中国建设银行海外代表处财务管理办法(试行)

第一篇：中国建设银行海外代表处财务管理办法(试行)

【法规标题】中国建设银行海外代表处财务管理办法（试行）

【颁布单位】建设银行

【发文字号】

【颁布时间】1996-6-6

【失效时间】

【全文】

中国建设银行海外代表处财务管理办法（试行）

建设银行

中国建设银行海外代表处财务管理办法（试行）

建设银行

第一章总则

第一条为了加强对海外代表处的财务管理，特制定本办法。

第二条海外代表处的财务管理包括经费管理和固定资产管理。海外代表处的帐务核算原则是海外代表处与总行国际业务部共同进行各项费用支出的帐务核算。具体操作方法是海外代表处负责日常的往来帐核算，按月报送各种规定报表，总行国际业务部根据海外代表处报表进行各项海

外费用支出及固定资产的明细核算，并汇总编制国际业务部统一的会计报表。

第二章经费管理

第三条经费开支范围

根据总行外汇会计制度，海外代表处经费开支范围包括费用支出和其他支出两大类，费用支出包括业务宣传费、公杂费、旅差费、外事费、印刷费、邮电费、修理费、工资、低值易耗品摊销费、律师费、审计公证签证费、房租水电租费、保险费、租赁费、税金、其他费用等16项，其

他支出包括违约金及罚款等。各费用项目的核算内容如下：

业务宣传费：填报宣传建行业务方面支出的费用；

公杂费：分项填报报刊订阅费、小费、办公用品购置费；

旅差费：填报因公务在代表处所在城市支出的市内交通费和从海外代表处所在城市到驻在国其他城市、回国往返、去第三国公出的交通、住宿等费用（不含因私事外出的交通费）； 外事费：填报外事接待费用支出和礼品支出；

印刷费：填报各种文件、印刷品的印刷费、运杂费等项费用；

邮电费：填报电话、电传、国际函件等支付费用；

修理费：填报固定资产修理中发生的费用；

工资：分项填报外派人员基本工资、外派人员各项津贴、当地雇员工资、临时佣工支出及其他工资性的支出；

低值易耗品摊销费：填报领用低值易耗品摊销的费用；

律师费：填报聘请律师支付的费用；

审计公证签证费：填报因审计、评级、公证、调查等业务聘请会计师、资信调查公司、评估公司等支付的费用；

房租水电费：填报所支付的办公室及住所的租金和办公室的水、电、暖、气等项费用（不含住所）；

保险费：填报海外代表处及外派人员在当地的各项保险费及按规定可列支的外派人员零星医药费；

租赁费：填报租赁汽车、办公设备、数据传输终端机等支付的租赁费；

税金：填报海外代表处及外派人员在所在地缴纳的各项税款；

其他费用：填报所列各项费用项目以外的其他费用支出。

其他支出项下：

违约金及罚款：填报海外代表处发生的违约金与罚款。

第四条计划、审批权限与拨付

各海外代表处应于每年1月15日之前将本年经费计划上报总行国际业务部海外处，该经费计划应列明各项费用开支预算。总行国际业务部海外处报经国际部分管总经理批准后于每年1月预拨部分经费。各海外代表处经费计划经总行分管行长批准后，由总行国际部拨付其余经费（经费

计划表参照“经费收支月报表”格式）。在执行中，因特殊需要，经费开支超过年初计划时，应提前向总行国际部提交经费追加报告。如追加的费用是租赁费，或者是追加额超过2000美元的其他任何费用，总行国际部报经分管行长批准后予以增拨。其他费用的增拨，则由总行国际部根

据情况审核后，调整计划，增拨经费。

海外代表处的经费由总行通过“预拨费用”（外汇会计科目代号4510）科目核算，按海外代表处设户，每个代表处分别设置“日常费用”和“固定费用”两个户，经费拨付时，借记“预拨费用——××代表处日常费用”科目。

第五条支出与核销

海外代表处日常经费支出由各机构负责人批准支付，并由经手人和批准人在各项支出的原始单据背面双签。海外代表处不设专职会计与完整帐簿，但日常设专人（兼职）登记银行往来帐与现金日记帐，月末按费用支出项目分类装订原始单据，并加具月结单封面（月结单格式附后），按

照月结单金额填报“经费收支月报表”。

总行国际部海外处收到各海外代表处“经费收支月报表”，经审核并经部领导批准后，由国际部财会处做为原始凭证，借记“营业费用——外事费”，贷记“预拨费用——××代表处日常费用”。

第三章固定资产管理

第六条固定资产管理范围

海外代表处固定资产包括金额在300美元以上，使用年限在2年以上的下列项目： 房屋：包括办公用房与外派人员居住用房；

购置房屋附属设备：包括桌、椅、床、柜；

汽车：包括新车与二手车；

办公设备：包括计算机及其外部设备、传真机、复印机、电传机、打字机、电话机系统等； 贵重物品：包括电视机、音响设备、录像机等。

第七条审批与购置

海外代表处购置房屋、汽车及其他单位价值在2000美元以上的固定资产，需事先向总行国际部上报采购计划，经总行分管行长或总行党组批准后，由各海外代表处根据审核批准的计划购置。其他固定资产由各海外代表处根据总行批复的年度经费计划进行购置。

海外代表处购进固定资产后，在当季“固定资产季报表”中反映购进价格与日期，并将购进发票与有关费用凭证复印件做为当季固定资产季报表附件，一同上报总行国际部，总行国际部收到海外代表处“固定资产季报表”及发票复印件后，经部领导签批后，建立固定资产卡片帐，借记

“预拨费用——××代表处固定费用”，贷记“预拨费用——××代表处日常费用”。

第八条管理与折旧

各海外代表处负责所购进固定资产的管理和维护，并按季向总行国际部报送“海外代表处固定资产季报表”，反映在用固定资产的名称、数量和购进原值。

总行国际业务部根据“海外机构固定资产季报表”计算应摊销金额，计入当季成本，借记“营业费用——外事费”，贷记“预拨费用——××代表外固定费用”。

第九条报废及清理

海外代表处固定资产发生报废，应于当季“海外代表处固定资产季报表”中填报，并附情况说明。报国际部领导签批。

海外代表外应抓紧固定资产报废后的保险理赔、残值处理等项工作，保险赔款、残值收入与各项清理支出应在当季“海外代表处固定资产季报表”中分项填报，同时计算轧差额，作为总行拨入经费的调增或调减数，列入当月的经费收支月报表。

总行国际部领导签批当季固定资产报表后，由总行国际部根据轧差额调整海外代表处“预拨费用”科目。

第四章帐簿与报表

第十条帐簿与报表种类

各海外代表处应按不同开户行设立银行存款（含信用卡存款）日记帐，并设立现金日记帐，逐笔记载所有的款项收付事项，手中存有的旅行支票、银行本票等随时可以兑付等额现金的票据视同现金，记入现金日记帐。

每月根据银行存款日记帐与现金日记帐的记载及有关开支的原始单据和凭证，编报“经费收支月报表”，于每月的5日前将上月的报表传真报送总行国际部，报表原件随后寄总行国际部。

每季编报“海外代表处固定资产季报表”，于季度末最后一天前传真报总行国际部，原件随后邮寄总行国际部。

第十一条经费收支月报表编报说明

经费收支月报表是以经费结存的月初余额与月末余额为主线，分项反映当月款项收付的明细表，不是一张资产负债表式的平衡表，经费收支月报表的用途，一是供总行及时掌握海外代表处经费收支情况，二是作为总行国际部进行帐务处理，列支外汇成本的原始凭证。经费收支月报表的编报要求如下：

1．编报口径

银行存款（行次1）栏目下的期初余额和期末余额，应分别填报各开户行银行往来日记帐的月初余额与月末余额。

现金（行次6）栏目下的期初余额和期末余额应按现金日记帐月初余额与月末余额填报。收入（行次10）栏目下本期发生栏中要分别填报；

本期总行拨付的款项金额，包括预拨的经费和专项下拨的款项；

本期收入的经费存款利息；

其他的收入金额，如固定资产清理收入。

本年累计栏中填报以上三项收入本年度以来的累计金额，表中数字要与以前各期的经费收支月报表数字相衔接。

暂付款（行次14）栏目下分别填报租房押金，设备购置预付定金等项暂付、垫付、抵押等项临时性的、日后可以收回的经费支付。本期的支付数填入本期发生栏，本期的收回数以负数填入本期发生栏。期末余额栏填报截止到本期末尚未收回的暂付款金额。

当期固定资产购置（行次18）栏目下填报本期内发生的固定资产购置支出，只填本期发生

数。

费用支出（行次19）和其他支出（行次44）栏目要按有关费用项目月结单金额逐项填报，月结单应与所附单据装订在一起。

2．货币折算

以所在国货币支付的各项支出、所在国货币现金和所在国币种银行存款要同时填报原币种金额和折合美元金额，当月所用的美元对所在国货币汇率要在表中规定栏目内加以注明。

3．表间平衡关系

经费结存期末余额合计数（第9行Ｄ列）

应等于：

经费结存期初余额合计数（第9行Ｂ列）

加：各项收入本期增加数（第10行Ｂ列）

减：各项暂付款本期增加数（第14行Ｂ列）

减：当期固定资产购置本期发生数（第18行Ｂ列）

减：经费支出本期发生额合计数（第46行Ｂ列）

第十二条固定资产季报表编报说明

固定资产季报表是一张综合反映海外代表处固定资产的购置、使用、折旧、报废及清理情况的报表，报表用途有两项：一是用于总行及时掌握海外代表处固定资产的增减情况和在用状况；二是做为总行进行外汇固定资产的购进、折旧、清理、核销等项帐务处理的原始凭证。固定资产季报表的编报口径如下：

固定资产名称及件数栏目内要逐项填报，同一日期内以同一单价购进的同种固定资产可以归并填报，并注明数量。填报时应按新购固定资产、清理中固定资产和在用固定资产的顺序依次归类填报。新购固定资产填报购进价格和购进日期项目，在用固定资产填报购进价格、购进日期和已

用年数项目，清理中固定资产填报购进价格、购进日期、已用年数、报废日期项目。清理结束的固定资产，在清理结束当季一次性填报购进价格、使用情况、清理情况、净残值等栏目下的全部项目，经总行批准核销后，下期报表即不再填报该项固定资产。

购进价格栏目内要分别填报以当地货币表示的实际购进价格和按购进当时汇率折算的等值美元价格，折算的等值美元价格一经确定，在以后季度的报表中不能再作改变。直接以美元购进的，不必再折算等值的当地货币价格。

使用情况栏目内要分别填报购进日期和已经使用的年数。

清理情况栏目内除填报报废日期外，还要填报保险赔款、残值收入、清理费用的实际发生币种和金额。

净残值栏目按下列公式计算填列：

保险赔款＋残值收入－清理费用＝净残值

第五章审计与会计档案管理

第十三条海外代表处会计档案包括月结单及其所附原始单据、银行存款日记帐及银行对帐单、现金日记帐、各月的经费收支月报表和各季的固定资产季报表。会计档案应长期保存，超过所在国（地区）规定的会计档案保存期限后，应移交总行国际部保存。有关人员调任时应办理清点

交接手续。

第十四条海外代表处的日常帐务审计由总行审计部委托国际部比照总行现有规定进行。日常审计可随时进行，除各海外代表处每月经费收支月报表由总行国际部领导审核批准外，每季度由国际部分管总经理组织对各海外代表处经费开支审查一次。

海外代表处负责人的离任审计由总行人事部、审计部和国际部组织进行，具体办法由总行另行规定。

第十五条本办法由中国建设银行国际业务部负责解释。

第十六条本办法自1996年7月1日起执行。

附件略。

第二篇：公司驻海外代表处保密管理办法

1.目的与适用范围

1.1目的为更好地贯彻××公司有关保密规定，保守国家、××公司以及集团公司合作伙伴的技术、商业机密，维护集团公司在海外市场的利益，保持××公司在海外市场竞争中的优势，根据驻海外代表处的实际情况，特制订本规定。

1.2适用范围

本规定所述的机密包括国家、企业技术和商业秘密，以及其他明确不宜公开的事项，适用于驻海外代表处所有员工。

2.职责

2.1××公司某部门职责

××公司某部门按照公司相关保密规定，负责海外代表处的保密归口管理工作。

2.2驻海外代表处职责

代表处负责人或授权人是保密管理工作的第一责任人，代表处各员工应严格遵守保密规定，担当保密工作的执行者。

3.主题内容

3.1代表处员工保密守则

3.1.1代表处员工应做到：不该说的秘密绝对不说;不该问的秘密绝对不问;不该看的秘密绝对不看;不该记录的秘密绝对不记录;不在非保密本上记录秘密事项;不在私人通信、电话中涉及秘密;不在公共场所和家属、子女、亲友面前谈论秘密;不在不利于保密的地方存放秘密文件、资料;不在普通电话、明码电话、普通邮政传递秘密事项;不携带秘密材料游览、参观、探亲、访友和出入公共场所。

3.1.2代表处员工在调离办事处前，须交回所占有和形成的机密资料，严禁擅自以复制、发表、使用、转让等方式泄露秘密。

3.2保密宣传教育制度

3.2.1代表处负责人或授权人应及时向代表处员工明确属于国家、企业技术、商业机密的具体事项，和其他不准公开的事宜，以及一些重要事件的对外表态口径，要求员工凡属此类事项一律不得泄露，并向员工明确事关技术、商业机密的文件不得擅自复印留底以及处置。

3.2.2对违反本规定造成失、泄密，或采用盗密、出卖等非法手段泄露秘密，以及对泄密、窃密行为不制止、不报告的员工，视其情节和后果，分别给予批评教育或纪律处分;涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。

第三篇：公司驻海外代表处保密管理办法

1.目的与适用范围

1.1目的 为更好地贯彻××公司有关保密规定，保守国家、××公司以及集团公司合作伙伴的技术、商业机密，维护集团公司在海外市场的利益，保持××公司在海外市场竞争中的优势，根据驻海外代表处的实际情况，特制订本规定，公司驻海外代表处保密管理办法。

1.2适用范围

本规定所述的机密包括国家、企业技术和商业秘密，以及其他明确不宜公开的事项，适用于驻海外代表处所有员工。

2.职责

2.1××公司某部门职责

××公司某部门按照公司相关保密规定，负责海外代表处的保密归口管理工作。

2.2驻海外代表处职责

代表处负责人或授权人是保密管理工作的第一责任人，代表处各员工应严格遵守保密规定，担当保密工作的执行者，管理制度《公司驻海外代表处保密管理办法》。

3.主题内容

3.1代表处员工保密守则

3.1.1代表处员工应做到：不该说的秘密绝对不说;不该问的秘密绝对不问;不该看的秘密绝对不看;不该记录的秘密绝对不记录;不在非保密本上记录秘密事项;不在私人通信、电话中涉及秘密;不在公共场所和家属、子女、亲友面前谈论秘密;不在不利于保密的地方存放秘密文件、资料;不在普通电话、明码电话、普通邮政传递秘密事项;不携带秘密材料游览、参观、探亲、访友和出入公共场所。

3.1.2代表处员工在调离办事处前，须交回所占有和形成的机密资料，严禁擅自以复制、发表、使用、转让等方式泄露秘密。

3.2保密宣传教育制度

3.2.1代表处负责人或授权人应及时向代表处员工明确属于国家、企业技术、商业机密的具体事项，和其他不准公开的事宜，以及一些重要事件的对外表态口径，要求员工凡属此类事项一律不得泄露，并向员工明确事关技术、商业机密的文件不得擅自复印留底以及处置。

3.2.2对违反本规定造成失、泄密，或采用盗密、出卖等非法手段泄露秘密，以及对泄密、窃密行为不制止、不报告的员工，视其情节和后果，分别给予批评教育或纪律处分;涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。

第四篇：中国建设银行悉尼代表处隆重开业

中国建设银行胡志明市分行成立庆典隆重举行

2010年4月16日，中国建设银行胡志明市分行成立庆典在越南胡志明市隆重举行。中国驻越南大使馆临时代办翟雷鸣、越南国家银行副行长阮文平、中国建设银行董事长郭树清、首席审计官于永顺，以及来自越南社会各界人士200余人出席了成立庆典。胡志明市分行是建设银行在越南设立的第一家分行，也是建设银行在东盟国家设立的第二家经营性机构。它的设立不仅进一步完善了建设银行的全球金融服务网络,也标志着建设银行的海外发展战略又迈上了一个新的台阶。

近年来，中越两国经贸投资合作增长强劲，中国已连续五年成为越南最大的贸易伙伴国。2009年，中国与越南进出口总额约210.5亿美元，同比增长8.2%，2010年双边贸易额有望超过250亿美元。建设银行胡志明市分行的设立，既符合两国未来经贸投资往来的发展趋势，也是满足市场、客户对银行服务和资源优化配置要求的合理选择。越南是全球公认的新兴市场，也是东盟地区经济发展最快的国家，一 直是建设银行拓展海外业务的重要目标区域。目前，建设银行已与23家越南本地银行建立了代理行关系，与越南农业与农村发展银行、越南投资发展银行相互开立了14个边贸结算账户。胡志明市分行的设立，将有助于建设银行进一步完善全球金融服务网络，有效提升客户服务能力。

郭树清表示，建设银行胡志明市分行将秉承审慎合规的经营原则，全力打造管理规范、服务一流、信誉卓越的金融企业，尽快融入越南本地市场，为中越两国客户提供安全便捷、优质高效的金融服务，为中越两国乃至东盟国家的经济发展作出积极的贡献。

建设银行胡志明市分行位于越南胡志明市金融中心,业务范围包括存款、贷款、项目融资、贸易融资、国际结算、资金交易及代理业务等。建设银行胡志明市分行将立足越南，辐射周边国家，依托中国建设银行雄厚的资金实力、丰富的产品以及广泛的全球支持网络，竭诚为广大客户提供全方位、高品质、一体化的金融服务。

中国建设银行是植根于中国的一家大型商业银行，总市值居全球上市银行第二位，ROA、ROE全球领先，风险管理 能力、综合服务能力和盈利能力均在国内名列前茅。截至2009年底，建设银行资产总额达96233.55亿元人民币（14093.55亿美元），净利润为1068.36亿元人民币（156.46亿美元）1。在香港、新加坡、法兰克福、约翰内斯堡、东京、首尔、纽约及胡志明市设有海外分行，在悉尼设有代表处，拥有建设银行亚洲、建银国际、建行伦敦等多家海外子公司。2009年，在英国《银行家》“全球商业银行品牌十强”中，建设银行位居第二位，列中资银行之首；被英国《欧洲货币》、香港《亚洲货币》评为“中国最佳银行”。

2009年12月31日人民银行公布的银行间外汇市场美元对人民币汇率的中间价为：1美元对人民币6.8282元。

第五篇：财务管理办法(试行)

大石头林业有限公司财务管理办法（试行）

一、财务核算

1、总则

（1）会计核算执行《企业会计制度》。

（2）会计核算采用权责发生制，资产计价采用历史成本法。（3）固定资产折旧方法采用“平均年限法”。（4）存货核算采用“加权平均法”。

（5）坏账准备提取比例为应收款项的5%。（6）制造费用分摊按生产工人工资比例法。

2、如实反映财务状况、经营成果，当期发生的所有经济业务必须进账核算，包括代收代付款项；不允许列支跨成本、费用。

3、天保专项补助（森林管护费、政社性支出）、中幼龄林抚育，发生的材料费、电费等必须单独开具发票按成本费用渠道进行核算，资金由天保专户支出，不与企业生产账户发生往来结算。

森林资源培育、植被恢复费、营林生产、营林管理费、木材生产、枝桠材生产发生的材料费以及承包户所用的材料费，一律由企业生产账户进行结算并支付资金，不允许在天保账户抵扣或结算。

4、产量验收单的提报

（1）木材、枝桠材生产量由生产处开据产量验收单，经处长签字，分管局长签批后作为进账原始凭证，各生产单位根据此验收单做分配明细，同时生产处以表格形式汇总各单位产量抄送相关处（部）室。

（2）中幼龄林抚育、森林资源培育、植被恢复费、营林生产的工作量由营林处开据工作量验收单，经处长签字，分管局长签批后作为进账原始凭证，各生产单位根据此验收单做分配明细，同时营林处以表格形式汇总各单位工作量抄送相关处（部）室。

（3）所有生产项目的产量验收单、工资明细表、支付工资打卡明细表的人员名单必须一致。此项核对工作由报账会计、核算

中心会计全权负责逐级审核。

5、各项表彰奖金及成本结余分成奖，不直接发放现金，由财务处通过内部转账转到基层单位进行工资性核算，报资金预算打卡支付。（主要是为防止漏扣个人所得税，便于本单位工资总额汇总，规范财务核算）

6、涉税核算：要求各单位严格执行税法有关规定，不得偷税漏税。

个人所得税的计算：个人所得税应纳税所得额为：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额。（工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。不属于工资、薪金性质的补贴包括独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助）。

职工承包应纳税所得额：当月工资+当月承包所得-扣除费用3500元。

外委承包应纳税所得额：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用其余额为应纳税所得额。

7、发票：在企业生产账户核算的发票名称为：长白山森工集团大石头林业有限公司XXX单位；在天保专户核算的发票名称为：大石头林业局XXX单位；国投项目专户核算的发票名称为：大石头林业局。所取得的发票必须日期、项目内容、单价、金额、发票专用章等完整清晰，大小写金额一致。

8、收据管理：各单位必须使用财务处统一印制的收据，财务处做好备案登记。开具收据时收款人、交款人必须签字（要写全称，不能简写），交款事由等手续健全。

9、交财务的各种款项，必须填写交款通知单，并由相关部门领导签字并加盖所属部门公章后方可开具收款收据。

10、财务每月20日为结账日期，25日之前报送财务报表，并同时上报往来调节表及银行存款余额调节表。

11、自公司常委会研究干部调离（免）现工作岗位时起，不

得核销前任负责人签字的票据。

12、加强工资管理：执行2014年9月19日劳动人事处、财务处联合下发的“关于进一步加强工资总额管理的通知”。即实行工资总额汇总联报制度，劳资、财务按月共同核对工资总额。

13、厂务公开制度

依据公司“五权”改革实施方案，实行厂务公开制度，涉及财务方面如成本、费用支出等都要向职工群众公开，接受职工的民主监督。

二、资金管理办法

（一）资金预算管理

总体原则：严格执行集团公司计划投资和财务预算管理制度，以集团公司批复的资金总预算和月度资金预算为依据。

1、总预算按公司经营计划及本单位需要支付以前未支付的款项准确上报财务处（具体上报时间财务处另行通知）。

2、月份预算（计划内）

（1）各处部室、基层单位，每月21日前向财务处报送次月资金收支预算（纸质及电子表各一份）。

基层单位先由党政领导联签并加盖单位公章，再由公司分管领导签字，方可报送财务处。

机关处（部）室由部门领导签字，并加盖部门公章，方可报送财务处。

（2）财务处根据基层及各处室上报的月份资金预算进行汇总，提报公司计划投资和财务预算管理会议研究通过后，上报集团公司批复，财务处将严格执行集团公司批复的月份资金支出预算。各处部室上报的所辖行业资金收入预算，由牵头部门负责催收。

3、月份预算外（计划外）

财务处不直接受理，必须先经过公司董事会议研究，财务处汇总提报公司计划投资和财务预算领导小组讨论通过后，上报集团公司批复，以集团公司最终批复的为准，办公室将有关会议纪要复印相关内容（盖公章）送财务处备案。

4、各单位资金支出预算控制在全年预算计划指标之内，资金收入以全年计划指标为基数（可以多实现收入）。

5、通过内部转账到万达供热公司、亚光物资公司等改制企业的款项也必须严格执行资金预算管理，按月将需转账金额报财务处（控制在预算内）。

6、资金预算执行情况总结：基层单位月末前向财务处报送本月及累计资金收支预算执行情况总结表（纸质及电子表各一份）。

（二）货币资金管理

1、在银行开户的单位，每月结账前账户内只允许保留余额1000元整，其余款项全部转入公司基本账户。木材处仍然执行2014年10月29日制定的《木材处财务核算管理制度》中的资金管理规定。

2、严格执行国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，现金的使用范围主要包括以下内容：

①职工工资、津贴； ②个人劳务报酬；

③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款； ⑥出差人员必须随身携带的差旅费； ⑦结算起点（1000元）以下的零星支出

⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。

3、库存现金限额为：财务处2000元，基层单位500元。

4、现金收支依照下列规定办理：

①现金收入必须于当日送存开户银行；

②支付现金时可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，但不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

③因采购地点不确定，交通不便，生产或市场急需，抢险救

灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应提出书面申请经分管局长批准后到财务处备案。

5、零星采购结算：购买个体工商户商品需要支付现金时，必须提供个体工商营业执照复印件；向个人收购农副产品和其他物资必须提供售货方身份证复印件及收款收据或者村委会证明等相关原始凭证。

6、工程及劳务结算：依据签订的合同进行支付：合同签订方是单位的，结算款必须以银行转账方式支付给单位；合同签订方是个人的，由签订合同人出具本人身份证，方可进行现金结算。

三、签批程序

总体原则：根据长白山森工党政联发【2014】1号、大林公司联字【2014】159号文件，依据集团公司批复的月计划投资和财务预算，资金支出由公司分管领导审查，财务部门汇总，董事长、党委书记、总经理、财务总监审核后支付。

各项财务支出必须由单位党政领导联签，对未进行联签的票据一律不得在财务上列支。

1、成本、费用进账签批程序

（1）纳入财务核算中心单位的成本、费用进账签批程序 报账会计填制完成本、费用报账审批单后（附原始凭证），先由本单位党政领导联签，然后到财务核算中心进行审核，核算中心会计审核签字确认后再由审计处事前审计及相关处室签批，分管局长签批后，核算中心会计方可进行账务处理（成本、费用控制在计划内）。

（2）未纳入财务核算中心单位的成本、费用进账签批程序 先由主管会计审核原始凭证，审核无误后本单位党政领导联签，财务方可进行账务处理（成本、费用控制在计划内）。

（3）机关各处（部）室费用进账签批程序

各处（部）室费用核销，先由处（部）室经办人员填写原始凭证核销汇总表，处（部）室负责人签批，审计处事前审计，然后机关财务方可做账务处理（费用控制在计划内）。

2、资金支付签批程序

（1）工资性（含奖金、五险一金、统筹外养老金等）资金支付程序

劳资处负责审核、汇总（按单位、计件、计时项目内容分类列明细表），劳资处长签批，再由公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、财务总监审核后支付。劳资处每月5号之前（节假日顺延）必须将联签联批后的工资汇总表报送财务处。

（2）各项核销款资金支付程序

局机关及各基层单位开出内部支票（基层单位开出的内部支票必须有本单位党政领导联签），公司分管领导签批，财务部门汇总，董事长、党委书记、总经理、财务总监审核后支付。

（3）宾馆核销公司承担的餐费、宿费时，由办公室统一汇总，办公室主任签字，公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、纪委书记、财务总监审核后支付。

（4）取暖费由计划处牵头，会同办公室、棚改办、企管处、审计处、纪委以及万达供热公司对局址由公司承担的所有房屋取暖费，进行实际面积测量、汇总，财务作为入账依据。

（5）在财务处直接列支成本、费用以及上缴各种款项（含上缴税金、利润、保险费等）支付资金的，由分管会计按有关文件、批件以及相关原始凭证为依据审核制票后，由审计处事前审计后，再由财务总监签批，财务部门汇总，董事长、党委书记、总经理审核后支付。

（6）绿化苗木公司、中草药公司根据产业发展情况需要资金时，依据资金预算提出资金申请，公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、财务总监审核后支付。

（7）福利费支出

林场单位、地区单位在木材生产期为职工发放福利（如大米、白面、豆油），必须在预算内并经本单位党政联席会议研究通过，汇总发放明细表，场长、书记、工会主席联签，方可做为财务入账依据。

（8）“三公（公务接待、公务用车、公务出国）经费”支出管理

强化内部财务管理，规范公务接待、公务用车、公务出国，努力降低行政运行成本，确保“三公”经费“零增长”,按集团公司批复的预算执行。

基层单位“三公经费（公务出国除外）”，必须有预算、有批文，并严格执行党政领导联签，财务方可做账务处理。

机关处(部)室“三公经费”支出也必须先有预算、相关批文，经公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、纪委书记、财务总监联审联签后，财务方可做账务处理。

四、财务档案管理

1、各单位必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

2、凡需借阅会计档案，必须经出具相关证明经本单位领导同意，由财务人员陪同办理手续。查阅会计档案人员，不得将会计档案携带外出，特殊情况须经单位领导批准。需要复印会计档案的，须经单位领导批准后方可复印。

3、各单位设立会计账薄需要使用财务软件的，必须经财务处同意并备案方可使用。财务处、核算中心使用的用友财务软件，各主管会计保管好用户名和密码，每月定期做好数据备份。

五、财务人员管理

1、财务人员实行委派制、岗位轮换制。

2、未取得会计从业资格证不允许上岗，会计凭证制票权由财务处指定。

3、基层单位财务专用章由本单位主管会计保管，法人名章由出纳员保管，公司法人名章由财务处长保管。

4、财务人员不能兼任本单位劳资、材料员工作。出纳员不得兼管稽核、银行存款余额调节表核对、各项往来核对、会计档案保管和收入、费用、债权债务的登记工作。

5、对于有以下情况的财务人员一律调离财务工作岗位。⑴因违反财经纪律受到行政、党纪处分及刑事处罚的； ⑵因监督不利，与单位负责人共同违反财经纪律的；

⑶因工作不负责给单位造成重大经济损失的； ⑷有令不执，政令不通的。

6、以内审、外审以及各项财务检查结果作为财务人员岗位轮换、调整的依据。由于责任心不强、业务水平低，在检查中两次以上不合格的，财务处建议其调离财务队伍。

7、建立信息反馈制度：对领导或部门交办的工作要及时将进展完成情况进行汇报。

六、物资设备采购（含大宗物资）

（一）零星物资、小型设备采购

总体原则：单位或部门需要采购的物资设备必须纳入计划投资和财务预算。购置固定资产、零星物资、小型设备，由使用单位或部门按照提报预算顺序，履行分管领导前置把关，财务部门汇总，董事长、党委书记、总经理、财务总监联审联签程序。

1、基层单位采购物资（大宗物资必须通过本单位党政领导联席会议通过）由场长、书记、工会主席、材料员等组成物资采购小组，经过询价、比价后集体讨论决定，并形成询价、比价报告，随同发票、购货合同、有关会议纪要复印件（加盖公章）等。

2、局机关各处部室需要采购的物资设备及办公用品（计划内处室经费除外）由办公室统一负责，办公室牵头组成采购小组，经过询价、比价后，形成询价、比价报告，随同发票、购货合同、有关会议纪要复印件（加盖公章）等，公司分管领导签批后做为财务进账支付资金的原始凭证，董事长、党委书记、总经理、财务总监审核后支付。办公室建立机关部门使用办公设备台账，内实行清查制度。

3、局机关各处部室及各基层单位办公用品、低值易耗品的购置：计划内的由本部门、单位自行购买，但必须建立备查账，有经办人、验收人签字；机关各处部室办公设备、桌椅等的购买由公司办公室统一负责购买或调配。

（二）大宗物资采购

总体原则：采购大宗物资设备，必须采取比质比价、现场询价或招标采购方式，由公司计划处牵头组成大宗物资设备采购领

导小组形成初步意见，经董事长、党委书记、纪委书记、分管领导集体前置把关后，提报董事会联席会议讨论通过后，纳入资金预算。

采购单一同类或同一批次物资、设备2万元以上，必须采取比价或招标采购方式。组成物资采购小组，经过比质比价、现场询价后集体讨论决定，并形成报告，随同发票、购货合同、有关会议纪要复印件（加盖公章）等，经公司分管领导签批后做为财务进账的原始凭证，经董事长、党委书记、纪委书记审核后，提报董事会联席会议讨论通过后执行。

七、固定资产（含流动资产）采购、处置

（一）固定资产采购

固定资产购置：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计的有形资产。

固定资产标准：单位价值2000元以上（含2000元）。

1、机械设备类：生产处提报购置机械设备计划，分管领导签批，计划处汇总，经公司董事会研究通过，上报集团公司批准后，列入计划和资金预算内。

2、固定资产调拨：车辆、机器设备调拨，由生产处根据公司要求，统一出具调拨手续，财务处根据调拨手续做账务处理；机关处（部）室办公设备由公司办公室负责统一协调、调配。

（二）固定资产清查与处置 固定资产清查：

1、公司机械设备类、公路、桥涵、房屋建筑物类由监事会组织清查；

2、基层单位的固定资产由本单位组织清查，并将清查结果经单位党政领导联签后报监事会；

3、机关办公设备等由公司办公室组织清查；

4、具体清查时间由牵头部门自行决定，但是清查必须一年两次（上半年、下半年各一次），清查报告抄送财务处。

（三）固定资产处置：

固定资产处置由财务部门牵头（车辆报废处置由计划部门牵

头），会同企管处、生产处、纪委、审计处等部门对固定资产评估定价，征求监事会和职工代表意见，形成书面审核意见，由分管领导向党委书记汇报。经党委书记与董事长、总经理、纪委书记、财务总监沟通协商，由牵头部门提请董事会研究决定，上报集团审核批复后对固定资产进行处置。

（四）流动资产管理

1、货币资金管理：执行上述第二条资金管理办法。

2、流动资产清查由监事会牵头，每年两次（上半年、下半年各一次），清查报告抄送财务处。

3、流动资产的处置：盘亏、盘盈、毁损、霉变、坏账的核销等，由财务处根据监事会清查结果汇总，经公司董事会研究通过，报集团公司批复后，财务处根据批复文件（批件、评估、拍卖、坏账证据等相关资料）进行账务处理。

（五）债权债务管理办法

1、债权债务的清收：执行大林公司财字【2013】103号文件。

2、现有债权按照每年下降5%的原则进行压缩，单位行政主要负责人为责任人。

3、当年原则上不允许发生新的债权，如需要发生新的债权，必须经总经理、党委书记批准。

4、职工调出或者内部调转必须经过所在单位查实没有需要收回的债权，劳动人事部门方可办理调转手续。

5、债权单位必须保证与债务人按时核对债权债务金额并制定还款计划，确保债权在法律诉讼期限范围内。

八、基本建设财务管理

（一）资金来源及使用原则

基本建设资金由财政预算内（中央及地方政府）资金、其他专项资金及企业自筹资金等构成。

1、专项基本建设资金必须专户存储、专款专用、封闭式运行。

2、各级财政拨入的专项基本建设资金，由计划处根据公司安排部署下发项目立项通知单，公司基建部门编制基建项目预算，经公司审计部门审核确定工程总造价，公司纪委审核后，与施工

单位沟通审定的工程总造价，施工单位无异议后，报送公司分管局长签批，由公司计划处上报集团公司计划部审批，批复后公司与施工单位签定工程合同。工程合同一经签定，应严格按签订的工程合同执行，不得随意调增投资额度。（如有特殊需要调整的工程项目，必须签订补充合同及补充工程预算，并按上述审批程序进行）

公司自筹资金投资的工程项目，除不需报造价审查部门审核外，其他按上述流程执行。

3、各项基本建设资金应纳入公司资金预算内。

4、预付工程款时按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%。并根据合同约定逐步扣回。

（二）项目立项批复后，由公司相关部门负责向财务处提供以下文件资料，做为财务部门建账、核算的依据（文件资料未提供全的，财务处不予受理资金拨付）。

1、计划处提供：可行性研究批复、初步设计批复；

2、基建部门提供：

（1）中标工程中标书；（2）承包工程合同书；（3）工程预算书；

（4）中标单位营业执照复印件、法人身份证复印件（加盖公章）；

（5）中标单位开户银行名称、户名、帐号（加盖公章）；（6）中标单位开具委托办理业务人员的委托书、受托人身份证复印件。

（7）基建部门需提供工程建设（分期）投资计划分解表。

（三）资金申请程序

1、向财政部门申请项目资金

由计划处牵头，各相关部门配合，按财政部门的要求提供资金申请所需要的文件资料，计划处汇总报公司董事会研究通过后，以正式文件上报集团公司计划部。

2、中标单位（施工企业）向发包方申请资金

先由中标单位（施工企业）以书面申请形式与公司财务部门核对拨付工程资金金额后，经计划处汇总提报公司计划投资与财务预算管理会议通过，上报集团公司批复后，列入预算内支出。

（四）资金的支付

根据批复的工程资金预算，基建部门提供工程形象完工进度（必须有工程监理及林业局驻工地代表签章）、资金申请单、资金拨付单、财务部门提供资金结算单等经公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、财务总监联审联签后，做为支付资金依据。

（五）工程竣工结算

1、各项工程竣工后，先由基建部门（或项目主管部门）提出工程验收申请，计划处牵头会同相关部门联合验收工程质量合格后，基建部门（或项目主管部门）配合出具工程验收报告，编制工程决算及工程清单，公司分管领导签批，公司董事会研究通过后，上报集团公司计划部审批，批复后财务部门根据工程总造价扣除质量保证金后结清工程余款。

2、质量保证金按公司规定工程总造价的比例或者按与中标单位签订合同约定比例留取，待质量保证期满后，由计划处牵头会同相关部门联合验收无工程质量缺陷后，计划处出具工程验收报告，公司分管领导签批，董事长、党委书记、总经理、财务总监联审联签后，财务部门方可支付。

3、建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工决算。建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算（资金审批、支付程序同上）。

4、建设项目竣工验收后，计划处应及时编制工程竣工决算等文件资料，以便申请上级财政部门拨付预留的质量保证金，财务部门依据工程竣工决算编制财务竣工决算。

（六）由计划处牵头，各相关部门配合提供向上级财政部门申请预留质量保证金所需要的文件资料：

1、计划处提供：

（1）项目建议书批复文件

（2）建设项目的可行性研究报告（3）初步设计文件及初步设计概算（4）批复概算文件、调整概算文件

2、基建部门提供：

（1）开工报告的批复文件（2）（分期）投资计划（3）工程地质勘察报告

（4）设计、施工、监理单位的资质等级证书及营业执照复印件

（5）勘察设计、施工、监理合同及补充合同或协议（6）工程招投标文件（标底、中标通知书）（7）招投标工程变动项目资料

（8）设备招投标文件、采购合同及购置文件（9）工程监理报告

（10）全套的施工图纸、设计变更图纸、竣工图纸（含电子版）

（11）工程预（结）算书、工程量计算书（含电子版）（12）施工组织设计（施工方案、技术措施）

（13）设计变更签证单、洽商通知书、施工过程中的经济、技术签证单

（14）工程结算书、计算书

（15）建设单位供应材料明细表（规格、数量、价格）（16）施工检查记录、隐蔽工程检查记录（17）需找补材料差价的证明材料（18）竣工验收证明

（19）建设单位预付工程款明细表（20）器材盘点表

（21）与建设项目造价有关的其他材料

本办法2014年12月1日起执行，本办法如与上级文件相抵触按上级文件执行。

本办法解释权由财务处负责。