第一篇:独山农村商业银行委派会计离任审计方案
独山农村商业银行委派会计
离任审计方案
根据总行安排,决定对2015年离任委派会计进行离任稽核。依据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国审计法》、《贵州省农村信用社离任审计制度》、《独山农村商业银行委派主办会计管理暂行办法》等有关规定,制定本方案:
一、稽核目的
通过对离岗交流委派会计人员的审计,进一步加强对独山农商行委派会计人员的监督管理,增强委派会计人员在履职期间的责任意识,完善干部管理制度,保障独山农商行各项业务的稳健经营和健康发展。
二、稽核对象
2015年度离岗交流的所有委派制会计人员。(原营业部会计:艾其竹;原麻万支行会计:王梅;原尧梭分理处会计:罗祯娜;原下司支行会计:张仁叶;原麻尾支行会计:陆小燕)
三、稽核期限
审计的时限原则上为被审计对象任职期间,重点审计三年以来至审计日,必要时可追溯以前年度。
四、稽核方式
采取现场检查方式。
五、离岗稽核内容
(一)是否具备任职资格,任职期贯彻执行国家金融方针政策、金融法规及依法合规经营的情况。
主要检查:
1、是否坚持岗前培训,持证上岗;是否认真贯彻执行国家有关财经法规和农村信用社的会计制度,财务管理办法等各项内部规章制度。
2、是否独立行使会计职责,有效发挥会计确认、会计监督、会计反映、会计记录等职能。是否定期或不定期对所辖机构开展最少2次的财务管理(现金我、重要空白凭证)检查
3、是否对所在支行(分理处)的业务、财务活动情况的真实、准确、及时、完整地正确组织核算。是否真实反映信用社经营活动及经营成果。是否参与所在支行(分理处)经营活动中的重大决策,监督支行(分理处)内控制度的贯彻执行,按月向总行报告以上情况,对总行负责。
4、是否参加所在支行(分理处)的经营管理活动,参与支行(分理处)业务、财务以及重大事项工作会议。是否对支行(分理处)重要经营事项的决策,从会计角度和经营风险角度提出意见和建议。
5、是否拒绝所在支行(分理处)违法违规及非正常事项的办事要求。并提醒和监督内部人员拒绝办理。
(二)内控建设和风险防范情况。
重点检查:
1、是否建立健全了内控组织机构,实行相互制约;任期内是否严格执行了各项内控制度,是否存在因执行不力造成损失或风险的问题。
2、是否认真按照会计、出纳、结算、信贷、储蓄等工作特点,协助行长合理分工,明确岗位责任、防止混岗、串岗和乱岗。
3、是否根据统一规定的业务操作流程和受派社人员状况合理定岗定责,优化组合,明确工作任务和岗位职责。
4、是否落实授权制度,是否有越权的经营行为。
5、是否落实了保支付保稳定的各项措施。
6、案防工作是否落实,任期内是否发生了经济案件和责任性刑事案件。
(三)业务经营及会计核算情况。
重点检查:
1、是否落实和执行总行统一制订的规范化、标准化营业服务标准,做好优质服务,提高服务质量。
2、是否正确组织会计核算,真实、准确、及时、完整地提供会计信息。
3、管理所在支行(分理处)日常会计、出纳、财务收支等业务活动,对重要会计事项进行审核、审批和管理。如各项费用凭证填制,应收利息冲销,大额现金审批,大额和可疑支付的判定上报,大额汇兑业务审批,内部资金调转,银行账户审批,错账冲正,挂失业务,利率政策执行,重要空白凭证管理、会计印章管理、有价单证及抵质押物管理、抵债资产管理,已置换不良贷款管理。
4、是否落实和监督落实上级各部门在检查中发现问题的整改意见,并将整改结果及时反馈到检查部门。
5、是否做好信用社内部会计出纳岗位人员变动监交工作,对记账员、出纳员的变动,临时请假涉及的重要空白凭证、印章、有价单证、贷款借据、抵质押品、重要物品等监督交接清楚,并进行登记备案。
6、是否按规定管理信用社的固定资产、低值易耗品、抵债资产,并建立各种登记簿、管理卡。
7、是否按照信用社会计档案管理制度规定,组织做好会计档案的整理、入档、登记、保管、移交、调阅和销毁工作,保证会计档案完整无损。
8、是否定期或不定期组织会计出纳人员进行岗位操作制度、规程、业务知识、业务技能的培训和辅导,并进行记录培训情况。按季对所辖分社、储蓄所进行账务检查、监督制度执行。
9、是否按年、季、月报送各种会计、统计报表,随时上报各种需审批的会计事项。如:费用支出、大额现金支取、大额汇款、调剂资金、单位银行账户开户、审批、大额和可疑支付等。
10、是否配合社行长按规定做好考核工作,是否按规定程序办理好会计年度决算。
11、是否按照责权发生制原则,提取各项基金,根据费用核批限额据实列支,按季、月、年向税务机关申报、办理缴纳各种应交税款事宜。
12、是否参加支行(分理处)贷款审批小组,对信贷管理行使监督管理职责。
(四)会谈。通过会谈,向被检查人员所在单位了解被检查人的组织管理能力、道德品质、业绩以及不足。会谈方式可根据需要采取随机选取部分员工座谈方式,也可采取有针对性地约见有关人员的方式。
六、稽核时间及分组
(一)现场检查作业起止时间
从2015年4月15日至2015年4月30日。
(二)检查组组长及成员
检查组组长:蒙继国
成员:孟佳娈、刘光毅、、朱蕾
七、检查要求
(一)检查人员对现场检查中发现的事实负责,各检查小组组长对所形成的检查结论负责。
(二)检查组组长随时注意判断检查工作质量,掌握检查进度。
(三)检查人员在现场检查中要严格按照现场检查程序进行操作,认真填写《现场检查工作底稿》、《检查事实确认书》并统一编号,《检查事实确认书》应在退出现场以前处理完毕,对所查出的问题要做到事实清楚,数据准确。
(四)小组长负责小组内人员调配,并完成所负责部分的《检查事实与评价》和现场检查部分报告。
(五)全体检查组成员要严格遵守检查工作纪律,依法办事,做到廉洁自律,客观公正,主动接收被检查单位对检查工作的监督。
(六)认真办理与被检查单位的资料调阅手续,对所有检查资料严格保密,未经领导批准不得私自向外泄露。
八、稽核依据
由于被检查人责任审计内容涉及若干会计年度,运用审计依据时要注意时间的有效性。主要稽核依据有:
《中华人民共和国会计法》;《中华人民共和国商业银行法》;《农村信用社会计基本制度》;《农村信用合作社财务管理实施办法》;《独山农村商业银行委派主办会计管理暂行办法》等。
第二篇:论商业银行会计委派制
论商业银行会计委派制
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会计委派制是我国有关会计规范在治理会计信息失真问题时的一项制度创新,它对治理会计信息失真问题具有重大意义。2000年,深圳发展银行在深入研究和充分酝酿的基础上,率先在全国商业银行系统试行会计经理委派制度。本文结合会计委派制的实践,拟就商业银行会计委派制谈些意见。
一、商业银行会计的基本特点
第三篇:离任审计方案
关于对***等同志 进行离任审计工作方案
按照*****文件及工作安排,审计部将按通知要求其进行经济责任审计。为明确审计范围,突出重点,确保审计的质量,现制定审计工作方案如下:
一、审计对象和范围 审计对象:
审计范围:任职期间的履职情况,包括贯彻执行各项法律法规、方针政策和规章制度,内部管理等情况。
二、审计的时间
***年**月**日至**月**日
三、审计工作组成员 项目负责:** 稽核成员:**
四、审计区间
审计区间:被审计对象任职期间,重大问题可追溯或顺延。
五、审计的内容和重点
1.任职期间贯彻执行国家方针政策和规章制度情况。重点检查是否在授权范围内依法开展各项经营活动、是否强化内部管理,有无重大工作失误,对重大事项是否执行集体决策。
2.内控制度建设情况。主要检查任期内是否注重加强内控制度建设,各项业务管理制度、实施细则是否健全,是否严格履行 管理职能,对各级检查部门反映的违规问题是否及时整改并对相关责任人进行处理,任期内是否发生重大经济或刑事案件以及本人是否负有责任。
3.各项指标完成情况。
4.重大经济决策失误及经济损失情况。
5.是否制定行之有效的制度、方案,加强辖内职工队伍的建设;薪酬、绩效管理制度是否能够调动职工积极性。
**.其他需要审计的事项。
六、被审计人必须提供的资料
个人履职书面报告及电子版资料。被审计对象个人履职报告内容应包括被审计人个人基本情况(出生年月、性别、学历、职称、政治面貌),任职期间(时间起止)、主管工作情况,内部控制制度建设及执行情况;任期内履行职责情况、廉政自评;取得的成绩、存在的问题及原因;需要移交的事项和说明的问题等。
第四篇:离任审计方案
离任审计方案
2017-06-18 17:42 | 作者:hill1314521 | 点击:36次
离任审计方案
(一)根据县局(分公司)4月份办公会议安排,决定对4月份调整的烟叶工作站站长任职期间的经济责任情况进行审计,根据审计工作相关的规定,特订以下审计方案。
一、审计目的
通过对烟叶工作站站长任职期间的资产管理、资金往来、资金收支的真实性、合规性的审计,正确评价任期经济责任的履行情况,从而进一步规范烟站的管理行为。
二、审计对象和审计期间
审计对象:西村烟叶工作站站长:陈百清 段村烟叶工作站站长:姚合群 仁村烟叶工作站站长:唐万民 果园烟叶工作站站长:席东峰 西阳烟叶工作站站长:古庆辉
审计期间: 20xx年3月—20xx年4月 20xx年6月—20xx年4月 20xx年3月—20xx年4月 20xx年4月—20xx年4月 20xx年8月—20xx年4月
三、审计内容
1、费用报销方面是否合规?有无超预算执行的现象?
2、物资差价款的收取是否按程序要求办理?交款是否及时,原始凭证是否齐全?
3、烟叶生产专用物资管理手续是否齐全?报账是否及时?签字是否有代签现象?账账、账实是否相符?
4、资产管理是否建立固定资产、低值易耗品明细账,是否账账、账实相符?是否有擅自处置资产情况?
5、是否建立固定资产、低值易耗品、往来、包装物、材料物资、库存商品明细账?
6、是否将以下单据整理归档?
(1)司磅员存留的过磅单及烟叶收购清单?
(2)仓库保管的出、入库单 和数量帐、调拨单、盘点表、成包验收入库单、质量认可卡及其它票据?
(3)微机操作员的收购发票及日报表、月报表?(4)付款员的现金帐、付款凭证及报表?
7、被审计企业领导人员廉洁自律情况?
8、财务专用章和烟站专用章是否按照规定放置和使用?
四、审计成员 审计组组长:杨社军
审计组成员: 魏秋林 李留群 王龙
五、审计时间:
20xx年4月24日至5月10日
六、审计步骤:
①听取烟站汇报,②实施审计,③编写审计底稿,④汇总分析,⑤撰写审计报告,⑥和被审单位交换意见并签字。
七、工作要求
为了提高审计工作质量,保证审计结果的客观公正,有效控制审计风险,对审计工作提出要求:
1、严格遵守审计职业道德规范,认真完成好审计任务,做到审计结论事实清楚,证据充足,理由充分,评价客观。
2、严格遵守审计程序和审计纪律。按照审计方案确定的内容,依法开展审计,取得审计证据。严格遵守审计纪律,保守审计秘密。
3、加强基础工作管理,要求每天审计工作结束后记审计日志,审计事项结束出具审计工作底稿,强化过程控制,提高审计质量,明确审计责任,防范审计风险。离任审计方案
(二)为切实加强对集体财务管理和监督,正确评价村干部的任期经济责任,把我乡村干部离任经济责任专项审计工作落到实处,根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会换届选举工作实施方案的通知》(黔府办发【20xx】74)号精神,结合我乡村集体财务管理工作实际,特制定本方案。
一、审计目的
通过专项审计,进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设,维护集体经济组织和农民切身利益,进一步健全和完善村务公开和民主管理制度,推动我乡农村财务管理工作规范化和制度化建设,进一步提高农村经济审计工作的透明度,真确评估村干部在任期内的工作业绩和经济责任,确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。
二、审计对象
村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村两委成员。
三、审计内容
1、集体资产的管理使用情况;
2、财务预决算;
3、财务收支;
4、生产经营;
5、项目建设的发包管理;
6、集体的债权、债务;
7、上级划拨或接受社会捐赠的资金;
8、物资使用;
9、其他需要审计的事项(包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内“”一事一议筹款、新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事项);
10、农民群众要求审计的其他热点问题。
四、审计依据
主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。
五、审计范围
审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动,必要时可根据具体情况追溯和延伸。
六、审计方式 主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计,并将审计结果进行公示,五天内对公示结果无异议的,维持原审计;若对公示结果存有异议,则由乡审计小组报县审计小组重新进行审计。
七、审计时间
从20xx年9月10日开始,至9月25日结束。各乡要根据所制定的换届选举工作实施方案的时间、期限,排出审计时间表,确保村财务审计工作在正式选举前全面完成。
八、审计要求
1、乡审计小组实施审计要以会计制度和财经法规为依据,严格按审计程序办事。认真做好审计笔录,全面收集审计证据,做到严肃认真、客观公正、实事求是、一丝不苟,不得主观臆断、马虎了事。
2、审计人员在审计工作中要廉洁奉公,不准吃拿卡要,不准借机刁难,不准故意泄露审计事项,以保障高标准、高质量完成审计工作。
3、审计报告经审计小组全体成员讨论后,要与审计对象见面,征询审计对象的意见。如审计对象提出不同意见的要进行复核,复核属实的应予纠正,复核无误后应向审计对象作出解释。
4、审计小组审计结束后,应根据审计结果及时撰写审计报告,并作出审计决定或审计意见,于9月23日前将审计工作总结及情况统计表报送县审计工作领导小组办公室(县农业局农经站)。
九、组织领导
根据县委、县政府和县村级换届领导小组工作安排,县农业局及相关部门负责全县业务指导,乡人民政府组织乡纪委、农推、财政及村财务代管等相关部门人员组成审计小组开展村委会换届村财务审计工作。由于换届选举工作时间紧,任务重,各乡要加强领导,制定具体审计工作方案,精心组织安排,明确人员责任分工,及时部署开展专项审计。县成立领导小组及审计工作组,领导小组办公室设在县农业局农经站。
在审计过程中,要严格审计工作纪律,规范审计操作程序。在对村干部进行审计和确定经济责任时,要坚持实事求是、客观公正的原则,既要找准问题,又要肯定成绩,分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。在提出处理建议和审计决定时,要广泛听取群众意见,既不能放纵违纪违法行为,又不能单纯脱离实际情况找问题,挫伤干部的积极性。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金、铺张浪费等给集体造成损失的,要责令其如数退还和赔偿,并由纪检监察机关给予有关责任人党纪政纪处分;涉嫌犯罪的,应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任。审计结束后,审计结果要向全体村民公开。
十、工作安排
(一)准备阶段(9月10日——15日)
1、建立审计领导工作机构
为切实加强对全县村干部离任审计工作的指导,县乡要建立相应的工作指导机构负责日常工作,各乡(镇)审计工作小组要在9月15日前建立,列出审计计划,并报送县村级离任审计小组办公室,要求有审计工作组主要负责人的联系电话。
2、制定具体审计实施方案
各乡要结合各村实际,制定具体的、行之有效工作方案。
各乡的审计方案务必于9月15日前报送县村级离任审计小组办公室。
(二)实施阶段(9月15日——9月21日)
根据审计方案中所确定的范围和步骤,由各乡审计小组开展审计工作。对群众意见大,要求县级部门审计的由县级组织人员进行审计。
1、进行初步调查,收集有关资料;
2、总体评价村级财务运行情况;
3、审查有关资料和经济活动,收取有关审计证据;
4、做好审计工作记录;
5、整理汇总审计工作底稿;
(三)总结、公示、上报阶段(9月22日——9月25日)各乡在审计工作结束后,要对审计工作进行全面总结,对审计事项作出客观、公正的评价,撰写和提出审计报告,并作出审计决定,建立审计档案等。同时,将审计结果在乡、村所在地政务、村务公开栏予以公示。各乡在完成全部村干部离任财务审计工作后,务必将审计工作总结和审计情况统计表于9月23日前报送县第八届村委换届离任审计小组办公室,由审计小组办公室整理后报送县第八届村委换届领导小组办公室和省、州业务主管部门。离任审计方案
(三)一、离任审计程序
1、审计准备阶段:一要取得离任审计委托,应及时取得董事会或其他权力机构的书面授权或委托书,依据集团企业的有关制度开始实施审计工作。集团企业董事会和领导层对审计任务的布置与大力支持,是顺利实施离任审计的前提。二要做好审前调查,要分析任期内历年审计资料及结论,以便整合审计资源、提高工作效率。三要制定审计方案,方案要把握目标,突出重点,对具体步骤、人员分工及审计方法,以及是否延伸对被审企业下一级企业进行审计等内容应当明确。四要下达审计通知书,在通知书中应向被审企业说明本次审计的时间、范围、方式(送达或就地审计),并提出需配合工作的具体要求,例如准备好财务帐册、凭证、报表及相关合同资料等。
2、审计实施阶段:一是要召开审计进点会,讲明审计目的和要求,听取情况介绍,并取得被审企业对所提供资料的真实性与合法性所作出的书面承诺。二是组织审计查账,在审阅、核对、调节、盘点和调查的基础上,将账面审查的结果与收集的账外证据结合起来进行分析。
3、撰写离任审计报告:在整理工作底稿、征求意见后要撰写好离任审计报告,并向委托方及有关单位出具离任审计报告。离任审计报告撰写的内容及要素和其他审计项目一样,区别在于离任审计报告反映的审计客体是“企业负责人”,其作用是为集团企业考核、任用管理人员提供依据。报告中要高度重视对离任者任期经济责任进行合理评价,这部分内容对于被审计企业和离任者来说较为敏感,也是离任审计成果的综合体现。如何恰当进行审计评价,要把握好以下四个原则:(1)客观公正原则。一切从实际出发,以法规制度为准绳,以资料事实为依据,实事求是地作出评价。对问题要结合客观条件进行分析,不能简单地以表象论功过、断是非,并注意有无潜亏和短期行为。在审计报告中应尽量使用量化指标和对比的方式说明企业经营状况,用写实的表述客观反映企业对外投资、偿债能力等方面情况,不用感情色彩浓的词语,切忌做无审计依据的随意评价。(2)谨慎性原则。审什么就评什么,要有针对性。审计证据不足或不太清楚的事项不要做评价,超出审计范围的事项不予评价。评价措辞要恰当,有分寸。(3)责权分清原则。对所发现的问题,结合企业所处的经营环境与政策影响面,实事求是地剖析问题产生的主、客观原因,明确前任与现任责任,分清直接与间接责任,主观与客观责任,集体与个人责任。
(4)突出重点原则。要抓住主要问题进行评价,事无巨细、评价过长,会影响审计报告的效果。
二、离任审计内容
1、检查内部控制:检查被审计企业的内部控制,既是离任审计的重要内容,也是进一步确定审计重点的必要前提。检查一个企业是否建立了行之有效的内部控制制度,一是参照有关规范性文件确定该企业内控制度模式,二是检查该企业内控的现状和健全性,三是测试该企业内控的有效性(即符合性测试),四是根据测试结果对企业内部控制予以评价。
2、审查任期内财务状况及经营成果:以财务收支审计为基础,审查会计资料的真实性与合法性。一是审查财务收支及遵守财经法规和集团规章等情况,关注有无隐瞒收入、偷漏税行为,有无利用职权便利谋取私利的不法行为,有无按规定程序办理投资决策、重大采购、股权变动、经济担保等事项;二是审计收入、成本、费用、利润及其分配,关注有无弄虚作假、潜亏挂帐、虚盈实亏、转移损失等问题;三是审计资产、负债和损益,关注债权债务是否清晰,有无呆坏帐及其他经济遗留问题。
3、审查任期内资产管理、使用及保值增值情况:企业负责人作为资产的受托经营者和管理者,必须履行其托管责任,确保各项资产的安全完整、有效利用和保值增值。对企业存量资产进行审计核实,能划清前后任的经济责任归属。一要谨慎地检查各类资产的真实完整性、合法合规性,例如,对现金、原材料、产成品、固定资产进行实物盘点或抽查,对银行存款、应收帐款等进行证实;鉴别资产报废依据等。二要审查各项资产的有效利用和增值情况,将企业纵向变化的相关指标和同行业先进水平进行对比与分析,如投资回收期、资金利润率、设备完好率等,有利于考察企业发展前景和生产后劲。
4、重点审查任职期间的经营业绩:任期经济责任审计要着重评价企业负责人是否完成经济责任目标,一般包括销售、利税、固定资产及投资管理、资产保值增值等内容。实施审计要逐项核查指标完成情况,并适当拓展和延伸审计内容。例如审核固定资产投资时,将项目计划、合同与实际投资支出进行对比,分析取得的投资收益。对任期经营业绩的分析与评价,由于企业实际情况不同,可以因地制宜,选取一些最能反映经营活动真实情况的经济指标来进行。
三、离任审计的方法
因受时间和人力安排等条件的限制,离任审计应根据实际情况,灵活科学地选用审计方法。在具体操作时应注意以下几个“结合”:
1、企业自查与审计检查相结合。对资产规模较大,情况比较复杂的企业,可先由企业对实物和资产进行盘点,对债权债务进行清理,在此基础上由审计人员进行重点抽查核实,以提高审计效率。
2、检查会计资料与检查内部控制相结合。较好的内部控制是保证会计信息真实可靠的关键,能预防差错和舞弊行为的发生。检查会计资料与检查内部控制的有机结合,可减少审计风险,提高工作效率。
3、账簿审查与实物核对相结合。对重要的资产除对账表进行审查外,还要核对实物,这样可以有效地降低审计风险,确保审计质量。
4、账簿审查与调查研究相结合。审计中除审查账簿外,还可通过调查,如与有关人员进行交谈,了解和掌握有关情况,为合理评价打好基础。
5、离任审计与延伸审计相结合。延伸审计下属企业及有经济往来的企业,是全面有效评价经济责任的一个有效途径。
6、离任审计与专项审计等日常审计相结合。能充分利用以前审计成果,提高审计工作效率,避免重复审计,起到事半功倍的效果。
第五篇:浅析农村商业银行支行委派会计制度
一、委派主办会计的现状与发展
(一)主办会计委派制突出作用
主办会计委派制协助总行计划财务部门强化对支行财务及业务管理上的关注度,解决计划财务部对业务市场不熟悉的先天不足的困境。主办会计由于全程参与支行的经营管理工作,因而他们能更直接地参与到市场战略中,从而有利于激发他们的动力。由于在与支行行长之间的联系更加直接,从而能够协助做出更有质量的决策方案。
(二)主办会计委派制组织结构
F市农村商业银行的主办会计委派制是为了处理复杂的支行财务管理的控制问题而设计的,这种结构让主办会计在总行计划财务部门和基层支行之间建立起了桥梁,起到了沟通联系作用。目前,主办会计就直属于两个上级,其中一个是负责支行经营管理,而另外一个负责总行计划财务,如图:
图1 主办会计委派制组织结构
在上述组织结构中,主办会计可以利用自身在财务方面的工作优势对支行财务管理工作进行协助,又可以利用在支行的其他工作经验提升其他工作能力。它是一种具有两个或者多个命令通道的机构,其中也包含了两条预算权力线路以及两个绩效和奖励的考核来源。
二、委派会计制度存在的问题
(一)人员配备参差不齐
由于农商银行从旧有的农信社模式改制而来,新的主办会计任职条件并未得到充分的修订,现在仍然保留着旧有的较低级别的任职要求:拥有会计从业资格并通过初级会计职称考试等条件。由于这种情况的存在目前F市农村商业银行的主办会计的任职人员的素质也是参差不齐,选拔人才方面缺少较为有效的方法和标准。
(二)多头领导
主办会计委派制是总行职能部门派驻主办会计到各个支行进行协助的管理职务,在这个过程中主办会计服务于支行和总行职能多个部门。在实际工作过程中需要向多个部门汇报工作,出现由于多个部门权力的划分不清晰,主办会计在职能工作和支行经营管理工作之间会产生冲突的情况。另外主办会计还属于内部审计人员一部分履行着部分内部审计工作,在审计过程中也同时受两级领导,既要对支行行长负责又要对总行内部审计部门负责。主办会计负责支行日常经营管理业务的同时还负责支行的稽核自查工作,他们不愿意在自查工作中反应过多的问题,甚至会隐瞒一些较大问题的业务,创造一种理想状态。另外,派驻的主办会计可能会受到支行行长的影响也会将发现的问题进行处理,使问题减轻化、减少化。这样,内部审计的效果就大打折扣,无法达到内部审计部门的真正要求。
(三)工作繁杂毫无重点
委派主办会计的不仅需要履行风险管理者的职责同时还是支行的管理人员,这种在支行负责经营管理事务又要对本支行进行稽核检查的情况会由于自我评价而影响到内部审计人员所需要的独立性。由于支行的管理人员较少,委派主办会计一般都是身兼数职,既有网点的任务指标又有来自总行和基层的各种问题要处理,琐事繁杂压力较大,根本无法监督到位。
(四)欠缺激励措施
由于F市农商银行的各支行所管理的网点的数量大都不一致,一个支行下辖的分理处数量也都不尽不同,但是对各个支行派驻的主办会计的考核机制却仍使用相同的模式,不会因为支行所管理的分理处的数量的不同而有所区别,这个直接导致管理网点较多的主办会计出现消极怠工的现象,他们渐渐开始缺乏了对工作的积极性。另外由于农商银行现有考核激励模式偏重对支行业绩的考核,在分配各项绩效权重时或多或少的都在倾向于支行的经营管理工作,这种模式就是给主办会计一种工作以支行为主的倾向,渐渐会使得主办会计与总行部门渐行渐远,违反了最初设立主办会计职务服务总行各项职能部门的初衷。由于F市农商银行从农信社改制而来早期业务产品较少的,岗位设置也较为单一,主办会计的职业瓶颈较为突出,F市农商银行往往由于总行高级管理层更加注重从客户经理的队伍提拔支行负责人,与此同时也更倾向提拔总行部门经办人员任职总行部门要职。主办会计职业发展的尴尬处境严重影响了其职能发挥的主动性。
三、解决问题的措施
(一)提高任职标准
主办会计作为支行业务的主管人员,必须要拥有较高的业务水平和专业理论知识,因此提高主办会计的任职标准就显得尤为关键。随着农商银行人才层次的不断提高,主办会计的相应标准也应该要有所提高,建议主办会计任职要求提高至具有金融相关工作经验3年以上或拥有中级会计师职称以上或具有注册会计师执业资格等要求,全面提高主办会计在支行任职的条件。
(二)单线汇报工作
理清主办会计工作的汇报路线,避免上级部门权力的重复叠加,避免汇报工作出现混乱。另外作为支行经营管理人员不应再兼任内部审计人员,主办会计应该要重新回归指导网点业务工作,履行会计辅导工作的职能,以一条线的汇报机制,清晰明了的汇报所完成的工作。
(三)减轻工作压力
增加支行管理人员,辅助行长完成支行工作,减轻主办会计身兼数职的状况,例如可在规模较大的支行设置副行长、行长助理等相关职务协助行长工作,分离部分主办会计的工作,使主办会计从繁杂的工作中解脱出来,认真处理财务、风险控制等相关工作。
(四)激励措施到位
如何分配好支行工作绩效和总行职能部门绩效成为了当下对主办会计考核激励措施的一大命题,需要兼顾好各项工作的权重问题,防止顾此失彼。激励措施必须按照工作量的情况做好“按劳分配”,管理较多网点工作的应该要酌情增加绩效考核分数,避免“一刀切”搞平均主义,以免打击管理较多网点主办会计的积极性。全面推进“竞聘上岗”的竞争选拔制度,“公平、公开、公正”的从各方面优秀人才中选拔中层后备管理人员,合理设置岗位,变“轻财务、重营销”的选拔模式为“重财务、重营销”的“双重标准”让主办会计人员可以更加清晰的看到未来努力的方向,积极主动的做好本职工作。
四、结语
随着农村商业银行的快速发展,对委派会计的工作质量也提出了更高的要求,这就需要农村商业银行重新开始对委派会计制度模式及定义进行思考,加强委派会计制度的建设与改革,为应对不断出现的银行新业务所带来的风险需要不断创新委派会计制度,增强委派会计人员发现问题,提出问题和解决问题的能力。
The present situation and development of the host accounting(a)the prominent role of the host accountant appointment system Accountant appointment system to assist head office of planning and Finance Department of strengthening of branch of financial and business management attention, solve the Ministry of planning and finance to business market is not familiar with the inherent difficulties.Host accounting is involved in the management of the sub branch, so they can participate more directly in the market strategy, so as to stimulate their motivation.Because the link between the branch president and more directly, so as to help make more quality decisions.(two)host accounting accreditation system F, rural commercial bank, the accountant appointment system is designed to handle complex branch of financial management control problem, this structure to host accounting between the head office of planning and finance departments and branches to build a bridge, plays the role of communication links.At present, the sponsor of the accounting is straight to the two superiors, one of which is responsible for the management of the branch, and the other is responsible for the head office plans to finance, such as: Figure 1 host accounting accreditation system organization structure In the organizational structure of the host accounting can be used to assist the financial management of branch of its financial advantage, and can be used in branch of other work experience to enhance other ability to work.It is an organization with two or more command channels, which also includes two budget power lines and two sources of performance and incentives.Two, the problem of the appointment of the accounting system(a)staff is equipped with uneven Due to the rural commercial bank from the old rural credit cooperatives reform model, the new host of the accounting qualifications have not been fully revised, now still retains the old lower level requirements: with accounting qualification and the primary accounting title examinations and other conditions.Due to the existence of this situation, the quality of the accounting staff of the rural commercial banks in F city is uneven, and there is a lack of effective methods and standards for the selection of talents.(two)long leadership Accountant appointment system is head office functions sects in accountant to each branch that assist in the management of office, accounting services hosted in the process at the branch and head office functions www.xiexiebang.com of multiple departments.In the actual work process, the need to report to a number of departments, there is no clear division of power due to the division of the work of the accounting work and the sub branch of the conflict between the management of the situation.Also host accounting also belong to the internal audit staff part to fulfill part of the internal audit work, in the audit process is also controlled by two levels of leadership, both to responsible for branch president and want to be in charge of to the head office of the internal audit department again.Accountant responsible for branch daily operation and management of the business and is responsible for the branch of the audit work of self-examination, they do not want to in the work of self-examination and reaction problem, even hide some of the larger problem of the business, creating an ideal state.In addition, the presence of the host accounting may be affected by the impact of the branch will be found to deal with the problem, to reduce the problem of.In this way, the effect of internal audit is greatly reduced, can not meet the real requirements of the internal audit department.(three)there is no emphasis on the work of the complex Appointed accountant in charge of not only need to perform the responsibilities of risk managers is also branch managers, this in the branch responsible for operation and management affairs but also the branch of audit inspection due to the self evaluation and affect the independence of the internal audit staff.Because fewer branch managers appointed accountant are generally a multitasker.Both outlets of the target and from head office and of the roots of the various problems to deal with, chores pressure larger, not in place to monitor.(four)lack of incentive measures Due to the number of outlets in each branch of the F City Commercial bank management mostly inconsistent, a branch under the jurisdiction of the branch number are also different, but assessment mechanism of each branch accredited accountant still use the same pattern, not because of the different branch of the management of the branch number of differ, this led directly to the host accounting management more outlets appear slack phenomenon, they gradually began to lack the enthusiasm to the work.Also due to the rural commercial bank existing assessment and incentive model emphasizes the assessment on the performance of the branch, in the www.xiexiebang.com distribution of various performance weight more or less are in tendency in the management of the branch, this model is to accounting host a work in branch main tendency, gradually will make accounting host and head office departments drifting further and further away, in violation of the originally set up to host the original intention of the accounting office and headquarters of the functional departments.Due to F City Commercial Bank from the reform of rural credit cooperatives and fewer early products business, post setting is relatively single, the host of the accounting career bottleneck is more prominent, F City Commercial Bank often due to head office senior management pay more attention to from customer manager team promoted branch responsible person.At the same time are also more likely promoted head office departments handling personnel office department head positions.The embarrassment of the development of the accounting profession has seriously affected the initiative of its functions.Three, the measures to solve the problem(1)to raise the standard of service As the supervisor of the branch business, the sponsor must have a higher level of business and professional theoretical knowledge.