财务监察

第一篇：财务监察

一、公司对项目财务监察的主要内容

（一）内部控制制度建立和执行情况

1.检查不相容岗位及业务是否分离并相互制约、监控。主要涉及财务、物资、工程、工经等关键部门的主要岗位，如财务出纳与记账、物资采购与收发、工程分包与结算等，但这些主要业务流程最终都归集到财务部门，所以财务部门对这些相关部门和业务流程的关键环节起着协调和监控作用。

2.物资采购、劳务结算、资金支付等环节，是否建立了内部控制制度和措施，检查内控制度的健全性和完整性；评价制度执行情况及效果；各环节及相关部门间的协调配合情况等。

3.局及公司相关制度的执行情况

局相关制度主要包括：《中铁四局工程项目经理部（工程指挥部）基本财务管理办法》，《中铁四局铁路工程项目经济利益分配办法》，《中铁四局直管代管工程项目责任成本管理办法》，《中铁四局直管代管工程项目合同价款分劈与计量管理办法》，《中铁四局工程项目变更索赔管理办法》等，这些制度可能和公司所属的项目没有直接关系，但即便是作为局指或代局指的项目分部，也应对局制定的针对项目管理的制度和办法有所了解，并应理解这些制度出台的背景和目的，因为项目分部和局指（代局指）之间的经济业务关系是以这些制度为依存的，你不了解这些相关制度，可能在经济利益分配和资金支付等方面，就比其他深刻领会这些制度和办法的分部及单位要吃亏。项目对公司出台的相关制度理解和执行的效果同样。

（二）会计基础工作 1.会计基础工作

检查原始凭证及附件的合法性、规范性；记账凭证的规范性、正确性等。

2.会计核算

检查会计科目设臵的合理、规范性；会计核算的的规范、正确性；成本费用归集分摊的正确性、合规性；会计报表及合并报表编制的正确性和规范性等。

关于会计基础工作，将可能是局明年要重点抓的财务管理工作之一，因为国家审计署去年本来要对中国中铁进行财务收支审计的，后因股份公司领导做国资委的工作以及石大华董事长离任审计取消了，但并不是说不审，如果明后年要审，估计中铁四局是肯定要来的。所以，明年局要全面启动会计基础工作自查、督查、检查工作，希望在座的各位项目上的财务主管及财务人员要切实重视会计基础工作，至于如何自查自纠大家可以找去年发的文件和相关表格，内容很多很细。

突出关注：货币资金管理

1)货币资金业务相关岗位及人员的设臵情况。重点检查是否存在由一人办理货币资金和有价证券业务的全过程；出纳和记账岗位有无混岗现象； 2)现金安全防范情况。重点检查存放现金的场所是否有安全防范措施；是否存有超过限额的现金；账实是否相符；

3)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出是否有授权审批手续，重大经济事项及大额资金支付是否贯彻党政联签制度；是否有大额超出范围的现金开支；是否存在设立“小金库”情形；

4)支付款项印章的保管情况。重点检查支付款项所需的全部印鉴是否分开保管；

5)票据和有价证券的保管情况。重点检查银行票据的购买、领用、保管、销毁手续是否健全；有价证券是否专人保管、是否存在安全隐患；

6)货币资金稽核制度建立实施情况。重点检查会计机构主管是否定期（月末）不定期检查库存现金，是否抽查银行对账单和银行余额调节表；

7)货币资金业务岗位交接情况。重点检查货币资金业务岗位交接手续是否完善、记录是否完整。

（三）收入的真实性、完整性

1.检查是否按建造合同准则及局建造合同核算管理办法，确认收入，有无虚计或少列收入情况。

2.检查变更索赔等合同外收入上报、审批程度和实现情况。

（四）计价与收款情况

1.检查验工计价，计算计价与确认合同收入的差异，查找分析差异的原因，是计价时间差还是成本挂账等。2.收款情况

检查是否按合同约定比例及时收回开工预付款、备料款、预付进度款等，是否按合同约定比例及时收回验工计价款。

（五）成本费用管理情况 1.责任成本预算管理

1)项目部（队）是否根据公司下达的责任预算成本，及时编制控制预算，并将各项控制指标分解至各责任中心（部门、责任人），并制定相应的责任成本控制措施，各项台账、表格是否及时建立、登记；

2)检查实际发生的成本，与责任成本预算进行对比分析，查找差异并分析差异的原因。

2.劳务结算与付款

1)检查劳务分包合同文本、条款的规范性等； 关于合同管理：一是合同分类管理。项目部应根据合同性质和内容对所签订的合同实行分类管理，如按工程主体章节或工序对工程分包、劳务分包合同进行分类，尤其是目前大多数项目为配合外部审计，在与同一家外协队伍签订工程分包合同的同时，将工程分包内容进行分解另立劳务分包合同，若不实行分类管理极易混淆真伪，甚至因管理不当给企业带来损失。同样，物资采购合同、租赁合同也应根据采购和租赁内容进行分类管理。二是要严格合同评审制度。按局合同管理办法，合同订立前项目部需对合同主体资质、信誉，合同内容、条款，拟签订合同的数量、单价等进行初评，并将初评意见及合同上报公司评审，经公司终评后方可签订合同。合同一旦签订不得随意变更。三是合同文本必须统一。目前劳务分包合同大多数单位均使用局统一规定的合同文本，这两年局对项目开展的财经监察也发现少数单位签订的劳务合同非统一文本。尤其是材料采购合同和机械设备租赁合同文本，总体上不够统一规范。四是合同内容必须完整，条款必须严谨。例如前年局对项目开展财务监察发现：大多数劳务合同中对外协队伍“物资供应”条款未明确所供应材料的价格（是预算单价还是市场价）和节超奖罚措施，只注明“详见附表”。经查不少项目“附表”列示的材料清单价低于市场（采购）价，且无节超奖罚的相应条款，若材料供应环节管理不善就很可能发生外协队伍多领材料倒卖以赚取差价的行为。（这种情形已经在不少项目上发生过）去年和今年检查时，劳务分包合同条款基本都比较完善。五是应该订立闭口合同。近几年检查发现，项目与外协队伍签订的合同，除纯劳务分包的合同外，基本都是开口合同，仅确定了单价，未明确合同工程量或材料数量。有的合同虽确定了暂定总价，但与实际结算价差距较大，除明确合同中“按实收方结算”外，不明差异原因，也未及时签订原合同变更的补充协议。财务部门往往无从知晓某家外协队伍应该结算多少，有无结超，从财务控制角度来说合同未起到应有的控制作用。

2)查阅劳务结算单及相关台账，检查劳务结算程序、控制环节、审批手续等规范性； 3)检查劳务付款的合规性。是否在全管段统一对外结算付款比例，是否按合同规定扣留了质保金（预留款），是否存在预付或超付款情形等。

3.物资采购与付款

1)检查物资采购程序是否合规，大宗物资是否实行集中招标采购，是否签订采购合同，合同文本是否规范；

2)检查材料价格和付款，是否存在超合同约定比例预付款，价格是否合理，款项支付方式、程序是否合规等；

3)检查分析材料成本差异情况。4.现场经费控制

检查现场经费是否按局和公司文件规定合理支出，费用控制是否在预算范围内。

（六）经济活动分析情况。重点检查项目部是否至少按季度组织经济活动分析，经济活动分析的深度如何？是否能满足公司掌握项目经济效益和管理情况的要求？是否向公司上报经济活动分析报告等。

二、项目存在的主要财务风险

（一）现金安全风险

近几年财务监察发现，不少项目现金管理较为混乱，现金库存余额大、超现金支出范围和限额使用现金、账实不符等现象普遍存在，加之不少项目分部只配备一名财务人员，缺乏有效监控，导致项目现金安全得不到有力保障，现金甚至保险柜被盗现象时有发生。要彻底消除现金安全隐患，必须建立货币资金安全管理的长效机制。

（二）资产损失风险

因项目物资管理工作薄弱，合同管理和劳务结算或多或少存在控制缺陷，责任成本难以得到有效控制，存在一定的资产损失风险。“统一合同文本、统一劳务分包限价、统一物资采购、统一劳务结算程序、统一支付时间和支付比例”五个“统一”在不少项目和单位没有得到真正落实。

（三）外部审计风险

目前项目存在的外部审计风险主要包括：

1．工程虚量的技术处理问题。工程口施工日志、材料消耗、劳务结算、机械设备费用等与财务部门实际出账成本及资金流向难以有效衔接，即便做了业务技术处理亦经不起考证。

2．工程分包问题。随着项目迎接外部审计的日益频繁，大多数单位都已关注了工程分包的技术处理问题，目前通常的做法是：对真实的分包工程合同、结算资料、台账等单独归集、整理、装订（不纳入会计账务核算，但需归档管理），同时对真实合同和结算资料进行工、料、机分解，以分解后的纯劳务分包合同、结算单作为对外协队伍结算的入账依据，材料费和机械费分别作为项目队成本进行核算，资金流向与分解后的结算对应一致。但这两年的财务监察发现，不少项目部（队）未对工程分包进行及时的技术处理或处理存在瑕疵，存在一定的审计风险，过程中处理不及时也会给以后的整改工作带来较大的麻烦，从资金流的角度说很难做好迎接外部审计的解释和资料准备工作。

3．业务招待费的处理问题。业务招待费的处理也是每次迎接国家审计整改的重点之一。各单位虽然都引起了重视，但每次检查都能发现，部分单位原始凭证附件或备用金预支单上仍明显标明“招待**监理”、“招待**业主”等字样。所以每次迎审都要耗费大量的人力财力去翻阅凭证，改账。

4．质量罚款的处理问题。安质部门转交财务部门据以入账的罚款文件资料清晰载明对质量不合格项进行处罚，但未就该不合格事项是否采取补救措施、整改到位和达到质量合格标准等予以描述。即质量罚款处理方案和相应资料不完善，同时提请项目注意对协作队伍的质量罚款作技术处理，财务账面和相关凭证附件（结算单据等）不得出现质量罚款事项，以防范审计风险。

（四）税务检查风险

项目普遍存在劳务分包、机械租赁以结算单直接列支成本，未索取发票；个人所得税代扣代缴不足，甚至不扣、扣了也不交；业务招待费超标等，经不起税务检查。

三、如何做一个出色项目财务主管

（一）大局意识，充分发挥团队协作精神

以公司整体利益为重，围绕项目经济效益最大化的目标，为项目经理及领导班子当好参谋，必须有一定的组织能力和亲和力，与各部门团结协作，才能真正做好项目财务管理，发挥财务部在整个项目经理部的“监控”作用。因为项目从进点开工到结束清算，所有的经济业务最终都归结到财务上，一个优秀、合格的项目财务主管是要为项目“管好钱”，为公司“多交钱”，而不是项目经理的出纳。

（二）成本意识，成为协调各部门做好项目管理纽带 作为项目财务主管，千万不能只是每天做好几张凭证，每月跑上几次银行或业主（工指），每年做完几套报表。我认为应该从合同着手，有计划开展一系列财务管理活动：

1.熟悉业主合同及相关条款，尤其是计价和资金支付等条款，最起码要大致理解本项目有些什么关键的工程，每章节大概有多少价值，对项目总体收入做到心中有数。

2.参与相关部门签订劳务分包、材料采购、机械租赁等合同，对项目总体支出有底。

3.常去现场感受、观摩和学习，参与到劳务结算、物资采购、机械租赁等业务流程中去，为项目的内控建设和成本控制做出应有的贡献。

（三）效益意识，不断促进项目整体管理水平的提高 加强与业主（工指）联系沟通，统一处理好劳务队伍和材料供应商等关系，做好资金收付；准确归集收入、成本，做好经济活动分析，为项目经理和公司提供正确、及时、有效的信息，为领导决策提供有力依据。有为才有位，只有真正付出努力，为项目管理水平和经济效益的提高做出贡献，才能让公司领导、项目经理及相关业务部门信任、信赖、信服。

（四）道德意识，做一名敢做敢为的财务主管 道德指的是职业道德，亦或说职业操守，一名财务人员没有起码的职业操守，终将是害人害己，这话一点都不危言耸听。虽然中国建筑行业有许许多多的不规范，给我们的财务管理、业务处理、会计核算等带来一系列难题和诸多问题，但至少我们要在合法的基础上尽可能做到合规、合理，对得起企业、他人，最终也就对得起自己了。形成良好的职业操守关键是要坚持原则，但还要能变通。立场坚定点，态度诚恳点，语气缓和点，只要与人为善，相信再难的事都会迎刃而解。如果没有立场，不管对错，项目经理批什么就是什么，说啥就是啥，那你很快就成为项目经理的“出纳”了。希望在座各位项目上的同仁，都成为优秀的财务主管，未来的总会计师！

第二篇：2012年财务监察工作报告

xx村12年上半年财务监察工作报告

各位代表：

我代表村监委会，将xx村经济合作社、村委会12年上半年的各项工作及财务的监察情况，向各位代表汇报如下：

根据党在农村的政策和我村的实际情况，年初，我们以建设社会主义新农村、增加农民收入为中心，制定了本村的发展规划和工作思路。经过半年来的努力和广大群众的大力支持，各项工作都顺利开展，为今后的工作和全村的发展打下了良好的基础。

2012年，在乡党委、乡政府的努力下，村里被定为社会主义文化新村，有着前所未有的发展机遇。我们村干部班子团结一致，狠抓历史机遇，带领广大群众大力加强新农村建设、发展产业。在土地整理、新农村建设、农业产业结构调整、环境整治、精神文明建设等方面都取得了一定的成果。垃圾填埋场、村前公园、老年公寓、老年活动中心，都已经按照计划完工，由村经济合作社社长xxx、村民委员会主任xx代表村经济合作社和村委会的报告是属实的。

一个村经济管理的好坏直接关系到全村的经济发展，关系到领导干部的勤政廉洁和党群干群关系的密切程度，是全村安定团结的重要因素。因此，我们监委会严格按照规章制度监督检查对每一项工作和经济收支都严格进行监督。做到了村务公开，民主管理，在经济收支方面，每月都在公开栏进行收支公开，一般的大项开支都经过社员代表会讨论通过才去执行。通过对帐面票据的审查，没有发现违反财

经纪律的现象，由助理会计xxx所作的财务报告情况属实。

为了有一个好的村级各项工作机制，使全村的各项工作能够顺利的开展，促进全村的新农村建设和增加农民收入，希望全体班子成员在以后的工作中再接再厉，克服困难，认真学习，全心全意的为人民服务，为xx村的发展做出最大的贡献。

2012

年3月1日

第三篇：15年财务执法监察实施方案

2015年财务执法监察实施方案

为认真落实“收支两条线”管理规定，充分发挥财务执法监督工作职责，不断加强我市具有非税收入职能部门和单位的财务管理工作，依据有关法律法规查处部门和单位财务管理、财务收支等方面存在的各种违规违纪问题，为加快实现“休闲新区、经济强市、幸福鹿泉”奋斗目标提供良好服务。特制定《鹿泉市2015年财务执法监察实施方案》如下：

一、检查内容

1、擅自增设收费、罚款项目，扩大收费、罚款范围，提高收费、罚款标准，继续征收已明令取消的收费、罚款项目;

2、编报虚假收支计划、决算；

3、未按规定实行“收缴分离”；

4、未经财政部门审核，擅自开设银行帐户，私设“小金库”、帐外帐，将财政性资金公款私存；

5、未按规定办理收费、罚没许可证，进行收费和罚款活动；

6、未经审批，进行基本建设和购买车辆；

7、违反行政、事业性收费票据管理、使用规定；

8、违反“收支两条线”规定；

9、隐瞒存款，坐支、挪用预算外资金，逃避财政监督；

10、滥发奖金、补贴、津贴、实物；

11、挪用专款，虚列支出，违规列支；

12、违反鹿泉市政府集中采购制度，未按规定执行定点加油、定点修车；

13、上述未包括的其它违规违纪问题。

二、检查时限

2015年财务执法监察时限，是

2013年1月至2014年12月底前以及因其他原因未经执法监察的单位以前的所有财务收支情况。

三、检查方式

2015年财务执法监察工作，采取调帐的方式进行。

四、计划检查的单位

一中 一中分校 二中 三中 实验高级中学 职业中专学校 职工子弟中学 师范进修学校 人民医院 中医院 妇幼保健院 二院 三院 四院 五院 六院 房产公司 建筑业管理处 测绘服务公司 墙改办 城市管理局 城管监察大队 法院 检察院 司法局 地方公路站 汽车公司 公路工程队 路政执法大队 水务局

水资办 水土保持 水产 水厂 供水公司

文广新局 文保所 文化馆 图书馆 体育局 黄壁庄镇政府 石井乡政府 上寨乡政府 开发区管委会 党校 气象站 农业局 农广校 社保所 就业局 矿管办 统计局 商务局 酒类专卖 档案局 医疗办 人防办 抱犊寨 散装办 工信局

国土资源局 土地监察局 土地测绘公司 土地交易市场 土地开发公司 土地储备公司

环保局 汽车尾气检测 公安局 交警队 报社 残联 运管站 建设局 药监局（以上单位检查时限为：2012年1月至2015年12月底）（75个单位）

以上这篇2015年财务执法监察实施方案就为您介绍到这里，希望它能够对您的工作和生活有所帮助，如果您喜欢这篇文章，请分享给您的好友，更多范文尽在：工作计划，希望大家多多支持管理资料下载网，谢谢。

第四篇：财务监察股工作职责

1.负责组织国家有关会计法规和税务法规的实施,指导供销社系统开展会计核算工作。

2.负责供销系统的资金、资产、账务的管理,编制上报会计报表,搞好财务分析。

3.负责供销系统内各企业的监察审计工作及企业法人离任审计考核工作。

4.负责协调金融、财税等部门的业务关系。

5.负责清理各企业悬账悬案和核査短欠款账务，作出处理意见，及时清收内外欠款及支付各项费用。

6.负责打印供销系统的各种文件材料。

7.负责承办联社领导及其他有关部门交办的工作。

第五篇：乡关于开展“村级财务”监察 工作情况报告

乡关于开展“村级财务”监察工作情况报告

xx乡关于开展“村级财务”监察

工作情况报告

县纪委：

根据县纪委关于对2018年专项监察工作的安排，xx乡纪委高度重视立即组织相关人员开展走访监察工作，针对村级财务专项监察督查内容，现将对xx乡专项监察工作开展情况汇报如下：

一、村级财务专项监察工作开展情况

对村级财会基础工作进行监察。检查我乡所辖10个行政村（居）均实行村账乡代理制度，各村是否成立了村民民主理财小组，是否指定了报账员等。检查乡财务室在受理报账员报账时，是否逐一审核有关凭证和资料，是否符合村财务支出规定，已履行签字手续、印章齐全、凭证合规的开支方可报销入账；是否对不真实、不合法的收支凭证不予受理，对手续不完备、要素不齐全的收支凭证是否及时要求补充更正等。

二、存在的问题

一是报账不及时。各村的财务支出项目、款项与乡政府对接不及时；部分村财务管理制度与现行实际情况不适应，出现资金脱节，导致村级财务制度不够完善健全；二是接受群众监督乏力。一些村村级资金来源，项目支出等记录不全，公示不及时或者没有公示，导致不能规范的进行账务处理和反映本村财务情况；三是审核不严格。财务开支应该由村常务干部统一签字，但部分村由一人“一只笔”全权代签，导致村级财务出现很多不符合规定或者超标的账；四是部分村级财务会计文化水平较低。部分村财务人员知识面窄，没有接受过专业的培训，缺乏科学的财务管理，因而在管理中漏洞百出。五是票据、凭证管理不够规范，记账不够规范、及时。有的村部分票据开具不规范，比如未填开具日期或开具单位未签章；有的村部分原始凭证无事由、无经手人或审批人签字、无理财小组签章等。有的村在登记村现金日记账时不够及时，时间一长对发生的经济业务记不确切而导致漏记、错记等；有的则存在未完全按经济业务发生的时序来记，导致村日记账账目混乱，有的村未按规范的方法来更正错账等等。

一、下一步工作计划

针对以上存在的问题，结合我乡实际，在今后的工作中，我们将从以下方面进行改进：

一是完善村级财务管理制度。进一步完善相关的财务管理工作制度，优化“村账乡管”机制的运作，严格执行审核报账和定期报账的规定，实现既充分保障村民自治理财自主权，又保证对村集体资产管理进行必要监督的目标；二是加强村级财会人员培训指导。通过组织财会知识培训，乡财务人员进村入户指导来增强村级财会人员素质，提高其业务水平，加强其科学、规范开展财务管理工作的意识，进而减少财务管理中不规范行为、不规范会计资料等的出现；三是强化乡村监督检查机制。严格执行好报账审核程序，真正将民主理财小组的监督作用发挥出来；落实村级账务公开制度，以保证村民充分的知情权和监督权；乡一级要定期组织对村级财务管理工作进行联合审监察，及时发现问题，及时督促进行整

改。