我国农信社问题之不良资产研究

第一篇：我国农信社问题之不良资产研究

我国农信社问题之不良资产研究

摘要：不良资产问题是当前制约农村信用社发展的重大难题，也是优化农村信用社产业结构，实现农村信用社资产转营，深化农村信用社改革急待解决的问题。在农村信用社改革浪潮下，如何切实有效盘活农村信用社不良资产，已成为制约农村信用社改革成败的关键。根据当前农村信用社不良资产的现状、成因及其化解对策，农村信用社应积极采取有效的方式、切实可行的方法去处置不良资产，综合治理，对症下药，才能最大程度的盘活农村信用社的不良资产，达到深化改革与发展的目的。

关键词：农村信用社 不良资产 风险 管理

农村信用社植根农村，以服务三农为宗旨，是农村经济发展的主力军，在促进农村金融发展、新农村建设过程中扮演着举足轻重的角色，是改善地方经济的中流砥柱。然而，不良资产问题却是目前制约着农村信用社发展的重大难题，也是优化农村信用社产业结构，实现农村信用社资产转营，深化农村信用社改革急待解决的问题。面对巨额不良资产，农村信用社必须加强管理，想方设法将不良资产进行有效的压降，才能使农村信用社得到更好的发展效益，只有这样农村信用社才能更好的发挥为三农服务的职能作用。为此，笔者于近期对广东省某农村信用社及其所辖网点的不良资产进行了个案研究，分析农村信用社不良资产的现状、成因及其化解对策，对其不良资产的处置方式、化解方法等进行了研究性的探讨，并通过分析包括以传统手段、与地方政府合作、利用社会力量、利用信托方式等在内的处置手段，找出化解不良资产的好方法。

一、农村信用社不良资产的现状

农村信用社因长期体制不顺、产权不清、管理不规范，以及历史政策和自然灾害等多种因素的影响，致使不良资产一直居高不下，严重制约着农村信用社的经营，对信用社的发展带来风险和影响。加强不良资产的管理与化解，历来都被视为农村信用社工作的重点与难点，下面以台山农村信用社甲为例（为便于表述，这里称之为信用社甲），分析农村信用社不良资产的现状。通过调查发现，信用社甲不良资产的现状有以下特点。

一是不良贷款占比大。截至2010年12月底，信用社甲按照五级分类不良资产余额7900余万元（剔除经用央行票据置换已剥离五级分类不良资产的220余万元），占资产总额34%，其中不良贷款余额7800余万元，占贷款总额的53%，占不良资产的98.8%，其他不良资产93万元，只占不良资产总额的1.2%。

二是风险程度高。据调查，信用社甲这些不良资产中已有3100余万元形成实际损失，占不良资产总额40%，有4700余万元虽未全部损失但实际上难以收回，占不良资产总额60%。

三是时间跨度长，成因复杂，清收难度大。从调查情况看，信用社甲不良资产的产生最早可追溯到村集体分摊贷款。其后在乡镇企业、民营企业大发展时形成了相当部分的不良资产。信用社甲地处沿海地区，当地一直以来流行大蚝养殖。早在本世纪前二十多年里，信用社甲响应国家政策的号召，大力扶持三农，大搞农村经济，家家户户养殖大蚝。当时的借款绝大部分是农户联保贷款，属于信用贷款，仅用个人名誉、社会地位来作保证就能够借到款项了，无任何有价值的抵押品作保证，这也为以后演变成不良贷款，正值大蚝养殖进行得热火朝天的时候，由于天灾人祸的原因，一场海泥令即将能收获的大蚝全部覆盖，大蚝全部死亡，导致农户亏损严重，负债累累，搞养殖的农户家庭经济破产。正是由于这一特殊的历史原因，信用社甲的不良贷款是大部分是当年养蚝所遗留下来的。

四是部分不良贷款单户集中度比较高。信用社甲在最大十户贷款中，不良贷款占比较大，且单户集中度较高。

二、农村信用社不良资产的成因

不良资产的成因非常复杂，既有历史的原因也有现实的因素；既有自身的原因，也有体制的影响。除去信贷管理机制、内控制度执行不严格以及自身经营决策失误等自身因素外，信用社不良资产的形成主要源自于信用社体制的扭曲及成本收益不对称的制度安排[1]。

（一）农村信用社是农村金融体制改革成本的直接承担者

农村信用社历经多次改革，传统体制下的历史性成本积累及体制转型的新增风险给农村信用社的经营发展带来十分不利的影响。过去农村信用社直属中国农业银行管理的，当时中

国农业银行基层机构指令农村信用社发放的贷款，现在已有相当一部分形成不良贷款。行社分家时，中国农业银行又将不良贷款转嫁到农村信用社。可见，1996年以前的不良资产绝大部分可以归纳为传统体制下的沉淀成本。1999年后，因清理整顿农村合作基金会导致农村信用社接收了相当部分的不良资产。据调查，信用社甲承接农村基金会不良资产有943万元，大部分均为不良贷款，占所有不良贷款总额的12%。这是改革进程中付出的沉重代价，也是农村信用社自身经营管理不可控制的成本。在这种情形下，农村信用社不但没受到改革所带来的益处，反而成为改革成本的直接承担者。

（二）地方经济发展成本由农村信用社承担

当地政府十分欢迎农村信用社投放贷款给当地企业，因为企业发展带来了当地的税收和就业，带来了当地的繁荣发展，这是当地政府、地方经济皆大欢喜的最好局面。可一旦企业发展不顺利，农村信用社贷款遭受损失时，当地政府只能“深表同情”、“爱莫能助”。由于司法行为不规范和地方保护意识，农村信用社贷款诉讼案件胜诉率高，而执行率低，费用名目繁多，诉讼成本越来越高，依法收贷显得力不从心。同时，在企业改制过程中，地方政府出于自身利益或局部利益考虑，致使农村信用社的债权不能充分行使。最典型的例子是2008年信用社甲与某水产品加工公司借款纠纷一案（详情可上www.xiexiebang.com查询），该案在执行上多次通过与当地政府协调、汇报，信用社甲的债权没有全额得到实现。据统计，信用社甲因企业逃废债务形成的不良贷款达268万元，占不良资产总额的3.4%。实际上，这部分成本体现为农村信用社对支持地方经济发展的转移支付。受益的是地方经济的某些个体，农村信用社再次成为“慈善家”。

农村信用社是地方金融发展的主力军，在大力扶持乡镇企业、民营经济的进程中，农村信用社投入了大量信贷资金，部分乡镇企业、民营经济因多种原因导致关闭、倒闭，农村信用社的贷款质量因此遭受了极大的打击。而在特定的历史时期，乡镇企业是被各级政府当作政治任务而遍地开花，而开花不结果的损失最终由农村信用社来承担。目前，信用社甲不良贷款中有3150万企业贷款，占不良资产总额的40%。

可见，因体制转型和支持地方经济发展所造成的不良资产约占信用社甲不良资产的56%以上，而因自身管理原因导致的不良资产占44%以下。由于历史与现实的原因，致使农村信用社的不良资产在短期内难以消化，严重制约着农村信用社的改革与发展[3]。

债案件及时移送公安机关，以拒不执行人民法院的判决定罪，作为刑事案件立案，加大对此类贷款户的打击力度。对于利用诈骗方式取得贷款的不良贷款户应及时移送公安机关或者检察机关，切实维护农村信用社的合法权益，保证农村信用社资产的安全性。

（二）与地方政府合作处置不良资产

盘活农村信用社不良资产是地方政府应尽的职责和义务，明智的地方政府不愿看到农村信用社这支支农主力军势力的削弱，从而制约当地经济的发展。因此，农村信用社要积极利用这一有利条件，积极争取地方政府参与不良资产的盘活处置。

与地方政府合作，有利于农村信用社在处置不良资产批量上实现重大突破，因为农村信用社的不良资产具有明显的行政区域性。同时，地方企业经济纠纷案件，很大程度上依赖地方政府的协调，地方政府参与不良资产的处置，具有农村信用社本身不可替代的优势。地方政府可以有效地重组土地资源，解决外部不良因素。为此，农村信用社要积极争取当地政府参与、配合农村信用社不良资产的盘活工作。

一是争取地方政府将政府的历年欠贷纳入政府财务预算中，用于偿还农村信用社的不良贷款。

二是争取地方政府帮助农村信用社盘活当地自然村的集体贷款。农村信用社争取地方政府对当地自然村的集体贷款的全面清理，应以政府名义采取拍卖林地、咸围、鱼塘、荒地、荒山的承包经营权等有效资产，强化村级水库、矿产、林地等当地村资产的市场化运作，由此所得的各项村集体收益用于对当地自然村的集体债权债务实行重组等方式抵偿农村信用社的不良贷款。

三是争取地方政府对拖欠农村信用社贷款的在职公务人员，为贷款担保的公职人员采取限期偿还措施。逾期不能还清的，争取地方政府给予停职、停岗、扣薪还贷等处罚措施。

四是争取地方政府对企业因改制造成农村信用社的贷款本息悬空的，要求相关政府事业单位采取补救措施，确保农村信用社的债权得到有效落实，并限期收回。

（三）利用社会力量委托处置不良资产

参考文献

[1] 李晓西，何德旭。21世纪中国银行业风险与防范[M]。广州：广东经济出版社，1999，78—80。

[2] 薛践实等。农村信用社加强信贷管理的思考[J]。现代金融，2001，（1）。

[3] 傅志寰。关于金融支农问题的调研报告[EB/OL]。新华网，2004。

[4] 李明贤，李显柱。农村信用社不良资产处置途径。无忧会计网，2006。

[5] 51论文网。信用社不良贷款的成因及施治措施。51论文网，2010。

第二篇：国有商业银行不良资产问题研究

国有商业银行不良资产问题研究

摘 要：目前我国商业银行普遍存在比例较高的不良资产问题，该问题如果得不到及时解决，会严重地阻碍国有商业银行的改革步伐，削弱我国商业银行的竞争力，同时也不利于中国经济的快速发展。分析了我国国有商业银行不良资产的成因及其带来的各种风险和弊端，并在此基础上提出了相应的对策建议。

关键词：不良资产;现状;成因;管理思路

中图分类号：F2

文献标识码：A

文章编号：1672-3198（2011）15-0019-02 我国国有商业银行不良资产现状

我国各商业银行多年来在不良资产处理上采取了很多措施，收益显著，2007国有商业银行不良资产额高达11149.5亿元，2008减为4208.2亿，2009减为3627.3亿元，截至2010年一季度末，我国国有商业银行不良资产余额为3400亿元，不良资产率为1.59%。

然而，虽然不良资产额下降显著，但是问题依然严峻，实际上，不良资产下降的原因主要两点，第一，财政大规模注资及1999年2004年和2005年三次大规模的国有银行不良资产剥离。经三次剥离后，华融、长城、东方和信达四家资产管理公司，累计从国有银行接受的不良资产总额约3.5万亿元，也就是说经过三次剥离后，国有银行累计减少了约3.5万亿元的不良资产，不良资产大规模剥离，在极大减轻了国有银行的历史负担，奇迹般提升了国有银行资产质量的同时，也使社会为之付出了高昂的代价。因为对国有银行不良资产进行的剥离处置，要由财政埋单，最后都将通过增加税收或以通货膨胀的方式由社会公众全额承担国有银行的收益可用于员工的收入和福利，损失却由社会公众承担，无论从法理政治或经济层面都于理不通，是极其牵强的。因此，依赖剥离实现不良资产双降是一种在政治和经济上具有高昂代价，不可能长期持续的模式。

二是贷款余额快速扩张，由于不良资产率=不良资产余额/贷款余额，因此不良资产率降低有捷径可寻，这就是通过快速扩大分母降低不良资产率。因为从技术上讲，在贷款发放的初期，银行贷款都属于正常贷款范畴，而从正常贷款演化为不良贷款是需要时间的，可以认为，快速扩张贷款规模，对降低不良资产率具有立竿见影的效果。仔细分析我国商业银行的不良资产状况，不难发现，不良资产率的迅速下降，与贷款规模的快速扩张不无关系：2005年我国银行业的贷款规模为15.2万亿元，不良资产为13133.6亿元，不良资产8.6%;2007年的数据为18.8万亿元12648.2亿元和6.7%;至2010年6月为38万亿元4945.1亿元和1.3%。对比以上数据，可以明显感觉到，贷款规模扩张在我国商业银行不良资产率大幅降低中的特殊作用，如2007年较2005年不良资产规模减少485.4亿元，减幅为3.69%，而不良资产率却从8.6%降低至6.7%，降幅是减幅的329%;再如2010年6月较2007年，我国商业银行不良资产规模的减幅为60.9%，不良资产率降幅为76%，降幅是减幅的125%。考虑到2009年近10万亿元的天量放贷，我国银行业不良资产状况可谓隐忧犹存，不良资产和不良资产率或有双双反弹的可能。不良资产形成原因分析

银行不良贷款的产生具有某种客观必然性，不同国家不同时期的不良贷款状况相差悬殊，不同国家也有各自的主要原因，但是笔者认为，对于我国来说，主要原因在于宏观体制性因素。

在金融体制改革之前的计划经济时期，我国形成了“大财政，小金融”的大一统的金融模式，财政集中了国内绝大部分资金，成为资金分配的主渠道。国有企业所需资金由财政统一拨付，企业的固定资产投资、技术改造、及营运过程中的固定资产、定额内的流动资金都由财政按计划无偿拨付，银行只解决其超定额流动资金需求，企业收入相应也要上缴财政。

财政是资金分配的主渠道，金融仅仅限于人民银行，只是资金分配的补充渠道。在金融改革之后，国民收入的分配格局发生了变化，企业自主权扩大，减少了上缴财政的资金，财政收入占国民收入的比重下降，财政已难以主导资金分配，逐步退出企业资金分配的领域。同时企业打破“吃大锅饭”，实行按劳分配，提高了职工的积极性，职工收入水平不断提高，客观上为银行吸收社会大量闲散资金提供了可能。资金由向财政集中改为向金融集中，企业资金供给方式发生了根本性的变化，国企发展需要大量资金支持，财政无力继续拨款，资金供给只能由银行贷款提供。财政采用渐进的方式从生产和投资领域退出，银行开始进入财政退出的领域。因国有企业的先天性缺陷――自有资金不足，加之国有企业承担了本不应由其承担的社会职能（医疗、养老、教育等），导致国有企业对国有银行资金的过分依赖。在政府的积极主导下，拨改贷顺理成章地成为企业资金供给渠道。建设项目基本采用“政府点菜、计委写单、财政银行出钱”的模式，拨改贷的行政强制色彩为不良资产的形成提供了条件。本来银行应当遵循信贷资金的运动规律，以追求自身效益和资金回报率为目标，是有偿的资金运动。但是，行政干预代替了银行商业化经营原则，银行的资金被用于财政性的用途，银行资金的财政化，使银行资金徒有贷款之名，行财政拨款之实，银行对企业的贷款偏离了信贷资金的运动规律，使银行的贷款丧失了回流付息本能。同时，由于政府主导，一些资金流入了经营效益差、濒临破产的企业，出现资源分配严重不合理的结果――低效益甚至无效益的企业也极有可能获取大量资金。这些资金成为无法归还的负债，相应的企业的不良负债转化为银行的不良资产，从而最终形成大量不良呆、坏账。这种政策性贷款的资金实际上应该由财政拨付，政策性业务按保本经营，贷款按优先性和低利率性的原则运作。我国国有商业银行不良资产中政策性贷款比例很高，据统计，仅仅由于政策性银行划转、国务院根据宏观经济需要决定而发放的特定贷款中形成的不良贷款损失，初步计算就达数千亿元。政策性不良资产具有很大的刚性、故意性和事先可知性。

因此，国有银行很难通过自身的努力加以控制。银行不能自主决策，难以有效防范风险，许多贷款在接收时实际就是不良贷款。而且，政策性贷款往往未设定担保，银行很难通过自身努力进行清收转化。加上政策性业务与经营性业务混同，导致政策性贷款的非政策性使用。这是我国银行不良资产形成的主要原因。不良资产过高带来的危害

我国银行的不良资产表面是金融企业和国家的损失，实质上是全体公众的资产损失，已成为影响我国经济健康平稳增长的一个严重隐患，对经济稳定增长造成持久威胁。具体说来，其消极影响包括以下两个方面。

首先，由于社会货币的大量沉淀，必将迫使央行超量投放基础货币，形成隐性的通货膨胀压力，严重影响我国的社会经济安全。其次，在银行无力消化巨额不良资产的前提下，只有政府有能力承担这种损失因此政府面临着如何在有限的国家财力下处理坏账的难题。判断我国化解不良资产的成本，有很大的不确定性。假设不良贷款中有50％是可收回的（目前我国的信用环境不佳，对可收回贷款的状况不容乐观），我国不良资产与GDP的比重为25％，则我国化解不良资产的宏观经济成本估计为GDP的12.5％左右。可见，化解不良资产成本是非常高昂的。

第二，不良资产将导致国有商业银行的生存危机，极大地制约着国有商业银行的改革和发展世界银行对全球银行业危机的研究表明，导致银行破产的主要原因是信贷风险。而我国商业银行信贷资产质量低下，不良贷款比率一直居高不下已是人所共知的事实。大量信贷资金的沉淀使得国有商业银行的资金难以合理流动和优化配置，加大了信贷资产的风险和损失。银行资金难以保全，结果将造成国有商业银行经营缺乏活力，效益低下，前景令人担忧。不良资产妨碍了国有商业银行的商业化进程，降低了商业银行的盈利水平和竞争力。不解决不良资产问题，国有商业银行便难以转变职能，严重阻碍银行的改革步伐。四大国有商业银行因其庞大的资产而跻身于世界几家大银行之列。然而由于国有商业银行的不良资产数额巨大，国际权威的评级机构对其评级都相当低，影响了我国商业银行在国际市场上的信誉和国际声誉，在相当程度上制约了金融业的进一步对外开放。同时，国有商业银行不良资产问题已成为阻碍我国商业银行经营模式与国际接轨的主要原因。

加强国有银行不良资产管理的基本思路

通过以上分析可以看出，处置不良资产具有着非常重大的意义而且刻不容缓，笔者认为，加强国有银行不良资产管理的要遵循以下基本思路：

首先，将银行不良资产剥离，由资产管理公司收购。通过剥离不良资产来处理银行坏帐，具体来说可以分为两个步骤:一是清理现有资产，评估资产质量，并将不良资产剥离。这一步必须一次性彻底完成，因为只有这样才可能给?┆?银行一个全新的起点，使得银行能够建设发展出商业化操作模式，避免坏帐问题出现。二是通过国家注资来弥补银行资本剥离所暴露出来的资本金不足。国家注资来弥补银行资本金融的手段有两种;一种是将不良资产的市值转让，然后由国家向银行直接注资来弥补资本金缺口;另一种是首先由国家向资产管理公司注资，然后由资产管理公司再以面值来购买不良资产，因为资产面值高于其真实价值，这种手段间接地将国家注人资产管理公司的资金转移给银行，这个方案的一个具体做法是由资产管理公司的期票形式向银行支付，这种期票由政府担保，期票额为转让资产的面值。另外还有一种可能弥补资本金不足的办法是由银行发放附属债券。这种债券的债权是在还款和清算上附属于银行存款和一般债权人所拥有的债权。尽管有一些谨慎的金融界人士认为，将银行的不良资产剥离后，由资产管理公司收购只不过是“将灰尘扫到地毯下面”，不良资产这个包袱由国有银行或者政府“抱着”和“背着”是一样沉重的。但是，组建资产管理公司是有显著积极意义的。其一，这表明政府对于不良贷款及其累计的金融风险的重视和关注;其二，有利于切断了不良贷款的传染和扩散，为国有银行推行责任考核建立了比较合理的基础。为促使国有银行强化信贷管理创造了有利条件;其三，资产管理公司所具有的特许的法律，政策优惠和多种业务手段，有利于提高不良贷款的回收率，从而总体上提高资源的配置效率。

其次，建立资产管理公司对不良资产的管理模式。银行存在大量的不良资产并是各国经济发展过程不可避免存在的现象。在我国成立资产管理公司对不良资产进行管理。一个更切合实际的指导思想是把资产管理公司看作一个暂时的过渡机构，追偿债务，等待时机和市场条件，寻找买主，尽快处理不良资产，力争实现国有资产的变现和增值。为此，资产管理公司在获得资金和人才支持的前提条件下，应该建立公平、公开、公正、高效运作为主体的管理模式。要使这个模式运作有成效，就应提供宽松的法律环境，较广的业务手段和范围，设计充分市场化的机制，建立内部激励机制。

最后，注重不良资产管理中可能出现的问题研究，并寻找应对措施。资产管理公司收购不良产，对公司所有从业人员来说都是一个全新的课题，没有任何经验可言。在这种情况下，一方面要重学习国外不良资产管理的成熟经验，另一方面要先进行收购试点，摸索经验，加强对人员进行培训学习政策规定，掌握相关法律，明确基本标准，传授收购方法，以保证不良资产收购质量。重视对收购资产的有效保全。在落实债权债务时，注重以法律上保证贷款、担保、抵押及诉讼时效性，依法进行保全和追偿。尤其是对那些零资产企业和贷款，担保“双亡”企业，应本着“立足购，着眼处置”的思路，采取“边审核，边确权，边收购，边追偿，边过户”的方法。最大限度地保证不资产在收购过程中的完整性。

参考文献

［1］?@王薇.国有商业银行产权制度改革的方式［J］.商业研究，2005，（24）.［2］?@杨盛昌.国有商业银行不良资产体制性成因探究［J］.云南民族大学学报，2011，（1）.［3］?@赵越.国有商业银行不良资产处置问题研究［J］.云南财贸学院学报，2001，（1）.

第三篇：我国农信社激励机制创新研究

我国农信社激励机制创新研究

李建设 李婷

【摘要】我国农村信用合作社是一种特殊的金融制度安排，经过五十多年的改革发展，农村信用合作社已成为我国金融制度的重要组成部分和支农的金融主力军，但受历史的、政策的、体制的等多种因素影响，我国农村信用合作社激励机制有待创新和完善。农村信用合作社激励机制创新和完善的关键是坚持公平、公正和公开的民主原则。本文通过对农村信用合作社员工激励机制所存在问题的综合分析以及国外先进经验的借鉴，提出如何建立起适合我国农村信用合作社发展要求和员工需求的激励机制的建议。

【关键词】农村信用合作社 激励机制 创新

改革开放以来，我国农村信用合作社取得了长足的发展。据有关资料显示，当前我国现有信用社法人机构45931个，其中信用社41839个。各项存款余额近4万亿元，同期贷款余额3.2万亿元，分别占金融机构存贷款余额的12%和10%左右。【3】

一、我国农村信用合作社激励机制存在的主要问题

经过几十年的摸索，目前我国农村信用合作社在激励机制建设方面也采用多样化方针，各地方信用合作社根据自身状况制定符合自身发展的激励机制模式。在经济较为发达的地区，农村信用社资金雄厚，相应制定以参与激励和奖金激励为主的激励机制。经济相对落后、商业比较不发达地区的农村信用合作社则以荣誉激励、工作激励和情感激励为主。随着越来越多的外资银行的进驻以及各地各种股份制商业银行的风生水起，给身处基层事关“三农发展”的农村信用社建立起一套以公正、公开的晋升激励为主的激励机制模式十分必要，特别对于不发达的地区，其重要性尤为明显。

根据农村信用合作社的管理模式和组织模式，我国农村信用合作社员工激励机制建设主要存在以下问题：

一、从组织层面讲。从职工管理和人才建设方面看，当前农村信用合作社的员工结构不合理，整体素质偏低，已经成为制约其有效发展的关键因素。【2】一直以来，我国传统的农村信用合作社管理模式占主导地位，无有合理的激励机制，一旦进入农村信用合作社就基本不可能被淘汰出局。没有淘汰机制，加之职位晋升以论资排辈为主，优秀的人才很难脱颖而出成为中坚力量，他们的才干得不到发挥，相反还极有可能要受制于能力平平的上司。我国农村信用合作社的员工大部分来自过去的公社大队会计人员，或者是银行、政府等国家部门事业单位的家属子女顶替、招聘而来，这些人文化层次低、业务素质差、年龄偏大，很难适应农村信用合作社的改革和发展需要，另一方面，农村信用合作社人力资源管理没有合理的招聘和录用，国家培养出来的优秀大学生并不能通过竞争应聘的方式进入到农村信用合作社来。对于在岗人员来说，岗位任命又受限于年龄、级别、职位空缺等等，而且大多是由上级领导决定的。靠工作年限提拔上来的高层管理人员难免有的人缺乏专业不对口，缺乏管理才能，或者素质低下，担当不了其职位赋予的重任。缺乏淘汰机制以及公平公正的晋升机制和招聘录用机制，使得旧有的合作社员工缺乏职业危机感和责任感，工作没有积极性，从而导致整个组织绩效低下，影响了农村信用合作社的发展与壮大。随着我国社会主义市场经济的完善，国外大量优秀金融企业的进入和全方位渗透，我们的农村信用合作社有必要进行激励机制的再创造，以适应市场的变化。

二、从个人层面讲。一方面，部分农村信用合作社员工“主人翁”意识淡薄，只注重个人得失，而不关心信用社的发展，工作责任心、紧迫感和危机感缺乏。农村信用社的“三会制度”基本流于形式，职责和作用得不到全面落实，甚至有的根本就没有建立股东会、理事会、监事会制度，约束机制的不健全也为员工的消极怠工亮了绿灯。另一方面，对部分积极向上的工作人员来说，他们的工作激情又无处释放。据相关调查，农村信用合作社的员工普遍工作积极性不高，常规的加薪办法无法满足对员工的有效激励，因为信用社的工作人员绝大部分家境优越，在达到了“没有不满意”的状态后，更多的是对“满意”的追求，他们希望自己努力工作创造良好业绩后能受到他人的认可和尊敬并因此得到上司的赏识和重用，获得情感上精神上的满足。物质满足或许能在短时间内对新员工起到刺激作用，但是没有精神上的满足，致使员工们的创造力难以充分发挥，也就日渐失去了工作的兴致与激情。科学的员工激励机制，不仅要有物质方面的，还要有精神方面的，双管齐下才能全面调动员工的工作积极性，并让努力工作业绩上乘的员工得到最大程度的满足。

二、国际先进农村信用合作社激励机制的主要经验

根据对大量文献的调阅，世界上最早发展信用合作社的大概要数德国了，至今已有160 多年的历史，其次要数荷兰、美国。经过上百年的发展，几代人的摸索，德国、美国等发到国家的信用合作社已经形成了一套极为完善的体系，无论在资金来源、运用、收入分配方面，还是管理制度、组织模式等方面都积累了很多的经验，分析其成功经验这将为我国信用合作社制度的改革与创新提供更多的启示和思路。

西方国家农业信用合作社对员工的激励机制主要分为三个方面，从组织形式来看，信用社是由会员管理的民主组织，通过公开招聘，聘用有能力经验丰富的专业经理人员来经营；从治理结构上看，合作社成员大会合作社的最高权力机构，董事会、监事会均由成员大会民主选举产生；从监督机制上来看，西方政府较少干预合作社的内部管理，合作社只接受政府对其经营合法性监督管理，合作社盈亏由其自负，合作社人事任免由其自拟。

1、人力资源管理

西方发达国家农业合作社经过近一百多年的发展，基本已形成了一套复杂而完善的组织

结构和人事管理制度。

从合作社文化建设上讲。一方面，合作社员工具有较强的自主性，以及独立的价值观，比较注重自身能力的提高和知识的追求，这种理念使得员工存在较大的流动性，追求更多的物质利益和自我价值的实现，一旦员工在合作社得不到更好的发展空间或者发现企业文化理念与自己的价值观不符，员工就会寻求更好更适合自己的工作机会，聘用非终生制不仅是企业对员工不断改进自己提升自己的提出的要求，也是员工自己的选择。另一方面，企业文化作为一种无形的资源，可以塑造企业和员工共同的理想信念、高尚的道德境界。基于这种企业文化，企业的目标才能与员工的奋斗目标一致，让大家在这种整体积极认真的文化氛围熏陶下，合作社不只是员工的衣食来源更是精神支柱。

从合作社竞争环境上讲。员工进入合作社，只是标志着职业的暂时稳定。用“经济人”假设来说，过分的安全感会阻碍人工作积极性和创造性的发挥。在一个充满竞争的环境中，竞争上岗的聘用制度对员工能产生较大的激励和约束作用，可以增强员工的竞争意识，激励员工积极向上。与此同时，在合作社内部建立起岗位竞争，并引进企业外部人才市场竞争，时刻保持着组织旺盛的活力，员工的潜能和积极性得到充分挖掘和调动。

从岗位风险机制上讲。合作社经营者通过建立相应的风险机制，遵循能者居上的原则，以员工的工作效益作为员工岗位晋升、职称评定和奖励的评价标准，把员工职位、荣誉同合作社的资产增值情况、资产投放合理性紧密联系，将员工的利益与社员的利益绑在一起。一旦员工的行为不符合社员的要求，他就会面临解聘，员工损失的不仅仅是自己的所得，还有自己的声誉，在拥有健全信用机制的西方发达国家，他有可能为此断送自己的职业生涯。岗位风险机制在赋予这一职业荣誉的同时，又让它伴随着较大的风险，要求员工强化自我约束，加强自身素质的提高，以更好满足合作社的经营需求。

2、薪酬升迁机制

薪酬升迁机制包含两个方面，一是对员工进行的直接物质奖励，二是对员工的工作给予

精神嘉奖，通过职位升迁让员工实现自我价值。

（1）薪酬机制。以美国农村信用合作社为例，合作社员工的薪酬水平、支付标准、支付方式不是由政府决定，而是由合作社董事会的薪酬委员会决定的。通过对员工素质与品质的考评、业绩考评，根据劳动力市场同等职位的人员的报酬情况，最终决定员工的佣金报酬。从员工的薪酬结构来看，美国农村信用合作社一般把员工的薪酬分为基本工资、福利、奖金和长期激励收入。由于薪酬机制涉及到合作社每个员工的切身利益，同时也关系到个人物质保障和生活品质以及个人价值的体现，无论是加薪、减薪，还是年终奖，还是福利和股票期权，所有人都很敏感，因而对员工影响重大。薪酬体系可以体现出企业或者组织的价值导向，通过科学的薪酬管理体系设计，合作社可以营造良好的工作环境，激发员工的聪明才智。总之，合理的薪酬机制会帮助合作社留住优秀的人才和吸引更多的精英到合作社为企业做贡献。

（2）升迁机制。

员工职位升迁与组织的管理层级设置具有密切的关系，西方发达国家农村信用合作社的管理层级晋升主要有以下特点：一是采取以能力体系为依据内外部招聘相结合的方式，而非单纯的内部晋升方式。二是政府不干预合作社的人事任免，人事任免工作结束后，相关部门贴出公告接受全体社员的监督检查。这就是西方发达国家农业合作社晋升机制的优势所在。通过全员平等的竞争平台、透明的选拔与考核过程等一系列措施，构建了以职位升迁为基本内核的升迁机制。薪金报酬确保了员工的物质需求，而合理的职位升迁机制则为能者提供了一个展示自我、实现自我的平台。

3、监督约束机制

一方面，西方农村信用合作社是社员所有、为社员服务。合作社建立有严格的管理制度和诚信机制，内部的制约机制要求所有成员自觉自律，这些成员包括加盟合作社的社员也包括受聘于合作社的员工。由于合作社的充分民主性，成员可以根据一人一票投票权自由选择董事会和监事会，因此全体社员在监督别人的同时也被其他成员的监督，合作社内部信息的不对称局面被充分打破。在信用体系、会计体系较为完整的情况下，合作社每一名成员都能获得较完整的合作社的经营状况以及个别其他社员和员工的工作情况信息，并据此决定自己的投资额和下一次选票。另一方面，虽然信用社的主要资金来自社员的储蓄股份，但无论国家是否给予财政资金支持，合作社都必须接受政府和社会的监督，其市场行为必须合理合法。与商业银行不同的是，合作社的客户就是股东就是社员，合作社向其社员提供专门优惠于其他银行的存款贷款服务，但其实质依然是金融机构。以澳大利亚为例，澳大利亚的信用合作社是政府批准的可接受存款的机构，受金融业监管当局的监督管理，信用合作社同样要严格遵守法律强制执行的资本、流动性、风险管理和治理的审慎标准。除此之外，他们还要接受澳大利亚证券和投资委员会的监督管理，必须执行信息披露义务，以及社会法律的规范和约束，包括一定要持有银行业务开展牌照，一定要遵守消费信贷法、隐私法、反洗黑钱法等。

三、我国农村信用合作社激励机制创新的措施

在激励机制建设创新的过程中，必须坚持客观、公正、公开、实用的原则。一套科学的、公平的员工激励机制不仅能调动员工的工作激情，提高员工的工作效率，同时也能促进农村信用合作社的企业文化塑造，使我国的农村信用合作社充满生机与活力，由于我国农村信用合作社的企事业性质，还能增强我国政府、企业的公信力。创新农村信用合作社激励机制，主要从以下几个方面着手：

（1）完善人力资源管理

人力资源管理的工作目标，一是留住人才，二是要用发展的眼光去发现和吸引人才，并推进以能力、业绩为先的办法发挥人才的作用。在市场经济条件下，人才是农村信用合作社发展的关键。

发现人才、吸引人才、重用人才。首先，在用人制度方面，改任命制为聘用制，实行干部员工全体竞聘上岗择优录取，逐步建立起选人唯才、用人唯贤的用工制度。其次，要不拘一格降人才，要打破常规去发现、选拔和培养优秀人才。当然，对人才也应有全面的理解，不同的岗位对人才有着不同的要求，最适岗位者即是人才，而不能仅仅根据学历、学位作为评价标准。再次，吸纳人才，应以内部培养和发现为主，加强对员工的学习培训，既是为合作社培养储备干部也是提高组织整体竞争力的必经之路。最后，建立信用系统内的人才市场库，并规范人才交流制度，使合作社内部人才得以合理流动。

（2）完善薪酬升迁机制

在实行绩效挂钩、工效挂钩的基础上，创新薪酬升迁机制。在兼顾公平与效益的同时，使奖励、晋升有助于激励员工勤奋工作和培养其创新精神、团队意识。在薪酬机制上。一是对农村信用合作社负责人实行年薪制。根据现代人力资本理论，作为企业经营者，合作社负责人投入的是人力资源，承担的是经营风险，由于经营者的人力资源与其他投入要素相比，对企业的发展起着更加关键的作用，因此，企业经营者有权凭借其人力资本分享企业剩余利润。二是对经营管理岗位根据其职责需要确定考核体系，以经营业绩和工作实效为考核重点。为了避免员工尤其是实行年薪制后经营者的短期行为，对全体员工绩效工资的发放可以采取按一定比例延期支付的方式，以约束其短期行为，降低经营风险。三是单独为专业型人才设计特别的工资报酬制度。由于“金字塔”型人工组织形式的存在，相当部分专业水平高的专家型的人才不一定都能获得奖金和职务的升迁。为了稳定这些专家型人才并进一步激发他们的专业潜能，有必要为他们设计专业型的成长道路及工资报酬制度，使其获得与管理层职位同样的工资报酬，使他们为我国农村信用社的继续发展更好为“三农”服务创造价值。紧紧抓住“用才”、“聚才”和“育才”三个环节，通过创新人力资源管理体制，优化人力资源结构，加强高层次复合型人才、核心人才队伍建设, 建立市场化的人力资源配置和有效的激励约束机制。【1】四是把深造、进修的机会作为奖励内容之一，进一步完善激励手段，同时为组织培养出更加优秀人才，强化农村信用合作社的人才队伍。在现代知识型社会，随着社会整体文化、素质的提高，吸引人才的不仅仅是工资薪酬，还有再深造的机会，这样会增强他们的职业竞争力。因为能力的提升不仅需要实践，而且还需要在实践的基础上继续学习培训接受新的知识的沐浴以升华。继续接受教育能满足人才发展的需要，为其提供再次深造的机会也是培养人才、留住人才的有效手段之一。同时，接受再深造的人才也必将给信用社注入新的活力，为我国信用社的发展创新思路。各个地区的农村信用合作社可根据自身的实际情况和现有人才特点制定人才发展规划。五是建立和完善考评体系。考核工作要采取定性考核与定量考核相结合的方式，参与考评体系设计的人力资源管理者应加强与基层工作者的沟通，深入到基层去调查，设计行之有效的考核方式方法。在升迁机制上。一是实现竞争上岗、民主选拔。以内部选拔为主、外部招聘为辅的方式决定，逐渐摆脱过去事业单位官僚主义的作风，把岗位留给优秀的人才，唯才是用的公平公正的用人原则纯化组织工作氛围，激励每个人积极努力工作。二是政府保留监管权但是不干预合作社人事任免，政府只需要监督合作社市场信息任命信息是否公开是否透明，是否接受得起公众的监督。企业也好，组织单位也好，公平、公正、公开是关键，保证每一个有用之才有足够的空间施展他们的才华，杜绝“关系主义”的侵袭。

（3）政府监管、内部民主双管齐下 首先，加强政府宏调控力度。有人认为中国农村信用合作社自建立之初就是一个彻头彻尾的失败，农民虽说是股东，但是这个股东却没有足够的话语权，农村信用社只是繁荣了各地关系户的家庭收入。政府应还劝给社员，促成农村信用社的民主体系建立，让农村信用社所有的工作明细在透明公正的玻璃橱窗中接受社员的民主监督管理，消除官僚主义思想作风影响，并在一定的条件下接受农村信用合作社的关停，建立合作社工作人员人事档案，对于被关停的合作社员工其人事档案必须予以记录。

其次，完善相关法律法规。我国已出台的农村信用合作社法律法规主要有《农村信用合作社管理规定》、《信用合作社法》、《农村信用合作社财务管理实施办法》。在基本法的框架下，加紧完善与《银行法》配套的法律法规。同时，在遵纪守法的前提下，农信社应该做到因地制宜，根据当地的经济发展水平积极有效地探索科学的新型组织形式。【3】

最后，规范农村信用合作社激励机制。通过让合作社员工了解企业组织鼓励什么、抑制什么、反对什么、提倡什么，什么样的工作行为会得到嘉奖，什么样的工作行为会受到惩罚，以及奖励处罚的内容，明确合作社的服务目标和经营宗旨。规范化激励机制，把握好正反激励措施力度，办出有特色的、让农民社员信赖的、有别于其它金融机构的农村信用合作社。让农民受益，服务“三农”，建设更加美好的中国新型农村，让中国的农村信用合作社建设发展之路走得更远更好。大家好才是真的好！

参考文献

[1] 苏俊杰.我国农村信用合作社经营与管理的思考[J]．商品与质量，2011，（4）.[2] 贾晓辉.农村信用合作社面临的问题与改革思路[J]．Human Resource Management，2011，（1）．

[3] 郭萍.农村信用合作社的组织形式选择问题研究[J]．学术探讨，2011，（7）．

第四篇：金融不良资产案件执行难问题研究

金融不良资产案件执行难问题研究

摘要：金融资产管理会司处里不良资产案件因政策上原因，不同于普通民事诉讼案件，其“执行难”问题也有不同于普通民事执行案件的特色。而解决金融不良资产案件的“执行难”问题，需加强诉前论证工作，制定有效的诉讼方案，灵活运用各种执行手段，利用执行和解，实现各方利益的调和，妥善应对法院执行工作考核机制的不利影响。要做到这些，既需要国家相关法律制度的完善，也需要债务人企业诚信理念的树立，以及社会诚信机制的建立和金融资产管理公司的自身努力。

关键词：金融资产管理公司；不良资产；执行难；成因；解决对策

“执行难”是债权人最为担心的问题之一，金融资产管理公司也不例外。涉及金融资产管理公司的处置不良资产案件，具有诉讼标的额大、债务人多是国有企业甚至政府部门的特点，因此执行难度高于普通民事案件。早在2002年，四大金融资产管理公司法律事务部已在广泛调研和论证的基础上，联合拟就《关于金融资产管理公司执行难问题的反映》呈请国家有关部门审阅，并引起了高层领导的高度重视。2002年10月10日，最高人民法院副院长沈德咏在“全国法院加强执行工作电视电话会议”的讲话中坦言，法院执行工作“面临着十分严峻的形势，他明确指出，涉及金融机构和金融资产管理公司的案件，涉及国企改制的案件，应为当前清理执行积案的工作重点。以同一时期信达资产管理公司长沙办事处的数据为例，其在湖南省范围内尚待执行的案件有176件，标的额高达21亿，虽然已交纳诉讼费用、执行费用20（刃多万元，但已执行债权仅为1.9亿〔3〕。不难理解，“执行难”问题已严重影响了四大金融资产管理公司最大化回收不良贷款、保全国有资产、化解金融风险的经营目标。因此，如何解决不良资产案件的“执行难”，就成了一个极具理论意义和实践意义的课题。

一、不良资产案件“执行难”的成因

造成不良资产案件“执行难”的原因很多，笔者拟从外部原因和内部原因着手进行具体分析。

（一）外部原因

不良资产案件“执行难”首先是外部原因作用的结果，这些原因概括起来主要有如下四点。

第一，被执行人信用缺失。市场经济是法治经济、信用经济，在社会转型时期，由于观念变化过速加之法律滞后及不健全，导致我们的许多企业缺乏以“诚实信用、正当竞争”来经营企业的价值观。在许多经营者头脑中，守法经营观念很差，为了追求利润最大化，不惜占用他人资金或财产作为自己发展的手段，不讲商业信誉，认为逃债有利、废债发财、赖债不会坐牢，甚至将正当经营、积极偿债的行为当做不合时宜的表现。在不良资产案件执行过程中，被执行人以各种方式、理由实施逃废债行为，正是这种信用缺失的典型表现。

第二，法律和政策的不完善。随着全社会对处置不良资产问题关注度的不断提高，有关调整不良资产处置关系的法律政策已有相当程度的改善，但目前仍存在着大量不利于不良资产处置的法律规定、政策以及立法和政策上的空白，这些便是造成不良资产案件“执行难”的又一重要的外部原因。具体而言：其一，公司法对债权人保护尚不到位。公司自有财产对债务承担有限责任是企业对外承担责任的一般原则，也是世界各国公司法的共同规则。但由于我国关联企业法律制度中欠缺对公司股东滥用有限责任的限制，没有相应的制衡机制来规范和控制企业利用关联交易损害债权人利益的行为，在此月出台的《关于适用＜民事诉讼法）若干问题的意情况下，目前的法人制度实际上是严格的股东有限见》和1998年6月出台的《关于人民法院执行工作责任；加之我们的社会目前信用基础和信用理念都若干问题的规定（试行）》以及其他一些针对执行工较薄弱，从而使金融资产管理公司在面对关联企业作中具体问题的司法解释，虽在一定程度上弥补了客户通过关联交易侵害自己的债权时，难以找到切立法上的不足，但仍不够完善、系统，不能完成满足实可行的合法、有效的手段来维护自己的债权。实。执行工作的实际需要。司法实践表明，执行工作中践中关联企业逃避资产管理公司债权的种种表现，对某些问题的处理于法无据是造成“执行难”的最也正是利用了现行关联企业法律制度的上述弱点。直接原因之一。

部分被执行人无力履行债务或资不抵债的案件，实第三，地方政府干预。从一定意义上讲，只要存质上也构成破产案件。目前，由于我国的破产法修在区域经济就有可能出现地方保护主义。区域经济改工作尚在进行当中，现行破产法律又未能得到有的存在决定了当地经济状况与当地利益直接相关，效的执行，致使大量已经完全具备破产条件的国有也与当地人们的切身利益密不可分，作为地方政府企业仍然作为市场主体存在着，并成为影响社会经自然要维护当地利益。因此，有些地方政府或明或济发展的不安定因素或“定时炸弹”。现行破产法暗采取多种手段干预执行案件。比如有些地方出于律制度存在的主要问题有二：一是破产法制体系的局部利益的考虑，对一些企业实行所谓“挂牌保不完备。现行调整破产法律关系的立法主要有破产护”，外地法院不得对这些企业进行执行。甚至规法和民事诉讼法的企业法人破产还债程序。其中，定本地银行对外地法院冻结的款项不得协助划拨。前者规定的破产主体仅为全民所有制企业，后者将有些地方以文件形式或口头规定，执行某些企业必主体定为所有的企业法人。但是，对于非法人组织，须报请某级领导批准。这些现象都是导致借款人有如合伙企业、个人独资企业及一般自然人的破产，目财产执行而不依法执行的原因。金融资产管理公司前尚没有相应的立法规定。二是现行破产法未能且的债务人中，有不少是在传统企业制度下由各级地难以得到有效的执行。由于破产法的适用对象是国方政府开办的，或者与地方政府有着千丝万缕的联有企业破产案件，尽管目前具备破产条件的国有企业系。当金融资产管理公司对这类企业提起偿还债务已有很多，但能够真正进人破产程序的却很少，这除诉讼并申请债权执行时，地方政府常常通过行政干了立法上的原因外，破产企业职工的安置问题往往成预阻碍这类案件的执行。例如，某金融资产管理公了国有企业难以破产的重要原因。在社会保障制度司办事处就曾遭遇法院已全额查封保证人存款，因滞后的情况下，如果严格执行破产法将不可避免地造行政及司法干预而长达20余月未获执行的情况闲。成国有企业大面积破产，而企业职工无法得到及时有第四，司法不公。如上所述，地方法院由于因体效的安置，必然会增加社会的不稳定因素，甚至引起制上原因，其人、财、物都隶属于地方，在这种情况下社会动荡，最终仍然会引起“执行难”的后果。是难以拒绝地方政府干预的，因此法院为了维系自其三，执行立法滞后。我国的执行法制在整体身利益而保护地方经济利益也就在所难免。例如：上尚缺乏系统性、全面性及完整性，目前法院开展执2002年某地区中级法院对债务人所欠贷款抵押物行工作的最基本法律依据是《中华人民共和国民事的房产及土地进行拍卖，用于清偿其所欠资产管理诉讼法》第三编中的第207条至236条，这些条文过公司的贷款本息531.4万元，由于流拍，作为债权人于原则，操作性也不强。最高人民法院于1992年7的金融资产管理公司申请法院在省级报刊上刊登拍卖公告，但被法院拒绝。随后，法院违反国家“对通过划拨方式取得的土地使用权，不能作为当事人财产裁定”的明确规定，裁定以债务人未抵押且以划拨方式取得的土地使用权作价455.75万元偿还资产管理公司债务，资产管理公司多次申请法院撤销该民事裁定书，要求依法执行债务人的抵押房产及土地，但被法院以维系债务人公司的职工生存和社会稳定为理由驳回。通过上述案例不难理解，长期以来法院作为“政法机关”一直是地方政府的一个职能部门（司法的行政化），与政府其他部门并没有什么显著的区别，法院也因体制原因很难树立司法的权威性，司法的地方化也就在所难免，其带来的一个严重后果就是如上例所示，法院有法不依，执法不公，部分法官和法院以各种站不住脚的“借口”或“理由”来损害债权人的权益。

大量实践案例表明，关联企业法律制度存在缺陷，是其四，法院内部执行制度的不合理。为应对执及法律漏洞在一定程度上使公司有限责任制度变成行案件数量居高不下的局面，显示执行工作的成果，了公司股东逃避法律责任的工具，甚至异化为一种法院系统普遍建立了以执行结案率为主要指标的执难以追究股东责任的法律障碍，成为控制公司逃废行工作考核机制。为了达到结案率的要求，法院和债务、获取法外利益的“合法”工具。受关联企业法执行法官往往在年中和年底这两个关键时期采取要律制度立法缺陷的影响，在目前的金融不良资产处求债权人申请执行中止（暂缓执行）或者通过制发置诉讼中，甚至存在着将有限责任绝对化的倾向，即“债权凭证”等办法突击结案。这种执行工作考核认为不管在何种情况下，股东的责任都仅限于其出机制给不良资产执行案件造成的影响是，致使许多资额，而不管控制公司的恶意行为会给作为债权人本来有希望得以执行的案件因被中止或者领取债权的金融资产管理公司造成何种程度的损害。凭证后变得难以执行，从而使债务人乘机转移资产，其二，破产制度不完善。在司法实践中，相当一躲避执行。

（二）内部原因造成不良资产案件“执行难”的内部原因也有很多，归纳起来主要有下述三点。

第一，诉讼时机选择不当。在“执行难”的不良资产处置案件中，有相当一部分是因主债务人经营严重恶化、巨额亏损或严重资不抵债，几乎无财产可供执行造成的。而对于债务人上述原本几乎无财产可供执行的不良资产案件，金融资产管理公司却从避免因丧失诉讼时效而承担责任或基于加快不良资产处置进度等方面考虑，往往不惜花费巨额诉讼费用被迫起诉。在此情况下，诉讼的结果已十分明朗：官司肯定胜诉，但胜诉判决肯定无法执行。如此即使花费巨额诉讼费用，只能得到一纸根本无法执行的判决。

第二，诉讼准备不到位。诉前论证不充分，诉前、诉中财产保全措施不到位，也是造成金融资产管理公司胜诉后债权难以得到顺利执行的重要原因之一。由于缺乏诉前准备工作，没有对债务人企业的经营状况尤其是财产状况及其归属进行摸底调查，或诉前及诉讼中没有采取必要的财产保全措施，给企业转移财产提供了可乘之机，致使案件胜诉后判决难以执行。

第三，执行措施、执行手段过于单一。由于各种原因，金融资产管理公司胜诉案件的执行对象往往限于主债务人或担保人的土地、房屋等不动产，执行措施主要是查封、拍卖，这种执行措施及执行手段的单一化，将在一定程度上影响执行力度及效果，甚至导致执行不能。

二、不良资产案件“执行难”的对策

综上所述，不良资产案件“执行难”的成因，既有外部原因，也有内部原因。而作为消解这些原因的对策，既有赖于国家修改和完善相关法律制度以及债务人树立诚信理念，也有赖于金融资产管理公司的自身努力。囿于本文主题，以下笔者仅就金融资产管理公司如何应对不良资产案件“执行难”问题进行若干阐述。

（一）加强诉前论证工作，制定有效的诉讼方案

金融资产管理公司加强诉前论证工作的重点，就是对债务人企业的综合经营情况、财产状况、贷款法律手续情况，以及本案受地方保护主义的可能影响程度等进行全面细致的诉前调查与分析，并对起诉后可能遇到的情况进行充分考虑，在此基础上提出填密的诉讼方案，有计划、有针对性地向法院提起诉讼，提高诉讼技巧。另外，在查清债务人企业资产状况的基础上，还要考虑起诉后被告有无充足时间转移财产，进而要求法院对被告可能转移的财产采取查封、扣押、冻结等诉讼保全措施。通过诉前详细调查被告的财产状况、经营情况，对诉讼结果和收回贷款的可能性有一个较为准确的分析，使诉讼投人与诉讼产出达到最大化。注重诉讼的及时性，金融资产管理公司对决定起诉的案件，应当尽可能要求法院对本案进行诉前、诉中的财产保全，避免造成胜诉后无财产可供执行的情形发生。最后，在债权债务仍然虚置，尚未判明被诉主体资格的情况下，金融资产管理公司最好不要轻易起诉，对决定起诉的案件，应当事前做好保密工作，对内一定要纪律严明，避免企业闻风而动，转移资产。

笔者建议，在诉前准备中有必要充分发挥各种中介机构的作用，通过这些机构做好对债务人财产状况的调查工作。在实务中，由于金融资产管理公司缺乏财产调查手段，而债务人又倾向于隐匿资产，因此要充分发挥律师事务所、会计师事务所、审计师事务所、拍卖公司、咨询公司甚至民间调查机构等社会中介机构的作用，利用这些机构社会关系广泛、信息灵通的优势，全方位、多渠道地调查债务人的财产状况和转移财产的线索，为判决得以顺利执行创造条件。具体而言，金融资产管理公司可以通过财产调查方案比较、招标、实行风险代理、更换或增加代理人等方法最大限度地发挥中介机构的作用。此外，风险代理制度在实践中也在一定程度上推进了疑难项目和陈年积案的执行工作。

（二）灵活运用各种执行手段

为提高执行效率，最大限度地实现债权回收，金融资产管理公司不应将被执行标的物局限在借款人、保证人的有限财产或抵押物上，应当对法定的各种执行手段加以灵活、组合式的运用，具体而言如下。

其一，申请执行第三人到期债权。对被执行人本人无力清偿债务，但对案外第三人享有到期债权的，金融资产管理公司可以向人民法院申请执行第三人到期债权。法律规定，第三人在法院发出的履行通知指定期限内没有提出异议且又不履行的，执行法院有权裁定对其强制执行。第三人收到人民法院要求其履行到期债务的通知后，擅自向被执行人履行且造成已向被执行人履行的财产不能追回的，除在已履行的财产范围内与被执行人承担连带清偿责任外，还可以追究其妨碍执行的法律责任。被执行人收到人民法院履行通知后，放弃其对第三人的债权或延缓第三人履行期限的行为无效。

其二，申请执行被执行人的投资权益。金融资产管理公司在处置不良资产的实务中，经常会遇见企业利用法人有限责任制度，通过独资或与他人、其他企业联营或合资成立具有法人资格的公司的方式来逃废债务。在此情况下，金融资产管理公司可以通过执行债务人企业的投资权益方式以维护自身的合法权益。

对被执行人从有关企业应得的已到期股息或红利等收益，金融资产管理公司可以申请法院裁定禁止被执行人提取和有关企业直接向被执行人支付，而要求有关企业直接向金融资产管理公司支付。对被执行人预期从有关企业中应得的股息或红利等收益，金融资产管理公司可以申请法院裁定冻结措施，禁止到期后被执行人提取和有关企业直接向被执行人支付，到期后法院可从有关企业中提取，并出具提取收据。法律规定，有关企业收到人民法院发出的协助冻结通知后，擅自向被执行人支付股息或红利，或擅自为被执行人办理已冻结股权的转移手续，造成已转移的财产无法追回的，应与在所支付的股息或红利或转移的股权价值范围内向申请执行人承担责任。

对被执行人在其他公司中持有的股权（或股票），金融资产管理公司也可以申请法院裁定冻结、扣押、拍卖、变卖或直接将股权抵偿给银行。

其三，及时变更和追加被执行主体。被执行人被撤销、注销或歇业后，上级主管部门或开办单位无偿接受被执行人的财产，致使被执行人无遗留财产清偿债务或遗留财产不足清偿的，金融资产管理公司可以申请人民法院裁定由上级主管部门或开办单位在所接受的财产范围内承担责任。

根据民事诉讼法第213条规定，执行中作为被执行人的法人或者其他组织分立、合并的，其权利义务由变更后的法人或者其他组织承受；被撤销的，如一1 10一果依据有关买体法的规定有权利义务人承堂的，金融资产管理公司可以申请人民法院裁定该权利义务承受人为被执行人。另外，法律还根据情形不同，作了如下具体规定：被执行人为无法人资格的私营独资企业，无能力履行法律文书确定的义务的，金融资产管理公司可以申请人民法院裁定执行该独资企业业主的其他财产。被执行人为个人合伙组织或合伙型联营企业，无能力履行生效法律文书确定的义务的，金融资产管理公司可以申请人民法院裁定追加该合伙组织的合伙人或参加该联营企业的法人为被执行人。被执行人为企业法人的分支机构不能清偿债务时，可以裁定企业法人为被执行人，企业法人直接经营管理的财产仍不能清偿债务的，金融资产管理公司可以申请人民法院裁定执行该企业法人其他分支机构的财产。被执行人无财产清偿债务，如果其开办单位对其开办时投人的注册资金不实或抽逃注册资金，金融资产管理公司可以申请人民法院裁定变更或追加其开办单位为被执行人，在注册资金不实或抽逃注册资金的范围内，对申请执行人承担责任。

其四，申请执行企业尚未支取的收人。被执行人在有关单位的收人尚未支取的，金融资产管理公司可以申请法院向该单位发出协助执行通知书，由其协助扣留或提取。有关单位擅自向被执行人或其他人支付的，金融资产管理公司可以申请人民法院责令其限期追回；逾期未追回的，金融资产管理公司可以申请人民法院裁定其在支付的数额内向申请执行人承担责任。

（三）利用执行和解，实现各方利益的调和

如前所述，由于不良资产处置诉讼往往涉及地方利益，因此地方政府介人案件的情况也比较多，而地方政府一旦介人案件，又常常使得原本属于简单的债权债务关系纠纷变成了“三角债”或“多角债”，如此增加了案件的处理难度，并最终使判决的执行也变得困难重重。因此，作为债权人的金融资产管理公司在申请执行过程中，应当本着务实的态度，积极主动地协调好与政府的关系，通过向上级机关请示、汇报以及与地方政府直接沟通的方式，最大限度地争取地方政府的理解和支持。应当主动向地方政府阐明地方、资产管理公司、企业三者之间的互惠互利关系，树立互相支持、互相配合推动地方经济发展的观念，特别是要让地方政府摒弃“企业是地方的，资产管理公司是国家的”这种地方保护主义的错误想法，在求得地方政府支持的基础上，理顺金融资产管理公司和企业的关系，以实现最大限度回收债权的可能性。在执行受到行政干预的情况下，如果金融资产管理公司不顾案件的实际情况一味要求法院继续强制执行则容易使执行工作陷人被动，进而影响法院或执行员解决执行问题的积极性，使执行工作陷人僵局。这种情形实际上不利于甚至会阻碍金融资产管理公司回收债权。在实务中，遇到行政干预的执行案件往往是被执行人尚具有一定财产和偿债能力的案件，在这种情况下，金融资产管理公司可以根据案件的具体情况，实事求是地提出执行和解方案，或者认真考虑债务人或执行法院提出的执行和解方案，通过给予债务人一定的债务减免达成和解，从而实现对债权的迅速回收，并避免使执行工作陷人僵持状态。实践证明，通过执行和解方式往往能够实现金融资产管理公司、债务人和地方政府三赢的局面，因此这是一种克服行政干预的有效办法〔5〕。

（四）妥善应对法院执行工作考核机制的不利影响如前所述，由于法院内部执行工作考核机制的存在，严重影响到金融资产管理公司诉讼案件的执行。为最大限度地消除这一不利影响，金融资产管理公司考虑以下两点应对措施：

一是利用执行法院急于结案的心理，抓住时机，迅速执行。在年中或年底临近时，执行法院的工作力度相对平时要大，因此对于具备执行条件的案件，应当请求法院迅速执行。

二是做好政策宣传和解释等技术性工作。遇到法院要求金融资产管理公司提出中止或暂缓执行申请或者申领债权凭证的情况时，应当向法院做好国家对于金融资产管理公司的有关政策的宣传和解释工作，使执行法院正确认识并理解处置不良资产工作的性质和意义。在一定要申领债权凭证的情形下，也应当做好申请恢复执行等技术性工作。解决不良资产案件“执行难”问题，既需要国家相关法律制度的完善，也需要债务人企业诚信理念的树立，以及社会诚信机制的建立，同时还需要金融资产管理公司的自身努力。

第五篇：农信社压降不良资产汇报材料

农信社压降不良资产汇报材料尊敬的林县长、聂常务，各位领导：自9月9日召开“改制**农商银行工作推进会”以来，我镇认真贯彻落实会议精神，按照《**县农信社压降不良资产实施方案》要求，迅速行动，精心组织，以铁腕的手段与科学的措施，推进了压降农村信用社不良贷款工作。

一、搭建了清收工作平台。我镇组建了压降不良贷款工作领导小组，由镇长担任组长，镇纪委书记担任副组长，相关职能部负责人担任成员，形成压降不良贷款的攻坚合力。组织召开了动员大会，认真贯彻“改制**农商银行工作推进会”会议精神，对压降不良贷款工作进行了科学部署。

二、营造了良好工作氛围。自开展压降不良贷款工作以来，利用镇、乡两级联动，通过在农信社网点、各村（居）委宣传栏张贴不良贷款清收公告、悬挂清收横幅等方式，促使全镇上下形成了强大的社会宣传声势，为开展压降不良贷款工作打下良好的社会氛围。

三、实施了可行的工作措施。采取了分类清收措施，对不良贷款对象进行科学划分，确保压降工作成效；加强部门协调，镇纪委、派出所、信用社等各部门密切配合、统一行动，形成强大的清收合力；通过奖罚并举，对降压有功人员给予奖励，对逾期未还请债务人员给予严厉的处置。当前，我镇信用社的不良贷款偏多，位居全县前列，要取得压降实效，必须以更大的魄力，更坚定的决心，更有效的措施投入到工作中。