约型企业，持续发展,不断提高效益。

（二）依法监察原则。有章必循、违章必纠、执纪必严，激励守法合规行为。

（三）实事求是原则。重调查研究、重证据，客观公正。

（四）协调统一原则。监察与纪检、监事会和审计等其他监督部门相协调；监督检查经营管理者履职行为与服务经营管理目标相统一；促进制度建设与提高企业效能相统一；完善企业内部管理控制机制与构建惩治和预防腐败体系相统一；教育与奖惩相统一。”

编辑本段相关信息

企业效能监察(国资委版）是企业监察机构针对影响企业效能的有关事项，监督检查相关经营管理者和企业所辖部门（单位）履行职责、职能的情况，纠正行为偏差，发现管理缺陷，促进企业规范和完善管理，提高企业效能的综合性管理监控工作。企业效能监察（通用版）是以提高企业管理效率、增加企业效益或实现特定效果为目的，依托企业权力、财力和人力等可控资源，对组织的管理现状及要求、管理行为过程及结果、管理者勤政及能政进行监督考察和优化提高，运用监察手段，克服管理薄弱环节、实现管理目标，并获得适宜管理模式或先进管理经验的一种企业自我监察和提升管理效能的行政监察。企业效能监察项目是指为解决企业面临的重点、难点或热点问题，克服管理薄弱环节、提高履职能力或为实现管理过程较复杂及动用企业资源较多的企业目标，符合企业效能监察定义，经企业行政主管授权批准成立，并由具体小组负责实施的专项管理项目。

第三篇：加强企业效能监察工作思考

加强企业效能监察工作思考

摘 要：效能监察是企业纪检监察部门的一项重要职责，是建立健全惩治和预防腐败体系的重要途径和有力助手，是强化监督制约机制、提高管理效能、完善规章制度、促进企业管理人员廉洁从业、保证政令畅通的重要手段。

关键词：企业效能；监察；思考搞好宣传，为开展效能监察创造良好的环境

效能监察是加强企业管理，提高经济效益和社会效益的重要手段，是建立现代企业制度，完善企业监督体系的必然要求，是防止国有资产流失，确保国有资产安全，促进企业党风廉政建设的有力措施。通过举办培训班，发放宣传材料，举办效能监察成果展等形式多样、内容丰富的宣传教育活动，使效能监察工作的深远意义和重要作用深入人心，提高领导干部对效能监察工作的认可和支持力度，增强业务部门积极参与效能监察工作的主动性和责任感。教育、引导各级党政领导干部自觉树立服务意识和大局意识，全心全意支持效能监察工作。形成行政主要领导挂帅，监察部门组织协调，党政齐抓共管，部门各负其责，广大干部职工积极参与的良好局面。通过加大宣传教育力度，努力营造一个领导支持搞、业务部门主动搞、职工群众积极参与的效能监察环境。搞好调研，变被动监察为主动监察

随着企业经济成分、组织形式、利益关系和分配方式日益多样化，企业生产经营活动中的新情况、新问题也越来越多。仅仅等靠上级的部署和群众信访举报来开展效能监察已不适应企业发展的需要，也使效能监察工作受到了一定程度的局限，因此，把事前防范、事中制约监督和事后检查结合起来，积极主动开展效能监察是大势所趋。

（1）主动深入到企业生产经营的各个领域，认真开展调查研究，努力寻找效能监察的着力点。基建维修、物资采购、报废物资、呆坏账清理等都是效能监察的热点项目，也是努力寻求企业效益增长的关键点。由于改革还不到位，管理不够规范、监督制约机制相对滞后等原因，企业不同程度地存在管理的薄弱环节和漏洞，鉴于这种情况，监察部门必须主动深入到企业管理的各个环节，认真进行调查研究，对于重点环节和立项项目进行解剖，发现管理的漏洞，研究制定加强管理的措施和方法，堵住企业效益流失的“明沟、暗渠”。只有深入到企业管理的一线，才能够揭开影响企业发展和效益提高的盖子，提高效能监察的针对性。

（2）主动参与企业重大管理活动，并注重把效能监察渗透到活动之中。搞好效能监察是各级监察部门义不容辞的责任，各级监察机关要积极参加生产运行会、基建工程招投标会议、资产公开拍卖会等行政管理活动，随时收集经营管理的决策和实施过程中的信息，起到“把脉”治“病”或“保健”的功效。比如，许多企业随着时间的推移，企业投资规模扩大，生产设施的检修和更新工作量逐年增加，导致生产成本和管理成本上升的因素增多，影响了企业增效和发展。对此，加强企业管理，全面降低成本。监察部门要主动参与到管理增效活动当中，紧紧围绕强化管理，实施以降本增效为重点的效能监察。效能监察的各项具体工作融入到行政工作之中，大量的具体工作都是通过生产经营管理部门来完成，注重从各个生产环节入手，督促相关部门和单位，按照效益优先的原则，对各项成本费用逐项审查，全面推行成本控制法、成本倒算法，实行成本预警机制等措施和办法，为促进企业加强管理降低成本，发挥服务和保障作用。

（3）主动协调各方面的力量，形成效能监察的整体合力。针对立项的效能监察项目，结合不同业务部门的工作职能，监察部门主动牵头，协调相关部门配合，逐一优化监察方案，细化责任分工，把各个部门的业务专长变成效能监察的整体优势。在实际工作中，监察部门要主动担负起组织、指导、协调和监督检查工作，制订详细的效能监察工作计划和措施，并将效能监察任务逐级分解落实到各个部门和单位。在组织实施过程中，按照“依靠不依赖、到位不越位、督办不包办”的工作原则，充分调研，摸透工作实际情况的基础上，充分发挥相关部门、单位和人员各自的职能优势和业务专长，制定实施方案，明确工作职责，采取部门分工、各行其责、协作配合、加强督查的工作方法。监察部门要及时收集信息，坚持效能监察运行会制度和重点问题现场会制度，搞好综合分析，对重点环节进行突破，严格验收每一个阶段任务的完成情况，分析下一个阶段工作的重点和难点，为领导指挥下一阶段效能监察工作决策提供依据和参考，真正发挥牵头部门的作用。3 把住源头，超前防范，充分发挥效能监察在廉政勤政方面的作用

发挥效能监察在廉政勤政建设中的作用，把效能监察的关口前移，由过去偏重事后监察，逐步向强化事前、事中监察转变，尽量将问题解决在事发之初，萌芽状态。

（1）盯住容易出现问题的关键环节，提前介入，把住源头。决策是实现企业最优化目标的基础，规范重大决策，对于企业的发展有着重要作用，按照《中国共产党党内监督条例(试行)》的要求，监察部门要主动参与重大投资项目立项决策，监督项目所在单位贯彻集体研究、民主决策、立项的程序，有效防止个别人或少数人违背决策程序，擅自决策(或暗箱操作)立项的违纪行为；督促有关部门严格审核重大投资项目的前期调研工作的计划立项的报批手段，杜绝违规立项情况的发生。例如，基建领域的招投标是工程建设的关键环节，也是工程建设的源头，能否把住这道关口，直接关系到工程建设质量的优劣。要把偏重事后“翻箱倒柜”地清查，引导向工程建设招投标管理“聚焦”，严格实行“三公开”，即公开报名、公开投标单位和公开评标定标结果。对招投标过程，要严格把好“三关”，即：严把招投标单位资质关，严把招标程序关，严把招投标纪律关，坚决查处招投标过程中的违规违纪行为。

（2）盯住容易出现问题的热点部门，超前防范，抓好监督。例如，物资采购既是物资管理中的热点部位，也是不廉洁问题的滋生点。注重研究把效能监察的重点向物资采购部门延伸，围绕市场准入、公开招标、岗位轮换等几个重要环节，协调相关部门建立健全“归口管理、集中采购、分段把关、相互制约、阳光采购，优质高效”的物资采购工作机制。对物资采购的管理和监控，采取“四查四看”的效能监察工作法，即：查物资采购的质量和价格，看是否质次价高；查物资采购渠道，看是否舍近求远；查库存采购物资，看管理是否到位；查物资采购的收、发、存，看账物是否相符，注重把效能监察渗透到物资采购的全过程。建章立制，综合治理，变治标性监察为标本兼治

在以往的效能监察活动中，往往存在单纯治标的倾向，忽视了标本兼治的功效，或者说偏重了治标。经过几年的探索和实践证明，效能监察必须由单纯治标向标本兼治、综合治理转变，以此增强监察的综合效果。

（1）重视针对效能监察中发现的问题，建章建制，规范管理。防止形式主义，坚持每一个效能监察项目完成后，都要认真总结、分析存在的问题，研究问题产生的原因，有针对性地建章立制，堵塞漏洞。对此，监察部门会同有关部门建立并不断完善多种经营管理、对外经济活动、投资决策、资金管理等系列制度，促使企业逐步走上产权明晰、规范管理、廉洁经营的轨道。

（2）重视挖掘案源，查处违纪，促进廉政建设。腐败现象往往与企业经营管理中的漏洞相伴而生。因此，在效能监察活动中，要求效能监察人员要有案情观念，对可能成案的线

索必须深入核查，能立案的要坚决立案查处。坚持把效能监察与查办案件相结合，严肃查处各种违法违纪行为，决不允许失职渎职、贪污受贿等腐败分子有藏身之地，不允许企业的“蛀虫”继续危害企业和社会。搞好案件查处结果的宣传和教育，警示工作人员遵纪守法，勤奋工作，努力提高企业管理水平。

（3）重视边清查边整改，堵防结合，扩大成果。透过效能监察发现的问题，认真剖析影响企业管理的深层次因素，积极采取综合治理的措施，促进企业管理水平的提高。针对效能监察中涉及到企业管理上的问题，认真分析原因，找准问题的症结，及时向被监察单位发出《效能监察整改通知书》和《效能监察建议书》，使发现的问题得到及时整改和处理。

（4）搞好效能监察理论研究，提高工作的预测性和前瞻性。效能监察是一项政策性、专业性较强、涉及面广、情况比较复杂的综合性工作，在搞好每一项效能监察的同时，要认真总结工作经验，不断向宽领域和深层次延伸，使效能监察工作逐步走上制度化、规范化的道路。通过理论研究和创新，不断改进工作方法，提高搞好各个领域效能监察的预测性。通过效能监察进一步强化各职能部门之间的相互监督和制约，充分发挥效能监察在推动现代企业管理制度建立中的作用。

第四篇：浅析化企业效能监察的思考

浅析深化企业效能监察工作的思考

重庆建设摩托车股份有限公司朱建明

企业的中心任务是发展生产，提高经济效益。经济运营质量效益低是国企目前存在的一个突出问题。因此，不论是从企业担负的主要任务看，还是从当前企业面临的困境问题看，开展效能监察，对促进企业生产经营，提高经济效益都具有极其重要的意义和作用。如何深化企业效能监察，将效能监察工作更好地融入生产经营管理之中，更好地为企业改革发展稳定大局服务，如何深化企业效能监察工作？是纪检监察部门工作人员都应面临思考和探索的课题。

一、效能监察是纪检监察工作助推企业发展的有力保证

效能监察是纪检监察工作的重要组成部分，也是企业纪检监察部门为企业生产经营服务，保障改革发展的重要抓手。企业效能监察工作，在强化国有资产监管，完善企业经营管理，维护改革发展稳定大局的实践中得到了充分体现，对促进国有资产保值增值，发展壮大国有经济，发挥了重要的作用。特别是在现代企业制度下，纪检监察部门只查办案件，显然工作单纯已不合适宜。而效能监察赋予企业纪检监察新的工作内容和任务。因此，企业深化效能监察工作，就是要把纪检监察工作与生产经营紧密地结合起来，与生产经营活动融为一体，更好、更直接地为发展生产，提高经济效益服务。这就说明开展效能监察，及时查处和问责处理因渎职失职、不正确履行职责，违反管理规定给企业造成经济损失的违纪违规问题，不仅是企业健康发展的需要，也是广大职工群众的迫切要求。由此，我们纪检监察部门在抓效能监察工作时，根据公司领导的要求，结合企业生产经营的目标任务，重点抓了五个方面的工作，即：效能监察工作围绕当期生产经营目标管理立项并参与监督抓落实；效能监察工作注重督促工作效率的提升和经济效益的提高；效能监察由 1

事后查处变为事前积极参与，事中督促检查，及时发现问题并跟踪整改提高；通过效能监察促进管理提升，查堵、查漏、查教，建章立制，规范管理加强党风廉政建设；开展效能监察解决企业的瓶颈问题、重点、难点、热点问题，提高企业的核心竞争力，创新工作方式方法开展好新形势下的党风廉政建设和效能监察工作。

二、大胆实践、勇于探索、突出重点抓好效能监察

效能监察是一项涉及范围广、综合性强的工作，监察部门是效能监察的主体，主要任务是负责选题立项、制定计划、参与督查、分清责任、严格奖惩、下达监察建议、提出改进管理等。由于效能监察工作面广量大，但绝不可无的放矢，四面出击，这是纪检监察部门自身的人员编制、业务能力、权限职责所不允许的，正确的做法必须是有针对性的选择监察目标值高、效果好的重点题目立项，从我们公司的实践来看，主要突出了三个方面的重点。

一是以生产经营活动为重点开展效能监察。在企业生产经营活动中，经济效益的好与坏，管理水平的先进与落后，以及监察对象履行职责的优劣和渎职失职、官僚主义等违规违纪行为是经常存在的。所以，在生产经营活动中，没有必要的纪律保障是不行的，只有把监督检查，加强纪律贯穿到生产经营的全过程，才能保证企业生产经营活动健康顺利地发展。因此，在开展效能监察中，公司纪检监察部门紧紧围绕企业一个时期的中心任务，根据公司的经营战略方向、经营目标，对生产经营中新出台的措施、规定、制度的贯彻情况，有计划、有重点地进行跟踪监督检查，并及时向公司领导反馈情况，提出建议，当好参谋，以保证政令畅通，提高企业管理效能和经济效益。在监察中我们始终本着效能监察标准的三个层次：一是执行的效率高低；二是能否严格按规定、程序办；三是开展效能监察的是否有成效。这样，既把握了监督检查的尺度，又保证了生产经营活动高效地运转，从而实现企业生产经营目标。

二是以公司的“窗口”单位为重点开展效能监察。公司的窗口单位，是公司对外交往，对内管理的关键性单位，特别是建立市场经济以来，市场上的各种因素相当活跃，稍有不慎，就会给一些不法分子带来可乘之机，再加上一些客观因素，也可能导致廉洁风险失控，给企业造成损失。因此，为了加强管理，公司纪检监察部门把这些“窗口”单位作为效能监察的重点。在效能监察中，开展了许多专项监察。如：对公司经济价值在１０万元以上的重大合同进行审核并要求签订廉洁协议书，凡未经审核的合同，出现问题，由该单位负责，这样为合同的正常履行提供了保证措施，尽量避免不发生或少发生经济纠纷。另外，我们还参与“窗口”单位的重大经营活动，如物资采购、机电设备购买、废旧资产处置、生产维修工程的招投标等活动，纪检监察人员参与整个活动的全过程，监督招标、投标等活动按照法定的程序进行。由于开展了效能监察，既保证了经营活动的合法性，预防少数不法商家以前的行贿受贿等手段腐蚀我们的领导干部暗箱操作谋取私利，而且也为公司节约了资金，增创了经济效益。

三是以生产经营管理中的薄弱环节为重点开展效能监察。过去，公司内由于管理制度不健全、不科学和执行不严格，极少数主管业务人员利用管理中的薄弱环节以权谋私、吃里扒外，损害企业利益，而管理中的薄弱环节最关键的一点就是制度问题。对此，在效能监察过程中，公司纪检监察部门从企业内部自我约束的角度，会同有关职能部门制定、完善一些必要的规章制度，促进公司规范管理。

三、拓宽效能监察思路和渠道，强化效能监察的综合效果

从企业纪检监察部门开展效能监察的情况来看，已经取得了初步成效，但有很多工作有待于我们去进一步探索和实践，以其日臻完善。那么，怎样来拓宽效能监察的思路和渠道，加大效能监察的力度，应该从以下几个方面思考。

一是领导重视认识到位是抓好企业效能监察工作的前提。效能监察是企业的一把手工程，坚持把效能监察与加强企业反腐倡廉工作有效结合，明确效能监察工作是强化国有资产监督管理的有效手段，通过企业效能监察提高企业经济效益，确保国有资产增资保值。

二是加强制度体系建设，推动企业效能监察工作纵深向前发展。必须通过加强制度建设，使企业的效能监察工作纳入制度化、规范化轨道。要建立起效能监察长效机制，促进企业提高经营管理水平和推动管理体制度创新。同时，企业也要对贯彻落实效能监察工作制度情况进行监督检查，健全组织协调机制，完善效能监察工作评价体系，科学界定效绩，量化考核指标，制定激励与约束相结合的奖惩制度，维护制度执行的严肃性。尤其是在促进企业落实整改建议和措施，实施有关责任追究等制度方面，要进一步加大监督检查的力度，通过规范化的效能监察制度，确保效能监察扎实开展，取得良好的经济效益和反腐倡廉综合效益。

三是创新效能监察工作方式，不断提高实效性。效能监察的方式是由效能监察的任务和内容所决定的，一般在效能监察中采取得较多的方式有全面监察、专项监察、事中监察和事后监察。因此，为了加大效能监察的力度，运作的方式应多样化，除以上几种方式外，还有跟踪监察、热点监察、事前监察、决策监察等等，特别是事前监察，它同其它监察有着不同的特点，就是对某项重要的业务活动或某些容易发生违纪违法问题的工作，纪检监察部门提前介入参与，以防患于未然，也就是说这项监察要做在发生问题和解决问题的前面，变事后监督为事前预防。

四是拓宽监督渠道，抓好组织协调，形成监管合力。拓宽监督渠道，整合监督资源是加强和改进企业效能监察工作的关键环节。效能监察从选题立项开始，企业纪检监察部门就要充分发挥好桥梁和纽带作用，建立高效有序的组织协调机制，明确任务、统筹安排、组织开展相关的监督检查；要运用规范的工作制度、工作流程、办事规则，协调有

关部门，加强监督检查，从整体上提高监督效能，减少重复检查，降低监督成本；要发挥综合监督的作用，充分运用党内监督、民主监督、监事会监督、内部审计监督、企业法律顾问监督和经营管理部门监督等各种资源，共享监督信息，形成事前、事中和事后全过程监督以及各部门监督相互融合的制衡机制，最大限度地发挥整体性、全面性和有效性的监督合力。与此同时，效能监察作为完善企业内控机制的有效方式和结合点，要充分发挥对经营管理行为控制的职能优势，开展事前、事中、事后全过程的监督，加强与其他部门的协调配合，落实责任追究，抓好效能监察成果跟踪反馈的持续性工作等，推动企业内控机制的建立完善并切实发挥作用有效防范风险。

五是加强自身建设，进一步提高企业效能监察工作的业务水平。在开展效能监察中，纪检监察人员要加强自身素质的提高，效能监察不仅涉及很多政策问题，而且涉及很多业务技术问题和经营管理问题。纪检监察干部如果不具备相关的基本知识，开展效能监察就比较困难。因此，练好“内功”才能有力地出击，是摆在我们每个纪检监察人员面前的一项重要任务。所以，我们一方面要加强理论方面的学习，另一方面要多深入实践，参与一些单位的重大经营活动，以培养自身调查、分析和解决问题的能力，只有这样，才能适应工作的需要，也才能更好地把握效能监察的尺度，更好地为企业的生产经营服务。

第五篇：浅谈企业效能监察与执行力

企业文化部没有执行力就没有竞争力，就没有领导力，就没有战斗力。执行力的强弱不仅是一个企业兴衰的标志，更是一个政党、一个组织的生命所在。国有企业要实现健康、快速、可持续发展，除了决策层能善于捕捉发展的机遇，有好的战略、好的班子、好的品牌、好的资金和技术等以外，更重要的是实现这一战略的执行力。因为，企业的发展有20是靠策划，而60是靠各层管理者的执行力。市场竞争，归根结蒂是企业执行力的竞争，而企业的核心竞争力，即在于执行力。而一个企业执行力的优劣，直接关系其生存与发展。作为服务于企业经济工作最佳切入点的企业效能监察工作，如何将效能监察的触角延伸到执行力领域，如何更恰当的融入现代企业管理，以提升执行力的实际成果，达到从源头上治理腐败，不断接近企业战略目标，实现国有资产保值增值的目的，是当前纪检监察工作的新亮点。

一、企业效能监察与执行力的关系所谓企业效能监察，就是企业纪检监察部门对生产经营管理中存在的突出问题和薄弱环节开展监督检查，通过查问题、堵漏洞、提建议、促整改等实现对管理的再管理、监督的再监督。而通过效能监察，对于规范企业经营行为、改善企业管理、提高企业管理效能都起到了积极的推动作用。所谓执行力，就是企业将长期发展战略一步步落到实处的能力。执行力与战略是相辅相成的。没有好的战略，执行力越强，企业可能失败得越惨；没有很强的执行力，战略再好，也只能是水中花镜中月。尤其是当企业的战略目标已经或者基本确定，这时候执行力就变得至为关键。所以企业的核心竞争力，即在于执行力。执行是企业各部门一整套系统化的流程，它包括对方法和目标的严密讨论、质疑，坚持不懈地跟进，以及各部门责任的具体落实。而效能监察同样寓于企业经营管理的全过程，涉及到企业生产经营管理的每一个环节、每一位员工。因此，执行力和效能监察在内涵、外延上既有重叠，也有相交；既有共性，又各有特性。它们在目标和愿景上具有一致性和统一性，但在流程上执行力包容性更大，而在监督跟进中效能监察再管理、再监督的职能优势明显，侧重性强。所以，执行力的提出，拓展了效能监察的工作领域。只有当效能监察最大限度地贴近和融入执行的全过程，效能监察的成效才愈容易彰显，进而为提升企业执行力起到积极作用。

二、围绕企业改革发展，深化效能监察工作，提升执行力。效能监察是国有企业监督体系创新的产物，它在创新中产生也必将在创新中发展。效能监察工作，对于国有企业加强内部监督，提升管理水平起到了重要促进作用。而由于效能监察目前主要是由企业纪检监察部门开展的监督检查活动，它在系统管理中还存在一定的局限性。而提升执行力，则要求从整体上提高经营和管理的效能，这对企业效能监察提出了新的课题。

1、坚持事前监察与事中、事后监察相结合。开展效能监察，既是对企业监察对象的决策行为和决策内容是否正确科学，实施决策所采取的措施是否得当进行事前监察，对监察对象在具体执行过程中，是否履职到位进行事中监察。在认真跟进中杜绝懈怠，并有效防止和减少问题的发生，或及时发现和解决过程管理中存在的一些问题，做到关口前移，监督到位。更要对已经发现的问题进行检查、调查，揭露和处理违纪违法行为，追究有关人员的责任，堵塞管理漏洞，认真开展事后监察。

2、坚持创新制度建设与监督检查相结合，强化监督制衡。制度具有根本性、全局性、规范性和长期性的特点。开展效能监察，提升执行力，必须创新制度建设。一方面，企业须借助于系统管理的作用，建立科学、完善的管理制度。用制度来保证执行力的提升，用制度统一员工与组织的执行行为，用制度建立一个执行力的奖罚机制，使制度保持它的权威性与严肃性。另一方面，效能监察要在原有制度的基础上，结合深化国有企业改革的新形势以及企业效能监察的性质、特点、规律、任务，与时俱进，大胆创新制度，完善操作规程，规范监察行为。围绕企业制度创新，进一步规范和深化效能监察。着力从完善风险防范机制、减少腐败机会、提高有效预防腐败能力的角度，深刻分析经营管理中的漏洞及原因，促进制度建设和整改措施的落实，加强企业内部机制建设，发挥效能监察在标本兼治、综合治理和风险防范方面的监督作用，从源头上预防和治理腐败。在制度制定后，企业纪检监察部门要以效能监察为切入点，在职责范围内，督促检查制度落实及执行力的落实。同时，在管理过程中不断完善相关制度，实现有序管理，按制度办事，从而将制度和执行力落实到位。强化对制度落实情况的检查监督机制。发挥纪检监察和各职能部门的监督作用，通过对制度贯彻落实情况经常性的监督检查，及时发现问题，提出改进意见，保证制度的贯彻落实。