第一篇：榆次区卫生系统小金库重点检查方案
关于进一步深化“小金库”专项治理工作的通知
区直各医疗卫生单位,各乡镇卫生院：
为切实做好“小金库”治理工作，实现党的十七届四中全会和中央纪委四次全会提出的彻底清理“小金库”任务要求，按照省、市治理“小金库”工作领导小组统一安排,根据区治金办[2009]3号关于进一步深化“小金库”专项治理工作的通知的文件精神,经区卫生系统治理“小金库”工作领导小组研究，决定在区直各医疗卫生单位,各乡镇卫生院内深入开展“小金库”专项治理重点检查工作。现将有关事项通知如下：
一、工作总体要求
区直各医疗卫生单位,各乡镇卫生院重点检查工作在区卫生系统治理“小金库”工作领导小组的统一领导下进行。各单位治理“小金库”工作领导组负责本单位自查方案制定、自查人员组织、自查工作安排落实和报告报表报送等工作。在工作组织中，各单位治理“小金库”工作领导组要高度认识“小金库”治理重点检查工作的重要意义，准确把握工作范围和有关工作政策，认真细致地组织开展好重点检查工作，确保检查工作取得实效。
二、具体要求
（一）工作范围
区直各医疗卫生单位,各乡镇卫生院均纳入重点检查工作范围，各医疗卫生单位,各乡镇卫生院要结合本单位实际，制定可行的工作方案，组织专业人员，在单位自查自纠工作的基础上，对单位开展“小金库”治理重点检查工作。并及时将检查情况报区卫生系统治理“小金库”工作领导小组办公室。
（二）阶段划分
第一阶段：制定方案（2009年12月28日至2010年元月5日）
区直各医疗卫生单位,各乡镇卫生院要在2010年元月5日前，认真研究制定本单位、部门重点检查工作方案并报送区卫生系统治金办。
第二阶段：重点检查（2010年元月5日至元月18日）区直各医疗卫生单位,各乡镇卫生院要认真组织开展好重点检查工作，并于元月18日前，以正式文本形式报送重点检查工作报告。同时，要按照《填表说明》（附件二）要求口径填报《区直各医疗卫生单位,各乡镇卫生院“小金库”重点检查情况统计表》（附件一），由经办人、单位财务负责人和单位治理“小金库”工作负责人签字并加盖单位公章后与工作报告一同报送。
第三阶段：整改落实（2010年元月19日至元月25日）区直各医疗卫生单位,各乡镇卫生院要深刻剖析自查中
发现问题的症结所在，并认真做好整改落实工作。要注重单位内部控制制度和权力制约机制的健全完善，从制度上、管理上、源头上建立和预防“小金库”问题的长效机制。并于2010年元月23日前，将本单位整改情况以文本形式报区卫生系统治理“小金库”领导小组办公室。
（三）工作要求
区直各医疗卫生单位,各乡镇卫生院开展工作时，重点组织对本单位内部 “小金库”情况进行自查，同时要与规范津贴补贴经费来源核查、单位预算资产财务综合检查、使用假发票治理，以及清理向企业转嫁、摊派和报销费用等工作相结合，并着重对所属资产处臵、房屋出租、票据（收据、收费票据、报销发票等）管理、经济合同签订及履行情况、往来款项清理、上下级单位资金使用、工程预决算、工程招投标、会议费、培训费、招待费、交通及车辆费、现金和银行帐户管理等内容进行全面细致清理，确保重点检查工作不走过场。同时强调检查与调研相结合，剖析产生问题的原因，完善系统内部管理规定，研究建立和完善防治“小金库”的长效机制。
附件：１、“小金库”重点检查情况统计表；
２、填表说明。
二O一0年一月四日
主题词：小金库
治理
通知
报送：区治理“小金库”领导小组办公室
卫生系统治理“小金库”领导小组办公室
2009年1月5日印发
附件2
填
表
说
明
为正确填制《“小金库”重点检查情况统计表》（附件1），现对报表填列工作说明如下：
一、《“小金库”重点检查情况统计表》（附件1）
（一）区直各部门重点检查不论是否发现“小金库”问题，都要填报此表。区直各部门要根据本部门和所属单位重点检查情况填报此表。
（二）此表共九项，其中第一项为重点检查基本情况，区直部门要根据重点检查情况填写。第二至第九项填列方法如下：第二项为2006年底“小金库”资金滚存余额和资产原值，资产原值按取得进价格（价值）填列，其中：滚存资金金额指以货币资金形态存在的滚存金额。第三项为2007年至今“小金库”资金来源合计，按实际发生数填报。第四项为2007年至今“小金库”资金支出合计，按支出实际发生数填报，其中：“弥补经费”指弥补符合省级以上财政部门规定开支范围和标准的经费支出。第五项为期末“小金库”资金滚存余额和资产原值，填报截至重点检查结束进“小金库”资金滚存余额和资产原值。第七项重点检查发现“小金库”及纠正情况中4个小项按实际情况填报，其中，“小金库”个数计算方法为：一个账户为一个“小金库”，由个人管理或固定地点存放的现金、有价证券、固定资产权证、股
权和债权凭证等资产，按照管理人或存放地点的数量确定“小金库”个数；“纠正处理”指已完成财务、税务等处理。
（三）本表第五项应等于第二项加上第三项减去第四项；第六项应等于第二项加上第三项。
（四）本表第三项14个小项之和应等于第三项，第四项7个小项之和应等于第四项，第五项6个小项之和应等于第五项，第六项8个小项这和应等于第六项。
（五）本表第七项、第八项和第九项均反映重点检查阶段予以纠正、处理和处罚通报情况。各单位自查自纠阶段填报“小金库”的纠正情况不填入此表，但在重点检查报告中分阶段予以说明。
二、其他说明
（一）附件一中填报“其他”项目的必须在备注和重点检查报告中予以说明。
（二）“账户”包括以单位或个人名义开立的银行账户及其他在证券公司、保险公司、基金公司、期货公司、依托公司、财务公司等金融机构开立的有账号和户名的账户。
（三）“小金库”中有外币的，按照截至重点检查时的汇率折算成人民币。
第二篇：小金库重点检查
“小金库”专项治理重点检查工作报告
区“小金库”专项治理工作领导小组办公室：
按照中共中央办公厅、国务院办公厅《关于“小金库”治理工作的通知》精神，根据区“小金库”专项治理工作领导小组办公室要求，为确保重点检查工作取得实效，部领导班子及时召开专题会议部署重点检查工作并提出了工作要求,现将我部重点检查工作汇报如下：
1、强化领导，严肃纪律。在部“小金库”专项治理工作领导小组指导下，抽调业务精、责任心强的同志组成检查组。领导小组主要领导要求检查人员按照执法程序开展专项检查工作，严守检查纪律，注意廉洁自律，切实保障检查工作过程合法、有效。
2、提高认识，做好迎检工作。在“小金库”自查自纠的基础上，对账册、票据等整理归档，并对照专项治理工作实施方案要求，进一步对截留收入不入法定帐册的行为、套取或骗取资金的行为、虚列支出或骗取资金的行为、违反预算外资金收费票据规定的行为、上下级单位之间相互转移资金的行为和其他违反法律法规的行为进行自查，无违反规定的行为。
3、严格程序，全面检查。检查组本着实事求是、认真负责的态度，严格按照区“小金库”专项治理工作实施方案要求，全面认真细致地开展了重点检查工作。检查组采取查阅凭证、账簿、相关会计资料、询问有关经办人员等方式，从财政拨款、行政事业性收费、以假发票等非法票据骗取资金、虚列支出转出资金、以会议费名义套取资金等各种可能形成“小金库”的资金来源入手，进行了认真检查，未发现任何形式的“小金库”。
×××××
2009年9月23日
第三篇：“小金库”重点检查说明
中坝学区上坝小学“小金库”重点检查说明
为深入贯彻落实党的十七届四中全会和十七届中央纪委第六次全会精神，深化“小金库”专项治理工作，根据《凉州区2011年“小金库”专项治理工作实施方案》的通知精神，我校在全面复查的基础上，又组织 “小金库”专项治理工作领导小组，对照下列问题对本校是是否存在“小金库”进行了重点检查：
1、假发票等非法票据套取资金设立“小金库”；
2、虚列会议费、劳务费和培训费套取资金设立“小金库”；
3、学校房屋、农（林）场、设备等资产出租和处置收入设立“小金库”；
4、虚列成本费用转出资金设立“小金库”；
5、违规收费、摊派设立“小金库”；
6、扣发教师工资、奖金设立“小金库”；
7、经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；
8、勤工俭学等其他收入未纳入规定账簿设立“小金库”；
9、财政拨付的项目等资金结余及利息收入形成的“小金库”；
10、使用“小金库”款项购买消费卡等。
经“小金库”专项治理工作领导小组重点检查，并召开全体教师会议反馈检查情况，确认我校不存在本次专项治理所述的“小金库”。
凉州区中坝镇上坝小学
二〇一一年七月四日
第四篇：小金库重点检查阶段工作情况报告
小金库重点检查阶段工作情况报告
小金库重点检查阶段工作情况报告
按照省、市治金办关于“小金库”专项治理工作的阶段性部署和要求，结合我县实际，县治金办及时制发了《泗洪县国有及国有控股企业治理“小金库”重点检查阶段工作实施方案》和《泗洪县社会团体治理“小金库”重点检查阶段工作实施方案》。为确保我县“小金库”治理重点检查阶段的工作取得实效，县领导高度重视，大力支持；县治理“小金库”工作领导小组召开了专题会议，研究、部署检查工作，明确了工作重点并提出了工作要求。目前我县“小金库”治理重点检查阶段的工作正有效推进，现将阶段性工作汇报如下：
一、高度重视。形成共识，务求实
效
一是县主要领导及分管领导高度重视，在不同的场合对主管部门和县治理“小金库”工作领导小组
提出要求，要求各有关部门和县治理“小金库”工作领导小组认清形式，树立和强化政治认识、责任意识和大局意识，加强对专项治理工作的组织领导，切实把各项工作组织好、落实好。
二是县治理“小金库”工作领导小组高度重视，认真调研，精心谋划，周密部署，强化监督、督查力度，扎实有效推进“小金库”治理工作。
三主管部门高度重视、积极响应，班子成员思想统一、认识统一，他们统筹安排、精心组织，在整个重点检查阶段始终给于充分支持、大力协助，形成了合力共治的氛围。
四是治金办高度重视，认真组织，积极协调、沟通并狠抓落实、强化督导，行动迅速，保证了治理工作的有序开展。
五是各重点检查工作组的成员高
度重视，严格遵照相关工作制度，严密组织、明确分工，扎实有效地开展工作，巩固推进工作进展。
六是社会群众和被查单位的领导和职工热心关注、密切配合，积极参与座谈会，有叫必到，有问必答，为重点检查工作的顺利开展提供必要的材料支撑。
二、措施得力。方案明确，指导到位
一是制定合理的整治方案，明确工作步骤
首先是按照要求落实被查重点：
按照重点检查不低于国有企业户数20%的要求，我县重点检查国有企业户数为十户。具体落实工作中关注了以下单位：
1、从事政府公共基础设施投资、运营管理的企业或单位。如华晨质量检测公司等城建局的四家单位。
2、供水、供气、供热、供电等与人民群众生活密切相关的企业或单位。
如洪徐养护工程有限公司。
3、投资链条较长、分支机构多的企业或单位。如康达农村经济发展有限公司。
4、未纳入合并财务报表范围的表外资产金额较大的企业或单位。如洪汽公司。
其次是针对工作要求，制定检查步骤
1、查前进点。检查工作开始前，各检查组先现场送达检查通知书，同时与被检查单位负责人和财务人员见面，宣传“小金库”治理的相关政策法规，明确重点检查工作目标、工作程序和配合要求，听取被检查单位基本情况及“小金库”自查自纠情况的介绍；
2、检查公示。检查组进点后及时将检查公示张贴在被检查单位办公场所。公示内容包括检查时间、内容、要求、县治理“小金库”工作领导小组办公室举报电话、检查组组长电话以及检查工作纪律等。
3、现场检查。检查组进点后根据需要采用盘点、查阅、询问、复制、函证、登记、保全、计算、分析以及延伸检查等方式实施现场检查。
4、制作底稿。实施现场检查时，检查人员对检查的基本情况和发现的问题进行必要的取证，按照统一的格式制作检查工作底稿，并取得被检查单位和相关人员的签名盖章。
5、反馈意见。现场检查工作结束后，检查组就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项书面征求被检查单位的意见。
6、撰写报告。根据检查情况和被检查单位反馈意见，检查组在规定的时间内按要求撰写重点检查报告，并统一交县治理“小金库”工作领导小组办公室汇总。
二是掌握政策，落实责任主体，做到“三个负责”，保障工作全面开展
针对重点检查工作政策性强、要求高涉及面广、情况复杂、专业人手不足 的实际，我县的重点检查工作治理工作中，紧紧依靠主管部门和财政局、民政局业务科室，形成分级负责，层层落实的工作责任。
一是落实部门责任。我县“小金库”重点检查工作采取社团检查以主管部门具体负责、国有及国有控股企业以主管部门抽调精兵强将成立重点检查工作组的方式进行。明确各各被查单位主管部门的领导对所属单位“小金库”的重点检查工作负责。那一世范文网
二是落实治金办责任。明确重点检查阶段的具体实施方案的制定、相关部门间的协调配合、各检查组工作人员的业务培训指导、各项规范性操作的要求以及材料收集、整理、汇报等具体工作由治金办负责。
三是落实相关科室责任。明确财政局、民政局各有关业务科室对所服务的主管部门上报的“小金库”治理材料进行把关负责，对检查组所需要核对的、涉及到该部门业务范围内的有关调查材料 的真实性负责。
三是调动各方力量，形成齐抓共管的局面，巩固成果
各成员单位专门指派一至两名工作人员配合，在整个重点检查阶段进行监督检查和指导。主管局的分管领导、纪检、财务负责人全程抓落实、督促和检查。县治金办专门抽调一名乡镇副所长，专职负责材料的收集整理、信息的上传下达和资料的收集上报；财政局的国库、预算、社保、行财、经建等科室及民政局的有关科室负责人相应组成专项检查资料组、问题反馈组、举报受理落实组。
四是重视日常督查，提升重点检查工作的水平及质量
县治理“小金库”工作领导小组专门成立了由纪委、审计、财政、民政等领导小组成员及治金办具体工作人员组成的督查组，深入实地、进行现场督查指导，全程掌控整个重点检查工作落实和进展情况。
三、效果明显。上下一心，进展顺利
全县的重点检查工作共抽调业务精、责任心强的同志组成6个检查组，本着实事求是、认真负责的态度，严格按照县“小金库”专项治理重点检查工作实施方案所确定的重点检查内容，采取灵活的方法，严谨细致地开展重点检查工作，到目前为止，全县十家被明确为重点检查的国有及国有控股企业的重点检查工作已完成八家；九家被明确为重点检查的社团已完成8家。
通过重点检查的宣传发动和实施，使得全县上下对“小金库”专项治理工作的认识再度提高，增强了各主管部门和有关单位负责人厉行节约、廉洁自律的自觉性，保障了单位资产和资金规范、安全、高效运行，促进了党风廉政建设和反腐败工作的开展，收到了良好的社会效果。
四、存在问题
1、工作进展不平衡，个别检查组
由于主要成员参与督查农村基层选举工作，使得重点检查工作没有深入到企业。使得重点检查工作进展缓慢。有关主管部门涉及重点检查的单位较多，使得检查工作明显滞后。
2、由于有关社团是主管局的负责人兼任，督查工作过程中只注重到重点单位，还没有深入到有关社团。
3、由于个别股份制企业属于国有改制为私有制股份。在对其重点检查的实施过程中因为认识上有分歧，工作上有难度，使得参与检查的工作人员有畏难情绪，影响到工作的顺利开展。
第五篇：小金库检查范文
“小金库”重点检查
一、检查目标
1、根据中央对“小金库”治理工作的要求以及“小金库”界定标准，通过本次深入检查行政事业单位及企业是否仍存在“小金库”的现象，彻底切断“小金库”来源，杜绝“小金库”的产生，及时堵塞漏洞，防患未然真正达到依法理财，阳光管理。
2、对于“小金库”检查发现的问题，深入分析“小金库”产生的原因、资金来源、产生形式、资金使用方向等，根据不同原因及不同情况，提出可操作性的解决方案。
二、“小金库”的基本概念
（一）“小金库”的定义
本次检查，对“小金库”的界定标准与2008口径不同，以下将国家有关部委文件规定及检查署在检查中发现的问题列示如下，供检查组参照。
1、中央四部委文件对于“小金库”的界定：根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发<关于深入开展“小金库”治理工作的意见>的通知》以及《中共中央纪委 监察部 财政部 审计署印发<关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法>的通知》规定，“小金库”是指：违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。
《中央治理“小金库”工作简报第9期》确定：从现实情况看，许多财政违法行为，其性质等同于“小金库”。如：在往来科目中列收列支；超范围、超标准发放奖金、津贴；公款旅游；请客、送礼。
2、与以往的“小金库”定义相比，此次对于“小金库”的定义主要有三个特点：一是不突出设立“小金库”的手段和方法；二是不区分单位财务会计部门账内或预算管理，强调“符合规定”的单位账簿；三是“小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产。认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。
（二）“小金库”的审计目标及形成分析
根据中央专项检查对“小金库”问题的认定及表现形式，通过本次深入检查行政事业单位及企业是否仍存在“小金库”的现象，彻底切断“小金库”来源，真正达到依法理财，阳光管理。
通过对“小金库”存在情况的归类和分析，对直属行政事业单位现有内部控制制度建设及执行情况进行评价，为民航局构建完善的内部控制制度提供资料。
根据目前发现的“小金库”情况，可分为以下几种情况： １、因历史原因，习惯上将应纳入账内或预算内的租金、广告等收入列入三产企业账内，用于个别资产的维护及职工的福利补贴的发放；
２、截留单位收入转入三产公司账内（或工会、技协）用于单位职工福利或补贴等的支出；
３、虚列成本费用套取资金形成“小金库”；
４、利用上下级单位通过往来资金挂账形成“小金库”。形成的原因可总结为：历史原因形成、单位财经纪律意识谈薄形成、单位局部利益驱使形成、违法支出需要形成、非法侵占形成。
（三）“小金库”的形成方式
本次《实施办法》对“小金库”表现形式高度概括为7种，这也是“小金库”的主要形成方式，主要包括：
1、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；
2、用资产处臵、出租收入设立“小金库”；
3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；
4、经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；
5、虚列支出转出资金设立“小金库”；
6、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；
7、上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。
这7种形式并没有涵盖“小金库”的全部形成方式，只是列举了常见的主要的形成方式。1、2、4的特点是收入不入法定账册，截留收入；3、5、6、7的共同点是先在账上通过套取、骗取或虚列支出等手段将钱取出或转出，再进行消费或支出。
（四）“小金库”的表现形态
从实际情况来看，“小金库”存在形态十分繁杂，具体来说：
1、现金形态。现金形态存放的“小金库”在现实生活中非常普遍。基本特点是：支配权一般掌握在个别部门或小部分利益团体手里，主要用于为个人或少数人谋取额外的福利。使用时现金来、现金去，最为方便、快捷。表现为：一是收入不入账，通常利用非正规票据或自制票据，甚至私刻公章财务章，将收取的房租、管理费、版面费、废品变卖收入等不入账，或利用一些个人交款后索取发票的意识不强，收款单位以各种借口不开发票，将其收入隐藏形成“小金库”。二是采用虚列支出的方法套取现金。如：以劳务费、办公费、工程费、假发票等方式套取现金。三是虚报人数、工资额，将差额部分单独存放，形成“小金库”。四是商业行为的各种回扣等。
2、银行存款形态。银行存款形态的“小金库“金额往往较大，主要由单位或部门支配，一般挂靠于二级单位或关联单位，有的以个人存款形式存在。有的将收入存放在下属单位，通过下属单位走账，将其成为私设“小金库”的“避风港”。有的通过收入转移、将资金直接存入个人账户，躲避日常监管等。
3、往来款形态。有的单位将应该列入收入的资金不作收入，长期挂在“暂存”账上，还有将公款私自借出，以“暂付”款名义挂账长期不还，或将支出直接冲减“暂存”或“暂付”。
4、有价证券形态。有价证券多为单位账外购买的国库券、债券、股票和购物卡等。这类形态的“小金库”在当前金融证券市场异常活跃的情况产生的一种新形式的“小金库”。一般来源于公用闲臵资金、“小金库”资金违法理财或套取（虚列支出）资金形成的产物。
5、固定资产形态。固定资产形式的“小金库”，多表现为设备、汽车、房屋等不在账面反映，为“小金库”的进一步繁衍生息提供了基础，账外固定资产来源主要有：一是历史上形成的账外资产清理不彻底遗留下来的，二是利用特殊资源与其他单位合作获取的，三是利用职权以应收不收或放松管制为交易手段，让相关单位购买车辆、楼房等大宗物品等，挂靠在外单位，在本单位不但不入账，就连账外账也没有，表面上可能表现为某种借用关系。四是获得捐赠固定资产。有的单位利用账外门面房、房屋、设备等出租，收取租金收入，设立“小金库”。有的单位即使固定资产在账内反映，但搞“阴阳合同”，仅将部分收入纳入账内，有的单位则直接在承租方消费，以支抵收，收支均不入账。
6、股权和债权形态。股权、债权往往是以一种契约或协议的形式出现，甚至是一种口头上的承诺。其来源可能是单位改制变迁过程中形成的股权、债权关系，没有在账上反映，形成账外“小金库”；也可能是以权利作为交换而形成的所谓“干股”，成为“小金库"。这种形式的“小金库”隐蔽性较强，只有经办人和单位(部门)领导等少数几个人知道，有的单位只有一人知道。
（五）“小金库”资金的使用方向
1、以为职工谋福利、留住人才为借口乱发资金、补贴。
2、拉关系走后门进行请客送礼或为有关部门付账。
3、小团体旅游的费用。
4、购臵不便公开的商品。
5、少数几个人私分。
6、用途不便公开或应由个人支付的费用。
7、单位职工个人福利、补助、奖金以及超标准、超范围解决单位办公费用等“灰色消费”。
8、其他。
三、检查重点内容
1、各单位的银行账户的开设情况，是否将所有的银行账户全部纳入账内或表内反映；
2、收入的完整性。各单位的各项收入是否全部纳入账内或表内反映，重点关注资产的租金收入、广告收入及发生的非经常性收入等；
3、支出真实性。重点关注各单位的大额费用支出是否合理、是否真实，是否存在虚构业务支出或虚假费用支出现象；
4、对外投资。重点关注投资收益是否及时、足额的收回；
5、各单位实质上控制（或主要利用单位的设备或资源成立的单位，表现为个人持股方式、职工技协等）的多经企业或其他单位。
四、具体检查程序
（一）获取下列检查资料：
1、各行政事业单位填列的收入及支出项目检查表（附表）；
2、收入及成本费用支出业务的日常记录、业务台账、发票（收据）登记簿，收据存根，成本费用支出预算资料，以及费用审批权限资料；
3、最末级的成本费用明细账、各项租赁、维修、劳务合同，抽查发生额较大、业务频繁及可疑的成本费用列支凭证；
4、领导班子的会议纪要、领导分工情况介绍；
5、重要的服务合同、借款合同、资产处臵合同、租赁协议。
（二）结合收入完整性的检查，参照中央四部委文件对于“小金库”的界定，检查是否存在收入不入法定账册，截留收入。
（三）全面了解被查单位的经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。
(四)结合费用成本真实性的检查，参照中央四部委文件对于“小金库”的界定，关注是否存在套取、骗取或虚列支出等手段将钱取出或转出，再进行消费或支出。通过对费用支出（主要指办公费用中的会议费）的抽查手段，对异常、大额的办公费用购臵支出抽查，审查费用预算、审批会签单、合同、入出库手续、购物清单、发票等原始单据，检查各项支出事项是否在审核报批的支出范围之内，如有异常，通过向当事人询问进行了解。
（五）通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项的情况，特别注意审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位。盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符，看有无报支发票而无物资，有无以购代领虚列支出的情况。
（六）突击盘点，在被查单位毫无准备情况下，用突击方式盘点其全部现金库存，并与现金日记账、银行存款日记账及总账核对。发现库存现金与账面余额不符，应立即查明原因。对于存放于保险柜的存折、存单，不管是单位户或是个人户，都要进行深入查证。查询现金库存盈亏的原因时，应分开询问出纳、会计、财务负责人、单位一把手等主要知情人。
盘点时还要注意检查现金支票、支票存根及发生时间编号、抵顶库存现金的借条、有价证券、记事本等。注意发现账外资金的证据。
（七）核对银行账户，审查被查单位的银行开户情况，如基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户等，并结合银行存款账、银行对账单进行查询核对。不但要核对银行对账单余额是否相符，还要核对银行对账单上的每笔业务，是否都登记入账。若发现银行存款账面数与实际存款数额有差异或者银行对账单上的每笔业务与银行存款账不符时，应进一步追查原因。
（八）清查票据，检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。
（九）盘点清理固定资产和低值易耗品，盘点清理固定资产、低值易耗品等单位财产，并与单位固定资产账、固定资产登记簿、低值易耗品保管账等核对，检查其财产减少、损失、处理变卖情况，查明处理或变卖的财产收入有无入账，若无入账，则追查其下落。
（十）对单位的资产进行梳理，和有关资产管理人员、业务人员进行访谈，对资产进行观察，审查业务合同，对收集到的信息和财务部门进行核对，检查是否存在资产租金没有纳入单位核算而转移给关联单位，形成“小金库”。同时分析资产租金的合理性，不合理的追查原因。
（十一）实地到单位办公、住宿场所察看，了解单位内部有无房屋出租、酒店食堂对外营业或对外承包以及其他场所对外经营承包等。通过实地察看，向受租方或承包方了解租赁费或承包费缴纳情况、缴纳数额及出租承包合同，根据了解的情况检查其收入或承包费是否入账，若无人账，追查收入下落。并检查租赁费或承包费是否合理，不合理的追查原因。
（十二）实地到单位办公、住宿场所察看，询问当事人。检查是否存在外单位使用的广告位或本单位为外单位提供生产、经营提供便利的情况，并检查其相关收入是否入账。
（十三）资金往来的审查。对被查单位的资金往来进行核实，审查资金的去向、是否使用正规的收据、有无借款合同、是否登记入账。对有疑点的资金往来，可以延伸到对方或函询往来资金的真实性。
关注大额资金往来特别是与关联单位的款项和交易，关注是否存在通过转移资金，将自身费用和工薪性支出在外关联单位进行列支，对异常资金往来特别是关联单位、内部单位进行抽查并延伸检查。
对往来款中“暂存款”和“其他”等明细科目、长期挂账的或异常的项目要予以关注，必要时追查原始凭证，追查资金的来源及流向。
（十四）通过查阅单位领导班子的会议纪要、领导分工情况介绍（一般重大投资事项由专门领导分管）、与主管领导业务访谈、结合资金往来的检查等程序，关注是否存在账外投资、账外资产等的事项，如有账外投资，获得账外投资的相关资料如章程，报表等，可考虑将投资纳入检查范围，如有账外资产，要查明其形成的原因，目前经营管理情况。对账外资产，要追查其收益流向。
（十五）关注单位借出资金的流向，结合借款合同等资料，检查是否有借款利息不入账或少入账的情况。
（十六）获得关联单位信息，检查是否有利用本单位资源形成的收入直接转移给关联单位（如职工持股的公司、三产单位），将单位利益变相输送给关联单位，形成“小金库”的情况；或者是向关联单位乱摊派、乱收费，不入账，形成“小金库”的情况。
（十七）查阅前次检查中审计署认定“小金库”的案例，结合单位的情况，分析单位可能存在的情形，并予以排查。
（十八）关注福利费、工会经费中的大额收支项目，是否存在财务违规行为。
（十九）通过询问的方式，向单位职工，了解其福利情况，检查是否存在发放违规的补贴、奖金，并追查资金来源。
（二十）关注单位购买礼品、购物卡，并核实其用途。（二十一）关注单位收支结余及专项经费的使用情况，检查是否存在不和规的支出。
（二十二）设立举报电话专项或举报通信地址（包括电子邮箱地址），加强与基层职工的交流沟通，寻找“小金库”的线索。
五、应提交的工作成果
1、上发现“小金库”问题的总体情况及整改情况。
2、未整改“小金库”问题的说明。
3、本发现“小金库”问题的总体情况。
4、“小金库”检查结果汇总表。
5、单位的确认及整改意见。
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