浙江省上虞市国家税务局文件

第一篇：浙江省上虞市国家税务局文件

浙江省上虞市国家税务局文件 虞国税征〔2005〕4号

上虞市国家税务局

关于印发《上虞市国家税务局税收 管理员制度实施意见》的通知

税源管理二科、四科：

现将《上虞市国家税务局税收管理员制度实施意见》印发给你们，请认真贯彻执行。

二○○五年八月十二日

主题词：印发 税收 管理 制度 意见 通知

抄送：绍兴市国家税务局 上虞市国家税务局办公室 2005年8月12日印发 排版：施敏芳 校对：马 良

上虞市国家税务局 税收管理员制度实施意见

第一章 总 则

第一条 为加强税收征管，强化实施以制度监控为主的纳税监控，按照科学化、精细化的管理要求，提高税收征管效率，深化纳税服务水平，全面提升税收征管质量和水平，根据国家税务总局《税收管理员工作规范》（讨论稿）及绍兴市国家税务局《关于进一步对税收管理员明确责任加强考核的意见》精神，并结合我市税收征管实际，制订《上虞市国家税务局税收管理员制度实施意见》。

第二条

随着市场经济的发展，纳税人的经营规模、核算方式、纳税信誉、税法遵从度等发生了较大变化，现有粗放型的税收管理模式已不能适应经济发展要求；同时，随着纳税人户数的不断增多，监管力量不足和不到位的矛盾已日趋明显。对不同类型的纳税人实施税源管理，有利于对管理工作进行准确定位，重新梳理并明确管理员工作职责，提高管理质量和效率。

第三条

税收管理员 实施对纳税人具体税源管理，可以整合现有的、分散在不同岗位上的税务人力资源，最大限度地为不同类型、不同层次、不同情况的纳税人提供服务，提高税收征管的针对性和实用性，从而拓宽管理的深度和广度，实现以纳税人需求为导向、以满足多元化需求为手段的税收管理，以力求提高实际征收率为目的税收管理。

第二章 工作职责

第四条 税收管理员根据区域、行业、税源大小等划分不同的管理责任区，其具体工作职责是：

(一)根据在CTAIS系统中的有关开业、变更、注销、停业、复业、非正常认定与解除等信息,实地核查纳税人登记认定事项的真实性，清理漏征漏管户，了解掌握所管纳税人的合并、分立、破产等信息, 实施日常的税源巡查、管理。

1、在工商、国税、地税进行实时联网及联合办理税务登记证后，管理员应大力加强税务登记的催办，杜绝机外户的产生，使当期税务登记率达到省、市局工作目标考核的要求；

2、管理员应督促纳税人亮证经营，纳税人未在规定期限内办理、变更、注销税务登记的或发现有转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证等行为的，要及时发出《责令限期改正通知书》，根据《征管法》的有关规定，视情节轻重给予处罚；

3、管理员负责做好日常户籍、税收管理，确保基础信息的真实准确。个体组每年应在3月底前制作年度巡查计划，每月按计划对停歇业、漏征漏管户进行巡回检查，及时查处漏征漏管户，并对违法行为及时处理；

（二）调查核实所管辖区的纳税人生产经营、财务核算情况和纳税申报的真实性，核定和调整税种鉴定、税收定额等。

1、通过实地调查纳税人登记注册类型、经营方式、经营范围、隶属关系等信息，核实适用税种、税目、征收项目、预算科目、税率、征收率及预算分配比例等项目，以确定其税种核定信息的准确性； 辅导纳税人做好税款缴纳预储账户、网上认证、网上申报等信息的维护、调整、确认工作；

2、管理员应加强对新设登记查账征收小规模纳税人的Web申报开户、更新web申报基础数据、中间库信息软件咨询、维护等工作；

3、信息收集：

（1）基本信息收集管理要求。管理员要及时更新户管档案系统或CTAIS系统，及时采取必要的征管措施，督促纳税人及时申报或办理变更登记，确保基本信息的完整、准确。基本信息应包括:企业名称、实际经营范围、经营方式、法人代表（负责人）、分支机构、经营地址、财务负责人和办税人员姓名及联系电话等；

（2）重点信息收集管理要求。管理员应及时准确收集重点税源和重点监控企业以及重点行业的有关信息。重点信息应包括:发生重大欠税、重大资产变化、重大偷税嫌疑行为及其他重大突发涉税事件等情况。

4、定额调查核定：对个体定额全面实行纳税人向办税大厅申报，由办税大厅通过计算机直接核定纳税定额，管理员根据要求对纳税人申报定额因素进行抽查复核的办法。新登记纳税人应在一个月内复核10%以上，非新登记纳税人每三个月复核5%以上。其中：农贸、小商品、服装等有固定标准摊位的市场个体经营户，管理人员可不再复核，只对投拆举报或提出异议等特殊情况进行调查；

5、做好定额的公开工作，每年在9月底前进行定额公开，并将通知书发送至每一个纳税人，或在相关媒体上进行公开。

（三）强化税款的催报催缴，实时了解掌握欠税纳税人生产经营、资金使用、大额资产的处置及财务核算等情况，并采取相应的税收征管措施。

1、催报催缴：管理员负责查询CTAIS未申报记录，及时进行催报，逾期未申报的，责令在限期内申报，并依据《征管法》规定予以处理；缴款期限结束次日，依据CTAIS记录应征税款、税款未缴等信息，及时进行催缴，逾期未缴的，责令在限期内缴纳税款，并依据《征管法》规定予以处理；

2、保证申报率与入库率的提高，当年无新欠发生；重点监控业主为外地的个体经营者，应在每年3月底前根据业主身份证号码，在网上发布外地来虞经营者名单，防止欠税发生；

3、负责对欠税户的清理工作。当期税款入库率力争达到100%，当年无新欠发生,并要求每个管理责任区对处于开业状态的纳税人进行压缩陈欠的管理；

4、加强对零税负、低税负企业的监控。每月对连续三个月零税负或低于行业税负的企业，实行动态监控，并发布于网上，管理员根据企业名单有选择地进行面上问讯或上门调查，并在相关表单上进行简要分析、说明；

5、管理员必须加强对重点监控企业的管理，对多次发生欠税行为的纳税人，要严格控制发票的购买数量和次数，同时要密切关注处于半开业状态、无固定场所和依靠临时租用场所进行生产经营的纳税人，防止欠税发生。

（四）实施纳税评估，开展税务约谈，对纳税评估发现的问题下户进行调查核实。

1、纳税评估要在重点监控企业范围内选择重点评估对象，有针对性开展评估工作。对有关联嫌疑且享受税收优惠政策的企业每半年要进行一次纳税评估，对发现的问题要督促企业及时整改。

2、对评估过程中发现纳税人存在偷税、骗税嫌疑、非法代开发票、虚开发票和其他涉税违法问题，以及纳税异常但不能举证确认其合理性的，应按规定的程序移送稽查局查处。

（五）调查了解纳税人商品、产品、原料、销售、库存、能耗、物耗等生产经营基本情况，收集成本、价格、利润等财务信息，分析税负变化趋势。分析纳税人税源变化原因和趋势，撰写经济税源分析报告。

1、管理员应实地调查、了解对纳税人流转税和所得税分析、核实工作，收集纳税的基本信息及其他情况，重点做好新办企业和所得税企业的管理；健全、完善对消费税重点税源的监管；对符合条件的小规模纳税人原则上应实行查账征收方式；

2、做好税源的分析预测：管理员根据已制定的税收计划，结合税源变动情况，加强对重点税源企业的销售、税收收入进行预测分析（分户预测，发布于局域网上），并提供相关数据及简要说明等，并按规定予以上报。对税源预测的准确率要作为岗位目标考核的内容，列入管理员的月度岗位目标考核；

3、管理员对重点监控企业除了实施对一般企业管理内容外，还要不定期地下户询问纳税人的生产经营情况，审核纳税人的纳税申报表、财务报表等，对纳税人是否如实申报做出判断，帮助企业提高纳税申报的真实性、准确性。

（六）调查核实纳税人税务行政许可和非许可税务行政审批申请事项的准确性、真实性。

1、管理员负责对工业企业申请认定一般纳税人时，先要进行实地查验,核实是否拥有必要的厂房、机器设备和生产人员，是否具备一般纳税人财务核算条件，以确定其是否可认定为一般纳税人；

2、负责对新办商贸企业申请认定一般纳税人时，先要确定其类型,一般分为：小型商贸企业、商贸零售企业、大中型商贸企业等。再根据对不同类型的商贸企业进行案头审核、约谈、实地查验等环节，确定其是否可认定为一般纳税人；

3、管理员应加强对已认定为一般纳税人日常监控和管理，对企业经营和发票使用情况按规定时间进行实地检查，提供服务，跟踪管理。对新办商贸企业实行纳税辅导期管理制度，应在规定工作日之内完成对一般纳税人的认定工作, 并实行CTAIS系统操作和纸质资料实行同步流转；

4、临时认定转正式认定：管理员根据CTAIS系统纳税人在实际满一年的应税销售额并结合其它相关情况，(条件参照年审标准和年审处理)，确定其是否达到正式一般纳税人资格条件，并办理正式认定手续或采取相应征管措施；

5、管理员每年一月底前对上年度的销售额进行统计分析，确定是否认定为一般纳税人。销售额达到一般纳税人标准的小规模纳税人，要及时通知、督促其办理一般纳税人认定手续，并确定一定范围内纳税人进行上门辅导，制作纳税辅导报告；

6、年检年审：根据一般纳税人有关申报数据，结合日常管理，直接在CTAIS系统中录入，并结合年审标准做出年审结论。对不符合年审标准的增值税一般纳税人则按规定要求做出相应处理；

7、审批审核：管理员要按照职责、权限，负责做好日常审批审核（含注销）工作，在规定时间内按规定的要求办理审核审批工作。同时，要结合《税收执法系统》检查日常审批审核工作的完成情况。

8、管理员应及时完成对各类减免税及税前扣除项目的实地调查、审核上报。对纳税人上报的各类减免税及税前扣除项目资料认真审核，及时完成实地调查并上报相关资料。

（七）采集录入调查核实所管纳税人的税源信息，对纳税人户籍资料实行“一户式”存储管理。

1、建立纳税人“一户式”存储管理信息系统，并结合工商、国税、地税实时联网和税务登记证的换发，及时更新和充实纳税人“一户式”存储管理信息系统所需要的管理信息；

2、管理员以后每年在年审或换证时进行工商登记信息的电子比对，保证“一户式”存储管理信息完整、准确。

（八）加强对纳税人发票的领购、开具、使用、缴销等情况和安装、使用税控装置的日常性监控和管理。

1、根据纳税人实际用票情况，对CTAIS系统中的票种核定信息、发票领购、缴销、结存、丢失、被盗等信息，实施日常性监控，发现差错的应及时告知综合组业务员予以修改并确认；

2、加强对中介机构代开票纳税人的监控。凡由中介机构代开票的纳税人，一次开票销售额超过8万元或当月开票销售额增加幅度较大的，管理员应及时核实，采取相关预警措施，防止欠税发生；

3、在履行税源管理职责过程中，对存在违法行为又拒不接受处理的纳税人，应收缴其发票或建议取消用票权限；

4、负责税控装置的使用监督的管理：应按照确定的推广、安装范围，通知纳税人安装使用税控装置和进行定期巡查。对违反规定更改、破坏税控装置，或者销毁、损坏税控装置数据的，应发出《责令限期改正通知书》，责令限期改正，并依据《征管法》予以处理。

（九）实施增值税专用发票、交通运输货运发票、废旧物资销售发票和农副产品收购凭证等协查系统筛选出的异常票及其他用票情况的核实调查工作。

1、负责对稽核比对中发现异常的增值税专用发票和其他抵扣凭证进行审核检查。其类型为：一类是技术性错误；二类是涉及发票的一般性违规行为，但不需立案查处；三类是涉嫌偷骗税，需立案查处。管理员必须协助综合组业务员做好相关发票的协查、比对、核实、回复等工作；

2、管理员加强对双定户的用票情况的监管，每月根据网上发布的纳税人开票情况，按照15%的比例，进行上门核实，并将核实结果在月底前统一上报综合组；

（十）纳税人外出经营超过180天、注销或停业，依法清缴其有关税务证件、发票，清算其应征税款、罚款、滞纳金。

1、管理员对纳税人外出经营超过180天的，应实地调查其经营具体情况，对已发放《外出经营活动税收管理证明》的纳税人，应在规定时间内予以催办、核销；

2、管理员对纳税人要求开具《企业进货退出及索取折让证明单》的，对退货增值税额在5万元以上的，应上门调查核实后，方可开具；

3、纳税人发生关、停、并、转及认定为非正常户等情况，管理员应及时进行税款清算，收缴发票、IC卡、金税卡和清缴欠税等。

（十一）对纳税人违反税务管理的行为，提出纠正意见或处理建议；涉嫌偷税的，提出稽查建议或移交稽查部门。

1、实行日常检查辅导责任制。管理员应对各类纳税人进行日常检查辅导，要按纳税人写出完整的《日常检查辅导报告》，同时告知纳税人自纠，涉及税务机关内部的，应提出征管建议送有关部门；

2、建立月度税源管理分析报告制度。管理员每月上旬要根据本片上月的征管情况，做书面的综合动态税源分析。记录本片的管户增减变化、税负增减变化、零申报（负申报）户的增减变化等情况，以及日常辅导工作开展情况，作为日常管理工作考核的基本依据。同时还要及时将有关信息录入纳税人“一户式”存储管理信息系统，实现管理信息共享；

3、及时采取征管措施：管理员在日常管理过程中发现纳税人在税务登记、申报征收、发票管理等方面的违法行为应按规定采取征管措施，其具体措施：责令限期改正；收缴、停供发票；取消一般纳税人资格；税收保全、强制执行；代位权、撤销权；阻止出境等，同时对实行查账征收个体户比照企业管理要求考核；

（十二）开展税收政策宣传，提供纳税咨询辅导。

1、政策宣传：管理员要负责做好税收政策的宣传工作，要采取各种有效形式对企业进行政策业务宣传，及时将政策送达纳税人。对于直接要求纳税人执行、对纳税人影响较大的具体政策规定（不含公开发布的法律法规）应在规定时间内以一定形式（包括纸质和电子信息）送达纳税人。纸质资料可通过税企例会集中发送；

2、加强日常涉税政策辅导：开好税企例会和对不参加税企例会纳税人的上门辅导工作，同时要引导纳税人通过上虞国税网站和《国税指南》了解税收政策变动情况，主动向国税机关咨询；对企业法人要宣传依法纳税、诚信纳税的意识；对办税人员，除了对税收政策进行针对性宣传外，还应对财务会计知识进行辅导；

3、管理员要按照计划做好重点税源企业的一年一次以上的上门政策咨询、纳税辅导工作，并进行必要的记载，并根据相关记录纳入日常考核。

4、纳税辅导：管理员根据管理对象和管理事项情况，进行针对性的纳税辅导，掌握纳税人的生产经营、申报纳税、执行税收政策情况以及税法遵从度，帮助纳税人正确执行税法、准确计算应纳税税额。纳税辅导一般不进行系统的查帐，具体包括一般辅导和全面辅导。

（1）一般辅导：一般辅导只对与辅导内容相关的涉税审批、纳税申报、财务资料、发票等情况进行了解核实。一般辅导可以采用行业辅导或下户辅导。具体包括以下两方面：

①新办开业（新使用专用发票）辅导：对新办企业登记开业后或老企业核准使用专用发票的纳税人，管理员要在一定时间内及时下户熟悉企业情况，辅导纳税人正确填写纳税申报表、进行纳税申报，正确办税；指导正确购领使用发票、防伪税控器具。一般可结合一般纳税人认定、定额核定时进行。

②对纳税人进行一般纳税人新办（满一年）认定辅导、一般纳税人转小规模人辅导（进行结算，不含注销）、较复杂的新政策及措施实施时的辅导及其他单项辅导。重点是对审核事项相关的涉税政策规定进行辅导，及时纠正纳税人出现的差错。一般以个别辅导和以税企例会辅导为主。

对一般辅导过程中发现纳税人有违规行为的，要书面告知纳税人整改。

（2）全面辅导。

①需要实行全面辅导的对象在以下范围内产生：在所得税汇算清缴和纳税评估案头审核时发现存在异常需要进一步辅导的；纳税人纳税申报存在异常情况的；对纳税人发票稽核时发现异常情况的；建帐建证的纳税人注销的；管理员根据平时了解发现纳税人有异常情况的；重点监控企业需下户辅导的；外资企业连续两年亏损的等。

②全面辅导的程序。对上述范围内的纳税人，列出异常问题，并阐明全面辅导理由，报经县（市）局分管局长（市直属分局报经市局分管局领导）批准。批准以后，制定全面辅导方案，发出全面辅导通知书。③全面辅导实行辅导工作底稿制度，明确必须辅导项目、内容、要求、标准,并形成标准格式化文本。（具体详见税源管理日常检查辅导表）

④全面辅导必须二人以上进行，要按规定使用《征管法》赋予的各项征管措施手段,如责令限期改正、停供发票、取消一般纳税人资格等。

⑤辅导结束后需要补税的应制作纳税辅导意见书，通知纳税人申报补税。全面辅导时只实施账面检查，账面检查不能查明纳税人违法事实以及有重大偷税、虚开专用发票等重大违法行为需要进一步查处的，应移送稽查。

（十三）落实完成反避税对象的调查分析，及时上报相关资料。

1、2、第三章 工作要求

第五条 管理员应熟悉了解本片企业的基本情况，在税源管理过程中发现重大欠税、重大偷税嫌疑行为、重大资产变化及其他重大突发涉税事件等情况，应当在次日前及时汇报。

第六条 管理员对每月的工作情况要有详细记录，并在次月10前形成《税源管理综合分析报告》，重点分析税源增减变动情况、存在问题以及征管建议。

第七条

税收管理员依据《税源工作规程》，需要实地调查核实纳税人有关审批事项申请准确性、真实性的，应由两名以上税收管理员执行，将实地调查核实情况形成书面记录作为工作底稿，鉴具调查意见，报管理组长审核。

第八条 依据工作规程需要管理员送达纳税人的税务文书，应填制《税务文书送达回证》，按文书送达程序办理，未送达的，应追究相关管理员的责任。根据反避税工作规定，对反避税对象作出调查分析。及时上报反避税工作的相关资料。

第四章 工作联系与衔接

第九条

税收管理员主要负责税源监控和纳税服务工作，由所属税源管理科负责管理。税源管理科应根据税收管理员提出的工作建议，加强与征收、稽查及其他管理部门的协调、联系、衔接。

第十条 管理员根据法律规定对有关纳税人采取相应征管措施时，先由管理员应提出处理建议，并通过填写《工作联系单》的形式，由相关科室协同采取相应措施。

第五章 监督管理

第十一条 税源管理科根据区域、行业、税源大小等及税收管理员的综合素质及能力，合理安排税源管理部门的工作岗位，明确税收管理员的职责，逐步实行岗位人员能级管理，奖勤罚懒，以切实提高税收管理员的税收管理素质和实际工作能力。

第十二条 管理科根据分类管理的具体要求，细化岗位职责，制定工作规范、实施办法和考核标准，按照从CTAIS系统取数和《税收执法系统》中的规定要求，结合其它工作要求，采取人机结合等多种手段，考核管理员职责履行情况和工作规范遵循情况，严格实施奖惩。第十三条

征管“六率”中涉及管理线的考核：

（1）税务登记率（计算公式：税务登记率=实际登记管理户数/应登记管理户数×100%）。以核对工商登记信息或实地抽查方式进行考核，税务登记率要求达到97%以上。

（2）纳税申报率：征期内申报率要求达到98%以上，月内申报率要求达到99%以上。

（3）税款入库率：征期入库率力争达到100%，并采取各种有效的预防措施杜绝新欠产生，努力做到月月无新欠。

（4）欠税压缩率：以控制新欠，压缩陈欠为目标，做到当年度无新欠，陈欠有所压缩。

第十四条

信息维护及日常管理：做好申报方式、征收方式、税种、认证方式等维护（更正）工作，各种认定、征收方式核定正确，管理规范。做到各种核定、鉴定正确合理，操作规范。违章处理及非正常户管理，程序正确、资料齐全，实行过错追究。

第十五条 责任追究

1、为贯彻公平公正、有错必究、过罚相当、教育与惩戒相结合的原则，促进依法治税，规范税收执法行为，提高税收执法水平，根据国家税务总局《税收执法过错责任追究办法（试行）》及《浙江省国税系统税务行政执法责任制》、《浙江省国税系统税收执法过错责任追究办法（试行）》的规定，并结合我局税收征管工作实际，对税收执法人员的执法过错规定要求执行。

2、考核工作要纳入ISO内审日常管理，按ISO内审要求组织实施抽（复）查考核。要建立长效考核机制，确定专门的考核部门人员，并与管理部门人员分离。

3、加强考核管理，强化考核力度，发挥考核对促进管理质量的作用。管理质量考核结果纳入干部岗位工作目标考核，可直接与管理业绩、奖金直接联系，以考核的管理质量指数计算资金。考核结果也可作为等级管理员评定的主要依据。对在管理工作表现突出的可以给予奖励。

第六章 附则

第十三条 本办法适用于直接从事税收管理的工作人员。第十四条 本办法由上虞市国家税务局管理一科负责解释。第十五条 本办法自2005年7 月1 日起施行。

第二篇：浙江省绍兴市国家税务局文件

浙江省绍兴市国家税务局文件

绍市国税办„2004‟487号

绍兴市国家税务局关于印发修订后的 《绍兴市国家税务局档案管理办法》的通知

市局各处室、各单位：

为了确保我局档案的安全和完整，进一步提高市局档案管理的科学化和规范化，更好地为税收工作服务，根据上级有关档案管理工作的要求和规定，结合我局实际，对原•绍兴市国家税务局档案管理办法‣进行了再次修订。现印发给你们，请认真贯彻执行。

二○○四年九月二十九日 绍兴市国家税务局档案管理办法

第一章

总 则

第一条 为了实现国税机关档案的科学管理，提高档案工作的水平，维护档案的完整与安全，促进国税工作的规范化，更好地为国税工作服务，根据•中华人民共和国档案法‣、•全国税务机关档案管理办法‣、•机关档案工作条例‣和省局有关规定、要求，结合本局工作实际，特制订本办法。

第二条 本办法所称的档案，是指本局在工作中直接形成的有保存价值的各种文件、图表、声像等不同形式的历史记录。

第三条 按照集中统一管理档案的原则，全局党、政、工、团、妇和各项业务工作中形成的档案由市局综合档案室统一保管。具体归档资料清单由市局办公室会同征管处明确后另行印发。

第四条

本局档案工作在市局档案管理工作领导小组的领导下工作，由市局办公室负责具体管理工作。

第五条 本办法从2005年1月1日起执行。

第二章

文件的立卷和归档

第六条 文件材料的归档范围：论述、反映本局历史面貌和主要业务活动，具有查考和利用价值的文件。包括文书档案、户管档案、稽查档案、会计档案、科技档案和特种载体档案。

一、文书档案

文书档案主要来源于上级主管部门、党政机关以及本系统的党、政、工、团、妇等组织。由党群工作部分、行政工作部分、人事工作部分和税政管理部分组成。

（一）党群工作 1.党务工作。

（1）上级党组织颁发的关于党务工作的法规性文件；（2）本局党组织关于党务工作的发文底稿、正本；（3）本局党组织召开的各种会议文件，会议纪录；（4）本局党组织工作计划、总结、工作报告；

（5）本局党员干部任免材料、党务工作报表、党员名册；（6）本局党员奖励、处分材料；（7）本局党员组织关系介绍信存根；

（8）本局党员民主评议、党组织换届改选等活动材料；（9）其他有保存价值的材料。2.工会工作。

（1）上级工会颁发的须贯彻执行的法规性文件；（2）本局工会工作计划、总结；（3）本局工会干部任免材料、工会工作报表、会员名册、会员组织关系介绍信及存根；

（4）本局工会干部奖励材料；（5）本局工会组织换届改选材料。3.共青团工作。

（1）上级团组织颁发的须贯彻执行的文件；（2）本局团组织工作计划、总结；

（3）本局团干部任免材料、团员名册、统计报表；（4）本局团员奖励、处分材料；（5）本局团员组织关系介绍信及存根；（6）本局团组织换届改选材料；（7）其他有归档价值的文件材料。4.其它。

有关学会等群众团体形成的须归档的文件材料。

（二）行政工作

1.上级机关印发需要贯彻执行的非税收业务文件； 2.上级机关领导视察、检查本局工作时的题词、讲话和重要的声像材料；

3.本局局长办公会议、局务会议及各种专题会议记录、文件材料；

4.本局关于非主管业务问题的请示与上级机关批复； 5.本局形成的工作计划、总结、工作报告；

6.内容重要的人民来信、来访材料及处理结果所形成的材料；

7.本局领导及其他人员从外单位带回来的与本单位有关的未经文书处理登记的文件材料；

8.本单位成立、更改名称、启用、更换印鉴等文件材料； 9.本单位制订的工作条例、章程、制度等文件材料； 10.本单位历史沿革、大事记、年鉴及反映本单位活动的简报、荣誉证书；

11.本单位编印的各种刊物的定稿、印本；

12.本单位与有关单位签订的各种合同、协议书等材料； 13.本单位安全保卫工作文件材料； 14.其它有归档价值的文件材料。

（三）人事工作

1.本单位干部任免、调配、培训、专业技术职务评聘以及职工录用、编制、转正、定级、晋级、调资、退职、离休、退休等工作的文件材料；

2.本单位工作人员转移工资、组织关系等介绍信存根； 3.本单位工作人员奖惩材料；

4.本单位工作人员名册、统计年报材料； 5.其它有归档价值的文件材料。

（四）税政管理

1.上级机关下达的有关税收政策法规以及具体税收业务问题的规定、解释性文件等；

2.本单位向上级请示税收业务问题的请示、上级批复； 3.本单位发布或作出的税收业务问题的规定、解释性文件； 4．本单位在日常税收业务工作中形成的难以归入户管档案的综合征管类材料。

二、户管档案

（一）登记类材料

主要包括纳税人办理开业（注销）登记有关材料。

（二）纳税申报类材料

主要包括纳税人依法进行纳税申报的相关材料。

（三）行政处罚类材料

主要包括税务机关作出的行政处罚（不含稽查环节）的有关材料。

（四）审核审批类材料

主要是指需调查核实或审核审批的涉税事项的纳税人申请资料、调查核实材料和审批手续资料。具体包括：

1．涉税审核审批事项的相关资料。

2．各类减、免、退税申请审批资料。3．所得税税前列支事项相关资料。4．进出口税收管理相关资料。

（五）其他户管类材料

三、稽查档案

税务稽查档案按•浙江省国家税务局关于印发†浙江省国税稽查案卷档案管理工作规范‡的通知‣（浙国税稽„2002‟19号）执行。

四、会计、统计档案

会计、统计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等。会计核算专业材料，是记录和反映本单位经济业务的重要史料和证据。具体分为二类：

（一）行政会计

1.上级主管机关、财政部门颁发的有关财务会计制度、法规等文件；

2.上级机关的经费审核、划拨。本单位在经费预算、支出及财务活动过程中形成的会计凭证、账册、报表（包括软盘、光盘）。

（二）税收会计、统计

1.上级机关颁发的有关税收会计制度、法规及税收计划的文件；

2.本单位下达的年、季、月税收计划，税收收入执行情况表； 3.年、季、月税收计划执行情况分析；

4.税收会计的账册、凭证、会计报表（包括软盘、光盘）； 5.本单位作出的、季度、月度各项税收业务统计报表。

五、科技档案

（一）基建档案

1.申请报告的批文、征用土地合同、证书、拆迁合同、设计任务书、许可证等有关文件材料；

2.设计方案、图纸、图纸会审纪要、工程概算等文字材料； 3.施工合同、协议、工程预算、开工报告、施工方案、打桩记录、工程变更联系单、施工记录、原材料试验记录、质量评定等材料；

4.工程决算、施工报告、竣工验收会议纪要等文件； 5.本单位及下属单位在建设项目中形成的，具有考查利用价值的文件材料。

（二）设备档案

主要包括计算机、空调、汽车、电梯的出厂合格证、工艺说明、设备安装等具有参考价值的材料。

六、特种载体档案

本单位在各项活动中形成的、具有保存价值的照片底片以及录音、录像等机读材料。包括：照片、底片；录音、录像；其它机读材料。第七条 根据上级档案部门的要求，为适应计算机管理的需要，简化文件归档整理程序，文书档案实行立卷改革，以件为单位，用缝纫踏线进行装订、分类、排列、编号、编目、装盒。

档案的保管期限：根据国家税务总局、国家档案局•全国税务机关文件材料归档范围和档案保管期限表‣的规定，遵循文件的形成规律，保持文件之间的有机联系，区分不同价值，便于保管和利用，将文件按保管期限分为永久、长期和短期三种。永久为50年以上，长期为16年至50年，短期为15年。

文书档案保管期为永久、长期和短期； 户管档案保管期限为5年； 稽查档案保管期限为长期；

会计档案保管期限为永久（年报）、长期（账册）和短期（凭证）；

科技档案保管期限为永久、长期和短期； 特种载体档案保管期限为永久、长期和短期； 第八条 案卷质量

一、卷内文件材料应齐全完整，按照其内部联系、重要程度、时间顺序排列，正本在前，定稿在后；批复、指示在前，请示、报告在后；正件在前，附件在后；批件在前，被批文件在后；案件材料、结论性材料在前，依据性材料在后；文件没有标题的要重拟标题。

二、卷内文件材料应按顺序排列，应统一在有文字的每页材料正面右上角、背面的左上角编写页号。卷内文件要去掉金属物，对破损的文件应进行托补，字迹模糊的应当复制后与原件一并归档。

三、案卷封面应按规定填写清楚，案卷题名应简明准确地反映卷内文件材料的内容，使用简称应通俗易懂，用毛笔或钢笔书写，字迹要工整清晰。

四、声像材料应单独存放。照片冲洗后，由摄影者编写说明（标出摄像或录音的对象、时间、地点、中心内容和责任者）及时向档案室归档。

数码照片档案一般由数码照片、文字说明两部门组成。由摄影者或承办部门收集并编写说明后，及时交档案室归档。文字说明以EXCEL电子表格形式，以张为单位，著录照片题名，拍摄者，拍摄时间，文件位臵四个项目。

根据•绍兴市数码照片档案管理暂行办法‣（绍市档„2004‟66号）要求，数码照片的保存载体采用只读光盘，禁用软盘作为数码照片长期保存的载体，刻制光盘时应选择“一次性写入”方式，光盘刻制完成后装入光盘盒，并填写封面内容。

第九条 归档时间

一、按照•绍兴市国家税务局各部门归档资料清单‣（另发）中规定的时间进行归档。

二、日常税收征管过程中在CTAIS系统中形成的电子数据由信息中心按月刻录，每半年移交市局综合档案室归档。

第三章

档案的保管、利用

第十条 档案的保管

一、为了确保档案的安全，最大限度地延长档案的寿命，加强档案的科学管理，档案分类应当保持前后一致，具有稳定性。

二、档案部门要科学编写档号，一个档案室内的案卷目录号不能重复，一本案卷目录内的案卷号不能重复。

三、档案库房要坚固，并有防盗、防光、防高温、防火、防潮、防尘、防漏、防虫等设施。库房内要基本达到温湿度适宜，清洁卫生，无虫霉滋生。档案部门根据工作需要，配备档案柜架、温湿度计、去湿机、空调和微机等设备。

第十一条 档案的利用

一、档案部门必须编制•案卷目录‣，并根据档案利用工作需要编制•全引目录‣等检索工具，并将所有档案目录输入电脑。利用电子信息方便检索，提高利用率。

二、建立健全档案借用制度，履行批准手续。借出的档案归还时，档案管理人员要作详细检查，保证卷内文件齐全完整。

三、为了延长档案寿命，档案管理人员和利用者必须爱护档案，遵守保密规定，不得将卷宗拆散和对档案进行涂改、勾划、剪裁、复制和污损。因工作需要复印的须按规定审批。

四、建立全宗卷。以积累存储本单位的立卷说明、分类方案、交接凭证、鉴定报告、销毁清册、检查记录、全宗介绍、大事记、组织机构沿革等汇编材料。

五、准确编制档案工作情况统计年报，及时上报上级档案管理部门。

六、积极开发档案信息资源，组织编写•全宗介绍‣、•组织机构沿革‣、•大事记‣等档案编研工作。

第四章

档案的鉴定、移交

一、档案的鉴定销毁

（一）根据本单位的档案保管期限表，对超过保管期限的档案要按期进行鉴定。

（二）鉴定工作应在市局档案管理工作领导小组组长的主持下，由档案人员提出意见，登记造册。由档案鉴定小组按规定指定专人监销，并由监销人员在销毁清册上签字。

二、档案的移交

（一）本局各处室、各单位设兼职档案员，负责本部门档案材料收集整理的辅导和审核工作。

（二）档案人员调动工作时，必须在办完档案移交手续后方能离开岗位。

主题词：税收 档案 办法 通知

绍兴市国家税务局办公室 2013年4月6日印发

第三篇：浙江省杭州市国家税务局文件

浙江省杭州市国家税务局文件

杭国税流〔2005〕260号

关于切实做好对废旧物资回收经营单位发票和税收清理检查工作有关问题的通知

各县(市)局，萧山、余杭局，市局直属各单位：

根据省局《关于加强废旧物资回收经营业务增值税管理有关问题的通知》（浙国税流〔2005〕20号）及省、市废旧物资回收经营业务增值税管理专题会议精神，各局已对所属废旧物资回收经营单位进行了清理检查，为切实做好清理检查工作，确保清理检查工作取得实效，现就清理检查工作中的有关问题明确如下，希遵照执行。

一、本次对废旧物资回收经营单位的清理检查工作应严格按照省局《关于加强废旧物资回收经营业务增值税管理有关问题的通知》（浙国税流〔2005〕20号）要求进行，对废旧物资回收经营单位未按规定索取发票或开具收购发票的，一经查实，即取 1

消其享受免征增值税优惠政策的资格，并按照《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定处以一万元以下的罚款。

二、对2004年11月-2005年3月间废旧物资回收经营单位违规已开具收购发票的投售大户，各局要在前期全面清理的基础上，按照省局要求，逐户落实税款的追缴工作。税款追缴工作可采取先易后难，先本地后外地的原则，对于拒不补交税款的投售大户，可按规定移送税务稽查立案查处。

三、各局在对废旧物资回收经营单位进行清理检查的同时，应切实加强对本地的产废、利废企业的监管，对于有废料产生的企业，应测算并掌握其产废比例，堵塞企业隐匿废料销售收入偷逃税收的漏洞；对于利废企业，应掌握其生产经营情况及利废比例，并通过同行业对比，监控其增值税税负是否正常。

四、废旧物资回收经营单位清理检查工作结束后，各局应将开展清理检查工作的有关情况，于6月25日前书面上报市局。

杭州市国家税务局（盖章）

二○○五年五月二十四日

主题词：税务发票清理通知

抄送：浙江省国家税务局

浙江省杭州市国家税务局办公室2005年5月25日印发

排版：余海珠校对：朱明芳

第四篇：浙江省诸暨市国家税务局文件

浙江省诸暨市国家税务局文件

诸国税政„2007‟167号

诸暨市国家税务局关于促进残疾人 就业税收优惠政策征管实施办法的通知

各科室、单位：

根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税„2007‟92号）、《国家税务总局 民政部中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发„2007‟67号）、《浙江省国家税务局 浙江省地方税务局 浙江省财政厅 浙江省民政厅 浙江省残疾人联合会关于转发国家税务总局 民政部 中国残疾人联合会促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（浙国税法„2007‟17号）和《诸暨市国税局 地税局 财政局 民政局 残联关于促进残疾人就业税收优惠征管办法的通知》（诸国税政„2007‟155号）等文件精神，对安置残疾人就业单位（以下简称纳税人）享受税收优惠政策提出如下征管实施办法，请认真执行落实：

一、享受安置残疾人就业税收优惠纳税人的资格认定

（一）申请享受本通知第二条第（一）、（二）项规定的税收优惠政策的符合福利企业条件的用人单位,安置残疾人超过25%（含25%），且残疾职工人数不少于10人的，在向税务机关申请减免税前，应先向诸暨市民政局提出福利企业的认定申请。

（二）盲人按摩机构、工疗机构等集中安置残疾人的用人单位，在向税务机关申请享受本通知第二条第（一）、（二）项规定的税收优惠政策前，应先向诸暨市残联提出认定申请。

（三）申请享受本通知第二条第（一）、（二）项规定的税收优惠政策的其他单位以及第二条第（三）项规定的个人，可直接向诸暨市国税局办税大厅（以下简称办税大厅）提出申请。

以上认定包括资格认定和变更认定。

二、安置残疾人单位的税收优惠

（一）对安置残疾人纳税人增值税政策

1.对安置残疾人的纳税人，实行由税务机关按纳税人实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税办法。2.实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，确定为经浙江省人民政府批准，适用诸暨市的最低工资标准的6倍，但最高不得超过每人每年3.5万元。

3.本项所述的“纳税人”是指税务登记为各类所有制企业（包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户）、事业单位、社会团体和民办非企业单位。

（二）对安置残疾人纳税人企业所得税政策

1.纳税人支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。

2.纳税人在执行工资加计扣除应纳税所得额办法的同时，可以享受其他企业所得税优惠政策。

3.对纳税人按照本条规定取得的增值税退税减税收入，免征企业所得税。

4.本项所述“纳税人”是指税务登记为各类所有制企业（不包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户）、事业单位、社会团体和民办非企业单位。

（三）残疾人个人就业的增值税政策

根据《财政部

国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》[（94）财税字第004号]第三条的规定，对残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。

三、减免税申请及审批

（一）取得民政局或残疾人联合会认定的纳税人，向办税大厅提出减免税申请时应提交以下材料：

1.民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见； 2.纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）； 3.纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录（提交申请时的前一个月的缴费记录）；

4.纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证（提交申请时的前一个月的支付凭证）；

5.诸暨国税局减免税或先征后退资格申请认定表； 6.减免税申请报告；

7.税务机关要求提供的其他材料。

（二）不需要经民政局或残疾人联合会认定的纳税人，向办税大厅提出减免税申请时应提交以下材料：

1.纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）； 2.纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录（提交申请时的前一个月的缴费记录）；

3.纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证（提交申请时的前一个月的支付凭证）；

4、诸暨国税局减免税或先征后退资格申请认定表； 5.减免税申请报告；

6.税务机关要求提供的其他材料。

（三）申请享受本通知第二条第（三）项规定的税收优惠政策的残疾人个人纳税人，向办税大厅提出减免税申请时应提交以下材料：

1.减免税申请报告； 2.残疾证复印件； 3.税务登记证复印件；

4.诸暨国税局减免税或先征后退资格申请认定表； 5.税务机关要求提供的其他材料。

（四）对于不享受增值税优惠政策但享受企业所得税优惠政策的纳税人，由纳税人向企业所得税主管税务机关提出认定申请，并按照本通知第三条规定提交材料。

（五）符合享受增值税优惠政策的纳税人应持民政局资格认定意见于当年1月底前，向办税大厅提出减免税书面申请，并按本通知第三条第（一）项规定提交材料。

（六）办税大厅受理后（受理时应按本文规定对申请资料的完整性进行初审并在《诸暨国税局减免税或先征后退资格申请认定表》上签署意见和姓名），在2个工作日内传递给有关税源管理单位。税源管理单位应在15个工作日内完成实地核实，并出具书面审核意见后上报政策法规科。政策法规科汇总复核后报市局局长办公会议审批，对审批同意的下发审批文件。

（七）办税大厅应根据市局批准文件，及时将可享受安置残疾人税收优惠的项目、享受期限（享受期限按市局批准文件为准）等有关内容在CTAIS中进行税务资格认定的录入。享受残疾人税收优惠的有关申请审批资料有政策法规科存档备查。

（八）税源管理单位在实地审核本通知第二条第（一）、（二）项减免税申请时，对残疾人证件的真实性等问题，可请求当地民政部门或残疾人联合会予以审核认定。

（九）纳税人因残疾人员或在职职工人数发生变化，不再符合退、减税条件时，应当自情况变化之日起15个工作日内向税源管理单位申报。

（十）如果纳税人在享受本通知第二条第（一）、（二）项税收优惠的而涉及不同主管税务机关的，主管税务机关应当将审批意见抄送所得税主管税务机关，所得税主管税务机关不再另行审批。

四、退税减税办理

（一）增值税

1.增值税实行即征即退方式。对符合减免税条件的纳税人应当按月退还增值税，当月已交增值税不足退还的，可在当年已交增值税中退还，仍不足退还的可结转当年以后月份退还。当年应纳税额小于核定的退税限额的，以当年应纳税额为限；当年应纳税额大于核定的退税限额的，以核定的退税额为限。纳税人当年应纳税额不足退还的，不得结转以后退还。纳税人当月应退增值税额按以下公式计算：

当月应退增值税额＝纳税人当月实际安置并可计算享受退税的残疾人员人数×确定的每位残疾人员每年可退还增值税的具体限额÷12 2.缴纳增值税的纳税人应当在取得市局审批意见的次月起，随纳税申报一并书面申请退还增值税。

3.经认定的符合减免税条件的纳税人实际安置残疾人员占在职职工总数的比例应逐月计算，当月未同时满足安置比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数多于10人（含10人）条件的，不得退还当月的增值税。

4.终了，应平均计算纳税人全年实际安置残疾人员占在职职工总数的比例，一个纳税内累计3个月平均比例未达到25%的，应自次年1月1日起取消增值税退税和企业所得税优惠政策。

5.纳税人新安置残疾人员从签订劳动合同并缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的次月起计算，其他职工从录用的次月起计算；安置的残疾人员和其他职工减少的，从次月起计算。

6.增值税优惠政策仅适用于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的纳税人，但对纳税人生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托外单位加工的货物取得的收入不得享受增值税优惠政策。

7.纳税人应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受本通知规定的增值税或营业税优惠政策。

8.兼营规定享受增值税和营业税税收优惠政策业务的纳税人，可自行选择退还增值税或减征营业税，一经选定，一个内不得变更。

9.如果既适用促进残疾人就业税收优惠政策，又适用下岗再就业、军转干部、随军家属等支持就业的税收优惠政策的，纳税人可选择适用最优惠的政策，但不能累加执行。

（二）所得税

1.经审核认定符合享受企业所得税优惠政策条件的纳税人实际安置残疾人员占在职职工总数的比例应逐月计算，并逐月享受工资加计扣除应纳税所得额办法，凡本月安置比例高于1.5%（含1.5%）的，并且实际安置的残疾人人数多于5人（含5人）的，均可以享受本月的企业所得税加计扣除优惠政策，并在纳税申报时自行申报税前加计扣除；本月未同时满足安置比例高于1.5%（含1.5%）且实际安置的残疾人人数多于5人（含5人）条件的，不得享受本月的企业所得税加计扣除优惠政策。

年终，企业在申报企业所得税时，应向企业所得税主管税务机关报送享受加计扣除政策的残疾职工分月名单（包括姓名、性别、残疾证编号、实际工资、实际工作时间等）。

2.纳税人实际支付给残疾人的工资加计扣除部分，如大于本应纳税所得额的，可准予扣除其不超过应纳税所得额的部分，超过部分本和以后均不得扣除。亏损的纳税人不适用上述工资加计扣除应纳税所得额的办法。

（三）纳税人每月提出增值税退税申请时应向办税大厅提供以下资料：

1.民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见； 2.纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）（按年提供，并在第一次提出申请的月份提供；新增的应在新增月份提供）；

3.纳税人为残疾人缴纳的申请退税月份的社会保险费缴费记录及缴费完税凭证复印件； 4.纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付的申请退税月份的工资凭证；

5.残疾人就业享受增值税退税资格认定及限额审批表； 6.申请退税月份的增值税纳税申报表； 7.申请退税月份的增值税缴款凭证； 8.申请退税月份的残疾人名册； 9.申请退还己缴增值税款的书面报告；

办税大厅应将接收的上述资料于接收次日传递给有关税源管理单位进行实地核实审批（书面传递并有交接双方鉴名）

（四）纳税人办理所得税加计扣除时应提交的资料： 1.申请所得税加计扣除的书面报告；

2.纳税人在申报企业所得税时，同时报送享受加计扣除政策的残疾职工分月名单（包括姓名、性别、残疾证编号、实际工资、实际工作时间等）。

办税大厅应将接收的上述资料于接收次日传递给有关税源管理单位进行实地核实审批（书面传递并有交接双方鉴名）。

（五）税源管理单位实地核实审批要求：

各税源管理单位接收上述资料后，必须及时对申请资料中的各项内容和数据进行实地核实：

1.纳税人提供的安置的残疾人员是否附合可享受增值税退税的有关规定条件；

2.安置残疾人的比例是否达到规定要求；

3.纳税人与残疾人是否签订的劳动合同或服务协议； 4.纳税人是否为残疾人按月足额缴纳规定的社会保险费； 5.纳税人是否向残疾人通过银行等金融机构实际支付规定的工资标准（实际支付的工资标准可按应发工资扣除相关社会保险个人自负部分、公积金自负部分及其他个人应付部分的实发工资）；

6.增值税应税项目与享受退税项目财务上是否分别核算，财务核算内容数据与增值税纳税申报表内容数据是否相符；

7.增值税缴款凭证与增值税申报表是否一致；

8.纳税人享受所得税加计扣除所提供的资料是否真实完整，与所得税申报表是否一致；

9.《残疾人就业享受增值税退税资格认定及限额审批表》中的各个项目、内容、数据是否完整、真实、准确。

10.享受残疾人就业增值税退税政策的其他各项规定要求是否符合。

（六）税源管理单位进行实地审核后应在《残疾人就业享受增值税退税资格认定及限额审批表》（以下简称审批表）中的税源管理单位审核审批意见栏签署审核审批意见并签名盖章。同时，在CTAIS中的“享受残疾人税收优惠企业职工名册维护”模块内进行残疾人名册维护（包括残疾人增加、减少、修改），残疾人名册维护后再通过该模块进行创建各月退税台账。CTAIS中残疾人名册的维护和所创建退税台账中的数据必须与实地核实人员核实后的《审批表》中按规定可享受税收优惠的残疾人员数量和按规定计算的退税限额数一致（同时还应与经实地核实后的本文第四条第三项的审核资料中的有关数据相一致），然后将审核审批无误的《审批表》等资料及时传递给计划征收科（传递资料时应有交接双方鉴名）。

（七）计划征收科应根据税源管理单位传递的《审批表》等审核审批资料与CTAIS相关数据（包括入库税款和税源管理单位创建的台账）及《审批表》中的相关数据（第一、二、三、八栏内容除外）进行复核，在复核中有疑异的应当即将上述审核审批资料退还税源管理单位。对复核无误的方可按规定办理退税，并在《审批表》中的计划征收科复核意见栏签署意见和签名盖章。办理退税后的上述审核审批资料由计划征收科归档备查。

五、其他工作要求

（一）本实施办法从2007年7月1日起施行并与《诸暨市国税局 地税局 财政局 民政局 残联关于促进残疾人就业税收优惠征管办法的通知》（诸国税政„2007‟155号）一并同时执行，但外商投资企业适用本通知第二条第（二）项企业所得税优惠政策的规定自2008年1月1日起施行。

（二）税源管理单位和计划征收科在实地审核和办理退税中必须严格执行本通知及关于促进安置残疾人就业税收优惠政策相关文件的各项规定和要求。

（三）税源管理单位、稽查局在实施税收评估和税务稽查职能时，也必须严格执行和落实本通知及关于促进安置残疾人就业税收优惠政策相关文件各项规定及要求。

（四）税源管理单位要结合日常管理中应加强享受安置残疾人就业税收优惠政策纳税人的辅导和监管，同时应按规定建立残疾人就业享受增值税退税管理台账。

（五）《诸暨市国家税务局关于加强福利企业增值税“先征后退”征收管理工作的通知》（诸国税政„2004‟236号）、《诸暨市国家税务关于实施调整后福利企业税收优惠政策试点办法的通知》（诸国税政„2006‟140号）停止执行。

（六）各科室单位未严格按本文件及关于促进安置残疾人就业税收优惠政策相关文件各项规定及要求认真履行工作职责，或者对享受残疾人就业税收优惠政策纳税人所存在的税收违法违规问题未严格按本文件的规定和要求进行处理等，将按税收执法过错责任追究办法追究有关科室单位及个人的过错责任。

附件：1.福利企业资格认定表

2.残疾人就业享受增值税退税资格认定及限额审批表 3.残疾人就业享受增值税退税管理台账

4.残疾人员名册

二○○七年十一月二十七日

诸暨市国家税务局办公室 2007年11月28日印发 打字：孙巍峰 校对：赵水苗

第五篇：浙江省德清县国家税务局文件

浙江省德清县国家税务局文件

德国税办发[2004]39号

德清县国家税务局

关于深入开展机关效能建设的实施意见

县局各科室、直属各单位：

为认真贯彻落实县委、县府和省、市国家税务局关于开展机关效能建设的决策部署，县局决定结合县委、县府开展的“优化投资创业环境年”活动”和省国税局下发的《进一步巩固和深化浙江省国税系统行风建设工作意见》在全县国税系统深入开展机关效能建设。并提出如下实施意见：

一、目的意义

机关效能建设是以强化工作能力、提高办事效率为目标，以实现高效管理、优质服务为目的，把机关行政管理资源要素有机 1 结合在一起依法履行职责的行政行为。全局干部职工要立足于国税工作实际，围绕主题，统一思想、提高认识，努力增强开展机关效能建设的责任感和紧迫感。首先，开展机关效能建设，是坚持聚财为国、执法为民这一税收工作根本出发点和落脚点的必然要求。通过改进工作作风、加强队伍建设、增强思想业务素质，全面提升我局领导班子的领导水平和广大干部的工作能力，优化国税机关管理要素，改善国税机关管理方式，提高国税机关工作效率，以更科学的管理、更优质的服务，更好地完成国税工作的各项目标任务，维护广大纳税人及人民群众的利益。其次，开展机关效能建设，是推进依法治税、深化税收改革、强化科学管理的有效举措。通过开展机关效能建设，坚持规范执法，依托信息化，从完善基层征管改革入手，有效加强机关与基层之间、部门与部门之间的职能衔接，建立行为规范、协调高效、公正透明的税收管理运行机制。第三，开展机关效能建设，是加强自身建设、创建服务型机关的迫切需要。通过开展机关效能建设，切实解决服务意识、方式、渠道、体系上存在的问题，打响全程服务品牌，完善配套制度建设，建立全方位、多层次、开放式、高效率的服务机制，进一步提高税收服务的质量与水平，树立国税机关的良好形象。

二、总体要求

根据县委、县府的统一部署，结合省、市国税局的实施方案，全县国税系统机关效能建设的总体要求是：以“三个代表”重要 2 思想为指导，以聚财为国、执法为民作为税收工作的根本出发点和落脚点，以“转观念、强能力，转作风，强服务”为目标，以强化思想教育、解决突出问题、加强建章立制、严格考核奖惩为抓手，整体推动各级国税机关工作效能的提高，创建为民、务实、清廉、高效的服务型机关。开展机关效能建设要切实做到六个结合：一是与抓好全年工作目标落实相结合，求真务实、狠抓落实，充分调动干部工作责任性、积极性、创造性，在完成税收收入任务上有新跨越；二是与加强队伍建设相结合，认真抓好领导班子建设，加大对干部教育培训、管理监督、激励约束的力度，推动基层建设的深入开展，在转变作风和基层群众、纳税人满意度上有新提高;三是与推进依法治税相结合，严格按照法定权限与程序执行好各项税收法律法规，在规范执法、公正执法上有新进展；四是与深化税收改革、强化科学管理相结合，重组基层税务业务，再造管理流程，改进管理方式，构建税收征管体系新格局，在改革创新上有新突破；五是与加强制度建设相结合，围绕优化服务的主题完善和落实行之有效的制度，更新税收服务理念，完善纳税服务体系，在服务质量和办事效率上有新改进；六是与优化投资创业环境，促进经济发展相结合，努力组织税收收入积聚政府公共财力，认真落实税收优惠政策发挥杠杆调节作用，切实维护公开、公平、公正的税收秩序，在营造良好发展环境上有新起色。

三、主要措施

根据以上总体要求，各部门要坚持继承创新、与时俱进、着眼长远、重在建设，积极营造重视和加强机关效能建设的浓厚氛围，努力取得机关效能建设的新成效。在具体开展工作时，要着重把握好以下六个重点，扎扎实实地解决工作中实际存在的突出问题，建立加强机关效能建设的长效机制。

（一）以开展创建“六好”班子活动为载体，加强执政能力建设

加强领导班子建设，以高效能的领导班子带动和促进机关效能建设，是机关效能建设取得实效的重要保证。开展“树两观，创六好”班子创建活动，是提高领导班子领导水平和执政水平的一项重要举措。各部门要紧紧围绕树立科学的发展观和正确的政绩观，突出政治思想好、工作业绩好、开拓创新好、勤政为民好、团结协调好、廉洁公正好的目标要求，结合自身实际，采取有效措施，精心组织创建活动，在加强学习、解决问题、形成制度、推进工作等方面出实招、求实效。在创建活动中，要着力加强领导班子思想建设，健全中心组学习制度，坚持民主集中制和党内民主生活会制度，不断提高理论水平和解决实际问题的能力，努力增强依法行政、科学管理和抵御腐蚀的能力，进一步提高创造力、凝聚力和战斗力。继续推进领导班子的组织建设，严格落实《党政领导干部选拔任用工作条例》和《党政领导干部选拔任用工作监督检查办法》，加大年青干部培养力度，及时调整充实中层骨干力量，优化领导班子和中层骨干力量年龄、知识和专业结 4 构。切实加强对领导班子和领导干部的监督，认真贯彻执行巡视检查制度，今年要积极配合做好市局对县局领导班子开展的巡视检查工作。

（二）以加强政治业务建设和健全绩效考核机制为抓手，提高干部队伍素质

首先，要按照“武装头脑、指导实践、推动工作”的要求，开展“聚财为国、执法为民”为主题的思想政治教育活动，组织干部进一步深入学习《三个代表重要思想学习纲要》、《中共中央关于完善社会主义市场经济体制的若干决定》和胡锦涛总书记在中纪委三次全会上的讲话，学习县委、县府《关于在全县开展“优化投资创业环境年”活动的实施意见》和省、市国税局下发的《机关效能建设实施方案》及《进一步巩固和深化浙江省国税系统行风建设工作意见》，学习党章党纪、二个条例和廉政建设规定、职业道德规范，不断增强宗旨意识、改革创新精神、道德法制观念，把“聚财为国、执法为民”的理念树立好。其次，要加强干部业务培训，在继续推进干部学历学位教育的同时，认真落实省局制定的干部培训规划，实施干部全员培训计划，强化岗位理论和技能的培训，适应各类岗位的工作需要分级分类开展培训，重点抓好计算机、税收政策、纳税评估、稽查审计、财务会计、法制知识等专门业务培训，鼓励和督促干部获得和提高执法能级，从而不断增强干部规范执法、强化管理、优化服务的能力与本领。第三，积极深化干部人事制度改革，要制定切合实际、5 规范有序的实施方案，建立、健全有效的干部选拔任用和激励机制，试行全员能级管理办法。加大干部交流轮岗力度，实行多岗位锻炼，促进干部全面提高工作能力。第四，要进一步健全绩效考核机制。建立科学的绩效考核机制，是机关效能建设的重要内容。要进一步完善工作目标考核制度，制定科学的绩效考核办法，推动各项工作的落实，从而统筹国税事业全面、协调、持续发展，确保完成上级下达的各项目标任务。要充分利用国税部门规范执法要求较严、业务性较强、信息化程度较高的特点，把工作目标考核、岗位责任制考核、党风廉政责任考核、公务员考核、述职述廉结合起来，形成科学的干部绩效考核机制，并把干部绩效考核的结果作为业绩评定、奖励惩处、评优评先，选拔任用的重要依据。

（三）以贯彻执行《行政许可法》为契机，进一步规范税务行政行为

《行政许可法》将于今年7月1日起贯彻实施，这是继国家赔偿法、行政处罚法、行政复议法之后又一部规范政府行政行为的重要法律。规范税务行政行为也是开展机关效能建设的内在要求。全局要抓住贯彻执行《行政许可法》这个契机，进一步加快推进依法治税，全面规范税务行政行为。一是要结合本地区、本单位的实际情况抓紧制定和实施《行政许可法》学习、宣传、培训的具体计划，为《行政许可法》的顺利实施创造良好的思想基础和工作基础。各部门要组织干部采取各种有效形式开展学习，6 并结合各自工作实际进行讨论研究，切实理解和掌握《行政许可法》的各项规定。二是要抓紧做好清理工作。清理有关行政许可（审批）项目和实施行政许可（审批）主体，是贯彻实施《行政许可法》最重要的基础工作。各单位各部门要从维护法制统一、确保政令畅通的高度出发，按照省局、市局规定的清理范围与时限，不打折扣地做好清理工作，做到行政许可（审批）项目和实施行政许可（审批）主体同步清理，文件设定和实际工作中使用的行政许可（审批）项目同时清理。在全面清理基础上，对现有的行政许可（审批）项目，依法应该废止的要坚决废止；依法应该保留的，要在充分论证的基础上统一上报市局，由市局或转报省局研究决定。三是落实各项配套制度。要按照贯彻执行《行政许可法》的要求，建立税收规范性文件的审核管理制度，规范系统内行政许可（审批）项目、实施主体的设置，坚决克服部门执法权力利益化的倾向，严防各种损害基层和纳税人权益的行为发生，切实解决工作中存在的缺位、错位、越位等现象，确保工作职能正确到位。要切实推行政务公开、信息共享、知情听证等制度，公开办事程序、标准和结果，使国税机关税务行政行为更加规范、公正、透明。促进管理方式的改进和办事效率的提高。

（四）以深化税收征管改革为动力，提升税收管理效率与能力

改革是税收事业发展的不竭动力。我们要在推进机关效能建设的进程中，以创新的思维分析制约管理效率与能力提高的新问 7 题，以深化改革的办法探索提高管理效率与能力的新途径，与时俱进地推动税收征管改革取得新突破，奋发有为地促进税收管理效率与能力提高到一个新水平。因此，一是继续深化税务行政审批制度改革。要按照省局、市局的统一部署，根据市局要求减少审批环节、简化审批手续、缩短审批时间，切实提高涉税事项即办率、办结率。要积极推行简化事前审批、精简审批资料、强化事后监管的管理手段，以减少不必要的管理环节，提高税收管理效率，真正方便纳税人。二是稳步推进税收征管业务重组。要通过深化征管改革简化业务流程，推进业务重组、组织优化和人力资源合理配置，建立高效流畅的工作运行程序及责任明晰的工作制度；进一步密切机关与基层的业务衔接，完善征收、管理、评估、稽查之间的工作协作，整合计算机网络资源实现信息共享，明确各项业务的前后承接关系，有效杜绝推诿扯皮、效率低下现象；加强税源管理，配备税源管理人员，实行分片包干、责任到人、定期轮换，从根本上解决疏于管理、淡化责任的问题。三是促进全程服务与“一窗式”模式有机融合。调整办税服务厅的窗口设置和职责权限，设置全程服务台和申报纳税两类办税服务窗口，扩展“一窗式”模式的内涵与外延，将“一窗式”管理服务原理应用于各个税种和各项税收事务服务，实现“一窗受理、内部流转、及时审批、限时完成”，切实解决各窗口之间分工过细、忙闲不均的矛盾，最大限度地提高办税服务窗口的管理效率与服务容量。

（五）以推进制度建设为保证，切实转变机关工作作风

转变机关作风，是开展机关效能建设的一个重要环节。为纳税人服务水平的高低，是反映国税机关开展效能建设、转变机关作风成效的一面镜子。因此，我们要以优化服务为主题，完善和落实各项行之有效的制度，切实提高为纳税人服务的水平。一是要健全全程服务制度与体系。着眼于规范化、标准化、科学化，全方位地拓展全程服务品牌，全线运行“全程服务审批管理系统”，认真推行岗位责任制、服务承诺制、限时办结制、首问责任制、引导服务制、提醒服务制、联系服务制、绿色通道制、AB角工作制、责任追究制等制度，建立健全包括宣传咨询、申报纳税、法律救济等内容的纳税服务体系。要制定和实施国税网站管理与维护制度，加大信息化支撑力度，完善各项服务功能，促使国税网站成为集纳税申报、信息咨询、政策发布、业务辅导、工作交流、举报投诉于一体的综合性服务平台。通过这些举措，实现以制度管人管事，力求有效地克服纳税人办事跑多头、多次跑的费时费力现象，切实提高国税机关服务质量与水平。二是强化服务过程的监督机制。首先，要建立以及时办结率、纳税人满意率为主要指标的评价标准，作为干部绩效考核体系的重要组成部分，促进干部自觉履行工作职责，消除行政“不作为”现象。其次，根据省局《进一步巩固和深化浙江省国税系统行风建设工作意见》，坚持做到一要坚决制止损害纳税人利益的行为；二要倡导纳税服务理念，积极为纳税人提供优质高效服务；三要加强法制教育，9 进一步增强干部依法治税意识；四要深入开展政务公开；五要正确处理与税务中介机构的关系。认真落实市局下发的全市国税系统四条禁令和市局转发市委、市政府《关于加强效能建设实行六条禁令的通知》。纪检监察部门必须充分发挥行政效能监察作用，及时处理行政投诉，规范责任追究查处，对系统内发生因服务态度差或工作效率低而被投诉的人和事或违反各条禁令的行为，要发现一起查处一起，决不包庇护短、心慈手软，并给予相应的严肃处理，以严格的纪律要求推动机关效能建设。第三，要健全外部监督机制，充分发挥特邀监察员对本单位经常性的监督作用，主动接受和配合社会各界对本单位效能建设的民主评议，从而把内外监督有机结合起来，形成监督合力，使不讲效能、不廉洁自律的行为得到及时的遏制和揭露、查处。

（六）结合优化投资创业环境活动，更好地服务地方经济发展

开展机关效能建设的目的，就在于营造加快经济发展的良好环境。国税机关作为重要的经济职能部门，要充分发挥组织收入、政策调节的税收职能作用，在优化投资创业环境，促进经济发展方面作出新贡献。一要坚持依法征税、应收尽收，努力实现税收收入的稳定增长，为地方财政提供充裕的收入来源，确保地方政府加强宏观调控的财力需要，将县委、县府对国税部门最直接的工作要求落到实处。二要认真开展民政福利企业、水泥生产资源综合利用企业、废旧物资回收企业清理规范工作，既有利于正确执行税收优惠政策，又防止弄虚作假骗取税收优惠，创造公开、10 公平、公正的竞争环境。三要贯彻落实好出口退税机制改革措施，积极帮助出口企业提高退税申报速度和质量，切实加快出口退税审核审批进度，确保新申报的退税款及时足额地退到出口企业。四要通过加强宣传、送政策上门、简化审批手续等措施，认真落实支持外商投资企业、促进下岗失业人员再就业、扶持农业农民增收增效等各项税收优惠政策。五要深化纳税人信誉等级评定工作，通过税收管理和服务优待措施，引导和鼓励纳税人自觉遵从税法纳税，从而在全社会形成“诚实守信”的纳税氛围，努力打造“信用德清”。

四、加强领导，有序推进开展机关效能建设各个阶段的工作

机关效能建设是一项系统工程，也是一项贯穿全年的工作。从现在起，全局要把这项工作摆上重要位置，做到组织领导上切实到位，工作安排上周密稳妥，工作方法上讲究实效。

（一）建立工作组织机构，强化各项工作责任

县局成立机关效能建设领导小组，陶承红同志任组长，苏善林、沈天荣、胡明岳、谢明同志任副组长，卢福根、唐海燕、潘锦荣、平光华、童小怡、夏伯友、赵雪方、褚群跃、陈正明、李明、杨新连、王晓静同志为成员。领导小组下设办公室（简称效能办），由苏善林同志负责。局机关效能建设领导小组在局党组的领导下，主要负责对机关效能建设工作的组织指导，对机关效能建设工作中的全局性问题提出意见和建议，领导局效能办的工 11 作。局效能办是局机关效能建设领导小组的办事机构，主要负责机关效能建设工作的综合协调、督促检查，并办理局机关效能建设领导小组交办的事务。局效能办要制定工作方案和各成员单位工作职责，提高工作计划性、主动性，脚踏实地、严谨细致地开展工作，为确保机关效能建设有序推进而做好服务工作。把机关效能建设全方位地落到实处，真正形成“党组（党支部）统一领导，党政一把手负总责，领导小组组织指导，效能办协调督促，成员单位各司其职，全体单位和群众广泛参与”的工作机制，一级抓一级，层层抓落实，全面推进机关效能建设。

（二）明确工作步骤，稳妥推进工作落实

1、动员部署阶段（2月——3月）。主要任务是结合“优化投资创业环境年”活动制定总方案，开展动员。在调查研究、充分准备的基础上，召开动员大会，对机关效能建设作出全面部署，明确具体要求和部署任务。效能办在机关效能建设领导小组领导下，认真听取干部群众意见，制定具体实施方案。各单位各部门层层动员，统一思想认识，以积极的姿态开展机关效能建设。

2、组织实施阶段（4月——10月）。主要任务是查找问题、搞好整改。各单位各部门集中学习，确保一定时间开展主题教育。深入调查研究，广泛征求内部干部职工和外部服务对象的意见和建议，找准机关效能方面存在的突出问题。联系实际对照检查，制定整改措施，抓紧解决突出问题，并做到扎实整改、边整边改。完善行政效能建设内外监督机制，通过抽查、督查、暗 12 访、指导等形式，推动整改落实，解决突出问题。各单位各部门要围绕主题、重点，采取多种形式，兴起机关效能建设的热潮。机关效能建设领导小组及时召开好各个阶段性会议，提出工作上的新要求。

3、考核考评阶段（11月——12月）。主要任务是认真总结，考核考评。各单位各部门开展机关民主评议和机关干部绩效考核，并认真总结机关效能建设工作开展情况。县局效能建设领导小组对各科室、部门的效能建设工作进行考评。迎接各级效能办对系统内各单位开展基层评议机关、群众评议领导的活动，并进行创建“六好”班子考评。认真总结经验，完善机关效能建设各项措施，建立健全长效机制。

（三）讲究工作方法，务求工作实效

1、注重整体协调，做到上下联动。机关效能建设工作格局是“条块结合、以块为主”。因此，根据市局 “侧重机关、指导基层、统筹协调”的工作方针，在抓好县局机关效能建设的同时，接受市局的指导，又要与当县委、县府加强联系与协调，力求整体协调。我局机关效能建设既要贯彻市局的工作要求，又要在当县委县府的统一领导下开展，做到上下联动。同时要及时与上级效能办和县委县府效能办加强信息沟通，加强协调配合。

2、处理好效能建设与日常工作关系。当前，税收工作任务非常繁重，开展机关效能建设工作也是十分迫切。但是，开展机关效能建设与做好日常税收工作并不矛盾，要处理好两者关系，关 13 键在于要有机结合地两手抓、两不误。各单位各部门要坚持机关效能建设始终围绕税收工作这个中心，保证机关效能建设的过程与成果体现推进各项税收工作取得实效这条主线。同时，要坚持在日常税收工作中抓效率、促效能，做到两项任务一起部署、一起落实。

二○○四年六月二十一日

主题词： 税务 机关 建设 实施 意见 抄送：湖州市国家税务局

德清县国家税务局办公室 2004年6月21日印发 排版：高婷 校对：李维斌