准备期基金收支清算流程

第一篇：准备期基金收支清算流程

准备期基金清算工作流程及注意事项

准备期基金收支清算工作是我省机关事业单位养老保险改革工作推进的一个重要环节。基金清算的目的，是要做实准备期参保人员的个人账户，又是下一步重新核算改革后新增退休人员的基础。经过前期与财政部门多次会商，形成了财社【2018】348号文件即准备期基金清算工作的通知，明确了基金清算的范围、内容以及清算的基本方法，对一些特殊情况也做了规定。省中心依据这个文件，开发了准备期基金收支清算系统，并且已经加载到机关保的业务经办软件中，需要经过业务授权后使用。后面易联众公司会有一个模块使用的演示。今天我主要介绍开展清算工作的流程和步骤，以及相关问题的处理办法，主要内容分为以下四个部分：

一、清算的范围和内容

1.清算范围。已在各市县（区）办理参保登记的机关事业单位及其在职和退休人员。各地应按照在省厅备案的经办平台开展基金收支清算工作。

2.清算内容。基金清算包括基本养老保险基金和职业年金清算两个部分。

3.清算期间。参保单位2014年10月（2014年10月以后新成立单位自成立之月起）至参保缴费和待遇支付的上月。

二、基金清算方法 基本养老保险基金与职业年金分别清算、同步操作，基本险采用全额记账，差额结算的方式，应收数为准备期内单位参保人员缴费基数的28%与参保单位预发的退休待遇收支冲减，据实收支；职业年金依据参保单位财政拨款类型，单位部分征收应记实部分，个人部分全额征收。

1.基本险清算。

清算数据的形成：

参保单位准备期内基金应收数为：相应期间在职人员缴费基数*20%+缴费基数*8%之和；

参保单位准备期内预发待遇数为：以当前待遇为基数，逐月冲减预调增加的养老金后，形成的各月支付待遇之和。

收支相减形成的差额，依据参保单位财政供给类型的不同区分为三种方式：

（1）全额单位

业务数据库内统计的数据显示，全额单位参保人员占总参保人数的85%，所以第一批基金清算单位为全额单位。本地区所有全额单位收支差额为正数的，即收大于支的，差额部分由财政部门直接划转给基本养老保险基金；收支差额为负数的，即支大于收的，应退还部分调整为财政部门对基本养老保险的补助，不做退还。这意味着对全额单位来说，清算时基本险不用缴费，也不会退费。

（2）自收自支单位 对于此类单位，因为财政对其缴费和退休费均没有安排资金，其基金应收和待遇支付形成的收支差额，收大于支的，由清算系统形成一条征收数，于月末统一发送地税征收；支大于收的，由社保部门形成退费单据向财政部门申请资金后，差额部分全部退还给参保单位。

（3）差额单位

差额单位的操作相对复杂，在按照全额单位计算方法形成收支差额后，收支差额中由财政安排的资金参照财政全额供给单位处理方法，由财政部门与基本养老保险基金统一清算。对于收大于支的单位，差额部分中的单位自筹部分由清算系统形成一条当期征缴数，并标注为“准备期清算”，月末随同正常征收计划发送地税部门征收；对于支大于收的单位，差额部分中单位自筹资金部分由社保部门形成退费单据，向财政部门申请资金后，退还给参保单位。

2.职业年金基金清算。

参保单位准备期内职业基金由相应期间在职人员缴费基数*8% 的单位缴费和缴费基数*4%的个人部分构成。

职业年金单位部分清算。

职业年金单位部分，区别单位类型采用不同办法处理。

（1）财政全额供给单位，单位应缴部分采用记账方式，不实际收取。在此基础上，对参保人员死亡、跨统筹调动、跨制度调动、在不同财政供给类型机关事业单位间调动的，以及在2014年10月份至2017年12月份之间退休的人员，单位缴费部分由同级财政拨付资金记实。

（2）财政非全额供给单位，单位缴费部分实账征收,同级财政部门按照供给方式予以补助，补助政策按照财社【2017】8号文件规定执行。

职业年金个人缴费数据，依据准备期间参保人员每月缴费基数*4%之和确定，据实征收。

三、清算业务操作基本流程

整个清算工作分成方案制定、测算数据、清算实施、账务处理几个阶段。

1.方案制定阶段。需要完成的工作为：

一是各地财政部门和人社部门根据348号文件，结合本地情况，明确各自分工，制定清算方案；

二是各市市本级社保部门在机关事业单位业务经办系统中，对省直驻地方参保单位添加标识，以便于按财政供给层级予以区分；

三是各地社保部门要负责组织开展对本地区参保单位的业务培训。

2.测算和确认阶段。需要完成的工作为： 一是确认参保单位的财政拔款类型。

财政拔款类型决定了参保人员职业年金单位部分是实际按月征收还是采取记账模式。各地社保部门在业务系统中提取本地区参保单位财政拔款信息，提交同级财政部门确认后，反馈社保部门，有类型变更的单位应及时在业务系统中进行维护；省直驻地方单位信息由省中心统一提取提交省财政确认后反馈各市。

二是核对缴费和待遇发放数据。各地社保部门在清算系统中提取准备期间在职人员缴费明细和待遇发放明细（附件四和附件五），提交参保单位确认。从理论上来说，缴费明细是根据单位申报的历年缴费基数生成，待遇支付明细是根据当前退休待遇，结合调待和退休时间等因素向前逐月生成。前期基础数据准确的话，生成的明细数据不会有错误。但是仍然有退休待遇项目填写错误等情况，影响数据推算的准确性，这样的数据是需要进行核实修正的。

三是基金预算表生成和数据确认。

（1）各市在6月10日前完成数据确认，省中心在6月10日集中生成一次测算数据，6月10日后，各地社保部门在清算系统中按参保单位财政拨款类型生成《安徽省机关事业单位基本养老保险基金清算预算表》（附件1)提交同级财政部门确认。省直驻地单位清算预算表单独由各市生成打印后，报省社保局，由省社保局统一提交省财政确认后反馈各市。在生成清算预算表之后，有待遇支付数据修正的，需要在清算系统中重新生成测算数据，重新提交确认。

（2）各地财政部门填写《安徽省机关事业单位基本养老保险基金清算预算表》（附件1)的第10栏至第12栏，其中：第9栏“收支差额”中，收大于支即数据为正的，财政部门根据参保单位供给类型填写第10项、11项；支大于收即数据为负的，财政部门根据参保单位财政供给类型填写第12、13项。各地社保部门依据预算表第10项和第12项的合计数，与财政结算相关费用；依据第11项生成基本险准备期征收计划发送地税征收；依据第13项生成退费单据，向财政部门申请资金办理退费。

3.清算实施阶段，需要完成的工作为：

（1）各地社保部门接到财政部门反馈的基本险基金清算预算表后，将表格数据上传至清算系统中，打印包含第10项至第13项数据的《安徽省机关事业单位基本养老保险基金清算预算表》（附件1）、《安徽省机关事业单位职业年金基金清算预算表》（附件2）《、安徽省机关事业单位养老保险基金单位清算测算表》（附件3）一式三份，提交财政部门确认签章后，财政部门留存一份。同时，社保部门向财政提交《安徽省机关事业单位养老保险改革准备期新增退休人员职业年金利息汇总表》（附件7）。

（2）财政部门确认完成后的《安徽省机关事业单位养老保险基金单位清算测算表》（附件3），由社保部门反馈两份给参保单位。其中，参保单位实际清算金额基本险部分有“应退金额”的，参保单位填写本单位银行开户信息并报送至社保部门，参保单位必须确保填写的银行账户可以接收社保部门转入的相关款项，社保部门在业务系统中核对参保单位开户行相关信息。若需要退费的参保单位无银行账户，可提供其主管部门银行账户信息，主管部门需要加盖公章。无“应退金额”的参保单位，社保部门直接反馈一份给参保单位，参保单位无需填写上报单位开户信息。参保单位依据附件3，向同级财政部门申请相关资金。

（3）社保部门对纳入本次清算范围，并已经财政部门确认数字的参保单位，在清算系统中逐个确认。

对于收大于支的单位，清算确认时，清算系统会根据《安徽省机关事业单位基本养老保险基金清算预算表》中的第11项的金额，在当前业务期生成一条准备期间的征收数据，同时在当前业务期间生成参保单位准备期间逐月的职业年金征收数据。征收数据会在月末统一发送地税部门征收，参保单位可按《安徽省机关事业单位养老保险基金单位清算测算表》中基本险“应缴金额”中的数字在次月15日前缴纳基本险费用以及准备期间职业年金费用。参保单位缴纳的费用经税务征收到账，并由地税部门反馈至社保部门之后，业务系统会自动做实本单位参保人员准备期间的基本险和职业年金的个人账户。

对于支大于收的单位，清算确认时，清算系统会直接将参保单位准备期间的基本险个人账户做实，同时在当前业务期间生成参保单位准备期间逐月的职业年金征收数据，月末发送地税部门进行征收，征收到账以后，做实职业年金个人账户。

4.账务处理阶段。需要完成的工作为：

（1）生成参保单位退费单据。清算确认后，社保部门在清算系统生成打印退费汇总表，依据退费汇总表和附件1的 表格，向财政部门申请退还参保单位所需的资金，财政部门接到申请后，应及时拨付相关资金至基金支出户中。

（2）生成职业年金相关表格。社保部门在清算系统中生成《安徽省机关事业单位养老保险改革准备期新增退休人员职业年金利息明细表》（附件6）和《安徽省机关事业单位养老保险改革准备期新增退休人员职业年金利息汇总表》（附件7），提交同级财政部门；财政部门按照汇总表利息金额划转至各市和省本级职业年金归集账户。

（3）处理相关账务。社保部门依据《安徽省机关事业单位养老保险基金准备期会计核算办法》（附件8），结合清算系统中生成的参保单位实收和退费情况开展账户处理。

四、清算工作注意事项

1.符合机关事业单位参保条件，但已参加企业保险单位的清算。参保单位或参保人员在清算期间内参加了企业职工基本养老保险的，不影响本次机关事业单位养老保险清算工作。对这类人员的清算，仍然从其应参加机关事业单位养老保险之月开始。2.同一参保单位中存在不同类型财政供给方式人员，其职业年金单位应缴纳部分，按照人员实际财政供给类型征收，因此对于部分全额单位，其职业年金单位部分也存在应缴数。3.国家文件只规定了2014年10月至2017年底以前退休人员职业年金的记账利率，本次清算附件6表格中，改革准备期新增退休人员职业年金利息，不包括2018年度新增退休人员。4.由于清算数据直接影响到基金的收支数额以及参保人员个人账户做实的情况，各地要指定专人负责此项工作，并且必须要对清算软件的确认功能配置业务审核流程，避免误操作影响业务准确性。

5.清算业务开展的基本原则是：对于发现缴费基数有误差等错误，凡是能够在日常业务经办过程中处理的，均不在本次清算工作开展时处理，避免影响清算工作整体进度。

6.各地生成的表格，均应按照先层级（中央驻皖-省直驻地-本地）后财政供给类型的方式生成，以便于区分不同层级财政承担费用。

第二篇：基金代销资金清算流程

基金资金类业务资金流程

 资金流程说明

购买类（包含认购、申购、定投业务）交易业务及资金流介绍

T日客户认购基金：

申请失败：无资金流动。

申请成功（T日）： 认购申请成功实时扣客户款。

确认失败（T+1）： 申请报送给基金公司后T+1得到购买结果为失败时退客户款。

确认成功（T+2）：确认成功的交易通常为T+2划付购买款到基金公司。

对于净额交收给基金公司的基金，本行自结转交易手续费的情况

资金流程：代理认、申购证券投资基金款项账户到代理证券投资基金手续费账

户

对于全额交收给基金公司后，基金公司定期结算手续费给行方的资金流向

资金流程：基金公司指定户 到代理证券投资基金手续费账户

基金认购结果失败：退还给客户，退款金额包含认购金额、认购期利息。

基金认购部分成功：退款失败部分给客户，退款金额包含失败金额、认购期利息。

基金认购结果成功：成功部分+认购期利息为确认份额。

T日客户申购基金：

申请失败：无资金流动。

申请成功（T日）：申购申请成功实时扣客户款。

确认失败（T+1）：申请报送给基金公司后T+1得到购买结果为失败时退客户款。

确认成功（T+2）：确认成功的交易通常为T+2划付购买款到基金公司。

对于净额交收给基金公司的基金，本行自结转交易手续费的情况

资金流程：代理认、申购证券投资基金款项账户到代理证券投资基金手续费账

户

对于全额交收给基金公司后，基金公司定期结算手续费给行方的资金流向

资金流程：基金公司指定户 到代理证券投资基金手续费账户

定投业务流程和资金说明： 定投申请业务流程：定投申请成功生成定投计划。定投扣款日业务流程：

购买类资金总体流程图如下： 赎回类交易资金流程

T日客户赎回基金：

赎回失败：无资金流动。

赎回成功（T日）：无资金流动。

借：无

贷：无

确认成功（T+3）：货币基金赎回T+1日交收。

1）借：基金公司回款专户

贷：代理兑付证券投资基金款项账户 2）借：代理兑付证券投资基金款项账户

贷：客户账户

确认失败（T+1）： 借：无

贷：无

资金流程图：

现金分红流程

现金分红资金流程：T日现金分红，T+1日划付资金给客户

1）借：基金公司回款专户

贷：代理兑付证券投资基金款项账户 2）借：代理兑付证券投资基金款项账户

贷：客户账户 资金流程图： 手续费、尾随佣金类资金流

在与基金公司约定时间结算手续费。

资金流程图：

与基金公司结算尾随佣金

尾随佣金流程图：

三 基金业务资金相关批处理介绍

参考资金清算流程如下：

第三篇：清算流程

企业清算流程

一、召开股东会议，确认企业注销，并15个工作日内任命清算委员会，清算委员会最少三人，设主任一名。（另附股东决议一份见附件一）

二、清算委员会成立10个工作日登报公告注销，至少一次登报公告45天（内资市级以上报公告注销，外资需要省级以上的报纸公告）

三、清算开始日起7个工作日向原审批机关（外经委）申请初审注销，3个工作日出初审报告。有的地方需要当地政府（比如街道）先审批，资料提交两份，一份可以复印件（附样板一份，见附件二）

四、成立清算委员会后带股东决议向工商局备案清算委员会成员名单。

五、公告期间，处理的剩余财产和员工问题，此时只许收款，不许支付供应商款，除非公司不存在资不抵债现象，可由清算委员会召开清算决议报告股东决定提前支付货款。

六、公告注销45天后，聘请会计事务所出具申请报告和清算报告。（聘请会计事务所之前一定要把债权债务处理完毕，不然以后要出后续清算报告）

七、有出口的企业先注销出口，国税和地税注销，可以同时注销，地税和国税注销情况一样：提交注销申请，公告报纸，审计报告、清算报告、股东决议、上缴库存发票和开票IC卡等发票资料和税务登记，由税务局查账，查账完毕，国税申报当年所得税和增值税，地税申报下月印花税等，出具税务注销证明（审批时间未知，查帐完毕8个工作日出注销证明）资料提交一份

八、注销海关，出具注销申请、股东决议，国税和地税注销证明复印件，公告的报纸，上缴海关批准的证书和卡（比如电子口岸卡等），出具海关完税证明，审批时间比较快。

九、注销外经委，出具清算委员会的清算报告，事务所的清算报告，公告报纸、国税、地税、海关的注销证明，注销申请，上缴批准证书，3个工作日出具注销证明。提交2份资料，一份原件一份复印件。

十、工商注销：出具清算委员会的清算报告，事务所的清算报告，公告报纸、国税、地税、海关、外经委的注销证明，清算主任签名的注销申请，上缴营业执照正副本，股东确认的清算委员会的清算报告，（提交两份一份原件一份复印件，有签名不能复印）（清算委员会的清算报告内容一定要有债权债务处理完毕，和以上缴原批准证书）见附件

三、附件四

十一、外汇局注销，出具工商注销证明复印件，银行余额表要清算报告的剩余资产一致，事务所的清算报告，清算委员会的决议就是清算委员的清算报告，注销申请。外汇审核先批准剩余资产分配情况，企业把剩余资产按外汇审批的结果分配好后，带上外汇登记证和分配财产的证明（比如银行的汇款水单复印件）去注销外汇。

十二、注销银行帐户 以上完成，清算工作全部结束

第四篇：银行基金代销资金清算流程(20160115)

贵州银行基金代销系统资金清算流程说明

一 功能介绍

1.1.1 功能说明

资金清算负责签约客户、TA方、基金系统及核心之间办理资金划拨、支付结算、存欠款项的有效清偿。

资金清算主要包含三个主要步骤：

（1）系统将提供签约基金客户返款功能，其中返款交易包含以下内容：基金认购失败交易、基金申购失败交易、定时/定额申购失败交易、基金赎回交易、TA强行赎回交易、现金分红交易、基金比例配售认购交易、基金募集失败交易、基金清盘交易和基金终止交易。

（2）给TA方划拨交易资金，主要划拨交易包括以下内容：基金申购业务、基金认购业务及定期定额申购交易。

（3）给予各分行划拨代理费的信息，各业务的代理费由TA计算。（4）尾随佣金按基金公司进行清分。

1.1.2 业务规则

（1）赎回，强行赎回，现金分红，认购（比例配售），募集失败，基金清盘，基金终止，以及分行代理费划拨需要在TA给我行划款成功后，才能从手续费账户中给客户返款及给分行手续费划拨，系统需提供手续费账户的维护功能，基金申购，基金赎回，基金转换，基金认购，基金分红与TA方的资金划拨，可根据约定交收天数来划款。

给客户返款包含以下两种。

1.TA确认申请失败交易，由基金系统从指定归集户中给予客户返款。

2.TA确认成功的交易（如赎回，现金分红），由基金系统从返款户给予客户返款。（2）根据每日交易信息，基金系统提供相应划款报表文件，运维人员根据实际情况，由其他支付系统划拨给各TA结算账户。

（3）如果返款失败则以报表的方式统计反馈错误的原因。

1.1.3 银行帐户设置

以代销诺安基金（TA代码32）为例，系统帐户设置步骤及关系如下： 1．银行帐户设置

设置基金业务需要的账户，用于银行与客户，银行与基金公司的资金划转。

2.基金系统帐户类别介绍

代理认、申购证券投资基金款项账户：

用途：用于本行销售对应TA的基金产品的收款专户，认申购定投款的销售资金归集户；

帐户应用场景： 客户购买基金产品（包括基金认购、申购，基金定投扣款成功）收客户款。资金流向：客户帐户 ====》 代理认、申购证券投资基金款项账户 2 基金公司确认客户买入基金产品交易失败时返还客户购买款。资金流向：代理认、申购证券投资基金款项账户 ====》客户帐户 3基金公司确认客户买入基金产品交易成功时划手续费款（手续费不交收基金公司的基金）。

资金流向：代理认、申购证券投资基金款项账户 ====》手续费专户 基金公司确认成功认申购、定投基金交易实际资金交收给基金公司收款户。

资金流向：代理认、申购证券投资基金款项账户 ====》基金公司收款专户

详细信息如下图：

代理兑付证券投资基金款项账户：

用途：用于本行销售对应TA的基金产品赎回分红的兑付款专户，赎回成功、现金分红、认购结果部分成功退还客户款的兑付帐户，接收由基金公司来款，划付给客户；

帐户应用场景： 接收客户赎回成功、现金分红、认购退还款项。

资金流向：基金公司 ====》代理兑付证券投资基金款项账户 2 兑付给客户的赎回、分红、认购失败或者部分成功款。

资金流向：代理兑付证券投资基金款项账户 ====》客户帐户

详细信息如下图：

代理证券投资基金手续费账户：

用途：接收基金划来的手续费资金或者由代理认、申购证券投资基金款项账户划入的手续费资金。

资金流向：基金公司 ======》代理证券投资基金手续费账户 详细信息如下图：

基金公司收款户：

用途：基金公司指定的收款户，用于划付给基金公司资金款项时接收本行的资金。

资金流向：代理认、申购证券投资基金款项账户 =====》基金公司收款户

详细信息示例如下图：

2．银行账户与TA进行关联（基金划款账号设置）

如下图所示：

设置说明：

每一家基金公司指定好设置好的四个相关帐户，用于资金清算使用。

二 基金资金类业务资金流程

 资金流程说明

购买类（包含认购、申购、定投业务）交易业务及资金流介绍

T日客户认购基金：

申请失败：无资金流动。

申请成功（T日）： 认购申请成功实时扣客户款。

确认失败（T+1）： 申请报送给基金公司后T+1得到购买结果为失败时退客户款。

确认成功（T+2）：确认成功的交易通常为T+2划付购买款到基金公司。

对于净额交收给基金公司的基金，本行自结转交易手续费的情况

资金流程：代理认、申购证券投资基金款项账户到代理证券投资基金手续费账

户

对于全额交收给基金公司后，基金公司定期结算手续费给行方的资金流向

资金流程：基金公司指定户 到代理证券投资基金手续费账户

基金认购结果失败：退还给客户，退款金额包含认购金额、认购期利息。

基金认购部分成功：退款失败部分给客户，退款金额包含失败金额、认购期利息。

基金认购结果成功：成功部分+认购期利息为确认份额。

T日客户申购基金：

申请失败：无资金流动。

申请成功（T日）：申购申请成功实时扣客户款。

确认失败（T+1）：申请报送给基金公司后T+1得到购买结果为失败时退客户款。

确认成功（T+2）：确认成功的交易通常为T+2划付购买款到基金公司。

对于净额交收给基金公司的基金，本行自结转交易手续费的情况

资金流程：代理认、申购证券投资基金款项账户到代理证券投资基金手续费账

户

对于全额交收给基金公司后，基金公司定期结算手续费给行方的资金流向

资金流程：基金公司指定户 到代理证券投资基金手续费账户

定投业务流程和资金说明： 定投申请业务流程：定投申请成功生成定投计划。定投扣款日业务流程：

购买类资金总体流程图如下： 赎回类交易资金流程

T日客户赎回基金：

赎回失败：无资金流动。

赎回成功（T日）：无资金流动。

借：无

贷：无

确认成功（T+3）：货币基金赎回T+1日交收。

1）借：基金公司回款专户

贷：代理兑付证券投资基金款项账户 2）借：代理兑付证券投资基金款项账户

贷：客户账户

确认失败（T+1）： 借：无

贷：无

资金流程图：

现金分红流程

现金分红资金流程：T日现金分红，T+1日划付资金给客户

1）借：基金公司回款专户

贷：代理兑付证券投资基金款项账户 2）借：代理兑付证券投资基金款项账户

贷：客户账户 资金流程图： 手续费、尾随佣金类资金流

在与基金公司约定时间结算手续费。

资金流程图：

与基金公司结算尾随佣金

尾随佣金流程图：

三 基金业务资金相关批处理介绍

参考资金清算流程如下：

第五篇：公司清算一般流程

公司清算一般流程

(一)成立清算组

公司清算的第一步就是成立清算组，根据清算的种类不同，清算组的成立也不相同，一般情况下，自行清算时，清算组的成立应当按照公司法第184条的规定进行，既公司在解散事由出现之日起十五日内成立清算组，有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。而指定清算的，在本文中是指解散的公司未在法律规定的期限内成立清算组进行清算时，债权人申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算，这时清算组的组成人员由法院来指定，可以由股东和中介机构共同进行，也可以全部由中介机构人员组成清算组。清算组成立以后，应当选举出清算组组长，然后制定清算过程中的议事规则和会议制度，编制工作计划，接下来就是清算组进行清算的具体步骤和方法。

(二)接管公司

公司原法定代表人应当全面向清算组移交公司管理权，需要移交的内容包括但不限于：

1、公司的公章，公司进入清算以后应当严格控制公司公章的使用和保管;

2、无遗漏的债权债务清册;

3、资产清册，应当按照流动资产和固定资产分类登记造册;

4、合同书、协议书等各种法律文件应当编制成册;

5、账务账册、传票、凭证、空白支票等;

6、职工花名册，含在职和离退休的全体人员的花名册，详细记载工龄、工种、用工形式、工资及工资拖欠、社保拖欠等情形;

7、企业购买的有价证券，享有的无形资产的权利凭证;

8、企业的历史档案和其他应当提交的资料。

(三)清理公司财产

首先，清算组应当确定公司的财产范围，这种财产范围一般包括：公司经营管理的全部财产;公司享有的债权;公司解散时享有的股权;公司享有的其他财产权利。

其次，清算组应当接管公司财产。将公司的实物和债权进行清查登记;同时对公司享有的债权进行确认;调查公司对外投资情况;对公司的其他权利进行登记;最后还要对公司的非金钱财产进行财产估价。

最后，清算组应当要求占有清算公司财物的持有人交还其财物，如果相应的财物无法交回，则可以要求相应的持有人作价清偿;如果清算公司向外进行了投资，则应当严格按照《公司法》和相关法律法规的要求回收对外投资;责成相关股东交足尚未缴纳或者抽回的出资。

(四)接管公司债务

公司的债务一般包括银行借款、应付货款、应付工资、未缴纳税金、专项应付款、其他合同义务。接管公司的债务分为债务的确认和登记，对债务的确认是接管债务的最重要的工作，通常情况下应当审查债务产生的原因和依据，对相应的债务产生的合同进行审查，看看有无违规合同或者是非应当公司承担的债务，完成公司债务的确认后，将得到清算组确认的债务登记造册。

(五)设立清算账户

清算账户应当在清算组接管公司的同时设立，因为清算组一开始工作便会发生清算费用，公司原有的账户是以正常的生产经营为条件的，不能满足清算业务的需要，因此应当及时设立清算费用账户和清算损益账户。

(六)通知或者公告债权人申报债权，进行债权登记

《公司法》第186条规定：“清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日其四十五日内，向清算组申报其债权”这一环节，清算组的主要工作包括：通知或公告通知债权人申报债权;对申报债权进行登记，查验是否有遗漏债权人;对债权人申报的债权，核对其证明材料。申报登记结束后，清算组应当编制债权、债务清查报告表，以利于及时收取债权、清偿债务、解决纠纷。

(七)处理与清算相关的公司未了结的业务，收取公司债权

清算组为了了结公司未了结的业务，终结公司的各种法律关系，可开展一些必要的“为了了结公司业务”范围之内的经营活动。清算组在此环节中的主要工作包括：为了结公司现有业务而对尚未履行完毕的合同进行清理，包括继续履行或终止履行或解除合同;催收应收款，收回债权;代表公司参与民事诉讼活动。因为不同的债权有着不同的情况，所以应当指定不同的策略方针来实现债权的回收工作。

(八)参与公司的诉讼活动

公司清理活动中，无可避免的会和其他相关主体发生纠纷，这时候清算组应当以公司代

表人的身份参加民事诉讼，通过诉讼解决争议，清算组可以聘请律师代表公司进行诉讼。

(九)处理公司财产

因为公司在清算中的清偿大部分都是金钱清偿，因此清算组有必要对公司的相应资产进行变价处理，转为货币形式。

(十)编制资产负债表和财产清单

在公司的债权清理完毕，债务登记清楚和财产变价处理完以后，清算组应当重新编制资产负债表和财产清单。相关报表完成以后，如果公司财产能够清偿公司债务，则按法定顺序清偿;可能不足以清偿的，及时通知债权人协商解决，协商不成债权人可以向法院起诉;公司财产不足清偿债务的，清算组应当停止清算活动并向人民法院申请宣告破产。

(十一)制定清算方案

清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当制定清算方案，并报清算公司股东会或者人民法院确认，股东会或人民法院有权提出清算方案修改建议和意见，由清算组进行修改，直至通过。

(十二)确认并实施清算方案

清算组制定的方案经确认后，清算组即可按清算方案执行。根据我国《公司法》的相关规定，清偿顺序一般为(1)支付清算费用;(2)支付职工工资、社会保险费用和法定补偿金;(3)缴纳所欠税款;(4)清偿公司债务;(5)分配剩余财产。

(十三)提交清算报告

公司清算结束后，清算组应制作清算报告，并制出清算期内收支报表和各种账务账册，将这些材料一并提交股东会或政府主管部门，由上述机构对这些材料的真实性与合法性予以确认。清算报告的内容包括：(1)公司解散原因及日期;(2)清算组的组成;(3)清算的形式;(4)清算的步骤与安排;(5)公司债权债务的确认和处理;(6)清算方案;(7)清算方案的执行情况;(8)清算组成员履行职责情况;(9)其他有必要说明的内容。

(十四)办理注销登记

清算报告和清算期内收支报表、各种账务账册经股东会或国有独资公司的政府主管部门分别确认后，清算组应将清算报告报送公司登记机关，申请注销登记。经公司登记机关核准后，公告公司终止。