外贸企业出口退(免)税资格认定变更办理流程

第一篇：外贸企业出口退(免)税资格认定变更办理流程

外贸企业出口退（免）税资格认定变更办理流程

一、操作流程

1、厦门市国家税务局网站首页→办税服务→软件下载处下载外贸企业出口退税申报系统V14（如已下载过跳过此步骤），系统无密码，填入当前所属期。

2、点击左侧侧边栏申报系统操作向导→认定申请向导→退免税认定申请录入→增加→填入变更前内容（注意第一项所属期填本月的上一月，例本月为201402，则填入201401）→保存。

3、点击菜单栏上的退税正式申报→生成资格认定相关数据→存入U盘（生成DBF文件，文件名勿修改）。

4、点击左侧侧边栏申报系统操作向导→认定申请向导→退免税认定变更录入→增加→填入变更后内容（第一项所属期填本月）→保存。

5、点击菜单栏上的退税正式申报→生成资格认定相关数据→存入U盘（生成DBF文件，文件名勿修改）。

6、点击菜单栏上的退税正式申报→打印资格认定相关报表（所属期填写上一月），打印资格认定申请表，一式二份，法人签字盖单位公章；打印认定变更申请表（所属期填本月），一式二份，法人签字盖单位公章。

*若要撤销资格认定申报数据，如下：点击申报系统操作向导→认定申请向导→撤销资格认定申报→撤销成功后数据将退回录入区→至退免税申请录入区删除录入数据。

二、附送相关资料

1、变更事项相关证书或证明原件及复印件；

（根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局2012年第24号公告）第三条规定：出口企业出口退（免）税资格认定的内容发生变更的，须自变更之日起30日内向主管税务机关申请变

更出口退（免）税资格认定，因此超过30天期限的请附“超期说明”，说明未在30天内前来办理的原因）

2、税务机关要求提供的其他资料；

3、出口企业提供上述资料复印件均应盖单位公章，并写明（与原件一致）。*退税账号变更请参照“退税账号变更须附送相关资料”

第二篇：外贸企业出口退(免)税资格认定办理流程

外贸企业出口退（免）税资格认定办理流程

一、操作流程

1、厦门市国家税务局网站首页→办税服务→软件下载处下载外贸企业出口退税申报系统V14（如已下载过跳过此步骤），系统无密码，填入当前所属期。

2、点击左侧侧边栏申报系统操作向导→认定申请向导→退免税认定申请录入→增加→填入内容→保存。

3、点击菜单栏上的退税正式申报→生成资格认定相关数据→存入U盘（生成DBF文件，文件名勿修改）。

4、点击菜单栏上的退税正式申报→打印资格认定相关报表，打印资格认定申请表，一式二份，法人签字盖单位公章。

*若要撤销资格认定申报数据，则在：点击申报系统操作向导→认定申请向导→撤销资格认定申报→撤销成功后数据将退回录入区→至退免税申请录入区

删除申报数据即可。

二、附送相关资料

（一）一般外贸企业须附送相关资料：

1、以上操作说明中打印的《出口退（免）税资格认定申请表》（一式2份，法人签字盖单位公章）及电子数据；

2、中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件；

3、加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件（根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局2012年第24号公告）第三条规定：出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内至主管税务机关办理出口退（免）税资格认定，因此超过30天期限的请附“超期说明”，说明未在30天内前来办理的原因）；

4、银行开户许可证原件及复印件；

5、税务机关要求提供的其他资料；

6、出口企业提供上述资料复印件均应盖单位公章，并写明（与原件一致）。

（二）增值税零税率应税服务提供者须附送相关资料：

1、以上操作说明中打印的《出口退（免）税资格认定申请表》（一式2份，法人签字盖单位公章）及电子数据（申请表中的“退税开户银行账号”必须填写办理税务登记时向主管税务机关报备的银行账号之一）；

2、提供以下对应资料的原件及复印件：

提供水路国际运输服务的应提供《国际船舶运输经营许可证》； 提供航空国际运输服务的应提供经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》，或经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》；

提供公路国际运输服务的应提供经营范围包括“国际运输”的《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》；

提供铁路国际运输服务的应提供经营范围包括“许可经营项目：铁路客货运输”的《企业法人营业执照》或其他具有提供铁路客货运输服务资质的证明材料；

提供航天国际运输服务的应提供经营范围包括“商业卫星发射服务”的《企业法人营业执照》，或其他具有提供商业卫星发射服务资质的证明材料；

以公路运输方式提供内地往返香港、澳门的交通运输服务的，应提供《道路运输经营许可证》及持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的物权证明；

以水路运输方式提供内地往返香港、澳门交通运输服务的，应提供获得港澳线路运营许可船舶的物权证明；

以水路运输方式提供大陆往返台湾交通运输服务的，应提供《台湾海峡两岸间水路运输许可证》及持《台湾海峡两岸间船舶营运证》船舶的物权证明；

以航空运输方式提供港澳台运输服务的，应提供经营范围包括“国际、国内（含港澳）航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》或者经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》；

以铁路运输方式提供内地往返香港的交通运输服务的，应提供经营范围包括“许可经营项目：铁路客货运输”的《企业法人营业执照》或其他具有提供铁路客货运输服务资质的证明材料；

采用程租、期租和湿租方式租赁交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务的，应提供程租、期租和湿租合同或协议；

对外提供研发服务或设计服务的，应提供《技术出口合同登记证》；

3、税务机关要求提供的其他资料；

4、增值税零税率应税服务提供者出口货物劳务，且未办理过出口退（免）税资格认定的，除提供上述资料外，还应提供加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》和《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》的原件及复印件。

5、出口企业提供上述资料复印件均应盖单位公章，并写明（与原件一致）。*温馨提示：

一、新办外贸企业办理完退免税认定后，首次出口持首份增值税进项发票复印件(注明:海关代码)到柜台备案。

二、出口退（免）税资格认定的内容发生变更的，须自变更之日后30日内向主管税务机关申请变更出口退（免）税资格认定（变更 办理请参照外贸企业出口退（免）税资格认定变更办理流程）。

第三篇：出口退免税认定

出口退免税认定

一、申请条件及时间要求

对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后、没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品，下同）、特定退（免）税的企业和人员（外商投资企业除外）应自办理备案登记、签订代理出口协议之日起30日内，到主管税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。

对已经认定但暂不开展出口业务的生产企业，可向主管退税机关提出书面申请，不进行报表鉴定以及退（免）税申报；待准备开展出口业务时，提前一个月向主管退税机关提出书面申请，请求恢复报表鉴定，进行退（免）税申报。

二、申请资料

1、《出口企业退（免）税认定表》，2份；

2、《企业法人营业执照》（副本）原件及复印件；

3、《税务登记证》（副本）原件及复印件；

4、出口退税账户申请（由主管出口退税的税务机关印制）；

5、已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件（取得自营进出口权的出口企业提供）；

6、主管海关核发的《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》原件及复印件（取得自营进出口权的出口企业提供）；

7、商务部批准使用中国政府优惠贷款和合资合作项目基金援外出口的批文（援外出口企业提供）；

8、委托出口协议（无进出口经营权的生产企业提供）；

9、中标单位所在地国家税务局签发的《中标证明通知书》（中标企业提供）；

10、苏州大市范围内的迁移证明（迁入企业提供）。

11、企业办税人员情况表（由主管出口退税的税务机关印制）

12、公章、法人章

企业提供的复印件均需加盖公章，并注明“与原件一致”字样。

三、办理程序

到退税办税窗口领取《出口企业退（免）税认定表》和《出口退税账户申请》，按要求填妥并盖章后，与所需资料一并交窗口人员审核。审核通过后，收回资料原件，并将经税务机关签章退回的《出口企业退（免）税认定表》（1份）妥善保管。

第四篇：1、出口退税资格认定及变更流程

出口退税资格认定及变更流程

根据国家税务总局【2013年第12号】公告《关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关要求，出口企业或其他单位申请办理出口退税资格认定及变更时，除提供规定的资料外，还应提供《出口退（免）税资格认定申请表》电子数据。目前出口企业办理退（免）税资格认定的流程如下：

1、整理税务机关要求报送的相关资料；

2、下载安装出口退税申报系统

3、在申报系统中选择 “系统维护→系统配置→系统配置设置与修改” 菜单，配置出口企业相关信息。

4、通过菜单“基础数据采集→资格认定相关申请录入→退（免）税认定申请录入”录入企业退（免）税资格认定相关内容。

5、如企业需要税务机关出口退税业务提醒则选择“出口退税业务提醒申请录入”菜单，录入相关信息。

6、如企业有放弃适用零税率的零税率应税服务则选择 “放弃适用零税率声明录入”菜单，录入相关内容。

7、根据申报系统功能菜单或操作向导的【认定向导】模块，生成资格认定电子信息并打印资格认定报表，将认定电子信息及报表随税务机关要求提供的其他资料一同报送税务机关。

出口退税资格认定及变更业务流程如下图：

说明:下面以外贸企业申报系统V14.0版本进行介绍出口退税申报、审核系统针对出口退税资格认定及变更流程。

一、出口企业资格认定操作流程

（一）出口企业资格认定明细数据采集

1、退（免）税认定申请录入

出口企业使用申报系统选择“基础数据采集资格认定相关申请录入退（免）税认定申请录入”菜单进入录入界面，点击钮录入基本资料。

按

填表说明：

1.“所属期”规则：4位年份+2位月份，如：201401 2.“纳税人名称”：营业执照登记的企业名称全称；

3.“纳税人英文名”：按照《对外贸易经营者备案登记表》上的经营者英文名称填写； 4.“海关企业代码”：海关注册登记的代码（10位）； 5.“纳税人识别号”：国税税务登记证上的税务登记代码； 6.“纳税人类型”：一般纳税人、小规模纳税人、其他；

7.“主管税务机关代码”：税务机关代码要按照主管税务机关的要求填写； 8.“主管税务机关”：按国税税务登记证相关内容填写； 9.“纳税信用等级”：按主管税务机关认定的纳税信用等级填写； 10.“登记类型代码”：按国税税务登记表上的注册类型填写； 11.“行业归属代码”：按国税税务登记表上的行业归属填写；

12.“经营者类型码”：1.生产企业2.外贸企业3.有生产能力的其它单位4.没有生产能力的其它单位；

13.“备案登记编号”：按照《对外贸易经营者备案登记表》有关内容填写； 14.“工商注册号”：按工商登记的有关内容填写； 15.“工商注册日期”：按工商登记的有关内容填写； 16.“工商有效期”：按工商登记的有关内容填写； 17.“工商注册资金”：按工商登记的有关内容填写； 18.“企业法人代表”：按工商登记的有关内容填写； 19.“法人身份证号”：按工商登记的有关内容填写； 20.“法人代表电话”：按工商登记的有关内容填写；

21.“退税开户银行”：填写银行账户开户许可证上的开户银行； 22.“退税银行账号”：填写银行账户开户许可证上的开户银行帐号； 23.“主管外管局”：按外汇登记证有关内容填写；

24.“退税计算方法”：退（免）税计算方法要以主管税务机关认定的结果为准进行填报。一般情况下：内资生产企业、外商投资企业选填为免抵退税；外贸（工贸）业选填为免退税；小规模纳税人选填为免税；

25.“企业类型代码”：企业类型代码要以主管税务机关认定的结果为准进行填报。一般情况下：以国有资产、集体资产、国内个人资产投资创办的生产企业选填为内资生产企业；由中国投资者和外国投资者共同投资或者仅由外国投资者投资的生产企业选填为外商投资企业；外贸企业、工贸企业选填为外贸（工贸）企业；增值税小规模纳税人选填为其他企业；

26.“是否分部核算”：企业内部是否分部门核算；

27.“部门代码”：分部核算部门代码为两位字符集合，以半角逗号分隔填写。如01，02.录入完资料后，点击

按钮,保存数据。

说明：一个申报系统只能录入一条资格认定记录。不能录入时，可以对申报系统进行初始化操作，再录入资格认定数据。

2、生成资格认定相关数据

出口企业使用申报系统选择“退税正式申报生成资格认定相关数据”菜单，生成相关认定数据。

说明：注意区分生成的电子数据，不要与退免税或单证申报电子数据混淆。否则税务机关读入数据时会出现错误。

3、打印资格认定相关报表

选择“退税正式申报打印资格认定相关报表”菜单，在弹出的对话框中输入打印所属期，并选择“出口退（免）税资格认定表”。

（二）、税务机关受理出口企业退（免）税资格认定

1、读入出口退（免）税资格认定申请表

进入出口退税审核系统，选择“管理服务→出口退税认定→企业申报出口退（免）税资格认定申请表读入→出口退（免）税资格认定申请表读入”菜单，读入出口企业提供的资格认定电子数据。

2、出口退（免）税资格认定申请表信息查询

出口企业资格认定数据读入成功以后，可以查询读入的具体信息。选择“管理服务→出口退税认定→出口退（免）税资格认定申请表信息查询”菜单进行查询。

3、出口退税登记增加

出口企业资格认定数据读入成功以后，还是需要通过“出口退税认定增加”功能进行录入，并补充其他必要数据，保存提交至下一环节。选择“管理服务→出口退税认定→出口退税认定增加”菜单进行添加。

说明：

①、添加时，直接输入纳税人识别号，系统自动会带出读入的其他认定数据。②、还需要补充其他带*号的必备项目，如“拼音助记符，退还级次”等。否则保存时，系统会提示如下错误：

录入完成以后，点“继续”或“确定”按钮保存，将数据提交至企业代码临时表中。

提交成功后，前往“出口退税认定查询并提交”模块将数据提交至企业代码正式表中，完成出口退税认定。

4、出口退税认定查询并提交

选择“管理服务→出口退税认定→出口退税认定查询并提交”菜单，选择待提交的记录，点击“提交”按钮，将数据提交至企业代码正式表中。

说明：

①、由于数据量可能比较多，用户可以使用“筛选”功能进行筛选查询。②、正式提交前，若需修改已经认定的企业的基本情况，在“管理服务 出口企业删改”中进行修改，检查无误后，再进行提交。

③、正式提交后，需要对企业认定信息进行修改，可在“系统维护标准代码维护企业代码删改”中操作。

④、对于认定已作确认提交的出口企业，不能对认定记录进行删除，以保证数据完整性。对于注销迁出的出口企业，在“企业代码删改”模块中将纳税人状态码改为“注销迁出”，将企业分组修改为企业迁入退税机关（只有修改后，迁入退税机关在审核系统才能拥有管理该出口企业的权限）；对于注销（停业）的出口企业，在“企业代码删改”模块中将纳税人状态码改为“注销”，并将“技术监督局代码”增加或减少一位数字，因为技术监督局代码在审核系统是唯一性，若不修改，将影响企业在其他退税机关认定工作（前提是企业技术监督局代码没发生变化）。

二、出口企业资格变更操作流程

审核系统升级V12.0版本后系统新增“出口企业退（免）税资格认定变更申请表”功能，今后出口企业办理出口货物退（免）税变更事项，都需要通过申报系统生成电子数据，向税务机关进行申报。税务机关将企业申报数据读入并人工审核后办理变更手续。由于变更企业代码比变更其他事项在流程上更加复杂，需要进行企业代码转换操作，所以在此特别说明，具体流程如下：

（一）出口企业资格变更明细数据采集

1、退（免）税资格变更录入

出口企业使用申报系统选择“基础数据采集资格认定相关申请录入退（免）税资格变更录入”菜单进入录入界面，点击钮，选择需要变更的项目，录入变更后的内容。

按

2、生成资格认定相关数据

出口企业使用申报系统选择“退税正式申报生成资格认定相关数据”菜单，生成资格认定相关数据。

选择文件生成路径：

3、打印资格认定相关报表

选择“退税正式申报打印资格认定相关报表”菜单，在弹出的对话框中输入打印所属期，并选择“出口退（免）税资格认定变更申请表”。

（二）、税务机关受理出口企业退（免）税资格认定变更

1、读入出口退（免）税资格认定变更信息

进入审核系统，选择“系统维护”—“标准代码维护”—“企业代码”—“企业出口退（免）税资格认定变更及相关申请信息读入”模块读入企业变更电子数据

2、企业代码转换

说明：变更企业代码以外的项目无需操作这一步骤，企业代码转换仅针对变更海关代码的企业，其作用是将审核系统中该企业的所有数据的中的原企业海关代码转换为新的企业海关代码，这一步至关重要，否则将影响企业历史数据和日常统计分析。“企业代码转换”只有拥有企业代码删改权限的操作员才能进行操作，即各地系统管理员！（1）进入企业代码转换模块

依次进入“系统维护”—“系统管理员接口”--“企业代码转换”进行企业代码转换操作

（2）设置需要转换的企业信息

点击“设置”按钮，输入企业“原企业海关代码”和“新企业海关代码”，点击“确定”后完成设置。

设置过程中可能遇到的提示:

说明：此提示需要先完成企业审核或撤销审核才能进行转换！

（3）找到需要转换的企业记录

通过筛选功能找到设置需要转换的企业代码记录，点击“转换”按钮开始转换！

说明：一定要找到需要进行企业代码转换的企业对应的记录，否则可能会将其他企业进行转换操作！

点击“确定”开始转换！当出现的“关闭”按钮呈可以点击的状态表示已经转换完成。（4）转换后的情况

3、出口退（免）税资格认定变更复核

出口退（免）税资格认定变更复核是将读入到审核系统的变更信息修改正式企业代码库中的数据。

说明：由于企业代码转换功能只涉及到有关电子信息、历史申报数据、单证申报数据、审核、审批、收入退还书等数据，不涉及企业代码库中的企业代码，所以要修改企业代码库中的“企业代码”，还是需要到“出口退（免）税资格认定变更复核”模块进行复核！

对于企业提交的电子数据有误的可以在此处点击“删除”按钮进行删除，对于确认无误的可以点击“复核”按钮完成变更操作！

系统将再次提醒是否需要进行更新操作，点击“是”，系统完成复核操作，提示“复核成功”！同时更新企业代码库中的“企业代码”为新代码！至此完成企业代码变更的所有操作流程。

第五篇：出口货物退免税认定

出口货物退（免）税认定

一、业务概述

对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后30日内，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品）应在代理出口协议签定之日起30日内，到主管税务机关退税部门办理出口货物退（免）税认定手续。

特定退（免）税的企业和人员办理出口货物退（免）税认定手续按国家有关规定执行。

二、法律依据

《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法>的通知》（国税发〔1994〕031号）

《国家税务总局关于印发<生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程>（试行）的通知》（国税发〔2002〕11号）

《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国对外贸易法>调整出口退（免）税办法的通知》（国税函〔2004〕955号）

《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2005〕51号）

三、纳税人应提供主表、份数 《出口货物退（免）税认定表》，2份

四、纳税人应提供资料 1．需出示的资料 《税务登记证》（副本）2．需报送的资料

（1）已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件，没有出口经营资格的生产企业委托出口货物的提供代理出口协议原件及复印件

（2）海关自理报关单位注册登记证明书原件及复印件（无进出口经营资格的生产企业委托出口货物的不需提供）

（3）外商投资企业提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件和复印件（4）特许退（免）税的单位和人员还须提供现行有关出口货物退（免）税规定要求的其他相关凭证

五、纳税人办理业务的时限要求

对外贸易经营者（包括从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人）应在办理对外贸易经营者备案登记后30日内，持有关证件，到主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定手续。

没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品）的，应在代理出口 1 协议签定之日起30日内，持有关证件，到主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定手续。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结； 如出口商提交的证件和资料明显有疑点的，在2个工作日内转下一环节，经核实符合规定的，自受理之日起20个工作日内办结。

出口货物退（免）税认定变更

一、业务概述

已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其认定内容发生变化的，须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定变更手续。

二、法律依据

《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国对外贸易法>调整出口退（免）税办法的通知》（国税函〔2004〕955号）

《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2005〕51号）

三、纳税人应提供主表、份数 《出口货物退（免）税认定表》，2份

《出口货物退（免）税认定变更、注销申请表》2份

四、纳税人应提供资料 1．需出示的资料 《税务登记证》（副本）2．需报送的资料

（1）有关管理机关批准的文件、证明材料（原件及复印件）

（2）已变更的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件（无进出口经营权的生产企业委托出口自产货物的不需提供）

（3）已变更的《海关自理报关单位注册登记证明书》原件及复印件（无进出口经营权的生产企业委托出口自产货物的不需提供）

五、纳税人办理业务的时限要求

出口商应自有关管理机关批准变更之日起30日内向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税认定变更手续。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结； 如 2 出口商提交的证件和资料明显有疑点的，在2个工作日内转下一环节，经核实符合规定的，自受理之日起20个工作日内办结。

出口货物退（免）税认定注销

一、业务概述

出口商发生解散、破产、撤消以及其他依法应终止出口货物退（免）税事项的，须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税注销认定手续。

二、法律依据

《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国对外贸易法>调整出口退（免）税办法的通知》（国税函〔2004〕955号）

《国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2005〕51号）

三、纳税人应提供主表、份数

《出口货物退（免）税认定注销表》,2份

四、纳税人应提供资料 1．需出示的资料 《税务登记证》（副本）2．需报送的资料

（1）办理出口货物退（免）税认定注销申请报告（2）原《出口货物退（免）税认定表》

五、纳税人办理业务的时限要求

出口商自发生解散、破产、撤消以及其他依法应终止出口货物退免税事项之日起30日内向所在地主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税注销认定手续。

六、税务机关承诺时限

提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结； 如明显有疑点的，在2个工作日内转下一环节，经核实符合规定的，自受理之日起20个工作日内办结。