平安2003年寿险财务预算编制指南

第一篇：平安2003年寿险财务预算编制指南

2003年寿险财务预算编制指南

一、总体要求

1、编制系列：按照个险、团险、银行保险三个系列分别编制。2003年各系列的预算由前线、后援及共同资源三部分组成。

个险前线指销售副总（负责人）、营销部、营业区（部）、龙腾部、区域拓展部、培训部等部门；后援部门指后援负责人、核保部、理赔部、客户权益维护中心、保费部、健保部、非传统保险部等部门,共同资源指机构负责人、财务部、人事行政部、电脑部、企划部、稽核监察部等。

共同资源部分的预算应当按照“谁受益、谁承担”的原则将应由其他系承担的费用分摊到个险、团险和银行保险三个系列中去。

共同资源费用的分摊方法按照各系列的预算年度计划保费比例、计划内勤人力比例以及上年度费用比例三项各占1/3权重的综合分摊方法执行。各系列的前线预算、后援预算与应分摊的共同资源部分的预算加总为该系列2003年营业费用预算总额。

为满足上述分系列预算编制要求，要求将所有项目预算都分解到各成本中心去。直接费用由各部门直接编制即可，间接费用由财务、人事行政、电脑等部门编制完后再分摊至各部门。间接费用的分摊按照人数或实际使用面积等指标分摊。

特殊费用的编制部门：宣传费用——各部门提出需求，填写《工作计划会办单》，由分办公室统一编制；印刷费用——各部门提出需 求，填写《工作计划会办单》，由财务部统一编制；电子设备耗材——各部门提出需求，填写《工作计划会办单》，由电脑部、办公室编制；通讯费——办公室编制；水电费——办公室编制；外勤培训费——培训部、保费部、区域拓展部编制

3、编制内容：2003年寿险财务预算包括营业费用预算和资本性支出预算二部分，其中职场和人力资源费用作为专项预算，单独编制审核，并包括在营业费用和资本性支出预算之内。

4、工作分工：分公司财务部负责营业费用和资本性支出（人力资源费用预算除外）的预算编制、审核、汇总工作。人力资源部负责人力资源费用的预算编制、审核、汇总工作。

5、科目分类：营业费用分成“人力资源费用、职场设备费用、业务费用、日常经营费用、其他费用”五大类，实行差异管理。营业费用和固定资产具体明细科目代码和名称请见附件1《预算科目表》。

本次预算科目，特别是人力资源费用和激励费有部分调整，请注意根据要求填列。

为准确反映预算执行数据，预算科目要尽量与会计核算时录入的科目保持一致。

6、预算编制单位：根据2003年营销经营方针中“以营业部为主体”的精神，除要求各级机构、部门、营业区详细编制各自预算外，各营业部也做为一个成本中心独立编制各自的预算，其预算内容包括：营业费用（含直、间接费用）、资产、职场等。龙腾和综合开拓单独设置成本中心。

7、综合开拓：其预算单独编制，需填写表格的格式相同，编制标准和要求按照总公司另行规定编制。

二、具体要求

（一）营业费用预算

1、编制单位和流程：各成本中心。根据预算年度工作计划填写附件2《营业费用预算编制表》，预算代码、预算科目、编制内容按照附件1《预算科目表》的要求编制。

2、汇总部门和流程

汇总部门:分公司财务部。汇总流程:各机构、各部门、营业区（部）预算审核汇总后，填写附件4《营业费用预算汇总表》，对于需要单独详细说明编制基础的项目，请填写附件5《营业费用预算编制说明表》，一并报分公司财务部审核汇总。

3、编制方法

（1）编制标准：在预算总额内，各明细项目预算按照各项费用配置标准采用零基预算的方法进行编制，具体标准暂按2002年编制标准编列。对于超过配置标准的，分公司有权进行调整。无配置标准的项目根据工作计划和历史经验编制。

（2）人力资源费用：2003年停用“误餐补助”及“节日费”科目，其预算并入职工福利费科目，预算动支在“应付福利费”借方支出。

（3）激励费编制规定：2002年预算科目已将激励费拆分至“公杂费、业务宣传费、会议费、业务招待费”四个科目下的“业务拓展 费”中,2003年将增加两个科目,分别是“印刷费、差旅费”两个科目下的业务拓展费。编制时，先按激励费使用比例计算总额，然后再根据工作计划和经验值分配至上述6个科目中。

（4）“总公司会议费”和“总公司培训费”编制：由各部门先行根据历史数据暂估编制，待总公司部门预算确定后再上网公布全年会议及培训计划。

（6）管理费的编制规定：因在编制2003年预算时已充分考虑共同资源预算的分摊，则团险和银行保险不再编制管理费。

（7）龙腾预算：2002年已到位的龙腾预算也要编制考虑在2003年全年预算总额之内，2003年新增加的龙腾计划其相关预算由总公司单独追加。

（8）“

（二）固定资产预算”和“

（三）职场预算”中涉及营业费用的项目，同时要求合并填入上述营业费用预算相关表格中。

（二）固定资产预算编制

1、编制单位和流程：分公司电脑部、办公室、体检中心等相关部门。分公司各职能部门、各营业区、各三级机构以工作会办单形式向以上负责编制的部门提出需求。其中电脑部负责IT设备预算编制，体检中心负责医疗设备固定资产预算编制，办公室负责除IT设备、医疗设备外的其他固定资产预算编制。车辆、医疗设备预算在附件8《2003年车辆、医疗设备预算编制表》中填报，除医疗设备外的其他“机器设备”预算在附件9《2003年职场资产-费用预算编制表》中的《2003年职场固定资产预算编制表》中编制，预算代码、预算 科目、编制内容按照附件1《预算科目表》的要求编制。

2、汇总部门和流程：分公司财务部。分公司电脑部、办公室、体检中心将各项固定资产预算编制完成后，将《2003年车辆、医疗设备预算编制表》、《2003年职场固定资产预算编制表》报财务部汇总审核上报。

3、编制方法及标准：

（1）电脑设备预算的编制标准有《平保发〔2001〕221号关于下发平安电脑设备配置标准的通知》，《寿险二级机构IT设备岗位配置标准（试行）》（可以在设备管理系统公告栏查找），以及营销、收展、保全、管理职场配置标准。

（2）医疗设备预算由总公司寿险核保部根据机构现有体检中心（室）建设、以及2003年业务发展的具体情况核定，其编制标准见《大型医疗设备及定点医院维护费用标准》。填报表格《2003年车辆、医疗设备预算编制表》中有关医疗设备部分。

（3）车辆的预算按照《平保寿[2001]045号关于下发寿险分支机构车辆购置、租赁管理规定（试行）的通知》的标准编制。填报表格《2003年车辆、医疗设备预算编制表》中有关车辆部分。

（4）固定资产-机器设备按照使用地点可分为管理职场、营销职场、龙腾职场、保全外勤、收展职场、客服中心六大类，为避免编制重复或遗漏，现将这六种职场的固定资产-机器设备预算的编制内容规定如下：

A、管理职场、营销职场、保全外勤、收展职场用固定资产预算，主要编制在这些职场中使用的除医疗设备外的机器设备预算。编制标准按照相应的职场配置方案执行。填报表格为附件9中的《2003年职场固定资产预算编制表》。

B、2003年新增龙腾职场和客服中心固定资产预算单列，由总公司单独审批，预算单独下达。填报表格为附件9中的《2003年龙腾职场资产-费用预算编制表》、《2003年客服中心资产-费用预算编制表》

（6）对于2003年新增专项电脑设备投入，比如数据集中、客服中心、龙腾等项目，统一由总公司编制，其所需要的固定资产预算将单独追加。

（三）职场资产及费用预算（个险系列）

1、编制单位：分公司财务部、各机构财务室

2、汇总部门：分公司财务部。

3、编制标准：

个险系列职场共分为：管理、营销、龙腾、收展、保全外勤、客服中心六大类，各类职场分别根据《管理职场配置标准》、《营销职场配置标准》、《龙腾职场配置标准》、《收展职场配置标准》、《保全外勤职场配置标准》、《客服中心配置标准》编制。

4、编制说明

（1）区分六大类职场分别填报附表：《2003年职场资产-费用预算编制表》。其中龙腾、2003年新增客服中心职场的资产-费用预算作为专项预算，单独追加，不包含在机构2003年年初预算中。为 方便编制，营销、龙腾、收展、保全外勤、客服中心的编制表中只列举了主要费用项目，其它未列示的费用项目统一在管理职场编制表中编制；

（2）编制表中“营业费用-租赁费”科目的“2002年1-9月实际数”按照现有合同的年租金填列，“2002年末预计”根据“2002年1-9月实际数”加（减）10-12月预计新增或退租的合同年租金填列；

（3）营销、收展、保全职场2003年计划新增建筑面积 ≤2003年末计划持证人力*3平米/人*调整系数（1.0~1.3）-2002年末建筑面积。

（4）水电费编制标准：管理职场水电费 ≤管理职场建筑面积*3元/每平米每月*12个月，客服中心水电费 ≤客服中心职场建筑面积*10元/每平米每月*12个月，其他职场水电费 ≤职场建筑面积*2元/每平米每月*12个月。

（5）客服中心预算编制只考虑续租部分，暂不考虑新增，新增计划由总公司统一编制，专项追加。

（6）各职场计划更新以及新增部分的固定资产预算（除医疗设备、车辆外）在表格《2003年职场固定资产预算编制表》中分类汇总填报，费用预算在各类职场的《费用预算编制表》中填报，有关固定资产折旧的费用预算应与前表对应。

三、上报资料和时间

（一）营业费用预算：各职能部门上报《营业费用预算编制表》、《营业费用预算汇总表》和《营业费用预算编制说明表》，各三级机构应按照前线、后援、共同资源、个险汇总四张表格上报《营业费用预算汇总表》和《营业费用预算编制说明表》。均要求于10月 23 日前以电子邮件形式上报分公司财务部冯燕处。

（二）、固定资产预算：电脑部、办公室及体检中心将初步审核汇总的固定资产预算编制表，要求10月23日前以电子邮件形式上报分公司财务部邹兴国处。

（三）、职场资产及费用预算：要求10月 23日前用电子邮件上报分公司财务部邹兴国处。

请各机构在填制表格过程中不要改变表格格式。

分公司计划预算小组 二○○二年十月十二日

第二篇：财务预算编制要求

财务预算编制要求

1、产品销售预算表的编制。产品销售预算是编制全面预算的基础，企业要依据经营部门编制企业生产大纲，产品销售收入计划，编制产品销售预算，产品销售预算编制中销售收入应根据内各季度市场预测（或销售合同）的销售量和售价，确定各季度预计销售收入，销售成本根据产品成本预算表计算编制。

2、在充分分析市场的基础上，确定本年合理的生产量的，编制企

业生产大纲。根据企业生产大纲、产品材料消耗定额和产品工时定额，本着严格控制降低生产成本的的原则合理编制，并要将此指标分解落实，与后期经营责任考核结合起来。

3、制造费用预算的编制，采取零基预算或增量预算方式编制，并

将各费用明细按固定费用、变动费用分别编制，固定费用如修理等按企业技措维修计划进行编制，管理人员工资、福利费按生产车间管理人员工资标准编制，福利费按14%比例编制等等。

4、管理费用根据历史资料和预测今年生产经营任务情况，具体管

理费用明细项目预算，根据不同情况按零基预算或增量预算方式编制。

5、财务费用根据年初贷款情况和本年资金预算计划，按利息率测

算财务费用。

6、根据工效挂钩办法，根据集团公司核定工资总额基数，考虑预

计企业效益状况和其他工资增长因素，编制应付工资及应付福利费预算。在工资总额预计的基础上，按规定比例提取福利费，根据以往数据，结合本年计划编制福利费支出明细。

7、根据本年新产品计划，编制企业科技开发投入资金预算。

8、为控制资本性支出，应根据生产计划和现金收支状况，本着盘

活存量资产，合理安排投入的原则，编制资本性支出预算。

9、财务各项预算编制，必须以现金流量为主线，以现金流入流出

控制为核心。严格限制无预算资金支出，最大限度减少资金占用。确保企业生产经营的正常进行，保持资金的合理流动。

10、各企业、公司预算编制说明要求：要认真上报预算编制说明，对预算各指标与上年相比有较大变化的要有详细说明，同时说明预算主要指标的编制依据。

第三篇：财务预算编制学习体会[推荐]

财务预算编制学习体会

作为财务管理的两大手段之一的预算，以前我是从来没有机会接触的。今天在教育局的统一组织下我有机会学习了预算的全过程。在兴奋的同时缺少必要的信心，毕竟从头开始加之涉及面较广压力可想而知。但通过学习还是收获颇丰，下面将自己的一些体会与大家一起分享。

一、通过学习有利于贯彻财政部、教育部《关于确保农村义务教育经费投入，加强财政预算管理的通知》精神，落实农村义务教育经费保障机制，进一步加强规范农村中小学预算编制工作，切实提高中小学校长的财务预算和管理水平。

二、财务预算应加强计划性、讲究科学性、强化实用性。学校预算是学校根据事业发展计划和任务编制的财务收支计划。科学、合理的预算是学校内资金来源和各方面支出的合理统筹，是学校进行各项财务活动的前提和依据，是一定时期内事业发展的保障。随着教育事业的迅速发展和公共财政体制改革的深化，财政部门和教育部门对预算管理的科学、全面、细化的要求也越越高，学校财务预算的作用与地位也显而易现。

三、科学合理编制预算。预算编制是预算管理的第一个环节，学校要统筹预算内外的财力，将所有预算内外收支、政府性基金收支、事业收入收支和其他收入收支等全部纳入部门预算，统一编制、统一管理、统筹安排合理使用。

四、加强预算执行管理

已经审定的财务预算执行如何关系到学校工作完成的好坏，影响学校事业发展和规划。为此必须加强预算执行力度，强化预算约束力。

总之，学校预算是学校根据事业发展计划和任务编制的财务收支计划。科学，合理的预算是学校内资金来源和各方面支出的合理统筹，是学校进行各项财务活动的前提和依据，是一定时期内事业发展的保障。随着教育事业的迅速发展和公共财政体制改革的深化，财政部门和教育部门对预算管理的科学，全面，细化的要求也越来越高，学校财务预算的作用与地位也日益显现。作为学校预算管理的参与者，有必要对如何加强学校预算管理这一课题作一探讨。

没有事前的财务预算，就对财务收支心中无数，全年资金运作也无从知晓;没有事中的严格控制，预算执行就得不到保证;若没有事后对预算执行的分析，则会看不到工作中的成绩和缺点，不能吸取经验和教训，从而也不能进一步提高财务管理水平。可见，对预算执行结果的全面分析是学校预算管理各环节中重要一环。学校在预算终了时，应当清理核实全年预算收入，支出数字和往来款项，做好决算数字的对帐工作，系统地整理和积累财务基础资料，通过系统资料分析，可以总结一年预算执行，平衡收支，资金使用效益等方面的经验，同时对于与预算指标有较大差异的收支项目要进行分析，找到问题的症结所在。比如，当年维修费比上增加较多，如果是老校，房屋，建筑物等按计划进行普遍的维修，开支多一些是正常的，也是必要的;如果是新校，则可能存在问题。还有差旅费，招待费开支方面，都是有节约的潜力可挖的。预算执行结果报告主要包括预算收支的实际完成情况和事业计划的完成情况，要做到数字准确，内容完整，说明充分，报送及时。

我们在今后的工作中要不断总结预算执行过程中的经验，对存在问题要提出改进意见和措施，为下预算的编制提供参考，通过有关具有可比性的经费收支指标的比较分析促进学校之间相互借鉴先进的财务管理经验和方法，以期达到加强学校预算管理，提高财务管理水平的目的。

第四篇：预算编制与财务分析制度

预算编制与财务分析制度

一、预算编制

（一）、预算管理要点

1、预算部署。集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年12月初部署集团公司下全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格，填报说明并下发各编报公司和部门。

2、组织保障。各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，各职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工作。

3、编报范围。集团公司范围内所有分、子公司均应编制预算。

4、编报方法。编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明确任务，自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。

5、预算审批。集团公司财务部收集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准，各分、子公司预算由各分、子公司平衡、论证、审批。

6、）预算控制。各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算开展日常经营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价。

7、编制原则。

①、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。

②、当年指标增长必须符合实际状况和市场发展趋势。

③、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。

（二）、预算内容及表式

1、集团公司资金预算表。（见附表1）

2、子公司公司资金预算表。（以伟成置业为例）（见附表2）

3、子公司收入预算表。（以伟成置业为例）（见附表3）

4、子公司房产销售收入预算明细表。（以伟成置业为例）（见附表4）

5、子公司开发项目投资预算表。（以伟成置业为例）（见附表5）

6、子公司开发项目投资预算明细表。（以伟成置业为例）（见附表6）

7、子公司固定资产投资支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表7）

8、子公司期间费用支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表8）

9、子公司对外投资支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表9）

10、子公司税收支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表10）

11、子公司借、还款预算表。（以伟成置业为例）（见附表11）

12、子公司人力预算表。（以伟成置业为例）（见附表12）

13、集团目标利润预算表。（见附表13）

二、财务分析与评价

财务分析是以财务报告及其他相关资料为主要依据，对财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。财务分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提。是评价公司经营成果和财务状况的文件，为公司加强经营管理和决策提供财务依据。鉴于集团公司特点，财务分析要按公司总部、子公司等不同口径反映列示。子公司财务分析由子公司

财务部门完成，交财务部汇总出集团公司财务分析。集团公司财务状况要做到每周有说明，每月有分析。

（一）、分析内容

1、经营成果分析

①、集团总体利润目标达成分析。与预算比。

②、子公司利润目标达成分析。与预算比、与上年同期比。

③、收入目标达成分析。与预算比、与上年同期比。

④、成本目标达成分析。与预算比、与上年同期比。

⑤、费用目标达成分析。与预算比、与上年同期比。

2、投资回报分析

①、项目投资收益率分析。与预算比、与同行业比。

②、项目回收期分析。与预算比、与同行业比。

3、财务状况分析

①、资金结构比例分析：分析本期资产负债表、利润表等报表中各项目的构成比例，以行业比例和上年同期项目比例相比较，将增长分析与结构分析结合起来，判断各项目构成比例的合理性、科学性。

②、偿债能力分析：分析速动比率、流动比率、资产负债率、产权比率等。判断偿债能力和抗风险能力。

③、指标变动差异分析：将本期各项指标计算结果与预算值及上年同期值比较，找出变动较大或不正常的指标作为重点分析对象，揭示运行中存在的问题及原因。

（二）、分析表格

1、集团总体利润目标达成/增长情况分析表。（见附表14）

2、子公司利润目标达成/增长情况分析表。（见附表15）

3、子公司收入目标达成/增长情况分析表。（见附表16）

4、子公司房产销售收入目标达成情况分析表。（见附表17）

5、子公司成本预算执行情况分析表。（见附表18）

6、子公司各项目成本预算执行情况分析表。（见附表19）

7、子公司费用预算执行情况分析表。（见附表20）

8、子公司开发项目投资收益分析表。（见附表21）

9、子公司开发项目回收期分析表。（见附表22）

10、资产负债构成分析表。（见附表23）

11、利润构成分析表。（见附表24）

12、偿债能力分析表。（见附表25）

（三）、业绩评价

根据上述财务分析，对经营情况、财务状况、盈利水平，从财务角度给予公正、客观的评价和预测，评价从正面和负面两方面进行。并对经营情况、投资情况进行分析后形成意见和看法，对运作过程中存在的问题提出改进建议，供领导决策参考。

第五篇：平安智慧星终身寿险

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