山东省地税系统推进税源专业化管理的工作意见

第一篇：山东省地税系统推进税源专业化管理的工作意见

山东省地税系统推进税源专业化管理的工作意见

为应对市场经济飞速发展带来的经济税源的复杂变化，深入贯彻落实《山东省地方税收保障条例》和“依法治税、从严带队、科学管理、共建和谐”的基本要求，提高税收管理的科学化、专业化、精细化水平，顺应税收征管的发展趋势，根据国家税务总局税源专业化管理试点工作方案，结合山东地税现阶段推行的税源管理新模式，在广泛调研、先期试点和充分论证的基础上，现就推进税源专业化管理提出如下意见：

一、深刻认识推进税源专业化管理的重要意义

税源专业化管理是指根据纳税人的实际情况和税源特点，运用信息化手段和先进的管理方法，对不同税源实施科学的分类管理方式，细化管理分工，优化资源配置，完善运行机制，达到提高征管质效、管住管好税源的目的。

（一）推进税源专业化管理是适应经济税源复杂变化、提高税源控管能力的有效途径。随着市场经济的深入发展，经济税源日趋多样化、复杂化，征纳双方信息不对称的状况日益加剧，现行按区域“包户到人、各事统管”的管理方式难以适应形势需要，税源控管能力不足的问题日益突出，税收流失风险不断加大。推进税源专业化管理，可以通过对纳税人的科学分类，应对税源的复杂变化，明确管理导向，把握管理规律，找准管理需求，有针对性地采取管理和服务措施，从而有效控制税收流失风险，促进应收尽收，提高纳税遵从。

（二）推进税源专业化管理是提高税收管理科学化、精细化水平的必然要求。科学化强调探索和把握管理规律，是加强管理的基础和前提；精细化强调管理要精确、细致和深入，是加强管理的目的和要求；专业化是在把握管理规律基础上的科学分工与紧密协作，既是科学化的具体体现，又是精细化的基本前提，是提高管理科学化、精细化水平的主要途径和重要方法。实现三者的有机结合、紧密联系和相互促进，能够发挥管理的最大效能。在当前已基本实现征收、稽查序列专业化的情况下，推进税源专业化管理已成为提高税收管理科学化、精细化水平的紧迫任务和重要内容。

（三）推进税源专业化管理是优化资源配置、提高征管质效的现实需要。在经济快速发展、纳税人户数持续增加、管理工作量明显加大的情况下，现行按单纯区域划片管户的税源管理方式，使得人少户多、能力不足、职能分散、方式粗放、资源配置不合理等问题和矛盾日益突出。推进税源专业化管理，就是根据税源特点实行分类管理，按照业务事项进行科学分工，在此基础上优化征管资源配置，实行按事设岗，分岗管事。这种做法既可将税收管理员从日趋繁杂、力不从心的事务中解放出来，有效解决“管不了、管不好”的问题，又能做到人尽其才，才尽其用，将有限的资源投入到最能产生效益的领域，推动基层征管质效的全面提升。

（四）推进税源专业化管理是落实信息管税的重要举措。信息管税是当前税收征管工作的新思路，实行税源专业化管理是理顺和落实信息管税相关职能，完善税收信息管理机制，健全税源管理体系的具体举措。通过信息化条件下的分工协作与精细化管理，可以从机制上保证信息的完整性、准确性和真实性，实现信息采集、分析、利用在各环节、各部门、各层级之间的良性互动，提高信息资源的共享程度和利用效益，有效解决征纳双方信息不对称的问题，有力促进信息管税的有效落实。

（五）推进税源专业化管理是防范执法风险、优化纳税服务的可靠保障。推进税源专业化管理，将目前“包户到人、各事统管”的管理方式，转变为以征管流程为导向，根据管理对象特点和职责事项分工实行专业化管理，可以分解过于集中的管理权力，实现有效监督制约，防范执法风险；并可有效掌握不同类型税源的管理规律，持续改进管理方法和手段，针对不同纳税人的需求提供个性化服务，促进和谐互动征纳关系的形成。

二、推进税源专业化管理的总体思路和基本原则

（一）总体思路。推进税源专业化管理的总体思路是：针对纳税人的特点和风险控制的要求，对纳税人进行科学分类，实施以分规模和分行业为主导的分类管理；在现有征管组织体系基本框架下，调整优化机构、岗位的税源管理职责，合理配置资源，依托信息化，实行按业务事项分岗管理。整体形成以专业化税源管理机构为中枢，以分类分岗管理为基础，以一体化部门协作为保障的税源管理格局，有效提高纳税遵从，促进应收尽收。

（二）基本原则。推行税源专业化管理应遵循以下原则： ——分类分岗，联动互动。基于对纳税人的科学分类，实施有针对性的分类管理，按事设岗，分岗管事；统筹各层级、各部门的税源管理职能，建立纵向联动、横向互动的协作机制。

——科学分工，优化配置。基于精细分工、密切协作和相互制约的要求，调整优化岗责体系，合理设置工作岗位，优化人力资源配置，提高管理效能，防范执法风险。

——流程管理，技术支撑。以流程为导向，依托信息技术，实现流程化、网络化的任务分配、工作推送、流水作业和监控考核。

——统筹规划，因地制宜。按照省局的总体框架和统一规划要求，搞好统分结合。岗责、流程全省必须统一，各地可结合工作实际和所处发展阶段，灵活确定分类方式、职能分工和人员配置。

三、推进税源专业化管理的工作内容推进税源专业化管理，以县（市、区和直属）地税机关及以下征管机构为基本单元，具体工作内容包括：

（一）科学调整机构职能，深化税源分类管理。按照“抓大、控中、定小”的要求，准确把握纳税人的特点和规律，根据控制税收风险的先后排序，对纳税人进行科学分类；区分城乡，区别不同情况，合理确定税源规模的标准和重点行业的范围，有针对性地采取分规模、分行业或两者适当组合的管理方式。在突出发挥税源管理部门重点企业和行业评估分析职能，有效监控重点税源的基础上，各地可根据机构设置、分类管理的不同需要，采取“内分”或“外分”方式，调整基层一线征管机构的管理职能。

——“内分”是指基层中心所（分局、科），仍实行按乡镇、街道等行政区划界定征管范围的属地（片区）管理，对面向纳税人的管理序列业务按业务类属实行分组分岗管理。

——“外分”是指调整基层中心所（分局、科）原来按属地（片区）管理的方式，实行不同机构对不同规模税源或行业的分类管理，对面向纳税人的管理序列业务同样按业务类属实行分组分岗管理。

各地可根据实际，合理选用“内分”或“外分”方式，原则上对纳税户分散、税源规模较小的农村所，一般采取按属地管理的“内分”方式；对纳税户较多且大企业集中、税源规模较大的城区所（分局、科），可采取分类管理的“外分”方式（参见附件1）。为确保推进工作平稳有序，避免因机构职能和征管范围调整过大引发其他问题，条件不成熟的单位，现阶段一般选用“内分”方式；条件具备或已经实行分类管理的单位，经充分研究论证，可采取“外分”方式。各地的机构职能和征管范围调整要同省局要求的纳税服务中心与有关征收机构办税服务厅实现有效整合的工作结合起来，统筹考虑实施。

（二）合理设定岗位职责，实行按事分岗管理。打破基层一线征管机构按区域“包户到人、各事统管”的方式，对基层征收、管理序列的业务按照前后台相互衔接、上下业务相互对应的原则进行科学分类，调整岗责体系，实行按事分岗管理。将基层现行征管序列业务划分为征收服务、日常管理、税源管理、综合管理四大类，按照四类业务所涉及的事项设置岗位，实行分岗管事（具体内容详见附件2）。税收管理员主要负责日常管理和税源管理两类业务。其中：

——全职能机构的岗位设置涉及征收服务、日常管理、税源管理、综合管理四类业务；

——非全职能机构的岗位设置涉及日常管理、税源管理、综合管理三类业务；

——集中征收机构的岗位设置涉及征收服务、综合管理两类业务。基层所（分局、科）可根据各自的实际工作情况和工作人员数量，灵活设置岗位、配备人员，采取一人多岗或一岗多人的方式。原则上日常管理类业务和税源管理类业务之间不能混岗。规模小、人员少的单位，可适当整合或集中办公，以利于分组设岗；也可分别确定各类业务的主要责任人，有下户任务时相互配合。

（三）建立税源专业化管理运行机制，形成立体化税源管理体系。按照“信息管税”的要求，根据税源专业化管理的需要，建立纵横结合、内外协作的税源专业化管理运行机制。一是建立纵向联动机制。以税源信息采集—分析评估—核查稽查—增值应用为主线，将信息采集、监控分析、纳税评估、核实处理、数据加工应用等税源管理职责分解到省、市、县、所（分局、科）和税收管理员各层级，细化工作分工，优化业务流程，形成各层级税源管理工作的一体化运作。其中，县级税源管理部门与所（分局、科）两级的联动是纵向运作机制的关键。二是建立横向互动机制。各地应参照《省局机关各部门税源管理的职责分工》的基本要求和内容，按照业务关联、职责明晰、衔接紧密的原则，结合自身工作实际，合理界定各业务部门的税源管理职能，建立工作程序和协作制度，发挥各部门的专业优势，实现各部门间有效的信息传导、业务衔接，整合集成各项税源管理措施，促进税源管理、税收分析、税收管理、征收管理、税务稽查、纳税服务、政策法规等业务间的良性互动，形成各部门税源管理工作的一体化协作。三是完善外部协作机制。以贯彻落实《山东省地方税收保障条例》为契机，制定贯彻落实方案，深化社会综合治税工作；进一步争取各级地方政府和相关部门、社会机构对地税工作的支持，增进工作沟通，密切协作配合；结合外部信息交换系统的上线启用，制定规范性管理办法，健全第三方税源信息交换共享制度和内部信息管理利用制度，明确第三方信息采集的种类、内容、标准、方式和工作职责，做好第三方信息的采集、传递和加工、分析、利用。通过建立健全三项机制，形成立体化、全方位的税源管理体系。

(四）落实纳税评估职责，深化纳税评估工作。依据纳税评估的分类方式（《全省地税系统关于推行税源管理新模式的工作意见》鲁地税发[2009]4号），合理设定各层级的纳税评估工作职能。对于综合评估类业务，由省局负责纳税评估指标体系和模型的确认建立，纳税评估系统的应用指导，以及相关规章制度的制定；市局负责评估疑点筛选、评估对象确定和评估任务的监控考核；县级局负责案头分析、疑点甄别、任务派发和评定处理；税收管理员负责疑点的约谈举证和调查核实。对重点税源企业、跨区域总分机构和关联性企业，省、市局也可直接实施评估分析、任务派发和评定处理，必要时直接进行约谈核实；对中、小企业的纳税评估，也可由基层所（分局、科）负责，具体范围由县级税源管理部门根据其人员状况和评估能力确定。对日常评估类中的税收预警、比对业务，除软件系统自动生成发送的核实任务外，县级以下税务机关也可根据日常掌握的疑点，按照规定程序进行评估分析和核实处理。各级要切实加强纳税评估工作的组织实施、计划管理和监督考核，对重点税源户确保每年评估一次。

（五）加强纳税辅导，优化纳税服务。根据专业化管理带来的业务变化和职责调整，建立和完善纳税辅导制度，合理布局事前、事中、事后的纳税辅导业务。按照全面覆盖和紧密衔接的原则，调整纳税辅导职责，明确前后台分工。同时改进纳税辅导方式，根据纳税人的不同需求、不同纳税群体和管理中发现的问题，区别不同的辅导内容，采取不同的辅导方式，以提高纳税辅导的针对性、实效性，优化纳税辅导资源的投入。充分发挥办税服务厅、“12366”、地税服务网站和中介机构等的作用，多渠道、全方位提供涉税咨询服务。

（六）突出重点工作部位，优化人力资源配置。按照专业化职能、岗位的设置，合理配置人力资源，在县级税源管理部门，最大限度地集中专业人才，组建管理团队；现阶段还可根据工作需要，聘用一些水平较高、经验丰富的外部人员从事适当的工作，缓解内部专业人才不足的矛盾。在基层一线，要健全完善税收管理员能级管理激励机制，对税收管理员做到以能定级、按级定岗、以岗定责、权责结合，形成不同人员的合理搭配，充分发挥其各自特长。

（七）适应专业化管理和信息管税的需要，实现信息化的全面支撑。改造升级税收管理员平台，集成应用系统所有任务推送和文书流转功能模块；根据调整后的专业化职能分工，将岗责、权限、流程等设置到统一的工作平台中，实现工作的自动推送、网上流转和流水作业。根据信息管税的要求，实现信息化支撑下的信息收集、传输、存储、加工、维护和应用；建设信息综合应用平台，整合所有税源信息和应用功能，不断提高、扩展、深化税源信息分析利用水平。

四、推进税源专业化管理的配套措施

实施税源专业化管理是一项复杂的系统工程，涉及方方面面，各项配套措施要跟进到位。

（一）加大人才队伍培养建设力度。高素质的人才队伍是实行专业化管理、落实信息管税的前提。各地要改进培训方式，要将培训和辅导作为一项长期性的基础工作，强化和完善岗位技能培训，有针对性地组织业务考核，提高培训效果；要准确把握人才缺口，明确人才培养导向，重点培养纳税评估、税收分析等方面的专业人才，以满足专业化管理的需要。同时要完善人才激励机制，在提拔任用、奖惩评价等方面为人才成长创造条件、提供空间。

（二）加快信息化配套建设和推广应用。省局将于2010年一季度完成税收管理员平台的升级改造，支撑专业化管理的运行；争取2010年三季度完成信息综合应用平台的开发建设，满足不同层面、部门、人员的税源信息应用需求。各地要加大软件系统操作应用培训力度，各级各部门人员上岗前必须经过相关应用系统的培训和考试，保证各个岗位的操作人员对所管业务的功能模块能全面掌握、熟练操作，正确处理各项税收征管事务，以适应专业化管理需要。

（三）完善税收计划管理方式。由于税收管理员由“管户”变为“管事”后，不再承担税收任务，为确保税收任务的完成，各地要逐步建立税收科学预测机制和管理考核机制，完善税收计划管理方式。通过税收收入预测、税源综合预测、征管质量评价、评估稽查认定等方式落实任务、实施考核。在过渡期可将税收任务落实到基层所（分局、科），避免出现淡化工作责任的问题。

（四）改进完善工作考核机制。各地要结合管理方式的转变，针对分岗管事的特点，改进完善税收执法、征管质量、工作绩效等各项考核机制；在建立岗责体系的基础上，细化工作标准，按照定量与定性考核相结合的要求，科学设定工作质量、数量和完成时限等考核指标，把考核落到实处。与此同时，明确工作分工，细化工作责任，将责任落实到岗位，落实到人员，实现人员、能级与岗责的有机结合。各地要高度重视基层所（分局、科）长在实施税源专业化管理工作中的重要作用，明确和强化所（分局、科）长所肩负的责任，充分发挥他们在基层一线的中坚作用。省局将根据全省工作推进情况，适时调整完善税收执法考核系统和其他考核评价系统，并逐步建立起适应专业化管理需要的、全省统一的考核指标体系，借助即将建设完成的“大集中”信息综合应用平台，形成以计算机考核为主、人工考核为辅的动态监控考核机制。

（五）强化税收数据质量管理。税收数据质量管理是实行税源专业化管理、落实信息管税最重要的基础性工作，必须遵循及时、准确、真实和完整的原则。各地要根据相关业务规定结合应用系统的操作要求，明确各个岗位的职责，制定严密有效的数据采集规范。尤其在采集录入环节，要做到采集前有审核，采集后有复核，发现问题数据及时确认并纠正；要建立起既有过程控制，又有事后监控审核，人机结合的数据质量管理考核机制。各地要在继续巩固登记基础信息、申报征收信息质量的基础上，加大对财产登记信息、财务报表信息和第三方涉税信息的数据采集管理，规范采集标准，落实各环节、各岗位的责任。现阶段应围绕网上报税电子报表的数据质量，重点抓好对纳税人的辅导培训。省局也将根据“大集中”应用系统的开发建设情况，适时进行新增数据采集的工作部署。

五、推进税源专业化管理的工作要求

各地要将推进税源专业化管理作为深入贯彻落实“依法治税、从严带队、科学管理、共建和谐”基本要求的一项重大举措，切实提高对此项工作重要性和紧迫性的认识，具体工作提出以下要求：

（一）统一思想，加强领导。各级地税机关要层层宣传发动，向广大干部职工特别是基层一线人员深入宣传推进税源专业化管理的深刻内涵和重要意义，把握思想动态，做好思想工作，提高认识，转变观念，正确对待权力和职责的调整划分。要切实加强领导，将此项工作作为一把手工程、全局性工作，列入重要议事日程。各级都要成立由主要领导任组长、其他局领导任副组长的领导小组，统一组织和领导该项工作的开展。

省局成立税源专业化管理工作领导小组，组成人员如下： 组长： 宋文军

副组长：吕凤强、赵洪波、王官震、李功、杨殿国、郭凤晓、李亚

成员：各市局局长，省局办公室、政策法规处、营业税处、企业所得税处、个人所得税处、财产和行为税处、国际税务处、征管和科技发展处、税源管理处、收入规划核算处、组织人事处、基层工作处、纪检组（监察室）、稽查局、信息中心、纳税服务中心等单位主要负责同志。

领导小组下设办公室，具体负责全省地税系统税源专业化管理工作的组织实施、协调调度和工作督导。郭凤晓同志兼任办公室主任，吴世平同志为副主任，办公室成员将由上述省局机关相关单位的人员组成，办公室设在征管和科技发展处。

（二）各司其职，紧密配合。在推进税源专业化管理的工作过程中，各级各单位要根据各自职能，发挥应有的作用，各司其职，各尽其责，形成工作合力，共同抓好推进和实施工作。其中，征管部门负责牵头制定实施方案，确定分类分岗管理方式，审查下属机构的具体实施方案，组织实施基层征管业务、岗责流程的专业化调整，组织开展征管状况监控分析工作；税源管理部门协助配合实施方案的制定，负责方案中纳税评估、税收预警、税源监控分析等税源管理职能的具体落实，建立税源管理业务分工协作机制，以及大企业税收管理工作；人事部门负责机构职能和岗位职责的调整、人员配备，组织实施能级管理、专业培训和绩效考核工作；收入规划核算部门负责建立适应税源专业化管理的税收预测机制和管理考核制度，组织开展重点税源企业的税收收入分析工作；税管部门负责分管税种的收入分析预测和税源监控分析工作；国际税务部门负责外商投资企业、外籍人员、非居民的税源管理和大项目税源管理工作；法规部门负责牵头组织《山东省地方税收保障条例》的贯彻落实，组织实施税收执法考核和税收政策执行状况的监控分析工作；稽查部门负责纳税评估移交案件的检查处理及结果反馈，对所查纳税人申报准确率、完整率进行确认并提供有关信息和管理建议；纳税服务部门负责建立和完善专业化管理条件下的对纳税人的宣传、辅导、培训、咨询、办税等服务制度，负责综合治税工作，组织协调相关处（科）室采集第三方信息；办公室负责工作推进情况的督导考核和内部情况交流；政工部门负责对外宣传工作；纪检监察部门负责对不认真履行工作职责的单位和人员进行问责；信息技术部门负责税源管理相关应用系统的技术支持和运行维护，为数据加工利用提供技术支撑。省局“大集中”工程办负责信息综合应用平台的建设和应用培训，以及相关软件系统的升级、完善。

（三）精心组织，周密部署。省局将采取先试点、后推广的实施步骤，各地要在组织调研的基础上，于2010年一季度完成实施方案的论证和制定工作，总体方案和试点方案需报省局批准后方可实施。第二季度组织试点，各市局可选定1-2个县（市、区）局作为试点单位；青岛、烟台市局作为总局试点的单位，可适当扩大试点范围。第三季度总结分析试点经验做法和存在的问题，完善方案和相关配套制度。第四季度非试点单位选择相适应的成功经验模式，分期分批全面推开。

各地要按照省局确定的工作步骤和时限要求，精心安排，周密部署，制定适合本地实际的工作方案，明确分工，落实责任，合理安排进度，边实践，边完善，确保工作稳步有序地向前推进。省局将根据各地的试点和工作推进情况、实际运行状况、工作成效以及纳税人的反应等进行评价验收，充分验证各地方案的可行性、实效性。

（四）加强协调，广泛宣传。各地要加强与地方政府的沟通，及时向各级政府领导汇报，说明此项工作的重要意义和作用，赢得政府领导和相关部门的理解支持。要向纳税人广泛深入宣传管理方式转变的目的意义，通过召开座谈会、下户调研、电话咨询、网络对话等方式，了解纳税人的反应，听取纳税人的意见，及时改进工作中的问题，赢得纳税人的支持配合。各地还要加强调查研究，做好信息交流和情况反馈，增进上下级间的工作沟通，及时解决工作中出现的问题。

第二篇：推进税源专业化管理的探讨

推进税源专业化管理的探讨

发布时间：2011年10月信息来源：句容市地方税务局 09日

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随着经济全球化不断深入、市场经济逐渐发展，我国已进入知识经济时代，税源专业化管理顺应时代需求，在全国范围内产生、发展和完善。本文借鉴经济学上的专业化分工理论和国外的先进经验，分析了我国税源专业化管理的现状和存在的问题，提出了几点针对性的建议。

一、税源专业化管理的理论基础与国际经验

（一）专业化分工理论

古典经济大师亚当.斯密在《国富论》中最早提出了分工理论，其核心思想是分工能大幅度提高生产效率。马克思批判地继承了斯密的分工思想，他认为分工能提高生产效率是因为分工能够产生一种集体形式的生产力即协作力。新兴古典经济学家杨格、杨小凯、贝克尔、墨菲、罗默等人也从不同角度强调了分工和专业化的作用。税源专业化管理是在既定的组织目标下，使组织效率最大化的最优分工水平和组织结构，是专业化分工理论在税务领域的应用与发展。

（二）国际经验借鉴

1以美国为代表的税源分类

一方面，美国国内收入局按照征税对象设置四个执法与服务部门即：大中型企业局、小企业局、工资和投资收益局、政府和免税组织，犯罪调查局专门负责调查涉税违法案件，并与四个业务局保持密切合作，如下图所示。另一方面，联邦税务机构并非州、郡、市层层设局，在上述四个执法与服务部门，另按经济区在全国设置5个大区办事处，下设10个服务中心和63个地区办事处。办事处主要负责税务稽查。

犯罪调查局

政府及免税组织局

工资和投资收益局

小企业局

大中型企业局

业务支持部门

执法与服务部门

美国国内收入局（IRS）

联邦总部专门职能部门

图1：美国国内收入局（IRS）机构设置模式

此外，巴西为加强对税源大户的集中统一管理，联邦税务总局、大区税务局和小区税务局都分别设有大户管理处，其主要职责是对纳税大户尤其是烟草、汽车、金融等行业的纳税大户进行管理；英国国内收入局设置了大企业管理机构，专门负责全国大企业公司所得税的税收管理及政策处理，伦敦以外的大企业也归大企业税收管理局管理，所在地的税务机关不得干预。

2.以澳大利亚为代表的纳税风险评估

纳税风险评估被作为很多国家税源管理的核心工作，贯穿于税款征收、日常管理等各环节。澳大利亚国税局认为纳税人实行自行申报、自行审核后，效率提高的同时风险也增大，因此必须对纳税人资料进行分析，重点是进行纳税风险评估，评估人员将来自税务当局数据信息库、银行、海关、移民局、证券市场的内、外部信息输入由专家设定的标准模型中，自动生成评估报告，主要有财务分析、欠税情况分析、征收情况分析、营业行为报表等，得出分析结论。对纳税人按风险大小分级，实行区别管理。对遵从度高的纳税人主要是自我管理、自行申报、自行审核的策略，税务机关只是简单的监督与观察；而对于抵触税法、遵从度较低的纳税人，管理具有强制性。而美国税源管理智能化程度比较高，计算机电子化系统由东海岸国家计算中心和按地区设立的十个税务征收中心组成，纳税人的报税资料输入电脑后，电脑会自动进行逻辑审核，并以此估算其税款，自动进行评估，旨在追求纳税评估的有效性、公平性和权威性。

二、税源专业化管理的现状与存在的问题

（一）现状

要实现税源专业化管理，税源分类专业化是管理基础、税务事项专业化是制度保障、管理人员专业化是智力支持、税务管理信息化是条件支撑，如图2所示。

税源分类专业化

税务管理信息化

管理人员专业化

税务事项专业化

按照总局的部署和要求，各地都在纷纷探讨税源专业化管理的科学模式，以江苏省地税系统为例，通过行业+规模的税源专业化分类、机构改革的专业化分工、以及风险管理平台的成功上线等一系列举措，走在全国税源专业化改革的前列，但是仍存在以下问题有待解决。

（二）存在的问题

1.纳税评估作用不突出

税源专业化管理的改革是以风险管理为导向，提高风险应对效能的手段之一就是突出纳税评估，按照省地方税务局关于推进税源专业化管理的工作意见，各地确实都设立了纳税评估专职机

构和岗位，但专业化带来的效率提高并未形成。形式上优化了专业化管理流程，一事所有户，管理核查、纳税评估及日常检查等不同涉税事项分由不同税收管理员专业化负责；但实质是很多机构观念仍未完全转变，仍然维持一户所有事的模式，税收管理员包揽了管理核查和纳税评估的所有事项，不能充分发挥纳税评估在税源监控、信息管税、风险管理领域的基础性作用和保障性作用。

2.人力资源配置不合理

税源专业化管理和优化人力资源配置相辅相成，实施专业化分工能有效提高资源配置，解决“人少户多”的矛盾，降低征税成本；同时优化的人力资源配置又能完善组织运行机制、完善税源专业化管理、提高纳税遵从。按照税源分类，有房地产业税收管理岗、建筑业税收管理岗、规模以上企业税收管理岗、一般税源税收管理岗；一般税源按照涉税事项又分为税源事务岗、登记事务岗、日常事务岗、纳税评估岗。但是目前干部队伍中行业分析专家、纳税评估专家、计算机审计专家、个体税收管理专家属于稀缺资源。加上部分干部对税源专业化管理的认识不足，对人员配置的不理解、对重组流程的不适应，具体操作中存在专人不负责专岗、专岗不能胜任专职等问题。

3.风险管理不完善

税收风险管理是税务机关以纳税遵从最大化为目标，科学实施风险目标规划、识别排序、应对处理和绩效考评，力求最具效率地运用有限征管资源不断降低纳税遵从风险、减少税收流失的过程。现实中由于数据采集不够完整准确，风险指标体系不够科学有效，风险排序不重视共享采集、导致风险管理体系形同虚设，人为选取高风险行业、重点行业。

三、进一步完善税源专业化管理的建议

（一）建立以行业评估为核心的专业化评估机制

年初，我们对区域内4家驾培企业，开展行业专项纳税评估，评估补缴税款85.91万元（不包括由国税征收的企业所得税），效果明显，初步形成了驾培行业的风险评估指标。依托税源专业化管理模式，借鉴行业评估的成功经验，应确立以行业评估为核心的评估模式。一是“面”上查找行业差异、确定评估行业：税收分析部门对全局进行全“面”扫描分析，通过宏观经济、税收指标进行关联分析，查找行业税负差异，确定重点评估行业。二是“点”上针对典型分析、构建评估指标：确定评估行业后，选取行业内代表性强、影响力大、信誉较高、财务核算比较健全的龙头企业进行典型调查与分析，了解行业的经营规律、运作模式、行业特点和纳税情况，从而获取申报信息外的行业关键数据、重点评估指标、预警值。三是“线”上全面行业评估：运用典型企业获得的评估指标体系，通过行业评估发现该行业税收管理中存在的问题，完善行业管理办法，进行针对性的纳税辅导，从而实现评估一行、规范一行。

（三）建立以优化配置为目标的立体化风险管理机制

税源专业化管理应坚持以风险管理为导向，采用试点加推广的模式，实施“体检式”风险管理。风险管理要求基础数据全面、技术含量高，在探索阶段，为形成有效的运作机制，可综合评价社会环境、经济发展程度、经营者素质、企业效益等宏观指标选取某区域、行业作为试点，如房地产业、建筑业，全面规范该行业的基础信息、召开针对性的税收座谈会，积极采集数据、开展对比分析、评价纳税风险、进行风险排序和应对，对试点中形成的可取经验予以推广，出现的问题及时应对，根据风险发生的规律，通过建立风险特征指标和风险特征库，对风险数据信息进行扫描、分析和筛选，找出遵从风险易发生的领域、环节和纳税人群体。

风险管理需要全系统的协调与配合，基层基础数据的准确性、信息与技术管理科数据分析与比对的合理性等都直接关系着风险管理的运作效果。为杜绝当前人为选择高风险行业、企业，忽视风险评价与排序的问题，应根据税收风险管理的需求，建立合理的风险管理机构和岗位，设置专业的人员配备，建立纵向互动、横向联动、内外协作、运行顺畅的立体化运行机制，制定以“三个是否”为标准的考核体系，即是否有助于促进税收征管效率的提高，是否有利于高效地降低纳税风险、是否有利于全面促进纳税遵从。

税源管理专业化是一项复杂的系统工程，除了要建立健全各级税务机关的税源专业化管理岗职体系，还要通过新的税源管理机制建立实现真正意义上的税源管理专业化。我们相信税源专业化管理从信息化入手，积极稳妥，循序渐进，必定会形成一种新的税收管理模式和全社会的新的税收风气。

（作者：姜建美，镇江市句容地税局）

第三篇：江苏省地方税务局关于推进税源专业化管理的工作意见稿

江苏省地方税务局关于推进 税源专业化管理的工作意见

（征求意见稿）

为应对市场经济快速发展带来的社会经济税源的变化，顺应税收征管改革的发展趋势，进一步提高税收管理的科学化、专业化、精细化水平，建立科学高效的税收管理模式，根据国家税务总局推进税源专业化管理和创新税收管理员制度的要求，结合我省地税系统新一轮机构改革工作方案，现就全省实施税源专业化管理提出如下意见：

一、总体思路

以科学发展观为指导，准确把握税收征管的基本规律，针对纳税人的特点和风险控制的要求，充分依托省级数据大集中平台，实施以分规模、分行业、分类型和分事项为主导的分类分级管理。调整优化机构、岗位的税源管理职责，合理配置资源，规范征管业务流程，完善组织运行机制，有效提高纳税遵从，构建“以风险管理为导向，以信息管税为依托，以分级分类为基础，管户与管事相结合”的税源专业化管理模式。

二、基本原则

（一）税源分级分类管理的原则。基于对纳税人的科学分类，以分级分类管理作为税源专业化管理的基本方法，实施重点税源精细化管理，一般税源规范化管理，零散税源社会化管理，提高税源管理的质效。

（二）以税收风险管理为导向的原则。要按照税收风险管理的程序要求，在税务机关内部建立以税收风险管理目标规划、风险分析识别、等级排序、风险应对、监控评价等为主要环节，资源配置优化，职责分工合理，相互衔接顺畅的专业化管理体系。

（三）信息管税的原则。以现代信息技术为依托，以对涉税信息的采集、应用为主线，优化资源配置，加强业务与技术的高度融合，着力解决征纳双方信息不对称问题，不断提高税收征收率。

（四）优化资源配置的原则。按照明确分工、密切协作和相互制约的要求，科学设置机构和岗位，合理划分征管事权，明晰工作职责，优化人力资源配置，建立横向联动、纵向互动、内外协作的一体化税源监控体系。

（五）统筹规划，因地制宜的原则。按照省局机构改革的总体框架和机构设置，坚持统一性，兼顾差别化。基本征管模式、岗位职责、业务流程全省必须统一。各地可结合本地实际，自主确定具体分类方式和工作要求，合理进行机构、部门与岗位的设置。

三、主要目标 ——以税收风险管理为导向，推动税源管理从“普管制”向“风险管理”转变。针对不同类型的税源及其风险，采用不同的征管手段，强化纳税评估职能，推进综合治税工作力度，充分发挥中介机构应有作用，促进税收征管手段的多元化。

——调整职能分工，完善岗责体系。将税源专业化管理职能在不同层级、不同部门和不同岗位进行科学分解，将业务复杂程度不同的涉税业务，在不同的层面加以解决；将高等级的纳税风险、执法风险应对问题，提高到上级机关预警防范；区别不同的风险等级，由同一层级的不同的岗位实施风险应对。

——优化资源配置，提升征管质效。实施税源分类管理，把握管理规律，突出管理重点，提高管理实效；改革管理员制度，实施专业化分工，提高资源配置效率，着力解决“人少户多”的矛盾。

——以信息管税为依托，提高管理效率。将规律特征明显的涉税信息，由系统自动加工处理，着力解决重复劳动、效率不高的问题；通过涉税信息的分析利用，提高税源管理的预见性、针对性和实效性，有效控制税收流失风险。

——实施个性化服务，提高纳税服务质量。根据不同类别纳税人的不同诉求，提供有针对性地服务；针对不同类别的纳税人，提供涉税风险防范指引；针对不同风险等级的纳税人，实施差别化的风险应对，提高纳税遵从水平。

四、工作内容

（一）整合各级各部门税源管理职能，推进机关税源管理职能的实体化运作。

1、纵向职能分工。适当上收部分原由基层税务机关负责的重要、复杂税源事项的管理职能，由省、市、县（市）局机关进行实体化运作。

（1）省局机关重点是做好对基层税务机关风险应对的支持管理和上收管理，提高对基层税务机关风险应对的指导力和支撑力。主要包括统筹全系统专项检查、各行业各税种纳税评估等风险应对的总体规划和计划安排；深入研究不同时期主要税收风险的应对策略，总结设计应对风险的方法和措施，做好数据模型、分析工具的研发工作，研究收集制定业务操作模本、评估指南等；对基层风险应对中遇到的复杂问题，及时提供专家指导帮助；部分重要复杂应对事项上收到省局直接进行风险应对；对总局、省局联系的部分大企业直接上收风险分析监控和实施风险应对。

（2）市局机关是以省局风险特征库为基础，建立本地区的市级风险特征库，组织好日常风险分析识别和应对工作。主要包括建立风险等级排序管理工作机制，做好风险等级排序的日常管理工作；根据省局的统一规划，做好中小企业风险分析应对指南、模板的编制工作；结合省局纳税评估、专项检查等工作安排，部署本地区工作；对部分复杂事项实施上收管理；按照大企业管理的统一要求，开展上收大企业税收分析监控和风险应对工作；对基层一些风险应对工作中的疑难问题提供及时的支持帮助。

（3）县（市、区）局机关要从以行政管理职能为主的职能体制，向以直接承担税源监控管理等实体职能为主的职能体制转变。直接承担的职能包括：本县域范围内税收风险的等级排序管理、风险分析识别工作；纳税人风险信息情报管理和对外交互工作；部分复杂事项的应对工作；按照风险类型直接实施专业化应对工作；全部或部分大企业（或重点税源户）风险监控、风险应对等事项。

2、横向职能分工。进一步明确同级各部门税源专业化管理职责，各司其职，形成管理合力。

征管科技部门负责拟定税源管理和征管状况监控分析的规划、制度、方案，根据各税种管理部门设置的风险预警指标、税种评估办法汇总建立健全风险预警指标体系、评估模型，并负责评估工作的统筹协调；数据管理部门负责承担涉税数据信息的采集、加工、分析、提供和推送，为相关部门实施日常管理、纳税评估、税务检查提供依据；政策法规管理部门负责综合性税收法律法规、部门规章及规范性文件等执行状况的监控分析工作；税种管理部门负责与本部门职责相关的分税种专业化管理，牵头制定分行业、分税种的管理方法、风险预警指标、分析模型；规划财务部门负责税收经济分析和重点税源风险预警，负责提供本单位税收收入状况和预测分析；纳税服务部门负责纳税服务工作的协调统筹；稽查部门负责税收高风险疑点信息的专业稽查；人事部门按照征管模式和税源管理方式的客观要求进行机构、职责调整、人员配备以及能级、绩效管理；基层工作部门负责建立适应税源专业化管理体系的各类专业人才培训。

3、构建一体化联动运行机制。

（1）建立纵向互动机制。省局、市局、县（市、区）局机关以应对税收风险为重点，整合各部门风险管理要求，深化税收分析，重点实施分地区、分行业、分类型风险特征的分类、归纳，切实加强对基层税务机关风险应对的指导。基层税源管理部门根据风险等级，优化征管资源配置，推动管理方式和服务方式的变革，建立以风险为引擎，针对性、差别化、联动式的税收征管运行体系。

（2）建立横向联动机制。各地成立税源和征管状况监控分析领导小组和工作小组，按照“统筹规划、资源整合、职责明确、高效运行”的原则，完善税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查“四位一体”联动机制，落实工作例会、任务推送、定期通报等工作措施，建立“多个税种通盘考虑、多个部门齐抓共管、多个环节协调运作”的工作模式，统一监控分析税源变化，统一下达风险预警指标和纳税评估重点，统一督导、反馈和考核税源管理和征管状况。

（3）建立外部协作机制。加强与地方政府及相关部门和社会各界的沟通协作，建立健全涉税信息共享机制，推进涉税信息交换平台建设，完善综合治税、协税护税的体制，进一步规范、发挥税务中介机构在税源管理中的积极作用。

（二）完善基层税源管理机构和岗位设置，实施税源专业化管理。

1、深化税源分类管理，科学设置基层税源管理机构。（1）分行业专业化管理。按照纳税人行业特点，探索管理规律，构建风险模型，实施专业化管理。各地可根据当地产业结构情况，自行确定实施专业化的重点行业。

（2）分类型专业化管理。对特定类型的纳税人实施集中专业管理。对大型集团企业在本地区跨区经营的总分机构、子母公司、主要关联企业等，由专业机构或专业团队实施管理。

（3）分规模专业化管理。对不同规模的纳税人采取不同的管理方式，实施重点税源精细化管理，一般税源规范化管理，零散税源社会化管理。

准确把握纳税人的特点和规律，对纳税人进行科学分类，区分城乡、区别不同情况，合理确定重点税源规模的标准、重点行业的范围和跨区经营企业，有针对性地采取分行业、分类型、分规模或者适当组合的管理方式。并可根据机构设置、分类管理的需要，采取设立专门机构或者专业团队的方式对不同分类的税源进行集中专业化管理。

2、以风险管理为导向，完善基层税源管理模式。对重点税源，以管户为主、管事为辅，实行精细化管理。根据行业生产经营特点及规律，按户开展日常税源管理，重点抓好税源预测分析、税收风险防范和应对工作。

对一般税源，以管事为主、管户为辅，实施规范化管理。根据税收风险管理环节、不同涉税事项的管理环节，设计和优化专业化管理流程，将税源管理业务和风险管理业务按流程进行推送，税收管理员按照征管流程节点设立岗位，根据岗位职责实施规范化管理。将原有征管流程中管理核查、纳税评估及日常检查权限由某一管理员分送到某一类税务人员，在信息流程推送上由“一户所有事”改为“一事所有户”，在工作方式上从传统的“单兵保姆式”向现代“团队流程化”转变。

对零散税源，以委托综合治税组织代征为主要方式，实施社会化管理。本着有利于税源控管和方便纳税的原则，积极依托社会力量，联合国税部门共同委托第三方代征税款。税务机关以政策管理和制度管理为主，事务管理以受托方为主。

3、突出纳税评估，提高风险应对效能。设立纳税评估专职机构或岗位，把综合业务素质较好的管理员配置到业务复杂程度高、综合技术应用要求高的专业评估岗位，建立具有较高评估能力的专业化机构或团队。充分发挥纳税评估在税源监控、信息管税、风险管理等领域的基础性和保障性作用，全面提升纳税遵从。

（三）依托省级大集中管理系统，发挥信息化对专业化管理的支撑作用。

各级地税机关必须以省级大集中管理系统为依托，加强业务与技术融合，以“业务需求”推动“技术实现”。充分利用信息化手段多渠道采集、整理与存储税源信息，确保数据质量及时、准确、真实和完整；加强税源征管状况监控分析，实施税收风险的分析识别、估算排序、等级分类；深化数据的分析与利用，提高纳税评估效率和质量，有效防范税收风险。

五、实施步骤

各地要根据当地实际，统筹兼顾、合理安排，积极稳妥地推进税源管理专业化工作。

（一）制定方案阶段（月底前）：省局对推进税源管理专业化进行动员部署，并下发《江苏省地方税务局推进税源管理专业化的工作意见》；各地要根据省局统一部署要求，结合本地区实际，研究制定科学细致的计划和方案。

（二）试点阶段（月－ 月）：各省辖市局可根据省局统一部署，选定1-2个县（市、区）局作为试点单位；在 月底前上报本地区实施方案；在 月底前，修订岗责体系和优化人力资源配置。

（三）全面推广阶段（月－ 月）：在实施过程中，要坚持效率优先、充分发挥税收管理员能力专长，根据各类别纳税人的不同管理要求和税收管理员的综合素质，最大限度整合人力资源，科学合理配置工作岗位。既要抽调业务素质好、责任心强的税务干部充实到专业化管理机构中，又要兼顾属地化管理机构中的人员配置和工作积极性，合理确定税收管理员的管户数量和工作任务，最大限度地发挥税收管理员的工作潜能。

（四）总结评价阶段（月－ 月）：对实施税源专业化管理工作中存在的疑点、难点问题进行汇总分析，并形成书面报告上报省局。省局将组织评估验收，全面总结评价，提出进一步完善专业化管理的措施和意见。

六、工作要求

各地要将推进税源专业化管理作为深化征管改革基本要求的一项重大举措，切实提高对此项工作重要性和紧迫性的认识，具体工作提出以下要求：

（一）统一思想，加强领导。各级地税机关要层层宣传发动，向广大干部职工特别是基层一线人员深入宣传推进税源专业化管理的深刻内涵和重要意义，把握思想动态，做好思想工作，提高认识，转变观念，正确对待权力和职责的调整划分。要切实加强领导，将此项工作作为一把手工程、全局性工作，列入重要议事日程。各级都要成立由主要领导任组长、其他局领导任副组长的领导小组，统一组织和领导该项工作的开展。

（二）各司其职，紧密配合。在推进税源专业化管理的工作过程中，各级各单位要根据各自职能，发挥应有的作用，各司其职，各尽其责，形成工作合力，共同抓好推进和实施工作。其中，人事部门负责机构职能和岗位职责的调整、人员配备；征管部门负责牵头制定实施方案；其他各部门要按照各自职能分工，主动加强沟通与协作，明确工作目标和要求，保障税源专业化管理工作的顺利实施。

（三）加强协调，广泛宣传。各地要加强与地方政府的沟通，及时向各级政府领导汇报，说明此项工作的重要意义和作用，赢得政府领导和相关部门的理解支持。要向纳税人广泛深入宣传管理方式转变的目的意义，通过召开座谈会、下户调研、电话咨询、网络对话等方式，了解纳税人的反应，听取纳税人的意见，及时改进工作中的问题，赢得纳税人的支持配合。各地还要加强调查研究，做好信息交流和情况反馈，增进上下级间的工作沟通，及时解决工作中出现的问题。

（四）精心组织，稳步推行。要在组织开展税源管理调研的基础上，制定切实可行的专业化管理实施方案；要研究管理信息系统对机构、职能、岗位、人员等设置和运行要求，认真做好纳税人基础信息的维护与管理，为实施专业化管理奠定基础；要充分认识到推行专业化管理直接涉及到机构改革、职能调整、岗位职责的变动，各级领导务必要在工作推进中，因地制宜、稳步实施，确保税源专业化管理各项措施落实到位。

第四篇：税源专业化管理

税源专业化管理是在税源管理上突破现有按属地、划片管户的单一方式，根据税源的实际情况和管理的不同特点，优化人力资源配置，实行对外按纳税人属地、规模、行业、管理风险等分类，对内在坚持管户与管事相结合的同时探索按重要事项、环节等分工，组织形式上实行个人和团队相结合的一种管理模式。

税源专业化管理是国家税务总局“十二五”税收征管创新的重点，其实质是对原有管制型税源管理体系的再造，形成先进性加中国特色的专业化税源管理体系，必将在推进国家税收管理体系创新变革的同时，引发税源企业(纳税人)税务管理相应的创新和变革。

1、税源管理的涵义。税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源渠道通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。税源管理是税收征管工作的核心。而企业作为税收来源的最主要渠道，必然成为税源管理的重心。

2、专业化管理的内涵。专业化管理通常具备以下特征：管理职能专业分工与管理组织机构的专业分工相契合。税源管理要上升为税源专业化管理，必须满足专业化管理的上述条件。具体而言，至少应包括以下方面内容：一是税源的分类管理专业化；二是税务机构设置专业化；三是岗位设置与业务流程专业化；四是纳税服务专业化。所以，税源专业化管理是税源管理与专业化管理内涵的有机集合，其目的是集中有限的税收管理资源投入到最能产生税源管理效益的活动中去，以获得更高效率、更多效益以及更强竞争力。

3、税收专业化与税源专业化的相互关系。从税源与税收关系角度看，税源归属税收范畴，税收隐含着税源。税源管理是税收管理的基础，税收管理的核心是税源管理。税收和税源这两者的相互关系将固化成一项基本理念，成为今后税收工作的长期指导思想，引发税收管理体制持续而深入的变革创新，必将对税收管理体制产生深远的影响。

与传统的税源管理模式相比，税源专业化管理模式主要有四个方面的特点：

一是在管理理念上，传统模式侧重于组织收入为中心的税收征收职能，而税源专业化侧重于提升纳税人税法遵从的税收缴纳职能。

二是在管理方式上，传统模式侧重于单户式、一站式管理的税收管理员管户方式，而税源专业化侧重于风险管理为导向的专业化分工与协作的税源管理方式。

三是在管理机制上，传统模式侧重于属地管理和税收管理员制度为基础的征管查相分离的模式，而税源专业化侧重于信息管税方式下涉税事项推送的流程管理模式。

四是在管理的资源配置上，传统模式侧重于税收管理员单户管理的均衡配置管理资源的方式，而税源专业化侧重于有区别、有重点地配置管理资源。

税源专业化管理已成为税务机构强化税收管理、提升税收管理综合水平的重要之举。全国各级税务机关都争先开展税源专业化管理研究和改革工作，按照新模式的要求积极探索和实践，并取得了初步成效。

税源专业化管理总体要求是以纳税遵从为目标，以风险管理为导向，以信息管税为支撑，以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制，加快税务机构专业化团队建设，构建税源专业化管理新体系。这一总体要求客观上对企业适应新管理模式提出了新的挑战。

挑战

一、税源专业化管理新模式要求以纳税遵从为目标，以风险管理为导向。客观上要求企业积极主动纳税、主动进行税务风险分析和评估等工作。与传统税收管理模式比较，企业偷税漏税、侥幸心理及疏于风险分析和评估的管理状况所面临税务机构多方力量监管、税务信息重复申报、企业税务工作负担加重、企业遭遇税务罚款、财税主管人员遭遇行政处罚甚至羁押等诸多风险明显增大。

挑战

二、税源专业化管理新模式要求以信息管税为支撑。对企业税务管理信息化提出了更高要求，并可能加大企业日常税务信息管理及报送的工作量。传统模式下依靠简易信息工具进行税务信息搜集和处理的做法将难以适应税源专业化管理的要求。

挑战

三、税源专业化管理新模式要求以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础。这一模式将逐渐形成企业税务征管由税务人员个人专管转向团队管理，专管机构由单一机构转向多层级、跨区域机构监管，将大大增加企业与各级税务机构、税务机构各环节人员工作交流的工作量与成本，并易受税务征管机构和人员执法素质、责任心等因素的影响。

挑战

四、分级分类的专业化管理模式，以及税务机构专业化团队建设，将使税务机构越来越熟悉分类企业的业务特性及税务管理状况，企业业务经营中的各项税源将充分暴露在税务机构的监管之下，从而加大企业税务管理的风险和税收成本。

挑战

五、税源专业化管理新模式要求以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制。按照这一要求建立的税收征管体系将更加注重程序的完善化、规范化，运行机制将更加严格和成熟。对企业税务管理的要求将更加严格和精细化，从而进一步加大企业进行税务管理的工作量和工作强度。同时，完善和规范的税收征管程序有可能在无形中成为企业与税务机构间的沟通障碍。

第五篇：税源专业化管理浅析

税源专业化管理浅析

我国政治经济形势的跨世纪发展，对税收征管提出了新的更高的要求：一是随着社会主义市场经济体制的确立，我国政府职能发生了根本性的转变，要求税收征管必须严格按照依法治国方略，规范执法行为，为促进市场竞争营造公平的外部环境；二是多种经济成份和利益主体的并存，要求税收征管必须在确保国家税收不断增长的同时，自觉尊重纳税人的权益，进一步提高行政执法水平和文明服务质量；三是税源结构和经营方式的多样性，要求税收征管必须在加强税源监控的前提下，合理配置现有征管资源，实行集中征收、重点稽查，以最大限度地提高税收征管效率；四是我国已进入的WTO将使我国融入全球经济一体化的大潮中，要求税收征管必须符合国际惯例，征管制度和程序更加规范、透明；五是社会经济规模和企业经营范围的迅速扩大，以及电子商务和跨国经营的大量出现，传统的手工作业已经不能适应这种新变化，要求税收征管必须充分运用现代技术手段，建立统一高效的税收网络和征管机制。

对照来看，我国税收征管经过“两分离”、“三分离”尤其是“五结合”的改革之后，虽然取得了许多重大的阶段性成果，但仍然存在一些不容回避的深层次问题与困难。比如：税收收入虽然连续几年保持了高速度的增长，但各种偷税骗税、漏征漏管现象仍然大量存在；税收征管格局虽然基本实现了由传统的管户制向管事制的转变，但“疏于管理、淡化责任”又成了当前税务管理的突出问题；依法治税和文明服务虽然强调了多年，但由于行政执法和行政管理的权力分散，缺乏制约，税收工作中的随意性仍然十分严重，对纳税人的管理和服务水平还有待进一步提高；税务系统信息化建设的进展虽然很快，但应用软件的开发管理缺乏整体性和系统性、信息共享和利用程度较低、对信息化的重要性认识不足等已经成为进一步改革的严重障碍。这些问题的解决，只有立足于社会经济发展的现实需要，结合既往改革已经取得的成果进行统筹考虑，才是切实可行的选择。市场经济讲求成本、效率，而成本的降低和效率的提高，就整个社会来说，就在于合理分工，实现资源的优化配置。将这一原理运用到税收工作上来，就是要在合理分工的基础上实行税收的专业化管理。分工基础上的专业化，有利于充分利用已经取得的改革成果，优化配置现有征管资源，突出优势，激发效率；有利于现代科技的推广应用，更及时地发现和纠正现行应用软件的不足，促进技术更新；有利于提高税务人员的工作技能和熟练程度，形成专精人才，提升整体素质；有利于明确责任，强化管理，促进结构完善和组织创新。总之，实行专业化管理是新形势下提高税收征管质量和效率、优化税务队伍和内部管理的现实选择。

问题的关键是：与现代信息技术相适应的税收征管究竟应该采取什么样的组织形式？传统的税收征管组织是按行政区划层层设立全能型分支机构。这种“金字塔式”的等级管理体系的弊端很多：（1）制定决策的核心机构与执行决策的下属全能机构之间以及按地域划分的各下属全能机构之间相互分离，无法对信息时代复杂多变的税收环境作出快捷的反应和调整，应变能力差。（2）信息交流不畅且易失真。由于征管机构设置以行政区划而不是税收征管流程为依据，因此，信息在各管理层级之间传递时容易被过滤和扭曲，导致决策失误；层层请示汇报和级级开会传达也是造成决策迟缓、政令不畅的重要原因。（3）由于管理层次多，层次间和部门间的计划、协调和控制殊为复杂，难以形成顺畅的协调机制和严密的监督机制；“一级多能和一员多职”，权力得不到有效的制约，容易导致以税谋私，滋生腐败。（4）随着管理层次及管理人员的增多，管理环节和费用相应增多，势必推动管理成本的上升。

旧的岗责体系是与传统的税收征管模式相一致的，因而不能适应税收专业化管理的需要，其不足之处主要是：（1）体系的模糊性。囿于传统税收征管观念的束缚，近年来，尽管也出台了一些税收征管法规和制度规定，但总的来说，符合税收征管实际及发展方向的、具体细致的操作管理制度和操作规范系统还没有真正建立起来，或不完善，或不细致，或不具操作性，或缺乏有效措施予以落实，造成税收征管工作运行不畅，整体运行质量不高。（2）岗位的落后性。传统模式下建立起来的岗责体系，其岗位设置既不能适应集中征收、分类管理、重点稽查的需要，也不能满足CTAIS对业务工作流程的需要。（3）执行的软弱性。岗责体系发挥作用的关健是严格执行，但在具体实施过程中，受执法尺度、执行标准、社会关系、个人感情、行政干预等因素影响，常常使岗位责任追究很少落实到位，削弱了岗责体系的严肃性和监管效力。（4）考核的不确定性。运用合理的指标，科学评价各岗位工作是落实岗位职责的重要方面。旧岗责体系的考核往往局限于定性评价和对表面现象的判断，缺乏系统的、细致的、规范的、量化的考核指标体系，不仅影响考核效果，而且不利于调动工作积极性，也难以为税收管理决策提供准确的参考依据。

1、专业化管理不是简单的分类管理，而是全方位、立体型、深层次的专业化管理。有人认为，按一般纳税人、小规模纳税人和所得税纳税人进行了分类就是进入了专业化管理，这是错误的。分类是专业化管理必备条件，是基础，但不是全部。目前，我们的专业化管理还停留在浅层甚至表面上，形式上转型了，实质上还没转型，管理的手段、管理的方式、管理的程序还是老套路、老办法。在一般纳税人管理上，税源管理部门没有做进一步的细化、分工，也没有制定对应的管理办法，更没有形成系统的管理体系；在所得税管理上，缺少专门的税源监管，缺少多元化的信息网络，缺少专业的纳税评估；在个体税收管理上，税源底子、纳税人户籍还不是很清楚，税额调整方式还比较粗放，个体大户的征管还不是很到位。真正的专业化管理应该是专到了每个行业、每个税种、每个纳税人、每个工作点上，还应该有专门的办法、专门的手段、专门的目标。

2、专业化管理不是税源管理部门单打独斗，而是多个部门共同参与、相互联动。有些人一提专业化管理就认为是税源管理部门的事，与自己无关，因而置身事外。诚然，税源管理部门是专业化管理的主体，但是，其他部门也是专业化管理的重要组成部分，在专业化管理模式下，信息技术部门应提供专业化的信息技术支撑，征管部门应提供专业化的征管制度和办法，税政部门应提供专业化的政策服务，计统部门应提供专业化的统计分析，因此，不能把各类业务彼此割裂，而应该各单位各部门、各岗位明确分工、强化职责、密协协作，尤其要理顺综合管理部门和专业管理部门之间的关系，落实和完善税源管理良性互动机制。

3、专业化管理不是一专到底，也应有适当的多元化管理。专业化管理是纵向的延伸，多元化管理是横向的延伸，缺少多元化的专业化是狭隘的专业化。比如：管理增值税的部门既要管理好增值税，也要注意所得税的管理，及时将增值税管理中发现的问题向所得税管理部门反馈；管理大企业的部门，既要探索大企业税收管理新方法，也要对大企业下的子公司、小企业加强管理；管理甲行业的税收管理员，既要加强对本行业的税收管理，也要注意与甲行业相关的乙行业的情况，做到相互融通、相得益彰。因此，专业化管理是相对的，不是绝对的。

4、专业化管理不是要管理不要服务，而是要在专业化管理上实现专业化服务。重管理、轻服务本来就是一种错误的理念，推行专业化管理后，部分人甚至加深了这种理念，片面强调专业化管理而忽视纳税服务，征管制度变得越来越冗长，征管措施变得越来越繁琐，征管流程变得越来越复杂，一方面在一定程度上强化了管理，但另一方面也加重了纳税人负担，牺牲了优质服务，并且两种效益不对等，牺牲大于收获。在推进专业化管理上，要特别重视专业化服务，对不同行业、不同规模的纳税人，采取不同的服务方式，逐步实现个性化服务，使纳税服务的触角伸得更长、更深、更广。

(一)转变传统管理观念。适应新形势的要求，大胆创新税收专业化管理方法。一是尽快实现税收管理专业化由“管户制”向“管事制”全面转化，理清对税收专业化管理的认识。二是税收专业化管理不仅包括对纳税人的管理，也包括对税务机关，对税务干部的管理，需要分别研究管理对象的不同特点，采取相应的管理模式。三是要避免简单机械地理解专业化，不能把专门化等同于专业化。

(二)强化税收风险管理。风险管理理念贯穿于不同类型企业、不同征管事项管理的全过程，实行税收专业化管理的目的，是为了化解税收管理风险，而风险分析识别、风险等级评定、风险应对业务是一个系统工程，因此，在今后的工作应着重思考和研究如何界定税收管理风险，为税收管理人员开展风险应对提供目标、指导和支撑。

(三)加强信息资源采集利用。税务机关实现应收尽收，要以及时、准确、完整的涉税信息为保障。加强税源管理、夯实税基，其实质就是提高信息的完整性、准确性。在税务和经济社会的信息化进程中，仍有大量信息游离于税收管理信息系统之外，其中既有纳税人有意隐瞒的因素，也有信息化程度不高的因素，还有应用水平的问题。要有效提高涉税信息的完整性、准确性，应依靠人机结合，加快信息化建设，尤其是与第三方的信息共享。

(四)进一步培养高素质专业人才。对高素质专业人才培养使用，重点在提高实战能力上下功夫。一是分层培训。对操作层的管理人员进行“专才型”培训，主要针对基础知识、操作技术和业务管理技能开展培训，对管理部门负责人重点进行“管理型”培训，着重提升管理能力。二是分级激励。对同一类别的管理人员实行分级管理，对从事高风险级别的管理人员给予较高的薪酬或奖励，使管理人员更倾向于提升自己综合管理水平。