四川省信用社稽核人员上岗考试复习题

第一篇：四川省信用社稽核人员上岗考试复习题

四川省信用社稽核人员上岗考试复习题 ：：：

一、稽核的组织构架?

省联社成立稽核总队，市办事处成立稽核支队，县级联社成立稽核大队；对稽核人员实行准入制，纪律上实行准军事化管理；管理体系实行“垂直管理，上挂下查”。

二、稽核的基本职能?

经济监督职能，经济评价职能，经济鉴证职能。

三、稽核人员的基本条件?

1.必须有较高的政治思想觉悟。（1）坚持四项基本原则，热爱稽核工作，刻苦学习，努力工作；（2）坚持真理，坚持原则，敢于向各种不良倾向及经济犯罪行为作斗争，不徇私舞弊；（3）遵纪守法，无不良记录，廉洁奉公，谦虚谨慎，不谋私利。

2.必须有较高的业务素质。（1）熟悉党和国家有关经济政策、金融法律法规和各项财经规章制度，并能熟练掌握运用；（2）熟悉稽核专业基础理论和实务知识，并有一定的实践经验和查账技术；（3）熟悉掌握本单位的财务会计、信贷、计算机业务操作等业务知识；（4）具备分析判断和综合能力，具有一定的写作水平和社会活动能力。

3.必须有严谨的工作作风（1）深入、细致、扎实的工作态度；（2）实事求是的工作作风；（3）严格保守秘密。

.四、稽核种类？

1、范围分类：全部与部分：

2、实施时间分类：事前、事中、事后；

3、职权分类：责任、上级；

4、地点划分：现场与非现场；

5、实施主体划分：独立、会同、委托；

6、内容分类：账务管理、财务管理、资产及负债、结算及联行往来业务、基本建设、计算机业务、经济责任、档案管理、其他业务；

五、稽核程序？

1、立项阶段：确定稽核项目、确定稽核方式、确定稽核人员；

2、准备阶段：收集稽核资料、制定稽核方案、审定稽核方案、下发稽核通知书；

3、实施阶段：进入现场、听取汇报、调阅资料、稽核检查、调查取证、稽核质量控制、填写工作底稿；

4、报告阶段：起草报告、征求意见、提交报告；

5、处理阶段：下发《稽核结论和处理决定》、监督稽核结论和处理决定的执行、受理稽核复查、稽核结论和执行情况的回复；

6、建档阶段：立卷建档、建立档案目录、制作立档

六、稽核风险及其控制?

1.固有风险

2.控制风险

3.察觉风险

七、稽核依据和稽核证据的关系及概念?

概念：稽核依据是稽核人员借以查明被稽核单位经济活动的真相、判明功过是非、评价其审核、检查结果的依据；稽核证据是稽核人员在执行稽核业务过程中，为形成稽核意见而获取的证据；

1.两者具有共同的相关性,即两者都必须与特定的稽核事项相关

2稽核依据是取得稽核证据的前提,稽核证据是根据稽核依据进行稽核的结果,两者贯穿于稽核的全过程;

3.稽核依据是进行稽核时所遵循判别是非的依据,稽核证据则是证明稽核依据所判明别是非的客观事实。根据稽核依据判别出是非之后，还必须用客观事实对其加以证明。

八、查账的基本技术方法?

审阅法、核对法、查询法、比较分析法、顺查和逆查法、详查法和抽查法、因素分析法、盘存法、鉴定法。

九、错账冲正方法?

划线更正法、红蓝字冲正法、蓝字反方向冲正法。

十、贷款种类?

信用贷款、担保贷款（保证贷款、抵押贷款、质押贷款）、票据贴现贷款。

十一、贷款期限管理规定?

贷款期限应根据借款人的生产经营周期、还款能力和贷款人的资金供应能力由借款双方共同协商确定。短期贷款期限为一年；中长期贷款为1—5年；长期贷款为5年以上；自营贷款期限一般最长不超过10年，超过10年应报人行备案；票据贴现的贴现期最长不超过6个月。

十二、担保贷款的条件?

十三、银监部门对贷款相关比例管理的规定?

抵押贷款本息是否控制在抵押物品作价金额的70%之内；质押贷款本息是否控制在质押物品作价金额的80%之内；存贷比例不得超过80%；最大一户贷款余额不得超过资本总额的30%；最大十户贷款余客不得超过资本总额的150%；资本充足率不得低于8%；核心资本充足率不得低于4%。

十六、抵债资产取得的渠道?

1、由贷款人、借款人、担保人三方协商并签定具有法律效力的协义书；

2、经仲裁机构仲裁决定：

3、人民法院判决或裁定。

十七、取得抵债资产处置变现相关规定及时间规定?

1.应尽收处置变现;

2.应坚持公开透明原则;

3.原则上不能对外出租;

4.不动产和股权应自取得日起2年内处置；动产应自取得日起1年内处置变现。

二十、固定资产折旧的种类?

平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。

二十一、固定资产折旧的相关规定?

1.新投入固定资产,按投入使用月份的次月开始按月(季)计提折旧;停用的固定资产从停用月份停止计提折旧；

2.折旧年限:房屋、建筑物为20年；机器、机械及其他设备为10年；电子设备、运输工具、器具、家具等为5年；

3.固定资产折旧率应按固定资产原值、预计净残值率和分类折旧年限计算确定，净残值率一般按固定资产原值的3%—5%确定；

4.应提折旧的固定资产:房屋;在用的各类设备;季节性停用、维修停用的设备；以经营租赁方式租出的固定资产；以融资租赁方式租入的固定资产。

不提折旧的固定资产：已估价单独入账的土地；房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；建设工程交付使用前的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产；提前报废和淘汰的固定资产；国家规定其他不提折旧的固定资产。

二十二、固定资产修理费和折旧费的账务处理?

二十三、营业外支出列支范围?

包括：固定资产盘亏和毁损报废的净损失、出纳短款、结算赔款、证券交易差错损失、各类干部院校、培训中心以及职工子弟学校经费支出、非常损失、罚没赔偿支出、公益救济性捐赠支出以及其他营业外支出。

二十四、手续费支出范围、比例？

支付范围?代办储蓄劳务费、对代办人员的表彰、奖励；支出代办收贷手续费：支付比例：代办储蓄手续费按代办储蓄存款年平均余额的8‰之内控制使用；代办收贷手续费按实收利息的10%以内计提。

二十五、比例计提费用、限额控制的费用有哪些?

比例管理的费用：业务宣传费、业务招待费、职工福利费、职工教育经费、工会经费

二十六、抵债资产的确定原则？

1、借贷双方协商议定的价值；

2、借款双方共同认可的权威部门评估确认的价值；

3、法院裁决确定的价值；

二十七、稽核的职能？

1、经济监督（监察和督促）；

2、经济评价（评定和建议）；

3、经济鉴证（鉴定和证明）

二十八、稽核的作用？

揭露、制约、促进作用。

二十九、会计凭证要素？

1、年、月、日（以特定凭证代替记账凭证时，必须注明记账日期）；

2、收付单位的名称和账号；

3、收付款单位开户行、社的名称和信用社开户行的名称和行号；

4、人民币符号及大小金额；

5、款项来源、用途或摘要及附件的张数；

6、会计分录和凭证编号；

7、按照有关规定加盖的单位预留印章；

8、信用社及有关人员的印章；

三

十、账务组织分为？

明细核算（由分户账、登记簿、余额表组成，按账户核算）、综合核算（由科目日结单、总账、日计表组成，按科目核算）；

三

十一、会计报表？

1、按报表不同分为：日计表、月计表、季度报表、半年报表、年度报表；

2、按内容不同分类：资产负债表（财务状况）、损益表（经营成果）、现金流量表（财务状况变动）、利润分配表、其他附表（包含应收应付明细表、固定资产明细表、资金成本计算表）；

3、编制要求：真实反映、编报及时、内容完整；会计基本制度上要求是：内容完整、数字真实、计算准确、字迹清楚、签章齐全、按时报送；

三

十二、股权设置？

1、信用社：单个自然人股不小于100元（股），不得超过股本总额2%；法人股1000元（股），不得超过股本总额5%；

2、县联社：单个自然人股不小于1000元（股），不得超过股本总额5‰，法人股10000元（股），不得超过股本总额5%；自然人持股总额不得少于总股本的50%，其中职工股不得超过股本总额的25%；

3、合作银行：单个自然人股不得超过股本总额5‰，职工股不得超过股本总额的25%，职工之外的自然人持股总额不得少于总股本的30%，法人股不得超过股本总额10%

三

十三、信用社注册资本和实收资本的概念？

注册资本是登记注册时经工商行政管理部门批准的资金数额；实收资本是指信用社实际收到的投资者投入的资金总额；

三

十四、自然人入股条件？

1、具有完全民事行为能力；

2、具有良好的社会声誉和诚信记录；

3、具有良好的资本补充能力；

4、入股资金是自有资金且来源真实合法，并以货币资金入股；

5、为信用社所在地的居民或在所在地有固定住所且居住满一年以上；

6、银监会规定的其他审慎性条件；

三

十五、退股条件？

1、社员（股东）提出退股申请；

2、信用社当年不亏损；

3、信用社资本达到规定要求或退股后达到规定要求；

4、持满三年并转让所持全部投资股；

5、经理（董）事会同意；

6、投资股原则上应当在当年年底财务决算后办理。

三

十六、信用社资本公积主要来源？

1、投资者实际缴付出资额超出资本金的总额（包括发行股票溢价净收入）；

2、资产评估确认的价值或合同、协议约定价值与原账面净值的差额；

3、资本汇率折算差额；

4、接受捐赠的财产等计入资本公积；

三

十七、盈余公积的计提和公益金的使用范围？

盈余公积从税后利润中按10%的比例计提，当法定盈余公积达到注册资本金的50%时，不再提取；公益金主要用于信用社食堂、浴室、幼儿园等集体福利设施支出。

三

十八、账户开立条件？

1、填制开户申请书；

2、存款人印鉴；

3、营业执照、法人身份证、组织机构代码证，上级主管部门基本存款账户开户许可证等复印件，人民银行同意开户的许可证。

三

十九、账户的使用规定？

1.基本账户用于日常转账结算和资金收付；

2、一般存款账户只办理转账结算和现金缴存，不能办理现金支取业务；

3、临时账户按照规定办理转账结算和现金收付；

4、专用账户按特定用途开立和使用。

四

十、存款支取的审查？

1、审查凭证；

2、审查用途；

3、账折见面；

4、无透支行为，5、大额现金支取合符现金管理规定。

四

十一、储蓄政策、原则？

政策：国家保护公民的合法收入、储蓄、房屋和其他合法财产。

原则：存款由愿、取款自由、存款有息、为储户保密。

四

十二、拆（调）剂资金的相关规定？

1、原则：自主自愿、平等互利、恪守信用；

2、掌握额度：以量定出、以需定入、量力而行；

3、拆入资金不超过各项存款总额的4%，拆出资金不超过各项存款总额的8%，调剂资金期限一般为17天，最长不超过4个月；

四

十三、哪些财产不能抵押？

1、土地所有权；

2、耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但《担保法》第三十四条第（五）项、第三十六条第三款规定的除外；

3、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；

4、所有权、使用权不明或者有争议的财产；

5、依法被查封、扣押、监管的财产；

6、依法不得抵押的其他财产；

四

十四、资产负债比例管理相关规定？

1、资本充足率8%；核心资本充足率4%；

2、存贷比例80%；

3、资产流动性比例不低于60%；

4、最大一户贷款比例不超过资本总额的30%；最大十户贷款比例不超过资本总额的150%；

四

十五、贷款种类有哪些？

信用贷款、担保贷款（又分为：保证贷款、抵押贷款、质押贷款）、票据贴现；

四

十六、抵债资产处置变现的账务处理？

当即变现的账务处理：

1、净收入低于贷款本金，净收入与贷款本金的差额作为呆账，批

准后冲减呆账准备金，应收利息冲减当期利息收入；

2、净收入等于贷款本金，作为贷款本金收回，应收利息冲减当期利息收入；

3、净收入高于贷款本金，低于本息之和，一是作为贷款本金收回，二是余下的作为应收利息收回，不足部分冲减当期利息收入；

4、净收入等于本息之和，作为收回贷款本金和应收利息处理；

5、净收入高于本利和，一是作为收回贷款本金和应收利息处理，二是高于部分作当期收入或退还借款人（有协议或合同中注明才能退还）；

不能当即变现的抵债资产按规定变现后的账务处理：

1、净收入低于计价价值，但等于或高于贷款本金，其净收入与计价价值的差额冲减当期利息收入；

2、净收入低于计价价值，贷款本金低于计价价值，其净收入与贷款本金的差额视为呆账，作冲减呆账准备金处理；

3、净收入高于计价价值及贷款本金，贷款本金等于或低于计价价值，其净收入与计价价值的差额作增加当期利息收入处理；

4、净收入低于计价价值和贷款本金，计价价值低于贷款本金，其计价价值与净收入的差额视为呆账，作冲减呆账准备金处理；

5、净收入高于计价价值和贷款本金，贷款本金高于计价价值，净收入与贷款本金的差额作增加当期利息收入处理，贷款本金与计价价值的差额作增加呆账准备金处理；

6、净收入高于计价价值但低于贷款本金，其净收入与计价价值的差额，作增加呆账准备金处理。

四

十七、支付结算种类？

票据（银行汇票、商业汇票、银行本票、支票）；信用卡，结算方式（汇兑、托收承付、委托收款）；同城结算：支票、银行本票、商业汇票、委托收款；异地结算：银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付、定额支票；

四

十八、联行业务查询查复原则？

有疑必查、查必彻底、更改有据，有查必复、复必详尽、查复有据、切实处理。

四

十九、结算原则、纪律？

原则：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。

结算纪律：不出租出借账户；不准签发空头支票和远期支票（票面金额的5%不低于1000元罚款）；不准套取信用社信用；

五

十、票据填制的基本规定？

(一)银行汇票的签发日期、收款人、金额不得更改；

(二)记载内容：

1、表明“银行汇票”的字样；

2、无条件支付的承诺；

3、出票金额；

4、付款人名称；

5、收款人名称；

6、出票日期；

7、出票人签章；

五

十一、其他应收款：

1、待处理出纳短款；

2、待查错账；

3、待处理结算事故损失；

4、待处理贪污盗窃款；其他应付款：

1、待处理出纳长款的处理；

2、待查错账的处理。

五

十二、基建的审计方法？

逐项审查法、经济指标对比法、筛选法、重点审查法、内外结合法5种。

五

十三、利润分配的顺序？

1、弥补以前年度亏损；

2、提取盈余公积10%；

3、提取公益金；

4、向社员分配利润；

五

十四、年度亏损的处理？

信用社发生年度亏损，可用下一年度的利润在税前弥补，利润弥补不足的可在5年内用税前利润弥补；

五

十五、贷款中容易出现的错弊？

1、违反贷款程序发放贷款；

2、违规放款，弄虚作假，以贷还贷、以贷还息、以息转贷，明知借款不具备贷款条件，借用他人户名发放冒名、人情贷款，编造假地址、假身份证、假名发放贷款；保证人超过其自身担保能力为多个借款提供担保；抵押物的价值明显高于市场价值，发放抵押贷款；

3、挪用、贪污贷款本息。贷款或利息收入凭证金额“内小外大”，借款合同之外加收利息据为己有或开设“小金库”，利用权利索取非法报酬或向借款人借款；

五

十六、呆账贷款核销程序？

1、经信用社主任及信贷员、会计等人员集中审查认定，审批手续齐全；

2、填制贷款呆账核销审批表、书面报告及相关证明材料真实、详细；

3按照规定的程序、权限申报与审批；

呆账贷款的核销账务处理：

1、按规定的方法进行处理；

2、部分核销的呆账填写详细的核销记录，未核销的账料相符；

3、已核销的贷款呆账列入表外科目作“账销案存”核算；

4、已核销的呆账贷款金额与呆账准备的借方发生额一致；收回已核销的呆账贷款金额与呆账准备金的贷方发生额及表外科目“账销案存：销账金额一致。

五

十七、应收利息的相关规定？

各种结计90天后仍未收回的应收未收利息，与“利息收入“科目相关利息收入对减，对对减后的应收未收利息额全部进入表外”应收未收利息“科目，历年表内”应收未收利息“逐年冲销并在5年内冲完；

五

十八、应付利息计提？

先计算出一年及一年以上定期存款的平均余额，乘以计算出的各档次存款的加权平均利率，除以4或12，得出当季或当月的应付利息总额；

五

十九、票据贴现的审查?

1、办理贴现的商业汇票必须是由中国人民银行总行监印的商业汇票或银行汇票，其格式、联次、颜色、规格及防伪标志是否符合规定；办理时是否取得承竞行（社）确认其票据真实性的书面证明；

2、贴现票据的基本要素：

（1）、收付款单位名称（户名）、账号是否相符；

（2）、收付单位开户行（社）名、行（社）号是否一致；

（3）、承兑汇票金额大小写是否一致，是否合符规定，有无涂改；

（4）、签发日期和支付日期是否合符规定；

（5）、银行承兑现汇票签章是否合符规定；

（6）、承兑申请人和承兑人印章是否齐全；

（7）、压数机压印的承兑汇票金额与大写金额是否一致；

（8）、商品购销合同号、承兑协议号是否填制；

3、对象是否合规：一是检查是否符合国家产业政策和信贷管理规定；二是商品交易关系是否真实；三是有无利用商业汇票骗取信用社和其他票据当事人资金。

六

十、存款中出现的舞弊：

1、搞虚假存款；2，挪用单位存款，3、贪污存款；

4、贪污存款利息；

六

十一、同城结算分为：提出票据和提入票据

六

十二、比例管理、限额控制的费用？

1、代办储蓄手续费：按代办储蓄存款年平均余额的8‰之内使用；

2、代办收贷手续：按实收利息10%以内计付；

3、职工福利费：按工资总额的14%计提；

4、职工教育经费：按工资总额的1.5%计提；

5、工会经费：按工资总额的2%计提；

6、劳动保险费：

7、待业保险费：

8、上缴管理费：

业务宣传费、业务招待费属限额控制使用的费用。

六

十三、贷款五级分类及核心定义？

1.正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

2.关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，3.次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损。

4.可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

5.损失：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程仍然无法收回。

六十四：稽核的概念：

稽核是一种重要的经济监督手段，是稽核机构的稽核人员进行稽核证据的收集和评价工作，以判断被稽核单位提供的会计核算资料和其他有关资料是否真实、准确、完整，业务经营行为是否合规、合法，预定的经营目标是否已经实现，据以向有关方面报告稽核结果的全过程。

第二篇：信用社考试复习题--稽核部分

信用社考试复习题--稽核部分

一、填空题：

1、农村信用社稽核归纳起来具有经济监督、经济评价、经济鉴证三大职能。

2、稽核的独立性是保证农村信用社稽核工作顺利进行的必要条件，独立性主要体现在独立的机构、独立的机构、客观公正的立场等三方面。

3、农村信用社稽核按进行的地点划分，可分为现场稽核和非现场稽核。

4、农村信用社稽核按进行的时间划分，可分为定期稽核和不定期稽核。

5、农村信用社稽核按与业务和财务活动发生的时间先后划分，可分为事前稽核、事中稽核、事后稽核、后续稽核。

6、农村信用社稽核按其机构不同划分，可分为内部稽核和外部稽核。

7、**省农村信用社稽查大队稽查操作规程中规定现场稽核的程序可划分为五个阶段，即前期准备、现场实施、确认事实、报告完成、处理。

8、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，应在60日内将整改情况报稽查派出机构，若有异议，可在15日内向派出机构提出复查申请，派出机构在接到复查申请之日起15日之内组织稽查监督小组复查。

9、稽查大队根据稽查项目成立稽查组，确定稽查组长，选定稽查组成员，每个稽查小组不得少于三人。

10、稽核证据按形态分类可分为实物证据、书面证据、和口头证据。

11、稽核方法是完成稽核任务的技术手段，按稽核顺序来划分有顺查法和逆查法，按稽查会计资料的范围来划分有详查法和抽查法。

12、稽查大队对辖内各县（市、区）联社、基层农信社等常规现场稽查一般每年不少于一次，并根据工作需要对确立的专项稽查项目进行现场稽查。

13、被稽查单位要在稽查组确定的期限内对“稽查事实确认书”的内容作出书面确认意见并签章，如有异议，被查单位可说明情况，并附上相关证据。

14、稽查档案卷内材料的排列顺序，一般采用单元排列法，即将需要立卷归档的材料分为结论性、证明性、立项性文件材料三个单元。

15、稽查大队的主要任务是：在职权范围内对各县（市、区）联社、农村信用社进行稽查。

16、稽查大队不得参加对原工作单位或存在利害关系的被查单位及事项的稽查，稽查队员对所稽查内容负有保密义务，相互之间不准私自透露和交流稽查内容。

17、《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》规定稽查大队的稽查工作要坚持稽查与整章建制相结合，与业务辅导相结合，与稽核处罚相结合，与为领导决策提供依据相结合。

18、《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》中规定：稽查大队依据本办法和有关规定和制度，对农村信用社各职能部门、分支机构及其工作人员履行职责情况进行稽查监督。

19、**省农村信用社稽查大队接受市办（市联社）的统一领导，对市办主任、市联社理事长负责并报告工作。

20、稽查大队队员依据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》行使稽查监督权，不受其他单位和个人的干预。

21、**省农村信用社稽查大队采取现场稽查方式、实施常规和专项稽查,对交通不便,食宿条件不具备的机构,可采取调阅档案稽查。

22、稽查大队在农村信用社经营管理中发挥的作用是：在业务部门自律管理基

础上的再监督作用。

23、稽查报告是由稽查人员编写的，用以向派出机构报告稽查任务完成情况和稽查结果，对被稽核社作出评价和结论，并表明稽查人员意见和建议的一种总结式的书面文件。

24、**省农村信用社稽查大队队员聘期为一年,可以续聘,受聘稽查队员由市办(市联社)颁发聘书和稽查工作证件,并签订聘任合同。

25、**省农村信用社稽查大队队员在进行稽查时，应出具稽查通知书和稽查工作证件，否则被查单位有权拒绝接受稽查。

26、市办（市联社）应对辖内各信用社、联社作出稽查计划，按计划定期进行全面稽查。

27、市办（市联社）每半年对稽查大队每个稽查队员的工作业绩、工作作风、工作能力等情况进行考核，考核分为优秀、称职、不称职三档。

28、稽查队员由于不认真履行职责，工作敷衍了事等，致使问题应查出而未查出，根据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定，由市办（市联社）视情况扣发其当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫。

29、据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定，对稽查队员存在稽查内容不实、依据不准、经复查结论有较大失误的，由市办（市联社）视情况扣发其当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫。

30、据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定，对稽查队员隐瞒不报稽查出的问题或包庇责任人的，由市办（市联社）视情况扣发其相当于三个月的稽查补贴费，同时解聘，建议其所在县（市、区）联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分。

31、据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定,对稽查队员存在玩忽职守、弄虚作假问题的,由市办(市联社)视情况扣发其相当于三个月的稽查补贴费,同时解聘,建议其所在县(市、区)联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分。

32、《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》自二00二年三月二十一日起执行。

33、“稽查通知书”的内容要提前以电话、传真等方式通知被稽查单位，特殊情况下，也可不提前通知被稽查单位。

34、“稽查事实确认书”可按所稽查内容由稽查成员分别拟写，但必须经稽查组长汇总审定。

35、稽查报告主要包括实施稽查的基本情况、被稽查单位规范经营情况、存在的问题、处理意见及建议四部分。

36、稽查档案按照《档案法》的规定保管期限分为永久、长期和短期三种，保管期内由专人保管并注意保密。

37、稽查档案材料每卷一般不超过200页，文件材料过多时，可分为若干卷，但要注意文件材料内容的阶段性和连续性。

38、稽查档案采取三孔一线的装订方法。

39、对稽查事实的评价应当坚持实事求是、客观公正原则,对稽核过程中涉及的证据不足、评价标准不明确的事项不作结论性评价。

40、农村信用社稽查进点会谈时，会谈参加人员为稽查组全体成员、被稽查单位领导人员及有关职能部门负责人。

二、单项选择题：

1、稽查资料立卷归档排列顺序正确的是（A）

A、稽查结论和处理决定

稽查报告

稽查底稿

稽查方案

B、稽查报告

稽查底稿

稽查结论和处理决定

稽查方案

C、稽查通知书

稽查报告

稽查底稿

稽查结论和处理决定 D、稽查通知书

稽查底稿

稽查报告 稽查结论和处理决定

2、稽查资料立卷归档排列顺序正确的是（D）

A、稽查通知书 调阅资料清单 稽查结论及处理决定 稽查通报 B、稽查结论及处理决定 稽查通报 稽查通知书 调阅资料清单 C、稽查通知书 稽查结论及处理决定 稽查通报

调阅资料清单 D、稽查通报 稽查结论及处理决定

稽查通知书 调阅资料清单

3、**省农村信用社稽查队员在执行稽查任务时可行使以下职权（A）A、可以向稽查对象和有关人员质询并索取有关证明材料

B、制止被查单位正在进行的违法、违规行为无效时，有权直接中止有关当事人的职权

C、对稽查出的违规违纪人员，有权给予行政处分

D、稽查发现不适合从事某项岗位的工作人员，有权进行调整

4、农村信用社稽查大队开展稽查项目时每个稽查小组不得少于的人数是（B）A、2人

B、3人

C、4人

D、5人

5、被稽查单位对稽查结论和处理结果提出复议期间，对该稽查结论和结果的履行效力表述正确的是（C）

A、有效

B、有效应履行

C、无效

D、无效但应履行

6、稽查现场实施阶段不应进行的事项是（D）

A、进点会谈

B、检查分析

C、提交稽查通知书

D、确定稽查组长

7、稽查方案不应包括的内容是（C）

A、稽查对象

B、立项依据和目的 C⒈换榈ノ挥τ枧浜系氖孪罴耙? C、稽查对象

8、稽查档案的装订采取的装订方式是（B）

A、两孔一线

B、三孔一线

C、四孔一线

D、五孔一线

9、稽查大队对辖内各县（市、区）联社、基层农村信用社的常规现场稽查一般每年不少于（A）

A、1次

B、2次

C、3次

D、4次

10、二00二省办下发的《稽核工作指导意见》中规定县（市、区）联社每年对所辖基层农村信用社的定期常规现场稽核的次数是（A）A、1次

B、2次

C、3次

D、4次

11、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，如有异议，市办（市联社）应在发出“稽查结论和处理决定”（C）日内进行复查。

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

12、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，如有异议，可在（B）日内向派出机构提出复查申请。

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

13、市办（市联社）在接到被查单位复查申请后，应在（B）日内组织人员进行复查。

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

14、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定后”，应将整改情况报稽查派出市办

（市联社）的期限是（D）

A、15日内

B、20日内

C、30日内

D、60日内

15、二00二省办下发的《稽核工作指导意见》中规定，稽核部门应在稽核结束（D）个月后进行一次后续稽核。

A、1

B、2

C、4

D、6

16、县（市、区）联社应专设稽核部门或合设稽核监察部门，专职稽核人员不得少于的人数是（C）

A、1人

B、2人

C3人

D4人

17、稽查通知书不应包括的内容是（C）

A、稽查内容及范围

B、稽查期限

C、实施步骤

D、立项依据

18、稽查员在检查信用社营业税的计提情况时，计提基数掌握正确是（C）A、利息收入

B、利息收入

金融机构利息收入

手续费收入 其他营业收入

C、利息收入 手续费收入 其他营业收入 D、利息收入 手续费收入

19、稽查员在检查抵押贷款抵押品的效能时，正确的判断是（D）

A、某县属企业以房地产抵押贷款,在县工商局办理抵押登记,该抵押有效

B、某市医院以三台B超仪抵押贷款，在县工商局办理抵押登记，该抵押有效 C、某个体户以运输车辆一台抵押贷款，已签订抵押合同但未办理抵押登记，该抵押有效

D、乡镇企业以其拥有的乡镇土地使用权单独设定抵押，已在核发其证书的土地管理部门办理了抵押手续，该抵押无效

20、稽查员应对下列哪个事项在稽查底稿上做为问题记录（A）A、某信用社对一处闲置多年的房屋未计提折旧 B、在费用科目印刷费户列支刻图章款 C、在营业外收入科目核算租赁费收入

D、在代办手续费户列支奖励储蓄代办员款项

21、稽查队员有下列那种行为时应予以解聘（B）A、稽查内容不实、依据不准、结论有较大失误 B、连续两次考核结论为不称职

C、泄露被查单位商业秘密和存在违规违纪问题

D、由于不认真履行职责,工作敷衍了事等,致使问题应查出而未查出

22、对收集稽核证据的原则表述不正确的是（D）

A、充分性原则 B、相关性原则C、相对重要性原则D、降低成本原则

23、农村信用社稽核根据不同的目的，从不同角度可划分为多种方式，按进行的时间划分可分为（D）

A、全面稽核 专项稽核

B、内部稽核 外部稽核 C、现场稽核 非现场稽核

D、定期稽核 不定期稽核

24、农村信用社稽查过程中最常用的查帐方法是（C）

A、顺查法

B、抽查法

C、核对法

D、逆查法

25、农村信用社现场稽查结束后，形成稽查报告的期限是（C）A、7天内

B、10天内

C、15天内

D、30天内

26、下列哪种分析方法可以用来分析各形态贷款的分布情况（C）A、相关性比率分析法

B、趋势比率分析法 C、构成比率分析法

D、因素分析法

27、以本期指标同上期指标进行对比，对农村信用社的业务发展情况进行分析的方法是（D）

A、构成比率分析

B、相关分析法 C、因素分析法

D、比较分析法

28、稽查过程中先从审阅、分析会计报表着手，再进一步核查帐簿、传票的方法是（B）

A、顺查法

B、逆查法

C、抽查法

D、详查法

29、农村信用社稽查大队在稽查过程中，经常要逆记帐程序进行查帐，下列对逆查法表述不正确的是（C）

A、能抓住重点进行细致的稽查

B、节约人力和时间

C、不易忽视遗漏一些问题

D、通常用来鉴定信用社的经营状况 30、稽查员在查帐过程中应对下列哪项问题进行记录（A）

A、一分社经办员先将他行票据款项纳入存款人帐户，再将该票据通过大社提交人行交换

B、某信用社经县级国税局及市办批准核销一笔21 万元的贷款 C、某经办员对一储户挂失8天的储蓄存单进行补发 D、某信用社在营业费用科目诉讼费户列支应诉费用

三、多项选择题：

1、农村信用社稽核按稽核范围划分，可分为（AD）

A、全面稽核

B、内部稽核

C、定期稽核

D、专项稽核

2、农村信用社稽查进点会谈的主要内容是（）A、稽查组长说明本次稽查的目的、内容 B、被稽查单位做自查汇报

C、稽查组长根据会谈情况明确相关事宜和要求 D、介绍稽查组成员

3、农村信用社稽查进点会谈时参加人员为（ABC）

A、稽查组全体成员

B、被稽查单位领导成员 C、被稽查单位有关职能部门负责人

D、稽查组中仅组长参加

4、对“稽查通知书”的内容通知被查单位表述正确的是（ABD）A、稽查前以电话方式通知被稽查单位 B、稽查前以传真方式通知被稽查单位 C、特殊情况下也可不通知被稽查单位 D、稽查进点时通知被稽查单位

5、现场稽查阶段可采取的稽查方式为（ABCD）

A、听取汇报、质询

B、观察、跟班作业

C、问卷调查、谈话 D、由派出市办(市联社)出具介绍信,请被查单位所在地人民银行协助

6、“稽查事实确认书”中稽查事实描述的内容应包括（BD）A、稽查的时间、范围、工作量等基本情况 B、被稽查单位规范经营的情况

C、稽查处理意见及建议

D、稽查中发现的问题

7、下列那些稽查事项须由稽查组长独立完成（AC）

A、发出“稽查通知书”

B、拟写“稽查事实确认书” C、起草“稽查报告”

D、起草“稽查方案”

8、稽查队员的下列哪些行为，由市办（市联社）视情况扣发当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫（ABD）

A、不认真履行职责，工作敷衍了事等，致使问题应查未查出 B、泄露被查单位商业秘密和存在违规违纪情况 C、玩忽职守，弄虚作假

D、稽查内容不实、依据不准、结论有较大失误

9、稽查队员的下列哪些行为，由市办（市联社）视情况扣发当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫（AC）A、考核鉴定结论为不称职

B、利用职务、工作之便牟取暴利，造成恶劣影响 C、稽查内容不实、依据不准、结论有较大失误

D、因未严格履行职责,造成应查而未查出的问题诱发或酿成事故案件

10、稽查队员有下列哪些行为，由市办（市联社）扣发相当于三个月的稽查补贴费，同时解聘，建议其所在县（市、区）联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分（ACD）A、隐瞒不报稽查出的问题或报庇责任人 B、考核鉴定结论为不称职

C、参加被查单位或相关单位、个人的宴请

D、到被查单位报销费用，收受各种形式的礼物

11、稽查队员有下列哪些行为，由市办（市联社）扣发相当于三个月的稽查补贴费，同时解聘，建议其所在县（市、区）联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分（CD）A、泄露被查单位商业秘密和存在违规违纪情况 B、稽查内容不实、依据不准、结论有较大失误

C、被被查单位举报和反映有严重违法违规行为并被查实

D、因未严格履行职责,造成应查而未查出的问题诱发或酿成事故案件

12、对农村信用社稽查项目的确定方法表述正确的是 A、根据上级主管部门的工作安排确定稽查项目 B、按照市办（市联社）领导交办事项确定稽查项目

C、可不经市办（市联社）领导签批，利用空闲时间独立安排临时性稽查项目 D、按照工作计划确定稽查项目

13、**省农村信用社稽查大队在稽查过程中，要求稽查组组长负责完成也可以委托稽查组其他成员办理的事项是（BC）A、起草并发出“稽查通知书”

B、收集与金融法规政策、内部管理制度、上次稽查的问题及纠该情况等有关稽查项目的资料

C、起草“稽查事实确认书”

D、起草“稽查报告”

14、**省农村信用社稽查大队在稽查过程中，要求稽查组组长负责完成也可以委托稽查组其他成员办理的事项是（ABD）A、收集与稽查项目有关的稽查资料 B、起草“稽查事实确认书”

C、制定“稽查方案”

D、起草“稽查结论和处理决定”

15、一名合格的稽查队员应具备下列哪些素质（ABCD）A、丰富的专业知识

B、丰富的实践经验 C、较强的实践经验

C、较高的政治素质

16、下列那些稽查项目属于常规稽查（AC）

A、决算稽查

B、联行结算稽查 C、会出、信贷基本制度稽查

D、非生息资产稽查

17、可以做为稽查工作底稿相关证明材料的是（ABCD）A、被稽查单位的文件

B、与有关人员的谈话笔录 C、帐表

D、凭证

18、农村信用社的下列哪些事项须由稽核部门参加（ACD）A、审批大额费用开支

B、人事安排

C、处置抵债资产

D、研究制定内部规章制度

19、固定资产折旧稽核应主要检查以下内容（ABC）A、检查计提折旧的范围是否正确

B、检查计提折旧的方法、结果是否正确

C、检查计提折旧时固定资产原值、净残值率各要素的确定是否正确 D、折旧年限是否贯彻了一贯性原则，一经确定不应变动。20、农村信用社开展离任稽核的意义是（ABCD）

A:促进责任人加强廉政建设B:增强责任人员的责任感,提高管理水平C:健全干部考核制度

D:促进农村信用社经营管理水平的提高

第三篇：信用社稽核队考试复习题资料

信用社稽核队考试复习题资料

5,各级稽核人员必须参加省联社(AC)统一组织的任职资格考试,对合格人员由省联社人力资源部门颁发稽核上岗证,实行持证上岗.A,人力资源部 B,办公室C,稽核部 D,监察保卫部 6,市联社,办事处稽核工作的主要任务 ABD)A,贯彻落实省联社稽核工作意见和部署,并接受省联社的授权,对县级联社的稽核工作进行检查,监督和指导,组织落实省联社布置的各项专项稽核;B,对县级联社年终决算,管理费的收支情况进行常规性稽核;C,对市联社,办事处高管人员,重要岗位人员的离任,离岗进行常规性稽核;D,对县级联社高管人员,重要岗位人员的离任,离岗进行常规性稽核等.7,县级联社稽核工作的主要任务 ABCD)A,贯彻落实上级联社,办事处稽核工作意见和部署;B,对信用社年终决算的稽核;C,农村信用社高管人员,重要岗位人员的离任,离岗稽核;D,对联社营业部,各职能部门,信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核,每季度至少一次.8,稽核监督部门根据设立的稽核项目,可采取以下稽核方式对被稽核对象进行稽核:(ABCD)A,现场稽核.稽核人员进入被稽核单位工作场所进行稽核;

B,非现场稽核.被稽核单位按照要求将有关资料报送稽核部门; C,现场稽核和非现场稽核相结合的方式; D,其他方式的稽核审计.9,稽核人员实施现场稽核应遵循以下规定 ABC)A,出示稽核证和稽核通知书;B,检查现钞,金银,有价证券,重要空白凭证时,必须出示稽核单位开具的专门介绍信并执行有关的制度规定;C,稽核过程中发现案件,应及时向本级主任和上级稽核部门报告,并将有关案卷交纪检,监察等有关部门.D,对稽核报告,稽核建议通知书和稽核处理决定的执行情况及工作效果进行跟踪检查,确保整改工作到位.10,被稽核人及所在单位接到通知后,应积极做好准备工作,在稽核组进驻后须提供下列资料(ABCD).A,被稽核人的述职报告;

B,需要进行稽核的有关账,表,凭证等资料;C,内部制定的有关规章制度,相关的工作总结和有关会议记录等;D,稽核组需要的其他资料.11,稽核人员有下列行为之一的依照《辽宁省农村信用社稽核处罚暂行规定》给予纪律处分和经济处罚 ABCD)A,对违反制度和违法,失职的事实,隐瞒不报或包庇;B,因工作不实,流于形式,严重失职影响极坏;C,对发现的问题不汇报,不制止,致使造成不良后果的;

D,不按计划完成领导交办的稽核工作任务的.12,(ABC)等,领用不登记,使用不销号,不按月清点结存,不进行表外核算,对责任人每项每次罚款200元.A,重要空白凭证 B,有价单证 C, 代保管抵押品 D,库存现金登记薄

13,离任,离岗稽核按照干部管理权限,原则上实行(B).上挂一级 B,下查一级

C,垂直管理 D,平行监督

14,稽核组一般应在下发离任,离岗稽核通知书(C)后,进驻被稽核人所在单位,实施现场稽核.A,一天 B,三天 C,一周 D,一个月 15,稽核报告应包括以下主要内容 ABCD)A,实施稽核的基本情况,包括稽核内容,范围,稽核期,现场工作时间,稽核方案的执行和调整情况等;B,被稽核单位的基本情况,包括内部组织结构,经营方针,经营状况,内控状况,前一次稽核的情况等;C,稽核查出的问题事实和稽核组做出的结论;D,根据法律法规和有关规章的规定,提出拟做出的罚款处理,纪律处分,其他处理建议和工作整改意见.16,被稽核单位对稽核结论和处理意见有异议提出复审,确需复审的,复审部门应当在受理之日起(C)个工作日内作出复审决定.A,10 B,20 C,30 D,60

17,稽核工作人员对分管稽核工作的有效性负责,对哪些工作失误造成损失的,稽核人员应当承担连带责任.(ABC)A,凡工作不尽职,该检查不检查导致问题的发生或造成损失的.B,凡经过检查稽核人员应当发现而未能发现导致问题的发生或造成损失的.C,凡经过检查稽核人员发现但未能及时据实上报而导致问题的发生或造成损失的.D,凡经过检查稽核人员已发现问题,提出处理意见并据实上报的由于稽核部门,理事会未能及时处理导致问题发生或造成损失的.18,稽核人员有以下情形的给予精神和物质奖励:(ABC)A,出色完成领导交办的稽核工作任务.B,在预防职务犯罪以及防范和控制风险方面作出贡献的,如有建设性意见被采纳.C,受到金融同业有权管理部门,监管部门和主管部门表扬的.D,工作扎实,检查不流于形式,对检查发现的问题能够及时报告.19,稽核人员(ABC)构成犯罪的,应移交司法机关依法追究刑事责任.A,滥用职权 B,徇私舞弊 C,玩忽职守 20,(C)做出的复审决定为最终审核结果.A,省联社理事会 B,省联社稽核监督部

C,省联社理事会稽核监督委员会 C,省联社人力资源部 21,复审期间(B)原处理决定的执行.A,停止 B,不停止

22,稽核整改意见书应于同级联社主管主任审批稽核报告后(A)个工作日内作出.A,5 B,10 C,15 D,20 23,被稽核单位应当在收到稽核整改意见书(B)个工作日内将执行稽核整改意见书的具体落实情况书面报告稽核组的派出机构稽核部门 A,5 B,10 C,15 D,20

第四篇：农村信用社稽核总队人员考试复习题

农村信用社稽核总队人员考试复习题

一、填空题

1、稽核监督部门和稽核人员开展稽核工作，办理稽核事项应当 坚持原则、遵纪守法、客观公正、保守秘密。

2、稽核人员对其在执行公务中知悉的行业秘密和被稽核对象的商业秘密负有

保 密的义务。

3、为加强辽宁省农村信用社联合社的稽核管理，规范监督检查行为，防范风险，保证省联社管理、指导、协调、服 务 职能的正确履行，特制定《辽宁省农村信用社联合社稽核管理暂行办法》。

4、稽核决定 是指根据稽核事实对被稽核对象给予一定形式的处理决定，具有强制性。

5、稽核监督委员会是省联社理事会按照《辽宁省农村信用社联合社章程》设立的专门议事机构，主要负责省联社内、外部审计的沟通、监督和核查工作。下设办公室作为委员会的办事机构，办公室主任由省联社稽核部总经理兼任。

6、稽核检查的方法一般有（抽样）、（核对）、审阅、计算、比较分析、账户分析、现场勘查、调查取证等。

7、按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，全省农村信用社实行（垂直管理）、（上挂下查）的内部稽核管理制度。

8、省联社稽核监督检查工作由省联社理事会或经营班子组织，由稽核监督委员会和（稽核部）负责实施。

9、履行稽核监督职能一般采取日常监督和（稽核检查）两种方

式。根据不同的稽核任务、项目和内容，可进行（非现场稽核）和现场稽核，常规稽核或（专项稽核），交叉稽核和委托稽核。

10、（稽核监督检查）是省联社的一种自律行为，是省联社为完成既定经营管理工作目标，加强内部控制与管理，防范经营风险的重要手段。

11、稽核人员实行任职资格制度。按照“上挂下查”的原则，稽核人员采取

上挂一级）的聘用管理办法，稽核部门对本级负责，同时对上级稽核部门负责。

12、“稽核收缴、罚款专户”款由稽核部门管理、使用和分解，其中（收缴部分）转入损益，（罚款收入）由稽核部门统一管理使用。

13、稽核工作人员对分管稽核工作的（有效性）负责，并对工作失误及其造成的损失承担相应责任。

14、为了有效监督被稽核单位的整改情况，稽核部门可实施（后续稽核）。对稽核报告、稽核建议通知书和稽核处理决定的执行情况及工作效果进行跟踪检查，确保整改工作到位。

15、稽核监督委员会对（理事会）负责，委员会的提案提交理事会审议决定。

16、离任、离岗稽核必须坚持被稽核人“先（离任）、（离岗），后稽核、再安排”的原则，未经离任、离岗稽核不得重新任职。

17、根据稽核任务和对象，确定拟稽核的内容、重点和稽核期；选定稽核人员，组成稽核组，指定稽核组（组长）和主稽人。

稽核检查小组至少应由（两名）成员组成。

18、实施现场稽核的一般程序，是指现场稽核开始准备，经过现场实施到材料整理存档的过程。主要包括：（稽核准备）、现场检查、（稽核报告）、稽核处理、档案整理和后续稽核六个阶段。

19、各市联社、办事处、各县级联社(含合作银行)稽核人员的聘用、变动须经（上一级）稽核部门同意。

20、（稽核意见）是根据稽核事实对被稽核对象提出加强内部管理与控制的整改建议。

21、各级稽核人员必须参加省联社人力资源部和稽核部统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社（人力资源部门）颁发稽核上岗证，实行持证上岗。

22、县级联社对联社营业部、各职能部门、信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每（季度）至少一次。

23、各市联社、办事处对本级辖内稽核工作的（完整性）、（有效性）负责，并对稽核工作失误造成的重大损失承担相应责任。

24、稽核监督部门及其稽核人员依照(稽核工作暂行办法)独立行使稽核监督权，任何单位和个人不得以任何方式进行阻挠、刁难或打击报复。

25、稽核监督部门应定期和不定期地向上级主管部门报告稽核审计工作。

26、县级联社对基层社的稽核可采取人员派驻、分片包干、（定期轮换）等多种形式。

27、检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取临时性（先封后查）措施。

28、纪律处分包括警告、记过、（记大过）、降级、（撤职）、留用察看、开除等。

29、辽宁省农村信用社（离任、离岗）稽核，是指被稽核人拟离开现任职务或岗位时，对其在任职期间的经营管理行为、经济责任和经营目标完成情况作出客观、公正的评价。

30、稽核对象如对稽核报告有异议，可附文字说明在（15）日内向稽核组的派出机构直至省联社稽核监督委员会提出复审的书面申请。

31、稽核监督机构在职权范围内可以独立行使（处罚权）。

二、选择题（有单选、多选，选对1个得0.5分, 多选不得分）

1、按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，全省农村信用社实行（Ｃ）的内部稽核管理制度。

A、垂直管理、下查一级

B、平行监督、上挂下查 C、垂直管理、上挂下查

D、平行监督、下查一级

2、各级稽核部门在组织专项稽核检查时，应成立稽核组，稽核检查小组至少应由（Ｂ）名成员组成。

A、1

B、2

C、3

D、5

3、县级联社稽核员的稽核责任范围应根据机构的多少、业务量的大小以及道路交通的条件确定，但必须保证稽核员（Ｃ）至少对所辖信用社进行一次序时性稽核。

A、每旬

B、每月

C、每季度

D、每半年

4、稽核工作人员应具备的条件：（ＡＢＣＤ）

A、必须具有较高的政治觉悟和政策水平，坚持原则，秉公督查，不谋私利，廉洁奉公，忠于职守，保守机密；

B、要精通金融业务和熟悉本社的各项业务，有较高的政策水平和业务水平，有比较丰富的实际工作经验和较强的工作能力，能够独立开展稽核监督检查工作；

C、应具有大专以上学历和3年以上金融工作经历； D、身体健康，遵纪守法，无不良记录。

5、各级稽核人员必须参加省联社（ＡＣ）统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社人力资源部门颁发稽核上岗证，实行持证上岗。

A、人力资源部 B、办公室C、稽核部 D、监察保卫部

6、市联社、办事处稽核工作的主要任务：（ＡＢＤ）A、贯彻落实省联社稽核工作意见和部署，并接受省联社的授权，对县级联社的稽核工作进行检查、监督和指导，组织落实省联社布置的各项专项稽核；

B、对县级联社年终决算、管理费的收支情况进行常规性稽核； C、对市联社、办事处高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核；

D、对县级联社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核等。

7、县级联社稽核工作的主要任务：（ＡＢＣＤ）

A、贯彻落实上级联社、办事处稽核工作意见和部署；

B、对信用社年终决算的稽核；

C、农村信用社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗稽核； D、对联社营业部、各职能部门、信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每季度至少一次。

8、稽核监督部门根据设立的稽核项目，可采取以下稽核方式对被稽核对象进行稽核：（ＡＢＣＤ）

A、现场稽核。稽核人员进入被稽核单位工作场所进行稽核；

三、判断题（正确的划“√”，错误的划“×”）

1、省联社履行稽核监督职能一般采取日常监督和稽核检查两种方式。根据不同稽核任务、项目和内容，可进行非现场稽核和现场稽核，常规稽核或专项稽核，交叉稽核和委托稽核。（√）

2、省联社稽核检查的方法一般有抽样、核对、审阅、计算、比较分析、账户分析、现场勘查、调查取证等。（√）

3、检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取临时性先封后查措施。（√）

4、在稽核检查中发现被稽核单位违反金融法律法规，造成重大经济损失或工作责任事故的单位主要负责人和直接责任人，要追究其行政责任；构成犯罪的，要移交司法机关依法追究其刑事责任。

（√）

5、因稽核人员玩忽职守、对重大问题失察造成严重后果或发现重大问题故意隐瞒不报的，在追究当事人责任的同时，追究其有关稽

核人员的责任。

（√）

6、离任、离岗稽核的时限，原则上为被稽核人任职期间，不可以追溯

到

以

前

年

度。

（×）

7、根据工作需要，上级稽核部门可发出“授权稽核通知书”，授权下级稽核部门对某一单位或某一项目进行稽核。

（√）

8、虽然发过稽核通知书，但在现场稽核检查中，并没有发现需要处理的问题，因此不需要形成稽核报告。

（×）

9、稽核监督决定经稽核部门认真审议后报同级联社主任、主管主任，由同级联社主任或主管主任签发，也可授权稽核监督部门负责人签发。（√）

10、稽核监督委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行，每一名委员有一票的表决权，会议做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。（√）

11、稽核监督部门认为被稽核单位制定的内部管理规定与有关法律、法规、制度相抵触时，有权要求被稽核单位停止执行，并同时报上一级稽

核

监

督

机

构

及

本

级

主

任。

（√）

12、因被稽核对象不如实提供相关材料或故意阻挠，致使无法实

施稽核的，可提出对有关责任人的处理意见。

（√）

13、县级联社对营业部、各职能部门、基层信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每半年至少一次。

（×）

14、稽核部门对被稽核单位存在违反金融法律法规和上级部门制定的各项规章制度的行为有权予以制止。

（√）

15、实施离任、离岗稽核时，必须于稽核前一周送达稽核通知书，不可以在实施稽核审计的同时送达。

（×）

16、稽核整改意见书应于同级联社主管主任审批稽核报告后10个工作日内作出。

（×）

17、稽核监督决定未公布前，可以向外泄露。

（×）

18、稽核档案要指定专人尽责保管，其保管时间按照有关规定执行，非经批准不得任意销毁，不得随意外借。

（√）

19、稽核监督委员会由3－11名委员（奇数）组成，理事长或者全体理事的三分之一以上提名，并由理事会选举产生。

（√）

20、稽核监督委员会会议分为例会和临时会议。例会每年至少召开一次，并于会议召开前7天通知全体委员。

（√）

21、内部控制制度及执行情况评价：主要是对内部控制制度的完

整性、合规性进行综合评价。通常采取查询制度、询问调查和现场查勘三个步骤。（√）

22、实施非现场稽核主要程序：确立稽核监督检查事项、确定报送资料和业务信息、根据检查要求进行整理分析评价、对存在疑点之处进行必要的质询核实、提出稽核报告和处理意见、及时进行信息反馈（√）。

23、实施现场稽核的一般程序，是指现场稽核开始准备，经过现场实施到材料整理存档的过程。主要包括：稽核准备、现场检查、稽核报告、稽核处理、档案整理五个阶段。（×）

24、没有取得稽核任职资格证书的人员可以从事稽核工作。（×）

25、稽核人员在没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况下，不得随意撤换。（√）

26、稽核部门对本级负责，同时对上级稽核部门负责。（√）

27、市联社、办事处、县级联社（含合作银行）稽核人员的聘用变动须经同级稽核部门同意。（×）

28、稽核监督部门有权要求被稽核对象报送有关业务计划、资料、报表和文件；无权要求被稽核对象提供与稽核事项相关的其他单位、部门或个人的相关报表、帐目、资料。（×）

29、稽核实施阶段包括进入现场、现场检查、调查取证、整理资料、核实认定、交换意见、离开稽核现场。（√）

30、因违规行为受到经济处罚的单位和员工，对处罚决定有异议的，可附文字说明。在接到处罚决定后15日内向有权做出处罚决定的稽核监督部门直至省联社理事会稽核监督委员会提出书面复审申请。（√）

四、简答题（10分）

请简述农村信用社经营成果真实性检查的必要性和具体检查方法（如何剔除不真实因素）？

五、论述题

ⅩⅩ年是省联社确定的“管理年”，请论述如何充分发挥稽核审计工作在“管理年”中的作用？

（金融知识）

1．通货膨胀是在货币符号流通条件下，由于货币供应量过多，使有支付能力的货币购买力大于商品可供量，从而引起货币贬值，物价上涨的经济现象。

2．信用是一种借货行为，是以偿还和支付利息为条件的价值运动的特殊形式，体现一定的社会生产关系。

3．信用的内涵应该从如下两个方面来把握：

一、信用是价值运动的特殊形式；

二、信用是有条件的借货行为。

4．信用的三要素是债权债务关系、一定的时间间隔、信用工具。5．现代信用的基本功能主要有四个方面，一是分配资源；二是促进投资规模的扩大；三是提高消费总效用；四是调节经济生活。

6．贴现利息和实付贴现金额的计算公式为：贴现利息=贴现金额*贴现天数*（月贴现率/30），实付贴现金额=贴现金额-贴现利息。

7．在银行信用活动中，最主要的方式是通过存款来吸收社会闲置资金，然后再通过贷款将这些资金贷放出去。也就是说，存款和贷款是银行业务的主体内容，也是银行信用最重要的载体。

8．在商业银行负债业务中，最主要的是客户存款；此外，还有从中央银行借款、从金融市场上取得的借入款和资本金。

9．储蓄存款是我国城乡居民个人把货币的使用权暂时让渡给银行的一个信用行为，是银行信贷资金的重要来源之一。银行在储蓄业务中，始终坚持“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密”的原则。为贯彻这一原则，储蓄人员应做到“四不”，即在柜子台上不议论储户存款；回家对亲友不交谈储户的数字；对外宣传时，未经本人同意不随便引用储户作典型；没有指定部门的证明手续，不向任何单位提供储户存款的材料。

10．贷款是指贷款人对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。按贷款的期限可划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。短期贷款指贷款期限在一年以内的贷款；中期贷款是指贷款期限在一年以上（含一年）五年以下的贷款；长期贷款指贷款期限在五年（含五年）以上的贷款。按贷款保全方式，可划分为信用贷款和担保贷款。担保贷款又可分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。

11．办理支付结算应遵循的三原则：即诚实、信用、履约付款；谁的钱进谁的账，银行不垫款；不得损害社会公共利益。

12．票据是出票人自己承诺或委托付款人在见票时或指定日期无条件支付一定金额，可以流通转让的有价证券。票据是国际通行的结

算和信用工具，广泛使用的有支票、本票、汇票三大类。

13．表外业务与中间业务的最大区别在于承担的风险不同。表外业务是一种潜在的资产或负债，中间业务则主要是提供服务。

14．商业银行已有几百年的经展史，通常把安全性、流动性、盈利性归纳为商业银行经营管理的三大原则。

（检查技能）

一、判断题

1、稽核方法是指稽核检查的步骤方法和操作技术。（∨）

2、稽核方法是稽核人员取得处理经济数据、经济事项、实施稽核监督，实现稽核目标，完成稽核任务的手段、技术方法和措施。（∨）

3、稽核检查常用的方法有顺查法、逆查法、抽查法、选查法、详查法、全查法、盘存法和检视法等。（∨）

4、“查”、“核”、“验”是实施稽核的主要手段，其结果，通过“调”落实政策、制度和办法，还原本来面目。（∨）

5、稽核人员在查帐之前直至全过程都要做到以下两点：一点树立谨慎的假设观念，二是要掌握了解被查单位内控制度的建立和执行情况。（∨）

6、在对某社质押品开包稽核时，发现有2张质押存单没有出质人签证手续，经逐户核实，2名出质人拒绝质押见证，理由是：原借给他人的存单并非为其质押贷款，也没有同信用社签订书面协议，鉴于以上情况，稽核人员做出追究办理手续相关人员责任的处理决定，并督促信用社采取补救措施，完善贷款的担保手续。（∨）

7、固定资产帐务检查的主要内容是检查信用社固定资产管理制度的执行情况，以及固定资产增减是否真实、合规、正确、帐实是否相符。（∨）

8、对信用社增加的固定资产，采用盘点固定资产实物核对固定资产物、卡、帐的方法进行检查。（∨）

9、逾期贷款稽核应包括逾期贷款的处理程序、预警制度考核、实际总量等内容。（∨）

10、呆滞贷款的稽核包括检查呆滞贷款的真实性、正确性，呆滞贷款的清收、考核等内容。（∨）

11、抵债资产真实性的检查采取“以帐对帐、以帐核簿、以簿盘物”的方法进行检查。（∨）

12、采取为储户垫付提前支取的存款本金及利息，获取储户到期存款利息差额的做法是一种合法行为。（∨）

二、选择题

1、稽核基本方法又称一般方法分为（ABCD）。A、稽核分析 B、稽核检查 C、稽核调整 D、稽核调查

2、稽核具体方法又称技术方法，分为（ABCD）。A、“查”：查询、查证、查实、查阅、函询、函证和调查等； B、“核”：核对帐证、帐帐、帐表、帐实、盘点和复核等； C、“验”：验证、验单、验算和验物；

D、“调”：调整分录、科目、利率、积数、项目和规模等；

3、稽核检查要从会计资料存在的异常情况中发现帐务错弊的疑点（ABCD）。

A、从奇异的数字中发现疑点； B、从异常的业务发生时间发现疑点； C、从异常的业务往来单位发现疑点； D、从异常的业务内容中发现疑点。

4、信用社出纳帐务除了存在一般性的核算差错外，常见的错弊有以下几种（ABC）。

A、现金收入不入帐，私设“小金库”； B、挪用库存现金； C、贪污公款；

5、对固定资产的帐务稽核方法（ABCD）

A、调阅有关文档资料或编制固定资产增减统计表，主要是检查分析固定资产减少理由；

B、检查期内减少的固定资产（残值）估价是否下降； C、检查期内减少的固定资产是否按规定程序报批；

D、对固定资产的减少，应逐笔进行检查，同时还应结合其他相应帐户对照检查。

6、信用贷款稽核的重点是，借款人按期还本付息的能力，具体内容：（ABCD）

A、检查借款人是否符合贷款的对象与贷款的条件； B、检查借款的用途及期限是否合理；

C、检查借款人是否具有可靠的还款能力；

D、检查借款人在贷款到期时是否积极主动归还，有无贷款逾期或应收未收利息挂帐的现象，以此来判断采取信用 贷款的方式是否正确。

7、贷款帐务处理的稽核应着重检查以下几个方面（ABCDEFGH）

A、审查贷款科目帐户 B、抽查贷款帐户发生额 C、核对贷款帐据余额 D、抽查贷款利息计算 E、检查收贷重要凭证 F、检查收贷结帐 G、检查贷款形态核算 H、核对内外帐务

8、贷款发放与收回过程中常见的问题（ABCDE）A、借款合同，契约不合法 B、违背贷款程序发放贷款 C、违规放款，弄虚作假 D、贷款帐务不相符 E、挪用、贪污贷款本息

9、单位存款真实性的检查方法（ABC）A 资产负债同时虚增减总帐余额检查法； B 存放款项虚增存款检查法；

C 分支机构利用结帐时间差互相划转资金往来帐户检查法。

三、简答题

1、盘点库存现金的一般方法步骤：

一是根据库存现金登记簿和会计部门的库存现金科目帐确定应有库存现金余额。

二是全面盘点库存（除现金外，还应包括有价单证等）并编制盘点清单，由查库人员进行登记。查库过程中，出纳员或管库员应始终在场，但不能参与清点。

三是将库存现金实际盘点数与应有库存现金余额进行核对，并对存在的问题进一步审查。

2、对挪用库存现金行为应采取的检查方法：

一是通过盘点库存现金，检查是否白条顶库行为或亏库问题。二是检查信用社外勤人员，代办机构有关业务备用金领取和报帐的帐务记录情况，确认是否有收贷不报帐等挪用行为。

三是审阅“其他应收款”科目明细帐和相关的记帐凭证，检查有无用个人借款方式长期拖欠公款的问题。

3、稽核人员检查时发现某社新购的运钞车是经税务局批准列入成本购置，其会计分录如下：

借：固定资产 72,000 贷：存放联社款项 72,000 借：营业费用 72,000 贷：实收资本 72,000 请查实错误，说明原因，并进行帐务调整。

（1）购车资金应列入营业费用，误将“实收资本”作为对应科目。

（2）购置运钞车开支已一次性进入成本，购置的固定资产应视为一次性提足折旧列入固定资产管理，因而不涉及实收资本科目的增

减。

（3）调帐：冲减“实收资本”，全部转入“累计折旧”，会计分录为：

借：实收资本 72,000（红字）贷：累计折旧 72,000

4、正常贷款的稽核内容及运用的方法：

（1）检查借款合同，契约的合法性，主要运用审阅法。（2）检查贷款发放程序，主要运用审阅法。（3）检查借款人还款能力，主要运用分析法。（4）检查贷款展期手续，主要运用审阅法。（5）检查借款人的信誉度，主要运用审阅法。（6）检查贷款收利息帐户，主要运用分析法（7）检查贷款的增减量，主要运用分析法与比较法。

5、通过下列事例说明此笔贷款的占用形态：

稽核发现：某厂在某社借款500万元，借款时间为2001年6月21日，期限4年，用途为购建自动生产线。借款合同约定计息方式为按季结息，但该企业从2003年3月份起一直无款支付贷款应付利息，致使该社表内应收利息挂帐余额31.25万元。经了解，该企业因产品销路不畅，生产线项目已于2002年2月份停建，资不抵债已高达1,500万元，现已处于半停产状态，由于该社认为该笔贷款尚未到期，所以仍在正常贷款科目中核算。

答：这笔贷款虽未到期，但已形成高风险，贷款事实上已经呆滞，按五级分类规定不应在正常贷款科目中核算，按五级分类规定应划为可疑类贷款。

四、综合题

1、详细论述经营真实性检查的内容、方法、步骤和程序。

2、信用社费用管理情况稽核的内容、方法、步骤。

3、储蓄业务稽核的步骤。

第五篇：农村信用社稽核人员持证上岗考试试题

农村信用社稽核人员持证上岗考试试题.关于下发《**省农村信用社稽核人员业务考核复习资料》的通知

各县（市、区）农村信用联社：

根据中国银行业监督管理委员会《农村信用社稽核监督工作指导意见》和《**省农村信用社稽核工作暂行办法》的要求，省联社将对农村信用社稽核人员实行持证上岗考试。稽核人员的上岗考试、考核由省联社统一命题、统一安排考试时间，考试以闭卷形式进行，全省农村信用社现有稽核人员年龄在45岁（含45岁）以下的，必须参加省联社组织的统一考试。现有稽核人员中不参加考试且继续从事稽核工作的，需经过其他形式的考核。

现从事稽核工作需参加考试的人员，事先应认真复习，做好应考准备，复习的内容包括金融业务知识和法律、法规常识两个部分。金融业务知识包括会计、信贷、储蓄、出纳、内控制度和安全保卫等专业知识和业务处理技能。法律法规常识的内容主要是近年来颁布的金融、经济法规：《人民银行法》、《商业银行法》、《合同法》、票据法》、《担保法》、《会计法》和《人大常委会关于惩治金融犯罪的决定》等。有关业务知识复习的材料由省联社统一下发,法律、法规常识的复习材料由个人自备。

为便于稽核人员的业务复习及考核，省联社稽核监督处选编了这份《**省农村信用社稽核人员业务考核复习资料》用于稽核人员业务考核的复习。

各联社接通知后速将复习资料下发给联社及基层信用社稽核人员，在

复习过程中有什么问题请及时联系。具体考试时间省联社将另行通知。

**市农金体改办审计组 二000五年八月二十六日

《**省农村信用社稽核人员业务考核复习资料》使用说明

稽核监督工作是确保农村信用社深化改革、依法合规经营、健康发展的基础性工作，是信用社内控建设的重要组成部分。为使稽核监督的作用得以有效发挥，必须尽快建立一支政治素质、业务素质过硬的工作队伍，以适应我省农村信用社改革发展的要求。

全省农村信用社稽核人员持证上岗工作即将全面展开，为帮助参加业务考试人员近一部熟悉业务，省联社稽核监督处在听取有关方面意见的基础上，结合我省农村信用社业务和稽核队伍的实际状况，选编了这份《**省农村信用社稽核人员业务考核复习资料》，以方便稽核人员对信用社各项业务的学习和掌握。

这份复习资料的内容包括金融常识、会计、信贷、储蓄、出纳、稽核监督及安全保卫等农村信用社的基本业务，复习题目类型与日常考试题目类型相同，复习题后面附有参考答案，以便随时对照练习。

会 计 业 务

一、填空：

1、信用社的会计凭证包括原始凭证和记账凭证。

2、基本凭证是记录业务执行和完成情况，明确经济责任的书面证明，是登记账簿、核对账务及事后考查的依据。

3、流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。

4、有价单证要贯彻“账证分管”的原则，由会计部门管账，出纳部门管证，相互制约，相互核对。

5、一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起六个月。

6、除国务院决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。

7、贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收。

8、信用社系统领导干部离任审计的期限原则上离任前 2年，重大问题可以追溯。

9、固定资产是指使用期限超过 一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。

10、财产管理主要是指对 固定资产 和低值易耗品的管理。

11、其他类资产包括现金资产、无形资产、递延资产及其他资产。

12、借贷记帐法是以 会计科目 为记帐主体。

13、会计档案保管期限分为 永久保管 和定期保管两种。

14、一切帐簿必须根据 凭证 记载。

15、会计核算以 人民币 为记帐本位币。

16、从事会计工作的人员，必须取得 会计从业资格证 书。

17、金融机构财务状况主要包括 资产、负债、所有者权益 三要素。

18、银行汇票金额起点为 500 元。

19、票据是指 汇票、本票和 支票。

20、票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有 真实的交易关系和 债权债务关系。

21、农村信用社的日计表反映当日全部业务活动，其当日 发生额和 余额根据总帐各科目当日 发生额、余额填记，借贷方发生额和余额的合计数必须 各自平衡。

22、重要空白凭证的管理要贯彻证印分管、证押分管 的原则，实行专人负责，入库保管，填错作废时，应加盖作废戳记，作当日有关科目传票的附件。

23、信用社网点所有冲帐、调帐凭证必须经会计主管审查盖章后办理，并将错帐的 日期、情况、金额 及冲帐、调帐的日期进行登记。

24、农村信用社稽核检查程序包括检查准备、检查实施、检查报告、检查处理、立卷建档五个阶段。

25、稽核查过程中，发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑，应向派出单位报告。

26、稽核检查过程中，如遇被稽核单位阻挠、刁难或拒绝接受稽核时，稽核组可以请示派出单位，采取封存账册、证据资料及金库等临时措施。

27、对领导干部进行离任稽核，应在离任前由人事部门提出建议，出具《离任稽核建议书》，报经理事长签批后，转稽核部门立项。

28、信用社是独立的企业法人，实行独立核算，自主经营，自担风险，自负盈亏。

29、、电脑操作人员使用的个人密码，要严格保密，定期更换，防止失密。

30、查阅会计档案时，信用社应专人在场陪同，代办查阅，不得交给

查阅人放任不管。

31、县联社会计主管交接由联社分管主任负责监交；信用社内勤主任或会计主管交接由主任会同管辖联社会计主管或指定人员负责交接；会计员交接由内勤主任或会计主管 负责监交。

32、任何单位和个人不得将公款以个人名义转为储蓄存款。

33、会计要素是会计对象内容的构成部分，是会计核算的概括分类。

34、按资金性质表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同社类、所有者权益类和损益类。

35、借贷记帐法就是以资产总额等于负债加所有者权益的平衡原理为依据；以会计科目为主题；以借、贷为记帐符号；以有借必有贷、借贷必相等为记帐规则，记录和反映资金增、减变化过程及其结果的一种复式记帐方法。

36、信用社的会计检查主要包括三个方面，既帐务检查、业务检查、财物检查。

37、会计分析方法一般有三种，既比较分析法、因素分析法、结构分析法。

38、信用社筹集的资本金，按其投资主体可分为信用社资本金、其他法人资本金、个人资本金。如有国家，外商投资的可增设国家资本金、外商资本金。

39、信用社核算所有者权益的会计科目有：实收资本、股本金、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配六个。

40、未分配利润是指留于以后分配的利润或待分配利润。“未分配利润”帐户借方余额为未弥补的亏损，贷方余额为未分配的利润。

41、盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公共积累资金，包括法定盈余公积和公益金。

42、信用社经营成本是指信用社在筹集和运用资金以及收回资金过程中而支付的利息和与经营有直接联系的各项费用。

43、信用社的贷款按期限可划分为短期贷款，中期贷款，长期贷款。

44、信用社的贷款方式划分为信用贷款，担保贷款。

45、银行存款帐户按资金来源性质，资本管理要求可分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户。按结算方式可分为支票结算户和存折结算户。

46、重要空白凭证一律纳入表外科目核算，设立“重要空白凭证登记簿”，按凭证种类立户，以假定价格（每本或每份一元）记帐。并登记凭证起讫号码。

47、农村信用社的会计核算单位，分为独立核算单位和非独立核算单位。农村信用社为独立核算单位，其所属的信用分社、储蓄所、服务点、信用站等信用网点均为非独立核算单位。非独立核算单位采取向独立核算的信用社报帐或由信用社并表的办法。独立核算的信用社要设置会计部门，配备专职会计人员，负责本社的会计核算和会计管理工作。

48、目前农村信用社所面临的风险，主要有信用风险、流动性风险、利率风险、抢劫诈骗风险、内部管理风险等。

49、会计内部控制的原则：规范化原则、授权分责原则、监督制约原则、帐务核对原则、安全谨慎原则。

50、在会计基本制度中，会计的内控要求是建立岗位责任制度、授权控制制度和职务分离制度。

51、在支付结算控制方面，必须加强法制观念，严格操作规程，防止和纠正违章操作，业务处理杜绝一手清，健全内部制约机制，坚持定期或不定期的内外对帐，保证安全快速地办理每一笔支付结算业务。

52、财务管理控制，主要从资本金的管理、负债管理的控制、资产管理的控制、财务收入和财务支出的控制、营业税金和所得税的控制等五个方面进行。

53、会计基本核算方法包括：会计科目、记帐方法、会计凭证、帐务组织、和会计报表等。

54、在稽核中发现较为严重的问题，稽核人员必须写出书面报告，逐级上报。发现2000以上的经济案件应及时逐级上报省联社。

55、各级稽核部门和稽核人员应根据具体情况，采取以下工作方法：序时稽核、不定期稽核、全面稽核、专项稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。

56、现场稽核检查现金、有价证券、重要空白凭证时，应会同有关领导、主管人员和管库人员一起进行，并遵守有关规章制度。

57、项目组长根据稽核过程中编写的工作底稿，审核汇总形成稽核事实确认书。

58、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（不含为分配利润）比例最高不得超过50%。

59、对于当月使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧。60、信用社应按分类折旧法计提固定资产折旧。61、信用社不得以融资租赁的方式租出固定资产。

62、低值易耗品采用分期摊入成本的，摊销期限最长不得超过2年。63、固定资产净残值率一般按固定资产原值的3%-5%确定。64、已估价单独入帐的土地不计提固定资产折旧。65、对已经逾期的贷款要及时发出逾期贷款催收通知书。

66、抵债资产是指借款人不能按约归还贷款，以借款人或担保人的资产抵偿所欠信用社贷款本息而形成的待处理资产。

67、当日发生的差错，日期和金额写错时，应采用划线更正法，并由记帐员在红线左端盖章证明。隔日或以后发现的错误，应采用红蓝字冲正传票更正法更正。

68、信用社将多余资金调剂给其他信用社时，要与调入资金信用社签订调剂资金合同，详细规定调剂金额、期限、利率等。

69、农村信用社准备金存款的缴存范围包括：（1）活期存款；（2）财政性存款；（3）定期存款（4）活期储蓄存款；（5）定期储蓄存款；（6）保值定期储蓄存款；（7）委托及代理负债业务（减：委托及代理资产业务）。

70、汇票分为商业汇票和银行汇票。

71、票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行本票、银行汇票和用于支取现金的支票不得转让。

72、票据上的签章为签名、盖章或签名加盖章。

73、承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

74、未使用中国人民银行统一规定印制的票据票据无效，未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证银行不予受理。75、农村信用社实行理事会领导下的主任负责制。

76、农村信用社的“三会”是指股东大会、理事会、监事会。77、储蓄机构不代任何单位和个人擅自查询、冻结或扣划储户的存款，国家法律、行政法规另有规定的除外。

78、某信用社工资总额为10000元，则该社按要求应计提职工福利费 1400 元；职工教育经费 150 元；工会经费200 元；劳动保险金2000元；失业保险金200元；住房公积金1000元。

79、某乡级信用社利息收入为10万元，则该社按要求应计提营

业税金3000元；教育附加90元；城市建设维护税30元；若该社为城镇则应计提城建附加150元。

80、某社的各项抵押贷款额为300万元，各项质押贷款额为200万元，该社的抵押物金额、质押物金额不得低于500万元；250万元。81、营业税按贷款利息收入的一定比例交纳；教育附加按计提营业税额的一定比例交纳。

82、会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。

83、会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。

84、帐务组织包括明细核算和综合核算。85、明细核算包括：分户帐、登记簿、余额表。86、综合核算包括：科目日结单、总帐、日计表。87、帐务核对分为每日核对和定期核对。

88、帐簿必须根据传票记载，做到数字准确，摘要简明，字迹清晰。89、凭证和帐簿应该用蓝、黑墨水钢笔填写，红墨水和红色复写纸、红色圆珠笔只用于划线和当年错帐冲正。

90、帐、表、凭证上书写文字及金额，一般应占全格的二分之一，因漏记使帐页发生空格时，应在空格的摘要栏内用红字注明“空格”字样。

91、帐簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。92、表外科目采用单试记载，发生记借方，销减记贷方，余额在借方。93、会计核算必须经过复核，实行钱帐分管，核算质量要达到帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务六相符。

94、在处理业务和帐务时，现金收入先收款、后记帐；现金付出先记

帐、后付款。

95、业务公章：用于对外的重要单证，如存单、存折、收据等。结算专用章用于签发结算凭证及有关查询、查复书等。

96、密押、印章、凭证、帐表的管理，根据保密制度，指定专人保管、使用，密押、联行专用章和业务公章、联行印押必须分管，并建立交接登记制度。

97、机构裁撤、合并、分设或会计主管人员和会计人员工作调动、离职时，必须办清交接手续。

98、凭证必须按结帐日整理，按日或定期装订，定期装订最长不得超过10天，凭证装订的顺序，先表内科目，后表外科目，以统一的会计科目排列顺序为准。

99、凭证的装订每个科目下按现收、现付、转借、转贷的顺序排列。表外科目按收入、付出顺序排列。

100、帐簿装订：总帐按月装订，各种帐、簿、卡按月、季或按年装订。装订成册的帐簿，及时登记“会计档案登记簿”入库保管。

二、单项选择：

1、农村信用社必须向人民银行缴存 B。A.管理费 B.存款准备金 C.利润 D.二级准备金

2、资产管理不包括 D。

A.准备金管理 B.贷款管理 C.证券投资管理 D.资本管理

3、应收未收利息在 A 个月以上的，要在表外列帐。A.3 B.6 C.9 D.12

4、不能全部计入当年损益，应当在以后内分期摊销的各项费用是指 A。A.递延资产 B.无形资产 C.固定资产 D.流动资产半年

5、留于以后分配的利润或待分配的利润叫 D。A.实收资本 B.赢余公积 C.资本公积 D.未分配利润

6、票据贴现的贴现期限最长不得超过 D。A.4个月 B.一年 C.3个月 D.6个月

7、下列资金中，存款人不能申请开立专用存款帐户的是 B。

A.基本建设的资金 B.日常开支 C.更新改造的资金

D.特定用途，需要专户管理的资金

8、农村信用社的储蓄所是 B。A.法人机构 B.非法人机构 C.独立核算机构 D.综合机构

9、可以作为抵押的财产有 B。A.耕地

B.抵押人所有的房屋 C.宅基地 D.自留地

10、存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过哪个帐户支取 A.一般存款帐户 B.临时存款帐户 C.专用存款帐户 D.基本存款帐户

11、农村信用社的股金经本社 D 同意后，可以退股。A.内勤副主任 B.主管会计 C.理事长 D.理事会

12、短期贷款展期期限累计不得超过 D。

D。

A.原贷款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原贷款期限

13、农村信用社对最大十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的 A。A.1.5倍 B.2倍 C.2.5倍 D.3倍

14、信用社的呆帐准备金，按年末风险资产余额的 A。A.1%差额提取 B.1.5%差额提取 C.2%差额提取 D.3%差额提取

15、对最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总额 的 A。A.40% B.50% C.30% D.20%

16、下列支出不能计入金融企业成本的是 C。A.职工福利费 B.呆帐准备金 C.支付的罚款 D.诉讼费

17、信用社会计凭证定期装订最长不得超过几天 B。Ａ.5 Ｂ.10 Ｃ.1

5Ｄ.7

18、信用社内部调阅须经 B 批准方可调阅。Ａ.主任

Ｂ.会计主管

Ｃ.档案管理员，Ｄ.联社会计科长

19、公检司法和有关单位必须持有县级以上主管部门正式公函，经 A 批准方可查阅。Ａ.主任 Ｂ.会计主管

Ｃ.档案管理员

Ｄ.联社会计科长

20、低值易耗品采用分期摊成本的方法，摊销期限最长不得超过 B 年。Ａ.1 Ｂ.２

Ｃ.３

Ｄ.５

21、信用固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入 B。Ａ.营业外收入

Ｂ.其他营业支出

Ｃ.营业外支出

Ｄ.营业费用

22、无形资产受益期限难以预计的，应按不短于 C 年的期限推销。Ａ.二

Ｂ.五

Ｃ.十

Ｄ.十五

23、信用社转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定外，计入 A。

Ａ.其他营业收入

Ｂ.营业外收入

Ｃ.营业收入

Ｄ.投资收益

24、信用社发生的出纳短款，按规定的权限审批后，分别应计入 A。Ａ.营业外支出

Ｂ.营业费用

Ｃ.其他营业支出

Ｄ.投资收益

25、信用社从事经营租赁业务取得收入，按规定计入当期损益，列 A。Ａ.营业外收入

Ｂ.其他营业收入

Ｃ.投资收益

Ｄ.营业收入

26、信用社取得的抵债资产在变现前所发生与之相关的收入支出，分别计入 A。Ａ.营业外收支

Ｂ.投资收益

Ｃ.其他营业收支

Ｄ.营业收入或费用

27、收入已核销的坏帐损失，应列入当期 A。Ａ.营业外收入

Ｂ.其他营业收入

Ｃ.投资收益

Ｄ.利息收入

28、收回已核销贷款呆账，应 B。Ａ.冲减其他营业支出

Ｂ.增加呆账准备金

Ｃ.增加营业外收入

Ｄ.冲减营业外支出

29、信用社发生亏损，可以在 C 年内延续弥补，此扣不足弥补的，用税扣利润弥补。Ａ.二

Ｂ.三

Ｃ.五

Ｄ.十年

30、清算过程中，下列 D 优先从现有财产中支付 Ａ.职工工资、劳动保险费

Ｂ.国家税金

Ｃ.债务

Ｄ.清算费用

三、简答：

1、《担保法》中规定不得为保证人有哪些？

答：国家机关、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体以及企业法人的分支机构、职能部门。

2、哪些权利可以质押？

答：下列权利可以质押：（1）汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；（２）依法可以转让的股份、股票；（３）依法可以转让的商标专用权，专利权、著作权中的财产权；（４）依法可以质押的其他权利。

3、对贷款展期有什么规定？

答：根据《贷款通则》规定，短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过３年。

4、会计检查的方式一般有哪些？

答：全面检查和专题检查，定期检查和不定期检查，现场检查和非现场检查等方法。

5、固定资产的折旧年限如何掌握？

答：（１）房屋、建筑物为２０年；（2）机器、机械及其他设备为１０年；（３）电子设备、运输工具、器具、家具等为５年。

6、代办储蓄手续费的计提比例及主要用途是什么？

答：按代办储蓄存款年平均余额的千分之八之内控制使用，主要用于：

支付代办储蓄劳务费、对代办人员的表彰、奖励以及按规定支付的其他费用。

7、信用社会计核算必须达到的“六无”“六相符”是什么？ 答：“六无”是指帐务无积压、结算无事故、计息无差错、计帐无串户、存款无透支、报表无虚假，“六相符”是指帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐全部相符。

8、银行支付结算原则是什么？

答：银行支付结算原则是（1）恪守信用，履约付款（2）谁的钱进谁的帐，由谁支配（3）银行不垫款。

9、凭证传递必须应注意什么？

答：必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓。除另有规定外，凭证一律由信用社内部人员传递。

10、信用社会计凭证应按什么顺序装订？

答：先表内后表外，以统一会计科目顺序为准；表内科目按现收、现付、转借、转贷顺序排列；表外科目按收入、付出顺序排列；科目日结单订在各科目凭证的前面，销号单附凭证最后。

11、信用社会计主管办理交接时，交接清单内容包括哪些内容？ 答：一是交接日总账各科目余额表；二是会计档案移交表；三是移交清单列明应当移交的会计部门保管的印章、密押（机）、规章制度、档案文件、资料及应移交的其他物件等；四是交接工作书面说明

12、抵债资产价值确认原则是什么？

答：一是借贷双方协商议定；二是借贷双方共同认可的权威部门评估确认；三是法院裁决确定。

13、信用社缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，应按什么顺序分配？

答：（1）弥补以前亏损；（2）提取盈余公积金；（3）提取公益金；（4）向社员分配利润。

14、信用社会计工作的主要任务是什么？

答：主要任务是真实、准确、及时、完整的对信用社的业务及财务活动进行核算、反映、管理和监督，并向本社社员、监督部门提供会计信息。

15、会计人员的职责有哪几条？ 答：会计的职责主要有四条：

（1）遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和信用社会计基本制度。（2）依据会计基本制度认真组织会计核算，努力完成本职工作。（3）遵循经济核算原则，加强财务管理，努力增收节支，提高经济效益。

（4）讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法，廉洁奉公。

16、什么是表外科目？

答：表外科目是用以反映未涉及资金的实际增减变化，而又承担一定经济责任的重要会计事项，不列入资产负债表的平衡关系中的科目。

17、什么是会计凭证？

答：会计凭证是记录业务执行和完成情况，明确经济责任的书面证明，是登记帐簿、核对帐务及查考的依据。

18、信用社会计凭证的基本要素是什么？

答：（1）年、月、日（以特定凭证代替记帐凭证时，必须注明记帐日期）；

（2）收付款单位（人）的户名和帐号；

（3）收付款单位（人）开户行（社）的名称和社（行）号；

（4）人民币符号和大小写金额；（5）款项来源、用途、摘要和附件张数；（6）会计分录和凭证编号；

（7）按规定预留的客户印鉴或客户支付密码；（8）信用社及有关人员印章。

19、信用社会计分析的主要内容是什么？ 答：会计分析的主要内容有10个方面，具体是：（1）资产、负债及所有者权益的结构及 其变化情况；（2）收入、成本、费用变动情况；（3）损益的构成及 应收、应付变动情况；（4）内部资金占用情况。

20、什么是资产？资产包括那些内容？

答：资产指企业拥有或者控制的能以货币计量并能为企业提供经济效益的经济资源。

资产包括流动资产、长期资产、无形资产、递延资产和其他资产。

21、什么是所有者权益？信用社所有者权益包括那些内容？ 答：所有者权益亦称投资人权益。是指企业投资者对企业净资产的所有权。所谓企业净资产，就是企业的全部资产减去全部负债后的净额。

信用社所有者权益包括实收资本、股本金、资本公积、赢余公积、未分配利润等。

22、什么是利润？信用社利润是怎样构成的？

答：利润是指企业在一定期间的 经营成果。分别反映为赢利或亏损。信用社的利润总额 由营业利润、投资收益、营业外收支净额，以前损益调整等部分构成。

23、信用社哪些开支不能计入成本？

答：（1）购置和建造固定资产，无形资产和其他资产的支出。（2）对外投资支出及分配给投资者的利润，包括支付的优先股股利和普通股股利。

（3）被没收的财务、支出的滞纳金、罚款、罚息、违约金以及赞助、捐助支出。

（4）国家法律、法规规定以外的各种费用。（5）国家规定不能在成本中列支的其他支出。

24、什么是权责发生制？

答：指凡是当期已经实现得收入和已经发生或应当担负的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。

25、会计核算的基本原则有哪些？

答：《企业会计准则》明确规定了我国会计核算一般原则共十二条，既：客观性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比性原则、谨慎性原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、重要性原则。

26、什么是递延资产？包括哪些内容？

答：递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后内分期摊销的各项费用。包括开办费、金融债券发行费用、固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。

27、计提固定资产折旧的规定是什么？

答：信用社投入使用的固定资产，从投入使用的次月起计提折旧；停

止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。

28、计提折旧的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法；

（2）工作量法；

（3）双倍余额递减法；

（4）年数综合法。

29、票据上的那些内容不得更改？

答：票据金额、日期、收款人名称不得更改，否则无效。30、《票据法》规定的付款日期有那几种？

答：（1）见票即付，（2）见票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款

四、计算：

1、某户2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率为 1.98%，2005年2月1日支取，应付利息是多少？储户应得多少利息？ 答：应付利息=5000（元）×1（年）×1.98%＝99（元）

利息税=99×20%=19.8（元）

储户应得=99－19.8＝79.2（元）

2、某农户2004年5月6日贷款50000元，期限6个月，利率为6.6‰，2004年11月6日到期归还，应收利息是多少？

答：应收利息＝50000（元）×184（天）×0.00022＝2024（元）