分录题[小编推荐]

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第一篇:分录题[小编推荐]

1.从银行提取现金1000元。

2.存入银行现金1000元。

3.购入自用设备一台价款10000元,以银行存款支付。

4..购入自用设备一台价款10000元,款项尚未支付。

5.用银行存款归还欠款10000元。

6.购入钢材100公斤,每公斤100元,并已验收入库,款项尚未支付。

7.购入圆钢100公斤,每公斤100元,尚未验收入库,款项未支付。

☆8 .出售商品一批价格100000元,款项以存入银行。

☆9.销售商品一批价格100000元,款项尚未收回。

10.厂部李明报销差旅费1000元,现金支付。

☆11.王芳预借差旅费800元,现金支付。

☆12.厂部王芳出差回来报销差旅费700元,交回现金100元。

13.用现金发放工资10000元。

14.接受B公司投资100000元并存入银行。15.接受B公司投资设备一台,价款100000元。

16.从银行取得借款100000元,归还期为三年。

☆ 17.购入材料1000公斤,单价100元,增值税税率17%,价税合计金额117000

☆ 元,以银行存款支付,材料未入库。

☆18.购入圆钢10吨,每吨8000元,增值税率17%,价税合计93600元,款项尚未支付,材料已验收入库。

☆19.其企业销售服装1000套,单价150元,增值税率17%,价税合计金额175500元,款项已存入银行。

☆20.某企业销售电脑10台,单价10000元,增值税率17%,款项尚未收到。

☆21.华明公司向银行借款100000元存入银行,偿还期为6个月。

☆22.从银行提取现金5000元。

☆23.收回职工借款300元。

24.收回甲公司所欠零星货款现金800元。

☆25.出售多余材料收入现金200元。

☆26.职工李明出差预借差旅费1000元,从库存现金支付。

☆27.采购员张明出差回来报销差旅费2500元,剩余款项500元退回财务部门。28.企业以银行存款支付材料采购价款20000元,增值税税额3400元,材料已验收入库。

☆29.厂部职工沈晨出差回来报销,报销单据620元,交回余款180元。

☆30.企业对总务部门实行定额备用金制度,定额1000元。

☆31.总务部门的备用金保管人员凭有关单据向会计部门报销,报销金额750元,会计部门经审核准予报销,并以库存现金补足金额。

☆32.企业对行政部门实行定额备用金制度,定额为2000元,以库存现金拨付。

☆33.月末,行政部门报销日常管理支出1500元,会计部门经审核预予报销,并以现金补足定额。

34.现金清查中,发现短缺80元,经查属于出纳人员责任,应由出纳赔偿,出纳将现金交回。

35.现金清查中,发现库存现金比账面余额少200元,经核查,上述原因不明,经批准进行相关财务处理。

36.现金清查中,发现库存现金比账面余额短缺160元,经查上述现金短缺属出纳王芳责任,应由该出纳赔偿。

37.现金清查中,发现库存现金比账面余额多200元,经核查,上述现金长款原因不明,经批准进行相关财务处理。

38.企业将270000元汇入山西太原开立账户,该账户支付材料款230000元,增值税额39100元,结算后将多余存款转入北京。

☆39.北京高强公司汇往上海60000元,开立采购物资专户。在上海采购原材料支付材料款50000元,增值税8500元,材料已经验收入库,将多余的外埠存款转回北京开户银行。40.北京高强公司以银行存款支付银行汇票存款14000元,用银行汇票支付采购材料款10000元,增值税1700元,材料已入库,将银行汇票余额2300元转销。

41.以银行存款200000元办理汇票到外地采购材料,材料价款100000元,增值税17000元,材料未验收入库,余额转回。

42.企业以银行存款支付银行汇票存款18000元。

43.企业以银行存款支付银行本票存款20000元。

44.甲公司采用汇兑结算方式向乙公司购入材料一批,发票及账单已收到,货款10000元,增值税1700元,运费100元,材料尚未到达,款项已由银行支付。

45.接上题,上述购入的材料已收到并验收入库。

☆46.企业为增值税一般纳税人,某日该企业购入原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款12600元,增值税额为2142元,发票等结算凭证已收到,货款已通过银行转账支付,材料已验收入库。

47.企业以银行汇票支付采购材料价款20000元,增值税3400元,材料以实际成本核算,材料已经入库。

48.甲公司从A企业购入材料一批,材料已验收入库,款项尚未支付,月末发票账单尚未收到,按暂估价85000元入账,作出月末按暂估价入账、下月初冲回的会计分录。

49.某企业材料用实际成本核算,购入材料一批,买价20000元,增值税3400元,对方代垫运费1500元(运费的增值税略)结算凭证已到,款项尚未支付,材料已验收入库。

50.企业持银行汇票1000000元从乙公司购入材料一批,增值税专用发票上记载的货款为800000元,增值税为136000元,另支付运费2000元,材料已验收入库,剩余票款退回并存入银行。51.企业购入A材料一批,买价86000元,增值税额14620元,对方垫付运费2900元(增值税略),货款尚未支付,A材料已经验收入库。

52.企业的存货按实际成本计算,3日从渤海公司购入甲材料一批,买价135000元,增值税额为22950元,对方代垫运费2475元(增值税略),款均已通过银行支付,但材料尚款运到。

53.根据“本月”发料凭证汇总表分配材料费。基本生产车间生产产品领用材料70000元,基本生产车间一般耗用材料986元,行政管理部门领用材料2800元,在建工作领用材料35000元。

54.某公司清查中发现A材料盘亏500公斤,实际单位成本200元,经查属于一般经营损失,做出批准前后的会计处理。

55.根据“本月”发料凭证汇总表分配材料费。基本生产车间生产产品领用材料56000元,基本生产车间一般耗用材料860元,行政管理部门领用材料2300元,在建工作领用材料8000元,专设的销售机构领用材料3800元。

56.根据“本月”发料凭证汇总表的记录。本月基本生产车间生产产品领用材料500000元,辅助生产车间领用材料60000元,生产管理部门领用材料3000元,企业行政管理部门领用材料2000元,在建工作领用材料80000元。

☆57.某公司清查中发现毁损B材料300公斤,实际成本100元,经查属于材料保管员的过失造成的,按规定由其个人赔偿20000元,残料已办理入库手续,价值2000元,作批准前后的会计处理。

58.企业购入需要安装的设备一台,设备价款96000元,增值税16320元,支付运杂费1560元,设备安装后支付安装费5000元,设备安装完毕投入使用。

☆59.某公司因台风造成材料损失,实际成本70000元,根据保险合同规定应由保险公司赔偿50000元。作批准前、后会计处理。

☆60.某企业购入不需要安装的设备一台,价款为10000元,支付的增值税1700元,另支付运输费300元,包装费500元,款项以银行存款支付。2011年会计取证分录练习题

(三)61.某企业购入不需要安装的设备一台,价款为30000元,支付的增值税5100元,另支付运输费300元,包装费500元,款项以银行存款支付。

62.某企业购入不需要安装的设备一台,价款为20000元,支付的增值税3400元,另支付运输费400元,包装费800元,款项以银行存款支付。

63.某企业用银行存款购入一台需要安装的设备,增值税专用发票上注明的买价为20000元,增值税额为3400元,支付运杂费1000元,支付安装费3000元,设备安装完毕投入使用。

64.某企业购入需要安装的设备一台,设备价款为80000元,增值税额为13600元,支付运杂费2000元,支付包装费400元,支付安装费1150元,款项均以银行存款支付,设备安装完毕投入使用。

65.企业购入不需要安装的设备一台,价款为97500元,增值税额16575元,支付运杂费1350元,包装费525元,款项以银行存款支付。

66.某企业一项固定资产原价为100000元,预计使用年限为5年,预计净残值为4000元,按双倍余额递减法计提折旧。

67.2008年8月份“固定资产折旧计算表”中确定的应提折旧额为:车间15000元,厂部管理部门6000元。

68.根据“固定资产折旧计算表”本月固定资产共计折旧为35000元。其中,生产车间的固定资产折旧为23000元,管理部门的固定资产折旧为12000元。

69.计提本月固定资产折旧。其中:生产车间24200元,行政管理部门11600元。

70.某企业有一幢厂房,原值500000元,预计可使用20年,预计报废的净残值2%,用平均年限法计提折旧,计算该厂房的月折旧率和月折旧额。71.2007年9月1日,某企业所拥有的一条生产线,其账面原值为860000元,累计已提折旧为500000元,账面价值为360000元;由于生产的产品适销对路,现有生产线的生产能力已难以满足企业生产发展的需要,经过可行性研究,企业决定对现有生产线进行扩建,以提高其生产能力;扩建工程历时3个月,共发生支出400000元,全部以银行存款支付,该生产线扩建工程达到预定可使用状态后,预计使用5年,该生产线已交付使用。

72.2009年2月1日,某企业的一条生产线其帐面原值为1000000元,累计已提折旧350000元,由于生产的产品适销对路,企业决定对现有生产线进行改扩建,以提高其生产能力,改扩建立工程历时半年,共发生支出550000元,全部以银行存款支付,该生产线改扩建工程达到预定使用状态后,预计其使用寿命延长6年,预计能为企业带来可收回金额150000元,该生产线已交付使用,作出该生产线改扩建的相关会计分录。

☆73.宏远股份有限公司2006年12月将一辆吉普车对外出售,收到款项84000元存入银行,该固定资产原价为125000元,已计提折旧为36360元。

☆74.某企业出售一座建筑物,原价2000000元,已使用6年,计提折旧300000元,支付清理费10000元,出售收入1900000元,营业税率5%。

☆75.某企业有旧厂房一幢,原值450000元,已提折旧435000元,因使用期满经批准报废。在清理过程中,以银行存款支付清理费用12700元,拆除的残料一部分作价15000元,由仓库收作维修材料,另一部分变卖收入6800元存入银行。

☆☆76.某公司本月应付职工薪酬总额为205000元。其中生产工人工资150000元,车间管理人员工资20000元,厂部行政管理人员工资15000元,从事专项工程人员工资10000元,福利人员工资5000元,生产工人其他福利5000元,作出该公司月末应处理的会计分录。

☆☆77.该公司当月扣回为职工垫付的医药费3000元,实发工资202000元,提取现金发放工资。

78.企业有旧机床一台,经批准报废,原值124000元,已提折旧121000元,清理过程中以银行存款支付清理费795元,取得残值变卖收入1800元存入银行。

79.某企业出售一座建筑物,原值3000000元,已经计提折旧450000元,出售价格为2800000元,已通过银行回收款项,营业税率5%。80.某企业根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额560000元,代扣企业代垫的职工医药费60000元,实发工资500000元,要求作出向银行提取现金、发放工资、代扣款项的会计分录。

81.用库存现金发放职工困难补助金2000元。

82.某企业应付职工薪酬总额462000元,工资费用分配表中列出的产品生产人员工资为320000元,车间管理人员工资为70000元,企业行政管理人员工资为60400元,医务人员工资11600元,作出分配职工薪酬的会计分录。

83.月末分配本月工资费用。其中,基本生产车间生产工人工资21000元,车间管理人员工资4520元,企业管理人员工资16300元,在建工程人员工资5890元。

84.根据“工资结算汇总表”本月发生基本生产车间生产工人工资56556元,车间管理人员工资9564元,行政管理人员工资54000元,福利部门人员工资4600元,专设销售机构人员工资19200元,编制分配工资费用的会计分录。

☆85.某公司共有职工300名,其中260名为直接参加生产的职工,40名为总部管理人员。2008年2月,公司以其自己生产的每台成本为650元的微波炉作为福利发放给全体职工,该微波炉的市场售价为每台800元,适用的增值税率为17%,要求为该企业编制相关的会计分录

86.某公司为一家微波炉生产企业,共有职工280名,2008年6月,公司以其生产的每台成本为800元的微波炉作为福利发放给公司每名职工,该型号微波炉的售价为每台1500元,适用的增值税率为17%,假定公司职工中220名为直接参加生产的人员,60名为总部管理人员。作出该企业宣告发放非货币性福利和实际发放微波炉的会计处理。

87.根据“工资结算汇总表”列示,当月应付工资总额680000元,扣除企业为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元,实发工资总额为652000元,要求作出向银行提取现金、发放工资、代扣款项的会计分录。

88.上题工资总额中,根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000 元,车间管理人员工资为50000元,企业行政管理人员工资为60000元,医务人员工资为10000元,编制月末分配工资费用的会计分录。☆ 89.大陆公司为公司总部各部门经理级别以上职工提供汽车免费使用,同时为副总裁以上高级管理人员每人租赁一套住房。①大陆公司总部共有部门以上经理20名,每人提供一辆汽车免费使用,假定每辆车每月计提折旧1000元;②该公司共有副总裁以上高级管理人员5名,公司为每人租赁一套面积为200平米的公寓,月租金每套8000元。

要求:(1)写出提供汽车的会计分录;

(2)写出提供公寓的会计分录。

☆☆90.甲企业采用托收承付结算方式向乙公司销售产品一批,货款100000元,增值税额17000元,以银行存款代垫运杂费5000元,已办理托收手续。

☆91.企业采用托收承付结算方式向义利公司销售产品一批,货款360000元,增值税61200元,以银行存款代垫运杂费5800元,已办理托收手续。

☆92.甲公司采用托收承付结算方式向乙公司销售商品一批,货款30000元,增值税额5100元,以银行存款代垫运杂费800元,已办妥托收手续。作出甲公司相关的会计分录。

93.某企业从2001年年末开始采用备抵法核算坏账损失,提取坏账准备比例为5%,当年应收账款账面余额为借方80万元;2002年核销坏账损失6万元,2002年年末应收账款账面余额为140万元;2003年重新收回已往已核销坏账2万元,2003年年末应收账款账面余额为20万元。

要求:⑴计算2001年—2003年各年年末应提坏账准备的金额;

⑵编制提取坏账准备、核销坏账损失、重新收回坏账的会计分录。

94.甲公司2004年首次计提坏账准备,年末应收账款余额为400000元,坏账准备的提取比例为5%;2005年实际发生坏账损失28000元,2005年年末应收账款余额为600000元;2006年5月28日收到2005年已转销的坏账15000元,已存入银行,2006年8月23日又确认坏账损失24000元,2006年年末应收账款余额为500000元。

要求:⑴计算2004年—2006年各年年末应提坏账准备的金额; ⑵编制提取坏账准备、核销坏账损失、重新收回坏账的会计分录。

95.甲公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失,坏账准备计提比例为5‰。2007年1月1日“应收账款”账户的余额为1000000元,2007年12月31日“应收账款”账户的余额为800000元,2007年度发生如下相关业务:

①5月18日收回上年度核销的坏账4000元存入银行;

②11月26日因一客户破产有应收账款2500元不能收回,经批准确认为坏账。要求:⑴编制甲企业收回已核销坏账的会计分录;

⑵编制甲企业确认坏账的会计分录;⑶计算甲企业2007年年末应提坏账准备并编制计提坏账准备的会计分录。

96.企业2007年年初“坏账准备”贷方余额为30000元,2007年年末应收账款余额750000元,坏账准备的提取比例为5%。要求:⑴计算2007年年末应提的坏账准备数额,列出计算过程;⑵编制提取坏账准备的会计分录。

☆☆97.甲公司销售一批产品给B公司,货已发出,货款10000元,增值税额为1700元,按合同约定3个月以后付款,B公司交给甲公司一张3个月到期的商业承兑汇票,票面金额11700元。(如无力偿还时)

98.某公司是增值税的一般纳税人,2009年5月1日开出一张面值117000元,期限为6个月的不带息商业汇票,用以采购一批原材料,材料已验收入库,材料用实际成本法进行核算,收到的增值税专用发票上注明的材料价款为100000元,增值税额为17000元,作出该公司开出商业汇票以及商业汇票到期偿付票据款的会计分录。

99.甲公司销售一批产品给乙公司,货已发出,货款200000元,增值税额为34000元,按合同约定6个月以后付款,甲公司收到乙公司开出承兑的一张不带息的商业承兑汇票,票面金额234000元,作出甲公司收到商业汇票、票据到期收回票款以及票据到期乙公司无力偿还甲公司的会计处理。

100.高强公司向A公司购入材料一批,价款50000元,增值税率17%,材料已验收入库,货款暂欠。101.根据供电部门通知,甲企业本月应付电费68000元,其中:生产车间电费36000元,企业行政管理部门电费32000元,款项尚未支付。

☆102.2008年9月,乙企业确定一笔应付账款6000元为无法支付的款项,应予以转销。

☆103.企业本月应付电费79600元,其中:基本生产车间53000元,行政管理部门26600元,款项尚未支付。、☆104.某公司是增值税的一般纳税人,2008年2月1日开出一张面值为351000元,期限为3个月的不带息商业汇票,用以采购一批原材料,材料已验收入库,材料采用实际成本法进行核算,收到的增值税专用发票上注明的材料价款为300000元,增值税税额为51000元。作出:开出商业汇票、到期付款时、无力偿还时、或开出的是银行承兑汇票无力偿还时的会计分录。

105.某企业将一台设备租给C公司,收取押金3000元存入银行,租期为6个月,6个月后C公司对设备保养不善,按租约规定,扣押金50%作为罚款,其余押金退还企业,作出收到押金和退还押金的会计分录。

☆106.宏远股份有限公司对行政管理部门的小轿车进行维修,以银行存款支付维修费2300元。

107.某企业本月应付工资总额529700元,工资费用分配表中列示的产品生产人员工资为320000元,车间管理人员工资为70000元,企业行政管理人员工资为60500元,医务人员工资为12600元,在建工程人员工资为58000元,专设的销售机构人员工资为8600元,编制月末分配工资费用的会计分录。

108.企业从银行提取现金85000元,用以发放职工工资,当日以现金实际发放职工工资8500元,编制提取现金、发放工资的会计分录。

109.甲企业为一家彩电生产企业,共有职工200名,2008年2月,公司以其生产的每台成本为1000元的电视机作为福利发放给公司每名职工,该型号电视机的售价为每台1400元,适用增值税率为17%,假定公司职工中170名为直接参加生产的人员,30名为总部管理人员。110.高强股份有限公司于2007年1月1日取得银行借款20000元,期限半年,年利率5%,本月直接支付,不预提,2007年7月1将借款还本付息。

111.某企业于2007年1月1日取得银行借款100000元,期限9个月,年利率6%,该借款到期后按期如数偿还,利息分月计提按季支付。

112.假设甲企业于2006年11月30日从银行借入资金3000000元,借款期限3年,年利率为8%(到期一次还本付息不计复利),所借款项已存入银行,甲企业2006年12月31日及2007年1月至2009年10月,每月末计提长期借款利息,2009年11月30日甲企业偿还了该笔银行借款利息。

113.某企业于2008年1月1日向银行借入120000元,期限6个月,年利率8%,该借款到期一次性还本付息,利息按月计提,作出借入款项、本月计提利息的会计分录。

114.由A、B、C3位投资者出资组建星光有限责任公司,注册资本为3000000元,A、B、C3位投资者持股比例分别为50%、30%、20%,按照公司章程规定,A、B、C3位投资者投入资本分别为1500000、900000、600000元,星光有限责任公司已如期收到各投资者的款项。

☆115.支付本季度计提的短期借款利息960元。

☆116.用甲企业接受乙企业作为资本投入的设备一台,该设备不需要安装,合同约定该设备的价值为2000000元,与其公允价值相符,不考虑其他因素。

☆☆117.某企业于设立时接受A公司作为资本投入的原材料一批,该批原材料投资合同约定的价值为200000元,增值税进项税额为34000元,A公司已开具了增值税专用发票,假设合同约定的价值与材料的公允价值相符,进项税额允许抵扣,不考虑其他因素。

118.甲企业收到乙企业作为资本投入的专利权一项,该专利权按照投资合同或协议约定的价值为100000元,假设合同约定的价值与公允价值相符,不考虑其他因素。

☆119.光明公司按法定程序办妥增资手续,以资本公积100000元转增注册资本,假定不考虑其他因素。☆120.阳光公司因扩大经营规模需要,经股东大会批准,将盈余公积500000元,转增注册资本。

☆121.甲有限公司由两投资者投资200000元,每人各出资100000元,两年后为扩大经营规模,该公司准备吸收新的投资者C,将注册资本增加到300000元,按照投资协议,新投资者需要出资150000元,同是享有该公司1/3的股份,接到银行通知,新投资者的投资额已经到账。

☆☆122.经股东大会批准E股份有限公司用以前年度提取的盈余公积弥补当年亏损,当年弥补亏损的数额为300000元,假定不考虑其他因素。

☆123.A股份有限公司发行普通股20000000股,每股面值1元,每股发行价格为5元,A公司按发行收入的1%支付发行手续费、咨询费等费用,假定股票发行成功,发行收入已经全部收到,发行费用已经全部支付,假定不考虑其他因素。

☆124.长江股份公司2007年税后利润23000000元,根据《中华人民共和国公司法》的规定,按10%提取法定盈余公积金,同时公司章程规定,按5%提取任意盈余公积金。

125.甲公司2007年度的有关资料如下:①年初未分配利润为100万元,本年净利润为258万元,按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积;②向投资者宣告分派现金股利40万元。

要求:⑴甲公司提取法定盈余公积的会计分录;

(2)编制甲公司提取任意意盈余公积的会计分录;

(3)编制甲公司向投资者宣告分派现金股利的会计分录;

(4)计算年末未分配利润(“利润分配”、“盈余公积”写二级科目)。

126.2007年末,公司实现净利润600000元,按10%的比例提取法定盈余公积,按20%的比例提取任意盈余公积,经批准以法定盈余公积20000元弥补以前年度累计亏损,以法定盈余公积40000元转增资本。127.某有限责任公司按法定程序办妥增资手续,以资本公积200000元转增注册资本。

128.甲企业经批准用100000元法定盈余公积转增资本。

☆129.某企业2008年2月16日销售一批商品,增值税专用发票上注明商品售价为100000元,增值税17000元,款项尚未收到,但已符合收入的确认条件,确认为收入,该批商品的销售成本为70000元。

130.企业向宏远公司销售甲商品,商品售价为200000元,增值税34000元,款项尚未收到,但已符合收入的确认条件,确认为收入,该批商品的销售成本为150000元。

☆☆131.某企业在2008年3月1日销售一批商品,增值税发票上注明商品售价为20000元,增值税额3400元,企业在合同中规定的现金折扣条件为2/

10、1/20、N/30(假定计算折扣时不考虑增值税)。

132.企业销售甲商品60000元,增值税额10200元,已按总价法入账,买方在10天以后20天以内付款,按合同条款享受1%的现金折扣(假设计算折扣时不考虑增值税),实际付款69600元,要求:编制销售收入、入账收到货款时的会计分录。

133.甲公司于2007年12月1日向乙公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的售价为30000元,增值税额5100元,甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为1/10—N/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税因素,编制甲公司销售实现和12月9日收到货款时的会计分录。

134.某企业销售一批商品,增值税专用发票上注明的售价为300000元,增值税额51000元,贷到后买方发现商品质量不合格,要求在价格上给予3%的折扣,作出确认收入、发生折让、收到货款的会计分录。

135.甲企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,甲企业销售一批商品给乙企业,增值税发票上注明售价200000元,增值税34000元,该批商品的成本为120000元,货到后乙企业发现商品质量不合格要求在价格上给予5%的折让,经查,乙企业提出的销售折让符合原合同的约定,甲企业同意并办妥了相关手续开具了增值税专用发票(红字),假定企业此前已确认了该批商品的销售收入,款项已经收到,甲企业将折让的款项退回给乙企业。作出甲企业发生销售折让时的会计分录。☆☆136.某企业2007年12月26日销售商品一批,售价500000元,增值税额为85000元,成本330000元,2008年2月8日,该批商品因质量严重不合格被退回,货款已退回购货方。作出销售退回会计分录。

137.甲企业2005年12月2日销售商品一批,增值税专用发票上注明售价300000元,增值税税额51000元,成本180000元,该商品于销售发出时款项已由银行收取,2006年6月,该批商品出现严重问题,购货方按合同约定将该批商品全部退回给甲企业,甲企业验收入库后将所收货款退回,并按规定向购货方开具了增值税专用发票(红字)。作出甲企业发生销售退回的会计分录。

138.企业于2008年1月8日向嘉华公司销售A商品一批,售价380000元,增值税额64600元,销售成本230000元,2008年2月18日该批商品因质量严重不合格被退回,货款已退回嘉华公司。编制销售收入和商品退回的会计分录。

☆☆139.某企业销售一批原材料,开出的增值税发票上注明10000元,增值税税额为1700元,款项已由银行收妥,该批原材料的实际成本为8000元。

☆140.某公司为宣传新产品发生广告费60000元,均用银行存款支付。

☆141.某企业用库存现金支付业务招待费600元。

☆142.某企业计提本月办公用房的折旧费2600元。

☆143.某企业转账支付金融机构手续费500元。

☆144.某公司取得罚款收入60000元存入银行。

☆145.某企业未按合同约定时间交货,支付违约金8000元。

☆ 146.某企业2007年按税法规定可开支业务招待费80000元,全年实际开出业务招待费120000元,当年按会计核算原则计算的税前会计利润为2000000元,所得税率为33%,假定本企业全年无其他纳税调整因素,不存在暂时性差异的影响。要求:⑴计算应交所得税;

⑵实际上交所得税费用;

⑶结转所得税费用。

147.按有关财务制度规定,企业2008年的业务招待费开支应为60000元,但全年实际发生的业务招待费为97000元,当年,按会计核算原则计算的会计利润为1000000元,所得税税率为33%,假定本企业全年无其他调整事项,不存在暂时性差异的影响。

要求:⑴计算企业应交所得税(写出计算过程);

⑵编制应交所得税的会计分录。

148.甲企业2007年度按《会计企业制度》计算的税前会计利润为1000000元,所得税税率为33%,当年按税法核定的全年计税工资为200000元,该企业全年实发工资为220000元,假定该企业全年无其他调整事项,不存在暂时性差异的影响。

要求:⑴计算企业应交所得税(写出计算过程);

⑵编制应交所得税的会计分录。

☆☆149.甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为33%,2009年度,甲公司发生如下相关经济业务:

①按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收入40000元;

②核定的全年计税工资为800000元,全年实发工资为850000元;

③用银行存款实际缴纳所得税300000元,假定该企业全年无其他调整事项,不存在暂时性差异的影响。要求:⑴计算甲公司2009年度应纳税所得额;

(2)计算公司2009年度应交所得税;

(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税、和年末结转所得税费用的会计分录(要求:应交税费二级明细)。

150.一位新的投资者向华明公司增加货币投资1000000元,资金已存入银行。

151.华明公司的原有投资者之一撤资500000元,用银行存款支付。

152.华明公司归还银行短期贷款100000元,用银行存款支付。

153.华明公司从银行提取库存现金20000元备用。

154.华明公司向银行借款50000元,归还到期的应付货款50000元。

155.华明公司召开董事会,决定从盈余公积金拿出12000元转增资本金,办理转账手续。

156.投资者代表光明公司偿还到期的银行短期贷款50000元,并同意作为对华明公司的追加投资50000元,已办理有关手续。

157.新投资者所欠的银行短期货款30000元,决定以后到期时,由华明公司代为偿还并同意作为对华明公司投资的减少30000元,华明公司已在银行办理有关贷款转移手续。

158.华明公司销售产品,价款共计30000元,其中以银行存款方式收取货款10000元,其余20000元记做应收账款。

☆159.某企业6月2日购进A材料200公斤,单价为10元,计:2000元;B材料1000公斤,单价为9元,计:9000元,货款11000元从银行支付,材料已入库。160.接上题,6月10日仓库发出A种材料500公斤,每公斤10元,计:5000元;B材料700公斤,每公斤8元,计:5600元,直接用于生产产品。

161.用库存现金610元购买办公用品。

162.向银行送存库存现金4000元。

163.库存现金清查中,发现实存数大于账面余额100元,经查属应付给其他单位的未付。(如查无原因)

164.从银行取得短期借款200000元。

☆165.企业销售产品收到支票一张存入银行,货款50000元,增值税8500元。

166.企业收到某公司转账支票一张60000元,偿还前欠账款。

167.企业从子公司分得税后利润240000元。

168.提取库存现金42000元,用于发放工资。

☆169.企业从外地采购材料,价款300000元,增值税51000元,均以银行存款支付,材料尚未入库。

170.用银行存款偿还应付账款100000元。

☆171.企业兑付到期商业汇票一张,票面金额291720元。

172.中南公司以银行存款4680元付银行本票存款,银行本票支付材料采购款4000元,增值税680元,材料已验收入库。(若企业未使用该银行本票购材料,要求银行退款)。

☆173.公司以银行存款1000000元存入证券公司,以备购买有价证券。☆174.用存出投资款1000000元购入股票作为交易性金融资产。

☆175.企业为增值税一般纳税人,某日该企业购入原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为12600元,增值税额为2142元,发票等结算凭证已经收到,材料尚未运到,货款已付。

176.接上题,材料到达已验收入库。

☆177.企业从外地西江钢铁厂购入甲种材料2000千克,买价4000元,增值税发票上的增值税额为680元,供应单位代垫运杂费400元,材料已到达并验收入库,但货款尚未支付。

☆178.企业从外地西江钢铁厂购入甲种材料,材料已运到并验收入库,但发票结算凭证尚未收到,货款尚未支付,月末,按照暂估价入库,假设其暂估价为4500元。

☆179.根据本月“发料凭证汇总表”分配材料费,生产成本56964元,制造费用1075.65元,管理费用747.40元。

答案

1.借:库存现金

1000

贷:银行存款

1000 2.借:银行存款

1000

贷:库存现金

1000 3.借:固定资产

10000

贷:银行存款

10000 4.借:固定资产

10000

贷:应付账款

10000 5.借:应付账款

10000

贷:银行存款

10000 6.借:原材料

10000

贷:应付账款

10000 7.借:在途物资

10000

贷:应付账款

10000 8.借:银行存款

100000

贷:主营业务收入

100000 9.借:应收账款

100000

贷:主营业务收入

100000 10.借:管理费用

1000

贷:库存现金

1000 11.借:其他应收款

800

贷:库存现金

800 12.借:管理费用

700

库存现金

贷:其他应收款

800 19 13.借:应付职工薪酬

10000

贷:库存现金

10000 14.借:银行存款

100000

贷:实收资本

100000 15.借:固定资产

100000

贷:实收资本

100000 16.借:银行存款

100000

贷:长期借款

100000 17.借:在途物资

100000

应交税费—应交增值税(进项税额)

17000

贷:银行存款

117000 18.借:原材料

80000

应交税费—应交增值税(进项税额)

13600

贷:应付账款

93600 19.借:银行存款

175500

贷:主营业务收入

150000

应交税费—应交增值税(销项税额)

25500 20.借:应收账款

117000

贷:主营业务收入

100000

应交税费—应交增值税(销项税额)

17000 21.借:银行存款

100000

贷:短期借款

100000 22.借:库存现金

5000

贷:银行存款

5000 23.借:库存现金

300

贷:其他应收款

300 24.借:库存现金

800

贷:应收账款

800

25.借:库存现金

200

贷:其他业务收入

200 26.借:其他应收款

1000

贷:库存现金

1000 27.借:管理费用

2500

库存现金

500

贷:其他应收款

3000 28.借:原材料

20000

应交税费—应交增值税(进项税额)

3400

贷:银行存款

23400 29.借:管理费用

620

库存现金

180

贷:其他应收款

800 30.借:其他应收款—备用金

1000

贷:库存现金

1000 31.借:管理费用

750

贷:库存现金

750 32.借:其他应收款—备用金

2000

贷:库存现金

2000 33.借:管理费用

1500

贷:库存现金

1500 34.(1)发现现金短缺:

借:待处理财产损溢

贷:库存现金

(2)由责任人赔偿:

借:其他应收款

贷:待处理财产损溢

(3)交回现金:

借:库存现金

贷:其他应收款

20 35.(1)发现现金短缺:

借:待处理财产损溢

200

贷:库存现金

200

(2)查无原因:

借:管理费用

200

贷:待处理财产损溢

200 36.(1)发现现金短缺:

借:待处理财产损溢

160

贷:库存现金

160

(2)由责任人赔偿:

借:其他应收款

160

贷:待处理财产损溢

160 37.(1)发现现金溢余:

借:库存现金

200

贷:待处理财产损溢

200

(2)查无原因:

借:待处理财产损溢

200

贷:营业外收入

200 38.(1)开立专户时:

借:其他货币资金

270000

贷:银行存款

270000

(2)支付货款时:

借:在途物资

230000

应交税费—应交增值税(进项税额)39100

贷:其他货币资金

269100

(3)余款转回时:

借:银行存款

900

贷:其他货币资金

900 39.(1)开立专户时:

借:其他货币资金

60000

贷:银行存款

60000

(2)支付货款时:

借:原材料

50000

应交税费—应交增值税(进项税额)

8500

贷:其他货币资金

58500(3)余款转回时:

借:银行存款

1500

贷:其他货币资金

1500 40.(1)取得汇票时:

借:其他货币资金

14000

贷:银行存款

14000(2)支付货款时:

借:原材料

10000

应交税费—应交增值税(进项税额)

1700

贷:其他货币资金

11700(3)余额转销时:

借:银行存款

2300

贷:其他货币资金

2300 41.(1)取得汇票时:

借:其他货币资金

200000

贷:银行存款

200000(2)支付货款时:

借:在途物资

100000

应交税费—应交增值税(进项税额)

17000

贷:其他货币资金

117000(3)余额转回时:

借:银行存款

83000

贷:其他货币资金

83000 21 42.借:其他货币资金

18000

贷:银行存款

18000 43.借:其他货币资金

20000

贷:银行存款

20000 44.借:在途物资

10100

应交税费—应交增值税(进项税额)

1700

贷:银行存款

11800 45.借:原材料

10100

贷:在途物资

10100 46.借:原材料

12600

应交税费—应交增值税(进项税额)

2142

贷:银行存款

14742 47.借:原材料

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金

48.(1)月末暂估入账:

借:原材料

贷:应付账款—暂估应付账款

(2)下月初冲回:

借:应付账款—暂估应付账款

贷:原材料

49.借:原材料

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

50.(1)支付货款时:

借:原材料

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金

(2)余款退回时:

借:银行存款

贷:其他货币资金

51.借:原材料

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

52.借:在途物资

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

53.借:生产成本

制造费用

管理费用

在建工程

贷:原材料

54.(1)批准前:

借:待处理财产损溢

贷:原材料

(2)批准后:

借:管理费用

贷:待处理财产损溢

55.借:生产成本

制造费用

管理费用

在建工程

销售费用

贷:原材料

56.借:生产成本—基本生产成本

—辅助生产成本

制造费用

管理费用

20000

3400

23400 85000

85000 85000

85000 21500

3400

24900 802000 136000

938000 62000

62000

88900

14620

103520

137475

22950

160425

70000

986

2800

35000

108786

100000

100000

100000

100000

56000

860

2300

8000

3800

70960

500000

60000

3000

2000

在建工程

80000

贷:原材料

645000 57.(1)批准前:

借:待处理财产损溢

30000

贷:原材料

30000

(2)由责任人赔偿:

借:其他应收款

20000

贷:待处理财产损溢

20000

(3)残料入库:

借:原材料

2000

贷:待处理财产损溢

2000

(4)批准后:

借:管理费用

贷:待处理财产损溢

58.(1)购入时:

借:在建工程

贷:银行存款

(2)支付安装费时:

借:在建工程

贷:银行存款

(3)安装完毕交付使用时:

借:固定资产

贷:在建工程师

59.(1)批准前:

借:待处理财产损溢

贷:原材料

(2)批准后:

借:其他应收款

营业外支出

贷:待处理财产损溢

60.借:固定资产

1.借:固定资产

贷:银行存款 35900

贷:银行存款 35900 62.借:固定资产 24600 贷:银行存款 24600 63.(1)购入时:

借:在建工程 24400 贷:银行存款 24400(2)支付安装费时:

借:在建工程 3000 贷:银行存款 3000(3)安装完毕交付使用时:

借:固定资产 27400 贷:在建工程 27400 64.(1)购入时:

借:在建工程 96000 贷:银行存款 96000(2)支付安装费时:

借:在建工程 1150 贷:银行存款 1150(3)安装完毕交付使用时:

借:固定资产 97150 贷:在建工程 97150 65.借:固定资产 115950 66.年折旧率贷:银行存款= 2 ×100%=40%

115950 5 23

8000

8000 113880

113880

5000

5000 118880

118880 70000

70000 50000 20000

70000 12500

12500

第一年年折旧额=100000×40%=40000(元)

第一年净值=100000-40000=60000(元)

第二年年折旧额=60000×40%=240000(元)第二年净值=60000-24000=36000(元)

第三年年折旧额=36000×40%=14400(元)第三年净值=36000-14400=21600(元)第四、五年折旧额= 21600-4000 =8800

第四年净值=21600-8800=12800(元)第五年净值=12800-8800=4000(元)

67.借:制造费用 15000 管理费用 6000 贷:累计折旧 21000

68.借:制造费用 23000 管理费用 12000 贷:累计折旧 35000 69.借:制造费用 24200 管理费用 11600 贷:累计折旧 35800 70.月折旧率= 1-2% ×100%÷12=0.41% 20 月折旧额=500000×0.41%=2050(元)

71.(1)转入扩建时:

借:在建工程

360000

累计折旧

500000

贷:固定资产

860000

(2)后续支出时:

借:在建工程

400000

贷:银行存款

400000(3)交付使用时:

借:固定资产

760000

贷:在建工程

760000 72.(1)转入扩建时:

借:在建工程

650000

累计折旧

350000

贷:固定资产

1000000

(2)后续支出时:

借:在建工程

550000

贷:银行存款

550000(3)交付使用时:

借:固定资产

1200000

贷:在建工程

1200000 73.(1)转入清理时:

借:固定资产清理

88640

累计折旧

36360

贷:固定资产

125000

(2)取得变价收入时:

借:银行存款

84000

贷:固定资产清理

84000

(3)结转净损失:

借:营业外支出

4640

贷:固定资产清理

4640 74.(1)转入清理时:

借:固定资产清理

1700000

累计折旧

300000

贷:固定资产

2000000

(2)支付清理费时:

借:固定资产清理

10000

贷:银行存款

10000

(3)取得变价收入:

借:银行存款

1900000

贷:固定资产清理

1900000

(4)计提营业税:1900000×5%=95000(元)

借:固定资产清理

95000

贷:应交税费—应交营业税

95000

(5)结转净收益:

借:固定资产清理

95000

贷:营业外收入

95000 75.(1)转入清理时:

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

(2)支付清理费时:

借:固定资产清理

贷:银行存款

(3)残料入库时:

借:原材料

贷:固定资产清理

(4)取得变价收入:

借:银行存款

贷:固定资产清理

(5)结转净损失:

借:营业外支出

贷:固定资产清理

76.借:生产成本

制造费用

管理费用

在建工程

贷:应付职工薪酬

77.(1)提现时:

借:库存现金

贷:银行存款

(2)发放工资时:

借:应付职工薪酬

贷:库存现金

(3)代扣款项:

借:应付职工薪酬

贷:其他应收款

78.(1)转入清理时:

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

(2)支付清理费时:

借:固定资产清理

贷:银行存款

(3)取得变价收入:

借:银行存款

贷:固定资产清理

(4)结转净损失:

借:营业外支出

贷:固定资产清理

79.(1)转入清理时:

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

15000 435000

450000 12700

12700 15000

15000

6800

6800

5900

5900 155000 20000 20000 10000

205000

202000

202000

202000

202000

3000

3000

3000

121000

124000

795

795

1800

1800

1995

1995

2550000

450000

3000000

(2)取得变价收入:

借:银行存款

2800000

贷:固定资产清理

2800000

(3)计提营业税:2800000×5%=140000(元)

借:固定资产清理

140000

贷:应交税费—应交营业税

140000

(4)结转净收益:

借:固定资产清理

110000

贷:营业外收入

110000 80.(1)提现时:

借:库存现金

500000

贷:银行存款

500000

(2)发放工资时:

借:应付职工薪酬

贷:库存现金

(3)代扣款项:

借:应付职工薪酬

贷:其他应收款

81.借:应付职工薪酬

贷:库存现金

82.借:生产成本

制造费用

管理费用

贷:应付职工薪酬

83.借:生产成本

制造费用

管理费用

在建工程

贷:应付职工薪酬

77.(1)提现时:

借:库存现金

贷:银行存款

(2)发放工资时:

借:应付职工薪酬

贷:库存现金

(3)代扣款项:

借:应付职工薪酬

贷:其他应收款

78.(1)转入清理时:

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

(2)支付清理费时:

借:固定资产清理

贷:银行存款

(3)取得变价收入:

借:银行存款

贷:固定资产清理

(4)结转净损失:

借:营业外支出

贷:固定资产清理

79.(1)转入清理时:

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

(2)取得变价收入:

借:银行存款

500000

500000 60000

60000

2000

2000 320000 70000 72000

462000 21000 4520 16300 5890

47710

202000

202000

202000

202000

3000

3000

3000

121000

124000

795

795

1800

1800

1995

1995 2550000 450000

3000000 2800000

贷:固定资产清理

2800000

(3)计提营业税:2800000×5%=140000(元)

借:固定资产清理

140000

贷:应交税费—应交营业税

140000

(4)结转净收益:

借:固定资产清理

110000

贷:营业外收入

110000 80.(1)提现时:

借:库存现金

500000

贷:银行存款

500000

(2)发放工资时:

借:应付职工薪酬

500000

贷:库存现金

500000

(3)代扣款项:

借:应付职工薪酬

60000

贷:其他应收款

60000 81.借:应付职工薪酬

2000

贷:库存现金

2000 82.借:生产成本

320000

制造费用

70000

管理费用

72000

贷:应付职工薪酬

462000 83.借:生产成本

21000

制造费用

4520

管理费用

16300

在建工程

5890

贷:应付职工薪酬

47710 84.借:生产成本 56556 制造费用 9564 管理费用 58600 销售费用 19200 贷:应付职工薪酬 143920 85.(1)确认发放时:

借:生产成本 243360 管理费用 37440 贷:应付职工薪酬 280800(2)发放时:

借:应付职工薪酬 280800 贷:主营业务收入 240000 应交税费—应交增值税(销项税额)40800(3)结转产品成本:

借:主营业务成本 195000 贷:库存商品 195000 86.(1)确认发放时:

借:生产成本 386100 管理费用 105300 贷:应付职工薪酬—非货币性福利 491400(2)发放时:

借:应付职工薪酬—非货币性福利 491400 贷:主营业务收入 420000 应交税费—应交增值税(销项税额)71400(3)结转产品成本:

借:主营业务成本 224000 贷:库存商品 224000 87.(1)提现时:

借:库存现金 652000

贷:银行存款 652000(2)发放工资: 借:应付职工薪酬 652000 贷:库存现金 652000(3)代扣款项:

借:应付职工薪酬 28000 贷:其他应收款 2000

其他应付款 26000 88.借:生产成本 560000 制造费用 50000 管理费用 70000 贷:应付职工薪酬 680000 89.(1)提供汽车:

①确认时:

借:管理费用 20000 贷:应付职工薪酬 20000 ②同时:

借:应付职工薪酬 20000 贷:累计折旧 20000(2)提供公寓:

①确认时:

借:管理费用 40000 贷:应付职工薪酬 40000 ②支付房租时:

借:应付职工薪酬 40000

贷:银行存款 40000 90.借:应收账款 122000 贷:主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税(销项税额)17000 银行存款 5000 91.借:应收账款 427000 贷:主营业务收入 360000 应交税费—应交增值税(销项税额)61200 银行存款 5800 92.借:应收账款 35900 贷:主营业务收入 30000 应交税费—应交增值税(销项税额)5100 银行存款 800 93.(1)2001年年末应提坏账:800000×5%=40000(元)

借:资产减值损失 40000

贷:坏账准备 40000(2)2002年发生坏账:

借:坏账准备 60000 贷:应收账款 60000 2002年年末应提坏账:1400000×5%-40000+60000=90000(元)

借:资产减值损失 90000

货:坏账准备 90000(3)2003年收回核销坏账:

借:应收账款 20000 贷:坏账准备 20000

借:银行存款 20000 贷:应收账款 20000 2003年年末应提坏账:200000×5%-90000=-80000(元)

借:坏账准备 80000 贷:资产减值损失 80000 94.(1)2004年年末应提坏账:400000×5%=20000(元)

借:资产减值损失 20000

贷:坏账准备 20000(2)2005年发生坏账:

借:坏账准备 28000 28

贷:应收账款 28000 2005年年末应提坏账:600000×5%-20000+28000=38000(元)

借:资产减值损失 38000

贷:坏账准备 38000(3)2006年5月28日收回已核销坏账:

借:应收账款 15000 贷:坏账准备 15000 借:银行存款 15000 贷:应收账款 15000 200年8月23日发生坏账:

借:坏账准备 24000 贷:应收账款 24000 2006年年末应提坏账款:500000×5%-21000=4000(元)

借:资产减值损失 4000 贷:坏账准备 4000 95.(1)5月18日收回坏账:

借:应收账款 4000 贷:坏账准备 4000 借:银行存款 4000 贷:应收账款 4000(2)11月26日发生坏账:

借:坏账准备 2500 贷:应收账款 2500(3)2007年年末应提坏账:800000×5‰-1000000×5‰-4000+2500=-2500(元)

借:坏账准备 2500

贷:资产减值损失 2500 96.2007年年末应提坏账:750000×5%-30000=7500(元)

借:资产减值损失 7500

贷:坏账准备 7500 97.(1)确认收入时:

借:应收票据 11700 贷:主营业务收入 10000 应交税费—应交增值税(销项税额)1700(2)到期承兑时:

借:银行存款 11700 贷:应收票据 11700(3)到期无力偿还时:

借:应收账款 11700 贷:应收票据 11700 98.(1)开出商业汇票:

借:原材料 100000 应交税费—应交增值税(进项税额)17000 贷:应付票据 117000(2)票据到期支付时:

借:应付票据 117000 贷:银行存款 117000 99.(1)收到商业汇票:

借:应收票据 234000 贷:主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税(销项税额)34000(2)票据到期承兑时:

借:银行存款 234000 贷:应收票据 234000(3)票据到期对方无力偿还时:

借:应收账款 234000 贷:应收票据 234000 100.借:原材料 50000 应交税费—应交增值税(进项税额)8500 29 贷:应付账款 58500 101.借:制造费用 36000 管理费用 32000 贷:应付账款 68000 102.借:应付账款 6000 贷:营业外收入 6000 103.借:制造费用 53000 管理费用 26600 贷:应付账款 79600 104.(1)开出商业汇票:

借:原材料 300000 应交税费—应交增值税(进项税额)51000 贷:应付票据 351000(2)到期付款时:

借:应付票据

351000

贷:银行存款

351000(3)无力偿还时:

借:应付票据

351000

贷:应付账款

351000(4)如开出银行承兑汇票无力偿还时:

借:应付票据

351000 贷:短期借款

351000 105.(1)收到押金:

借:银行存款

3000 贷:其他应收款

3000(2)退还押金:

借:其他应收款

3000 贷:银行存款 1500 营业外收入 1500 106.借:管理费用

2300 贷:银行存款

2300 107.借:生产成本 320000 制造费用 70000 管理费用 73100 在建工程 58000 销售费用 8600 贷:应付职工薪酬 529700 108.(1)提现:

借:库存现金 8500 贷:银行存款 8500(2)发放工资时:

借:应付职工薪酬 8500

贷:库存现金 8500 109.(1)确认发放:

借:生产成本 278460 管理费用 49140 贷:应付职工薪酬—非货币性福利 327600(2)发放时:

借:应付职工薪酬—非货币性福利 327600

贷:主营业务收入 280000 应交税费—应交增值税(销项税额)47600(3)结转产品成本:

借:主营业务成本 200000

贷:库存商品 200000 110.(1)取得短期借款:

借:银行存款 20000 贷:短期借款 20000(2)还本付息时:

借:短期借款 20000 财务费用 500 贷:银行存款 20500 111.(1)取得短期借款:

借:银行存款 100000 贷:短期借款 100000

(2)计提2007年1月份利息:

借:财务费用 500 贷:应付利息 500 2、4、5、7、8月份同上

(3)支付2007年3月份利息:

借:应付利息 1000

财务费用 500 贷:银行存款 1500 6、9月份同上

(4)到期偿还本金时:

借:短期借款 100000

贷:银行存款 100000 112.(1)取得长期借款:

借:银行存款 3000000 贷:长期借款 3000000(2)2006年12月31日计提利息:

借:财务费用 20000

贷:应付利息 20000 2007年1月份至2009年10月份同上

(3)到期还本付息时:

借:长期借款 3000000

应付利息 700000 财务费用 20000 贷:银行存款 3720000 113.(1)取得短期借款:

借:银行存款 120000 贷:短期借款 120000(2)计提利息时:

借:财务费用 800

贷:应付利息 800 114.借:银行存款 3000000 贷:实收资本—A 1500000 —B 900000

—C 600000 115.借:应付利息 960 贷:银行存款 960 116.借:固定资产 2000000 贷:实收资本 2000000 117.借:原材料 200000 应交税费—应交增值税(进项税额)34000 贷:实收资本 234000 118.借:无形资产 100000 贷:实收资本 100000 119.借:资本公积 100000 贷:实收资本 100000 120.借:盈余公积 500000 贷:实收资本 500000 121.借:银行存款 150000 贷:实收资本 100000 资本公积 50000 122.借:盈余公积 300000 贷:利润分配—未分配利润 300000 31 123.借:银行存款 99000000 贷:股本 20000000 资本公积 79000000 124.(1)提取法定盈余公积:

借:利润分配—提取法定盈余公积 2300000 贷:盈余公积—法定盈余公积 2300000(2)提取任意盈余公积:

借:利润分配—提取任意盈余公积 1150000

贷:盈余公积—任意盈余公积 1150000 125.(1)提取法定盈余公积:

借:利润分配—提取法定盈余公积 258000 贷:盈余公积—法定盈余公积 258000(2)提取任意盈余公积:

借:利润分配—提取任意盈余公积 129000

贷:盈余公积—任意盈余公积 129000(3)分派现金股利:

借:利润分配—应付现金股利 400000

贷:应付股利 400000(4)年末未分配利润:100+258-25.8-12.9-40=279.3(万元)126.(1)提取法定盈余公积:

借:利润分配—提取法定盈余公积 60000 贷:盈余公积—法定盈余公积 60000(2)提取任意盈余公积:

借:利润分配—提取任意盈余公积 120000 贷:盈余公积—任意盈余公积 120000(3)盈余公积弥补亏损:

借:盈余公积 20000

贷:利润分配—盈余公积补亏 20000(4)盈余公积转增资本:

借:盈余公积 40000 贷:实收资本 40000 127.借:资本公积 200000 贷:实收资本 200000 128.借:盈余公积 100000 贷:实收资本 100000 129.(1)确认收入:

借:应收账款 117000 贷:主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税(销项税额)17000(2)结转已售商品成本:

借:主营业务成本 70000

贷:库存商品 70000 1)确认收入:

借:应收账款 234000 贷:主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税(销项税额)34000(2)结转已售商品成本:

借:主营业务成本 150000 贷:库存商品 150000 131.(1)确认收入:

借:应收账款 23400 贷:主营业务收入 20000 应交税费—应交增值税(销项税额)3400(2)10天内付款:

借:银行存款 23000

财务费用 400

贷:应收账款 23400(3)20天内付款:

借:银行存款 23200 财务费用 200 贷:应收账款 23400(4)30天内付款:

借:银行存款 23400 贷:应收账款 23400 132.(1)确认收入:

借:应收账款 70200 贷:主营业务收入 60000 应交税费—应交增值税(销项税额)10200(2)收回货款:

借:银行存款 69600 财务费用 600 贷:应收账款 70200 133.(1)确认收入:

借:应收账款 35100 贷:主营业务收入 30000 应交税费—应交增值税(销项税额)5100(2)12月9日收到货款:

借:银行存款 34800 财务费用 300

贷:应收账款 35100 134.(1)确认收入:

借:应收账款 351000 贷:主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税(销项税额)51000(2)发生折让:

借:主营业务收入 9000

应交税费—应交增值税(销项税额)1530

贷:应收账款 10530(3)收到货款:

借:银行存款 340470 贷:应收账款 340470 135.借:主营业务收入 10000 应交税费—应交增值税(销项税额)1700 贷:银行存款 11700 136.(1)销售退回时:

借:主营业务收入 500000 应交税费—应交增值税(销项税额)85000 贷:银行存款 585000(2)同时:

借:库存商品 330000 贷:主营业务成本 330000 137.(1)销售退回时:

借:主营业务收入 300000 应交税费—交应增值税(销项税额)51000 贷:银行存款 351000(2)同时:

借:库存商品 180000 贷:主营业务成本 180000 138.(1)确认收入:

借:银行存款 444600 贷:主营业务收入 380000 应交税费—应交增值税(销项税额)64600(2)结转已售商品成本:

借:主营业务成本 230000

贷:库存商品 230000(3)销售退回:

借:主营业务收入 380000

应交税费—应交增值税(销项税额)64600

贷:银行存款 444600(4)同时:

借:库存商品 230000 贷:主营业务成本 230000 139.(1)确认收入:

借:应收账款 11700 贷:其他业务收入 10000 应交税费—应交增值税(销项税额)1700(2)结转已售材料成本:

借:其他业务成本 8000 贷:原材料 8000 140.借:销售费用 60000 贷:银行存款 60000 141.借:管理费用 600 贷:库存现金 600 142.借:管理费用 2600 贷:累计折旧 2600 143.借:财务费用 500 贷:银行存款 500 144.借:银行存款 60000 贷:营业外收入 60000 145.借:营业外支出 8000 贷:银行存款 8000 146.(1)纳税调增额=120000-80000=40000(元)

应纳税所得额=2000000+40000=2040000(元)

应纳所得税额=2040000×33%=673200(元)

借:所得税费用 673200 贷:应交税费—应交所得税 673200(2)上交时:

借:应交税费—应交所得税 673200

贷:银行存款 673200(3)结转所得税:

借:本年利润 673200

贷:所得税费用 673200 147.(1)纳税调增额=97000-60000=37000(元)

应纳税所得额=1000000+37000=1037000(元)

应纳所得税额=1037000×33%=342210(元)

(2)借:所得税费用 342210

贷:应交税费—应交所得税 342210 148.(1)纳税调增额=220000-200000=20000(元)

应纳税所得额=1000000+20000=1020000(元)

应纳所得税额=1020000×33%=336600(元)

(2)借:所得税费用 336600

贷:应交税费—应交所得税 336600 149.(1)纳税调增额=850000-800000=50000(元)

纳税调减额:40000元

应纳税所得额=1000000+50000-40000=1010000(元)

(2)应纳所得税额=1010000×33%=333300(元)

(3)应交所得税:

借:所得税费用 333300

贷:应交税费—应交所得税 333300 实际缴纳:

借:应交税费—应交所得税 300000 贷:银行存款 300000 结转所得税:

借:本年利润 333300 贷:所得税费用 333300 150.借:银行存款 1000000 贷:实收资本 1000000 151.借:实收资本 500000 贷:银行存款 500000 152.借:短期借款 100000 贷:银行存款 100000 153.借:库存现金 20000 贷:银行存款 20000 154.借:应付账款 50000 贷:银行存款 50000 155.借:盈余公积 12000 贷:实收资本 12000 156.借:短期借款 50000 贷:实收资本 50000 157.借:实收资本 30000 贷:短期借款 30000 158.借:银行存款 10000 应收账款 20000 贷:主营业务收入 30000 159.借:原材料—A材料 2000 —B材料 9000 贷:银行存款 11000 160.借:生产成本 10600 贷:原材料—A材料 5000 —B材料 5600 161.借:管理费用 610 贷:库存现金 610 162.借:银行存款 4000 贷:库存现金 4000 163.(1)发现溢余:

借:库存现金 100 贷:待处理财产损溢 100(2)应付给其他单位:

借:待处理财产损溢 100 贷:其他应付款 100(3)查无原因:

借:待处理财产损溢 100 贷:营业外收入 100 164.借:银行存款 200000 贷:短期借款 200000 165.借:银行存款 58500 贷:主营业务收入 50000 应交税费—应交增值税(销项税额)8500 166.借:银行存款 60000 贷:应收账款 60000 167.借:银行存款 240000 贷:投资收益 240000 168.借:库存现金 42000 贷:银行存款 42000 169.借:在途物资 300000 应交税费—应交增值税(进项税额)51000 货:银行存款 351000 170.借:应付账款 100000 贷:银行存款 100000 171.借:应付票据 291720 贷:银行存款 291720 35 172.(1)取得银行本票:

借:其他货币资金 4680 贷:银行存款 4680(2)支付货款时:

借:原材料 4000

应交税费—应交增值税(进项税额)680

贷:其他货币资金 4680(3)未使用退款时:

借:银行存款 4680

贷:其他货币资金 4680 173.借:其他货币资金 1000000 贷:银行存款 1000000 174.借:交易性金融资产 1000000 贷:其他货币资金 1000000 175.借:在途物资 12600 应交税费—应交增值税(进项税额)2142 贷:银行存款 14742 176.借:原材料 12600 贷:在途物资 12600 177.借:原材料 4400 应交税费—应交增值税(进项税额)680 贷:应付账款 5080 178.(1)月末暂估入库:

借:原材料 4500 贷:应付账款—暂估应付账款 4500(2)下月初冲回:

借:应付账款—暂估应付账款 4500

贷:原材料 4500 179.借:生产成本 56964

制造费用 1075.65 管理费用 747.40 贷:原材料 58787.05

第二篇:分录题及答案

1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用;

借:库存现金

2000 贷:银行存款

2000

2、用现金支付生产车间办公用品费440元;

借:制造费用

440 贷:库存现金

440(注:车间办公费计入制造费用,行政部门办公费计算管理费用,销售部门办公费计入销售费用)3、收到盛达公司前欠贷款80000元,存入银行; 借:银行存款

80000 贷:应收账款—盛达公司

80000 4、向前进工厂销售A产品一批,不含增值税的售价为100000元,增值税17000元,款项尚未收到;

借:应收账款—前进工厂

117000 贷:主营业务收入—A产品

100000 应交税费-应交增值税(销项税)

17000(注:一笔销售业务对于销售方是销项税,因为销售方收到客户的增值税,到时要转交给国家,所以增加应交税费,在贷方)

┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈┈ ┊(前进工厂)借:原材料—A材料

100000

应交税费-应交增值税(进项税)

17000

贷:应付账款—东方公司

117000(注:一笔销售业务对于采购方是进项税,因为采购方支付了一笔增值税给供应商,故减少了应交税费,在借方)

5、接到开户银行的通知,收到光明公司前欠贷款150000元; 借:银行存款

150000 贷:应收账款—光明公司

150000 6、向大华公司销售B产品一批,不含增值税的售价为200000元,增值税为34000元合计234000元,当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元,期限为三个月的商业汇票一张; 借:应收票据—大华公司

234000 贷:主营业务收入—B产品

200000 应交税费-应交增值税(销项税)

34000 7、接到开户银行的通知,胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期,收到胜利工厂支付的票据款120000元;

借:银行存款

120000 货:应收票据-胜利工厂

120000 8、向宏达公司购买一批甲材料,按合同规定,东方公司用银行存款预付购货款50000元; 借:预付账款—宏达公司

50000元 贷:银行存款

50000元

(注:预付的货款作为预付账款,是资产类,增加在借方,对方是预收账款,是负债增加,在贷方)9、收到宏达公司发来的甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为80000元,增值税为13600元,合计96300元。扣除预付款50000元余额43600元东方公司用银行存款支付,甲材料已验收入库;

借:原材料—甲材料

80000

应交税费-应交增值税(进项税)

13600 贷:预付账款—宏达公司

50000

银行存款

43600 10、厂部办公室张强因公出差,预借差旅费800元,付以现金; 借:其他应收款—张强

800 贷:库存现金

800 11、张强出差回来,向公司报销差旅费700元,余款交回现金; 借:管理费-差旅费

700

库存现金

贷:其他应收款-张强 800(注:因为张强是厂部办公室人员,属行政部门人员,报销的差旅费作为管理费用)

12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计385000材料已验收入库,款项尚未支付; 借:原材料—甲材料

500000

应交税费-应交增值税(进项税)

85000 贷:应付账款—科达公司

385000 13、、向苏达公司购进乙材一批,增值税专用票上注明的买价为300000元,增值税51000元,价税合计351000元,款项已通过银行支付,材料尚未到达企业; 借:在途物资 -乙材料

300000

应交税费-应交增值税(进项税)

51000 贷:银行存款

351000(因为此时乙材料尚未到达企业,没有验收,要作为在途物资)

14、接上题,向苏达公司购进的乙材料一批,已收到并验收入库; 借:原材料—乙材料

300000 贷:在途物资—乙材料

300000(因为此时乙材料已验收入库,故要从在途物资转入原材料)

15、本月份生产A产品领用甲材料一批400000元,生产B产品领用甲材料480000元,车间一般消耗甲材料20000元,管理部门耗用乙材料5000元; 借:生产成本—A产品

400000

—B产品

480000 制造费用

20000

管理费用

5000 贷:原材料—甲材料 900000 —乙材料 5000(注:生产A产品领用的材料要作为A产品的生产成本,生产B产品领用的材料要作为B产品的生产成本,车间一般消耗的材料要作为制造费用,管理部门领用的材料要作为管理费用)16、用银行存款支付公司下半的报刊订阅费1200元;

借:预付账款 1200 贷:银行存款 1200 17、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元,其中厂部应负担3000元。车间应负担2000元;

借:管理费用—保险费 3000

制造费用—保险费

2000 贷:预付账款

5000(注:厂部属行政部门,摊销的保险费应作为管理费用,车间摊销的保险费作为制造费用)18、从市场上购入一台设备,价值100000元,设备已收到并交付生产使用,款项已通过银行支付;

借:固定资产

100000 贷:银行存款

100000 19、经计算本月份应提固定资产折旧20000元,其中,厂部使用的固定资产应提折旧8000元,车间使用的固定资产应提折旧12000元; 借:管理费用—折旧费

8000 制造费用—折旧费

12000 贷:累计折旧

20000(注:管理部门的折旧费作为管理费用,车间的折旧费作为制造费用,销售部门的折旧费要作为销售费用,累计折旧是表示固定资产消耗价值,增加即表示固定资产减少,故在贷方)20、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权; 借:无形资产—专利权

240000 贷:银行存款

240000 21、接上题,专利权分10年平均摊销,本月的摊销额为2000元。借:管理费用

2000 贷:累计摊销

2000(注:累计摊销表示无形资产消耗的价值,增加即表示无形资产减少,故在贷方)

22、向工商银行签订借款协议,取得借款1000000元,期限六个月,月利率0.4%,借款已转存行存款账户;

借:银行存款—工商银行 1000000 贷:短期借款

1000000 23、东方公司原中国银行的一笔短期借款到期,本金500000元,用银行存款归还; 借:短期借款

500000 贷:银行存款

500000 24、从新华公司购入乙材料一批,增值税发票注明的买价为70000元。增值税11900元,合计81900元,材料已收到并验收入库,款项尚未支付; 借:原材料—乙材料

70000

应交税费-应交增值税(进项税)11900 贷:应付账款—新华公司

81900 25、用银行存款支付上述欠新公司的购料款81900元;

借:应付账款—新公司

81900 贷:银行存款

81900 26、按合同规定,收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元,存入银行存款; 借:银行存款

100000 贷:预收账款—长江公司

100000 27、接上题,销售A产品一批给长江公司,不含增值税的售价为150000元,增值税为25500元,合计175500元,扣除预收款100000元,其余款项长江公司尚未支付; 借:预收账款—长江公司

100000

应收账款—长江公司

75500 货:主营业务收入—A产品

150000

应交税费-应交增值税(销项税)

25500 28、用现金发放本月份职工工资24000元; 借:应付职工薪酬—工资

24000 贷:库存现金

24000 29、分配本月份职工工资24000元,其中生产A产品职工工资为8000元,生产B产品职工工资为10000元,车间管理人员工资为2000元,厂部管理人员工资为4000元; 借:生产成本—A产品

8000

—B产品

10000

制造费用

2000 管理费用

4000 贷:应付职工薪酬—工资

24000(注:生产A产品和B产品的工资应作为生产成本,车间管理人员的工资应作为制造费用,厂部管理人员的工资应作为管理费用)

30、接上题,按上述工资额的14%计提应付福利费3360元,其中,生产A产品职工应提1120元,生产B产品职工应提1400元,车间管理人员应提280元,厂部管理人员应提560元; 借:生产成本—A产品

1120

—B产品

1400

制造费用

280 管理费用

560 贷:应付职工薪酬—福利费

3360(注:福利费是按工资乘以14%得到的,所用到的会计科目与工资一样)31、职工李明报销医药费300元,经批准后用现金支付; 借:应付职工薪酬—福利费

300 贷:库存现金

300 32、计提本月份应负担的短期借款利息4000元; 借:财务费用

4000 贷:应付利息

4000(注:计提本月份的利息是借:财务费用 贷:应付利息,如果是支付本月的利息应该是借:财务费用 贷:银行存款)

33、用银行款支付第四季度的银行借款利息10000元,该利息已按月预提。借:应付利息

10000 贷:银行存款

10000(此处是支付以前月份的利息,如果是支付本月的息息 应该是借:财务费用 贷:银行存款 考试时主要是考支付本月的利息)

34、收到国家有关部门投入资金1000000元,已存入银行; 借:银行存款 1000000 贷:实收资本—国家资本金

1000000(注:只要是接收到投资,贷方都应该是实收资本)

35、收到信达公司投资转来的一台设备,价值为200000元,设备已交付生产使用; 借:固定资产

200000 贷:实收资本—信达公司

200000 36、收到盛华公司捐赠的货币资金500000元,存入银行; 借:银行存款

500000 贷:营业外收入—捐赠收入

500000(注:接收的捐赠和罚款收入都算营业外收入,支付的捐赠和罚款支出都算作营业外支出)37、向胜利工厂销售A产品一批,不含增值价为600000元,增值税为102000元,合计702000元,款项已收到并存入银行;

借:银行存款

702000 贷:主营业务收入—A产品

600000 应交税费-应交增值税(销项税)

102000(注:销售商品是主营业务收入,销售原材料属其他业务收入,此题是销售商品,主营业务收入和其他业务收入=销售数量*销售单价)

38、销售多余的乙材料一批,不含增值税的售价为50000元增值税为8500元,合计58500元,款项已存银行;

借:银行存款

58500 贷:其他业务收入—乙材料

50000 应交税费-应交增值税(销项税)

8500(注:销售商品是主营业务收入,销售原材料属其他业务收入,此题是销售原材料,主营业务收入和其他业务收入=销售数量*销售单价)

39、结转本月份销售A产品的销售成本390000元,销售B产品的销售成本120000元; 借:主营业务成本—A产品

390000

—B产品

120000 贷:库存商品—A产品

390000

—B产品

120000(注:有主营业务收入,就会有对应的主营业务成本,主营业务成本=销售数量*单位成本,此题已帮我们算好)

40、结转本月份销售乙材料的成本30000元; 借:其他业务成本—乙材料

30000

贷:原材料—乙材料

30000(注:有其他业务收入,就会有对应的其他业务成本,其他业务成本=销售数量*单位成本,此题已帮我们算好)

41、月采将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本,按A、B产品生产工人工资分比例分配:已知A产品生产工人工资为8000元,B产品生产工人工资为10000元; 借:生产成本—A产品

16320

—B产品

20400 贷:制造费用

36720(注:制造费用到月底一定要转到生产成本,故制造费用绝对不会有余额)

42、本月份生产的A产品已全部完工并验收入库,结转其生产成本。已知月初A产品的生产成本为110000元,本月生产A产品耗用直接材料为400000元,直接人工为9120元,分配的制造费用为16320元。B产品月末均未完工; 借:库存商品—A产品

535440 贷:生产成本-A产品

535440(注:生产成本完工以后要转到库存商品,故月末生产成本的贷方表示完工产品,生产成本的借方表示未完工产品)

43、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输货、包装费、保险费等计15000元; 借:销售费用

15000 贷:银行存款

15000(注:销售商品的运费等要计入销售费用,采购商品,原材料的运费要计入到库存商品或原材料)44、因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元,存入银行; 借:银行存款

220000 贷:投资收益

220000 45、取得罚款取得罚款收入3000元,存入银行; 借:银行存款

3000 贷:营业外收入—罚款收入

3000 46、向希望工程捐赠人民币150000元,款项已通过银行支付; 借:营业外支出—捐赠支出

150000 贷:银行存款

150000(注:接收的捐赠和罚款收入都算营业外收入,支付的捐赠和罚款支出都算作营业外支出)47、月末将收入类账户结转本年利润(提示,先根据前面题目将相应的收入类账户算出来后再结转)借:主营业务收入

1050000 其他业务收入

50000 营业外收入

503000 投资收益

220000 贷:本年利润

1823000(注:月末要将全月的收入一次性转到本年利润以便计算利润总额,故收入类账户因为转出都要减少,在借方,本年利润因为转入收入,因为收入越多,利润越多,故增加收入也就是增加利润,本年利润要增加,在贷方)

48、月末将费用类账户结转本年利润(提示,先根据前面题目将相应的费用类账户算出来后再结转)借:本年利润

732260 贷:主营业务成本

510000 其他业务成本

30000 营业处支出

150000 管理费用

23260 销售费用

15000 财务费用

4000(注:月末要将全月的费用一次性转到本年利润以便计算利润总额,故费用类账户因为转出都要减少,在贷方,本年利润因为转入费用,因为费用越多,利润越少,故增加费用也就是减少利润,本年利润要减少,在借方)

(注:此时的利润总额应等于本年利润的贷方(收入)1823000-本年利润的借方(费用)732260=1090740)

49、计算全年应交的所得税;

借:所得税费用: 272685(利润总额×25%)即(上题1823000-732260=1090740)*25%

贷:应交税费-应交企业所

272685 50、将上述所得税费用结转本年利润; 借:本年利润

272685 贷:所得税费用

272685(注:月末要将本月的所得税费用一次性转到本年利润以便计算净利润,故所得税费用账户因为转出要减少,在贷方,本年利润因为转入所得税费用,因为费用越多,利润越少,故增加所得税费用也就是减少利润,本年利润要减少,在借方)

(注:此时的净利润应等于利润总额1090740-所得税费用272685=818055)51、结转企业全年实现的净利润;

借:本年利润

818055(即上二题1823000-732260-272685)贷:利润分配—未分配利润

818055(注:到年底要将全年的净利润一次性从本年利润转到利润分配-未分配利润,本年利润因为转出,所以要减少,在借方,利润分配-未分配利润因为要转入利润,所以要增加,在贷方)52、按净利润的10%提取法定盈余公积; 借:利润分配—提取法定盈余公积

81805.5 贷:盈余公积—法定盈余公积

81805.5 53、经董事会决定向资者分配股利200000元。借:利润分配—应付现金股利

200000 贷:应付股利

200000 54、将利润分配其他各明细账余额均转到未分配利润明细账。借:利润分配—未分配利润

281805.5 贷:利润分配—提取法定盈余公积

81805.5

—应付现金股利

20000

第三篇:分录习题(定稿)

一、单选部分练习题

1.企业盘点现金时,对无法查明原因的长款应计入()。

A.管理费用 B.营业外收入C.其他业务收入 D.其他货币资金 2.坏账损失的处理采用备抵法,所体现的会计原则是()。A.客观性原则 B.可比性原则C.谨慎性原则 D.重要性原则 3.年末计提带息应付票据的利息时,应贷记的账户是()。A.财务费用 B.营业费用C.应收票据 D.应付票据 4.商业汇票的付款期限最长不能超过()。A.9个月 B.3个月C.6个月 D.12个月

5.企业购进货物存在现金折扣的情况下,应付账款若采用总价法核算,在折扣期内付款得到的现金折扣应作为()。

A.财务费用的增加 B.财务费用的减少C.销售折扣与折让的增加 D.存货成本的减少 6.摊销开办费时,应记入的借方账户是()。

A.管理费用 B.营业费用C.开办费 D.长期待摊费用 7.下列不属于管理费用的支出项目是()。

A.业务招待费 B.本期计提的坏账准备金C.印花税 D.支付给金融机构的手续费 8.不通过“固定资产清理”账户核算的业务是()。

A.出售固定资产 B.固定资产毁损C.盘亏固定资产 D.固定资产报废 9.企业应交的下列各项税金,无需通过“应交税金”科目核算的是()。A.营业税 B.增值税C.印花税 D.资源税

10.期末应将余额转入“本年利润”科目借方的科目是()。A.生产成本 B.制造费用C.物资采购 D.主营业务成本 11.财务会计的目标是()。

A.提供会计信息 B.参与经济决策C.控制经济活动 D.进行价值管理 12.企业按规定提取坏账准备,应计入()。

A.财务费用 B.营业外收入C.资产减值损失 D.制造费用

13.企业经营业务发生的下列税金中,不可在“营业税金及附加”账户中核算的是()。A.增值税 B.消费税C.营业税 D.城市维护建设税

14.下列账户中,可以办理工资、奖金、津贴现金支付业务的是()。A.基本存款账户 B.一般存款账户C.临时存款账户 D.专项存款账户 15.进货发生的下列各项中,不应计入外购存货成本的是()。A.购货价格 B.购货运费C.取得的现金折扣收入 D.在途保险费

16.某公司从深圳证券交易所购入一批债券计划持有至到期,购入时所发生的相关税费,正确处理方法是()。

A.计入财务费用 B.减少投资收益C.计入投资成本 D.增加管理费用 17.下列情况下的长期股权投资应采用成本法核算的是()。

A.持股比例10%B.持股比例40%C.持股比例18%,并向被投资方派出管理人员D.投资合约规定投资各方共同控制被投资方企业

18.计提固定资产折旧时,可以先不考虑固定资产残值的方法是()。A.平均年限法 B.工作量法C.双倍余额递减法 D.年数总和法

19.下列财务报表中,反映会计主体特定时点财务状况的报表是()。A.资产负债表 B.利润表C.现金流量表 D.所有者权益变动表

20.所有者权益是指企业投资者对企业()。

A.全部资产的要求权 B.全部收益的要求权C.净资产的要求权 D.净利润的要求权 21.企业取得短期投资时支付的税金、手续费等相关费用,应计入()。A.投资成本 B.投资收益C.应收利息 D.其他应收款 22.下列转账结算方式中,只可用于同城结算的是()

A.支票结算 B.托收承付结算C.商业汇票结算 D.委托收款结算

23.企业筹建期间发生的下列支出中,不属于开办费核算内容的是()。

A.人员工资 B.企业注册登记费C.差旅费 D.应计入固定资产价值的借款利息

24.有限责任公司在增资扩股时,如有新投资者介入,新介入的投资者缴给的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分,应计入()。A.盈余公积 B.资本公积C.未分配利润 D.实收资本 25.企业离退休人员的工资应计入()

A.制造费用 B.营业费用C.管理费用 D.应付工资26.下列各项中,不属于其他货币资金内容的是()。

A.银行本票存款 B.备用金C.银行汇票存款 D.信用证存款

27.采取备抵法核算坏账损失的企业,收回以前已作为坏账注销的应收账款时,正确的会计处理是()。

A.借记“银行存款”账户,贷记“管理费用”账户B.借记“银行存款”账户,贷记“应收账款”账户C.借记“应收账款”账户,贷记“坏账准备”账户D.B或C 28.企业(一般纳税人)经营业务发生的下列税金支出中,与其损益无关的是()。A.所得税 B.增值税C.印花税 D.消费税

29.按照现金管理制度的有关规定,下列支出不应使用现金支付的是()。

A.发放职工工资35000元 B.支付商品价款5000元C.支付职工医药费1000元 D.购买办公用品500元

30.委托加工应纳消费税的材料,材料收回后继续加工,生产出应纳消费税产品。在这种情况下,受托方对委托加工材料代扣代缴的消费税应计入()。

A.生产成本 B.应交税金—-应交消费税C.委托加工材料的成本 D.主营业务成本 31.企业可支取工资和奖金的存款账户是()。

A.基本存款户 B.一般存款户C.专用存款户 D.临时存款户 32.在企业销售产品或商品时采用总价法核算,则发生的现金折扣在会计上作为()处理。A.营业外支出 B.营业费用C.财务费用 D.冲减营业收入

33.A公司4月15日签发一张为期90天的商业汇票。按日计算汇票到期日,该汇票的到期日应为()。

A.7月13日 B.7月14日C.7月15日 D.7月20日

34.在存货价格持续上涨的情况下,使期末存货账面价值最大的存货计价方法是()。A.先进先出法 B.后进先出法C.加权平均法 D.移动平均法 35.企业采购材料在运输途中发生的合理损耗应()

。A.计入材料采购成本 B.计入营业外支出C.计入管理费用 D.由运输部门赔偿

1-5 BCDCB 6-10 ADCCD 11-15 ACABC 16-20CBCAA 21-25 BADBC 26-30BDABB 31-35 BCBBA 1.A公司为一般纳税人,材料按实际成本核算,从外地购进材料一批,增值税专用发票上列明材料价款10 000元,增值税进项税额1 700元,上述款项以银行存款支付,材料尚未已验收入库。10天后收到该批材料。试编制相关的会计分录。2.甲公司材料按实际成本核算。5月10日购入A原材料一批,价款为100 000元,增值税进项税额17 000元,价税已付,材料未入库。5月20日材料入库并结转采购成本。试编制付款、结转采购成本的会计分录。

3.A公司销售商品一批,价款100 000元,销项税额1 7000 元,商品已经发出,价款和税款已收并存入银行。该商品的生产成本为80 000元。要求编制有关会计分录。

4.2009年7月25日,A公司购入厂房一幢,以银行存款支付100 000元;2009年8月31 日对该厂房计提折旧3 000元。要求编制A公司购入厂房、固定资产折旧的会计分录。

5.甲公司2009年1月份经济业务如下:

(1)甲公司采用商业承兑汇票结算方式销售A产品250000元,增值税税额为42500元,销售成本为150000元。

(2)提取企业行政管理部门使用固定资产折旧20000元;20000元。

(3)用银行存款支付发生的销售费用10000元。

(4)将资本公积转为股本1000000元。

(5)计算本月应负担的城市维护建设税1190元和教育费附加510元。

提取固定资产减值准备(6)摊销使用寿命有限的无形资产10000元,且该项无形资产用于企业管理。

(7)一张为期4个月、面值60000元的不带息应收票据现已到期,对方无力偿付。

(8)用银行存款支付发生的管理费用8000元。

(9)用银行存款交纳增值税42500元;城市维护建设税1190元;教育费附加510元。

(10)月末将各收支科目结转至本年利润

6, 2007年1月,丙公司准备自行建造一座厂房,为此购入工程物资一批,价款为250,000元,支付的增值税进项税额为42,500元款项以银行存款支付.1~6月,工程先后领用工程物资272,500元(含增值税税额);剩余工程物资转为该公司的存货,其所含的增值税进项税额可以抵扣;领用生产用原材料一批,实际成本为32,000元,未计提存货跌价准备,购进该批原材料时支付的增值税进项税额为5,440元;辅助生产车间为工程提供有关劳务支出35,000元;应支付工程人员薪酬65,800元;6月底,工程达到预定可使用状态并交付使用.假定丙公司使用的增值税税率为17%,不考虑其他相关税费.编制会计分录。

习题一:3月3日,丙企业向丁企业签发并承兑一张面值10万元的商业汇票,以抵付应付账款,票面利率4%,8月8日到期。丁企业于4月日向银行申请贴现,贴现利率5% 要求,1,做出3月3日双方的账务处理。

2,计算4月5日乙企业贴现和贴现额,并做出账务(该企业每季末计提利息)

3,假如8月8日丙企业账户余额不足支付,丁企业被银行退票并扣款,做出账务处理。习题二:7月6日,A单位向B单位销售甲产品80000元,增值税13600元,收到B单位签发并由银行承兑的商业汇票一张,票面价值93600元,票面利率3.6%,票据期限三个月。A单位于8月30 日向银行贴现,贴现利率4.8%。

要求:

1,做出7月6日双方的账务处理。

2,7月31日A单位本月利息,并做出账务处理。

3,8月30日A单位计算贴现天数、贴现利息、实收贴现额,并做出账务处理。

习题三:向甲企业销售商品一批,售价80000元,增值税17%,商业折扣10%,货款尚未收到。

2,向乙企业赊销一批商品,售价500000元,增值税率17%,付款是“2/10,n/30”。采用“总价法”进行会计核算:赊销:10日内收款,第25日收款。

3,向丙企业赊销商品一批,该商品报价为100000元,商业折扣5%,付款条件“3/10,2/20,n/30”。采用“总价法”进行会计核算:赊销10日内收款,第18日收款,第22日收款。

习题四:目的,练习预付账款和其他应收款的核算

资料,某企业为一般纳税人,2002年10月发生下列经济业务,据以编制会计分录

(1)为购进P材料预付给甲企业100000元,签发转账支票支付。

(2)从甲企业购进P材料1000千克,单价80元,计80000元,增值税13600元。货款以预付账款结算。多余款收回存入银行。

(3)乙企业发来Q材料,共计进价100000元,增值税17000元。上月预付乙企业80000元,差额填制信汇凭证结清。

(4)经理王平出差,预借差旅费2000元,出纳员付给现金。(5)财会人员李青出差归来,报销差旅费1200元,差额300元交回现金。

(6)签发转账支票支付水电费5000元,其中:车间用4500元,行政部门用480元,为青年职工王娟垫付20元。

(7)上月末财产清查中发现的原材料短少500元,已列入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户。经查,属保管员朱彬责任,则令其赔偿,但赔款尚未收到。

(8)发放本月工资32000元,扣除垫款、赔款后,其签发转账支票提取现金,当即发放完毕。

(9)购入P材料10000元,税款1700元,随货借入丙单位包装物一批,押金200元,均以转账支票支付。

(10)甲材料入库,包装物退出,收回押金。

(11)为业务部门核定备用金1000 元,付给现金。

(12)业务部门报来办公用品发票,共计550元,以现金补足其备用金。

1、XX公司采用成本与可变现净值孰低法进行期末存货的计价核算,并运用备抵法进行相应的账务处理。假设公司在2010年年末开始计提存货跌价准备,有关某商品存货的资料如下:

(1)光华公司2010年末库存商品存货成本为200000元;可变现净值180000元;

(2)2011年末,该存货可变现净值变为170000万元;

(3)2012年6月30日,该批存货已过期且无转让价值,企业对其进行了处理;

(4)2012年末,该企业持有存货成本为30000元,可变现净值为28000元;

(5)2013年年末持有存货成本为24000元,可变现净值为30000元

要求:计算各年应提取的存货跌价准备并编制相应的会计分录(可以不写出计算过程)。

2.某工业企业材料的日常核算按实际成本计价。该企业发生以下业务,要求:根据业务,逐项编制会计分录。

(1)、从本地购入原材料一批,增值税专用发票注明的材料价款为40,000元,增值税额 6,800元,材料已验收入库,发票账单等结算凭证已收到,货款已通过银行支付。

(2)、从外地采购原材料一批,发票账单等结算凭证已到,增值税专用发票注明的材料价款为20,000元,增值税额3,400元,货款已支付,但材料尚未到达。

(3)、上述在途材料已经到达,并验收入库。

(4)、从外地购入原材料一批,材料已验收入库,但结算凭证未到,货款尚未支付,暂估价25,000元。

(5)、收到上述结算凭证并支付货款26,000元及增值税4,420元

(6)、从外地购进原材料一批,价款35,000元,增值税额5,950元,供应单位代垫运杂费1,000元,签发一张1个月到期的商业承兑41,950元,结算原材料价款和运杂费,材料尚未验收入库。

(7)、根据合同规定,预付材料款50,000元

(8)、上述材料已运到,并验收入库,收到发票账单等结算凭证,材料价款80,000元,增值税额13,600元,补付余款43,600元。

3、某企业为增值税一般纳税人,原材料采用实际成本核算,2009年3月份发生下列经济业务:

(1)购买甲材料,货款总额11,700元,其中价款10,000元,增值税1,700元。购进货物支付保险费、包装费共300元,货款及保险费以银行存款支付。

(2)购进的甲材料全部验收入库。

(3)同时购进乙和丙两种材料,乙材料300吨,货款含税总额35,100元,丙材料200吨,货款含税总额23,400元,乙、丙两种材料的运费共1,000元(按重量付费且该运费按7%抵扣进项税)、保险费1500元(按货款额付费)。材料款及运杂费用银行存款支付。

(4)乙、丙两种材料均如数到达入库,计算并结转乙、丙材料的实际成本。

(5)购入甲材料,货款总额23,400元,货款已支付,但材料未到。

(6)上月已付款的甲材料本月到达,材料全部入库,实际成本为9,000元。

(7)本月到达丁材料,月末尚未收到结算清单,未办理结算手续,估价金额为30,000元。

(8)生产部门领用甲材料20000元,管理部门领用甲材料200元,销售部门领用甲材料2000元。

要求:根据以上经济业务,编制会计分录。

4、XX公司4月初,结存原材料的计划成本为234000元,材料成本差异为节约的4800元。15日,购入甲材料一批,增值税专用发票上注明的价款为300 000元。款已付,材料验收入库。计划成本为306 000元。本月领用原材料计划成本为500000元,其中生产领用470000元,车间一般消耗24000元,管理部门耗用6000元。做出XX公司发出原材料的有关会计处理(不考虑增值税)。要求:(1)按计划成本法对取得材料进行账务处理

①购进材料

②月末汇总入库,计算成本差异

(2)按计划成本领用原材料的账务处理

(3)计算本月材料成本差异率,分摊发出材料成本差异

(4)计算月末结存原材料和发出原材料的实际成本

5、某国有工厂材料存货采用计划成本记账,2013年12月份“原材料”账户某种材料的期初余额112 000元,“材料成本差异” 账户期初借方余额892元,原材料单位计划成本12元,本月10日进货3000千克,进价10元,运输及包装费1700元,款项由当天开出并承兑的商业汇票结算;20日进货4 000千克,进价12.50元,运输及包装费1800元,款项由银行转账支付。本月15日和25日车间分别领用该种材料4 000千克。(不考虑运费的增值税的抵扣)要求:编制会计分录并分摊差异

第四篇:财务报告分录

1收到银行通知,用银行存款支付到期的商业承兑汇票1000,000元

2购入原材料一批,收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为1500,00元增值税进项额为255000元,款项已通过银行转账支付,材料尚未入库。

3收到原材料一批,实际成本1000 000元,计划成本950 000元,材料已验收入库,货款已于上月支付。

4用银行汇票支付采购材料价款,公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知,通知上填写的多余款为2340元,购入材料及运费998 000元,支付的增值税进项税额169 660元,原材料已验收入库,该批原材料计划成本1000 000元 5销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为3000 000元,增值税销项税额为510 000元,货款尚未收到。该批产品实际成本1800 000元,产品已发出。

6公司将交易性金融资产(股票投资)兑现165 000元,该投资的成本为130 000元,公允价值变动为增值20 000元,处置收益为15000元,均存入银行。7购入不需安装的设备一台,收到的增值税专用发票上注明的设备价款为854 700元,增值税进项税额为145 3000元,支付包装费、运费10 000元,价款及包装费、运费均以银行存款支付。设备已交付使用。

8购入 工程一批用于建造厂房,收到的增值税专用发票上注明的物资价款和增值税进项税额合计为1500 000元,款项已通过银行转账支付。9工程应付薪酬为2280 000元。

10一项工程完工,交付生产使用,已办理竣工手续,固定资产价值14 000 00元 11基本产品车间一台机床报废,原价2000 000元,已提折旧1800 000元,清理费用5000元,残值收入8000元,均通过银行存款收支。该固定资产已清理完毕。12从银行借入三年借款10 000 000元,借款已存入银行帐户。

13销售产品一批,开出的增值税专用的发票上注明 的销售价款为7000 000元,增值税销项税额为1190 000元,款项已存入银行。销售产品的实际上成本为4200 000元。

14公司将要到期的一张面值为2000 000元的无息银行承兑汇票(不含增值税),国同解讫通知和进帐单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进帐单一联。款项银行已收妥。

15公司出售一台不需用设备,收到价款3000 000元,该设备原价4000 000元,已提折旧1500 000元,该项设备已由购入单位运走。不考虑相关税费。16取得交易性金融资产(股票投资),价款1030 000元,交易费用20 000元,已用银行存款支付。

17支付工资5000 0000元,其中包括支付给在建工程人员的工资2000 000元 18分配应支付的工资3000 000元,(不包括在建工程应负的工资),其中生产人员薪酬2750 000元,车间管理人员薪酬100 000元,行政管理人员薪酬150000元。

19提取职工福利费420 000元,(不包括在建工程应负担的福利费280 000元)其中生产工人福利费385 000元,车间管理人员福利费14 000元,行政管理部门福利费21000元。

20基本生产车间领用原材料,计划成本为7 000 000元,领用低值易耗品,计划成本500 000元,采用一次性摊销法摊销。

21结转领用原材料应分摊的材料成本差异,材料成本差异率为5% 22计提无形资产摊销600 000元件以银行存款支付基本生产车间水电费900 000元

23固定资产的折旧1000 000元,其中讲稿制造费用800 000元,管理费用200 000元,计提固定资产减值准备300 000元。

24收到应收账款510 000元,存入银行。计提应收账款坏账准备9000元 25用银行存款支付产品展览费100 000元。

26计算并结转本期完工产品成本12 824 000 元,期末没有在产口,本期生产的产品全部完工入库。

27广告费100 000元,已用存款支付。

28公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为2500 000元,增值税销项税额为425 000元,收到2952 000元的商业承兑汇票一张。产品实际成本为1500 000元。

29公司将上述承兑汇票到银行办理到贴现,贴现息为200 000元 30公司本期产品销售应交纳的教育附加20 000元

31用银行存款交纳增值税1000 000元,教育费附加20 000元。32本期在建工程应负担的长期借款利息费用2000 000元,长期借款为分期付息。33提取应计入本期损益的长期借款利息费用100 000元,长期借款为分期付息。34归还短期借款本金2500 000元 35支付长期借款利息2100 000元 36偿还长期借款6000 000元

37上销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100 000元,增值税销项税额为17 00元,购货方开出商业承兑汇票。本期由于购货方发生财务困难,无法按合同规定偿还债务,经双方协议,甲股份有限公司同意购贷方用产品抵偿该应收票据用于抵债的产品市价为1050 000元 396结转本期产品销售成本7500 000元、40假设本例中,除计提固定资产减值准备300 000元造成固定资产账面价值与其计税基础存在差异外,不考虑其他项目的所得税影响。企业按照税法计算确定的应交所得税为948 650元,递延所得税资产为75 000元 41将各收支科目结转本年净利润

42按照净利润的10%提取法定盈余公积

43将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目,结转本年利润 44用银行存款缴纳当年应交所得税

第五篇:分录练习.doc

1.以银行存款17 500元交纳所得税。

2.投资者追加投资100 000元,存入银行。

3.向银行借入一年期的借款200 000元,存入银行。

4. 收到出租包装物的租金50 000,存入银行。

5.以银行存款100 000元偿还一年到期的借款。

6.采购材料一批,应付货款为72 000元。

7.以银行存款预付材料款30 000元。

8.采购材料一批,以银行存款支付货款46 000元。

9.领用材料一批,其中生产产品耗用135 000元,企业管理部门一般耗用3 000元。

10.月末结算出本月应付职工薪酬,其中生产工人薪酬65 000元,企业管理人员薪酬15 000元。

11.以现金支付职工薪酬80 000元。

12.某职工预借差旅费1 000元现金。

13.预提本月银行借款利息6 000元。

14.职工报销差旅费880元,余款退回。(预借1 000元)

15.销售产品一批,货款78 000元尚未收到。

16.以现金支付销售产品的广告费1 000元。

17.前欠销货款78 000元收回存入银行。

18.预收货款50 000元,存入银行。

19.销售产品96 000元,货款存入银行。

20.以现金支付罚款3 500元。

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