宁国市审计局协审单位考核管理办法

第一篇：宁国市审计局协审单位考核管理办法

宁国市审计局协审单位考核管理办法

（试行）

为了规范我市政府投资建设项目审计行为，提高协审单位参与政府投资建设项目的审计质量，根据《中华人民共和国国家审计准则》、《安徽省审计机关审计业务管理暂行办法》等有关规定制定本办法。

一、项目分派管理

第一条 各协审单位同时再审的项目不超过两个。特殊情况的政府投资建设项目的审计由审计局根据实际情况进行分派。

第二条 协审单位对于协审跟踪审计项目拥有造价审计的优先权，但若在跟踪审计过程中未能按要求完成既定任务或出现违纪违规等现象，审计局有权将造价审计任务另行安排。

二、审计资料交接管理

第三条 协审单位接到通知，应在两个工作日内到审计局办理资料交接，接收的工程审计资料必须是经审计局预审后并加盖资料审核专用章的，同时填写书面交接记录。书面记录内容包括审计资料类型、份数、交接时间、交接人签字等。

第四条 协审单位在收到审计资料之日起三个工作日内对所收资料的完整性、签证资料程序合规性等进行审查，并向审计局提交《审计资料完整性告知书》。

第五条 协审单位在收到审计资料之日起三个工作日内完成《审计局审计项目任务分派任务书》的签订。任务书中安排的协审人员必须是投标时承诺的拟参审人员，且在近三年内无不良行为记录。

第六条 协审单位不得将接受的审计业务转包或分包给其他单位或个人。

三、审计实施管理

第七条 协审单位在接收审计资料之日起五个工作日内向审计局提交书面审计实施方案。

第八条 审计通知书由审计局负责向被审计单位送达，审计组长由审计局人员担任。协审单位实施审计时，应当按照审计局同意的审计方案开展审计，必须严格遵守审计局的内部规章制度，接受审计局的业务监督。

第九条 审计实施中需要接收补充资料的，应当由审计局接收并转交协审单位，并做好交接记录。协审单位不得私自接收被审计单位的任何资料。

第十条 审计实施中协审单位如需变更协审人员的，应当履行报批手续，并在办理费用结算时扣1000元。替换的人员应当具备同等相应的资质。

第十一条 协审单位及协审人员不得私自与被审计单位接触、联系与本项目有关的审计事项，当审计业务活动需要与被审计单位接触时，应当在审计组长的统一组织和陪同下进行。

第十二条 协审单位报送工程造价初稿的时间，5000万元（含）以内的项目不得超过30天，5000万元以上的项目不得超过45天，项目的具体时间在《审计局审计项目任务分派书》签订时确定。不能按期完成的，协审单位应当在到期前3天向审计局提交《协审单位申请延期审批单》，经同意后方可适当延迟审计时间。

第十三条 协审单位应将审计情况的书面说明与工程造价初稿一并报送投资审计中心（以下称“中心”），经中心审查备案后，下发通知方可进行对账工作。

第十四条 对账工作只能在审计局指定的办公场所进行，特殊情况的，应当报经审计局同意后进行。

第十五条 协审单位应当将重大分歧的内容和双方意见及时向审计局报告，并将相关证据材料作为附件。审计局组织有关单位及时研定并形成会议纪录，协审单位予以执行。

第十六条 协审单位应建立完善的审计质量、人事及财务管理等内控制度，审核结果必须经项目负责人、部门负责人、机构负责人“三级复核”。

第十七条 协审单位应按要求将造价审核结果、三级复核意见及审计工作记录等资料一并提交审计局进行复审。

第十八条 除上述要求外，跟踪审计还应遵循以下要求。

（1）对征地拆迁资金的管理使用、预算造价、招投标及合同等前期情况进行审计，确定跟踪审计控制目标。

（2）建设过程中对项目的造价、进度、质量、建设程序、内控制度、进度款的拨付等时时跟踪，参加图纸会审、设计变更等相关会议，保证控制目标的完成。

（3）协审单位应根据现场实际情况随时到场，并建立协审人员的考勤制度。

（4）对设计变更、隐蔽工程等进行勘验和记录，必要时拍摄影像资料，审核因设计变更、现场签证等发生的费用。

（5）对超过五万元的分部分项签证应及时向审计局报告。

（6）协审单位一律不得在签证上签字，但应做好相应的审计记录，取得证明材料，以备造价审计时使用。

（7）协审单位每月10号前向审计局提交上一月的工程跟踪审计月报，每半年提交跟踪审计报告（含财务情况），每一年提交年度跟踪审计报告（含财务情况），特殊情况需延迟上报的，须经审计局同意。

四、审计报告管理

第十九条 协审单位在中心对造价结果复核无异议后按要求提交审计报告初稿；工程跟踪审计结束后十五个工作日内，按照审计方案要求提交完整的跟踪审计报告初稿。初稿应当如实反映被审计单位存在的问题，不得有任何隐瞒或虚假陈述。对不符合要求的报告必须根据要求进行修改。

第二十条 协审单位在审计局对审计报告初稿复核无异议后按要求及时提交正式报告。审计局鼓励协审单位对审计项目进行绩效审计，对审计项目作出效益性分析，对存在的问题从体制、机制等层面提出审计建议。

五、审计档案管理

第二十一条 协审单位应在审计局出具审计报告后一个月内，按照要求整理项目审计档案（含完整的电子档案），报请中心验收合格后，及时装订成册送交中心。对不符合要求的档案必须及时完善。

六、考核办法

第二十二条 协审单位考核基数分为100分，按照以下规定进行加减分，并将最终得分作为年度考核结果。（1）未按规定时间提交《审计资料完整性告知书》和审计实施方案的，每推迟一日扣1分。

（2）未经同意擅自更换协审人员的扣10分。（3）私自与被审计单位或施工单位接触的，包括查勘现场、接收资料、核对、重大问题私下达成意见等，并经查证属实的，第一次扣30分，第二次扣100分。

（4）未按规定时间提交工程造价初稿的，每推迟一日扣1分；对指出的问题未予以纠正的，每退回一次扣5分。

（5）未得到通知便与被审计单位或施工单位对账的，扣10分；对账过程中不填写核对记录或不按要求填写的，每次扣5分。

（6）重大分歧事项不及时报告的，每次扣10分。（7）报送的审核结果未见“三级复核”意见的，扣10分。

（8）工程造价审核结果被中心复核后差错率达到10%（含）以上，或差错额在10万（含）以上的，扣30分，并视情况扣除协审单位履约保证金或取消协审资格。

（9）对审计报告初稿指出的问题未予以纠正的，每退回一次扣5分。

（10）未按规定时间报请档案验收的，每推迟一天扣1分；对指出的资料未完善的，每退回一次扣5分。

（11）未按审计方案进行跟踪审计的，每缺一项内容扣10分；协审人员考勤不合格的，不合格月份每月扣10分。

（12）跟踪审计过程中设计变更、隐蔽工程等未进行勘验和记录的，每次扣5分；未参加图纸会审、设计变更等相关会议的，每次扣5分；对超过五万元的分部分项签证未及时报告的，每次扣10分；在签证上签字的或未做审计证明材料的，每次扣5分。

（13）跟踪审计月报、半年跟踪审计报告和年度审计报告每推迟一日提交扣一分。

（14）发现不廉洁行为经查证属实的，扣100分。（15）协审单位每年将被抽取不少于20%的项目进行重审，重审的差错率达到10%（含）以上，或差错额在10万（含）以上的，每个项目扣30分，并视情况扣除履约保证金或取消协审资格。

（16）协审单位自行接受宁国市内50万元以上的政府投资建设项目的审计，经查证属实的，扣100分，同时将被扣除履约保证金或取消协审资格。

（17）审计中发现案件线索并经查证属实的加30分。（18）审计报告从体制、机制等层面提出审计建议，被审计局采纳的每条加3分。

第二十三条 每个项目审计结束后，审计局将立即组织人员对协审单位的审计情况进行加减分考核并做好记录。

第二十四条 年终审计局将组织人员对协审单位的项目进行加减分累加及考核。考核结果与分派业务量挂钩，并在审计局网站进行公示。

第二十五条 本办法由市审计局负责解释。

第二篇：协审单位承诺书

实施-5

办杭州市国家建设项目工程竣工决算

（价款结算）审计承诺书

根据《中华人民共和国审计法》和审计署关于《审计机杭州市审计局：

关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定》以及《浙江省国家建设项目审计办法》和《杭州市国家建设项目审计办法》有关规定，为了确保我们承办的杭州市国家建设项目审计工作顺利完成，我们郑重承诺：

一、自觉遵守杭州市国家建设项目审计有关规定，严格执行审计、廉政纪律和职业道德，保守审计秘密和工程资料数据的秘密。

二、对我们接受你局聘请、组织承办的杭州市国家建设项目审计，严格按工程建设项目竣工决算（价款结算）的有关规定和你局的要求实施审计，并自觉接受你局的分工、组织、协调、指导、监督和管理，同时按你局的质量和进度要求保质、保量、及时地向你局提供审计结果以及与审计事项相关的审计资料。

三、对在审计期间发现的违法和重大违纪违规问题随时向你局汇报，及时向你局提供在工程价款结算审计中发现的有关问题疑点和线索的书面材料。保证按你局规定的格式、要求起草有关审计文书和其他材料报你局审核。

四、承担具体审计任务的协审人员具备与审计事项相关的专业知识、从业资格和业务能力，完全胜任所承担的审计

任务。在审计实施前即明确协审人员并提供相应名单，未经你局允许不随意更换协审人员。

五、加强工作责任心，妥善保管与建设项目有关各方提供的各类资料，并保证不遗失。

六、对承办的杭州市国家建设项目的审计结果负责，如因审计质量、廉政问题而引起的不良后果，我们愿承担一切法律责任。

七、保证在审计过程中如实披露发现的问题，做到客观公正，实事求是，如有违反国家规定的执业行为，愿接受你局及有关部门按审计署关于《审计机关监督社会审计组织审计业务质量的暂行规定》和《浙江省国家建设项目审计办法》、《杭州市国家建设项目审计办法》等规定中的相关条款给予的处理处罚。

八、在审计过程中如有不接受你局全程监督或未按你局规定的程序和要求实施审计、起草书面文书的行为，经指出仍不纠正的，你局有权取消我们的承办资格，中止我们的审计任务，同时我们不得收取任何与承办项目有关的审计费用。

本承诺书一式两份，杭州市审计局和我们各执一份，盖章签字后生效。

承诺单位（人）签章： 法定代表人： 年 月 日

杭州市审计局编制

第三篇：总-5杭州市审计局国家建设项目协审任务考核方案

杭州市审计局国家建设项目

协审任务考核方案

（初稿）

根据《杭州市审计局组织社会中介机构和聘请专业人员审计国家建设项目业务管理暂行办法》的有关规定，结合实际，督促检查各协审机构的协审任务的执行情况，特制定我局国家建设项目协审任务的考核办法。

一、考核对象

凡是与我局签订《国家建设项目审计任务委托书》的单位和参与国家建设项目跟踪审计的单位，均按本办法由杭州市审计局固定资产投资审计处进行考核。

二、考核指标

考核指标按照审计效率、审计程序、审计质量和审计服务四项指标评分，其中审计效率、审计程序、审计质量三项指标采用扣分法打分，基准分扣完为止，一般审计项目上述三项指标的满分是100分；审计成效指标采用加分法打分，没有上限限制，可以累计加分。

1．审计效率指标基准分是20分。

（一）未按审计任务委托书约定或审计方案规定如期完成审计实施的，扣10分；

（二）协审人员在审计实施开始前，未能向被审计单位索取完整的审计资料的，扣8分；

（三）未在规定时间内完成初审工作和对账的，扣6分；

（四）未如期出具初审和终审结果报告的，扣8分；（无需出具审计结果报告的审计项目不扣分）

（五）未在规定时间内完成内部复核工作的，扣6分；

（六）审计项目未如期立卷归档的（审计组应当在审计项目执行完毕后三个月之内完成立卷归档工作），扣2分。

2． 审计程序指标基准分是20分。

（一）接受协审任务后，未按规定要求被审计单位就其提供

资料的真实性、合法性、完整性作出书面承诺的，扣3

分

（二）未按要求进行资料交接，资料交接记录缺少或残缺的，扣5分

（三）在实施初审工作前未制订人员安排和进度方案的，扣5

分；

（四）未在规定期限内送达初审报告、计算底稿、证据、对

账记录、实施月报、终审报告、线索和建议的，发现

一项，扣5分；

在规定期限内送达但未取得送达回证或送达回证不合规的，发现一项，扣1分；

（五）未经同意，擅自实施对账的，扣10分；

（六）征求过意见但未取得送达回证或送达回证不合规的，发现一项扣1分；

（七）终审报告（包括定案表、审定书）未征求被审计单位

意见或被审计者意见的，扣8分；

（八）应当回避而未回避的，扣3分；

3．审计质量评比指标的基准分是60分（一般审计项目）。

（一）初审报告部分的基准分10分

1．文书格式不合规的，扣8分；

2．遗漏必须具备的要素的，发现一项，扣5分。

（二）审计事项签证单、审计工作底稿等部分的基准分10分

（1）审计工作底稿、审计事项签证单、审计记录单未做到一事一单的，发现一处，扣1分；

（2）工作底稿的主要内容漏填的，发现一处，扣1分；

（3）各式工作底稿、审计事项签证单（包括现场取证，对账记录）内容表述不规范或不确切的，发现一处，扣1分；

（4）工作底稿未按要求进行内部复核的，发现一处，扣1分；

（5）填写时关键内容（包括计算公式、数据、摘录的内容等）有明显涂改又未盖章确认修正的，发现一处，扣0.5分。

（四）审计取证部分的基准分14分

（1）证据不充分的，发现一项，扣1分；

证据不充分主要表现在：取证过于简单，只有结论性的定性表述，没有得出该结论的过程及原因（包括计算的公式、过程，相关的科目摘录、必要的文字说明等）；取得的证据不能够得出或不足以得出审计报告中所对应的问题。

（2）证据不合法的，发现一项，扣1分；

审计证据不合法主要表现在：依法必须由两名以上人员承办的审计取证（调查）事项，在审计事项签证单等材料上反映只有一人办理；用作证据的审计事项签证单、相关资料的复印件、影印件等未经被审计单位签字、盖章确认等。

（3）审计证据不客观的，发现一项，扣1分；

（4）审计证据相关性不足的，发现一项，扣1分；

审计证据相关性不足主要表现在：审计事项签证单上签证的问题与审计报告中所对应事项之间的因果关系较牵强；审计工作底稿与所附的审计事项签证单之间、审计事项签证单与所附的审计记录单等附件之间的钩稽关系不清；所取得的审计证据有重复、雷同或多余的现象等。

（五）终审报告部分的基准分12分

（1）构成审计报告的基本要素不齐全的，缺一项扣2分；

（2）审计报告中各基本要素的主要内容表述不完整或不规范的，扣3分；

（3）与审计事项有关的事实部分叙述不清、词不达意的，发现一处，扣2分；

（4）审计报告中的评价部分不够恰当的（包括对审计过程中未涉及的事项进行评价、超越审计范围进行评价，评价内容与审计查证的事实之间有矛盾等），扣3分；

（5）报告中的定性及处理意见未引用相关法规依据的，发现一

处扣3分；所引用的规定依据不准确的，发现一处扣2分；引用依据不规范的，发现一处扣1分；

（6）对被审计单位、被审计者就审计报告提出的书面异议，审计组未对此进行重新核实或作出说明，并填制审计工作底稿的，扣2分；

（7）表述不规范，文字或数据有误等，发现一处扣0.5分。

（六）立卷质量部分的基准分3分

（1）归档的审计项目文件材料不完整的，发现一处扣1分；

（2）审计工作底稿、取证资料等审计档案材料未按照规定顺序进行排列的，发现一处扣1分；

4． 审计服务指标采用加分法进行评分，允许累计加分，没有上限限制。

（一）被审计单位在规定的期限内，按要求提交有线索，并被相关部门采用的，加5分/次。

（二）提出意见和建议中肯，已全部被审计机关采纳和落实的（须有书面材料证明），加5分；意见和建议中肯，但只有部分被采纳的，加2—3分。

（三）在质量检查评比中，获取前三名的，在下批次的招投标中分别给予加3分，2分，1分。

（四）成果的宣传、利用情况加分（分三块评比，每一块中取最高分值，不累计；块与块之间可以累计加分）：

1．被区、县（市）级新闻媒体录用的，每篇加3分；被杭州市

一级新闻媒体录用的，每篇加6分；被省级新闻媒体录用的，每篇加9分；被国家级新闻媒体录用的，每篇加12分。

2．得到区、县（市）级领导批示的，加4分；得到杭州市级领导批示的，加6分；得到省（部）级领导批示的，加8分；得到国家领导批示的，加12分。

三、考核办法

1．采取评分法，考核基本分为100分。经综合评分，对各协审单位进行动态排名。

2．采取一票否决制。凡发生由于重大质量问题，或引起法律诉讼并败诉的，或违反廉洁规定被查处的，一律取消考核资格。

本办法由杭州市审计局负责解释，自发布之日起实施。

二OO五年二月

第四篇：协审操作规程

张店区审计局组织协审单位或个人

参与政府投资建设项目审计业务操作规程（试行）

第一章 总则

第一条 为进一步加强政府投资建设项目审计工作，统一政府投资建设项目审计管理，规范协审单位或个人从事政府投资建设项目审计业务，提高协审单位或个人审计政府投资建设项目的审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》等有关规定制定本办法。

第二条 本办法所称协审单位或个人参与政府投资建设项目审计业务是指审计机关将依法纳入审计计划内的政府投资建设项目审计工作委托协审单位或个人协助实施，协审单位或个人接受审计机关组织，根据审计机关的具体要求开展审计，并向审计机关出具相关审计报告。

本办法所称协审单位，是指具备相应资质协助审计机关对政府投资建设项目进行审计的协审单位。

本办法所称个人，是指审计机关聘请的具备相应资质从事政府投资建设项目审计的专业人员。

本办法所称被审计单位，是指政府投资建设项目建设单位及与政府投资建设项目经济活动有关的建设、勘察、设计、监理、施工、采购、供货等单位。

第二章 一般原则

第三条 按照本办法的要求,协审单位或个人对政府投资建设项目实施协审，出具审计报告，并保证审计报告的真实性是协审单位及个人的责任。审计报告的真实性是指审计报告应如实反映审计范围、审计依据、已实施的主要审计情况、审计结果及评价。审计机关经复核后，采用协审单位或个人审计报告的结果,对被审计单位出具审计文书，其真实、合法性是审计机关的责任。

第四条 协审单位或个人承办政府投资建设项目协审业务，应当符合有关部门规定的条件，并取得相应的资格。

第五条 协审单位或个人的确定原则上应实行招投标制。审计机关可根据审计计划的安排，通过统一招标，确定具备造价咨询资质的专业机构或个人,协助审计机关,参与政府投资建设项目审计。

第三章 协审准备

第六条 审计机关根据审计计划安排，按审计程序成立审计组、开展审前调查、编制审计方案、下达审计通知书等（含跟踪审计项目）。审计组负责收集被审计单位移交的审计资料，填写《政府投资建设项目工程价款协审任务安排审批表》（格式见附件1），初步拟定工程价款审计的协审单位或个人（可进行招标选择），经所在科室同意，报专业局领导和局长批准后确定。

第七条 审计机关应与协审单位或个人签定《张店区审计局政府投资建设项目协审任务委托协议书》（格式见附件2）。

第八条 审计组应与协审单位或个人办理资料移交手续。协审单位应在接受资料的5日内向审计组提供《政府投资建设项目协审任务分工安排表》（详见附件3），确定协审人员，并同时对移交资料的完整性提出书面要求。

第四章 协审实施

第九条 协审人员在审计政府投资建设项目时，应当重点审计以下事项：

（一）审计合同以及补充合同内容：合同类型，合同有无违反招投标实质性内容。

（二）审计工程价款（预）决算编制是否真实、准确，主要包括：

1、工程量（清单量）计算是否符合规定的计算规则，是否准确；

2、分项工程定额套用（清单项目组价）是否合规，选用是否恰当；

3、工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；

4、设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致，单价确定是否符合实际及变化情况。

（三）审计设计变更是否手续齐全、内容真实、有无违背合同或招投标文件精神。

（四）隐蔽工程是否经过验收，手续是否齐全。

（五）审计合同或协议包干内容的真实性及合理性。

（六）其它审计需要关注的事项。

第十条 协审单位或个人在接受审计资料至向审计组出具初步审核结果报告期间称为初审阶段。协审单位和协审人员在初审阶段不得单独与被审计单位联系见面，如需察看丈量工程现场的，应在审计组的统一组织并参与下进行，现场察看丈量结果应形成《政府投资建设项目现场审计签证单》（详见附件4），协审单位或个人在此阶段也应将审计中发现的主要问题及问题线索及时向审计组反映。

第十一条 协审单位或个人应在审计机关规定的期限内完成政府投资建设项目的初步审核工作，并向审计组提交初审报告、相关附件及电子文档。具体包括：

（一）《关于对XXX工程协审初步结果的报告》（详见附件5）；

（二）《工程价款初步审核比较表

（一）》（详见附件6）、《 XXX工程价款初步审核比较表

（二）》（详见附件7）、《XXX工程主要材料价格初步审核明细表》（详见附件8）；

（三）初审取费、汇总计算结果及相关比较内容；

（四）项目管理中的主要问题、问题初步线索及其它需向审计机关反映的事项。

第十二条 审计组在收到协审单位或个人送交的初审报告后，根据本办法第十一条对初审报告的基本要求及项目自身的特点，对初审报告进行复核。凡不能提供完整资料的初审报告或底稿，为不合格初审报告和底稿，均要求立即退回协审单位或个人，责其改正后重新报送；对合格的初审报告（初审结果），应及时给予以备案，填写《政府投资建设项目初审报告（结果）备案表》（详见附件9），签署对初审结果的初步意见，经科室负责人审批后，审计组即可召集项目建设、施工、监理及协审单位或个人进入价款审计核对阶段。

第十三条 政府投资建设项目价款审计核对工作由审计机关统一组织，协审单位或个人具体实施。对审计核对过程中出现的涉及工程造价额度较大的分歧，由审计机关与协审单位或个人、被审计单位等相关单位协调确定。核对阶段出现重新现场察看丈量的，应参照本办法第十条规定处理；核对过程中被审计单位出示影响工程价款的新的签证、设计变更等书面证据时，应填写《政府投资建设项目审计补充证据记录》（详见附件10），并报审计组。

第十四条 协审单位或个人在完成政府投资建设项目工程价款核对工作后，应与施工单位、建设单位就协审结果签定《政府投资建设项目工程价款审核结果表》（详见附件11），并根据协审结果向审计机关提交协审结果报告、相关附件及电子文档。具体包括：

（一）《关于对XXX工程协审结果的报告》（详见附件12）；

（二）《政府投资建设项目工程价款审核结果表》；

（三）《 XXX工程价款审核比较表

（一）》（详见附件13）、《 XXX工程价款审核比较表

（二）》（详见附件14）、《XXX工程主要材料价格审核明细表》（详见附件15）；

（四）取费、汇总计算结果及相关比较内容；

（五）项目管理中的主要问题、问题初步线索及其它需向审计机关汇报的事项。

第十五条 协审单位或个人如因某些重大分歧，且经审计机关协调后仍不能与施工单位或建设单位就工程价款达成统一意见，协审单位或个人应将已经被审计单位确定认可的内容做好签字取证工作，填写《政府投资建设项目协审核对纪要》（详见附件16），并经施工单位、建设单位及协审单位或个人签字。协审单位或个人可依据《政府投资建设项目协审核对纪要》已确定的审核内容，并对未达成统一意见的分歧作出判断，单方面填写《政府投资建设项目工程价款审核结果表》，作为协审结果报告附件提交审计机关，且应在协审结果报告中对未达成统一意见的分歧原因、涉及金额、各方的不同理解、相关要求及意见作出明确的书面说明。

第十六条 审计机关审计组在收到协审单位或个人送交的协审结果报告后，根据本办法第十四条、十五条对协审结果报告的基本要求及项目自身的特点，对协审结果报告进行备案。对不符合要求的协审结果报告，责成协审单位或个人及时完善、补齐。对符合委托要求的协审结果报告，审计组应做好资料检查和交接工作，填写《政府投资建设项目协审报告（结果）备案表》（详见附件17），签署对协审报告（结果）的初步意见，并提经科室负责人签署意见。

第五章 协审质量复核

第十七条 政府投资建设项目协审质量复核是指审计机关人员、审计机关聘用的专业机构或专业技术人员，对政府投资建设项目工程价款结算审计的初审报告（结果）、协审报告（结果）、取证依据和计算底稿等反映的与审计质量有关的审计事项进行内部审核，并提出意见的行为。审计机关可在协审单位或个人对账阶段或协审报告提交后，组织对项目价款的审计复核工作。

第十八条 政府投资建设项目工程价款协审的质量复核内容：

（一）是否按《张店区审计局政府投资建设项目协审任务委托协议书》的要求实施审计；

（二）审计事项的范围和内容是否清楚；

（三）取证程序是否合规；

（四）收集的证据材料是否具有客观性、相关性、充分性和合法性，尤其是设计变更、现场签证手续是否完备、合法、合理和对账谈判约定的内容是否合法、合理；

（五）工程量、单价、总价的计算方法是否正确，价款数据是否准确；

（六）工程造价结算原则是否与国家法律法规、招投标文件和合同约定相符；

（七）其他需要重点复核的部分单价、工程量以及变更签证单等内容。

第十九条 下列审计项目应当进行重点复核：

（一）存在较大分歧意见的或者协审质量出现较大瑕疵的省、市重点工程项目；

（二）涉嫌违法乱纪行为的项目；

（三）建设管理较混乱的项目；

（四）具有重大影响的项目；

（五）由于其他原因需要重点复核的项目

第二十条 协审质量复核一般以事后审阅式复核为主要方式。复核均应根据工程项目的特点设臵必查指标和选查指标。下列指标需要必查：资料完整性、初终审差异对比、平均经济指标对比、勾稽关系、合同及补充协议原则、招投标精神、优惠口径、其他直接费、甲供材料清单、质量报告、工期签证、重大设计变更、合同变更、重大经济签证、可疑线索等。下列指标可以根据情况进行选查：无价差材料单价、信息单价、定额单价套用、组价内容、价差计算、联系单工程量、原招标范围工程量、量差计算等。

第二十一条 复核期间，复核人员应及时与协审人员沟通复核的结果。

如复核人员对协审单位或个人与施工单位及建设单位已签定的协审结果无不同意见，审计组应填写 《政府投资建设项目工程价款审计结果审批表》（详见附件18），经复核人员、审计组长、科室负责人、局专业局领导签字同意后，在 《政府投资建设项目工程价款审核结果表》的审计机关复核意见栏中签署意见，并加盖审计机关印章，完成全部政府投资建设项目工程价款协审及复核工作。

如复核人员对协审单位或个人的协审结果存在不同意见，经与施工单位与建设单位协调沟通后，对协审审定结果作出调整或对未审定结果作出确定，应重新填写《政府投资建设项目工程价款审核结果表》，并取得施工单位、建设单位及协审单位或个人签字认可。审计组应填写《政府投资建设项目工程价款审计结果审批表》，经复核人员、审计组长、科室负责人、局专业局领导签字同意后，在 《政府投资建设项目工程价款审核结果表》的审计机关意见栏中签署意见，并加盖审计机关印章，完成全部政府投资建设项目工程价款协审及复核工作。

第六章 其它

第二十二条 协审单位或个人在完成协审任务后，审计组应依据最终审定结果，按审计程序撰写审计报告、征求被审计单位意见、草拟审计文书等。审计机关出具的审计结果文书作为建设单位与施工单位政府投资建设项目工程价款结算的依据。对跟踪审计项目的价款审核结果文书按《张店区审计局政府投资建设项目跟踪审计操作规程（试行）》的相关规定执行。第二十三条 协审单位或个人在项目实施结束一个月内按审计机关档案归档要求整理好项目档案移交审计组。

第二十四条 协审单位或个人完成协审任务后，审计机关应按双方委托协议书的要求及对协审的质量考核情况，从市本级财政预算内的专项审计经费中支付协审费用。

对不应由市本级财政预算内专项审计经费承担协审费用的政府投资建设项目审计，协审单位或个人应在按本办法规定程序操作的同时，在审计机关的监督下，在协审准备阶段同时与项目建设（法人）单位签定委托协议；在协审结束后，对项目建设（法人）单位出具审计报告，作为项目建设（法人）单位支付协审单位或个人审计费用的依据。

第二十五条 对单项工程预算、清单等编制或工程预（结）算审核，不需和施工单位核对的协审任务，具体操作可根据实际情况参照本办法执行。

第七章 附则

第二十六条 本办法由张店区审计局投资科负责解释。第二十七条 本办法自发布之日起试行。附：

1、政府投资建设项目协审任务安排审批表；

2、张店区审计局政府投资建设项目协审任务委托协议书；

3、政府投资建设项目协审任务分工安排表；

4、政府投资建设项目现场审计签证单；

5、关于对XXX工程协审初步结果的报告；

6、XXX工程价款初步审核比较表

（一）；

7、XXX工程价款初步审核比较表

（二）；

8、XXX工程主要材料价格初步审核明细表；

9、政府投资建设项目初审报告（结果）备案表；

10、政府投资建设项目审计补充证据记录；

11、政府投资建设项目工程价款审核结果表；

12、关于对XXX工程协审结果的报告；

13、XXX工程价款审核比较表

（一）；

14、XXX工程价款审核比较表

（二）；

15、XXX工程主要材料价格审核明细表；

16、政府投资建设项目工程协审核对纪要；

17、政府投资建设项目协审报告（结果）备案表；

18、政府投资建设项目工程价款审计结果审批表。

第五篇：高安市纪委协审材料

坚持协审制度

提高案件质量——我市实行“乡案县审”的做法与存在的问题

坚持案件审理制度，可以保证案件质量，使所办案件经得起检验，对于正确执行纪律和维护纪律的严肃性，都起着重要的作用。而乡镇的案件审理工作恰恰是相对比较薄弱的地方和环节，它直接影响和制约着乡镇整体的案件办理水平。为切实提高乡镇纪委案件审理工作质量，全面提升执纪审查工作水平，确保办理的每一起案件都达到“事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、手续完备、程序合法”的要求，我市纪委积极探索，大胆创新，坚持和完善乡案县审制度，自2007年以来，共协审乡镇违纪案件591件，未发生一起申诉案件，取得了良好的效果和反响。

一、主要做法

1、明确责任，健全三项制度。为保证“乡案县审”的顺利进行，我们根据“乡案县审”的实际需要，制定了三项制度：一是案件主审制度。明确要求纪委审理室受理乡镇报来的案件后，一般案件一人主审，重大复杂案件两人主审，要求主审人员认真审查案卷材料，做好阅卷记录，并在受理案件后5天内审理完毕；二是集体审议制度。审理室根据案件受理情况，及时召开审理小组会议，集体审议已经过主审人员审理

—1— 的案件，并形成审理意见；三是案件移送登记制度。乡镇纪委在向我市纪委审理室移送案件材料时，为明确责任，有关经手人要在移送登记表上签字，防止案件材料的遗失。同时不断完善协审制度的内涵与外延，针对2010年9月纪工委成立后的新情况，我市纪委审理室下发《关于报送案件协审人员的通知》，要求八个纪工委按照组织推荐和个人自愿相结合的原则，至少推荐1名德才兼备、具备一定的政策理论水平和相关专业知识的党员，并从中择优聘请了8名案件协审人员。相关业务科室负责人对协审人员进行集中培训，组织其认真学习党纪条规及相关法律、经济方面知识和审理工作的基本要求对协审人员进行集中培训，对合格的协审人员由市纪委公开发聘书聘请，组成高安市案件协审人才库。对基层上交的案子，由所联系的纪工委的案件协审人员初审后，再交到审理室。

2、细化标准，实行量化考核。针对乡镇纪委人员变动频繁、专业素质较弱、工作规范化程度不高导致业务不熟的现状，为使乡镇在办理案件时有据可依，我市纪委在实行乡案县审过程中，开拓思路，创新方法，全面推行“乡案县协审案件”百分制考核办法，按照“二十四字”办案要求，制作了《“乡案县审”案件质量情况登记表》，从“事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、手续完备、程序合法、材料规范”等7个方面，列出81项考核细则，对案件质量进行细化量化分解。主审人员对各乡镇上交的每一个案子均以第一次送审时的案

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件质量情况进行评分，同时将每个乡镇每个案件的具体得分、扣分情况建立档案，并对各乡镇得分情况进行排名，年终根据排名情况进行综合考核，对办案质量排名前三的乡镇给予表扬，排名靠后的给予通报批评。通过百分制考核，进一步提高了乡镇案件办理的质量和纪委人员的办案积极性。同时，我们在对乡镇送来的案件打分之后，会以审理室名义将扣分情况及时反馈给乡镇，使乡镇纪委人员明白自身在办案过程中存在的问题和不足，并在以后的办案过程中加以改进，并将此办法延伸到纪工委的审理考评方面，从而有效地提高了乡镇纪委和纪工委人员的业务水平。

3、严格程序，便于规范操作。为方便市乡两级操作，我们对“乡案县审”的程序进行了严格规定。审理室对基层移送审理的案件受理后，在审理过程中，发现案件中存在手续不完备、材料不齐全，文书不规范、证据不充分等问题时，由主审人员向乡镇纪委提出意见后将案卷退回移送单位补充完善后再移送审理。若符合移送条件的案件在受理后，主审人在认真审阅案卷后，经审理小组会议讨论后形成审理意见，并制作《协审案件审查意见表》，内容包括被调查人基本情况、错误事实、错误性质、处理依据和处理建议等，审理室将《协审案件审查意见表》连同案件一起退回给移送单位按规定作出处理意见。

4、严把“三关”，确保案件质量。在对乡镇案件进行协审过程中，我市纪委注重把好“三关”，一是案件材料关。对“乡

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案县审”必备的立案手续、事实材料、调查报告、本人检讨、全部证据材料、初审谈话笔录、初审报告、乡镇处理意见等十余项案件材料逐一进行审核，发现证据不足、事实不清、材料不全等问题，限期纠正或完善；二是手续程序关。通过审核材料、与被调查人见面等途径，对办案手续、程序的合法合规性进行把关，发现不合法不合规的，一律按错案对待；三是定性量纪关。对案情简单、带有普遍性的案件，重点把握各乡镇案件定性准确量纪平衡；对大要案、疑难或复杂案件，在严格审查基层案卷的基础上，深入了解违纪事实及影响，深刻剖析违纪责任及原因，依据党纪政纪规定，恰当处理。近10年来，我们审理的基层案件中：退卷168件，责成补证195个，完善办案手续30个，纠正不符合规定的程序36个，规范文书材料109件，改变定性量纪9个，确保了全市办案质量。

5、坚持原则，注重沟通协调。当我市纪委审理室提出的审理意见与乡镇党委、纪委意见有分歧时，纪委审理室会与乡镇党委、纪委领导进行沟通协调，在沟通协调中，纪委审理人员与乡镇党委、纪委领导坦城交换意见，根据党纪政纪条规及有关政策，对错误进行分析定性，提出恰当处理意见，力求达成共识。经沟通协调还不能统一意见时，将本委审理意见与乡镇党委、纪委意见一并提交市纪委常委会议讨论决定。

二、取得的成效

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1、提高了乡镇纪检干部的业务水平。在“乡案县审”过程中，通过审理室人员的“传、帮、带”作用，并针对个案开展业务指导，以及开展案例分析座谈会使基层纪检监察干部学到了上级纪检监察机关在审理工作中一些好的做法和经验，及时整改了案件审理中存在的各种问题，增长了案件审理业务知识，促进了基层纪检监察干部业务水平的整体提高。

2、更好地做到查审分开。乡镇从事纪检工作的就是1—2人，既要查案又要审案，很难做到查审分开。通过乡案县审，不仅解决了乡镇纪委人员少的问题，而且克服了过去基层纪检监察干部既查案又审理，查审不分的弊端，强化了市纪委对案件质量的审核把关，真正做到了查审分开，监督到位。

3、确保了乡镇案件的质量。通过乡案县审，我市纪委可对乡镇案件的质量进行监督，防止事实不清、证据不足、定性不准、处理不当、材料不规范、程序不合法的现象发生，保证全市范围内违纪案件的量纪平衡，减少基层办案中的人情干扰，提高了乡镇案件的办理质量。

4、保证了处分决定执行到位。通过乡案县审，我市纪委全面掌握了全市案件处理情况，对所有查处对象的处分落实情况进行了跟踪管理，同时我市专门成立了由纪检监察、组织、人事等部门人员组成的执纪工作协调小组，明确职能部门职责分工和具体要求，确保了处分决定落实到位。2007年以来，我们对26名受处分人员建议降低了工资和职级，对7名违规晋升了工资档次的人员，及时下发了监察建议书，建

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议有关单位按规定予以了取消，对11例处分决定不宣布和不及时宣布的行为进行了及时纠正。

三、存在的问题

经过近十年来的实践，乡案县审工作虽然取得一定成绩，积累了一些经验，但也存在一些问题，主要表现在：

1、乡镇纪委干部变动快、兼职多。按规定，乡镇各级领导班子每五年进行一次换届选举，但基本上都不能做满一届，长的三到四年，短的一两年就换人，造成乡镇纪委干部业务培训跟不上，除了一名专职副书记外，其他纪委副书记、纪委委员都是兼职干部，在一定程度上影响了“乡案县审”工作。

2、乡镇纪委干部审理业务水平有待进一步提高。由于乡镇纪委审理人员新同志多，且绝大部分为兼职。加之平时学习抓得不紧, 缺少审案专业知识，对开展案件审理工作普遍感到力不从心，有的甚至觉得审理就是走过场，有的对最常用、最基本的法律法规都不熟悉,对有关案件的审理程序缺乏必要的了解和掌握，没有把按照程序办案作为审理工作的必修课，认为案件中存在的一些“小毛病”影响不了整个案件结果，存在取证不完全到位、手续不够完备等问题。

3、增加了市纪委审理室的工作量。“乡案县审”给我市纪委审理室增加了不少的工作量。近几年我市纪委每年审结案件数量在100件以上，2017年达到230件，而基层办理案件达到三分之一以上，一年中用于协助审核乡镇报送案件的时间，基本上与审理本级自办案件的时间一样。

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4、关于报送审理时机把握的问题。乡镇纪委开展案件审查一般是临时抽调人员，常有审查未完结中途换人的现象，往往存在证据搜集不全，所采证据手续不完善等问题。而案件负责人直到所有程序全部完结后，才能按乡案县审要求将材料报县纪委审理室，不能及时补充、完善相关证据，给再次取证带来难度。如，一个村干部，立案调查后，虽然没有履行免职手续，也不再履行职责了，假如本人明白可能给予开除党籍处分，在处分下达前，把自己当作自然人，再次取证时不予配合，就会给证工作造成困难。

5、关于“乡案县审”的意见上报程序的问题。我市纪委审理室对基层报送的案卷进行审查和甄别后，或提交常委会、局长办公会讨论后提出同意或改变基层初审意见的建议，交由基层党委、政府（有处分权限的行政机关）或纪委研究决定，是由原审理人员汇报，还是由县纪委审理室工作人员进行汇报，怎样汇报效果好等问题仍在探讨之中。我们的做法是，提出建议，由原审理人员向所在乡镇党委、政府汇报，有不同意见时，由县纪委分管审理领导先与基层党委政府或局机关主要领导和班子成员进行沟通，然后再由原审理人员提交讨论。

6、关于“乡案县审”后，申诉案件的处理和公开审理的问题。申诉案件一般是由处理机关予以受理，只要审、复分开就行了。“乡案县审”后，基层案件是根据县纪委的审理建议进行处理到位的，如果当事人申诉，该到哪一级，应由哪一

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级受理？现在没有相关案例，也没有相应的规定。另外，“乡案县审”还面临着如何加强县级纪检监察机关审理力量，如何处理好县纪委审理室审核案件与乡镇等基层党委、纪委审定案件之间的关系，如何解决基层所报送的案件按程序快审快结的问题等。

中共高安市纪委审理室

2018年1月24日

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