同浙财〔2013〕3号关于印发《2014年财务预算编制办法》的通知

第一篇：同浙财〔2013〕3号关于印发《2014年财务预算编制办法》的通知

同济大学浙江学院文件

同浙财„2013‟3号

关于印发《2014年财务预算编制办法》的通知

各部门：

现将《2014年财务预算编制通知》印发给你们，请你们按照通知中有关要求及表式内容，安排好本部门2014年预算编制工作。

同济大学浙江学院

2013-11-29

抄送：同济大学浙江学院董事会、院领导

院长办公室2013年11月29日印发

附件：

2014年财务预算编制办法

为进一步规范我校经费管理，提高经费使用效益，根据《高等学校财务制度》有关要求，现将2014年部门预算编制工作有关事项通知如下：

一、编制原则1、2014年财务预算在支持学校教学改革，推进“财务二级管理”的基础上，按照“收支两条线”核算办法，结合条、块管理，分别编制收入预算和支出预算。编报要求实事求是、完整准确、不重不漏、确保收支平衡。

2、基础数据：教工人数、学生人数以2013年9月底为准，2014年新进教工人数和学生人数以计划数为准。工资基数按调资后计算。资产数据以2013年10月底为准。相关支出项目、定额、标准参考近二年支出实绩，新增项目以2014年工作计划及学校发展规划为准。

3、支出安排：首先确保教学工作正常运行。项目支出视财力，急需项目应优先安排。2014年继续增加对教学设备经费、教科研经费、专业建设、重点课程建设、教改经费、人材引进及学校相关基础设施建设的投入，加快推进学校建设和发展。

二、编制方法1、2014年预算以部门编报为主，包括三系一部、中德学院、各职能处室共计17个部门。步骤为两上两下。各部门编报完成后交计财处汇总，报分管财务领导审核后返回部门，部门对需要调整的内容进行调整。调整完成后交计财处汇总形成总预算，由分管财务领导提交校领导班子“党政联席会”审核，并经董事会审核批准后下达预算。

2、为减轻部门预算编报工作量，部门编报的内容主要以本部门承担的职能为主。相关内容参考下表，有关支出定额、标准见各部门支出预算附表。

3、各条线之间、部门之间应加强沟通、相互衔接，尤其是设备添置、项目经费等安排，“牵头”部门要做好指导和数据汇总工作，并充分考虑沪西教学区教学工作及后勤保障，确保201

4年预算基本准确。

三、编报时间

各部门预算应在下达预算编制任务后二周内完成。计财处汇总整理三天内完成并报分管财务院领导初审。初审后返回部门三天内完成调整并交计财处汇总形成总预算，分管财务院领导将总预算提交院领导班子集体审议，报董事会审批。计财处将通过审批后的预算下达各部门。整个编报工作计划12月下旬完成。

各部门（系）填报的预算数据，需经本部门负责人审核签字后（纸质）交计财处，电子文档需OA发送。联系人：叶志芳、周金明，电话：82878866。

附件1：同济大学浙江学院2014年基本情况信息表 附件2：同济大学浙江学院2014年收支预算平衡表 附件3：同济大学浙江学院2014年收入预算明细表 附件4：同济大学浙江学院2014支出预算明细表

第二篇：财预[2015]210 号关于印发《政府投资基金暂行管理办法》的通知

www.xiexiebang.com 关于印发《政府投资基金暂行管理办法》的通知

财预[2015]210 号

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，各省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局、委）：

为了进一步提高财政资金使用效益，发挥好财政资金的杠杆作用，规范政府投资基金的设立、运作和风险控制、预算管理等工作，促进政府投资基金持续健康运行，根据预算法、合同法、公司法、合伙企业法等相关法律法规，我们制定了《政府投资基金暂行管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

附件：政府投资基金暂行管理办法

财政部

2015年11月12日

附件：

政府投资基金暂行管理办法

第一章总则

第一条为了进一步提高财政资金使用效益，发挥好财政资金的杠杆作用，规范政府投资基金管理，促进政府投资基金持续健康运行，根据预算法、合同法、公司法、合伙企业法等相关法律法规，制定本办法。

第二条本办法所称政府投资基金，是指由各级政府通过预算安排，以单独出资或与社会资本共同出资设立，采用股权投资等市场化方式，引导社会各类资本投资经济社会发展的重点领域和薄弱环节，支持相关产业和领域发展的资金。

www.xiexiebang.com 第三条本办法所称政府出资，是指财政部门通过一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算等安排的资金。

第四条财政部门根据本级政府授权或合同章程规定代行政府出资人职责。

第二章政府投资基金的设立

第五条政府出资设立投资基金，应当由财政部门或财政部门会同有关行业主管部门报本级政府批准。

第六条各级财政部门应当控制政府投资基金的设立数量，不得在同一行业或领域重复设立基金。

第七条各级财政部门一般应在以下领域设立投资基金：

（一）支持创新创业。为了加快有利于创新发展的市场环境，增加创业投资资本的供给，鼓励创业投资企业投资处于种子期、起步期等创业早期的企业。

（二）支持中小企业发展。为了体现国家宏观政策、产业政策和区域发展规划意图，扶持中型、小型、微型企业发展，改善企业服务环境和融资环境，激发企业创业创新活力，增强经济持续发展内生动力。

（三）支持产业转型升级和发展。为了落实国家产业政策，扶持重大关键技术产业化，引导社会资本增加投入，有效解决产业发展投入大、风险大的问题，有效实现产业转型升级和重大发展，推动经济结构调整和资源优化配置。

（四）支持基础设施和公共服务领域。为改革公共服务供给机制，创新公共设施投融资模式，鼓励和引导社会资本进入基础设施和公共服务领域，加快推进

www.xiexiebang.com 重大基础设施建设，提高公共服务质量和水平。

第八条设立政府投资基金，可采用公司制、有限合伙制和契约制等不同组织形式。

第九条政府投资基金出资方应当按照现行法律法规，根据不同的组织形式，制定投资基金公司章程、有限合伙协议、合同等（以下简称章程），明确投资基金设立的政策目标、基金规模、存续期限、出资方案、投资领域、决策机制、基金管理机构、风险防范、投资退出、管理费用和收益分配等。

第三章政府投资基金的运作和风险控制

第十条政府投资基金应按照“政府引导、市场运作，科学决策、防范风险”的原则进行运作。

第十一条政府投资基金募资、投资、投后管理、清算、退出等通过市场化运作。财政部门应指导投资基金建立科学的决策机制，确保投资基金政策性目标实现，一般不参与基金日常管理事务。

第十二条政府投资基金在运作过程中不得从事以下业务：

1.从事融资担保以外的担保、抵押、委托贷款等业务；

2.投资二级市场股票、期货、房地产、证券投资基金、评级AAA 以下的企业债、信托产品、非保本型理财产品、保险计划及其他金融衍生品；

3.向任何第三方提供赞助、捐赠（经批准的公益性捐赠除外）；

www.xiexiebang.com 4.吸收或变相吸收存款，或向第三方提供贷款和资金拆借；

5.进行承担无限连带责任的对外投资；

6.发行信托或集合理财产品募集资金；

7.其他国家法律法规禁止从事的业务。

第十三条投资基金各出资方应当按照“利益共享、风险共担”的原则，明确约定收益处理和亏损负担方式。对于归属政府的投资收益和利息等，除明确约定继续用于投资基金滚动使用外，应按照财政国库管理制度有关规定及时足额上缴国库。投资基金的亏损应由出资方共同承担，政府应以出资额为限承担有限责任。

为更好地发挥政府出资的引导作用，政府可适当让利，但不得向其他出资人承诺投资本金不受损失，不得承诺最低收益。国务院另有规定的除外。

第十四条政府投资基金应当遵照国家有关财政预算和财务管理制度等规定，建立健全内部控制和外部监管制度，建立投资决策和风险约束机制，切实防范基金运作过程中可能出现的风险。

第十五条政府投资基金应选择在中国境内设立的商业银行进行托管。托管银行依据托管协议负责账户管理、资金清算、资产保管等事务，对投资活动实施动态监管。

第十六条加强政府投资基金信用体系建设，建立政府投资基金及其高级管理人员信用记录，并将其纳入全国统一的社会信用信息共享交换平台。

第四章政府投资基金的终止和退出

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第十七条政府投资基金一般应当在存续期满后终止。确需延长存续期限的，应当报经同级政府批准后，与其他出资方按章程约定的程序办理。

第十八条政府投资基金终止后，应当在出资人监督下组织清算，将政府出资额和归属政府的收益，按照财政国库管理制度有关规定及时足额上缴国库。

第十九条政府投资基金中的政府出资部分一般应在投资基金存续期满后退出，存续期未满如达到预期目标，可通过股权回购机制等方式适时退出。

第二十条财政部门应与其他出资人在投资基金章程中约定，有下述情况之一的，政府出资可无需其他出资人同意，选择提前退出：

（一）投资基金方案确认后超过一年，未按规定程序和时间要求完成设立手续的；

（二）政府出资拨付投资基金账户一年以上，基金未开展投资业务的；

（三）基金投资领域和方向不符合政策目标的；

（四）基金未按章程约定投资的；

（五）其他不符合章程约定情形的。

第二十一条政府出资从投资基金退出时，应当按照章程约定的条件退出；章程中没有约定的，应聘请具备资质的资产评估机构对出资权益进行评估，作为确定投资基金退出价格的依据。

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第五章政府投资基金的预算管理

第二十二条各级政府出资设立投资基金，应由同级财政部门根据章程约定的出资方案将当年政府出资额纳入政府预算。

第二十三条上级政府可通过转移支付支持下级政府设立投资基金，也可与下级政府共同出资设立投资基金。

第二十四条各级政府单独出资设立的投资基金，由财政部门根据预算、项目投资进度或实际用款需要将资金拨付到投资基金。

政府部门与社会资本共同出资设立的投资基金，由财政部门根据投资基金章程中约定的出资方案、项目投资进度或实际用款需求以及预算安排情况，将资金拨付到投资基金。

第二十五条各级财政部门向政府投资基金拨付资金时，增列当期预算支出，按支出方向通过相应的支出分类科目反映；

收到投资收益时，作增加当期预算收入处理，通过相关预算收入科目反映；

基金清算或退出收回投资时，作冲减当期财政支出处理。

第六章政府投资基金的资产管理

第二十六条各级财政部门应按照《财政总预算会计制度》规定，完整准确反映政府投资基金中政府出资部分形成的资产和权益，在保证政府投资安全的前提下实现保值增值。

www.xiexiebang.com 各级财政部门向投资基金拨付资金，在增列财政支出的同时，要相应增加政府资产——“股权投资”和净资产——“资产基金”，并要根据本级政府投资基金的种类进行明细核算。基金清算或退出收回投资本金时，应按照政府累计出资额相应冲减政府资产——“股权投资”和净资产——“资产基金”。

第二十七条政府应分享的投资损益按权益法进行核算。政府投资基金应当在终了后及时将全年投资收益或亏损情况向本级财政部门报告。财政部门按当期损益情况作增加或减少政府资产——“股权投资”和净资产——“资产基金”处理；财政部门收取政府投资基金上缴投资收益时，相应增加财政收入。

第二十八条政府投资基金应当定期向财政部门报告基金运行情况、资产负债情况、投资损益情况及其他可能影响投资者权益的其他重大情况。按季编制并向财政部门报送资产负债表、损益表及现金流量表等报表。

第二十九条本办法实施前已经设立的政府投资基金，要按本办法规定将政府累计投资形成的资产、权益和应分享的投资收益及时向财政部门报告。财政部门要按照本办法和《财政总预算会计制度》要求，相应增加政府资产和权益。

第七章监督管理

第三十条各级财政部门应建立政府投资基金绩效评价制度，按对基金政策目标实现程度、投资运营情况等开展评价，有效应用绩效评价结果。

第三十一条政府投资基金应当接受财政、审计部门对基金运行情况的审计、监督。

第三十二条各级财政部门应会同有关部门对政府投资基金运作情况进行检查。对于检查中发现的问题按照预算法和《财政违法行为处罚处分条例》等

www.xiexiebang.com 有关规定予以处理。涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。

第八章附则

第三十三条本办法由国务院财政部门负责解释。

第三十四条省级财政部门可结合本办法及实际情况，制定本地区实施细则。

第三十五条本办法自印发之日起实施。

第三篇：财教〔2015〕463 号关于印发《特殊教育补助资金管理办法》的通知

www.xiexiebang.com 关于印发《特殊教育补助资金管理办法》的通知

财教〔2015〕463 号

各省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）、教育厅（教委、教育局），新疆生产建设兵团财务局、教育局：

为加强和规范特殊教育补助资金管理，提高资金使用效益，支持特殊教育发展，根据国家有关规定，财政部、教育部制定了《特殊教育补助资金管理办法》，现予印发，请遵照执行。

附件：特殊教育补助资金管理办法

财政部教育部 2015年11月14日

附件

特殊教育补助资金管理办法

第一条为加强和规范特殊教育补助资金（以下简称补助资金）管理，提高资金使用效益，支持特殊教育发展，根据国家有关规定，制定本办法。

第二条补助资金是由中央财政设立、通过一般公共预算安排、用于支持特殊教育发展的资金。

第三条补助资金由财政部和教育部共同管理。财政部负责组织补助资金中期财政规划和预算编制，会同教育部分配下达资金，对资金使用情况进行监督和绩效管理；教育部负责指导地方编制项目规划，审核地方申报材料，提出资金需求测算方案，推动组织实施工作，会同财政部做好资金使用情况监督和绩效管

www.xiexiebang.com 理工作。

第四条补助资金使用管理遵循“中央引导、突出重点、省级统筹、规范透明”的原则。

第五条补助资金支持范围为全国独立设置的特殊教育学校和招收较多残疾学生随班就读的义务教育阶段学校。重点支持中西部省份和东部部分困难地区。补助资金主要用于以下方面：

（一）支持特殊教育学校改善办学条件，为特殊教育学校配备特殊教育教学专用设备设施和仪器等。

（二）支持特教资源中心（教室）建设，为资源中心和义务教育阶段普通学校的资源教室配备必要的特殊教育教学和康复设备。

（三）支持向重度残疾学生接受义务教育提供送教上门服务，为送教上门的教师提供必要的交通补助；支持探索教育与康复相结合的医教结合实验，配备相关仪器设备，为相关人员提供必要的交通补助。

第六条补助资金按因素法分配到相关省份，由省级财政和教育部门统筹安排，合理使用。主要分配因素包括：义务教育阶段特殊教育学生数等事业发展情况、人均可用财力、工作努力程度等。各因素数据通过相关统计资料和省级申报材料获得。

第七条省级财政和教育部门应当在每年3 月15日前，向财政部和教育部提出当年补助资金申报材料，并抄送财政部驻当地财政监察专员办事处。申报材料主要包括：

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（一）上资金使用管理情况。主要包括上全省资金安排与分配情况、工作进展情况、资金效益和有关建议意见等。上省本级财政安排支持特殊教育发展方面的专项资金统计表及相应预算文件。

（二）本工作方案。主要包括当年工作目标和绩效目标、重点任务和资金预算安排、执行计划及时间表，绩效目标要明确、具体、可考核。

补助资金申报材料作为开展绩效评价和资金分配的依据之一。逾期不提交申报材料的，在分配当年资金时，相关因素作零分处理。

第八条财政部和教育部每年9 月30日前提前下达下一部分补助资金预算指标；当年预算在全国人民代表大会批准中央预算后90日内正式下达。预算发文同时抄送财政部驻各地财政监察专员办事处。

省级财政和教育部门接到中央补助资金预算（含提前下达预算指标）后，应当在30日内按照预算级次合理分配、及时下达预算，并将预算发文抄送财政部驻当地财政监察专员办事处。

县级财政和教育部门应当在收到上级补助资金预算文件后的30日内，将资金下达到具体项目单位。严禁用于偿还债务、弥补其他项目资金缺口，严禁套取、截留、挤占和挪用。

第九条补助资金支付应当按照国库集中支付有关规定执行。

第十条财政部和教育部对补助资金实施目标管理。省级财政和教育部门应当统筹组织、指导协调相关管理工作，建立健全项目管理制度，督促县级财政和教育部门将补助资金落实到项目。

www.xiexiebang.com 支持特殊教育学校改善办学条件，应当优先支持未达到《特殊教育学校建设标准》和《三类特殊教育学校教学与医疗康复仪器设备配备标准》的学校；资源中心应当设立在30万人口以下且未建立特殊教育学校的县，资源教室应当优先设立在招收较多残疾学生随班就读且在当地学校布局调整规划中长期保留的义务教育阶段学校：“医教结合”实验项目应当优先选择具备整合教育、卫生、康复等资源的能力，能够提供资金、人才、技术等相应支持保障条件的地区和学校。

第十一条县级教育和财政部门应当督促项目单位严格执行项目预算，加快项目实施进度，确保项目如期完成。

项目实施中涉及政府采购的，应当严格执行政府采购有关法律法规及制度。项目实施完成后，应当及时办理验收和结算手续，同时办理固定资产入账手续。未经验收或验收不合格的设施设备不得交付使用。

第十二条项目预算下达后，因不可抗力等客观原因导致项目无法实施时，按照“谁审批谁负责”的原则，履行项目和预算变更审批手续。

第十三条项目实施完成后，若有结余资金，由县级财政部门按有关规定使用。

第十四条财政部和教育部对补助资金管理使用情况适时开展监督检查和绩效评价。财政部驻各地财政监察专员办事处应按规定和财政部要求，对补助资金实施全面预算监管。监督检查、绩效评价和预算监管结果作为分配补助资金的重要参考依据。

地方各级财政和教育部门应当按照各自职责，建立健全补助资金管理使用的监督检查和绩效评价制度。项目单位应当建立健全内部监督约束机制，确保补助资金管理和使用安全、规范。

www.xiexiebang.com 第十五条地方各级财政部门要按照财政预决算公开的要求做好信息公开工作。各省级财政、教育部门应当通过网站等方式及时公开本省份项目遴选办法和结果、资金安排情况及工作进展等情况。县级教育部门应当将项目名称、立项时间、实施进展、经费使用和验收结果等信息予以全程公开。

第十六条补助资金应当专款专用，对于滞留、截留、挤占、挪用、虚列、套取补助资金以及疏于管理影响目标实现的，按照《财政违法行为处罚处分条例》给予严肃处理。

第十七条本办法由财政部、教育部负责解释和修订。地方财政和教育部门可以依据本办法，制定地方补助资金管理和使用的具体办法或者实施细则，并抄送财政部驻当地财政监察专员办事处。

第十八条本办法自印发之日起30天后施行。原《少数民族教育和特殊教育中央补助资金管理办法》（财教〔2006〕243 号）同时废止。

第四篇：财建[2015]458 号关于印发《中小企业发展专项资金管理暂行办法》的通知

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关于印发《中小企业发展专项资金管理暂行办法》的通知

财建[2015]458 号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：

为促进中小企业特别是小型微型企业健康发展，规范和加强中小企业发展专 项资金的管理和使用，财政部制定了《中小企业发展专项资金管理暂行办法》。现印发给你们，请遵照执行。

附件：《中小企业发展专项资金管理暂行办法》

财政部

２０１５年７月１７日

附件：

中小企业发展专项资金管理暂行办法

第一条为了规范中小企业发展专项资金的管理和使用，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国中小企业促进法》、《中华 人民共和国民族区域自治法》等，制定本办法。

第二条本办法所称中小企业发展专项资金（以下简称专项资金），是指中央 财政预算安排用于优化中小企业发展环境、引导地方扶持中小企业发展及民族贸 易、少数民族特需商品定点生产企业发展的资金。

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第三条专项资金旨在引领带动地方积极探索政府扶持中小企业的有效途径，支持改善中小企业发展环境，加大对薄弱环节的投入，突破制约中小企业发展的 短板与瓶颈，建立扶持中小企业发展的长效机制，有效促进形成“大众创业、万 众创新”的良好局面。

第四条专项资金的管理应当遵循公开透明、公平公正、突出重点、加强监督 的原则，实行专款专用，专项管理，确保资金使用规范、安全和高效。

第五条财政部会同工业和信息化部、科技部、商务部、国家工商行政管理总 局、国家民委等部门确定专项资金支持重点。财政部负责专项资金的预算管理和 资金拨付，并对专项资金的管理情况和实施效果等开展预算监管和绩效管理。

第六条专项资金支持范围包括：

（一）小微企业创业创新基地城市示范。

（二）中小企业参加重点展会、完善中小企业公共服务体系、中小企业创新 活动、融资担保及国内贸易信用保险等。

（三）民族贸易和少数民族特需商品定点生产企业发展。

（四）其他促进中小企业发展的工作。

第七条财政部会同相关部门根据国家促进中小企业发展的决策部署适时适当

调整专项资金支持的重点领域，并通过发布工作指南等组织实施。

第八条 对本办法第六条第一项工作，省级财政部门会同同级相关部门向财

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政部等部门申报。申报城市应按照工作指南要求编制实施方案，财政部会同工业 和信息化部、科技部、商务部、国家工商行政管理总局等部门按照工作指南明确 的程序组织竞争性评审，确定示范城市。

财政部负责确定示范期内对示范城市的资金支持总额，并根据资金需求、预 算安排进度要求、管理绩效等因素分年拨付。工业和信息化部、科技部、商务部、国家工商行政管理总局等部门按照各自职责指导小微企业创业创新基地城市示范 工作。

第九条对本办法第六条第二项工作，省级财政、工信、科技、商务、工商行 政管理等部门应引导小微企业创业创新基地示范城市加大对重点工作的支持，推 动示范城市积极开展先行先试，发挥好示范带动作用；具备条件的工作由财政部 分别会同工业和信息化部、科技部、商务部、国家工商行政管理总局等部门专项 组织实施，不断扩大中小企业受益范围，切实提高各专项工作的针对性和有效性。

第十条对本办法第六条第三项工作，国家民委综合考虑有关省份民族贸易企 业网点和民族特需商品生产布局、供需平衡、上预算执行及绩效评价等情况，提出专项资金分配建议，财政部按照预算管理规定审核后切块下达到有关省 份。

民族贸易企业和少数民族特需商品定点生产企业有关省份包括内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆等５个民族自治区；贵州、云南、青海等３个多民族省；吉林、湖北、湖南、四川、甘肃等５个辖有民族自治州的省。

第十一条专项资金补助对象按照政府机构、事业单位和企业等分类，专项资 金补助根据支持内容的不同，可以采取无偿资助、投资补助、政府购买服务等方

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式。

第十二条专项资金支付按照财政国库管理制度有关规定执行。

第十三条 财政部会同相关部门建立定期评价和退出机制，根据实际工作需 要组织开展绩效评价，并加强绩效评价结果的应用。

第十四条财政部会同相关部门加强预算监管，对监管发现的问题及时督促整 改，对违反本办法规定，截留、挤占、挪用专项资金的行为，依照《财政违法行 为处罚处分条例》规定处理。

第十五条地方财政部门应会同同级相关部门制定专项资金管理实施细则，并 及时将专项资金分配结果向社会公开。

第十六条 本办法自发布之日起施行。财政部、工业和信息化部、科技部、商务部《关于印发＜中小企业发展专项资金管理暂行办法＞的通知》（财企〔２ ０１４〕３８号），财政部、国家民委《关于印发＜民族贸易企业网点建设和民 族特需商品定点生产企业技术改造专项资金管理办法＞的通知》（财建〔２０１ ４〕２３４号）同时废止。

第五篇：关于印发财务报帐实施办法的通知

长邮银发[2009]10号

关于印发《中国邮政储蓄银行长沙市分行财务报账制

实施办法》的通知

市行各单位，四县（市）支行：

现将《中国邮政储蓄银行长沙市分行财务报账制实施办法》印发给你们，请认真组织学习，并切实遵照执行。

二OO九年二月十三日

主题词：印发 财务 报账 办法 通知 抄送：行内行领导；存档（2）。

拟稿人：万瑰玫 2009年2月16日印发

共印48份 附件：

中国邮政储蓄银行长沙市分行财务报账制实施办法

总则

为深化财务管理，细化财务核算，促进企业业务发展，经市分行办公会研究决定，全行实行财务报账制管理制度。财务报账制指各报账单位将本单位发生或管理的各项财务支出事项，整理后报送财务会计部审查确认，财务会计部根据审查确认的结果，办理账务记载和款项结算的财务报账管理模式。

第一章 财务报账制管理及机构设置

（一）财务报账制管理根据中国邮政储蓄会计核算制度要求，以市分行为独立核算单位，借助财务管理信息系统，将市区支行、县（市）支行、利润中心和市分行管理部门设置为财务报账单位，严格按照成本费用预算计划开展各项财务报账管理工作。

（二）市分行财务报账机构设财务会计部，实行财务报账制后，全行所有财务支出事项的账务记载工作基本由市分行财务会计部完成，财务会计部负责全行各部门、利润中心、市支行及县（市）支行的财务管理和会计核算，每周一、三（主要为利润中心和支行报账）、四全天报账（月底、年底结账日至月初5日报表日不报账）。市分行各部门、利润中心、市区各支行设兼职报账员负责本单位计划内成本费用的报账工作。

县支行每月到市分行财务会计部报账两次（月底、年底结账日、上报报表日不报账），报账申请单须经县支行行长、经办人签字，加盖财务公章，并附电子文档交市分行财务会计部。报账凭证粘贴、整理整齐，粘贴单上注明单据张数、金额，在右上角注明录入报账中心单据号后由报账员亲自送达，以确保发票及其他原始单据不丢失，市分行财务会计部审核后加盖已制凭证章，原始凭证交还县支行报账员，再由收款人签收。

第二章 财务报账制原则

（一）各项成本费用由市分行统一下达财务预算计划，各使用单位严格在预算内控制使用，不得突破。

（二）各单位成本费用实行一把手负责制，各项费用由一把手审批签字，严格在计划内开支。

（三）可控成本费用实行谁使用谁承担原则。各部室报销的费用中含有本部门以外的全行费用时，报账员必须填制费用清单，将成本费用分解到各单位。费用清单须列明应承担费用的单位名称、费用项目、数量、单价及各单位应承担的费用金额，费用清单合计金额应与原始发票金额一致。

（四）费用支出指标同经营效益挂钩。实行超收增加支出指标，欠产相应减少费用的原则。

第三章 成本费用报销的一般规定

（一）原始凭证的取得和填制要求。

1、一切发票单据必须印有全国统一发票监制章或财政部门监制章，发票必须用复印纸套写（定额发票除外），发票涂改无效。发票要素必须齐全，客户名称、日期、品名规格、单位、数量、单价等填写清楚（要求开票人员填写，尽量不要事后补写），发票大小写金额必须一致，填票人和收款人要写全名，发票上应加盖出票单位公章。

2、自制的原始凭证必须有经办人及部门领导或指定人员的签名或盖章，并加盖该部门公章。

3、原始凭证的修改应由原经办人员修改后签名确认，会计人员不能自行修改。原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的应由出据单位重开，不得在原始凭证上更改。

4、从外单位取得的原始凭证丢失，应取得原开出单位盖有单位公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由财务会计部总经理批准后，才能代作原始凭证；或取得原开出单位的发票复印件，并由原开出单位在复印件上加盖公章，注明复印件与原件相符。

5、各种报销费用必须与实际相符，严禁弄虚作假。如经发现，不予报销，并报人力资源部门处以报销金额5－10倍的罚款。

（二）报账要求

1、各种费用报销，必须有经手人、证明人及部门领导在发票上签章，并注明用途。各种报销单据，应按内容分开粘贴，并按纸张大小依次整齐粘贴在粘贴单上（左上角留出装订位置，要求不用翻动可以看出几张附件），不得用订书针等金属物品装订。每张粘贴单必须写明附件张数和金额。

2、一次报销项目较多时，需填写报账单，列明报销项目及每项金额（与原始凭证一致），报账单需报账人员和单位领导签章。

3、各项成本费用必须在经济事项发生后15日内报账，超过时间财务可不予报账。

第四章 专项成本费用报销办法

(一)业务招待费、加班餐费报销办法

1、凡是需要接待或加班用餐的部门（不含支行、利润中心），应事先填写招待（加班）用餐费用申请单。如遇突发性的接待，来不及申请，可电话请示办公室，事后要尽快补办相关手续，填写《接待用餐补办申请表》。

2、接待采用对口接待和定点接待原则。来宾由本行对口相关部门及分 管行长接待或由其指定相关部门接待；上级行领导或地方党委、政府领导由办公室接待，指定相关部门或领导陪同；外省相关单位来长视察、调研，由一把手带队的归办公室接待，指定相关部门或领导陪同；其他人员带队由对口部门接待。行领导的接待用餐由办公室统一安排。

单次接待就餐金额1000元以上，需在办公室指定就餐地点安排就餐。

3、招待费报销程序：负责接待的部门填写《接待用餐申请单》→办公室核定标准→主管行长审批→接待客户→开具发票→接待部门经办人、负责人在发票上签字→将发票交办公室审批登记→主管行长审批（单次金额300元以上由行长审批）→财务会计部总经理审核→交报账室报销（支行、利润中心除外）。

（二）会议费用报销办法

1、会议费用标准：市分行举办各种会议，原则上不安排住宿，早餐控制在每人每餐20元以内，中餐、晚餐控制在每人每餐40元以内。除特殊情况外，只报销标准内部分，超过部分自理。

2、会议费的报销必须五单齐全：五单为会议申请审批报告表（填明时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准等内容）、会议通知、发票、费用清单、会议人员签到表。会议费开支必须开具发票，以发票金额作为报销金额。

3、会议费由办公室归口管理。会议费报销程序：各主办部门填写《会议通知单》→报主管行长审批同意→将《会议通知》交办公室负责人安排并确定标准→主办单位凭“五单”（《会议申请审批报告表》、《会议通知单》；会议人员签到表；费用清单；已由主办部门经手人签字、办公室负责人和行领导审批的发票）交财务会计部总经理审核后到报账室报销（支行、利润中心除外）。

（三）车辆费用报销办法

行内车辆由办公室统一管理，集中使用，车辆费用控制在预算内。车辆的维修费、汽油费、路桥费、保管费、年审费、保险费等必须经办公室核准后，财务会计部才予以报销。

1、维修费的报销办法

（1）车辆发生故障时，司机报告车管员后由车管员安排送指定的厂家进行修理。各车辆使用人原则上不得自行将车辆送厂维修(特殊情况需经办公室同意)。

（2）送厂修理车辆的维修项目严格按照车辆报修检查发现故障的项目进行维修，修理厂在修理车辆过程中发现报修以外的故障需要修理时，应通知车管员，经检查后才能修理。（3）司机对修复的车辆要按其修理的项目进行复查，并由车管员检查验收。

（4）车辆维修费的结算由车管员、办公室负责人在发票上签字认可，行长审批后，交财务会计部负责人审核后到报账室办理报账手续，将发票、维修项目清单(需加盖维修厂家公章)、费用报销单一并交报账室报账。

2、汽油费、路桥及保管费的报销办法

车辆的汽油费、路桥费、保管费等，报销单据需保持清洁，并按金额大小归集后粘贴整齐。路桥费、保管费的单据日期需与出车日期吻合，如发现与出车日期不符的路桥费、保管单据等原则上不予报销。

3、车辆规费(含车辆养路费、车船使用税、保险、年审、年票)的购买，由办公室向行领导请示同意后统一办理。

4、未派车工作交通费报销相关规定：报账人员需在发票背面注明事由，到网点检查或维护还需被检查、维护单位人员签章证明。

5、车辆费用报销程序：车辆费用由办公室统一办理报销手续，报销程序如下：司机将已签字的各种车辆费用发票交车管员→车管员填写报账清单并在清单和发票上签字认可→将报账清单和发票交办公室负责人签字→交主管行长审批（单次费用3000元以上由行长审批）→交财务会计部总经理审核→到报账室报销。

6、职工交通费报销程序：职工将已签字的交通费用凭据交本单位综合员或兼职报账员→综合员或兼职报账员对交通费凭据进行审核（特别注意日期及是否连号）→将本单位交通费用凭据分类按纸张大小依次粘贴在粘贴单上→综合员或兼职报账员填写《交通费报销汇总表》→单位领导在发票和汇总表上签字→交办公室审核签字→交主管行长审批→交财务会计部总经理签字→报账室报销。

（四）差旅费报销办法

1、出差交通费标准。行领导出差乘坐飞机、火车、轮船按实报销交通费，因工作需要，可带随行人员一人乘坐同等交通工具前往，票价按实报销；其他人员可乘火车硬卧、轮船三等舱位，按实报销交通费；如特殊原因乘坐飞机，必须经行长审批。工作人员借出差之便绕道探亲或办私事，必须事先经主管领导批准，其绕道的一切费用均由本人负担。职工出差期间，因游览或非工作需要参观而开支的一切费用，均由个人自理。

2、长沙地区以外出差住宿费标准。出差住宿费按以下标准掌握：市行行级领导到一般地区出差每人每天限110元以内，到特区出差每人每天限150元以内；市分行部门负责人出差，一般地区出差每人每天限90元以内，到特区出差每人每天限130元以内；其他人员出差，一般地区每人每天限 80元以内，到特区出差每人每天限120元以内；超过以上标准的由其本人负担。住宿发票要写明住宿日期、人数、天数、单价、金额等要素。

3、长沙地区以外出差伙食费补助标准。工作人员出差的伙食补助费，每人每天为：一般地区30元，特殊地区50元（按在特殊地区的实际住宿天数计发伙食补助费，在途期间按一般地区标准计发伙食补助费）。

4、到县（市）支行检查工作原则上不报销差旅费，县（市）支行未安排就餐的，每人每餐补贴伙食费10元；特殊情况当天不能返回的，经主管行长以上领导批准，按每人每天住宿费不超过60元报销。

5、随同领导出差而安排同一级别房间的，随行人员（两人以内）的住宿费按相应领导级别包干。

6、在出差过程中出现必须单人单间住宿或单独出差情况的，其住宿费可凭据在双倍标准内给予报销。

7、参加主办单位负责食宿的会议，会议期间不报销差旅费，只报销来去途中的差旅费。

8报销差旅费须按要求认真填写《职工旅费报销单》，在出差回来15天内结算报销完毕。报销程序：出差人员填写《职工差旅费报销单》→连同出差发票交部门领导签字→交行长审批→交财务会计部总经理审核→报账室报销。

（五）审计人员检查费用报销办法

1、检查人员误餐费补充标准

（1）市分行审计人员到县（市）支行检查工作，县（市）支行原则上不安排就餐，如未住宿，每人每天补贴误餐费10元；因工作需要住宿在县（市）支行，每人每天补贴误餐费30元（每餐10元）。如因工作需要当天延长工作时间至晚上而难以自己解决就餐的，由被检查单位提供工作用餐。

（2）县（市）支行审计人员每天检查农村支行（网点）两个（含）以上（偏远网点一个）或城区支行（网点）三个（含）以上，无法返回县（市）支行就餐的，每人每天补贴误餐费10元；每天检查农村支行（网点）三个以上，无法返回县（市）支行就餐的，每人每天补贴误餐费15元。

2、审计人员交通费用报销办法

（1）分行审计人员检查市区支行（网点）按实报销（仅限乘坐公用客车）；检查县（市）支行如未安排检查用车按实报销。

（2）县（市）支行审计人员安未排审计用车，其交通费用按实报销（仅限乘坐公用客车），可与分行审计并车使用的不再报销交通费用，但分行检查之前已产生的该网点检查交通费用按实报销。

（六）通信费用报销办法

1、通信费用包括办公电话、移动电话、各种数据专线的所产生的相关费用。各种办公电话、移动电话归口市分行办公室管理，渠道科技部为各种数据专线的管理部门。

2、办公电话、移动电话话费实行限额报销的管理办法，节约不补、超支自负。办公电话话费每月标准由办公室核定，控制在预算内使用。

3、移动电话话费每月标准：市分行行领导300元,部门负责人180元，部门副职160元；县支行行领导200元，部门负责人160元，副职120元。未达到报销标准据实报销，超额自负。

4、确因工作需要，使用移动电话话费实际支出超过话费限额的，由本人写出书面报告，经行务会共同研究并公示七天，可据实报销。移动电话话费按季报销，报销时间为季末次月的6－25日。

5、通信费用(含办公电话、移动电话、各种数据专线)报账程序：经手人将已签字的发票交办公室经办人→办公室经办人将发票依次粘贴在粘贴单上→办公室经办人依据发票填制分单位费用报销清单→办公室负责人在发票和报销清单上签字→行长审批→财务会计部负责人审核→报账室报销。

6、渠道科技部需将数据专线费用分解到每个网点，列出明细清单，再由报账室将成本分摊至每个支行。

（七）营销费用报销办法

各项营销费用分业务奖励和对外营销费用两部分，业务奖励由市分行各业务部门统一制订各项业务营销费用标准，在预算和进度内开支；对外营销费用需将营销方案报主管行长或行长审批后方可开支。

营销费用报账程序：（1）业务奖励报账流程：业务部门根据业务完成进度和营销竞赛办法、标准自制奖励费用表→制表人和制表单位领导在奖励表上签字并加盖本单位公章→财务（或审计）部门对奖励表数据进行审核签字→主管行长审批→行长审批→财务会计部总经理审核→报账室报账。

（2）对外营销费用报销程序：营销单位将营销方案报主管行长审批（2万元以上报行长审批）→实施营销→将发票交主管行长签字（2万元以上交行长签字）→将营销方案和发票交财务会计部总经理审核→报账室报销。

（八）办公用品的采购和费用报销办法

1、主管部门：大宗办公用品、劳保用品及办公类低值易耗品由办公室统一购置；电子耗材类用品及生产经营类低值易耗品由渠道科技部在计划内统一管理和采购；重要空白凭证由财务会计部在计划内向省行请领；发票、支票等由财务会计部统一购买；业务宣传用品由业务部门在计划内统 一印制和采购。

2、办公用品的申请和采购：各部门指定专人统计本部门需用的用品名称、规格型号、数量等，于每月15日前交办公室汇总采购。

3、办公用品采购操作流程：使用部门每月15日前将需领用物资明细清单报主管部门→主管部门汇总→主管部门将采购方案和采购清单报主管行长审批→交财务会计部审核→实施采购。

4、物资采购费用报账流程：经办人采购后将实物交保管人或使用人员验收并在原始凭证（或清单）上签名→保管人根据购货清单和实物填制入库单→经办人在发票上签字→交部门负责人签字→交主管行长审批（单次金额3000元以上交行长审批）→将发票和有实物保管人签字的入库单交财务会计部总经理审核→到报账室报销。

5、各单位采购的本单位零星办公用品进行报账时，需附采购清单列明品种、数量、单价与金额。

（九）固定资产的采购和费用报销办法

1、固定资产申请和采购。各部门指定专人统计本部门需用的固定资产名称、规格型号、数量等，于每月15日前交渠道科技部汇总，渠道科技部将采购方案报市分行审批后，将方案和清册报财务会计部后再实施采购。

2、议价招标。全行按季或单批次固定资产和常用低耗达到10万元以上时由主管部门牵头，组织相关部门（财务、审计、使用单位等）进行议价招标，并形成会议纪要，选定供应厂家集中供货，最大限度地降低采购成本。对固定资产和使用期限一年以上及单价500元以上的低耗品，主管部门应按使用单位（存放地址）建立明细台账（卡片）。

3、固定资产报销程序。经办人采购后将实物交保管人或使用人员验收并在原始凭证（或清单）上签名→保管人根据购货清单和实物填制卡片→经办人在发票上签字→交部门负责人签字→交行长审批→将发票和有实物保管人签字的清单交财务会计部总经理审核→到财务资产管理台登记、报账。

（十）教育经费报销办法

1、市分行及县（市）支行由单位指派参加的业务培训、学习报账程序：学习人员将培训通知交部门负责人审批→将培训通知交人力资源部门审批→将培训通知交主管教育的行长审批→参加培训学习→经手人在发票上签字后交部门负责人签字→发票交人力资源部门签字→交主管教育的行长审批→将已审批的培训通知和发票交财务部总经理审核→报账室报销。

2、人力资源主办的教育培训费用报销程序：教育专干自制报销凭证和分单位清单→教育专干、部室领导在自制报销凭证和报销清单上签字、8 加盖部室公章→主管行长审批→教育专干将自制凭证、清单、培训通知交财务会计部总经理审核→到报账室报销。

（十一）工资及工资性费用列账办法

1、劳资部门根据省行下达的工资总额及工资性费用标准安排全行工资及工资性费用支出。

2、劳资部门根据相关劳资管理和绩效考核办法进行审核和发放职工工资及奖金，应对全行（含四县支行）“五险一金”进行审核把关。

3、劳资部门按月将分部门的工资发放汇总表（需制表人和单位负责人签章并加盖部门公章）和人员工资明细电子表交财务工资台。

4、财务工资台代扣“五险一金”并扣税后，将代扣五险一金和扣税后分单位汇总表交报帐台出帐，将电子明细交代发工资台上工资折。

（十二）房屋及电子类设备租赁和维修办法

1、房屋及电子类设备租赁和维修由渠道科技部管理，租赁和维修费用由渠道科技部在预算和使用进度内开支。

2、单项价值在5000元及以上固定资产的维修需向市行财务会计部申报（含方案及概预算申报），由财务会计部牵头，会同相关职能管理部门组织立项调查，报市分行办公会立项审批下达投资（大修）计划，由相关职能部门组织实施，并经审计后支付维修费用。如属管理不当造成固定资产失修损毁或小修不修积成大修的，严肃追究管理者责任，并在损失总金额的5%以内对相关管理者及直接责任人员实行经济处罚，情节严重的追究相关责任。

3、房屋、电子类设备的日常维修费用的报销，除正常发票外必须取得被维修单位（使用人）的签字确认，签订了合同的还必须附合同原件作附件。

4、房屋租赁合同主体为银行方的，必须将合同报备财务会计部，由财务会计部严格按合同条款付款。与邮政共用房屋的，还必须与邮政协商分摊比例并于报账时注明邮政应分摊的费用。

5、房屋及电子类设备租赁和维修费报销程序：经办部门将原始凭证（含发票、合同原件、使用单位签收单、维修单位工程结算书等）交部门领导签字→交行长审批→交财务会计部总经理审核→交财务资产台登记→报账室报销。

第五章 库存物资的管理办法

（一）办公室、渠道科技部采购的办公用品、备用的低耗品和固定资产必须实行先入库后出库的管理办法。需要入库的实物，必须填写入库验收单，由保管员按照采购计划或供货合同验收后，在入库验收单上如实填 写实收数额，并签名或盖章，其中一联交财务入账。各部门对库存物资要妥善保管，严格遵守出入库制度。

（二）库存物资管理部门应对库存物资建立一套完整的登记、领用和盘存制度，对各类库存物资的收、支、损毁、结存等情况进行明细登记管理，定期进行盘点，确保账账（财务账与实物明细账）、账实（实物明细账与实物）相符。库存物资管理部门应每月将出入库汇总单与财务会计部库存物资账核对一致。如发生库存物资账账、账实不符，管理部门应及时清查，未核对相符前，财务会计部有权停止该部门报账工作。

（三）库存物资的发出一般采用先进先出法。为特定项目专门购入或制造的库存物资，采用个别计价法确定发出库存物资的成本。

（四）库存物资的成本列账办法。库存物资在使用部门领用当月计列成本。库存物资管理部门应于每月26日-28日将本月各单位领用物资汇总清单（含领用单位名称、物资名称、数量、单价、各单位合计金额、汇总金额）和各单位签收单报财务出账（签收单顺序应与报账清单上单位顺序一致）。

第六章 预借款办法及程序

（一）职工因公事借款，必须填写借款单，注明事由，经部门领导审批后方可到财务会计部借款。职工不得向企业借款用于私人用途。

（二）3000元以下原则上不予借款，由经办人自行垫资，取得发票后再进行报账；3000-5000元借款需主管行长审批；超过5000元的，须由行长审批。

（三）财务会计部负责定期或不定期同债务人进行借款金额核对，借款必须1-2月内还清。

第七章 其他

（一）县（市）支行报账按本办法实行。

（二）市区支行的报账参照《关于印发<市区支行财务备用金管理办法>的通知》（长邮银发[2008]79号）执行，未涉及事项以本办法为准。

（三）利润中心的报账参照《关于印发<长沙市分行2009年利润中心管理考核办法>的通知》（长邮银发[2008]79号）执行，未涉及事项以本办法为准。

（四）本办法由财务会计部负责解释。