地税法规

第一篇：地税法规

吉林省地税局关于所得税若干业务问题的通知

吉地税函[2007]40号

一、企业所得税方面

1、勘察设计单位由事业单位转制为企业，按财工字[1995]256号规定，业余收入应纳入企业统一核算，发给个人的业余设计酬金不超过业余设计收入20%以内的部分，可计入经营费用，在企业所得税前扣除。

2、按照吉热改[2006]2号规定标准以内发放给职工的取暖费可在企业所得税前扣除。

2006－2007年采暖期每平方米建筑面积热价标准为26元，2006－2007年采暖季采暖费补贴一次性发放，已经报销采暖费的职工，由各单位根据实际情况多退少补；从2007年1月1日起，采暖费补贴按月发放给职工个人。

3、实行工效挂钩必须按财税[2006]126号规定的范围执行。对不在文件规定范围内且2006年已实行工效挂钩的单位，在2006年企业所得税汇算清缴时，其上半年工资费用扣除额可按工效挂钩办法计算（全年工效挂钩工资额除2），下半年工资费用扣除额按计税工资标准计算，不超过国家规定计税工资标准的部分，允许税前据实扣除。

4、企业综合利用《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的建材产品，应享受自生产经营之日起免征企业所得税5年的优惠政策。

5、按财税[2006]88号规定，企业提取并实际使用的职工教育经费在不超过计税工资总额2.5%以内的部分可在企业所得税前扣除。当年实际使用未超过1.5%的，1.5%以内的结余部分可不作纳税调整；当年实际使用超过1.5%的，当年按2.5%的比例提取的职工教育经费未使用的部分税前应全部进行纳税调整，增加当年的应纳税所得额。

6、企业总机构将下属公司的利润及盈余公积金等所有者权益类项目集中到总机构管理的，这些集中的资金不属于总机构的收入，确定提取总机构管理费金额时可不作为抵减项目处理。

8、除税收另有规定者外，企业所得税税前允许扣除的各项费用应按权责发生制原则执行，企业预提的各项费用超过三年以上仍未支付或仍未上缴的，应并入汇算年度应纳税所得额，待实际支付或上缴时，在实际支付（上缴）年度税前扣除。

9、企业借用或租用的固定资产，发生费用发票名头与借（租）入企业名称不符的，经地税机关审核确属为企业生产经营服务所发生的费用，到税务机关换开发票后可在企业所得税前扣除，在管理上可实行备案办法。

10、企业支付下岗职工的一次性费用因不属计税工资计算范围，不能做为提取职工福利费、职工工会经费、职工教育经费基数。

11、有些企业技术改造引进国产设备在先，但立项文件或项目确认书批准在后，只要是国家批准确立的项目中包含的国产设备，即可享受税收抵免优惠，抵免年度以国产设备购置取得发票的时间为准。

12、企业享受利用“三废”优惠政策免征企业所得税期间，利用“三废”项目享受减免的增值税应并入该项目的所得，属于“三废”项目实现的所得额的一部分，不征收企业所得税。

13、实行年薪制的企业，由于年薪在决算后才能计算出来，对其中部分（或全部）年薪在企业所得税汇算期结束前发放的，可与上一年度企业工资合并计算，不超过企业计税工资标准的部分允许在企业所得税前扣除。

14、企业支付给中小企业担保公司的“担保费”允许在企业所得税前扣除，核算方法按有关会计制度规定办理。

15、企业购入的固定资产，不论原来是否已提足折旧，均以购入价及安装费用做为计提折旧的原值；企业在改组改制过程中按账面价值整体买入（收购）其它企业资产然后又对固定资产进行评估的，则以账面价值做为允许税前扣除计提折旧的原值，不能以评估值做为计提折旧的原值。

16、从2007年度起吉地税发[2003]86号第六条按附征率办法核定征收建筑安装企业所得税的规定停止执行，统一按国税发[2000]38号的规定执行。

二、个人所得税方面

（二）企业将自行开发的无形资产作价或对已入账的固定资产及无形资产评估，并将上述作价金额和资产评估增值的金额折成股份分配给企业员工或股东，仅作为分红依据，不拥有所有权的，不征收个人所得税；拥有所有权的，在个人转让股份环节，按“财产转让所得”项目征收个人所得税，转让成本按取得股份时的历史成本计算，无偿取得的股份，转让成本按零计算。

（三）按国家规定发给离退休人员的交通费、特需费、护理费等生活补助费，免征个人所得税。离退休人员再次任职受雇取得的收入及补贴（离退休费用除外），应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

吉林省地方税务局关于所得税若干业务问题的通知

（吉地税发〔2005〕118号）

一、企业所得税方面

(一)工商企业征订党报党刊捐赠给贫困地区实施文化扶贫的支出视同公益救济性捐赠，经税务机关审核确认，允许按规定比例在缴纳所得税前扣除。

(二)企业领导(包括内部中层领导)凭合法票据报销的通讯费用允许在企业所得税前据实扣除；企业其它人员凭合法票据报销的通讯费用每人每月不超过500元的允许在企业所得税前据实扣除，超过500元的部分不得在税前扣除。企业不是凭合法票据报销而是采取发放通讯补贴方式的，对企业发放的通讯补贴税前扣除问题仍按吉地税发〔2004〕8号文件规定执行。

吉地税发[2004]8号文件：企业给领导(包括企业内部中层领导)发放(报销)的通讯费用税前扣除标准，可参照吉厅发(1998)5号规定执行，即：每人每月固定（住宅）电话费不超过80元，移动电话费不超过400元。

长地税所字[2000]4号规定：企业为法人支付的住宅电话费，以及为本企业管理人员支付的个人名义购买的手机、BP机所发生的费用凡能提供真实凭据（即：名称、身份证号码、手机、BP机、电话号码无误的）可以扣除。

吉地税发[2004]8号文件规定从2004年起，企业可以报销通信费也可以发放，对以现金发放的通信费要并入工资薪金所得征收个人所得税。对凭合法票据报销的通讯费，应计入企业“管理费”或“销售费”中，应是正常的经营费用，不属于“津贴、补贴”不征个人所得税。但对企业其它人员凭合法票据报销的通讯费用每人每月不超过500元。否则企业所得税前不允许扣除。

(三)根据吉政发〔2004〕16号文件规定，对城镇计划生育家庭独生子女父母退休后符合奖励条例规定给予的2000元一次性奖励费用允许税前计入成本费用。

(四)企业利用“三废”申请享受减免企业所得税必须是直接利用国家下发的“资源综合利用目录”内的“三废”生产的产品并且符合减免税规定条件的；对利用其它企业以“三废”为原料生产的产品作为本企业的原材料继续生产产品(以下简称间接利废)，间接利废所含的“三废”数额，在计算生产的综合利用产品“三废”含量比例是否符合申请享受减免企业所得税优惠政策条件时，不参与利用“三废”含量比例计算。

(五)企业将以前年度通过国家无偿划拨等形式得到的无偿使用的土地以一定的方式作价入账，其作价入账的金额不得以折旧或摊销的方式在税前扣除。

(六)1.煤碳企业按照财建〔2004〕119号文件规定的标准提取的安全费用允许在税前扣除。按文件规定企业应当在提取的安全费用中开支的费用项目而未在其中支付的，不得在税前扣除；

2.煤碳企业按照该文件规定的标准提取的维简费允许在税前扣除。提取的维简费具体使用范围和要求按财建〔2004〕119号文件规定执行。掌握税前扣除时应注意以下几点：

(1)按文件规定的标准吨煤8.7元提取的维简费中包括井巷建设(含开采过程中的井巷延伸)过程中形成的固定资产的折旧费2.5元和维简费6.2元。井巷建设过程中形成的固定资产提足折旧时，提取的吨煤8.7元不再分离，全部作为维简费用。上述固定资产报废净损失应在提取的维简费中列支；井巷建设(含开采过程中的井巷延伸)过程中发生的建设费用支出未形成固定资产的部分应在提取的维简费中列支。

(2)井巷以外的其它与生产经营有关的固定资产和机械设备提取折旧和报废损失处理等问题按国家现行规定执行。其它矿山企业提取安全费用和维简费扣除问题按上述规定的原则和国家下发的文件明确的标准执行。

(七)企业减免所得税不得作为利润分配、分红或转为个人资本金等，必须用于企业生产发展。利用减免税款以货币资金购买流动资产或购建固定资产时，应将相应的支出在有关减免税金科目中列支，企业对利用减免税购建的资产应建立相应的登记薄加强管理；用于处理坏账损失和弥补以前年度亏损以及其它与生产发展相关项目时，应在有关减免税金科目和与用于生产发展具体项目相关科目进行转账处理。

(八)企业无偿出借给企事业单位或个人的固定资产，不得税前提取折旧，发生的维护费用和损失也不得在税前扣除。

(九)企业出租给企事业单位或个人的固定资产，收取的租金与当地市场租金收费价格水平相比明显偏低又无正当理由的，其出租财产发生的折旧、维护费用和损失低于租金收入的部分可在税前扣除，超过租金收入的部分不得在税前扣除。

(十一)1.企业对内部退养或下岗人员发放的生活费用允许在税前单项扣除，不包括在计税工资总额之内，在计算企业人均工资是否超过计税工资标准时的职工人数也不包括上述人员；

2.企业全年职工人数应按全年各月实际上岗人数加权平均的方法计算确定。

(十二)企业为公出人员报销的交通费和宿费凭合法票据在税前据实扣除，出差补助费按企业规定的标准在税前据实扣除。

(十三)企业以直接或间接的方式从收入(包括先贷款，后用税前提取的基金还贷等)或成本费用中支付价款并已在税前予以扣除形成的固定资产不得在税前提取折旧，其报废损失亦不得在税前处理。上述资产价款实质上已在收入或成本费用中一次或分次核销，应通过设立登记薄等方式加强使用管理。对上述资产维护(维修)发生的费用，确实由企业承担的部分，可允许在企业所得税前扣除。

二、个人所得税方面

(一)1998年12月31日前参加工作的职工，按吉直房改字〔2000〕2号规定的标准，取得的一次性住房补贴，免征个人所得税。

(二)个人因与用人单位解除关系，以直接入股的形式取得的一次性经济补偿收入，暂不征收个人所得税；待转让时，按以下方法计算纳税：

1.就其补偿金部分，按国家财税〔2001〕157号文件计算纳税，以其取得股份时的上一年度当地职工平均工资的三倍确定收入免征额。

2.转让股份收入减去上述应按工资薪金项目征税的补偿金收入部分的差额，按“财产转让所得”项目征收个人所得税。

(三)个人以固定资产评估值投资入股，对于评估增值部分，暂免征收个人所得税；待转让时，按“财产转让所得”项目征收个人所得税。

(四)个人投保分红型保险取得的红利(不返本的除外)，按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，税款由支付红利的保险公司代扣代缴。

吉林省地方税务局关于印发房地产开发企业 所得税管理若干具体问题暂行规定的通知

吉地税发〔2003〕130号

三、关于开发产品视同销售行为的收入确认问题

(一)企业开发住宅小区的配套设施，在购房合同或协议等书证中明确规定使用权归小区业主管理委员会，用于为小区住户服务为主的必要配套设施及为临时安置动迁户的周转房可不视同销售处理，在使用期间所发生的维护、维修、折旧费用和报废损失可按规定在税前扣除。

车库、车位、第三产业门市房及面向社会开放经营使用的室外封闭式体育运动场和室内各种文化、体育、娱乐场所等除外。

(二)地税机关已按“视同销售行为“征税的企业自用开发产品，在三年内对外销售的，对以前该自用产品已纳税所得额准予当期税前扣除。

(三)应按视同销售规定征税的开发产品，企业会计核算未作销售处理或未完整准确反映收入的，在向地税机关申报纳税时应按税法规定进行纳税调整。

五、开发企业受自来水公司、煤气公司、供电局、有线电视台等公共基础设施部门(单位)委托向购买房屋的用户收取的水加压费、天然气入网费、电费储蓄、有线电视安装费等各种代收款项，全额上交相关部门(单位)的，可不并入企业损益；企业留用部分(包括有关单位付给的代收手续费)，应并入已确认企业销售该房屋收入的当期所得额。

(二)企业发生的成本费用支出，取得下列原始凭证的，在计征企业所得税时可作为税前扣除的有效凭证(以下简称有效凭证)：

2.买卖双方交易活动确实发生，卖方拒不给开具合法发票的，如买方能够向主管地税机关出具已向卖方支付该交易款项相关证据(如银行开具的付款单等)，同时提供卖方所在地县以上(含县级)地税局开具的该项交易支付款项书面证明，并附有详情书面说明材料的，也可作为有效凭证。4.与个人(个体经营者除外)发生经济往来使用自制凭证的，企业取得的自制凭证上有经手人与收款人本人签字或盖章并附有收款人身份证复印件的。

5.双方发生以物易物交易，一方换入的货物或资产应取得有对方签字或双方共同签字认可并注明交易方式和交易价格的书面协议等证明资料。

6.特殊性费用支出，按规定需由有关部门(单位)代开发票的，实际收款方是单位，该收款单位应在代开的发票背面注明“已收款”字样并加盖单位的财务公章；对方属于个人的，收款人应在代开的发票背面签字并注明家庭地址和附有个人身份证复印件，企业付款经手人也应在发票背面签字或盖章。

(三)企业当年真实发生的成本费用支出，因特殊原因在企业所得税汇算期内没有取得有效凭证的，经主管地税机关查实确认，可准予在当期税前扣除，但企业必须保证在次年内取得合法有效原始凭证。企业在保证期内仍然没有追补有效凭证的，应对上期税前已扣除的该项费用，在下期作调增应纳税所得额处理。

企业在以后年度取得该项费用有效凭证的，可从取得有效凭证的纳税年度企业应纳税所得额中予以减除。

八、本规定自2004年1月1日起执行。

吉林省地方税务局关于制药企业销售费用税前扣除问题的通知（吉地税发〔2005〕55号）

一、本文的销售费用是指制药企业为销售产品而发生的运输费、装卸费、展览费、保险费、销售佣金、宣传费、代销手续费、经营性租赁费、差旅费、工资(含奖金、提成)、福利费、交通费、诉讼费、包装费、水电费、药品检验及销售招(投)标费、销售地物价审批费等相关费用。

可以在企业所得税前核定扣除的销售费用(下同)，是指纳税人与其所属销售网络(机构)、销售人员在前款规定的范围内签订的销售承包合同内发生的销售费用。

纳税人未纳入销售费用承包合同发生的直接对外支付的销售费用，其支付款项有充分证据证明是承包合同之外应由企业总部承担的部分，可在税前凭据合理、合法凭证据实扣除(以下简称“合同外的销售费用”)。其中，国家有明确扣除标准规定的按标准扣除。

广告费按国税发〔2005〕21号规定执行。即制药企业每一纳税年度可在销售(营业)收入25％的比例内据实扣除广告费支出，超过比例部分的广告费支出可无限期向以后年度结转。

二、可以在税前采取核定销售费用扣除办法的纳税人，必须同时具有下列情形：

(一)发生的销售费用必须是与销售产品直接相关的合理、合法支出。

(二)发生的销售费用多数金额难以取得合理、合法有效凭证。

(三)发生的销售费用多数金额难以查实确认。

可以采取核定扣除销售费用办法的纳税人，必须是纳税人自行设立的销售网络及人员直接对外销售本企业生产的产品而发生的销售费用。采用委托代销、委托包销产品方式发生的销售费用不得纳入自销产品销售承包合同及核定扣除的范围内。

企业集团内部成立独立核算的销售公司，只直接承接销售本集团内生产企业的产品，可采用税前核定销售费用扣除办法；既销售本集团内部生产企业的产品，又销售外部生产企业的产品，其销售收入、销售费用在会计账目上能分别真实反映的，可对销售本集团产品发生的销售费用采用税前核定扣除办法。不能单独反映及销售本集团外部生产企业产品发生的销售费用不得采用税前核定扣除办法。

三、各级地税机关应根据纳税人上年实际发生的销售费用、本年的销售承包合同及产品市场开发变化情况等因素合理核定销售费用扣除比例。核定的销售费用扣除比例原则上不超过35％。其中：20％以内的报县(市、区)局核定，超过20％—30％的报市(州)局核定，超过30％的报省局核定。

本年销售费用占销售收入测算比例＝(本年预计发生的销售费用／本年预计销售收入)×100％

纳税人的生产经营无重大变化，“本年预计发生的销售费用”和“本年预计发生的销售收入”按上年实际发生数确定。销售费用上年实际发生数包括以前年度已按地税机关核定的扣除比例提取但实际未足额支付而在该年度支付的金额。纳税人在年度内执行期间，由于生产经营发生重大变化，且变化因素部分影响销售费用占销售收入的比例超过5个百分点以上的，纳税人可向地税机关申请重新核定税前销售费用扣除比例，有关地税机关应予及时受理。

纳税人按地税机关核定的扣除比例提取的销售费用，由于当年销售款项未足额收回等原因，造成本年企业所得税申报期内应向销售网络及个人支付而未支付形成的结余金额，申报时应并入企业当年应纳税所得额，计征企业所得税；但对该部分结余金额在以后年度实际支付时可允许在支付年度税前扣除。

四、可采用核定销售费用税前扣除办法的纳税人，应在每年的4月份向其主管地税机关提出书面申请，填报《企业所得税税前扣除申请审批表》，并附报上一年度销售收入和销售费用实际发生项目(金额)明细表、销售承包方案及合同、销售网络(机构)和销售人员明细表及其它相关资料。

六、其它工业企业需要采取类似制药企业核定销售费用税前扣除办法的，核定的扣除比例原则上不超过10％。其中，5％以下的报市(州)局核定，超过5％的报省局核定，其它事项按本通知规定执行。

吉林省地方税务局关于明确房地产开发

企业所得税几个问题的通知（吉地税函〔2004〕83号）

二、税务总局83号文件关于“企业将开发产品转作经营性资产”是指企业在会计核算上将开发产品由开发产品科目转入固定资产科目的业务处理行为。

三、企业向国家有关部门交纳的规费，超过三年仍未上缴且当地主管地税机关以前年度已允许税前提取的，在汇算2004年度企业所得税时应并入当期所得计征企业所得税，实际支付时可在支付当期予以扣除。

四、房地产开发企业在住宅小区内开发的为小区服务的不属于必要的公共配套设施费的项目，其所有权归开发公司，并明确仍承担维护和维修责任的，其配套设施发生的折旧费、维护和维修费用、财产报费(处置)损失可在企业所得税前扣除。

吉林省地方税务局关于企业所得税纳税检查中 发现的虚报亏损额和查增的所得额处理意见通知

吉地税函〔2004〕7号

地税机关在企业所得税纳税检查中发现的企业虚报亏损额和查增的所得额，认定为纳税人计算错误等失误的，按《征管法》第52条规定办理；认定为编造虚假计税依据的，按《征管法》第64条规定办理；认定为偷税的，按《征管法》

第63条规定办理。

吉财税〔2006〕119号:关于自用地下建筑的原值：工业用途的房产，以房屋原值的50％作为应税房产原值；商业和其他用途的房产，以房屋原值的70％作为应税房产原值。

应纳房产税的税额＝应税房产原值×(1-30％)×1.2％。

吉林省城市棚户区改造领导小组关于落实城市 棚户区改造项目地方税收优惠政策的通知

吉棚改〔2005〕5号

(一)棚户区居民因拆迁而重新承受普通住房的，免征契税。具体为：①以拆迁补偿款自行购置住房符合普通住房标准的，免征契税；如购置住房超出普通住房标准，则以购房成交价格扣除拆迁补偿款的余额征收契税。②以实物补偿方式承受住房的，对不超过原拆迁面积的(在原拆迁面积内不受分户的限制)免征契税；对超过原拆迁面积而低于普通住房标准的，可免征一处房屋的契税。吉地税函[2005]76号:住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米以下（长春市向上浮动比例不超过20%），实际成交价格低于同级别土地住房平均交易价格1.2倍以下（长春市向上浮动比例不超过20%）

具体办理时，原棚户区居民应持拆迁主管部门核实为城市棚户区改造项目并统一编码、加盖公章的《吉林省城市房屋拆迁补偿安置协议》，以及身份证、新购房屋合同、发票等地税部门要求提供的资料，到房屋所在地契税征收机关办理免征手续，地税部门核准后，将《吉林省城市房屋拆迁补偿安置协议》原件存档一份备查。

(二)对棚户区被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。

(三)对棚户区被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征土地增值税。

(四)对房地产开发企业参与棚户区改造偿还原拆迁面积房屋部分，经主管税务机关核准，暂不征收营业税。按照各市州政府制定的城市棚户区回迁最小户型面积标准进行回迁的，可视同偿还原拆迁面积房屋。

(五)房地产开发企业参与棚户区改造纳税确有困难的，可减免房产税和土地使用税。对参与棚户区改造的房地产开发企业，依据省棚户区改造协调小组立项计划和当地拆迁部门颁发的《拆迁许可证》等，实际拆迁棚户区面积应缴纳的土地使用税，纳税确有困难的，可向主管税务机关提出申请减免土地使用税；对其开发的闲置商品房，售出前免征房产税。

(六)对参与棚户区改造的房地产开发企业，以划拨方式从国有土地储备中心取得的土地使用权不征收契税，但在转让房地产时，应由房地产转让者补缴契税。

吉林省地方税务局关于明确房产税 土地使用税有关政策的通知（吉地税发[2006]42号）

一、对商（市）场或其他纳税人将部分房屋整间出租，应按租金收入征收房产税；对未构成房屋的柜台、铺面、场地等出租的，仍按房产的原值征收房产税。

二、承租人转租的房屋，按转租人取得的租金收入减去支付租金后的余额计算缴纳房产税。

三、对新建房屋进行初次装修，凡属于房屋不可分割的吊顶、高档灯具、墙饰、地砖、门窗等投资，不论其帐务如何处理，一律并入房产原值征收房产税。对旧房重复装饰装修的投资额，按现行会计制度规定，凡记入固定资产科目，增加房产原值的，征收房产税，未增加房产原值的，不征收房产税。

四、对民政部门举办的安置残疾人占生产人员总数35%以上的福利工厂用地恢复征收土地使用税。如纳税确有困难，可按税收管理体制申请办理减免税。

五、对房地产开发企业开发的居民小区竣工后，其小区内按照规定标准进行绿化和修建公共道路的用地，暂免征收土地使用税。

六、房地产开发企业不论是否取得土地使用证，对已经开发或使用的土地，从开发或使用的次月起征收土地使用税。

本通知自2006年4月1日起执行。

吉林省地方税务局关于对非普 通住房契税有关问题的批复（吉地税函〔2006〕37号）

享受税收优惠政策的普通住房标准原则上应同时满足以下三个条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上，单套建筑面积在120平方米以下（长春市向上浮动比例不超过20%），实际成交价格低于同级别土地住房平均交易价格1.2倍以下（长春市向上浮动比例不超过20%）。只要其中有一个条件不符合，就不是普通住房，就不能享受税收优惠政策。

一、普通住房标准适用于存量房和增量房，也适用于郊区和农村。因此，对于纳税人承受的旧房屋、市区零公里以外的住房（包括平房）以及农村住房，只要不符合普通住房标准，就应按照非普通住房3%的税率缴纳契税。

二、对于单独坐落未形成住宅小区的楼房、平房等容积率问题，有小区规划的，其容积率以建设部门规划的小区容积率为准；没有小区规划，只有单独一个建筑物的，其容积率以实际容积率为准。

三、对于没有制定平均交易价格的，可比照同一城市同一地段同类房屋的市场价格。征收机关征收契税的计税依据是房屋的实际成交价格，对实际成交价格明显偏低且无正当理由的，根据《中华人民共和国契税暂行条例》第四条的规定，由征收机关参照市场价格核定。

吉林省地方税务局关于城市房地产税有关政策的通知（吉地税发〔2005〕10号）

一、对房屋整体出租的城市房地产税按12%征收，对柜台出租等非整体出租的，采取按房产原值一次减除30%后的余值，依年税率1.2%缴纳。

二、自2005年1月1日起执行。涉外企业征收城市房地产税有关事项，除比照《中华人民共和国房产税暂行条例》和《吉林省房产税实施细则》有关规定执行外，国家税务总局出台的城市房地产税政策若优于房产税政策的，以总局文件为准。

三、政策调整后，对租赁经营的涉外企业此前的欠税，可根据实际情况，在2005年6月1日前，由企业向当地主管税务机关提出申请，逐级审核上报省地方税务局批准，适当予以减免税。减征后欠税余额，在规定时间内补缴入库。

吉林省地方税务局关于当前契税政策

执行中若干具体问题的通知（吉地税发[2007]9号）

一、《契税暂行条例》规定，契税的征税范围包括赠与，不包括继承。国税函〔2004〕1036号明确，法定继承不属于契税征税范围，非法定继承属于赠与应征收契税。国税发〔2006〕144号并未对现行契税政策进行调整，其中“对于个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税”的规定，并不包括法定继承人继承土地、房屋权属的情况。

二、对于被转移权属的建筑物，可参照房产税征管中有关房屋的标准认定是否属于应纳契税的房屋。根据财税地〔1987〕3号中对于“房屋”的解释：“房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。”此外，财税〔2005〕181号规定，对具备以上所述房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑物以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均征收房产税。在政策执行中，凡是房产税征税的房屋范围均可作为契税的征税对象。

三、国有事业单位改建为有限责任公司或股份有限公司，对于改建前后投资主体发生变化，新设公司承受原事业单位土地、房屋权属的，应征收契税；对改制前后投资主体没有变化，新设公司承受原事业单位土地、房屋权属的，免征契税。在新政策未实施之前，各地应按现行政策执行。

四、根据财税〔2003〕184号规定，对原中国银行等国有商业银行进行重组改制上市过程中承受原银行及其全资下属单位土地、房屋权属的，可免征契税，但在改制过程中以出让方式承受原划拨用地的情况不属于免税范围，对出让土地的承受人应征收契税。

五、对于同一自然人发起设立的一人有限责任公司与个人独资公司之间发生的土地、房屋权属转移行为，可按照财税〔2003〕184号第七条的规定，认定为“同一投资主体内部所属企业的划转行为”，不征收契税。

六、财税字〔1999〕210号规定，“个人购买自用普通住宅，暂减半征收契税”。《吉林省契税实施办法》规定，居民个人购买住宅房屋的，契税税率为3%，其他为5%。因此，对以赠与和获奖方式取得的住房，应按5%的税率征收契税，不适用于减半征收优惠政策。

七、财税〔2005〕45号规定“对被拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税”。这一规定在对象上只适用于拆迁住宅，不适用于拆迁非住宅；在拆迁补偿款用途上只适用于购买住宅，不适用于购买非住宅。对被拆迁居民通过房屋产权调换方式取得拆迁补偿住房且不需缴纳产权调换差价款或扩大面积款(按建筑成本计算，下同)的，可视同被拆迁房屋与新安置房屋价值相同，免征契税；对被拆迁居民通过房屋产权调换方式取得拆迁补偿住房且缴纳产权调换差价款或扩大面积款的，对缴纳的产权调换差价款或扩大面积款部分依照普通住房和非普通住房对应的税率征收契税。对符合棚户区改造的拆迁户按现行棚户区改造有关契税优惠政策执行。

吉林省地方税务局关于个人所得税

若干问题规定的通知（吉地税发〔2004〕1号）

(一)个人因公务用车改革而取得的补贴收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。暂由实行改革的单位报送改革方案，各市、州局审核，并提出应扣除的标准，报省局审批。

(二)实行销售大包干企业销售人员取得的销售提成款，可按40%—70%的比例扣除费用后，按“工资、薪金所得”项目计算征收个人所得税。如需提高费用扣除标准的，各市、州局可采取一事一议的办法，报省局审核批准后执行。具体计算方法为：

月应纳税所得额＝(1－扣除比例)×提成收入÷所属月份数－费用扣除标准

应纳税额＝〔月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数〕×所属月份数

销售人员应缴纳的税款实行按月预缴，年度终了后合并其全年收入，按所属月份数(最高不能超过12)平均，计算实际应纳税款，多退少补。

(三)对实行差旅费包干办法的企业，其差旅费包干办法报市、州局审核批准后，出差人员取得的差旅费包干收入，暂不征收个人所得税。(四)个人取得的按政府规定的标准发放的采暖费补助或实报实销采暖费的，不属于工资、薪金性质的补贴，不征收个人所得税。本通知自2004年1月1日起执行。

第二篇：地税法规业务试题

2011年全区地税系统政策法规岗位业务技能竞赛模拟试题

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1、根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（D）。A.企业所得税基本税率20％

B.企业所得税法实行地区差别比例税率

C.国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率 D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税

2、单位和个人转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按（D）项目征收营业税。

A、销售土地 B、销售不动产 C、转让无形资产 D、转让土地使用权

3、纳税人的营业额未达到财政部规定的营业税起点的，免征营业税，纳税人的营业额达到起征点的，应按（A）计算应纳税款。

A、营业额的全额

B、营业额的全额与起征点的差额 C、起征点

D、营业额的全额与起征点的合计

4、根据现行房产税规定，不属于现行房产税税率的是（D）

A、1.2% B、4% C、12% D、7%

5、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（A）。A.个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税

B.个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税

C.若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税

D.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税

6、土地增值税计算中，不准予按实际发生额扣除的是（C）

A.房地产开发成本 B.购买土地使用权支付的金额 C.房地产开发费用 D.营业税

7、下列行为不征耕地占用税的是（B）

A.占用园地建房 B.占用耕地建晒谷场 C.占用林地建公路D.占用养殖水面建仓库

8、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经(C)批准。

A.县以上税务局（分局）局长 B.银行县、市支行以上负责人 C.设区的市税务局（分局）局长 D.开户银行负责人

9、税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的三倍，同时最高不得超过（C）万元。A、1 B、2 C、3 D、5

10、关于部门规章的下列表述中，正确的是（B）A、部门规章的效力等同于行政法规； B、部门规章的效力低于行政法规 C、国务院总理签署公布部门规章； D、部门规章的效力高于地方性法规

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1、自2011年1月28日起，对于个人转让二手房营业税方面的税收政策，以下说法正确的是（ABCD）

A、个人将购买不足5年的住房对外销售，全额征收营业税；

B、个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；

C、个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税；

D、个人将购买不足5年的住房对外销售的，不区分普通住宅和非普通住宅，均应全额征收营业税

2、以下属于转让无形资产的行为有：（BCD）A、转让股权 B、转让土地使用权 C、转让非专利技术 D、转让著作权

3、下列关于城镇土地使用税表述正确的有（ABD）A.城镇土地使用税由土地所在地的地方税务机关征收

B.对纳税单位或个人无偿使用免税单位的土地，纳税单位或人个应 照章缴纳城镇土地使用税

C.征用的非耕地，自批准征用之 月起开始缴纳城镇土地使用税 D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5至10年。

4、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（ABE）。

A.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业

B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 C.在中国境内设立机构场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税

5、根据现行车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（ABCD）。

A.小轿车 B.摩托车 C.低速货车 D.拖船

6、根据现行的土地增值税有关规定，下列哪些情形可免征土地增值税（BCD）

A.纳税人将其拥有的房地产作价入股投资到房地产开发企业的 B.个人转让其拥有的普通住宅

C.企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中 D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

7、某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应（CD）。

A．对该银行处50%以上5倍以下的罚款

B．对该银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款 C．对该银行处100，000元以上500，000万元以下罚款 D．对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款

8、个人取得以下各项所得，可按3500元减除费用扣除标准的是（A、C）。A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.承包、承租经营所得 D.偶然所得

9、复议机关认为被申请复议的具体行政行为有下列（ABCDE）情形之一，决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：

A、主要事实不清、证据不足的 B、适用依据错误的 C、违反法定程序的 D、超越或者滥用职权的 E、具体行政行为明显不当的

10、当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施：（ABC）

A、到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款 B、将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款 C、申请人民法院强制执行 D、向人民法院提起诉讼

三、判断题（每题0.5分，共10分）

1、在2011年1月1日至2013年12月31日期间经税务机关审批同意，对持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策” 或附着《高校毕业生自主创业证》）人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。（√）

2、单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。（×）

3、企业所得税应纳税所得额为：收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除。（×）

4、未投入使用的房屋、建筑物不得计算折旧扣除。（×）

5、纳税人2011年9月1日（含）以后自行申报的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表。（×）

6、自2011年9月1日起，个人独资企业投资者的生产经营所得 的个人所得税，费用扣除标准为42000元/年。（√）

7、房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区和农村。（×）。

8、土地使用权共有的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税（×）

9、车船税以车船的登记地点为纳税地点（√）

10、由受托方提供原材料的加工、定做合同，应按合同中所载全部金额依据“加工承揽合同”计税贴花。（×）

11、纳税人建造住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。（×）

12、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为资源税的课税数量。（√）

13、耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。（√）

14、纳税人、扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（×）

15、某个体户在税务机关开具外出经营税收管理证明单后，到临县开展经营活动，但未向当地税务机关进行报验登记。当地税务机关于是核定其应纳税额，责令缴纳；该个体户未缴纳，于是，当地税务机关在未经县局局长批准的情况下扣押了该个体户的商品。应该说，当地税务机关的做法是不符合征管法的。（×）

16、某行政机关将闲置的房屋出租给他人使用，则该行政机关 也是营业税纳税人，应就取得租金收入计算交纳营业税。(√)

17、土地使用者在转让土地使用权时连同土地附着物所有权一并转让的行为，按转让不动产征税。(×)

18、因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失、间接损失及精神损失，税务机关应当承担赔偿责任。（×）

19、税务行政处罚可以由国家税务总局和各级税务机关设定。（错）

20、税务行政处罚的对象可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务行政相对人。（正确）

四、改错题：（每题1分，共10分）

1、对保险公司开展的二年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。

改为：（一年期以上）

2、某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额2.5万元。

改为：调增的应纳税所得额应为1万元

3、我国公民陈先生2011年9月7日取得工资收入5000元，应按个人所得税法的规定，缴纳个人所得税：（5000—2000）×15%—125=325元。

改为：（5000—3500）×3%=45元

4、税务机关2011年5月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税人2007年7月份多缴了税款5000元。因为已经超过三年，所以，按照征管法规定，此笔税款不应当再办理退还手续。

改为：纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税机关发现后应当立即退还。

5、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。

改为：并加盖发票专用章。

6、某单位取得绿化工程款300万元，该单位应纳营业税15万元。改为：9万元

7、个人按市场价格出租的居民住房，房产税按3%的税率征收。改为：4%

8、购置的新车船，在纳税义务发生之日起10日内申报缴纳.改为：30

9、出让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。改为：转让

10、纳税人是指税务机关认为负有纳税义务的单位和个人。（纳税人是指法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人）

五、简答题：（每题3分，共12分）

1、企业所得税的不征税收入有哪些？ 答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

2、营业税税目及税率有那些？

答： 交通运输业3%；建筑业3%；金融保险业5%；邮电通信业3%；文化体育业3%；娱乐业5%-20%;服务业5%；转让无形资产5%；销售不动产5%

3、房地产开发企业符合哪五种情形的，税务机关可核定征收其土地增值税？

4、《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条规定纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时应如何处理？

答案：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。

六、案例题：（每题10分，共20分）

1.某县地税直属局2010年12月24日在对税务登记纳税户进行 比对检查时，发现经销服装的个体工商户吴理（定期定额征收业户）未办理11月份的纳税申报和交纳税款，就对其进行了税务检查，检查发现，由于吴理准备在12月底歇业回外地老家，为了逃避交纳2002年11月、12月的税款（10月及其以前的税款已经按照规定交纳），就没有进行有关纳税申报。

直属局于12月25日向书面要求吴理于28日交纳11月份、12月份的2000元税款（每月1200元），按照《税收征管法》第64条，并按照“不进行纳税申报”处理，责令其限期缴纳税款，并对其处罚一倍共计2400元罚款。

纳税人不服，12月26日，直属局一专管员偶然发现纳税人吴理已经联系了搬迁用的货车，准备提前停业，将其所剩余货物和有关物品运走，于是立即上前阻拦，并依照《税收征管法》第55条，当场填写了盖有税务直属局公章的扣押证，将吴理准备运走的一批服装连同吴理租用的卡车扣押。

2010年12月27日，吴理到交纳了应纳税款2400元，但是拒绝交纳罚款，并要求税务机关返还扣押服装和货车，12月29日，税务机关报请县国家税务局长批准，变卖了部分服装，以扣抵2400元罚款。其余服装予以返还，由于保管员吴义（协税员）盗卖了部分服装（800元），税务机关告知纳税人，缺少的装将在向吴义追回后及时归还。

根据本案，回答下列问题：

⑴税务机关对纳税人的定性和处理是否正确？为什么？（2分）⑵税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是否完备？为什么？（4分）

⑶税务机关在返还时的有关处理是否正确，为什么？（4分）

答案：1.税务机关对纳税人的定性和处理是否正确？为什么？ 税务机关对纳税人的定性和处理是不准确的。因为： 第一，对于已经办理了税务登记的纳税人来说，未办理纳税申报的行为已经构成了偷税，税务机关应当按照《税收征管法》第63条处理，“追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”。而本案中，税务机关按照“不按期申报”的处理是不正确的。

第二，该纳税人12月的税款应当在次月15日前交纳，因此，税务机关不应当在12月作为偷税处理。当然，根据具体情况，纳税人可能要逃避缴纳税款，税务机关可以采取有关税收保全措施，不应当将12月的税款作为“不申报处理”。

2.税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是否完备？为什么？

税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是不完备的。因为： 第一，采取税收保全措施，应当经过县以上税务局局长批准，本案只有直属局的批准，显然属于越权行政；

第二，税收保全措施的执行行为应当有两人以上，而本案只是一个检查员，显然，违背了处罚程序的有关规定。第三，税务机关不应当扣押纳税人租用的卡车，只能扣押纳税人自己的财产。

第四，纳税人12月份的税款还在纳税期中，税务机关采取税收保全措施应当按照《税收征管法》第38条处理，在责令交纳的期间内发现有逃税嫌疑，应当责令纳税人提供纳税担保，本案全部作为以前纳税期的税款处理，是不准确的。

3.税务机关在返还时的有关处理是否正确，为什么？ 税务机关在返还时的有关处理也是不准确的。因为： 第一，在纳税人交纳税款后，税务机关应当在1日内归还纳税人的商品，而本案经超过了法律规定的时间（1天）；

第二，对纳税人的罚款是否可以执行，有时间的具体要求。依照《税收征管法》第88条的规定，纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议又不诉讼的，又不履行的，税务机关可以采取强制执行。本案纳税人尚未超过复议期间和诉讼期间，税务机关不能提前执行强制措施。

第三，保管员吴义盗卖了部分服装的行为是税务机关的责任，不能转嫁给纳税人负担，应当首先由税务机关补偿纳税人，然后由税务机关向吴义追补。（2分）

2、某县A建筑公司公司欠税10万元，县地税局B税务所经核查后对其欠税情况进行如实公告。A公司认为税务机关对其欠税情况进行公告后，对其参与房地产业项目投标产生了负面影响，是税务机关泄露 13 了其商业秘密，给其造成了经济损失，并以此为由向税务机关要求行政赔偿。

问：（1）税务机关是否泄露了A建筑公司的商业秘密，并说明理由。（2）税务机关对A建筑公司欠税行为进行公告是否符合规定，并说明理由。

参考答案：

1．没有泄露A建筑公司的商业秘密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私保密，但是纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。欠税是税收违法行为，不属于保密范围，因此税务机关没有泄露A建筑公司的商业秘密。

2．不符合规定。按照《税收征管法》和国家税务总局的规定，发布欠税公告的主体应该是县级以上各级税务机关，税务所无权发布欠税公告，税务所发布欠税公告超越了其法定权限，税务所应当将纳税人的欠税情况上报县税务局，由县税务局发布欠税公告。

论述题：结合实际工作，谈谈如何推进税务机关依法治税。

（一）理论要求

1．概念：依法治税是依法治国的有机组成部分，是通过税收法制建设，使征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，从而达到税收法治的状态。

2．治税方针：法制文明、务实创新、廉洁高效。3．工作要求：依法文明征税、科学从严治队

4．组织收入原则：依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决制止和防止越权减免税。

（二）目前税收执法工作现状

（三）对策

1．加强税收法治建设。按照国务院《全面推进依法行政实施纲要》和《关于加强法治政府建设的意见》要求，切实树立法治理念，强化程序意识、服务意识、责任意识，增强地税干部依法行政的观念和能力，构建有利于地税事业科学发展的法治环境，推进地税机关依法行政。

2．依法科学民主决策。完善决策规则和程序，研究确定重大决策的范围，建立健全公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查和集体讨论相结合的决策机制。坚决防止越权决策和违反程序决策。探索建立重大税收决策跟踪反馈和风险评估机制。加强税收规范性文件的制定和管理，不断提高税收制度建设质量。

3．严格规范税收执法。严格按照法定权限和程序行使权力。推广实施税收执法责任制，完善税收执法责任追究办法，切实防范和降低税收执法风险。规范自由裁量权的行使，完善税务行政审批和处罚标准，防止审批和处罚的随意性，形成规范统一的处罚机制。

4．强化税收执法监督。加强事前监督，强化源头控制，确保税收执法依据合法有效、公平公正、公开透明。加强事中监督，强化过程控制。规范重大税务案件审理和减免税等重大行政审批事项程序，减少和避免执法的随意性。加强事后监督，强化责任控制。对执法检查中发现的问题，限期整改，跟踪督察；对整改不力或逾期不予整改 15 的单位，依法追究责任。积极发挥外部监督作用，自觉接受职能部门监督和社会监督，促进税收执法的规范化、透明化。把依法行政考核和税收执法检查有机结合起来，认真组织税收执法检查和税收执法监察工作。认真贯彻落实《税务行政复议规则》，加强对基层复议和应诉的指导。完善重大税务案件审理制度，及时审结重大税务案件。

5．积极推进综合治税。构建综合治税长效机制，完善“政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、法制保障”的综合治税机制，明确相关部门协税护税的责任和义务，形成综合治税合力。建立健全社会综合治税信息共享机制，增加地方政府公共信息平台中涉税信息内容，加大地税部门对涉税信息的分析和应用力度，形成社会综合治税信息网络。加强与纳税人及行业协会、商会、宣传媒体的协调沟通，营造良好的综合治税环境。

6．完善税收司法保障体系。加强与公、检、法、司等部门的合作，建立正常的工作联系制度，形成全方位的税收司法保障体系。

1．纳税服务已成为税收工作的重要方面，请结合实际,谈谈如何做好纳税服务工作。

答题参考：

一、做好纳税服务工作的意义（1分）

是税收工作的核心业务之一，提升纳税人税法遵从度。

二、纳税服务工作的重要性和必要性（1分，每小点0.5分，答2点以上）

（一）促进税务机关依法行政和依法服务。

（二）有利于规范纳税服务行为。

（三）有利于加强税收征管。

三、目前地税部门纳税服务工作取得的成绩、存在问题（3分）

（一）目前地税部门纳税服务工作取得的成绩（1分，每小点0.5分，答2点以上）

1.办税服务厅标准化建设 2．制度建设 3．信息化建设 4．创新服务手段 5．国、地税联合办税 6．简化行政审批

（二）目前地税部门纳税服务工作存在的问题（2分，每小点0.5分，答4点以上）

1．办税服务厅标准化建设未能全部完成 2．服务制度未完善。3．信息化建设跟不上

4．税法宣传、纳税咨询不到位 5.纳税人权益保护制度还未建立健全 6．工作人员素质参差不齐

三、做好纳税服务工作的建议、措施（14分）

（一）基础建设方面。（2分）办税环境、办税厅标准化建设等。

（二）完善服务制度。（2分）完善纳税服务岗责体系等。

（三）加强税法宣传。（2分）加快平台建设、服务热线、门户网站等。

（四）优化办税服务。（2分）简化办税流程、“一站式”服务、多元化申报、国地税联合办税等。

（五）加强队伍建设。（2分）加强培训等提高队伍素质。

（六）实施绩效考核。（2分）

（七）维护合法权益。（1分）权益保护制度建设、健全信用体系等。

（九）拓展服务资源。（1分）发挥涉税中介服务、税收援助服务等。

卷面清洁，内容完整（1分）

第三篇：竞聘演讲稿(地税税政法规科科长)

竞聘演讲稿（地税税政法规科科长）

“>竞聘演讲稿（地税税政法规科科长）2007-02-02 21:57:0

4各位领导、同志们，大家好：

我非常有幸地走上这三尺演讲台，与这么多年青上进的税务干部一起展示才华，证明能力，阐述观点。

首先我简单介绍一下我的个人经历，我是一九九四年税务机构分设时，分到博乐市地税局工作，时任市局管理科科长，一九九六年担任纪检员一职，分管业务科和稽查局工作，一九九九年八月调任州局征管科科长，负责征管科工作，二一年任州局业务科科长，负责业务科工作至今。几年来，无论是税政管理、征收管理、税务稽查，还是纪检纠风，无论是在市局，还是在州局，本

人都能严格要求自己，认真履行职责，加强自身政治思想及业务知识的学习，秉公执法，严格律己，热情服务于纳税人。

地税分设以来，本人多次被为市地税局先进工作者，博乐市优秀党员，年被市政府评为十佳执法员，在州局征管科和业务科任职期间，所主持的各项工作均名列全疆前列，多次受区局通报嘉奖。

本人这次参加竞聘的第一志愿是税政法规科科长，让本人填报这个岗位的直接原因是本人有能力、有信心在现有的基础上将税政法规科的工作做的更好。

在谈本人竞聘税政法规科科长职务的优势和工作思路之前，本人想先谈谈竞聘这一职务的劣势。

年龄相对较大是本人参加此次竞聘的主要劣势，年龄的问题在本人参聘之初可以说是最大的心理障碍。在看到区局机构改革和人员分流的文件时，本

人也想过不参加竞聘或者享受区局的优惠条件告老还乡。

接下来我将从五个方面谈谈本人参加此次竞聘的优势和今后的工作思路。

一、老马识途，轻车熟路。

本人参加工作以来，从事财会工作年，从事税收工作年，在税务工作期间，主要从事税政法规管理和税收征收管理，可以说对这方面的工作非常熟悉，本人在市局工作时主要负责集体财务管理、营业税、企业所得税、个人所得税等地方各税的税政管理，主持制定了《博乐市地税局非国有企业财务管理办法》、《博乐市地税局关于加强客货运输市场税收征管办法》等规定，使市局的税收征管更趋完善，到州局后主持修订了企业所得税、个人所得税等考核管理办法。从年企业所得税实行自汇自缴以来，本人亲自主讲每年的企业所得税培训，年本人主讲了对党政机关的个人所得税培训，年主讲了对水利系统的财务人员业

务培训等。因此，本人尽管年龄相对较大，但经验丰富，能熟练掌握现行税收法规，业务水平较高，对税政法规科各项职能设置，非常熟悉并且熟练，主持税政法规科工作可以说是老马识途，轻车熟路。

二、德能双过硬，一颗赤诚心。

税收工作是一项执法行为，税收工作直接面对的是纳税人，随着经济的发展，公民法律意识的提高，税收工作越来越贴近人们的生活，税务人员的执法形象、工作作风和工作态度，直接反映了税务部门的形象，越来越受到整个社会的关注，因此仅有过硬的业务素质和业务能力是不够的，必须要做到业务素质和道德素质双过硬。本人从参加税务工作以来始终不忘加强自身的政治思想道德素质建设，自觉地将自己的形象作为税务部门一个窗口，自己要对自己所承担的那份形象负责。在执法工作中严格遵守税务人员十五不准的各项规定，廉洁奉公，秉公执法。对待纳税人热情

细致、耐心周到，始终坚持善待纳税人就是善待自已的观点。如果此次本人竞聘税政法规科科长成功，本人将一如既往地追求思想道德素质和业务素质双过硬这一目标，并且会严格要求本科室人员加强思想道德素质和业务素质的提高，使整个科室成员都成为德能双过硬，适应形势，符合时代发展的新时期税务人。本人是一名中国共产党党员，从在党旗下庄严宣誓的那一刻起，就将这颗滚烫的赤诚之心献给党的事业，无论在任何时刻，任何工作岗位上，也无论此次竞聘的结果如何，本人一颗赤诚之心都将献给我所热爱的税收事业。

三、融合征管查，协调上下级。

税政法规科的工作在区局的文件中归纳为八项，这些都是税政法规科所必须做的本职内的工作，但在实际工作，税政法规科的工作则远远不止这些。除此之外，税政法规科的工作还必须体现融合征管查，协调上下级的特性，这是征管法和现行征管体制所要求的。税政

法规科负责地方各税的政策业务管理，不只是简单说明对什么征税，按多少征的问题，还要搞清如何征、怎么查。

随着新征管软件的启用，网络运行的深入，信息工作将成为各项工作的先行军，税政法规科应当将最新的税收法规通过信息科公布，将税政法规管理与信息管理有机结合，相互促进发挥更大作用。按照税政法规科的职能要求，就必须将税政法规科放在一个洞察全局、高屋建瓴的位置上去展开工作，因此，税政法规科的工作将不再是过去的一种简单配合，而是将各业务性科室融合起来。同时，税政法规科还负责对区局税政法规工作的上传下达，报表总结报送，接受上级检查，对下级局的税政法规工作进行检查督导等工作，因此协调上下级也是税政法规科的一项重要工作。这种上下级关系协调处理的好坏将影响全州整体的税收工作。

四、传教帮学带，点拨后进人。

全州税收工作的进步关键体现在

县市局工作的进步上。而县市局工作的进步则最终要落实到一大批热爱税收事业，道德素质高、业务水平强的中、青年干部肩上，做为税政法规科的科长更有责任和义务，将自己的工作经验传授给他们，同时要擅于学习、总结、汲取他人的工作经验，其他地州的先进经验和工作做法，并将这些经验及时的传教给基层干部，如果本人此次竞聘成功，本人将亲自定期到县市局蹲点督促检查指导工作，开展调查研究，与县市局的干部共同工作，互相学习，共同使博州地税系统的税收业务工作迈向一个新台阶。一个人在一个岗位上不可能干一辈子，工作经验是一点一滴积累总结出来的，经验是自己的，也是大家的，在位时，应当毫无保留地传给别人，承上启下，承前启后，这样才能使我州的税收工作持续稳步的发展，才能使我州税收工作不落后于其他地州。今天，我在竞聘演讲中提出传教帮学带，点拨后进人，是对我今后工作的一个要求，同时也把

这句话送给所有经验丰富的税务干部，让我们共同关心、支持、帮助身边的同事，让不强的变强，让强的更强，在整个博州地税系统营造一种传教帮学带，后进赶先进的积极向上、团结一致、好学实干的工作、学习氛围。

五、老骥伏枥忘天命，无须扬鞭自奋蹄。

在市局、州局任职多年，但真正的参加竞聘还是头一回，心里的紧张不亚于参加竞聘的每一位，以前站在这里讲，是给纳税人讲课，别人从我这里学到知识，解决疑惑，今天站在这里讲是演讲，是介绍自己，阐述观念，接受评委和大家的点评。从徘徊不定到决定应聘，从不自信到自信，多少也有一些壮犊搏虎易，老骥伏枥难的感悟。总之，不论此次是否能够竞聘上，都对我本人是一个历练，从某种意义上讲，参加竞聘本身就意味着一种成功。既使我没有竞聘上，我也决心一如既住地在任何工作岗位上做好本职工作，支持年青干部做好各项

工作，老骥伏枥，志在千里，在工作中应当忘掉自己已是知天命的年龄，要敢于和年青人比拼，毕竟税收工作是我最热爱事业，我愿永远为之奋斗！

谢谢大家，我的演讲到此结束！

第四篇：地税材料

巾帼建新功创先展风采

——青阳县地税局党群共建创先争优先进事迹

青阳县地税局妇委会

2010-9-26

青阳县地税局现有女职工26名，其中党员12 名，由于女性的特点，我们绝大多数都是在办税服务岗位上。在党群共建创先争优活动中，我们在县局党总支的领导下，在县妇联的指导下，围绕“为科学发展创先进，为青阳崛起争先锋”这一主题，高举“巾帼建新功，创先展风采”的鲜明旗帜，以建设“坚强阵地”和“温暖之家”为目标，以建设学习型、创新型、服务型妇委会为重点，立足本职岗位，争当优秀党员、争当巾帼标兵。过硬的业务素质和优质的服务，使我们赢得了广大纳税人的理解和尊敬，用激情和汗水谱写了一曲昂扬的地税之歌。

2007年我局地方税收入突破亿元，2009年突破２亿元，三年翻两番；在物质文明建设取得丰硕成果的同时，精神文明建设年年锦上添花。先后荣获“全国税务系统先进集体”、连续五届“安徽省文明单位”、市第四届创建文明行业、省级“巾帼文明岗”，还被全国妇联授予“全国三八红旗集体”等荣誉称号。

成绩和荣誉，凝聚着我们女职工的辛勤汗水，走近我们，每一个窗口，每一张笑脸，无不透出地税人那份春风化雨般的真挚情怀。我们坚持自尊、自信、自立、自强，展现了新时代女性的优秀品质和精神风貌。我们没有什么惊天动地的

1业绩，没有什么可歌可泣的壮举，而是一分一分、一元一元地积累，日复一日，年复一年地循环。但我们深知“把每一件简单的事做好就是不简单，把每一件平凡的事做好就是不平凡”，我们坚持党内带党外，党员带群众，个个争当巾帼标兵，与此同时，充分发挥桥梁纽带作用，组织和引导我们的服务对象，我们的纳税户参与到创先争优活动中来，与他们共同服务和谐青阳建设。

“始于纳税人之需求，基于纳税人之满意，终于纳税人之遵从”，我们是这样说，也是这样做的。一个双休日，征管分局的优秀党员汪玲接到九子山宾馆因税控机原因无法开具发票的电话，当时她的女儿发高烧正在医院吊水，她二话没说，马上赶去帮企业解决了问题。宾馆财务人员感叹地说，都说地税工作人员服务态度好，作风扎实，确实名不虚传！

一次一位马鞍山的会计来我县庙前分局办理社保费申报，刚好停电，他心急如焚地说道：“这该怎么办呢？我今天还得赶回去呢！” 优秀青年业务骨干胡政当即带着税票赶到县局为其办好业务，该纳税人非常感动地说“你们急纳税人所急，想纳税人所想，服务质量真是一流!”是的，无论是党员，还是群众，在地税局，每一位女性都力争做一面旗帜。“五个好”的标准已成为地税局妇委会的创建目标，“五带头”不仅是我们每个党员的目标，也是妇委会每位职工的努力方向。

办税服务厅是地税部门的窗口，工作在那里既要优质文

明服务，同时还要坚持原则，依法治税。杜绝“关系税”、“人情税”，其中的酸甜苦辣只有姐妹们自已心里清楚。我们的愿望只有一个，那就是无愧于税徽！一次，一位建筑公司的项目经理到木镇分局开票，由于按规定要他交个人所得税。其从软缠硬磨到态度蛮横，最后污言秽语破口大骂。代开发票的同志泪水在眼眶中打转，但还是将微笑挂在脸上，耐心细致地解释，终于说服其足额缴纳了税款。

我们通过业务竞赛、计算机考试、争做“服务明星”等岗位练兵活动，提高业务技能，争创佳绩。目前，24名同志拥有本科学历，2名大专学历，全部通过国家计算机一级考试，其中18名同志通过二级考试。过硬的业务本领为优质服务提供了保障。有一次，一位外来投资人到陵阳分局办理税务登记证，办证人员小汤从辅导他填表，到审核打印完毕，前后只用了八分钟，这位同志有些不相信地说：“没想到你们办事效率这么高，现在我还可以赶回总部处理其他事情，你们真给我们帮了大忙”。

整天和税票、发票和各类报表数字打交道，工作是繁忙而单调的。但我们坚持在生活待遇上与下岗职工比，工作条件上与困难企业比，思想境界上与先进人物比，努力以一流的业绩为税徽增光添彩。加班是经常的事，在新软件上线过程中，我们放弃了双休日及中午休息时间，全身心地投入工作中。有的同志因长期工作劳累，患上了颈椎病，有的同志家人还躺在医院里，但大家始终坚守在岗位上，圆满地完成了该项工作。遇到征收高峰期，尤其是社保部门开展的下岗

职工续保优惠活动期间，征管分局的小吴手指虽然缝了六针仍坚守在岗位上，每天办理几百人养老保险。大家的目标很明确：决不让一名下岗职工跑白趟，让每名下岗职工都能及时享受政府的关怀。巾帼不让须眉，在青阳县地税局，我们妇委会处处都是闪光点，每一位税干都有一段动人的故事。多年来，我们不仅爱岗敬业，认真做好本职工作，而且还热心参与公益事业，向社会奉献爱心。

在义务献血活动中，每次都有我们的身影；在抗洪救灾中，我们送水送饭；对海啸、洪涝、地震灾区，我们捐款捐物。今年六一期间，我们组织全体职工参与了县妇联与县委组织部等部门组织的“创先争优献爱心、关爱儿童促和谐”活动，向贫困儿童送上儿童节礼物；我们还参与了县妇联发动的“志愿者服务进农村，巾帼奉献展风采”系列活动，走进偏远山村，与留守儿童结对帮扶，并建立长期亲情联络。在我们地税局，每一个女职工都是一名“爱心妈妈”，我们在做好本职工作的同时，用爱心呵护贫困儿童，用爱心滋润着他们幼小的心田，帮助他们健康成长。在我们的带领下，女企业家，女纳税户也纷纷加入创建行列，用她们的实际行动为青阳的经济发展贡献才智，为青阳的和谐文明贡献力量。

力求在每一次重复中提高，在每一次循环中升华。我们从一言一行、一点一滴做起，以每一个细节来提高纳税服务的水平，以每一个细节来展示巾帼标兵的风采，树立地税机关的形象。我们简化办税程序，优化办税流程，积极推行以

征纳沟通零距离、执法流程零障碍、服务质量零差错、规定之外零收费、服务行为零投诉为目标的“一窗式”管理。我们力戒对招商引资和全民创业工作的冷漠，在支持经济发展和全民创业上，“不说少说不能办，勤思多想怎么办”，真正与创业者同呼吸、共命运、心连心。

一件件平凡的小事，就像和煦的春风温暖着纳税人的心；一张张微笑的脸庞，就像绚丽的花朵绽放在青阳的文明窗口。今后，我们的姐妹们将继续以创先争优作为优化税收服务的坚实平台，以创先争优作为服务和谐青阳建设的优质载体，在青阳经济与社会发展中彰显妇女力量，让税徽在巾帼奉献中闪光。

第五篇：新疆地税2012年税收政策法规工作要点(法便函[2012]2号)

新疆维吾尔自治区地方税务局政策法规处 关于印发2012年税收政策法规工作要点的通知

法便函[2012]2号

伊犁哈萨克自治州地方税务局，各地、州、市地方税务局，自治区地方税务局稽查局：

根据全区地税系统2012年税务工作会议精神和国家税务总局《2012年税收政策法规工作要点》，结合我局政策法规工作实际，我处研究制定了自治区地税系统《2012年税收政策法规工作要点》，现印发给你们。请结合本地区情况，制定细化方案，抓好贯彻落实。

二〇一二年二月十日

2012年税收政策法规工作要点

一、贯彻落实全国税务系统依法行政工作会议和2012年全区地税系统税务工作会议精神，明确依法行政工作任务。

（一）认真落实全国税务系统依法行政工作会议和2012年全区地税系统税务工作会议确定的关于依法行政工作任务，牢牢把握区局党组提出的“依法行政、变革创新、务求实效”的工作主线，加强对依法行政工作的总体指导，积极推进我区地税系统依法行政工作。

（二）根据国家税务总局即将下发的《“十二五”时期税务系统推进依法行政工作规划（2011-2015）》，结合我区地税工作实际，制定下发我区地税系统《“十二五”时期推进依法行政工作规划》，做好规划任务的分解和组织实施工作，明确工作任务，确定工作重点，扎实推进税务系统依法行政工作。

（三）根据国家税务总局即将下发的《关于全面推进依法行政工作考核的意见》和《关于税务系统依法行政示范单位创建工作方案（试行）》，积极开展我区地税系统实施依法行政考核工作的调研，确定考核的内容、范围和考核的形式，逐步建立和完善依法行政考核工作制度和依法行政示范单位创建工作制度。

二、进一步加强税收规范性文件的管理

（一）加强对区局机关自行制定或与其他部门联合制定的各类税收规范性文件的合法性审查力度，严格规范规范性文件的制发程序，从源头上防止税收规范性文件的违法违规制定。

（二）加强对各级地税机关上报备案的税收规范性文件的审查力度，按照“有件必备、有备必查、有错必纠”的工作要求，对2011年各地州市地税局上报备案的规范性文件进行集中审查；定期审查下级税务机关报备的各类规范性文件，切实提高审查工作质量。

（三）按照国家税务总局和自治区人民政府的工作要求，继续做好规章及税收规范性文件的清理工作，部署指导各地州市级以下地税机关开展税收规范性文件清理工作。

（四）继续做好各类法律、法规、规章及规范性文件的意见征求工作。对国家税务总局、自治区人民政府以及其他职能部门转办的各类法律、法规、规章以及规范性文件的征求意见稿，认真审核，严格把关，依法提出合理的意见和建议。

三、认真办理各类税务案件

（一）加强重大税务案件的审理工作。

1．根据国家税务总局和区局关于重大税务案件审理的工作要求，认真开展重大税务案件审理工作，调整和简化审理程序，发挥重大案件审理工作的政策审核和把关作用，全面做好区局机关的重大案件审理工作。

2．根据国家税务总局全面修订即将下发的《重大税务案件审理办法（试行）》的有关规定，进一步修改和完善我区地税系统的《重大税务案件审理工作规程》和区局机关重大案件审理工作制度，引导地税系统重大税务案件审理工作迈向新阶段。

3．认真总结各地州市地税局开展重大税务案件审理工作的经验，不断提高各级地税机关重大案件审理质量，指导和推动全系统重大案件审理工作有序进行。

（二）依法办理税务行政复议、应诉及赔偿案件。

1．认真办理区局机关依法受理的各类税务行政复议、应诉及赔偿案件，畅通行政复议解决行政争议的主渠道，稳妥处理各类复议、应诉及赔偿案件，努力做到案件处理的政治效果、社会效果、经济效果和法律效果相统一，将各类涉税争议化解在初发阶段和行政程序中，提升复议工作的公信力和执行力。同时进一步研究和发挥行政复议和解、调解的积极作用，有效化解涉税争议，构建和谐税收环境。

2．加大对各级地税机关办理行政复议、应诉及赔偿案件的指导、监督和考核力度，及时总结和推广先进经验，积极开展典型案例交流，提高各级地税机关办理复议、应诉及赔偿案件的质量和水平，平抑各类税收争议，做到案结事了。

四、加强行政强制法的贯彻落实和教育培训工作

（一）《中华人民共和国行政强制法》已于2012年1月1日生效实施。为更好地贯彻实施行政强制法，使基层一线税务干部在执法过程中正确的处理好行政强制法与征管法的衔接问题，我处将与政治部联合组织行政强制法培训班3-5期，重点加强《行政强制法》相关内容的培训。

（二）在做好行政强制法的贯彻落实的同时，汇总研究行政强制法实施后给基层税收执法带来的问题，及时上报总局，明确行政强制法与税收征管法等相关法律法规相衔接和适用的若干问题。

五、继续做好税收资料调查工作

（一）根据财政部和国家税务总局关于税收调查工作的要求，认真做好我区地税系统2012的税收调查工作，研究部署调查内容，合理安排调查进度，并按时上报分析报告和工作总结。

（二）认真做好税收资料调查的汇审工作，加强对各地州的税收资料调查工作的指导与培训，年底认真总结税收资料调查工作开展情况并在全系统进行考核评比，不断提高税收资料调查工作质量。

（三）加强对2012年税收资料调查数据分析研究。在确保调查数据真实准确的基础上，利用税收调查中获取的纳税申报数据、经济指标和财务信息，结合新疆地税税源管理的实际和工作需要，开展多层次的深入研究，撰写研究报告，为领导决策和国家税务总局政策研究提供参考依据。

六、认真做好“六五”普法和依法行政工作

（一）认真落实区局制定下发的“六五”普法及依法行政工作规划。按照国家税务总局和自治区人民政府对“六五”普法和依法行政工作的具体要求，结合工作实际，认真做好我区地税系统的“六五”普法及依法行政工作。

（二）进一步加强法制宣传。充分利用税法宣传月、“12.4”法制宣传日和“法治六进”活动，把日常宣传同集中宣传相结合，把一般法律与税收法律宣传相结合，扩大宣传范围，丰富宣传内容，不断提高纳税人的税法遵从度，努力营造“人人学税法、人人懂税法”的宣传氛围，增强法制宣传教育的影响力。

七、组织开展规范行政裁量权的调研

根据国家税务总局的统一要求，对我区地税系统的税务行政裁量权执行情况进行调研，并结合部分地州局的试点情况，逐步研究制定我区地税系统的税务行政裁量权工作制度，统一税务行政裁量标准，进一步规范全区地税系统的税务行政处罚行为。

八、继续做好涉税反补贴应对工作

（一）根据国家税务总局政策法规司和商务部进出口公平贸易局《关于进一步做好涉税反补贴应对工作有关意见的函》的要求，配合国家税务总局和有关部门继续做好多、双边框架下涉税主诉、被诉案件的应对工作，指导我区各级地税机关配合本地商务部门做好涉税调查的衔接工作，切实维护国家的税收权益。

（二）根据国家税务总局《关于涉税反补贴应对机制建设的意见》，逐步建立和完善应对具体涉税反补贴案件调查的工作规程，明确组织协调、职责分工、工作流程、纪律要求，为涉税反补贴应对案件调查的顺畅运行提供制度保障。

（三）对各地、州、市地税局涉税反补贴应对工作开展摸底调查，通过大力宣传，增强系统内部涉税反补贴应对工作的风险意识，积极做好具体案件应对工作准备。

九、认真做好税收科研工作

（一）根据国家税务总局税收科研所对税收科研工作的安排，结合我区地税工作实际，确定2012年自治区地税系统税收科研课题范围，由各地州市地税局申领承接科研课题，调动广大税务干部参与税收科研工作的积极性。

（二）根据国家税务总局政策法规司和税收科学研究所下发的税收科研课题，积极承接1至2个税收科研课题，组成课题组认真开展调查研究，并按时向国家税务总局提交科研成果及研究报告。

（三）组织开展多种形式的税收科研论证，充分调动税务系统研究资源，提升研究课题的理论高度，促进税收科研理论与实际工作的相互结合，提高科研成果的应用率。

十、认真做好国际税收研究会工作

（一）与自治区国税局沟通协调，做好新疆国际税收研究会的换届工作。

（二）根据中国国际税收研究会2012年的工作安排，结合我区国际税收研究会的工作情况，认真做好国际税收研究会的课题调研和交流，以及税收科研论文的评选和通报工作。

十一、进一步加强与相关部门的沟通与配合

2012年，将进一步加强同自治区人大、自治区人民政府法制办、自治区依法治区领导小组，以及自治区各级法院、检察院等相关部门的沟通和联系，积极开展相关业务交流活动，搞好各项工作的协调与配合。