批转县监察局县财政局《关于进一步加强财政集中支付的管理办法》的通知

第一篇：批转县监察局县财政局《关于进一步加强财政集中支付的管理办法》的通知

大城县人民政府

批转县监察局 县财政局

《关于进一步加强财政集中支付的

管理办法》的通知

各乡镇人民政府，摩配园区管委会，县政府各部门：

县监察局、县财政局《关于进一步加强财政集中支付的管理办法》已经二00五年四月十九日县政府第四次常务会议研究同意，现批转给你们，望认真遵照执行。同时，县政府《关于财政集中支付报帐的管理办法》（大政[2002]47号）停止执行。

大城县人民政府

二00五年五月十日

大城县监察局

大城县财政局

关于进一步加强财政集中支付的管理办法

为进一步深化我县财政改革，加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，加大反腐倡廉的源头治理力度，推进党风廉政建设，特制定加强财政集中支付的管理办法。

一、报帐凭证

各单位报帐凭证内容必须符合有关财经法规、票据管理办法的规定和要求，项目真实完整，用途清楚，时间准确，摘要简明，大小写人民币金额相符；单位负责人审批、经办人签字、报帐员签字等手续齐全。

二、报帐程序

（一）报帐标准与审核

各单位将整理好的报帐凭证报送县财政局业务主管股室，由主管股室对凭证内容按照资金性质、范围和标准，依照财经法规和制度以及预算指标台帐依法审核，对不符合要求的予以拒付退回。

根据资金性质、标准，具体项目的报帐审核程序如下：

1、工资、津贴、补助、奖金

①预算内人员工资：实行银行代发，由编制、人事和财政部门核定各单位的人员编制及工资标准，经县财政局主管股室按规定程序审批后，直接将资金拨到代发银行工资专户，然后代发银行按照核定的职工工资标准，将资金转入职工个人的工资储蓄卡上。

须停发、扣发个人工资补贴的，单位根据相关制度填制停发、扣发个人工资情况表，报县财政局主管股室审核后予以停发或扣发个人工资、津贴。

②非银行代发的个人工资、专项津贴、补助：专项津贴按河北省人事厅、财政厅《关于统一确保机关事业单位职工工资发放项目的通知》（冀人发[2002]20号）标准执行。加班补助、值班补助，法定节假日加班每人每天补助补助10

元，双休日加班不予补助。夜间值班每人每晚元。预算外人员工资按有关部门规定的标准执行。以上各项由单位编制花名册，经单位负责人签字，花名册一式两份，报县财政局主管股室审核，一份县财政局主管股室留存，一份用于单位发放。各单位（不含公、检、法部门）出差补助不予发放。

③奖金：指奖励单位和个人的奖金，由各单位根据资金来源和奖励批准文件，制订发放方案，经县财政局审定后，转呈主管副县长批准。单位凭批准的方案和经单位负责人签字的奖金发放明细表报县财政局主管股室审核。花名册一式两份，一份县财政局主管股室留存，一份用于单位发放。

教育部门所属学校的各类补助和奖金由县教育局制订具体方案，经县财政局同意报县政府审批。

④民政优抚救济金和城镇居民最低生活保障资金：两项资金均实行银行统一发放，由县民政局按照大财社［2003］第3号文件《关于对城镇居民最低生活保障资金实行社会化发放的通知》和大财社［2003］第10号文件《关于对民政优抚救济金实行银行统一发放的通知》两个文件的具体规定程序，报县财政局社保股审核。

⑤救灾资金：由县民政局按照《廊坊市救灾（物资）管理使用暂行办法》的规定程序报县财政局社保股审核。

2、公用及专项经费

①差旅费：各单位的出差交通费和住宿费凭发票报县财政局主管股室审核。

②手机、固定电话费：除县四大班子领导和特殊岗位外，正科级单位报销一部公用手机话费，年报销话费不超过

5000

元。正科级单位

400家庭固定电话话费报销限单位一把手一部，年报销话费不超过元。县四大班子领导话费报销按纪检部门有关规定执行。各单位按以上标准和规定报县财政局主管股室审核。

③业务招待费：各单位按照纪检部门下达的招待费开支限额及审批卡报县财政局主管股室进行审核。

④会议费：由会议承办单位按批准的会议费预算和发票报县财政局主管股室审核。

⑤举报人奖励：由各单位提供相关案件处罚决定和收入入库凭证等相关资料，经单位负责人审批报县财政局主管股室审核。

⑥收容遣送、慰问费用：各单位根据国家规定经单位负责人批准报县财政局主管股室审核。

⑦政府采购和社控商品支出：各单位持政府采购和社控批准手续报县财政局主管股室审核。购置小汽车的，必须经县长批准。

3、上级专款及县本级专项资金

①上级专款按照下达专款文件的规定要求，除明确单独使用资金报帐办法的，其他均按本办法报县财政局主管股室审核。

②县本级专项资金，依照《大城县财政专项资金预算管理办法（试行）》和本办法的规定报县财政局主管股室审核。

③各单位使用上级专款和县本级专项资金向项目承建商或采购供应商申请支付工程款或货款时，必须向县财政局主管股室提供以下资料：①经项目实施单位和项目主管单位的一把手、主管负责人签字的财政专项资金付款申请；②政府采购申请审核表；③项目工程招标及采购招标中标通知书；④建设单位或采购单位与承建商或供应商签订的经济合同及验收合格单；⑤项目主管部门提供的项目竣工验收报告；⑥承建商或供应商开出的正式发货票；⑦承建商或供应商结算银行及帐户。

10004、大额项目支出（不含工资性支出）：各单位单项在1000元（含元）以上的支出项目，需经单位一把手、纪检组长、主管副职签10000批，单项在元（含

10000

元）以上的支出项目，除经单位一把手、纪检组长、主管副职签批外，还须附局长办公会纪要，报县财政局主管股室审核。

（二）备用金及大额预付资金的支付

根据单位性质和实际需用情况，按单位年度日常使用经费的付备用金，原则上不超过

20000

5%支

元，用于单位的日常零星开支。各单位填写备用金领用单，经单位一把手签批报县财政局集中支付中心审核支付。因特殊情况（如预算外人员工资、各类补助、奖金等发放个人的项目）需要领用大额备用金的，单位提出书面申请，说明支出用途，由单位一把手、主管副职和纪检组长签字，报县财政局集中支付中心主管领导审批后由支付中心予以支付，并于

个工作日内持报帐凭证报县财政局主管股室审核后，到支付中心核销。

大额开支项目需提前预付资金的，单位填写预付款通知单，说明支出用途，由单位一把手、主管副职和纪检组长签字，报县财政局主管股室审核，经县财政局主管股室的分管领导审批后到支付中心办理资金预付，结算完毕及时报帐核销。

（三）资金支付

各单位持经县财政局主管股室审核批准的报帐凭证到财政集中支付中心办理资金支付，资金支付前由财政集中支付中心各分管柜组对报帐凭证的规范性进行复核，复核无误后，予以支付。

三、本办法由县财政局负责解释。

四、本办法自2005年

月

日起执行。

第二篇：瑞安市财政国库集中支付管理办法

瑞安市财政国库集中支付管理办法

瑞 安 市 财 政 局 中国人民银行瑞安市支行 瑞财库字〔2009〕117号

瑞安市财政局 中国人民银行瑞安市支行关于印发《瑞安市财政国库集中支付管理办法》的通知 市直各有关单位，市内各有关商业银行：

为了加强财政资金管理和监督，提高资金运行效率和使用效益，根据《瑞安市财政国库管理制度改革方案》及有关法律法规规定，结合我市实际，特制定《瑞安市财政国库集中支付管理办法》，现印发给你们，请认真遵照执行。执行中如遇问题，请及时向瑞安市财政局、中国人民银行瑞安支行反馈。

瑞安市财政局 中国人民银行瑞安市支行 二○○九年十二月二十九日

主题词：国库 集中支付 办法 通知

瑞安市财政局办公室 2009年12月29日印发 打字：邵如如 校对：杨子江 瑞安市财政国库集中支付管理办法

（六）对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查；

（七）选择代理银行，会同中国人民银行瑞安市支行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作；

（八）负责市财政国库集中支付系统应用开发和维护管理工作；

（九）为预算单位提供信息查询服务，受理预算单位、用款单位对问题的投诉。

（八）出现其他需要拒付的情形。

２、直接支付单位审核：

第三篇：县级财政论文集中支付论文

县级财政论文集中支付论文县级财政论文集中支付论文县级财政论文集中支付论文

县级财政实行国库集中支付改革浅析

摘要：本文针对县级财政实行国库集中支付改革进行总结分析，从县级财政集中支付面临的问题出发，提出几点建议，以便引起有关部门的重视。

关键词：县级财政；实行；国库；集中支付；改革

一、县级财政国库集中支付制度改革面临的问题 1.部门既得利益与国库统一支付产生矛盾

国库集中支付改革实施以来，绝大多数预算单位都能够从大局出发，积极配合，但仍有个别预算单位的领导因为改革后专款必须专用，预算单位的资金在运用上的随意性受到限制，一些部门的既得局部利益受损，对国库支付产生抵触情绪，对本单位财务管理工作放松。

2.预算单位的财务人员对国库支付制度政策理解不到位 按规定单位财务人员应能够按照财经法律、法规和会计制度对本单位经济活动的真实性、合法性负审核和监督的责任，而相当一部分预算单位的财务经办人员尤其是乡镇会计不懂财务工作，有的连最起码的财务制度和会计科目都不懂，难以担当财务经办人之任，给国库支付中心的工作带来不必要的麻烦。3.国库支付中心的监督职能尚未发挥到位

国库集中支付更侧重于把监督寓于服务之中，不但要服务，而且还要监督，应该为财政资金的安全运行和部门预算的有效执行提供

强有力的保障，否则起不到改革应有的作用。目前，国库支付中心的受理审核人员集中精力服务于预算单位，尽力节约单位经办人员办理业务的时间。一些单位的差旅费、会议费、招待费超标的离谱，有的单位把授权额度甚至全部提现，这加大了现金违规的可能性。4.国库集中支付中直接支付量占总支付量的比重偏低

根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》(财库[2001]24号)规定:财政资金有直接支付和授权支付两种支付方式，从实际看，政府采购支出基本实现了直接支付，但一些自主进行的采购活动和部分工程项目支出仍作为授权支付处理，由于部门预算细化程度不够；政府采购预算编制滞后；部分工程项目支出未纳入直接支付范围；预算执行的约束力不强等因素使得直接支付的比率偏低，影响财政监督职能的充分发挥。

5.“小金库”仍未绝迹，有抬头的可能

在刚实行国库集中支付时，取消了各预算单位的原银行账户，由于单位不知改革的深浅、纪律的严肃性程度，“小金库”一度不存在，但随着财政国库管理制度改革的实施，一些单位领导感到，用款不如改革之前自由且检查风声不是太紧，开始想方设法搞自己的“小金库”。原因是监督部门缺乏必要的监督检查，即使发现单位开始有“小金库”，对其处理的程度不够，甚至不闻不问，这又助长了其它单位攀比的想法。

6.国库支付工作的系统网络化、电子信息化程度不高

目前，以财政部门为中心的预算资金管理信息系统成熟程度不高，财政管理信息系统和银行系统建设也比较滞后，无法很好地满足各方面的要求。

7.县级商业银行资金量小，如采用规范的“零余额清算”模式，垫付资金会影响其正常业务，加上部分县财政还属于经济基础较为薄弱的典型吃饭财政。公用经费比较紧张，支付数额小，而且比较零散，支付银行的手续费也是一笔不小的开支，县级财力难以承受，致使代理银行积极性不高。

二、解决国库集中支付中存在问题的几点建议 1.增强单位负责人国库支付改革和会计责任意识

凡因财务管理工作不到位造成严重经济损失的，要依法追究单位负责人和直接责任人的相关责任；有关财政审计部门要对各单位财务管理制度的建立健全及执行情况、国有资产的安全、完整和财政资金的有效运用等方面定期进行考核验收及检查监督，增强各单位负责人的会计责任意识；深入广泛宣传财会工作的重要性，让更多的相关人去重视财会工作。

2.加强单位财务人员培训，提高业务素质

各单位财务人员要及时掌握国库集中支付后出现的新制度、新业务、新方法，强化财会人员的操作技能，国库支付涉及预算编制、用款申请、计划下达、项目管理等多个环节，这就要求财会人员不仅要做财务核算员，还要做掌握全局的预算员。一是应加强单位财务人员专业知识的培训；二是建立起单位财务人员业绩考评机制。3.县级财政预算改革要到位，要做到精编、细编部门预算

如果预算编制比较粗糙，年中增加预算的随意性就会很大，集中支付后，人为的因素一定不小，改革的效果会大打折扣。因此要根据预算法规定，细化预算编制的内容，将预算支出按部门和支出项目进行细分，为国库集中支付制度推行提供可靠的保障。4.政府采购改革要到位，对应纳入政府采购范围的支出，要严格按政府采购程序进行，为国库集中支付制度推行提供必要的运行条件。

5.建议省厅应尽量结合各地情况，拿出一套切实可行的县级集中支付制度改革方案加以推广，这样各地在改革过程中就会少走弯路，做到有“案”可查，有法可依。

6.统一经费开支标准，严格按《现金管理条例》及相关制度办理提现及其它支付业务，对单位提供支付凭证所附发票进行检查，确保财政资金安全运行。

财政部门应依据国家的有关规定，结合实际，尽快制定一套切实可行的行政事业单位津贴、补贴、奖金、差旅费、会议费、车辆油修等经费的开支标准，并经常监督检查，促使各单位严格执行，对违规的单位要减少其相应预算指标，从而来遏制一些单位在费用支出上严重失控、互相攀比、滥发钱物等不良现象。7.监督部门加强监督检查

组织纪检、监察、财政、审计、人行等部门，定期对预算单位的银行开户情况进行拉网式检查，设举报电话，对举报人保密，并给予适当奖励，对检查及举报中发现的“小金库”现象，对其单位负

责人从严处理，追究其相应责任，避免财政资金的“体外循环”，有利于节约财政资金，从源头上预防和遏制各种腐败现象的滋生。8.加快国库系统网络化和电子化建设步伐

要以财政部门为核心建立财务信息处理中心，建立财政部门、主管部门、代理银行专线网络基础上的自动化处理程序，实现部门间的信息共享，财务信息实时在线、由事后控制转为全过程控制的具备真正远程化数据管理能力的先进、稳定、安全的财政管理系统。总之，要在实践中不断地发现问题、解决问题，完善国库支付制度，推动财政国库管理制度改革的顺利进行，做大做强财政“蛋糕”，更好地服务于经济社会发展大局。

第四篇：杭州市市级财政国库集中支付管理办法

杭州市市级财政国库集中支付管理办法

2008年07月08日 16时25分 333 主题分类: 财税审计

“财政国库”

杭州市财政局关于印发《杭州市市级财政国库集中支付管理办法》的通知

杭财库[2008]145号

市直各单位、市内各有关商业银行：

《杭州市市级财政国库集中支付管理办法》已通过市政府法律审查，现印发你们，请遵照执行。

附件：

1.杭州市市级财政国库集中支付管理办法

2.杭州市政府采购评审专家考核扣分标准表（略）

二○○八年五月三十日

附件1：

杭州市市级财政国库集中支付管理办法

第一章 总则

第一条 为了加强财政资金的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革的顺利进行，根据杭州市人民政府办公厅转发的《杭州市财政国库管理制度改革方案》（杭政办发[2007]320号）以及有关法律法规的规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于市级预算单位下列财政资金的支付管理：

（一）财政预算内资金；

（二）纳入财政预算管理的政府性基金；

（三）纳入财政专户管理的财政资金或其他专户存储的资金；

（四）其他财政性资金。

第三条 财政资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条 国库单一账户体系由国库单一账户、财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户等账户构成。国库单一账户、财政专户和特设专户按专用存款账户管理。

第五条 市财政局是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。中国人民银行杭州中心支行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。

第六条 财政资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。

财政授权支付是指预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

第七条 财政资金的支付，应当按照部门预算、分月用款计划、项目进度和规定的程序办理。

第八条 预算单位应当按照本办法的规定编制分月用款计划，并按照批复的分月用款计划使用财政资金。

第九条 预算单位原则上分为一级预算单位和基层预算单位。市级主管部门以及独立编报部门预算的单位为一级预算单位；主管部门下属的独立核算单位统称为基层预算单位。

第十条 市级机关事业单位会计结算中心是办理市级财政国库集中支付业务的具体执行机构（以下统称市级财政国库支付执行机构），配合市财政局国库管理机构建立国库单一账户体系，从事财政资金的审核、支付、核算和监督管理等工作。

第十一条 由市财政局确定、受托承办财政国库集中支付与资金清算业务的商业银行为市级财政国库集中支付业务代理银行。

第二章 国库单一账户体系的设立、使用和管理

第一节 国库单一账户的设立、使用和管理

第十二条 国库单一账户开设在中国人民银行杭州中心支行，即国库存款账户。

第十三条 国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金（以下统称预算资金）的收入和支出活动，并与财政零余额账户、预算单位零余额账户进行清算。

第二节 财政专户的设立、使用和管理

第十四条 财政专户由市财政局在代理银行开设，用于记录、核算、反映纳入专户管理的财政资金或其他专户存储资金的支出活动，并与财政零余额账户、预算单位零余额账户进行清算。

第十五条 市财政局在代理银行开设财政专户时，应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定，向开户银行提交开户申请书，由开户银行审查合格后报中国人民银行杭州中心支行核准，经核准后由开户银行办理开户手续并预留印鉴。

第三节 财政零余额账户的设立、使用和管理

第十六条 市财政局在代理银行开设财政零余额账户，用于财政直接支付，并与国库单一账户、财政专户进行清算。

第十七条 财政零余额账户的开设比照财政专户的开户程序办理。

第十八条 财政零余额账户每日发生的预算资金、财政专户资金的财政直接支付额，于营业终了分别与国库单一账户、财政专户清算。

第四节 预算单位零余额账户的开设、使用和管理

第十九条 预算单位零余额账户由市财政局在代理银行开设，用于办理财政授权支付业务，并与国库单一账户、财政专户进行清算。

一个预算单位只能开设一个零余额账户。

第二十条 预算单位零余额账户的开设，由预算单位按规定程序向市财政局提出申请，填写《预算单位开立银行结算账户申请表》（附1），并附有关开户资料，报市财政局审批同意后，由市财政局通知代理银行。

基层预算单位申请开设零余额账户，需经一级预算单位审核后报市财政局。

第二十一条 代理银行根据市财政局同意开设预算单位零余额账户的通知文件以及《人民币银行结算账户管理办法》的规定，审查预算单位开户资料，并报中国人民银行杭州中心支行核准后，具体办理开设预算单位零余额账户业务。

第二十二条 预算单位零余额账户开设后，代理银行将所开账户的开户银行名称、账号等详细情况，书面报告市财政局和中国人民银行杭州中心支行，并由市财政局通知预算单位。

第二十三条 预算单位根据市财政局的开户通知，在代理银行办理预留印鉴手续。印鉴卡一式3份，代理银行、预算单位、市级财政国库支付执行机构各留存1份。

第二十四条 预算单位零余额账户印鉴卡必须按规定的格式和要求填写。印鉴卡内容如有变动，预算单位应当及时办理印鉴卡更换手续。

第二十五条 预算单位增加、变更、撤销零余额账户，按照相关规定和本办法第二十条至第二十四条规定的程序办理。

第二十六条 预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及购房补贴，以及划拨经市财政局批准的特殊款项。除上述情况以外，不得向本单位其他账户、上级主管单位和所属单位的账户划拨资金。

第二十七条 预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定支用现金；代理银行应严格按照市财政局批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等规定，受理预算单位的现金结算业务。

第二十八条 预算单位零余额账户每日发生的预算资金、财政专户资金的财政授权支付额，于次日营业终了前由代理银行分别与国库单一账户、财政专户清算。

第五节 特设专户的开设、使用和管理

第二十九条 预算单位在管理上有特殊要求的财政资金，经市政府批准或授权，由市财政局开设预算单位特设专户进行管理。

第三十条 预算单位特设专户由市财政局在代理银行开设，用于核算预算单位特殊专项资金的收支活动，不得向本单位其他账户、上级主管单位和所属单位的账户划拨资金。

第三十一条 预算单位特设专户的开设比照预算单位零余额账户的开户程序办理。

第六节 对账与报表

第三十二条 市财政局国库管理机构、市级财政国库支付执行机构、中国人民银行杭州中心支行、代理银行、预算单位应建立全面的对账制度，有关各方在认真处理各项财政资金支付账务的基础上，定期、及时核对账务。

第三十三条 代理银行应向市级财政国库支付执行机构报送《财政支出日报表》（附2）和《财政支出月报表》（附3），向预算单位报送《财政支出月报表》，向中国人民银行杭州中心支行报送预算内资金的《财政支出月报表》。财政支出日、月报表按预算单位分科目和支付方式编制。

第三十四条 市级财政国库支付执行机构依据代理银行报送的财政支出日、月报表，向市财政局国库管理机构编报预算内资金的财政支出日、月报表。总预算会计依据财政支出日报表列报支出。

第三十五条 财政支出报表的报送时间，日报表于资金清算后次日、月报表于每月终了后3日内报送，节假日顺延。

第三章 用款计划

第三十六条 用款计划是办理财政资金支付的依据。预算单位根据批准的部门预算、资金性质和用款进度编报用款计划。

第三十七条 预算单位按照市财政局统一制定的《预算单位用款计划表》（附4）编制分月用款计划。部门预算批准前，预算单位分月用款计划根据市财政局核定的预算执行控制数编制；部门预算批准后，预算单位分月用款计划根据批准的部门预算编制。当批准的部门预算与预算执行控制数差距较大时，预算单位应当及时调整相关月份的用款计划。

第三十八条 《预算单位用款计划表》按财政直接支付和财政授权支付两种支付方式分别编制。基本支出用款计划按照均衡性原则编制，项目支出用款计划按照实施进度编制。

第三十九条 基层预算单位分月用款计划需逐级审核上报市级财政国库支付执行机构。

第四十条 市财政局依据批准的用款计划中各预算单位的财政授权支付用款额度，于每月25日前分别向中国人民银行杭州中心支行和代理银行签发次月的《财政授权支付汇总清算额度通知单》（附5）和《财政授权支付额度通知单》（附6）。

第四十一条 代理银行收到市财政局下达的《财政授权支付额度通知单》的1个工作日内，将《财政授权支付额度通知单》所确定的财政授权支付额度分解通知到其所属各有关分支机构。分月用款计划确定的月度财政授权支付额度在内可以累加使用。终了（即截至12月31日银行营业终了时），财政授权支付用款额度的下达、支用、余额等情况经有关各方核对无误后，余额全部注销。

第四章 财政直接支付

第四十二条 预算单位实行财政直接支付的财政资金范围包括：工资支出（统发工资口径，下同）、工程采购支出、货物和服务采购支出，以及适宜财政直接支付的其他支出（具体支付项目在用款计划中确认）。

第四十三条 预算单位在申请财政直接支付时，应填写支付申请，报市级财政国库支付执行机构。

第四十四条 市级财政国库支付执行机构对预算单位提出的财政直接支付申请审核无误后，开具相关银行结算凭证（以下统称财政直接支付凭证），并附《支付通知书》（附7）送代理银行。

第四十五条 市级财政国库支付执行机构根据办理的预算内财政直接支付业务编制《财政直接支付汇总清算额度通知单》（附8），并经市财政局国库管理机构加盖印鉴后，送中国人民银行杭州中心支行。

第四十六条 代理银行根据收到的财政直接支付凭证，通过财政零余额账户及时将资金直接支付到收款人或用款单位账户，并在支付资金的当日将支付信息反馈给市级财政国库支付执行机构。同时，将实际支付的资金，按资金性质分单位分科目编制财政直接支付汇总清单，分别与国库单一账户、财政专户进行资金清算。

第四十七条 市级财政国库支付执行机构根据财政直接支付凭证回单，做好会计核算工作，并向市财政局国库管理机构报送按预算单位分科目的预算内资金支付信息。

第四十八条 财政直接支付的资金，因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由市级财政国库支付执行机构核实原因后重新开具财政直接支付凭证通知代理银行办理支付手续；财政直接支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应区别资金性质，在当日（超过清算时间的在第2个工作日）将资金退回国库单一账户、财政专户，并通知中国人民银行杭州中心支行、市级财政国库支付执行机构。对仍需支付的资金，经市级财政国库支付执行机构与有关单位核实后，重新开具财政直接支付凭证，送代理银行办理支付手续。

第四十九条 工资支出实行财政直接支付的范围与统发工资口径一致。预算单位统发工资的发放审核工作仍按现行有关规定执行。

第五章 财政授权支付

第五十条 预算单位实行财政授权支付的财政资金范围为未纳入财政直接支付管理的购买支出和零星支出。

第五十一条 预算单位在批复的用款计划内办理财政授权支付时，使用支票或汇兑凭证并附《支付通知书》办理支付结算业务。

第五十二条 代理银行依据财政授权支付额度受理预算单位的财政授权支付业务，对支付票证的各项内容审核无误后，通过预算单位零余额账户及时办理转账或现金支付，及时将资金支付到收款人或用款单位账户。

第五十三条 代理银行对各项内容填写无误、印鉴齐全的支付票证，不得作退票处理；对预算单位超出财政授权支付额度开具的支付票证，不予受理。

第五十四条 预算单位通过零余额账户办理的财政授权支付资金，根据支付票证回单做好会计核算工作，并向市级财政国库支付执行机构办理结报手续。

第五十五条 市级财政国库支付执行机构根据办理的预算内财政授权支付业务编制《财政授权支付清算明细表》（附9），并经市财政局国库管理机构加盖印鉴后，送中国人民银行杭州中心支行。

第五十六条 代理银行将实际支付并通过市级财政国库支付执行机构结报的资金，按资金性质、预算科目、预算单位编制财政授权支付汇总清单，送市级财政国库支付执行机构；同时分别与国库单一账户、财政专户进行资金清算。

第五十七条 市级财政国库支付执行机构根据代理银行报送的《财政支出日报表》，做好会计核算工作，同时向市财政局国库管理机构报送按预算单位分科目的预算内资金支付信息，并办理预算单位财政授权支付资金的结报审核工作。

第五十八条 财政授权支付的资金，因支付票证要素填写错误而在支付之前退票的，由预算单位核实原因后重新开具支付票证，通知代理银行办理支付手续。因预算调整、业务差错等原因需要调整预算科目的,应当由预算单位填写《内转通知书》（附10），经市级财政国库支付执行机构审核结报后，分别与国库单一账户、财政专户进行内转清算。

第五十九条 预算单位办理资金退回业务，应当填写《财政授权支付更正（退回）通知书》（附11），作为银行票证的附件一起提交代理银行。收款人主动退回的，代理银行应当通知预算单位按规定内容补填《财政授权支付更正（退回）通知书》。

第六章 管理与监督

第六十条 市财政局的主要管理职责：

（一）组织制定有关政策和规章制度，负责管理和组织实施财政国库管理制度改革工作；

（二）审核办理预算单位印鉴预留手续；

（三）审批预算单位分月用款计划，下达财政资金支付（清算）额度；

（四）审核办理财政直接支付业务和财政授权支付资金结报手续；

（五）对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查；

（六）选择代理银行，会同中国人民银行杭州中心支行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作；

（七）负责市级财政国库集中支付网络一体化系统应用开发和维护管理工作；

（八）为预算单位提供信息查询服务，受理预算单位、用款单位对问题的投诉。

第六十一条 中国人民银行杭州中心支行的主要管理职责：

（一）会同市财政局制定财政国库管理制度改革的有关政策制度和选择代理银行的标准；

（二）配合市财政局管理和监督财政国库管理制度改革工作的实施；

（三）为市财政局开设国库单一账户，办理国库单一账户与代理银行的收支清算业务；

（四）监督代理银行办理财政资金支付的有关业务；

（五）定期向市财政局报送国库单一账户的支出和现金情况，与市财政局核对国库单一账户的库存余额，确保数字一致；

（六）配合市财政局开发市级财政国库集中支付网络一体化系统，并提出业务需求。

第六十二条 一级预算单位的主要职责：

（一）负责按部门预算管理使用财政资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

（二）负责本部门及所属单位的财政资金支付管理的相关工作；

（三）组织本部门及所属预算单位编制用款计划，负责审核基层预算单位的用款计划；

（四）负责管理工程进度、工程质量；

（五）配合市财政局对本部门及所属单位预算执行、资金申请与拨付、账户管理等情况进行监督管理。

第六十三条 基层预算单位的主要职责：

（一）负责按部门预算使用财政资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

（二）负责编制本单位用款计划；

（三）负责提出财政直接支付申请，提供支付申请所需的相关凭证，并保证凭证的真实性、合法性；

（四）负责本单位的项目进度、工程质量；

（五）根据财政授权支付管理规定，签发支付令，通知代理银行支付资金。

第六十四条 代理银行的主要职责：

（一）按照与市财政局签订的委托代理协议及有关规定，及时、准确、便捷、高效、安全地办理零余额账户、财政专户的资金支付清算业务；

（二）按要求开发代理财政支付业务的信息管理系统并与市财政局、中国人民银行杭州中心支行联网，及时反馈财政直接支付和财政授权支付信息；

（三）为市财政局、中国人民银行杭州中心支行和预算单位提供电子化资金支付实时动态监测系统与信息查询系统；

（四）根据账户管理和支付管理规定，严格按照市财政局支付令、财政直接支付和财政授权支付额度办理财政资金的支付业务，不得违规支付资金；

（五）与中国人民银行杭州中心支行签订资金清算协议；

（六）定期向市财政局、中国人民银行杭州中心支行和一级预算单位报送报表，反馈支出情况，并及时对账；

（七）妥善保管市财政局及预算单位提供的财政支付的各种单据、资料，并负有保密义务；

（八）接受市财政局和中国人民银行杭州中心支行的管理监督。

第六十五条 除市政府或市财政局批准的特殊事项外，发生下列情形之一的，市财政局有权拒绝受理支付业务：

（一）无预算、超预算申请使用资金；

（二）自行扩大预算支出范围申请使用资金；

（三）申请手续及提供的文件不完备，有关审核单位没有签署意见或加盖印章；

（四）列入政府采购预算，或应当进行政府采购而未实行政府采购的资金；

（五）未按规定程序申请使用资金；

（六）预算执行中发现重大违规违纪问题；

（七）工程建设出现重大问题；

（八）出现其他需要拒付的情形。

第六十六条 市财政局国库管理机构和市级财政国库支付执行机构、中国人民银行杭州中心支行、预算单位、代理银行应当加强账务管理，按规定及时对账。

第七章 法律责任

第六十七条 有关行政部门、预算单位及其工作人员在实施财政资金支付管理、监督工作和办理财政资金支付中，有不依照预算或者用款计划核拨财政资金，擅自变更预算，改变预算用款方向或性质；擅自动用或者以其他方式支配国库库款和财政专户资金；违反规定使用、骗取、挪用财政资金等财政违法行为的，根据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）和国家其他有关法律法规，责令纠正，并给予处罚处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六十八条 代理银行未按本办法规定的程序，违反市财政局或预算单位支付令，将财政资金支付给支付令以外的单位、个人，由代理银行承担损失。同时，由市财政局对该银行予以通报批评，取消其代理资格，并责成上级主管单位对有关责任人员依法给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第八章 附则

第六十九条 市政府或市财政局批准的特别紧急事项的支出，可通过预算单位零余额账户办理。

因特别紧急支出，预算单位零余额账户额度不足时，由其通过一级预算单位提出申请报市财政局批准，市财政局对额度予以调增并及时通知中国人民银行杭州中心支行和代理银行。

第七十条 涉及国家安全或机密的支出，涉及人民解放军和武警部队的支出不适用本办法的，可以依据本办法另行作出规定。

第七十一条 有关年终结余的现行财政、财务政策暂不改变。

第七十二条 本办法施行前有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。

第七十三条 本办法由市财政局会同中国人民银行杭州中心支行负责解释。

第七十四条 本办法自发布之日起施行。

第五篇：财政国库集中支付资金管理办法讲解材料

财政国库集中支付资金管理办法讲解材料

［作者：国库股

来源：上饶市财政局方建卿 点击：1401 更新：2006-9-13］

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第一章 总则

一、几个新概念

1、国库单一账户体系 【字体：大 中 小】

概念：指国库单一账户、预算外资金财政专户等一系列账户的总称。

内容：包括6类账户，即国库单一账户、预算外财政专户、清算备用金账户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设账户。

2、支付方式：直接支付和授权支付

直接支付——由财政局向银行开具支付令，通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人或用款单位账户。

授权支付——由预算单位按照财政局的授权，在本单位的用款额度内向银行开具支付凭证，通过预算单位零余额账户将资金支付到收款人或用款单位账户。

二、纳入试点的资金范围

财政性资金：包括预算内资金、纳入预算管理的政府性基金及行政事业性收费、预算外资金和其他财政性资金。

三、预算单位分类

主管部门为一级预算单位，其下属单位为二级预算单位，依此类推。只有本单位开支无下属单位的为基层预算单位。目前我市一般来讲二级预算单位即为基层预算单位。主管部门的局机关视为基层预算单位管理。

第二章 银行账户的设立、使用和管理

一、预算单位账户的设立、使用和管理

1、预算单位零余额账户（即基本账户）的设立

基层预算单位提出书面申请，由一级预算单位汇总，填写《授权支付银行开户申请表》，报财政局批准财政局审核同意后，通知代理银行

代理银行根据财政局的通知和银行账户管理规定，具体办理账户开设业务账户开设后由代理银行将有关情况书面报告财政局和人民银行，同时由财政局通知一级预算单位。

注：(1)预算单位零余额账户一般为单位基本账户，开通前账户余额为零。

(2)二级预算单位开户行必须和主管部门一致。

2、预算单位零余额账户的使用和管理

单位零余额账户由预算单位使用，用于核算预算单位授权支付方式的财政性资金活动，它可以办理转账、提取现金等业务，但提取和使用现金必须严格执行《现金管理暂行条例》。

二、财政局账户的使用和管理

1、国库单一账户的使用和管理

国库单一账户由财政局使用和管理，用于核算预算内资金。代理银行将支付的预算内资金与国库单一账户进行清算。

2、预算外资金财政专户的使用和管理

预算外资金财政专户由财政局使用和管理，用于核算预算外资金。代理银行将支付的预算外资

金与预算外资金财政专户进行清算。

注：预算内资金不得违规进入预算外资金财政专户

3、财政零余额账户的使用和管理

财政零余额账户由财政局国库支付中心使用，用于支付财政直接支付方式的财政性资金。

4、清算备用金账户的使用和管理

清算备用金账户用于垫付超过人民银行当天清算时限后实际发生的授权支付的资金。代理银行应当及时补平清算备用金账户存款。

5、特设专户的使用和管理

特设专户用于核算和反映经批准的特殊专项资金。

三、账册管理

1、市财政局依照《会计法》和《财政总预算会计制度》建立账册管理体系，该账册体系包括预算内资金账册和预算外资金账册两部分。

2、预算内资金账册和预算外资金账册分别按预算单位设置子账册。

3、预算内资金和预算外资金分别按预算科目记录预算内外资金的支出活动，其中基建支出、科技三项费、专项支出还要记录到具体项目。

第三章 用款计划

一、正常用款计划的编制、报送与批复

1、部门预算通过前

财政局预算科将指标的年初控制数及时录入系统后，预算单位一次性按均衡原则分月编制人大召开之前的全部月度用款计划，于上年12月25日前报送财政局业务科，经审核后，财政局国库科按月下达给预算单位。

2、部门预算通过后

(1)基本支出：及时一次性按均衡原则分月编制期初至12月的全部月度用款计划，于部门预算指标录入后3天内报送财政局业务科，经审核后，财政局国库科按月下达给预算单位。

(2)项目支出：预算单位期初一次性根据部门预算和项目实施进度编制用款计划，并及时报送财政局业务科，经审核后，财政局国库科按月下达给预算单位。

二、调整预算的用款计划的编制、报送与批复

财政局预算科将追加的预算指标及时录入系统后，预算单位根据追加的预算指标编制用款计划，通过网络和纸质报送财政局业务科，经审核后，财政局国库科及时下达给预算单位。

三、第一批试点单位2006年用款计划的编制、报送与批复

财政局预算科将核对无误的剩余预算指标录入系统后，预算单位根据已录入的预算指标编制全年分月的用款计划，于规定时间前通过网络和纸质报送财政局业务科，业务科审核后于及时报送财政局国库科，国库科按月下达给预算单位。

四、编制用款计划时应注意的问题

1、以下资金须编制直接支付方式的用款计划：统发工资资金；政府集中采购资金；其他支出等。

2、增人增资经费的预算指标追加应及时办理。零星增人增资、调资经费原则上一个季度办理一次，单位上划、体制变更增人增资和统一调资须及时办理。统发工资不得留下硬缺口。

第四章 财政直接支付程序一、一般程序

1、实际支付时的操作程序

基层预算单位根据批复的直接支付用款计划通过网络报送直接支付申请书主管部门审核

汇总后报送财政局国库支付中心财政局国库支付中心审核确认后，开具支付令送代理银行代理银行将资金支付给收款人。

2、会计记账凭证

代理银行根据支付令完成支付后，应开具《财政资金直接支付入账通知书》作为预算单位的会计记账凭证。基层预算单位的记账凭证由主管部门负责转交提供。

二、工资支出

1、实行直接支付工资的范围：纳入统发工资的在职人员。

2、代理银行根据财政局国库支付中心支付令将资金汇到工资专户，通过工资专户将工资资金分解到个人工资账户，并根据所列代扣款项将个人所得税、住房公积金、医疗保险金等划入财政部门认定的相关账户。同时代理银行为各单位出具《财政资金直接支付入账通知书》、工资发放明细单和个人工资清单。

三、购买支出

1、单位开展集中采购活动应当依据采购预算、采购计划和政府采购合同进行。在采购时，预算单位根据签订的政府采购合同标明的金额，减去单位自筹资金所剩余的金额向财政局国库支付中心提出支付申请。财政局国库支付中心审核确认后开具支付令将资金直接支付给收款人。

2、支付完成后，代理银行为各单位出具《财政资金直接支付入账通知书》，各单位据此作为会计记账凭证。

第五章 财政授权支付程序

一、财政授权支付适用范围

预算单位的零星支出和分散采购支出。

二、预算单位授权支付额度

1、日常操作

财政局国库科下达用款计划财政局国库支付中心根据用款计划下达《授权支付额度通知书》给人民银行和代理银行代理银行收到《授权支付额度书》后向各基层预算单位发出《授权支付额度到账通知书》

各基层预算单位根据银行的《授权支付额度到账通知书》记账，同时在确定的额度范围内支用资金。

2、年终操作

《授权支付额度到账通知书》确定的额度在当年可以累加使用，终了未使用完的剩余额度在对账签证后可以结转下继续使用。

操作步骤：年底代理银行和基层预算单位对截止12月31日剩余额度数进行对账签证对账无误后，代理银行将剩余额度全部注销，同时预算单位将银行对账签证单作为年终余额注销的记账凭证下代理银行将注销的剩余额度明细情况及时报送财政局国库支付中心财政局国库支付中心将确认无误的各预算单位剩余额度及时下达给代理银行，由预算单位继续使用。

三、预算单位实际发生授权支付时的操作

1、预算单位支用资金时，向代理银行开具由财政局统一印制的《财政资金支付凭证》代理银行根据单位开具的支付凭证的结算方式（转账或现金）在额度范围内办理资金支付。

注：纳入国库集中支付后只能使用打印的财政局统一印制的《财政资金支付凭证》，不得使用其他支票和手写的《财政资金支付凭证》。

2、在单位零余额账户上办理托收业务时，代理银行在接到收费通知单后，通知预算单位开具支付凭证并办理相关支付业务。

第六章 会计报表与对账

一、报表的报送

1、代理银行按规定向财政局国库支付中心编制与报送《财政支出日(月)报表》。支出日(月)报表须分基层预算单位分预算科目（基建支出、科技三项费和专项支出须分项目）编制。

2、财政局国库支付中心会计向总预算会计报送旬、月报表。报表须分一级预算单位分预算科目编制。

二、对账

1、代理银行在每月开始后3个工作日向基层预算单位发出对账单，按月与

基层预算单位对账（核对单位支出数、授权支付已下达额度数和授权支付剩余额度数）。

2、每月10日前，各预算单位汇总上月收支情况报财政局国库支付中心，并

相互核对账务。

第七章 管理与监督

一、市财政局的主要职责

制定规章、开设账户、办理用款、调查监督等。

二、人行上饶市中心支行的主要职责

办理预算内资金清算业务、监督代理银行资金支付业务、配合市财政局选择代理银行等。

三、一级预算单位的主要职责

1、汇总审核部门本级及所属下级单位的用款计划、直接支付申请。

2、配合财政局对本部门及所属单位的资金使用、账户管理等情况进行监督管理。

四、基层预算单位的主要职责

1、负责编制本单位的用款计划，具体使用本单位资金，并做好相关的财务管理和会计核算工作。

2、保证本单位使用凭证的真实性、合法性，负责编制本单位的决算报表，并保证本单位决算报表真实准确性。

五、代理银行的主要职责

1、及时、准确办理资金支付与清算等业务。

2、及时报送有关报表。

3、按时与基层预算单位对账。