依托信息化提升税收专业化管理水平

第一篇：依托信息化提升税收专业化管理水平

依托信息化提升税收专业化管理水平

今年以来,山东省广饶县国税局按照税收征管体系建设要求，结合本地税源特点，以信息化监控平台为依托，健全税收专业管理运行机制,进一步深化税源分类管理，增强了税源控管的针对性，提升了税收征管质量和效率。

一、整合资源，健全税收专业化管理运行机制

（一）成立专业化管理工作机构。县局成立由征管、税政、计统、信息、稽查等部门业务骨干组成的征管数据分析应用办公室,同时，将两个系统推广应用办公室、税收征管状况分析工作办公室等多个机构的职责、人员进行合理调整，统一整合到征管数据分析应用办公室，具体负责税收专业化管理工作组织协调、信息支持、监控指标体系的生成、分析结果的发布、重要疑点的评估检查、工作任务的督导考核等工作。

（二）明确专业化管理模式。在全面做好税源分析的基础上，科学合理地划分税源类型，确定了以分规模管理为主, 分行业、分税种和预警事项管理为辅的专业化管理模式。分规模管理，将全县税源划分为集团型企业、中小企业和个体工商户三类，集团型企业管理打破属地管理的限制，由县局税源管理科集中管理，中小企业和个体工商户仍遵循属地管理原则由各分局直接控管。分行业管理，结合集团型企业和各分局所控管的主要行业税源的经营特点，查找税收管理的风险点和监控关键点，制定完善分行业监控办法和指标体系，并运用纳税评估系统提供的生产要素分析法加强税源的监控管理。个体税收管理的重点是制定完善户籍管理、定额管理和专业市场管理相关配套措施。

（三）落实信息管税机制。依托综合征管软件建立了征管数据检测、异常数据发布和反馈制度，定期通报异常数据，有针对性地指导做好异常数据的修正，提高征管信息数据质量。充分应用预警评估系统提供的税收分析应用功能开展税源管理，完善基础数据采集、监控指标生成、评估任务发布及复审复查工作制度，有效加强重点税源、重点行业和重点预警事项的监控管理。依托外部信息应用系统完善差异信息核查制度，强化纳税人户籍管理。依托个体定额系统优化个体定税流程，科学设定参数，建立了公平公正个体定税机制。

（四）规范上下互动和部门联动机制。县局数据分析应用办公室负责对上级部署的评估任务进行分析整合,向税源管理部门下达，也可根据本级数据分析结果向税源管理单位下达评估任务并督导落实。县局各部门向税源管理单位下达评估任务，通过数据分析应用办公室整合后,由纳税评估系统生成评估对象统一发布，避免各部门多头下达，造成重复评估检查。税源管理单位经过评估，对有偷逃骗抗税嫌疑的企业，及时移交稽查部门实施稽查，增强稽查选案的准确性。评估部门在评估结束、稽查部门在案件查结后，根据发现的问题，通过征管建议书或者通报的形式反馈给管理部门，形成优势互补的联动机制。

二、分类监控，依托信息化推进专业化管理

该局在全面做好税源状况分析的基础上，按照“抓大、控中、规范小”的工作思路，将全部税源按规模分为集团型企业（重点税源）、中小企业和个体工商户，以预警评估系统、外部信息应用系统及个体定税系统等信息化监控平台为依托，借助行业管理、税种管理和预警事项管理等措施，提高了税源控管效能。

（一）抓住重点，强化集团型企业税源监控。一是集团型企业集中管理。打破了属地管理的限制，将8家重点税源企业及其相应68户关联企业一并纳入县局税源管理科直接管理，同时，增强征管人力资源的配置，将业务能手充实到税源管理科，集中优势力量加强对集团型企业的监控，真正做到了重点税源重点管，切实提高了对大税源的税收掌控能力。二是分户制订监控措施。8家集团型企业涉及的主要行业为造纸、石油化工、盐化工、纺织、汽车配件、电力供应及地方金融等。该局针对集团型企业的特点，全面做好征管风险分析，找准集团型企业税收监控的关键点，制定了《集团型企业管理办法》，分户制订税源监控措施，特别是对于集团型企业中的主导企业，通过开展数据采集、典型调查等形式进一步完善监控模板。如造纸企业原材料、燃料、动力控制测算值：生产1吨新闻纸耗用废纸1.2吨、耗用木桨0.03吨，耗用电量910度，耗用蒸汽1.8吨；氯碱工段（离子膜电解法）电解1吨原盐可产出30%液碱 4吨、液氯1.15 吨，耗用电量为1475度，耗用蒸汽为0.36吨。目前，已经完成了造纸、石油化工、盐化工、纺织等行业的监控分析模板修订，为纳税评估系统生产要素分析法应用提供了准确的参数支持。三是强化关联交易监控。关联交易监控是集团型企业税收管理的一项重点内容，集团型企业集中管理，便于监控集团型企业内部的产业结构、生产能力、主要产品及副产品、上下游企业与产品、关联交易数量与金额。结合对企业集团整体纳税情况、应税成员企业纳税情况和免税情况的分析，对关联交易价格的公允性进行判断分析，重点监控集团成员企业之间产品购销价格的合理性，防范利用关联交易价格差异逃避纳税，提高了税务机关对集团内部交易监控时效性。

（二）多措并举，提高中小企业管理的专业化。一是强化行业税源纳税评估。县局协调采集工商、地税、电力等部门提供的行业信息,各分局针对所管辖的主导行业，结合行业、产品特点做好典型调查，在生产要素分析法中选择与产品产量、收入相关度强的一种或多种方法，确定企业的投入产出参数等指标。各分局相对固化的指标及参数，报县局监控分析办公室备案后维护到纳税评估系统，充分运用生产要素分析法开展纳税评估。目前，已经修订完善了子午线轮胎、纺纱、棉花加工、原盐生产、溴素生产等行业指标体系，运用纳税评估系统确定自定义评估任务72 户次，评估入库增值税1579万元，提高了税收监控的针对性。二是强化预警信息落实质效。针对零低申报预警的中小企业，作为监控评估的重点对象进行税收分析和税务约谈，对有疑问的纳税零低申报企业进行实地核查。针对中小企业“农产品收购凭证抵扣进项占比过高预警”的问题，做好预警系统与农业产品收购发票信息管理系统的应用结合，加强农产品收购企业管理和监控，强化开票数据的分析应用，规范了农产品收购发票开具行为。今年以来，落实中小企业预警信息量528户次，评估入库税款469万元, 通过对这些预警指标的分析核查，及时提出建设性的建议，切实提高控管能力。三是加强税种管理。今年以来，该局先后开展了增值税分级分类评估，对重点行业以及重点区域进行了分类评估，审核进销项业务的合法性、生产能力和投入产出的匹配性以及票、款、物之间的相符性，共评估企业63户，入库税款466万元，抵顶留抵145万元；开展了成品油消费税改革专项评估，派驻管理员进入销售单位，了解企业生产装置、工艺流程，对库存进行实地测量，及时掌握了企业生产、销售和库存情况，共确认非正常销售成品油13155吨，评估入库消费税1322万元；加强中小企业所得税核定征收管理，进一步明确了核定征收范围、核定征收标准、核定征收时限以及核定征收的后续管理等问题, 截至目前,该局中小企业所得税核定征收352户，核定征收面接近30%，切实提高了中小企业所得税控管质效。

（三）管住小户,实现个体税收管理的专业化。一是管住户籍。加强外部信息应用系统发布差异信息的比对核查，依托系统提供的差异信息清单，重点开展了对城区和乡镇驻地、商场出租柜台、规模较大的个体业户漏征漏管情况的集中排查,县局跟进复审复查，确保落实成效。自去年以来，核查外部差异信息2531户，督促办理税登记 894户，强化了纳税人户籍管理。二是管住定额。加强对预警系统发布“连续三个月发票开具金额超过定额20%未做定额调整的个体双定业户预警”、“ 申报销售额低于发票开具金额的小规模纳税人预警”的评估核实，在依法补征税款基础，及时跟踪进行纳税定额的调整。个体定额核定以个体定税系统为依托，开展典型调查，合理设置系统参数，做好个体业户经营信息采集，依据所处地段、经营场所面积、用工人数等指标科学生成定额，确保了定税公平合理。三是管住专业市场。根据专业市场内摊位年租金、雇工工资、水电费等支出项目，按照“成本加合理费用和利润”测算市场业户最低定额，同时，按照简便适用、降低成本、提高效益的原则，积极委托专业市场管理机构代征税款，提高了专业化市场征管质量。

三、定位准确，税收专业化管理成效明显

（一）推进了长效机制建设。通过健全税收专业管理运行机制，进一步整合优化征管资源，明确工作职责，规范了征管数据采集、分析和应用，实现了征管数据分析应用工作的专业化，促进了税源监控、税收分析、纳税评估和税务稽查的良性互动。

（二）贯彻了信息管税思想。以信息化分析应用平台为依托，推行了以分规模管理为重点的税收专业管理，实现了日常税收征与税收信息化应用的有机融合。依托预警评估系统建立了分行业的监控措施和指标体系，强化了重点税源和重点行业的税源监控；依托外部信息应用系统和个体定税系统，强化了纳税人户籍和定额的管理，切实发挥了信息化对税收管理的支撑作用。

（三）提高了税收征管质效。通过开展信息化支持下的专业化管理，使日常税收管理工作指向更加明确，增强税收监控的针对性和时效性，防范了税收风险和执法风险。今年年以来，通过预警评估系统开展纳税评估989户次，组织入库税收2843万元；依托外部信息系统强化了户籍管理，税务登记增长率达到21%；通过个体定税系统核定定额3100户次。

（四）促进了税收收入增长。集团型企业集中控管，切实提高了重点税源预测能力，掌握了税源管理的主动权。落实信息化支持下的分类监控，最大限度解决了因管理主体不同，工作力度不同，征管效果各异的现象，确保了有效组织税收收入，2010年组织税收收入16.4亿元，圆满完成了上级局和地方政府下达的税收任务。

第二篇：如何提升国际税收管理水平

如何提升国际税收管理水平

贺鸿儒

内容提要：国际税收管理事关维护国家税收权益和经济安全，是税务部门的的重要职责，也是税收工作不可或缺的组成部分，尤其是在经济全球化日益发展的今天，加强国际税收管理，提升国际税收管理水平尤为重要，本文作者从三个方面就提升我国国际税收管理水平做了论述：

一、现阶段我国提升国际税收管理水平税制应先行

二、强化税务管理，加强反避税工作

三、人才强税，人员素质与经济全球化一体化相匹配

关键词：涉外税制，涉外税收管理，涉外人才

国际税收管理工作是税收管理工作中的重要组成部分，它是一国维护和行使税收管辖权、参与国际税收分配的重要体现。在经济全球化日益发展的今天，必然带来大量的跨国交易，这些交易具有分散广、流动性大，隐蔽性高的特点，税收征管难度大。因此，只有不断提高国际税收管理工作水平，才能更好地维护国家的税收权益和经济安全。

进入21世纪，我国的税收信息化建设经过多年的发展已经有了长足的进步，但是，毋庸赘言，税务信息化水平还 停留在表面上，应用不深，交流不畅。国税、地税系统工作协调制度，包括税收法规政策实施协调制度、税收征管工作联系制度、税务信息交流制度、协调会议制度、税收工作仲裁制度等还没有正式建立；税务机关同海关、工商、银行之间的信息交流渠道还不很畅通、效果也不尽如人意；国际税务信息的收集、分析体系还没有建立，我国一些主要贸易伙伴及离岸中心的税务信息交流协定还没有签订，影响国际税务信息交流的畅通和涉外税收征管水平的提高。

那么，现阶段怎样才能提升我国的国际税收管理水平？本文作者认为：

一、健全税制

1.加强立法工作。在加快各项税收法律的立法准备工作的同时，尽快出台《税收基本法》，将一些较为成熟的暂行条例、规定上升为人大立法，抓紧《税收征管法》等法律法规的修订和完善，注重立法的系统性、预见性、严密性，既要考虑与国际惯例的结合，又要立足我国实际，从我国实际出发，与我国改革开放的实际需要相协调，保持立法的科学性和相对稳定性，提高立法层次和全国人大立法的数量，以适应经济发展和涉外税收管理的需要。

2、加强法制建设提高税收透明度。税收法定主义原则是许多国家税法中一条最为重要的基本原则。作为中国应对入世的措施之一，引入此原则并确定其在我国税收法规体系 中应有的地位和作用，对于增强税收透明度的法制化，至关重要。因此，要改变以前以各种规定、条例、通知等形式发布税收优惠政策的方式，制定税收优惠规范法在以产业政策、科技发展、鼓励投资等为主线的同时，加强税收优惠实体法和税收优惠程序法的建设。

3、规范增值税。在充分准备的情况下，做好增值税的延伸和转型。我国现行增值税仍属非全面型增值税，征税范围狭窄，既不利于增值税具有的普遍课税特点充分有效发挥，也使增值税进销项税抵扣的“链条”中断，影响了增值税的规范性。

国务院决定，从8月1日起，将目前的交通运输业和部分现代服务业营改增试点在全国范围内推开，并将广播影视制作、播映、发行等纳入现代服务业试点范围，适时还将在铁路运输、邮电通信业推行。这次改革，不仅将增强税制的统一性、合理性，促进税制结构的优化，而且将为加快财税体制改革和整个改革趟出新路、摸索经验，发挥积极促进作用。规范增值税，有利于优化产业结构，显示出税制优化对生产方式的引导，形成良好的产业导向，从而吸引更多的资源包括国际资本和民间资本向服务业集聚，推动服务业企业户数增加、规模扩大、竞争力增强。规范增值税，可以完善税制，解决重复征税的问题，从而为经济发展创造更好的税制环境，对减轻纳税人负担，促进三次产业分工、融合与发 展，实现服务业国际国内两个市场的对接等都将发挥积极效应。随着经济全球化的发展，我国愈来愈紧密地融入到世界经济发展的大潮，规范增值税，实现我国税制进一步与国际通行税制的接轨，既有效提高服务型出口企业的国际竞争力，增强企业参与全球资源配置的能力，有利于积极创造我国参与国际经济合作与竞争的新优势，全面提高我国开放型经济水平，有利于促进世界经济的发展与繁荣。这次的营改增，只是税制改革的突破口，今后还应该进一步深化。

4.完善国际税收协调机制，加强国际税收协调和合作。针对目前国际有害税收竞争的不断加剧、国际避税和逃税手段的多样化和隐蔽化的特点，我国必须进一步加强国际税收协调与合作。当前，国际税收协调的内容，主要体现在税收协定和反避税上。适应新形势需要，我们必须通过双边和和多边预约定价安排，逐步建立和完善税务信息数据库，尽快和主要贸易伙伴及离岸中心签订税收信息交换协定，以加强国际间的税收信息交流；建立与我国签订税收协定国家的反有害税收竞争机制，提高我国的反避税能力，维护国家的税收权益。

二、强化税务管理，加强反避税工作

1、加强税务机关自身征管计算机网络建设，加强与银行、海关、工商、网上商业用户等的连接。运用信息化手段，实现各相关部门的信息共享，降低执法成本，提高行政效率； 有序开展重点税源监控，建立健全重点税源预测、评估、监控和统计报告制度；完善国际税源监控机制，实行税务登记备案制度，从源头上及时掌握跟踪纳税人的跨国（境）投资、交易等行为；建立国际税源日常申报制度，重点完善居民企业跨国交易申报、非居民税收和预提所得税申报报告制度，建立健全国际税源数据库；加强税收协定执行的监督和管理，开展税收协定执行情况的专项检查，防范税收协定滥用；要加强部门配合与国际合作，建立健全与相关部门的信息交换机制，掌握跨国纳税人的第三方信息；在利用好CTAIS（税收征管软件）、涉外企业所得税汇算清缴数据系统等已有软件基础上，开发相关软件，提高国际税源信息获取和监控的效率，实现真正的网上监控与稽查。

2、积极组建国际税收专业人才队伍。从上到下精心挑选一批业务水平高、政治素质过硬的人员从事国际税收工作，打造阶梯型国际税收管理的核心团队，努力发挥团队的辐射和引领作用，真正将最优的人才资源集中到跨国税源管理的最前沿。

3、完善各种机制。一是完善跨国反避税工作机制。要进一步细化、修订有关反避税规章、制度，加大对各种形式避税行为的打击力度，并将质量标准和要求贯穿反避税工作的各个环节。要深入发掘、应用现有数据库的功能，熟练使用BVD数据库的同时，要着手使用标准普尔数据库，让数 据库的使用在反避税工作中发挥更大的作用。二是完善非居民税收管理机制。在掌握非居民税源底数的基础上，对铁路、高速公路等非居民参与的国家或地区重点工程项目启动全国项目联查；加强外籍个人“一人一档”资料管理和动态更新，利用情报交换、纳税约谈等方式，识别和查处外籍个人利用境外支付方式进行避税和恶意筹划。三是完善居民境外投资税收服务与管理机制。要对已制定公布的我国居民境外投资税收服务指南加以完善，进一步介绍我国居民主要投资国的税收法规和征管制度规定；根据税收协定和国内法律有关规定，完善境外投资税收抵免制度，特别是多层间接抵免办法，以消除或减少双重征税。要根据规定落实饶让抵免，确保我国居民在税收协定缔约对方享受到的税收优惠得以落实。四是完善外事管理和国际交流合作机制。加强对各级税务机关领导干部、工作人员因公出国（境）项目和因公随团出国（境）项目的审批；积极参与国际组织的项目合作及与地区性税收组织的业务交流，拓展国际交流与合作的范围和深度。

4、加强涉外税收管理，营造良好的税收环境。税务机关要结合国际税收管理的特点和涉外企业税源管理的需要，遵循属地管理与分类管理相结合的原则，将属地化与专业化很好地结合起来，进一步探索和完善属地管理基础上的国际税收专业化管理机制。要提高各级税务机关对涉外企业的科 学化、精细化管理水平；加强税务、工商、海关、银行间的协作，实现信息共享，互换涉税信息；规范税务机关的执法行为，严格执法程序，减少税务部门在执行税收政策中的随意性和盲目性；进一步提高税务人员的素质，建立高水平的涉外税收征管队伍，加强税收征管的现代化、信息化建设。

三、人才强税，人员素质与经济全球化一体化相匹配 建设一支政治坚定、征管规范、业务过硬、作风优良、纪律严明、完成任务、保障有力的税务干部队伍是税务机关适应经济全球化、中国税制与国际接轨的需要。相对于改革开放初期税务人员匮乏的现状，现在面临的是人才奇缺，一方面许多地方的税务机关严重超编（主要是编外队伍庞大），另一方面却是那些德才兼备，具有理论知识和实践经验，在征收管理各个环节上能独挡一面的专业人才严重短缺。与发达国家相比，由于税务人员的综合素质、征管技术装备、征管手段存在的某些差距，人均收税额仍然很低，税收收入成本高。因此，人才教育与培训首当其冲。

1、培养WTO专门人才，掌握国际规则。加快培养一大批熟悉我国国情，具有很好的外语水平，丰富的专业知识，精通WTO规则和国际经济法律的专门人才，掌握和运用有关WTO的基本知识和规则，有效参与国际经贸规则的制定，充分利用多边规则和国际通行手段发展我国对外贸易，维护我国的正当权益，为中国走向世界，自立于世界民族之林，以强大的实力去实现中国梦、民族梦。

2、建设一支高素质的国际税收人才队伍。加强国际税收管理工作，特别是做好咨询辅导、联合税务审计、反避税、非居民管理、税收情报交换、税收协定执行等工作，可促进跨国公司遵循公平交易的原则，更好地维护国家税收权益，营造良好的税收环境。因此，要在人才引进、培养、管理、使用、配置、激励等环节采取一系列创新举措，才能培养造就一支与国际税收工作相适应的、高素质的专业化税务人才队伍。

3、举办各层次培训班，不断提高干部的国际税收业务素质。国家税务总局要经常举办司、处级领导干部反避税培训班、举反避税研修班和涉外税收外语高级研修班，培养高素质的国际税收专业人才；各省应定期举办反避税业务强化培训班，培养基层反避税业务骨干；各市不定期召开国际税收研讨会，把实践中遇到的问题进行会诊，将涉外企业税收管理、跨国税源纳税评估和税务审计等相关内容列入培训计划。

第三篇：搭建税收风险控管系统 提升税源专业化管理水平

搭建税收风险控管系统 提升税源专业化管理水平

日期：2011-03-11 作者：襄州区国税局 来源：《襄阳国税简报》2011年第2期 【选择字号：大 中 小】

2010年以来，襄阳市国税局按照总局、省局税源专业化管理要求，以襄州区局为试点，通过搭建“税收风险控管导航系统”，整合综合税收征管软件、风险管理系统、电子导航地图等各项功能，实现了数据规集便捷，实时预警提醒，问题跟踪导航，增强了税源控管能力，防范了税收风险，提高了纳税评估和税务稽查的针对性和有效性。

一、搭建税收风险控管导航系统的主要目的

当前，在税收征管上运用的主要是综合税收征管软件，该系统为强化征管发挥了重要作用，但在运用过程中也还存在一些局限，主要表现在以下三个方面：

一是归集信息分散，利用率不高。由于综合征管软件是按户采集录入数据，税收信息分散于各户之中，统计汇总数据需要手工进行，税管员不能直观、全面的掌握辖区纳税人的情况，征管数据利用率较低。

二是数据比对不便，工作量较大。综合征管软件系统直观反映的是当期数据，无法直接与历史数据、同期数据、外部数据和同类型、同行业数据进行自动比对。比如要统计某户企业连续三个月的零负申报情况，需要逐月将企业的申报情况查询后，再进行手工分析比对，操作烦琐。

三是预警功能不足，监控能力受限。综合征管软件对问题企业和税收风险节点缺乏预警提示功能，特别对零负申报企业的自动监控能力不足。比如对管户较多的税管员，每月要逐户汇总分析，费时费力，而且质量并不好。

针对这些不足，该局着手搭建税收风险控管导航系统，以电子地图为基础，将综合征管软件信息资源分户导入各企业的坐标节点，同时完善了数据索引、指标监控、自动比对、状态显示、分类导航、预警提醒等功能，对综合征管软件起到了积极有益的补充。

二、税收风险控管导航系统的主要功能特点

该系统主要有四大功能：一是“七大指标监控”；二是“五项分类管理”； 三是“三色彩灯提醒”；四是“一键操作完成”。

特点之一：“七大指标监控”。为了提高管理的针对性和有效性，根据征管业务需求，确定了7项比较实用的指标纳入系统监控：一是税负水平指标。税负低于行业平均税负30%以内为正常状态，低于平均税负30%—50%时为预警状态；低于平均税负50%以上为异常状态；二是零负申报指标。纳税人正常申报或一个月零申报为正常状态，连续二个月零申报为预警状态，连续三个月以上零申报为异常状态；三是纳税变动指标。本期累计应纳税额偏离同期累计应纳税额30%以内为正常状态，偏离30%—50%时为预警状态，偏离50%以上为异常状态；四是发票比对指标。每月比对普通发票开票金额与申报额，开票额小于或者等于申报销售收入为正常状态，高于申报额30%以内为预警状态，高于30%以上为异常状态；五是按期申报指标。每月申报期前三天已申报或未申报为正常状态，申报期前两天未申报为预警状态，申报期过后未申报为异常状态；六是按期缴税指标。每月初至缴税期限前三天未缴税或已缴税为正常状态，缴税期限前两天未缴税为预警状态，超期未缴税为异常状态；七是两税比对指标。申报的所得税销售收入小于增值税销售收入的为异常状态，申报的所得税销售收入大于或者等增值税销售收入的为正常状态。

特点之二：“五项分类管理”。一是区域分类监控。在系统中以地图和表格两种形式分别将试点单位管辖范围、下属分局管辖范围和各税管员管户区域在系统中标示出来，并可直观显示纳税状态异常与否的相关情况，方便进行有效管理。二是行业分类监控。按照税收综合征管软件系统中关于国民经济的行业分类进行监控，直接点击某个行业，可以快速反映该行业所有纳税人的7大指标正常与否，便于分行业比对分析。三是属性分类监控。按照一般纳税人、小规模企业、个体工商户、其他纳税人进行分类监控，轻点鼠标既可以快速反映该类所有纳税人的基本情况。四是重点税源监控。对襄州区年纳税10万元以上的纳税人进行重点监控。五是数据分析监控。将采集的外部信息和各部门发布的有关数据表格在系统中进行反映，便于综合信息的比对分析。目前已通过财政、质监、工商、地税、医保等部门采集信息2万多条。

特点之三：“三色彩灯提醒”。纳税人所处状态用三色彩灯表示：正常状态为绿灯，预警状态为黄灯，异常状态为红灯。为了清楚反映纳税人的纳税变动增减情况，在红灯上分别注明﹢号或﹣号。﹢号表示的是本期累计纳税较同期增加较大，﹣号表示的是本期累计纳税较同期减少较大，清楚反映纳税变动情况。

特点之四：“一键操作完成”。一是操作简单，突出便利性。税收风险控管导航系统操作方便，基本实现一键完成各种查询。同时，纳税人所处的状态直接采用红、黄、绿灯展示，一目了然。二是图表并用，突出灵活性。导航系统不仅在地图上显示纳税人的位置和状态，还通过表格形式将纳税人相关信息进行展示，两者可相互切换，操作十分灵活。三是综合比对，突出实用性。充分利用征管软件信息数据，实现了自动比对，自动预警。四是多维查询，突出针对性。该系统不仅可以分区域、分行业、分属性、分类别进行查询，而且可实时监控七大指标异常情况，提高了工作效率。

三、运行税收风险控管导航系统取得的初步成效

税收风险控管导航系统投入运行后，有力地促进了税源控管水平的提高，收到了初步成效：

一是减轻了管税负担。系统运用后，税收管理员无需逐户查询分析数据，只需点击鼠标，所辖企业状况即可一目了然。税管员可以从烦琐的数据汇总分析中解脱出来，集中精力投入到征管实际之中，既减轻了工作负担，又提高了工作效率。

二是提高了征管质效。通过五类管理和七大监控，税管员可实时掌握企业纳税状况并有针对性的采取措施，征管质量明显提升。今年元月，襄州区局城区分局税管员刘耀登录导航系统后，发现旭日纺织有限公司监控状态为红灯，经查发现实际税负为0.57%,明显低于该行业1.5%的预警值。经评估发现该企业少记销售，延迟申报，造成少缴税款18万元，补税后企业税负为1.47%，税负水平指标变为绿灯。

三是规范了税收秩序。组织5个工作专班，对导航系统中处于异常状态的纳税人全面开展评估检查，共评估企业95户，清理漏征漏管143户，评估入库税款400多万元，零负申报面由35%下降到10%，减少红灯185个，行业税负明显提升。其中纺织行业税负由1.18%上升到2.15%,化工行业税负由5.2%上升到7%，汽车零配件行业税负由1.5%上升到2.3%，汽车销售行业税负由0.69%上升到1.81%。

四是降低了税收风险。该系统不仅对有问题的纳税人能进行有力的、及时的监控，减少纳税风险。而且大大增强了税收控管的透明度，税管员管户质量的高低，全部置于阳光之下，人人都可监控，对那些收人情税、关系税、不收或少收税款等为税不廉现象也是一个有力的制约，从而也降低了征税风险

第四篇：强化税收质量管理提升税收管理水平

强化税收质量管理 提升税收管理水平

推行税收质量管理体系，就是把目前的税收工作目标、业务规程、岗责体系、工作标准、绩效考核等主要内容融入一个科学的管理体系之中，进行优化整合，创建一个科学的运行机制，不断提升税收管理水平。推行税收质量管理体系顺应了科学管理的发展潮流，符合税收管理的发展规律，是巩固和发展改革成果的迫切需要。

推行税收质量管理体系是一项创新工作。做好这项工作，应当遵循以下五项工作原则。

（一）依法行政原则。依法治税是税收工作的灵魂，税收管理创新必须遵循依法治税的原则。推行税收质量管理体系，一方面应当在坚持依法治税的前提下开展工作，税收质量管理体系的设计应当体现依法行政和依法治税的要求，严格遵循现行各项税收法律法规和《行政许可法》等行政管理法规的规定。另一方面，推行税收质量管理体系本身也是为了进一步规范税收执法，提高税收执法水平，提高税务部门依法行政的能力，不断提高税收执法质量和依法行政的管理效能，促进税务部门依法治税水平的提升。

（二）科学管理原则。推行税收质量管理体系不仅仅是对现有规章制度的补充修订，应当体现科学管理的特征，要借鉴、吸收当代管理科学先进的管理理念、原理和方法，结合工作实际进行创新，整合形成一个完整的体系，确保税收质量管理体系具有系统性和先进性。税收质量管理体系应当体现工作流程精简、业务标准精细、绩效考核精确、管理体系精湛，实现税收管理的科学化。

（三）注重实效原则。推行税收质量管理体系应当求真务实，立足于提高税收管理的质量和效率，应当抓住质量管理体系的核心和精髓，解决传统税务管理方法的薄弱环节，要注重制定工作标准，实行过程控制，强化绩效考核。通过制定和实施税收质量管理体系，不断提高税收管理质量和效率，减少征纳双方的办税成本。

（四）简便易行原则。推行税收质量管理体系不能搞繁琐哲学，应当做到指标科学明晰、标准规范统一、操作简便可行。同时，税收质量管理体系的实施应当以信息技术为支撑，以计算机自动考核为主，设置预警提示，进行过程控制，减少纸质记录。

（五）积极稳妥原则。推行税收质量管理体系应当循序渐进，先进行试点，完善后再全面推广。如可具体分为五个阶段，即方案制定阶段、体系设计阶段、推行试点阶段、全面推行阶段、总结验收阶段。

体系设计是推行税收质量管理体系的重中之重。总体设计思路围绕“目标引导、面向流程”。所谓“目标引导”，就是指税收质量管理体系应当紧紧围绕提高税收管理质量所要达到的目标进行体系设计，并将总体目标具体量化，形成质量指标体系，通过将税收质量指标逐层分解到具体的工作岗位，确保总体质量目标的实现。所谓“面向流程”，就是指税收质量管理体系应当针对具体的业务流程进行过程控制，变事后考核为事中监控，明确每一工作环节的工作质量要求及控制要点，确保整个业务流程的顺畅运作。根据以上总体思路，在税收质量管理体系设计工作中重点要做好以下四方面工作。

（一）设计质量指标体系。根据工作的实际，推行税收质量管理体系应当实现三个总体目标。即：牢固树立质量理念、服务理念、绩效理念，打造“政府放心、纳税人满意”的品牌；制定、实施税收质量管理体系，并持续改进，实现税收管理的科学化、精细化；全面提升税收管理质量和效率。为了实现上述总体目标，要设计科学、合理、便于考核的具体税收质量指标。分等级，量化指标，应当能够落实到具体的岗位进行考核。

（二）制定《管理工作标准》。每项管理工作标准应当明确工作职责、质量目标、业务流程、质量要求、控制要点、绩效考核、责任追究、表证单书和引用文件等主要内容。

（三）编写《岗位操作规范》。《岗位操作规范》不仅包括基层操作岗位，也包括管理机关的工作岗位，按单位层级明确每一具体岗位的工作标准和操作要求，使每项工作都有章可循。

（四）整合《绩效考核办法》。《绩效考核办法》应侧重于具体考核办法的整合优化，结合现有的考核制度，对目前千分制目标管理考核办法和税收执法责任制、行政管理责任制进行完善和整合，对纳入税收质量指标体系、管理工作标准、岗位操作规范的考核内容进行量化考核，采取手工考核与计算机考核相结合的考核方式，确保各项工作落到实处并且达标。

第五篇：加强税务文化建设提升税收管理水平

加强税务文化建设提升税收管理水平淄博市地税局淄川分局开发区中心税务所张先军

【关键词】税务文化 税收管理

【摘要】本文结合税务文化建设的重要性，探讨了税务文化建设对提升税务管理水平的重要作用。

党的十六大指出：“当今世界，文化与经济和政治相互交融，在综合国力竞争中的地位和作用越来越突出。文化的力量，深深熔铸在民族的生命力、创造力和凝聚力之中。全党同志要深刻认识文化建设的战略意义，推动社会文化的发展繁荣。”加强税务文化建设，不仅是丰富税务部门文化生活，提升税务干部思想境界的必要手段，同时也是改造税务部门管理模式，增强税务管理效能的有效途径。

一、税务文化与地税文化

税务文化是随着历史的进程和时代的发展衍生的，它既具有文化的共性，同时又具有鲜明的税务工作的特点。它是一种行政管理文化，是一种较高层次的优秀的科学管理模式，是一种象征全国税务系统灵魂的价值导向，反映全国税务干部在具体征管实践中形成的精神气质，更是全国税务干部在共同的价值观主导下，精益求精、发自内心的工作态度和献身事业的生活态度。同时，它永远是一个动态的、发展的理念，且与组织的具体运作息息相关它是广大税务干部在长期的税收实践中形成的，并共同遵

守的行为规范、职业道德和职业理想的总和税务文化包括三个层面的内容，即物质文化、行为文化、精神文化。

地税文化的内容与特征：地税文化，存在于地税系统的运作活动中，它包括3个层次：一是物质层，主要表现为保障税收征管工作的物质条件和物质环境；二是制度或者行为层，主要是指保证地税工作正常运行的规程体系和体现地税系统价值取向的行为准则；三是精神层，主要是通过管理文化的熏陶，集中体现在地税部门干部身上的有形的文明表现。地税文化内容丰富、辐射面广，其核心内容就是地税系统的价值理念，它主导和支配着地税文化的各个方面。树立明确的地税价值理念，决定着地税群体对价值意义的追求。它是贯穿地税文化各构成要素的主线。

二、加强地税文化建设的重要性

加强地税文化建设对于地税事业的快速发展具有极其重要的战略意义。具体反映在以下几个方面：

（一）加强地税文化建设，是适应新时期地税工作新任务的客观需要。

百万税务大军是国家公务员队伍的重要组成部分，在一定程度上代表着党和政府的形象，是社会主义精神文明建设的重要窗口，是实现先进文化的重要载体。加强税务文化建设已成为税务系统重要的战略抉择。

（二）加强地税文化建设，有利于提高地税干部的凝聚力、向心力和战斗力。地税文化建设是当代中国文化建设的重要组成部分，它代表了地方税收事业的发展方向，具有明确的导向性，它的灵魂是地税干部共同的价值取向，是每一个地税干部思想、意识的目标体系，它通过确定人们在思想、精神、事业、人生中应追求的进步、高尚的目标，采取引导、疏通、激励的方法，诱发、凝聚、强化人们内心深处积极向上的因素，排斥、抵制、远离不良的思想意识，达到健康思想、规范行为、提高素质的目的。

（三）加强地税文化建设，有利于完善各项制度建设。制度是文化形成的基础，是一个外在的、强制性的硬约束；文化则是制度的更高境界。是一个内在的、主动性的软约束。而优秀的组织文化则是制度产生良好效应的根本。

（四）加强地税文化建设，有利于地税部门形象的树立和优化。地税形象是地税文化的外化，优秀的组织文化是良好形象形成的基础，在先进理念的引导下，通过全体地税干部职工的共同努力，地税文化所倡导的行为准则、道德规范等会深深地融入全体地税干部的思想意识中，从而促进其行为方式的逐步转变，打造出良好的地税“品牌”。

三、加强地税文化建设的思路

（一）精神文化建设。培育和弘扬地税精神，用共同的理念、价值观对地税人进行凝聚管理，宣传地税的基本理念，充分发挥楷模的表率作用，让地税的工作宗旨、服务理念、文化精神深入人心，潜移默化地渗透到地税人的思想中，成为精神支柱和动力之源，激发地税人的积极性、主动性和创造性，增强税收事业的活力，这些都是地税文化建设的最高境界和独特功能。具体思路是：

1．深入开展思想政治工作，强化道德教育。一是抓理想信念教育，促使地税干部树立正确的世界观、人生观和价值观，充分调动每一个人的主观能动性和积极性，增强全心全意为人民服务的意识，增强强烈的资任感和使命感；二是抓法制教育，提高地税干部的法治观念，使干部的思想追求健康向上，社会行为文明有序，增强依法行政的能力；三是抓廉政勤政教育，充分发挥先进典型的示范、激励、引导作用及反面典型的警示教育，堂堂正正做人，清清白白做事；四是要有的放矢，对症下药教育干部。要针对不同的思想实际来做思想政治工作，用灵活多变的方式方法来应对不同对象，让干部在潜移默化中受到教育，在解惑受益中接受先进的理论。

2．大力开展精神文明创建活动。要以创建活动为切入点，丰富创建内涵，结合工作实际，坚持不懈地开展各类生动活泼、富有成效的创建活动。

（二）行为文化建设。行为文化建设是地税文化实现由表层向深层转化的关键环节。因此，一是加强制度建设，将地税文化建设中的管理制度化、规范化，着力加强思想管理、行政管理和税收管理，进行地税文化理念要素的重新整合，逐步建立起科学高效、运转协调、系统完整的科学管理体系，要尽快制定一套内容丰富、具有地税特色、自成体系、便于操作实施的行为规范，以便于税务人员进行自我管理和控制；二是加强组织建设。首要的是培养建立一支具有优良的领导作风、扎实的理论功底和坚强的拒腐防变能力，有良好形象的领导队伍。其次是成立相关的地税文化建设领导小组，建立健全相应的工作网络。各级领导要率先垂范，将地税文化建设列入议事日程，经常检查督促目标任务的落实情况，认真指导，真正形成领导带头、全员参与、上下统一、齐抓共管、共同实践的良好局面；三是强化教育，加大干部培训力度。要建立灵活的教育机制，充分发挥“终身教育”的功能，创建各种学习型组织，激励干部积极参与认知地税文化，营造地税文化，理解地税文化，共同接受地税文化的活动，形成人人终身学习，自觉钻研业务的氛围。

（三）物质文化建设。物质文化决定精神文化，物质文化的发展与完善将推动精神文化的发展与完善。地税机关的物质文化主要表现为环境文化，就是工作、学习的条件，就是借助环境效应，对地税干部进行潜移默化的熏陶。