安徽理工大学财务管理办法(试行)

第一篇：安徽理工大学财务管理办法(试行)

安徽理工大学财务管理办法（试行）

校政[2004]64号

为了规范学校财务行为，明确管理权限，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《会计法》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》和上级有关法律法规，结合学校实际，特制订本办法。

第一条 基本原则和主要任务

（一）基本原则

认真贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；正确处理事业发展和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

（二）主要任务

坚持“积极稳健、依法理财、优化配置和综合平衡”的财务工作方针，依法多渠道筹集事业资金；合理编制综合财务预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，提高资金使用效益；加强资产价值管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督；如实反映学校财务状况，充分利用会计和社会、经济等信息进行经济活动分析，为学校领导决策提供财务依据。

第二条 财务管理体制

（一）校长全面负责学校财经工作，签发经校长办公会议审定的学校年度财务预算和调整预算、学校重大投资与财务运作项目、重要预算外项目和学校重大财经管理条例等。

（二）学校实行由校长全面负责，分管校长、财务处长、各部门负责人和基层财会人员层层负责的经济责任制。

（三）学校财务开支依据责权划分，实行“一支笔”审批管理制度。

（四）学校财务处在分管校长的领导下，统一管理学校的各项财会工作。经学校批准设置的二级财务，其业务接受财务处统一领导。

（五）学校各项收支项目、标准和范围，以及收费票据等一律由财务部门统一管理。校内其他部门主办的涉及财务收支事项的文件，应征求财务部门意见。凡涉及资产变动和学校权益的经济事项，财务部门应参与研究，对外经济类有关协议、合同等文件在正式签订前，应听取财务部门意见，签订后须将副本或复印件报财务部门备案。

第三条 预算管理

（一）各单位在编制财务执行预算的基础上，学校编制综合财务预算。1

（二）学校财务预算的编制，实行“量入为出，收支平衡”预算管理总原则。

（三）学校编制预算按照上级和学校有关文件规定，依据预算年度事业发展计划、任务和财力，参考以前年度预算执行情况和年度收支增减等因素进行。学校预算在每年年初完成。

（四）为保证及时安排学校发展项目和处理应急事件，学校在预算内设置 “不可预见费”项目，由校长负责安排。

（五）学校一般不安排预算外项目。确有必要时，须由项目部门提出申请，充分说明立项及其预算理由，经分管校领导同意，报分管财务的校领导审定，签发后实施。20万元以上（含20万元）计划外项目还须提交学校相应的会议审议通过。

（六）各单位预算的编制、执行、调整和审批，严格执行《安徽理工大学综合财务预算管理办法》。

第四条 收入管理

（一）学校鼓励各教学、科研等单位在保证完成教学、科研等工作任务的前提下，在国家法律、法规和政策规定允许范围内，充分利用学校人才、技术、设备等优势，合理、合法地组织收入。

（二）各单位必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入；各项收费必须严格执行国家和学校规定的收费范围和标准。开展对外服务取得的收入必须进行成本核算。凡利用学校资源、技术成果、设备、房屋、场地等取得的收入，均应合理计价、向学校上缴费用。

（三）各单位组织收入须使用国家或学校规定的合法票据。行政事业性收费使用省财政厅统一监制的收费票据。内部各种票据由财务处统一印刷、监制、管理、登记领用，其他单位不得自制、自购。收费票据的管理按《安徽理工大学票据管理暂行办法》执行。

（四）学校取得的各项收入，必须纳入学校预算，实行统一管理，统一核算。各单位取得的各项收入应及时交财务部门核算，不得截留、私分、坐支及公款私存，不得放入校内外其他单位或财务机构，严禁设置“小金库”。

（五）收入结余的分配：办学收入、科研收入、产业收入和其它收入等，在扣除成本、交纳税费后，按学校有关规定分配。

第五条 支出管理

学校安排各项支出，必须贯彻勤俭办学、厉行节约的原则，严格执行国家有关方针、政策，遵守各项财务制度和财经纪律。按照学校各项支出的规定，严格审批手续，按审定的预算和规定的开支范围、标准办理各项支出，保证各项资金的合理使用。经费审批

严格执行《安徽理工大学经费使用和审批规定》。

（一）人员经费管理

1、工资：职工的工资、奖金、津贴、补贴和各种福利待遇，执行国家有关规定。其中：职工的工资、奖金、各种政策性津贴、补贴及离退休人员工资及其变动，按国家的政策和学校的规定由人事处管理，财务处负责发放。学校统一安排的临时工的工资由人事处负责管理，各单位安排的临时工的工资在用工单位的费用或专项费用中支付。

2、校内岗位津贴、酬金及其变动，由相关职能部门和院系按学校有关文件规定共同管理。

3、职工福利费：其中：①工会经费由校工会按工会财务管理办法执行，工会经费单独建帐核算。②丧葬费、遗属补助费、职工困难补助和探亲费等，由人事处归口管理。③独生子女费由计划生育办公室负责管理。

4、学生奖贷学金由学生处负责计划并与院系共同管理；勤工助学基金由校团委负责计划并与院系共同管理。严格执行《安徽理工大学学生奖学金、贷学金和资助金实施办法》。

（二）公用经费管理

1、定额公用经费严格按照“超支不补、节余留用”原则由各单位负责管理。

2、专项公用经费(维持性投入)遵照上级和学校有关文件规定归口到各职能部门管理。

（三）项目经费(重点投入)管理

1、项目经费严格按照项目批准的支出范围、标准和完成时间，由项目负责单位和相关部门共同管理；

2、教学、科研、学科建设、人才引进、师资培训等项目经费，专项设备购置经费，学校基础设施改造和修缮经费等，由相关职能部门负责计划并与相关院系共同管理；

3、其他专项经费管理按上级和学校有关文件执行。

（四）科研经费管理

由国家部委、省厅、局和相关部门下拨学校的纵向科研经费和横向科研经费的使用、审批、结算，严格按照《安徽理工大学科研经费管理办法》的规定执行。

（五）基本建设经费管理

基本建设经费由基建处根据学校的发展要求，提出具体基建计划和预算建议数，经校长办公会议审核批准后执行。基本建设经费管理严格按照《安徽理工大学基建财务管理办法》的规定执行。

（六）院系经费管理

院系教学和办公等公用经费按《安徽理工大学经费院系管理暂行办法》的规定执行。

第六条 专用基金管理

专用基金是指学校按照规定提取和设置的有专门用途的资金。包括校长基金、修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金、医疗基金、住房基金、其他基金等。

（一）专用基金的提取比例和管理办法按国家有关政策和学校有关文件规定执行。

（二）各类专用基金按“先提后用、专设账户、专款专用、计划使用”的原则进行管理，不得擅自改变提取比例和用途。

第七条 资产、负债管理

（一）资产管理

学校流动资产和固定资产等的管理按照《安徽理工大学国有资产管理暂行办法》执行。

（二）负债管理

学校负债包括流动负债和长期负债。对不同性质的负债分别管理，及时清理结算，不断完善经济责任制，切实防范财务风险。

第八条 财务清算及财务监督

（一）财务清算

二级独立核算部门发生划转撤并时，要进行审计和财务清算。校组织有关部门对其财产、债权、债务等进行全面清查，登记造册，并对有关问题提出具体处理办法，报请学校批准后做帐。

（二）财务监督

1、学校财务工作要自觉接受上级部门（审计、财政、教育、物价、税务等）按国家规定进行的监督；自觉接受学校教代会的监督；并建立严密的内部监督制度。

2、学校财务监督包括事前监督（对预算编制的监督），事中监督（对预算执行过程的监督），事后监督（对预算执行结果即决算的监督）。

第九条 财务报告和财务分析

（一）财务报告包括资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表、基本数字表和有关附表及财务情况说明书等。财务情况说明书包括学校的基本概况、收入支出变动及结余分配情况、专项资金使用、计划执行计划外安排情况，存在的问题、改进建议、下年度的财务管理工作计划，以及其他需要说明的事项。

（二）每月10日前将上月的财务报告报分管财务的校领导。

（三）根据学校发展的需要，定期编制财务分析报告。财务分析包括学校事业发展和预算执行、收支情况和财务管理情况、存在的主要问题和改进的措施，为领导决策提供依据。

第十条 其他

（一）本办法适用于学校各单位，按照企业运作独立核算单位执行《企业财务通则》和同行业财务制度。

（二）校内各部门必须严格执行本办法。对违反本办法的单位和个人将视情节轻重给予通报批评，直至给予行政纪律处分。

（三）本办法从公布之日起实施。凡与本办法相抵触的已有条例条款以本办法为准。

（四）本办法由校财务处负责解释。

第二篇：安徽理工大学学生学费、住宿费收缴管理办法(试行)

校政„2009‟51号

签发人：颜事龙

关于印发《安徽理工大学学生学费住宿费收缴

管理办法》的通知

各处级单位：

《安徽理工大学学生学费住宿费收缴管理办法》已经校长办公会议审定通过，现予印发，请认真遵照执行。

安徽理工大学

二○○九年十一月二十六日

安徽理工大学学生学费住宿费收缴管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强和规范学生学费、住宿费收缴管理工作，维护学校和学生的合法权益，保障学校事业发展，根据《中华人民共和国高等教育法》和上级有关高等学校收费管理规定，结合我校实际，制定本办法。

第二条 高等教育属于非义务教育，学校依据国家有关规定，向学生收取学费、住宿费。

第三条 学校通过奖、贷、勤、助、减、免等途径，帮助家庭经济特别困难的学生完成学业。

第四条 本办法适用于我校普通本、专科学生及研究生。

第二章 学费、住宿费的收缴

第五条 学校根据安徽省物价部门审批的收费标准，按学收缴学费、住宿费。实行学分制收费的，按学年收费标准在学年初预收，学年终结算，多退少补。

第六条 新生应在入学报到时缴清当年学费、住宿费；老生应在每学年开学后两周内缴清当年学费、住宿费。

第七条 学生因转专业或年级变动等原因发生学籍变化，根据新学籍所在专业或所在年级收费标准收缴学费、住宿费；经批准休学或保留入学资格的学生，在休学或保留入学资格期间，不缴纳学费、住宿费，复学或取得学籍后，按随读年级的学费、住宿费标准缴纳学费、住宿费；经批准从外校转入我校的学生，按转入的年级及专业收费标准收缴学费、住宿费。

第八条 学费、住宿费的收缴，采取银行代扣代缴、银行卡收缴、现金收缴等方式。第三章 学费、住宿费的缓缴

第九条 因家庭经济困难，短期内确实不能缴清学费、住宿费的学生，应在该学年开学的第一周内，向所在学院（部）提交《安徽理工大学家庭经济困难学生认定申请表》，经学校批准后，可以缓缴学费、住宿费。缓缴期限不得超过助学贷款到账日期。通过“绿色通道”办理入学手续的新生，其学费、住宿费的缓缴，由所在学院（部）、学生处、教务处现场办理。

第十条 学院（部）根据学校对家庭经济困难学生认定工作的结果，提出缓缴学费、住宿费金额（包括部分缓缴、全部缓缴），并形成《安徽理工大学学生缓缴学费、住宿费汇总表》，统一报至学生处。缓缴学费、住宿费的学生数应控制在学生总数的3％以内。

第十一条 学生处对学院（部）上报的《安徽理工大学学生缓交学费、住宿费汇总表》进行审核，并将经学校研究同意和校领导签批后的《安徽理工大学学生缓缴学费、住宿费汇总表》送交财务处和相应学院（部），办理缓交手续。

第四章 学费的减免

第十二条 在校全日制普通本、专科且家庭经济困难的学生，依据减免条件可以申请学费减免，住宿费原则上不予减免。

第十三条 学校对孤儿、烈士子女等经济特别困难、刻苦学习、成绩优良的学生给予全部或部分学费减免。退伍转业学生可一次性减免当年20%学费（持退伍转业证）；其他因特殊情况家庭确属贫困的学生，根据国家相关政策，视具体情况处理。学费减免于每学年的学年总评期间集中办理。

凡符合减免条件的家庭经济困难学生，不得重复减免，按最高减免额度办理。

第十四条 家庭经济情况发生变化或学生本人情况发生变化，不再符合减免学费条件的学生，原则上终止其减免学费、住宿费资格。为使更多的家庭经济困难学生获得学校现有的各种资助，获学费减免的学生原则上不得再申请学校其它困难资助，但仍可参加学校所设优秀学生奖学金的评选和勤工助学活动。

第十五条 学费减免学生在校学习期间出现严重违纪违规现象，受到记过及以上处分的，或出现谎报家庭经济情况、吸烟、酗酒等不良行为的，取消其减免学费资格。

第十六条 学院（部）根据学校对家庭经济困难学生认定工作的结果，依据学生申请和减免条件，提出减免学费金额，并形成《安徽理工大学学生减免学费汇总表》，统一报学生处。

第十七条 学生处对各学院（部）上报的《安徽理工大学学生减免学费汇总表》进行审核，并将经学校研究同意和校领导签批后的《安徽理工大学学生减免学费汇总表》送交财务处和相应学院（部），办理减免手续。

第十八条 财务处根据批准减免学费的学生名单，在学费、住宿费管理系统中作减免处理。已缴学费并获准减免学费的学生，持本人学生证，在规定时间内到财务处填写《安徽理工大学学生学费减免领款单》后，领取减免的学费。

第五章 学费、住宿费退费

第十九条 学费、住宿费退还原则上按月计算。

第二十条 对自愿退学或死亡的学生，自学校规定当年开学之日起到学生或其抚养人提出正式申请之日止，按月计算退还学费、住宿费（不足30天的按一个月计算）。

第二十一条 休学或保留入学资格的学生，暂不退费，复学后按所修专业的学费、住宿费标准多退少补。无法复学的学生，按自愿退学学生的退费办法办理。

第二十二条 对在体检复查中发现患有严重疾病无法就读的新生，退还全部学费、住宿费。第二十三条 因宿舍调整的住宿费退还和其他情况的学费、住宿费退还，参照本章第十九条执行。

第二十四条 退费学生（或代办人）持退费申请书，经所在学院（部）审核、教务处批准后，到财务处办理退费手续。

第六章 欠费的处理

第二十五条 已办理学费、住宿费缓缴、减免和助学贷款手续（持有生源地贷款协议或已与学校助学贷款主办银行签订协议）的学生，在缓缴、减免期间和助学贷款未到账之前，不视为欠费。

第二十六条 无正当理由欠费的学生按《安徽理工大学全日制本科学生学籍管理办法》第八条规定处理，不予注册（不予录入考试成绩）。

第二十七条 无正当理由欠费的学生不得参加各种奖励评定。

第七章 相关责任

第二十八条 教务处负责在新生录取结束后，及时将新生基本信息以电子文稿和纸质文本两种形式通知财务处；及时将学生学籍变动情况书面通知财务处；及时将实行学分制收费学生的学分情况与财务处进行对接。并负责无正当理由欠费学生的学籍处理工作。

第二十九条 学生处统一向各学院（部）发放《安徽理工大学学生缓交学费、住宿费汇总表》和《安徽理工大学学生减免学费汇总表》，并将审批结果通知财务处；及时将学生奖惩情况书面通知财务处。

第三十条 财务处为学费、住宿费收缴的管理部门，负责学费、住宿费的收缴、登记、查询和欠费情况的统计公布。每月底统计并通报各学院（部）学费、住宿费收缴进度和情况。

第三十一条 学院（部）党政领导要高度重视、齐抓共管，支持学费、住宿费收缴工作。要落实学费、住宿费收缴工作的责任人，具体负责本学院（部）学生学费、住宿费的催收工作，力争收缴率达到97%以上。

第三十二条 学校于每年12月25日前组织学费、住宿费收缴工作考核。学校对学费、住宿费收缴率达到95%以上的学院（部）实行奖励，奖励额度为其超额部分的10%。

第八章 附 则

第三十三条 本办法自发布之日起施行。其他有关文件规定与本办法不一致之处，以本办法为准。

第三十四条 本办法由财务处、学生处、教务处共同负责解释。

安徽理工大学党政办公室 2009年11月26日印发

共印50份

第三篇：财务管理办法(试行)

大石头林业有限公司财务管理办法（试行）

一、财务核算

1、总则

（1）会计核算执行《企业会计制度》。

（2）会计核算采用权责发生制，资产计价采用历史成本法。（3）固定资产折旧方法采用“平均年限法”。（4）存货核算采用“加权平均法”。

（5）坏账准备提取比例为应收款项的5%。（6）制造费用分摊按生产工人工资比例法。

2、如实反映财务状况、经营成果，当期发生的所有经济业务必须进账核算，包括代收代付款项；不允许列支跨成本、费用。

3、天保专项补助（森林管护费、政社性支出）、中幼龄林抚育，发生的材料费、电费等必须单独开具发票按成本费用渠道进行核算，资金由天保专户支出，不与企业生产账户发生往来结算。

森林资源培育、植被恢复费、营林生产、营林管理费、木材生产、枝桠材生产发生的材料费以及承包户所用的材料费，一律由企业生产账户进行结算并支付资金，不允许在天保账户抵扣或结算。

4、产量验收单的提报

（1）木材、枝桠材生产量由生产处开据产量验收单，经处长签字，分管局长签批后作为进账原始凭证，各生产单位根据此验收单做分配明细，同时生产处以表格形式汇总各单位产量抄送相关处（部）室。

（2）中幼龄林抚育、森林资源培育、植被恢复费、营林生产的工作量由营林处开据工作量验收单，经处长签字，分管局长签批后作为进账原始凭证，各生产单位根据此验收单做分配明细，同时营林处以表格形式汇总各单位工作量抄送相关处（部）室。

（3）所有生产项目的产量验收单、工资明细表、支付工资打卡明细表的人员名单必须一致。此项核对工作由报账会计、核算

中心会计全权负责逐级审核。

5、各项表彰奖金及成本结余分成奖，不直接发放现金，由财务处通过内部转账转到基层单位进行工资性核算，报资金预算打卡支付。（主要是为防止漏扣个人所得税，便于本单位工资总额汇总，规范财务核算）

6、涉税核算：要求各单位严格执行税法有关规定，不得偷税漏税。

个人所得税的计算：个人所得税应纳税所得额为：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额。（工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。不属于工资、薪金性质的补贴包括独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助）。

职工承包应纳税所得额：当月工资+当月承包所得-扣除费用3500元。

外委承包应纳税所得额：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用其余额为应纳税所得额。

7、发票：在企业生产账户核算的发票名称为：长白山森工集团大石头林业有限公司XXX单位；在天保专户核算的发票名称为：大石头林业局XXX单位；国投项目专户核算的发票名称为：大石头林业局。所取得的发票必须日期、项目内容、单价、金额、发票专用章等完整清晰，大小写金额一致。

8、收据管理：各单位必须使用财务处统一印制的收据，财务处做好备案登记。开具收据时收款人、交款人必须签字（要写全称，不能简写），交款事由等手续健全。

9、交财务的各种款项，必须填写交款通知单，并由相关部门领导签字并加盖所属部门公章后方可开具收款收据。

10、财务每月20日为结账日期，25日之前报送财务报表，并同时上报往来调节表及银行存款余额调节表。

11、自公司常委会研究干部调离（免）现工作岗位时起，不

得核销前任负责人签字的票据。

12、加强工资管理：执行2014年9月19日劳动人事处、财务处联合下发的“关于进一步加强工资总额管理的通知”。即实行工资总额汇总联报制度，劳资、财务按月共同核对工资总额。

13、厂务公开制度

依据公司“五权”改革实施方案，实行厂务公开制度，涉及财务方面如成本、费用支出等都要向职工群众公开，接受职工的民主监督。

二、资金管理办法

（一）资金预算管理

总体原则：严格执行集团公司计划投资和财务预算管理制度，以集团公司批复的资金总预算和月度资金预算为依据。

1、总预算按公司经营计划及本单位需要支付以前未支付的款项准确上报财务处（具体上报时间财务处另行通知）。

2、月份预算（计划内）

（1）各处部室、基层单位，每月21日前向财务处报送次月资金收支预算（纸质及电子表各一份）。

基层单位先由党政领导联签并加盖单位公章，再由公司分管领导签字，方可报送财务处。

机关处（部）室由部门领导签字，并加盖部门公章，方可报送财务处。

（2）财务处根据基层及各处室上报的月份资金预算进行汇总，提报公司计划投资和财务预算管理会议研究通过后，上报集团公司批复，财务处将严格执行集团公司批复的月份资金支出预算。各处部室上报的所辖行业资金收入预算，由牵头部门负责催收。

3、月份预算外（计划外）

财务处不直接受理，必须先经过公司董事会议研究，财务处汇总提报公司计划投资和财务预算领导小组讨论通过后，上报集团公司批复，以集团公司最终批复的为准，办公室将有关会议纪要复印相关内容（盖公章）送财务处备案。

4、各单位资金支出预算控制在全年预算计划指标之内，资金收入以全年计划指标为基数（可以多实现收入）。

5、通过内部转账到万达供热公司、亚光物资公司等改制企业的款项也必须严格执行资金预算管理，按月将需转账金额报财务处（控制在预算内）。

6、资金预算执行情况总结：基层单位月末前向财务处报送本月及累计资金收支预算执行情况总结表（纸质及电子表各一份）。

（二）货币资金管理

1、在银行开户的单位，每月结账前账户内只允许保留余额1000元整，其余款项全部转入公司基本账户。木材处仍然执行2014年10月29日制定的《木材处财务核算管理制度》中的资金管理规定。

2、严格执行国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，现金的使用范围主要包括以下内容：

①职工工资、津贴； ②个人劳务报酬；

③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款； ⑥出差人员必须随身携带的差旅费； ⑦结算起点（1000元）以下的零星支出

⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。

3、库存现金限额为：财务处2000元，基层单位500元。

4、现金收支依照下列规定办理：

①现金收入必须于当日送存开户银行；

②支付现金时可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，但不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

③因采购地点不确定，交通不便，生产或市场急需，抢险救

灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应提出书面申请经分管局长批准后到财务处备案。

5、零星采购结算：购买个体工商户商品需要支付现金时，必须提供个体工商营业执照复印件；向个人收购农副产品和其他物资必须提供售货方身份证复印件及收款收据或者村委会证明等相关原始凭证。

6、工程及劳务结算：依据签订的合同进行支付：合同签订方是单位的，结算款必须以银行转账方式支付给单位；合同签订方是个人的，由签订合同人出具本人身份证，方可进行现金结算。

三、签批程序

总体原则：根据长白山森工党政联发【2014】1号、大林公司联字【2014】159号文件，依据集团公司批复的月计划投资和财务预算，资金支出由公司分管领导审查，财务部门汇总，董事长、党委书记、总经理、财务总监审核后支付。

各项财务支出必须由单位党政领导联签，对未进行联签的票据一律不得在财务上列支。

1、成本、费用进账签批程序

（1）纳入财务核算中心单位的成本、费用进账签批程序 报账会计填制完成本、费用报账审批单后（附原始凭证），先由本单位党政领导联签，然后到财务核算中心进行审核，核算中心会计审核签字确认后再由审计处事前审计及相关处室签批，分管局长签批后，核算中心会计方可进行账务处理（成本、费用控制在计划内）。

（2）未纳入财务核算中心单位的成本、费用进账签批程序 先由主管会计审核原始凭证，审核无误后本单位党政领导联签，财务方可进行账务处理（成本、费用控制在计划内）。

（3）机关各处（部）室费用进账签批程序

各处（部）室费用核销，先由处（部）室经办人员填写原始凭证核销汇总表，处（部）室负责人签批，审计处事前审计，然后机关财务方可做账务处理（费用控制在计划内）。

2、资金支付签批程序

（1）工资性（含奖金、五险一金、统筹外养老金等）资金支付程序

劳资处负责审核、汇总（按单位、计件、计时项目内容分类列明细表），劳资处长签批，再由公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、财务总监审核后支付。劳资处每月5号之前（节假日顺延）必须将联签联批后的工资汇总表报送财务处。

（2）各项核销款资金支付程序

局机关及各基层单位开出内部支票（基层单位开出的内部支票必须有本单位党政领导联签），公司分管领导签批，财务部门汇总，董事长、党委书记、总经理、财务总监审核后支付。

（3）宾馆核销公司承担的餐费、宿费时，由办公室统一汇总，办公室主任签字，公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、纪委书记、财务总监审核后支付。

（4）取暖费由计划处牵头，会同办公室、棚改办、企管处、审计处、纪委以及万达供热公司对局址由公司承担的所有房屋取暖费，进行实际面积测量、汇总，财务作为入账依据。

（5）在财务处直接列支成本、费用以及上缴各种款项（含上缴税金、利润、保险费等）支付资金的，由分管会计按有关文件、批件以及相关原始凭证为依据审核制票后，由审计处事前审计后，再由财务总监签批，财务部门汇总，董事长、党委书记、总经理审核后支付。

（6）绿化苗木公司、中草药公司根据产业发展情况需要资金时，依据资金预算提出资金申请，公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、财务总监审核后支付。

（7）福利费支出

林场单位、地区单位在木材生产期为职工发放福利（如大米、白面、豆油），必须在预算内并经本单位党政联席会议研究通过，汇总发放明细表，场长、书记、工会主席联签，方可做为财务入账依据。

（8）“三公（公务接待、公务用车、公务出国）经费”支出管理

强化内部财务管理，规范公务接待、公务用车、公务出国，努力降低行政运行成本，确保“三公”经费“零增长”,按集团公司批复的预算执行。

基层单位“三公经费（公务出国除外）”，必须有预算、有批文，并严格执行党政领导联签，财务方可做账务处理。

机关处(部)室“三公经费”支出也必须先有预算、相关批文，经公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、纪委书记、财务总监联审联签后，财务方可做账务处理。

四、财务档案管理

1、各单位必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

2、凡需借阅会计档案，必须经出具相关证明经本单位领导同意，由财务人员陪同办理手续。查阅会计档案人员，不得将会计档案携带外出，特殊情况须经单位领导批准。需要复印会计档案的，须经单位领导批准后方可复印。

3、各单位设立会计账薄需要使用财务软件的，必须经财务处同意并备案方可使用。财务处、核算中心使用的用友财务软件，各主管会计保管好用户名和密码，每月定期做好数据备份。

五、财务人员管理

1、财务人员实行委派制、岗位轮换制。

2、未取得会计从业资格证不允许上岗，会计凭证制票权由财务处指定。

3、基层单位财务专用章由本单位主管会计保管，法人名章由出纳员保管，公司法人名章由财务处长保管。

4、财务人员不能兼任本单位劳资、材料员工作。出纳员不得兼管稽核、银行存款余额调节表核对、各项往来核对、会计档案保管和收入、费用、债权债务的登记工作。

5、对于有以下情况的财务人员一律调离财务工作岗位。⑴因违反财经纪律受到行政、党纪处分及刑事处罚的； ⑵因监督不利，与单位负责人共同违反财经纪律的；

⑶因工作不负责给单位造成重大经济损失的； ⑷有令不执，政令不通的。

6、以内审、外审以及各项财务检查结果作为财务人员岗位轮换、调整的依据。由于责任心不强、业务水平低，在检查中两次以上不合格的，财务处建议其调离财务队伍。

7、建立信息反馈制度：对领导或部门交办的工作要及时将进展完成情况进行汇报。

六、物资设备采购（含大宗物资）

（一）零星物资、小型设备采购

总体原则：单位或部门需要采购的物资设备必须纳入计划投资和财务预算。购置固定资产、零星物资、小型设备，由使用单位或部门按照提报预算顺序，履行分管领导前置把关，财务部门汇总，董事长、党委书记、总经理、财务总监联审联签程序。

1、基层单位采购物资（大宗物资必须通过本单位党政领导联席会议通过）由场长、书记、工会主席、材料员等组成物资采购小组，经过询价、比价后集体讨论决定，并形成询价、比价报告，随同发票、购货合同、有关会议纪要复印件（加盖公章）等。

2、局机关各处部室需要采购的物资设备及办公用品（计划内处室经费除外）由办公室统一负责，办公室牵头组成采购小组，经过询价、比价后，形成询价、比价报告，随同发票、购货合同、有关会议纪要复印件（加盖公章）等，公司分管领导签批后做为财务进账支付资金的原始凭证，董事长、党委书记、总经理、财务总监审核后支付。办公室建立机关部门使用办公设备台账，内实行清查制度。

3、局机关各处部室及各基层单位办公用品、低值易耗品的购置：计划内的由本部门、单位自行购买，但必须建立备查账，有经办人、验收人签字；机关各处部室办公设备、桌椅等的购买由公司办公室统一负责购买或调配。

（二）大宗物资采购

总体原则：采购大宗物资设备，必须采取比质比价、现场询价或招标采购方式，由公司计划处牵头组成大宗物资设备采购领

导小组形成初步意见，经董事长、党委书记、纪委书记、分管领导集体前置把关后，提报董事会联席会议讨论通过后，纳入资金预算。

采购单一同类或同一批次物资、设备2万元以上，必须采取比价或招标采购方式。组成物资采购小组，经过比质比价、现场询价后集体讨论决定，并形成报告，随同发票、购货合同、有关会议纪要复印件（加盖公章）等，经公司分管领导签批后做为财务进账的原始凭证，经董事长、党委书记、纪委书记审核后，提报董事会联席会议讨论通过后执行。

七、固定资产（含流动资产）采购、处置

（一）固定资产采购

固定资产购置：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计的有形资产。

固定资产标准：单位价值2000元以上（含2000元）。

1、机械设备类：生产处提报购置机械设备计划，分管领导签批，计划处汇总，经公司董事会研究通过，上报集团公司批准后，列入计划和资金预算内。

2、固定资产调拨：车辆、机器设备调拨，由生产处根据公司要求，统一出具调拨手续，财务处根据调拨手续做账务处理；机关处（部）室办公设备由公司办公室负责统一协调、调配。

（二）固定资产清查与处置 固定资产清查：

1、公司机械设备类、公路、桥涵、房屋建筑物类由监事会组织清查；

2、基层单位的固定资产由本单位组织清查，并将清查结果经单位党政领导联签后报监事会；

3、机关办公设备等由公司办公室组织清查；

4、具体清查时间由牵头部门自行决定，但是清查必须一年两次（上半年、下半年各一次），清查报告抄送财务处。

（三）固定资产处置：

固定资产处置由财务部门牵头（车辆报废处置由计划部门牵

头），会同企管处、生产处、纪委、审计处等部门对固定资产评估定价，征求监事会和职工代表意见，形成书面审核意见，由分管领导向党委书记汇报。经党委书记与董事长、总经理、纪委书记、财务总监沟通协商，由牵头部门提请董事会研究决定，上报集团审核批复后对固定资产进行处置。

（四）流动资产管理

1、货币资金管理：执行上述第二条资金管理办法。

2、流动资产清查由监事会牵头，每年两次（上半年、下半年各一次），清查报告抄送财务处。

3、流动资产的处置：盘亏、盘盈、毁损、霉变、坏账的核销等，由财务处根据监事会清查结果汇总，经公司董事会研究通过，报集团公司批复后，财务处根据批复文件（批件、评估、拍卖、坏账证据等相关资料）进行账务处理。

（五）债权债务管理办法

1、债权债务的清收：执行大林公司财字【2013】103号文件。

2、现有债权按照每年下降5%的原则进行压缩，单位行政主要负责人为责任人。

3、当年原则上不允许发生新的债权，如需要发生新的债权，必须经总经理、党委书记批准。

4、职工调出或者内部调转必须经过所在单位查实没有需要收回的债权，劳动人事部门方可办理调转手续。

5、债权单位必须保证与债务人按时核对债权债务金额并制定还款计划，确保债权在法律诉讼期限范围内。

八、基本建设财务管理

（一）资金来源及使用原则

基本建设资金由财政预算内（中央及地方政府）资金、其他专项资金及企业自筹资金等构成。

1、专项基本建设资金必须专户存储、专款专用、封闭式运行。

2、各级财政拨入的专项基本建设资金，由计划处根据公司安排部署下发项目立项通知单，公司基建部门编制基建项目预算，经公司审计部门审核确定工程总造价，公司纪委审核后，与施工

单位沟通审定的工程总造价，施工单位无异议后，报送公司分管局长签批，由公司计划处上报集团公司计划部审批，批复后公司与施工单位签定工程合同。工程合同一经签定，应严格按签订的工程合同执行，不得随意调增投资额度。（如有特殊需要调整的工程项目，必须签订补充合同及补充工程预算，并按上述审批程序进行）

公司自筹资金投资的工程项目，除不需报造价审查部门审核外，其他按上述流程执行。

3、各项基本建设资金应纳入公司资金预算内。

4、预付工程款时按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%。并根据合同约定逐步扣回。

（二）项目立项批复后，由公司相关部门负责向财务处提供以下文件资料，做为财务部门建账、核算的依据（文件资料未提供全的，财务处不予受理资金拨付）。

1、计划处提供：可行性研究批复、初步设计批复；

2、基建部门提供：

（1）中标工程中标书；（2）承包工程合同书；（3）工程预算书；

（4）中标单位营业执照复印件、法人身份证复印件（加盖公章）；

（5）中标单位开户银行名称、户名、帐号（加盖公章）；（6）中标单位开具委托办理业务人员的委托书、受托人身份证复印件。

（7）基建部门需提供工程建设（分期）投资计划分解表。

（三）资金申请程序

1、向财政部门申请项目资金

由计划处牵头，各相关部门配合，按财政部门的要求提供资金申请所需要的文件资料，计划处汇总报公司董事会研究通过后，以正式文件上报集团公司计划部。

2、中标单位（施工企业）向发包方申请资金

先由中标单位（施工企业）以书面申请形式与公司财务部门核对拨付工程资金金额后，经计划处汇总提报公司计划投资与财务预算管理会议通过，上报集团公司批复后，列入预算内支出。

（四）资金的支付

根据批复的工程资金预算，基建部门提供工程形象完工进度（必须有工程监理及林业局驻工地代表签章）、资金申请单、资金拨付单、财务部门提供资金结算单等经公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、财务总监联审联签后，做为支付资金依据。

（五）工程竣工结算

1、各项工程竣工后，先由基建部门（或项目主管部门）提出工程验收申请，计划处牵头会同相关部门联合验收工程质量合格后，基建部门（或项目主管部门）配合出具工程验收报告，编制工程决算及工程清单，公司分管领导签批，公司董事会研究通过后，上报集团公司计划部审批，批复后财务部门根据工程总造价扣除质量保证金后结清工程余款。

2、质量保证金按公司规定工程总造价的比例或者按与中标单位签订合同约定比例留取，待质量保证期满后，由计划处牵头会同相关部门联合验收无工程质量缺陷后，计划处出具工程验收报告，公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、财务总监联审联签后，财务部门方可支付。

3、建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工决算。建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算（资金审批、支付程序同上）。

4、建设项目竣工验收后，计划处应及时编制工程竣工决算等文件资料，以便申请上级财政部门拨付预留的质量保证金，财务部门依据工程竣工决算编制财务竣工决算。

（六）由计划处牵头，各相关部门配合提供向上级财政部门申请预留质量保证金所需要的文件资料：

1、计划处提供：

（1）项目建议书批复文件

（2）建设项目的可行性研究报告（3）初步设计文件及初步设计概算（4）批复概算文件、调整概算文件

2、基建部门提供：

（1）开工报告的批复文件（2）（分期）投资计划（3）工程地质勘察报告

（4）设计、施工、监理单位的资质等级证书及营业执照复印件

（5）勘察设计、施工、监理合同及补充合同或协议（6）工程招投标文件（标底、中标通知书）（7）招投标工程变动项目资料

（8）设备招投标文件、采购合同及购置文件（9）工程监理报告

（10）全套的施工图纸、设计变更图纸、竣工图纸（含电子版）

（11）工程预（结）算书、工程量计算书（含电子版）（12）施工组织设计（施工方案、技术措施）

（13）设计变更签证单、洽商通知书、施工过程中的经济、技术签证单

（14）工程结算书、计算书

（15）建设单位供应材料明细表（规格、数量、价格）（16）施工检查记录、隐蔽工程检查记录（17）需找补材料差价的证明材料（18）竣工验收证明

（19）建设单位预付工程款明细表（20）器材盘点表

（21）与建设项目造价有关的其他材料

本办法2014年12月1日起执行，本办法如与上级文件相抵触按上级文件执行。

本办法解释权由财务处负责。

第四篇：华东理工大学财务管理办法

华东理工大学财务管理办法

第一章 总 则

第一条

为规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》和国家有关法规，结合我校实际，特制定本办法。

第二条 我校财务管理的基本原则是：正确贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系以及国家、集体、个人三者利益的关系。

第三条 我校财务管理的主要任务是：

1．努力开辟财源，依法多渠道积极组织收入，为学校筹集事业资金；

2．科学合理编制预算，并对预算执行过程进行控制和管理，在预算编制中不搞超出学校综合财力能够承受的赤字预算，在预算执行中不得出现预算赤字，确保预算收支的总体平衡；

3．科学合理配置资源，优化生产要素组合，努力节约支出，提高资金使用效益； 4．加强资产和货币资金的管理，确保学校资金和财产的安全完整，防止国有资产的流失； 5．建立健全财务规章制度，结合学校实际，及时调整、制定学校各项经济分配政策，规范校内经济秩序；

6．充分利用会计信息资料进行财务分析，如实反映学校财务状况，为领导进行财经决策提供依据；

7．通过日常会计业务的审核和开展财务检查活动，对学校经济活动的合法性、合理性进行监督，维护财经法纪。

第二章 财务管理体制

第四条

我校实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。统一领导是指学校要统一财经方针政策，统一财务收支计划，统一财务规章制度，统一资源调配，统一财经业务领导。分级管理是指学校财经工作和财务收支根据财权划分、事权与财权相结合的原则，由学校和校内各级各单位进行分级管理。

校级财务管理权限主要包括以下内容；

l．制定校内统一的财经管理制度，包括经济分配政策、财务管理办法、财务规章制度； 2．编制和调整并贯彻执行校级预算和全校综合预算；

3．集中管理学校的各项收入，包括财政补助收入、事业收入、投资收益等； 4．统一管理国有资产包括固定资产和无形资产； 5．统一调度全校的货币资金； 6．统一管理外汇；

7.统一管理工资基金和工资总额，包括工资、奖酬金和各种补贴等； 8．统一决策和管理对外投资、入股、参股等活动；

9．统一协调外部财务关系，包括与审计、税务、财政、银行等单位的关系;10．统一组织和提供对外的经济信息资料，包括决算数据、会计报表、经济统计资料等； 11．统一组织全校性的财经纪律检查工作以及对二级核算单位会计业务的指导和监督。

院（系）、处财务管理权限主要包括以下内容：

1．有权按照国家和学校的财务规章制度，结合本单位的情况，制定有关财务管理的实施细则；

2．有权自主使用学校核拨的各项经费和分配的资源； 3．有权自主使用人事部门核拨的工资总额；

4．有权管理本级会计事务，包括编制本级财务预算，办理本级财务收支，按规定的要求填报本级财务报表和决算，分析本级财务状况，落实本级增收节支措施，制定本级财务目标等。

第五条 我校财务工作实行校长负责制。主管财务工作的校级领导或代表协助校长全面领导学校的财经工作，并实行行之有效的“一支笔”审批制度。

第六条 我校财务处是学校一级财务机构，在校长和校级领导或代表的领导下，统一管理学校的各项财务工作，行使校级财务管理权限职能。

我校原则上不得在校级各职能部门中设置财务机构。因工作需要已经设置的基本建设财务、设备处财务、后勤财务、产业办财务等财务机构，和已经设置财务机构的院（系）财务一样，属于学校二级财务机构，其财会业务由财务处统一领导，并执行学校统一制定的财务规章制度，接受财务处的监督和检查。

第七条 我校各级财务机构，必须配备取得了会计资格证书的专职财会人员，无证不得上岗。主管会计必须具有财经专业大专以上的学历或具有助理会计师以上职称人员担任。每个财务机构原则上应配备两个或两个以上专职人员，实行钱帐分管。财会人员根据工作需要和学校安排实行定期轮岗制度，校内各级财会人员实行委派制，由财务处统一委派和管理。财会人员的调入，调出以及专业技术职务的评聘由财务处会同人事部门办理。

第三章 预算管理

第八条 预算是学校根据事业发展计划和任务编制的财务收支计划，它由收人预算和支出预算两部分组成。收入预算体现学校经费来源的多元性，反映学校依法多渠道筹集经费的能力和经费来源结构；支出预算反映学校的规模、发展速度和发展方向。

第九条 我校预算分三个层次：

第一层次是学校综合预算，指预算内学校（包括校级和所属各级）在从事教学、科研和其他一切活动中的全部资金收支计划。它反映学校的总体收支和综合财力，是教育部和财政部核定我校预算的基础。

第二层次是校级预算，指预算内学校校一级能够掌握、支配和安排的资金收支计划。收入方面主要包括教育经费拨款、教育事业收入、上级补助收人、附属单位上缴收入、投资收益、利息收人等；支出方面主要指由校级财务统筹安排的各项支出。

第三层次是学校所属各级预算，它包括两个方面的内容：一是学校所属各级非独立核算的事业单位的预算；二是具有指定用途项目资金的收支计划，如科研项目经费，捐赠收入等。

第十条 预算编制的原则：

1．编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的总原则，以收定支，实行预算硬约束，不搞赤字预算；

2．编制收入预算要坚持“积极稳妥”的原则，既要考虑经费来源渠道的增加和收人的增长，又要充分测算各项收人实现的可能性，保证预算收入的稳妥； 3．编制支出预算要坚持“统筹兼顾，保证重点，勤俭节约”和“以人为本”的原则。第十一条

预算必须在预算开始前编制。编制预算时应参考以前预算执行情况，根据预算事业发展计划与财力可能，以及收支增减因素进行编制。学校综合预算和校级预算由财务处编制，各二级核算院（系）、处应编制本单位的预算。各级预算必须各自平衡，不得编制赤字预算。

第十二条

校内各部门、各单位应根据事业发展计划和任务，在预算开始前，向财务处报送收入计划和支出计划，财务处在深人实际调查研究的基础上，对各单位的收支计划本着实事求是的原则，进行逐项核定，然后提出预算草案，报学校财经领导小组审定，最后经学校最高财务决策机构审议通过后，报教育部和财政部核定预算控制数。学校根据上级下达的预算控制数编制正式预算，再上报教育部和财政部审定批复后执行。

第十三条 预算一经确定，在校内具有法律的约束性，任何个人不得随意更改。为防止内不可预见的开支，在预算安排时应留有一定的预备费或机动费。

第十四条

为了维护学校预算的严肃性、有效性，预算在执行过程中原则上不予调整。如果国家有关政策或事业计划和任务有较大调整，对收支预算影响较大，确需调整时，学校可每年调整一次。调整方案必须经过学校最高财务决策机构审查批准，并报主管部门和财政部门备案。

调整预算首先是调整收入预算，然后相应调增或调减支出预算。在没有收人来源增加时不得追加支出预算，调整后的预算必须收支平衡。

第十五条 我校校级支出预算指标的分配采取切块下达、由业务部门归口管理的方式。然后由各归口部门根据事业计划进行预算指标的二次分配。

第十六条 加强预算执行过程的控制和管理，定期分析预算执行情况。收人预算是学校事业的经济基础，在预算执行中，应采取有效措施将预算收入按时限、按规定要求及时、足额的收纳入帐。支出预算按季度拨款或拨其预算指标，没有特殊情况严禁超进度、超预算支付，不得赤字运行。

第十七条 学校领导层和全校各级单位必须强化预算观念，强调计划性，避免盲目性和随意性，收人要有收入计划并按计划取得收入，支出要有用款计划并按计划用款，真正使学校经济运行步入良性循环轨道，保证各项事业持续、稳定、健康发展。

第四章 收入管理

第十八条 收入是学校开展教学、科研及其它活动依法取得的非偿还性资金。主要包括教育经费拨款、科研经费拨款、教育事业收入、科研事业收入、附属单位上缴收入、其它收人（含捐赠收入，投资收益，利息收入等）以及经营收人等。

第十九条 教育经费拨款是学校从中央和地方财政取得的用于发展教育事业的经费，由财务处集中管理，并按中央财政、地方财政和教育专款等进行明细核算。学校应在国家核定的规模内制定事业发展计划，并积极争取专项经费。

上海市地方财政对教育经费拨款主要是联合共建经费和地方出台的各种政策性补贴等，学校应在实施为地方经济建设服务的基础上，疏通渠道，取得地方财政支持。

第二十条

学校对科研拨款和科研事业收人实行集中管理。凡科研课题组以学校名义与校外单位签定的科研合同（协议），所获得的各类科研经费都必须汇入学校财务处规定的帐户，由财务处按规定办理结算转帐手续。各院（系）不得以任何理由自行收取，不得转移到院（系）办公司，更不得转移到外单位。科研项目实行课题组长负责制，课题组长承担项目的经济责任。

第二十一条 教育事业收入由学校集中管理，统一收取。各类学生的收费项目和收费标准由财务处会同各有关主管部门根据国家和地方的物价政策及学校的生均培养成本按“老生老办法、新生新办法”的原则统一制定，并报教育部和地方物价部门审查批准。校内各单位不得巧立名目，自设标准、自制收据乱收费。

我校对各类学生实行“先缴费、后注册”的原则。学费由校财务处集中统一收取，各类学生的学费不得跨收取。

教育事业收入中，按照国家规定，按一定比例上缴财政专户的预算外资金，包括学费、住宿费、委托培养经费、函授夜大经费，从财政专户核拨返还时，计入事业收入。

第二十二条 督促附属单位及时足额地上缴应该上缴的条件设施费、固定资产折旧费、水电汽费、人员工资、奖金、福利费、公积金、养老金、工会费及医疗补差等。

第二十三条 我校校办企业要返还学校从事业支出中垫支的工资、水电费、房租、住房公积金和福利费等各种费用的同时，及时足额缴纳应缴学校的利润。校办企业向学校缴纳利润的方式，根据上年利润核定本上缴利润计划数，按季预缴，年终决算后清缴。

第二十四条 捐赠收入应按捐赠者的意图专款专用使用。对于捐赠的“留本基金”，应按留本基金的要求管理。

第二十五条 各二级核算单位的货币资金由财务处集中管理，统一调度，并在核定的周转限额内使用。财务处在加强计划用款，保证资金正常周转的前提下，要充分发挥沉淀资金的时间价值，为学校创造收入并发挥校内结算中心筹集资金的作用。

第二十六条 各项经营收入应按项目立户核算和管理，并划清经营收入与事业收入、经营收人与附属单位上缴收入的界限，承担本项目纳税义务。

第二十七条 各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，使用符合国家规定的票据，票据的填制要真实可靠，不得弄虚作假，不得自制自购收据和发票。

各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。任何单位不得私设小金库、帐外帐，不得截留学校各项收入，严防收入游离于预算管理之外，搞资金体外循环。

第五章 支出管理

第二十八条 支出包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出。

第二十九条 事业支出是学校开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。事业支出按其用途划分为教学支出、科研支出、业务辅助支出、行政管理支出、后勤支出、学生事务支出、离退休人员保障支出和其他支出。

第三十条 经营支出是学校在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动所发生的支出。经营支出应当与经营收入配比，并按照权责发生制的原则，加强成本管理，完善成本核算，对人工费、水电费和其他直接发生的费用要正确归集，间接费用合理分摊，以正确反映其经营成果。

第三十一条 自筹基本建设支出是学校根据事业发展计划和财力的可能，在国家基建拨款之外用自身的收入安排的基本建设项目支出。学校自筹基本建设项目支出应随预算，按审批权限报主管部门和财政部门核批，并列入基本建设计划。核定的自筹基本建设资金纳入基本建设财务管理。

学校应在保证事业支出需要和预算收支平衡的基础上，统筹安排自筹基建支出，不得不顾财力铺摊子、上项目，正确处理事业发展型项目支出和生活消费型项目支出之间的关系。

第三十二条 对附属单位补助支出是指学校用财政补助收入以外的收入对附属单位进行补助所发生的支出。

第三十三条 学校从有关部门取得的有指定用途和指定项目并且要求单独核算的专项资金和按规定设立的专用基金，应按规定的要求定期报送资金的使用情况，项目完成后，应当报送资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受有关部门检查、验收。

第三十四条 学校在办理各项支出过程中应勤俭节约、精打细算，反对铺张浪费、大手大脚。财务部门应加强对各项支出的审核，根据真实、有效、合理、合法的凭据按实际支出数办理报销手续。不得以计划数或预算数代替，不得以领代报、以拨代支、虚列虚报。对校内各单位包干使用的经费和核定定额的费用，其包干基数和定额标准要本着勤俭节约的原则，科学合理地制定。

第三十五条 学校应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合实际情况统一制定，并报主管部门和财政部门备案，做到各项开支有章可循，有法可依。

第六章 结余及专用基金管理

第三十六条 结余是学校收入与支出相抵后的余额。结余包括事业收支结余和经营收支结余。事业收支结余又包括非专项资金结余和专项资金结余。

第三十七条 专用基金是学校按照规定提取和设置的有专门用途的资金。包括国家统一设置的修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金、住房基金、留本基金等。

修购基金是按照事业收入和经营收入的一定比例提取，并在修缮费和设备购置费中列支，以及按照其他规定转入，用于固定资产维修和购置的资金。

职工福利基金是按照其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇的资金。

勤工助学基金是按照规定从教育事业费和事业收入中提取，用于支付学生开展勤工助学活动报酬以及困难学生补助的资金。

各种专用基金提取比例和管理办法，凡国家有统一规定的，应严格按国家统一规定执行，凡自行设置的学校应制定相应的管理办法进行管理。各种专用基金必须专户核算，专款专用。

第七章 资产管理

第三十八条 资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第三十九条

学校应加强对货币资金的管理。在现金管理方面，要严格遵守国家的现金管理条例，库存现金不得突破规定限额，不得坐收坐支，不得白条抵库，现金支付不得超过国家规定的开支范围。在存款管理方面，要遵守银行结算办法，加强银行帐户管理，防止过多、过滥开立帐户现象。不得违反国家金融法规从事非法金融活动。各二级核算单位未经允许，不得擅自在银行开户，只能在校内结算中心开立支出性帐户，在结算中心帐户的存款额不得突破学校规定限额。

学校应建立、健全现金和各种存款的内部管理制度，明确岗位责任，行使有效监督，堵塞漏洞，确保货币资金的安全，提高货币资金的使用效率。

学校应加强对应收及暂付款项管理。对应收未收款，如学费、住宿费等，要从各个环节上采取有效措施。及时、足额催收，避免长拖久欠而可能造成的损失。对各种暂付或预付款项，在限定资金限额和占用时间的基础上，财务部门要进行及时清理、催收和结算，不得长期挂帐。对确因无法收回或结清的应收及暂付款项，应查明原因，分清责任，再按规定程序批准核销。

学校对借出款要严格审批程序，对借款的用途，偿还能力和条件以及借款单位的信用程度等要作可行性分析，并按“择优扶持”的原则在一定限额内借款。要督促有关单位按期归还各类借出款。

学校应加强对存货的管理，一方面应建立健全存货的采购、验收、保管、领用等管理制度，明确各个环节、各个岗位的责任，尽可能降低存货的库存和损耗，保证存货安全，提高存货使用效益；另一方面对验收入库的存货要做好定期或不定期的清查盘点工作，对存货的盘盈、盘亏要及时调整，堵塞漏洞，确保学校存货帐实相符，反映存货真实情况。

第四十条

固定资产是指一般设备单位价值在500元上、专用设备单位价值在 800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本上保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。

学校固定资产分为六大类：①房屋及建筑物；②专用设备；③一般设备；④文物和陈列品；⑤图书；⑥其他固定资产。固定资产实行归口管理。

全校各单位的固定资产，无论是自制和自建，还是外购和调入；无论是融资租人，还是捐赠和赞助；无论是改建、扩建使原有价值增值，还是资产重估使价值增值，都必须办理增加固定资产原值的手续，建帐建卡。

第四十一条 固定资产是学校国有资产的重要组成部分，各单位不得擅自出租、出借和转让。凡要出租、出借和转让的固定资产，必须经财产归口管理部门同意并报校领导批准。

固定资产的报废须经学校领导批准后核销。其中大型、贵重、精密仪器设备的报废，应当经过有关部门鉴定并报主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准。

第四十二条 学校各单位应定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。终了前，应进行一次全面的清查盘点，财务处要和财产归口管理部门每年核对一次帐目，确保固定资产帐帐相符、帐物相符、帐卡相符。对盘盈盘亏的固定资产应按规定程序及时处理，并相应调整帐簿记录。

学校应结合本校实际情况，制定固定资产管理办法，加强管理，堵塞漏洞，防止固定资产的流失和损失。

第四十三条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

学校要加强对学校各项无形资产特别是专用技术和专利技术的财务管理和会计核算。在其取得、转让和进行投资中，应当按照有关规定对相关的无形资产进行资产评估。转让无形资产取得的收入计入有关收入，转让无形资产发生成本支出计入有关支出。

学校应加强对无形资产的管理和保护，并依法合理地利用无形资产。

第四十四条 对外投资是指学校利用货币资金、实物、无形资产等向校办产业和其他单位的投资。按投资方式不同，投资分为经营投资和债券投资。

经营投资包括对校办产业投资和对其他单位投资。对校办产业投资包括投资兴办企业，也包括对原有企业的初始投入和再投入，学校应对校办企业的资产进行产权界定，分清企业自有资产和校有资产，并将校有资产转化为“对校办产业投资”进行管理。学校对校办产业的投资取得的收益计入对校办产业投资收益。对其他单位投资是指学校与其他企业合资、合作，入股、参股等。

债券投资是指学校通过购买债券包括国库券、金融债券、企业债券等方式进行的投资。学校对校外其他单位的投资和债券投资取得的收益计入其他投资收益。

学校应强化投资的风险意识和效益观念，每笔投资都必须进行充分论证和可行性分析，必须在保证资金安全的前提下坚持收益最大化原则。

第八章 负债管理

第四十五条 负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务，包括借入款，应付票据，应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。

第四十六条 学校在申请借款时，必须坚持慎重稳妥的原则，对借款用途、偿还能力要认真分析，按“谁使用，谁付费”的原则落实偿还本息来源。

第四十七条

学校对应付及暂存款应及时组织专人清理，应转付的及时转付，应转帐的及时转帐，不得长期挂帐。

第四十八条 应缴款项包括应当上缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。学校对收取的各种应缴款项，应及时足额上缴，不得无故拖欠，不得截留和挪用。

第四十九条 学校对代管款项一方面要尊重所有者的支配权，按照所有者的有关要求办理收付业务，另一方面必须实行财务监督，执行国家有关财务规章制度，不得因其所有权和使用权不属于学校而不加管理，放任自流。学校对代管款项应适当收取管理费，并定期向有关单位或个人报告经费使用情况。

第九章 财务报告和财务分析

第五十条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。包括财务报表和财务情况说明书。

学校应定期向主管部门和其他有关报表使用者提供财务报告。学校各二级核算单位和各独立核算的校办企业应定期向校财务处和其他有关报表使用者提供财务报告。

第五十一条 财务报告包括月度财务报告、季度财务报告和财务报告。月度和季度财务报告学校应根据会计核算所能提供的资料本着满足需求的原则设置，财务报告按国家和主管部门的要求编制，包括资产负债表、收支情况表、基金变动情况表、有关附表及财务情况说明书。

第五十二条 财务情况说明书，主要说明学校收入及支出、结余及其分配、资产负债变动、基金变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。财务情况说明书要有重点，有特色，有分析、有建议，能反映学校事业发展成果。

第五十三条 财务分析是学校财务工作的重要组成部分。财务分析是运用事业计划、会计报表和其他有关资料对学校一定时期的财务状况，预算执行情况，资产使用管理情况，收人，支出和基金变动情况，财务运行绩效和发展潜力等进行剖析、比较和评价，总结成绩和优势，找出问题和差距，提出改进措施，为领导科学决策提供依据。

学校应按照主管部门的规定和要求，根据学校财务管理的需要，定期进行财务分析，不断提高财务管理水平。

第十章 财务监督

第五十四条 财务监督是指财务监督主体依据国家的财经法规及有关规章制度，采用 一定方法，对被监督客体的财务活动进行监督、检查、评价和督导的活动总和。财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的重要保证，学校必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。

第五十五条 财务监督层次包括外部监督和内部监督，外部监督包括外部审计监督、财政监督、税收监督、物价监督。内部监督包括内部审计监督以及财务处作为一级财务机构对校内各单位的一切经济活动进行监督。

第五十六条 财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。

事前监督是指对财务活动实施以前的准备阶段所进行的监督，事前监督能防止和避免学校重大财务收支决策出现失误，提高资金效益，财务部门应积极配合有关部门实施财务事前监督，把有限资金用在刀刃上。

事中监督是指对财务活动实施过程的控制。

事后监督是指对一项业务活动或一定时期的财务活动完成后，对其财务收支状况，财经政策、制度贯彻执行情况，会计资料的真实性、合法性、准确性、可靠性等进行全面评价监督。学校可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。

建立和健全各级经济责任制和建立和健全财务主管人员离任审计制度是实施财务监督的主要内容。

第五十七条 学校财会人员有权按照《会计法》及其他有关规定行使财务监督权，即发挥会计本身的监督职能。对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。

第十一章 附 则

第五十八条 学校基本建设投资财务管理按国家有关规定办理，独立核算的校办产业的财务管理执行《企业财务通则》和同行业或相近行业的财务制度，不执行本办法。

第五十九条 本办法由财务处负责解释和修订。

第六十条 本办法从二零零零年一月一日起执行，凡与本办法不一致的，以本办法为准。

第五篇：安徽理工大学

安徽理工大学

请问下，我是今年安徽省理科考生550分，想学地质工程和弹药工程与爆炸技术。虽然安理大的王牌专业是后者，可我查阅相关资料发现该专业不太适合女生。而我又是外表典型瘦弱型的女生，不知能否吃得了苦。望学长学姐们能指教，谢谢

你好！这2个专业确实不是很适合女生报考。你可以考虑电气类（电气、电子、自动化、通信），材料类（高分子、非金属、复合材料）、机械等专业，就业不错，考研成绩也很好，女生多一些。另外还可考虑我校经管类专业，女生比例很大，不过这些专业相对于各工科专业来说实力要弱一些。以上发言仅供参考，欢迎报考安徽理工大学！

采矿工程系 每个班0个女生

土木工程系 每个班2个女生

护理专业每个班18个女生

市场20

信管8

计算机10

金管12

力学8

爆破1

适合女生的专业应该像经管类的金融、电子商务，还有土木类的建筑学（五年），工程管理，电气类（电气、电子、通信）、材料类（高分子、复合材料、非金属），英语，数学，力学，物理等都可选择。当然也可选择像机械、土木这些热门，不过男生很多，不一定适合女生。以上内容供你参考，你还可咨询我校招生办：（0554）6668487 6632810。

宿舍条件有好有差：全是4人间，上面是床，下面是写字台与柜子等，公共卫生间；区别是有的有阳台，有的没有，有的有瓷砖，有的水泥地等等，2年后新校区一期建好之后，本届学生应该都会搬过去，那规划的很漂亮。在各个理工类大学，女生是极其受欢迎的。欢迎你报考。

你好！你的分数可以报考安徽理工大学二本专业。预计明年这些专业都可升为一本。安理二本也有很多性价比不错的专业。如医学院在上海有附属奉贤医院，安理给南京军区招的国防生也是医学类专业，这反映了安理医学类专业的认可度。还有一些新加的比如车辆工程专业，依托安理强大的机械学院，还有近期才从合工大调来当副校长的王其东教授（在安徽车辆制造业名声大，人脉广）的大力支持，将来发展大有可为！再生资源科技专业为国家战略新兴产业专业，安大与安理同时申请，只有安理成功获准招生，足见安理在工科方面的优势。另安理正在淮南市山南新区新建目前安徽单体面积最大的新校区，由同济大学设计，标准高，环境优美，欢迎莘莘学子报考！

追问

谢谢，我确切的分数是509，高二本线32分，而且我是淮南本地人，我很想上安理大，那我报什么专业比较合适？并且就业率高？期待你的回答。

回答

嗯，因为今年新加了5个专业，专业分数线方面不好估计。你可以考虑一下车辆、能源化学、物联网以及临床医学等专业，这些专业部分属于老牌热门，部分属于新兴产业，就业形势应该不错！由于你的分数恐怕刚好达线，建议你可考虑省内的安建工、合肥学院等这些学校也都不错。最后预祝你能进入理想的高等学府深造！谢谢！