天津标准周期预算管理办法

第一篇：天津标准周期预算管理办法

天津市人民政府批转市财政局拟定的

天津市标准周期预算管理办法的通知

（津政发〔２００１〕５１号）

各区、县人民政府、各委局、各直属单位：

市人民政府同意市财政局拟定的《天津市标准周期预算管理办法》，现转发给你们，望遵照执行。

天津市人民政府

二００一年七月十八日

天津市财政局天津市标准周期预算管理办法

（二００一年六月十五日）

第一章 总则

第一条 为建立公共财政基本框架，强化预算分配与调控职能，规范预算收支活动，实现预算管理法制化、科学化、规范化，确保财政资金有效安全运行，根据《中华人民共和国预算法》及《中华人民共和国预算法实施条例》，结合我市实际情况，制定本办法。

第二条 每一年度预算的标准周期为３０个月。从时间上划分为三个标准阶段，即预算编制阶段、预算执行与调整阶段、决算阶段。

预算编制阶段，从当年开始，对上年预算执行情况进行分析总结和绩效评价，结合本年度预算执行情况，测算下年度预算收支规模和增长速度，编制下年度本级预算草案，汇总下级预算，形成总预算草案，并按规定程序报请人民代表大会批准，期限为１２个月。

预算执行与调整阶段，从第二年开始，按照人民代表大会批准的年度预算组织执行，分析预算执行情况，办理预算调整与变更手续，完成年度预算任务，期限为１２个月。

决算阶段，从第三年开始，组织编制本级决算草案，汇总下级决算，形成总决算草案，按规定程序报请人民代表大会常务委员会批准，并对预算执行结果进行分析总结和绩效评价，作为编制下年度预算的依据，期限为６个月。

每一预算年度同时有三部预算在不同阶段并存，即编制上年度决算、执行本年度预算、编制下年度预算。

第三条 标准周期预算管理的指导思想是：按照建立社会主义市场经济体制和公共财政的要求，统一财政税政，统一财权税权，统一预算核算，增强和健全财政职能，促进资源合理配置，调整优化经济结构，促进经济发展和社会进步。按照建立公共预算的要求，规范政府间分配关系，规范财政与预算单位分配关系，规范国家与企业分配关系，提高公共服务水平和财政资金使用效益，努力实现公共服务均等化。按照公开、公平、公正的要求，明确预算管理职责，规范预算管理程序，改进预算编制方法，改革预算管理方式，强化预算约束和监督制衡机制，提高预算管理工作效率，建立现代预算管理体系。第四条 本办法适用于我市各级财政部门、收入征收部门、主管预算部门（含直属预算单位）、专项预算管理部门和预算单位。

主管预算部门是指直接隶属本级政府，独立行使职能，与财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体。直属预算单位是指与财政部门直接发生预算缴拨款关系的事业、企业单位。专项预算管理部门是指负责部分财政专项资金分配的主管预算部门。预算单位是指通过主管预算部门与财政发生预算缴拨款关系的行政、企事业单位。

第二章 预决算组成及职能分工

第五条 财政总预算由本级财政预算和汇总的下级财政总预算组成。本级财政预算由本级主管预算部门的部门预算组成。部门预算由本级主管预算部门所属各预算单位的单位预算组成。主管预算部门机关经费预算，纳入部门预算。财政部门根据人事和编制管理部门的规定，确定本级主管预算部门的部门预算管理资格和部门分类代码。

第六条 部门预算是由主管预算部门编制、经财政部门审核、由政府报请人民代表大会批准，反映部门及所属单位所有收入和支出的预算。部门预算应细化到二级预算单位。

第七条 财政总决算由本级财政决算和汇总的下级财政总决算组成。本级财政决算由本级主管预算部门的部门决算组成。部门决算由本级主管预算部门所属各预算单位的单位决算组成。

第八条 预算管理工作由财政部门、收入征收部门、主管预算部门、专项预算管理部门和预算单位按部门职能分别负责。

第九条 财政部门职责：草拟预算编制的指导性意见，编制、汇总本级政府预算草案，汇总下级政府总预算，形成总预算草案；管理和监督本级政府预算的执行，综合分析预算执行情况，办理本级预算调整与变更的各项手续；指导和监督下级政府预算的执行；编制本级政府决算草案，汇总下级政府总决算，形成总决算草案；定期向本级政府和上级财政部门报告预算的执行情况。

第十条 收入征收部门职责：根据收入预算编制本部门年度征收计划和征收责任目标；具体负责收入征收工作；定期向财政部门报告收入征收情况；监督检查征收对象收入缴纳事项；指导下级征收部门征收工作。

第十一条 主管预算部门职责：向同级财政部门编报本部门预算草案及相关资料，组织本部门预算执行，编报本部门决算草案，定期向同级财政部门报告预算执行情况。

专项预算管理部门职责：向同级财政部门编报专项资金预算分配草案及相关资料，组织专项资金预算的执行，编报有关专项资金的决算草案，定期向同级财政部门报告预算执行情况。

预算单位职责：向主管预算部门编报本单位预算、决算草案；按照国家规定上缴预算收入，组织本单位预算执行，并接受国家有关部门的监督。

第三章 预算编制

第十二条 政府预算编制原则：贯彻执行国家财政经济政策和本地区国民经济及社会发展计划，促进本地区资源有效配置、收入合理分配和国民经济稳定健康发展。收入预算综合考虑经济因素、政策因素和管理因素变化产生的影响，与国民经济规模和发展速度相适应。支出预算按照公共预算的要求，集散有度，比例适当，统筹兼顾，保证重点。

第十三条 部门预算编制原则：实行综合财政预算，统一编制、统筹安排部门和单位预算内外资金和其他收支。统筹兼顾，统一管理，确保重点支出需要，促进部门事业发展。

政府预算和部门预算，要坚持厉行节约、勤俭建国，增收节支、开源节流，量入为出、收支平衡。不得编列赤字。

第十四条 政府预算编制依据是：有关法律法规；国民经济和社会发展计划，中长期财政发展规划，以及有关的财政经济政策；本级政府预算管理职权，财政管理体制确定的预算收支范围；上级政府和上级财政部门的部署和要求，本级政府的指示和要求；上年度预算执行情况及本年度预算收支变化因素，以及主管预算部门的职责、任务、定员定额标准、事业发展计划等。

第十五条 部门预算编制依据是：有关法律法规；本级政府的指示和本级财政部门的部署及要求；本部门职责、任务和事业发展计划；本部门定员定额标准；本部门上年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。

第十六条 政府预算由收入预算和支出预算组成。收入预算包括税收收入、专项收入、国有资产收益、计划亏损补贴和其他收入等预算；支出预算包括经济建设支出、事业发展支出、国家管理费用支出、社会保障预算补助支出、补贴支出、专项支出和其他支出等预算。

第十七条 部门预算由收入预算和支出预算组成。收入预算包括财政拨款和补助收入、行政单位预算外资金收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、所属单位上缴收入和其他收入等预算；支出预算包括行政事业支出、基本建设支出；、经营支出、对所属单位补助支出和上缴上级支出等预算。

第十八条 标准收入预算制度：财政部门和收入征收部门按照职责建立政策法规库，整理汇编各项法律法规和相关收入政策；建立财政收入动态数据库，整理汇编财政收入数据和相关经济指标以及重点税源信息；建立财政收入预测模型，把握财政运行规律，对财政收入进行科学预测；根据可预见的经济、政策及管理因素变化情况，确定收入变动修正系数，编制收入预算。主管预算部门建立政策法规库和部门收入动态数据库，如实反映、合理预测各项预算内外收入，根据可预见的经济、政策及管理因素变化情况，编制收入预算。

第十九条 标准支出预算制度：财政部门建立机构和人员动态信息库，核实财政供给范围，动态监控主管预算部门机构和人员信息；建立定员、定额指标体系，分类制定部门经费开支标准；建立备选项目库，根据财政和主管预算部门发展规划，编制三至五年中长期项目备选计划；根据可预见的经济、政策及管理因素变化情况，编制支出预算。主管预算部门建立人员信息库和备选项目库，根据可预见的经济、政策及管理因素变化情况，编制支出预算。第二十条 人员支出预算，按照编制管理部门核定的人数，依据工资、福利定额标准和财政经费供给标准编制。其中纳入财政统一发放工资范围的部门，依据工资统发数并考虑统发之外项目和财政经费供给标准编制。主管预算部门及所属单位在职人数原则上按编制内实有人数核定，离退休人数据实核定。工资、福利定额标准根据有关政策适时调整。

第二十一条 公用支出预算，按照编制管理部门核定的人数（或其他指标）和公用支出定额标准编制。公用支出定额由财政部门根据主管预算部门及所属单位的级别、规模、职责范围和工作量差异统一核定，并随有关政策变化适时调整。主管预算部门及所属单位人数原则上按编制内实有人数核定。

第二十二条 专项支出项目备选预算，实行专项支出项目备选制度，即根据本地区国民经济和社会发展规划以及各部门中长期发展计划，编制中长期和年度专项支出项目备选预算，经专家论证并经财政部门与主管预算部门批准，确定项目轻重缓急和安排顺序，根据财力可能纳入年度支出预算。

第二十三条 政府采购预算，按照政府采购目录要求，将公用支出预算和专项支出项目备选预算中属于政府采购目录的支出，进行筛选和分类排序后编制。

第二十四条 社会保障预算，包括社会保险基金补助预算、下岗职工基本生活保障和城镇居民最低生活保障预算等。社会保险基金补助预算，按照社会保险统筹人数、项目和缴费比例、征缴率等，根据测算的社会保险基金帐户收支情况以及资金筹措的有关规定编制。下岗职工基本生活保障和城镇居民最低生活保障预算，根据下岗职工、城镇享受最低生活保障人员情况及有关规定编制。

第二十五条 政府预算总预备费按本级支出预算的１％到３％比例设置。部门预算预备费按不超出支出预算３％设置。专项预算管理部门预留待分配资金不得超出专项资金总额的２０％。

第四章 预算编报与审批

第二十六条 财政部门预算编制的基础工作，包括预算资料整理，拟定预算编制指导性意见，制定统一的预算格式和组织预算收支测算等。每年年初开始，财政部门和主管预算部门要对上年度预算执行和本年预算的有关资料进行系统分析整理，将所有预算编制的依据、基本数字和详细文字说明材料等汇编成册，充实基础数据库，以此作为预算执行和编制下年度预算的依据和基础性资料。此项工作原则上在每年３月底前完成。

第二十七条 市财政部门根据本地区国民经济、社会发展状况和国家政策预期变化情况，草拟预算编制的初步意见，报请市政府同意后，发布预算编制的指导性意见，制定统一的政府预算和部门预算报表及说明格式。以上工作在每年３月底前完成。

第二十八条 收入征收部门根据预算编制指导性意见，总结分析上年和当年收入预算执行情况，分析下年度经济、政策及管理因素变化情况，对下年度预算收入分项目、分行业、分级次、分部门进行测算，并推算出预算收入的总体规模及其增长速度，编制收入预算建议草案。于每年７月１５日前报财政部门。第二十九条 主管预算部门和专项预算管理部门根据预算编制指导性意见，总结分析上年和当年预算执行情况，对上年支出绩效进行综合评价，分析下年度经济、政策及管理因素变化情况，编制部门本级预算建议草案，汇总所属预算单位预算建议草案，编制部门预算建议草案，于每年７月１５日前报送财政部门。

第三十条 预算编制指导性意见发布后，财政部门要组织收支情况调查，全面掌握影响财政收支的经济、政策及管理因素，修订标准收入和标准支出制度，测算下年度收入预算和支出预算规模。收入征收部门、主管预算部门和专项预算管理部门的预算建议草案上报后，由财政部门负责审核汇总和综合平衡，并向收入征收部门、主管预算部门和专项预算管理部门下达预算控制指标。此项工作于每年９月１５日前完成。

第三十一条 收入征收部门和主管预算部门根据市政府预算草案编制通知和财政部门下达的预算控制指标，修订本部门预算草案，于每年１０月１５日前报送财政部门。财政部门审核收入征收部门和主管预算部门的预算草案，编制本级财政预算草案，同时汇总下级财政总预算草案，于１１月１５日前报请本级政府审议。

第三十二条 年度预算草案经本级政府报请人民代表大会审查批准后生效。财政部门应在人民代表大会批准预算的３０日内，按规定程序向收入征收部门和主管预算部门批复预算。收入征收部门和主管预算部门应在财政批复预算后１５日内，按规定程序向所属预算单位批复预算。下级财政预算经人民代表大会批准后，应及时向上级财政部门备案。

第五章 预算执行与调整

第三十三条 预算执行包括收入预算执行和支出预算执行。收入预算执行包括收入目标责任制、收入信息网络、国库集中收入制度、财政收入保障制度、税源转移、收入动态监控分析制度等内容。支出预算执行包括预算核销制度、基本建设项目管理制度、政府采购制度、国库集中支付制度、支出监控分析制度等内容。政府预算执行由财政部门负责。部门预算执行由主管预算部门负责。财政部门对同级部门预算和下级财政预算的执行，负有指导监督责任。

第三十四条 政府收入预算批复后，财政部门和收入征收部门负责将收入预算指标分解落实到基层收入征收部门，并进行定期考核，确保财政收入及时、足额、均衡缴人国库和财政专户。部门收入预算批复后，主管预算部门负责将收入预算指标分解落实到所属预算单位，实行责任考核制度，保证收入预算完成。

第三十五条 充分利用现代信息网络技术，逐步实现财政、税务、银行之间，财税部门与综合经济部门、代征代缴部门之间的信息共享，提高收入预算管理水平和效率，逐步建立财政收入运行预警分析模型。

第三十六条 建立国库单一账户和集中收入体系，取消各类过渡性收入帐户和收入层层汇缴方式，规范收入收缴程序，区别收入收缴不同情况，采取由缴款入直接缴库和由征收部门集中汇缴两种方式。对行政事业性收费、基金收入及罚没收入，实行票款分离、罚缴分离制度。积极推行电子报税和电话报税制度。第三十七条 规范收入退库管理，财政收入退库权属同级财政部门，除国家规定的退库项目外，任何部门和单位不得越权冲退已入国库的财政收入。清理各项减免税和欠税，对国家规定的减免税，严格按照有关法律和政策规定执行；对各项非政策性税收减免，原则上全部取消；对暂采取先征后返或即征即返办法作为过渡的，按照有关规定逐步予以取消；建立清理欠税目标责任制，研究制定清理和防止发生欠税的措施。

第三十八条 纳税人变更纳税地点，导致收入在不同预算级次、不同地区、不同征收部门间发生的转移，应按规定程序办理税源转移手续。涉及我市税源转移到外省市的，由征收部门会同财政部门办理；涉及下级税源转移到本级的，由征收部门先商下级财政部门同意后，会同本级财政部门办理；涉及本级内部间税源转移及本级税源转移到下级的，由征收部门先商得转入方财政部门同意后，会同转出方财政部门办理。未按税源转移规定办理手续，任何部门和单位不得截留、转移、占用上级财政收入。

第三十九条 收入征收部门和主管预算部门应及时总结分析收入预算执行情况，定期向同级财政部门报送收入统计数据和执行情况分析，对预算执行中的重要情况实施动态监控。财政部门应经常进行预算执行情况分析工作，及时解决收入预算执行中的问题，定期向本级政府和上级财政部门报告收入预算执行情况以及解决重大问题的意见和建议。

第四十条 财政部门设专职人员负责预算核销工作，监督预算执行。各项支出必须首先办理预算核销手续，确认预算级次、科目、项目、单位金额等无误后，按有关程序拨款。人员支出、公用支出逐笔核销预算，均衡拨款；专项支出根据项目进度及国库库款情况核销预算，办理拨款。对无预算或超预算以及未按规定程序变动预算级次、科目、项目、单位和金额的，一律不得办理支出拨款和预算核销手续。财政部门原则上只与主管预算部门发生经费领拨关系。

第四十一条 财政部门要严格审查基本建设项目的概预结算，按照概预算和工程进度拨款，及时办结工程决算。采用基本建设招投标办法，选择资质信誉优良单位承接工程，加强建设单位、中介机构和供货商、劳务商管理，严禁扩大建设规模、提高建设标准、层层转包工程、疏于质量监理等问题的发生，确保建设项目质量，提高项目经济效益。

第四十二条 财政部门定期发布政府采购目录公告，包括基本建设和专项支出中的商品和劳务采购。政府采购管理部门和主管预算部门应认真执行政府采购制度，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判和询价采购等方式，择优确定供货商和劳务商，按规定程序签订并执行合同。政府采购项目预算执行完毕以后，财政部门及时核销有关主管预算部门预算。

第四十三条 全面清理主管预算部门及所属单位银行帐户，建立国库单一帐户和集中支付体系。规范支出拨付程序，根据不同的支付主体和支付类型，实行财政直接支付和财政授权支付。工资性支出实行财政统一发放制度，由财政部门直接支付到财政供养人员。政府采购资金和基建项目资金由财政部门直接支付给供货商和劳务商。实行规范的转移支付制度，转移支付资金由财政部门直接支付到用款部门。零星支出实行财政授权支付制度，由财政部门授权主管预算部门及所属单位自行支付。

第四十四条 财政部门和主管预算部门要加强对财政性资金使用管理情况以及财政投资项目的建设情况的过程控制，及时总结分析，发现存在问题，研究制定相应措施。主管预算部门按月编制支出情况分析报告和报表，报送同级财政部门；财政部门按月编制汇总的支出情况分析报告和相关报表，报本级政府和上级财政部门。

第四十五条 在预算执行中，因增加支出或减少收入，使原批准的预算总支出超过总收入而影响预算平衡，属预算的部分调整，由财政部门提出调整方案，经本级政府同意后，提请人大常委会审查批准预算调整。在预算执行中，因收入或支出变动但不影响总预算平衡，属预算的部分变更，由财政部门办理预算变更。

第四十六条 部门预算在执行过程中，因收入减少或支出增加，而影响预算平衡并需要财政增加支出预算的，属部门预算的部分调整，应报请财政部门批准。因收入或支出发生变动但不影响预算平衡的，属部门预算的部分变更，由主管预算部门办理预算变更。

第四十七条 在预算执行中，上级财政对下级财政根据财政转移支付制度、财政部门对主管预算部门根据财政支出预算，办理追加或追减预算，应按规定程序和权限核批办理，并核减或核增本级预算。下级财政承接上级财政、主管预算部门承接同级财政部门追加或追减预算，应按规定程序办理增加或减少本级财政或本部门预算。

第四十八条 财政部门动支预备费，必须根据政府主管领导的书面批示办理。主管预算部门动支预备费，应根据本部门集体讨论所做的决定和主管领导书面批示办理。财政部门和主管预算部门动支上年结余，应根据财政预算或部门预算办理。

第四十九条 在预算执行中，由于主管预算部门或所属单位的行政区划、财务隶属关系或经费管理体制等发生改变，引起预算支出级次或预算关系变化的，财政部门应按规定程序和核定基数，办理两级财政之间或同级财政部门之间或主管预算部门之间的预算划转。

第六章 决算

第五十条 决算编审工作应遵循真实、全面、及时、完整的原则。决算数字以核实的会计数字为准，不得估列代编、弄虚作假；各项财务数据必须帐帐相符、帐表相符、帐实相符；决算与预算互相衔接，不同部门和单位间相关联的决算数据准确一致；上下级财政办理年终结算，财政部门及时准确提供结算项目资料和数据，上下级财政关联数据必须核实一致；充分运用现代化信息手段，提高决算编审质量和效率。

第五十一条 财政部门于每年第四季度，按照上级财政部门和本级政府的有关要求，发布决算编审通知。内容包括决算编制原则、决算编制要求、决算编制方法、决算报表格式、决算报送程序以及决算整理期限等。

第五十二条 预算年度终了，财政部门和主管预算部门应及时做好对帐工作，清理核实全年预算收支、暂存暂付及往来款项等，及时发现和纠正转移、漏交、坐支收入以及虚列、转移支出等违法违纪问题。财政部门要严格按照预算据实拨付资金，防止年终突击花钱，更不得以任何形式将应形成的结余资金转移到有关单位。

第五十三条 财政部门根据财政体制规定和上级财政部门对年终结算的有关要求，按时做好结算准备工作，据实办理与上级或下级财政的年终结算工作，改进和完善与下级财政的年终结算办法，逐步规范结算程序，建立科学规范的转移支付制度。第五十四条 各单位负责编制本单位决算草案，报主管预算部门审核汇总；主管预算部门负责编制本部门决算草案，按规定时限报送同级财政部门审核；财政部门负责编制本级政府决算草案，汇总下一级政府决算，形成总决算草案。本级决算草案报本级政府审定后，提请人大常委会审查批准；总决算和本级政府决算及时报送上级财政部门备案。

第五十五条 本级决算草案经人大常委会审查批准后生效，财政部门在批准后２０日内，按规定程序批复主管预算部门。

第五十六条 决算编审工作完成后，财政部门和主管预算部门及时对预算执行结果进行绩效综合评价，对预算收支结构及其发展变化趋势进行分析和预测，对预算执行中的经济和政策变化情况等进行分析整理，以此作为编制下一年度预算的参考依据。

第七章 会计核算与监督

第五十七条 财政部门、主管预算部门及所属单位应严格遵守《中华人民共和国会计法》和预算会计准则、制度的规定，加强会计基础工作，强化会计监督职能，健全会计管理制度。

第五十八条 财政部门银行帐户原则上由财政部门内部国库执行机构在国库或商业银行统一开设，财政部门其他内部机构不得擅自开户，如有特殊情况需要单独开户的，按规定程序报批。主管预算部门及所属单位经同级财政部门批准，可在银行开设三类帐户，一是基本财务帐户，核算日常转帐和现金支付；二是拨款帐户，核算专项资金和拨付所属单位的经费；三是特设帐户，核算具有特殊用途、需专项管理的资金帐户，如基建支出专用帐户、工资统发代扣代缴专用帐户等。

第五十九条 预算收入和财政专户收入，统一缴人国库和财政专户，由财政部门统一核算。预算支出和财政专户支出，由财政部门统一核拨。预算拨款和财政专户拨款，使用统一印制的拨款凭证，不得使用支票和现金。

第六十条 财政部门和主管预算部门及所属单位应按照财政部《会计基础工作规范》的要求，设置会计机构和岗位，配备专职会计人员，规范工作流程，健全会计手续，完善核算办法，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。会计核算以实际发生的业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的一致性、连续性和可比性。会计凭证、帐簿、报表和其他资料的内容和要求必须符合会计制度的统一规定，不得伪造、变造，不得帐外设帐。建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，妥善保管会计档案。

第六十一条 财政部门和主管预算部门及所属单位的会计机构和人员要加强对收支预算、财务计划、经济计划、业务计划等执行情况的监督，确保会计核算和收支活动的真实合法。财政部门和主管预算部门及所属单位必须依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等部门的监督，如实提供会计凭证、帐簿、报表和其他相关资料，不得拒绝、隐匿和谎报。

第六十二条 财政部门和主管预算部门及所属单位要建立会计岗位责任制，明确会计人员的职责和权限，规范帐务处理程序，严格会计复核制度，健全内部监督制衡机制，确保各项资金有效安全运行。第六十三条 财政部门和主管预算部门及所属单位应根据收入支出特点，妥善解决资金库存和用款需求的矛盾，合理调度资金，提高资金使用效益。对往来款项和借垫款及时进行清理结算，建立月算、季结、年清制度。

第八章 附则

第六十四条 标准周期预算实施的全过程，接受本级人大及其常委会的法制监督；财政部门按照本级人大及其常委会的要求，报告预算执行情况，认真研究处理本级人大及其常委会有关改进预算管理的建议、批评和意见。本级预算执行和决算情况，接受审计部门、财政部门内部监督机构的行政监督以及公众和纳税人的社会监督。

第六十五条 主管预算部门及所属单位的部门预算，实施全过程接受本级财政部门和审计部门的监督检查；按照本级财政部门和审计部门的要求，如实提供有关预算资料；执行本级财政部门和审计部门的检查意见。

第六十六条 本办法自批转之日起施行。我市有关预算管理规定与本办法相抵触的，以本办法为准。

发布部门：天津市政府 发布日期：2001年07月18日 实施日期：2001年07月18日(地方法规)

第二篇：预算管理办法

xxx经济管理干部学院 预算管理暂行办法

第一章

第一条

总则

为了强化预算的分配和监督职能，健全学院对预算的管理，加强宏观调控，保障资金合理、有效使用，特制定本预算管理办法。

第二条 学院实施统一预算管理，学院所属各院、系、部门各类行政支出、固定资产采购、人员支出、项目支出均纳入学院统一预算管理。

第三条 第四条 第五条 经院长办公会批准的预算，非经规定程序，不得改变。本管理办法中预算收入和支出以人民币为计算单位。

本管理办法共分 章 节，包括：总则、预算类别、预算管理组织机构、预算编制和审核、预算执行和管理、预算调整、预算监督和附则。

第二章

预算类别

第六条 薪酬福利预算和月度安排：由人力资源部根据学院各院、系和部门的编制情况统一制定。包括： 1.人员薪酬总量和月度安排。

2.人员个人税金缴纳总量和月度安排。3.人员各种福利预算总量和月度安排。

第七条 以项目目标利润为核心的财务指标预算：指培训学院、党校分院、国际部等单位所开设的各类项目和各类教育的经营预算。包括： 1.销售收入实现预算。

2.前期费用预算及资金需求安排。3.管理费用摊销预算与资金需求安排。4.项目可实现利润预算。5.人员成本预算与资金需求安排。第八条 固定资产购置预算及说明：指各单位内需要增置的固定资产类物资，包括名称、用途、技术参数、需求时间、价格等。

第九条 部门管理费用预算及月度安排：指各单位内用于管理的费用支出和各月度的资金使用安排情况。

第十条 学院各类专项预算：指各类专款专用项目使用预算，由各专项主管部门负责编制。

第十一条 学院资金预算说明：由财务部根据各部门上报并经审批通过的各类预算，编制的学院总体预算和各月度的资金安排情况。包括： 1.资金需求预算及说明。2.月度资金需求预算及说明。3.月度资金安排预算及说明。

第三章

预算管理组织机构

第十二条 预算编制领导小组是学院预算草案的制定机构。负责各单位上报预算的审查和学院预算的编制工作。组成人员包括：分管各项工作的院级领导、财务部负责人及相关职能部门负责人。

第十三条 院长办公会审查预算草案及预算执行情况的报告；批准预算和预算执行情况的报告；改变或撤消各单位关于预算、决算的不适当的建议；审查和批准预算的调整方案。

第十四条 各院级领导按照分工监督所分管工作预算的执行情况。

第四章

第十五条 预算编制时间：

1.预算编制时间：每年12月1日-12月31日为下一预算编制时间。2.月度预算编制时间：每月最后一周为下一月度预算编制时间。3.编制过程具体时间安排由预算编制领导小组统一制定。

第十六条 预算编制原则：

预算编制和审核 1.一致性原则：预算编制是实施以工作目标和项目目标利润为导向的预算管理的重要环节，各单位要从学院总体利益出发，根据学院的计划目标进行编制。

2.分级预算原则：各单位分别编制本单位预算，后由预算编制领导小组集体审核确定。

3.全面完整原则：各项预算必须全面、完整，力求涵盖各类工作发生过程中涉及的所有经济行为。

4.实事求是原则：预算编制要根据学院和各单位实际情况，要从实际出发，充分估计在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用。

第十七条 预算编制程序：

1.预算编制领导小组研究确定各单位预算编制时间，并下发通知。2.各单位按照预算编制领导小组要求，到财务部领取预算编制相关表格。3.各单位在规定时间内，按照要求填写预算编制表格规定的内容，并在规定时间内将预算编制表交到财务部。

4.预算编制领导小组对各单位上报预算进行研究审核，在审核过程中应及时与各单位保持必要的沟通，了解情况。

5.预算编制领导小组将修改和审核后的预算编制提交院长办公会审批。

第五章

预算执行和管理

第十八条 财务部负责全院预算执行的具体工作，各院、系和部门负责本单位所管辖经费预算的具体执行工作。主要任务是： 1.财务部负责制定各类支出的管理制度和办法。

2.财务部负责督促各预算收入部门、各上缴款项部门完成预算收入任务； 3.财务部负责根据支出预算和各月用款计划，合理调度、安排经费支出，监督检查各部门、各单位管好用好预算资金，节约开支，提高效率； 4.财务部负责指导和监督各部门、各单位建立健全财务制度，按规定使用预算资金； 5.财务部要编报、汇总分期的预算收支执行数字，分析预算收支执行情况，定期向院领导汇报预算执行情况，并提出增收节支的建议。

第十九条 一切有预算收入上缴任务的单位，必须按规定的期限上缴学院财务部，不得截留、占用、挪用或者拖欠。

第二十条 财务部应严格按照预算进行支出管理，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的支出。

第二十一条 各用款单位应加强对预算支出的管理，严格执行预算和财务制度，严格按照预算规定的支出用途使用资金。不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，不得擅自改变支出用途。

第二十二条 各单位依据规定权限做出的决定和规定的各种措施，凡涉及资金减收增支的，应在预算批准前提出并在预算中做出相应安排。在预算执行中一般不制定新的减收增支措施。

第二十三条 财务部负责对各单位的预算执行进行监督检查，对各单位预算收支的情况和效果进行考核，并将结果及时通报院领导。

第二十四条 财务部每月向院长办公会报告预算执行情况。汇报内容涉及：

1.预算收支月报，于每月终了后10日内汇报。

2.每月预算收支执行情况文字说明材料，于每月终了后10日内汇报。3.预算收支季报，于每季终了后15日内汇报。

4.每季预算收支执行情况的全面分析材料于季度终了后15日内汇报。5.决算的编报，按国家规定执行。

第六章

预算调整

第二十五条 学院原则上半年做一次预算调整，以丰补歉、以多补少。

第二十六条 如预算经费使用不够，又确因工作需要增加预算，由各单位向预算编制领导小组报预算调整方案。其中应当列明调整原因、项目、数额、措施及有关说明。由预算编制领导小组讨论是否增拨经费，报院长办公会审批。

第二十七条 各单位的预算支出，必须按照院长办公会批复的预算科目和数额执行，不得挪用；确需做出调整的，必须经院长办公会批准。

第七章

预算监督 第二十八条 学院预算监督部门为财务部和综合管理部审计室。

第二十九条 每年12月31日前，各单位将本年各类经费使用情况报财务部，财务部做好审核和存档工作。

第三十条 各类经费的使用情况由财务部会同各相关职能部门审评，预算编制领导小组将根据审评意见制定下一年预算草案数。

第三十一条 由于各种原因导致工作任务未完成，专项经费有节余的，年末将收回划拨经费。

第三十二条 各单位应当接受财务部门和审计部门有关预算的监督检查，按照财务部门和审计部门的要求，如实提供有关预算资料，执行财务部门和审计部门提出的检查意见。

第八章

附则

第三十三条 本预算管理办法由财务部负责解释。第三十四条 本预算管理办法自发布之日起实行。

xxx经济管理干部学院

第三篇：预算管理办法

Xx事业单位预算管理制度

第一章 总 则

第一条 为了建立健全单位预算管理体制，强化预算的分配和监督职能，维护预算的严肃性，保证资金的合理使用和正常运行，促进我单位各项事业的稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》等有关规定，结合我单位实际情况，特制定本制度。

第二条 单位预算是根据单位事业发展计划和任务编制的综合财务收支计划，收入主要是财政拨款，支出为基本支出和项目支出。

第三条 预算每年编制一次。预算自每年1月1日起，至12月31日止，预算的收支以人民币为计算单位。

第二章 预算管理职权

第四条 我单位实行“统一领导、集中管理、权责结合”的预算管理体制。

第五条 单位财务是预算管理的职能部门，负责预算的组织和实施。具有下列职权：

（一）具体负责做好当年预算的编制工作；

（二）组织实施已经由主管部门审议、批准的预算；

（三）对预算执行过程实行全方位的控制、监督和会计核算；

（四）根据职能部门提出的预算调整申请，形成预算调整报告，提请单位负责人同意后，报主管部门审批；

（五）定期向单位负责人、单位办公会汇报预算的执行情况。

第六条 各职能部门根据单位下达的经费指标，制定本 部门开支计划，并组织实施。

第七条 专项经费由各归口职能管理部门配合财务组织实施和管理。

第三章 预算编制

第八条 预算编制的依据

（一）《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》。

（二）主管部门的具体要求和单位事业发展规划和任务。

第九条 预算编制的原则

（一）单位预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则；预算编制按照“收支两条线”的原则进行统筹规划，全面反映单位财务收支总貌；

（二）收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则，逐项核实各项收入，尽可能排除收入中的不确定因素；

（三）支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点的原则。首先保证经常性支出，然后根据单位财力安排建设性支出。在经常性支出中，必须先保证基本的人员经费开支和单位日常运转经费，确保投入的日常经费满足事业发展的需要；

（四）日常预算支出以各职能部门为预算单位，专项经费预算支出以项目为预算单位。

第十条 预算的编制方法

（一）预算编制前的准备工作

1、认真分析基期预算执行情况的分析工作，充分考虑计划期的各种可变因素；

2、结合单位发展整体规划、事业发展计划，充分考虑计划的资金供给状况，做好计划经费收支的预计和分析。

（二）收入预算编制

1、事业收入，主要是财政拨款，由财务科测算；

2、国有资产有偿出租收入，根据往年实际出租面积执行。

3、其它收入，单位获得的除上述各项收入以外的收入，包括利息收入及其它零星杂项收入；根据往年实际执行情况及预算业务活动测算；

（三）支出预算编制

事业支出是指单位开展各项体育事业发生支出，包括人员支出、对个人和家庭补助支出、日常公用支出、专项支出；

1、人员支出包括基本工资、绩效工资、社会保障费按照单位人员编制计划和工资标准测算；

2、对个人和家庭补助支出包括离退休人员支出、医疗费、住房补贴等；按照核定的人数及支出标准确定；

3、日常公用支出包括日常办公费、水电费、维修费、公务接待费、工会经费、公务车运行维护费等；

第十一条 每年年底财务根据国家有关预算法规、政策及主管部门的部署和要求，在认真分析当年预算执行情况的基础上，充分考虑预算的变化因素，结合本单位的发展规划提出下预算编制的原则和要求，提请单位负责人同意后，报主管部门审批。

第四章 预算的执行、控制与调整

第十二条 预算开始后，单位正式预算在未批复前，为保证单位工作的正常运行，财务可以先按上年同期的 预算支出数额安排支出，正式预算批复后，按正式预算执行。

第十三条 预算一经批准，即具有法律效力，不得随意变更，单位及各科室都应自觉维护预算的严肃性和权威性。各责任科室负责人对本科室预算经费的使用和管理负全面责任，要积极采取措施严格控制各项支出。

第十四条 为强化预算控制，财务处对无计划、无预算或超计划、超预算的开支可不予受理。

第十五条 确需调整、追加的，由科室提出追加预算申请报财务，经财务审核、论证后，提出追加预算方案，提请主要负责人同意后，报主管部门审批。

第五章 决算

第十六条 每结束，应严格按照《会计法》和主管部门的要求办理转账业务和年终决算，所有收支均纳入决算。

第十七条 为了如实反映预算执行情况，保证年终决算数字的准确、完整，财务要认真做好年终清理工作。

（一）核对预算收支数字；

（二）清理本预算应收应付款项；

（三）清查财产物资；

（四）进行决算数字的对帐工作。第十八条

财务科根据上级主管部门的要求，准确、及时地编制年终决算，并综合分析全年预算执行情况，撰写财务分析报告，提请单位负责人同意后，报主管部门审批。

第六章 附则

第十九条 本制度由财务科负责解释。

第二十条 本办法自2016年12月1日起执行。

第四篇：预算管理办法

预算管理办法

第一条 为了加强本单位全面预算管理工作，资金混乱管理风险，使经济活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高单位整体经济效益，结合本单位实际，制定本制度。

第二条 本制度适用于本单位经济活动全过程。

第三条 预算管理是按照财政部门下达预算资金数开展经济活动，以预算、控制、协调、考核为内容，对经济活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理过程。

第四条 预算管理如下：

（一）根据预算年初资金数，确定本内经济活动并组织实施;

（二）明确本单位预算管理的职责和权限，发挥预算责任单位的职能作用;

（三）对单位经济活动进行管理、控制、分析和监督;

（四）为考核评价单位经济活动财务情况提供有效依据。

第五条 预算是按照预算管理要求，对单位整体经济活动有效分配和运用的综合表现形式。主要针对财务预算、采购预算。

（一）财务预算。主要反映单位现金收支、经济活动成果、财务状况有关的各项经济指标，主要收支预算。

（二）采购预算反映采购业务活动过程预算支出。主要是资

本性支出预算。

第六条 财务人员负责对本单位预算的管理，主要职责如下：

（一）负责制定有关预算管理制度、政策和程序，制定预算管理的职责;

（二）对财政部门已批准的预算分解下达执行，编制本预算指标;

（三）协调、解决预算编制和执行中出现的问题。

（四）与各部门共同监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预算执行情况的信息资料，提出预算的考核意见;

（五）收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础工作。

第七条 预算的编制程序如下：

（一）单位预算根据批复预算数编制指标。

（二）财务人员提供往年实际收支资料供参考。

（三）班子领导讨论、审查、平衡预算，确定预算。

（四）批准后的预算下达财务部门严格执行。

第八条 采购预算编制程序如下：

（一）由财务人员根据相关人员采购申请，填写政府集中采购申请；

（二）经主要领导研究审批后上报政府采购部门审批，（三）财务人员根据政府采购部门要求实施采购和结算。

第九条 财务人员按月上报预算完成情况。

第十条 预算执行分析，建立预算公开制度。

第十一条 为保证预算的严肃性，不得对已批复的预算随意调整。在预算执行过程中，如因特殊情况，须对现行预算进行调整时，必须向财政部门提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因做出详细说明。

第十二条 财务人员在结束上报全年预算情况，形成预算综合报告。结束后，按财政部门要求将单位本决算报告上报财政部门。

第十三条 本制度未尽事宜，依照国家相关规定执行。

第五篇：预算管理办法

预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

为了加强我院预算控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平，根据我院的财务工作实际情况，特制定我院预算控制管理办，对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节提出具体工作方案。

预算编制管理

一、预算管理机构

（一）根据山大二院院字〔2007〕32号文件的要求设立由单位负责人担任领导，分管院领导及相关职能科室负责人为成员的预算编制委员会，对我院的预算控制管理情况进行集体领导决策。

（二）预算编制工作由计财部统一组织, 预算执行部门共同参与, 分工协作, 密切配合。编制（或调整）、审批、执行、考核不得由同一部门或同一人办理预算业务的全过程。

（三）为了确保预算控制工作落到实处, 单位负责人对本单位预算内部控制制度的建立健全和有效实施负责。

二、预算编制的原则

（一）完整性原则。各项收支必须全部纳入统一预算管理。

（二）量入为出的原则。编制预算应依据上的预算执行情况, 结合当年事业发展规划, 合理预测本的收支, 坚持以收定支, 略有结余, 不得编制赤字预算。

（三）保证重点的原则。支出中必须优先保证医疗业务正常运转的支出。

（四）归口管理的原则。内部各个职能管理部门为预算执行部门, 其直接费用由计财部在预算批准范围内实施控制。

（五）统一性原则。按照计财部统一设置的预算表格、程序及规定编制预算。

三、预算编制的基本要求

（一）全面分析上预算执行情况。通过分析、研究上及以前的预算执行情况, 掌握医院财务收支和业务规律的变化情况, 总结经验, 汲取教训, 预测预算的收支增减趋势, 为编制预算奠定基础。

（二）准确掌握相关基础数据。通过核实医院人员、资产、业务量等基础数据, 如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数, 计划政策性增支因素的标准或定额等, 提高预算编制质量。

（三）正确测算各种因素对收支的影响。一是分析测算预算内国家有关政策对医疗机构收支的影响, 如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准对收入的影响, 增加工资补贴。二是分析单位事业发展计划对医疗机构收支的要求, 如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮等对资金的需求和对收入的影响等。CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

（四）准确掌握财政部门和主管部门对我院收支预算的编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵,熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要求。做好充分准备, 确保预算编制切合实际, 具有可操作性。

四、预算编制的内容

（一）收入预算的编制。根据财政、物价、税务等有关部门规定, 属于有明确收费标准的项目, 结合业务量编制。没有明确收费标准的项目, 则要根据以前收入水平, 结合本年的相关影响因素编列。

（二）支出预算的编制。根据国家有关政策规定, 医院事业发展计划、工作任务、人员编制,有关开支范围和开支定额(或标准), 物资供应及价格变化等因素编制。没有支出定额的, 要根据实际情况测算编列。

（三）专用基金收支预算的编制。医疗机构专用基金包括修购基金、职工福利基金、住房基金等, 根据有关规定按提取比例编制预算。

（四）事业发展项目预算编制。单位的购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目, 根据业务发展需要,进行可行性论证, 本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制预算。

五、预算编制的程序

我院预算编制工作根据需要实行“二上二下”或“三上三下”程序。由计财部对各预算执行部门上报的预算进行收集、分类、汇总，根据审批权限范围报相关领导、机构进行审批。计财部根据审核调整意见下达需调整部门进行调整，再次上报审批，直至预算方案确定。计财部在整个预算编制过程中做好协调、沟通工作。具体工作流程如下：

（一）预算编制委员会于每年九月初，根据医院的发展战略和事业重点的要求，提出下总体预算目标，确定预算编制政策。

（二）计财部结合财政部门和上级卫生行政主管部门的编制规定，提出预算编制要求，以书面的形式下达各预算执行部门。

（三）各预算执行部门根据上预算完成情况和本工作安排，编制本部门下预算，经分管院领导签署意见后报计财部。所有非正常性支出项目需进行可行性分析论证后方可申报预算。

（四）计财部对各预算执行部门申报的预算进行收集、分类、汇总，初步审核后，报分管财务工作的院领导审查后形成预算草案。

（五）计财部向预算编制委员会提交预算草案，预算编制委员会对所申报预算逐项审核、讨论，综合平衡，全盘考虑，提出修改意见，确定预算草案。

（六）计财部将确定的预算草案报党政联席会讨论后通过单位预算方案，预算方案需经职工 CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

代表大会通过后，报上级主管部门审批。

（七）计财部将审批通过后的预算以书面形式下发各相关预算执行部门。

预算审批管理

一、医院预算必须经过集体讨论通过后，才能向上级部门报送审批。

二、预算编制(或调整)与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与预算考核等预算业务不相容岗位相互分离。

三、对事业发展项目和重大项目必须经过单位组织的可行性分析论证程序，领导集体决策或职工代表大会通过。

四、职工代表大会应在每年年初审议财务部门关于上预算执行情况的报告；审议单位本预算方案、事业发展规划等；监督检查预算的执行情况。

五、由财务部门按照预算申报规定程序逐级上报上级预算管理部门进行审批。

六、若需要对审批后的预算进行调整，应将预算调整方案按规定权限逐级上报审批。

七、财务部门应严格执行已批准的预算。

八、审计监察部门有权对预算的真实性、合法性和可靠性进行监督。

预算执行管理

一、预算执行的原则

（一）预算指标下达以后，预算执行部门应严格遵守预算，不准突破预算指标，特殊情况需调整的，需遵照相应的预算调整程序后方可调整预算；调整预算未经批准，不得执行。

（二）预算执行部门负责人对本部门的预算执行负责，根据实际工作需要，本着节约原则安排和使用预算资金，严格执行财务支出审批制度和程序，积极配合预算执行的监督和检查。

二、预算执行的程序

计财部应认真执行已审批的预算，严格控制无预算支出。

（一）建立预算执行责任制，分管院领导对所分管部门预算的执行进行监督，预算执行部门负责人为本部门预算执行的第一责任人。

（二）年初计财部根据经批准的预算方案分别向各科室下达部门预算，同时为各部门设立预算经费执行账簿，逐项、逐笔登记各部门预算项目、额度以及执行变动情况。

（三）在计财部为预算执行部门建立预算分户，对报销项目逐项逐笔审核，序时记录。各预算执行部门在办理收支业务时，应持预算经费执行薄办理相关审批手续，并经计财部预算审核后方可办理报销结算等业务。CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

预算调整管理

预算调整是指预算执行过程中由于政策的变动、临时事项的发生和预算差异分析等原因，需要对后期的预算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提高预算的可操作性，合理配置资源。

一、预算调整的原则。预算指标下达以后，应严格遵守预算,不准突破预算指标 , 需要调整的预算须按规定程序报批。

二、预算调整的程序。预算调整需要经过申请、审议和批准三个主要程序。

（一）首先应由预算执行部门提出书面预算调整申请，填写预算调整申请单，说明理由及调整方案。

（二）财务部门根据预算执行情况提供调整前后的预算指标对比，对提出的预算调整申请进行审核 , 并提出审核意见。

（三）预算的调整由相关院领导在审批权限内逐级审批：5万元以下的调整，由分管院长、财务分管院长审核批准；5万元（含5万元）以上的，需集体讨论审批。批准人应提出同意或不同意调整的书面意见 , 然后下发给申请部门遵照执行。

四、财政性支出须报财政部门审批才能调整。

预算分析管理

一、建立预算分户账。对各部门的预算执行情况进行考核分析，做好预算调控工作。

二、预算分析的内容

（一）按预算执行部门分户账进行统计，分析各部门预算完成情况。

（二）充分考虑影响支出的各种因素，对预算执行数与预算目标数之间的差额进行比较，并分析原因。

（三）将当期预算执行数与上年同期预算执行数相比较，并与年初预算、预算批复进行对比分析，找出产生差额的原因。

三、定期检查分析财务预算执行情况并形成书面报告。

预算考核管理

通过预算绩效考核, 全面总结评价各部门预算的编制是否准确, 执行是否合理、准确、科学, 调整是否合规等内容, 以提高资金使用效益。

一、预算绩效考核的内容

（一）制度建设、管理措施评价。主要包括各预算执行部门预算编制、执行、调整过程中的规范化、程序化建设等方面。CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

（二）资金使用情况评价。主要包括资金的申请、批复、使用范围、使用金额等方面。

（三）资金使用效益评价。尤其是大型项目的资金使用 , 主要包括预期目标完成情况、完成的质量、及时性和项目完成后产生的社会效益和经济效益等方面。

二、预算绩效考核的方法、程序

（一）由预算编制委员会进行预算绩效考核。

（二）年底由财务部门按部门分项目统计出各部门预算执行情况，并上报预算编制委员会。

（三）由各预算执行部门向预算编制委员会汇报该部门预算管理措施及制度建设情况、预算资金使用情况和资金使用效益情况。

（四）预算编制委员会根据预算实际执行情况与预算目标相对照，对预算部门进行综合打分

（五）根据考评结果，对绩效优良的部门通报表扬；对绩效差劣的部门采取通报批评等方式予以警示。

（六）预算编制委员会将预算绩效考核项目结果在一定范围内公布，接受监督。

附件：预算定额归口管理规定CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

附件：预算定额归口管理规定

一、招待费

招待费用于包括各职能部门招待用餐、馈赠礼品等开支，按照部门分别由党委办公室、院长办公室统一管理。各部门需要招待费开支的，须先根据党委办公室、院长办公室对招待费审查管理办法，报送党委办公室、院长办公室审查签字，由党委办公室、院长办公室统一办理费用报销手续。

在院内职工食堂的用餐招待费，分别由党委办公室、院长办公室统一管理。

二、差旅费

差旅费是指上级主管部门要求及医院安排必须参加的工作会议。我院对差旅费根据各部门正式在编人员数量，实行定额管理，临床医技科室根据职称，行政后勤科室根据职务，分别确定预算额度，科室内部根据工作需要，在科室差旅费预算额度内统一调配使用。

（一）临床医技科室：正高级职称人员，每人每年1800元，副高级职称人员，每人每年1500元，中级及以下职称人员每人每年500元。

（二）行政、后勤科室：科室正主任每人每年1800元，科室副主任每人每年1500元，普通人员每人每年500元。

三、取消各科室交通费。不再实行科定交通费定额，因公务需使用院内车辆的，由总务部车队统一安排调度使用；需搭乘其他交通工具的，根据总务部车队出台的交通费管理办法，由其统一审批并办理费用结算手续。

四、办公费、业务费

办公费、业务费由设备部、总务部负责控制管理。由总务部和设备部制定办公用品、业务用品等物品领取使用管理办法和各科室的具体控制额度。各科室所需办公用品、业务用品等物品，统一从设备部、总务部领取，计财部根据预算对设备部、总务部经费按季度实行总额控制。

五、印刷费用

除党委办公室印制院报及医院宣传手册外，由总务部统一印制并控制管理全院的印刷用品的印刷费用。

六、办公家具及办公设施的购置、维修等费用支出，由总务部负责管理控制；设备购置及维修等费用支出由设备部负责管理控制。

七、工资福利支出及对个人和家庭的支出

我院职工的工资福利支出及医院对个人和家庭的支出，统一作为人事部预算支出范围。

八、网络信息费用

我院用于医院信息系统、网络软件信息的建立、维护以及相关费用由网络信息中心管理控制。

九、差旅费预算额度可以跨累计使用，但不可跨用途使用。其他各类费用不可跨累计使CW—001：预算管理办法

生效日期：2008年3月28日 修订日期：2011年8月6日

用，亦不可跨用途使用。

十、将所有临床、医技科室护理人员差旅费预算核算到人员所在科室,办理借款或报销手续时，须经科室负责人、护理部负责人审批签字后，经计财部负责人审签，在预算额度内办理。其他人员差旅费借款或报销手续仍执行山大二院财字〔2006〕10号文件规定。

十一、各预算执行部门须妥善保存本科室经费执行薄，不得丢失损坏，年底交计财部存档，以旧换新。

十二、各归口管理的职能部门根据医院审批的部门预算，做出本科室预算执行控制管理办法，以确保预算执行。

十三、为保证工作需要各预算执行部门应合理调配使用部门预算经费，坚持核定定额，超额不补原则。如确需调整增加预算额度，需根据医院的有关规定办理调整审批手续。

十四、其他规定与本规定不一致的，以本规定为准。本规定由计财部负责解释。