第一篇：安徽省地方税务局关于印发安徽省地方税务系统税收票款管理办法的通知
安徽省地方税务局关于印发安徽省地方税务系统税收票款管理办法的通知
皖地税[2001]71号
颁布时间：2001-4-2发文单位：安徽省地方税务局 各市地方税务局，省地方税务局直属征收分局、稽查局：
根据国家税务总局《税收票证管理办法》（国税发[1998]32号）规定，结合我省地税系统实际情况，省地税局重新修订了《安徽省地方税务系统税收票款管理办法》，现印发你们，请认真贯彻执行。
附件：
安徽省地方税务系统税收票款管理办法
第一章 总则
第一条 为了加强税收票证管理，保证税收票证和国家税款的安全完整，根据国家税务总局《税收票证管理办法》以及加强票证管理的有关规定，结合我省地税系统实际情况，特制定本办法。
第二条 本办法所称税收票证，是指地税机关组织税款、附加及滞纳金、罚款等各项收入（以下统称税款）时使用的法定收款和退款凭证。省级以下各级政府委托地税机关代征的其它收入不得使用税收票证，其使用凭证由委托机关自行确定。
税收票证既是纳税人实际缴纳税款或收取退还税款的完税或收款法定证明，也是税务机关实际征收或退还税款的凭据，又是税务机关进行税收会计和统计核算的原始凭证以及进行税务检查管理的原始依据。
第三条 负责印制、领发、使用和保管税收票证的各级地税机关和地税人员，以及领取和使用税收票证的扣缴义务人、代征代售单位（人），必须遵守本办法。
第四条 各级地税局的税收会计主管部门主管税收票证的管理工作。负责领发税收票证的市、县（市）地税局必须配备专职票证管理人员；使用税收票证的各级地税机关的票证管理工作由税收会计负责，扣缴义务人及代征代售单位（人）必须指定专人负责票证的管理工作。
各级地税机关票证主管部门的主要职责：
（一）省地税局票证主管部门负责全省地税系统税收票款管理工作，其主要职责：1.根据全国税收票证管理办法，制定本地区的税收票款管理实施办法及有关规定，并监督其贯彻实施；2.负责本级权限范围内的各种税收票证的印制及本地区税收票证的领发工作；3.组织本地区税收票证检查工作；4.组织本地区
税收票证管理工作经验的交流。
（二）市地税局税收票证主管部门的主要职责：1.监督税收票证各项管理制度的贯彻实施；2.负责本地区税收票证的领发工作；3.组织本地区税收票证检查工作；4.组织本地区税收票证管理工作经验的交流。
（三）县（市）地税局税收票证主管部门的主要职责：1.负责本地区税收票证的领发工作，保证票证及时供应；2.指导和监督下属基层地税机关正确填用和及时结报缴销票证；3.对下属基层地税机关结报缴销的票证进行严格的审核；4.负责本地区税收票证的盘点工作；5.组织本级和下属基层地税机关的税收票
证核算工作；6.组织本地区税收票证检查工作。
（四）使用税收票证的各级地税机关票证主管人员的主要职责：1.负责本单位税收票证的领发和保管工作，确保税收票证及时供应和安全存放；2.指导和监督税务人员、扣缴义务人和代征代售单位（人）正确填用票证和及时结报缴销税收票款；3.对税务人员、扣缴义务人和代征代售单位（人）结报缴销的票证进行严格的审核；4.负责本单位税收票证的盘点和核算工作。
第五条 各级地税机关要高度重视票证管理工作，将其作为一项重要基础工作，列为岗位责任制考核内
容，严格考核，奖优罚劣。
第二章 票证管理
第六条 税收票证种类及其使用范围如下：
一、税收通用缴款书。纳税人直接向银行缴纳及税务人员、扣缴义务人向银行汇总缴纳税款（固定资产投资方向调节税除外）时使用的一种通用缴款凭证。汇总缴纳税款时，必须在本缴款书备注栏注明“汇总
缴款”字样。
实现地税与国库计算机联网的，可由省地税局比照税收通用缴款书的项目内容制定联网专用缴款书。
用计算机开票的，应使用计算机专用税收通用缴款书。
二、固定资产投资方向调节税专用缴款书。专门用于纳税人直接向银行缴纳固定资产投资方向调节税的缴款书。
三、税收通用完税证。税务机关和代征单位自收现金税款时使用的一种通用收款凭证。
用计算机开票的，应使用计算机专用税收通用完税证。
四、税收定额完税证。税务机关和代征单位征收临时性经营纳税人的零散税收时使用的一种票面印有固定金额的现金收款凭证。该完税证不得用于征收固定纳税户的税款，也不得发放给扣缴义务人使用。
五、税收转帐专用完税证。纳税人采用信用卡（或磁卡）、支票和电子结算等转帐结算方式缴纳税款时使用的完税凭证。此凭证仅用于证明纳税人已完税，不得用于收取现金，该凭证可发给纳税人开户银行
使用。
六、代扣代收税款凭证。税法规定的扣缴义务人向纳税人扣收税款时使用的一种专用收款凭证，税务机关委托的代征单位代征税款时不得使用此凭证，应使用税收通用完税证或定额完税证。
七、税收罚款收据。纳税人或扣缴义务人发生税务违章 行为，由税务机关依法处以罚款，事后以现金向税务机关缴纳罚款时使用的一种专用收款凭证。
八、当场处罚罚款收据。纳税人或扣缴义务人发生税务违章 行为，由税务机关依法处以罚款，并当场以现金向税务机关执罚人员缴纳罚款时使用的一种专用收款凭证。
九、印花税票。在凭证上直接印有固定金额，专门用于征收印花税税款，并必须粘贴在应税凭证上的一种有价证券。按其票面金额可分为一角、二角、五角、一元、二元、五元、拾元、伍拾元和一佰元等。
十、税收收入退还书。税务机关依照税法及国家有关规定，将已征收入库的税款从国库退还给纳税人、扣缴义务人和代征代售单位及税务机关办理税收提成时使用的一种退库专用凭证。本退还书由县级或县级
以上地税机关局级领导签发，设立乡（镇）
金库的地区，也可以由其相应的所级地税机关领导按乡（镇）金库的退库范围签发。
本凭证一律由税收会计部门填开。
十一、小额税款退税凭证。税务机关从自收现金税款中退还限额以下的纳税人多缴税款时使用的一种专用退款凭证。限额为100元，超过限额以上的退税应使用“税收收入退还书”。
十二、列入税收票证管理的其他凭证及章 戳。
（一）车船使用税标志。统一粘贴在机动车辆上专门用于证明车辆已经完税或已经获准免税的一种凭
证。
按标志内容不同分为完税标志和免税标志两种：完税标志印有“税讫”字样，适用于已缴纳车船使用税和车船使用牌照税的车辆，以及纳税有困难给予定期减免的车辆；免税标志印有“免税”字样，适用于税收法规明确规定免征车船使用税或车船使用牌照税的车辆。
（二）税票调换证。税务机关进行税收票证检查时，换取纳税人收执的税收完税凭证收据联时使用的一种证明性完税凭证。税票调换证不得用于征收税款。
（三）固定资产投资方向调节税零税率项目凭证。固定资产投资方向调节税纳税人发生纳税义务后，经税务机关核定，其投资项目整体适用零税率时，由税务机关给纳税人开具的证明其投资项目税率为零的一种凭证。
（四）纳税保证金收据。税务机关收取纳税保证金时使用的专用凭证。
（五）印花税票销售凭证。税务机关和代售单位（人）销售印花税票时使用的专供购买方报销的凭证。
（六）票证专用章 戳。税务机关印制税收票证和征退税款时使用的各种专用章 戳，包括税收票证监制章、征税专用章、退库专用章、印花税收讫专用章 等。
1.税收票证监制章，是套印在税收票证上用以表明税收票证制定单位和票证印制合法性的一种章 戳。
2.征税专用章，是税务机关办理税收征收和管理业务，填开税收票证时使用的征税业务专用公章.3.退库专用章，是税务机关办理税收退库业务，填开退库凭证时使用的并在国库预留印鉴的退库业务
专用公章.4.印花税收讫专用章，是采取以税收完税证或税收缴款书代替贴花缴纳印花税时，加盖在应税凭证上，用以证明应税凭证已完税的一种专用章 戳。
十三、国家税务总局、省地税局规定列入税收票证管理的其他各种票证及章 戳。
第七条 各级地税机关必须对本办法第五条 所列的各种税收票证的设计、印制、领发、保管、填用、结报缴销、作废、停用、盘点、损失处理、核算及检查等各个环节进行严格的管理。其中税收通用完税证、税收定额完税证、税收罚款收据、当场处罚罚款收据、代扣代收税款凭证、印花税票、税票调换证、退库专用章 应视同现金进行严格管理，并严密核销手续。
第八条 税收票证的设计和印制：
一、除当场处罚罚款收据由省财政主管部门制定，税务与国库计算机联网专用缴款书、税收转帐专用完税证（其基本项目内容由国家税务总局确定）、税收定额完税证的式样由省地税局确定外，本办法规定的其他税收票证的格式、规格、联次及各联颜色、用途、项目内容和票证字号的编制方法均由国家税务总局统一制定；国家税务总局统一制定式样的票证各栏目尺寸、字体规格及计税栏下留下多少空行等，由省
地税局确定。
二、印花税票以及需要由国家税务总局印制的票证由国家税务总局负责印制，当场处罚罚款收据向省财政厅领取，其它各种税收票证均由省地税局严格按照国家税务总局规定的式样统一印制。省以下各级地
税机关不得自行印制税收票证。
三、所有分联式票证各联的右上角字号上方，都印有地税局的机构标记“地”字。
四、凡由国家税务总局统一制定式样的各种税收票证（印花税票除外），都必须在各种票证的规定联
次的抬头中央套印税收票证监制章.五、征税专用章、退库专用章 和印花税收讫专用章 由市、县（市）地税局按照国家税务总局统一制定的式样刻制，并报省地税局计财处留底存档备查（式样、尺寸、规格见《税收票证统一式样及其说明》）。
第九条 税收票证的领发。为了加强票证印制和领用的计划性，确保票证领发安全，防止票证领发数量、号码发生差错和票证浪费，各级地税机关必须按照下列要求发放、领取税收票证。
一、定期编报票证领用计划，各县（市）地税局应根据本地区税收票证使用情况，按期向市地税局编报下一年度各种税收票证的分季领用数量计划，由市地税局汇总上报至省地税局，省地税局根据上报的数
量安排印制和发放。
二、专人专车领取。税收票证使用税收票证专用车，派票证管理人员领取，不得委托他人捎带或代领，更不得以包裹、信件邮寄。印花税票由国家税务总局委托具备安全、保密条 件的发运单位负责发送到省地
税局，各市地税局领取时，应有专人押运。
三、交接手续齐全、严密。所级以上各级地税机关领取票证时，必须由领、发人员当面共同清点领发数量和号码，双方清点核对无误后，在“票证领用单”或“交接清单”上登记各种票证的名称、领发数量、字轨和起止号码、领发时间，然后加盖机关及领、发人员印章，办完手续后，领、发双方各执一联，双方据
此作为登记票证帐簿的原始凭据。
税务人员、扣缴义务人和代征代售单位（人）向基层地税机关领取票证时，必须持“票款结报手册”（领发双方各备一册）领取，领发的票证清点完毕后，领、发双方互为对方登记领发票证种类、数量、字轨号
码及领发时间，然后在手册上双方相互签章.各级地税机关在发放票证时如需要拆包发放，必须由领发双方共同拆包点本（张）、点份（枚），数量核对无误后发放。领取票证后发现缺份（张）、缺枚的，应由领取方负责。税务人员、扣缴义务人和代征代售单位（人）向基层地税机关领取视同现金管理的票证时，必须拆包发放。
四、税务人员、代征单位（人）领取税票时，在先验空白票并核对其号码准确无误后方可发放。
（一）税务人员领用票证由其所属的分局（所）会计核发，领用数量根据实际情况从严掌握，但同类票证最高一次不得超过100份。对集中征收期间和实行集中开票的报经市、县（市）地税局分管局长批准
后可适当放宽。
（二）代征单位（人）票证由分工联系的税务人员和代征单位的代征人员或代征员共同向委托其开展代征业务的分局（所）会计领取，领用数量应根据代征业务的实际用票量严格控制，原则上最高不超过10日的正常需用量。对代征单位因集中征收期间票证需用量增加的，而自身具备安全保管票证条 件的，报经市、县（市）地税局分管局长批准后可适当放宽。三个月不开展代征业务的，存票应予收回。
（三）对扣缴义务人的票证领发，比照办理。各级地税局应加强对代征单位（人）
税收票款的管理，建立税务人员分工联系代征单位（人）制度，每个代征单位（人）
都要确定相应的管理人员分工联系。分工联系的管理人员应定期对代征单位进行业务培训和辅导，帮助其建立健全规章 制度，督促票款管理制度的贯彻落实。如代征单位（人）发生票款违章 行为的，除按代征代售合同规定追究代征单位（人）相应责任外，还应对分工联系人按照本办法的规定，视同其本人发
生票款违章 行为进行处罚。
第十条 税收票证保管。各级地税机关和票证使用人员必须按下列要求保管票证：
一、票证保管要有专人，票证存放要有专门设施。各级地税机关的票证主管人员负责票证的保管工作。县级以上各级地税机关必须设置具有安全条 件的票证专用库房，市地税局的票证库存量不得小于本地区一个季度的用票量；县（市）地税局库存数不得小于本县（市）二个月用票量；分局不得小于一个月的用票量。基层地税机关、扣缴义务人和代征代售单位（人）必须配备票证保险专用箱柜；税务人员和代征单位
经办人员外出使用票证要有票证专用包袋。
二、票证存放要安全。票证管理人员和用票人员要经常检查票证安全情况，做好防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失等工作。
三、携票人员票不离身。税务人员和代征单位经办人员外出征收税款，要做到票不离身，不准带票进
行非工作性活动，不得带票回家。
四、票清离岗。领用票证的各级地税机关、扣缴义务人和代征代售单位的票证管理人员、税务人员、代征单位经办人员和代售人员发生工作调动，以及扣缴义务人和代征代售单位（人）终止税款征收业务时，必须将所经管的票证、帐簿等核算资料交接清楚，造册登记，交接双方共同签章，并经地税机关领导审查
核准，才能离岗。
五、已填用的票证（作为会计凭证的除外）和作废、停用及损失上缴的票证，必须按一定方法整理、装订（税收完税证、罚款收据、当场处罚罚款收据、小额税款退税凭证报查联与相应的汇总用缴款书报查联一起装订），加具封页，登记造册，连同票证帐簿和票证报表按规定的保管要求移送归档，并按规定期
限保存。
第十一条 税收票证填用。税收票证填开质量的好坏，直接影响着凭证的法律效力和税款缴库的及时性、准确性，也影响到税收会计、统计核算的准确性，因此，税务人员和扣缴义务人、代征代售单位（人）的经办人员，必须按规定的要求填用票证和销售印花税票：
一、票证使用人员在启用票证前，必须先检查票证联次、号码、品质等印制质量，合格后方可填开。
如发现问题，应及时向领导报告。
二、税收缴款书可由各地税机关征收单位填开，也可将其发给缴款人自行填开。
主管地税机关对自行开票的缴款人，必须事先进行辅导，使之准确掌握其应纳各税的缴款书填写方法。税收会计对自行填开的缴款书要进行认真审核，以保证填票质量。
三、专票专用，先领先用，顺序填开。各种税收票证均应按规定的使用范围填用。
一个填票人员领取多本同一种票证时，要从其最小的号码开始填用，按票证号码从小到大的顺序逐本、逐号填开，不得跳本、跳号使用，不得几本同种票证同时使用。
四、税收票证必须分纳税人、分次填开。除税法明确规定外，每个纳税人每次缴纳税款必须填开票证，不得几个纳税人合开一张票证，不得同一纳税人几次缴税合开一张票证。同一纳税人缴纳同一种税款，如税款不是同一所属时期的，也应按各个所属时期分别填开票证。
五、联网专用缴款书、税收通用完税证和代扣代收税款凭证可一票多税，但必须在票证上按税种分行填写，以便按税种分别汇总缴库。同一纳税人缴纳同一所属时期的同一种税款，如税目或计征项目不同，必须在票证计税栏按不同的税目或计征项目分行填写。
六、车船使用税标志按每个应税机动车辆核发一个标志，每年换发一次，一个车辆一年内分几次纳税的，在第一次纳税时核发。完税标志必须在车辆完税后或定期免税批准后凭缴款书、完税证以及免税证明核发，免税标志必须凭车辆有关免税证明核发。因意外事故丢损标志需要重新核发标志时，应由纳税人填
具申请，报主管地税机关核实批准后方能补发。
七、多联式票证要一次全份复写或打印，不能分次分联填写。票证各栏目要填写齐全，字迹端正清晰，不能漏填、简写、省略、自行编造、涂改、挖补。票证填写错误和发生污迹时，应全份作废另行填开。
八、票证应使用蓝色或黑色圆珠笔、复写式纸填开或打印，不准用铅笔、水笔或其它颜色的笔或纸填
开。
九、各种章 戳要加盖齐全，章 戳所用颜色由各地地税机关自定。除税收票证监制章 外，其他各种票
证专用章 戳均不得套印在票证上。
十、严格执行票证填用“十不准”。即：不准用缴款书收取现金；不准用完税证代替缴款书；不准用其他凭证代替税收票证；不准用税收票证代替其他收入凭证；不准用白条 子收税；不准开票不收税（赊税）；不准收税不开票；不准几本（同类）票证同时使用；不准跳号使用；不准互相借用票证。
第十二条 税收票证结报缴销。为严防税收票款发生损失，保证税款及时、足额入库，各级地税机关必
须按下列要求结报和缴销票证。
一、自收现金税款的税务人员、扣缴义务人和代征单位填用各种完税证、税收罚款收据、当场处罚罚款收据、小额税款退税凭证、代扣代收税款凭证后，应按规定的时间和要求，持已填用的票证存根联、报查联（扣缴义务人还必须持代扣代收税款报告表）和作废、停用、损失及未填用的票证，连同所收的现金税款或汇总缴纳税款的缴款书收据联，和“票款结报手册”向发放票证的基层地税机关税收会计办理票款结算、票证销号和票证上交手续，结报人员和税收会计当面清点票款无误后，在手册上登记销号并相互签章.如在结报时发现票证跳号、缺号、涂改等，要及时查明原因并向领导报告。
上述票款结报的期限和要求是：当地设有国库经收处的应于当日或次日办理；当地未设国库经收处的和代征代收税款，应按限期、限额的规定办理。当地未设国库经收处的，所征税款必须严格按规定的期限额度办理结报并汇解入库，未达限期限额的现金税款可以存放在税务机关或农村信用社，但存入信用社的税款只能以信汇自带方式划解入库，不得提取和计收利息。限期限额具体规定如下：税务所：限期10天内，限额2000元以下；驻乡征收人员：限期10天以内，限额1000元以下；扣缴义务人：按税法规定的期限申报缴纳；代征员：限期10天以内，限额2000元以下；代征单位：限期不超过1个月，具体期
限由各地确定。
对交通不便的山区和边远地区自收税款、代征税款的限期限额，由各地根据具体情况确定，但最长期
限不得超过1个月。
二、基层地税机关和代售单位销售印花税票，应建立印花税票销售帐簿，逐笔或逐日登记，按照自收现金税款的票款结报期限和要求将销售印花税票的数量和销售金额汇总填制“印花税票销售结报单”或“票款结报手册”，连同作废、停用、损失及未销售的印花税票，向基层地税机关税收会计办理票款结报。
三、税收缴款书的结报缴销：
（一）缴款书回执联、报查联同行，由国库随收入日报表传递市、县（市）地税局的：
1.市、县（市）地税局按日将缴款书报查联分类传递各征收单位（分局），作税收会计凭证。
2.征收单位按市、县（市）地税局传递来的缴款书报查联、采用“逐份销号”
（计算机填开税收缴款书的销号）或“抽根销号”（手工填开税收缴款书的销号）的方法办理销号手续，登记票证帐簿。同时，对未销号的已填用税收缴款书进行检查。
3.征收单位根据票证帐簿的登记，按期（不得少于每月一次）编制“票证缴销表”随“征解凭证汇总单”
向市、县（市）地税局办理结报缴销。
4.设有乡（镇）金库的农村分局（所）比照办理。
（二）缴款书报查联由国库经收处退征收单位，回执联由国库传递市、县（市）地税局的：
1.征收单位根据国库经收处退回的缴款书报查联、采用“逐份销号”或“抽根销号”的方法办理销号手续，登记票证帐簿。同时，对未销号的已填用税收缴款书进行检查。
2.征收单位根据票证帐簿，按期（不得少于每月一次）编制“票证缴销表”一式二份（自收现金票证的结报缴销分别编制），随同“征解凭证汇总单”及所属的缴款书报查联上报市、县（市）地税局。
3.市、县（市）地税局审核“票证缴销表”，签章 退征收单位（缴款书报查联退征收单位作税收会计凭证）。同时，对已结报但尚未入库的在途税票进行检查。
四、基层地税机关应将填票人员结报缴销的票证，根据“税收票证出纳帐”，按期填报“票证缴销表”一式两份，连同必须上缴的票证上报县（市）地税局计会部门，经县（市）地税局计会部门核对无误后，在“票
证缴销表”上签章 并退基层地税机关一份。
除上述规定明确的票证外，其他各种票证的结报缴销要求由各市地税局自定。
第十三条 税收票证作废和停用处理
一、各级地税机关和票证填用人员在领发、填用票证时，如发现票证原包、原本、原份和原联多出、短少、污损、残破、错号、印刷字迹不清及联数不全等印刷质量不合格情况，应及时查明字轨、号码、数量，全包、全本、全份作为废票清点登记，妥善保管，按规定集中上缴省地税局，按“作废”处理。
二、在填用过程中作废的票证，应在该份废票各联注明“作废”字样、作废原因和重新填开的税票号码，全份保存，按期与已填用的票证一起办理结报缴销手续，上缴县级地税机关，不得自行销毁。
三、印发机关规定停用的票证，应由县级以上地税机关集中清理，核对字轨、号码、数量无误后，造
册登记，妥善保管，按规定上缴市地税局。
第十四条 税收票证盘点。各级地税机关对结存的票证要经常进行盘库和清点，保证结存票证与帐簿数字一致，如发现帐实不符等问题，应及时查明情况，如票证发生损失的，应及时报告有权核销的上级地税
机关处理。
一、填票人员每日工作结束后，要将剩余票证与“票款结报手册”相核对。
二、各级地税机关票证主管人员要定期对本单位库存的票证进行盘点，并与帐簿结存数进行核对。
三、基层地税机关的税收会计对税务人员和扣缴义务人、代征代售单位（人）所存票证，要结合票款结报，与“票款结报手册”进行清点核对，核对后在“票款结报手册”上互相签章.月末，还应组织人员对视同现金管理票证的结存情况进行核对、盘点，并由盘点双方根据盘点情况填制“视同现金管理票证盘点表”，作为税收票证核算的辅助凭证。
四、县级地税机关对下属各单位及所有填票人员的结存票证，每季至少要组织一次全面的盘库和清点。
五、清仓查库如发现长、短票要逐级如实上报。
第十五条 税收票证损失处理。各级地税机关要采取切实措施，严防票证损失，一旦发生损失，要严肃
查处。
一、因自然灾害，如水灾、火灾、虫蛀、鼠咬、霉毁等人力不可抗拒的事故造成票证损失时，由受损单位及时清点核查。清查后票证没有发生丢失，仅发生毁损的，毁损残票报经有权核销的上级地税机关核实批准后，予以核销；票证发生丢失的，按本条 第二款规定处理。
二、因被盗、被抢或发生自然灾害等原因丢失票证时，应及时查明丢失票证的字轨、号码和数量，报请当地公安机关协助查缉，并于10内将有关情况逐级报告有权核销的上级地税机关。经查不能追回的票
证，应及时声明作废并按规定权限报请核销。
三、票证损失残票和损失后又追回的票证，应封存保管，按规定直接销毁，不作废票处理。
四、丢失票证的，应查明责任。对责任人，按下列规定责令其赔偿：
（一）有价证券照价赔偿，并给予相应处罚，具体处罚标准由各地确定。
（二）税收通用完税证、税收罚款收据、代扣代收税款凭证和税票调换证每份罚款100元至200元。
（三）税收通用缴款书等每份罚款20至50元。
（四）丢失尚未填开的和已填用且税款尚未入库的税票单联按丢失全份税票进行处罚。已填用且税款
已经入库的税票单联丢失的，可不予处罚。
赔偿和罚款不是销案，如以后发现弊端，仍由丢票人员负责。
第十六条 丢票、丢款、毁损票款的核销。
一、对丢失、毁损的各类票证（缴款书类除外）25份以上（不含25份）由省地税局核销批复；25份以下由市地税局核销。对各类缴款书的核销，凡一次性丢失毁损超过50份由省地税局核销，26至50份由市地税局核销，25份以下由县（市）地税局核销。丢失票证单联的（指尚未填开的和已填用且税款未
入库的税票）
视同全份处理。
二、凡丢失、毁损、被盗的税款，人民币500元（含500元）以下的由市地税局核销，500元以上的由省地税局核销。
三、所有需要上级地税局核销的票款必须具备：市、县（市）地税局的正式报告，对当事人的处理结果，基层分局（所）的调查材料，当事人的检查认识及赔款、罚款证明材料（复印件）等。
四、属市地税局核销的票款，在下达核销批复时抄报省地税局备案。属县（市）地税局核销的票证要
同时上报省、市地税局备案。
第十七条 税收票证销毁
一、销毁的票证包括：已填用票证的存根联和报查联（作为会计凭证的除外）、填用作废的全份票证、印制不合格票证、停用票证、损失残票、损失后追回票证，以及印发税务机关规定销毁的票证等。
二、已填用票证存根联和报查联应在规定保管期限后销毁。
三、未填用的印花税票等特种票证需要销毁的，必须逐级上缴由省地税局负责销毁。其他未填用的视同现金管理的票证需要销毁时。必须由两人以上共同清点，并编造销毁清册，报经市级税务机关领导批准，指派专人复点并监督销毁。销毁清册上报省地税局备案。
其他各种票证需要销毁时，由票证主管人员清点并编造销毁清册，报县级以上地税机关票证主管部门
领导批准。
第十八条 税收票证核算。各级地税机关都必须按票证种类、领用单位（人）分别设置税收票证帐簿，依据票证领用单或交接清单、票款结报单、票证缴销表、票款结报手册和票证损失报告单等票证原始凭证，对各种税收票证的领发、用存、作废、结报缴销、停用上缴、损失和销毁的数量、号码进行及时的登记和核算，定期结帐，据以核对票证结存数，并按规定定期编制有关报表，报送上级地税机关。票证核算的各种原始凭证应及时整理，装订成册，妥善保管。年度终了，各级地税机关还必须将票证管理情况以书面形
式逐级报告上级地税机关。
第三章 票证检查
第十九条 税收票证审核。县级以下地税机关应根据税法规定、国家预算制度、国家金库制度和票证管
理制度，对结报缴销的票证进行严格的审核。
一、日常审核。首先，税务人员、扣缴义务人和代征代售单位（人）进行自审；其次，税收会计对结报缴销的票证结合会计原始凭证审核工作进行全面审核；最后，县（市）地税局按月对下属基层地税机关结报缴销的票证组织会审。此外，基层分局（所）长要按期对本单位票款管理情况进行抽审。
二、专门审核。除日常审核外，市、县（市）地税局根据票证管理需要还应定期或不定期对结报缴销的票证组织开展抽审和互审。
三、审核人员要认真做好审核记录，并以此作为依据给予相应的奖励或处罚。
第二十条 税收票证检查
一、各级地税机关都必须根据税收票证管理办法的各项规定，定期对税收票证的印制、领发、保管、填用、结报缴销、作废、损失处理和核算等工作进行认真的清理检查。税收票证检查实行领导负责制，由市、县（市）地税局局长挂帅，组织监察、征管、计会、税政、人秘等部门共同进行。
二、各级地税机关对收取现金税款时使用的票证要认真开展清查和兑换，要将收取现金税款时各类手工填开的票证作为兑换重点，全年兑换比例不得低于手工填开票证的5％。
三、基层分局（所）应按月对税务人员、扣缴义务人和代征单位（人）进行检查，每季必须进行一次全面的票证清查；县（市）地税局每年必须至少组织一次全面的检查；市地税局每半年至少组织一次抽查，抽查面不得少于县（市）地税局总数的30％；省地税局每年至少要组织一次抽查，抽查单位数不得少于县（市）地税局总数的20％，每3年至少组织一次全面的检查。
四、各地开展票证检查、调换工作情况要及时总结通报，并由市地税局汇总，上报省地税局。
第四章 奖励与处罚
第二十一条 税收票证管理的奖励
一、对填票人员（包括分工联系代征单位的税务人员）全年不发生丢失票款，帐目清楚，严格执行票证管理制度，没有发生压票压款，全年票证审核差错率平均低于2％的，一次性给予100元的奖励。
二、对税收票证帐册清楚完整，帐帐、帐表、帐实相符，填写登记规范，监督执行制度有力，并按规定坚持严格审票，按时报送票证审核登记表，且当年所管辖范围内没有发生较大票款违章 行为的一次性给予票证主管部门负责人和票管人员每人500元的奖励。
三、对各级地税机关所管辖范围内当年没有发生税收票款丢失、压票压款和贪污挪用税款的，且票款管理规范，帐目清楚，经上一级地税机关验收合格后，分别给予单位主要领导和分管领导500元的奖励。
四、各项奖励所需资金从票款管理的处罚罚款中开支，不足部分从正常经费中开支。
第二十二条 税收票证违规行为的处罚
一、对虽未损失票款，但有章 不循、执章 不严的地税机关管票、用票人员及单位负责人，应分别视情节给予批评教育、通报或扣发奖金，直至行政处分。
二、对视同现金管理的票证发生损失的责任人，除按本办法第十四条 规定责令其赔偿外，可处以罚款。其中，对扣缴义务人每次损失票证的处罚金额不超过1000元。
三、对利用税收票证混库和积压、挪用、贪污税款，及不遵守本办法规定而造成税款损失的，要严肃查处，并追究有关责任人和单位主管领导的经济和行政责任；触犯刑律的，移送司法机关查处。
四、不按本办法规定进行票款检查和票证调换的，取消该单位当年评比先进的资格。由此而造成的贪污、挪用等问题，时间达半年未及时发现，除给予当事人处理外，还要对单位主要领导和分管领导酌情扣
发岗位计酬。
五、对发生丢票、丢款、压票、压款等问题未能在1个月内发现的，或发生后不及时向县（市）地税局报告的，视情节轻重，分别扣发分局（所）长和会计1个季度以内岗位计酬；市、县（市）地税局在发现严重丢票、丢款、压票、压款等问题后未及时上报上一级地税机关或3个月内未能进行处理的，扣发分
管局长和计会科长1个季度的岗位计酬。
六、凡将税款以个人名义存入银行并套取利息的，对责任人员除追缴税款和所得利息外，还按所得利息的数额处以1倍以上、5倍以下的罚款，并视情节轻重给予相应的纪律处分，直至追究刑事责任。
七、对压票、压款（按当地结报期为准）、挪用税款的，除及时追缴税款入库外，还视情节轻重分别给予当事人经济处罚或政纪处分，直至追究刑事责任。
经济处罚的规定如下：
（一）凡压解税款的，按压解数额按日处以1％罚款并扣发1个月岗位计酬。
（二）如将压解税款挪作他用或借给他人使用的，按挪用数额按日处以3％罚款，并扣发1个季度的岗位计酬。经济处罚与政纪处分可以并用，凡政纪处分在开除公职以下者，都要给予经济处罚。与此同时，追究分局（所）长及会计的经济责任，按直接责任人员的罚款数额分别处以10％的罚款。
八、对属于遭受水、火灾害等人力不可抗拒的票款损失，经查实验证后，应予以核销。但因抢救不力，或未能认真执行票款管理制度而造成损失，仍应根据情节进行处理。
九、税收票证的违规处罚可结合岗位责任制考核的内容进行。处罚由上一级地税机关作出决定的，人
事、监察、计会部门负责落实。
处罚的款项由市、县（市）地税局统一管理，专项用于税收票款管理工作奖励。
第五章 附则
第二十三条 各市地税局应根据本办法制定本地区的具体实施办法。
第二十四条 各级地税局征收的基金、费票证的管理比照本办法执行。
第二十五条 本办法由省地税局负责解释。
第二十六条 本办法自下发之日起执行。省地税局1998年8月印发的《安徽省地方税务系统税收票
款管理办法》同时废止。
第二篇：安徽省地方税务局文件
安徽省地方税务局文件 皖地税„2006‟9号
转发国家税务总局关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知
各市地方税务局，省地方税务局直属局：
现将•国家税务总局关于印发†个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法‡的通知‣（国税发［2005］205号）转发给你们，并结合实际，提出以下意见，请一并贯彻执行。
一、提高认识，逐步推行。实行全员全额扣缴申报制度是个人所得税管理的发展方向，也是提升个人所得税征管质量的有效手段。各级地税部门要高度重视，精心组织实施，将推行全员全额扣缴申报制度作为今年全省地税系统规范管理年的一项重要内容。要根据•国家税务总局关于印发†个人所得税管理办法‡的通知‣（国税发［2005］120号）的相关规定，按照先重点行业、企业，后一般行业、企业，先纳入管理后规范的原则，逐步推行全员全额扣缴申报制度。今年，各级地税部门要对代扣代缴税款总量前50位的单位实行个人所得税全员全额扣缴管理，有条件的地区可以进一步扩大实施范围。
二、简化手续，提高效率。纳税义务人基本信息以•扣缴个人所得税报告表‣中所载信息为基础，不再另行填报•个人基础信息登记表‣；属于重点纳税人的，其相关涉税信息按国税发［2005］120号规定办理。对已实行全员全额管理制度的单位，可将•扣缴个人所得税报告表‣和•支付个人收入明细表‣合并。
三、规范管理，严格审核。扣缴义务人要规范执行全员全额扣缴申报制度，逐人、逐栏、逐项填报•扣缴个人所得税报告表‣；主管税务机关要加强对扣缴义务人的辅导、培训，严格审核扣缴义务人报送的全员全额扣缴申报资料，对不符合填报要求的，应要求纳税重新填报。
（本件只发电子文件）
二OO六年一月十二日
主题词：个人所得税 扣缴 申报 管理 办法 通知 抄送：国家税务总局。
安徽省地方税务局办公室 2006年1月12日封发 校对：税政二处 郑成良 电子发文联系电话：0551-5100744
国家税务总局文件 国税发„2005‟205号
国家税务总局关于印发《个人所得税 全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为加强个人所得税征收管理，规范扣缴义务人的代扣代缴行为，维护纳税人和扣缴义务人的合法权益，根据•中华人民共和国个人所得税法‣及其实施条例、•中华人民共和国税收征收管理法‣及其实施细则和税收有关规定，我局制定了•个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法‣，现印发给你们，请认真贯彻执行。现就贯彻执行中的有关问题通知如下：
一、充分认识实行个人所得税全员全额扣缴申报的重要意义
全员全额扣缴申报工作是新形势下提升个人所得税管理水平的突破口，也是个人所得税税制建设与征管改革的发展方向。各级税务机关要进一步转变观念、统一思想，从构建和谐社会、落实科学发展观、优化纳税服务、增强公众纳税意识的角度，充分认识全员全额扣缴申报管理工作的重要性。
二、完善配套措施，积极稳妥地分步推行全员全额扣缴申报
全员全额扣缴申报，涉及扣缴义务人和纳税人的数据信息多，工作量大。为此，各地税务机关应积极创造条件，完善和健全制度，充分利用各种信息化手段进行管理，本着先重点行业、企业，后一般行业、企业，先纳入管理后规范的原则，结合实际采取有效措施，有计划、有步骤、积极稳妥地全力推进全员全额扣缴申报管理工作。
三、加强税法宣传和辅导培训，为全员全额扣缴申报管理工作打下基础
各地应通过多种形式和各种途径加大宣传力度，做好辅导培训工作，进一步提高扣缴义务人和具体办税人员以及税务干部的业务能力和水平。特别是要根据扣缴义务人的具体情况，有针对性、有重点地做好宣传辅导工作，尤其突出扣缴义务人不履行义务应承担法律责任的宣传，以及办税人员扣缴工作具体操作的辅导。对尚未开展全员全额明细申报工作的扣缴义务人，各级税务机关应加大宣传力度，督促扣缴义务人尽早实行全员全额扣缴申报。
在执行过程中，各地应及时掌握存在的问题，采取有效措施予以解决，并及时报告总局。
二○○五年十二月二十三日
个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法
第一条 为加强个人所得税征收管理，规范扣缴义务人的代扣代缴行为，维护纳税人和扣缴义务人的合法权益，根据•中华人民共和国个人所得税法‣（以下简称税法）及其实施条例、•中华人民共和国税收征收管理法‣（以下简称征管法）及其实施细则和其他法律、法规的规定，制定本办法。
第二条 扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。
第三条 本办法所称个人所得税全员全额扣缴申报(以下简称扣缴申报)，是指扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内,向主管税务机关报送其支付应税所得个人(以下简称个人)的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。
本办法所称扣缴义务人，是指向个人支付应税所得的单位和个人。第四条 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）利息、股息、红利所得；
（六）财产租赁所得；
（七）财产转让所得；
（八）偶然所得；
（九）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第五条 扣缴义务人应向主管税务机关报送个人的以下基础信息：姓名、身份证照类型及号码、职务、户籍所在地、有效联系电话、有效通信地址及邮政编码等。
对下列个人，扣缴义务人还应加报有关信息：
（一）非雇员（不含股东、投资者）：工作单位名称等；
（二）股东、投资者：公司股本（投资）总额、个人股本（投资）额等；
（三）在中国境内无住所的个人（含雇员和非雇员）：外文姓名、国籍或地区、出生地（中、外文）、居留许可号码（或台胞证号码、回乡证号码）、劳动就业证号码、职业、境内职务、境外职务、入境时间、任职期限、预计在华时间、预计离境时间、境内任职单位名称及税务登记证号码、境内任职单位地址和邮政编码及联系电话、境外派遣单位名称（中、外文）、境外派遣单位地址（中、外文）、支付地（包括境内支付和境外支付）等。
储蓄机构向储户支付的储蓄存款利息所得、证券兑付机构向企业债券持有人兑付的企业债券利息所得和上市公司向股民支付的股息、红利所得，可暂报送以下信息：姓名、身份证照类型及号码、支付的利息（股息、红利）所得、扣缴税款等。
各地应根据这些基础信息和管理工作的要求，制定•个人基础信息登记表‣，并要求扣缴义务人填报。
第六条 扣缴义务人在进行初次扣缴申报时，应报送第五条所述个人的基础信息。个人及基础信息发生变化时，扣缴义务人应在次月扣缴申报时，将变更信息报送主管税务机关。
第七条 扣缴义务人在扣缴税款时，应按每个人逐栏逐项填写•扣缴个人所得税报告表‣（附件1）、•支付个人收入明细表‣（附件2）。
•扣缴个人所得税报告表‣填写实际缴纳了个人所得税的个人情况。•支付个人收入明细表‣填写支付了应税所得，但未达到纳税标准的个人情况。
已实行扣缴申报信息化管理的，可以将•支付个人收入明细表‣并入•扣缴个人所得税报告表‣。
第八条 扣缴义务人在税法规定的期限内解缴代扣税款时，应向主管税务机关报送•扣缴个人所得税报告表‣、•支付个人收入明细表‣和个人基础信息。但同时报送有困难的，应最迟在扣缴税款的次月底前报送。
第九条 扣缴义务人应设立代扣代缴个人所得税款备查簿，正确反映扣缴个人所得税情况。
第十条 主管税务机关应严格审核扣缴义务人的扣缴申报资料。对•扣缴个人所得税报告表‣和•支付个人收入明细表‣没有按每一个人逐栏逐项填写的，或者填写不准确的，应要求扣缴义务人重新填报。
第十一条 扣缴义务人可以直接到税务机关办理扣缴申报，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理扣缴申报。
第十二条 扣缴义务人不能按期报送•扣缴个人所得税报告表‣、•支付个人收入明细表‣和个人基础信息，需要延期申报的，应按征管法的有关规定办理。
第十三条 扣缴义务人代扣税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣税款凭证的，扣缴义务人应当开具。扣缴义务人应在开具代扣税款凭证的次月扣缴申报时，将开具代扣税款凭证的底联一并报送主管税务机关。
第十四条 主管税务机关应按照“一户式”管理的要求，对每个扣缴义务人建立档案，其内容包括：
（一）扣缴义务人编码、扣缴义务人名称、登记证照类型、税务登记证号码、电话号码、电子邮件地址、行业、经济类型、单位地址、邮政编码、法定代表人（单位负责人）和财务主管人员姓名及联系电话、税务登记机关、税务登记日期、主管税务机关；
（二）全年的职工人数、纳税人数及汇总的应纳税所得额（按所得项目归类汇总）、免税收入、应纳税额（按所得项目归类汇总）、减免税额、已扣税额、应补（退）税额、滞纳金、罚款等。
第十五条 主管税务机关应以个人身份证照号码或个人纳税编码为标识，归集个人的基础信息、收入及纳税信息，逐人建立个人收入与纳税档案。
第十六条 税务机关应于终了3个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具•中华人民共和国个人所得税完税证明‣。第十七条 税务机关应根据所掌握的涉税信息，定期对扣缴义务人扣缴申报和个人自行纳税申报的情况进行交叉稽核、分析评估。
第十八条 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴税款账簿或者保管代扣代缴税款记账凭证及有关资料的，依照征管法第六十一条的规定给予相应处罚。
第十九条 扣缴义务人未按照规定的期限向主管税务机关报送•扣缴个人所得税报告表‣、•支付个人收入明细表‣和个人基础信息等有关情况的，依照征管法第六十二条的规定给予相应处罚。
第二十条 税务机关应依法为扣缴义务人和个人的情况保密。对未为扣缴义务人和个人保密的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。
第二十一条 其他税收违法行为，按照法律、法规的有关规定处理。
第二十二条 税务机关应加强对扣缴义务人和个人的税法宣传、政策辅导和咨询服务。
第二十三条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可以根据本办法，结合本地实际，制定具体实施办法，并报国家税务总局备案。
第二十四条 本办法由国家税务总局负责解释。
第二十五条 本办法从2006年1月1日起执行。此前规定与本办法有抵触或不一致的，按本办法执行。
附件：
扣缴个人所得税报告表
支付个人收入明细表 1.2.主题词：个人所得税 扣缴 申报 办法 印发 通知 国家税务总局办公厅 2005年12月27日封发 校对：所得税管理司 电子发文联系电话：01063417501
第三篇：安徽省地方税务系统税收法制员工作制度
安徽省地方税务系统税收法制员工作制度（试行）
第一条 为进一步加强全省地方税收法制工作，规范基层税务行政执法行为，全 面提高税收执法水平，保护纳税人合法权益，根据有关规定，制定本制度。
第二条 税收法制员（以下简称法制员）工作是税收法制工作在基层税务机关的 延伸，是税收法制工作的重要表现形式和载体。
第三条 法制员工作应当遵循依法、合理、效率、规范、奖惩并举、权责一致的 原则，保护纳税人、扣缴义务人和其他当事人的合法权益。
第四条 法制员应当热爱税收法制工作，熟悉和了解税收法律、法规和政策，熟 练掌握税收及其相关业务技能，工作责任心强，具有一定的语言和文字表达及组织协 调能力。
第五条 法制员负责组织、协调、办理基层地税机关的税收法制工作。
基层地税机关是指市、县地税局所属的直接从事税收征管或者税务稽查的工作机 构，包括市辖的区级地税机关所属的直接从事税收征管或者税务稽查的工作机构。除内部已经实行选案、稽查、审理、执行四分离的税务稽查工作机构外，基层地 税机关必须设置一名兼职法制员，以保障税收法制的各项工作落到实处。
第六条 法制员原则上由本单位的副职担任；条件暂不具备的，可以由税收业务 骨干临时担任，但临时担任的时间一般不超过２年。
法制员由其所在单位的上一级地税机关发文确认。法制员因工作或其他原因需要 变更的，应当报经上级地税机关批准；因病、因事暂离工作岗位的，可以由本单位主 要负责人指定条件适宜的其他同志代理。
第七条 法制员应当在本单位负责人领导下，积极开展税收法制工作，并具体负 责组织、协调、办理下列基本事项：
（一）开展对内、对外多种形式的税收法制宣传、学习和培训活动；及时公告新 的税收法律、法规和政策；
（二）对本单位的抽象税务行政行为进行审核把关，并按规定办理报送备案；
（三）对同级地方党委、人大、政府及相关部门制定的涉税文件、会议纪要等进 行审核；
（四）对本单位拟作出的具体税务行政行为进行审核把关：
１、限期改正行为；
２、税收保全行为；
３、税收强制执行行为；
４、税务行政处罚；
５、其他税务具体行政行为。
（五）组织、协调本单位各部门、执法人员之间的行政执法活动；
（六）协助做好涉及本单位税务行政复议、诉讼、听证和税务行政赔偿工作；
（七）协助整理并上报应由上级机关进行审理的重大税务案件的相关资料；
（八）组织开展本单位的税收执法检查工作；
（九）负责组织、实施本单位税收执法责任制的相关工作；
（十）组织开展本单位税收法制调研工作；
（十一）其他税收法制工作。
第八条 法制员工作实行报告制度。法制员应当定期向上级税务机关就本单位税 收法制工作措施、主要事项、主要问题等进行工作报告，以便上级税务机关能及时了 解情况，掌握动态，发现问题，采取措施。
第九条 法制员应当建立相应的登记簿和统计表格，对各项审核工作进行登记和
统计。
第十条 各级地税机关应当定期组织开展对法制员进行税收法制业务知识和技能 的培训，提高法制员的业务水平。
第十一条 市、县地税机关根据法制员工作岗位按照岗位目标责任制进行考核。可以考虑其承担的工作量，适当提高计酬标准，具体标准由各地视情自定。
第十二条 法制员的过错责任按照国家税务总局《税收执法过错责任追究办法（试行）》和省地税局的相关规定予以追究。
第十三条 市、县地税机关每年定期对法制员工作进行检查和考核评比。检查方 式包括互查、抽查、全面检查；考核评比方式包括税收法制综合指标考评、税收法制 单项指标考评。评比结果作为法制员评优、晋级的条件之一。
省地税局适时对各级法制员工作进行考核，评选并表彰优秀法制员和法制员工作 先进单位。
第十四条 本制度由省地方税务局负责解释。
第十五条 市、县地方税务局可以依照本制度制定具体实施办法，并报上一级地 税机关备案。
第十六条 本制度自２００２年１２月１日起施行。
附件２：
安徽省地方税务系统税收法制员工作规程（试行）
第一章 总则
第一条 为进一步加强全省地方税收法制工作，规范基层税务行政执法行为，全 面提高依法行政水平，保护纳税人合法权益，根据有关规定，制定本规程。
第二条 税收法制员（以下简称法制员）是在基层地税机关主要负责人领导下，具体负责本单位税收法制工作的人员。
第三条 法制员的基本职责是对基层税务机关具体和抽象的税务行政执法行为进 行审核把关、监督检查和具体办理有关涉税法律事务。法制员应当认真履行工作职责，积极开展工作。
第四条 基层地税机关的内设机构及其工作人员应当积极支持、配合、协助法制 员开展税收法制工作。
第二章 抽象行政行为的审核把关
第五条 基层地税机关对于拟出台的税收规范性文件，拟稿部门应事先送交法制 员进行发布审查。法制员应对文件内容是否与国家税法及相关法律、法规、政策相抵 触等方面进行审查，审查结束后必须在发文稿纸上签署审核意见，提请本单位主要负 责人签发。
第六条 对于收到同级人民政府、有关单位和部门涉税规范性文件、会议纪要等，法制员应及时进行审核。凡不符合国家税法及相关法律、法规、政策的，提出审核意 见，报经本单位主要负责人批准，书面提请发文单位进行纠正，同时向上一级地税机 关报告。
第七条 对于本级制定的税收规范性文件，法制员应当根据有关规定办理上报备 案事宜。
第八条 法制员要定期清理本单位制定的税收规范性文件，对于已修改或废止的 文件要报经本单位主要负责人批准及时进行公告。
第三章 具体行政行为的审核把关
第九条 税务行政处罚行为（简易程序除外）的审核把关：
（一）执法人员调查终结后，提出初步处理意见，制作《税务行政处罚告知书》，并填写《税务行政处罚审核表》，连同检查工作底稿等资料，一并送交法制员进行审 核。
（二）法制员应从以下几个方面进行审核：
１、处罚的事实、种类、证据是否确切、充分；
２、处罚建议是否适当；
３、调查取证是否符合法定程序；
４、引用的税法条款是否准确；
５、告知书文字表述是否准确；
６、文书使用是否得当。
（三）法制员经经审核发现有不当或错误的，退还执法人员纠正；正确无误的，在审核表上签署意见连同案卷材料一并报送本单位主要负责人审批，并制作《税务行 政处罚决定书》，交执法人员执行。
（四）处罚告知后当事人提出异议的，法制员应当对当事人的陈述申辩进行审核，确需改变拟作出的处罚决定的，报本单位主要负责人审批后，制作《税务行政处罚决 定书》，交执法人员执行。
第十条 限期改正行为的审核把关。
（一）对于责令限期改正行为，由执法人员填写《责令限期改正通知书》、《限 期改正行为审核表》，连同有关材料，送交法制员审核。
（二）法制员应从以下几个方面进行审核：
１、违法事实是否清楚，文字表述是否正确；
２、引用的税法条款是否正确；
３、限期改正种类是否适当。
（三）法制员经审核发现有错误的，退还执法人员纠正；
正确无误的，在审核表上签署意见后报送本单位主要负责人签发，交执法人员执 行。
第十一条 税收保全和强制执行行为的审核把关。
（一）对纳税人采取税收保全或强制执行措施，必须由执法人员填写《税收保全（强制）措施审核表》，并将有关材料一并送交法制员审核。
（二）法制员应从以下几个方面进行审核：
１、采取税收保全或强制执行措施的条件是否具备；
２、冻结、扣缴当事人的存款或扣押、查封的商品、货物价值是否与应纳税款大 体相当；价值是否超过５０００元。
３、扣押、查封的商品、货物是否有当事人个人及其所抚养家属维持生活必须的 住房和生活用品；
４、引用的税法条款是否正确；
５、文书使用是否规范、手续是否齐全。
（三）法制员经审核发现有错误的，退还执法人员纠正，正确无误的，在审核表 上签署意见后报送本单位主要负责人批准，交执法人员执行。
第十二条 法制员对本单位制作的税务执法文书除进行认真审核把关外，还要设 置专门台帐，实行统一编号，统一管理。
第四章 税务行政复议、应诉及赔偿工作
第十三条 基层地税机关自收到上级地税机关受理税务行政复议的通知书及复议
申请书副本１０日内，法制员应当按照要求做好以下工作：
（一）调查作出具体行政行为的事实；
（二）收集整理作出具体行政行为的证据及有关材料；
（三）提供作出具体行政行为的政策法律依据；
（四）作出行政复议的答复，制作《答辩书》；
（五）做好参加行政复议的其他准备工作。
第十四条 基层地税机关收到上级地税机关行政复议决定后，应当认真执行。对 于维持原税务处理决定的，督促复议申请人依法履行义务；对于撤消、变更的，法制 员应当积极协助履行复议决定。
第十五条 对应当由基层地税机关直接受理的复议案件，法制员要按照复议办法 规定，认真组织开展案件审理活动。
第十六条 对于本单位发生的税务行政诉讼案件，法制员应当及时将情况向上级 地税机关报告，并按照《税务行政应诉工作规程（试行）》规定，认真做好本单位参 加应诉的各项准备工作。
（一）办理委托诉讼代理人有关事宜，并积极配合诉讼代理人办理有关诉讼事项；
（二）法制员如作为诉讼代理人的，要认真查阅有关案件材料，认真审查起诉状 副本，按时向法院提交答辩状，提供作出具体行政行为的有关材料，拟定代理词，法 庭辩论提纲，积极出庭应诉；
（三）对本单位不服一审判决或裁定的，法制员要认真做好上诉各项工作；
（四）认真履行法院已经发生法律效力的判决或裁定。
第十七条 法制员要认真分析总结税务行政复议、诉讼工作中存在的问题和矛盾，以案释法，注意汲取经验教训，不断提高本单位行政执法水平。
第十八条 对于因违法行使行政职权，侵犯了当事人的合法权益并造成损害的，在当事人提出赔偿要求后，法制员要进行认真审查。对于符合赔偿条件的，提请分局 按照《国家赔偿法》的规定，承担赔偿义务，同时追偿责任人承担部分或全部的赔偿 费用。
第五章 重大税务案件审理工作
第十九条 对于达到规定应由上级进行审理的重大税务案件，法制员应当积极协 助执法人员将案件有关材料收集整理齐全。
第二十条 法制员应按照审理程序，填写《重大税务案件审理提请书》，将案件 的有关材料，报送上一级地税机关重大案件审理委员会办公室。
第二十一条 经上级审理并作出处理决定的重大案件，法制员应当积极协助执法 人员做好案件执行工作。
第六章 重大税务行政处罚备案工作
第二十二条 认真执行重大税务行政处罚备案制度，对于本单位实施的较大数额 罚款、没收违法所得等行政处罚，法制员要按规定在本单位作出重大行政处罚决定之 日起７日内，填写预定格式的备案报告，报送上一级地税机关备案。
第二十三条 对上级地税局发现重大税务行政处罚决定违法或不当的，法制员要 积极协助做好本单位的整改工作，并与改正后的七日内将整改结果报送接受备案的地 税机关。
第七章 税收执法检查组织实施工作
第二十四条 法制员应结合实际对本单位行政执法情况组织经常性检查，及时发 现和纠正不规范或违法行政执法行为。对行政执法中存在的突出问题或重大税收违法 情况，应及时报告上级地税机关。
第二十五条 对于上级机关布置开展的专项执法检查、重点执法检查等，法制员 要认真组织开展好本单位的执法检查工作，除要牵头制定出具体实施方案，积极组织 开展检查外，对于发现的问题，要认真对待并及时进行纠正。对于上级地税机关检查 发现的问题，要认真落实整改要求。
第八章 税收执法责任制工作
第二十六条 按照税收执法责任制的总体要求，法制员要认真研究、落实、细化 本单位税收执法责任制各项工作，使执法工作责任到人、责任到岗，并积极协同有关 部门共同组织实施。
第二十七条 法制员对于通过各种执法检查、评议考核、群众举报等途径发现的 执法过错行为，应当严格按照过错责任追究制度，报经本单位主要负责人批准，负责 具体责任追究的实施。
第九章 法制宣传培训及税法公告
第二十八条 法制员应按照地税系统普法工作计划要求，结合实际，认真组织、落实、开展本单位的税收法制学习、宣传、培训工作。
第二十九条 法制员要积极协助有关部门，组织开展内容丰富、形式活泼的税法 宣传活动，主动向有关单位和个人提供税收咨询服务。
第三十条 对于新的税收法律法规政策，法制员应及时在办税服务场所进行公告 并定期更换公告内容。
第十章 税收政策法制调研工作
第三十一条 法制员应当积极组织开展本单位税收政策法制调研活动，积极撰写、整理、上报调研报告、信息，为各级领导决策提供参考。
第三十二条 法制员要针对审核把关过程中发现行政执法方面的问题，积极组织 大家共同研究分析解决问题的方式方法，并注意运用典型案例，以案释法，不断提高 和促进本单位执法人员依法行政水平。
第十一章 附 则
第三十三条 各市、县地税局可结合实际制定具体实施办法。
第三十四条 本规程由安徽省地方税务局负责解释。
第三十五条 本规程自２００２年１２月１日起施行。
第四篇：安徽省地方税务局小型微利企业认定管理办法
安徽省地方税务局小型微利企业认定管理办法
第一条 为统一规范小型微利企业认定管理工作，及时落实支持小型微利企业发展的税收优惠政策，根据〘中华人民共和国企业所得税法〙及其实施条例、〘中华人民共和国税收征收管理法〙及其实施细则、〘国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知〙（国税函〔2008〕251号）和〘财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知〙（财税〔2011〕117号）等有关规定，结合我省企业所得税管理实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于查账征收和核定应税所得率征收企业所得税的小型微利企业。
第三条 本办法所指的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件之一的企业：
（一）年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人或80人，资产总额不超过3000万元或1000万元的小型微利企业；
（二）年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业。
第四条 小型微利企业享受下列税收优惠：
（一）年应纳税所得额不超过30万元，减按20%税率缴纳企业所得税；
（二）对年应纳税所得额低于6万元（含6万元），其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。
第五条 年应纳税所得额，是指企业每一纳税收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前亏损后的余额。
第六条 从业人数，是指一个纳税内，与企业形成实际任职和雇佣劳动关系的职工全年平均人数。
第七条 资产总额，按照上资产负债表中的年初、年末资产总额平均值计算确定。
第八条 国家禁止或限制行业，按照国家〘产业结构调整指导目录（2011年本）〙（发改委第9号令）执行。国家以后有新规定颁布，按照新规定执行。
第九条 纳税人申请认定为小型微利企业，必须具备下列条件：
（一）产权明晰，并领有〘企业法人营业执照〙和〘税务登记证〙；
（二）有三个月以上的营运期；
（三）符合本办法第三条的规定。
第十条 工业和其他行业并存的混合型企业，按照企业工商登记的主营业务确定。
第十一条 小型微利企业认定管理由主管地税机关负责。企业在预缴申报或汇算清缴申报企业所得税时，均可向主管地税机关申请认定小型微利企业事项。
第十二条 纳税人申请认定小型微利企业时，需向主管地税机关提供以下资料：
（一）企业上一会计报表；
（二）企业所得税当期或上一纳税申报表；
（三）企业当期或上一支付全部职工工资表；
（四）〘安徽省地方税务局小型微利企业认定申请表〙（见附件）。
第十三条 新办企业申请认定小型微利企业，在申报时按规定进行认定，需提供连续三个月（含三个月）以上企业会计报表及主管地税机关需要的其他资料。
第十四条 经主管地税机关认定符合小型微利企业条件的，可以在预缴申报时，暂按本办法第四条规定预缴企业所得税。在企业所得税汇算清缴时，纳税人和主管地税机关均应根据当年企业有关指标进行复核，符合小型微利企业条件的，按优惠规定汇算清缴企业所得税；不符合小型微利企业条件的，按25％法定税率汇算清缴企业所得税，对月（季）度已按优惠税率预缴申报的，应补缴已减征的企业所得税。
第十五条 汇算清缴符合小型微利企业条件的，下一预缴企业所得税时，可按小型微利企业优惠税率预缴企业所得税。中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税确定上述相关指标。
第十六条 纳税人生产经营情况没有发生变化的，不需要每一重新认定小型微利企业。纳税人生产经营情况发生变化，应当及时向主管地税机关报告，并按规定税率进行申报纳税。第十七条 纳税人汇算清缴结束后，主管地税机关对企业进行复核或税收检查时，发现纳税人不符合小型微利企业条件的，应追征企业少缴税款，并按照〘中华人民共和国企业所得税法〙及其实施条例、〘中华人民共和国税收征收管理法〙及其实施细则等有关规定进行处理。
第十八条 主管地税机关对享受小型微利企业税收优惠条件的纳税人，应建立健全台账管理，详细登记纳税人享受小型微利企业税收优惠政策基本情况，并按月（季）将纳税人享受小型微利企业税收优惠减免情况及时纳入减免税分类统计。
第十九条 本办法由安徽省地方税务局负责解释。
第二十条 本办法自发文之日起实施。〘关于印发〖安徽省地方税务局小型微利企业认定管理暂行办法〗的通知〙（皖地税函〔2008〕520号）同时废止。
第五篇：安徽省地方税务局关于农村信用社税收政策问题的通知
安徽省地方税务局关于农村信用社税收
政策问题的通知
皖地税函[2004]514号
2004-11-8
各市地方税务局：
为确保我省农村信用社改革试点工作积极稳妥地进行，根据《国务院办公厅关于进一步深化农村信用社改革试点的意见》（国办发［2004］66号）和《安徽省深化农村信用社改革领导小组第一次会议纪要》
精神，现就我省农村信用社改革试点有关税收政策问题通知如下：
一、从2004年1月1日起，对农村信用社的营业税按3%的税率征收，文到之日前多征收的税款可退
库处理或在以后应交的营业税中抵减。
二、对农村信用社接收处置抵债资产可享受以下税收优惠政策：
1、对农村信用社转让抵债的不动产、无形资产以及利用该不动产从事租赁等业务，免征应缴纳的营业
税、城建税。
2、对农村信用社接收和处置抵债资产，免征购销合同和产权转移书据应缴纳的印花税。
3、对农村信用社接收的抵债房地产在未处置前的闲置期间，免征房产税和城镇土地使用税。
4、对农村信用社转让抵债的房地产取得的收入，免征土地增值税。
三、对农村信用社固定资产重估后的新增价值，三年内免征房产税。
请遵照执行。
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