第一篇：长春市地方税务局关于印发税收征管档案管理办法试行的通知文库
长春市地方税务局关于印发税收征管档案管理办法试行的通知文库.txt你看得见我打在屏幕上的字，却看不到我掉在键盘上的泪！自己选择45°仰视别人，就休怪他人135°俯视着看你。长春市地方税务局关于印发税收征管档案管理办法试行的通知 长地税发[2004]45号 2004-5-9 各县（市）区地方税务局、直属分局（局、所）：
现将《长春市地方税务局税收征管档案管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。
附件：长春市地方税务局税收征管档案管理办法（试行）
第一章 总则
第一条
为了进一步加强税收征管数据管理，规范税收征管工作，明确数据管理的职责，保证征管数据的真实和有效性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》，结合我市征管工作实际，制定本办法。
第二条
税收征管档案是指税务机关在税收征收管理活动中所形成的与税收征管有关的各种有利用和保存价值的文件、凭证、报表、帐册、文书、案卷、资料等不同形式或载体的历史记录，包括电子档案和纸质档案。
市局征收管理处负责全市税收征管档案资料的印制、发放、填制、保管等方面的监督管理和考核。
各基层局的征管科负责本局税收征管档案资料的领、发、存、辅导填制、监督使用、归档管理和考核。
第三条
征管档案的采集由各业务科（所）根据业务分工负责；税收征管档案采集内容：税收征管业务表、证、单、书目录所列的有关资料；采集方式为人工采集（纸质文件）和计算机采集。
各基层局要建立税收征管资料档案室，实行分局和税务所两级管理，分局税收征管资料档案室由征管科负责管理。
第四条 税收征管档案按分户和分项保管。
分户保管即以一户一档的方式保管，适用于：税务登记、申报、核税、减免税、退税、委托代征、发票、检查等资料的保管。
分项保管即根据录入人或录入微机日期的顺序，以发生量的大小按日、月、年的发生量装订成册进行保管。适用于：欠税、延期申报、外出经营管理证明、注销登记等资料的保管。
第二章 档案的归集与管理
第五条
各业务科对已办理完毕的税收征管文书，应于次月5日前完整地交给征管科，对需要保管到年底的，应于下年度的1季度送交征管科保管；征管科必须在下年度的1季度内将上年度各类税收征管资料档案整理归档完毕。
第六条 在整理装订税收征管资料档案时，应按案卷封面、卷内目录、卷内税务文书、备考表、封底顺序整理装订。
（一）案卷封面包括目录号、档案卷号、分册号、纳税人名称、保管期限、形成年度、形成单位。在归档时应逐项按规定填写清楚。
（二）卷内目录包括顺序号、资料名称、页号、备注，归档时要按顺序填写。
（三）卷内税务文书应按《税收征管资料归档内容及保管年限》中的排列顺序进行科学排列，并依次编写页码。对密不可分的税务文书要排在一起，即批复在前，请示在后；正文在前，附件在后，印件在前，定稿在后。
（四）卷内备考表包括本卷情况说明、立卷人、检查人、立卷时间。有关备考表中的内容，都应逐项填写在备考表内。若无情况说明，也应将立卷人、检查人的姓名和时间填上，明确责任。
各基层局应以本局为单位，分类制定档案代码，以便于保管；同时要求各种税收征管资料必须填写纳税人识别码（即税务登记证号）。
第七条
各基层局业务科（所）在采集税收征管资料时，必须仔细审核，对不符合审核要求的资料要及时补正。审核要求为：
（一）资料报送时限要符合规定；
（二）应申报资料种类要齐全；
（三）资料凭证适用格式要正确；
（四）表格中填写的有关代码字段要正确；
（五）表格内应填项目、印鉴要完整；
（六）表格项目间逻辑关系要平衡。
对符合要求的资料必须加盖受理戳记，受理人员和受理科（所）要签章，受理时间要标明，以便明确责任。
第八条税收征管档案资料分为：税务征管档案（包括户籍管理档案、税款征收档案）、税务稽（检）查卷宗、税收法制卷宗。（档案中应具备的基本资料见附表）
第三章 征管档案的移交、归档、移送
第九条 税收征管档案的移交。
（一）各基层局对使用“税收信息系统”中形成的各类原始税收征管数据，由计算机管理环节或相关环节在年度终了后三十日内，按类分别备份到软盘、磁带、光盘或胶片上，移交到征管科档案室。
（二）各业务科室应在保证案卷质量的前提下进行移交，移交时，要填写《税收征管档案资料移交清册》，双方签字盖章。
第十条 税收征管档案的归档
（一）征管科以各业务科（所）移送的征管资料进行季度内整理归档，即后一个季度对前一个季度的资料整理归档完毕，跨年度的在一季度内对上年资料整理归档完毕，检查案卷年度终了后三十日内一次归档。
（二）企业纳税档案原则上按户分册立卷，个体户纳税档案可按行业分类按月立卷；局内综合征管档案按表式、种类装订。
（三）对税收征管档案的案卷，以主管税务机关为单位编制案卷目录，以归档范围的排列顺序编制流水号。
（四）归档时间：
1、年度归档：税务所负责税务登记、税款征收档案的管理，每年一月份税务所将征管档案原始资料转交征管科档案室，将资料备份留在所里。
2、阶段归档：凡专项工作，有关部门应在任务完成后，将归档材料整理移交档案室归档。
3、随时归档：代管（监开）发票存根及附件、纳税人户籍资料、已结案的人民来信来访及其它税务违章案件卷宗和各业务科（所）随时形成的税收征管资料，应及时归档。
第十一条 税收征管档案的移送。下列情况，税收征管档案必须移送，并办理交接手续。
（一）纳税人改变主管税务机关的，由原主管税务机关向迁入税务机关移送；移送前，要清理税款及有关票证，移交历年所有的档案资料，并经市局征管处办理移交手续。
（二）国、地税之间互相移送；
（三）基层税务机关向上级税务机关移送；
（四）各级稽查机构，向纳税人管辖地主管税务机关的征管科移送《税务稽（检）查案卷》复印件；
（五）其它环节移送的有关资料。
第四章 税收征管档案的保管
第十二条
税收征管档案的保管必须由征管科及税务所综合岗专门负责管理，税务所可根据实际情况由专管员分别保管，统一存放。保管人员变动的，应对其保管的税收征管档案资料办理移交手续。
第十三条 税收征管档案归档保管期限分为永久、长期、短期三种期限保管。永久为无限期保存，长期为十五年，短期为十年，具体规定如下：
（一）永久卷宗。凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、伪造、倒卖、虚开、非法代开发票、私印、伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其档案保管期限为永久。
（二）长期卷宗。对一般性的税务行政处罚（税务管理方面）案件和纳税人基本档案保存期限为十五年。
（三）短期卷宗。税务管理、税款征收等其他档案保存期限为十年。
以上税收征管档案的保管期限，从档案所属年度的次年1月1日起计算。
第五章 税收征管档案的借阅
第十四条 税收征管档案管理部门要建立健全税收征管档案登记制度，详细记载税收征管档案的调阅、使用、清理、销毁情况。
第十五条 各基层局采集或形成的税收征管资料原则上只限本局、本系统内调阅和使用，未经档案保管部门的主管领导批准不得对外提供。
系统内各有关单位需调阅税收征管档案并需带走的，须经档案保管部门的主管领导批准。
系统外其它单位（必须为执法部门）需调阅或使用税收征管档案的，须两人以上持本单位介绍信或证明信，经档案保管部门的主管局长批准，方可接待。
第十六条
税收征管档案的调阅或使用人必须按批准的方式、场所查阅或使用税收征管档案，不得更改内容、毁损资料，并负有保密义务。如发生泄密或其它损失，由调阅人负责或赔偿损失。
第十七条 调阅税收征管档案必须在5日内归还，归还档案时，档案管理人员要进行查验。
（一）借阅档案时，不得擅自摘抄、追记、划线、涂抹等。财会档案不准抽换会计凭证和帐页等。声像档案不得随意翻录。违者将视情节轻重，按照《档案法》有关条款进行严肃处理。
（二）对有关档案进行复制时，必须经档案管理人员审查后方可进行，对需要保密的档案原则上不许复制，如有特殊需要，要经有关领导批准后方可复制。
第十八条 税收征管档案的保密制度
（一）本单位全体员工要认真贯彻执行有关条款及规定，严守保密纪律。
（二）非档案工作人员，不得随意进入档案室，不得随便翻阅存档材料和各种档案。
（三）档案工作人员要做到不该说的不说，不该传的不传，严格执行保密制度。
（四）档案保管人员离开办公室时，要认真检查门窗、卷柜，防止丢失、泄密事件发生。
（五）领导开会或外出，不得随意携带各种档案。严禁把档案带到公共场所或家中，以防丢失或泄密。
第十九条 税收征管档案的库房管理
（一）各类档案要实行统一保管，设有专用库房。
（二）档案库房要根据档案保护有关规定和要求，落实“七防”到位，措施得力。
（三）做好档案库房保密和安全工作。非本室人员不得入内，需查找档案时，由档案工作人员提供。
（四）库房内各项检查记录齐全完整，登记及时，数字准确。
（五）保持库房内的清洁卫生，柜架摆放整齐合理，对查找利用后的档案要及时整理归位。
第六章 税收征管档案的销毁
第二十条 税收征管档案管理部门根据档案保管期限，定期进行鉴定工作。对保管期满或失去保存价值的税收征管档案可进行销毁。
（一）凡不需要立卷和超过保管期限的档案，经档案室和有关业务科室鉴定后，档案管理人员应在每年第一季度对应销毁的档案，登记造册，写出销毁档案报告及销毁清册，报局长审核批准后，方可销毁。
（二）销毁应在指定地点，由专人负责，二人以上监销，销毁后在销毁清册上注明“已销毁”字样和销毁日期，监销人员在销毁清册上签字。
（三）销毁时要注意保密，严禁把文件当作废纸卖出。
（四）对已按规定办理完注销手续或非正常户认定手续的税收征管档案，应专门存放保管，登记造册，其保存、移交，仍按正常户另册管理，到期后可按销毁制度销毁。
（五）对生成在计算机硬盘中有关征管内容，保存期满需要进行删除的，应列出清册，由征管科和信息中心共同审核，报经主管领导批准后，由信息中心负责删除。
第七章 税收征管档案的微机管理
第二十一条
为了加强档案管理，提高税收档案的使用价值及工作效率，全面推进档案管理的信息化、科学化、规范化，各分局应积极探索研制开发税收征管档案管理软件，实现以下功能：
（一）档案信息录入。这是档案管理的最基本要求，包括录入企业名称、企业编号（JTAIS系统的12位管理码）及登记年份、税务所等信息，并可以自动生成档案序号。
（二）档案信息修改。对各年新增的档案，通过税务所、企业序号或企业编号来确定需要增加的档案，系统应自动给出企业名称，提示企业的更名、转入、转出等情况，同时可对档案信息进行修改，但转出及废业企业的档案不能修改。
（三）档案信息查询。这是档案管理系统最主要的功能。利用税务所、企业序号、企业编号及企业名称（只需输入关键字）等一个或多个条件来查询，还可以通过转入、转出、废业、待废、更名、借阅等管理状态进行查询，同时对选定企业需显示的档案信息可用全部、有档、无档和登记年份进行限定。
（四）档案销毁。对达到保管年限需作废的档案，通过搜索，系统可提示过期应销毁档案数，并将过期档案详细情况列表，通过授权确认即可销毁档案。
（五）档案借阅。借阅时，输入借阅人的姓名及所借阅的档案，系统会自动记载；当借阅期满时，系统自动提示管理人员应将借出的档案归还。
第二十二条 本规定自2004年5月1日起实施。
附件：税收征管档案应具备的基本资料（略）
第二篇：海南省地方税务局税收征管档案管理办法
海南省地方税务局税收征管档案管理办法（试行）
第一章总则
第一条为规范全省地方税收征管资料管理，维护征管档案的完整和安全，促进税收征管文档一体化管理的发展，更好地利用税收征管档案为税收征管服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，制定本办法。
第二条税收征管档案（以下简称档案），是指在税收征收管理过程中以及在税务行政复议、诉讼活动中形成的具有保存和使用价值的以计算机为载体，或者以纸制材料为载体，或者以磁带、光盘、胶片等材料为载体，以文字、图表、声像等形式存在的表、证、单、书、帐、册、票等各种涉税资料，采集、整理、归档后形成的历史记录。
第三条档案管理遵循的基本原则：
一户式原则，充分发挥档案的功能，更好地利用档案为税收征管服务，促进信息共享，保证方便、快捷、有效地对每一户纳税人档案的利用。
效率原则，充分利用信息化手段，以保证对每一户纳税人所有档案信息能够方便、快捷的检索、查询和使用为目标，结合税收征管实际，对档案实行统一、规范、科学的管理。
信息共享原则，档案实行集中统一管理，保证基础数据准确，基础资料完整、齐全，减少重复劳动，方便各管理部门查询，通过档案的查询和利用，实现信息共享。
第四条档案管理工作包括采集（录入）、整理、归档、移送、保管、利用、鉴定、统计、销毁等部分。
第五条全省档案管理实行分级负责制。各级地税机关的征管部门负责档案工作的检查、监督、指导和培训，并接受同级档案行政管理机关的业务监督与指导；直接从事征收、管理、稽查等基层征管单位负责档案的采集、整理、归档和移送等工作，档案的具体管理部门由各直属局确定。
第六条基层征管单位各税务所（分局）都应建立征管资料档案室或专用档案柜，配备忠于职守、熟悉业务、保守机密、认真负责的档案管理人员。
第七条各级地税机关应积极利用计算机管理征管资料档案，实现对纸介质和非纸介质征管资料档案的自动化、一体化管理，加快征管资料档案管理的现代化进程，采取多种方式及有效机制充分利用征管资料这一重要信息资源，不断提高征管资料的利用程度。
第二章档案的分类
第八条税收征管资料按照载体和资料的物理性质分为电子资料、纸制资料、声像资料。
电子资料是指以电子数据形式存在的涉税资料，主要包括在税收征管软件信息系统中及
本系统之稳步存在的具有保存和使用价值的电子数据资料。
纸制资料是指以纸制形式存在的各种涉税资料。
声像资料是指原始的资料是由录音、录像、摄像、照相等活动形成的磁带、光盘、照片等涉税资料。
第九条征管资料按照环节分为：
登记认证类。包括开业登记受理的有关资料、税务登记表、变更登记审批表、停业审批表、注销登记审批表等。
发票管理类。包括发票管理行政许可类资料、发票领购资料等。
纳税申报类。包括各税种纳税申报表、财务报表等。
税务机关日常管理类。包括税务事项通知书、税款催缴、退税、税收保全、强制执行措施、纳税评估和税源监控等过程形成的各种资料。
纳税检查类。指税务检查案件中形成的各种涉税资料。
税务行政复议、诉讼、赔偿、听证类资料。指税收征管活动中形成的税务行政复议、诉讼、赔偿、听证类资料。
第十条根据各个环节中资料的性质不同分为：
通知类、审批类、决定类、申请类、处罚类资料。
第三章档案的采集（录入）、整理、归档
第十一条地方税收征管活动中形成的各种资料，按征管流程由各职能部门相关人员负责采集（录入）、初步整理后，交资料管理人员审核整理、归档保存。
第十二条征管资料的采集（录入）、审核、整理、归档一般按以下流程操作：采集（录入）资料——分检资料——确定归档范围——按户分类整理——装订——编制档案号——装盒——编目——上柜。
第十三条纳税人税务登记类、纳税申报类、日常管理类等资料，由相关职能部门（岗位）采集，按月移交其主管税务部门或归于相关征管档案；实现征管信息化的单位除按月移交或归档外，还应按信息管理规定将上述征管资料录入征管信息系统。
委托代征的相关申报征收资料由主管税务机关按月负责采集。
第十四条税务稽查中形成的所有检查资料按规定传递、收集、整理、归档，其中的检
查结论、处罚决定、处理决定、税收保全、强制执行、处理和处罚等结论性资料，稽查部门应在结案后30天内复印送交被查纳税人的主管税务部门，进入户管档案。
第十五条各直属局可根据征管资料形成及使用要求，确定各类资料移交的环节、时间、程序及手续。
第十六条征管资料的整理，应分按纳税人立卷，并对每个案卷分类进行装订。装订时批转资料在前，被批转资料在后；结论性资料在前，证据性资料在后；批复、批示在前，请示、报告在后；纳税申报表及财务会计报表按时间顺序装订。
第十七条归档资料必须是税收征管各环节税务管理事项办理完毕后所形成的正式资料。资料应文字清楚、内容完整、手续齐全。资料格式原则上以国家税务总局、省局制定的表证单书式样及规格为准。
档案管理人员接收税务档案时，应对案卷认真检查，办理交接手续。发现归档案卷内容短缺不全的，应督促经办人补齐，补齐后的才准予归档。
第十八条纳税人税收征管资料，实行一户一档。户管档案内容应包括从税务登记到税款入库整个征管过程的全部资料，并按本办法第九条的分类方法及顺序进行装订归档。
第十九条档案卷宗应依据分类方案和资料编号编制资料目录。目录的标题应按所归档的征管资料的分类填写，并按资料的排列顺序编写页码，目录应置于卷宗之首。
第二十条资料装盒时，必须将写有盒内资料情况说明、整理人、检查人、日期等项目的备考表置于每个档案盒内资料末尾。
第二十一条档案盒的封面和盒脊的项目应按规定填写清楚。题名要简单、准确地反映盒内资料内容。要用钢笔或毛笔书写，也可用计算机打印。
第二十二条声像资料应单独存放在档案盒或像册中，要用文字标出摄制或录音的对象、时间、地点、主要内容和责任人。
数据备份形式的征管资料可参照纸质资料和声像资料的要求归档、存放。
第二十三条每年形成的征管资料，应在次年五月底前完成采集、整理和归档工作。
第二十四条凡涉及纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他涉税当事人需签字、盖章的文书应以纸质形式保存。
计算机数据库中存放的各种征管清册、台帐等综合资料每年底前应集中打印成册或数据备份，并按要求归档。
第四章档案的移送、保管、统计和利用
第二十五条下列情况，档案必须移送，移送时，必须填写《纳税人税收征管档案资料移交清单》，办理交接手续。
（一）纳税人改变主管税务机关的；
（二）国、地税之间互相移送；
（三）基层税务机关向上级主管税务机关移送；
（四）向其它一下环节移送的有关资料。
第二十六条档案管理工作实行统一领导、分级保管的原则。即档案工作由市（县）局统一领导、统一制度、统筹规划并实施监督指导，由市（县）、税务所（分局）两级分别保管。
各级基层征管单位在征管活动中形成的征管资料，均应集中统一保管，历年征管资料必须由档案室统一保存，纳税人上一征管资料和当年征管资料应由征管各岗位分别归集，集中到税务所或分局专用档案柜统一保管。
第二十七条征管资料档案的保管必须做到“三专”、“六防”，即：专人、专柜、专库（室），并有防火、防盗、防虫、防潮、防尘、防高温等项防护措施。
第二十八条档案管理人员负责档案的立卷归档、查（借）阅、档案销毁、库房管理、档案保密、安全工作。
档案管理人员调动时，应在离职前将所保管的档案完整移交。按规定办理交接手续。
第二十九条征管资料档案的保管期限为十年。
第三十条每年年底应对档案室档案进行整理统计，并按建立档案管理清册，清册的内容应包括档案号、税务登记证号、纳税人名称。
第三十一条利用档案必须严格遵守档案管理的有关规定，办理查（借）阅手续，依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
第三十二条利用档案本着档案形成单位优先使用的原则，本单位人员因工作需要查阅业务范围内的档案，须经本部门领导批准，档案室负责人核准，方予查阅，查阅时由档案管理员负责监督。
第三十三条公、检、法部门因执行公务利用档案的，须持本单位介绍信，经市（县）局长批准并办理相应的查阅手续后，方予查阅。其他单位需利用档案的，一般不予查阅。
第三十四条查阅档案原则上应在档案室内进行，确因工作需要外借，须经市（县）局长批准，办理借阅手续，限三日内归还。
第五章档案的鉴定、销毁
第三十五条档案的鉴定、销毁一般按以下流程操作：建立档案销毁清册——鉴定小组鉴定——报局领导审批——监销。
第三十六条成立由市（县）局档案管理部门和税务档案移交单位的档案部门及相关业务部门组成的档案鉴定小组，负责档案鉴定工作，档案鉴定小组定期对集中统一保管的已超过保管期限的税务档案进行鉴定。
第三十七条档案由鉴定小组实行监销制，并建立销毁档案清册。经鉴定超过保管期限的档案，由档案鉴定小组制作档案销毁清单报市（县）局局长审批，经批准由档案鉴定小组成员2人以上监督销毁。
第六章附则
第三十八条本办法自2005年9月1日起执行。执行中与本办法不符的按本办法执行。
第三十九条本办法由省地方税务局负责解释。
第三篇：地方税务局税收征管信息 采集、录入和应用管理办法
地方税务局税收征管信息 采集、录入和应用管理办法
第一章 总 则
第一条 为规范税收征管信息化管理，巩固和完善税收征管基础，提高税收征管质量和效率，根据省、市局的有关规定，结合十堰地税实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于所有运用税收征管信息系统对税收征管信息进行处理的税收管理部门(单位)及涉税岗位。
第三条 税收征管信息采集录入和应用应遵循及时有效、真实准确、全面安全、科学合理的原则，与税收征管资料管理相结合、与信息管税建设相统一。
第四条 数据采集录入岗位及其职责严格按照《十堰市地方税务局税收业务工作规程（暂行）》（十地税发〔2009〕55号）执行。涉及数据采集录入的各岗位人员应严格按照规程要求，根据岗位职责，统一采集录入标准，规范操作流程和工作时限。
第二章 信息标准
第五条 各级税务机关必须严格执行省局、市局制定的数据采集、录入标准。
第六条 征管基础信息的采集和录入标准是鄂地税发〔2008〕153号文《湖北省地方税费征管核心软件上线基础信息采集标准》。各级税务机关必须严格按照《标准》进行数据的采集、录入、维护、监控和管理考核，确保数据质量。
第七条 原始数据的采集必须坚持纸质、电子同步的要求进行。采集时，纸质要与原件相核对，录入时，电子要与纸质相核对，确保采集、录入数据的一致性和准确性。
第八条 企业财务会计报表的采集标准是国务院颁布的《中华人民共和国企业财务会计报告条例》以及财政部制定颁发的各项会计制度。各级税务机关必须严格按照《条例》，结合湖北省征管核心软件确定适合的财务会计纸质或电子报表类型进行收集、录入。
第九条 财务会计报表报送的对象是所有企业类纳税人和查账征收的个体工商业户纳税人。
第十条 税收征管信息的流转标准是十地税发〔2009〕55号文《十堰市地方税务局税收业务工作规程》。各级税务机关必须严格按照《规程》进行资料的传递、反馈、处理和管理考核，确保信息流转顺畅。
第十一条 税收征管信息资料的归集标准是十地税发〔2007〕3号文《十堰市地方税务局关于进一步明确征管档案资料内容的通知》。各级税务机关必须严格按照《通知》进行税收征管资料的收集、整理、归集和管理考核，确保资料的完整；必须严格按照《规程》设置资料管理岗，实行税收征管资料的集中管理。
第十二条 税收征管信息采集、录入实行“谁采集、谁负责，谁录入、谁负责，谁审核、谁负责”的责任考核办法。
第三章 信息维护
第十三条 信息数据维护包括：错误数据的修正、缺失数据的补充、变更数据的录入。税收管理员应根据纳税人征管信息的变动情况及第三方数据比对分析结果及时对数据进行维护。
第十四条 数据维护在税收业务工作规程中有时限要求的，按照规程确定的工作时限完成；业务工作规程未确定维护时限的，按照有关法律、法规、制度明确规定的时限完成。没有时限规定的，七个工作日内完成数据维护。
第十五条 数据维护工作严格实行备案制度，对每项数据维护的内容、时间、维护原因、责任人进行详细记录，涉及的书面材料必须登记存档。税收管理员在进行征管数据维护是要填写《征管信息确认表》（附件），《征管信息维护表》按次归入滚动征管档案。第十六条 数据维护工作实行“谁报告、谁负责，谁维护、谁负责，谁审批、谁负责”的责任考核办法。
第四章 信息应用
第十七条 各级税务工作人员要按照岗位、职责要求开展信息管税工作，确保信息全面，确保信息准确，确保信息共享，确保信息安全。
第十八条 个人在征管核心系统的用户名及其密码不得外泄，严禁借用或盗用他人用户及密码进行操作，严禁越权操作和非法操作。确因工作需要委托他人以自己名义录入的，必须报经主管领导批准，并及时更改口令。
第十九条 税收户籍管理人员必须在内，对所管范围纳税人的征管基础信息进行一次全面的清理确认，填写《征管信息确认表》。主要工作内容包括：
（一）对数据的真实性、完整性、准确性和规范性进行清理。
（二）对登记率、申报率、征收率、入库率、欠税率进行清理，并对异常情况进行处理。
（三）对发票的领、用、存信息进行清理。
（四）对调查、处理、审核（批）事项进行清理。
第二十条 税收分析人员应按照《十堰市地方税务局税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查互动工作制度（操作办法）》的规定，进行税收征管信息的应用，组织开展纳税评估。主要工作内容包括：
（一）分析税源宏观经济走势，预测税收与发展趋势，为领导决策提供依据。
（二）利用税收征管信息及外部信息，建立数据关联关系，筛选纳税评估对象。
（三）对数据进行整体分析比对，分析税收信息质量，分析税源管理质量，分析发票领用质量，组织信息采集和维护。
第二十一条 税收评估人员对纳税评估对象开展评估，采取税务约谈、调查核实等方法对征管数据信息进行比对确认，并及时向户籍管理人员和税收分析人员反馈数据信息。
第二十二条 监察考评人员按月采取日常考核和定期考核相结合、人工抽检考核和机器全面检测相结合的方法，对本级权限范围内的征管信息、税收征管档案进行监督考评，实行责任追究，保证税收征管信息的质量。
第二十三条 其他涉及税收征管信息采集录入和应用的人员应严格按照岗位设置、职责权限和工作流程，进行税收征管信息采集录入和应用的操作。
第二十四条 税务机关和税务人员发生下述行为之一的，上级机关可根据其危害程度、过错大小、情节轻重等，依据执法责任制和目标管理责任制追究相应责任：
（一）数据录入不及时，造成下一环节工作延误的；
（二）数据录入不规范、差错率连续居高的；
（三）未认真履行数据审核职责，造成大量数据差错不能及时纠正的；
（四）未及时进行数据维护，造成应用环节数据严重失真的；
（五）未按规定执行保密制度，发生重大泄密事件的；
（六）擅自对数据、权限进行修改、删除，或擅自使用他人的用户名、密码进行操作访问的；
（七）其他过错行为。
第二十五条 各级地税机关应简化、归并纳税人报送的资料及数据，避免纳税人重复报送。
第五章 附 则
第二十六条 地税机关所征收的社保费和行政规费的征管信息采集录入管理适用于本办法。稽查信息的采集录入和应用由市稽查局具体负责。
第二十七条 本办法由市地方税务局负责解释。
第二十八条 本办法自下发之日起试行。
第四篇：山东省地方税务局民间借贷税收管理办法(试行)
关于发布《山东省地方税务局民间借贷税收管理办法（试行）》的公告
2011年第4号
为加强我省民间借贷税收管理，堵塞税收漏洞，山东省地方税务局制定了《民间借贷税收管理办法（试行）》,现予以发布，自2011年10月1日起施行。
特此公告。
二○一一年九月二十一日
山东省地方税务局民间借贷税收管理办法（试行）
第一条 为加强民间借贷税收管理，堵塞税收漏洞，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则等有关税收法律、法规、规章，制定本办法。
第二条 本办法所称民间借贷，是指金融机构之外的单位、个人之间相互拆借资金、集资等融资行为（以下简称应税劳务）。第三条 凡在我省范围内有偿提供民间借贷应税劳务的单位和个人以及从我省取得利息收入的外国企业或个人（非居民），均应按本办法的规定履行纳税义务。
有偿是指取得货币、货物或者其他经济利益。
第四条 纳税人提供应税劳务应按规定缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、地方水利建设基金、企业所得税（或个人所得税）。其中：营业税适用“金融保险业”税目，个人所得税适用“利息、股息、红利所得”税目。
第五条 纳税人应纳营业税的计税营业额为贷款利息收入，包括加息、罚息、逾期偿还利息或者其他经济利益。
第六条 纳税人的计税营业额或应纳税所得额应以人民币计算，纳税人以人民币以外的货币结算的，应当折合成人民币计算。营业税计税营业额的折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价，纳税人应当事先确定采取何种折合率，确定后1年不得变更。企业所得税应纳税所得额的折合率应当按照月度或季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算。终了汇算清缴时，对已经按月度或季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就该内未缴纳企业所得税的部分，按照纳税最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
第七条 纳税人提供应税劳务，按照贷款利息收入和规定的税率计算应纳税额。应纳税额的计算公式为：
应纳营业税=利息收入×5% 应纳个人所得税=利息收入×20% 应纳非居民企业所得税=利息收入×10%（税收协定或安排的税率低于10%，按协定或安排规定的税率计算）
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、地方水利建设基金、企业所得税应纳税额分别按相关的法律、行政法规、规章的规定计算缴纳。
第八条 营业税纳税义务发生时间，为纳税人提供应税劳务并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。取得索取营业收入款项凭证的当天，是指：签订书面民间借贷合同并明确付款日期的，纳税义务发生时间为确定付款日期的当天；未签订书面合同或书面合同未确定付款日期的，纳税义务发生时间为取得借贷资金利息收入的当天。
个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付利息的单位或者个人为扣缴义务人，扣缴义务发生时间，为扣缴义务人支付利息的当天。
非居民各项税收，以直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人对境外非居民纳税人支付利息超过三万美元的，必须到主管税务机关开具对外支付税务证明后才能付汇。
第九条 营业税的纳税期限为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别确定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
第十条 纳税人营业税的纳税地点为其机构所在地或居住地；扣缴义务人代扣代缴个人所得税的纳税地点为其机构所在地或居住地；扣缴义务人代扣代缴非居民各项税收的纳税地点为其机构所在地或居住地； 第十一条 纳税人应当真实、准确、全面地核算应税劳务的发生，并根据合法、有效凭证记账。
第十二条 应税劳务发生后，纳税人应当及时向主管税务机关申报缴纳税款并申请开具合法票据。
第十三条 主管税务机关应当建立民间借贷融资双向申报制度，融资双方应当按照本办法规定按时办理纳税申报，如实报送相关资料。具体报送资料由主管税务机关根据实际需要确定。
第十四条 主管税务机关应当拓宽信息采集渠道，建立健全信息核查制度，按月对融资双方财务报表往来账项进行比对、分析和验证。
第十五条 主管税务机关应当加强对融资过程的跟踪控制，根据民间借贷双方的关联关系（集团企业、关联企业和其他）、利息收付、财务处理等特征，确定适用不同的征收方式，实施分类管理。
第十六条 主管税务机关应当根据企业融资类型、规模、频繁程度，实施重点管理。
第十七条 纳税人有下列情况之一的，主管税务机关有权核定其应纳税额：
1、纳税人不能提供真实有效的民间借贷合同或借据，但经税务机关核查，有充分证据表明存在民间借贷行为和金额的；
2、纳税人虽能提供真实有效的民间借贷合同或借据，但约定的利率明显低于市场利率水平又无正当理由的；
3、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
第十八条 纳税人有本办法第十七条所列情形之一的，主管税务机关有权采用下列顺序核定其应纳税额：
1、按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；
2、按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；
3、按下列公式核定：
营业额=营业成本或者工程成本×（1＋成本利润率）÷（1-营业税税率）
公式中的成本利润率，由省地方税务局确定。
纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。
第十九条 主管税务机关应当按照有利于税源控管和方便纳税的原则，委托接受应税劳务的单位和个人代征该应税劳务应纳的营业税金及附加。
第二十条 扣缴义务人向个人支付利息时，应依法代扣代缴个人所得税。
第二十一条纳税人发生的利息支出，按照企业所得税法的有关规定可以在税前扣除。企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例和税法及有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生的当期和以后扣除。
第二十二条纳税人、扣缴义务人未按规定申报纳税以及发生税收违法行为的，应按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处理。
第二十三条本办法未尽事宜按现行税收法律法规及有关政策执行。
第二十四条本办法由山东省地方税务局负责解释。第二十五条本办法自2011年10月1日起实施。
第五篇：潍坊市地方税务局税收数据综合管理办法(试行)
潍坊市地方税务局税收数据综合管理办法（试行）
第一章 总则
第一条 为全面加强税收数据管理，适应省级数据集中管理与应用的需要，规范数据的采集、录入、审核、维护、使用、存储和考核等工作，确保数据的及时性、完整性、真实性、准确性和规范性，推进税收管理的科学化、精细化、规范化，不断提高税收征管的质量和效率，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《山东省地方税务局电子数据管理办法（试行）》等有关规定，结合潍坊地税系统数据管理工作的实际，制定本办法。
第二条 本办法所称数据是指在税收管理过程中通过计算机应用系统采集、加工而产生的各类税收数据，以及以各种方式接收的外部涉税数据。
第三条 数据管理工作包括：数据管理职责、数据标准、数据采集、数据审核、数据维护、数据分析、数据应用、数据发布、数据传输、数据存储（备份、恢复）、数据安全管理、数据质量监控、数据管理考核等。
第四条 为逐步提高税收数据资源利用效果，推动税收管理向标准化、信息化和数字化方向发展，数据管理应遵循以下原则：
（一）统一规范。数据标准要严格执行总局、省局的统一标准。
（二）分级管理。实行分层级的数据管理模式，明确职责分工，层层落实责任。
（三）过程控制。建立数据从采集、报送、审核到应用、维护全过程的控制规范，保证数据质量，提高应用效果。
（四）保障安全。建立数据访问的身份验证、权限管理及定期备份等安全制度，规范操作，做好病毒预防、入侵检测和数据保密工作。
（五）数据共享。简并涉税资料，整合应用系统，做到入口唯一，实现数据一次采集，集中存储，共享使用。
第二章
数据管理职责
第五条 为加强组织领导，落实数据管理职责，各县市区（开发区）地税局成立数据管理领导小组。由数据管理中心具体负责落实数据管理工作。
第六条 全市各级数据管理中心负责组织、指导和协调全市地税系统的数据管理工作，其主要工作职责是：
（一）负责数据管理的牵头、组织和协调工作；
（二）综合数据管理办法、数据管理考核办法等有关规章制度的牵头制定、修改等；
（三）负责税收数据的分析整理并出具数据指标报告；
（四）负责税收数据的监测预测工作；
（五）负责对基础数据质量的检测、发布、考核和清理完善工作。
第七条 根据数据管理工作的实际需要，市、县、乡各级地税机关应在业务管理部门、技术管理部门和业务应用部门设立专、兼职数据管理员，明确数据的采集录入、审核修正、分析应用、数据质量监控等数据管理工作职责。
第八条 全市各级征管、税管、法规、计统、稽查、综合治税、纳税评估、纳税服务等部门是数据管理的业务管理部门，其主要工作职责是：
（一）负责制定所分管应用软件单项数据管理办法；
（二）负责所分管应用软件数据的采集把关及日常应用数据分析工作；
（三）负责所分管应用软件数据的日常管理审核工作。
第九条 全市各级信息中心是数据管理的技术管理部门，其主要工作职责是：
（一）负责数据维护、存储（备份、恢复）、传输、数据安全管理工作；
（二）本级权限范围内数据后台修正工作及相关的技术支持。
第十条 全市地税系统所有应用税收软件的单位、部门是数据管理的业务应用部门，负责数据的采集和分析应用工作。
第十一条 数据管理职责划分：
（一）全市税收业务数据指标的设定、修改统一由市局相关业务管理部门负责，市局信息中心负责审核认定。
（二）数据的采集、访问、维护的权限统一由市局信息中心及相关软件责任部门负责审核认定。
（三）数据的检测、监测、加工、分析、使用由各级数据管理中心负责，同级信息中心及相关软件责任部门负责审核认定。
（四）对外公布数据由相关业务管理部门审核把关。
（五）各级信息中心按照批准的数据处理内容和确定的数据使用权限进行权限设置和数据配置。
第十二条 数据采集部门、岗位的职责划分：
征收部门（指各级纳税服务中心、基层纳税服务岗）负责应征税款、入库税款，减免、提退、欠缴税款，滞纳金、罚款以及各类登记（鉴定、认定）申请、许可（审批、备案）申请、纳税申报、财务报表、发票发售（开具）缴销以及其他前台涉税受理等相关数据的采集录入；
管理部门（指基层税源管理部门、基层税源管理岗）负责户籍管理、发票使用管理、货物运输发票审核检查、申报纳税管理、减免退税管理、缓欠税管理、税款核定管理、纳税评估、企业生产经营和财务核算动态监控、税源调查等各项检查、调查、核实、执行工作的数据采集录入；
稽查部门负责涉税违法案件检查、税收专项检查的案源管理、查处结果、执行情况以及涉税违法案件异地协查等相关数据的采集录入；
计统部门负责税款提退、税收票证使用管理等相关数据的采集录入（含系统自动生成）；
综合治税部门负责综合治税类涉税信息等相关数据的采集录入；
税管、征管部门按照业务管理范围和权限负责许可、审批、认定等批复数据的采集录入；
政策法规部门负责税务行政复议、诉讼、赔偿、税收执法检查、税收执法案件查处、执法责任制考核等相关数据的采集录入。
纳税服务部门负责纳税呼叫等纳税服务信息相关数据的采集录入；
第三章 数据标准
第十三条 税收数据必须按国家税务总局制定的数据采集标准和代码规范执行。总局标准中未包括的内容执行省局的统一规范。
第十四条 在数据采集工作中，各级应严格依据省局制定的《税收业务数据采集标准》进行数据的采集录入、审核修正、数据质量监控和管理考核，确保数据质量。
第十五条 数据指标的设定和修改必须严格执行软件的管理规定和程序。凡使用省局统一软件的，市局对有关数据指标无权制定和修改，必须执行全省统一规范。使用非省局统一软件的，市局业务管理部门应根据工作需要和所管软件的需求变化，及时提出设定（修改）数据指标的具体内容、质量标准和时间要求，并明确数据录入部门、录入岗位和录入时限，报分管局长批准后提交市局信息中心。市局信息中心应根据业务管理部门的需求，及时制定（修改）数据采集的技术规范，包括数据采集格式、权限设定和方法步骤等，并按时向业务管理部门通报所采集数据的指标内容变化情况，以便业务部门根据采集到的指标提出数据加工需求。
第十六条 数据指标的确定应以有效实用和优化服务为目标，不断提高数据集中度和信息共享度，科学归并各项业务的同类、同属性指标，避免基层、纳税人重复采集(报送)数据。
第四章 数据采集
第十七条 数据来源的途径主要有：
（一）纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）按照法律法规及税务机关的规定报送的数据。
（二）税务机关内部产生的数据。
（三）国税、地税部门之间传递的数据。
（四）工商、房管、建设、国土等外部转来的数据。
（五）其它来源的数据。
第十八条 数据采集重点是原始数据的采集，原始数据主要包括纳税人通过纸质资料报送的数据，通过电子传输报送的数据（含电磁介质报送的数据和网络传输报送的数据，下同）；相关部门通过纸质、电子传输提供的数据；内部业务处理结果（检查、调查、核实、认定、审批等）产生的数据。
第十九条 数据采集主要依靠各税收业务应用系统进行录入（导入），现用应用系统不能满足数据采集需要的，通过相关系统的补录模块进行数据录入（导入）。
第二十条 数据采集方式分为手工采集、数据电文导入和光学字符识别（OCR）、图形扫描等其他方式。
为保障数据采集的质量，提高数据采集的效率，应充分应用信息化技术，最大限度地减少手工录入。
第二十一条 为提高数据录入质量，全市各级各单位要认真执行资料数据的核对制度，严格以原始资料为依据，确保录入数据的一致性和准确性。数据采集录入前，操作人员应先将准备录入的原始资料或有关表证单书进行完整性、逻辑性、真实性审核，发现漏填、错填和逻辑关系不符的，应于本工作日内通知纳税人或税务机关内部人员修正或补正；录入过程中，对发现的错误数据应于本工作日内处理完毕；录入结束后，对关键数据应进行复核，确认无误后方可保存并执行下一程序。
第二十二条 对通过电子传输方式报送数据的，数据必须通过接收软件相应设置的完整性、逻辑性审核。
第二十三条 在税务系统未正式实施《中华人民共和国电子签名法》前，对实行电子传输方式进行数据报送的，全市各级各单位应建立纸质数据和电子数据的核对制度，明确职责分工和工作程序，落实岗位责任和质效要求，发现问题及时处理。
第二十四条 对于总局、省局没有规定的数据采集标准规范，全市各级征管、税管、法规、计统、稽查、综合治税、纳税评估、呼叫服务等软件责任部门应根据不同的数据采集岗位和软件覆盖面，细化工作职责，量化作业标准，结合业务操作规程，建立统一的数据采集录入操作规范和管理制度。数据采集规范应包括数据来源、采集时间、操作岗位、操作步骤、操作内容和采集内容的逻辑校验等要素。
第二十五条 各级数据采集人员应强化数据质量意识, 熟练掌握正确的采集和审核方法，按照部门职责分工，严格按照相关操作规范采集各类数据。
第二十六条 任何人不准擅自委托他人以本人用户名录入数据。确因工作需要委托他人以自己名义录入的，必须报经主管领导批准，并及时更改口令。
第二十七条 各级地税机关应简化、归并纳税人报送的资料及数据，避免纳税人重复报送。
第二十八条 上级地税机关应简化、归并下级地税机关报送的报表，统一采集，集中处理，自动生成，分别使用，提高工作效率和质量，减轻下级机关的工作量。
第五章 数据审核
第二十九条 数据审核是确保数据质量的重要环节。审核的重点是数据的及时性、完整性、真实性、准确性和规范性。
（一）及时性是指数据要在规定的时间内采集，确保应用系统数据与实际税收业务同步；
（二）完整性是指数据采集应按照有关规定及相应表、证、单、书采集的要求进行，不得缺表或漏项，杜绝数据的机外操作和循环；
（三）真实性是指数据采集要如实反映征收管理实际，以合法、真实的原始资料为依据，不得随意捏造;
（四）准确性是指数据采集应准确反映征收管理实际，与纸质资料数据一致，数据之间逻辑相符，不得出现运算错误或逻辑错误；
（五）规范性是指数据采集应按照统一的业务标准及技术规范进行。
第三十条 全市地税系统各级各单位及相关岗位人员按照自身工作职责范围，负责相关数据的日常审核。
第三十一条 为加强数据质量管理，全市建立三级数据审核制度，各级数据管理员定期或不定期对已采集数据进行审核。对审核中发现的数据质量问题应及时反馈至具体的原始数据采集岗，限期补录修正。
（一）基层分局数据管理员负责辖区内税收业务数据的日常跟踪及时复核，发现问题数据1个工作日内确认并纠正，确保数据录入的质量。
（二）县级征管、税管、法规、计统、稽查、综合治税、纳税评估、纳税服务等业务管理部门数据管理员负责全县（市、区）业务范围内数据的日常跟踪及时复核，发现问题数据1个工作日内反馈基层分局确认并纠正，确保数据录入的质量。
（三）市级征管、税管、法规、计统、稽查、综合治税、纳税评估、纳税服务等业务管理部门数据管理员负责全市业务范围内数据的日常跟踪及时复核，发现问题数据2个工作日内逐级反馈基层分局确认并纠正，确保数据录入的质量。
第三十二条 各级可采取人工抽样、数据软件检测等方式进行数据审核。对检索出不符合标准的数据，反馈至原数据采集岗进行补录修正。在数据应用环节发现的数据采集差错，应通过相关业务管理部门的数据管理员进行审核确认，然后反馈至原数据采集岗进行变更修正。
第三十三条 审核中发现的差错如果属纳税人错填、漏填造成的，应及时通知纳税人限期补正。
第三十四条 数据审核岗人员与数据采集岗人员对数据问题有异议的，由上级业务主管部门负责对争议事项作出裁定。
第三十五条 对各级数据审核发现的问题数据基层分局已无权限修正的，严格按照本办法数据维护规定的程序开展修正工作，任何人不得擅自修改。
第六章 数据维护
第三十六条 数据维护包括对数据中错误数据的修正、不完整数据的补充、垃圾数据的清理及历史数据的迁移等。
第三十七条 全市各级征管、税管、法规、计统、稽查、综合治税、纳税评估、纳税服务等业务管理部门应结合各应用系统制定详细的数据维护工作制度，明确数据维护的权限、职责，严格按照工作制度进行数据维护。已经进入应用系统的数据，不得擅自修改、删除。
第三十八条 对错误数据的修正和不完整数据的补充，全市统一按以下程序处理：
（一）对尚未录入应用系统或已录入尚保留修改权限的数据，需修改的，可由前台原数据采集岗根据审核意见纠正后重新录入（或直接纠正）；
（二）对已录入应用系统或纳税人通过网络填报的数据，经审核发现错误，前台原数据采集岗已无权限修改的，应根据具体业务工作流程和要求实行层级审批修正。
第三十九条 对已录入应用系统需层级审批修正的数据，县级信息中心有权限处理的，应由数据修正申请单位及时提出数据修正申请，报数据所属软件的责任业务管理科室审核审批。县级信息中心同意修正或在接到同意修正的审批后1个工作日内办理。
对经确认不能予以修正的，有权修正单位应及时向申请单位或相关人员说明原因。
第四十条 对需由市级办理的数据修正事项，应由申请单位及时提出数据修正申请，分别报经区县局（市属分局）分管局长和数据所属软件的市局责任业务管理科室审批。市级信息中心在接到同意修正的申批后1个工作日内办理。
对经确认不能予以修正的，有关单位应及时向数据修正申请单位及有关人员说明原因。
第四十一条 对不按规定程序上报审批的数据修正申请，各级数据管理的技术管理部门不予以修改。
第四十二条 对经查实，属有关单位弄虚作假、人为调整指标等主观因素造成其无法自行恢复的数据错误，各级数据管理的技术管理部门有权不予修正，并向市局报告。
第四十三条 各级数据管理的技术管理部门应按照系统初始维护设置和上级部门分配的权限实施数据修正业务。执行过程中如遇权限调整，各级数据管理的技术管理部门应在权限变动后十五日内向辖区内本级和下一级业务部门公告通知。
第四十四条 数据维护前应做好相应备份工作。数据维护工作应严格备案，对每项数据维护的内容、时间、维护原因、责任人等进行详细记录，涉及的书面材料必须登记存档。
第四十五条 应用系统因数据平台转换、系统升级等原因需对历史数据转储、迁移的，由信息技术部门会同业务管理部门确定历史数据的处理方法，保证新旧数据的衔接和系统的平稳过渡。
第四十六条 各级信息技术部门应加强对数据的监控，定期检测数据的存储，分析数据的构成，提出数据清理优化的方案，经业务管理部门确认后，定期进行垃圾数据的清理。垃圾数据主要指过期的、重复的、没有使用价值的数据，不包括按规定应保留的历史数据。
第四十七条 税收会计账务处理前，如所修正的数据不影响所属期已申报计税依据、应纳税款、入库税款数据的，可以进行数据覆盖；影响所属期已申报计税依据、应纳税款、入库税款数据的，应通过正常的更正途径处理。
第七章数据分析
第四十八条 数据分析是采取科学合理的方法，利用现代信息技术手段，对计算机应用系统生成的数据进行分析，充分发掘数据中蕴涵的信息，形成有用指标数据值的过程。
第四十九条 数据分析一般按照选题—分析—应用—反馈—再选题的方式进行，积极研究、探索科学实用的分析方法，为税收征管工作服务。同时依据数据应用过程中暴露出的问题，改进数据管理方法和手段，促进数据管理质量不断提高。
第五十条 数据分析分为固定分析和专项分析两种。固定分析指标在一定时期内相对固定，通过编制应用软件自动生成。专项分析的选题指标根据税收管理工作的新形势和新问题需要专门设计，临时从前台或后台抽取相关数据进行分析处理。
第五十一条 各级各单位应充分利用数据资源，规范数据分析程序，积极探索数据获取、加工、计算、展现等过程的规律，不断探索和创新数据分析方法，提高数据分析质量。
第八章 数据应用
第五十二条 数据应用分为直接使用和加工后使用。数据加工是指根据工作需要，用数理统计、多维分析等科学方法对数据进行抽取、汇集、归类、挖掘、比对，并以报表、图形、文字等形式展现数据处理结果。
第五十三条 各级各单位应充分利用数据资源，深化数据应用，用数据描述现状，预测趋势，规范执法，加强征管，优化服务，提供决策支持。数据应用的任务一般包括：
（一）整合应用系统的数据，建立数据关联关系，满足各级、各部门、各岗位业务管理的需要。
（二）分析征管现状，研究存在问题，提出改进措施，提高征管水平，规避管理风险。
（三）运用税收经济指标和数学分析模型，实施税收分析和纳税评估，掌握税源分布状况，监控税源动态，预测经济与税收发展的趋势。
（四）监控执法过程，跟踪执法结果，检查执法质量。
（五）建立合理的指标体系，全面考核和监控税收征收管理的工作质量和效率。
（六）统筹规划、合理分布数据，实现各类数据的全面共享，简化办税程序，优化税收服务。
第五十四条 全市数据加工统一由各级数据管理中心承担，信息部门提供技术支持。业务管理部门有特殊需求时，报分管局长批准后及时向同级数据管理中心提出，各级数据管理中心应及时提供已加工数据列表和数据使用授权，以保证各级、各部门业务管理需要。
第五十五条 数据加工分两个层次，一个层次是为满足日常税收业务需要，利用数据加工工具进行数据加工，供各部门日常管理使用，可直接展示数据处理结果；另一层次是满足评估分析和辅助决策等数据应用系统的需要，利用数据加工工具或专用软件对数据加工或进行系统间的数据衔接。
第五十六条 全市各级信息中心负责数据加工软件的日常管理工作。
第五十七条 数据使用单位和人员必须严格按照授权使用数据，负责管理本单位、本人口令，不得越权使用数据；不得采取任何方法破坏数据；对所使用的涉密数据负有保密责任。
第九章 数据发布
第五十八条 数据发布是数据管理的重要内容。各级各单位必须建立数据发布制度，明确数据发布职责，依法发布数据：
（一）可向纳税人本人提供的信息主要包括：除稽查在查案件以及其他涉密信息之外的纳税人本人的涉税信息；
（二）可向社会公众发布的信息主要包括：公告的欠税、非正常户、违法违章信息, 停业、纳税定额、纳税排行、信誉等级等名册,发票中奖信息及发票流失、真伪信息等；
（三）可在国地税之间传递、共享的信息主要包括：税务登记信息、关联发票信息、核定认定信息、纳税申报信息、税款征收信息、所得税管辖信息、委托代征信息、违法违章信息、稽查信息、司法救济信息等。
（四）其他单位或个人要求税务机关提供相关信息的，符合法律法规规定的，税务机关应当提供。
第五十九条 各级各单位对外公布数据必须报局长或分管局长批准后对外公布，否则不得擅自对外公布和分布数据。
第十章 数据传输
第六十条 各级各单位应针对各项数据传输工作，设置专门岗位，明确职责分工，制定相应考核制度。
第六十一条 数据传输工作严格遵照相应的操作规程和时间要求，不得延误。由于特殊原因，数据发送方不能按时完成数据传输任务时，应及时通知数据接收方，双方应积极采取措施，恢复正常传输。数据传输完成，双方应及时进行数据对账。
第六十二条 数据传输应当使用税务机关内部计算机网络完成，未经批准不得借助其它公共计算机网络平台进行数据传输。使用可移动载体进行数据传输的，传输完毕后，必须从载体上完全清除数据。
第六十三条 全市各级地税机关内部信息的传递，如任务下达、信息交换、调查统计、报表报送、成果报告、情况通报等，应采取电子数据传输方式。
能够通过应用系统查询得到的信息或生成的报表，上级税务机关不得要求下级机关报送。
第六十四条 各级信息技术部门要定期检测网络运行状况，及时发现解决网络传输中的问题，确保数据传输网络畅通。
第十一章 数据存储、备份和恢复
第六十五条 各级信息技术部门应加强对各类数据存储和备份的管理，以保障应用系统的正常运行，保存完整的历史数据。
第六十六条 各级信息技术部门应定期对存储和备份的数据进行整理优化，以提高系统运行和数据处理的效率。
第六十七条 各类数据由信息技术部门统一集中存储和备份。
第六十八条 各级信息技术部门应根据不同类型数据的更新频率、数据量、重要程度、保存期限，制定相应备份、恢复策略和操作规范。
第六十九条 已做备份的数据任何部门不得擅自更改。
第七十条 数据备份文件必须存储在非本机磁盘的其它介质中，建立登记制度，由专人保管，备份介质必须保存在符合条件的环境中，对应用系统中存储时间长、使用频度低的历史数据，可按有关规定予以结转、存储，长期妥善保管，并随时可供调取应用。重要数据应异地存放。
第七十一条 数据备份文件应定期进行恢复测试，以确保所备份的数据能够及时、准确、完整地恢复。
第十二章 数据安全管理
第七十二条 全市各级信息中心应建立健全数据安全管理制度和办法。数据安全管理的内容包括：数据访问的身份验证、权限管理及数据的加密、保密、日志管理、网络安全等。
第七十三条 为统一规范操作权限，全市各级各单位操作人员的录入权限、访问权限、维护权限应先由各业务管理部门按照部门、岗位的职责分工，提出权限设定规则，报数据管理领导小组批准后由信息技术部门予以维护，任何人不得擅自设立、变更和注销。
第七十四条 各类应用系统的使用必须实行用户身份验证。应用系统应按规定设置相应的用户名、密码，并按不同权限级别，对用户口令加密保护。操作人员应注意自己用户名和口令的保密，并定期或不定期修改口令。
第七十五条 数据安全实行专人负责制。信息技术部门要指定专人负责系统数据及磁介质资料的安全管理工作。对数据库的管理实行数据库管理员制度，制定和明确管理员用户和数据查询用户的操作权限及规程，关键数据库管理岗位应设两人或两人以上。
第七十六条 对涉密数据的传输、存储，应严格按照相关规定进行加密处理。
第七十七条 对各类数据应严格执行保密制度，不得泄漏。对涉及纳税人隐私而未征得纳税人同意或按有关保密规定不能公开的数据，不得对外公开，也不得用于业务以外的其它目的。
第七十八条 对数据的各项操作应实行日志管理，严格监控操作过程，对发现的数据安全问题，要及时处理和上报。
第七十九条 各级各单位要加强网络安全管理，采取严格措施,做好计算机病毒的预防、检测、清除工作，防止各类针对网络的攻击，保证数据传输和存储安全。管理员用户应掌握和运用数据库访问跟踪布控技术，加强对数据库的核查与监控。
第八十条 对需要长期保存的数据磁带、磁盘，应在质量保证期内（一般为一年）进行转储，以防止数据失效造成损失。
第八十一条 系统维护和数据管理责任单位应当采取以下措施，保证信息系统应用数据的安全：
（一）明确岗位职责，严格操作规范，完善内部控制；
（二）加强应用系统的运行维护，定期进行数据备份；
（三）实时监控数据库的访问情况，定期审核和更新数据库的口令等。
第十三章数据质量监控
第八十二条 数据质量监控是全市各级数据管理中心以税收业务规程为基础，通过建立数据质量指标体系和设置过错类别，运用一定的手段和方法，对一定时期的数据质量进行检查、认证、鉴定与评价等一系列管理活动。
第八十三条 数据质量监控应按照分途采集、集中比对、管住增量、强化责任的原则，对数据采集和处理的真实性、准确性、完整性、合法性、逻辑性、及时性进行监控。
第八十四条 全市地税系统建立市、县、乡三级数据质量监控联动机制，实行市局数据管理中心、县级数据管理中心、基层分局数据管理员三级监控联动。
（一）市局数据管理中心负责全市范围内的数据质量监控，定期或不定期发布全市数据质量监控检测结果。
（二）县级数据管理中心负责全县（市、区）范围内的数据质量监控，定期或不定期发布全县（市、区）数据质量监控检测结果，指导基层分局落实市、县两级数据质量监控检测结果。
（三）基层分局数据管理员负责督导落实辖区范围内的市、县两级数据质量监控检测结果。
第八十五条 各级数据管理中心应建立相应的数据质量监控机制，采用人机结合等方式，以一定形式对本地区数据质量实施监控审核，并及时发布监控结果。
第八十六条 各级数据管理中心应于开始10日内制定数据质量监控检测计划，经分管局长批准后有计划开展全年数据质量监控检测工作，并报上级数据管理中心备案。
第八十七条
各级数据管理中心负责对数据质量监控发现的问题数据限期督导基层分局完成修正，一般最长要求5日内完成，并将修正结果报发现问题的数据管理中心审核。
第八十八条 对数据质量监控发现的问题数据严格按照本办法数据维护规定的程序开展修正工作，任何人不得擅自修改。
第十四章 数据管理考核
第八十九条 数据管理是税收信息化建设的重要内容，数据质量直接关系到税收信息化的应用效果。各级各单位应根据本办法所涉及的内容制定具体的数据管理考核办法，建立切实有效的数据管理考核奖惩机制。
第九十条 数据管理考核应遵循客观公正、公开透明的原则。各级可采取日常考核和定期考核相结合、人工抽检考核和机器全面检测相结合的方法，强化数据管理考核。市局将通过数据检测软件等定期或不定期考核通报各县市区（开发区）地税局数据采集质量情况，并对各县市区（开发区）地税局数据管理工作实施百分制考核，主要考核项目包括：
（一）组织机构是否健全，岗位职责是否明确；
（二）数据录入是否及时，数据采集是否完整；
（三）数据内容是否准确，抽取展示是否按时；
（四）审核差错是否修正，数据维护是否及时；
（五）管理机制是否建立，安全措施是否到位。
第九十一条 市局数据管理中心根据上级要求，针对各应用系统和业务管理的实际，制定全市数据管理考核办法并于结束20日内完成对各县市区（开发区）地税局的数据管理考核工作。
第九十二条 数据管理考核办法应突出数据录入、审核、维护、备份、安全等重点环节，进行指标量化。依据《税收业务数据采集标准》，对必录项的考核指标，在采集录入环节，其及时率、准确率、完整率必须达到95％以上；经过审核、修正后，其“三率”的考核指标应达到99％以上。数据管理考核结果纳入全市目标管理考核内容。
第九十三条 税务机关和税务人员发生下述行为之一的，上级机关可根据其危害程度、过错大小、情节轻重等，依据执法责任制和目标管理责任制追究相应责任：
（一）数据录入不及时，造成下一环节工作延误的；
（二）数据录入不规范、差错率连续居高的；
（三）未认真履行数据审核职责，造成大量数据差错不能及时纠正的；
（四）未及时进行数据维护，造成应用环节数据严重失真的；
（五）未按规定存储和备份数据，造成数据丢失的；
（六）未按规定进行系统维护，或因过失引发信息系统运行障碍造成数据丢失的；
（七）未按规定实施安全管理防范措施，造成计算机系统瘫痪或病毒侵害严重，严重影响数据传输和存储的；
（八）未按规定执行保密制度，发生重大泄密事件的；
（九）擅自对数据、权限进行修改、删除，或擅自使用他人的用户名、密码进行操作访问的；
（十）其他过错行为。
对有意破坏、恶意攻击税收应用信息系统，造成重大损失，涉嫌刑事责任的，移送司法机关处理。
第十五章 附则
第九十四条 本办法由潍坊市地方税务局负责解释。
第九十五条 各县市区（开发区）地税局应根据本办法制定具体的实施办法，并报市局备案。
第九十六条 本办法自发布之日起实施。
二OO七年四月十九日
点击咨询 