邵阳县国家税务局税收分析工作制度

第一篇：邵阳县国家税务局税收分析工作制度

邵阳县国家税务局税收分析工作制度（草案）

为进一步规范税收分析工作，提升全局税收分析水平，推进税收科学化、精细化管理，及时发现税收征管中的薄弱环节和存在的问题，提高税收征管的质量和效率，特制定本税收分析工作制度。

一、税收分析的内涵： 税收分析是运用科学的理论和方法，对一定时期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动。它是税收管理的重要内容和环节，是促进税收科学化精细化管理、充分发挥税收职能的重要手段。

二、税收分析的主要内容包括：税负分析、税收弹性分析、税源分析、税收关联分析等。

三、税收分析的种类：税收分析根据工作需要，运用多种分析方法，从宏观和微观层面进行常规分析和专题分析。常规分析主要动态反映当期（月、季、年）税收收入情况；专题分析主要反映特定税收问题或现象。

四、税收分析的原则：税收分析坚持实事求是、从经济到税收、定性与定量相结合、宏观与微观相结合的原则。

五、税收分析的作用；按照建立健全税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查之间互动机制的要求，通过税收经济分析，及时发现征管中存在的问题，为企业纳税评估和税源监控提供参考，企业纳税评估和税务稽查又促进税收分析水平进一步提高。

六、税收分析工作职责：县局政策法规科要负责重点监控税源企业分行业税负标准和税负预警指标，定期通报行业和重点税源企业的税负率、利润率、平均物耗等指标及变动情况。

县局收入核算科要负责组织开展全局经济税源分析调查，做好全局税收日常分析和专题分析，按月发布全局税收计划执行情况分析，按季发布全局各单位组织收入工作情况通报。

税源管理部门要做好本辖区重点税源企业的税收微观分析，并做好税收分析的上报和信息反馈工作，为上级领导决策和加强税源管理提供可靠依据。

七、税收分析工作的内容主要包括月度税收分析、税收情况通报、定期税收预测、经济税源调查

1、月度税收分析。各税务分局原则上每月要召开税收收入分析会（至少每季度召开一次），分析把握税收形势，研究加强税收征管、完善税源管理的措施。各单位要按月向县局报送月度收入计划执行情况分析，分析的内容应包括税源情况分析、税收收入完成情况、征管措施成效分析、及时分析当前收入形势。对当季未能完成季度税收任务的单位，必须在季后五天内向县局收入核算科及县局局长报送税源分析报告，说明未完成任务的原因。

2、税收情况报告和通报。各税源管理部门对本辖区发生异常波动或出现较大问题时要及时向县局报告，县局按季通报各单位税收收入完成情况。县局及各二级机构在各自范围内认真分析收入形势，发现问题，提出建议，促进征管质量和效率的提高以及组织收入工作的顺利开展。

3、定期税收预测。包括年度预测和月度预测。年度预测在每年的元月15日前进行。月度预测一般每月2次，分别在每月的上旬（10日）和中旬（20日）进行。月度预测要在纳税申报的基础上，综合考虑税款预缴入库等各种因素进行。

4、经济税源调查。经济税源调查的内容主要包括产业、行业、企业生产经营情况，工商登记信息、企业资金状况等相关情况，实现应征、上缴入库税收情况，税收政策执行情况，征管措施实施情况，税制变化、政策调整影响税收情况等。经济税源调查可采取全面调查或抽样调查、经常性调查或一次性调查、案头调查或实地调查等方式，在实际工作中要根据调查目的，科学确定调查方式。各税源管理单位每年开展经济税源调查不得小于一次。必须向县局报送书面报告。

八、常规税收分析工作流程

常规税收分析工作流程：获取和查阅税收及相关资料——加工整理形成各种分析图表——分析人员共同研究讨论收入形势和分析重点——撰写内部分析报告——专题会议研究——行文向上级报告、向下级通报收入情况——整理税收分析档案——跟踪了解分析中所发现问题的成因及改进措施的落实情况。

税收及相关资料具体包括税收月快报、税收会计统计报表、重点税源监控资料、税收分析档案等税收情况，以及有关经济税源信息和新出台的税收政策、征管措施等。要将上述相关数据信息融入到月度税收分析中，以扩展月度税收分析的数据源和信息量，丰富月度税收分析内容。

九、税收分析指标体系包括基础指标和分析指标。基础指标主要包括税收计统业务指标、税收征管业务指标和经济指标。分析指标按分析工作需要根据基础指标加工而成。

税收计统业务指标包括税收月（旬）快报、会计统计报表、重点税源监控资料、税收分析档案等目前计统部门核算、统计的数据指标。

税收征管业务指标包括税收征收管理系统、出口退税管理系统以及其他管理软件中的税务登记、纳税申报、税款征收和入库等相关数据指标。

经济指标主要包括与税收分析相关的国内生产总值、工商业增加值、社会消费品零售总额、物价、企业利润总额、进出口贸易额等宏观经济指标以及行业、企业生产经营情况指标。

分析指标主要由基础指标经过运算加工而成，用于反映税收内部状况、税收与经济关系以及税收征收管理水平等情况。

要统一指标定义，规范指标口径，确保各项数据及时、准确、完整。加强部门之间的协调配合，建立稳定顺畅的信息交流机制。运用各种先进工具加强对各类数据的整理和应用，充分挖掘数据利用价值。

十、税收分析方法与内容

（一）税收分析方法包括对比分析法、因素分析法以及数理统计分析法。

1、对比分析法。通过各项税收指标之间或者税收与经济指标之间的对比来描述税收形势、揭示收入中存在的问题。税收数据的对比分析通常包括规模、结构、增减、进度、关联税种等方面的对比分析，税收与经济的对比分析主要采用税负和弹性两种方法。

2、因素分析法。从经济、政策、征管以及特殊因素等方面对税收、税源进行分析。其中，经济因素包括经济规模、产业结构、企业效益以及产品价格等变化情况；政策因素主要是指税收政策调整对税收、税源的影响；征管因素主要包括加强税源管理和各税种管理、清理欠税、查补税款等对税收收入的影响；特殊因素主要是一次性、不可比的增收、减收因素。

3、数理统计分析法。运用一元或多元统计分析、时间序列分析等数理统计理论和方法，借助先进统计分析工具，利用历史数据，建立税收分析预测模型，对税收与相关影响因素的相关关系进行量化分析。

（二）税收分析内容具体包括税负分析、税收弹性分析、税源分析和税收关联分析等。

1、税负分析。分为宏观税负分析和微观税负分析，宏观税负分析包括地区税负、税种税负、行业税负等分析，如地区税收总量与地区生产总值对比，工商业增值税与工商业增加值对比，企业所得税与企业利润对比，行业税收与相关经济指标对比等，反映宏观层面的税负情况；微观税负分析是针对企业层面的税负分析，通常采取同行业税负比较的方式，揭示企业税负与同行业税负的差异，查找税收征管漏洞。

2、税收弹性分析。分为总量弹性分析和分量弹性分析。总量弹性分析是从全国（地区）税收总量和经济总量上做弹性分析，分析税收增长与经济增长是否协调；分量弹性分析是从税种、税目、行业以及企业税收等分量上与对应税基或相关经济指标进行细化的弹性分析，分析税收增长与经济增长是否协调。要注意剔除税收收入中特殊因素的影响，以免因特殊增收减收因素影响真实的弹性，掩盖税收征管中的问题。

3、税源分析。通过企业生产经营活动的投入产出和税负率等指标的分析对企业财务核算和纳税申报质量进行评判。利用工商、银行、统计以及行业主管等外部门数据，细致测算判断企业税源状况。通过对宏观经济数据的分析，开展税种间税基关系的研究，开展增值税、营业税、企业所得税等主要税种的纳税能力估算，从宏观层面测算分析各地税源状况和征收率，减少税收流失。

4、税收关联分析。对有相关关系的各种税收、税源数据进行对比分析，包括发票销售额与申报表应税销售额，申报应征税收与入库税款和欠税，增值税与所得税，宏观经济和企业财务经营状况与税收、税源等关联数据分析，有效地发现企业纳税申报、税款征收和入库中存在的问题，加强税收管理。

（三）税收分析应从宏观和微观两个层面进行。

1、宏观分析反映全国或地区、税种、行业税收总量等宏观领域税收与经济总量的关系，包括税收与经济关系研究、税源测算、纳税能力估算等。运用税负比较、弹性分析等手段从宏观层面揭示税收增长与经济发展是否协调、税源管理和征收情况是否正常。

2、微观分析反映微观领域税款征收入库情况。通过对企业生产经营活动的监控分析、与同行业平均税负比较以及纳税评估等手段，及时发现企业财务核算和纳税申报中可能存在的问题，发现征管的薄弱环节，进而提出堵塞漏洞、加强征管的建议。

（四）税收分析有常规分析和专题分析两种形式。

1、常规分析。主要反映当期（月、季、年）税收收入的总体情况和形势，其主要内容有：准确判断和客观描述税收收入形势；深入透彻分析税收增减变化的原因，进行各主要税种、行业的税收与相关经济情况的对比分析；发现税源变动、征收管理以及政策执行中存在的问题；预测收入趋势，提出加强税收管理、完善税收政策的措施建议。

2、专题分析。主要对税收中特定问题或现象进行分析，通常包括：对问题或现象进行客观描述；对问题或现象产生的根源进行分析；对发展趋势做出预测；提出改进的措施建议。

上述各类分析既相对独立又密切相关。在实际工作中，要将各种分析有机结合起来，全面、完整地反映税收和税源状况，及时、准确地反映税收管理中存在的问题，提出有价值的意见和建议，通过全面分析，提高税收征管的质量和效率。

十一、县局不定期开展税收分析工作情况检查，将分析工作开展情况作为税收工作县局绩效管理考核的一项重要内容。

第二篇：天津市国家税务局关于印发《天津市国家税务局税收分析工作制度》(精)

乐税智库文档 财税法规

策划 乐税网

天津市国家税务局关于印发《天津市国家税务局税收分析工作制 度》的通知

【标 签】税收分析工作 【颁布单位】天津市国家税务局

【文 号】津国税计﹝2008﹞23号 【发文日期】2008-10-16 【实施时间】2008-10-16 【 有效性 】全文有效 【税 种】征收管理

各区、县国家税务局,开发区、保税区、新技术产业园区国家税务局,直属税务分局,海洋石油税务分局:

近年来,各单位按照税务总局和市局要求,结合实际工作,不断加强税收分析工作,取得了一定成效。但从总体上看,税收分析工作开展的还不平衡,基础工作还不够扎实,税收分析水平不高,仍然停留在传统的收入进度分析的层面上。为进一步规范税收分析工作,提升全系统税收分析水平,根据《国家税务总局关于印发〈税收分析工作制度〉的通知》(国税发〔2007〕46号和有关规定,市局制定了《税收分析工作制度》,现印发给你们,请认真贯彻执行。

二○○八年十月十六日

天津市国家税务局税收分析工作制度

第一章 总则

第一条 为进一步加强税收管理,规范税收分析工作,提升税收分析水平,促进税收征管质量和效率的提高,根据《国家税务总局关于印发〈税收分析工作制度〉的通知》(国税发〔2007〕46号的规定,制定本制度。

第二条 税收分析是运用科学的理论和方法,对一定时期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价,查找税收管理中存在的问题,进而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合

性管理活动。它是税收管理的重要内容和环节,是促进税收科学化、精细化管理,充分发挥税收职能的重要手段。

第三条 根据工作需要,在税收分析中运用多种分析方法,从宏观和微观层面进行常规分析和专题分析。常规分析主要动态反映当期(月、季、年税收收入情况;专题分析主要反映特定税收问题或现象。

第四条 税收分析坚持实事求是、从经济到税收、定性与定量相结合、宏观与微观相结合的原则。

第五条 本制度适用于全市各级国税机关和部门的税收分析工作。

第二章 税收分析工作职责

第六条 税收分析工作实行市局、区县局(含市局所属分局,下同、税务所(科3级管理。市局负责对区县局税收分析工作进行指导、监督和考核,区县局要向市局报告税收分析的具体实施情况。

第七条 市局税收分析工作主要职责:

(一贯彻税务总局税收分析工作制度和有关要求,负责全市国税税收收入的分析、监控和预测,重点对全市国税税收总量和增长变化情况进行分析,对全市重点税源行业、企业经济税收运行情况进行分析,对全市国税税收征收管理质量进行分析,提出加强管理的措施及建议。

(二定期开展全市有关宏观税负、税收弹性以及税种、产业和行业与对应经济指标相关关系的宏观分析;组织进行全市纳税能力估算,开展税收征收率的测算和分析工作;组织开展税收政策变动及重大税收征管措施对税收收入影响的跟踪分析,提出深化征管改革,推行科学化、专业化、精细化管理的建议,提出对重点税源企业加强管理的意见。

(三对个体私营税收增减变化情况进行统计分析;对税务登记户数变化影响税源的情况进行分析,对当期新增税源户数、分税种入库税款情况及转出、停业企业的户数情况进行统计。

(四定期做好减免税的认定、审批的统计分析工作,及时了解和掌握实行就地预缴的汇总纳税成员企业的利润和所得税实现情况;注重在总体分析基础上突出重点税源行业与企业情况分析。

(五做好出口退税政策和重要管理措施的出台对收入的增减影响分析,检查政策落实质量,提出改进措施或建议;掌握即期与累计出口退税、调库资源实现情况、审批情况、退税和已调库情况、应退未退和应调未调的原因,对免抵调库当年与上年变化情况进行比较分析,并对免抵调库数额在千万元以上重点出口退税企业进行详细分析。

(六做好加强稽查增加收入情况分析;做好税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查互动机制协调运转工作,以促进税收分析水平的提高。

(七定期发布税务总局和市局监控重点税源企业分行业税负标准和税负预警指标,通报行业和重点税源企业的税负率、利润率、平均物耗等指标及变动情况。

(八建立和落实定期税收分析会议和地区税收分析会议制度,税收收入分析报告与通报制度,税收分析档案管理制度;开展经济税源调查和专题税收调研分析工作。

(九建立健全规范统一的税收分析指标体系和方法体系,研究建立税收预测模型,协调开发税收分析软件并推广使用。

(十举办税收分析业务培训与交流,指导、监督和考核区县局税收分析工作。

第八条 区县局税收分析工作主要职责:

(一贯彻市局税收分析工作制度,落实市局部署的各项税收分析工作任务。

(二做好本单位各项税收收入分析报告、税收计划建议、报表的整理、汇总与报送工作。

(三按照市局部署或根据具体情况自行组织开展本地区税源调查工作,对调查结果进行分析,撰写调查分析报告。

(四定期组织召开本单位税收收入分析会,并根据市局发布的预警指标和税收分析成果提出征管建议。

(五对相关科(所或岗位报送的报表、报告等税收分析基础资料进行审核、评价和使用,提出改进工作建议。

(六对税务总局、市局监控的重点税源企业进行逐户分析,形成重点税源分析报告。

(七对中小企业分类进行行业税负率等指标的整体分析。

(八定期对所征收和管理的税收分税种、分重点税源企业进行收入预测和分析,并随时掌握收入变化情况,对出现影响收入变化的重大情况要及时上报。

(九对流转税、所得税、出口退税政策变动对税收收入的增减影响情况进行分析;对流转税、所得税重要管理措施增收情况进行分析,并提出改进措施或建议。

(十加强重点投资项目的跟踪调查,密切关注和分析企业投产、达产情况,特别是对新增税源情况要进行重点调查和分析。

(十一做好税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查互动工作,积极利用税收分析成果对实施纳税评估、税源监控、管理性检查和税务稽查工作提出建议。通过纳税评估、税源监控和税务稽查进一步提高税收分析水平。

(十二制定与完善税收分析工作制度;组织税收分析业务培训与交流。

第九条 税务所(科税收分析工作职责,由区县局结合工作实际确定。

第三章 税收分析工作机制

第十条 全市国税系统税收分析工作由市局计划统计处牵头组织开展,市局具有税收分析职能的处室和各区县局协助开展;区县局税收分析工作由计划统计科牵头组织开展,具有税收分析职能的科室和各征收、管理所协助开展。

第十一条建立市局与区县局联动分析机制。市局具有税收分析职能的处室要定期或随时发布在税收分析工作中发现的疑点问题(如征管“六率”情况、行业税负、重点税源企业申报、入库、减免、提退、出口退税、免抵调库等信息明显反常等,并进行跟踪督导;区县局要对疑点问题及时组织查明情况、分析原因、研究落实解决措施;区县局通过分析工作发现的带有典型性的异常情况或问题,要及时上报,提出对策建议,以促进全系统相同或类似问题的处理。

第十二条 建立税收分析与纳税评估、税源监控、税务稽查的互动协调机制。收入分析部门和岗位对分析工作中发现的问题应及时向有关征收部门(岗位或税源管理部门传递,对出现明显问题(经济税收对应关系偏离较大、重点税源企业税负率明显超出合理区间的单位和企业,要督促有关部门和岗位深入分析。对问题原因不明的单位或企业,要及时移送纳税

评估部门。纳税评估部门根据收入分析部门提供的信息,逐一组织评估核查,对存在重大偷税行为的,移送稽查部门查处。纳税评估、稽查部门查明的问题原因及其它相关方面的情况,及时反馈给税收分析部门或岗位。

第十三条 建立月度税收分析会议、地区税收分析会议、重点税源分析会议、税收情况报告和通报、定期税收预测、经济税源调查以及税收分析档案管理等日常工作机制。

第十四条 月度税收分析会议。区县局每月召开税收收入分析会,市局原则上每季度召开一次税收分析会,分析把握税收形势,研究加强税收征管、完善税收政策的措施。税收收入分析会由局主要负责人或主管局领导主持,计统、税种管理、征收管理、税源管理以及稽查等部门参加。计统部门负责税收收入综合情况分析,税种管理部门负责分管税种收入情况及政策执行情况分析,征收管理部门负责征管措施成效分析,税源管理部门负责税源情况分析,稽查部门负责稽查情况分析。计统部门负责会议纪要的整理。

第十五条 地区税收分析会议。市局一般每季度召开一次地区税收分析会,针对有关问题进行专题讨论。会议由市局领导或市局计划统计处组织,由有关区县局计统部门和税源管理部门人员参加,必要时分管计统工作的局领导参加,并扩大到税种管理、征收管理等部门人员。计统部门负责会议纪要的整理。

第十六条 重点税源分析会议。区县局根据税收形势和收入分析工作开展情况,以及各税种增减变化情况,每月月底前召集有关科所的重点税源企业税收管理员进行税收分析汇报,开展专题分析。分析会议由主管局领导或计统部门主持,一般由相关科所负责收入分析工作的人员以及税收管理员参加,必要时可扩大到税政、征管以及税源管理等部门。计统部门负责会议纪要的整理。

第十七条 税收情况报告和通报。市局、区县局每月要向上级机关报告、向下级机关通报税收收入完成情况,分析收入形势,查找问题,提出工作措施或建议。当收入情况发生异常波动或出现较大问题,特别是发生对税源影响较大的情况时,要及时向上级机关报告,对不报、瞒报并造成不良影响的要追究有关领导和当事人责任。

第十八条 定期税收预测。具体税收预测工作按照市局《天津市国家税务局税收收入预测工作制度》的规定实施。

第十九条 经济税源调查。经济税源调查的内容主要包括产业、行业、企业生产经营情况,工商登记信息、企业资金状况等相关情况,实现应征、上缴入库税

收情况,税收政策执行情况,征管措施实施情况,税制变化、政策调整影响税收情况等。

第二十条 税收分析档案管理。要对开展税收分析所必需的税收收入情况、影响税源和税收变动的各种因素、主要宏观经济指标、重点税源生产经营情况等数据、文字资料,按照规范、完整、及时、准确、连贯的原则建立税收分析档案,并按规定上报。

第二十一条 在税收分析工作中,要根据组织收入和税源管理的需要,建立定期和不定期的各级例会和汇报制度。

第四章 常规税收分析工作流程

第二十二条 市局和区县局两级常规税收分析工作流程:获取和查阅税收及相关资

料—;—;加工整理形成各种分析图表—;—;分析人员共同研究讨论收入形势和分析重 点—;—;撰写内部分析报告—;—;专题会议研究—;—;行文向上级报告、向下级通报收入情 况—;—;整理税收分析档案—;—;跟踪了解分析中所发现问题的成因及改进措施的落实情 况。

税收及相关资料包括税收月快报、税收会计统计报表、重点税源监控资料、税收分析档 案等税收情况，以及与税收相关的经济统计指标、税源信息和新出台的税收政策、征管措施 等。

第二十三条 区县局要根据税收分析工作实际，制定税务征收管理所(科常规税收分析 工作流程。

第二十四条 市局于每个月份终了后3日内完成税收月快报数据采集和情况搜集；18日(季度22日前完成税务总局和市局重点税源监控资料采集和上报，每月底前完成市局重点税 源分析资料采集；4日内向税务总局上报主要增减原因分析(税收简报；5日内完成会计统计 报表数据采集；10日内完成税收分析报告，并上报税务总局。同时，按要求完成向市政府等 上级有关部门和领导的税收完成情况报告；14日内完成对各区、县税收收入情况通报；整理 税收档案，按规定时间向税务总局报送税收分析档案。

第二十五条 区县局于每个月份终了后2日内完成税收月快报数据采集和情况搜集；15 日(季度18日前完成税务总局重点税源监控资料

采集和上报，22日、28日(上月分两次完成 市局重点税源企业税收分析资料采集和报告；当税收收入、各税种收入(或行业税收同比增 幅超过20%或出现下降情况的单位3日内向市局上报主要增减原因分析(3日前简报；4日内完 成会计统计报表数据和相关业务科(所税收分析资料和信息采集，7日(季度10日内完成税 收分析报告，并上报市局(季度、分析报告要以正式文件上报；10日内完成本局税收收 入情况通报；整理税收分析因素档案。各税务所(科上述税收分析工作时间安排相应提前。

第五章 税收分析指标、方法和内容

第二十六条 税收分析指标体系包括基础指标和分析指标。基础指标主要包括税收计统 业务指标、税收征管业务指标、企业财务指标和经济指标。分析指标按分析工作需要根据基 础指标加工而成。

第二十七条 税收分析方法包括对比分析法、分组分析法、因素分析法以及数理统计分 析法。

第二十八条 税收分析内容包括税收计划执行情况分析、税负分析、税收弹性分析、税 源分析和税收关联分析等。

(一税收执行情况分析。即对税收收入任务、计划(预测完成情况进行的分析，对税收 超、短收进度情况从经济、政策，征管等多方面，多角度进行分析说明。

(二税负分析。分为宏观税负分析和微观税负分析，宏观税负分析包括地区税负、税种 税负、行业税负等分析，如地区税收总量与地区生产总值对比，工商业增值税与工商业增加 值对比，企业所得税与企业利润对比，行业税收与相关经济指标对比等，反映宏观层面的税 负情况；微观税负分析是针对企业层面的税负分析，通常采取同行业税负比较的方式，揭示 乐税网（http://www.xiexiebang.com/）邮箱： Jiufu@leshui365.com 企业税负与同行业税负的差异，查找税收征管漏洞。

(三税收弹性分析。分为总量弹性分析和分量弹性分析。总量弹性分析是从全市(区县 税收总量和经济总量上做弹性分析，分析税收增长与经济增长是否协调；分量弹性分析是从 税种、税目、行业以及企业税收等分量上与对应税基或相关经济指标进行细化的弹性分析，分析税收增长与经济增长是否协调。

(四税源分析。通过企业生产经营活动的投入产出和税负率等指标的分析，对企业财务 核算和纳税申报质量进行评判。利用工商、银行、统计以及行业主管等外部门数据，细致测 算判断企业税源状况。通过对宏观经济数据的分析，开展税种间税基关系的研究，开展增值 税、营业税、企业所得税等主要税种的纳税能力估算，从宏观层面测算分析各地税源状况和 征收率。

(五税收关联分析。对有相关关系的各种税收、税源数据，如发票销售额与申报表应税 销售额，申报应征税收与入库税款和欠税，增值税与所得税，宏观经济和企业财务经营状况 与税收、税源等关联数据进行对比分析，有效地发现企业纳税申报、税款征收和入库中存在 的问题。

第二十九条 税收分析要从宏观和微观两个层面进行。

(一宏观分析反映全市或区县、税种、产业、行业税收总量等宏观领域税收与经济总量 的关系，包括税收与经济关系研究、税源测算、纳税能力估算等。运用税负比较、弹性分析 等手段从宏观层面揭示税收增长与经济发展是否协调、税源管理和征收情况是否正常。

(二微观分析反映微观领域税款征收入库情况。通过对企业生产经营活动的监控分析、与同行业平均税负比较以及纳税评估等手段，及时发现企业财务核算和纳税申报中可能存在 的问题，发现征管的薄弱环节，进而提出堵塞漏洞、加强征管的措施建议。

第三十条 税收分析分为常规分析和专题分析两种形式。

(一常规分析。主要分析当期(月、季、年税收收入的总体情况和形势，其主要内容 有：准确判断和客观描述税收收入形势；深入分析税收增减变化的原因，进行各主要税种、行业的税收与相关经济情况的对比分析；发现税源变动、征收管理以及政策执行中存在的问 题；预测收入趋势，提出加强税收管理、完善税收政策的措施建议。

(二专题分析。主要对税收中特定问题或现象进行分析，其主要内容有：对问题或现象 进行客观描述；对问题或现象产生的根源进行分析；对发展趋势做出预测；提出改进的措施 建议。

第三十一条 重点税源税收分析属微观分析范畴，是上述分析的基础和重点。具体分析 工作按市局《关于加强重点税源税收分析工作的实施意见》(津国税计﹝2007﹞11号实施。

第三十二条 在实际工作中，要将各种分析有机结合起来，全面、完整地反映税收和税 源状况，及时、准确地反映税收管理中存在的问题，提出有价值的意见和建议，以促进税收 征管质量和效率的提高。

第三十三条 税收收入分析报告是分析内容的主要载体，是税收分析的最终成果，也是 开展税源监控工作的重要依据。税收收入分析要透彻，分析报告要规范、准确、简明、通 乐税网（http://www.xiexiebang.com/）邮箱： Jiufu@leshui365.com

俗。

收入分析报告的基本内容应包括：

(一税收收入情况及主要特点；

(二税收增减变化的主要原因分析，经济、政策、征管等因素对税收收入影响的量化分 析。

(三组织收入工作中存在问题的分析。

(四收入变化趋势预测，组织收入工作的措施、意见和建议。

第六章 税收分析组织保障与考核

第三十四条 按照税收分析工作的要求，建立局领导统一领导、计统部门牵头负责、有 关部门共同参与、上下级密切配合的税收分析保障体系。市局和区县局的计统部门是税收分 析的综合部门，要配备一定数量的懂经济税收、数理统计和计算机技术的高素质人才。根据 税收分析工作需要，区县局的计统部门原则上要保证2-3人专职(人员少的单位必须保证1人 从事税收分析工作。税务所(业务综合科综合管理岗位负责本部门税收分析工作。

第三十五条 开展多种形式的税收分析培训，提高税收分析人员的素质，造就一支高水平的税收分析队伍。

市局和区县局要建立税收分析人才库，及时将理论素养高、实践能力强的分析人员纳入 人才库，有重点地加强培养和使用。

第三十六条 定期开展税收分析工作情况检查，将分析工作开展情况作为税收工作目标 管理的一项重要内容。

第三十七条 定期开展各种形式的优秀税收分析报告评审。对通过分析反映问题准确、深入，指导实践效果突出的，给予表彰、奖励。

第七章 附则

第三十八条 各区县局根据本制度制定实施方案，报市局备案。

第三十九条 本制度自印发之日起执行。乐税网（http://www.xiexiebang.com/）邮箱： Jiufu@leshui365.com

第三篇：山东省国家税务局税收分析预警系统管理办法

山东省国家税务局文件

鲁国税发〔2007〕140号

山东省国家税务局关于印发《税收分析预警系统管理办法（试行）》的通知

各市国家税务局、局内各单位：

为保证《山东省国家税务局税收分析预警系统》规范有效运行，建立税收分析预警长效工作机制，明确职责分工，理顺工作流程，加强绩效考核，省局研究制定了《山东省国家税务局税收分析预警系统管理办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。

（此件不另发纸制文件）

二ＯＯ七年十月十二日 山东省国家税务局税收分析预警系统管理办法（试行）

第一章

总则

第一条

为了保证《山东省国家税务局税收分析预警系统》（以下简称《系统》）规范有效运行，建立税收分析预警工作长效机制，整合税收分析所必需的经济、税收原始数据，定期测算、分析税收指标及预警发布，指导各级基层国税部门更有针对性地分析查找日常税收管理中的薄弱环节，促进全省税收管理质量和水平的不断提高，制定本办法。

第二条

《系统》涉及的税收指标体系包括地区税负指标、行业税负指标和专项指标，其中地区税负指标主要为分地区和分税种的宏观税负，即一个地区或一个税种在一定时期内的税收总量占GDP、增加值等经济指标的比重；行业税负指标为一个行业的分税种税收占其税基的比例；专项指标是依据具体的税收业务、企业财务指标变动情况，综合运用税负率、变动率、弹性等方法测算纳税人问题疑点的指标。

第三条

《系统》涉及的指标分为分析指标和预警指标。

税收分析指标重在充分利用税收、经济数据，具体分析地区税负、行业税负及税收管理各方面、各环节的现状，通过与全国、兄弟省、全省及各地市、本地近3年等相关指标对比分析，描述现状和变化趋势。

税收预警指标通过面、线、点多维扫描功能，全面揭示税收管理中存在的薄弱环节和问题疑点，指导基层更有针对性地加强征管、堵塞漏洞。面上，通过地区税负指标的预警发布，揭示地区税负差异程度和征管工作的薄弱环节；线上，通过行业税负预警发布，体现分行业（小类）税种税负差异；点上，通过专项指标的预警发布，揭示具体纳税人可能存在的问题疑点。

第四条

《系统》预警信息的发布包括“一局式预警”、“一员式预警”、“一户式预警查询”等形式。其中，所有预警信息按照税务机关归集发布，则形成“一局式预警”；按税管员所管理的纳税人归集发布，则形成“一员式预警”。所有分析、预警信息按具体纳税人归集发布，形成“一户式预警查询”。

第五条

税收分析与预警工作应遵循以下原则：

（一）全面完整。尽可能采集全国、兄弟省、全省及各市的地区税负、行业税负和专项指标等信息，供各级国税部门对比分析。

（二）开放实用。在一定范围内公布相关数据，实现数据共享。突出为基层税收征管服务的目的，科学筛选、分析、排查税收管理中存在的薄弱环节和问题疑点。

（三）循序渐进。根据工作实际，先急后缓，逐步补充，在整合现有资源基础上，随着业务发展逐步完善。

（四）科技支撑。充分发挥信息化支撑作用，采用科学的分析方法，借助先进的技术工具，实现数据信息的自动采集、筛选分析、比对，自动排查疑点。

第二章 职责分工

第六条

省、市、县各级国税部门要充分发挥各自职能和优势，明确职责分工，理顺工作流程，上下协调联动。各相关处（科）室要各司其职、密切配合、共同参与，促进《系统》健康顺利运行。

省、市和县级国税局都要成立“税收分析评估领导小组”，负责各级税收分析预警工作的组织、协调，各级“一把手”要亲自挂帅，分管计统、征管的局领导为副组长，相关业务处室负责人为领导小组成员。税收分析评估领导小组下设办公室，省、市级国税局由计统、征管部门负责人分别担任办公室正、副主任，县及以下国税局由征管、计统部门负责人分别担任办公室正、副主任，办公室成员由各业务部门骨干兼职组成，负责税收分析调查工作组织实施中的有关具体事项。税收分析评估领导小组应建立例会制度，根据税收分析预警工作需要定期或不定期召开会议。

第七条

省局侧重于宏观分析和工作指导，负责《系统》的开发推广及升级优化，制定税收分析预警的制度办法，确定经济、税收数据的提取标准、指标口径和预警标准，定期发

布税收预警指标及疑点纳税人，对各市税收分析预警工作提供业务指导；对跨市地的预警信息落实工作协调；对各市开展调查落实及情况反馈工作进行监督评价；根据预警信息落实反馈情况制定或完善征管措施和制度。

省局各相关部门应各负其责，各司其职，密切配合，共同做好《系统》的推广应用工作。其中：计划统计处负责牵头和协调，负责地区税负类，并会同有关业务处室做好行业税负类分析、预警指标的指标定义、口径解释、预警值设定等工作；负责对地区税负类、行业税负类预警信息落实情况的分析、监控和指导，不断提高落实工作质量；负责依据基层反馈情况，对相关指标有效性进行监控分析，并根据工作需要优化相关指标体系；负责采集系统所需的经济税收数据等工作。征收管理处负责征管类专项分析、预警指标的指标定义、口径解释、预警值设定和调整等工作；负责对征管类专项预警信息落实情况的分析、监控和指导，不断提高落实工作质量；负责依据基层反馈情况，对相关指标有效性进行监控分析，并根据工作需要优化相关指标体系；负责根据《系统》运行或各市反馈的管理薄弱环节，对应职责分工，制定相应制度办法，堵塞漏洞，提高管理质量；负责制定评估、稽查等收入成果在综合征管软件中的相关处理流程和方法。流转税管理处负责流转税类专项分析、预警指标的指标定义、口径解释、预警值设定和调整等工作；负责对流转税类专项预警信息落实情况的分析、监控和指导，不断提高落实工作质量；负责依据基层反馈情况，对相关指标有效性进行监控分析，并根据工作需要优化相关指标体系；负责根据《系统》运行或各市反馈的管理薄弱环节，对应职责分工，制定相应制度办法，堵塞漏洞，提高管理质量；负责指导各市对缴纳流转税企业在评估或稽查完成后做好纳税申报及帐务处理。所得税管理处负责企业所得税类专项分析、预警指标的指标定义、口径解释、预警值设定和调整等工作；负责对所得税类专项预警信息落实情况的分析、监控和指导，不断提高落实工作质量；负责依据基层反馈情况，对相关指标有效性进行监控分析，并根据工作需要优化相关指标体系；负责根据《系统》运行或各市反馈的管理薄弱环节，对应职责分工，制定相应制度办法，堵塞漏洞，提高管理质量；负责指导各市对缴纳所得税企业在评估或稽查完成后做好纳税申报及帐务处理。国际税收管理处负责外商投资企业和外国企业所得税类专项分析、预警指标的指标定义、口径解释、预警值设定和调整等工作；负责对外商投资企业和外国企业所得税类专项预警信息落实情况的分析、监控和指导，不断提高落实工作质量；负责依据基层反馈情况，对相关指标有效性进行监控分析，并根据工作需要优化相关指标体系；负责根据《系统》运行或各市反馈的管理薄弱环节，对应职责分工，制定相应制度办法，堵塞漏洞，提高管理质量；负责指导各市对缴纳外商投资和外国企业所得税纳税人在评估或稽查完成后做好纳税申报及帐务处理。进出口税收管理处负责出口退税类专项分析、预警指标的指标定义、口径解释、预警值设定和调整等工作；负责对出口退税类专项预警信息落实情况的分析、监控和指导，不断提高落实工作质量；负责依据基层反馈情况，对相关指标有效性进行监控分析，并根据工作需要优化相关指标体系；负责根据《系统》运行或各市反馈的管理薄弱环节，对应职责分工，制定相应制度办法，堵塞漏洞，提高管理质量；负责指导各市对出口企业在评估或稽查完成后做好纳 3

税申报及帐务处理。稽查局负责根据《系统》发布的预警信息制定全省范围内的专项检查工作方案及组织实施等工作。信息中心负责日常的系统维护并根据各相关业务部门需求提取相关数据进行测算、分析和预警发布。

第八条

各市局根据《系统》发布的税收分析和预警信息，结合本地区实际情况，制定符合本地实际的具体实施方案；分析地区税负、行业税负、专项指标现状及历史变化规律，根据系统发布的预警信息，确定本辖区调查分析的重点目标；指导县区对系统发布的预警信息开展调查分析工作，落实疑点，查找原因；对系统发布的地区税负、行业税负、专项指标预警信息进行落实和反馈，定期形成专题税收调查分析工作报告；对跨地区预警信息的落实协调和协作；根据《系统》运行中发现的管理薄弱环节，制定加强管理的制度和措施。

市局的计统、征管、流转税、所得税、国际税收、进出口、车购办、信息中心等按照部门职责，对应省局职责分工，深化做好各项指标的分析、预警、疑点排查、落实反馈等工作。市局的稽查部门应对区域内发现的重大偷逃税疑点问题组织检查，并在综合征管软件中按要求选择案件来源，录入相关文书。

第九条

各县（市、区）局根据《系统》发布的税收分析和预警信息和市局下发的实施方案，做好疑点企业的调查核实工作，查找地区税负偏低、行业税负偏低、企业指标异常的原因；结合当地经济税源实际，制定加强重点行业和重点税源企业管理的制度措施，提高税源控管水平；研究实行预警信息分类落实工作方法，指导、督促基层税收管理员对发布的预警信息及时落实、反馈，提高工作质量。

县级局的计统、征管、税政、税源管理、信息中心等按照部门职责，对应市局职责分工，做好疑点排查、落实反馈等工作。县局的稽查部门应负责对基层税源管理部门转交的稽查案件组织检查，并在综合征管软件中按要求选择案件来源，录入相关文书。

第三章

数据采集、测算与审核

第十条 《系统》数据仓库由综合征管系统、增值税管理系统、出口退税审核系统、机动车辆税收一条龙系统、涉外企业所得税汇缴系统、TRAS系统、外部信息管理系统等基础数据源采集形成。

第十一条 数据采集分为地区税负指标数据采集、行业税负指标数据采集和专项分析指标数据采集。

采集方式分为人工采集和系统自动采集。

地区税负基础数据主要采集税收收入数据和经济数据，税收收入数据取自会统年报，经济数据取自统计年报。由计统部门负责人工采集到TRAS系统，地区税负基础数据按

采集。

行业税负数据主要采集全国重点税源行业平均税负、全省分小类行业纳税人的销售收入、利润、应税所得额、应缴税金、实缴税金等。行业税负所需数据由系统按季度自动采集。

专项指标数据主要采集综合征管系统、增值税管理系统、出口退税审核系统以及其他辅助系统的纳税人财务、税收及与生产经营有关的数据等。个别指标所需的第三方数据信息由县以下税源管理部门人工采集；各级征管部门负责外部信息管理系统数据采集工作，除此以外专项指标的数据由系统自动采集，根据业务需要分别按月度、季度、采集。

第十二条 系统数据在数据仓库自动测算形成分析、预警结果。第十三条 指标数据审核

省局相关业务部门按照税种管理的职责分工，加强数据的审核，及时发现数据错误并查明原因、作出修改，不断提高数据质量。信息中心充分发挥信息技术优势，过滤垃圾数据。

第四章

分析预警指标体系

第十四条 系统指标体系按功能分为分析指标体系和预警指标体系，按类别分为地区税负指标体系、行业税负指标体系、专项指标体系。

第十五条 地区税负分析预警指标主要包括：全口径国税收入地区税负分析、全口径国税收入占第二、三产业增加值比重分析、国税收收入地区税负分析、国内税收收入占第二、三产业增加值比重分析、国内税收扣消费税后地区税负分析、国内税收扣消费税后占第二、三产业增加值比重分析、工业增值税税负分析、剔除特殊行业的工业增值税税负分析、商业增值税税负分析、工业企业所得税税负分析等分析指标，全口径国税收入地区税负偏低预警、全口径国税收入占第二、三产业增加值比重偏低预警、内税收收入地区税负偏低预警、国内税收收入占第二、三产业增加值比重偏低预警、国内税收扣消费税后地区税负偏低预警、国内税收扣消费税后占第二、三产业比重偏低预警、工业增值税税负预警、剔除特殊行业的工业增值税税负预警、商业增值税税负预警、工业企业所得税税负预警等预警指标。

第十六条 行业税负分析预警指标主要包括：一般纳税人增值税应缴税负分析、一般纳税人增值税实缴税负分析、企业所得税应缴税负分析、外资企业所得税应缴税负分析、企业所得税贡献率分析、外资企业所得税贡献率分析等分析指标，一般纳税人增值税应缴税负偏低预警、一般纳税人增值税实缴税负偏低预警、企业所得税应缴税负偏低预警、企业所得税贡献率偏低预警、外资企业所得税应缴税负偏低预警、外资企业所得税贡献率偏低预警等预警指标。

第十七条 专项指标分析预警是对税收分析工作的拓展和细化，用以进一步分析纳税人涉税状况，查找纳税人存在的具体问题和征管薄弱环节。专项指标分析预警主要包括以下内容：

征管类分析指标：逾期应登记未登记纳税人比率分析、非正常户比例分析、达到起征点个体双定户分析、达到临界点个体双定户比例分析、注销户比例分析、个体双定户停业比例分析、不足起征点个体双定户比例分析、增值税纳税人普通发票使用面分析、欠税面分析、国地税个体定额比对分析等。

征管类预警指标：未按规定期限办理税务登记纳税人预警、非正常户比例偏高预警、失踪纳税人重新经营预警、重复安置残疾人的福利企业预警、达到临界点个体双定户比例偏高预警、不足起征点个体双定户比例偏高预警、一年内停业三次以上或停业6个月以上户数预警、增值税纳税人普通发票使用面偏低预警、非正常户普通发票流失情况预警、注销户异常情况预警、欠税异常情况预警、国地税个体定额比对预警、连续三个月发票开具金额超过定额20%未做定额调整的个体双定业户预警、已办理税务登记而未领购普通发票的增值税纳税人预警、增值税纳税人领购普通发票但申报应税销售额为零纳税人预警、手工版普通发票平均开票金额低于所领购发票的金额版位的纳税人预警等。

增值税分析指标：海关完税凭证抵扣进项占比分析、农产品收购凭证抵扣进项占比分析、废旧物资发票抵扣进项占比分析、运费发票抵扣进项占比分析、增值税专用发票抵扣进项占比分析、增值税专用发票滞留票分析、进项税额变动分析、进项税额变动与销项税额变动弹性分析、应税销售额变动分析、增值税专用发票用量变动分析、增值税专用发票红字发票率分析、增值税专用发票作废发票率分析、增值税与所得税弹性分析、应税销售额变动与应纳税额变动弹性分析、小规模纳税人申报纳税情况分析、机动车异常底牌车架号分析、主营业务收入与申报销售额比率分析、增值税未开票销售额比率分析、增值税开具普通发票销售额比率分析、应收帐款与主营业务收入比率分析、同行业运费与购销总量比较分析、同行业投入与收入比较分析、同行业电费与收入比率分析、同行业投入产出分析、存货周转率分析、固定资产周转率分析、海关完税凭证比对异常分析、运费发票比对异常分析、废旧物资发票比对异常分析、农产品收购凭证开具异常分析、废旧物资发票开具异常分析等。

增值税预警指标：一般纳税人零低申报预警、海关完税凭证抵扣进项占比过高预警、农产品收购凭证抵扣进项占比过高预警、废旧物资发票抵扣进项占比过高预警、运费发票抵扣进项占比过高预警、增值税专用发票滞留票异常预警、进项税额变动与销项税额变动弹性异常预警、应税销售额变动异常预警、增值税专用发票用量变动异常预警、增值税专用发票红字发票率偏高预警、增值税专用发票作废发票率偏高预警、超过一般纳税人标准未认定小规模纳税人预警、查账征收小规模纳税人纳税额偏低预警、机动车异常底牌车架号预警、存货周转率预警、固定资产周转率预警、在建工程增长预警、应付福利费减少预警、营业外支出 6

增长预警、长期投资增长预警、待处理流动资产损益增长预警、海关完税凭证比对异常预警、运费发票比对异常预警、废旧物资发票比对异常预警、同行业电费与收入比率异常预警、废旧物资销售发票开具异常预警、增值税一般纳税人即征即退税收优惠异常预警、申报销售额低于发票开具金额的小规模纳税人预警、期末存货与全部销售收入比率异常预警、增值税一般纳税人申报销售额小于发票开具金额预警、其他业务利润异常预警等。

消费税分析指标：产量原材料配比率分析、销售成本变动率与应税销售额（销售数量）变动率配比分析、销售成本变动率与应纳消费税额变动率配比分析、主营业务利润率变动率分析、产量与销售收入弹性分析、销售毛利率与消费税税负弹性分析、应纳消费税额与增值税进项税额弹性分析、应纳消费税额变动率分析等。

消费税预警指标：产量原材料配比率偏高预警、销售成本变动率与应税销售额（销售数量）变动率配比率异常预警、销售成本变动率与应纳消费税额变动率配比率异常预警、产量与销售收入弹性系数异常预警、销售毛利率与消费税税负弹性系数异常预警、应纳消费税额与增值税进项税额弹性系数异常预警、应纳消费税额变动率异常预警等。

车购税分析指标：机动车销售异常发票比对不符分析、机动车销售异常发票缺报税联分析、机动车销售异常发票缺存根联分析等。

车购税预警指标：机动车销售异常发票比对不符预警、机动车销售异常发票缺报税联预警、机动车销售异常发票缺存根联预警、公安农机部门已挂牌车辆发票与车购税征收车辆发票比对异常预警等。

企业所得税分析指标：主营业务成本与主营业务收入弹性系数异常分析、期间费用与主营业务收入弹性系数分析、增值税与所得税弹性系数分析、主营业务收入变动率分析、主营业务成本变动率分析、期间费用变动率分析、成本费用率分析、查账征收内资企业亏损分析、查账征收内资企业低税额申报分析、企业所得税定额征收低税额分析、企业所得税申报与增值税申报比对分析、营业税与所得税弹性系数分析、主营业务成本率分析、应纳税所得额与收入总额弹性系数分析、应税所得率分析、应纳税所得额变动率分析、主营业务利润率分析、主营业务费用率分析、主营业务利润变动率分析、税收优惠企业实际应纳税所得额变动率分析、资本金收益率分析、总资产报酬率分析、资产负债率分析等。

企业所得税预警指标：主营业务成本与主营业务收入弹性系数异常预警、期间费用与主营业务收入弹性系数异常预警、增值税与所得税弹性系数异常预警、主营业务收入变动率异常预警、主营业务成本变动率异常预警、期间费用变动率异常预警、成本费用率异常预警、内资企业所得税贡献率异常预警、营业税与所得税弹性系数异常预警、主营业务成本率预警、应纳税所得额与收入总额弹性系数预警、应税所得率预警、应纳税所得额变动率预警、查账征收内资企业亏损预警、查账征收内资企业低税额申报预警、企业所得税定额征收低税额预

警、企业所得税申报与增值税申报比对异常预警、劳服企业登记注册类型不符合减免税条件预警、重复安置下岗失业人员预警等。

外企所得税分析指标：外企所得税营业利润率分析、外企所得税主营业务利润率分析、外企所得税成本费用利润率分析、外企所得税关联企业营业利润率分析、外企所得税关联企业主营业务利润率分析、外企所得税关联企业成本费用利润率分析、外企所得税关联企业应交所得税贡献率分析、外企所得税关联交易比率、外企所得税关联企业申报率、外企所得税核定利润率征收面、外企所得税主营业务成本率分析、外企所得税期间费用率分析、外企所得税实际应税所得率分析、外企所得税应税所得率分析、增值税应纳税额和外企所得税应纳税额弹性系数分析、外企所得税主营业务成本与主营业务收入弹性系数分析、外企所得税期间费用与主营业务收入弹性系数分析、外企所得税主营业务收入与主营业务利润弹性系数分析、外企所得税应纳税所得额与主营业务收入弹性系数分析、外企所得税应纳所得税变动率与利润变动率的弹性系数分析、外企所得税期间费用变动率分析、外企所得税主营业务成本变动率分析、外企所得税主营业务收入变动率分析、外企所得税营业利润变动率分析、外企所得税主营业务利润变动率分析、外企所得税实际应纳税所得额变动率分析、外企所得税税收优惠企业实际应税所得变动率分析、营业税与所得税弹性系数分析等。

外企所得税预警指标：外企所得税营业利润率偏低预警、外企所得税应纳所得税贡献率偏低预警、外企所得税亏损预警、外企所得税零申报预警、外企所得税主营业务利润率偏低预警、外企所得税成本费用利润率偏低预警、外企所得税期间费用率偏高预警、所得税申报与增值税申报比对预警、外企所得税关联企业营业利润率偏低预警、外企所得税关联企业主营业务利润率偏低预警、外企所得税关联企业成本费用利润率偏低预警、外企所得税关联企业应交所得税贡献率偏低预警、外企所得税关联企业进口原材料企业申报数据与海关进口数据比对预警、外企所得税两头在外的关联企业主营业务利润率偏低预警、优惠期和非优惠期的成本利润率变动率偏低预警、不符合条件享受生产性企业定期减免税收优惠预警、不符合条件享受出口企业减半征收所得税优惠预警、经营期不足十年享受免于追缴所得税待遇的预警等。

出口退（免）税分析指标：应退（免）税出口额变动分析、商品出口额变动分析、出口单价变动分析、未申报退（免）税出口额分析、换汇成本变动分析、异地报关分析、应退（免）税额变动分析、出口不退税商品分析、生产企业新增出口商品分析等。

出口退（免）税预警指标：应退（免）税出口额增长异常预警、商品出口额增长异常预警、出口单价变动异常预警、未申报退（免）税出口额异常预警、换汇成本变动异常预警、异地报关预警、应退（免）税额变动异常预警、出口不退税商品异常预警、生产企业新增出口商品异常预警、生产企业免抵退税比例异常预警、进料加工边角余料核销异常预警、纳税申报与免抵退税申报比对异常预警等。

财务分析指标：期末存货与收入比率分析、应收账款周转率分析、应收帐款变动率分析、应付账款周转率分析、应付帐款变动率分析、净资产收益率分析、总资产变动率分析等。

第五章

预警信息的发布和落实反馈 第十八条

预警值的设定和调整

预警值是预警范围的参照标准，是对各项指标是否进行预警所采用的对比指标。主要包括地区税负预警值、行业税负预警值、专项指标预警值。

地区税负预警指标预警值的设定标准参照全国、全省同期同口径平均税负和各市、各县区近3年同口径平均税负水平。地区税负预警值由计划统计处确定、调整。

行业税负预警指标的预警值设定标准参照国家税务总局发布的全国重点税源监管企业的行业税负和全省行业平均税负，由计统部门会同相关业务部门确定、调整。

专项预警指标的预警值采取不同方法确定，比率类专项指标采用均值方差模型自动测算预警值，变动率类和弹性系数类专项指标采取数据测试结合实际工作经验的办法确定预警值。专项预警指标预警值，由各业务处室按照税种管理分工确定、调整。

第十九条

预警信息的发布

《系统》根据地区税负、行业税负及专项指标分析情况，结合设定的预警值，自动测算形成预警信息，定期（按月、季、年）发布预警信息，预警信息包括地区税负预警信息、行业税负预警信息、专项指标预警信息。

预警发布实行三级预警机制，按照预警指标状况确定预警等级，预警等级程度由低到高分为蓝色预警、黄色预警、红色预警。

地区税负预警级别根据本地区税负低于全国平均税负、全省平均税负，或者低于本地区近三年平均税负一定幅度的，分别确定为蓝色预警、黄色预警和红色预警。

行业税负预警级别根据行业税负低于同行业全国重点税源行业平均税负预警下限、全省行业平均税负预警下限一定幅度的，分别确定为蓝色预警、黄色预警和红色预警。

专项指标预警中，纳税人预警级别根据预警指标权值由系统自动测算，即对不同预警指标设定不同的分值，根据纳税人指标预警情况，结合纳税人类型计算预警总分，反映预警纳税人问题的严重程度，并选择预警问题相对严重的纳税人通过一员式预警发布。对通过一员式发布的纳税人预警信息，根据预警总分，分别确定为蓝色预警、黄色预警和红色预警。

第二十条

预警信息的落实

各级应高度重视预警信息的落实工作，研究科学合理的工作方法，提高落实工作质量。对《系统》发布的地区税负预警信息，属于蓝色预警应引起重视，深入分析地区税负变动原因；属于黄色预警要进行重点分析，结合《系统》发布的低税负行业和低税负企业开展纳税评估和税收稽查，增加税收收入，提高税负水平；属于红色预警要结合《系统》发布的低税负行业和低税负企业全面深入调查剖析，堵塞管理漏洞，提高税负水平。

对《系统》发布的行业税负预警信息，属于蓝色预警应引起高度重视，深入分析原因；属于黄色预警要对本行业该类型疑点企业进行重点调查；属于红色预警要对本行业全部疑点企业进行调查剖析。

对《系统》发布的进入“一员式”的专项指标预警信息，基层国税部门和税收管理员应及时做好反馈和解除，不断提高落实工作质量。《系统》设定的反馈状态分为“待反馈”、“按期反馈”和“逾期反馈”三种，税收管理员在当期预警信息发布后30日内，只要查看了预警信息，即为“按期反馈”；超过30日查看的为“逾期反馈”。税收预警信息的解除包括“待解除”、“准解除”和“完全解除”三种状态，其中“准解除”为预警信息转入纳税评估或税收稽查，并已出具评估结论或稽查报告但税款、罚款、滞纳金尚未入库状态；“完全解除”指该预警信息已完全处理完毕，包括税款、罚款、滞纳金已入库或其它调整或经落实未发现问题三种情况。以上反馈和解除的期限原则上应在下一期预警信息发布前完成，但对于较复杂、难以在一个预警周期内落实完成的预警信息（如发现重大案情等），也可适当延期，并在半年工作报告中说明。

第二十一条 各级应建立《系统》运行情况定期报告制度，撰写税收分析预警系统运行工作报告，逐级上报。

市局税收分析预警系统运行工作报告内容主要包括本期《系统》运行情况，如所属县（市、区）地区税负、行业税负及专项指标的预警情况，针对预警信息开展纳税评估（含企业自查、约谈）、日常检查与税务稽查等工作情况、落实预警信息成果，发现的税收管理薄弱环节及采取的工作措施，以及修改优化《系统》的意见和建议等内容。

上述工作报告原则上每半年上报省局一次，每年1月25日和7月25日前分别对省局半年来发布的预警信息落实情况进行总结、上报；特殊情况，按省局要求时间上报。报送时，根据职责分工分别报送省局相关处室，并同时报送牵头处室。

市局按照省局工作要求明确所属县区局税收分析预警系统运行工作报告的相关内容及报送要求。

第二十二条

预警信息的反馈统计

省局定期通过《系统》的“预警反馈统计”模块查询统计各地预警信息反馈情况、预警信息解除情况、税收收入成果等，并对各地工作进展情况按单位、按指标类别、按税种等进行定期通报。

第六章

监督与考核

第二十三条

各级税收分析评估办公室负责税收分析预警工作考核办法的制定、考核情况的汇总和考核工作的协调，各相关处（科）室根据业务归口做好相关考核。《系统》运行工作成效纳入各级目标管理，实行逐级考核的办法，即省局考核市级局，市级局考核县级局。

第二十四条

对本办法中规定的各级税务机关、部门所涉及的职责分工，未按时落实到位的，或工作进展缓慢、措施不力、效果不明显的，按照全省目标管理考核办法予以考核扣分。

第二十五条

对通过利用省局下发的税收分析预警信息，积极开展税收分析工作，切实提高本地区税收管理和税负水平，且其采取的方法、制定的措施与取得的经验对全省税收分析预警工作起到促进作用的单位，省局给予表彰，对做出突出贡献的个人，省局给予嘉奖，并按照全省目标管理考核办法予以考核加分。

第七章：附则

第二十六条

本办法中所称县级局包括各县（市、区）国家税务局、经济开发区国家税务局和直属分局等。

第二十七条

本办法由山东省国家税务局负责解释。第二十八条

本办法自发文之日起执行。抄送：省税务学校

山东省国家税务局办公室

2007年10月12日印发

第四篇：国家税务局税收工作思路

国家税务局2009年税收工作思路

***国税局2009年税收工作的总体要求是：全面贯彻党的十七大精神，深入落实科学发展观，深化依法行政，强化税源管理，优化税收服务，加强队伍建设，为在新的起点上实现****国税的新跨越。

一、强化税收征管，狠抓管理基础工作，努力构建“大征管”工作格局。

（一）加强税源管理。认真落实税收管理员制度，加强户籍管理，实行分类管理，做到责任到人，落实到户，层层签订责任书；加大对重点税源户的管理，分户建立重点税源户管理档案，全面掌握重点税源户的生产经营等情况，做到心中有数据，管理有措施；加大日常的税收征管检查力度，完善纳税评估工作机制，建立综合评估与专业评估协调机制，完善纳税评估工作制度，有效实施数据信息采集，积极探索纳税评估人机结合的协调机制。开展分级分类评估，突出纳税评估综合效能。

（二）加强税收分析预警。建立重点税源企业税负预警机制，每半年对重点增值税纳税人进行一次税负预警、每年对重点企业所得税纳税人进行一次税负预警，对税负异常户进行纳税评估和税务稽查。

（三）认真开展税收征管质量与效率考核评价工作。健全数据采集和责任追究制度，将25项考核评价指标根据按照岗位进行细化，责任到人，并纳入目标管理考核，对因工作责任心不强而造成工作质量低下的，要从严处理；严格按业务流程规范操作，对各工作岗位、工作环节的工作进行数据采集、分析、处理，确保考核过程的完整性、准确性、连贯性和协调性。充分发挥人的主观能动性，对计算机没有监控的信息，采取人工处理或实地核查比对的方式，多层次、多方位进行控管，不断提高征管质量和效率考核评价的科学性、真实性、实效性。

（四）进一步加强流转税管理。坚持流转税管理“十六字”方针，对征收效率较低的行业和品目强化管理，对税制不完善的方面，有针对性地采取措施，提高政策执行力。巩固增值税各应用系统的正常高效运行，提升各系统数据分析应用水平。强化“一窗式”管理，落实好新修订的《增值税专用发票使用规定》及“四小票”管理制度，抓好异常发票核查的责任落实。加强消费税申报管理，落实好新的申报管理办法推行工作。进一步加强机动车辆税收“一条龙”管理。

（五）加大所得税管理力度。认真抓好新企业所得税法的外部宣传和内部培训工作，分期分批对纳税人进行培训，要对重点税源企业上门进行辅导；加强日常检查工作，确保检查的质量，对重点税源企业、农产品加工企业、长亏不倒企业、重点进行所得税纳税评估。加大对减免税企业的后续管理，税源管理部门每年至少对减免税企业进行一次检查；加强与地税、工商等部门的配合协作，摸清企业所得税管户家底，解决好税收管辖权问题；加大数据分析力度，完善所得税目标管理体系；做好企业所得税的汇算清缴工作，加强对所得税汇总纳税成员的监管。按要求及时对反馈单进行核对，对汇总纳税的成员企业的鉴定鉴定进行核实，不符合汇总纳税成员企业条件的，一律就地纳税。对核实的应纳所得税大于汇总的应纳所得税的，一律就地入库。

（五）做好税收业务应用系统运维工作，保证各业务应用系统的可靠运行。规范数据采集，确保真实，做到信息共享，自动生成，一次采集，多方使用。要强化数据管理应用。认真落实数据采集、录入、审核、传输、储存、清理、发布等各项工作要求，深化数据分析，提高数据管理应用能力。要进一步建立规范完整的数据指标体系，统一数据口径，确保数据在各个环节的一致性。要严格遵守各项制度，经常性地进行监督检查，全面实施安全防护措施，做好数据备份，确保系统安全运行。

（六）加强税务稽查，推进以查促管。认真开展税收专项检查和专项治理工作，加强对棉花收购、加工行业及矿产开采企业的税收专项整治；继续开展区域性税收专项整治工作，对重点行业、重点税源户、长期零负申报户、微利经营、跳跃式盈亏、长亏不倒企业实施税收专项整治；抓好重大涉税违法案件的查处，与征管部门、税源分析部门加强配合，切实起到以查促查、以查促管的作用。

（七）坚持“纳税人的满意、国税人的追求”的服务理念，逐步建立健全纳税服务组织体系，建立纳税服务责任机制，考核、评议、监督机制，细化标准、规范行为，为纳税服务提供有力保障。积极推广多元化申报手段、深化“一窗式”管理、优化办税流程、归并岗位职责、整合窗口设置。认真落实“两个减负”和开展纳税信用等级评定工作。

二、规范税收执法，强化执法监督

认真贯彻《全国税务系统全面推进依法行政实施纲要》，积极开展“法制六进”活动；严格对制定税收政策性文件进行审核把关，保证各项税收政策的合法性；建立税收政策执行情况反馈报告制度，认真开展税收执法检查和执法监察，深入推行税收执法责任制，严格对执法过错进行责任追究；认真落实重大税务案件集体审理制度，提高办案质量；积极开展税收政策课题研究。

三、牢固树立“大教育”工作理念，开展全员培训，不断提高干部工作能力

一是要明确责任和重点，实行分级、分类、分层次培训。做好日常教育和岗位培训，认真开展岗位练兵。二是要加强对少数民族干部的培训。三是要加强对专业人才的培训，充分利用系统内外教育资源，加快培养实际工作中专门人才和师资力量。四是将教育培训工作同学习型机关创建活动有机结合，增强团队的竞争力，鼓励干部在岗自学。五是要大力开展岗位练兵、业务比武、技能竞赛活动。相应建立包括经济奖励、考核评优、提拔重用等手段和内容在内的的激励机制。凡是在州以上统一组织的业务能手竞赛活动中取得优异成绩的人员，不仅要通报表彰，给予物质奖励，还要将他们调整到重要工作岗位上来，让他们发挥更大作用。五要完善教育培训领导责任制和目标责任制，充分调动各方面的积极性和主动性，形成统一协调、齐抓共管、分工协作、有序运行的工作机制。

四、加强队伍建设，不断增强干部队伍的凝聚力和战斗力

（一）加强领导班子建设。要以加强领导班子执政能力建设为主线，抓好思想建设工作。坚持党组中心组理论学习制度，加强理论学习，进一步提高领导干部政治理论水平和个人素养，增强履职能力。采取不定期召开会议和一对一的方式进行思想和工作上的交流，沟通思想，探讨工作，把不利于团结的因素消除在萌芽状态，增强班子团结。

（二）加强党建工作。深入贯彻党的十七大关于党建工作的新要求，认真贯彻落实《国家税务总局关于加强和改进税务系统党建工作的指导意见》，切实加强基层党组织建设和党员的先进性建设。认真落实“三会一课”、民主生活会、党员评议和领导干部过双重组织生活等制度，使基层党支部的战斗堡垒作用和党员先锋模范带头作用得到真正发挥。

（三）加强队伍思想建设。深入开展思想政治教育，大力弘扬聚财为国、执法为民的核心价值理念，大力倡导以爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公的职业道德规范。加大对思想有症结和基层同志的谈心活动，主动进行思想交流；定期科所召开民主会，为广大干部职工面对面交流搭建平台，摆问题，找差距，进一步增进同志间的沟通，增强团结，形成工作合力。

（三）加强精神文明建设。继续深入开展各类争先创优等活动，积极发挥先进典型示范作用，调动干部职工争先创优的积极性。积极发挥工青妇组织在精神文明建设中的作用，广泛深入地开展各类有益于干部职工身心健康的活动，有效提升干部的工作热情和活力。

（四）加强党风廉政建设。全面落实党风廉政建设责任制。认真落实“一岗两责”，把反腐倡廉工作与税收业务工作紧密结合起来。继续签订《党风廉政建设责任书》、《纠风目标责任书》和《税务人员八小时以外自律责任书》；深入开展反腐倡廉教育活动。

六、规范行政管理，提高工作效率

（一）推进行政管理的科学化、精细化。大力倡导求真务实的工作作风，进一步改进文风和会风。加强督查督办工作力度，规范督查工作程序，实行督查考评及通报制度，促进工作落实。抓好目标管理考核工作。加强信息编报和调研工作，为各级领导提供辅助决策服务。做好后勤保障工作，提高后勤保障服务水平。做好环境卫生、安全保障工作。厉行节约，建设节约型机关。

（二）加强经费预算、基本建设、车辆和政府采购管理。一是要规范预算管理，强化预算的严肃性和预算执行的刚性，提高预算准确率。二是加强基本建设管理，严格落实项目管理责任制。三是加强车辆管理，落实公车使用和管理制度，降低油耗和车辆维修费用，确保车辆行驶安全。四是加强临时工管理。认真执行《劳动合同法》，临时工工资总额不突破单位职工基本工资总额的5%。五是坚持依法采购，加大集中采购目录的执行力度，提高政府采购集中程度，方便和服务基层，节省资金，提高效率。

第五篇：国家税务局2010年税收工作总结

2009年，××市国家税务局在州国税局和市委、市政府的领导下，在相关部门的配合支持下，坚持以科学发展观为统领，全面贯彻中央一系列重大决策及省、州国税工作会议精神，紧紧围绕“创新发展年”工作主题，按照“领导坚强，队伍整齐，素质过硬，服务优良，绩效明显，形象良好”的总体要求，坚定信心，开拓进取，进一步推进依法治税、管理强税，不断创新组织收入和税收服务，大力提升队伍素质，全力以赴做好组织收入各项工作，保持了全市国税工作的平稳、持续发展，为地方经济较快增长和社会和谐稳定做出了应有的贡献。

一、化解压力，应对挑战，组织收入工作持续发展

2009年，受金融危机波及，全市经济增速下滑，××国税收入形势极为严峻：一是受国际金融危机影响，边贸企业进出口、商业经营均受到较大制约，企业不景气直接影响税收收入。二是制糖业受糖价和市场销售影响，税收进度明显滞后。三是由于国家的宏观调控及增值税转型等因素影响，企业所得税、储蓄存款利息所得个人所得税等都出现不同程度减收。面对压力和挑战，××市国税局积极应对挑战，有效化解压力，进一步加强对组织收入工作的领导，全局动员，全力以赴，抓早、抓紧、抓实组织收入工作，确保了组织税收收入工作持续发展。全年共组织税收收入10167万元，完成州国税局下达任务数的93%，其中：增值税收入7452万元，完成年计划的81%，同比下降19%，减收1748万元；消费税收入85万元，完成年计划的50%，同比下降50%，减收85万元；企业所得税收入1020万元，完成年计划的240%，同比增长140%，增收595万元；储蓄存款利息所得税收入174万元，完成年计划的54%，同比下降68%，减收173万元；车辆购置税收入1436万元，完成年计划的148%，同比增长48%，增收736万元。

从组织收入看，全年组织收入突显三大亮点：一是税务稽查成效明显。通过加大税收日常稽查和专项检查力度，全年累计查补入库税款376.84万元，完成年初州国税局下达稽查收入任务的229.6%。二是企业所得税大幅增收。按照上级局所得税管理工作部署，狠抓所得税户籍管理、纳税评估和所得税汇算清缴等工作，促进了企业所得税按期申报率、入库率、入库税款稳步上升。全年企业所得税入库1020万元，完成年计划的240%，与上年同期相比增长140%，增收595万元。三是车辆购置税首次突破千万元大关。积极贯彻落实车辆购置税政策，全面推行车购税二维条码扫描申报系统，提高了车购税征收质量和效率。全年车辆购置税入库1436万元，与上年同期同比增长48%，增收736万元，首次突破千万元大关，创历史新高。

为确保各项税款应收尽收，在组织收入中，××市国税局做到“五到位”：一是抓收入的思想认识到位。多次召开收入工作会议、税收分析会议，分析税收形势，明确工作目标，交流收入工作经验，研究收入工作对策，统一思想，提振信心，形成了上下一心抓收入的工作局面。2月26日，我局召开了二级班子会议，对组织收入工作进行了动员和部署。二是税收计划分解到位。2月27日，召开了全局干部职工参加的全市国税收入工作会议，对组织收入工作进行了再动员和再部署。同时，在广泛开展税源调查摸底的基础上，结合税收基数、税源分布实际，及时将州局下达的税收计划细化分解到各征收分局，并层层签订了《税收收入目标责任书》，做到了早分解、早落实，把握了组织收入的主动权。三是收入工作责任制到位。把组织收入、完成任务当作第一要务，深入实施领导干部管户制度、挂钩抓点基层分局工作制度，层层落实收入工作责任制，同时加强对组织收入工作的考核，促进了全系统组织收入工作的开展。市局领导分别挂钩直属稽查局和分局，分管税收业务的局领导分别进驻分局开展促收工作，并抽调业务骨干协助分局组织征收。四是组织收入工作措施到位。严格落实组织收入原则，积极实施“向管理要税收”，大力强化税收征管措施，不断完善税收监控机制，加大对税源的挖掘、监控和管理，积极发挥税务稽查职能作用，想方设法加快税收收入进度。在机制建设上，我局充分发挥税收分析、纳税评估和重点稽查的职能作用，进一步提升全局的税源监控能力，实行“挖潜增收”；建立了以抓收入、促征管为核心的考核机制；建立健全了税源分类管理机制，实行了“抓大、管中、促小”的专业化税源管理办法；实行税收管理员分类分组管理，明确管理员的管理事项和工作职责，进一步突出重点事项、重点环节的专业化管理；实施重点行业重点税源专业化管理，积极抓好经济税源分析、所得税汇算清缴、多税种纳税评估和税务稽查等四项重点工作。在纳税服务上，重点抓好了全面贯彻优惠政策、纳税服务咨询等工作，营造良好的纳税环境，提高纳税人的税法遵从度，为完成税收任务提供了有力的保障。五是与地方党政部门沟通到位。加强与市委、市政府的联系沟通，积极汇报国

税收入形势、经济税源趋势、税收收入进度、工作困难和措施建议等，积极配合地方党委政府深入各重点税源企业开展财税专项调研，落实促进经济增长的政策和措施，争取了各方面对税收工作的支持。同时，主动联系当地企业纳税户召开税收专题座谈会，加强税企互动，促进了组织收入工作开展。

二、夯实基础，创新管理，税收征管质效稳步提高

年初以来，××市国税局坚持以管理创新为动力，积极创新和加强各项征管基础工作，不断深化行业和税种管理，实施科学化、精细化管理，进一步提升征管质效。

（一）夯实日常征管基础。积极推进税源科学化、精细化管理，定期开展分税种的税源分析，研究税源管理的措施，加大纳税评估、税源监控和税务稽查力度，充分依托现有的辅助征管软件，进一步深化税收征管辅助系统的应用，并深入调研了解存在的问题，进一步完善系统功能，加大对重点税源、重点企业、重点行业的管理力度，抓好农产品加工企业增值税、水泥生产企业增值税以及商业企业的管理。一年来，通过稽核系统共采集专用发票存根联9298份，采集专用发票抵扣联33227份。通过稽核比对无异常情况，作废发票641份；通过采集、检查、汇总软件共录入海关第五联7200余份；提取“四小票”比对异常发票信息139份，其中：货物运输发票异常信息13份，海关完税凭证异常信息126份。

（二）统筹开展纳税评估。一是运输发票抵扣进项税专项评估。根据州国税局关于运输发票抵扣进项税专项评估的通知要求，对07—08德宏英茂糖业公司××糖厂、××市昆钢边贸公司、××市崧源边贸公司进行了纳税评估和比对检查，责成做进项税转出112381.72元，并责令3户企业进行了限期整改。二是重点税源和水泥生产企业专项评估。对我市辖区内重点税源企业××市金星有限责任公司、××市瑞鑫水泥有限责任公司进行专项评估，共补缴增值税673872.34元，加收滞纳金2996.82元。三是增值税纳税评估。根据德国税发〔2005〕283号文件要求，对全市4户成品油零售企业进行评估。通过评估，无走逃户情况发生，在ctais系统中无纳税申报比对不符情况。四是开展增值税纳税评估纳税企业11户，纳税评估补税2户，共补税18.62万元，其中：补缴增值税16.27万元，加收滞纳金2.35万元。

（三）加强各税种管理。

1、流转税管理。一是加强对固定资产进项抵扣税额的日常管理，堵塞征管漏洞，共抵扣税额3872512.58元。二是开展了滞留票清理核查工作。对全市60户纳税户08—09滞留票进行了清理，共清理增值税专用发票滞留680份，金额63554819.41元，税额10726971.41元，补交入库增值税844369.14元，并加收滞纳金83641.91元。三是增值税一般纳税人资格认定管理工作。2009年新认定增值税一般纳税人38户。按上级要求全部进行认定按一般纳税人管理，取消增值税一般纳税人7户，新增防伪税控企业15户，取消防伪税控企业2户，防伪税控最高开票限额审批28户。四是民政福利企业和资源综合利用企业的“即征即退”的审核工作。2009我市享受“即征即退”增值税优惠政策的民政福利企业2户，按照“一升一降”的管理要求，全年共审核退税699017.01元。五是“四小票”管理工作。按照国家税务总局制定的海关完税凭证、货物运输发票稽核办法，共提取“四小票”比对异常发票信息139份，其中：货物运输发票异常信息13份，海关完税凭证异常信息126份。

2、所得税管理。一是认真开展企业所得税汇算清缴工作。全市共有302户企业参加2008汇算清缴，实现销售收入210265.87万元，同比下降0.9%。盈利面为0.27，同比下降47%；亏损面为0.73，同比升高53%。二是做好企业所得税减免税管理工作。全年共审批享受小型微利企业税收优惠政策企业17户，减免企业所得税1.5万元；享受过渡性优惠政策企业11户，减免企业所得税325万元；农林渔牧优惠政策减免所得税3.21万元。三是深入开展企业所得税纳税评估和核定征收工作。全年共对24户企业进行纳税评估，补缴企业所得税26.75万元及滞纳金0.13万元，部分企业纳税调整90.06万元。新鉴定定额征收企业48户，共征收税款11.17万元，同比增加6户，增加税款1.57万元。

3、出口退税管理工作。一是进一步做好生产企业出货物“免、抵、退”税审核工作。严格按照生产企业出口货物“免、抵、退”税相关文件规定进行纸质及软盘信息比对，经常深入生产企业实地核查、落实，确保企业申报的真实有效。全市共有4户出口货物“免、抵、退”税生产企业，全年免抵退税共计511767.38元，其中免抵退税额321374.12元，退税190393.26元；“免、抵”税额调库327191.36元。二是进一步加强出口货物不予退（免）税工作。全年共对745份不予退税出口货物关单信息进行清理，共计提销项税7148167.22元。

4、车辆购置税管理。一是认真开展车辆购置税“一条龙”清分数据检查工作。全年共对37份异常发票进行了比对查核，经查核无故意低于进货价开具或一车多票等情况，核查结果大部分无异常，对部分异常发票补提增值税销项税3659.74元。二是认真做好车购税减免税审核及最低计税价格审核工作。全年共审批8份免税申请，审核最低计税价格30份，共免征非运输车辆（列入免征图册车辆）、特批森林消防车车购税19.4万元。根据《关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》（财税〔2009〕12号）文件要求，减按5%的税率征收车辆购置税车辆923辆，共减免车购税253万元。

三、规范执法，整顿秩序，依法治税深入推进

××市国税局以深化应用税收执法管理信息系统为着力点，重点防范和纠正执法过错，提升税务干部执法水平。同时，以强化税收稽查为突破口，加大行业税收整治力度，进一步净化税收环境。一是认真贯彻税收执法过错责任追究制度。全年共产生过错12次（调整前），扣分27分（调整前）。提交无过错申辩申请7份，申辩调整7户次；实际过错5次，调整扣分22分，实际扣分5分。进行经济惩戒5人次50元。二是严格重大税务案件审理工作。全年共审理重大涉税案件1件，涉税金额539690.00元。依据相关规定，查补增值税税款81724.90元，企业所得税72819.30元，罚款36409.65元。三是积极开展税收执法检查工作。10月份对市局相关业务科室、稽查局、办税厅、各分局进行了税收执法检查。经检查，各业务科室、稽查局和分局税收执法管理系统运行正常，税法宣传到位，代开值税专用发票规范，使用法律条款准确，资料归档规范。四是认真贯彻落实再就业税收优惠政策工作。全年共办理下岗再就业和高校毕业生自谋职业税务登记认定12户，减免税务登记办证费240元。五是加大税务稽查检查力度。全年通过开展纳税自查补税197.72万元，加收滞纳金13.24万元；专项稽查、分级分类稽查补税7.7万元；；木康验票点查补入库税款、罚款41.37万元。偷税处罚率达78%，入库率100%。

四、创新方式，丰富内容，纳税服务水平不断优化

一是认真贯彻落实阳光政府四项制度，积极实施“阳光服务”，对国家出台的增值税转型等税收政策进行公开，并在办税服务厅大屏幕循环滚动播放，让纳税人了解最新税收政策。二是抽调政策熟、业务精、能力强的干部进驻政务服务中心，及时为纳税人提供纳税政策咨询服务。进驻以来，共向企业和纳税户提供纳税咨询175人次。三是开通了96128政务信息查询专线，24小时为纳税人提供服务，构建了全新的税企交流和政策咨询平台，为企业和广大纳税户提供了高效、快捷的纳税服务。四是开展日常税法宣传和税收宣传月活动。紧扣“税收·发展·民生”的宣传主题，因地制宜，充分利用各种媒体、网站等载体，大力开展税法“进单位”、“进校园”、“进农村”等系列宣传活动。在税收宣传工作中，发放各类税收宣传资料3000余份，解答税收政策咨询600余人次。通过开展宣传，进一步增强全市广大纳税人的纳税意识，纳税人对税法的遵从度得到了大幅提升。

五、加强协作，稳步推进，圆满完成机构改革工作任务

根据德国税发〔2009〕200号文件精神，××市国税局坚持精简、统一、效能的原则，严格按照《方案》要求，扎实做好机构改革各项工作。一是加强领导，统一思想，学深学透有关机构改革的文件精神，全面落实省局有关机构改革工作部署和要求。8月17日，及时召开动员会议，传达学习省、州国税系统机构改革的实施意见等，明确改革的主要目标、任务及工作要求。取得广大干部职工的理解和支持，为机构改革工作开展奠定了基础。二是精心组织，严格执行《方案》，认真做好机构改革工作中的政治思想工作，积极稳妥推进。在坚持组织原则的同时，要求全局站在讲政治、讲大局的高度，树立大局意识，正确处理好整体与局部的关系、全局利益与个人利益的关系，做实做细做透思想政治工作，使广大干部职工消除顾虑、化解矛盾，做到思想不散、秩序不乱，队伍稳定、工作稳定。三是严明纪律，确保机构改革工作的顺利进行。为全面完成本次机构改革任务，优化配置国税人力资源，我局严守工作纪律，严格按照省、州国税局的制度规定和有关程序办理。四是强化沟通协调。紧紧把握工作的前瞻性，积极掌握工作主动权，用改革的方法破解税收工作中的矛盾和难题。并及时汇总机构改革的进展情况和解决改革中出现的新情况、新问题，为改革有序展开创造条件。五是做好人员调配和工作交接。9月9日，召开了全局干部、职工大会后，新设立了政策法规科、收入核算科、纳税服务科、机关党办等6个部门，对新拟任的20位二级班子成员进行了民意测评和拟任公示。通过改革，进一步加强了二级班子建设，提升了干部总体素质，基本实现了职能更加明确、机构优化设置、职数编制明晰、激发干部活力、增添工作动力、改善队伍结构的工作目标。

六、以人为本，严格管理，国税形象进一步提升

一是深入开展胡锦涛总书记在滇的重要讲话精神专题学习活动。采取以支部党小组为单位学习的形式，及时传达学习了胡锦涛总书记《在云南考察工作结束时的讲话》，进一步统一了思想，提高了认识，树立了信心，增强了做好税收各项工作的责任感和紧迫感。二是开展党纪法规教育、职业道德和王瑛、杨雪斌同志的先进事迹等活动，不断增强了干部纪律意识和法制观念，提高拒腐防变的能力，进一步提高了干部的党性修养和廉洁自律意识。三是认真贯彻落实省、州、市级党风廉政建设工作会议精神，对党风廉政建设责任制各项目标进行了分解落实，层层签订了《党风廉政建设责任书》，与全局干部职工签订了《廉洁公约》，同时认真做好《税企廉政公约》的签订和回访工作，到2009年底全市共签订《税企廉政公约》985户，回访101户，回访率10.25%。通过回访纳税人，未发现国税干部有违纪现象发生。四是组织召开以“提高党性修养 加强作风建设”为主题的2009年党组民主生活会，领导班子及成员认真开展批评与自我批评，对征求到的2条意见和建议都作了解释和答复。并对贯彻落实党风廉政建设责任制情况进行民主测评，通过民主测评领导班子“满意”票测评率为94%，评定为“满意”。五是认真落实特邀监察员制度。5月份，对聘请的8名特邀监督员颁发了聘书，走访了26名特邀廉政监督员，征集意见和建议20多条，对反映的突出问题及时进行了处理。六是严格落实“三谈两述”制度。按照省局、德宏州纪委关于加强领导干部廉政谈话规定，市局党组书记局长与班子其他3名成员进行了任期廉政谈话，市局党组成员、纪检组长与19名二级班子成员进行任期廉政谈话。同时，对今年机构改期中新提拔的9名股级干部进行了任前廉政谈话。七是开展“讲党性修养、树优良作风、促边陲发展”主题教育，组织干部职工观看了由州纪委监察局制作的主题为《清风扬正气》反腐倡廉宣传教育巡回展，43名党员领导干部参加了读书思廉活动，撰写读书思廉心得10篇，市局主要领导带头讲廉政课2次，开展了10次亲民活动，慰问群众112人，投入禁毒防艾和新农村建设资金1.8万元，帮助群众解决困难5个。八是认真开展干部作风专项检查。根据《中共××市纪委关于开展干部作风专项检查的通知》文件精神，按照州委“五不准”、《德宏州国家工作人员十条禁令》和《中共××市委办公室关于严格禁止不良行为、争当文明××人的通知》要求，认真开展了干部作风自检自查，对存在问题及时进行整改，进一步端正服务态度，转变工作作风，塑立了国税良好形象。

七、巩固成果，扎实工作，国税文化建设更上新台阶

一是开展“以国为根、以税为业、以学为乐、以绩为真、以廉为荣”为核心价值理念的文化教育活动，认真组织参加省局举办的建国60周年书画摄影展活动，向州局选送书法作品4幅、美术作品2幅、摄影作品109张，其中：被省局选中参展1幅。二是积极开展老干部和禁防、扶贫挂钩点春节慰问活动。分别对20名退休老干部及病故遗属进行了走访慰问；深入户育乡雷贡村民小组对4户五保户、1名困难老党员分别进行了慰问，并将捐款1000元、御寒衣物60余件及价值1430元的新鲜猪肉分发到困难村民手中。三是与市体育局联合举办“国税杯”青年足球联赛；积极参与职工篮球联赛，并取得了男子a组第三名的好成绩。四是深入禁防挂钩点芒弄村民小组开展建党88周年纪念活动，捐款3640元，捐植果树250株；看望慰问困难户2户，困难党员3名，发放慰问金500元。五是积极选派干部代表州国税局参加省局举办的“祖国在我心中”的文艺汇演，认真组织开展“爱国歌曲大家唱”群众性歌咏活动。六积极开展“我为城市添绿”绿化树捐植活动，市局领导带头捐款捐树，干部职工捐款2600余元，为城市绿化、美化、亮化贡献力量。七是积极响应市委、市政府号召，积极参加2009年中缅胞波狂欢节既第二届国际珠宝文化节“牛车美女”评选赛，获得了“优秀”荣誉，树立了国税良好形象。

通过开展内容丰富、形式多样的活动，丰富了干部职工的精神文化生活，有效巩固和促进了全局精神文明创建工作，取得了较好成绩。一年来，××市国税局荣获了“全国全民健身活动先进单位”殊荣、省级“文明单位”、全市综治工作“先进集体” 等荣誉称号。市局工会被市委授予了 “先进工会组织”，局党组书记、局长雷春林授予了“关心支部工会工作先进个人”称号。

八、扎实做好其它工作。

（一）积极开展计算机保密和信息安全自查工作。根据州国税局《关于开展计算机信息网络安全自查的紧急通知》精神，××市国税局积极开展计算机保密和信息安全自查工作。共登记清查计算机91台，并对办公用计算机上与工作无关的软件、游戏等进行了清理，做到了涉密不上网，上网不涉密，有效保障了计算机信息安全。同时，进一步提高了干部职工的涉密计算机网络信息安全和保密意识，为涉密计算机网络信息安全提供了保障。

（二）进一步加强财务、车辆和档案管理工作。严格执行各项财务管理制度和要求，认真开展了“小金库”清查，通过清查没有发现管理问题。根据上级局要求，积极做好住房补贴和退休人员津补贴管理工作，圆满完成了发放工作任务。严格执行节假日封车制度和车辆调派制度，一年来没有交通事故和超速行使、疲劳驾驶、酒后驾驶行为的发生。严格按照档案工作规范化目标管理要求，进一步档案管理基础建设和信息化建设，推进档案管理制度化、科学化、规范化。在档案检查中，局机关档案管理工作被评为“良好”。

（三）全面推进“平安国税”建设。一是层层签订综治目标责任书，按照“谁主管、谁负责”的原则，实行“一级对一级负责”，将任务分解到科室，落实到人员，并将社会治安综合治理工作纳入全年目标管理考核方案进行考核，保证“平安国税”创建工作有条不紊地开展。二是严格值班制度，局机关实行24小时值班制度。三是加强重要部门、重点部位的安全防范，本着“人防、物防、技防”相结合的原则，对机房、票库、办税服务大厅等重点部门进行重点防范，安装了电子防火防盗安全系统，并在办公楼四周及重点部位安装了红外摄像监控系统，有效的加强了安全保证。四是深入开展矛盾纠纷排查调处工作，把问题矛盾力争调处在基层、化解在萌芽状态，做到“小事不出科室分局，大事不出局，矛盾不上交”。五是开展“领导干部抓维稳”、“平安科室（分局）”、“平安家庭”、“平安楼院”活动，进一步巩固了平安创建成果。五是加强干部职工安全教育，进一步提高干部职工安全意识。六是继续做好“十单位”联防领衔工作，有效确保了片区平安。一年来，全局无任何重大治安案件发生，无职工练习“×××”等邪教行为，无人参加上访等非法活动，无安全事故和经济案件发生等事件。

（四）积极做好政务信息公开工作。成立了以“一把手”为组长，其他局党组成员为副组长，科室、分局负责人为成员的“阳光政府”四项制度工作领导小组，领导小组下设办公室，负责全局的重大决策听证、重要事项公示、重点工作通报及政务信息公开等相关事项，真正把推行阳光政府四项制度工作作为当前首要工作抓紧抓实。结合部门实际，完善了相关制度和工作措施，在广泛听取群众的意见和建议的基础上，指定一人负责政务信息公开和发布工作，广泛接受群众监督全年共在互联网后台发布各类信息90余条。通过实施政务信息公开，保障了群众的知情权、参与权、监督权，强化了干部职工的服务意识，进一步提升了行政效能。

（五）继续深入开展禁毒防艾工作。一是及时调整了“禁毒、防艾”工作领导小组成员，由局长任组长，其他局领导任副组长，办公室和相关科室、分局负责人为成员的“禁防”工作领导小组。二是由市局纪检组长挂帅，监察室主抓，抽调1名同志进驻“禁防”挂钩点户育乡雷贡、芒弄两社，与州、市“禁防”工作队一道扎实开展禁毒防艾宣传、预防和整治工作。三是与芒弄、雷贡两村民小组签订了《××市综治1+1共建活动责任书》，做到工作组织、人员、落实到位；四是坚持参加每月一次的禁防工作汇报会，做到禁防工作政策落实、思路明，并利用街市向群众宣传图文并茂的“禁防”成果，向群众发放禁毒宣传资料650份，为全面开展“禁防”工作打下了坚实基础。五是积极实施扶贫工程，计划出资4万元修建雷贡村寨道路，第一期已预支1万元，帮助雷贡建设新农村；六是对劳教回村在册吸毒人员实行“三帮一”措施，有效帮助他们戒断毒瘾，勉励他们自力更生，克服困难，走发展经济、勤劳致富之路。一年来，对挂钩点雷贡、芒弄两村民小组登记在册涉毒人员已全部戒断毒瘾，无新增吸毒人员。

（六）认真做好接待工作。严格执行接待标准，坚持因地制宜、热情周到的原则，做到了精打细算，接待规格不超标，经费不超支，周到细致，热情接待。同时，严格公务接待经费开支，厉行节约，杜绝铺张浪费。截止12月底，共接待系统内外领导和宾客101批874人次，其中：国家总局10批156人次；省、州局46批400人次；友邻地、州、市的县、市局及友邻单位共38批318人次。尤其是高规格地接待了总局、省、州局48批400余人次。

回顾一年来的税收工作，尽管收入任务繁重，各项工作千头万绪，但是在州国税局和市委、市政府的正确领导下，全局干部职工精诚团结，真抓实干，开拓进取，税收各项工作又取得了新的发展。展望2010年，机遇与挑战并存，××市国税局将坚持以党的十七大会议精神为指导，以科学发展观统领国税工作，继续发扬成绩，克服不足，以奋发有为的精神风貌和扎扎实实的工作态度，不断夺取国税工作的新胜利，以一流的工作业绩为地方经济社会发展做出新的更大的贡献。