湖北省行政事业单位财务支出票据管理办法(试行)

第一篇：湖北省行政事业单位财务支出票据管理办法(试行)

湖北省行政事业单位财务支出票据管理办法(试行)第一章 总则

第一条 为了加强财务支出票据管理，规范财务报销行为，依据《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《中华人民共和国发票管理办法》、《财政票据管理办法》、《会计基础工作规范》等法律法规规定，结合我省实际，制定本办法。

第二条 本办法所指的财务支出票据包括：银行票据、税务发票、财政票据及单位自制凭证等，是财务支出的法定依据和会计核算的原始凭证。

第三条 本办法适用范围包括党政机关、事业单位和执行行政事业单位财务会计制度的社会团体及其他组织（以下简称各单位）。

第四条 财务支出票据的取得应当遵循诚实守信原则，反映真实的经济业务事项。

第五条 各单位是规范使用财务支出票据的责任主体，单位负责人是第一责任人；财务支出票据经办人是财务报销凭证的直接责任人，对财务支出票据的合法性、真实性、完整性、规范性、准确性、时效性等负直接责任；财务机构是各单位财务业务管理部门，对财务支出票据的合法性、真实性、完整性、规范性、准确性、时效性等负监管责任。

第二章 财务支出票据的种类

第六条 财务支出票据包括：

（一）银行票据

银行票据是指由银行签发或由银行承担付款义务的票据。包括：现金支票、转账支票、汇票、本票、划（收）款凭证以及国库集中支付凭证等。

（二）税务发票

税务发票是指从事生产、经营的企事业单位和个人，以其在购销商品或提供应税劳务以及从事其他经营活动时收取的应税收入为对象，向付款方开具的收税凭证。包括国家税务局、地方税务局的各类发票。

（三）财政票据

财政票据是指由财政部门监（印）制、发放、管理，国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织（以下简称行政事业单位）依法收取政府非税收入，或者从事非营利性活动收取财物时，向公民、法人和其他组织开具的凭证。包括：非税收入通用票据、非税收入专用票据、非税收入一般缴款书、资金往来结算票据、公益事业捐赠票据、医疗收费票据、社会团体收费票据和其他应当由财政部门管理的票据等。

（四）单位自制凭证

单位自制凭证是指单位按照《会计制度》规定，根据会计核算和自身管理要求，由本单位内部经办部门（含财会部门）或个人在执行或完成某项经济业务活动时所自制的原始凭证。包括：零星费用报销单、差旅费补助报销单、借款单、工资表（单）、劳务费用领报单、原材料（办公用品）出入库单等。

第三章 财务支出票据的审核

第七条 财务支出结算原则上实行“一事一报”，财务报销凭证必须经过审核，未经审核和经审核不合格的凭证不能报销。符合公务卡结算条件的要严格按照公务卡结算方式管理有关规定执行。凭证审核主要包括凭证的合法性、真实性、完整性、规范性、准确性、时效性等。

第八条 财务支出票据的合法性，是指财务支出票据使用符合国家财经法律法规和财务会计制度规定。

第九条 财务支出票据的真实性，是指原始票据本身的真实性；票据所记载和反映经济业务事项的真实性。

第十条 财务支出票据的完整性，是指开具日期、客户名称、商品名称及服务（或劳务）项目、数量、单价、大小写金额等内容的完整性。

第十一条 财务支出票据的规范性，是指财务支出票据内容规范、字迹清楚、项目准确、印章齐全、内容与发票种类相符、各联次内容与金额一致；记载内容不得涂改、挖补。第十二条 财务支出票据的准确性，是指财务支出票据的正确使用，属于非税收支范畴的，必须使用财政票据；属于财政拨款安排的部门预算支出的，必须使用统一的国库集中支付凭证；属于代收暂付的往来资金，必须使用往来结算票据；属于向对方提供的经营性服务范畴的货物、劳务，必须使用税务发票等。

第十三条 财务支出票据的时效性，是指财务报销凭证必须在规定的有效期间内使用，凡过期票据视为无效票据，不得作为报销凭证。

第四章 财务支出的报销

第十四条 财务支出的报销，必须按规定的程序和权限审核、审批。并有具体经办人、证明人、审批人签字。

第十五条 财务支出报销时，应附与经济业务事项有关的合法合规的原始凭证及附件，包括：单位自外部取得的合法凭证（资料）、单位内部自制凭证（资料）。凡列入政府采购目录的支出事项，需依法提供政府采购的相关资料。单位内部非经营性服务项目的结算，按《湖北省财政厅关于修订2012年版湖北省财政票据的通知》执行。

（一）报销会议费用，须提供会议审批表、会议通知、会议经费预算、会议签到表和结算清单等附件。

（二）报销办公用品、电脑耗材等费用，须提供盖有收款单位印章的明细清单等附件。

（三）报销车辆维修费用，须提供维修申请单、结算清单等附件。

（四）报销接待费用，实行“一事一结”，公务接待须有接待公函、公务接待审批单、消费清单和公务卡结算凭据（达到公务卡支付标准的）；招商（商务）接待须有接待方案、接待审批单、消费清单和公务卡结算凭据（按公务卡使用规定执行）；外事接待活动按相关规定执行。

（五）报销不属于政府采购范围的维修、装修工程费用，需提供合同、协议和明细结算单、工程决算清单等附件。

（六）报销宣传费、广告费、印刷费（打字、复印费）等，需提供项目经费预算、合同及明细清单等附件。

（七）报销专家授课、评审等劳务报酬，按《省财政厅、省委组织部、省公务员局关于印发〈湖北省省级党政机关培训费管理办法〉的通知》（鄂财行发〔2014〕18号）文件执行。其中：报销附件应提供授课人、评审人姓名、技术职称，活动项目名称、时间、地点、内容及代扣代缴完税凭证等相关资料。

（八）报销搬运力资费、临时聘请人员的劳务费，需提供审批、决议、决定等附件。

（九）报销临时租房的房租费，应提供租房审批件及租房协议等附件。

（十）其他报销事项，均需要提供与报销内容相关的审批、执行、验收资料等附件。

第十六条 财务支出票据遗失的，需加盖出票单位公章的记账联（或存根联）复印件，并由报销人出具书面说明，证明人签字可作报销凭证；确实无法取得的，报销人应出具书面说明，经证明人签字、按程序审批后方可报销。

第十七条 财务支出票据应及时报销，当年票据一般应在年度内报销完毕；特殊情况下，可在票据业务发生后一个年度内报销完毕。

第十八条 除必须作为附件的财务支出票据随同记账凭证装订成册外，其他资料可另行整理归档，妥善保管。

第十九条 财务报销凭证作为会计档案归档，应严格按照《会计档案管理办法》进行管理。

第五章 财务支出票据的监督管理

第二十条 各单位应当建立健全内部控制制度，切实加强财务支出票据管理，细化管理办法，规范管理程序，定期做好内部稽查，防止违规、违纪、违法行为的发生。对违反本办法规定的财务报销行为，除按本办法规定整改外，要分清责任界限，分别追究相关人员的责任。

第二十一条 财政和相关职能部门应加强财务报销凭证的监管工作，对财务支出票据的使用、管理等情况进行定期或不定期检查。被检查单位应如实反映情况，提供资料，自觉接受监督和检查。

第二十二条 财政和相关职能部门应当依照有关法律法规规定的职责，加强对票据的印制、领购、使用等各个环节的监督和检查，加大对制售、使用虚假票据，虚开、套开票据等行为的打击和处罚力度。

第二十三条 财政和相关职能部门要设立并公布举报电话、举报信箱，充分利用微信、网络等多种平台发挥举报监督作用；认真做好举报受理工作，建立举报登记、督办查处和公告制度；认真执行信访保密制度，保护举报人合法权益。对举报有功人员，按照相关规定给予奖励。

第二十四条 建立财务支出票据问题信息共享、线索移送齐抓共管机制，及时移送问题线索。对于财务支出票据中典型违规违纪问题和问题线索，要及时移送各级纪检监察机关；发现的假伪发票线索，应及时向公安、税务等部门反馈；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。

第六章附则

第二十五条本办法由湖北省财政厅负责解释。

第二十六条本办法自印发之日起实施。

第二篇：财务管理办法(试行)

大石头林业有限公司财务管理办法（试行）

一、财务核算

1、总则

（1）会计核算执行《企业会计制度》。

（2）会计核算采用权责发生制，资产计价采用历史成本法。（3）固定资产折旧方法采用“平均年限法”。（4）存货核算采用“加权平均法”。

（5）坏账准备提取比例为应收款项的5%。（6）制造费用分摊按生产工人工资比例法。

2、如实反映财务状况、经营成果，当期发生的所有经济业务必须进账核算，包括代收代付款项；不允许列支跨成本、费用。

3、天保专项补助（森林管护费、政社性支出）、中幼龄林抚育，发生的材料费、电费等必须单独开具发票按成本费用渠道进行核算，资金由天保专户支出，不与企业生产账户发生往来结算。

森林资源培育、植被恢复费、营林生产、营林管理费、木材生产、枝桠材生产发生的材料费以及承包户所用的材料费，一律由企业生产账户进行结算并支付资金，不允许在天保账户抵扣或结算。

4、产量验收单的提报

（1）木材、枝桠材生产量由生产处开据产量验收单，经处长签字，分管局长签批后作为进账原始凭证，各生产单位根据此验收单做分配明细，同时生产处以表格形式汇总各单位产量抄送相关处（部）室。

（2）中幼龄林抚育、森林资源培育、植被恢复费、营林生产的工作量由营林处开据工作量验收单，经处长签字，分管局长签批后作为进账原始凭证，各生产单位根据此验收单做分配明细，同时营林处以表格形式汇总各单位工作量抄送相关处（部）室。

（3）所有生产项目的产量验收单、工资明细表、支付工资打卡明细表的人员名单必须一致。此项核对工作由报账会计、核算

中心会计全权负责逐级审核。

5、各项表彰奖金及成本结余分成奖，不直接发放现金，由财务处通过内部转账转到基层单位进行工资性核算，报资金预算打卡支付。（主要是为防止漏扣个人所得税，便于本单位工资总额汇总，规范财务核算）

6、涉税核算：要求各单位严格执行税法有关规定，不得偷税漏税。

个人所得税的计算：个人所得税应纳税所得额为：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额。（工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。不属于工资、薪金性质的补贴包括独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助）。

职工承包应纳税所得额：当月工资+当月承包所得-扣除费用3500元。

外委承包应纳税所得额：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用其余额为应纳税所得额。

7、发票：在企业生产账户核算的发票名称为：长白山森工集团大石头林业有限公司XXX单位；在天保专户核算的发票名称为：大石头林业局XXX单位；国投项目专户核算的发票名称为：大石头林业局。所取得的发票必须日期、项目内容、单价、金额、发票专用章等完整清晰，大小写金额一致。

8、收据管理：各单位必须使用财务处统一印制的收据，财务处做好备案登记。开具收据时收款人、交款人必须签字（要写全称，不能简写），交款事由等手续健全。

9、交财务的各种款项，必须填写交款通知单，并由相关部门领导签字并加盖所属部门公章后方可开具收款收据。

10、财务每月20日为结账日期，25日之前报送财务报表，并同时上报往来调节表及银行存款余额调节表。

11、自公司常委会研究干部调离（免）现工作岗位时起，不

得核销前任负责人签字的票据。

12、加强工资管理：执行2014年9月19日劳动人事处、财务处联合下发的“关于进一步加强工资总额管理的通知”。即实行工资总额汇总联报制度，劳资、财务按月共同核对工资总额。

13、厂务公开制度

依据公司“五权”改革实施方案，实行厂务公开制度，涉及财务方面如成本、费用支出等都要向职工群众公开，接受职工的民主监督。

二、资金管理办法

（一）资金预算管理

总体原则：严格执行集团公司计划投资和财务预算管理制度，以集团公司批复的资金总预算和月度资金预算为依据。

1、总预算按公司经营计划及本单位需要支付以前未支付的款项准确上报财务处（具体上报时间财务处另行通知）。

2、月份预算（计划内）

（1）各处部室、基层单位，每月21日前向财务处报送次月资金收支预算（纸质及电子表各一份）。

基层单位先由党政领导联签并加盖单位公章，再由公司分管领导签字，方可报送财务处。

机关处（部）室由部门领导签字，并加盖部门公章，方可报送财务处。

（2）财务处根据基层及各处室上报的月份资金预算进行汇总，提报公司计划投资和财务预算管理会议研究通过后，上报集团公司批复，财务处将严格执行集团公司批复的月份资金支出预算。各处部室上报的所辖行业资金收入预算，由牵头部门负责催收。

3、月份预算外（计划外）

财务处不直接受理，必须先经过公司董事会议研究，财务处汇总提报公司计划投资和财务预算领导小组讨论通过后，上报集团公司批复，以集团公司最终批复的为准，办公室将有关会议纪要复印相关内容（盖公章）送财务处备案。

4、各单位资金支出预算控制在全年预算计划指标之内，资金收入以全年计划指标为基数（可以多实现收入）。

5、通过内部转账到万达供热公司、亚光物资公司等改制企业的款项也必须严格执行资金预算管理，按月将需转账金额报财务处（控制在预算内）。

6、资金预算执行情况总结：基层单位月末前向财务处报送本月及累计资金收支预算执行情况总结表（纸质及电子表各一份）。

（二）货币资金管理

1、在银行开户的单位，每月结账前账户内只允许保留余额1000元整，其余款项全部转入公司基本账户。木材处仍然执行2014年10月29日制定的《木材处财务核算管理制度》中的资金管理规定。

2、严格执行国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，现金的使用范围主要包括以下内容：

①职工工资、津贴； ②个人劳务报酬；

③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款； ⑥出差人员必须随身携带的差旅费； ⑦结算起点（1000元）以下的零星支出

⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。

3、库存现金限额为：财务处2000元，基层单位500元。

4、现金收支依照下列规定办理：

①现金收入必须于当日送存开户银行；

②支付现金时可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，但不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

③因采购地点不确定，交通不便，生产或市场急需，抢险救

灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应提出书面申请经分管局长批准后到财务处备案。

5、零星采购结算：购买个体工商户商品需要支付现金时，必须提供个体工商营业执照复印件；向个人收购农副产品和其他物资必须提供售货方身份证复印件及收款收据或者村委会证明等相关原始凭证。

6、工程及劳务结算：依据签订的合同进行支付：合同签订方是单位的，结算款必须以银行转账方式支付给单位；合同签订方是个人的，由签订合同人出具本人身份证，方可进行现金结算。

三、签批程序

总体原则：根据长白山森工党政联发【2014】1号、大林公司联字【2014】159号文件，依据集团公司批复的月计划投资和财务预算，资金支出由公司分管领导审查，财务部门汇总，董事长、党委书记、总经理、财务总监审核后支付。

各项财务支出必须由单位党政领导联签，对未进行联签的票据一律不得在财务上列支。

1、成本、费用进账签批程序

（1）纳入财务核算中心单位的成本、费用进账签批程序 报账会计填制完成本、费用报账审批单后（附原始凭证），先由本单位党政领导联签，然后到财务核算中心进行审核，核算中心会计审核签字确认后再由审计处事前审计及相关处室签批，分管局长签批后，核算中心会计方可进行账务处理（成本、费用控制在计划内）。

（2）未纳入财务核算中心单位的成本、费用进账签批程序 先由主管会计审核原始凭证，审核无误后本单位党政领导联签，财务方可进行账务处理（成本、费用控制在计划内）。

（3）机关各处（部）室费用进账签批程序

各处（部）室费用核销，先由处（部）室经办人员填写原始凭证核销汇总表，处（部）室负责人签批，审计处事前审计，然后机关财务方可做账务处理（费用控制在计划内）。

2、资金支付签批程序

（1）工资性（含奖金、五险一金、统筹外养老金等）资金支付程序

劳资处负责审核、汇总（按单位、计件、计时项目内容分类列明细表），劳资处长签批，再由公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、财务总监审核后支付。劳资处每月5号之前（节假日顺延）必须将联签联批后的工资汇总表报送财务处。

（2）各项核销款资金支付程序

局机关及各基层单位开出内部支票（基层单位开出的内部支票必须有本单位党政领导联签），公司分管领导签批，财务部门汇总，董事长、党委书记、总经理、财务总监审核后支付。

（3）宾馆核销公司承担的餐费、宿费时，由办公室统一汇总，办公室主任签字，公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、纪委书记、财务总监审核后支付。

（4）取暖费由计划处牵头，会同办公室、棚改办、企管处、审计处、纪委以及万达供热公司对局址由公司承担的所有房屋取暖费，进行实际面积测量、汇总，财务作为入账依据。

（5）在财务处直接列支成本、费用以及上缴各种款项（含上缴税金、利润、保险费等）支付资金的，由分管会计按有关文件、批件以及相关原始凭证为依据审核制票后，由审计处事前审计后，再由财务总监签批，财务部门汇总，董事长、党委书记、总经理审核后支付。

（6）绿化苗木公司、中草药公司根据产业发展情况需要资金时，依据资金预算提出资金申请，公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、财务总监审核后支付。

（7）福利费支出

林场单位、地区单位在木材生产期为职工发放福利（如大米、白面、豆油），必须在预算内并经本单位党政联席会议研究通过，汇总发放明细表，场长、书记、工会主席联签，方可做为财务入账依据。

（8）“三公（公务接待、公务用车、公务出国）经费”支出管理

强化内部财务管理，规范公务接待、公务用车、公务出国，努力降低行政运行成本，确保“三公”经费“零增长”,按集团公司批复的预算执行。

基层单位“三公经费（公务出国除外）”，必须有预算、有批文，并严格执行党政领导联签，财务方可做账务处理。

机关处(部)室“三公经费”支出也必须先有预算、相关批文，经公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、纪委书记、财务总监联审联签后，财务方可做账务处理。

四、财务档案管理

1、各单位必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

2、凡需借阅会计档案，必须经出具相关证明经本单位领导同意，由财务人员陪同办理手续。查阅会计档案人员，不得将会计档案携带外出，特殊情况须经单位领导批准。需要复印会计档案的，须经单位领导批准后方可复印。

3、各单位设立会计账薄需要使用财务软件的，必须经财务处同意并备案方可使用。财务处、核算中心使用的用友财务软件，各主管会计保管好用户名和密码，每月定期做好数据备份。

五、财务人员管理

1、财务人员实行委派制、岗位轮换制。

2、未取得会计从业资格证不允许上岗，会计凭证制票权由财务处指定。

3、基层单位财务专用章由本单位主管会计保管，法人名章由出纳员保管，公司法人名章由财务处长保管。

4、财务人员不能兼任本单位劳资、材料员工作。出纳员不得兼管稽核、银行存款余额调节表核对、各项往来核对、会计档案保管和收入、费用、债权债务的登记工作。

5、对于有以下情况的财务人员一律调离财务工作岗位。⑴因违反财经纪律受到行政、党纪处分及刑事处罚的； ⑵因监督不利，与单位负责人共同违反财经纪律的；

⑶因工作不负责给单位造成重大经济损失的； ⑷有令不执，政令不通的。

6、以内审、外审以及各项财务检查结果作为财务人员岗位轮换、调整的依据。由于责任心不强、业务水平低，在检查中两次以上不合格的，财务处建议其调离财务队伍。

7、建立信息反馈制度：对领导或部门交办的工作要及时将进展完成情况进行汇报。

六、物资设备采购（含大宗物资）

（一）零星物资、小型设备采购

总体原则：单位或部门需要采购的物资设备必须纳入计划投资和财务预算。购置固定资产、零星物资、小型设备，由使用单位或部门按照提报预算顺序，履行分管领导前置把关，财务部门汇总，董事长、党委书记、总经理、财务总监联审联签程序。

1、基层单位采购物资（大宗物资必须通过本单位党政领导联席会议通过）由场长、书记、工会主席、材料员等组成物资采购小组，经过询价、比价后集体讨论决定，并形成询价、比价报告，随同发票、购货合同、有关会议纪要复印件（加盖公章）等。

2、局机关各处部室需要采购的物资设备及办公用品（计划内处室经费除外）由办公室统一负责，办公室牵头组成采购小组，经过询价、比价后，形成询价、比价报告，随同发票、购货合同、有关会议纪要复印件（加盖公章）等，公司分管领导签批后做为财务进账支付资金的原始凭证，董事长、党委书记、总经理、财务总监审核后支付。办公室建立机关部门使用办公设备台账，内实行清查制度。

3、局机关各处部室及各基层单位办公用品、低值易耗品的购置：计划内的由本部门、单位自行购买，但必须建立备查账，有经办人、验收人签字；机关各处部室办公设备、桌椅等的购买由公司办公室统一负责购买或调配。

（二）大宗物资采购

总体原则：采购大宗物资设备，必须采取比质比价、现场询价或招标采购方式，由公司计划处牵头组成大宗物资设备采购领

导小组形成初步意见，经董事长、党委书记、纪委书记、分管领导集体前置把关后，提报董事会联席会议讨论通过后，纳入资金预算。

采购单一同类或同一批次物资、设备2万元以上，必须采取比价或招标采购方式。组成物资采购小组，经过比质比价、现场询价后集体讨论决定，并形成报告，随同发票、购货合同、有关会议纪要复印件（加盖公章）等，经公司分管领导签批后做为财务进账的原始凭证，经董事长、党委书记、纪委书记审核后，提报董事会联席会议讨论通过后执行。

七、固定资产（含流动资产）采购、处置

（一）固定资产采购

固定资产购置：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计的有形资产。

固定资产标准：单位价值2000元以上（含2000元）。

1、机械设备类：生产处提报购置机械设备计划，分管领导签批，计划处汇总，经公司董事会研究通过，上报集团公司批准后，列入计划和资金预算内。

2、固定资产调拨：车辆、机器设备调拨，由生产处根据公司要求，统一出具调拨手续，财务处根据调拨手续做账务处理；机关处（部）室办公设备由公司办公室负责统一协调、调配。

（二）固定资产清查与处置 固定资产清查：

1、公司机械设备类、公路、桥涵、房屋建筑物类由监事会组织清查；

2、基层单位的固定资产由本单位组织清查，并将清查结果经单位党政领导联签后报监事会；

3、机关办公设备等由公司办公室组织清查；

4、具体清查时间由牵头部门自行决定，但是清查必须一年两次（上半年、下半年各一次），清查报告抄送财务处。

（三）固定资产处置：

固定资产处置由财务部门牵头（车辆报废处置由计划部门牵

头），会同企管处、生产处、纪委、审计处等部门对固定资产评估定价，征求监事会和职工代表意见，形成书面审核意见，由分管领导向党委书记汇报。经党委书记与董事长、总经理、纪委书记、财务总监沟通协商，由牵头部门提请董事会研究决定，上报集团审核批复后对固定资产进行处置。

（四）流动资产管理

1、货币资金管理：执行上述第二条资金管理办法。

2、流动资产清查由监事会牵头，每年两次（上半年、下半年各一次），清查报告抄送财务处。

3、流动资产的处置：盘亏、盘盈、毁损、霉变、坏账的核销等，由财务处根据监事会清查结果汇总，经公司董事会研究通过，报集团公司批复后，财务处根据批复文件（批件、评估、拍卖、坏账证据等相关资料）进行账务处理。

（五）债权债务管理办法

1、债权债务的清收：执行大林公司财字【2013】103号文件。

2、现有债权按照每年下降5%的原则进行压缩，单位行政主要负责人为责任人。

3、当年原则上不允许发生新的债权，如需要发生新的债权，必须经总经理、党委书记批准。

4、职工调出或者内部调转必须经过所在单位查实没有需要收回的债权，劳动人事部门方可办理调转手续。

5、债权单位必须保证与债务人按时核对债权债务金额并制定还款计划，确保债权在法律诉讼期限范围内。

八、基本建设财务管理

（一）资金来源及使用原则

基本建设资金由财政预算内（中央及地方政府）资金、其他专项资金及企业自筹资金等构成。

1、专项基本建设资金必须专户存储、专款专用、封闭式运行。

2、各级财政拨入的专项基本建设资金，由计划处根据公司安排部署下发项目立项通知单，公司基建部门编制基建项目预算，经公司审计部门审核确定工程总造价，公司纪委审核后，与施工

单位沟通审定的工程总造价，施工单位无异议后，报送公司分管局长签批，由公司计划处上报集团公司计划部审批，批复后公司与施工单位签定工程合同。工程合同一经签定，应严格按签订的工程合同执行，不得随意调增投资额度。（如有特殊需要调整的工程项目，必须签订补充合同及补充工程预算，并按上述审批程序进行）

公司自筹资金投资的工程项目，除不需报造价审查部门审核外，其他按上述流程执行。

3、各项基本建设资金应纳入公司资金预算内。

4、预付工程款时按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%。并根据合同约定逐步扣回。

（二）项目立项批复后，由公司相关部门负责向财务处提供以下文件资料，做为财务部门建账、核算的依据（文件资料未提供全的，财务处不予受理资金拨付）。

1、计划处提供：可行性研究批复、初步设计批复；

2、基建部门提供：

（1）中标工程中标书；（2）承包工程合同书；（3）工程预算书；

（4）中标单位营业执照复印件、法人身份证复印件（加盖公章）；

（5）中标单位开户银行名称、户名、帐号（加盖公章）；（6）中标单位开具委托办理业务人员的委托书、受托人身份证复印件。

（7）基建部门需提供工程建设（分期）投资计划分解表。

（三）资金申请程序

1、向财政部门申请项目资金

由计划处牵头，各相关部门配合，按财政部门的要求提供资金申请所需要的文件资料，计划处汇总报公司董事会研究通过后，以正式文件上报集团公司计划部。

2、中标单位（施工企业）向发包方申请资金

先由中标单位（施工企业）以书面申请形式与公司财务部门核对拨付工程资金金额后，经计划处汇总提报公司计划投资与财务预算管理会议通过，上报集团公司批复后，列入预算内支出。

（四）资金的支付

根据批复的工程资金预算，基建部门提供工程形象完工进度（必须有工程监理及林业局驻工地代表签章）、资金申请单、资金拨付单、财务部门提供资金结算单等经公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、财务总监联审联签后，做为支付资金依据。

（五）工程竣工结算

1、各项工程竣工后，先由基建部门（或项目主管部门）提出工程验收申请，计划处牵头会同相关部门联合验收工程质量合格后，基建部门（或项目主管部门）配合出具工程验收报告，编制工程决算及工程清单，公司分管领导签批，公司董事会研究通过后，上报集团公司计划部审批，批复后财务部门根据工程总造价扣除质量保证金后结清工程余款。

2、质量保证金按公司规定工程总造价的比例或者按与中标单位签订合同约定比例留取，待质量保证期满后，由计划处牵头会同相关部门联合验收无工程质量缺陷后，计划处出具工程验收报告，公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、财务总监联审联签后，财务部门方可支付。

3、建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工决算。建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算（资金审批、支付程序同上）。

4、建设项目竣工验收后，计划处应及时编制工程竣工决算等文件资料，以便申请上级财政部门拨付预留的质量保证金，财务部门依据工程竣工决算编制财务竣工决算。

（六）由计划处牵头，各相关部门配合提供向上级财政部门申请预留质量保证金所需要的文件资料：

1、计划处提供：

（1）项目建议书批复文件

（2）建设项目的可行性研究报告（3）初步设计文件及初步设计概算（4）批复概算文件、调整概算文件

2、基建部门提供：

（1）开工报告的批复文件（2）（分期）投资计划（3）工程地质勘察报告

（4）设计、施工、监理单位的资质等级证书及营业执照复印件

（5）勘察设计、施工、监理合同及补充合同或协议（6）工程招投标文件（标底、中标通知书）（7）招投标工程变动项目资料

（8）设备招投标文件、采购合同及购置文件（9）工程监理报告

（10）全套的施工图纸、设计变更图纸、竣工图纸（含电子版）

（11）工程预（结）算书、工程量计算书（含电子版）（12）施工组织设计（施工方案、技术措施）

（13）设计变更签证单、洽商通知书、施工过程中的经济、技术签证单

（14）工程结算书、计算书

（15）建设单位供应材料明细表（规格、数量、价格）（16）施工检查记录、隐蔽工程检查记录（17）需找补材料差价的证明材料（18）竣工验收证明

（19）建设单位预付工程款明细表（20）器材盘点表

（21）与建设项目造价有关的其他材料

本办法2014年12月1日起执行，本办法如与上级文件相抵触按上级文件执行。

本办法解释权由财务处负责。

第三篇：行政事业单位支出构成

行政事业单位支出构成

审核关系：

一、列方向上

1、固定资产原价(01)数字

2、本年收入合计(02)≥财政拨款(03)+事业收入(04)+经营收入(05)

3、本年支出合计(06)=工资福利支出(07)+商品和服务支出(16)+对个人和家庭的补助(69)+基本建设支出(84)+其他资本性支出(85)+对企事业单位的补贴(86)+赠与(87)+贷款转贷及产权参股(88)+其他支出(89)

4、工资福利支出(07)=基本工资(08)+津贴(09)+奖金(10)+社会保障缴费(11)+伙食费(12)+伙食补助费(13)+绩效工资(14)+其他工资福利支出(15)

5、商品和服务支出(16)=办公费(17)+印刷费(18)+咨询费(19)+手续费(20)+水费(21)+电费(22)+邮政通信费(23)+取暖费(26)+物业管理费(31)+交通费(32)+差旅费(40)+出国费(41)+维修（护）费(42)+租赁费(43)+会议费(45)+培训费(46)+招待费(47)+专用材料费(48)+被装购置费(58)+专用燃料费(59)+劳务费(60)+委托业务费(65)+工会经费(66)+福利费(67)+其他商品和服务支出(68)

6、邮政通信费(23)≥邮政费(24)+上网费(25)

7、取暖费(26)=取暖用燃料费(27)+热力费(28)+职工宿舍取暖费(29)+其他(30)

10、交通费(32)=各类交通工具租用费(33)+燃料费(34)+维修费(35)+保险费(36)+过桥过路费(37)+洗车费(38)+其他(39)

11、租赁费(43)≥房屋租赁费(44)

12、专用材料费(48)≥药品及医疗耗材(49)+农用材料(50)+兽医用品(51)+实验室用品(52)+军装、专用服装(53)+消耗性体育用品(54)+胶片、录音和录像带(55)+专用工具和仪器(56)+专用材料和用品(57)

13、劳务费(60)=劳务派遣费(61)+ 劳务工资(64)

14、劳务派遣费(61)=工资、社会保险费(62)+劳务管理费(63)

15、对个人和家庭的补助(69)=离休费(70)+退休费(71)+退职（役）费(72)+抚恤金(73)+生活补助(74)+救济费(75)+医疗费(76)+助学金(77)+奖励金(78)+生产补贴(79)+住房公积金(80)+提租补贴(81)+购房补贴(82)+其他对个人和家庭的补助支出(83)

17、其他工资福利支出(15)≤20%×工资福利支出(07)

18、其他(30)≤20%×取暖费(26)

19、其他(39)≤20%×交通费(32)20、其他商品和服务支出(68)≤20%×商品和服务支出(16)

21、其他对个人和家庭的补助支出(83)≤20%×对个人和家庭的补助(69)

22、其他支出(89)≤20%×本年支出合计(06)

23、本年收支结余(91)可以为负数

修理费构成

一、列方向上

1、合计(01)=对外支付的修理费(02)+自行修理材料费(05)

2、对外支付的修理费(02)≥房屋修理费(03)+机动车、电子产品和日用产品修理费(04)

3、自行修理材料费(05)=各分项材料之和

差旅费构成

一、列方向上

1、合计(01)=火车费(含空调费、订票费)(02)+长途汽车费(03)+轮船费(04)+飞机费(05)+市内交通费(06)+住宿费(07)+伙食费(08)+保险费(09)+支付个人部分(10)+会务费(11)+资料费(12)+过路过桥费(13)+汽油费(14)+电话费(15)+其他(16)

2、其他(16)≤20%×合计(01)（否则予以错误提示）

办公费(公杂费)构成

一、列方向上

1、合计(01)=书刊资料费(02)+印刷费(03)+办公用品(04)+消耗用品费(05)+邮政费(09)+电信费(10)+电子元器件(11)+应用软件日常维护费用(12)+票据费用(13)+计算机、复印机、传真机、打印机配件(14)+计算机、复印机、传真机、打印机维修(16)+计算机、复印机、传真机、打印机耗用材料(18)+晒图复印费(22)+胶卷冲印费(23)+水电费(24)+年检(26)+审计费(27)+业务招待费(28)+宣传费(29)+培训费(30)+汽油费(31)+其他办公费(32)

2、消耗用品费(05)≥茶叶、咖啡、纯净水、矿泉水(06)+纸杯、纸巾、手纸(07)+洗手液、消毒液(08)

3、计算机、复印机、传真机、打印机配件(14)≥计算机配件(15)

4、计算机、复印机、传真机、打印机维修(16)≥计算机维修(17)

5、计算机、复印机、传真机、打印机耗用材料(18)≥打印用纸(19)+墨盒、墨粉、色带(20)+计算机软盘、U盘、光盘等移动存储设备(21)

6、水电费(24)≥水费(25)

7、其他办公费(32)≤20%×合计(01)（否则予以错误提示）

其他

1、除非有明确说明，所有报表中的可填指标都应≥0

第四篇：湖北省行政事业单位国有资产处置管理办法

湖北省行政事业单位国有资产处置管理办法

作者：财政局 文章来源：财政信息网

点击数：832 更新时间：2009-04-24 【大 中 小】

第一条 为了加强行政事业单位国有资产处置的管理，防止国有资产流失，切实维护行政事业单位国有资产的安全和完整，根据国家相关法律、法规的规定，结合我省实际，特制定湖北省行政事业单位国有资产处置管理办法（以下简称本办法）。

第二条 行政事业单位国有资产的处置，是指行政事业单位对其占有、使用的国有资产进行产权转让、产权注销和国有非经营性资产转为经营性资产等行为（以下简称非转经）。具体包括：

（一）无偿调出。无偿调出国有资产是指单位之间在不变更其所有权的前提下，以无偿转让的方式变更国有资产占有、使用权的资产处置。

（二）出售。出售国有资产是指将国有资产以有偿转让的方式变更所有权，并按有关规定收取相应收益的资产处置。

（三）报废。报废国有资产是指经有关部门科学鉴定或按有关规定，对已不能继续使用的国有资产进行产权注销的资产处置。

（四）报损。所损国有资产是指对发生的坏帐损失、正常损失等，按有关规定进行产权注销的资产处置。

（五）非经营性资产转为经营性资产。是指行政事业单位在不影响正常工作运转的前提下，将闲置的国有资产以自营、出租、出借、对外投资等形式从事生产经营活动。

第三条 湖北省财政厅行政事业单位资产管理处负责省直行政事业单位国有资产处置审批及监督管理，并指导、协调全省行政事业单位国有资产处置工作。市州财政部门行政事业单位资产管理科（处）负责本级行政事业单位国有资产处置审批及监督管理，并指导、协调所辖县（市）区行政事业单位国有资产处置工作。县（市）区行政事业单位资产管理科（股）负责本级和下级行政事业单位国有资产处置审批及监督管理工作。

第四条 行政事业单位国有资产处置，应遵循公开、公平、公正的原则。

第五条 行政事业单位国有资产处置的审批权限：

省级行政事业单位处置房屋、建筑物、土地、车辆及单位价值（或批量价值）在10万元以上（含10万元）的仪器设备等，由单位提出申请，经主管部门审查审核后，报省财政厅审批。10万元以下的，由主管部门审批，报省财政厅备案。

市、州、县（市）处置资产可结合当地实际制定资产处置审批标准。

第六条 行政事业单位出售房屋、建筑物、土地、车辆及大型（贵重）仪器设备等，必须经有资质的评估机构评估并报评估管理机构备案后，实行招标或拍卖等形式进行资产处置。

撤销、合并、改制的行政事业单位，其资产要进行全面的清查，登记造册，并报经同级财政部门审查批准后，方可办理移交、调拨、封存、拍卖等手续。任何单位或个人无权随意处置。

第七条 行政事业单位申报国有资产处置时，应根据不同情况分别提交有关文件资料，填报相关表格。

1、资产处置申请报告；

2、资产价值凭证；

3、单位资产处置公示材料；

4、评估机构出具的资产评估报告；

5、技术部门鉴定出具的鉴定报告；

6、产权登记证；

7、行政事业单位国有资产处置申报审批表；

8、其他资料。

第八条 行政事业单位国有资产处置审批程序是：先由单位提出申请报告，经主管部门审查核实后，再报财政部门审批。财政部门收到报告后，先经财务主管处（科、股）室审核签字盖章，再由行政事业单位资产管理处（科、股）审核批复。

第九条 行政事业国有资产处置收入，包括出售资产收入、报废、报损的残值收入、经营性资产收益，均属国家所有，实行收支两条线管理。

第十条 各级财政部门、主管部门对本地、本部门（单位）所占有、使用的国有资产要进行管理和监督，防止国有资产在处置过程中流失。

第十一条 各级财政部门对违反本办法规定，擅自处置国有资产的单位，依据国务院《财政违法行为处罚处分条例》规定严肃查处。情节严重，触犯刑律的，要移送司法机关追究法律责任。

第十二条 本办法适用于各级国家权力机关、行政机关、其他机关、政党组织、社会团体、事业单位以及集体性质事业单位，各级政府、各行政事业单位驻外办事机构。

第十三条 各级财政部门、省行政事业单位主管部门根据本办法，可结合本地区、本部门的实际情况制定具体管理办法。

第十四条 本管理办法自发布之日起施行。本办法发布以前的有关行政事业单位国有资产处置管理规定与本办法相抵触的，一律按本办法执行。

第十五条 本办法由省财政厅负责解释和修订。

第五篇：XX区行政事业单位往来款项管理办法（试行）

XX区行政事业单位往来款项管理办法（试行）

第一章总则

第一条为进一步规范行政事业单位经济活动秩序，加强往来款项管理，确保资金安全，根据《预算法》《会计法》《会计基础工作规范》《政府会计制度》等相关规定，结合我区实际，制定本办法。

第二条本办法所称往来款项是指XX区行政事业单位（以下简称“单位”）在开展业务活动中，与本单位个人以及其他单位或个人之间发生的临时性需要结算的款项。具体包括：

（一）应收及预付款项：指各单位在开展业务活动中形成的各项债权，包括应收账款、预付账款及其他应收款等。

（二）应付及预收款项：指各单位在开展业务活动中发生的各项债务，包括应付账款、预收账款及其他应付款等。

第二章应收及预付款项的管理

第三条应收及预付款项的管理原则。

（一）预算控制原则：不办理无资金来源、无预算或超预算的预付款项业务。

（二）专款专用原则：应收及预付款项一事一借，责任到人，专款专用。

（三）及时清理原则：应收及预付款项应及时清理、核销，避免长期挂账。

（四）公务卡优先原则：根据公务卡使用管理相关规定，除民族边远地区无刷卡条件外，差旅费、日常运行经费等原则上使用公务卡支付，不再办理借款手续。

第四条应收及预付款项借款程序。

（一）办理借款业务时须填制“借款单”，写明借款金额、事由、预计还款期限、借款人姓名、日期等，并履行相应审批手续。

（二）办理借款业务时须提供与经济业务相关的证明材料，如会议培训合同或通知等。

（三）办理仪器设备、大宗材料、服务以及工程项目等采购借款，需完成招标采购等程序，并提供相关资料。

第五条应收及预付款项的清理。

（一）单位财务人员要在单位负责人及财务负责人的领导下，加强对应收及预付款项的管理，及时催收、催交、催报，严格控制总额和占用时间，并定期进行清理。

（二）应收及预付款项的清理工作包括日常清理、定期清理。

日常清理是对应收及预付款项占用情况随时进行的清理；定期清理是对应收及预付款项占用情况开展的全面清理，原则上每半年一次。对挂账时间超过一年的应收及预付款项，列入重点清理范围。

第六条应收及预付款项的核销。

（一）基本建设项目发生的预付账款在工程竣工后，应及时办理工程竣工验收、评审手续，并核销往来款项。

（二）用于零星购置的借款，应在完成采购后15个工作日内办理验收和报账手续。

（三）其他应收及预付款项业务核销原则上应在事项完毕1个月内办理，在承诺还款期限内因故未使用或无法核销的，应及时办理退还手续。

（四）应收及预付款项业务原则上应在每年年终财务结账前核销，如因客观原因需延缓核销的，须向财务部门提交备案说明。

第七条坏账核销

（一）逾期三年或以上、确认无法收回的应收账款，按照规定报经批准后予以核销。

核销的应收账款应在备查簿中保留登记。

（二）如果有确凿证据表明预付账款不再符合预付款项性质，或者因供应单位破产、撤销等原因可能无法收到所购货物、服务的，应当先将其转入其他应收款，再按照规定进行处理。

（三）逾期三年或以上、确认无法收回的其他应收款，按照规定报经批准后予以核销。

核销的应收账款应在备查簿中保留登记。

（四）由于单位或工作人员失误造成无法收回或核销的应收及预付款项，不得确认为坏账，除赔偿外，并追究有关人员的责任。

（五）已确认为坏账并已核销的应收及预付款项，要在诉讼时效内积极行使权利。

第八条单位职工调出、退休前应当及时核销预付款项。

第三章应付及预收款项的管理

第九条应付及预收款项业务实行“谁经办、谁审签、谁负责”的原则，并及时进行确认。

第十条应付及预收款项的确认。

单位收到应付及预收款项后，单位财务部门暂记入“其他应付款”，单位其他部门根据财务部门提供的相关信息，包括金额、日期、来源和用途等进行确认。单位财务部门根据其他部门所提交确认材料，进行账务处理。

第十一条应付及预收款项的清理。

（一）对于按规定应上缴财政、税务及其他部门的各类款项，应由专人管理，及时足额上缴。

（二）对于能够确认为单位收入的款项，单位财务部门应及时进行账务处理。

（三）无法偿付或债权人豁免偿还的应付账款、预收账款、其他应付款，应当按照规定报经批准后，确认为单位其他收入或上交财政。

第十二条对应付及预收款项确认有误的，单位财务部门应及时进行账务调整。如已支出需要退回的，可从单位其他经费列支退回。

第四章相关要求

第十三条往来账款发生后，要及时登记入账，单位领导和财务人员对往来款的时间、金额和事由等应进行及时确认和核准，入账时必须做到业务事项明确、科目运用准确以及账务处理正确。

第十四条加强往来款项核查，对账龄长、余额大或余额虽小但往来频繁及非正常项目要逐笔逐项分析，逐一与对方单位或个人进行核对，以双方认定一致的金额入账。对有争议的债权债务，一定要认真清理、查证、核实，明确债权债务关系。

第五章附则

第十五条本办法由区财政局负责解释。

第十六条本办法自发布之日起执行，法律法规另有规定的从其规定。