外贸综合服务企业的出口模式有哪些

第一篇：外贸综合服务企业的出口模式有哪些

外贸综合服务企业的出口模式有哪些?

圣云通

根据商务部等六部门最新发布的商贸函2017 759号及国税总局发布的配套政策国税公告2017 35号，外贸综合服务企业又多了一种操作出口的业务模式。隔壁老王为外贸综合服务企业总结了七种主要的出口模式：

一、合法的假自营真代理：

假自营真代理本是违法的，但2014年国税总局发布了国税公告2014 13号，将该模式变为合法化(注：目前只有外贸综合服务企业可操作性)，在2016年发布的退税分类办法国税公告2016 46号又重新对此作了强调，能够操作该模式的必须满足如下条件：

1、必须通过外贸综合服务企业出口且以外贸综合服务企业的名义出口

2、必须为生产企业委托出口且为该生产企业的自产货物

3、生产企业已经与外商签订销售合同且在合同中约定由该外贸综合服务企业操作出口，并且由该外贸综合服务企业收汇

4、生产企业开具专用发票给外贸综合服务企业，以便该企业自己操作退税

也就是说，要想通过外贸综合服务企业出口且由外贸综合服务企业退税，必须满足上述条件。

注意：

1.上述业务虽然是生产企业开具了专用发票给外贸综合服务企业，但是这绝不是把货物卖给外贸综合服务企业了，这个在实务中很多企业甚至一些税局认为这是生产企业的内销业务了，这个想法太太太天真了，不要彪呼呼的认为这是内销业务。这只是退税操作的便利化的手段，各种出口风险还是委托企业承担的，与外综企业之间还是代理关系!

2.根据国税公告2017 35号，自2017年11月1日起国税公告2014 13号废止，相应的该假自营真代理模式也随之废止。但是需要注意，如果满足条件的生产企业继续在2017年11月1日之后通过外贸综合服务企业出口且在2017年11月1日前已将货物专票开具给外贸综合服务企业的(专票备注栏未显示“代办退税专用”)，则继续按国税公告2014 13号的假自营真代理执行。

二、外贸综合服务企业代办退税

根据国税公告2017 35号，自2017年11月1日起满足条件的生产企业委托外贸综合服务企业出口的，可由外贸综合服务企业为其代办退税。即生产企业以出口货物离岸价为金额，按货物适用税率计算销项税额开具专用发票给外贸综合服务企业，由他们代办退税。

该模式下生产企业需要满足5个条件：

1.出口货物为生产企业的自产货物或视同自产货物。

2.生产企业为增值税一般纳税人并已按规定办理出口退(免)税备案。

3.生产企业已与境外单位或个人签订出口合同。

4.生产企业已与外贸综合服务企业签订外贸综合服务合同(协议)，约定由外贸综合服务企业提供包括报关报检、物流、代办退税、结算等在内的综合服务，并明确相关法律责任。

5.生产企业向主管税务机关提供代办退税的开户银行和账号

注：该模式实实在在的把生产企业作为退税主体并承担主要责任，外贸综合服务企业作为作为代理公司并代办退税承担次要责任;该模式对生产企业来说其退税又变为“先征后退”模式了，因为需要开具专票给外贸综合服务企业来代办退税，生产企业需要先行交税，然后再由外贸综合服务企业代办退税并退还至退税账户。虽然假自营真代理下也是要开票并交税的，但假自营下的开票是倒挤法开票而非按离岸价，同时外贸综合服务企业在给生产企业退还退税款时该退税款是以货款的形式打给生产企业的。

三、代理出口

即出口企业委托外贸综合服务企业出口，出口后，外贸综合服务企业开具代理出口货物证明给委托方，委托方操作退税，同时外贸综合服务企业收汇后结汇支付给委托方

四、虚拟账户提供收汇垫款

即出口企业以自己的名义报关出口自行退税，但收汇时是以外综服务平台在境外设立的银行账户进行收汇。外综平台在境外设立离岸公司并在境外开设境外账户，该账户又以出口企业的名义设立虚拟子账户，该虚拟子账户表面看起来是出口企业自己的，当出口企业把该账户信息给境外客户进行收款时，客户付款后，资金就会进入该外贸综合服务企业的境外账户中

五、提供物流服务

即出口企业以自己的名义报关出口并自行退税，但报关或物流等环节交由外贸综合服务企业代理操作，这主要是利用外贸综合服务企业物流成本的优势来降低成本。

六、自营出口

外贸综合服务企业有自营出口业务的比较少，如果有，则按正常的自营出口操作。

七、假自营真代理

这种假自营真代理指的是与一般代理公司的操作方法一样的，属于违法操作。随着国税公告2017 35号的实施、国税公告2014 13号的废止，外贸综合服务企业的合法假自营真代理模式将会废止，这就使得一部分原本符合国税公告2014 13号的要求操作为合法的假自营真代理的，在国税公告2017 35号实施后却不符合外贸综合服务企业代办退税的要求，这些业务会倒逼委托方和外贸综合服务企业走一般代理公司操作的假自营真代理的老路。

第二篇：国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关问题的公告

【发布单位】国家税务总局

【发布文号】国税局公告2014年第13号 【发布日期】2014-02-27 【生效日期】2014-02-27 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】国家税务总局

国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关问题的公告

国家税务总局公告2014年第13号

为进一步发挥外贸综合服务企业提供出口服务的优势，支持中小企业更加有效地开拓国际市场，经商财政部、商务部同意，现将有关出口货物的退（免）税事项公告如下：

一、外贸综合服务企业以自营方式出口国内生产企业与境外单位或个人签约的出口货物，同时具备以下情形的，可由外贸综合服务企业按自营出口的规定申报退（免）税：

（一）出口货物为生产企业自产货物；

（二）生产企业已将出口货物销售给外贸综合服务企业；

（三）生产企业与境外单位或个人已经签订出口合同，并约定货物由外贸综合服务企业出口至境外单位或个人，货款由境外单位或个人支付给外贸综合服务企业；

（四）外贸综合服务企业以自营方式出口。

上述出口货物不适用《国家税务总局 商务部关于进一步规范外贸出口经营秩序切实加强出口货物退（免）税管理的通知》（国税发〔2006〕24号）第二条第（三）项规定、《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条第（一）项第7目之（3）的规定。

二、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏（业务类型）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退（免）税业务类型〕填写“WMZHFW”。

三、外贸综合服务企业应加强风险控制，严格审查生产企业的经营情况和生产能力，确保申报出口退（免）税货物的国内采购及出口的真实性。外贸综合服务企业如发生虚开增值税扣税凭证（包括接受虚开增值税扣税凭证，善意取得的除外）、骗取出口退税等涉税违法行为的，应作为责任主体按规定接受处理。

四、主管税务机关应按规定受理外贸综合服务企业的出口退（免）税申报，并加强对外贸综合服务企业的预警监控、审核、评估分析，如发现涉嫌骗取出口退税疑点的，应按现行规定进行处理。

五、本公告的外贸综合服务企业是指：为国内中小型生产企业出口提供物流、报关、信保、融资、收汇、退税等服务的外贸企业。

六、本公告自2014年4月1日起施行。外贸综合服务企业出口本公告第一条范围外的货物，继续按现行退（免）税规定执行。

特此公告。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。国家税务总局2014年2月27日

第三篇：出口企业《出口退税综合服务平台》操作指南

出口企业“出口退税综合服务平台”操作指南

第一部分 出口退税申报系统操作说明

一、系统参数设置

用户登陆申报系统后，选择“系统维护”—“系统配置”—“系统参数设置与修改”（图1）。

【图1】

在“远程配置”模块下，勾选“启用远程申报”，在“远程申报地址”录入框中录入山东省国税局网上办税平台的网址：联通用户：http://218.57.142.38:8080（图2）。电信用户：http://58.56.112.141:8080

【图2】

二、选择申报方式

企业在生成申报数据时，应选择申报数据的存放路径为“远程申报”,系统将会生成符合出口退税综合服务平台接口标准的申报文件，并将该文件保存在本地申报系统安装目录out_port下，文件命名规则为“企业代码_业务类型.zip”（图3）。

【图3】

申报文件生成后，系统自动接入山东省国税局网上办税平台，输入纳税人识别号和密码即可登录平台，进行后继操作（图4）。

【图4】

第二部分 出口退税综合服务平台操作指南

一、系统登录

出口退税综合服务平台功能通过山东省国家税务局网上办税平台进行操作。

用户通过互联网登陆至山东省国家税务局网上办税平台（访问地址：http://218.57.142.38:8080或http://58.56.112.141:8080）即可使用出口退税综合服务平台办理出口退税相关业务。

平台根据纳税人的企业类型和分类管理级别展示用户所需要的业务功能。

三、出口退免税预申报

（一）退免税预申报 1.业务概述

用户在进行出口退税正式申报前，应先将出口货物劳务明细申报电子数据进行预申报，并及时接收预审反馈信息，根据预反馈提示的疑点，对申报数据作调整、修正或补报相关说明。

适用的业务范围包括生产企业免抵退税业务、外贸企业免退税业务、购进自用货物等周边业务的预申报功能。2.操作流程

点击“上传申报数据”，选择要上报的数据文件后，通过网上传输退税预申报数据。预审核完成后，状态栏会显示“审核完成”，点击“反馈数据下载”，选择对应的审核结果，点击“下载”即可下载相应的预审核反馈信息文件。

（二）证明类预申报 1.业务概述

用户在申请开具出口退税相关证明前，应先将电子数据进行预申报，并及时接收预审反馈信息，根据预反馈提示的疑点，对申报数据作调整、修正或补报相关说明。

适用的业务范围包括 “来料加工免税证明”、“来料加工免税证明核销”、“退运已补税（未退税）证明”、“委托出口货物证明”、“代理出口货物证明”、“代理进口货物证明”、“准予免税购进卷烟证明”、“出口卷烟已免税证明”、“出口卷烟免税核销证明”等证明的预申报功能。

2.操作流程

点击“上传申报数据”，选择要上报的数据文件后，通过网上传输退税证明预申报数据。预审核完成后，点击“反馈数据下载”，选择对应的审核结果，点击“下载”即可下载相应的证明预审核反馈信息文件。

四、出口退税正式申报

（一）退免税正式申报 1.业务概述

如果用户的退免税申报数据预审合格，可以通过办税平台将出口退税申报软件中生成的正式申报数据上传到税务机关。

适用业务范围包括生产企业免抵退税业务、外贸企业免退税业务、购进自用货物等周边业务的正式申报功能。

2.操作流程

点击“上传正式申报数据”，选择要上报的数据文件后，点击“上传”，报送退税正式申报数据。用户可以通过查看“状态”、“操作”等信息以确认税务机关是否受理该笔退税正式申报数据。

（二）证明类正式申报 1.业务概述

如果用户的出口退税证明数据预审合格，可以通过办税平台将出口退税申报软件中生成的正式申报数据上传到税务机关。

适用业务范围包括“来料加工免税证明”、“来料加工免税证明核销”、“退运已补税（未退税）证明”、“委托出口货物证明”、“代理出口货物证明”、“代理进口货物证明”、“准予免税购进卷烟证明”、“出口卷烟已免税证明”、“出口卷烟免税核销证明”等证明类正式申报业务。2.操作流程

点击“上传正式申报数据”，选择要上报的数据文件后，点击“上传”，报送证明正式申报数据。用户可以通过查看“状态”、“操作”等信息以确认税务机关是否受理该笔业务的正式申报数据。

（三）认定资格正式申报 1.业务概述

用户在办理出口退免税资格认定变更、注销手续时，应报送相关申请表的电子数据。

2.操作流程

点击“上传正式申报数据”上传资格变更（注销）申报数据。用户可以通过查看 “状态”、“操作”等信息以确认税务机关是否受理该笔资格变更（注销）正式申报数据。

五、反馈信息下载

（一）进料加工核销依职权反馈下载 1.业务概述

用户在办理进料加工手册核销申请后，可以下载“进口报关单”、“出口货物报关单”、“进料加工手（账）册实际分配率反馈表”等基础业务信息数据。

2.操作流程

输入“申报时间”点击“查询”，可以查看进料加工核销申请的办理状态。

点击“下载”下载进料加工核销反馈数据。

（二）认证发票反馈下载 1.业务概述

如果用户是外贸企业，可以通过办税平台下载增值税专用发票认证结果，读入出口退税申报系统，便于用户采集“外贸企业出口退税进货明细申报表”数据。

2.操作流程

输入“起始年月”、“截止年月”点击“查询”查询企业认证发票反馈信息。

点击“下载”，下载认证发票反馈数据。

（三）退税依职权反馈下载 1.业务概述

用户可以在税务机关正式审核结束后，下载相关业务的审核结果反馈信息，其中包括生产企业免抵退税审核结果、外贸企业免退税审核结果、周边业务审核结果、出口退税证明审核结果反馈数据。

2.操作流程

输入“申报年月”点击“查询”查询企业退税依职权反馈信息。点击“下载”下载退税依职权反馈数据。

六、外部信息查询

1.业务概述

用户可以查询办理退税所需的相关部门电子信息是否已传输至税务机关。包括出口报关单电子信息、代理证明电子信息、增值税专用发票信息、手册登记、核销信息。

2.操作流程

输入“报关单号”（或其他退税凭证号码）点击“查询”，查看报关单数据或其他外部门电子信息的接收情况

七、通知通告查询

用户可以在办税平台的“通知通告”栏内查询税务机关发布的有关出口退税工作的通知、政策发布等内容，已申请开通退税提醒服务功能的企业，还可以查询相关出口退税业务的提醒信息（目前系统默认为全部出口企业开通退税提醒信息服务功能，不需要提醒信息服务的出口企业可告之主管税务机关关闭此服务功能）。

第四篇：外贸公共服务平台农产品出口基地企业检验检测服务协议书

外贸公共服务平台农产品出口基地企业

检验检测服务协议书

甲方：鹤峰县农产品检验检测中心

乙方：鹤峰县商务局

为促进我县农产品出口企业的健康发展，为企业农产品出口营造良好的发展环境，支持企业做大做强。促进无公害农产品事业持续健康发展，根据《无公害农产品定点检测机构管理办法》规定，甲方为乙方所属外贸出口企业提供及时周到的产品检测及咨询服务，经甲乙双方商议，订立如下协议：

一、甲方权利义务

1．甲方承担业务范围内的无公害农产品认证、监督、投诉和仲裁等检验工作；

2．及时向乙方所属出口企业通报国家、行业有关无公害农产品检测工作的最新法规、政策、标准、要求等；

3．组织乙方所属出口企业参加无公害农产品及其相关的知识培训；

4．组织乙方所属出口企业参加无公害农产品及其相关检验工作的合作和技术交流；

5．组织乙方所属出口企业参加无公害食品标准的制修订工作；

6．协调、规范无公害农产品及其相关的检验工作。

二、乙方权利义务

1．组织相关企业积极配合甲方做好无公害农产品认证、监督、投诉和仲裁等检验工作，业务上接受甲方的监督、检查和管理；

2组织相关企业积极配合甲方做好无公害食品标准制修订、开展无公害农产品检测技术和方法的研究以及相关的无公害农产品检验检测技术培训和咨询工作；

3．组织相关企业积极配合甲方做好无公害农产品质量安全信息汇总整理、预警和报告工作；每月28日上报当月无公害农产品检验检测及相关情况，并将检验中的有关重大问题及时通知甲方；每年12月20日前对无公害农产品检测工作进行全面总结和分析，并以书面形式报送甲方；

4．科学、公正、准确地按时完成检验任务，对出具的检验报告或证明负责。乙方收到检测任务后，按约定的时间组织有资格的人员抽取样品，并在抽样后规定时日内出具检验报告，报告一式四份；

5．保守受检单位和产品的技术和商业秘密，并不得侵占受检单位的知识产权；

6．乙方所属农产品出口企业在出口产品检验检测方面，均享受优惠或免费服务。

三、无公害农产品定点检测动态管理。乙方出现下列情况之一，甲方暂停或者终止乙方所属企业相应的检验资格和检验业务：

1.计量认证证书和考核合格证书失效的；

2.提供虚假检测数据的；

3.错误数据造成严重后果的；

4.工作规范性、检测收费、技术服务等方面存在严重问题的；

5.连续两年综合评价结果不合格的；

6.委托协议期满未重新申请资格的。

四、本协议自甲乙双方签字之日起生效，有效期3年。

五、双方不得违反本协议条款，如一方违反，另一方有权以书面形式通知对方终止协议（发出通知函后十日起生效）。

六、本协议一式两份，甲乙双方各执一份。

七、本协议未尽事宜，由甲乙双方协商解。

甲方法人代表签章： 乙方法人代表签章：

****年**月**日

第五篇：阅后即焚：外贸综合服务平台的业务模式

阅后即焚：外贸综合服务平台的业务模式

2016-06-06 王术芳

进出口财税通 在等电梯下楼。电梯门开了，里面一性感美女对我说：够淫荡吧？我擦，这也太直接了吧，简直是红果果的挑逗嘛，我心想。“嗯，淫荡是淫荡了点，不过我喜欢”，我笑嘻嘻的说“变态死流氓，敢调戏老娘”，美女骂了一声把电梯门关了。我老半天才回过味来，原来人家美女的是说“Going Down”吧，英语问我是不是进电梯下楼呢。。。。没文化真可怕啊。。。

学进出口哪家强？请到隔壁找老王！跟老王天天学，每天推出进出口贸易最干货的财税知识。今天咱们聊下眼下最时髦最风口的新型业态：外贸综合服务平台啥是外贸综合服务平台呢，这个要追溯到2013年7月24号发布的“国六条”，在该文中最早提示了外贸综合服务平台这个概念：充分发挥外贸综合服务企业的作用，为中小民营企业出口提供通关、融资、退税等服务。也就是说，外贸综合服务平台是一家进出口公司，专门替企业代理进出口，主要以出口为主，为委托方提供通关、融资、物流、信保、收汇、退税等全部或其中的几种服务的外贸企业。一般来说能成为该类企业需要具备一定条件。其中基本条件为：有进出口权、办理了海关收发货人注册登记、办理了出入境检验检疫报检企业备案、办理了贸易外汇收支企业名录、具有线上的操作平台等。硬性条件：这个主要视各地的要求，如天津地区要求该类企业资产规模不小于5000万人民币；山东要求海关登记必须为一般信用及以上、出口退税分类必须一二类；外汇等级A类、上年进出口额在1000万美元以上等。所以对于什么样的企业能够申请认定为外贸综合服务企业，并没有统一的标准，需要视各地商务局出台的认定政策进行判断。说了这么多那么重点来了，外贸综合服务平台是如何代理中小企业出口的呢？主要有如下几种模式：

一、真代理假自营模式：此类业务模式是违法的，但2014年国税总局发布了财税2014 13号，将该模式变为合法化，但要注意的是，能够操作该模式是有前提条件的：

1、必须通过外贸综合服务企业出口且以外贸综合服务企业的名义出口

2、必须为生产企业委托出口且为该生产企业的自产货物

3、生产企业已经与外商签订销售合同且在合同中约定由该外贸综合服务企业操作出口，并且由该外贸综合服务企业收汇

4、生产企业开具专用发票给外贸综合服务企业，以便该企业自己操作退税也就是说，要想通过外贸综合服务企业出口且由外贸综合服务企业退税，必须满足上述条件，否则就属于真代理假自营。

二、代理出口模式即出口企业委托外贸综合服务企业出口，出口后，外贸综合服务企业开具代理出口货物证明给委托方，委托方操作退税，同时外贸综合服务企业收汇后结汇支付给委托方

三、虚拟账户提供收汇垫款模式即出口企业以自己的名义报关出口自行退税，但收汇时是以外综服务平台在境外设立的银行账户进行收汇。外综平台在境外设立离岸公司并在境外开设境外账户，比如某外综平台就再香港中银开设账户，该账户又以出口企业的名义设立虚拟子账户，该虚拟子账户表面看起来是出口企业自己的，当出口企业把该账户信息给境外客户进行收款时，客户付款后，资金就会进入该外贸综合服务企业的境外账户中

四、提供物流服务模式即出口企业以自己的名义报关出口并自行退税，但报关和物流等环节交由外贸综合服务企业代理操作，这主要是利用外贸综合服务企业物流成本的优势。以上只是简单的介绍了外综平台的业务模式，具体操作起来要复杂的多，就不一一展开讲解了。

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