第一篇：XX区区级财政预算管理办法
第一章总则
第一条为规范区级财政收支预算资金管理，促进预算编制的制度化、规范化、科学化，切实提高预算编制效率和质量，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》，结合我区实际，制定本办法。
第二条凡与区财政部门直接发生预算缴款、拨款关系的区级党政机关、事业单位和其他经济组织(以下简称部门)，必须遵守本办法。
第三条本办法所指预算资金，包括财政预算内资金、非税收入资金及其他财政性资金。
第二章预算编制依据及内容
第四条统一预算编制政策。每年预算编制前，根据省市财政和区经济社会发展的要求，提出预算编制政策要点。预算编制应坚持收支平衡原则，做到量入为出、量力而行，综合平衡，不编赤字预算。
第五条预算收入的编制。税收收入预算的编制，应当与地区生产总值的增长率相适应，根据国家财税政策和经济发展以及当期税源情况制定收入计划，报区政府审批确定；非税收入预算的编制，应当根据国家有关政策规定，参照往年收入完成情况和预算年度收入增减变动因素，制定收入计划；区财政部门参照往年收入的实际完成情况，对单位申报的非税收入计划审核后，提出非税收入预算建议数，报区政府审批确定。建立部门预算收入目标考核机制，将预算收入目标纳入机关作风建设工作考核内容。对超额完成任务的部分，可按一定比例增拨征收业务费。
第六条预算支出的编制。在优先保工资、保运转、保民生、保稳定等公共支出的前提下，统筹兼顾、确保重点，妥善安排其他各类预算支出。支出预算编制实行综合预算和零基预算方法。综合预算是指将部门所有财政性资金收支都纳入部门预算编制范围，统一编制、统一管理、统筹安排。财政预算内拨款、财政非税收入专户核拨资金和其他收入均列入部门预算收入，依照人员经费、公用经费、项目经费(经济建设和事业发展支出)的顺序统筹安排部门预算支出。零基预算是指各类支出预算打破“基数”制约，按照预算年度所有因素和事项的轻重缓急程度，重新测算确定。所有支出项目根据年度财力情况和有关政策、标准核定。政策到期项目和上年度安排的一次性项目要予以剔除。对有债务的部门在编制非税收入支出预算时应按非税收入的一定比例安排偿债支出。
第七条部门人员经费预算的编制。人员经费按照“超编按单位编制人数核定、缺编按单位实有人数核定”的原则核定。部门人员经费包括工资福利支出、对个人与家庭补助支出。基本工资、津贴补贴及离退休费等工资性项目，按国家、省、市和区规定的统一标准审核到每一个人，对部门自行出台的政策，财政不予认可。不属于财政供给范围的个人经费，财政不予负担。社会保险缴费、医疗费、住房公积金等个人性支出，根据国家有关政策，按部门工资项目的一定比例或相关因素审核编列到部门。
第八条部门公用经费预算的编制。公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、物业管理费、购置费、维修费、租赁费以及其他支出等。根据政策和单位职能性质、工作任务、人员编制、办公条件、资产状况等基础数据，分类核定定额标准。对部门超编人员，不安排公用经费。
第九条项目支出预算的编制。经济建设和事业发展专项支出预算的编制，实行项目预算管理。年度项目预算编制时，项目预算部门按照区年度国民经济社会发展计划，紧密结合区委、区政府确定的工作重点，由项目预算部门与财政部门按照轻重缓急共同提出方案，经分管区长审核和区政府主要领导同意后，报区长办公会研究决定。区财政部门根据区长办公会决议，安排部门项目支出预算，列入区级年度部门预算。凡经区委、区政府批准，由财政兜底偿还贷款(融资)投入的区本级公益性建设项目应编制政府投资预算。各相关部门要根据区政府确定的当年建设规划和项目及其项目可行性研究报告、项目概算和批复文件编制项目投资预算。对跨年度项目投资，按照有关合同、协议的内容及项目工程进度，调整和编制投资项目预算。
凡财政性基本建设投资项目投资额在规定标准以上的，应先评审后编制预算，未经区财政部门或区财政部门授权机构评审的项目，不予批复项目预算。
第十条政府采购预算的编制。各部门对拟在预算年度使用财政性资金采购当年《政府采购集中采购目录及标准》列示的货物、工程和服务的支出项目，都要编制本部门政府采购预算建议计划，随部门预算建议计划一并报区财政部门审核，经审核同意后编入部门预算草案。对未按要求上报政府采购预算，政府采购管理部门不受理采购事宜。
第十一条区级财政应设置财政预备费，其额度为区级预算支出额的1-3%。财政预备费用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支。
第三章预算编制的程序
第十二条区本级部门预算实行“二上二下”的编制程序。
第十三条区财政部门在新一年度预算开始前，根据区经济发展和财力的总体测算情况，向区级单位部署编制部门预算草案的具体事项。
第十四条区级各单位按照年度部门预算编制办法和要求，编制本单位年度收支预算方案，并按规定时间报送区财政部门，同时报送本单位概况、事业发展计划、年度工作安排、主要收支项目等情况的说明材料，作为预算审核、批复的基础资料。
第十五条区财政部门根据区委、区政府的工作目标和区本级财力情况，审核单位报送的年度收支预算方案，汇总形成部门预算送审方案，报区政府审定后，下达部门预算控制数。
第十六条区级各单位在区财政部门下达的部门预算控制数以内，汇总编报本单位年度收支预算计划，按规定时间报送区财政部门。
第十七条区财政部门根据各部门报送的年度收支计划进行综合平衡，提出年度部门预算草案，报区委、区政府审定后，区财政部门受区政府委托向区人民代表大会报告当年预算草案编列口径及具体方案。预算草案经区人民代表大会审查批准后，形成当年区级财政预算。区财政部门自区人民代表大会批准区级财政预算之日起30日内，批复区本级部门预算。
第四章预算执行管理
第十八条预算执行中，各单位应按预算资金审批程序办理预算拨款。部门预算批复后，部门基本支出由区财政部门按月序时拨款(以非税收入作来源的，根据到位的财政专户存款进度拨款)。财政部门在优先保证工资性支出的基础上，根据国库存款或财政专户存款情况安排项目支出资金，建设性或专项资金项目支出单项(次)额度在30万元内的，由各单位提出用款申请计划，由其行政主管领导签署意见，报分管区长审批；单项(次)额度在30万元以上的，分管区长签署预审意见后报常务副区长审批，区财政部门按项目进度拨款。其他项目支出，各单位提出用款申请计划，区财政部门审核后按项目进度拨款。
第十九条实行国库集中支付的财政资金，应由预算单位依据批准的支出预算编报用款计划，经财政部门审核批准后，作为拨付财政资金的依据，按财政直接支付和财政授权支付的方式将财政资金支付到商品、劳务供应者或用款单位。
第五章预算追加及调整管理
第二十条严格控制预算资金支出的中途追加。按照早编、细编预算的要求，完善部门预算，能纳入年度预算的尽量纳入年度预算。追加预算一般只对临时作出的政策性的增支或区委、区政府作出的应急项目增加预算。
第二十一条财力允许的情况下，对中途确需追加的项目主要考虑以下几类情况：
(一)上级新增工作任务，要求地方作支出或配套支出的。由经费需求部门提供相关文件依据。
(二)区委、区政府新增工作任务，需要财政安排资金的。由经费需求部门提供有关会议纪要、工作任务文件或区分管领导批示意见。
(三)政策性增人增资，需增加支出的。由经费需求部门提供编制、人事部门的批件和工资审核依据等文件依据。
第二十二条规范支出追加的报批程序。追加报批按以下程序进行：
(一)各部门关于经费的请示一律以规范公文格式报送区政府办公室，不得多头报送，统一按公文请示报告程序办理。经费类请示应事由真实、依据充分，不得以便函或个人名义报告有关专项经费申请事宜，请示应附相关文件依据，同时抄送区财政部门。
(二)区财政部门初审。财政部门按规定的报批条件及标准审核提出初步意见。
(三)常务副区长、区长审批。
(四)区财政部门根据审批意见，开具支出追加指标给预算单位，办理资金拨付手续。能够直接支付的应实行直接支付，并做好资金使用的跟踪监督。
第二十三条区级部门的预算调整由区财政部门根据收入和财力变化情况提出预算调整方案。对区本级预算安排时未预见，省、市财政或其他主管部门增加的补助资金应纳入预算调整范围，经区政府批准后减少或抵顶本级支出。预算执行中非税收入超收部分，按超收额30%优先安排用于执收部门事业经费。
第六章监督检查
第二十四条区级各部门应当依法接受区人民代表大会及其常务委员会对预算编制的监督。预算编制过程中，区财政部门应按要求及时向区人大财经委报告预算编制有关情况。区财政部门对区级各部门预算编制情况进行监督。
第二十五条审计部门对区级财政预算执行和区级部门预算的执行，依法进行审计监督。
第二十六条违反本办法，虚报冒领或截留挪用预算资金的，由区财政部门上报区政府依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、国务院《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律、法规的规定，对有关部门及其直接责任人进行处理。
第七章附则
第二十七条本办法由区财政局负责解释。
第二十八条本办法自发布之日起试行。凡与本办法规定相抵触的，按本办法执行。
第二篇：财政预算管理办法-1
江城县财政预算管理办法
第一章 总 则
第一条 为规范全县财政预算，推进依法理财、科学理财和民主理财，促进全县经济社会持续健康协调发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《云南省预算审查监督条例》和其他相关法律法规，参照《普洱市市本级财政预算管理办法》，结合我县实际，制定本办法。
第二条 县本级和各乡（镇）预算的编制、执行、决算以及监督管理工作，适用本办法。
第三条
县县级预算由与县财政局直接发生预算缴款、拨款关系的所有部门、单位和各乡镇（每个乡镇视同一个预算单位）组成。
第四条 县预算管理采用全县各部门分类、预算支出功能分类和预算支出经济分类三种形式。
第二章 预算管理职责
第五条 县人民政府在预算管理方面的职责是：
（一）组织编制县级预算、预算调整方案、决算草案，分别向县人民代表大会、县人民代表大会常务委员会报告，并执行县人民代表大会、县人民代表大会常务委员会有关决议和决定；
（二）组织和监督县级预算执行；
（三）决定县级预算预备费的使用；
（四）按照规定权限和程序审核、批准有关预算调整事项；
（五）改变或撤销县级各部门关于预算、决算不适当的决定；
（六）向县人民代表大会及其常务委员会报告县级预算执行情况。
第六条 县财政局在县级预算管理方面的职责是：
（一）参与起草有关法规、规章和制定规范性文件，并对其实施情况进行监督检查；
(二)组织、指导、协调和审查各部门编制本部门的预算建议计划和预算草案；
（三）具体编制县级预算草案，并按县人代会批准的县级预算，按规定时间和程序批复部门预算；
（四）具体组织县级预算执行，并对全县各部门预算的执行情况进行监督；
（五）提出县级预备费动用方案；
（六）具体编制县级预算调整方案；
（七）按照规定权限和程序审核、批准有关县级预算的变更事项；
（八）定期向县人民政府报告县级预算的执行情况；
（九）具体编制县级决算草案；
（十）负责县级财政性资金收支预算和其他方面的管理。第七条 组织县级预算收入的部门在县级预算管理方面的职责是：
（一）依照有关法律、法规、规章和县财政局规定以及县人代会通过的收入预算，制定组织县级预算收入的措施，提出本部门负责征收的县级预算收入建议计划；
（二）按照规定的职责组织征收、上缴县级预算收入，依法办理预算收入的减征、缓征、免征和退库工作；
（三）向县财政局提供有关县级预算收入征收情况的资料和收入征收计划的调整方案；
第八条 县级各部门在县级预算管理方面的职责是：
（一）编制本部门的预算建议计划和预算草案，并在规定时间内报县财政局；
（二）组织和监督本部门预算的执行，对本部门的预算执行进度、执行结果和财务管理负直接责任；
（三）编制本部门的预算调整方案；
（四）向县财政局提供有关本部门预算执行情况的资料；
（五）编制本部门的决算，并在规定时间内批复所属单位决算；
第三章 预算收支范围
第九条 县级预算按照财政管理体制确定的县级收支 范围，对财政性资金实行综合预算管理，统筹安排使用。
第十条 县级预算收入由纳入县级预算管理的一般预算收入、基金预算收入、财政预算外收入以及其他应当按规定纳入县级预算管理的收入组成。
第十一条 县级预算支出由基本支出和项目支出组成。基本支出是各部门为保障机构正常运转、完成日常工作任务而编制的基本支出计划，按性质分为人员经费和日常公用经费。
项目支出是县级各部门为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的项目支出计划。包括基本建设、专项业务费、大型修缮、设备购臵、大型会议、项目法定配套等项目支出。
第十二条 县级预算支出按照公共财政支出范围和零基预算的要求统筹安排。除国家另有规定外，一般不建立专用或者专项支出资金项目。确需建立的由县财政局审核后报县人民政府批准。
第四章
预算编制和审查
第十三条 县级预算编制遵循以下原则：
（一）量入为出、收支平衡、不列赤字的原则；
（二）与经济发展相适应的原则；
（三）编制综合财政预算的原则。收支预算体现预算内
外资金、税收收入和非税收入、当年财政拨款和以前结余资金统筹安排、集中财力办大事的要求；
（四）统筹兼顾，确保重点的原则。预算安排应优先保证公共支出合理需要，分轻重缓急视县级当年财力状况妥善安排其他各类预算支出；
（五）部门预算管理的原则。部门预算编制根据政府收支分类改革的要求，按功能分类科目和经济分类科目编制基本支出和项目支出预算；
（六）绩效预算的原则。编制预算要有明确的绩效目标，逐步建立预算申报与绩效目标联系、预算安排与执行结果相挂钩的绩效预算管理制度。
第十四条 县级预算依照下列依据编制：
（一）有关法律、法规、规章以及政策措施；
（二）本县经济社会发展中长期规划、计划及财政中长期计划；
（三）县人民政府的预算管理职权和财政管理体制确定的县级预算收支范围；
（四）上县级预算执行情况和影响本预算收支变化的因素。
第十五条 县级预算草案按照下列程序和时限编制：
（一）每年第四季度11月初，由县人民政府或授权县财政局向县各部门部署下一县级预算编制工作，各部门
根据本单位的人员、车辆等基础信息和有关法律、法规规定及县委、政府的中心工作及本部门的工作重点，编制部门预算（预算收支计划），于当年11月10日前报县财政局；
（二）县财政局对县级各部门报送的部门预算（预算收支计划）进行汇总、审查，形成县级预算草案最迟于12月10日前报县人民政府审定；
（三）县人民政府于县人民代表大会会议举行的15日前，向县人民代表大会常务委员会报送县级预算草案；
（四）县人民代表大会批准县级预算后，县财政局应当自批准之日起30日内，批复县级各部门预算；
（五）因县人代会未召开，县级预算未经人代会审批前的资金拨付，由县政府授权县财政局办理。
第十六条 县级预算按照下列顺序安排支出：
（一）人员经费和公用经费；
（二）按照规定由县级预算负担的社会保障资金；
（三）法律、法规规定的农业、教育、科学技术等事业的发展性支出；
（四）县政府决定、县人大常委会决议、县财政承诺的属于县级财政应偿还的政府性债务还本付息资金；
（五）其他项目支出。
第十七条 县级各部门预算草案依照下列依据编制：
（一）有关法律、法规、规章及政策措施；
（二）本县经济社会发展中长期规划、计划及财政中长期计划；
（三）县人民政府、县财政局关于预算编制的其他有关要求；
（四）本县、本部门中长期事业发展规划和事业发展计划；
（五）本部门的职责和定员定额标准；
（六）上一本部门预算执行情况和影响本预算收支变化的因素。
第十八条 县级各部门预算草案文本包括下列内容：
（一）本部门职责和人员编制等基本情况；
（二）本部门工作和预期目标；
（三）预算编制的依据、原则和预算执行监督措施；
（四）本部门预算收支总体情况；
（五）分列到具体项目的政府采购项目预算。第十九条 县级各部门编制的收入预算包括国库拨款收入、财政专户拨款（补助）收入、本部门往年累计结余收入和其他收入。
按照规定应当列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上一的非正常收入作为编制预算收入的依据。
第二十条 县级各部门预算草案按照下列顺序安排支
出：
（一）人员经费和日常公用经费支出；
（二）按照规定应当列入本级部门预算的社会保障资金支出；
（三）在下一需要使用县级预算资金偿还债务的支出；
（四）其他项目支出。
第二十一条 县级各部门要将财政补助的预算内收入、财政预算外收入和本部门其他收入统筹安排，编制本部门的支出预算。
第二十二条 县政府根据具体情况，按照本级预算支出总额的1%－3%设臵预备费，用于当年预算执行中的自然灾害开支及其他不可预见的特殊开支。按有关规定设臵和补充预算周转金，其额度应当逐步达到县级政府预算支出总额的4%,用于调剂预算内季节性收支差额，保证及时用款。预备费和预算周转金的使用按有关规定执行。
第二十三条 县级各部门使用纳入本级预算管理的财政性资金采购本级政府采购目录内或者规定的限额标准以上的货物、工程和服务的，要编制政府采购预算，报县财政局审核后，纳入本部门的政府采购预算草案。
第二十四条 县财政局对各部门的预算建议计划和预算草案进行审查。
第二十五条 县财政局审查县级各部门的预算建议计划和预算草案有问题的，要及时与有关部门协商修改。不能协商一致的，报县人民政府确定。
第五章
预算执行
第二十六条 预算执行坚持以下原则：
（一）严格按预算执行。切实硬化预算约束，坚持先有预算后拨款的原则；
（二）依法组织收入。依照国家税法和有关规定，及时足额征缴各项预算收入，做到依法征管，应收尽收；
（三）合理调度预算支出。严格按预算安排和项目实际执行进度，及时合理地拨付资金；
（四）确保预算收支平衡。努力增收节支，及时分析财政经济发展形势和预算执行情况，采取有力措施，确保财政收支平衡；
（五）强化预算执行监督。建立健全预算执行监控体系，严肃财政纪律，及时解决预算执行中的问题，确保预算顺利执行。
第二十七条 县财政局是具体组织预算执行的职能部门，具体负责县级预算执行，主要任务是：
（一）研究落实财税政策的措施，制定组织预算收入和管理预算支出的制度和办法，统一负责组织收入预算和支出预算的执行；
（二）督促预算收入征收部门、预算缴款单位完成预算收入任务；
（三）根据支出预算和国库集中支付制度的要求，合理调度、拨付预算资金，办理预算划转手续；
（四）监督检查县级各部门的预算执行情况，指导和监督各部门按照规定使用预算资金；
（五）编制政府预算调整方案，审批部门预算调整和追加（减）等事项；
（六）按月编报、汇总预算执行数字，分析预算执行情况，并提出增收节支的建议；
（七）协调预算收入征收部门、人行国库和其他有关部门的业务工作。
第二十八条 组织县级预算收入的部门和单位依照有关法律、法规、规章和上级有关部门、县财政局的有关规定，及时、足额征收应征的各项税收收入、非税收入和其他财政性收入，并按照财政管理体制规定的县级分成比例和规定的预算科目、级次、解缴方式和期限，及时、足额上缴县级国库或县级财政专户。不得违反规定擅自减征、免征或者缓征预算收入，不得截留、占用、挪用或者拖欠预算收入。
第二十九条 行政事业性收费收入实行收支两条线管理，罚没收入实行罚缴分离、收支脱钩。行政事业性收费收入和罚没收入不得与部门或者单位的利益挂钩。
第三十条 县级预算支出的拨款遵循以下原则：
（一）按照预算拨款。按照批准的预算和用款计划拨款，严格预算拨款内容的审核，不得办理无预算、无项目、无用款计划、超预算、超计划的拨款，不得擅自改变支出用途；
（二）按照规定的预算级次和程序拨款。根据用款单位的申请，按照用款单位的预算级次和审定的用款计划，按期核拨，不得越级办理预算拨款；
（三）按照进度拨款。根据各用款单位的实际用款进度和国库库款及专户资金情况拨付资金。
第三十一条 预算开始后，县级当年预算草案在县人民代表大会批准前，县财政局可参照待批的县级支出预算拨付部门正常运转必需的人员经费、日常公用经费等资金。对于急需的项目支出，可以通过预拨程序拨付资金。预算经县人民代表大会批准后，按照批准的预算执行。
第三十二条 县级预算支出按以下方式和程序拨付： 县级各部门要按照本部门预算及其执行情况，及时向县财政局报送用款计划或拨付资金申请。县财政局审查同意后，按照预算安排的项目和数额，以及确定的支付方式从县级国库或财政专户拨付预算资金，不得违反规定支付无预算、超预算的资金。
根据国库管理制度改革的规定，县级财政性资金（包括
预算内资金、预算外资金和政府采购资金）的拨付方式分为财政直接支付和财政授权支付两种，属于财政直接支付范围的资金，由用款单位根据部门预算及项目进度情况编制分月用款计划，经县财政局审核批准后，通过县财政局统一为预算单位开设的“预算单位零余额帐户”下达财政授权支付额度，授权预算单位自行支付。属于政府采购项目资金应在项目实施后，按上述程序办理支付手续。
未经财政部门同意，任何经办银行和用款单位不得将零余额帐户用款额度从“预算单位零余额帐户”转移到其他单位任何财务帐户。
县级各部门按照县财政局批复的支出预算科目和项目执行本部门的预算。未按规定程序报批的，不得随意改变支出预算科目和项目。
第三十三条 县级预算收入退库的审批由县财政局负责，除上级财政部门另有规定外，其退库由县财政局或者其授权的机构批准。具体退库程序按有关规定办理。
办理预算收入退库，按照批准的款项直接退给申请单位或者人员，并按规定的用途使用。任何部门、单位和人员不得截留、挪用退库款项。
第三十四条 县级各部门需要使用县级预备费和申请追加支出预算时，要向县财政局提出申请，经县财政局按有关审批制度的规定审核并提出预备费动用方案和追加预算
支出方案，报县人民政府批准后，由县财政局批复执行。
第三十五条 上级专项资金下达后，要及时纳入县级预算收入，有关部门根据上级专项资金的性质和使用要求提出使用意见，送县财政局审核后报县人民政府批复，县人民政府批复后由县财政局调拨资金。但数额较大或者对本县经济和社会发展有较大影响的上级专项资金，由有关部门会同县财政局提出使用方案，报县人民政府批准后执行。
上级下达的专项资金要求本县安排配套资金的，数额较大的要按照规定程序报县人民政府批准后，由县财政局批复预算。
第三十六条 预算终了时，上级下达和县级预算安排的项目资金，因各种原因项目没有执行或者没有完全执行，形成项目资金结余的，由县财政局按照部门预算结余资金管理的有关规定进行处理。对项目当年已完成形成的结余资金和由于受政策变化、计划调整等因素影响，项目中止或撤销形成的项目净结余资金，由县财政局收回总预算统筹安排。对项目当年已执行但尚未完成、或项目因故当年未执行，需要推迟到下年执行形成的专项结余资金，准予结转下年继续使用，与下一预算一并执行。
第三十七条 县财政局要与有关部门加强协调配合，做好预算执行情况汇总分析工作，及时掌握全县预算收支状况，发现和解决预算执行中存在的问题，保证预算顺利执行。
并按规定向县政府、县人民代表大会及其常务委员会和市财政报告预算执行情况。
第六章 预算调整
第三十八条 县级预算执行中有下列情况之一的，由县财政局编制预算变更方案，经县人民政府审定、报县人民代表大会常务委员会批准后，进行预算调整：
（一）预计引起县级预算收支不平衡的；
（二）预计县级预算收入超收或者减收的；
（三）县级预算总支出需要增加或者减少的；
（四）上年结余未列入预算而动用的；
（五）农业、科技、教育、社会保障支出预算需要调减的；
（六）县人民代表大会批准的预算决议中规定确保的支出项目需要调减支出的；
（七）不同部门之间资金需要调剂的。
第三十九条 在预算调整中，因上级政府返还或者给予补助而引起的预算收支变动，不属于预算调整。不属于预算调整的预算变更事项，按有关规定权限和程序予以变更。
第四十条 各部门的预算支出，必须按照县财政局批复的预算项目、科目和数额执行，不得挪用。
第四十一条 在发生突发公共事件或其他难以预见的紧急状态时，因预备费不足需要增加财政支出的，由县财政
局会同有关部门提出应急支出预算调整方案，报县人民政府决定后执行，并报县人民代表大会常务委员会备案。
第四十二条 按国家和县有关规定进行机构调整增加人员、普遍性调资和奖励等原因需要增加的人员经费开支，由县财政局按规定调整该部门预算。
第七章 决算
第四十三条 县财政局要在每年末，安排布臵编制县级各部门决算草案的原则、方法、要求格式和报送期限。
县财政局、县级各部门在预算终了时，要分别按规定组织编制县级决算草案和本部门的决算，并在规定期限内报县财政局审核。
编制决算草案时，要清理核实全年的预算收支和往来款项。
第四十四条 县财政局根据县级各部门的决算草案，汇总编制县级决算草案，经县人民政府审定后，由县人民政府提请县人民代表大会常务委员会审查批准。
第四十五条 县财政局和县级各部门编制决算草案时，同时对本的预算工作进行分析和总结，并分别向县人民政府和县财政局提出加强和改进预算管理工作的建议。
第八章 预算监督和法律责任
第四十六条 县政府各部门依法接受县人大及其常委会对预算编制、预算执行的监督审查。预算执行过程中县财
政局受县政府委托，应当在每一预算内至少两次向县人大或其常委会作预算执行情况的报告。对预算调整和预算变更事项按要求向县人大常委会报批或备案。
第四十七条 县财政局依法对县级各部门预算的编制、执行和决算，县级预算收入的征收和上缴等情况进行监督检查，按照“安全、规范、有效”的原则，对发现的问题及时依法予以制止和纠正。
第四十八条 县审计部门依法对县级预算的执行情况和县级各部门预算的执行、决算情况进行审计监督。
第四十九条 县级各部门要接受县财政局、审计部门依法实施的监督检查和审计监督，按照要求如实提供有关情况和资料，并应当执行县财政局的检查意见和县审计部门的审计决定。
第五十条 违反预算法律法规和本办法的，按照《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定处理。
第九章 附则
第五十一条 本办法由县财政局负责解释。
第五十二第 本办法自发文之日起执行。以前县级出台有关规定与本办法不符的，以本办法为准。
第三篇：市级财政预算执行管理办法
第一章
总则
第一条
为适应国库集中收付改革的需要，进一步强化市级预算执行管理，硬化预算约束，推进依法理财、科学理财和民主理财，根据《中华人民共和国预算法》、《市级预算审批监督管理办法》、《菏泽市财政国库集中收付制度改革实施意见》及其他有关法律法规，参照外地做法，制定本办法。
第二条
预算执行是实现预算内外收入支出平衡和监督过程的总称，包括预算内外收入执行、预算内外支出执行、预算调整和预算执行分析与监督。
第三条
预算执行坚持以下原则：
（一）严格按预算执行。要切实硬化预算约束，严格按预算执行，认真贯彻先有预算、后有支出的原则。
（二）依法组织收入。要依照国家税法和有关规定，及时足额征缴各项预算收入，切实做到应收尽收，不得征收过头税和乱收乱罚，确保收入预算的完成。
（三）合理调度预算支出。严格按预算安排和项目实际执行进度，及时合理地拨付资金。
（四）确保预算收支平衡。要努力增收节支，及时分析财政经济发展形势，采取有力措施，确保财政收支平衡。
（五）强化预算执行监督。建立健全预算执行监控体系，定期分析预算执行情况，严肃财经纪律，及时解决预算执行中的问题，确保预算顺利执行。
第二章
预算执行职责
第四条
市财政局是具体组织预算执行的职能部门，具体负责市级预算执行。局内部各单位预算执行职责分工如下：
预算科：商有关科室提出市级预算调整方案、预备费动用方案、预算超收资金使用方案和预算平衡意见；办理市级部门预算调整、追加（减）的审核批复；对拨付非市级预算部门（单位）和财政专户的资金预算进行审核批复；管理和统计财政预算总指标；办理上下级财政结算事项；配合有关科室提出上年结转资金和市对下专款使用意见；负责对减收增支政策提出审核意见；配合有关科室办理预算收入退库；负责分管部门的预算执行；配合有关科室做好市级收入预算执行工作。
国库科：负责市级预算执行的协调和各种财政性资金的审核、拨付与核算；负责市级收入预算的执行，协调有关部门完成市级收入预算；审核下达部门资金使用计划；管理财政性资金
帐户，审核部门和单位开立财务帐户；办理预算外财政性资金出库、出户手续；负责总预算会计帐务处理；负责上下级往来资金的调度；编制财政收支旬月报，分析预算执行情况；负责推行财政集中支付制度。
财政集中支付中心：负责市级行政事业单位工资银行化发放、审核及支付工作；负责接受预算单位的直接支付申请，并审核办理财政直接支付业务；负责向代理银行下达授权支付额度；根据代理银行报送的日、旬、月报表，记录预算单位明细帐和财政支出明细帐。
部门预算主管科：负责管理和监督分管部门预算执行，对部门预算执行进行分析和评价，对专项资金使用进行绩效评价；负责监管部门财务管理情况；监督部门财政性资金使用、财经纪律执行情况；审核部门专项资金使用计划，按预算和领导批准追加（减）的预算审核部门提交的拨款申请；提出上级专款、上年结转资金和下达县区补助专款的分配使用意见；提出按规范办法分配专项转移支付资金的具体方案；提出年初预留与中央、省专款的配套资金的具体项目和使用意见；对单位增人增资等提出审核意见；对分管部门预算执行中出现新增事项提出审核意见。
综合科：负责组织和监督市级政府基金、行政性收费、罚没收入和预算外收入的收缴、入库和核算等预算执行工作；负责票款分离、罚缴分离等财政集中收缴工作；分析上述财政性资金收入征缴情况。审核本科室管理专项（专用）资金使用计划，提出按规范办法分配专项（专用）资金的具体方案，提出上级专款、上年结转资金和下达县区补助专款的分配使用意见，监督专项（专用）资金使用、财经纪律执行情况，对专项（专用）资金使用进行效绩评价。
政府采购办：根据财政预算，按照政府采购目录和限额编制政府采购预算，组织政府采购预算的执行；负责政府采购的管理和监督工作；受理政府采购中的投诉事项；其他与政府采购执行相关的工作。
财政监督室：负责拟定财政监督检查工作方案，组织协调重大和专项财政监督检查活动；开展对财政支持的重点项目、大额资金效益情况的监督检查；监督预算执行过程中财政法规、政策、制度的执行情况；监督财政资金运行和管理过程中帐目管理、指标下达、资金拨付、资金追加的程序是否符合规定；监督财政局内各单位财务收支情况。
第三章
收入预算的执行
第五条
各收入征管机构要按照税法和有关法律法规的规定，征收各种税收和其他财政性收入。
第六条
各种收入要按规定及时征缴。各种税收的交纳应按照税收征收管理办法的要求，及时、足额征收，并按照财政体制规定的市级分成比例就地缴入市级国库。
各种纳入市级预算的行政性收费、罚没收入和专项收入、政府基金必须依照相关制度依法征收，及时足额按照规定缴入市级国库。
各种预算外收入必须依照法律、法规、规章和国务院、省政府及省财政、物价部门规定的范围、标准征收和提取，并及时足额缴入由市财政部门统一在银行开设的预算外资金财政专户。
部门预算其他收入按规定依法组织，积极征收，真实反映收支完成情况，完成收入预算。
第七条
市级预算收入的退库，由市财政局或者其授权机构批准。具体退库程序按有关规定办理。
办理预算收入退库，应当直接退给申请单位或者申请个人，按照国家规定用途使用。任何部门、单位和个人不得截留、挪用退库款项。
第八条
市级预算收入组织征收部门或单位每月应当及时向市财政局报送有关预算收入计划执行情况，并附说明材料。
第九条
市级（人行）国库应当按照有关规定向市财政局编报预算内收入入库、解库及库款拨付情况的日报、旬报、月报和年报。
其他预算收入帐户的经办银行应当按照有关规定向市财政局编报预算外收入、基金等其他预算收入缴入、拨付和结存情况的日报、旬报、月报和年报。
第十条
市财政局、预算收入组织征收部门和市级（人行）国库及经办银行应当建立健全相互之间的预算收入对帐制度，在预算执行中按月核对预算收入的收纳及资金拨付情况，保证预算收入的征收入库（专户）和库存金额准确无误。
第四章
支出预算执行
第十一条
市级预算支出拨款遵循下列原则：
（一）按照预算拨款，即按照批准的预算和用款计划拨款，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款，不得擅自改变支出用途。
（二）按照规定的预算级次和程序拨款，即根据用款单位的申请，按照用款单位的预算级次和审定的用款计划，按期核拨，不得越级办理预算拨款。
（三）按照进度拨款，即根据各用款单位的实际用款进度和国库库款及专户资金情况拨付资金。
第十二条
预算开始后，市级当年预算草案在市人民代表大会批准前，市财政局根据上年部门预算执行数，参照待批的市级支出预算拨付部门正常运转必需的人员经费、正常公用经费等资金。对于急需的专项支出，可以通过预拨程序拨付资金。
第十三条
预算经市人民代表大会批准后，各预算单位均要严格执行，一般情况下不予追加。
正常的人员经费、正常公用经费的拨付按照批准的预算和支出进度办理。对年初预算已安排到具体单位、具体项目的专项（专用）支出使用，由市财政局部门预算主管科根据单位的支出申请和项目支出进度，报分管局领导审核批准后，办理支出拨款手续。对超进度、超计划的拨款，报局长或局务会批准。
第十四条
部门预算执行中确需解决的新增支出事项，根据不同情况分别处理。对于增人增资、调资等引起的人员经费增支，由市财政局部门预算主管科审核市人事部门的增人、增资批复后，交预算科统计汇总，办理人员经费增拨预算，报局长审核签字后，交集中支付中心办理增人增资手续。由于增人增资引起的正常公用经费和职工福利费等工资性附加提取费用，内不予追加，在下预算中予以调整，但不再补差。部门运转中新增事项引起的公用经费增支，由年初安排的部门公用经费和业务经费解决。对于政策调整或经济建设及事业发展中不可预见事项引起的硬性新增支出，由部门提出申请报市财政局审核后，首先从相关预留配套资金中解决；符合预备费使用规定的，按批准程序申请预备费解决。
对经批准追加的事项，由预算科拟文批复有关部门和抄送有关科室执行。市财政局部门预算主管科根据政府采购目录和财政集中支付规定，确定部门申请资金是否属于政府采购和集中支付范围，并在审核意见中列明，属政府采购和集中支付范围的，报分管局长审核后办理政府采购和集中支付手续。
第十五条
税收列支返还项目拨款，要由有关部门或单位根据相关预算或文件规定提出拨款申请，连同有关规定及收入入库凭证一并报送市财政局，经部门预算主管科审核提出初步意见后，报分管局长审批。数额较大的，向局长报告。预算科填制市级资金拨款通知书（收入退还通知书），通知国库科据此和拨款申请单办理拨款或收入退还手续。
第十六条
国有企业亏损补贴的拨付，首先由国有企业根据年初确定的预算和有关规定提出拨款申请，报送市财政局部门预算主管科审核提出初步意见，报分管局长审批。数额较大的，向局长报告。预算科根据局领导批复填制市级资金拨款通知书通知国库科，国库科据此和拨款申请办理拨款。
第十七条
年初市级预算安排与中央、省专款的配套资金分配使用时，由市级有关部门根据中央、省专款配套的要求，编制项目预算，向市财政局申请安排配套资金，市财政局部门预算主管科审查并提出配套资金分配使用意见，数额较小的由分管局长审批，同时报告局长。数额较大的须经局务会研究批准或报经市政府批准。根据领导批示，市财政局有关科按规定程序办理指标划转和资金拨付手续。
配套资金在第四季度仍未配套的，可按一定比例用于相关专项支出，年底结余用于平衡财政预算。
第十八条
年初预算未安排到具体支出单位和项目的市级财政专项（专用）资金，由市财政局部门预算主管科根据单位申请提出使用资金的初步意见。数额较小的，由分管局长审批，同时报告局长；数额较大的，由局长或局务会审批。需要报市政府审批的，经局长或局务会审核同意后，报市政府审批。
第十九条
市级政府性基金的使用，由基金用款单位提出用款申请，市财政局部门预算主管科根据基金收入实际入库和上年结转情况，按照基金性质和用途据实提出审核意见，报分管局长审批，同时报告局长。数额较大的报局长或局务会审批。预算科据此通知国库科办理拨款手续。市政府直接批准开支的，先拨付资金，然后按规定程序补办财政拨款手续。
第二十条
市级预备费主要用于当年预算执行中的自然灾害开支及其他难以预见的特殊开支，一般在下半年动用。预备费的动用，首先由部门向市政府提出申请，市政府审批立项。对于市政府批准同意的申请报告，由市财政局部门预算主管科提出初步审核意见，报分管局领导同意后，送预算科汇总，提出预备费初步动用方案，经局务会研究通过或经局长审定后报市政府批准。预算科向部门批复预算或下达县区，并通知部门预算主管科和国库科。市政府直接批准的追加预算，先拨付资金，然后按补办手续办法办理。
全年超收财力一般在预算终了前开支，并参照预备费的动用程序办理。
第二十一条
上年结转资金、市级对下补助专款的分配使用，由市财政局部门预算主管科（商立项或资金主管部门）根据结转资金的使用要求和年初预算确定的资金用途，按有关规定和规范转移支付的原则提出初步分配意见，送预算科落实资金来源。数额较小的，由分管局领导审批；数额较大的，报局长或局务会审批；需报市政府的，经局长或局务会审核同意后，报市政府审批。经批准后的方案，由财政局（或联合其他部门）正式行文下达。国库科根据发文和上下往来资金调度情况，开具与下级往来资金拨款通知单，将资金拨付有关县区财政部门。
第二十二条
中央、省下达各项专款的分配，凡是专款指标已经下达到具体单位和县区的，由市财政局主管科室（或商有关部门）根据专款性质和项目要求，提出拨款方案，由分管局领导签批，以正式文件下达到具体单位和县区。凡中央、省专款未下达到具体单位和县区，需市财政局进行再分配的，由业务科室提出初步分配方案，数额较小的，由分管局领导审批，并报告局长；数额较大的，报局长审批。数额特别大且政策性较强的，报局务会研究或提报市政府审批。国库科按照规定程序办理指标划转和资金拨付手续。年初预算安排的部门不可预见费，一般要到下半年使用，由部门根据规定安排项目，使用计划报市财政局部门预算主管科备案。
第二十三条
预算内、外正常人员工资、公用经费按规定程序和预算执行进度支付。年初部门预算安排到具体单位的预算内、外专项支出、预算内安排不到单位的专项支出、单位超收安排支出、上级分配专款、上年结转资金、财力超收安排支出、基金支出及预备费等各项资金的分配与支付，业务科室均需形成正式指标文件送预算科；预算科依据业务科指标文件，审核资金来源后，对资金项目形成拨款通知文件，通知国库科，同时记录分配市直与各县区的指标帐；国库科根据预算科拨款通知文件拨款，然后由集中支付中心根据国库科拨款通知单办理支付。其余资金的分配与支付，按照批准权限，凭局领导签批手续和规定程序拨付。
第二十四条
预算资金按照不同的支出类型，分别实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。
财政直接支付程序。预算单位按照批准的预算和用款计划，在发生实际支付时，向会计工作站提出申请，支付申请由会计工作站上报财政局集中支付中心（属政府采购资金的，由政府
集中采购中心提出资金支付申请），集中支付中心审核无误后，将资金直接支付到商品供应商或劳务提供者。
财政授权支付程序。预算单位根据批准的预算和财政授权支付额度，需发生支付时，通过预算单位零余额账户，由会计工作站将资金支付到用款单位或用款人。
第二十五条
市级（人行）国库、财政专户经办银行、市财政单一帐户体系下或经备案的部门财务帐户的经办银行，要按照有关规定，向市财政局提供资金收纳、拨付和结存情况的资料。
对于不按要求向市财政局报送有关情况的经办银行，根据有关规定市财政局有权要求有关单位变更其财务帐户的经办银行和拒绝拨付财政性资金。
第二十六条
市财政局对市级预算部门的拨款，必须使用部门在市财政单一帐户体系下开设或经备案的基本财务帐户，严禁将市级财政资金拨付到其他任何财务帐户。
第二十七条
市级财政向不属于市级预算部门（单位）的中央、省属企事业单位或市属企业以及其他合法对象拨款时，首先由拨款单位（对象）根据项目进度向项目立项或资金主管部门提出拨款申请，主管部门审核后，送市财政局；市财政局部门预算主管科室根据财政预算、领导批件和项目进度提出拨款意见报分管局长审核，经局长签字批准后，国库科根据拨款通知单按规定程序直接拨付项目申请单位（对象），并将拨款情况及时反馈主管部门。
第二十八条
市财政局对各部门拨款截止日期一般为公历12月25日，下达县区专款发文截止日期一般为公历12月15日。
第二十九条
部门对所属单位及上级预算单位对下级预算单位的拨款应确保及时、足额、准确，不得截留、滞留、挪用下级单位的预算资金。
第五章
预算变更
第三十条
预算执行中确需进行的预算变更，属于预算调整的，要严格按照法定程序经市人大常委会批准后调整预算；其他不属于预算调整的预算变更事项，要按有关规定权限和程序予以变更。
第三十一条
预算调整是指经市人大批准的预算，在执行中因特殊情况发生的收入和支出的增减，使原批准的收支平衡的预算引起的部分变更：
（一）市级预算收支增、减总额超过原批准预算收支总额的5%；
（二）新增总投资额在五百万元以上的；
（三）农业、教育、科技、社会保障支出有关科目预算资金需要调减的；
（四）其他影响财政收支重大事项。
第三十二条
对于第三十一条规定的情形必须进行的预算调整，由市财政局编制预算调整方案，列明调整预算的原因、项目、数额及有关说明，报市政府审定后，提请市人民代表大会常务委员会会议审查批准。
第三十三条
遇有严重自然灾害或其他难以预见的紧急情况，因预备费不足需要增加财政支出时，由市财政局协同相应职能部门提出应急支出方案，先报市政府批准执行，然后报市人民代表大会常务委员会会议备案。
第三十四条
市政府及其各部门依据法定权限作出的决定和规定的行政措施，凡涉及财政减收增支的，应当在预算批准前提出并在预算中作出相应安排。在预算执行中一般不出台新的减收增支政策和措施；确需出台的，要按规定权限和程序报经批准，并应当采取相应的增收节支措施。
第三十五条
各部门、各单位的预算支出，必须按照市财政局批复的预算项目、科目和数额执行，不得挪用。不同预算科目之间的预算资金需要调剂使用的、支出预算项目需作调整的，必须向市财政局提出书面申请，由财政局部门预算管理科会同预算科提出意见，由分管局领导审批。数额较大的，报局长同意，由部门预算管理科批复部门执行。
第三十六条
同一部门不同预算科目、不同项目之间的调整资金累计额度，在不超过部门该类一般预算资金总量的2%的情况下，由市财政局负责审核批准；超过2%的，报市政府审核批准。
第三十七条
年初预算安排的政府采购和集中支付支出项目（不包括城建资金项目、基金项目和基本建设项目）完结后的节余资金，由市财政统一安排，并相应调减部门预算。
政府采购和集中支付执行过程中按项目实际应付资金拨款（扣除质保金）。12月上旬市级财政集中支付中心将全年分单位集中支付项目（包括政府采购）节余资金情况，分单位按项目列表送预算科，预算科核定节余资金数额，并相应调减单位预算指标。
第三十八条
财政直接拨付部门的专项资金，项目执行中由于政策、标准等因素影响，造成项目撤消或变更的，部门应及时报告市财政局，市财政局审核后调整预算，对拨款形成的财政性资金结余，部门要及时将结余资金退回市财政。隐瞒不报、挪用财政资金的，按有关规定严肃处理。
第三十九条
预算确定后，部门或单位改变隶属关系，引起预算级次和关系变化的，要在改变财务关系的同时，相应办理预算划转。
第四十条
政策规定列收列支项目及专项收入超收时，有关部门应及时提出超收资金使用意见，申请预算调整，或结转下年使用。
第四十一条
年初预算确定后，纳入预算管理的行政性收费、政府性基金和纳入专户管理
的预算外资金，遇有特殊情况需要调整收入计划的，要报财政局部门预算主管科审核，提出由相应收入安排的支出预算变更的初步意见，经分管局领导同意后，送预算科汇总，并报局长审签后执行。数额较大的需经局务会研究并报市政府批准。
第六章
预算执行分析
第四十二条
市级预算执行分析是为及时掌握市级预算收支状况，发现和解决预算执行中存在的问题，保证预算顺利执行，对预算收支活动全过程进行的分析工作。
第四十三条
市财政局国库科具体负责组织市级预算执行情况汇总分析工作，市财政局有关机构负有协同责任。国库科应于每月终了10日内撰写市级及全市预算执行情况分析报告、市级预算收入收缴、拨付和结存情况分析报告和市财政备案的银行帐户资金进入、拨付和结存情况分析报告，报送局领导，并分送办公室、预算科、财政监督室和部门预算主管科。
市级收入预算和支出预算执行部门负责本部门职责范围的预算执行分析工作，并协同市财政局进行市级预算执行情况的综合分析。
第四十四条
市级预算执行分析包括以下内容：
预算收支完成情况及原因，即分析预算收支及其具体收支项目总的完成情况、完成进度，是否符合预算收支的一般规律；
在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响；
国民经济和社会发展计划主要经济指标完成情况对预算执行的影响；
预算调整、政府采购、国库集中收付及其他一些预算执行中的政策实施情况；
财政专项资金的使用效果情况和对社会经济发展的影响。
第四十五条
预算执行分析采取定期分析、专题分析、典型调查等方式，综合运用比较分析法、因素法、模型分析法等科学方法进行定性、定量分析。
第七章
预算执行监督
第四十六条
预算执行过程中，市财政局受市政府委托，向市人大或其常委会做预算执行情况的报告；按规定按季度向市人大常委会报送有关资料。
第四十七条
市财政局要依法接受市审计局对市级财政预算和部门预算执行情况的审计监督。
第四十八条
市财政局要对市级各部门及其所属单位的预算执行情况进行监督检查，对各部门预算收支管理情况和效果进行考核。
市财政局要对市级各预算收入组织征收部门征收收入的情况进行监督检查，对擅自减征、免征、缓征及退还预算收入的，责令改正。
第四十九条
市财政局财政监督室负责组织和协调市级预算执行财政监督工作。财政监督室与各部门预算主管科按职责分工，协调做好财政监督工作。
市财政局财政监督室根据市政府、省财政厅的工作要求和本局的工作安排，对市级重大收支项目或管理事项进行专项检查，并提出处理意见。
市财政局财政监督室在开展日常监督、专门监督和专项检查过程中，对涉及的企事业单位和个人执行财税法规的情况进行延伸检查。
第五十条
市财政局部门预算主管科负责对所分管的财政业务进行日常分析、审查、稽核、督促和落实，并进行必要的实地检查。部门预算主管科应切实履行以下监督职责：
（一）监督检查市级收入征管单位征收财政性资金入库和专户情况。
（二）检查市级国库、财政专户经办银行、其他财政存款和市财政备案财政帐户所在银行履行有关职责情况。
（三）跟踪检查用款单位是否严格按照批准的预算（计划）和资金用途使用资金。
（四）拟订项目监督管理办法，根据项目性质采取有效的监督方式。
（五）监督检查行政事业单位、国有企业和国债转贷资金使用单位是否严格执行财政、财务、会计、国有资产管理、政府债务管理等法规和政策。
（六）指导和督促行政事业单位、国有企业和国债转贷资金使用单位建立健全内部财务管理和会计核算的规章制度。
（七）每季终了10日内撰写所管部门预算执行情况监督检查报告，分别报送局领导及办公室、预算科、国库科、财政监督室。发现重大情况，随时报告。
第五十一条
各预算部门对所属单位的预算执行均负有监督责任。部门要监督所属单位征缴预算收入，督促预算执行进度，检查专项资金落实和使用情况，纠正预算执行中违反财经纪律和管理规定的行为。
第五十二条
对违反规定的拨款及发文，市财政局财政监督室有权责令其改正或撤消。有关科室或单位要向局领导写出检查报告，并建议对有关责任人予以行政处分。
第八章
附则
第五十三条
对违反本办法有关规定的，市财政局依法予以纠正；有财政违法行为的单位及其负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，市财政局依法予以行政处罚，情节严重的提请市政府或有关部门给予行政处分，构成犯罪的，移交司法机关处理。
第五十四条
本办法自2006年1月1日起施行。
第四篇：A区管理办法
为了完善采购部品纳入不良质量业绩（PPM）质量问题处置和管理工作，促进供应商品质改善，对采购部品PPM处于A区的供应商的处置和管理工作规定如下：
一、对内纳入不良质量业绩（PPM）第一次进入A区的供应商的处置
（一）检查科负责每月对外购件供应商上月发生的纳入不良质量问题进行收集，统计供应商纳入不良PPM值，统计结果每月5日前报至质量部。
（二）质量部根据统计结果确定A区供应商，编制《供应商月度PPM报告》。对第一次进入A区的供应商提出警告，下发质量问题整改通知单，传递到供应商、采购部。
（三）供应商接到质量信息后立即对存在问题进行原因分析，制定并实施相应的纠正措施（一元管理措施表），并在5个工作日内书面报送质量部、采购部。
（四）质量部对供应商提交的纠正措施进行改善判断，若不符合要求返回供应商重新制定；若符合要求，质量部协同检查科对供应商制定的防止再发生对策实施及效果进行验证。
（五）若下一批次未发生同类质量问题，则措施验证通过，采购部继续执行原采购计划；若下一批次重复发生或纳入不良未明显下降，则措施验证不通过。质量部通知采购部、供应商重新分析原因，制定整改措施，进行重新验证，同时质量部按照相关 的质量协议进行质量追偿。
二、对内纳入不良质量业绩（PPM）连续第二次进入A区的供应商的处置
（一）质量部将连续第二次进入A区的供应商信息和提出减少本该供应商该产品供货份额或降价的处置建议，书面提交公司品质管理委员会进行评审，公司品质管理委员会出具书面评审意见，下发至技术部、质量部、采购部。
（二）采购部在接到品质管理委员会评审意见后，一周内对纳入不良质量业绩连续第二次进入A区的供应商采取以下措施：①与供应商最高管理者当面沟通说明；②减少该供应商该产品供货份额或供货价格(合同)；③将处置决定反馈给技术部、质量部。
（三）供应商接到质量信息后立即对存在问题进行原因分析，制定并实施相应的纠正措施，并在5个工作日内在一周内将《防止再发生对策报告书》（8D）书面报送质量部、采购部。
（四）质量部对供应商提交的纠在接到《防止再发生对策报告书》后进行改善判断，若不符合要求返回供应商重新制定《防止再发生对策报告书》；若符合要求，质量部、检查科对供应商制定的防止再发生对策实施效果进行验证。
（五）若下一批次未发生同类质量问题，则措施验证通过，采购部继续执行原采购计划；若下一批次重复发生或纳入不良未明显下降，则措施验证不通过。质量部通知采购部、供应商重新 分析原因，制定整改措施（8D报告），进行重新验证，同时质量部按照相关的质量协议进行质量追偿。
三、对内纳入不良质量业绩（PPM）连续第三次进入A区的供应商的处置
（一）质量部将信息和处置意见报公司品质管理委员会评审后，书面通知采购部
（二）对纳入不良质量业绩连续第三次进入A区的供应商采取以下措施：①终止合同；②切换供应商；③采购部将处置决定实施结果反馈至技术部、质量部。
第五篇：衡水冀州区2017年财政预算
衡水市冀州区2017年财政预算 执行情况和2018年财政预算的
报告
——2018年2月8日在衡水市冀州区第一届
人民代表大会第二次会议上
衡水市冀州区财政局局长 韩朝晖
各位代表：
受区人民政府委托，我向大会提交冀州区2017年财政预算执行情况和2018年财政预算草案的报告，请予审议，并请区政协委员和列席会议的同志提出意见。
一、2017年预算执行情况
2017年，面对复杂的经济形势和突出的收支矛盾，在区委的坚强领导和区人大常委会的监督支持下，着力推进供给侧结构性改革，降低企业税费负担，加大财政支出结构调整力度，推进资金绩效管理，深化财税改革，强化政府债务风险防控，加强预算执行管理，有力促进了经济社会持续健康发展。
——一般公共预算完成情况。全区全部财政收入完成109457万元，较年初预算短收5543万元，同比增长8.6%。
区本级一般公共预算收入完成62330万元，较年初预算短收4962万元，按可比口径增长5%（剔除撤市设区调库因素）。区本级一般公共预算支出实现236239万元，占调整预算的93.4%（报区一届人大常委会第9次会议备案，区本级一般公共预算支出调整为252995万元，下同），比上年下降14.7%。
区本级一般公共预算收入，加上地方政府债券收入、上级税收返还和转移支付补助、上年结转等215896万元，收入总计278226万元。区本级一般公共预算支出，加上上解支出、债券还本支出、安排预算稳定调节基金等25231万元，支出总计261470万元。收支相抵，区本级结转16756万元。
——政府性基金预算完成情况。全区收入81164万元，占调整预算的99.7%；支出完成109384万元，占调整预算的90.6%。
——国有资本经营预算完成情况。全区收入完成83万元，占预算的100%，按照年初预算安排，全部调入一般公共预算统筹使用。
——社会保险基金预算完成情况。全区收入53953万元，占预算的113.9%；使用历年结余3208万元，收入总计57161万元。支出完成53665万元，占预算的101%，新增结余3496万元。
2017年，我们按照区一届人大一次会议有关决议，认真落
实各项改革要求和政策措施，发挥财政支持和引导作用，优化资金配置向重点倾斜，努力提高财政保障能力，着力破解发展难题，加强管理防范风险，确保了财政运行平稳。主要做了以下工作：
1、立足调结构，大力推动产业升级。用足用好政策、资金，支持各类市场主体发展，涵养税收的源头活水。一是全面落实政策。深入实施“营改增”，取消和调整39项涉企行政事业性收费，有效减轻企业税费负担。二是大力扶持企业发展。拨付2671万元，支持多家企业直供电、供气管网和基础设施建设。筹措6279万元，扶持企业实施转型升级、技术改造、科技创新和商贸流通项目，开展政府质量奖评选，支持农村淘宝服务中心和电子商务公共服务中心建设。三是完善园区平台建设。拨付4096万元，支持高新区、南部工业新城、盐化工园等园区的规划编制、道路建设和基础设施建设，进一步提升了园区承载能力。四是破解发展瓶颈。政府出资1500万元，联合农业银行、邮政储蓄银行、建设银行、河北银行开展“助保贷”、“政银保”业务，为多家企业办理贷款近4000万元，解决了资金难题。2017年纳税超百万企业达到134家，比上年增加12家。
2、立足提品位，支持城市建设补短板、增亮点。一是完善基础设施。通过政府和社会资本合作，吸引社会投资3.4亿元，支持城区道路综合改造和冀新公园新建及冀午渠滨水公园项目
建设。安排6596万元，实施了幸福街等11条街道改造、友谊大街南延、西环路大修以及竹林大街、冀新西路排水泵站等工程。二是提升城市功能品质。筹措2.8亿元，推进东部新区、古城棚户区改造项目，不断改善群众住房条件。拨付4528万元，支持滨湖公园景观铺装、德政大道绿化、主要街道增设护栏、旅发大会沿线及城区重要节点亮化等工程。投入3530万元，支持兴华大街金鸡大街外立面改造、信都路等五条街道更新路灯等项目，进一步扮靓城市。安排资金1484万元，支持“数字冀州”地理空间框架项目和智慧社会管理平台建设，编制海绵城市、地下综合管廊规划、全域旅游等专项规划。三是支持旅游发展。拨付7059万元，支持冀州展览馆开馆、碧水湾港提升、兵法城及周边景观提升、冀鲁豫省委党校旧址恢复等项目，进一步展现冀州文化魅力。
3、立足强基础，促进三农经济快速发展。一是支持农业项目。争取5945万元，继续实施地下水超采综合治理；安排5640万元，支持高标准农田、新增千亿斤粮食生产能力田间工程、土地整治、永久性基本农田划定等项目建设，进一步完善农业基础设施。争取资金3159万元，支持林业生态保护、新型职业农民培育、农业科技成果转化等，实施农业水价改革建立节水机制，有力促进了农业生产稳步提升。二是全面落实惠农政策。发放农业支持补贴6402万元，棉花补贴5089万元，全区近8
万农民受益。三是大力支持农村建设。安排资金1648万元，支持农村一事一议项目和美丽乡村建设。安排11399万元，完成100公里农村公路和重点桥梁建设，对部分道路进行了中修养护。
4、立足治污染，进一步加大环境治理保护力度。一是加大各类污染治理力度。争取13682万元，支持清洁取暖试点、气代煤电代煤、洁净型煤推广等项目，建设乡镇综合监测站，有效治理大气污染。空气环境质量得到有效改善，重污染天气天数较上年明显减少。争取3000万元，支持土壤污染治理。拨付7010万元，支持绿园、碧园、润泽等污水处理厂运营管理、设备购置以及技术提升，积极开展冀午渠综合治理和衡水湖微生态复育，改善水系环境。二是支持环境整治。筹措5366万元，支持农村环境卫生整治、市区生活垃圾处理、既有居住建筑节能改造等项目，保持城乡环境整洁。三是大力实施绿化造林。拨付3568万元，实施了植树造林和通道绿化项目。
5、立足惠民生，加快各项社会事业发展。把民生政策落实放在突出位置，统筹调度资金，集中有限财力优先保障。一是完善社保体系。基本公共卫生服务、城乡居民基本医疗保险、城乡居民基础养老金、民办教师教龄补贴、城乡市低保和散居特困人员、建国前老党员生活补贴等一大批提标政策全部落实。拨付4548.8万元，保障了近1.4万名优抚对象的基本生活；拨
付24362万元，为参保人员就医进行了医疗补偿；发放城乡居民养老金、高龄补贴、医疗救助9156万元；拨付资金83.5万元，资助贫困人口参保和提高贫困人口医疗保险待遇。为全部参合农民加入大病医疗保险和意外伤害保险。二是推进精准脱贫攻坚。拨付1300万元，支持贫困户通过发展光伏产业脱贫。实施“雨露计划”，按照每生每年3000元的标准，资助贫困家庭中符合帮扶条件的35名高中和中职在校生顺利完成学业。落实“扶贫保”政策，按照每人200元的标准，为全区贫困人口投保。三是支持文教事业发展。拨付5270万元，支持第五小学建设，确保中小学校运转和改善教学条件。拨付1422万元，支持义务教育薄弱学校改造。为贫困生落实生活补助1089万元。投入434万元，支持“三馆一站”免费开放、公益电影放映等公共文化服务项目。四是支持弱势群体住房建设。拨付381万元支持农村危房改造，投入6955万元支持保障性安居工程建设，保障了城乡低收入群体住有所居。五是落实计划生育奖励扶助政策。为8057名农村计划生育家庭发放奖励扶助资金733.5万元；为215名计划生育家庭发放特别扶助166.6万元；拨付78万元，支持开展了免费婚前检查和孕前优生健康检查。六是不断提高公教人员工资待遇。在保工资、保运转的基础上，筹集资金6000余万元，提高了精神文明奖发放标准，以及退休人员基本养老金标准，落实了正常晋档升级政策。安排资金4800万元，落实
了“2016目标绩效奖”。
6、立足求规范，财政改革管理进一步深化。不断开拓进取，深入推进财政改革，加强财政管理，全面提高财政管理水平和效能。一是国库改革取得新进展。全面启动国库集中支付电子化系统，所有预算部门通过专网办理电子化支付业务。协调工、农、中、建等商业银行，全面推广预算单位自助柜面业务，进一步提高了财政授权支付效率。二是政府采购实现简政放权。从2017年7月1日起，将政府采购限额标准由10万元提高到20万元，政府采购工作效率进一步提高。全年完成各类政府采购81批次，政府采购规模达到37307万元，节约预算709万元。三是财政投资评审日趋规范。建立健全了财政投资评审管理制度体系。全年完成评审项目45个，审减资金8843万元。四是积极稳控政府债务。2017年除地方政府债券、PPP项目外，全年没有新增政府债务。五是财政信息公开进一步加强。在政府网站开设了财政预决算公开版块，财政预决算、“三公”经费、政府债务、政府采购、行政事业性收费等事项及时向社会公开。
在总结成绩的同时，我们也清醒地看到，当前面临的困难和挑战依然较多。主要表现在：财政收入增长困难，刚性支出不断增多，收支矛盾仍然尖锐，收支结构均需进一步优化；偿债压力进一步加大；公共服务保障水平有待进一步提高。对这些问题，我们一定高度重视，采取有力措施，切实加以解决。
二、2018年预算安排情况
2018年是贯彻党的十九大精神的开局之年，是改革开放40周年，是决胜全面建成小康社会、实施“十三五”规划承上启下的关键一年。全国经济正由高速增长向高质量发展阶段转变，这也给财政运行提出了更高的要求。从收入看，尽管经济下行压力有所缓解，随着减税降费和环保治理政策的进一步深化，财政增收的困难和压力仍然较大。从支出看，城市建设、环境保护等刚性支出增多，政府债务开始进入还本付息高峰期，人员性支出逐年增长，各项经济和社会事业发展也需一定财力支撑，收支矛盾异常尖锐。同时我们也要看到，党的十九大开启了新的征程，中央在多领域持续释放改革动力，新经济模式和新兴业态对经济发展的推力不断加大，这些为我们创造了良好的外部大环境，提供了难得的发展赶超机遇。而且，随着京津冀协同发展战略深入实施，雄安新区建设启动，交通网络的逐步建立和完善，以及撤市建区、同城发展，都为我们加快发展提供了有力支撑，为财政增收带来新的增长点。从管理看，党的十九大报告提出“建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理。”，对强化预算约束和实施绩效预算的提出了更高要求，需要全区上下高度重视，认真贯彻落实。
（一）2018年预算安排指导思想和基本原则
根据上级要求和财经运行形势，今年预算编制的指导思想
是：全面贯彻党的十九大和中央、省、市一系列会议精神，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持稳中求进，坚持基本保障和促进发展同步融合，在保工资、保运转、保民生的基础上，充分发挥多渠道筹资促发展的作用，大力培植财源和新的税收增长点。注重实事求是，坚持量入为出、量财办事、讲求绩效、防范风险，不断提高财政收入质量和支出效益，积极作为，推动区域经济发展提质增效，为建设新冀州提供有力支撑。
围绕上述指导思想，预算编制坚持以下原则：一是突出重点。优先保证公教人员工资、党政机关运转、民生保障支出，以及各类配套支出，重点支持化解债务、精准扶贫、污染防治三项攻坚。二是绩效导向。强化绩效理念，部门专项经费支出，区分轻重缓急，合理确定安排顺序，有保有压。三是多渠道筹资，积极发挥财政资金的引导和撬动作用，支持项目建设、产业升级、同城发展、农业提升、生态保护、民生改善。四是厉行节约。坚持勤俭办事，项目支出从紧安排，量力而行。行政经费等一般性支出严格控制。另外，根据衡水市有关要求，从2018年开始，县（区）级不再单独编制国有资本经营预算。
（二）2018年预算草案
根据上述原则，综合分析上级财税政策及我区经济发展状况等因素，2018年全部财政收入计划比去年增长10%；区本级一般公共收入预算安排66600万元，比去年增长6.9%。具体
情况是：
1、一般公共预算安排
（1）全区一般公共预算总收入224838万元，主要包括： ①区本级一般公共预算收入安排66600万元。②上级税收返还收入18604万元。
③上级提前下达转移支付收入109634万元。
④调入资金30000万元。从预算稳定调节基金调入30000万元（主要是以前超过两年结转结余资金）。
（2）全区一般公共预算总支出224838万元，主要包括： ①区本级一般公共预算支出安排221736万元。其中：本级财力安排支出135739万元，上级专项转移支付列支55997万元，2016年以前收回结转结余资金安排支出30000万元。
②上解支出3102万元。
需要说明的是，2018年拟申请政府债券安排部分重点项目，因上级还未下达政府债券使用额度，所以待省级下达2018年政府债券额度后，再编入预算调整方案，报区人大常委会批准后执行。
2、政府性基金预算安排
2018年全区政府性基金预算总收入70087万元，其中本级收入67920万元，上级转移支付收入2167万元。根据收支平
衡原则，安排政府性基金预算支出70087万元。
3、社会保险基金预算安排
2018年全区社会保险基金收入预算安排79717万元；支出预算安排74754万元；预计新增结余4963万元。
（三）重大支出政策及预算安排情况
整体来看，今年预算平衡压力和困难很大。为更好地保障区委、区政府决策部署的落实，我们认真研究支出政策，梳理存量项目，深入分析增支需求，预算安排采取调整结构、强化统筹、整合资金、跨安排、争取上级支持、引导撬动等多项措施，力争使支出得到较好保障。
1、社保就业：安排14987万元，落实城乡居民基础养老金、医疗保险、优抚安置、城乡低保补助及义务兵家庭优待补助、退役安置补助等民生政策，保障优抚对象基本生活，支持养老服务体系建设，促进就业再就业，支持城镇保障性安居工程和农村危房改造，保障群众“住有所居”。
2、教育事业：安排7659万，支持学前教育、义务教育以及高中教育发展，促进职业教育质量提升，加快推进教育事业发展。支持农村义务薄弱学校改造，保障农村民办代课教师教龄补助，让农村学校留住人才。
3、公共卫生：安排12480万元，落实基本公共卫生服务补助，落实计划生育奖励和扶助政策，落实医疗救助政策，开
展唐氏综合征免费筛查。促进医疗服务能力建设，提升重大疾病防控和公共卫生服务能力。保障农村卫生室运行使用，提高基层医疗服务能力水平。
4、农业农村：安排16338万元，支持地下水超采综合治理、水利发展、农机具购置、扶贫攻坚等项目建设；落实村级转移支付，支持美丽乡村建设和农村综合改革，支持农业保险事业发展，提高农业保障水平，支持土地整治工作，提高土地利用效率。
5、产业发展：安排512万元，支持交通运输领域成品油价格和税费改革，促进节能减排和交通事业发展。积极推进经贸发展，提高全区外贸水平。
6、生态治理：安排11510万元，支持林业生态恢复和大气污染防治，进一步推进生态修复保护，恢复和保持“绿水青山”。
7、文化旅游：安排2360万元，支持农村公益电影事业发展，满足农民文化生活需要，支持实行“三馆一站”免费开放，健全文化设施，完善公共文化服务体系建设。
8、公共安全：安排3186万元，落实政法专项转移支付，加强社区矫正工作，推进建设平安冀州。支持人民法院项目建设，保障法院办公条件。
9、科技创新：安排290万元，支持科技创新和科学普及，提高全区整体科学水平和创新能力，全力支持引智事业，积极
引进优秀人才，加快人才队伍建设。
需要说明的是，预算安排中认真落实“三公”经费只减不增政策，切实加强资金审核管理，2018年全区财政性资金安排“三公”经费920万元，比去年有所下降。
三、2018年预算执行重点工作
2018年，我们将认真落实区委、区人大各项决策部署及工作要求，围绕上述预算安排，坚持依法理财，强化财政管理，细化工作举措，完善保障措施，确保完成全年预算任务。
（一）加大组织收入力度。一是落实税收政策。做好环境保护税征收工作，努力增加地方财政收入。密切关注国家增值税改革相关政策，抓好对接落实，更好发挥税收促发展、调结构作用。二是大力培植纳税集群。优化财税服务，促进在建项目尽快竣工投产，形成一批新的经济增长点。支持园区平台建设，完善功能配套，增强园区企业的发展活力。坚持壮大骨干企业，协助争取资金和政策，扶持企业装备升级、延伸产业链条、拓展新领域和挂牌上市，提高纳税贡献。落实创新驱动发展战略，加速科技成果向现实生产力转化，促进创业创新和小微企业发展。进一步用好财政金融政策，扩大“政银保”银行群体，强化财政金融对实体经济的支持。三是深化财税协作。利用综合治税信息系统加强涉税信息搜集、整理和分析，为税务部门完善征管提供支持。定期召开财税联席会，分析收入形势，完
善应对措施，强化税源管控，加大征管力度，推动全区收入稳步增长。四是优化收入结构。通过强化税收征管，堵塞跑冒滴漏，做到应收尽收。同时不断提高收入质量，提高税收收入占公共预算收入的比重。
（二）全面实施支出经济分类科目改革。从2018年1月1日起，正式实施支出经济分类科目改革，根据政府预算管理和部门预算管理的不同特点，将原使用的一套支出经济分类科目改为政府预算支出经济分类和部门预算支出经济分类两套科目，并建立两套科目间的对应关系，在新的科目体系下开展预算编制、预算执行、决算编制等预算管理工作。政府预算按政府预算支出经济分类科目编制和管理，形成政府预算和部门预算相互独立、各有侧重、统分结合的经济分类体系。对照支出经济分类科目改革要求，对现行预算和财务管理理念、方式方法、制度措施进行全面梳理完善，改进项目决策机制，科学确定项目支出内容；进一步细化预算编制，提高支出经济分类科目使用的准确性；不断加强预算执行管理，严格调剂程序、管理职责，规范执行过程控制和会计核算；认真落实决算编制要求，确保预算执行与部门决算相一致，部门决算与政府决算相衔接；科学运用预算管理信息化系统，发挥其基础支撑作用，不断提高预算管理效率。
（三）着力保障和改善民生。持续加大民生投入，集中力
量解决群众最关心、最直接、最现实的问题，不断提高人民群众的生活水平和质量。一是认真落实好城乡低保、特困供养、大病救助、养老保险、医疗保险、高龄补贴等政策，逐年提高标准，加强动态管理，做到应保尽保。二是支持实施乡村振兴战略，完善农业支持保护制度，深入推进农业供给侧结构性改革，加快发展现代农业，深化农村综合改革。三是提高保障和改善民生水平，支持教育发展，加强就业和社会保障工作，支持实施健康中国战略，加强基本住房保障，推动文化繁荣兴盛。四是推动区域协调发展，提高基本公共服务均等化水平。
（四）有效防控财政运行风险。一是认真分析我区债务状况，探索更加有效的管理政府债务风险的模式和举措，加强债务“借、用、还”一体化管理，加快政府会计改革，提高政府识别财政风险的能力，完善政府债务管控措施，有效防范债务风险和财政运行风险。二是强化财政管理监督，全面实施绩效管理，推进法治财政建设，完善现代国库管理体系，加强财政管理基础工作，强化财政监督。三是争取省政府新增债券和置换债券，优化债务结构，进一步稀释当期偿债压力和风险，支持重点项目建设，为全区发展提供更多动能。五是健全财政体制，完善预算管理制度，推进政府购买服务改革。
各位代表，做好今年的财政工作，使命光荣、任务艰巨。我们将在区委的坚强领导下，认真落实区一届人大二次会议的决议和要求，坚持新发展理念，锐意进取，埋头苦干，全力把各项工作做好做实，推动全区经济在实现高质量发展上不断取得新进展，赢得更好未来。
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