第一篇：当前外资企业工会组建工作的难点与对策
当前外资企业工会组建工作的难点与对策
来源：工人日报
近年来，随着对外开放的扩大，外资企业得到蓬勃发展，凭借先进的管理理念和生产技术，已成为我国国民经济中一支重要力量。如何抓好外资企业工会组织建设，不断扩大工会在企业中的影响力和凝聚力，是摆在各级工会组织面前亟须解决的重要问题。
一、当前制约外资企业工会组织组建的难点问题
1.受意识形态和企业管理理念的影响，外商对工会组织组建问题仍存有抵触心理。外资企业基本都是来自资本主义国家，受思想意识和社会环境的影响，他们对工会组织存在比较片面的认识。
主要表现在：
一是将工会组织建设与政治活动挂钩，认为建了工会组织，就会卷入政治问题，影响企业发展。有的外资企业负责人直接提出“我们是生意人，可以遵照中国法律规定经营企业，但不想因企业建工会组织问题，在本国及国际性贸易中招致不必要的政治麻烦”。
二是将工会组织建设与经营管理对立，担心成立工会组织，会使工人形成“有组织的行为”，与企业产生对抗，影响企业管理。现在外商最担心的就是企业成立工会组织后，就会威胁企业的生存发展。
2.外资企业工会组织组建存在先天不足。目前制约外企建立工会组织最突出的问题就是企业员工对加入工会组织意愿强的较少，大多数员工对工会不够了解。
其主要原因为：
一是与企业用工结构有关。目前外资企业大都是劳动力密集型企业，青年和女性工人居多，他们大都初中毕业后直接参加工作，社会阅历单一，接触范围有限，知识水平比较低。
二是与群体意识有关。在外企工作的中方经营管理人员和高级技术人员，虽然文化素质比较高，但往往对专业技术和自身经济利益比较注重，政治觉悟不高，不愿主动向工会组织靠拢。
三是外资企业不支持、认可工会的工作，甚至压制有关工会的活动。
3.外资企业工会组织建设缺乏后劲。主要表现在：一是外资企业招工范围广泛，人员来自“五湖四海”，流动性比较强，个人道德品质、政治思想情况良莠不齐，基层工会组织发展会员难把关，考查培养缺乏连续性；二是外资企业工作节奏快，内部管理封闭，职工很少有机会和时间参加社会活动，与工会组织靠拢不紧密，工会组织对其了解也比较少，实际操作难度比较大；三是一些外资企业负责人对组建工会组织存在戒备和不配合心理，不让职工参与相关工会活动，工会影响力渗透不到企业中，就不易对职工产生感召力和吸引力。
4.部分基层工会组织对外资企业组建工会组织存在困惑心理。部分基层干部认为，在外资企业建工会组织，受外商认识程度等因素的制约，难度比较大，出力不讨好。另外，随着地区招商竞争日益激烈，一些基层干部包括直接负责企业工会组建工作的干部，存在“等待观望”现象，主动性不高。
二、工作对策和建议
1.有针对性地开展宣传引导工作，端正外商对企业工会组织的认识。对党的政策和工会组织作用的片面认识，是外商对企业工会组织存在抵触心理、缺乏认同感的关键所在。因此，应不断加大宣传力度，将外资企业工会组织组建工作公开化、社会化，作为一种社会趋势，来宣传引导。一方面，要通过电视、报纸、网络、宣传图册等形式广泛宣传《工会法》《劳动法》及党的政策，阐明工会组织的功能和组建意义，大张旗鼓地宣传推介企业工会组建工作经验做法，让已建工会组织企业经营者现身说法，帮助外商正确认识企业工会组织，认可工会组织作用。另一方面，要注意发挥好外企协会、企业引进人、联系人等与外商联系紧密、信任度较高的优势，通过积极有效的工作，打消外商思想顾虑，使他们能主动认可和支持党在企业的工作。比如可以就《公司法》宣传为契机，筛选出部分外资企业工会工作典型进行宣传，这样可能产生更好的效果。有的外资企业委托中方代理主动向组织部门咨询工会组建问题，为组建工会组织创造了一个良好的开端。
2.采取有效措施，积极抓好外资企业的工会组建工作。针对外资企业工作特点，通过实践探索，笔者建议可采取以下途径：
一是建立领导干部联系企业制度和工会组建工作指导员蹲点制度。通过他们与企业紧密接触，从中发现优秀分子，并及时提交当地工会组织培养发展。建议实行市、镇两级工会领导干部联系外资企业制度、外商“约见必见”制度，可以选派外资企业工会组建工作指导员，联系指导外企工会组建工作，通过这种形式,更好地促进外企工会组建工作。
二是发现和培养工会积极分子。从实践情况看，一些外资企业群团组织负责人素质相对较高、责任心强、在职工中有威信、有一定的组织能力，将他们发展成为工会骨干力量，能较快增强工会在职工中的影响力。
三是在外资企业务工人员居住比较集中的社区（楼宇）、村庄设立工会组建工作联络站，通过举办社区活动、走访等形式，加强宣传教育和渗透，物色优秀人员，重点培养，积极发展入会。尤其要针对外企人员流动性强的特点，加强不同地区工会组织之间的联系协作，注意入会积极分子和工会会员发展培养工作的衔接和延续；对于外地务工人员，要主动与当地工会组织对接，及时发展入会。
3.积极探讨工会组织组建模式，加快外资企业工会组织组建步伐。重点解决好外资企业边缘化问题，实现党和工会组织在外资企业工作的全覆盖。对已具备成立工会组织条件的企业，要及时沟通、协商，督促及早建立工会组织；对于个别暂不具备成立工会组织条件的企业，要通过指导员下派、村企联建、社区联建、行业协会联建、强企弱企联动等形式，将工会的活动渗透到企业，尽快使其具备建工会组织条件。通过积极有效地活动，可以帮助外商逐步认可并接受工会组织在企业的活动，进而支持建立工会组织。在此基础上，笔者建议以乡镇、街道党委为单位专门成立外资企业区域性工会组织，对区域内的外资企业工会组织、联建工会组织、协会工会组织以及辖区外资企业人员进行统筹管理，并赋予培养工会积极分子和发展会员的职能，强化工作力度，扩大工会的工作覆盖面。
4.积极发挥企业工会组织作用，增强工会的工作影响力。要充分发挥工会组织和党员的政治、组织优势，在企业开展丰富多彩、形式多样的文体活动，用正确的政治理论、健康的生活方式，占领职工思想阵地，教育职工自觉抵制外来腐朽思想的侵蚀。为引导工会组织发挥好作用，建议工会以构建“和谐企业”为主题，在外资企业开展职工劳动竞赛等活动，通过组织职工比技术、当能手，在企业中形成积极进取、团结互助的良好氛围,把维护职工权益与促进企业发展统一起来。要扩大增强工会组织在外企影响力，不仅要发挥好企业工会组织的作用，还要放宽视野，在发挥好上下各方面工会组织的积极作用上下功夫，以形成整体合力，如可探讨开展“区域工会联系服务外资企业”、“所在地工会组织与外资企业共建活动年”等活动，引导各级工会组织主动深入辖区外资企业，通过帮助企业解决困难、与企业开展联谊活动等形式，拉近工会组织与外商的距离，使外商能更充分认识到工会组织，增强其影响力。
5.加强基层工会干部工会组建业务知识、工作方法的培训，配强工会组织负责人。要重点选配那些思想政治素质好、党性观念强，懂经营会管理，善于做职工思想工作的党员担任企业工会组织负责人。通过举办工会组建知识培训班、组织到先进地区企业参观、到招商引资部门挂职锻炼等形式，强化基层工会工作者的党性意识和工作技能培训，帮助他们熟悉外企工作，掌握与外商打交道的工作方法和技巧，使其能够有的放矢、得心应手地开展工作。要强化基层工会负责同志的政治责任意识，注意切实抓好外资企业工会组建工作。
第二篇：沧浪区外资企业工会组建工作进度汇报
沧浪区外资企业工会组建工作进度汇报
沧浪区总工会
根据市总苏工办〔2006〕54号《关于开展外商投资企业组建工会达标竞赛活动的意见》的文件精神，要求7月初－9月底的3个月的时间内，集中精力，开展外企工会组建的百日达标竞赛活动，目标为2006年实现全市外企工会组建率达到70％，争取2008年外企工会组建率达到80％。为此，我们主要做了以下几个方面的工作：
一、主要工作。一是迅速把市总苏工办54号文件的有关精神向领导进行了汇报，争取领导的重视和支持；二是按照组织分工，明确一位分管主席负责，突出重点抓好外企建会工作；三是根据建会基数，对外商投资企业建会情况全面开展调查摸底，全面掌握最新资料；四是确定任务，分解目标，按照市总组织部提出的外企建会四项原则，有步骤地做好外企建会工作。
二、基本进度。根据市总下达的外企建会任务，沧浪区外资企业建会基数为75家。经调查摸底，其中2家属地在吴中区，已经搬迁和关闭的有24家，所以实际的建会基数为49家。在这一基数中，会员人数在25人以上的外企共有39家。经过前期努力，目前有34家外企已经建立工会，实际建会率为：34÷39×100％=87.2％。
三、主要成果。在此基础上，根据市总5月23日创模迎检会议上蔡裕如主席关于加强对外商投资企业工会组建工作领导，大力开展外企建会工作的讲话精神，我区进一步加快
了外企的建会工作步伐。通过分解任务，布置落实，指标考核，检查进度，促使美伊娜多化妆品有限公司苏州分公司等10外企家完成工会组建，其中4家独立建会，6家为社区覆盖。最近，在胥江街道党工委的重视下，经过街道工联会的努力，注册资本800万美元、拥有67名员工、在本市共有9家加盟店的英国独资企业苏州迪欧餐饮管理有限公司（即迪欧咖啡苏州总部）又成立了工会，正在进行有关选举筹备工作。目前，我区新增外企工会已达11家。
四、问题与建议。在开展外企工会组建工作中，遇到一些外企对工会组建缺乏应有的反应。据了解，他们在一定程度上确实受到了工会经费征收部门地税局的某种宽限。如百润发超市苏福路店、好又多团结桥店、杭州顶益食品（康师傅食品）、南京永固机电、富士达玩具等公司，早期是急切询问工会组建的有关事项，近来则毫无动静，且推之不动。建议市总工会要加强与地税部门的协调工作，以利开展工作。
外企建会工作是工会组织建设的重要组成部分，我国法律对此有明确的规定。加强外企工会组建工作，是确保党和国家方针政策、法律法规贯彻实施，维护职工合法权益和职工队伍团结统一，保证外商投资企业健康发展的迫切需要，我们一定要坚定不移的把外企工会组建工作做好，全面完成外企工会组建的百日达标竞赛活动目标。
2006年8月8日
第三篇：试论当前企业工会宣传工作的难点及对策
试论当前企业工会宣传工作的难点及对策
蒋志华
http://2012/7/18 07:48来源： 广西工人报
一、当前企业工会宣传工作的难点
随着企业改革力度的逐步加大，经济成份、组织形式、就业方式、利益关系和分配方式等都发生了深刻的变化，呈现出经济结构的多元化、劳动关系的复杂化、就业方式的多样化。这给企业工会工作带来前所未有的困难与挑战，总结归纳存在以下的几大难点：
（一）职工队伍群体对象不统一，工会宣传工作的对象变得复杂。随着企业改革的不断深化，现代企业制度的逐步建立，职工队伍在悄无声息中分化，出现了不同利益的职工群体。这些不同的职工群体由于所处的地位不同，自身需求不同，对工会工作的要求和希望也不尽相同，企业工会应针对职工队伍结构上发生的这些新变化，调整工作重点和工作方法。
（二）企业实施重组改制，精减内部机构，定员定编，使工会组织受到冲击。在企业机构改革中，一些企业党政领导对工会工作仍存有“有之不多，无之不少”的偏见，没有认识到工会在企业改革、发展、稳定中所发挥的作用。许多企业工会成为第一个被合并、精减的组织，工会干部几乎全部转为兼职，有的身兼数职，一批工会骨干和积极分子流失。在一些企业，工会成为党群工作部里的一块应付差事的“牌子”，工会工作被削弱了。
（三）传统的工会工作模式、工作方法与企业快速发展和持续重组的新形势不相适应。在市场经济条件下，企业重组、改制的力度很大，步子很快，与之相比企业工会无论在理论政策研究上还是在思维方式上都显得滞后，许多认识仍然停留在计划经济时代。在工作方式上，仍偏重搞活动，活动方式也是墨守成规，不按市场经济规律办事，与基层实际和职工需求贴得不紧，缺乏针对性和实效性，工作显得被动。
二、做好企业工会宣传工作的对策
（一）要坚持以提高思想政治素质和创新能力为重点，建设一支政治过硬、精通业务、纪律严明、作风正派的宣传思想工作队伍。
企业工会要培养一支熟练掌握劳动关系、政策法律、企业管理、电脑网络等方面知识的宣传员队伍，挑选一批政治上过硬、理论知识丰富、组织能力和创新能力强的同志充实到宣
传思想工作部门；培养一支责任意识强，扎实苦干，心系群众，真诚办事的宣传思想教育工作队伍。保证宣传思想教育工作渗透到企业的每一个工作岗位。
（二）创新企业职工思想政治工作方法，切实维护职工队伍稳定。
1.企业职工思想政治工作，要始终把维护职工队伍和社会政治稳定放到突出位置。要深入基层，密切联系职工，及时了解掌握职工的思想动态；要充分发挥职工思想信息网络和职工诉求表达机制的作用，做好企业职工思想动态的收集、分析和报告工作，及时、准确地把握职工思想脉搏，准确反映职工群众的呼声和要求，及时为职工解决实际问题。
2.有针对性地做好职工群众思想政治工作。对职工群众的利益诉求，要多用答疑解惑、形势政策教育等方法进行引导。企业工会宣教工作，要把职工满意不满意作为加强和改进职工思想政治教育的出发点和落脚点，把加强思想政治工作与解决职工群众的实际问题结合起来，重点解决好职工反映强烈的热点问题。
3.不断探索职工思想政治工作的新方法、新途径。在总结职工思想政治工作经验的基础上，结合企业实际，不断探索行之有效、切合实际的新方法、新途径。对职工反映强烈的热点问题和职工群众普遍关心的突出问题，要运用理论联系实际的方法，依据有关政策法规，给予及时准确地答复。
（三）促进职工文化的发展，维护职工基本文化权益。
发展职工文化事业，是促进社会主义文化大发展、大繁荣的主要途径。企业工会宣教工作，要把建立企业职工文化服务体系作为一项紧迫任务来抓，在提高服务水平、拓宽服务渠道、加强企业文化设施建设和完善职工文化服务网络上下功夫。
1.加强职工文化阵地建设。要制定相关考核评价指标体系，加强对文化阵地、职工文体协会的管理和指导，充分利用职工文化阵地开展各类活动，使其建之于企业，用之于工会，服务于职工。
2.加强职工各类文体协会、团队的建设。职工摄影、书画等协会和艺术团、球队等是职工学习和健康娱乐的重要载体，也是企业职工文化服务体系的重要组成部分。企业工会宣教工作要加强对这些载体的管理、指导、协调和服务工作，充分发挥它们教育职工、服务职工的职能作用。
（四）全面实施职工素质建设工程。
1.通过开展各种活动，大力提高职工的思想素质。企业工会要在职工中大力倡导诚信、敬业的道德规范，加强社会公德、职业道德建设，把社会主义荣辱观教育贯穿到职工素质建设的全过程。
2.大力实施职工素质建设工程。企业工会要大力提高职工的文化素质、法律素质、职业技能素质、现代文明素质。组织开展培训、教育、比赛等活动，以开展“创建学习型组织、争做知识型职工”活动为契机，以创建学习型车间和班组为重点，以培养技能型人才为目标，扩大活动的覆盖面。
3.加强职工教育培训工作。利用职工学校、职工之家等阵地深入开展职工职业培训。通过对职工教育培训，维护好广大职工的学习权和发展权，提高职工参与和谐社会建设的积极性、主动性和创造能力。
（五）大力宣传工人先进典型和工会工作的成就。
1.企业工会宣教工作，要注重宣传本单位职工中的先进典型事例，加大宣传工人阶级、劳动模范的力度，引发广大职工的自豪感。
2.大力宣传工会在构建和谐劳动关系中发挥的重要作用。宣传工会在贯彻落实《劳动合同法》、《就业促进法》等法律法规中的好做法，宣传推进集体合同制度、加强劳动争议调解、强化群众性安全生产监督、加强困难职工帮扶工作中的新经验。让职工了解工会、信赖工会、支持工会、依靠工会。
(作者单位：广西柳州发电有限责任公司工会)
第四篇：我国当前反洗钱工作的主要难点与对策建议
我国当前反洗钱工作的主要难点
及对策建议
09182158周洁茹金融91 摘要：本文，通过介绍我国目前反洗钱工作展开的情况，找出其中的问题和难点所在，并提出相应的对策及其建议。
关键词：反洗钱；难点；对策建议
一、我国目前的反洗钱工作展开情况
（一）反洗钱法律法规建设取得较大进展
在法律方面，我国以《刑法》为中心，发布了《金融机构反洗钱规定》、《人民币大额和可疑资金支付交易报告管理办法》和《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》(简称“一个规定两个办法”)等法律规定和规范。同时，我国已从20001年4月开始实行个人存款账户实名制。
（二）金融情报信息报告制度。
《金融机构反洗钱规定》明确要求金融机构在为客户提供金融服务时，必须对大额交易和可疑交易进行报告。具体的报告要求在中国人民银行发布的《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》以及《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》中做了明确规定。根据《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》，单位之间金额在100万元以上的转账、单笔金额在20万元以上的现金收付，个人银行账户以及个人与单位账户之间金额在20万元以上的款项划拨等15种类型的支付交易，属于人民币可疑支付交易。当日存、取、结售汇外币现金单笔或累计等值1万美元以上；或者，以转账、票据或银行卡等非现金外汇资金收付交易、当日单笔或累计等值外汇，个人10万美元以上、单位50万美元以上的，属于大额资金支付交易。另外，《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》还以列举的方式，规定了11种类型的交易为可疑外汇现金交易，20种类型的交易为可疑外汇非现金交易。(三)对金融业的反洗钱监管初步实施
2004年4月至8月，中国人民银行组织开展了履行反洗钱职能以后的第一次全国范围内的检查活动。检查的主要目的是了解《金融机构反洗钱规定》、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》和《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》颁布一年以来的执行情况，督促商业银行加强反洗钱内控体系建设，提高中国人民银行反洗钱监管水平。检查的重点是商业银行的反洗钱内控制度和组织机构建设、客户尽职调查、账户资料和交易记录保存、本外币可疑交易报告等。
检查分为商业银行自查、中国人民银行抽查和对工商银行与浦东发展银行总行现场检查3个阶段。各商业银行共组织了33,705个自查小组，投入检查人员107,059人次，自查机构数量87,785个。中国人民银行各分支行共成立检查组752个，动用检查人员3,906人次，对182家商业银行主报告行进行抽查，抽查率平均达到了41.18%。中国人民银行反洗钱局于10月中旬抽调30余人，组成两个检查组，分别对中国工商银行和上海浦发银行总行进行了现场检查。
这次检查使中国人民银行的反洗钱监管能力得到检验，同时对商业银行反洗钱工作有了较为全面的了解，是商业银行从上到下的一次全面反洗钱工作动员，提高了商业银行对反洗钱工作的认识和反洗钱制度的执行力度。大多数商业银行在经历这次检查后，从管理层到柜台人员基本上都对中国人民银行承担指导和监督商业银行反洗钱工作的职能有了初步的认识，并对商业银行自身在反洗钱方面应履行的义务有了基本的了解。通过检查，中国人民银行对国内商业银行反洗钱工作的现状、存在问题以及与国际标准的差距有了基本的判断，培养和锻炼了一支反洗钱监管队伍。
检查过程中，发现了30余起有价值的涉嫌洗钱等经济犯罪案件的线索。这些案件部分仍在跟踪调查，部分已移交公安机关。此次检查共对49家商业银行进行了罚款处罚，罚款总金额173.1万元，对31家商业银行进行了警告处罚。(四)国际合作与交流起步良好
国际反洗钱和反恐合作是当前国际合作的重点领域之一。由于跨境洗钱是世界各国洗钱犯罪的一个普遍现象，因此反洗钱的国际合作对于世界各国联手打击洗钱犯罪，减少犯罪分子利用各国反洗钱制度和力度的差异进行洗钱犯罪具有重要意义。尤其就追缴被犯罪分子转移到境外的违法收益和财产而言，反洗钱国际合作涉及国家切身利益，有很重要的现实意义。我国政府历来重视反洗钱领域的国际合作，积极参加国际反洗钱公约，并切实承担相应的国际义务。
《联合国禁止非法贩运麻醉品及精神药物公约》(简称《维也纳公约》)于1988年12月19日通过后，我国于公约通过的第二天签署了公约，1989年10月25日，我国最高立法机关批准了该公约。为保证《维也纳公约》在我国的有效实施，我国于1990年12月28日，通过了具有人大基本法律效力的《全国人大常务会关于禁毒的决定》，将有关毒品方面的洗钱行为规定为犯罪。在1997年修订《刑法》时，将毒品犯罪列为洗钱犯罪的上游犯罪。
2000年11月15日，联合国大会第55届会议通过了《联合国打击跨国有组织犯罪公约》(简称《巴勒莫公约》)，该公约明确了与跨国有组织犯罪相关的洗钱活动为犯罪的规定。我国于2000年12月12日签署了《巴勒莫公约》，并于2003年9月23日批准了该公约。
“9·11”恐怖袭击发生后，联合国安理会于2001年9月12日，通过了谴责并呼吁制裁恐怖袭击肇事者的联合国安理会第1368号决议;2001年9月28日，联合国安理会又通过了要求制裁资助恐怖主义活动的第1373号决议。我国最高立法机关于2001年12月29日，修改了我国《刑法》第191条，将恐怖活动犯罪明确规定为洗钱犯罪的上游犯罪，以防范和打击资助恐怖主义的行为。
1999年12月9日，联合国大会通过了《制止向恐怖主义提供资助的国际公约》，规定了制止和打击与恐怖主义犯罪有关的洗钱活动、制止和打击资助恐怖主义。我国于2001年11月13日签署了该公约。
2003年10月31日通过的《联合国反腐败公约》进一步细化了反洗钱领域的国际法准则，该公约于2003年12月9日开放签署，我国政府于12月10日签署了该公约。
早日加入反洗钱国际组织是我国近期反洗钱国际合作的重点。2004年2月，中国人民银行行长周小川代表中国政府致函金融行动特别工作组，提出我国加入该组织的申请。2004年底，金融行动特别工作组主席率高级代表团访华，了解中国反洗钱工作进展情况。2005年1月，金融行动特别工作组成员以电子投票方式表决，一致同意接纳中国为金融行动特别工作组观察员。按照金融行动特别工作组的工作规程，中国需接受金融行动特别工作组的评估，确定中国已符合反洗钱国际标准的核心条款要求后，才能正式接纳中国为正式成员。目前，中国人民银行与其他有关部委和金融机构，正在全力准备接受金融行动特别工作组的评估。
2004年10月，中国与俄罗斯、哈萨克斯坦、塔吉克斯坦、吉尔吉斯斯坦、白俄罗斯共同作为创始成员国成立了“欧亚反洗钱与反恐融资小组”(EAG)。中国已开始作为主要成员在EAG中发挥作用。
二、我国当前反洗钱工作的主要难点
尽管我国反洗钱工作已取得了一定的成绩，但我们必须清醒地认识到反洗钱作为一项较新的工作，在我国仍处于起步阶段，还不能适应形势的发展和现实的需要。当前我国的反洗钱制度还存在以下几个比较突出的问题。(一)刑事立法方面存在的问题
首先，我国现行《刑法》洗钱犯罪的上游犯罪过窄，不能满足打击洗钱犯罪形势的需要。我国现行《刑法》仅将毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪4类犯罪列为洗钱犯罪的上游犯罪，已经不能满足打击各类严重洗钱违法活动的需要。对于贪污、贿赂、偷税、诈骗以及证券市场上的内幕交易和市场操纵等严重犯罪的洗钱活动，其社会危害性也达到了犯罪的程度，与这些严重犯罪相关的洗钱行为也应予以刑事制裁。因此，无论是从国内实践需要和履行已承诺的国际公约的角度而言，都有必要考虑在我国国内法中扩大洗钱罪的上游犯罪范围。
其次，目前我国刑法所规定的洗钱犯罪的犯罪构成要件中，洗钱犯罪的主观方面要求过严，控方必须证明被告人“明知”所清洗的财产，是立法所列举的4类犯罪的犯罪所得及其产生的收益，而且，必须证明被告人具有“掩饰、隐瞒其来源和性质”的目的。在许多情况下，洗钱行为人只是笼统地知道所清洗的财产是犯罪所得，但并不清楚具体来自哪类犯罪;另外，洗钱行为人具有“掩饰、隐瞒”犯罪财产来源和性质的，往往作为上游犯罪的共犯，以其他罪名加以处理，而没有明确的“掩饰、隐瞒”犯罪财产来源和性质的被告人，则难以用洗钱罪追究其刑事责任。这也是导致刑法第191条在实践中难以操作的重要原因之一。因此，有必要考虑是否放宽对洗钱犯罪主观构成要件方面的要求，例如，借鉴国际最新发展将“明知”修改为“知道或应当知道”，将“掩饰、隐瞒”作为行为，不作为洗钱犯罪的主观构成要件。
(二)反洗钱工作机制亟待完善
国务院已经授权中国人民银行承办组织协调国家反洗钱工作，负责反洗钱资金监测。但是，现有法律只在原则上明确了中国人民银行在金融领域的反洗钱主管部门地位和职责，并未明确非金融领域的反洗钱主管部门。对主管部门的执法权限、执法程序，有关社会主体在反洗钱方面相承担的义务等等，都没有在法律上明确。这在一定程度上制约了中国人民银行组织协调国家反洗钱工作的能力，导致相关部门在特定非金融业反洗钱工作无法可依，影响了反洗钱工作向纵深发展。
另外，反洗钱工作需要各金融监管部门，以及财政、税收、海关、工商行政管理等部门的配合及参与，还需要与公安、检察和法院等司法部门工作做好恰当的衔接。当前，中国人民银行与银行、证券、保险监管部门以及国家外汇管理局已初步建立了工作协调机制，但是金融监管部门之间的协调机制仍然缺乏可靠的法律基础，中国人民银行在反洗钱工作中与金融监管部门之外的财政、税收、海关、工商行政管理等部门的协调，其法律基础就更加薄弱。协调配合缺乏法律依据和组织保障造成我国的反洗钱信息利用率较低，资源浪费，无法创建打击和威慑洗钱犯罪的社会效果。
(三)反洗钱的信息监测和分析工作基础比较薄弱
我国金融行业的反洗钱情报信息的收集和监测仍处于本外币分隔的局面，人民币大额和可疑交易向人民银行报告，外币大额和可疑交易向国家外汇管理局报告。金融情报信息没有实现统一收集、分析、识别和案件移送。这种局面不仅加重了金融机构的报告负担，也削弱了反洗钱情报信息的综合分析和使用效率，制约了反洗钱工作的进一步发展。此外，金融情报信息的分析技术力量薄弱，不能适应工作要求。(四)反洗钱行政法规有待进一步补充完善
中国人民银行制定的“一个规定两个办法”主要针对银行类金融机构，没有包括证券和保险业金融机构。证券和保险业反洗钱工作还没有开展，而且处于无法规可依的局面。根据《中华人民共和国中国人民银行法》的规定，中国人民银行正在着手制定证券(期货)业和保险业的反洗钱部门规章。2004年，中国人民银行与证监会和保监会就证券和保险行业的反洗钱工作开展了联合调研，计划出台证券和保险业反洗钱规定。
中国人民银行于2003年初公布的《金融机构反洗钱规定》、《人民币大额和可疑资金支付交易报告管理办法》和《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》，有力地推动了我国反洗钱工作。一年多的实践表明，现行反洗钱部门规章存在一些需要加以改进的地方，特别是新《反洗钱法》即将颁布实施，上述3个规章需要与该法的规定相一致。2004年底，中国人民银行启动了对现行反洗钱部门规章进行修订的工作。(五)打击洗钱犯罪的力度亟待加强
自1997我国刑法明确洗钱罪以来，明确以洗钱罪处罚的司法案例只有一件(另有一件仍在审理之中)。由于我国司法实践“重罪吸收轻罪”的传统，上游犯罪的犯罪人同时又有洗钱行为时，以上游犯罪的罪名判决，不再单独追究洗钱罪。所以，简单地以洗钱司法案例少而得出中国打击洗钱犯罪不力的结论，有欠公允，也不符合实际情况。相对英美法系，我们的“重罪吸收轻罪”惯例可能体现了大陆法系的某些特点，但在客观上却造成了全社会普遍对洗钱犯罪活动缺乏清醒的认识，麻木不仁，甚至还存在很多错误的认识。即使在刑法191条已经明确的4类上游犯罪中，例如毒品犯罪和走私犯罪在某些地区比较猖獗，但相关的洗钱罪案例却基本没有，这种现象很难以“重罪已经吸收了轻罪”来解释。洗钱现已发展成为一种专门的行业，洗钱犯罪分子很可能不涉嫌上游犯罪，“重罪吸收轻罪”打击不到这些人。对专业洗钱犯罪打击不力，是我国打击洗钱犯罪亟待加强的领域。“洗钱罪”是舶来品，如何有效地为我所用，需要我国司法机关创新观念，突破传统观念的束缚。
(六)洗钱风险较高的部分非金融行业的反洗钱工作没有开展，相关法律没有到位
会计师事务所、律师事务所、房地产、宝石和贵金属交易、拍卖业等非金融机构和行业是国际公认的洗钱高风险领域。我们国家还没有在非金融领域开展反洗钱工作的法律法规，也没有建立在这些特定非金融领域开展反洗钱工作的工作制度。随着《反洗钱法》的出台，这些领域的反洗钱工作，包括建立有效的监督这些机构和行业履行反洗钱义务的长效机制应尽快提上议事日程。
(七)相关的经济和金融运行环境有待进一步规范
当前，我国反洗钱工作遇到的一个比较突出的问题是，我国经济活动中大量使用现金作为支付手段。由于现金交易缺乏其他金融票据支付那样明确的交易记录，大量的现金交易游离于反洗钱监控机制之外，极大地制约了反洗钱措施的实施效果。另外，我国个人信用制度、中介机构诚信制度发展还很不充分，虽然我国公安管理机关投入了巨大的资源建立了居民身份证制度，但是，我国金融活动中确实存在假借他人身份证进行金融交易的情况。尽管这类情况在整个金融活动所占比例极小，但如果洗钱行为人可以方便地获得他人的身份证件，所有的反洗钱监控工作的努力就会完全落空。
三、针对我国当前反洗钱工作问题的建议(一)建立行之有效的反洗钱工作机制
2003年，国务院决定中国人民银行承担国家反洗钱的组织协调工作。新修改的《中华人民共和国中国人民银行法》明确规定，中国人民银行“指导、部署金融业反洗钱工作，负责反洗钱的资金监测”。这是党中央、国务院进一步加强我国反洗钱工作的一项重大决策。2004年以来，中国人民银行在党中央和国务院的正确领导下，积极履行职责，我国的反洗钱工作在很多方面都取得了突破性的进展。
中央银行负责反洗钱工作在国外并不多见，国外负责反洗钱的机构以财政部(负责金融监管)、金融监管当局(混业监管)、警察、司法部门为多，少数放在中央银行或成立单独的机构。中央银行负责反洗钱工作的利弊可以从多种角度加以论述，但就中国的具体国情而言，中国人民银行作为中央银行主管国家的反洗钱工作有其独特的优势。反洗钱工作的核心是发现和分析可疑资金交易，其工作水平和质量在很大程度上取决于能够有较先进的技术手段及时找出可疑资金交易的完整资金链。寻找资金链要求有较全面的数据支持，中国人民银行负责管理和运行国家的支付系统、账户管理系统、大额现金管理系统和征信系统等数据信息系统，加之反洗钱工作本身要求的大额和可疑资金交易报告制度，中国人民银行在查寻可疑资金交易链方面拥有较丰富和全面的数据资源。这是中国人民银行负责国家反洗钱工作的独特优势。
但是，从另一方面来讲，反洗钱更主要表现为是一种体现国家意志和强制行为的强制要求，是强加于全社会的责任和要求，中国人民银行作为中央银行能否更全面地体现这种强制性的国家意志，反洗钱工作是否与央行的主业相匹配，值得深入探讨。鉴此，找到一种既能很好地利用中央银行的数据优势，又能更好地体现反洗钱工作的国家意志的方式，应该是我们进一步完善改革目前国家反洗钱工作体制的方向。一种设想是建立专门的国家反洗钱机构，整合现有反洗钱行政资源，作为中国人民银行管理下的机构，既可利用央行所拥有的信息资源，又可相对独立地以国家的名义行使反洗钱管理权，统一管理反洗钱行政和技术资源。(二)司法理念应与时俱进，适应新形势的发展需要
反洗钱是一个较新的课题，是经济发展到一定阶段的产物。对我们国家来讲，反洗钱在某种程度上是一个“舶来品”，是从国外引进来的。洗钱犯罪的上游犯罪范围不断扩大，由此产生的一个不可避免的问题就是，从事上游犯罪的嫌疑人可能同时也是洗钱犯罪的嫌疑人，为了让全社会能够感受我国坚决打击洗钱犯罪的决心，我们原有“重罪吸收轻罪”的量刑做法应该有所创新，司法审判和量刑应与时俱进，走“精细化”之路。同时，洗钱活动与直接从事上游犯罪活动的关系也应该简单化，不应坚持洗钱者必须与上游犯罪有直接了解或共谋的关系，这样才能有力地打击专门从事洗钱活动的犯罪分子。否则，反洗钱工作无法向纵深开展，那些专业从事洗钱工作、与上游犯罪无直接关系的专业洗钱活动就得不到有效打击，我们国家的反洗钱工作也很难有质的飞跃。
(三)必须提高分析可疑资金交易的技术含量和水平，必须建立适应洗钱活动特点的可疑资金交易调查和侦查制度甄别、分析、核实可疑资金交易是反洗钱的基础性工作。
从浩如烟海的日常资金交易中，甄别、分析可疑交易，找出可疑交易的完整资金链，是做好反洗钱工作的基础，决定反洗钱工作的质量和水平。中国人民银行作为国家反洗钱主管部门，应高度重视提高反洗钱工作的技术含量和工作质量，勇于探索中央银行管理国家反洗钱工作的特点，不断开拓创新。反洗钱可疑交易的调查和侦查有其特点。可疑交易并不一定是违法活动，只是在某一时点上其交易与其通常行为有所不同，只有通过进一步的核查才能识别真正的涉嫌犯罪的可疑交易。核查需要有一定的权力和技术手段。现行的有关规定都是针对立案后调查的，即已经初步确定有犯罪活动而进行调查的。这不适应反洗钱可疑交易调查的需要。因此，司法机关应当研究允许使用必要的技术手段，对反洗钱可疑交易进行核查和侦查，提高反洗钱可疑资金交易报告的效用。(四)建立反洗钱工作的正向激励机制
国家应建立反洗钱专项基金，资金来源从反洗钱罚没收入中按比例提取。基金主要用于奖励成功报告洗钱可疑线索的个人和机构，奖励在涉嫌洗钱可疑案件调查、侦破过程中的有功人员及其它补贴
第五篇：浅谈当前依法治税的难点与对策
依法治税是依法治国的重要组成部分，是治税之本，也是税收工作的基础和灵魂。原国务院副总理李岚清说：税务工作的基本职责、基本出发点、落脚点、基本方针都是依法治税，最终目标也是依法治税。即要求税收工作要建立在宪法和法律的基础上，贯彻法治原则；代表国家征税机关和人员要依法征税，公民要依法纳税，全社会要依法支持和监督税收工作。新《征管法》及其实施细则的颁布施行，为推进依法治税，确保国家财政收入，深化税收征管改革，全面做好各项税收工作提供了制度、机制和手段的保证。但由于各种因素的影响，我国税收法治环境仍不尽理想。下面笔者就当前依法治税的难点及其相关对策谈几点粗浅看法。
一、依法治税现状与难点
依法治税是一项长期而又艰巨的任务。我国从1988年首次确立以“以法治税”为指导思想，到今天全面坚持依法治税，依法治税的思想逐步成熟，深入人心，税收法制建设取得了较大的成绩，依法治税工作取得明显成效：完善执法，规范征管，税收执法日趋规范化、制度化，建立了新型的征管模式；加强税务稽查，强化法制宣传，改善了税收法制的外部环境；强化“两权”监督，坚持教育培训，提高了队伍整体素质。但是，从目前状况来看，税收法治水平与依法治国、依法治税的要求还有较大的差距，依法治税工作存在一定的难点问题：
（一）依法征税原则远不能够完全落实到位。依法治税是依法征税和依法纳税的统一，要实现依法治税，就得遵循依法征税原则。依法征税原则又叫税收法定主义，它是税收和税法的最高法律原则。即税务机关征收税款必须严格依据法律的规定，不得违法作出开征、停征税收，不得擅自变动纳税主体、征收对象、税目、计税依据、税率等收税要素和法定征收程序。这是依法治税的必然要求，有助于税收征管活动的法治化，减少税收执法随意性，维护纳税人的合法权益。然而，一方面，在基层，税收执法权仍然相对集中在一些部门或个人手中，集征、管、查于一体的基层单位还很多；另一方面，现行机构设置不尽合理，相互制衡机制较弱，制度依然不够完善和健全，有的缺乏可操作性，有的落实不够，从而直接导致对税收执法权和行政管理权缺乏有效的监督。在这种情况下，税收执法的随意性和不规范性的问题比较突出，使违法犯罪分子有机可乘，影响了依法治税的深入。
（二）税收计划的指令性破坏了税法严肃性。社会主义市场经济要求税务机关依法征税，但随着市场经济体制的不断完善和发展，税收计划与依法治税的矛盾日趋激烈。各级政府在“吃饭财政”预算支出不断增加的压力和约束下，当税收计划与依法收税发生冲突时，迫使税务机关变通执法，使税收执法权被扭曲，造成一些地区有税不收，搞藏富于民或者收“过头税”、“寅吃卯粮”，完全偏离“计划指导税收”的宗旨，背离依法治税的基本原则，严重破坏依法治税，损害税务机关执法形象。
（三）政府职能越位阻碍了依法治税的进程。新《征管法》第5条规定：各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导和协调，支持税务机关依法执行职务。而现实环境下，仍有不少地方政府和部门领导打着支持经济发展、维护社会稳定的旗号干预税收或在制定税收任务时盲目加码，搞以言代法，以权压法；而在税务机关内部，个别税务机关和干部法制观念较淡，存有有法不依，执法不严，收“人情税”、“关系税”、“暗箱”操作等等。所有这些，不仅严重违背了法治经济正常的税法基础和运转规则，直接干扰市场经济，而且影响国家宏观调控，阻碍依法治国进程。
（四）依法治税的社会大环境依然不尽理想。一方面是税收信息化程度仍较低，在传统技术手段和管理机制下，税源监控能力严重不足，纳税人想方设法进行偷、逃税，国家税收流失严重。特别是随着经济全球化进程的加快和电子商务的迅猛发展，这一问题变得更为严肃；另一方面是各级政府对税收法制观念不强，部门与部门之间相互扯皮现象严重，社会各界协税护税和监督税务机关依法治税的意识仍然不强，没有形成依法治税的良好人文、法治环境。
二、推进依法治税的对策
（一）建立健全规范的税收立法机制，完善税收立法
一是要严格遵守立法权限，合理划分税收立法权。明确税收立法权集中到人民代表大会，税收执法权集中到政府部门，以加快完善税收立法的步伐。同时由于我国各地区自然条件差异很大，地区经济发展很不平衡，必须给地方一定的税收立法权，以充分发挥中央和地方两个积极性，使税收制度的统一性和灵活性结合起来。
二是要遵守立法程序。各级税务机关应当建立并完善税收规范性文件的制定制度，认真履行规划、起草、征求意见、集体审议、公告、备案等立法的必经程序。
三是要保证立法的系统性。各级税务机关应当建立税收规范性文件的定期清理制度，定期对各项制度规定进行整合，对越权制定的、违反法定程序的要立即停止执行，对明显不合理的要在法定权限里尽快修订，将分散的税收规定适当归并。要在依法治税的前提下，用改革和发展的眼光来处理经济生活中出现的各类税收问题，切实维护国家税法的严肃性和统一性。
四是要建立健全税收法律体系。首先是制定税收基本法，提高立法层次，提升法律效力；其次是完善税收实体法和税收程序法，以增强执法刚性，规范征纳行为；再次是制定好各单行税收法律的实施细则或规定，便于实际操作。
（二）建立健全严密的执法监督机制，强化内外监督
全面推行税收执法责任制，加强对税收执法行为的事前、事中、事后监督。事前监督，即要严格执行好税收规范性文件的会签制度、地方性税收法规及规范性文件的备查备案制度和执法程序、执法文书的归口管理制度。事中监督主要内容是：认真执行重大税务案件集体审理制度；对大额减免的审批实行集体审核制度；做好税务处罚的听证工作。事后监督必须突出日常化，随时发现问题，随时整改，注重责任的落实。加强事后监督，主要抓好三项工作：一是强化税收执法检查。在抓好上级对下级的层级执法检查的基础上，重点抓好法制机构对本级征、管、查部门等执法行为的日常检查。二是要严格行政复议制度。三是加强税收会计监督。通过日常的会计核算工作，加强对征管情况的监督，进一步加大会计检查力度，保证各项税收制度严格执行。
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