票据的风险表现

第一篇：票据的风险表现

一、票据风险的主要表现

从当前经济往来所反映出的票据风险主要表现在以下几方面。

1.票据纠纷风险。在市场经济不断发展的今天,汇票、本票、支票已成为商品流通和资金往来的重要支付结算工

具。但是由于票据行为不规范等种种原因,银行、企业与客户之间发生票据纠纷的情况时有发生,导致正当持票人的票

据权利不能得以实现,严重影响票据的正常流通和票据信誉。票据纠纷集中体现在票据行为不规范,汇票背书不连续, 背书有误,压票或无理退票以及违规操作办理票据业务,汇票贴现、质押操作不规范等不同票据行为所引发的票据纠纷。

2.票据信用风险。票据作为债权债务关系的一种证明,代表着特定的信用关系,具有在指定的日期要求无条件付款 的权利。票据法第十条规定:“票据的签发、取得和转让,应当遵守诚实信用的原则,具有真实的商品交易关系和债权

债务关系”。可见票据是建立在真实商品交易和债权债务基础之上的信用支付凭证,其本身虽然不具备价值,但因为其

代表着特定的信用关系和对确定资金的权利要求,它具备了支付、转让以及媒介商品流通功能。然而在票据流通转让

过程中,一些付款人却无视票据信用原则,故意压票、无理拒付商业汇票,故意占用他人或银行资金,签发空头支票,有 的企业利用假合同骗取银行承兑汇票,套取银行信用,还有的银行为了谋取私利,违规越级越权超规模承兑银行承兑汇

票,从而严重干扰和破坏了国家正常的信贷资金计划规模,也严重干扰和破坏了正常的金融秩序。

3.票据丧失风险。票据丧失是指持票人非出于自己本意,且无抛弃票据权利的意思而丧失对票据的占有。票据丧

失后,如果补救措施不利,原持票人的票据就有被冒领的可能和风险。票据的丢失可分为遗失、被盗、损坏、灭失等几

种情况。不同情况有可能会带来不同程度的风险损失。

4.票据诈骗风险。当前社会上一些不法分子利用银行票据进行诈骗的金融案件时有发生,他们利用伪造、变造等

种种欺诈手段进行票据诈骗。当前票据诈骗是多层次多环节的。从出票、背书转让、承兑、贴现、兑付等各环节都 存在不法分子实施诈骗的可能与风险。其中银行承兑汇票诈骗案占到了80%左右,诈骗金额少则几百万多则上千万。

由于承兑汇票诈骗风险的加大,一些商业银行出现不办或少办票据贴现及抵押贷款业务,即使办理贴现也要收取高额 的保证金并要求申请人提供担保。致使企业无法通过银行承兑汇票等票据业务得到短期融资。这与我国目前大力推

广使用商业汇票将商业信用转化为票据信用或银行信用的发展相违背。

5.票据管理风险。银行汇票、商业汇票以及本票、支票是重要空白结算凭证,这些重要结算凭证经银行或单位、个人签发,具有支取款项的效力,是银行凭以办理结算的书面依据。同时也是作为信用保证的工具。如果管理不严, 手续不严密,直接会影响和威胁到银行、企业乃至国家的资金安全。从各种形式的结算检查中反映出的问题看,目前

一些行票据管理没有严格按照有关规定执行,内控制度不健全。重要空白票据被盗、丢失现象时有发生。因而给银行

和企业带来难以预测的风险隐患。

二、票据风险的形成原因

分析当前形成票据风险的原因,主要表现在以下几方面:

1.风险防范意识和防范措施薄弱。目前一些企业和金融机构的业务人员缺乏对票据业务有关制度规定的深入了解, 特别是对票据的风险性认识不足,票据行为不规范,票据管理和操作不当;同时由于一些领导对研究有关结算制度、政策

不够,内部缺乏行之有效的票据风险防范措施和内控制约机制,致使一些不法分子钻管理和制度上的空子,实施票据诈骗 等金融犯罪活动,形成风险。

2.票据审核不严、有章不循、违规操作。一些行对承兑申请人资信情况审查不严格,对不具备承兑条件的企业盲

目签发承兑汇票,有的甚至越级权违规签发银行承兑汇票。一些企业信用观念淡薄,利用假合同,假增值税发票,骗取

银行承兑汇票。有的银行对企业合同把关不严,轻易为无商品交易甚至是过期失效合同签发承兑汇票。一些行经办人

员,不按规定的操作程序审核票据,使伪造、变造汇票得以解付,有的因管理不严造成票据丢失。

3.有关票据的内控管理制度不完善,制约机制不健全。目前有关票据管理制度较业务发展滞后,不利于防范票据风

险。如票据的查询查复制度不完善,客户办理承兑汇票贴现时,贴现银行对有疑问的票据要向承兑行查询,承兑行只答

复真伪自辨。这种查询并不能作为识别票据真伪的依据。另外一些银行对银行承兑汇票保证金账户管理不严,企业可

以随意存取保证金,汇票到期后,因保证金不足,银行形成垫付风险。

4.票据防伪及鉴别技术手段滞后。由于诈骗分子采用高科技电子扫描技术“克隆”票据,使“克隆”票据无论从

票面、签章、压数、密押等都高度逼真,采用现行的折角核印、紫外线照射等手段难辨真伪。目前推广使用的二维码 的识别方式也不过关,致使“克隆”票据成为银行最大风险隐患。分析票据诈骗案的主要手法是利用高科技“克隆”

票据进行诈骗,有的采用伪造、变造甚至掉包方式,内外勾结以至于有组织的进行诈骗。至使缺乏票据防伪经验和风

险防范意识的人难以及时予以识别。

三、采取有效措施,防范票据风险

1.提高防范票据风险性的认识。各级银行、企业、以及社会都要充分认识防范票据风险的重要性、艰巨性和紧

迫性,提高票据风险防范意识,从思想上和措施上构筑严密防线,防范票据风险。同时要认真总结吸取过去所发生的各

类金融诈骗案件的经验教训,研究和分析引发各类金融票据风险的原因手段特点,不断提高票据风险的防范能力,确保

银行和客户资金安全。各级行和各级领导要不断适应形势发展的需要,采取多种形式和方法有针对性地对业务经办人

员进行风险教育,作到警钟长鸣,防患于未然。还要向职工、客户普及宣传票据结算法律法规常识和风险防范意识教

育,使工作人员能够运用法律武器,管好自己,监督他人,在办理业务过程中,严格依法运作。

2.完善和加强商业汇票票据的审核内控监督机制。各行应强化商业汇票监督管理,严禁违规办理承兑、贴现商业

汇票。各家商业银行要按照人民银行总行以及各家商业银行对商业汇票内控管理的要求,进一步强化对商业汇票承兑、贴现、解付的审核监督管理。一是对办理商业汇票承兑业务的,必须严格审查承兑申请人是否是在本行开立存款账户 的法人以及其他经济组织;审查承兑申请人的资信情况,审查承兑申请人的交易合同,是否有虚假,是否具有真实的商品

交易关系。对承兑业务要建立复审和集体审批制度,对大额商业汇票的承兑要经主管行长审批。符合规定的要与申请

人签订承兑协议。二是审查贴现申请人是否是企业法人以及其他经济组织;审查贴现申请人与签发人或其直接前手之

间的经济合同,是否具有真实的商品交易关系,审查贴现申请人与直接前手之间的增值税发票和发运单据复印件,并留

存。三是要审核商业汇票的记载事项是否齐全、背书是否连续。对大额或有疑问的商业汇票,办理贴现、转贴现和再

贴现时银行应向承兑行查询,查询时可要求承兑行传真汇票留底卡片,利于辨别真伪。

3.强化对银行汇票签发、兑付的审查。各行在兑付银行汇票和解付汇款时,应认真审查汇票、报单及汇款凭证的

真实性,对在银行开立存款账户的持票人提示付款时还应审查银行汇票背面签章处签章;对未在银行开立存款账户的

持票人的提示付款应审查是否在汇票背面签章和填明本人身份证件,并留存身份证复印件;转账银行汇票解付款项时

严禁转入储蓄和信用卡账户。严禁签发空头银行汇票和办理空头汇款。各行签发银行汇票,必须坚持先将汇款人的存

款或现金转入汇出汇款专户存储,经复核后,才能签发汇票,签发汇票必须加编密押;对汇款人和收款人都必须是个人的

并缴存现金的,才能签发现金汇票,对汇款人或收款人为单位的一律不得签发现金汇票;银行应与开户单位建立资金核

对制度。开户单位申请办理大额划款,银行应认真审核预留印鉴,同时与开户单位电话核实,并做好电话记录。对大额

解付款项,银行要及时与付款单位电话核实或面对面核对。

4.加强对商业汇票的监督检查。商业银行各级管理行要加强对商业汇票的日常监管工作,对违反规定办理汇票业

务的行为要及时予以纠正和查处,并及时向人民银行当地分行报告。人民银行各级支行要定期对商业银行办理商业汇

票业务进行专项检查,对违章承兑、贴现商业汇票,拖延付款或划款和无理拒付的,要按照有关规定给予严肃处理和处

罚。对违规违纪的还要追究刑事责任。

5.建立行之有效的内外防范机制。一是商业银行之间要严格推行使用结算证、IC卡等有效证件验明客户身份制度, 通过确认其真实身份后,受理行才予以办理汇款、申请签发银行汇票、支票及购买空白票据等业务。二是积极推进和加

强支付密码的使用和管理。有条件的地区应积极推行银行与客户约定在支票、银行汇票委托书、银行本票申请书、和

信(电)汇凭证上使用支付密码,作为银行审核支付的依据。三是组织协调跨系统票据查询工作。辖区人民银行可根据

相互自愿、风险自担的原则负责组织协调本辖区跨系统票据的查询及印鉴核对工作。四是严格执行和落实各项内控监

督管理制度。按照会计结算制度的岗位设置要求,配备足够的管理、经办人员,并按照相互制约的原则明确工作权限和

岗位责任,认真实行重要岗位的定期轮换。严禁越权处理票据、结算业务。对票据业务的重点环节、重要空白凭证要

特别加强监控和管理。严格有价单证及汇票、本票、支票等重要空白凭证的管理,对重要空白凭证的出入库、保管、使用、作废、销毁等严格按照制度规定办理。同时要严格坚持印、押、证、机分管制度。对票据结算业务处理过程, 实行全过程的监督审核。临柜人员对受理的票据业务的合法性、真实性、手续的完整性及数据的准确性进行事前审核;复核员要对票据业务内容和数据严格进行事中复核,有问题及重大事项须由会计主管审批;各行必须对每日发生的票据

业务于次日进行全面事后检查,事后监督员要对事后监督情况进行认真记录,发现问题及时向会计主管报告。

6.建立金融诈骗防御体系。建立“防诈反假协作网络”的方式,由当地人民银行牵头,通过协作网横向联通工、农、中、建等商业银行及其他金融机构,纵向延伸到各县、市辖区分支行,各金融机构建立快速反应机制,设立报警专线与公

安机关相互配合加大对票据诈骗行为的打击力度。同时建立商业银行与企业之间的协作联防制度,加强银企对账,定期

向企业发送对账单,发现问题主动与单位联系。对未按时交回对账单回执的要督促单位尽快返回回执,确保银企账务相

符。对查无下落的单位要抄列清单及时上报,按有关制度处理。

7.加强银行账户开立的审核和监管。商业银行要加强对存款人申请开立账户的审查。认真审查申请人提交的证明

文件和资料,必要时要对其营业场所和经营情况进行实地调查,保证其开立账户的真实性和合法性。人民银行要实行开

户许可证年检或抽检制,对不符合规定开立的账户要责令其撤销。加大对违反银行账户管理规定行为的处罚力度,对商

业银行和存款人违反规定开立和使用账户要依据支付结算办法的有关规定予以处罚通报。构成犯罪的要依法追究其刑 事责任。

8.实行安全管理奖惩制度和责任追究制度。各行应将防范金融票据风险作为业务考核的一项重要内容,一级抓一

级,层层落实。各行应认真落实安全奖惩制度和责任追究制度,充分运用奖惩措施,对会计结算管理工作成效显著的人

员要给予奖励和通报表扬。对失职、有章不循造成银行资金被诈、被盗和损失的要追究有关当事人和主管领导的责任

第二篇：票据业务风险评估

课后测试

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单选题

1.商业汇票贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，一般情况下最长期限不超过: √ A

3个月 B

5个月 C

6个月 D

一年 正确答案： C

2.形成企业存款，从而增加贴现企业的开户银行的存款、贷款和存款衍生功能的环节是：A

汇票首次办理贴现后，贴现银行向企业支付资金 B

汇票的开出时

C

汇票在企业间的背书转让期间 D

汇票到期时 正确答案： C

3.下列不属于承兑业务的主要风险的是： √ A

承兑申请人的经营状况 B

项目现金流的可预测性 C

可实施的担保利益 D

可靠参与方的资信增级

√ 正确答案： A

4.下列不属于贴现业务中操作风险防范措施的是： √ A

票面审查 B

票据查询

C

经办人员资格审查 D

授信审批 正确答案： D

5.商业汇票承兑业务基本流程中，调查评价阶段的主要任务不包括： √ A

客户调查评价 B

业务调查评价 C

汇兑数额评价 D

担保评价 正确答案： C

6.客户除了需要提交一般信贷业务要求的客户、业务、担保有关材料外，还必须提交的其他重要资料中不包括： √

A

商业汇票承兑业务申请书 B

客户资信及财务证明

C

基础交易合同的原件及复印件

D

连续申请承兑的企业的上一次商品、劳务交易已履行的证明 正确答案： B

7.下列不属于负责商业汇票贴现业务审批部门重点审查的内容是： √ A

承兑人的资信是否发生变化或是否有无理拒付行为 B

信贷经营部门送交的材料是否正确、完整、合规 C

贴现申请人资格和条件是否具备

D

调查人对申请人的评价分析是否准确合理 正确答案： A

8.资信状况审查中，在以客户评价报告为中心进行审查时关注的方面不包括： √ A

组织机构 B

财务结构 C

资金核算方式 D

资信状况 正确答案： D

9.在对真实贸易背景进行审查时，下列不属于对连续申请承兑的批发企业特别审查的对象是： √ A

上一次商品交易的增值税发票 B

上一次商品交易的货运凭证 C

企业近三年的财物报表 D

上一次商品交易确已履行的证明 正确答案： C

除在商业汇票承兑业务中的真实贸易背景审查风险外，其他方面中不包括的是：10.贴现票据审查风险，√ A

合法持票人审查风险 B

贴现票据真实性风险 C

贴现票据查询风险 D

贴现后承兑人兑付风险 正确答案： D 判断题

11.按照贴现利息支付人的不同，可将商业汇票贴现分为卖方付息贴现、买方付息贴现和协议付息贴现。此种说法： √

正确

错误

正确答案： 正确

12.银行间办理转帖现业务，转帖现在总体上会衍生出新的存款。此种说法： √

正确

错误

正确答案： 错误

13.票据业务的信用创造和存款衍生功能主要来源于汇票开立和贴现环节。此种说法： √

正确

错误

正确答案： 正确

14.汇票在企业之间的背书转让与银行的存款、贷款和存款衍生功能有直接影响。此种说法： 正确

错误

正确答案： 错误

15.防范保证金账户管理风险的主要措施是对保证金分账管理。此种说法： √

正确

错误

正确答案： 正确

√

第三篇：关于加强票据管理的风险提示

会计内控管理风险提示

（2010年第 3期）

中国农业银行山东省分行运营管理部 2010年4月7日

为加强票据业务的管理，去年12月份省行下发了《关于进一步加强票据贴现、质押及托收业务风险管控的通知》（农银鲁办发„2009‟1562号，下称《通知》），对上述业务的核算、保管及操作流程进行了规范和细化。从近期省行检查情况看，部分单位没有按照《通知》要求操作，导致风险隐患仍然存在。现提示如下：

一、主要风险点

（一）贴现、质押票据未集中核算、统一入库保管，仍分散在贴现、质押业务的经办网点记账和保管。保管时未使用省行统一印制的开窗式保管袋。

（二）票据办理贴现或转贴现后未背书，即没有在“被背书人”栏内记载贴现或转贴现行名称。如票据被盗或遗失，进入流通环节，形成资金风险和损失。

二、下一步工作要求

（一）贴现、质押票据实行集中统一保管。各行要将代保管质押、贴现票据实物集中上收到支行营业部以上，统一封袋入库保管。对于寄库支行，票据要视同现金，实行双人双锁封包入库保管，严禁单人保管；城区单点支行要按照普通网点操作流程，入市分行中心金库保管。尚未完成集中统一保管的行必须于月底前将辖内贴现、质押票据实物上收完毕。

（二）规范票据业务会计核算。一是集中核算，票据贴现和票据质押业务由支行营业部统一进行账务核算（市分行直管网点由市分行营业部办理），其他网点不得办理。

（三）加强票据背书管理。各行在办理贴现和转贴现买断业务时，对贴现或买入的票据必须及时在“被背书人”栏内记载贴现或转贴现行名称；对买入返售业务进行封包的票据，交易对手也必须按上述要求进行背书；在办理票据质押、票据到期托收等业务时，除必须记载被背书人名称外，还要注明“质押”或“委托收款”字样。

（四）各行要立即对票据贴现、质押组织一次检查，发现问题立即整改，不留风险隐患。

发送：各市分行、省行营业部，省行安全保卫部、内控合规部、风险管理部、信贷管理部、资产负债部、结算与现金管理部

签发：田芳 拟稿：高原 联系电话：0531－85858703

第四篇：票据业务操作风险提示

操作风险管理预警提示

„2009‟第2期

省行营业部操作风险（机构业务部）

管理委员会 秘书处 二〇〇九年四月十五

关于票据业务的风险提示

各支行：

近期，总省行先后发布堵截伪假银行承兑汇票案例，为强化票据业务管理，有效防范票据业务操作风险，营业部机构业务部就加强防范伪假票据的操作风险提示如下：

【风险提示】 1、2009年1月14日，客户李某（北京户籍）和其同伴共2人持银行承兑汇票一张，票号01285921，金额900万元到禄丰支行，要求为其鉴别汇票真伪。营业经理查看该银行承兑汇票，发现出票行分签号不符，通过印模比对及鉴别仪鉴别存在诸多疑点，即向支行领导报告，经进一步查验及鉴别后，确认该票为假票。随即支行报警，县公安局将其两人及假票带走调查。

—1—

2、湖北三峡分行夷陵支行2008年11月27日签发一张2万元的银行承兑汇票，票号01275923，出票人宜昌市某商贸有限公司，收款人西藏某摩托车有限公司，到期日2009年2月25日。该票出票人于12月3日到夷陵支行声称汇票被盗，要求办理挂失手续，我行按照相关规定对该笔汇票办理了挂失止付手续。此后，夷陵支行先后接到2笔查询，但金额变为520万元。据此情况，目前推断此笔银行承兑汇票可能被伪造。

【风险分析】

1、利用伪假银行承兑汇票诈骗一直是不法分子进行金融犯罪活动的主要手段之一；

2、不法分子伪假造假手段日益变化，并呈现专业化、团伙集团化趋势；

3、个别案例中发现不法分子处心积虑，不择手段，想方设法地择机作案。

【管理对策】

1、严密贴现查询。严格执行总、省行规定的贴现业务双查询原则，切不可流于形式。对每一张票据都须做到“有疑速查、查必彻底”。查询内容要求全要素查询，必要时进行再次查询、再再次查询或将复印件传真至承兑行作为核对依据。同时须应由市场营销岗换人进行电话复查核对票面要素及协议号、经办人签章等事项，确保查询工作准确翔实。

2、强化票据审验。注重票据透光、水印、印模（鉴）、油墨、纸质、书写等关键部位和关键环节的审查和审验。另

—2— 外从以往公布的案例中还发现不法分子有意选择特殊时间，如周五下午或临近下班时间办理业务，企图利用业务经办人员一时疏忽达到目的。因此更要严密和严格操作流程办理业务，将基础审验工作做实做细，不给不法分子以可乘之机。

3、总结积累经验。针对出现的伪假票据案件特点，各支行特别是票据中心要防患于未然，总结伪假及案防经验，加强学习和交流，并采取重要业务岗位经验交流共享的方式，使全员进一步了解相关知识，掌握防范技能，达到全员业务技能的整体提升。

4、加强业务管理。各支行及票据中心要加强业务营销和客户经理管理，坚持营销业务自主开发，禁止与票据掮客有关联，防止被票据掮客恶意利用等不法行为的发生。

行内发送：各部室，各直属、附属单位及省行派驻机构，各位行级领导。

—3—

第五篇：加强票据业务监管 防范风险

1、银监会对票据业务管理的风险提示（）（20 分）

A

票据同业业务专营治理落实不到位。

B

通过票据转贴现业务转移规模，消减资本占用。

C

利用承兑贴现业务虚增存贷款规模。

D

与票据中介联手，违规交易，扰乱市场秩序。

正确答案:A B C D

2、以下属于票据业务内部风险的是（）（20 分）

A

使用变造、伪造票据、“克隆票”、作废票据，骗取银行资金。B

内部人员直接参与作案。

C

业务人员经验不足，识假辨假能力不够。

D

内控制度不严。

正确答案:B C D

3、票据同业业务专营治理落实不到位，体现在（）（20 分）

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A

票据专营不彻底，不同程度的存在未实行专营部门集中审批，分支机构办理同业票

据业务；

B

会计处理不集中；

C

未对同业票据交易对手实行名单制管理；

D

违规办理商业承兑汇票买入返售业务。

正确答案:A B C D

4、通过票据贴现转移规模，消减资本占用，表现在（）（20 分）A

利用卖断+买入返售+到期买断；假买断+假卖断

B

附加回购承诺等交易模式

C

假卖断真出票

D

帮助他行在月底代持，调节信贷规模；

正确答案:A B C D

5、利用票据贴现虚增信贷规模，主要体现在（）（20分）

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A

部分银行通过滚动签发承兑汇票，以票吸存，虚增资产负债规模；

B

以贷款、贴现资金做保证金，开票，虚增存款；

C

通过人为倒换业务类型，提增中间业务收入，虚增业绩。

D

担保评估、贷款审查和审批、放款

正确答案:A B C

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