第一篇：退(免)税备案单证检查工作的通知
国家税务总局
国税函„2007‟69号
国家税务总局关于开展出口货物 退（免）税备案单证检查工作的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为加强出口退税管理，防范和打击骗取出口退税违法行为，国家税务总局先后下发了《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知》（国税发„2005‟199号）和《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度的补充通知》（国税函„2006‟904号），规定自2006年1月1日起出口企业向税务机关申报出口货物退（免）税后，对有关购销合同、出口货物明细单、装货单和运输单据等4个单证实行备案管理。出口货物单证备案管理制度已实施一年，为进一步加强单证备案管理，经研究，国家税务总局决定从2007年1月1日至3月31日期间，在全国范围内开展出口货物退（免）税单证备案检查工作。现将有关事项通知如下：
一、检查范围
按照国税发„2005‟199号和国税函„2006‟904号文件有 — 1 — 关规定，2006年1月1日至2006年12月31日期间出口企业向税务机关申报出口货物退（免）税后应进行备案管理的单证。
二、检查方式
主管税务机关可采取向出口企业调取备案单证检查或到出口企业实地检查备案单证的方式进行。要将2006年出口货物（特别是异地收购货物）出口额增长过快、价格变动较大、出口货物中以农副产品为主要原材料加工的工业品比重较大、曾发生过骗税或涉嫌骗税问题等出口企业作为检查的重点。各地的检查面应同时达到以下两个标准：
（一）对外贸企业检查户数必须达到本地区2006年申报出口退税外贸企业总户数的40%以上；生产企业检查户数必须达到本地区2006年申报“免抵退”税生产企业总户数的20%以上。
（二）对一户出口企业备案单证的检查必须达到该企业2006年申报出口货物退（免）税额的50%以上。
三、检查的内容
（一）出口企业是否按照国税发„2005‟199号和国税发„2006‟904号文件规定进行单证备案管理。备案的单证是否齐备；是否按规定装订、存放和保管；备案单证属于电子数据或无纸化的是否符合国税发„2006‟904号文件规定。
（二）出口企业备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价与出口企业申报出口货物退（免）税资料的内容是否一致。
（三）备案单证开具的时间、货物流转的程序是否合理。是否存在购销合同签定时间与货物运输、报关时间顺序不一致的问题。
（四）出口货物明细单、出口货物装货单与增值税专用发票（或增值税专用发票清单）的内容是否一致。
四、检查要求
（一）各地税务机关必须高度重视此次出口退（免）备案单证检查工作，认真贯彻落实本通知精神。应尽快将本通知传达到各级主管出口退税的税务机关，并结合本地实际情况，研究、制定具体检查工作方案，把检查工作落到实处。同时各地要合理调配人员和安排工作，处理好检查与日常出口退税工作的关系，防止因开展检查工作影响出口货物退（免）税日常受理、审核、审批工作。
（二）对检查中发现出口企业不按规定进行单证备案管理以及提供虚假备案单证等问题，必须按照国税发„2005‟199号文件有关规定处理；凡发现出口企业有骗税嫌疑的，该暂停退税的暂停退税，该移送稽查部门的必须移送稽查部门处理。
（三）请各地于2007年3月31日前将检查情况及填写的《出口货物单证备案检查情况表》（附件）书面上报国家税务总局（进出口税司）。同时将《出口货物单证备案检查情况表》的电子文档上传到税务总局进出口税司FTP服务器/“各地上传”文件夹。
附件：出口货物单证备案检查情况表
国家税务总局办公厅 2007校对：进出口税收管理司 二○○七年一月十一日
年1月19日封发01063417501
电子发文联系电话：
第二篇：国家税务总局关于开展出口货物退(免)税备案单证检查工作的通知
国家税务总局关于开展出口货物退（免）税备案单证检查工作的通知
国税函[2007]69号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为加强出口退税管理，防范和打击骗取出口退税违法行为，国家税务总局先后下发了《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知》（国税发〔2005〕199号）和《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度的补充通知》（国税函〔2006〕904号），规定自2006年1月1日起出口企业向税务机关申报出口货物退（免）税后，对有关购销合同、出口货物明细单、装货单和运输单据等4个单证实行备案管理。出口货物单证备案管理制度已实施一年，为进一步加强单证备案管理，经研究，国家税务总局决定从2007年1月1日至3月31日期间，在全国范围内开展出口货物退（免）税单证备案检查工作。现将有关事项通知如下：
一、检查范围
按照国税发〔2005〕199号和国税函〔2006〕904号文件有关规定，2006年1月1日至2006年12月31日期间出口企业向税务机关申报出口货物退（免）税后应进行备案管理的单证。
二、检查方式
主管税务机关可采取向出口企业调取备案单证检查或到出口企业实地检查备案单证的方式进行。要将2006年出口货物（特别是异地收购货物）出口额增长过快、价格变动较大、出口货物中以农副产品为主要原材料加工的工业品比重较大、曾发生过骗税或涉嫌骗税问题等出口企业作为检查的重点。各地的检查面应同时达到以下两个标准：
（一）对外贸企业检查户数必须达到本地区2006年申报出口退税外贸企业总户数的40%以上；生产企业检查户数必须达到本地区2006年申报“免抵退”税生产企业总户数的20%以上。
（二）对一户出口企业备案单证的检查必须达到该企业2006年申报出口货物退（免）税额的50%以上。
三、检查的内容
（一）出口企业是否按照国税发〔2005〕199号和国税发〔2006〕904号文件规定进行单证备案管理。备案的单证是否齐备；是否按规定装订、存放和保管；备案单证属于电子数据或无纸化的是否符合国税发〔2006〕904号文件规定。
（二）出口企业备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价与出口企业申报出口货物退（免）税资料的内容是否一致。
（三）备案单证开具的时间、货物流转的程序是否合理。是否存在购销合同签定时间与货物运输、报关时间顺序不一致的问题。
（四）出口货物明细单、出口货物装货单与增值税专用发票（或增值税专用发票清单）的内容是否一致。
四、检查要求
（一）各地税务机关必须高度重视此次出口退（免）备案单证检查工作，认真贯彻落实本通知精神。应尽快将本通知传达到各级主管出口退税的税务机关，并结合本地实际情况，研究、制定具体检查工作方案，把检查工作落到实处。同时各地要合理调配人员和安排工作，处理好检查与日常出口退税工作的关系，防止因开展检查工作影响出口货物退（免）税日常受理、审核、审批工作。
（二）对检查中发现出口企业不按规定进行单证备案管理以及提供虚假备案单证等问题，必须按照国税发〔2005〕199号文件有关规定处理；凡发现出口企业有骗税嫌疑的，该暂停退税的暂停退税，该移送稽查部门的必须移送稽查部门处理。
（三）请各地于2007年3月31日前将检查情况及填写的《出口货物单证备案检查情况表》（附件）书面上报国家税务总局（进出口税司）。同时将《出口货物单证备案检查情况表》的电子文档上传到税务总局进出口税司FTP服务器/“各地上传”文件夹。
附件：出口货物单证备案检查情况表
国家税务总局 二○○七年一月十一日
填表说明：
1.第10栏“罚款金额1”填列对出口企业按照国税发［2005］199号文件第五条规定罚款金额；第11栏“罚款金额2”填列对出口企业按照国税发［2005］199号文件第六条规定罚款金额。
1.第12栏“追回已退税款金额”、第13栏“不予办理退（免）税额”、第14栏“视同内销货物征税金额”分别填列按照国税发［2005］199号文件第六条规定对出口企业的处理结果。
第三篇：单证备案
国家税务总局
国税函„2006‟904号
国家税务总局关于出口货物退（免）税 实行有关单证备案管理制度的补充通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：针对《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知》（国税发„2005‟199号，以下简称《通知》）下发后各地反映的一些问题，经研究，现补充通知如下：
一、《通知》第一条所列应当备案的单证，主要是按《合同法》要求或出口贸易行业主管部门规定的单证。考虑到有些企业备案单证名称等可能与《通知》规定的不尽一致，因此《通知》附件《出口货物退（免）税有关单证备案说明》描述了有关备案单证的含义、功能、作用等，各地可按此原则进行备案单证管理。对于出口企业如确实无法提供与《通知》规定一致备案单证的，可以提供具有相似内容或作用的单证作为备案单证，但出口企业在进行首次单证备案前，应向主管税务机关提出书面理由并提供— 1 —
有关单证的样式。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局也可根据本地区出口企业实际情况，按照《通知》的原则制定备案单证管理的具体规定。
二、《通知》附件《出口货物退（免）税有关单证备案说明》中对“出口货物装货单”的解释要求有海关签章。但考虑到出口企业难以取得签章的“出口货物装货单”，在实际工作中只要出口企业备案的“出口货物装货单”是《通知》规定的含义，可不需要海关签章。
三、对于出口企业备案的单证是电子数据或无纸化的，可以采取以下两种方式其中之一进行备案：
（一）对于出口企业没有签订书面购销合同，而订立的是电子合同、口头合同等无纸化合同，凡符合我国《合同法》规定的，出口企业将电子合同打印、口头合同由出口企业经办人书面记录口头合同内容并签字声明记录内容与事实相符，加盖企业公章后备案。
对于其他单证的备案，如为国家有关行政部门采取了无纸化管理办法使出口企业无法取得纸质单证或企业自制电子单证等情况，出口企业可采取将有关电子数据打印成纸质单证加盖企业公章并签字声明打印单证与原电子数据一致的方式予以备案。
（二）除口头合同外，对于出口企业订立的电子购销合同、国家有关行政部门采取无纸化管理的单证以及企业自制电子单证等，出口企业可提出书面申请并经主管税务机关批准后，可以 — 2 —
采用电子单证备案管理，即以电子数据的方式备案有关单证。出口企业应保证电子单证备案的真实性，定期将有关电子数据进行备份，在税务机关按规定调取备案单证时，应按税务机关要求如实提供电子数据或将电子数据打印并加盖企业公章的纸制单证。
四、对于外商投资企业采购国产设备退税、中标机电产品退税、出口加工区水电气退税等没有货物出口的特殊退税政策业务，暂不实行备案单证管理制度。
五、对于《通知》下发后单证备案不齐的，出口企业可以在2006年11月30日之前按本补充通知规定予以补齐。
二○○六年九月三十日
国家税务总局办公厅2006年10月16日封发 校对：进出口税收管理司
第四篇：出口货物退(免)税单证备案(封面)
XXXX有限公司
2012年05月出口货物退（免）税
单
证
备
案
经 办 人：XXX
第五篇：单证备案管理制度
单证备案管理制度
出口企业自营或委托出口属于退（免）增值税或消费税的货物，最迟应在申报出口货物退（免）税后15天内，将下列出口货物单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查。出口货物退（免）税有关单证备案。
单证备案必备材料
（一）采购及外销合同、包括签定的补充合同等
（二）银行收汇进账水单
（三）提单（海运提单、航空运单、铁路运单、公路提单）
（四）出口报关单
（五）收货单或者场站收据或者放行通知书
（六）进项发票
（七）出口发票
出口单证备案要求
第一种方式：由出口企业按出口货物退（免）税申报顺序，将备案单证对应装订成册，统一编号，并填写《出口货物备案单证目录》
第二种方式：由出口企业按出口货物退（免）税申报顺序填写《出口货物备案单证目录》，不必将备案单证对应装订成册，但必须在《出口货物备案单证目录》“备案单证存放处”栏内注明备案单证存放地点，如企业内部单证管理部门、财务部门等。不得将备案单证交给企业业务员（或其他人员）个人保存，必须存放在企业。
单证备案由企业存放和保管，根据相关规定提供虚假的单证备案不得申请免税，要直接征税，而且不能抵扣进项税额，企业不得擅自损毁备案单证，备案单证保存期5年。
《出口货物备案单证目录》
1所属期（+批次）
2序号
3出口报关单号
4出口发票号
5备案日期
6备案单证存放处
7页数
制表人：
办税员：财务负责人：
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