单证员考试知识点辅导讲义5篇

第一篇：单证员考试知识点辅导讲义

单证员考试知识点辅导讲义

保险单

1、保险公司名称(name of insurance company): 此栏应根据信用证和合同要求相应的保险公司去办理保险单据。如来证规定“INSURANCE POLICY IN DUPLICATE BY PICC”，PICC即中国人民保险公司，信用证要求出具由中国人民保险公司出具的保险单。

2、保险单据名称(name)此栏按照信用证和合同填制。如来证规定“INSURANCE POLACY”,即要求出示保险单而非保险凭证。

3.发票号码(Invoice No.)—— 填写投保货物的商业发票号码。4.保险单号次(Policy No.)—— 由保险公司编列。5.被保险人(Insured)—— 又称为“抬头人”。

1)被保险人通常填写出口人名称，并由出口人作空白背书，以表示保险权益的转让。2)如信用证规定被保险人为受益人以外的某公司或某银行，保险单应直接打该公司或银行名称。受益人不背书。

3)如信用证要求保险单做成“TO ORDER”，应在被保险人栏照打“TO ORDER”并由受益人背书。

4)如果信用证规定保险单背书给特定方，如：endorsed to order of opening bank,则在此栏填出口商，并在背面背书，注明claims, if any,payable to order of XXXX(特定方)。例：信用证条款如下：

APPLICANT：XYZ COMPANY，NEW YORK BENEFICIARY：ABC COMPANY，NANJING DOCUMENTS REQUIRED：INSURANCE POLICY IN FAVOUR OF THE BENEFICIARY AND BLANK ENDORSED COVERING MARINE TRANSPORTATIONA ALL RISKS，WAR RISKS AS PER ICC CLAUSES。

信用证未对保险单抬头作任何其他规定。

保险单抬头应为：ABC COMPANY，NANJING 6.标记(Marks & Nos.)—— 指唛头，应与发票和提单相符。如无唛头，可填“N/M”，如果唛头内容太多，也可填“As per Invoice No.XXX(如XXX号发票)”。例：(2008年试题)在无具体唛头的情况下，保险单唛头一栏可填写(C)A.发票上的唛头

B.As per Invoice No----C.N/M D.N/N 7.包装及数量(Quantity)—— 与提单相同，填写总包装件数。以重量计价的包装货，应注明包装件数和计价重量。8.保险货物项目(Description of Goods)—— 与提单相同，可填写货物的统称。9.保险金额(Amount Insured)保险金额简称“保额”。是指保险人对被保险人负担损失补偿或给付约定的最高金额。它是计收保险费的基础。

—— ◆填写小写金额，如“USD200.00”

◆ 保险货币应与信用证一致，托收方式下应与合同货币一致;◆ 保险金额加成百分比应严格按信用证或合同规定掌握。如无具体规定，应按CIF或CIP价格的110% 投保。

◆ 保险金额一般不要辅币，小数点后尾数一律要向上进位为整数。例如：发票金额为USD1507.30，加一成投保，保险金额为USD1507.30*110%= USD1658.03，则进位后保险金额应为USD1659.00 ◆ 通常如发票含有佣金时，无论是否扣佣均应按毛额投保，而含有折扣的，则应按扣除折扣后的净额投保。例：

DOCUMENTS REQUIRED：INSURANCE POLICY/CERTIFICATE BLANK ENDORSED COVERING MARINE TRANSPORTATION ALL RISKS，WAR RISKS AS PER ICC CLAUSES FOR 120PCT OF INVOICE VALUE WITH CLAIMS PAYABLE AT DESTINATION。信用证未对投保金额作任何其它规定。发票显示：

CIF USD100,000.00 LESS 1PCT COMM USD1,000.00 TOTAL USD99,000.00 保险单投保金额最少应为:USD120,000.00 10.总保险金额(Total Amount Insured)—— 填写大写累计保险金额，如“SAY U.S.DOLLARS TWO HUNDRED ONLY”。大小写金额需保持一致。

11.保费(Premium)和费率(Rate)—— 这两栏通常不注明具体数字而分别注明“As arranged”(按约定)。12.运载工具(Per Conveyance S.S)—— ◆ 海运方式下填写船名和航次，如“Huanghe V.113”。

◆铁路运输填写“By Railway”或加上车号，如“Wagon No.12345”。◆ 航空运输填写“By Air”。

◆ 邮包运输填写“By Parcel Post”。

13、开航日期：(Sailing on or about)此栏填写提单的签发日期，或简单填写AS PER B/L.14.起讫地点(From„To„)—— ◆ 在”From”之后填写装运港名称，“To”之后填写目的港名称，并与运输单据相符;◆ 如需转船，应在目的港后加注“W/T at XXX(转船港名称)”，如 “From Shantou to London W/T at HongKong”。15.承保险别(Conditions)—— 应按L/C(托收方式下按合同)中有关保险险别的条款填写，注意除险别外还要有保险险别适用的文本及其生效日期。

例：COVERING ALL RISKS AND WAR RISK AS PER CIC DATED 1/1/1981.有时在开始处还要加上：FOR 110% INVOICE VALUE

16、保险单的份数：

如果信用证无明确规定保险单的份数时，保险公司一般出具一套三份正本的保险单。在信用证没有特别规定交几份的情况下，必须向银行提交全套正本。如果保险单据未注明正本份数，而信用证也没有特别规定，则银行可以接受只提交一份正本的保险单据，但该保险单据必须注明系唯一正本。17.赔付代理人(Agent)—— 由保险公司指定，一般是在货物的进口地。18.赔付地点(Claim Payable at)—— 本栏目包括保险赔款支付地点和赔付的货币两项内容。

1)应根据信用证(托收项下按合同)规定填写。如信用证(或合同)未作规定时，赔付地点应填目的港(地)名称，币别可不填列。

2)如信用证规定了赔偿地点，保单应照打。例如：“Claims,if any,are payable in Japan in USD.”赔付地在日本，货币为USD。“INSURANCE CLAIMS PAYABLE AT A THIRD COUNTRY GERMANY”，赔付地为GERMANY。19.出单日期和地址(Dated ,at)—— 保单的出单日期不应晚于提单日期，出单地点为保险公司所在地。20.保险公司签章(Authorized Signature)——由保险公司或其代理人签章。21.背书(Endorsement)—— 按信用证(托收项下按合同)规定作空白背书或记名背书手续。例：(2005年试题)转让保险单时，如信用证未明确规定背书方式，应采用(A)A.空白背书 B.记名背书 C.记名指示背书 D.不必背书 信用证的内容

一、信用证的基本内容

在国际贸易中，各国银行开出的信用证并没有统一的格式，有繁有简，有标准格式的，也有非标准格式的，但其内容基本相似，主要包括以下几个方面：(一)信用证的当事人

1、开证申请人APPLICANT

2、受益人(卖方): BENEFICIARY

3、开证行:OPENING BANK, ISSUING BANK

4、通知行: ADVISING BANK

5、议付行:NEGOTIATING BANK

6、付款行：PAYING BANK

7、偿付行：REIMBURING BANK(二).信用证的性质、种类

一般为不可撤消的跟单信用证，如：IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT CONFIRMED /UNCONFIRMED L/C 保兑信用证/不保兑信用证 SIGHT L/C/USANCE L/C 即期信用证/远期信用证

TRANSFERABLE / UNTRANSFERABLE L/C 可转让信用证/不可转让信用证 REVOLVING L/C 循环信用证

DEFERRED PAYMENT L/C 延期付款信用证(三).信用证号码、开证日期与地点 如：L/C NO: E-02-L-02969 DATE AND PLACE OF ISSUE:2001/09/28 HONGKONG(四).信用证的有效期及到期地点 常见的条款有：

例1.Expiry date: May 20, 2001 in the country of the beneficiary for negotiation.有效期：2001年5月20日前，在受益人国家议付有效。

例2：31D DATE AND PLACE OF EXPIRY: April 30, 2002 IN CHINA(五).金额、币种

金额条款是信用证的核心内容之一。其表达方式有： 例1.Amount: USD„ 金额：„„美元(六).汇票条款

汇票条款主要注明汇票的金额、付款人、付款期限、出票依据等。

例1.Credit available with any bank by negotiation, against presentation of beneficiary’s draft(s)at sight, drawn on us in duplicate.本信用证可由任何一家银行议付，议付时需提供由受益人向开证行开出的即期汇票一式两份。

(七).货物说明

内容一般包括货名、品质、数量、单价、贸易术语等。常见的贸易术语有：FOB、CFR、CIF、FCA、CPT、CIP等。

例1.DESCRIPTION OF GOODS: 100% COTTON APRON AS PER S/C NO.AH107 货物说明：纯棉围裙，合同号AH107 ART NO.QUANTITY UNIT PRICE 49394(014)2000PIECES USD1.00 49395(014)2000PIECES USD1.00 49396(014)3500PIECES USD1.25 49397(015)4000PIECES USD1.25 CIF SINGAPORE(八).单据条款

信用证项下所需要的单据除汇票外，通常还有：商业发票、装箱单、海运提单、保险单、普通(普惠制)原产地证书、各种受益人证明及各种其他证明等全套单据条款。

例：DOCUMENTS REQUIRED:(IN TRIPLICATE UNLESS OTHERWISE STIPULATED)SIGNED COMMERCIAL INVOICE SIGNED PACKING LIST CERTIFICATE OF CHINESE ORIGIN MARINE INSURANCE POLICY…

FULL SET OF CLEAN “ON BOARD”MARINE BILLS OF LADING… 需要的单据：(除非另有规定，每份单据一式三份)签字的商业发票 签字的装箱单 中国原产地证书 海运保险单„„

全套清洁“已装船”海运提单„„(九).运输单据条款

FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER OF BANK OF COMMUNICATIONS, HONGKONG MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTIFY APPLICANT OR FULL SET OF CLEAN ORIGINAL RAILWAY CARGO RECEIPT CONSIGNED TO BANK OF COMMUNICATIONS, HONGKONG MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTIFY APPLICANT.全套清洁已装船海运提单抬头作成凭香港交通银行指示，注明运费预付并通知开证申请人或全套清洁正本铁路货物收据收货人为香港交通银行，注明运费预付并通知开证申请人。(十).保险单据条款

MARINE INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE IN DUPLICATE,INDORSED IN BLANK,FOR FULL INVOICE VALUE PLUS 10 PERCENT STATING CLAIM PAYABLE IN THAILAND COVERING FPA AS PER OCEAN MARINE CARGO CLAUSE OF THE PEOPLE’S INSURANCE COMPANY OF CHINA DATED 1/1/1981。

保险单或保险凭证一式二份，空白背书，按发票金额加10%投保，声明在泰国赔付，根据中国人民保险公司1981年1月1日的海洋运输货物保险条款投保平安险。

二、信用证举例(2009年制单信用证资料)27: Sequence of Total:1/1(该证共一页，目前为第一页)40A: Form of Documentary Credit: IRREVOCABLE(信用证的性质)20: Documentary Credit Number: N5632405TH11808(信用证的号码)31C:Date of Issue: 080715(信用证的开证日期)31D: Date and Place of Expiry: 080909 CHINA(到期日期和到期地点)51D: Applicant Bank: CITY NATIONAL BANK(开证银行)133 MORNINGS]DE AVE NEW YORK, NY 10027 Tel:001-212-865-4763 50: Applicant: ORTAI CO., LTD.(开证申请人)30 EAST 40TM STREET, NEW YORK,NY 10016 TEL:001-212-992-9788 FAX: 001-212-992-9789 59: Beneficiary: DALIAN TAISHAN SUITCASE & BAG CO., LTD.(受益人)66 ZHONGSHAN ROAD DALIAN 116001, CHINA TEL:0086-411-84524789 32B: Currency Code Amount: USD 22422.00(信用证的币种和金额)41D: Available With/By: Any BANK IN CHINA BY NEGOTIATION(信用证的使用范围及信用证的类型)42C: Drafts at: SIGHT(汇票的付款期限)42D: Drawee : ISSUING BANK(汇票付款人)43P: Partial Shipments: NOT ALLOWED(分批装运)43T: Transshipment: NOT ALLOWED(转运)44E: Port Of Loading: DALIAN, CHINA(装运港)44F: Port Of Discharge: NEWYORK,U.S.A(目的港)44C: Latest Date of Shipment: 080825(最迟装运期)45A: Description of Goods and/or Services:(货物描述)CIF NEWYORK TROLLEY CASES AS PER S/C NO.TSSC0801005 46A: Documents Required(所需单据)+(1)MANUALLY SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 2 COPIES INDICATING L/C NO.AND CONTRACT NO.CERTIFYING THE CONTENTS IN THIS INVOICE ARE TRUE AND CORRECT.+(2)FULL SET OF ORIGINAL CLEAN ON BOARD MARINE BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER, ENDORSED IN BANK MARKED FREIGHT PREPAID AND NOYIFYING APPLICANT +(3)PACKING LIST IN 2 COPIES ISSUED BY THE BENEFICIARY +(4)ORIGINAL GSP FORMA CERTIFICATE OF ORIGIN ON OFFICIAL FORM ISSUED BY A TRADE AUTHORITY OR GOVERNMENT BODY +(5)INSURANCE POLICIES OR CERTIFICATES IN DUPLICATE, ENDORSED IN BANK FOR 110 PERCENT OF INVOICE VALUE COVERING ICC CLAUSES(A).+(6)MANUFACTURER'S QUALITY CERTIFICATE CERTIFYING THE COMMODITY IS IN GOOD ORDER.+(7)BENEFICIARY'S CERTIFICATE CERTIFYING THAT ONE SET OF COPIES OF SHIPPING DOCUMENTS HAS BEEN SENT TO APPLICANT WHTHIN 5 DAYS AFTER SHIPMENT.47A: Additional Conditions +(8)UNLESS OTHERWISE EXPRESSLY STATED, ALL DOCUMENTS MUST BE IN ENGLISH.+(9)ANY PROCEEDS OF PRESENTATIONS UNDER THIS DC WILL BE SETTLED BY TELETRANSMISSION AND A CHARGE OF USD50.00(OR CURRENCY EQUIVALENT)WILL BE DEDUCTED.49: Confirmation Instructions: WITHOUT 57D: Advise Through Bank: BANK OF CHINA DALIAN BRANCH 72: Sender to Receiver Information: DOCUMENTS TO BE DESPATCHED BY COURIER SERVICE IN ONE LOT TO CITY NATIONAL BANK

第二篇：单证员笔试知识点

单证员重点笔记：询盘

也叫询价，是指交易的一方准备购买或出售某种商品，向对方询问买卖该商品的有关交易条件。

询盘的内容可涉及：价格、规格、品质、数量、包装、装运以及索取样品等，而多数只是询问价格。所以，业务上常把询盘称作询价。

询盘不是每笔交易必经的程序，如交易双方彼此都了解情况，不需要向对方探询成交条件或交易的可能性，则不必使用询盘，可直接向对方发盘。

询盘的法律效力

在实际业务中,询盘只是探寻买或卖的可能性,所以不具备法律上的约束力,询盘的一方对能否达成协议不负有任何责任.由于询盘不具有法律效力,所以可作为与对方的试探性接触,询盘人可以同时向若干个交易对象发出询盘。

询盘的分类

（1）买方询盘

是买方主动发出的向国外厂商询购所需货物的函电。在实际业务中，询盘一般多由买方向卖方发出。

①对多数大路货商品，应同时向不同地区、国家和厂商分别询盘，以了解国际市场行情，争取最佳贸易条件

②对规格复杂或项目繁多的商品，不仅要询问价格，而且要求对方告之详细规格、数量等，以免往返磋商、浪费时间。

③询盘对发出人虽无法律约束力，但要尽量避免询盘而无购买诚意的做法，否则容易丧失信誉。

④对垄断性较强的商品，应提出较多品种，要求对方一一报价，以防对方趁机抬价。

（2）卖方询盘

是卖方向买方发出的征询其购买意见的函电。

卖方对国外客户发出询盘大多是在市场处于动荡变化及供求关系反常的情况下，探听市场虚实、选择成交时机，主动寻找有利的交易条件。

单证员重点笔记：改证

A.受益人审证后要求开证申请人改证

受益人审证后，发现内容与合同和惯例规定不一致，应及时向开证申请人提出，要求改证时应注意下列改证规则。

·需要修改的内容应一次性通知开证申请人，以节约对方改证费用。

·开证行的改证通知书，仍须通过通知行转递，以保真实。

·对于改证通知书的内容，如发现其中一部分不能接受，则应把改证通知书退回，待全部改妥后才能接受。“UCP 500”规定：对改证通知书部分接受无效。

受益人审证时，如发现一些条款虽与合同或惯例不符，但经过努力可以办到的，一般可以不改，以示合作，并减少周折。

B.开证申请人主动改证

开证申请人主动改证应征得受益人的同意。若开证申请人事先未征得受益人同意，单方面改证，则受益人有权决定是否接受。在未表示接受前，原证条款继续有效，受益人并有权保持沉默直至交单为止。若交单时按修改书制单，即表示接受，若按原证制单，则应另具通知书以示拒绝修改。单证员重点笔记：保险1 我方出口合同，大多以CIF及CIP方式成交，由我方向保险公司投保。出口货物保险，采用逐笔投保方式。在完成托运手续取得配舱回单后，出口企业即可办理保险手续。

投保人先填制“运输险投保单”，内容包括投保人名称、货物名称、运输标志、船名或装运工具、装运地（港）、目的地（港）、开航日期、投保金额、投保险别、投保日期和赔款地点等。一式二份，一份由保险公司签署后交投保人作为接受投保的凭证；另一份由保险公司留存作为缮制保险单的依据。为简化手续，外贸公司也有将发票、出口货物明细单或出运货物分析单代替投保单，但仍须加注配舱回单的内容及投保险别和金额。

按FOB、FCA、CFR、CPT条件成交的，保险由买方办理，如卖方同意接受买方委托代办保险。应由买方承担费用和风险。投保手续同上。在信用证上应注明“保险费允许在信用证的额度以外超支”。

保险公司根据投保内容，签发保险单或保险凭证，并计算保险费，单证一式五份，其中一份留存，投保人付清保险费后取得四份正本，投保即告完成。

投保人在保险单证出具后，发现投保内容有错漏或需变更，应向保险公司及时提出批改申请，由保险公司出立批单，粘贴于保险单上并加盖骑缝章，保险公司按批改后条件承担责任。

申请批改必须在货物发生损失以前，或投保人不知有任何损失事故发生的情况下，在货到目的地前提出。

单证员重点笔记：托运

CFR、CIF条件成交的合同，由出口方办理租船订舱，或以FOB条件成交而进口方委托出口方代办的，出口方也需办理托运手续。CIF条件成交的合同，出口方应负责办理保险。以推定交货方式（象征性交货）成交的合同，出口方负责出口报关。

托运

一但信用证收妥无误，货物备妥，即应办理托运手续。出口货物的租船订舱，我各外贸企业均委托货运代理机构办理填制托运单，发出明确、详细、准确的托运指示。托运单的主要内容包括发货人、收货人、通知人、装运港、卸货港、运输标志或集装箱编号及封印号码、品名、数量等。这些内容都应和信用证完全相符，并应注明货物的毛重、体积。

托运时出口单位还须附交与本批货物有关的下列各项报关单据：

·出仓单（即出口单位的提货单，可凭以向指定仓库或生产厂提取货物）。

·出口发票及装箱单或重量单。

·出口货物报关单（如属法定检验商品，应由商检局加盖检合格章，或附上检验合格证书）。

·出口收汇核销单。

·出口许可证（如属国家出口管理商品）。

货运代理机构接受托运后，即可向承运单位或其代理办理租船订舱业务。待承运人（船公司）或其代理人签发装货单后，货运代理机构填制显示船名，航次和提单号码的“配舱回单”，连同装货单、收货单一起交付出口企业，托运工作即告完成。

单证员重点笔记：报关

海关对进出口货物的通关手续，包括接受申报，审核单证，查验货物，征税，结关放行等五道手续。

A.出口申报及审核单证

出口货物的发货人或其代理人应在装货的24小时之前向运输工具所在地或出境地海关申报。报关时应向海关提交下列单证：

·出口货物报关单。

·报关单是海关对出口货物进行监管、查验、征税和统计的基本单据。目前使用的出口报关单有四种：普通报关单（白色）、“来料加工、补偿贸易专用”报关单（浅绿色）、“进料加工专用”报关单（粉红色）和“出口退税专用”报关单（黄色）。适合于不同贸易方式和需要。

·出口许可证。

·经国家正式批准有出口经营权的单位，在其经营范围内，出口不实行许可证管理的商品，可免领出口许可证。如出口超出其经营范围的商品以及国家规定必须申领出口许可证的商品。应向海关交验出口许可证或国家规定的其他批准文件。

·装货单或运单。装货单（Shipping Order）是船公司或其代理签发给托运人的通知船方装货的凭证（非海运方式即为运单），海关查验放行后，在装货单或运单上加盖放行章发还给报关人凭以装运货物出口。

·发票。发票是海关审定完税价格的重要依据，故发票必须载明货物的真实成交价格。允许使用简式发票。

·装箱单。是对发票内容的补充，说明货物的具体规格数量。如包装内容一致的件装货物或散装货物，可免交。

·出口收汇核销单。它是由外汇管理部门提供的单证，海关办妥结关手续后，在其上盖章，出口单位凭以向外汇管理部门结汇核销。

·海关认为必要时应交验的贸易合同、产地证和其他有关证明。

B.查验货物和结关放行

海关以出口报关单为依据，在海关监管区域内对出口货物进行查验。报关单位应派员在现场负责开箱装箱，协助海关完成查验工作。

经查验合格，在报关单位照章办理纳税手续后，海关在装货单或运单上盖上关印，即为结关放行。

单证员重点笔记：报验

根据《中华人民共和国出口商品检验法》规定，一切出口商品都必须经过检验，未经检验或检验不合格的，不准出口。这里的检验，包括国家商检机构的检验和生产、经营单位自行检验。

属于法定检验的商品，或合同规定由国家商检机构检验出证的商品，在货物备齐后，应向商品检验局申请检验，一般应在商品出运前一周内提出申请，报验时应填写“出口报验申请单”，并随附合同和信用证副本，以及出口货物报关单等通关用的凭证。

报验的商品，由商检机构或指定的检验机构进行检验。检验的依据是法律法规规定的标准或其他必须执行的检验标准（如进口国法律法规规定的标准）或合同所规定的检验标准。当合同的约定和法定标准不同时，以高标准为准。

经检验合格，由商检机构签发检验证书，或在“出口货物报关单”上加盖检验印章。发货人应在签发证书之日起60天内报运出口，逾期报运出口的，应重新申报检验。

对于不属于法定检验范围的出口商品，可以由生产、经营单位或委托其他检验机构检验，国家商检机构对其进行定期或不定期的抽查，抽查不合格的，不准出口。

单证员重点笔记：运输

以FOB条件成交，由买方负责租船订舱。我国外贸公司大都通过外运代理机构办理此项业务，也有直接向中国远洋运输公司等实际承运人治办。

在办理运输中，应注意船货衔接，通常由卖方在交货期前的一定时间内，将预期货物备妥待装的日期通知买方。买方按该通知规定的日期，及时通过运输代理或自行办理租船订舱手续。在接到船方配舱口单后，应即向卖方发出派船通知，告之船名及船期，以便卖方按照船期安排装船。

按《国际贸易术语解释通则》规定，卖方装船后，应向买方发出货物已交至船上的充分通知，以利买方准备接货该装部通知一般应列明合同号、货名、数量、金额、船名及启航日期。买方据此资料办理保险

单证员重点笔记：保险2 A.预约保险

为了简化投保手续，防止漏保，我国外贸公司和经常有货物进口的企业，与保险公司订有预约保险合同（Open Police）。该合同对进口货物的投保险别、保险费率、赔付方法和承保货物的范围都作了具体的规定。

在预约保险合同规定范围内的货物，一经启运，保险公司即启动承担保险责任。外贸企业在接到国外卖方的装船通知后，应立即填制预约保险启运通知书或将装船通知送达保险公司，即完成了投保手续。

B.逐笔投保

未与保险公司签订预约保险合同的企业，对进口货物需逐笔办理保险、进口企业在收到国外卖方的装船通知后，应立即填制投保单或装货通知单。内容包括货物名称、数量、保险金额、投保险别以及船名、船期、启运日期和估计到达日期、装运港和目的港。

保险公司接受承保后将签发一份保险单作为双方之间保险合同的证明文件。

C.进口货运保险的责任起论

对于进口货物，买卖双方的风险责任以装运港海轮船舷为界。在货物装船前，物权和风险责任都属于出口商，货物装船后，买方承担货物的风险责任。故而，在货物装船前，买方不具有保险利益，即使买方在此之前已向保险公司投保，保险公司也不承担保险责任。一般情况下，保险公司对于由进口方投保货物的保险责任是从货物越过船舷（实际业务中为装船）开始，一直到货物运抵目的地仓库，或卸离海轮后六十天终止。必要时，还可由投保人申请延长保险期限六十天，但散装货、活牲畜和新鲜果蔬等商品的保险责任，在目的港卸离海轮时终止。

单证员重点笔记：接货

接货包括监卸和报验。

进口企业通常委托货运代理公司办理接货业务。可以在合同和信用证中指定接货代理，此时出口商在填写提单时，在被通知人栏内应填上被指定的货运代理公司的名称和地址。

船只抵港后，船方按提单上的地址，将“准备卸货通知”（No-tice of Readiness to Discharge）寄交接货代理。接货代理应负责现场监卸。

如果未在合同或信用证中明示接货代理，则也可由进口方在收到船方通知迳直寄来的“准备卸货通知”后，自行监卸。但大多情况下，仍可委托货运代理公司作为收货人的代表，现场监卸。

监卸时如发现货损货差，应会同船方和港务当局，填制货损货差报告。

卸货后，货物可以在港口申请报验。也可在用货单位所在地报验。但下列情况之一的，应在卸货港口向商检机构报验：（1）用于法定检验的货物；（2）合同规定应在卸货港检验；（3）发现货损货差情况。

《联合国国际货物销售合同公约》规定。卖方交货后，在买方有一个合理的机会对货物加以检验以前，不能认为买方已接受了货物。如果买方经检验，发现卖方所交货物与合同不符。买方有权要求损害赔偿直至拒收货物。因此，买方收到货物后，应在合同规定的索赔期限内对货物进行检验。

单证员重点笔记：报关2 进口企业可自行报关，也可委托货运代理公司或报关行代理报关。

我国《海关法》规定，进口货物收货人应当自载运该货物的运输工具申报进境之日起14日内向海关办理进口申报手续，超过14日期限来向海关申报的从第15日起按日征收CIF价格5%的滞报金。

进口报关需填写“进口货物报关单”并随同交验下列单据：（1）进口许可证和国家规定的其他批准文件；（2）提单或运单（结关后由海关加盖放行章发还）；（3）发票；（4）装箱单；（5）减、免税或免验的证明；（6）报验单或检验证书；（7）产地证。以及其他海关认为有必要提供的文件。

海关接受申报后，对进口货物实施查验。核对实际进口货物是否与相关单证所列相一致。查验一般在海关监管区域内的仓库、场所进行、对散装货物、大宗货物和危险品等，结合装卸环节，可在船边等现场查验。对于在海关规定到期查验有困难的，经报关人申请，海关可派人员到监管区域以外的地点查验放行。

进口货物接受查验，缴纳关税后，由海关在货运单据上签章放行，即为结关。收货人或其代理可持海关签章的货运单据提取货物。

单证员重点笔记：担保放行和保税货物

A.担保放行

进口公司如果因各种原因不能在报关时交验有关单证，可以向海关提交保证金或保证函，申请海关先放行货物，后补办手续。海关经审查同意后，在货运单据上签章放行，收货人提货后可以投人生产和使用，但必须及时补办报关纳税手续。在此之前，不得出售、转让或移作他用。

B.保税货物

保税货物系指经海关批准未办理纳税手续进境，在境内储存、加工、装配后复运出境的货物。

返销产品的中小型补偿贸易、来料来件加工装配业务以及部分进料加工贸易其进口料、件和设备请海关保税货物。料、件自进口加工之日起至加工成品出口之日止，有关设备自进口之日起至全部偿还并按海关规定期限解除监管止，均应接受海关监管。

单证员重点笔记：索赔对象和注意事项

在进口业务中，有时会发生卖方不按时交货，或所交货物的品质、数量、包装与合同规定不符的情况，也可能由于装运保管不当或自然灾害、意外事故等致使货物损坏或短缺、进口方可因此而向有关责任方提出索赔。

A.索赔对象

·向卖方索赔。凡属下列情况可向卖方索赔：货物品质规格不符合合同规定；原装数量不足；包装不符合合同规定或因包装不良致使货物受损；未按期交货或拒不交货。

·向承运人索赔。凡属下列情况可向承运人索赔：货物数量少于运单所载数量；提单为清洁提单，由于承运人保管不当而造成货物短损。

·向保险公司索赔。属于投保险别的承保范围内的损失。

B.索赔注意事项

·索赔依据。索赔时应提交索赔清单和有关货运单据［如发票、提单（副本）、装箱单］。在向卖方索赔时，应提交商检机构出具的检验证书；向承运人索赔时，应提交理货报告和货损货差证明；向保险公司索赔时，除上述各项证明外，还应附加由保险公司出具的检验报告。

·索赔金额。向卖方索赔金额，应按买方所受实际损失计算。包括货物损失和由此而支出的各项费用（如检验费、仓租、利息等）；向承运人和保险公司索赔，均按有关章程办理。

·索赔期限。向卖方索赔应在合同规定的索赔期限之内提出。如商检工作确有困难可能需要延长时间的，可在合同规定的索赔有效期内向对方要求延长索赔期限，或在合同规定索赔有效期内向对方提出保留索赔权。如合同未规定索赔期限，按《公约》规定，买方行使索赔期限自其收到货物之日起不超过两年；向船公司索赔期限为货物到达目的港交货后一年之内；向保险公司提出海运货损索赔的期限，则为被保险货物在卸载港全部卸离海轮后两年。

·买方职责。买方在向有关责任方提出索赔时，应采取适当措施保持货物原状并妥为保管。按国际惯例，如买方不能按实际收到货物的原状归还货物，就丧失宣告合同无效或要求卖方交付替代货物的权利；按保险公司规定，被保险人必须按保险公司的要求，采取措施避免损失进一步扩大，否则不予理赔。

单证员重点笔记：保理机构

保理（Factoring）又称托收保付。它是国际贸易中以托收、赊账方式结算货款时，出口方为了避免收汇风险而采用的一种请求第三者（保理商）承担风险责任的做法。

保理机构

保理机构是专门从事保理业务的商行，大多由商业银行出资或资助下建立的，具有独立的法人资格。

各国保理机构建立了“国际保理联合会（Factor Chain International-FCI）”，通过该组织，各国保理机构之间可互换进口商的资信情报，掌握进口商的付款能力，减少保理机构承担坏账的风险。

保理机构所提供的金融管理服务主要包括以下四项：

·提供进口商的资信分析和信用评估。

·应收账款的托收服务。

·对认可的应收账款进行融资。

·承收应收账款的会计工作。

单证员重点笔记：汇付

A.汇付业务的一般做法

汇付（Remittance）指付款人通过银行将款项汇交收款人。在国际贸易中如采用汇付，通常是由买方按合同规定的条件和时间（如预付货款或货到付款或凭单付款）通过银行将货款汇交卖方。汇付有四个当事人，即汇款人、汇出行、汇入行和收款人。

汇付根据汇出行向汇入行发出汇款委托的方式分为三种形式：

电汇（T／T）。汇出行接受汇款人委托后，以电传方式将付款委托通知收款人当地的汇入行，委托它将一定金额的款项解付给指定的收款人。电汇因其交款迅速，在三种汇付方式中使用最广。但因银行利用在途资金的时间短，所以电汇的费用比下述信汇的费用高。

信汇（M／T）。信汇和电汇的区别，在于汇出行向汇入行航寄付款委托，所以汇款速度比电汇慢。因信汇方式人工手续较多，目前欧洲银行已不再办理信汇业务。

票汇（D／D）。票汇是以银行即期汇票为支付工具的一种汇付方式。由汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或账户行为付款人，列明汇款人所指定的收款人名称的银行即期汇票，交由汇款人自行寄给收款人。由收款人凭票向汇票上的付款人（银行）取款。

B.汇付的应用

买卖双方对每一种结算方式，都从手续费用、风险和资金负担的角度来考虑它的利弊。

汇付的优点在于手续简便、费用低廉。

汇付的缺点是风险大，资金负担不平衡。因为以汇付方式结算，可以是货到付款，也可以是预付货款。如果是货到付款，卖方向买方提供信用并融通资金。而预付货款则买方向卖方提供信用并融通资金。不论哪一种方式，风险和资金负担都集中在一方。在我国外贸实践中，汇付一般只用来支付订金货款尾数，佣金等项费用，不是一种主要的结算方式。在发达国家之间，由于大量的贸易是跨国公司的内部交易，而且外贸企业在国外有可靠的贸易伙伴和销售网络，因此，汇付是主要的结算方式。

在分期付款和延期付款的交易中，买方往往用汇付方式支付货款，但通常需辅以银行保函或备用信用证，所以又不是单纯的汇付方式了。

单证员重点笔记：信用证的种类

A.按基本性质分类

根据是否要求受益人提交单据分为跟单信用证和光票信用证

跟单信用证（Documenttary Credit）是开证行凭跟单汇票或单纯凭单据付款的信用证。单据是指代表货物或证明货物已交运的运输单据。如提单、铁路运单、航空运单等。通常还包括发票、保险单等商业单和国际贸易中一般使用跟单信用证。

光票信用证（Clean Credit）是开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证，汇票如附有不包括运输单据的发票、货物清单等，仍属光票。

根据开证行的责任分为不可撤销信用证和可撤销信用证

不可撤销信用证是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人、开证人及保兑行（如果有）的同意，开证行不得片面修改或撤销信用证的规定和承诺。

信用证上未注明可否撤销，即为不可撤销信用证。国际贸易中使用的信用证，基本上是不可撤销信用证。

可撤销信用证是指开证行有权随时予以修改或撤销，但若受益人已按信用证规定得到议付、承兑或延期付款保证，则银行的撤销或修改无效。

根据是否有另一家银行为信用证加保，可分为保兑信用证和不保兑信用证

保凭信用证（Confirmed Letter of Credit）是指开证行开出的信用证，由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加保兑的银行称为保兑行，保兑行承担与开证行相同的第一性付款责任。

当开证银行资信好和成交金额不大时，一般都使用不保兑的信用证。我国银行不开具要求另一家银行保兑的信用证，故我国进口企业通常不接受开立保兑信用证的要求。

按信用证付款方式，分为即期付款信用证、远期付款信用证、承兑信用征和议付信用证四种方式

国际贸易中最常用的是议付信用证（Negotiation Credit），议付信用证指允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。通常在单证相符的条件下，银行扣取垫付利息和手续费后立即将货款垫付给受益人。议付信用证可分为公开议付信用证和限制议付信用证，前者受益人可任择一家银行作为议付行，后者则由开证行在信用证中指定一家银行为议付行。开证行对议付行承担付款责任。

即期付款信用证和远期付款信用证都在信用证上明确规定一家银行为付款行，不要求受益人出具汇票，仅凭提交的单据付款。承兑信用证则规定由开证行或指定的承兑行对受益人开出的远期汇票进行承兑。以上三种信用证，是否有银行愿意议付与开证银行无关。

一切信用证都必须明确表示它适用于哪一种方式。

B.附加性质分类

可转让信用证

信用证上注有“Transferable”，受益人有权将信用证的全部或部分转让给一个或数个第三者（即第二受益人）使用。可转让信用证的受益人一般是中间商，第二受益人则是实际供货商。

受益人可以要求信用证中的授权银行（转让行），向第二受益人开出新证，新证由原开证行承担付款责任。原证条款不变，但其中信用证金额、商品单价可以减少，有效期和装运期可以提前，投保比例可以增加，申请人可以变成原受益人。可转让信用证只能转让一次，即第二受益人不能再转让给新的受益人。

在使用过程中，当第二受益人向转让行交单后，第一受益人有权以自己的发票和汇票替换第二证受益人的发票和汇票，以取得原证和新证之间的差额。

循环信用证（Revolving Credit）

信用证被全部或部分使用后，其金额可恢复使用直至达到规定次数或累积总金额为止的信用证。这种信用证适用于分批均衡供应，分批结汇的长期合同，以使进口方减少开证的手续、费用和押金，使出口方既得到收取全部交易货款的保障，又减少了逐笔通知和审批的手续和费用。

循环信用证的循环方式可分为按时间循环和按金额循环。

循环信用证的循环条件有三种：（l）自动循环。即不需开证银行的通知，信用证即可按所规定的方式恢复使用。（2）半自动循环。在使用后，开证行未在规定期限内提出停止循环的通知即可恢复使用。（3）非自动循环。在每期使用后，必须等待开证行通知，才能恢复使用。

假远期信用证（Usance Credit Payable at Sisht）

信用证中规定：“远期汇票即期付款，所有贴现和承兑费用由买方负担。”这种信用证，受益人开出的是远期汇票，但议付时等同于即期汇票，不因此而增加贴息的负担。对开证申请人来说，取得了延期付款的融资方便，又利用了开证银行优惠的贴现率。

带电汇偿付条款的信用证（Credit with T／T Reimbursement）

即期信用证中规定，议付行在议付后可以电传方式通知开证行，要求开证行立即以电汇方式将货款拨交议付行。这种方式使出口商在议付时减少扣减贴息的计息天数，但开证行未经审查即先行付款，故开证行往往在信用证中指定一家可靠的议付行，即为限制议付信用证。

背对背信用证（Back to Back Credit）

指受益人以原证为抵押，要求银行以原证为基础，另开立一张内容相似的信用证。背对背信用证通常由中间商申请开上给实际供货商。其使用方式与可转让信用证相似，所不同的是原证开证行并未授权受益人转让，因而也不对新证负责。

背对背信用证的受益人可以是国外的，也可以是国内的。

对开信用证（Reciprocal Credit）

指两张互相制约的信用证，进出口双方互为开证申请人和受益人，双方的银行互为开证行和通知行。这种信用证一般用于补偿贸易、易货贸易和对外加工装配业务。

通常在先行开出的信用证中注明，该证需待回头信用证开出后才生效。

单证员重点笔记：信用证的内容

目前信用证大多采用全电开证，各国银行使用的格式不尽相同，文字语句也有很多差别，但基本内容大致相同，主要包括以下几个方面：

A.信用证本身的说明

信用证的类型：说明可否撤销、转让；是否经另一家银行保兑；偿付方式等。

信用证号码和开证日期。

B.信用证的当事人

必须记载的当事人：申请人、开证行、受益人、通知行。

可能记载的当事人：保兑行、指定议付行、付款行、偿付行等。

C.信用证的金额和汇票

信用证的金额；币别代号、金额、加减百分率。

汇票条款：汇票的金额、到期日、出票人、付款人。

D.货物条款

包括货物名称、规格、数量、包装、单价以及合约号码等。

E.运输条款

包括运输方式、装运地和目的地、最迟装运日期、可否分批装运或转运。

F.单据条款

说明要求提交的单据种类、份数、内容要求等，基本单据包括：商业发票、运输单据和保险单；其他单据有：检验证书、产地证、装箱单或重量单等。

G.其他规定

对交单期的说明。

银行费用的说明。

对议付行寄单方式、议付背书和索偿方法的指示。

H.责任文句

通常说明根据《跟单信用证统一惯例》开立以及开证行保证付款的承诺，但电开信用证可以省略。

I.有权签字人的签名或电传密押

第三篇：国际商务单证员考试知识点总结

国际商务单证员考试知识点总结

第四篇：报关员考试辅导讲义第七章

第七章 海关统计制度

第一节 海关统计制度

一、海关统计概述

(一)含义

海关统计是海关依法对进出口货物贸易的统计，是国民经济统计的组成部分。

(二)性质(了解)

1.海关统计是国家进出口货物贸易统计。

2.海关统计是国民经济统计的重要组成部分。

3.海关统计是国家制定对外贸易政策，进行宏观调控的重要依据。

4.海关统计是研究我国对外贸易发展和国际经济贸易关系的重要资料。

5.海关统计客观地反映了我国对外贸易进出口和海关依法行政的过程和结果。

(三)特点(了解)

1.全面性 2.可靠性 3.国际可比性

(四)任务和作用(了解)

1.任务 2.作用

二、海关统计制度的基本内容

(一)海关统计资料的管理

1、海关统计数据的收集

(1)海关统计数据的原始资料(了解)

海关统计数据的原始资料是经海关确认的进出口货物报关单及其他单证。

(2)海关统计数据的收集(考点)

进出口货物报关单海关作业联是统计部门收集整理进出口统计数据的原始凭证和唯一资料来源。

2、海关统计数据的审核(了解)

各关统计数据的审核模式是：电子审核、人工专业化审核、现场接单审核、通关数据综合复核、统计数据最终审核。

3.海关统计资料的编制(了解)

是指对所收集的统计数据，进行科学的汇总与加工整理，使之系统化、条理化，成为能够反映进出口货物贸易特征的综合统计资料。

4.海关统计资料的发布(了解)

(二)海关统计范围

※列入我国海关统计范围的货物必须同时具备两个条件：(考点)

一是：跨越我国经济领土边界的物质商品流动;

二是：改变我国的物质资源存量。

※我国将进出口货物分为列入海关统计的进出口货物、单项统计货物和不列入海关统计的货物三类。

1、列入海关统计的进出口货物(考点，P420)

2、不列入海关统计的货物(重要考点，P420)

3、不列入海关统计但实施单项统计的货物(考点，P421)

(三)海关统计基本项目

进出口货物的统计项目包括

1.海关统计商品分类

《海关统计商品目录》是以世界海关组织制定的《协调制度》为基础编制的，采用8位数编码的结构。《统计商品目录》分为22类，99章，第98、99章是根据我国海关统计的需要设置的。

2.数(重)量统计的规定

3.海关统计价格(考点)

(1)按统计价格的货币计算

分别以人民币和美元统计，进出口货物的价格以其他货币计价的，应当分别按照海关征税适用的中国银行折算价以及国家外汇管理部门按日公布的各种外币与美元的折算率，折算成美元值和人民币值进行统计。

(2)价格统计的规定

进口货物的价格，按照货价、货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费之和统计;(进口货物的价格按CIF价格进行统计)

出口货物的价格，按照货价、货物运抵中华人民共和国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费之和统计，其中包含的出口关税税额，应当予以扣除。(出口货物的价格按FOB价格进行统计)

4.海关统计国别(地区)(了解)

5.海关统计经营单位(了解)

6.海关统计贸易方式(了解)

7.海关统计境内目的地、境内货源地(了解)

8.海关统计运输方式(了解)

9.海关统计关别(考点)

海关统计关别由接受申报的海关进行统计。进口转关运输货物，由接受申报的指运地海关进行统计;出口转关运输货物，由接受申报的启运地海关进行统计;进出海关特殊区域的货物，由特殊区域所在地海关进行统计。

10.海关统计时间(考点)

将货物进入或离开一国经济领土的时间作为统计的时间。

我国进口货物按海关放行的日期进行统计;出口货物按海关结关的日期进行统计。

第二节 海关稽查制度

一、海关稽查概述

(一)海关稽查的含义(了解)

1、海关享有依法实施稽查的权能

2、海关稽查具有特定期限(3年)

3、海关稽查针对特定的对象

4、海关稽查具有特定的内容

5、海关稽查具有特定的目的(二)海关稽查的特征(了解)

从本质上看海关稽查是海关监督职能的主要实现方式，也是海关监管制度的主要组成部分。

(三)海关稽查的目标(了解)

1、直接目标

2、最终目标

3、实现海关稽查目标的主要手段

二、海关稽查制度的基本内容

(一)海关稽查的对象

1、海关稽查的企业、单位(重要考点，P429)

2、海关稽查的进出口活动(重要考点，P429)

(二)海关稽查的方式(重点)

包括：常规稽查、专项稽查、验证稽查

(三)对企业帐簿、单证等有关资料的规范性要求(了解)

1、帐簿、单证等有关资料的真实性

2、帐簿、单证等有关资料的保管

3、帐簿、单证等有关资料的报送

(四)稽查制度的实施(重要考点)

1、海关稽查实施程序

(1)稽查通知：海关实施稽查3日前，应当将“稽查通知书”送达被稽查人的法定代表人或者主要负责人或者指定的代表人。

(2)稽查实施：应当组成稽查组，其成员不少于2人。

(3)稽查报告与稽查结论(时间要掌握，参见教材433)

稽查报关报送海关前，应征求被稽查人的意见。被稽查人应当自受到报告之日起7日内，将其书面意见送交海关。海关应当自受到稽查报告之日起30日内，作出海关稽查结论。

2、海关实施稽查时可以行使的职权(熟悉)

3、海关实施稽查时被稽查人的义务(熟悉)

(五)海关稽查对发现问题的处理(熟悉)

(六)与海关稽查相关的法律责任(重要考点，参见教材434)第三节 海关事务担保制度

一、海关事务担保的概述

(一)海关事务担保的含义(了解)

是指与公民、法人或者其他组织为本人或他人办理特定的海关事务或者从事海关特许的经营业务，经海关同意，以规定的方式，保证在规定期限内履行义务或者承担责任的法律行为。

(二)海关事务担保的性质(了解)

1、履行性

2、惩罚性

3、补偿性

(三)海关事务担保的作用(了解)

二、海关事务担保制度的基本内容

(一)海关事务担保的适用

1、海关事务担保的范围

(1)通关事务担保(重要考点)

①办理进出口货物申报纳税手续时，征税要件不明确收发货人或其代理人要求先予放行货物的

②报关时不能交验有关单证，收发货人或其代理人要求放行货物，后补交单证的 ③正在办理减免税手续，货物已运抵进口口岸，收发货人或其代理人申请凭税款担保办理货物验放手续的

④因不可抗力或国家税收政策的调整不能按期缴纳税款在办理相应手续，在实际进出口时，纳税义务人要求海关先放行货物的

⑤暂准进出境货物、进境修理货物、出境加工货物、租赁进出口货物，特殊情事下旅客携带履行自用物品的

⑥无代价抵偿货物进口或出口，原进口货物尚未退运出境或放弃交由海关处理的，或者出口货物尚未退运进境的

⑦进口货物收货人申请减免滞报金期间申请现行提取货物的 ⑧大型高新技术企业实行便捷通关措施的

⑨反倾销初裁决定确立倾销成立并由此对国内产业造成损害，要求提供担保作为临时反倾销措施的。

(2)保税事务担保

①申请人经营海关监管货物运输、仓储等业务的

②经营企业或加工企业涉嫌走私、违规，已被海关立案调查、侦查，案件未审结的，或者因为管理混乱被海关要求整改，在整改期，经营企业提供相当于应缴纳税款金额的保证金或者保证函申请予以备案的

③经营企业或者加工企业租赁厂房、设备或者首次开展加工贸易或者办理加工贸易异地备案或者加工贸易手册申请两次或两次以上延期的，经营企业提供相当于应缴税款金额的保证金或银行保函后申请予以备案

④加工贸易货物已进口，但企业办理加工贸易货物备案手续提交的单证与事实不符，企业不申请退运，而是向海关提供相当于应缴税款金额的保证金或银行保函后，申请继续履行合同。

(3)涉案担保

①纳税义务人在规定的缴纳税款期限内有明显的转移、藏匿其应税货物以及其他财产的迹象的;海关责令纳税义务人向海关提供税款担保的;

②缉私、稽查查获的执行风险较大的追征或补征税款情事的;

③受海关处罚的当事人或者其他法定代表人、主要运输工具负责人在出境前未缴清其应缴的罚款、违法所得和依法追缴的货物、物品、走私运输工具的等值价款的。

④知识产权权利人请求海关扣留侵权嫌疑货物，或收发货人请求海关放行嫌疑侵犯专利权货物的

③经过初步裁定倾销、补贴成立，国务院主管部门公告决定要求提供担保的产品

⑤有违法嫌疑的货物、物品、运输工具无法或不便扣留的;

2、实行总担保的海关事务担保范围

(1)申请经营海关监管货物运输、仓储及报关等特殊业务的

(2)同一被担保人申请对一定期限内发生的多次海关监管行为提供担保的(3)ATA单证册项下暂准出口货物，由中国国际商会统一向海关总署提供总担保

(4)汽车生产企业办理登记备案后，根据汽车零部件进口计划，在汽车零部件进口前向企业所在地海关提供税款总担保

(5)获准实施便捷通关措施的大型高新技术企业与企业所在地主管海关签订“适用便捷通关程序担保书”的

(6)经海关同意，知识产权权利人可以向海关提供金额不低于人民币20万元的总担保

(7)网上支付银行担保，由银行对纳税义务人在一定时期内通过网上支付方式申请缴纳的进出口税费提供的总担保。

3、免予适用

法律、法规、规章等规定可以免除担保的，则可免除担保。“免除担保”优先于“凭担保放行”

4、不予适用

国家对进出境货物、物品有限制性规定，应当提供许可证件而不能提供的，法律规定不予办理担保放行手续。

担保人的资格及担保责任

(二)担保人的资格及担保责任(了解)

1、担保人的资格

2、担保人的担保责任

(三)担保的主要方式(重要考点)

1、人民币、可自由对换的外币

2、汇票、本票、支票、债券、存单

3、银行或者非银行金融机构出具的保函(保函、ATA单证册)

4、海关依法认可的其他财产、权利

单选题(05年考题)

担保人可以以下列财产、权利向海关提供担保()

A、人民币存单 B、各种外币 C、政府主管部门的保函 D、中国人民银行的保函

答案：A

(四)海关事物担保的实施

采用担保资金和担保函

1、担保资金与担保函的使用

(1)担保资金的使用

①保证金，适用下列8种情形(重要考点)

A、海关尚未确定商品归类、完税价格、原产地、进口货物物品数量等征税要件的;

B、正在海关办理减免税审批手续的;

C、申请延期交纳税款的;

D、暂时进出境的;

E、进境修理和出境加工的;

F、因残损、品质不良或者规格不符，纳税义务人申报进口或者出口无代价抵偿货物时，原进口货物尚未退运出境或者尚未放弃交由海关处理的，或者原出口货物尚未退运进境的;

G、对缉私、稽查查获的执行风险较大的追征补征税款情事的;

H、其他按照有关规定应当收取税款保证金的情形。

②风险担保金包括(重要考点)

A、对实施联网监管的相关加工贸易企业收取的风险担保金;

B、对加工贸易货物物品备案征收的风险担保金;

C、对同一经营单位申请将剩余料件结转到另一工厂收取的风险担保金;

D、对从事转关运输的企业收取的风险担保金;

E、对加工区之间往来的货物物品不能按照转关运输办理的企业收取的风险担保金;

F、对进口货物收货人在申请减免滞报金期间因故需先行提取货物收取的风险担保金;

G、对租赁进出口货物物品收取的风险担保金;

H、其他按照有关规定收取的风险担保金。

③抵押金包括(重要考点)

A、对无法或者不便扣留的货物、物品或者运输工具收取的等值抵押金;

B、对受海关处罚，在出境前未缴清罚款、违法所得和依法追缴的货物、物品、走私运输工具的等值价款的当事人收取的抵押金;

C、对涉及知识产权保护收取的抵押金;

D、其他按照有关规定收取的抵押金;

(2)担保函的使用

除上述须用担保资金申请担保的外，担保人均可以保证函方式申请担保。

在实施保证函担保时，因担保人所要担保的情况不同，在实际使用时，对担保人的身份亦有相应的要求。

2、担保的作出

(1)担保申请

凡符合申请担保条件的货物，由担保人向办理有关货物进出口手续的海关申请担保，由海关审核并确定担保的方式。

(2)提供担保

① 担保资金的交付

以担保的资金方式申请担保的，应按下列规则交付(了解)

A、当事人向海关办理资金交付手续应通过银行转帐，无法办理银行转帐或金额较小的以现金交付。

B、海关担保资金金额一般应按人民币计算收取。对能开设外汇(钞)帐户的币种，可按其本位币收取，退还时按原币种退还。

②保证函的交付

以保证函方式申请担保的，由担保人按照海关规定的格式填写保证函一式两份，并加盖担保人印章，一份交海关备案，一份留存。

3、担保的销案

担保人必须于规定的担保期限届满前，凭“海关保证金、风险担保金、抵押金收据”或留存的保证函向海关办理销案手续。在担保人履行了向海关承诺的义务后，海关将退还担保人已缴纳的担保资金，或注销已提交的保证函。至此，担保人的担保义务将予以解除。

对以担保资金方式提供担保的，其退还须按下列规定办理：

(1)当事人在担保期内履行纳税义务的，海关业务部门应自纳税人履行纳税义务之日起3个工作日内书面通知当事人办理退款手续。退款应通过银行转帐办理，无法办理银行转帐的可以退还现金。

(2)自退还通知书开出之日起超过60天当事人未来办理退款手续的，海关业务部门负责发布公告。自公告之日起超过90天当事人仍未来办理退款手续的，海关视同放弃资金上缴国库。

4、担保人的法律责任

对未能在担保期限内向海关办理销案手续的，海关采取以下措施：

(1)以担保资金担保的，海关应自担保期满3个工作日内办理担保资金的扣缴入库手续，缴库后尚有结余的，按规定退还原当事人。

(2)按《海关法》第60条的规定采取行政强制措施。

(3)按《海关法》第61条的规定采取税收保全措施。第七章 海关统计制度

第四节 知识产权海关保护

(一)知识产权海关保护的含义

1、知识产权

2、我国对知识产权海关保护的定义

海关对与进出口货物有关并受中华人民共和国法律、行政法规保护的商标专用权、著作权和与著作权有关的权利、专利权实施的保护。

(二)知识产权海关保护的范围

1、知识产权特点：(1)无形性(2)专有性(3)地域性(4)时间性(5)可复制性

2、按照WTO《与贸易有关的知识产权协议》规定，知识产权主要包括：(7个方面)

(1)版权与著作权

(2)商标权

(3)地理标志权

(4)工业品外观设计

(5)专利权

(6)集成电路布图设计权

(7)未披露的信息专有权

3、我国《知识产权海关保护条例》把我国知识产权海关保护的适用范围确定为：

与进出口货物有关并受中华人民共和国法律、行政法规保护的知识产权包括(重要考点)

(1)商标专用权(2)著作权(3)与著作权有关的权利(4)专利权

(三)知识产权海关保护的作用

二、基本内容

(一)知识产权海关保护的备案申请

1、申请人：知识产权权利人或者其代理人

2、申请的文件及证据

(1)申请书及其内容

(2)随附的文件、证据

3、海关的受理：自收到申请之日起30个工作日内作出是否准备备案的决定。

海关总署不予受理的情形：(重要考点)

(1)申请文件不齐全或者无效的(2)申请人不是知识产权权利人的(3)知识产权不再受法律、行政法规保护的4、备案的时效

(1)备案有效期

自海关总署核准备案之日起生效，有效期为10年。知识产权的有效期不足10年的，备案的有效期以知识产权的有效期为准。

(2)续展备案有效期

在有效期满前6个月内，向海关总署申请续展备案，每次续展备案的有效期为10年。

5、备案的变更和撤消

备案的情况有发生改变的，自发生改变之日起30个工作日内，向海关总署办理备案变更或者注销手续。

(二)扣留侵权嫌疑货物的申请

1、知识产权权利人发现侵权嫌疑货物的扣留申请

(1)申请扣留侵权嫌疑货物的文件

知识产权权利人发现侵权嫌疑货物即将进出口，可向进出境地海关提出扣留侵权限制货物的申请，提交申请书及相关证明文件(参见教材P445)

(2)申请扣留侵权嫌疑货物的证据，提交的证据能够证明以下事实：(2个)

①请求扣留的货物即将进出口

②在货物上未经许可使用了侵犯其商品专用权的商标标识、作品或者实施了其专利。

(3)请求扣留货物的担保(重要考点)

应在海关规定的期限内向海关提供相当于货物价值的担保。

2、知识产权权利人接到海关发现侵权嫌疑货物通知的扣留申请

(1)海关书面通知知识产权权利人

(2)知识产权权利人的回复及其扣留申请

(3)请求扣留货物的担保(重要考点)

①货物价值不足人民币2万元的，提供相当于货物价值的担保;

②货物价值为人民币2万至20万元的，提供相当于货物价值50%的担保，但担保金额不得少于人民币2万元;

③货物价值超过人民币20万元的，提供人民币10万元的担保;

(4)请求总担保

①适用范围

②总担保的申请及随附材料

③总担保的金额(重要考点)

相当于上一向海关申请扣留侵权嫌疑货物后发生仓储、保管和处置等费用之和。知识产权权利人上一未向海关申请扣留侵权嫌疑货物或者仓储处置费不足人民币20万元的，总担保的担保金额为人民币20万元。

④总担保保函的有效期及担保事项发生期间(熟悉，参见教材446页)

海关对侵权嫌疑货物的调查处理

(三)海关对侵权嫌疑货物的调查处理

1、扣留有侵权嫌疑的货物

(1)海关制发通知和扣留凭单

(2)权利人或发货人查看货物

(3)收发货人的担保(重要考点)

涉嫌侵犯专利权货物的收货人或发货人认为其进出口货物为侵犯专利权的，应当向海关提出书面说明并附送相关证据，可以在向海关提交放行货物的申请和货物等值的担保金后，请求海关放行其货物。

2、海关对扣留侵权嫌疑货物的调查

海关在实际监管中发现进出口货物有侵犯备案知识产权嫌疑并通知知识产权权利人后，知识产权权利人请求海关扣留侵权嫌疑货物的，海关应当自扣留之日起30个工作日内对被扣留的货物是否构成侵犯知识产权进行调查、认定;

3、放行被扣留货物(重要考点)

(1)海关根据知识产权权利人申请扣留的侵权嫌疑货物，自扣留之日起20个工作日内未收到人民法院协助执行通知的;

(2)海关依职权扣留的侵权嫌疑货物的，自扣留之日起50个工作日内未收到人民法院协助执行通知的，并且经调查不能认定被扣留的侵权嫌疑货物侵犯知识产权的;

(3)涉嫌侵犯专利权货物的收货人或者发货人在向海关提供与货物等值的担保金后，请求海关放行的，但海关在调查期间认定侵犯有关专利权的除外;

(4)海关认为收货人或者发货人有充分的证据证明其货物未侵犯知识产权权利人的知识产权的。

4、没收扣留货物

(1)被扣留的侵权嫌疑货物，海关经调查后认定侵犯知识产权的，予以没收，并应当将侵犯知识产权货物的有关情况书面通知知识产权权利人。

(2)侵权货物没收后的处理：(顺序要掌握)

①被没收的侵犯知识产权货物可以用于社会公益事业的，海关应当转交给有关公益机构用于社会公益事业;

②知识产权权利人有收购意愿的，海关可以将没收的侵权货物有偿转让给知识产权权利人;

③被没收的侵犯知识产权货物无法用于社会公益事业且知识产权权利人无收购意愿的，海关可以在消除侵权特征后依法拍卖;

④没收货物侵权特征无法消除的，海关应当予以销毁。

(四)知识产权权利人应承担的责任(理解掌握)

1、海关依法扣留侵权嫌疑货物，知识产权权利人应当支付有关仓储、保管和处置等费用。

2、海关接受知识产权保护备案和采取知识产权保护措施的申请后，因知识产权权利人未提供确切情况而未能发现侵权货物、未能及时采取保护措施或者采取保护措施不力的，由知识产权权利人自行承担责任的。

3、知识产权权利人请求海关扣留侵权嫌疑货物后，海关不能认定被扣留的侵权嫌疑货物侵犯知识产权权利人的知识产权，或者人民法院判定不侵犯知识产权权利人的知识产权的，知识产权权利人应当依法承担赔偿责任。

第五节 海关行政许可制度

一、海关行政许可概述(了解)

(一)含义

海关行政许可是指海关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事与海关进出关境监管管理相关的特定活动的行为。

(二)意义

(三)原则

二、海关行政许可的基本内容

(一)海关行政许可的范围

1、法律、行政法规设定的海关行政许可项目目录(参见教材451页)(重要考点)

2、以国务院决定方式公布的海关行政许可项目目录(参见教材452页)

(二)海关行政许可的管理(了解)

海关行政许可的归口管理部门是海关法制部门

1、海关总署法制部门

2、各直属海关法制部门

(三)海关行政许可的实施机关(了解)

海关应当在法定权限内，以本海关的名义统一实施海关行政许可。

(四)听证的范围(了解)

(五)行政许可的程序

1、海关行政许可的一般程序

(1)申请与受理

(2)审查与决定

(3)变更与延续

需要延续依法取得的海关行政许可的有效期的，被许可人应当在该行政许可有效期届满30日前向作出行政决定许可的海关提出书面申请，符合条件的，准予延续。

2、海关行政许可的听政程序(了解)

(1)听证的准备

(2)举行听证

(六)行政许可的期限

除当场作出海关行政许可决定的外，海关应当受理海关行政许可申请之日起20日内作出的决定。20日之内不能作出决定的，经审批，可以延长10日。

依法应当先经下级海关全面审查，并于受理海关行政许可申请之日起20日内审查完毕，将审查意见和全部申请材料直接报送上级海关。上级海关应当自收到下级海关报送的审查意见之日起20日内作出决定。

第六节 海关行政处罚制度

一、海关行政处罚概述

(一)含义(了解)

海关行政处罚是行政处罚的一种，是指海关根据法律授予的行政处罚权力，对公民、法人或者其他组织违反海关法律、行政法规和规章，依法不追究刑事责任的走私行为和违反海关监管规定的行为，以及法律、行政法规规定由海关实施行政处罚的行为所实施的一种行政制裁。

(二)性质

海关行政处罚是一种行政制裁行为

(三)基本原则(了解)

1、公正公开原则

2、法定原则

3、处罚与教育相结合的原则

4、救济原则

救济手段包括：行政申诉、行政复议、行政诉讼和行政赔偿

二、海关行政处罚制度的基本内容

(一)海关行政处罚范围

1、依法不追究刑事责任的走私行为

(1)走私行为(重要考点)

①未经国务院或者国务院授权的机关批准,从未设立海关的地点运输、携带国家禁止或者限制进出境的货物、物品或者依法应当缴纳税款的货物、物品进出境的;

②经过设立海关的地点,以藏匿、伪装、瞒报、伪报或者其他方式逃避海关监管,运输、携带、邮寄国家禁止或者限制进出境的货物、物品或者依法应当缴纳税款的货物、物品进出境的;

③使用伪造、变造的手册、单证、印章、账册、电子数据或者以其他方式逃避海关监管,擅自将海关监管货物、物品、进境的境外运输工具,在境内销售的;

④使用伪造、变造的手册、单证、印章、账册、电子数据或者以伪报加工贸易制成品单位耗料量等方式,致使海关监管货物、物品脱离监管的;

⑤以藏匿、伪装、瞒报、伪报或者其他方式逃避海关监管,擅自将保税区、出口加工区等海关特殊监管区域内的海关监管货物、物品,运出区外的;

⑥有逃避海关监管,构成走私的其他行为的。

(2)按走私行为论处的行为(2种)(重要考点)

①明知是走私进口的货物、物品,直接向走私人非法收购的;

②在内海、领海、界河、界湖,船舶及所载人员运输、收购、贩卖国家禁止或者限制进出境的货物、物品,或者运输、收购、贩卖依法应当缴纳税款的货物,没有合法证明的。

与走私人通谋为走私人提供贷款、资金、帐号、发票、证明、海关单证的，与走私人通谋为走私人提供走私货物、物品的提取、发运、运输、保管、邮寄或其他方便的，以走私的共同当事人论处。

2、违反海关监管规定的行为(重要考点)

教材457页所列举的行为要熟悉。

3、有海关实施行政处罚的行为

(二)海关行政处罚的管辖

1、海关行政处罚由发现违法行为的海关管辖,也可以由违法行为发生地海关管辖。

2、2个以上海关都有管辖权的案件,由最先发现违法行为的海关管辖。

3、管辖不明确的案件,由有关海关协商确定管辖,协商不成的，报请共同的上级海关指定管辖。

4、重大、复杂的案件,可以由海关总署指定管辖。

(三)海关行政处罚的形式(考点)

1、警告

2、罚款

3、没收走私货物、物品、运输工具及违法所得

4、撤销报关企业和海关准予从事海关监管货物的运输、储存、加工、装配、寄售、展示等业务的企业的注册登记，取消从业资格，暂停从事有关业务或者有关执业

5、取缔未经注册登记和未取得报关从业资格从事报关业务的企业和人员的有关活动

(四)海关行政处罚的程序

1、一般规定(考点)

(1)海关发现的应当由其他行政机关或者刑事侦查部门处理的违法行为，应当制作案件移送函，及时将案件移送有关行政机关或者刑事侦查部门处理。

(2)调查时，工作人员不得少于2人，并且应当向当事人出示执法证件。

(3)办案人员有下列情形之一的，应当回避：

①当事人的近亲属

②本人或者其近亲属与 本案有利害关系

③与本案当时人有其他关系，可以影响案件公正处理的2、案件调查

(1)立案

(2)调查取证

(3)调查中止和终结

(4)案件审查

(5)告知、复核和听证(参见教材436页熟悉举行听证的范围。听证费由海关承担)

3、行政处罚的决定

4、行政处罚决定的执行

(1)执行

海关作出行政处罚决定后，当事人应当在行政处罚决定书规定的期限内，予以履行。当事人确有经济困难向海关提出申请或者分期缴纳罚款的，应当以书面方式提出申请。海关受到申请后，应在10个工作日内作出是否准予延期、分期缴纳罚款的决定。执行完毕的期限自处罚决定书规定的履行期限届满之日起不得超过180日。

当事人逾期不履行行政处罚决定的，海关可以采取下列主要措施：

①每日按照罚款数额的3%加处罚款

②当事人逾期不履行海关的处罚决定又不申请复议或者向人们法院提取诉讼的，海光可以将扣留的货物、物品、运输工具变价抵缴、或者以当事人提供的担保抵缴，也可以申请人民法院强制执行。(应事先通知当事人)

③海关可以制阻止出境协助函，通知出境机关阻止其出境。

(2)中止执行

(3)恢复执行

(4)终结执行(熟悉)

5、简单案件处理程序

(1)对行邮、快件、货管、保税监管等业务现场及违法事实清楚，违法情节轻微的案件，可以适用简单案件处理程序。

(2)适用简单案件处理程序的案件，可以直接制发行政处罚告知单，当场由当事人签收。

(3)可以当场作出行政处罚决定的情形(参见教材)

(4)不得当场作出行政处罚决定，应按一般程序规定办理：(考点)

①海关对当事人提出的陈述、申辩意见无法当场进行复核的 ②海关当场复核后，当事人对海关的复核意见仍然不服的 ③当事人当场依法向海关要求听证的 ④海关认为需要进一步调查取证的 第七章 海关统计制度

第七节 海关行政复议

一、海关行政复议概述(了解)

(一)含义：

是指公民、法人或其他组织认为海关及其工作人员的具体行政行为侵犯其合法的权益，依法向海关复议机构提出申请，由海关复议机关依照法定程序对该具体行政行为进行审查，并做出决定的行为。

(二)特征：(考点)

1、申请人是公民、法人或者其他组织

2、被申请人是对申请人作出具体行政行为的海关

3、提起海关行政复议的主要原因是被海关作出具体行政行为的公民、法人或其他组织认为海关的具体行政行为侵犯其合法的权益

4、复议机关是作出具体行政行为的海关的上一级海关;

对海关总署作出的具体行政行为不服的的，应当向海关总署申请行政复议

(三)作用(了解)

目的：对海关违法或不当行为所造成的不良后果进行补救，保护相对人的合法权益

(四)原则(了解)

二、海关行政复议制度的基本内容

(一)海关行政复议的范围：(重要考点)参见教材441

(二)海关行政复议的管辖

对海关具体行政行为不服的，向作出该具体行为的海关的上一级海关申请行政复议。

(三)海关行政复议的程序

1、申请

公民、法人或其他组织认为海关的具体行政行为侵犯其合法的权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内向有管辖权的海关提出行政复议申请。

可以书面申请，也可以口头申请。

2、受理

海关复议机关不予受理的情形(4点，重要考点)参见教材P442。

如果海关复议机关决定不予受理的，应当在5日内作出不予受理的决定。公民、法人或其他组织可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，向人民法院提起行政诉讼。

3、审理

4、决定

(1)作出复议决定的期限

行政复议机关应当自受理复议申请之日起60日内作出行政复议的决定。特殊情况，经海关行政复议机关负责人批准，可以延长30日

(2)复议决定的种类(了解)

第八节 海关行政裁定

一、海关行政裁定概述

(一)含义(了解，参见教材445)

(二)适用范围：(重要考点)

1、进出商品的归类

2、进出口货物原产地的确定

3、禁止进出口的措施和许可证件的适用

4、海关总署决定可以适用行政裁定的其他海关事务

(三)作用(了解)

二、海关行政裁定制度的基本内容

(一)海关行政裁定制度程序

1、海关行政裁定的申请

(1)申请人：应当是在海关注册登记的进出口货物经营单位或其代理人。

(2)申请的期限和方式

①应当在货物拟进口或出口的3个月前向海关总署或者直属海关提交书面申请。

②一份申请只包含一项海关事务。

③申请人不得就同一项海关事务向两个或两个以上海关提交行政裁定申请。

(3)申请书的主要内容(了解)

(4)提交申请书及其他申请资料的要求(了解)

(5)商业秘密的保护(了解)

2、海关行政裁定的受理

应当由海关总署或海关总署授权机构受理。

(1)初审

(2)资料移送

自接受申请之日起3个工作日内移送海关总署或总署授权机构。

(3)受理机构作出受理或不受理的决定

应当自收到申请书之日起15个工作日内，审查决定是否受理该申请。

海关不予受理的情形，要掌握(P447)

3、海关行政裁定的审查

审查机构应为海关总署或海关总署授权机构。

4、海关行政裁定的作出

受理机关应当自受理申请之日起60日内作出行政裁定。

(二)行政裁定的法律效力

海关作出的行政裁定自公布之日起在中华人民共和国关境内统一适用。

(三)行政裁定的撤消与失效

1、海关行政裁定的失效

海关行政裁定所依据的法律、行政法规及规章中的相关规定发生变化，影响行政裁定效力的，原行政裁定自动失效。

2、海关行政裁定撤销(由总署撤销)

(1)原行政裁定错误的

(2)因申请人提供的申请文件不准确或不全面，造成原行政裁定需要撤销的(3)其他需要撤销的情形

海关总署撤销的行政裁定对已经发生的进出口活动无溯及力。

(四)异议审查

进出口活动的当事人对海关作出的具体行政行为不服，并对该具体行政行为依据的行政裁定持有异议的，可以在对具体行政行为申请复议的同时一并提出对行政裁定的审查申请。

第七章 海关统计制度

海关法律试题及答案(一)

一、单选题：

1、海关统计是海关依法对（）的统计，是国民经济统计的组成部分。

A.进出口货物贸易

B.进出口技术贸易

C.进出口服务贸易

D.以上三者

答案：A

2、进出口货物报关单（）一直是统计部门收集整理进出口统计数据的原始凭证和唯一资料来源。

A.海关作业联

B.海关留存联

C.海关核销联

D.企业留存联

答案：A

3、报关单以及与进出口业务直接有关的其他资料应当自进出口货物放行之日起保管（）。

A.1年

B.年

C.3年

D.5年

答案：C

4、被稽查人应当自收到稽查报告之日起（）内，将书面意见送交海关。海关应当自收到稽查报告之日起()内，作出海关稽查结论。

A.7日;15日

B.15日;15日

C.15日;30日

D.7日;30日

答案：D

二、多选题：

1、下列选项中属于海关统计性质的是（）。

A.海关统计是国家进出口货物贸易统计

B.海关统计是国民经济统计的重要组成部分

C.海关统计是国家制定对外贸易政策，进行宏观调控的重要依据

D.海关统计是研究我国对外贸易发展和国际经济贸易关系的重要资料

答案：ABCD

2、关于海关统计，下列说法正确的是（）。

A.实际进出境并引起境内物质存量增加或者减少的货物，列入海关统计

B.进出境物品超过自用、合理数量的，列入海关统计

C.过境、转运和通运货物，列入海关统计

D.暂时进出口货物，列入海关统计

答案：AB

3、下列选项中哪些不列入海关统计（）。

A.进出境物品超过自用、合理数量的 B.货币及货币用黄金

C.租赁期1年以下的租赁进出口货物;

D.因残损、短少、品质不良或者规格不符而免费补偿或者更换的进出口货物

答案：BCD

4、下列选项中哪些不列入海关统计（）。

A.退运货物

B.修理物品

C.暂时进出口货物

D.海关特殊监管之间转移的货物

答案：ABCD

5、进出口货物的统计项目包括()

A.品名及编码、数量、价格、关别、进出口日期

B.经营单位、贸易方式、运输方式

C.进口货物的原产国(地区)、启运国(地区)、境内目的地;

D.征免方式、征免、用途

答案：ABC

6、不列入海关统计但实施单项统计的货物包括（）。

A.退运货物

B.免税品

C.进料与来料加工深加工结转货物及余料

D.加工贸易结转设备

答案：ABCD

7.下列进出口货物列入海关统计的是：

A.退运货物

B.租赁期1年及以上的租赁进出口货物

C.保税区进出境货物

D.一般贸易方式进出口货物

答案：BCD

8、关于海关统计价格，下列说法正确的是（）。

A.进口货物的价格，按照货价、货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费之和统计

B.出口货物的价格，按照货价、货物运抵中华人民共和国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费之和统计，其中包含的出口关税税额，无须扣除

C.我国海关统计价值的货币，分别以人民币和美元统计

D.进出口货物的价格以欧元货币计价的，应当分别按照外汇牌价，折算成美元值和人民币值，进行统计

答案：ACD

9、关于海关统计关别，下列说法正确的是（）。

A.海关统计关别由接受申报的海关进行统计

B.进口转关运输货物，由进境海关进行统计

C.出口转关运输货物，由出境地海关进行统计

D.进出海关特殊区域的货物，由特殊区域所在地海关进行统计

答案：A、D

10、关于海关稽查下列说法正确的是（）。

A.海关实施稽查3日前，应当将“稽查通知书”送达被稽查人的法定代表人或者主要负责人或者指定的代表人

B.特殊情况，经海关关长批准，可以不经事先通知进行稽查，但径行稽查时仍应制发“稽查通知书”

C.稽查组的成员不少于2人

D.进行稽查时，海关工作人员与被稽查人有直接利害关系的应当回避

答案：ABCD

11、被稽查人有下列行为之一的，海关责令限期改正，逾期不改的，海关处1万元以上3万元以下的罚款。

A.拒绝、拖延向海关提供帐簿、单证有关资料的 B.未按规定设置或编制帐簿、单证有关资料的 C.向海关提供虚假情况或者隐瞒重要事实的

D.转移、隐匿、篡改、毁弃帐簿、单证等有关资料的 答案：ACD

12、海关依法可对下列哪些与进出口活动直接有关的企业、单位实施稽查：

A.从事对外贸易的企业、单位

B.从事对外加工贸易的企业

C.使用或经营减免税进口货物的企业、单位

D.从事报关业务的企业

答案：ABCD

三、判断题

1、列入我国海关统计范围的货物必须同时具备跨越我国经济领土边界的物质商品流动;改变我国的物质资源存量两个条件。

答案：对

2、我国进口货物按海关结关的日期进行统计，出口货物按海关放行的日期进行统计。

答案：错

3、无商业价值的货样或广告品不列入海关统计。

答案：对

海关法律试题及答案(二)

一、单选题

1、对以担保资金方式提供担保的，当事人在担保期内履行纳税义务的，海关业务部门应自纳税人履行纳税义务之日起（）内书面通知当事人办理退款手续。自退还通知书开出之日起超过（）天当事人未来办理退款手续的，海关业务部门负责发布公告。自公告之日起超过（）当事人仍未来办理退款手续的，海关视同放弃资金上缴国库。

A.7天;30天;60天

B.7天;60天;90天

C.3个工作日;60天;90天

D.3个工作日;60个工作日;90个工作日

答案：C

二、多选题

1、下列进出口货物中，哪些货物属于海关接受担保的范围（）。

A.俄罗斯某艺术团来华进行文艺演出而暂时运进器材、道具、服装等

B.某外商投资企业正在向海关办理投资设备的进口减免税审批手续，而货物已运抵口岸，亟待提取使用

C.某外贸企业在尚未办妥许可证申领手续的情况下，货物已运抵口岸，亟待提取货物

D.某有进出口经营权的生产企业进口的化工原料卸货后，因口岸无专用仓库，收货人要求海关允许将该批未放行的货物暂时存放于海关监管区外的仓库

答案：ABD

2、担保制度是海关在严密监管制度、保证国家税收的前提下，促进对外贸易发展、方便进出口企业的具体措施。下述情况海关可以接受担保的是：

A.法国某马戏团来中国演出运进来的服装、道具、汽车、动物

B.广州某电器有限公司一般贸易进口国家限制进口的空调压缩机，已领取了进口配额证明，但进口许可证仍在申领中，企业提出由于生产急用，要求凭担保先提货

C.某企业进口濒危野生动物眼镜蛇，报关时不能向海关交验濒危物种进出口管理办公室核发的《非公约证明》

D.正在向海关申请办理减免税手续，而货物已运抵口岸，亟待提取或发送，要求海关缓办进口纳税手续

答案：A、D

3、根据《中华人民共和国海关法》的规定，下列哪些情形可适用海关事务担保：

A.应征税货物，收货人请求缓缴税款的 B.进口保税货物

C.海关归类、估价不明确，且不能提供许可证件，因此未能办妥有关进出口手续，收、发货人要求先放行货物的

D.有违法嫌疑，但依法不予以没收的进口货物，当事人请求先予以放行的 答案：ABCD

4、海关事务担保的范围包括（）。

A.进口加工贸易保税货物

B.除法律、行政法规另有规定外，有违法嫌疑，但依法不予以没收的进出口货物，当事人请求先予放行货物的

C.正在向海关申请办理免税手续，而货物已运抵口岸，亟待提取或装运，收发货人要求海关缓办进出口纳税手续的

D.申请扣留或放行有侵犯知识产权嫌疑的进出口货物的 答案：ABC

5、担保人可以以下列财产、权利向海关提供担保：

A.人民币存单

B.各种外币

C.汇票、本票、支票、债券

D.中国人民银行的保函

答案：A、C

6、海关事务担保中，保证金适用于下列的范围（）。

A.海关尚未确定商品归类、完税价格、原产地、进口货物物品数量等征税要件的 B.正在海关办理减免税审批手续的 C.申请延期交纳税款的 D.暂时进出境的 答案：A、B、C、D

7、海关事务担保中，抵押金适用于下列的范围（）。

A.租赁进出口货物收取的抵押金

B.对涉及知识产权保护的抵押金

C.对不便扣留的货物、物品、运输工具收取的抵押金

D.对进境修理和出境加工收取的抵押金

答案：ABC

三、判断题

1、国家对进出境货物、物品有限制性规定，应当提供许可证件而不能提供的，海关不予办理担保放行手续。

答案：对

2、中国人民银行不能为任何单位和个人提供担保。

答案：对

第五篇：2013年单证员考试同步辅导习题及答案

一单项选择题

1以下关于联合国设计推荐使用的地名代码表述正确的是(B)

A由五个前三个符号代表国名后两个符号代表地名

B个英文字母符号组成前两个符号代表国名后三个符号代表地名

C个英文字母符号组成前两个符号代表地名后三个符号代表国名

D个英文字母符号组成前三个符号代表各名后两个符号代表国名

2在信用证项业务中各有关方面当事人处理的是(A)

A单据

B货物

C服务

D其他行为

3各种单据的签发日期应符合逻辑性和国际惯例通常(A)日期是确定各单据日期的关键。

A发票 B提单

C许可证

D报关单

4各种单据的签发日期应符合逻辑性和国际惯例通常(D)日期是议付单据出单最晚的时间。

A发票

B报关单

C保险单

D汇票

5在信用证业务中有关当事方处理的是(C)。

A服务

B货物www.xiexiebang.comY6500

BGBP6500 CUSD6500 DRMB6500

10狭义的单证是指(C)。

A单据和文件

B信用证和证书

C结算单证

D信用证和文件

【选择题】 1.《INCOTERM2000》C组贸易术语与其他各组贸易术语的重要区别之一是(C)。A.交货地点不同

B.风险划分地点不同

C.风险和费用划分的地点相分离

D.以上都不是

2.《1932年华沙-牛津规则》解释了多少种贸易术语?(A)A.1种

B.6种

C.13种

D.14种

3.《2000通则》解释的贸易术语有(C)

A.6种

B.9种

C.13种

D.14种

4.根据《1990年贸易术语解释的国际通则》的规定不能适用于“门”到“门”或“站”到“站”运输方式的贸易术语是A A.FOB B.FCA C.CIP D.CPT

5.按照《2000年通则》的规定以FOBST贸易术语的变形成交买卖双方风险的划分界限是(B)。

A.货交承运人

B.货物在装运港越过船舷

C.货物在目的港卸货后

D.装运港码头

6.在交货地点上《1941年美国对外贸易定义修订本》中对(C)的解释与《2000年通则》中对FOB的解释相同。A.FOB Under Tackle B.FOB C.FOB Vessel D.FOB Liner Terms 7.象征性交货意指卖方的交货义务是(C)。

A.不交货

B.既交单又实际交货 C.凭单交货

D.实际性交

8.买方以FOB条件购买煤炭不愿承担装船费那么应选择B价格条件签订合同。A.FOB班轮条件

B.FOB并平舱

C.FOB并理舱

D.FOB

9.按FOB术语签订的合同采用程租船运输的大宗货物应在合同中具体订明A。

A.装船费由谁负担

B.卸货费由谁负担

C.运费由谁负担

D.保险费由谁负担

10.就卖方承担的费用而言费用从高到低的排列应该是【B】

A.FOB、CFR、CIF B.CIF、CFR、FOB C.FOB、CIF、CFR D.CIF、FOB、CFR

11.上海出口一台设备海运至新加坡中方办理出关手续外方办理进关手续外商支付运费和保险费适用的贸易术语是【A】

A.FOB上海

B.CIF新加坡

C.CFR新加坡

D.CIF 上海

一、单项选择

1.按照《2000年通则》的规定以FOBST贸易术语的变形成交买卖双方风险的划分界限是(B)。

A.货交承运人

B.货物在装运港越过船舷

C.货物在目的港卸货后

D.装运港码头

2.在交货地点上《1941年美国对外贸易定义修订本》中对(C)的解释与《2000年通则》中对FOB的解释相同。

A.FOB Under Tackle

B.FOB

C.FOB Vessel

D.FOB Liner Terms

3.象征性交货意指卖方的交货义务是(C)。

A.不交货

B.既交单又实际交货

C.凭单交货

D.实际性交货

4.CIF Ex Ship’s Hold属于(B)。

A.内陆交货类

B.装运港船上交货类

C.目的港交货类

D.目的地交货类

5.我方出口大宗商品按CIF新加坡术语成交合同规定采用租船运输如我方不想负担卸货费用我方应采用的贸易术语变形是(C)。

A.CIF Liner Terms Singapore

B.CIF Landed Singapore C.CIF Ex Ship’s Hold Singapore D.CIF EX Tackle Singapore

6.在以CIF和CFR术语成交的条件下货物运输保险分别由卖方和买方办理运输途中货物灭失和损失的风险(C)。

A.前者由卖方承担后者由买方承担

B.均由卖方承担

C.均由买方承担

D.前者由买方承担后者由卖方承担

7.根据《INCOTERMS 2000》的解释以CIF术语成交时卖方的交货是(C)。

A.实际交货

B.交单不交货

C.凭单交货

D.不交货

8.买方以FOB条件购买煤炭不愿承担装船费那么应选择(B)价格条件签订合同。

A.FOB班轮条件

B.FOB并平舱

C.FOB并理舱

D.FOBwww.xiexiebang.comY65、00 B、GBP65、00 C、USD65、00 D、RMB65、00

10、狭义的单证是指(C)。

A、单据和文件 B、信用证和证书 C、结算单证 D、信用证和文件