第一篇：加油站抵(质)押问题研究及营销操作建议
加油站抵（质）押问题研究及营销操作建议
【编者按】近期，经营机构提出民营加油站抵（质）押操作的业务需求，授信评审部、法律合规部联合组成课题组进行专题探讨，并将研究中遇到的问题向我行外聘律师事务所征求意见，在此基础上形成加油站抵（质）押操作相关建议，供各经营机构参考。同时，欢迎各经营机构、部门进一步研究，以便形成更完善的操作意见。
2005年1月起，我国逐步开放成品油零售业务及成品油、原油批发业务，由于经营成品油批零差价大、利润丰厚，国内社会各业和各种经济成分纷纷涉足加油站。截止2010年6月，全国加油站已超过9.5万座，其中中石油、中石化自营及特许加油站数量约为4.7万座，占全国加油站总数的49.1%；其他国有、民营、外资加油站共计4.8万座，占全国加油站总数的50.9％。我国加油站行业呈现国企、民企、外企“三足鼎立”的发展态势。
加油站用地作为一种商服用地，在我国目前实际土地利用中具有明显的超额垄断利润。因此，审批、兴建、收购加油站成为社会各业竞相追逐的对象。而现阶段我国法律、法规对加油站这种新兴商用物业的抵（质）押尚未出台相关细则，同时，由于石油行业较为特殊，市场中也无类似加油站抵（质）押的案例或涉及抵押纠纷的法院判例。在这种情况下，授信评审部、法律合规部初步探讨后，认为加油站抵（质）押的关键问题集中于加油站评估价值的确认、抵（质）押手续的办理和抵质押物的处置落实等方面。
一、关于加油站评估价值的确认
根据《城镇土地估价规程》等规定，对加油站等具有超额垄断利润特殊用地，基本上采用的评估方式是基准地价系数修正法与收益还原法进行评估，在收益还原法评估中往往是采用扣除特许经营权费用的方式进行垄断地租的修正。而在实际评估操作中，很多评估公司在以抵押借款、作价出股、拆迁补偿等目的的评估中往往不剥离特许经营权价值，其依据主要是：在加油站的整体资产价值中，土地和特许经营权是加油站收益的根本基础，土地座落决定加油站的区位，包括临道路类型（或者说所临道路机动车通行量）、车辆进出的方便度、区域加油站布局密度间距、安全限制等，也就是决定了加油站的收益多少，而特许经营权是实现这种收益的充要条件，二者密不可分，因此就一具体加油站看土地与特许经营权是不可割裂的权益。如加油站离开了特许经营权就不成其为加油站，其土地使用价值将大打折扣。
从某种意义上讲，上述评估依据具有一定的合理性。但律师事务所从法律和实践的角度，认为评估该项价值时不应该建议考虑上述特许经营资质因素。因为根据商务部《成品油市场管理办法》的相关规定，国家对成品油经营实行许可制度，凡从事成品油经营的企业需要取得成品油经营批准证书。在加油站抵（质）押价值评估时，如果将上述经营资质等容易发生变动的因素考虑在内，则面临经营企业在经营过程中因成品油供应渠道、安全、质量及国家政策等原因而被撤销的风险。
二、关于加油站抵（质）押登记手续办理
加油站的资产主要包含硬件和软件两方面，硬件方面包括土地、房产和相关设备等，软件方面包括《危险化学品经营许可证》和《成品油零售经营批准证书》。对于“在实践中如何办理加油站抵（质）押”，外聘律师事务所认为：
1、因《物权法》及其他法律法规均未对此类抵（质）押做出明确的规定，加油站又属于特许经营行业，不能随意转让。目前也没有相关法律规定加油站抵（质）押的登记，故在实践中无法办理加油站抵（质）押；
2、对于加油站的房屋、土地和设备抵押等硬件到当地的房地产管理部门和工商行政管理部门办理抵押登记即可；
3、成品油特许经营权不可以办理相关质押手续。依据是商务部《成品油市场管理办法》第36条“成品油经营批准证书不得伪造、涂改，不得买卖、出租、转借或者以任何其他形式转让”，如果在成品油特许经营权上设定质押，则将来质押权的实现势必会导致特许经营权的转让，则违反了上述禁止性规定。此外，根据我们对《物权法》的理解，对于抵押而言，法律、行政法规未禁止抵押的财产均可设定抵押权；对于权利质押而言，只有法律、行政法规规定可以出质的财产权利才可予质押。
三、关于具有法人资格的加油站股权质押问题
根据《成品油市场管理办法》第29条规定“经营单位投资主体发生变化的，原经营单位应办理相应经营资格的注销手续，新经营单位应重新申办成品油经营资格”，如果对加油站股权进行了质押，那么在质押权实现时，质押的股权必须转让，这样就会使投资主体发生变化，进而导致原经营资质的丧失，至于新的经营单位可能无法重新申请到成品油经营资质。在此情况下，处置抵（质）押股权时，会面临股权价值的大幅减损。因此，事务所认为，银行避免此类法律纠纷的方式就是不要在公司法人类加油站的股权上设定抵（质）押。
四、综合建议
鉴于上述原因，加油站抵（质）押作为银行债权主要风险缓释手段在现阶段存在一定的困难。同时，考虑到现实状况，我们认为，加油站的抵（质）押价值完全以房地产、机器设备评估也并非十分合理。综合上述结论，我们认为：
1、在落实主要风险缓释手段（如成品油抵/质押、其他担保措施）后，加油站资产可作为辅助担保措施，其评估价格可以适当考虑特许经营权因素，在客户整体风险可控的前提下适度放宽我行成品油抵押率，则应具有一定的可行性。
2、对于具有公司类法人资格的加油站股权原则上不可以质押，但作为辅助担保措施，我行在认可授信主体资质、弥补担保不足等范围内可接受。
第二篇：抵质押品出入库的操作流程
抵押品出入库的操作流程
为进一步规范抵质押物权利凭证管理，促进抵质押贷款业务的健康发展，特制订该流程，具体操作如下：
一、入库
第一、在抵押贷款发放前客户经理应做该笔贷款的抵质押品入库单（以下简称入库单）一式三份，入库单要求有客户经理与部门负责人签字（客户经理为制表人，部门负责人为复核人），并加盖部门公章，客户经理及其部门负责人有义务对该入库单的正确性负责。
第二、由客户经理将入库单递交到柜台，综合柜员根据入库单内容，进入3069交易科目进行该笔抵押品的账务处理。
第三、柜员操作抵质押品入库账务处理后，将打印出的抵押物品入库凭证加盖业务章，柜台保留一份入库单，交予客户经理抵押物品入库凭证一份。
第四、客户经理保留一份入库单，将最后一份入库单、入库凭证与权证一起交予业务发展部综合员，并在抵质押物品出入库登记簿上做交接。业务发展部综合员负责保管抵押物权利凭证，抵质押物品出入库登记簿，并建立各支行抵押品台账，并每月与各支行对账。
第五、各业务部门要求建立抵质押品台账，明确记录入账的机构。
一、出库
第一、在抵押贷款结清后客户经理应做该笔贷款的抵质押品出库单（以下简称出库单）一式三份，出库单要求与入库单内容填写一致，并有客户经理与部门负责人签字（客户经理为制表人，部门负责人为复核人），并加盖部门公章，客户经理及其部门负责人有义务对该出库单的正确性负责。
第二、由客户经理将入库单递交到柜台，综合柜员根据出库单内容，查询历史该笔抵押品的入账信息，抵押品价值一致才可在 3069交易科目进行该笔抵押品的账务处理。
第三、柜员操作抵质押品出库账务处理后，将打印出的抵押物品出库凭证加盖业务章，柜台保留一份入库单，交予客户经理抵押物品出库凭证一份。
第四、客户经理保留一份出库单，将最后一份出库单、出库凭证一起交予业务发展部综合员，综合员根据出库单核对实物和抵押物品出入库登记簿无误后，要求客户经理在抵押物品出入库登记簿上签收。客户经理方可领走权证。
三、入库后管理
抵质押物品收妥后，应执行双人管理。一人管登记簿以及保险柜密码，一人管保险柜钥匙物，物品出入库时要相互交叉复核。
各业务部门每月末定期进行抵押品时账务核对，即柜台账与手工台账核对。业务发展部应对保管的抵押物品每年定期进行核查，对抵质押物品的明细账和总账与实物核对，保证做到账、实相符。查库时如发现抵质押物品不符，须立即查明原因，向领导及总行汇报。
特别注意的是在计财部入账的抵质押品，还是应该在原入账机构销账，以免分账混乱。
该流程从2014年12月1起实施，抵质押品入账工作在营业部或各支行进行，取消在计财部入账。
业务发展部
第三篇：加油站存在问题及建议发言
加油站存在问题及建议发言
X公司经过了几十年的风雨历程，在历届班子的带领下，从县公司到分公司、从粗放式到精细化，一步一步始终向着好的方向在科学发展。如果把公司比作一个人的身体的话，总体来说是正常的、是健康的，但这种健康属于一种亚健康。
虽然能够完成既定的工作、虽然沿着正确的方向在前行，但总感觉缺少那么一点精、气、神、缺少那么一点蓬勃向上的朝气与活力、缺少那么一点乐于奉献、众志成城的向心力。究其原因，既有环境、硬件的外伤，又有机制、管理的内伤。
一、环境、硬件外伤。
中国石油虽说是央企，但很多方面都归口于地方职能部门管辖，特别是我们X公司，面临着市场窄、竞争大、规模小的严峻形势，公司以及片区因为管理体制的原因，与本地财大气粗的其他行业的央企相比，在当地政府职能部门的印象不佳，时常遭遇一些职能部门的刁难，甚至是一些不怎么相关部门的摊派。这些环境的外伤，不仅耗费管理人员的精力，也不利于具体事项的办理。建议措施：一是充分利用公司干部员工的人脉，加强与相关职能部门关键人物的沟通协调；二是安排一定的预算，形成定期联系制度，加强与安监、消防、质监、经信、工商等重点部门的协调，努力营造一个宽松、良好的企业外部环境。
（一）硬件外伤。
有句俗话说得好要想马儿跑、得给马喂草。这个草不只是指金钱，还包涵了诸多方面。在开会之前，我问过许多加油站员工，问他们觉得公司在硬件方面还有哪些地方需要改善，归纳起来，主要有以下几项：X、系统多、电脑慢、处理数据等半天。目前加油站每天要使用加管系统、HSE信息系统、子系统、前台操作系统、充值卡系统等诸多系统，而加油站普遍反映电脑反应慢，有时候录入
X、城区加油站员工多、被子少、冬天难洗热水澡；部分加油站屋顶漏、墙面掉、灰渣要往身上跑。
建议措施：增加城区站被子的配置数量，维修或者更换现有的太阳能热水器，对屋顶渗漏的加油站进行防漏、内墙进行粉刷。
（二）环境外伤。
数据处理等好几分钟，严重影响了工作效率。建议措施：一是深入开展加油站员工电脑知识培训，让员工懂得如何维护保养、如何更好地使用电脑；二是对加油站现有电脑进行清理，根据实际更新电脑；三是定期对网速、系统进行检查，确保最优的使用效果，不断提高工作效率；四是可否借鉴兄弟公司，暂停使用加油站子系统。X、充值多、网点少、区乡要往城里跑。
建议措施：根据口岸与需求，尽快增加充值网点。
二、机制、管理内伤。
（一）机制内伤。反映较为突出的主要是员工薪酬分配问题。表现为除承包站外，大站小站差不多，存在一定的大锅饭观念，员工积极性不高；还存在部分加油站超销售任务奖励未兑现的情况，影响了员工的工作热情。建议措施：一是打破大锅饭现状，尽快研究出台较为科学的加油站薪酬考核办法，消除员工X态；二是推行加油站二次薪酬分配制度，采取员工每月考评分办法，由加油站经理对员工的工作表现、服务质量、内务整理、责任区域、责任设备、劳动纪律等方面进行考评，考评结果挂靠一定权重，与加油站当月考核结果计算，决定每位加油站员工的实际薪酬，切实调动员工的工作主动性与积极性。
（二）管理内伤。
X期间，听到总书记说了一句话打铁还需自身硬呀！，我觉得这句话完全可以应用到我们的日常管理中。目前，据我了解的情况，有一些加油站对我们的管理有一定的意见，主要是反映的问题有时候得不到较快的回复或解决，存在推诿、拖拉、揉面团、踢足球的现象，从而形成埋怨、报怨或者将问题束之高阁、隐瞒不报的不良氛围。建议措施：一是进一步梳理、明确各部门、各岗位的职责，把具体事宜落实到具体联系人，形成岗位职责大表，在公司内网进行公布，接受全体员工监督；二是定期组织各级管理人员进行学习、开展培训，不断提高管理者的综合素质、责任意识和管理水平。三是建立健全限时办结消案制度，对基层、员工反映的问题，最快时间予以回复、最大限度予以解决，回复或解决后，记录时间、效果，形成闭环；四是广泛开展做文明人、加文明油活动，以文明的语言、礼貌的态度、优质的服务，持续提升我们的服务水平，赢取更多的回头客。五是深入开展心力建设，与员工谈心、交心，使员工用心、齐心，让领导放心、安心。
第四篇：加油站资金缴存操作及问题处理（本站推荐）
加油站资金缴存操作及问题处理
1、加油站资金缴存模块启用前后变化：.....................................................................................1
2、如何在站级BOS系统配置启用资金缴存模块：...................................................................2
3、加油站资金缴存操作流程：.....................................................................................................3
4、加油站只能封包，无法进行缴存的处理.................................................................................4
5、加油站封包缴存了，但没有审核缴存单导致无法日结.........................................................4
6、有封包的数据没有缴存导致无法审核部分缴存的单据.........................................................5
7、系统提示有未审核的缴存单.....................................................................................................5
8、在数据库中对加油站封包或缴存错误数据进行修改状态或删除的操作.............................6
9、加油站资金缴存后，缴存单记录自动消失，打印的缴存单为乱码.....................................8
10、加油站投币错误过多导致无法封包、无法日结..................................................................8
11、资金缴存注意事项..................................................................................................................9
加油站资金缴存操作及问题处理
加油站目前需要每日在在前台pos投币，日结时平收银员帐，然后日结。最后仍需要在资金平台录入每日缴存银行款项，导致加油站做2遍工作，给加油站造成工作重复，而且缴存金额无法与系统的投币、销售金额进行匹配。为了严格控制加油站资金缴存，确保销售金额能足额及时缴存，同时能更好地管控加油站资金，能没看加油站每天日结时留存加油站现金和当天实际存入银行的现金。财务部要求项目组开始加油站资金缴存功能。
1、加油站资金缴存模块启用前后变化：
加油站BOS安装系统软件后，系统的“资金缴存”功能，显示的缴存操作不符合加油站操作习惯，而且界面难看，所以需要重新配置系统隐藏的“加油站资金缴存”功能模块。未配置前，加油站“日结管理”中有一项“资金缴存”模块，配置后，此项名称变成“加油站资金缴存”，而且模块位置移至“日结管理”的最后一项，详见下图：
2、如何在站级BOS系统配置启用资金缴存模块：
从下载ftp山东重要资料下的“资金平台”文件夹下的“BOS_PCv60_1_10_11_Setup.exe”程序（此程序会结束所有服务后重新启动，只针对站级版本为60的站级系统），双击执行后即可。
Ps：也可通过以下2种操作进行配置，但可能会存在某些问题： ①登录BOS电脑，点击“开始--运行”，输入“C:OfficeServices Officecfg.exe admin”后，点“确定”，进入配置界面（俗称小黄帽），勾选中第一项“Main Settings”左下角的“Fund Managment”后点击左下角的“Save Settings”保存配置后，最后点右下角的“Exit”按钮选择“Yes”退出配置界面后，重新选择“班结日结--日结管理”双击其中任一营业日后查看是否配置成功（即是否有“加油站资金缴存”选项）。
②也可通过注册表的配置，操作如下：开始—运行，输入regedit，找到项HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREPositiveOffice CashOfficeDisplay，修改右边ShowFundMngmntTab的值为1（打开新的“加油站资金缴存”），修改ShowLoanSafeTab的值为0（不显示原“资金缴存”），此操作可能会出现部分问题
3、加油站资金缴存操作流程：
首先在前台POS收银操作，进行现金投币，班结时应将当班全部现金进行投币；其次日结时，对收银员帐进行平帐操作，平帐后，对全部收到的现金进行实际封包，在实际封包的同时在bos进行封包操作，封包金额与投币金额差额不能超过100元，而且到日结时，需要将未封包的金额全部封包，否则无法进行日结，（对于以前营业日少缴存的款项可以通过“补缴”进行操作）。最后等银行到了，对封包款项进行缴存，打印银行缴存单！（对于当日银行无法收款的，可以于下一营业日进行缴存，确保系统的缴存金额和实际营业日的银行收款金额一致）。
系统的封包操作只能是核算员在系统执行操作，站长无法操作，否则提示“用户*** 不允许使用该项功能！”，点“审核”封包时，弹出“审核权限验证”对话框，输入站长“用户号”和“密码”，输入核算员自己密码，则提示权限不足。
Ps：对于核算员没有分配菜单的，错误提示“未给员工分配登陆菜单，故无法登陆”的，可通过站长“编辑菜单-菜单用户”把核算员帐号拖到右边的“核算员菜单”下即可。
加油站资金缴存单审核后会立即上传，而封包数据会随日结一并上传，日结文件中包含当天营业日的所有封包未缴存和封包缴存数据，分别显示操作人和审核人。可通过站级上传的资金缴存212文件其中的
加油站可通过“班结日结—加油站资金缴存记录”查看加油站营业日的封包、缴存情况，如下图：
4、加油站只能封包，无法进行缴存的处理
加油站只能进行封包操作，进行缴存操作时，没有“银行帐户”相关信息，除“关闭”按钮外所有按钮均为灰色，无法“增加”和“添加所有”操作。原因为加油站缺少资金缴存的相关数据，需要地市财务人员在资金平台中进行下发（包含Siteinfo开头的“资金平台站号”（5位数字，根据此生成资金缴存单号，保证缴存单号不重复--站号+7位数字）、DepositCodes开头的“缴存方式”和BankAccount开头的“缴存帐号”三个主数据）
5、加油站封包缴存了，但没有审核缴存单导致无法日结 加油站封包缴存应该是等银行实际上门收款时进行缴存，最多提前10分钟即可。如果加油站提前多封包进行缴存了，但是没有审核缴存单，则无法日结，日结时提示：
这是根据实际情况，对于银行将上门收款的，可先审核缴存单并打印，等银行收款时，交与银行收款人员；对于当天银行无法上门收款的，选中缴存单，点” 编辑” ,进入编辑界面后，选择“删除”，删除后，即可正常日结。
等第二天银行实际上门收款时，再进行缴存操作。选择“缴存”，输入“缴存方式”后，点“增加”按钮，找到上一营业日的封包，后审核即可。
6、有封包的数据没有缴存导致无法审核部分缴存的单据
如果在缴存之前已经有3个封包，你只相对其中的一个封包进行缴存，则系统提示如下英文，不允许未完成全部封包就对缴存单进行审核。
7、系统提示有未审核的缴存单
点击缴存按钮时提示“有未审核的缴存单！请在建立新缴存单前审核！”，是存在有未审核的缴存单，选中缴存单列表中未审核的记录，点击编辑按钮，用加油站经理权限审核即可。必须按照先后顺序进行缴存单的审核。
8、在数据库中对加油站封包或缴存错误数据进行修改状态或删除的操作
加油站万一出现封包金额错误，导致无法日结的情况，可以修改注册表，允许日结时不校验封包金额，或数据库修改、删除错误封包数据。
一、修改BOS注册表后（具体操作：修改HKEY_LOCAL_MACHINESOFTWAREPositiveOfficeCashOfficeEODCriteria下的右边项CheckSafeDeposit的键值为0），可以允许日结时不校验资金缴存情况，但是日结后，仍会导致上传给公司的封包资金数据错误，所以一般不建议此操作。
二、加油站投币、收银员凭证的调整金额、封包、缴存数据都在站级数据库的PMNTDOCTRANS中（PMNTDOCTRANS_EX中显示的是资金缴存时的“备注”信息），其中的DOC_TYPE的值4表示的是投币（包括前台投币和收银员帐平帐调整），6表示为现金入行（包括封包和缴存，通过OPOSIT_account区分，1000表示封包，1001表示补缴，5001表示缴存）修改其中的STATUS状态即可（O表示未审核，A表示已审核，C表示已缴存）。其中EXTREF表示的收银员班次，DOCREF表示平收银员帐中投币等操作的“系统索引号”
封包状态由 “审核”修改为 “未审核”，除需要修改STATUS状态A为O外，还需要删除数据库中的APPROVED(审核时间)和APPROVED_BY（审核人），否则删除按钮仍为灰色。
详细DOC_TYPE代表的含义如下：0,销售 ；1,非销售缴款；2,支出款；3,开班找赎金； 4,投币； 5,结班找赎金；6,现金入行 ；7,当班借款 ； 8,进帐； 9,出帐；10,零钱入帐；11,零钱出帐； 12,该班次借出零钱； 13,该班次上缴款；14,该班次借出零钱；15,调整零钱帐；16,钱箱已结 ；17,钱箱入行；
18,收银员长款/短款；19,支出长款/短款。（也可直接看数据库的PMNTDOCTYPE段）需要删除资金封包的，请选中封包金额的行，点工具栏的“—”按钮进行删除行，不得选择垃圾桶按钮，否则会导致全部数据删除。
PS：对于错误投币的也可通过此表进行删除，如开班找赎金 则找到DOC_TYPE为
3、EXTREF为当班收银员班次的行，修改day_batch_id为-1即可，这样，在资金缴存界面，看到的“已投币”将会变化，同时在“收银员对账”界面的交易明细也会变化，但是“开班找赎金”不变。（cashierbatch 数据库中的openbank表示“开班找赎金”，closebank表示“结班找赎金” ； net 表示收银员帐 中的“销售金额”，no_of_nosale “非销售交易数” ；drops 表示 收银员平帐 中 的“应交金额” ； shiftdrop表示收银员平帐 中 的“该班次上缴款” ；shiftlaon表示“该班次借出零钱” ； payin “收入款”； payout“支出款” ； safefloat“借出零钱” ； shiftloan“该班次借出零钱” ；Repaidloans “返还零钱”）
9、加油站资金缴存后，缴存单记录自动消失，打印的缴存单为乱码
解决办法：修改数据库STORE表的LOANACCOUNT_ID值为500，同时修改注册表PositiveOfficeCashOfficeDefaultAccountsDefaultLoanSafeAccount 的值为500.10、加油站投币错误过多导致无法封包、无法日结
加油站在前台投币过多，超过，比如999999999999元，到在平收银员帐时，多次调整也无法调平，导致实际封包金额与投币金额差异过大或封包金额为负数。
手工做一个投币调整，确保在“加油站资金缴存”界面看到的投币金额与当班次实际现金数一致，然后进行资金封包。根据需要进行资金缴存。从数据库关闭收银员帐（cashierbatch修改status的状态S为C），然后正常日结即可。
或直接关闭当前投币错误或开班找赎金数据错误的收银员班次，直接让加油站在下一个班次中，进行正确现金封包的补缴操作，补缴后进行审核补缴封包，等银行收款时，和正常封包一并审核缴存。
11、资金缴存注意事项
(1)该加油站在集成开通时必须保证是正常营业状态，必须保证网络通畅；(2)该加油站的加管系统代码唯一，不能一个加油站对应多个编码；
(3)各地区公司确认主数据都已经下发，站级主数据要反馈是否都已经收到；再一次检查发卡充值网点及加油站站级的主数据同步情况。站级主数据反馈在资金平台系统内查看，发卡点同步情况请看QQ群111522536的共享。
(4)当天是在日结后开通，开通当天的资金缴存还需要在WEB界面上进行，从第二天开始需要在集成后的加管系统上进行缴存。
(5)请各加油站一定要在18：30分之前完成站级系统的日结工作，否则会出现营业日日结无法审核的情况出现。
(6)如果日结因为资金缴存操作失误过不去，请不要随意关闭资金缴存功能。需要及时报运维或联系我们进行处理。
(7)加油站日结时一定要将所有营业款进行封包，如果出现日结时存在封包不全、待封包金额不等于0的情况则日结会不允许通过。
(8)加油站站级系统内一定要按照先平帐、后封包的顺序操作，确保不会出现待封包金额小于0的情况出现。
(9)加油站不能以补缴代替普通的封包；
(10)凡是封包、缴存，其操作与审核需要一气完成，不能创建封包/缴存后放在那里不做审核，审核应在创建后立刻进行。日结时如果有未审核的缴存单存在，导致不能日结。
(11)银行车来的时候将营业款给银行的同时，也一定要在系统内做缴存操作，并打印现金缴存凭条双方签字确认。如果不在系统内做缴存，等银行车走后再做缴存，会导致银行车走后系统要求缴存的封包多余银行实际收走的钱的情况出现。(12)对于银行上门收款车走后到日结这一段时间内的营业款，需要在日结时做封包并审核，然后在第二天银行来时在第二个营业日内做缴存。
第五篇：上市公司非流通股股权质押问题研究(2003)
上市公司非流通股股权质押问题研究
□中国建设银行信贷审批部 刘 一
如何选择适合的担保措施以有效地降低贷款风险，是银行信贷经营和审批中十分关注的 问题。目前，比较多见的贷款担保方式是保证和抵押，而随着我国经济体制改革的不断深入，企业改组、改制、重组、投资、控股等新的经营方式不断出现，借款人以其长期投资的权 利进行质押因其固有的优点，作为防范信贷风险的一个有力手段应引起银行的重视。目前，在国内有多家银行操作过上市公司非流通股股权质押贷款，但多为个案操作。本文着重探讨 上市公司非流通股股权质押中应关注的几个问题。
一、上市公司非流通股股权质押是一种合法、有效的担保方式
担保，从其基本性质而言，可分为人的担保和物的担保，而且，通常人们认为物的担保 优于人的担保。质押就是属于物的担保，并且具有“一物一质”的特点，质押对债权银行的 有利之处在于：质物由质权人（债权银行）占有，债务人届时不履行债务时，质权人因直接 占有质物，从而掌握了对质物的实际处置权，由此更能充分体现债权人的权益，促使借款人 根据借款合同偿债履约。
我国《担保法》根据质押标的属性的不同，将质押分为动产质押和权利质押两种具体形 式。在现代社会中，随着商业信用的票据化，资产的证券化以及相应的票据和证券市场的迅 速发展，权利成为物质财产的异化形态，由于这些权利具有确实有效和便捷融通的特点，从 而使权利质押不但成为可能，而且在市场经济中日益发挥着越来越重要的作用。
《担保法》第七十五条规定的“依法可以转让的股份、股票”属于可以进行权利质押的 范畴，也就是说以上市公司的流通股和非流通股股权作质押是有法律依据的。中国人民银行 于2000年出台了《证券公司股票质押贷款管理办法》，我行据此制定下发了《中国建设银行 股票质押贷款暂行办法》，规范了对证券公司以自营股票质押贷款的操作，但这仅仅是满足 了券商间接融资的需要，而对广大公司客户以股票质押取得商业银行贷款支持的需求央行目 前尚无具体的管理办法出台。
上市公司非流通股的股权质押，是指借款人（或第三方出资人）以其合法持有的境内上 市公司非流通股（包括国家股、国有法人股和法人股）为质物，为其向银行申请的贷款提供 担保。由于上市公司非流通股的股权具有登记规范、产权清晰、变现性强等特点，不但借款 人（出资人）可以充分利用这一资源扩大融资渠道和规模，而且对贷款银行而言非流通股股 权也具有较高的担保价值。因此，使用和接受这一担保措施对借贷双方都是一个不错的选择。
二、上市公司非流通股股权价值的评估办法
从银行角度来看，以上市公司非流通股股权质押的风险主要有两个方面：一是如何正确 评价出质物的市场价值；二是如何加强贷后监管，确保质物不随上市公司经营业绩、股市波 动、配股等因素的变化而价值缩水。
怎样确定出银行和企业都能接受的股权质押价值，是上市公司非流通股股权质押的一个 关键问题，这也是目前制约非流通股质押推行的难点。从目前看，对上市公司非流通股股权 价值评估的依据可以有：每股净资产调整法、市价调整法和收益法等。
市价调整法是通过对非流通股股权的历史交易价格的时间因素修正、市场变化因素修正、个别因素修正等一系列调整，最终确定评估价值。这是一种简单的评估方法，可以在一定 时期内客观地反映市场现实价格，评估结果易于被各方面理解和接受。但目前我国还没有一 个规范的法人股拍卖市场，因此限制了这种方法的应用范围。
收益法首先要分析上市公司的经营状况及风险、历史利润水平和利润分配政策、行业收 益率等因素；其次，了解企业的发展前景及行业前途等；然后，综合分析、合理预测投资的 未来收益，最后，根据股权收益的趋势，确定股权收益的趋势模型，并选择合理的折现率，确定评估值。收益法是从企业持有上市公司股权为了获利这一角度出发进行评估，其结果比 较真实地反映了股权的内在价值，但评估时由于受我国目前的股票市场不规范、法人治理结 构缺陷和上市公司违规操作等因素的影响，现阶段这一方法的实用性受到一定限制。
目前在实践中实用性、可操作性较强的评估方法是每股净资产调整法，这一方法是选择 “每股净资产”这样一个能够反映上市公司非流通股股权内在价值的参数，通过对它的一系 列调整和修正，得出核定后每股净资产。公式如下：
核定后每股净资产=[（各项资产末余额×风险权重）—负债总额]÷末普通 股股数
每股净资产很容易在上市公司的中报、年报中找到，但是企业的资产中包含着无形资产 和许多无效资产，从评估的谨慎性出发，银行应对每股净资产予以重新核定，对资产类项目 按风险大小进行一定比例调整，也就是说，核定后每股净资产是保守的、有效的，足以抵御 银行贷款风险。
关于上市公司核定后净资产计算公式中风险权重的确定应该根据经验和统计得出，我们 在附表一中提出一个大致范围，仅供参考。
核定后每股净资产的公式中，分子没有减除或有负债项目（为其他企业提供的担保、未 决诉讼、赔偿责任等），但考虑到或有负债本身的特点和风险状况，如果上市公司确实存在 很有可能发生的或有负债，应该予以部分或全部扣减。
以上核定后每股净资产完全是根据企业财务状况调整的，考虑到非财务因素有时对非流 通股价值的影响也比较大，如上市公司的股本规模、所处行业、主营产品未来走势和市场占 有率、流通股在二级市场上的表现等，因此，应建立一个非财务因素对非流通股价值影响的 系数，附表二列出了5个主要的非财务影响因素，并给出大致的确定范围，供参考。
最后，根据如下公式得出上市公司非流通股股权价值的评估值。
质押股权评估值 = 核定后每股净资产×非财务因素影响系数×质押股数
非财务因素影响系数=各项影响因素系数相乘
另外，如果存在上市公司拟增发新股、配股等情况，应根据具体情况予以相应调整。
根据沪、深两市的净资产统计情况，98年两市877家上市公司的平均每股净资产为2.47 元，99年两市967家上市公司的平均每股净资产为2.48元。而根据以上办法得出的每股净资 产是非常保守的，因此我们认为通过以上调整后，不必再限制质押率在70％以下。
三、上市公司非流通股股权质押在操作中应注意的问题
在具体操做中，银行主要应从法律上和管理上注意防范风险。
（一）在法律上应注意的问题
根据《证券法》、《担保法》、《公司法》和沪、深两市证交所有关股权质押的规定：
1、出质人对质押的股权拥有完全的所有权，与股权所属上市公司不存在任何债权债务 纠纷，并且上市公司章程等没有相关限制股份转让、质押等的条款。
2、出质人如果是持有上市公司5％以上（含5％）股权的股东，其进行股权质押，需提 交上市公司董事会出具的已获知该事项的确认函。
3、质押股权如果是国家股或国有法人股，需提交国有资产管理部门或其他有权部门出 具的同意质押批准文件。质押股权如果是金融类上市公司的国家股、国有法人股、法人股，需同时提交中国人民银行、中国证监会等主管部门出具的同意质押批准文件。
4、质押股权如果是发起人法人股，则需提供上市公司已注册成立三年（含三年）以上 的书面证明文件（如公司设立批文、营业执照复印件等）。
5、严格审查股权取得的途径，对于通过转让所取得的股权还应审查转让是否合法、合 轨，出质人是否按照转让合同的规定足额支付了转让价款。
6、出质人申请质押的股权如果是上市公司注册成立后有偿受让所得，则需提供股权转 让合同、转让方关于出质人（受让方）已付清股权转让合同项下全部价款的书面证明文件。
7、当事人订立出质合同，并交付股权凭证后，出质合同应向证券登记机构（深交所或 上交所的存管登记部门）办理出质登记，同时，银行应督促上市公司及时在中国证监会指定 媒体上发布股权质押公告。
（二）在管理上应注意防范的风险
1、为防止贷款资金流向股市等违规渠道，应该对贷款用途进行严格审查和限制。
2、质物原则上应业绩优良，流通股本规模适度、流动性较好。银行可以考虑不接受下 列上市公司非流通股股权作为质押贷款质物：
（1）、PT、ST上市公司；
（2）、前6个月流通股的股价波动幅度（最高价/最低价）超过200％的上市公司；
（3）、可流通股股份过度集中的上市公司；
（4）、被证券交易所停牌或除牌上市公司；
（5）、流通股被证券交易所特别处理的上市公司；
3、应指定专人或部门负责管理质押股权，对出质人、上市公司的财务与经营状况进行 贷后跟踪，原则上应该每半年重新评估一次质押物的价值，如果评估价值减少，应该要求增 加质押股权。
4、对于出质人为上市公司控股股东的，还应在股权质押合同中设置对其约束条款，以 防范出质人行为损害贷款银行的合法权益。比如控股股东拟作某一决定将对上市公司产生重 大影响的，应该事先取得银行同意。
点击咨询 