农村信用社鹤卡借记卡业务管理暂行办法

第一篇：农村信用社鹤卡借记卡业务管理暂行办法

黑龙江省农村信用社 鹤卡借记卡业务管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为规范银行卡业务操作与管理，防范银行卡业务风险，促进银行卡业务健康发展，根据中国人民银行《银行卡业务管理办法》、《黑龙江省农村信用社鹤卡借记卡章程》等有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称鹤卡借记卡是指黑龙江省农村信用社联合社受黑龙江省各县级联社（含农村合作银行、农村商业银行,下同）自愿委托，由黑龙江省农村信用社联合社申请的统一品牌的借记卡，是向单位和个人发行的具有存取现金、消费结算、转账支付、账户管理等全部或部分功能，不具有透支功能的金融支付结算工具。

（一）鹤卡借记卡按使用对象分为个人卡和单位卡；按卡片表面是否记载持卡人姓名分为记名卡和非记名卡；按卡片的从属关系分为主卡和附属卡。

（二）黑龙江省农村信用社发行的鹤卡借记卡共分为以下九种：

普通卡、单位卡、单位附属卡、个人记名卡、个人附属卡、员工卡、金卡、白金卡、钻石卡。

（三）单位卡均为记名卡。

第三条 凡黑龙江省农村信用社辖内开办银行卡业务各级机构均须遵守本办法。

第二章 管理机构、职责及业务审批

第四条 省联社电子银行部为鹤卡借记卡业务管理部门，主要职责包括：

（一）拟定全省农村信用社银行卡业务发展规划，制定银行卡业务相关标准、管理办法和操作规程；

（二）负责组织银行卡市场调研，根据市场和客户需求进行产品更新和组织新产品研发；

（三）负责全省农村信用社银行卡业务营销管理，确定营销策略，组织开展营销活动和业务宣传；

（四）负责建立健全银行卡业务运行和管理的风险内控制度，并组织实施和督查；

（五）负责组织全省农村信用社银行卡专业队伍建设和人员培训；

（六）负责银行卡发行单位资格的审批，制定发卡机构标识码；

（七）负责全省农村信用社银行卡业务与中国银联等系统外单位相关业务的商洽拓展工作；

（八）负责全省农村信用社其它与银行卡业务管理有关工作的组织实施。

第五条 市地联社（办事处）电子银行业务管理部门为鹤卡借记卡业务管理部门,主要业务职责：

（一）负责辖内银行卡业务的指导、检查、监督；

（二）负责辖内银行卡业务统计分析和上报工作；

（三）负责辖内银行卡业务交流和专业人员培训；

（四）提出新产品开发需求，完善产品服务，协助省联社拓展银行卡业务功能；

（五）负责辖内银行卡业务市场调研、客户分析、客户推广和营销服务工作；

（六）负责根据省联社确定的营销方案，组织辖内银行卡业务营销推广工作；

（七）负责辖内银行卡业务客户服务，业务咨询等工作的协调与管理；

（八）负责辖内银行卡业务风险管理等工作；

（九）负责辖内农村信用社其它与银行卡业务管理有关工作的组织实施。

（十）省联社电子银行部交办的其它工作。第六条 县级联社电子银行部主要业务职责：

（一）负责辖内银行卡业务的指导、检查、监督；

（二）负责辖内银行卡业务统计分析和上报工作；

（三）负责辖内银行卡业务交流和业务人员培训；

（四）提出新产品开发需求，完善产品服务，协助市地联社（办事处）拓展银行卡业务功能；

（五）负责辖内银行卡业务市场调研、客户分析、客户推广和营销服务工作；

（六）负责根据省联社确定的营销方案，组织辖内银行卡业务营销推广工作；

（七）负责辖内银行卡业务客户服务，业务咨询等工作的协调与管理；

（八）负责辖内银行卡业务风险管理等工作；

（九）负责辖内有关银行卡业务的其他情况；

（十）市地联社（办事处）交办的其它工作。第七条 开办银行卡业务审批程序：

（一）县级联社按有关规定报银监部门审批，通过后向省联社提出书面申请，并报市地联社（办事处）备案；

（二）省联社根据全省工作实际对县级联社提交的材料进行审核，通过审核的准予开办银行卡业务。

第三章 发卡管理

第八条 凡经审核符合申领鹤卡借记卡业务条件的单位和个人均可向黑龙江省农村信用社各发卡机构申领鹤卡借记卡，无需提供担保。

第九条 申领鹤卡借记卡应按照国家实名制有关规定执行，开户采用实名。

（一）申领人必须遵守《黑龙江省农村信用社鹤卡借记卡章程》的有关条款，并按规定填写《黑龙江省农村信用社鹤卡借记卡/个人银行结算账户开户申请表》。

（二）申领个人卡必须提供本人有效身份证明原件及复印件。有效身份证明包括：居民身份证、军官证、警官证、护照、港澳台居民来往内地通行证，符合法律、行政法规以及国家有关规定的其他身份证件。

（三）申领单位卡应出具营业执照、税务登记证（国税、地税）、单位代码证书和单位法定代表人或授权人的书面证明，并由被授权人出示有效身份证件。

（四）代理他人申领个人鹤卡借记卡，必须提供代理人和申领人的有效身份证明原件及复印件。有效身份证明包括：居民身份证、军官证、警官证、护照、港澳台居民来往内地通行证，符合法律、行政法规以及国家有关规定的其他身份证件。

同时核对代理人和被代理人的真实身份，留存双方的身份证件复印件，并登记双方的姓名、证件类型和号码。个人代理多人办理借记卡的，发卡机构应全面了解和审查代理人的职业背景、代办目的和代办性质等，并据此判断个人代理多人办卡的理由是否正当，如理由明显不正当，发卡机构不得为其办理借记卡，原则上，个人一次性代理借记卡的数量不得超过3张。

在办理单位代发工资、代缴款等需要单位员工集体开立借记

卡账户的业务时，鼓励发卡机构采取员工本人开卡而非批量开卡方式。如采取单位批量开卡方式，单位应对员工身份的真实性承担责任，且须员工本人持身份证原件到网点办理激活并当场修改密码后方能正常使用。

（五）申领附属卡由主卡持卡人持相应主卡、有效身份证明、附属卡申领人有效身份证明，填写《黑龙江省农村信用社鹤卡借记卡/个人银行结算账户开户申请表》，办理申领手续。个人卡的主卡持卡人可为其配偶及其家庭成员申领不超过两张的附属卡。单位卡的主卡持卡人可为其下属部门及分支机构申领不超过五张的附属卡。主卡持有人对附属卡负有全责，有权限制附属卡的单笔交易额度、日交易额度、日交易次数、月交易额度和期间交易额度以及卡账户余额查询等功能，并有权止付、注销其附属卡。

第十条 申领人申办鹤卡借记卡时，应按规定如实填写有关申请材料，发卡机构对申请人所填内容审查通过后准予领卡。

第十一条 鹤卡借记卡起存金额不限，鹤卡借记卡可零金额开卡，可随时续存。账户为结算账户，申领时必须预留密码，密码为符合系统规定的6位数字。

第十二条 开户时收取工本费、年费，活期账户每季日均额不足规定额度时收取账户管理费。在挂失或损坏补发新卡时收取工本费。各服务项目是否收费和费率标准发卡机构报有关部门审批通过后根据业务发展需要可以变动。

第十三条 代收代付等中间业务集中批量开办的鹤卡借记 6

卡，持卡人应及时持有效身份证件到柜面激活后才能使用。

第四章 账户及交易管理

第十四条 个人鹤卡借记卡实现“一卡通用”，即：集“多储种、多账户、多功能”于一体。在ATM等自助设备上使用时，默认人民币活期账户。定期账户支持所有定期业务种类。

第十五条 单位银行卡账户为活期结算账户，不能存取现金。单位银行卡存款必须从其基本账户转账，销户时必须是转账销户，单位银行卡资金转入基本账户。

第十六条 鹤卡借记卡限合法持卡人本人使用，不得转让或转借他人。

第十七条 鹤卡借记卡所有交易均须联网实时操作，通过个人密码确认，在持卡人账户中实时记账。

第十八条 在处理交易过程中发生通讯等故障时，经办机构应及时主动与省中心联系，查询查实业务处理结果，保证资金安全。

第十九条 持卡人凭鹤卡借记卡和密码可在黑龙江省农村信用社联网的营业机构柜面、销售终端机和自动柜员机等自助设备上办理存取现金、消费结算、转账、查询余额、修改密码等全部或部分业务。

持卡人凭带有“银联”等中介组织标识的鹤卡借记卡和密码可在带有“银联”等银行卡中介组织标识的销售终端机和自动柜

员机等自助设备上跨行办理存取现金、消费结算、转账、查询余额、修改密码等全部或部分业务。

第二十条 黑龙江省农村信用社所发行的带有“银联”标识的鹤卡借记卡，开通了农民工银行卡特色服务，持卡人可以在开通农民工银行卡特色服务地区的银行营业网点办理取现及查询业务；同时我社又是农民工银行卡特色服务推广工作的受理机构，可受理带有“银联”标识的农民工银行卡特色服务推广工作的发卡机构所发的银行卡，可办理取现及查询业务，其开通范围限于县及县以下地区。

第二十一条 有卡存取款时，持卡人无需填制存/取款凭证，只需将卡（若存款同时交出现金）交经办员并告知其存取款金额。业务处理完毕存款人需认真核对后签字确认。

第二十二条 无卡存款时，存款人（代理人）应持有效身份证件办理，并在个人储蓄凭条上填写银行卡卡号、持卡人姓名、存款金额等要素。业务处理完毕存款人（代理人）需认真核对后签字确认。

鹤卡借记卡不提供柜面和自动取款机（ATM）无卡取款或转账业务。

第二十三条 持卡人可与发卡机构签订协议,委托发卡机构代理水费、电费、煤气费、电话费，代发工资、低保、劳务费等代收代付中间业务，发卡机构不为持卡人垫付资金。

第二十四条 对同一张借记卡，持卡人如一日内在各种交易渠道连续3次输入交易密码不正确，发卡机构有权按有关规定锁

定该账户，持卡人须持本人有效身份证件到省内营业网点申请解除锁定，才能重新开通账户。

第二十五条 特约商户结算手续费费率参照中国人民银行下发的《银行卡业务管理办法》和“银联”手续费标准执行。

第二十六条 持卡人在加入“银联”的特约商户购物消费后要求退货的，应提供原始交易凭证及特约商户认可的其他退货有效单据。商户经办人员在POS终端上刷卡，输入退货金额、原交易日期、交易流水号等要素。持卡人输入密码，无误后打印退货交易凭证，交持卡人签字确认，将凭证回单联及银行卡交持卡人。

第二十七条 鹤卡借记卡系统内资金清算由综合业务系统自动处理，跨行资金由省资金清算中心和银联进行清算。差错交易按系统内和系统外差错处理有关规定执行。

第五章 自助设备吞卡、换卡和挂失管理

第二十八条 持卡人在ATM（自动柜员机）上办理业务时，因机器故障、操作失误或发卡机构发出吞卡指令造成吞卡的，持卡人应在卡被吞后次日起3个工作日内凭本人有效身份证件、ATM交易凭条到ATM 所属网点申请领卡。吞卡后第4日，ATM所属营业机构将对被吞卡剪角作废处理。

剪角是指沿卡片背面左上角磁条下且与水平不大于45度角方向进行剪角。

第二十九条 客户在ATM（自动柜员机）上办理取款业务时

因机器故障造成ATM机长款（只记账不吐钞）时，持卡人可凭本人有效身份证件、ATM交易凭条等到ATM所属网点申请查询、调账。

第三十条 银行卡出现损坏，持卡人可持有效身份证件、原卡、账户密码，到省内任一网点换领新卡。换卡时，持卡人需填写换卡申请表,经办人员审核无误后为持卡人进行换卡处理，联动收取工本费,原卡进行作废处理,换卡后卡号为新卡号，账户信息不变。

第三十一条 鹤卡借记卡挂失分口头挂失和书面挂失。

（一）鹤卡借记卡口头挂失可在任一联网机构柜面办理，也可通过黑龙江省农村信用社电话银行（96388、40066-96388）等途径办理。口头挂失有效期为5天，5天内必须到省内营业网点办理书面挂失手续，否则口头挂失自动解除。口头挂失解挂在口头挂失受理机构（通过电话银行办理的口头挂失解挂在开卡机构）。

（二）主卡挂失后，附属卡在主卡挂失有效期内被暂停使用，待主卡补发新卡或解挂失后方可继续使用。

（三）附属卡挂失不影响主卡及其它附属卡的使用。第三十二条 持卡人卡片遗失（损毁）、遗忘密码须携带本人有效身份证件及复印件到省内营业网点申请办理书面挂失。密码不能进行口头挂失，不能他人代办。密码挂失后鹤卡借记卡内全部账户状态均为挂失止付状态。

第三十三条 书面挂失有效期为7天，7天后持卡人本人持

“挂失申请书”和身份证件到挂失受理机构办理补发新卡；卡的密码挂失可以核实确认持卡人本人身份的，应当及时为其办理密码重臵服务；当场不能核实确认持卡人本人身份的，应当进行调查核实，确认身份后7日内办理。

挂失期间卡内账户的自动供款、预约转存、代收等业务功能不受影响。

第三十四条 鹤卡借记卡在挂失处理前所造成的资金损失，由持卡人承担。

第六章 业务查询

第三十五条 发卡机构不向持卡人寄送对账单，持卡人可到发卡机构或通过黑龙江省农村信用社电话银行（96388、40066-96388）、ATM机等自助电子设备查询账户余额。

第三十六条 持卡人对交易提出书面异议时，发卡机构应及时做出答复。

第七章 计息和收费

第三十七条 按照中国人民银行规定利率和计、结息方法计付利息，并依法代扣代缴利息所得税。

第三十八条 持卡人需按年缴纳年费，年费收取按开户日对年对月对日批量扣收。余额不足系统自动每日日终进行扣收处

理。如持卡人持卡不满一年销卡的，按一年计收年费，已收年费不退还。

第三十九条 持卡人在POS机上消费不需支付任何手续费。第四十条 持卡人办理书面挂失需缴纳挂失手续费每卡每次10元，持卡人解除挂失，信用社不退还手续费。

第四十一条 持卡人在系统内异地柜面或自助设备上存取款手续费按黑龙江省农村信用社通存通兑收费标准收取。

第四十二条 农民工银行卡特色服务按对持卡人取款金额的0.8％收取，最低１元，最高20元。

第四十三条 持卡人跨行在标有“银联”标识的ATM机上取款按中国银联有关规定收取手续费。

手续费由发卡机构在持卡人账户中直接扣取。

第四十四条 各服务项目是否收费和费率标准发卡机构报相关部门审批通过后，根据业务发展需要可以变动。

各发卡机构应及时将经有关部门审批后的收费项目按规定向公众公告。收费项目、收费标准、收费方式发生变动时，发卡机构应按有关规定将变动内容在相关营业场所公告，自公告之日起10个工作日后生效。持卡人不接受该变动的，可在公告期内办理销户手续。超过此期限仍未办理销户手续的，视为接受。

第八章 空白卡、成品卡领用管理

第四十五条 银行卡空白卡应建立专用账户视同重要空白凭证管理。购入时，库管员应及时登记《空白卡出入库登记簿》，并入库保管。制卡领用时，要有严格的出库交接手续。

第四十六条 各县级联社根据业务实际，统计辖内预发卡数量，填制一式两联的《黑龙江省农村信用社成品卡申请表》，加盖公章传真至省联社电子银行部。

第四十七条 如果省联社电子银行部制卡，申领卡片的县级联社派人持《黑龙江省农村信用社重要单证领用单》第二联到电子银行部领卡，领卡人清点验收后在《制卡领用登记簿》签字。如果外包制卡，成品卡直接发到县级联社。

第四十八条 营业机构到所属县级联社领取已制卡时需严格履行交接手续。

第四十九条

已制卡按重要空白凭证统一由省清算中心在综合业务系统中凭证管理交易做凭证入库，进入表外科目管理。各级凭证管理部门依计划逐级向下级机构做成品卡卡片出库交易。各营业机构要定期核查卡片数量，保证账实相符。

第五十条 作废卡、损坏卡各发卡机构要在卡片背面左上角磁条下且与水平不大于45度角方向进行剪角处理，破坏磁条，致其无法使用，并逐张登记。县级联社将收回的废卡按相关规定销毁。

第九章 风险防范

第五十一条 发卡机构运用各种手段对鹤卡借记卡业务经营过程中的银行卡欺诈风险及执行操作风险进行预警识别和防

范控制，对已发生的风险损失进行分析和认定化解，合理控制风险，保证业务健康发展。

第五十二条 各发卡机构要认真执行银行卡安全管理有关规定，加强系统控制，加强人员培训，防止伪卡案件发生，保障持卡人资金安全。

第五十三条 对可能是伪卡或冒用卡的情况应立即对该卡进行布控，与持卡人取得联系并做相应处理，尽量减少损失。对通过调查确定卡片为伪造或冒用的，及时向上级和相关机关报告，采取报案等必要措施，打击违法犯罪。

第五十四条 各发卡机构应严格内部分工，严格按照权限办理相关业务。

第五十五条 各发卡机构要采取积极措施，维护网络稳定，当卡交易发生网络故障交易不成功时，受理机构不得反复刷卡，避免造成资金风险。

第五十六条 在发展特约商户时，各县级联社要将相关情况以文字形式上报至省联社电子银行部核准，并对特约商户POS操作人员进行相关业务培训考核合格后才可开展该特约业务，以保证客户资金安全。

第五十七条 因网络故障、操作失误等原因造成持卡人卡账面余额大于实际余额时，经办机构要及时向发卡机构、省网络中心及有关部门发出紧急止付申请，共同采取有效措施，积极组织追款。必要时可以通过司法机关诉讼程序追偿。

第十章 附则

第五十八条 受黑龙江省各县级联社自愿委托，本办法由黑龙江省农村信用社联合社负责制定、修改和解释。未尽事宜按中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国银联有关制度执行。

第五十九条 本办法自下发之日起执行。

第二篇：农村信用社鹤卡借记卡业务会计核算暂行办法

黑龙江省农村信用社 鹤卡借记卡业务会计核算暂行办法

为了规范银行卡业务会计核算, 促进银行卡业务的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《农村信用合作社会计基本制度》以及《银行卡业务管理办法》相关规定，结合我社实际情况，特制定本办法。

第一章 基本规定

第一条 鹤卡的功能和种类

本办法所称鹤卡借记卡是指黑龙江省农村信用社联合社受黑龙江省各县级联社（含农村商业银行、农村合作银行，下同）自愿委托，由黑龙江省农村信用社联合社申请的统一品牌的借记卡，是向单位和个人发行的具有存取现金、消费结算、转账支付、账户管理等全部或部分功能，不具有透支功能的金融支付结算工具。

（一）鹤卡借记卡按使用对象分为个人卡和单位卡；按卡片表面是否记载持卡人姓名分为记名卡和非记名卡；按卡片的从属关系分为主卡和附属卡。

（二）黑龙江省农村信用社发行的鹤卡借记卡共分为以下八种：

普通卡、单位卡、单位附属卡、个人记名卡、个人附属卡、行卡交易信息转发、提供清算数据的部门。

九、清算行：清算行是指负责对通存通兑业务进行资金清 算的黑龙江省农村信用社清算中心及各县级联社核算中心。

第三条 空白卡片的管理

一、鹤卡卡片由省联社负责外包制作,在表外科目 “重要空白凭证”下按照卡片种类分设账户核算。

成品卡入库时,会计分录: 收:10102鹤卡

成品卡出库时,会计分录: 付:10102鹤卡

二、发卡机构领取卡片必须按照重要空白凭证领取的有关规定办理。

入库时的会计分录: 收:10102鹤卡 出库时会计分录: 付:10102鹤卡

第二章 基本业务

第四条 借记卡发卡

借记卡发卡时,柜员审核申请人提交的“黑龙江省农村信用社鹤卡借记卡/个人银行结算账户申请表”和规定的有效证件无误后给予发卡。会计分录:

龙江省农村信用社存/取款凭条”作为记账凭证,办理会计核算。

1、本社（行）卡在本社（行）存款，会计分录： 借:101101网点现金(交易金额)贷:201702借记卡个人活期存款-持卡人(交易金额)

2、本地卡存款

(1)受理机构的会计分录: 借:101101网点现金(交易金额)贷:462902系统内清算往来(交易金额)(2)发卡机构的会计分录: 借:462902系统内清算往来(交易金额)贷:201702借记卡个人活期存款-持卡人(交易金额)

3、异地卡存款

（1）受理机构的会计分录: 借:101101网点现金(交易金额+手续费)贷:462902系统内清算往来(交易金额)贷:51110205-3柜面手续费收入(手续费)（2）发卡机构的会计分录：

借:462902系统内清算往来(交易金额)贷:201702借记卡个人活期存款-持卡人(交易金额)

二、转账存款

转账业务中,按照卡种分为本社卡转入本社卡、本社卡转入本地卡、本社卡转入异地卡、本地卡转入本地卡、本地卡转入异地卡、异地卡转入本地卡、异地卡转入异地卡。

贷:462902系统内清算往来(交易金额)贷:51110205-3柜面手续费收入（手续费）

如果手续费以现金方式收取

借:101101网点现金（手续费）

贷:51110205柜面手续费收入(手续费)（2）转入卡发卡机构的会计分录: 借:462902系统内清算往来(交易金额)贷:201702借记卡个人活期存款-持卡人(交易金额)

4、本地卡转入异地卡 现金收取手续费

（1）受理机构的会计分录: 借:462902系统内清算往来(交易金额)贷:462902系统内清算往来(交易金额)借:101101网点现金（手续费）

贷:51110205-3柜面手续费收入(手续费)（2）转出卡发卡机构的会计分录: 借:201702借记卡个人活期存款-持卡人(交易金额)贷:462902系统内清算往来(交易金额)（3）转入卡发卡机构的会计分录: 借:462902系统内清算往来(交易金额)贷:201702借记卡个人活期存款-持卡人(交易金额)转账收取手续费

（1）受理机构的会计分录:

借:462902系统内清算往来(交易金额)贷:101101网点现金(交易金额)(２)发卡机构的会计分录: 借:201702借记卡个人活期存款-持卡人(交易金额)贷:462902系统内清算往来(交易金额)

3、异地卡取款

（1）受理机构的会计分录: 借:462902系统内清算往来(交易金额+手续费)贷:101101网点现金(交易金额)贷:51110205-3柜面手续费收入(手续费)（2）发卡机构的会计分录: 借:201702借记卡个人活期存款-持卡人(交易金额+手续费)贷:462902系统内清算往来(交易金额+手续费)

4、农民工卡取款

（1）他行农民工卡在本社（行）柜面取款 受理机构会计分录：

借:112402存放省联社清算款项（交易金额+受理方手续费分成）

贷:243102应解个人汇款（交易金额）

贷:51110205-4农民工卡手续费收入（受理方手续费分成）

借:243102应解个人汇款（交易金额）

贷:101101网点现金（交易金额）

借:101102自助设备现金（交易金额）

贷:462902系统内清算往来（交易金额）

2、发卡机构的会计分录: 借:462902系统内清算往来（交易金额）

贷:201702借记卡个人活期存款-持卡人（交易金额）

（三）异地卡在本社（行）的自助设备存款 １、受理机构的会计分录: 借:101102自助设备现金（交易金额）

贷:462902系统内清算往来（交易金额-手续费）贷：51110205-2ATM手续费收入（手续费）２、发卡机构的会计分录: 借:462902系统内清算往来（交易金额-手续费）借:201702借记卡个人活期存款-持卡人（手续费）

贷:201702借记卡个人活期存款-持卡人（交易金额）

二、取款业务

（一）本社（行）卡在本社（行）的自助设备取款，会计分录: 借:201702借记卡个人活期存款-持卡人（交易金额）

贷:101102自助设备现金（交易金额）

（二）本地卡在本社（行）的自助设备取款

1、受理机构的会计分录: 借:462902系统内清算往来(交易金额)贷:101102自助设备现金(交易金额)

贷:232301联社上存清算款项（交易金额+发卡机构应付的手续费）

收到人行清算报文会计分录: 借:111202一般转存款（交易金额+发卡机构应付的手续费）

贷:46290102银联清算往来（交易金额+发卡机构应付的手续费）

2、本社（行）卡在他行自助设备取款（1）发卡机构会计分录: 借:201702借记卡个人活期存款-持卡人(交易金额)借:53110402鹤卡手续费支出(发卡机构应付的手续费)贷:112402存放省联社清算款项(交易金额+发卡机构应付的手续费)借:201702借记卡个人活期存款-持卡人(持卡人应付的手续费)贷:51110205-2ATM手续费收入(持卡人应付的手续费)（2）省清算中心会计分录：

借:232301联社上存清算款项（交易金额+发卡机构应付的手续费）

贷:469290102银联清算往来（交易金额+发卡机构应付的手续费）

收到人行清算报文会计分录：

借:46290102银联清算往来（交易金额+发卡机构应付的手续费）

第七条 特约商户消费

一、POS消费

（一）他行卡在本社（行）POS消费此交易待日终清算时系统自动记账

1、受理机构会计分录：

借:112402存放省联社清算款项(交易金额-手续费分成)贷:2011活期存款—商户基本账户（交易金额-手续费分成）

贷:51110205-1POS手续费收入(手续费分成)

2、省清算中心会计分录：

借:46290102银联清算往来（交易金额-手续费分成）

贷:232301联社上存清算款项（交易金额-手续费分成）

收到人行清算报文会计分录: 借:111202一般转存款（交易金额-手续费分成）

贷:46290102银联清算往来（交易金额-手续费分成）

（二）本社（行）卡在他行消费

1、POS消费

（1）发卡机构会计分录：

借:201701借记卡单位活期存款-持卡单位(交易金额)或201702借记卡个人活期存款-持卡人(交易金额)贷:112402存放省联社清算款项(交易金额-发卡方手续费分成)贷:51110205-1POS手续费收入（发卡方手续费分成）

借:201702借记卡个人活期存款--持卡人（交易金额）

贷:112402存放省联社清算款项(交易金额-发卡方手续费分成)贷:51110205-1POS手续费收入（发卡方手续费分成）

（2）日终清算时发卡方会计分录：

①活期存款账户补足消费金额时的会计分录: 借:201702借记卡个人活期存款（垫款金额）

贷:139106消费质押临时垫款（垫款金额）②活期存款账户无金额时的会计分录: 借:201703借记卡个人定期存款（垫款金额）

贷:139106消费质押临时垫款（垫款金额）（3）省清算中心会计分录：

借:232301联社上存清算款项（交易金额-发卡方手续费分成）

贷:46290102银联清算往来（交易金额－发卡方手续费分成）

收到人行清算报文会计分录：

借:462901012银联清算往来（交易金额－发卡方手续费分成）

贷:111202一般转存款（交易金额－发卡方手续费分成）

二、借记卡跨行卡消费撤销

1、他行卡在本社（行）POS消费撤销时是日终清算后自动入账,会计分录是他行卡在本社(行)POS消费会计分录的红字冲

回系统自动记账

不退还手续费

（1）发卡机构会计分录为：

借:112402存放省联社清算款项(交易金额)贷:201701借记卡单位活期存款-持卡单位(交易金额)或201702借记卡个人活期存款-持卡人(交易金额)（2）省清算中心会计分录：

借:46290102银联清算往来（交易金额）

贷:232301联社上存清算款项（交易金额）收到人行清算报文会计分录： 借:111202一般转存款（交易金额）

贷:46290102银联清算往来（交易金额）

（二）手工退货

1、他行卡在本社（行）POS消费退货

商户携带特约商户提供的“加盖”特约商户在本社（行）预留印鉴银联退货凭证，信用社可以为客户进行手工退货交易。

退手续费

（1）受理机构办理客户手工退货,会计分录：

借:2011活期存款-商户基本账户（交易金额－手续费）

贷:262113POS应付款（交易金额）

贷: 51110205-1pos手续费收入（红字）

（2）省清算中心收到电子银行部差错处理单，进行帐务处理

贷:111202准备金存款

2、本社（行）卡在他行POS消费退货会计核算参照联机退货交易

（六）预授权完成及撤销会计核算同消费及消费撤销交易

四、本行卡在境外交易

本社（行）卡在境外POS消费、消费撤销、退货等交易会计分录同本社（行）卡在他行POS消费、消费撤销、退货等交易会计分录。

第三章 资金清算

第八条 资金清算原则

一、省清算中心与各县联社的清算

1、系统内交易资金清算采用日终净额轧差清算的原则。

2、跨行交易资金清算采用逐笔实时清算的原则。

二、省清算中心与银联总中心的资金清算是净额轧差清算。轧差后的清算净额包括:交易本金、手续费及差错类调整交易金额。

第九条 省清算中心与银联总中心的资金清算

一、省清算中心次日接收到银联总中心的资金清算信息和对账信息,系统自动与前日的银行卡跨行交易数据进行核对。

省清算中心通过大额支付系统接收即时转账报文，系统自动进行账务处理，并打印来账凭证。

应收汇差时,会计分录:

二、短款:

1、存款交易成功,未收款或所收款项小于记账金额。

2、取款交易成功,付款款项大于记账金额。

3、ATM吐钞,发卡机构未记账或记账金额小于吐钞金额。

4、交易成功,CDM未收钞或部分收钞。

5、POS消费成功,发卡机构未记账或记账金额小于消费金额。

6、贷记调整失误。

7、商发现短款,提出调整。

8、持卡人发现短款,提出调整。第十二条 错账调整的原则

一、错账要及时发现、及时处理,做到“有疑必查、有查必复、有复必果、果必明确”。

二、错账调整以受理机构的业务交易事实为依据进行调整。第十三条 错账调整的处理

一、ATM长款

（一）本行卡本行ATM长款

1、受理机构做ATM长款处理，会计分录： 借:101101网点现金

贷:262112ATM应付款

2、省清算中心收到电子银行部差错处理单，进行账务处理（1）受理机构会计分录： 借:262112ATM应付款

贷:112402存放省联社清算款项

贷:101101网点现金

2、省清算中心接到电子银行部的差错处理单,进行账务处理（1）受理机构会计分录： 借:112402存放省联社清算款项

贷:139109-1ATM应收款（2）省清算中心会计分录 借:46290102银联清算往来

贷:232301联社上存清算款项—受理联社 收到人行清算报文会计分录： 借:111202准备金存款 贷:46290102银联清算往来

三、POS长款

（一）本行POS长款会计核算同手工退货业务处理

（二）他行POS长款

省清算中心收到电子银行部差错处理单，进行账务处理,会计分录是原POS消费会计分录的红字冲销，发生额为长款金额。

四、POS短款

（一）本行POS短款

省清算中心收到电子银行部差错处理单，进行账务处理

1、受理机构会计分录： 借:112402存放省联社清算款项

贷:2011活期存款-商户基本账户

2、省清算中心会计分录

（1）调单申请社会计分录： 借:53110402鹤卡手续费支出

贷:112402存放省联社清算款项（2）省清算中心会计分录：

借:232301联社上存清算款项—申请联社

贷:46290102银联清算往来

收到人行清算报文会计分录： 借:111202准备金存款 贷:46290102银联清算往来

（二）本社（行）做调单回复

省清算中心收到电子银行部差错处理单，进行账务处理

1、调单回复社会计分录： 借:112402存放省联社清算款项

贷:51110202鹤卡手续费收入

2、省清算中心会计分录： 借:46290102银联清算往来

贷: 232301联社上存清算款项—回复联社 收到人行清算报文会计分录： 借:111202准备金存款 贷:46290102银联清算往来

第五章 其他业务

第十四条 挂失

二、个人卡: 借:201702借记卡个人活期存款-持卡人

521102活期储蓄存款利息支出（或应付利息）

贷:101101网点现金

第六章 附则

第十八条 本办法由黑龙江省农村信用社联合社负责解释和修改。

第十九条 本办法自鹤卡上线之日起执行。

第三篇：吉林省农村信用社吉卡(借记卡)章程

吉林省农村信用社吉卡（借记卡）章程

第一章总则

第一条为规范吉林省农村信用社吉卡(借记卡)的发行和使用，更好的为持卡人提供用卡服务，根据《储蓄管理条例》、《银行卡业务管理办法》等有关规定，制定本章程。

第二条本章程所称吉卡（借记卡）是吉林省农村信用社联合社受吉林省各县级联社（含农村合作银行，下同）自愿委托，由吉林省农村信用社联合社申请的统一品牌的磁条借记卡，是向单位和个人发行的先存后支，不能透支，具有存取现金、消费结算、转账支付、账户管理等全部或部分功能的金融支付结算工具。吉卡（借记卡）实现“一卡通用”，即：在吉卡（借记卡）中可开立一个活期和若干个定期存款账户。

第三条吉卡（借记卡）所有权归吉林省各县级联社。各县级联社为发卡机构。依本章程申请取得吉卡（借记卡）的个人和单位为持卡人。

第四条发卡机构、持卡人和特约商户应遵守本章程。发卡机构依本章程有权注销或停止持卡人使用吉卡（借记卡）。

第二章申领

第五条凡经审核符合开办吉卡（借记卡）业务条件的单位和个人均可向吉林省农村信用社各发卡机构申领吉卡（借记卡）。

第六条单位和个人申领吉卡（借记卡）须符合国家有关实名制管理规定。单位凭基本存款账户开户许可证、组织机构代码证、营业执照由单位法定代表人本人或指定被授权人出示有效身份证件和相关授权文件后申领；个人凭本人有效身份证件申领。

第七条申领人申办吉卡（借记卡）时，应按规定如实填写有关申请材料并签字，表明知悉发卡机构有关规定，对所填内容真实性负责，以及确认履行领卡合约各

项规定，并遵守本章程。发卡机构对申请人所填内容进行审查，对符合申领条件的申请人予以发卡。

第八条吉卡（借记卡）起存金额不限，可随时续存。账户属结算账户性质，申领必须留密码。

第九条挂失或补发新卡收取工本费。

第三章使用

第十条持卡人必须认真阅读《安全用卡须知》，确保安全使用吉卡。

第十一条持卡人领取吉卡后，须立即在吉卡背面的签名条上签名，并在用卡时使用此签名。使用密码进行的交易，发卡机构均视为持卡人本人所为。凡依据密码等电子信息办理的各类交易所产生的电子信息记录均为交易的有效凭据。第十二条吉卡（借记卡）须先存后支，不具有透支功能。

第十三条持卡人凭吉卡（借记卡）和密码可在吉林省农村信用社联网的营业机构柜面、销售终端机（POS）和自动柜员机（ATM、CDM等）等自助设备上办理存取现金、消费结算、自助转账、查询余额、修改密码等全部或部分业务。持卡人凭带有“银联”等中介组织标识的吉卡（借记卡）和密码可在带有“银联”等银行卡中介组织标识的销售终端机（POS）和自动柜员机（ATM、CDM等）等自助设备上跨行办理存取现金、消费结算、自助转账、查询余额、修改密码等全部或部分业务。

第十四条单位卡账户资金一律从基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，单笔交易超过规定起点的，按相关规定办理。

个人卡账户的资金只限于其持有的现金存入或以其工资性款项及属于个人的其他合法收入转账存入。个人卡可办理转账存入和代收代付等中间业务。

第十五条吉卡（借记卡）只供持卡人本人使用，不得出租或转借。凡因出租或转借造成的资金损失由持卡人承担。单位卡如因工作变动或其他原因更换持卡人时，应由开户单位开具更换持卡人的证明，并及时到原发卡机构柜面办理变更手续，在此之前发生的风险和损失，由开户单位承担。

第十六条发卡机构有权对持卡人的结算业务依有关规定（日累计次数、单次限额和规定时间内累计限额）进行风险控制。

第十七条发卡机构有权从吉卡（借记卡）账户直接扣收经有关部门核准的工本费、年费、账户管理费、结算手续费、挂失手续费等费用。

第十八条持卡人跨行、跨地区办理业务时，按照发卡机构公告的收费项目、收费标准、收取方式支付相关手续费。

第十九条持卡人如遇吉卡（借记卡）被自动柜员机（ATM）吞卡，应及时与自动柜员机（ATM）所属营业机构联系，并在三日内凭本人有效身份证件办理领回手续，吞卡后第四日，ATM所属营业机构将对系统内被吞卡进行剪角作废处理。第二十条吉卡（借记卡）暂不设有效期。如磁性消失或卡片破损等原因影响使用，持卡人可凭吉卡（借记卡）和有效身份证件缴纳工本费后申请更换卡片。第二十一条持卡人当日连续3次输入密码错误，系统将对该卡自动锁定，卡被锁定后，客户可持卡凭有效身份证件及正确密码到任意联网营业机构柜面办理密码解锁。

第二十二条由于不可抗力导致吉卡暂时无法使用的，发卡机构不承担相关责任。

第四章挂失

第二十三条吉卡（借记卡）挂失分口头挂失和书面挂失。

吉卡（借记卡）口头挂失可在任意联网营业机构办理，也可通过吉林省农村信用社电话银行办理。口头挂失有效期为5天，5日内必须到开户机构柜面办理书面挂失手续，否则口头挂失自动解除。口头挂失解挂在口头挂失受理机构（通过电话银行办理的口头挂失解挂在开卡机构）。

持卡人卡片遗失、损毁、被盗、遗忘密码须携带本人有效身份证件到原发卡机构柜面申请办理书面挂失。密码不能进行口头挂失，不能他人代办。挂失后吉卡（借记卡）内全部账户状态均为挂失止付状态。

挂失期间卡内账户的预约转存、代收等业务功能不受影响。

第二十四条书面挂失有效期为7天，7天后持卡人本人持“挂失申请书”和有效身份证件到挂失受理机构柜面办理补发新卡、重置密码或挂失销户等业务。吉卡（借记卡）在挂失处理前所造成的资金损失，由持卡人承担。挂失收取手续费。

第五章权利义务

第二十五条持卡人的权利义务

一、持卡人凭有效吉卡（借记卡）和密码按规定办理存取现金、转账、消费结算等全部或部分业务，如遭拒绝，持卡人有权向发卡机构及其上级主管部门投诉。

二、持卡人如对交易记录有疑问，有权向发卡机构查询核对。

三、吉卡（借记卡）必须凭密码使用,持卡人对密码要严格保密，防止泄露，凡与密码相符的吉卡（借记卡）交易均视为持卡人本人所为，为合法交易，所产生的电子信息数据记录为该项交易的有效凭证，引起的资金损失全部由持卡人承担。

代收代付等中间业务集中批量开办的吉卡（借记卡），系统设置统一初始密码，持卡人应及时持有效身份证件到柜面修改密码后，方可进行交易，因持卡人没有及时修改密码造成的资金损失全部由持卡人承担，发卡机构不负责任。

四、吉卡（借记卡）停止使用但尚未结清的债权债务关系继续有效。

持卡人与特约商户之间发生的任何交易纠纷，均应由双方自行解决，发卡机构不承担任何责任，持卡人不应以此为由拒绝支付交易款项。

五、持卡人本人有关信息资料变更时，必须及时、如实向发卡机构提出书面变更申请，否则因信息资料变化而引发的责任全部由持卡人承担。

六、单位卡销户时，卡内账户资金须转入其基本存款账户。

七、持卡人如违反本章程规定使用吉卡（借记卡），产生的全部风险损失由持卡人承担。

八、持卡人在申领卡片时同意执行的各项收费项目及标准如发生变化，持卡人有权在公告期内选择是否继续使用该卡及相关服务。

第二十六条发卡机构的权利义务

一、发卡机构应依法合规经营吉卡（借记卡）业务，根据本章程规定保护持卡人的合法权益，为持卡人提供优质、快捷、安全的服务。

因不可抗力或供电、通讯等客观原因导致吉卡（借记卡）暂无法使用的，发卡机构将视情况协助持卡人解决或提供必要帮助，但不承担相关责任。对于在交易过程中，因暂时的网络通讯故障或其他原因造成的错账现象，发卡机构将根据实际交易情况进行账务处理，以保障持卡人及发卡机构双方的权益。

二、发卡机构应为持卡人提供查询打印卡内账户余额、交易明细对账单业务。

三、发卡机构有取消持卡人违反本章程持卡的权利。

四、发卡机构对下列行为有申请法律保护并依法追究有关当事人经济责任和法律责任的权利：虚假挂失、伪造吉卡（借记卡）；使用伪造或作废吉卡（借记卡）；冒用他人吉卡（借记卡）等行为。

五、发卡机构有权依据国家有关规定，并根据吉卡（借记卡）各卡种发卡需要制定和调整收费项目及标准，所有收费将在报经监管部门核准及按规定对外公告后执行。

六、发卡机构有权依法协助国家有关权力机关对卡账户存款进行查询、冻结和扣划。

七、发卡机构对持卡人的资料负有保密的义务。

第六章计息

第二十七条按照中国人民银行规定利率和计、结息方法计付利息，并依法代扣代缴利息所得税。

第七章附则

第二十八条本章程未尽事宜，按国家有关法律、法规、规定和发卡机构及其主管部门相关规章办理。发卡机构与持卡人发生争议时，按中华人民共和国有关法律和金融法规予以解决。

第二十九条本章程由吉林省农村信用社联合社负责制定、修改和解释

第四篇：04关南县农村信用社福祥卡(借记卡)业务风险防范措施

关南县农村信用社

福祥卡(借记卡)业务风险防范措施

为了加强对福祥卡业务的管理，预防福祥卡业务发展过程中可能存在的风险，确保福祥卡在农村信用社网点及消费机构的平稳运行，根据《省农村信用社福祥卡借记卡业务管理暂行办法》的相关规定，特制订本措施。

1、成立关南县农村信用社福祥卡业务风险防范领导小组，领导小组由主管财务会计工作的联社领导任组长，财务科技部、内控部、网络中心的相关负责人及技术保障人员为成员。

2、以《关南县农村信用社人民币银行结算帐户管理系统突发事件应急预案》为指针，处理福祥卡业务可能发生的突发事件。

3、加强员工的思想道德教育，从根本上预防员工思想道德风险。

4、加强岗位练兵活动，对员工进行福祥卡发行前的培训，学习卡业务的操作规程及相关要求，避免卡业务的操作风险。

5、组织员工定期学习《省农村信用社福祥借记卡业务管理暂行办法》、《计算机安全管理暂行办法》、《计算机网络系统风险应急预案》等相关法规，提高员工的法律水平。

6、加强资金组织力度和贷款风险防范管理，努力提高支付能力，为卡业务的开展提供强有力的资金支持。

7、严密操作，逐步完善人民币银行结算帐户操作授权审批制度，防止卡业务运行权限风险。

8、加强对福祥卡的管理，建立健全各类登记帐簿，做到双人负责、入库管理、严格登记表外科目。

9、严格核对福祥卡帐务，保证会计帐务“六相符”。

二OO七年元月十二日

第五篇：04关南县农村信用社福祥卡(借记卡)业务风险防范措施

1.不悔梦归处，只恨太匆匆。

2.有些人错过了，永远无法在回到从前;有些人即使遇到了，永远都无法在一起，这些都是一种刻骨铭心的痛!

3.每一个人都有青春，每一个青春都有一个故事，每个故事都有一个遗憾，每个遗憾都有它的青春美。

4.方茴说：“可能人总有点什么事，是想忘也忘不了的。”

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。”

6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。”

7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

关南县农村信用社

福祥卡(借记卡)业务风险防范措施

为了加强对福祥卡业务的管理，预防福祥卡业务发展过程中可能存在的风险，确保福祥卡在农村信用社网点及消费机构的平稳运行，根据《省农村信用社福祥卡借记卡业务管理暂行办法》的相关规定，特制订本措施。

1、成立关南县农村信用社福祥卡业务风险防范领导小组，领导小组由主管财务会计工作的联社领导任组长，财务科技部、内控部、网络中心的相关负责人及技术保障人员为成员。

2、以《关南县农村信用社人民币银行结算帐户管理系统突发事件应急预案》为指针，处理福祥卡业务可能发生的突发事件。

3、加强员工的思想道德教育，从根本上预防员工思想道德风险。

4、加强岗位练兵活动，对员工进行福祥卡发行前的培训，学习卡业务的操作规程及相关要求，避免卡业务的操作风险。

5、组织员工定期学习《省农村信用社福祥借记卡业务管理暂行办法》、《计算机安全管理暂行办法》、《计算机网络系统风险应急预案》等相关法规，提高员工的法律水平。

6、加强资金组织力度和贷款风险防范管理，努力提高支付能力，为卡业务的开展提供强有力的资金支持。

7、严密操作，逐步完善人民币银行结算帐户操作授权审批制度，防止卡业务运行权限风险。

1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”

2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

3.石村不是很大，男女老少加起来能有三百多人，屋子都是巨石砌成的，简朴而自然。1.不悔梦归处，只恨太匆匆。

2.有些人错过了，永远无法在回到从前;有些人即使遇到了，永远都无法在一起，这些都是一种刻骨铭心的痛!

3.每一个人都有青春，每一个青春都有一个故事，每个故事都有一个遗憾，每个遗憾都有它的青春美。

4.方茴说：“可能人总有点什么事，是想忘也忘不了的。”

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。”

6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。”

7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

8、加强对福祥卡的管理，建立健全各类登记帐簿，做到双人负责、入库管理、严格登记表外科目。

9、严格核对福祥卡帐务，保证会计帐务“六相符”。

二OO七年元月十二日

1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”

2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

3.石村不是很大，男女老少加起来能有三百多人，屋子都是巨石砌成的，简朴而自然。1.不悔梦归处，只恨太匆匆。

2.有些人错过了，永远无法在回到从前;有些人即使遇到了，永远都无法在一起，这些都是一种刻骨铭心的痛!

3.每一个人都有青春，每一个青春都有一个故事，每个故事都有一个遗憾，每个遗憾都有它的青春美。

4.方茴说：“可能人总有点什么事，是想忘也忘不了的。”

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。”

6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。”

7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”

2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

3.石村不是很大，男女老少加起来能有三百多人，屋子都是巨石砌成的，简朴而自然。