第一篇：中国人民银行会计核算监督办法
中国人民银行会计核算监督办法
第一章 总 则
第一条 为加强会计核算管理，规范会计核算监督行为，提高会计核算监督水平，制定本办法。
第二条 本办法所称会计核算监督是指对营业、国库、货币金银等业务的会计核算全过程进行的审核、控制和检验。
第三条 本办法适用于人民银行各级机构开展会计核算监督的部门（以下称监督部门）和办理会计核算业务的营业、国库、货币金银等部门。
第四条 会计核算监督应把好会计核算质量关，促进会计核算规范化，加强风险防范。会计核算监督的主要任务是：
（一）审核业务处理依据是否合规有效，账务处理手续是否符合制度规定；
（二）加强核算过程监督，重点监督会计核算风险环节，维护资金安全；
（三）检验会计核算结果是否准确无误，会计信息反映是否真实完整；
（四）发现和督促纠正会计核算的违规情况，及时反映违规行为；
（五）提出完善会计规章制度、会计管理和内部控制的意见和建议。
第五条 会计核算监督人员（以下称监督人员）和监督部门依法合规履职。核算部门应支持会计核算监督工作的顺利开展，提供实施会计核算监督必需的会计资料，就有关会计事项和问题作出解释说明，对监督过程中发现的违规情况按要求进行整改。
第六条 会计核算监督应遵循的基本原则：
（一）独立性原则。事后监督人员应独立于核算人员。
（二）连续性原则。会计核算监督应做到每工作日持续进行。
（三）及时性原则。及时实施会计核算监督，及时反馈监督结果，及时督促整改。
（四）全面性原则。对人民银行营业、国库、货币金银等部门的各项会计核算业务实施监督。
（五）重点性原则。会计核算监督应重点检查大额资金汇划、特殊业务处理等风险环节。第七条 实施会计核算监督必须依据人民银行会计基本制度和会计财务、支付结算、国库、货币金银等相关业务的规章制度。
第八条 会计核算监督工作接受上级行会计财务部门牵头支付结算、国库、货币金银等部门的业务指导。
第二章 监督机构和人员
第九条 人民银行地市中心支行及以上各级分支机构的监督部门对所辖会计核算业务实施监督。
核算部门可根据业务需要和核算系统管理要求设立履行监督职责的岗位。
第十条 监督部门按照相互制约和分工负责的原则合理设置岗位，主要设置主管岗、综合岗、营业部门核算业务监督岗、国库部门核算业务监督岗、货币金银部门核算业务监督岗、档案管理等基本岗位。
监督部门根据业务量大小配备足够的监督人员，并科学地安排劳动组合，可实行一人一岗、一人多岗或一岗多人。
第十一条 监督人员应具备以下条件：
（一）良好的思想品德，坚持原则，忠于职守，认真负责；
（二）熟悉相关的政策法规及各项业务规章制度，具有检查和分析问题的能力；
（三）具备较高的业务水平，较丰富的实际工作经验和较强的计算机操作技能；
（四）具备会计从业资格，熟悉相关会计核算工作；
（五）未发生过重大业务差错，无不良记录。第十二条 监督人员主要职责是：
（一）审查核算部门会计核算业务的合规性、准确性、完整性、及时性；
（二）监督核算部门贯彻执行国家有关财经法规和人民银行各项会计规章制度及操作规程；
（三）严格按照监督办法和具体业务监督流程的要求，认真负责地实施监督；
（四）记录每日监督过程和方法，分析和反映会计核算监督工作情况和监督结果；
（五）跟踪差错的处理和纠正情况，发现特殊情况及时向监督部门主管反映。第十三条 监督人员享有以下权利：
（一）要求核算部门提供必要的会计资料，对有关会计事项和问题作出解释；
（二）有权反映和督促纠正监督过程中发现的违反国家法律、法规或有关规章制度的事项；
（三）对监督过程中发现的会计核算差错，向核算部门提出限期整改的要求；
（四）对监督过程中发现的重大差错、事故和舞弊行为，特殊情况下可直接向本行行长或上级行报告。
第十四条 监督人员不得有下列行为：
（一）同时兼职核算岗位或参与核算部门的会计核算；
（二）违反审核程序或超越权限实施会计核算监督；
（三）代替被监督对象更改差错；
（四）隐瞒、迟报重大差错、事故和舞弊行为；
（五）向无关人员泄露会计核算监督情况。
第三章 监督内容和方法
第十五条 营业部门核算业务的监督内容
（一）监督范围：存款准备金、缴存财政存款、特种存款、现金、再贷款、再贴现、公开市场操作、支付往来、联行往来、同城票据交换、固定资产、金银、财务收支、内部资金往来、表外等业务的会计核算，以及会计核算系统运行参数和账务参数设置、变更情况。
（二）监督对象：纸介质或电子数据信息形式的会计凭证及附件，账、表、簿，会计核算系统工作日志和其他需要监督的会计资料。
第十六条 国库部门核算业务的监督内容
（一）监督范围：预算收入与支出、各项往来和资金清算、国债发行与兑付、表外等业务的会计核算，以及国库会计核算系统运行参数和账务参数的设置、变更等情况。
（二）监督对象：纸介质或电子数据信息形式的会计凭证及附件，科目日结单，账、表、簿，国库会计核算系统日志和其他需要监督的会计资料。
第十七条 货币金银部门核算业务的监督内容
（一）监督范围：发行基金调拨、残损人民币销毁、商业银行存取款、发行基金库存等业务的会计核算。
（二）监督对象：纸介质或电子数据信息形式的会计凭证及附件，账、表、簿，其他需要监督的会计资料。
第十八条 会计核算监督应将大额资金汇划、同城票据交换、改变计息方式、利率或计息积数调整、国库拨款和退库、国债兑付、发行基金调拨和商业银行存取款、残损人民币销毁、错账冲正、补记账务、开销户、异常挂账和销账、重要空白凭证使用管理、系统数据恢复、系统参数变更、系统操作员管理、内外账务核对、会计人员加班等风险环节作为监督重点。
第十九条 会计核算监督采取集中监督和分散监督相结合的方法。集中监督，是指监督部门对全辖各部门会计核算业务进行统一监督。分散监督，是指各业务部门对本部门会计核算业务自行开展的监督。第二十条 会计核算监督采取人工监督和计算机监督相结合的手段。
人工监督，是指审查业务凭证、勾对流水清单、审阅计算机系统日志、核对账表等对纸介质会计资料实施的会计核算监督。
计算机监督，是指借助电子化手段，运用会计核算监督系统，采取调阅、录入比对、自动比对、查阅数据信息等方式实施的会计核算监督。
第二十一条 会计核算监督应事前、事中和事后监督相结合。
事前监督，是指核算业务发生前，核算部门受理业务时开展的柜面监督。
事中监督，是指核算业务处理过程中，核算部门采取复核、审批、认证等方式开展的监督。
事后监督，是指核算业务发生后，对核算结果实施的复核和审验。第二十二条 会计核算监督分为现场监督和非现场监督。核算部门内设的监督机构和监督岗位适时开展现场监督；监督部门以非现场监督为主，经分管行长授权可开展现场监督。
现场监督，是指对核算部门不能每日提交的登记簿、重要空白凭证等会计资料及实物使用管理进行的实地查验。
非现场监督，是指对核算部门提供的纸介质会计资料或通过监督系统获取的数据信息实施的监督。
第四章 监督工作程序
第二十三条 核算部门开展会计核算监督的工作程序
核算部门对会计核算过程进行监督时，应加强柜面监督，认真审核会计凭证的真实性、合规性和合法性；运用计算机系统完善岗位设置，落实会计业务处理操作规程，加强复核、授权审批等核算环节的监督。
核算部门通过内设机构或专门岗位对会计核算进行监督时，可根据核算系统管理要求简化会计资料交接方式，提高会计监督时效；按照实施监督、记载监督事项、发出监督通知书、分析监督结果、处理会计资料等程序开展监督。
第二十四条 监督部门开展会计核算监督程序包括交接会计资料、实施监督、记载监督事项、发出监督通知书、分析监督结果、处理会计资料等。
（一）交接会计资料
监督部门应指定专人接收、返还纸介质会计资料，严格履行交接手续。核算部门应不迟于每工作日上午将上一工作日的纸介质会计资料送达至或被监督数据信息传递至监督部门，确因特殊情况不能按时送达的，应由核算部门说明原因并经其主管行长批准后，适当延长时间。
核算部门送达的纸介质会计资料，应按照规定进行排序整理后移交；定期移交的纸介质会计资料，能装订成册的，装订后移交。
监督人员不得对接收到的纸介质会计资料进行涂改、污损、抽换、删减等处理。通过计算机系统发送和接收被监督数据信息时，应采取实名操作、授权认证、数据加密等安全措施。
（二）实施监督
监督部门应于收到会计资料后一个工作日内完成监督。监督部门依据影像信息进行监督的，应与原始资料进行核对。
（三）记载监督事项
监督人员应对监督完毕的会计资料予以确认，并及时记载“会计核算监督工作日志”（见附表1），详细记录监督内容、监督过程中发现的问题及相关重要事项的监督情况。
（四）发出监督通知书
监督人员对监督中发现的违规情况，应填写纸质或电子形式的“会计核算监督通知书”（见附表2），经部门主管审批确认后，及时传送核算部门。
核算部门收到“会计核算监督通知书”后，要及时查明原因，落实处理结果，由会计主管在“会计核算监督通知书”上签章确认，在规定时限内返还监督部门。
监督部门收到返还的“会计核算监督通知书”后，应核实核算部门处理情况。
（四）分析监督结果
监督部门应对监督过程中发现的违规情况进行归类统计分析，提出整改意见或建议，定期向核算部门通报；应加强对日常监督结果的分析应用，开展会计核算风险评估和预警，提出完善会计规章制度、会计管理和内部控制的意见和建议
监督部门应依据监督过程中发现的违规情况的性质及对资金安全的影响程度，将违规情况可分为三类： 1.规范性问题，是指违规操作，但未造成账务处理错误、未形成资金风险隐患的情况。2.核算差错，是指违反会计核算规章制度，造成账务处理错误的情况。3.事故，是指违反法律法规和相关规章制度，性质严重或造成资金损失的情况。
（五）处理会计资料
监督部门对监督完毕不需返还的纸介质会计资料，按会计档案管理要求装订保管；对核算部门要求返还的纸介质会计资料，应于监督工作结束次日返还。返还核算部门的纸介质会计资料，由核算部门装订保管。
通过影像方式实施监督，不需移交的纸介质会计资料，由核算部门按会计档案管理要求装订保管。
监督过程中形成的纸介质会计资料，由监督部门参照相同或类似会计档案保管要求进行处理。
监督部门对影像信息、监督数据备份等监督工作形成的数据信息，按会计档案管理要求保管。
第五章 监督工作管理
第二十五条 建立健全监督管理制度
（一）重大差错和事故报告制度。监督人员在监督过程中发现重大差错或事故，必须及时向本部门主管报告，由部门主管向主管行长报告。特殊情况下可直接向本行行长或上级行报告。
（二）监督工作情况反馈制度。应定期总结监督工作情况，针对存在的问题提出意见和建议，向相关部门和主管行长反馈。
（三）授权审批制度。监督人员签发“会计核算监督通知书”、监督系统参数修改等重要事项应经本部门主管审批或授权审批后办理。
（四）现场监督管理制度。现场监督应采取定期和不定期相结合的方式开展。监督部门进行现场监督前，应向核算部门发出由监督部门主管签章确认的会计核算现场监督通知书，明确监督时间、监督人员和监督内容等。监督人员应及时记录现场监督情况。
（五）监督系统使用管理制度。要加强对监督系统的操作管理、用户管理等日常管理，确保会计监督系统安全运行。
（六）会计资料传递交接制度。应规范会计资料传递交接手续，明确各方责任，防止会计资料丢失、泄密。
（七）岗位责任制度。会计核算监督应建立健全岗位责任制，明确各岗位的基本职责。
（八）岗位轮换制度。监督人员应实行定期轮岗，岗位轮换时要办理交接手续。
（九）会计档案管理制度。会计核算监督应做好相关会计档案的归档、保管、调阅、移交等工作，确保会计档案安全完整。
（十）主管检查制度。部门主管应定期或不定期检查监督工作开展情况和各项规章制度执行情况，针对发现问题改进和规范监督工作，确保监督质量。
（十一）工作协调制度。监督部门应加强与核算部门的沟通协调，建立良好的工作配合机制。
第二十六条 监督人员应加强业务学习，提高监督水平。会计财务部门负责监督人员综合性业务的培训，支付结算、国库、货币金银等部门应根据业务发展情况，负责监督人员相应专项业务的培训。
第二十七条 会计核算监督工作实行考核奖惩制度。
（一）监督人员忠于职守、坚持原则、成绩突出的，应给予表彰奖励。
（二）监督工作实行“谁监督，谁负责”的原则。对监督人员因不认真履行监督职责、工作严重失职造成的损失追究监督责任；对发现问题隐瞒不报或袒护责任人的行为，要从严处理。具体责任追究，按有关规定执行。
第六章 附 则
第二十八条 本办法由总行负责解释和修改。
第二十九条 上海总部，各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行和深圳、青岛、大连、宁波、厦门市中心支行可依据本办法制定实施细则，并报总行备案。
第三十条 总行各业务主管部门可依据本办法制定相应会计核算业务的监督操作规程。第三十一条 本办法自印发之日起执行，同时废止《中国人民银行会计事后监督办法》（银办法［2002］126号）和《中国人民银行事后监督中心工作规程》（银办发［2004］159号）。
第二篇：中国人民银行会计监督办法
中国人民银行会计事后监督办法
第一章 总则
第一条 为加强内部控制，提高会计核算质量，保障资金安全，根据《中国人民银行会计制度》等规章，制定本办法。
第二条 会计事后监督，是指专门人员按照规定的程序和方法，对会计营业部门处理完成的各项会计核算业务进行全面复审检验。
人民银行各级机构的各项会计业务必须进行事后监督。
第三条 会计事后监督应坚持以下原则：
（一）事后监督工作独立于会计核算部门，事后监督人员独立于会计核算人员。
（二）在全面复审的基础上进行重点监督。
（三）及时、高效、持续监督。
第四条 实施会计事后监督，应依据人民银行的会计规章制度，审查会计业务的合法性、会计处理的合规性、核算结果的准确性和会计信息的真实性。
第五条 会计事后监督可根据实际情况，采取集中监督和分散监督两种方式。
集中监督是管辖行对辖属机构会计业务的监督，分散监督是各分支行对本行会计业务的监督。实行会计集中核算的机构应采取集中监督方式；其他机构可实行集中监督，也可实行分散监督。
第六条 各分行、营业管理部、中心支行，应设立会计事后监督中心，并按照内部控制的原则合理设置岗位；县级支行应配备独立于会计核算人员的事后监督人员。
设立会计事后监督中心应报上级行的人事部门批准。
第七条 会计管理部门负责事后监督工作的管理，并督促事后监督人员履行职责。
第二章 事后监督内容
第八条 对会计凭证的监督主要包括：
（一）凭证要素是否齐全，填写是否准确，使用是否正确，对转关系是否正常，资金来源、用途是否异常，是否超出有效期。
（二）印章、密押是否完备，使用是否正确。
（三）自制凭证的编制依据和内容是否真实，授权和审批手续是否合规。
（四）资金汇划凭证及联行报单等是否真实有效。
（五）需通过计算产生凭证金额的，计算结果是否准确。
（六）各类会计凭证（或清单）与核算系统录入数据是否一致。
（七）凭证与附件是否完整、对应。
（八）采用会计集中核算系统进行账务处理的，记账凭证（或清单）与原始凭证是否匹配核对一致。
第九条 对会计账务的监督主要包括：
（一）账务处理是否及时、准确。
（二）科目和账户的使用是否正确。
（三）总分账务核对是否相符。
（四）账卡核对是否相符。
（五）重要会计事项的审批、授权和处理是否合规。
（六）有关科目的挂账及核销是否正常合理。
（七）相关账务数据间的对应关系是否正确。
第十条 对内外对账的监督主要包括：
（一）与开户单位是否定期对账。
（二）往来款项的转账是否及时；对账是否及时，未达账项是否正常合理。
第十一条 对会计报表的监督主要包括：账表数据是否相符，各表间的相关数据能否勾稽一致，各会计期间的数据是否衔接。
第十二条 对会计核算系统的监督主要包括：
（一）系统运行参数和账务数据参数设置的改变是否正常。
（二）系统操作人员的权限设置是否符合规定。
（三）系统账务数据是否正确，变化是否正常。
（四）系统日志有无异常操作记录，特殊操作是否符合规定。
第十三条 涉及往来类科目、临时性科目和过渡性科目的核算应作为事后监督的重点。
第三章 事后监督方法和程序
第十四条 会计事后监督实行人工监督与计算机监督相结合。
人工监督，是指逐张审查业务凭证，并与流水账清单进行勾对，逐项阅读计算机系统日志，检查日志记载是否正常，核对账表，以及审查其他需要监督的事项。
计算机监督，是指在会计事后监督系统植入会计核算系统有关参数，将会计凭证重点要素录入会计事后监督系统，与会计核算系统提供的数据信息进行核对。
第十五条 会计事后监督遵循以下程序：
（一）被监督单位应于每营业日上午，将上一营业日会计核算资料送达事后监督人员。实行集中监督且交通不便的，经管辖行批准，送达时间可适当延长。
（二）事后监督人员收到被监督单位送交的资料后，应立即实施监督，当日的监督工作应当日完成。
（三）全部事后监督工作完成后，由事后监督人员将人工监督记录的审查情况输入会计事后监督系统的差错统计中，由会计事后监督系统整理人工监督和计算机监督的有关数据，输出监督结果，登记和整理事后监督日志。监督主管根据监督系统输出的监督结果，签发“会计事后监督差错通知单”（见附式
（一）、（二）），通知被监督单位。
（四）被监督单位应在收到“会计事后监督差错通知单”后的两个工作日内，对差错进行确认和改正，并在“会计事后监督差错通知单”上注明更正情况，送交事后监督人员。
（五）事后监督人员收到被监督单位返回的更正信息，经核查无误后归档备查。
第四章 事后监督人员
第十六条 会计事后监督人员应具备以下条件：
（一）坚持原则，忠于职守，认真负责。
（二）熟悉政策法规和业务规章制度，掌握会计核算系统操作方法及账务核查技巧，具备较强的业务操作技能和分析问题、解决问题的能力。
（三）从事会计核算工作三年以上，未发生重大差错，无违规记录。
第十七条 会计事后监督人员享有以下权利：
（一）要求被监督单位提供必要的会计资料；
（二）向被监督单位提出限期改正的要求；
（三）直接向行长和上级行会计部门报告发现的重大差错和事故。
第十八条 会计事后监督人员不得有下列行为：
（一）参与会计核算业务的处理；
（二）代替被监督单位更改差错；
（三）累积批量处理被监督单位送交的会计资料；
（四）延误报告发现重大差错和事故的时间。
第十九条 会计事后监督人员必须按照规定的监督范围、内容和方法，严格细致地核对凭证和账务，详细记录“会计事后监督日志”，及时报告发现的重大差错和事故。
第五章 事后监督的管理
第二十条 会计事后监督资料的传递必须由专人办理，严格交接手续。
第二十一条 上级行应定期或不定期地检查辖属会计事后监督工作，督促下级行会计事后监督部门认真及时完成各项工作。
第二十二条 会计事后监督工作成绩突出的，要给予通报表扬或物质奖励。会计事后监督工作不力、严重失职、发现问题故意隐瞒不报、袒护责任人、造成资金损失的，要按规定给予行政处分；触犯刑律的，要追究其刑事责任。
第二十三条 完成事后监督后，有关会计资料按以下原则进行保管：
（一）实行集中监督的，由会计事后监督中心集中保管，被监督单位可通过其办理查阅；
（二）实行分散监督的，应作为本行会计档案进行保管。
第二十四条 会计事后监督产生的会计档案，应严格按照中国人民银行会计档案的有关规定管理。
第六章 附则
第二十五条 本办法由总行解释。各分行、营业管理部和省会（首府）城市中心支行可根据本办法制定相应的实施细则，并报总行备案。
第二十六条 本办法自发布之日起施行。
附式一：
会计事后监督差错通知单
行名：核算数据日期：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜编号｜｜差错类型｜｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜原业务内容｜｜
｜｜｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜错误内容｜｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜记账员｜｜复核员｜｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜正确业务内容｜｜
｜｜｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 以下由被监督单位手工填写 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜更正结果｜｜
｜｜｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜经办员｜｜营业主管｜｜更正日期｜｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
监督主管：监督员：监督日期：打印日期：
说明：
1．此通知单由使用“中央银行会计事后监督系统”的单位使用。
2．“会计事后监督差错通知单”一式三联：
第一联事后监督留存
第二联差错更正（或冲正）凭证附件
第三联被监督单位留存 附式二：
会计事后监督差错通知单
年月日
编号：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜差错单位｜｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜差错日期｜｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜｜｜
｜差错内容｜｜
｜｜｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜｜｜
｜差错类型｜｜
｜｜｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜监督主管｜｜监督员｜｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜以下由差错单位填写｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜差错原因｜｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜更正日期｜｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜｜｜
｜更正结果｜｜
｜｜｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜营业主管｜｜经办员｜｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
说明：
1．此通知单由不使用“中央银行会计事后监督系统”的单位使用。
2．“会计事后监督差错通知单”一式三联：
第一联事后监督留存
第二联差错更正（或冲正）凭证附件
第三联被监督单位留存
第三篇：中国人民银行国库会计事后监督办法
【发布单位】中国人民银行 【发布文号】
【发布日期】2005-03-20 【生效日期】2005-03-20 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】中国人民银行
中国人民银行国库会计事后监督办法
第一章 总 则
第一条第一条 为加强国库内部控制，保障国库资金安全，提高国库会计核算质量，根据《国库会计管理规定（试行）》、《中国人民银行事后监督中心工作规程》等规章，制定本办法。
第二条第二条 本办法适用于对国库会计核算业务实施的事后监督。
第三条第三条 国库会计事后监督，是指专门人员按照规定的程序和方法，对已处理完成的国库会计核算业务进行复审和检验。
各级国库的会计核算业务必须进行事后监督。
第四条第四条 国库会计事后监督应坚持以下原则：
（一）事后监督独立于会计核算，事后监督人员不得参与会计账务处理。
（二）在全面复核的基础上，对国库资金的安全性进行重点监督。
（三）及时、高效、持续监督。
第五条第五条 国库会计事后监督应依据相关法规、制度，审查会计业务的合法性、合规性、准确性、完整性。
第六条第六条 已成立事后监督中心的分支行，国库会计核算业务的事后监督由事后监督中心办理，国库部门不再设置事后监督岗，但要加强会计复核，加大对预算资金的收纳、划分、留解、退付、更正和支拨业务的监督力度，保证国库各项预算收支业务合法、合规；事后监督中心应根据本办法，对国库会计核算业务的账务处理实施监督。未成立事后监督中心的分支行，国库会计核算业务的事后监督由国库部门自行办理。
第二章 事后监督内容
第七条第七条 资金清算业务的监督
（一）支付系统往来业务
1、支付系统往账发报依据是否真实、有效，其合计金额与往账记账凭证金额是否一致，发报报文与发报依据是否一致；
2、退回业务是否真实，手续是否齐全；
3、挂账、解挂业务处理的依据是否真实，处理是否及时；
4、查询、查复业务是否做到有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理。
（二）同城票据交换业务
1、票据交换提出的金额、收款人、收款账号与拨款、退库等原始凭证的相关要素是否相符；退票业务处理是否符合规定；
2、票据交换暂收、暂付业务的内容是否真实，依据是否正确，处理是否及时；
3、提出、提入清单金额与票据交换清算金额是否一致。
（三）国库内部往来业务
1、国库内部往来发报依据是否真实、有效；发报报文与发报依据是否一致；
2、退回业务是否真实，手续是否齐全；
3、挂账、解挂业务处理的依据是否真实，处理是否及时；
4、查询、查复业务是否做到有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理；
5、国库内部往来业务是否每日对账相符。
（四）行库往来业务
1、行库往来凭证签发依据是否真实、有效；
2、是否按照“谁确认、谁填制”的原则签发行库往来凭证；
3、行库往来是否每日对账。
第八条第八条 会计账务的监督
（一）会计科目及账户的使用是否正确，总分账是否相符；
（二）账务处理是否及时、准确，做到日清月结。收入的分成、报解、入库是否及时、准确，有无截留、转移、挪用；拨款、退库、更正等是否及时、准确办理；库款计息是否及时、正确；相关账户间的对应关系是否准确；错账冲正是否按规定处理；
（三）重要会计事项是否经会计主管审批签章；
（四）报表的编制是否及时、准确、完整。
第九条第九条 会计凭证的监督
（一）凭证要素是否齐全，填写是否准确，印章使用是否正确，对转关系是否正常，资金用途是否异常，是否超出有效期；
（二）缴款、拨款、退库、更正等原始凭证是否真实有效，使用是否正确，加盖的印章与预留印鉴核对是否相符；
（三）自制凭证的编制依据和内容是否真实、充分，金额是否正确；
（四）科目日结单记载内容与所属科目传票张数、附件张数、金额是否一致，记账凭证与其附件是否对应一致；
（五）重要空白凭证是否按顺序发放、使用，领入、发放、使用数（含作废）与表外科目记载是否相符，作废的重要空白凭证是否加盖“作废”戳记，并作当日有关表外科目传票附件。
第十条第十条 业务操作的监督
（一）库款支拨业务
1、财政存款账户是否透支；
2、代理银行的清算是否超额度。
（二）预算收入退付业务
1、退库依据是否完备，手续是否齐全；
2、有无将退库款项退给非退库申请单位或个人。
（三）预算收入更正业务
1、更正理由是否正当，特殊原因需办理汇总更正的，征收机关是否提供依据或说明及明细清单；
2、是否经会计主管签批。
（四）国债业务
1、已兑付的国库券收款单收据联与存根联是否相符；手续是否齐备；是否按规定填写还本付息清单；是否同时销记表外科目分户账；
2、是否按照“先验券后划款”的要求，办理商业银行实物国债兑付款项的划付；
3、已入库的已兑付国家债券上缴清单与上划报告表本金是否一致，是否及时登记表外科目分户账；
4、清理销毁是否有销毁命令，是否及时销记表外科目分户账。
第十一条第十一条 账务核对的监督
（一）与财政、征收机关是否及时、定期对账，对账回单是否按时返回并签署对账结果；是否与代理银行及时对账；
（二）内部账务核对是否做到账账、账表、账实、账据等相符；
（三）是否换人对账，记账、复核人员有无承担其所办理账务的核对工作。
第十二条第十二条 会计核算系统的监督
（一）系统运行参数和账务参数的设置、变更是否正确；
（二）系统用户管理及操作人员的权限设置是否符合规定；
（三）系统日志有无异常操作记录，特殊操作是否符合规定。
第十三条第十三条 涉及往来类科目、临时性科目、过渡性科目的核算和资金支付清算、账务核对，应作为事后监督的重点。
第三章 事后监督方法和程序
第十四条第十四条 国库会计事后监督实行人工监督与计算机监督相结合。
人工监督，是指逐张审查业务凭证，审核相关清单，核对账表，检查计算机系统日志，以及复审其他需要监督的事项。
计算机监督，是指在事后监督系统中植入会计核算系统有关参数，将会计凭证重点要素录入事后监督系统，与会计核算系统提供的数据信息进行核对。
第十五条第十五条 事后监督由国库部门实施的，遵循以下程序：
（一）移交会计资料。被监督岗位人员应于每日上午将上一日的会计核算资料送达事后监督人员。
（二）进行事后监督。事后监督人员收到会计资料后，应及时实施监督，每日的监督工作应于当日完成。
（三）记载监督事项。事后监督人员应及时记载“国库会计事后监督日报表”（见附表1，以下简称“事后监督日报表”）。
（四）反馈监督情况。发现差错的，事后监督人员应按笔逐张填制“事后监督通知书”一式三联（见附表2，以下简称“通知书”），及时送交会计主管签章确认，由会计主管通知被监督岗位人员，对查询内容进行确认，对差错进行更正。更正后，被监督岗位人员在“通知书”上注明更正情况及签章，交会计主管签章确认后，第一联返回事后监督，第二联作差错更正（或冲正）凭证附件，第三联留存。
（五）整理、装订、保管会计资料。已完成事后监督的国库会计资料，由事后监督人员装订成册，立卷存档并负责保管。
（六）报告监督情况。事后监督人员应每月向部门领导报告本部门执行国库制度和核算质量情况。
第十六条第十六条 事后监督由事后监督中心实施的，遵循以下程序：
（一）移交会计资料。国库部门应于每日上午，填制 “国库会计资料交接清单” 一式二联（见附表3，以下简称“交接清单”），将上一日的会计资料送达事后监督中心。总账、分户账按月移交。对需要返回的会计资料，国库部门应在“交接清单”上注明。
（二）接收会计资料。事后监督中心根据国库部门填写的“交接清单”逐项清点无误后，在“交接清单”上填写接收时间，加盖业务公章及接收人名章，将第一联退回国库部门，第二联留存。
（三）进行事后监督。事后监督中心收到国库部门送交的会计资料后，应及时监督，每日的监督工作应于当日完成。需返回国库部门的会计资料，应填制“交接清单”一式二联，于监督工作结束当日送达国库部门。
（四）记载监督事项。事后监督人员应及时记载“事后监督工作日志”。
（五）反馈监督信息。事后监督中心对监督中发现的问题，交监督主管审核、签批后，按笔逐张填制“通知书”一式三联，及时送达国库部门。
（六）返回整改信息。国库部门收到“通知书”后，应限期对问题进行确认和处理，在“通知书”上注明处理结果并由会计主管签章后，复印一份留存，原件返回事后监督中心。
（七）整理、装订、保管国库会计资料。国库部门送交的会计资料，由事后监督中心按照国库会计档案管理的有关要求，负责整理、装订、立卷归档并保管。每日返回国库部门的会计资料，待决算结束后，由国库部门送事后监督中心归档。
国库部门需要调阅会计档案时，应履行档案调阅手续，事后监督中心应及时提供。根据业务处理要求必须在会计档案上签注处理意见或结果的，事后监督中心应予配合。
（八）重大情况报告。事后监督中心发现重大违法、违规情况，应立即向行领导报告。
第四章 事后监督人员
第十七条第十七条 国库会计事后监督工作必须由政治思想过硬，原则性强，工作认真负责，熟悉财税、金融等政策法规，掌握国库会计核算系统操作及账务核查技巧，具有一定国库会计检查和分析问题能力的人员担任。
第十八条第十八条 监督过程中，事后监督人员有权就业务处理情况询问会计核算人员，或要求会计核算人员提供有关会计资料。
第十九条第十九条 事后监督人员必须按照规定的监督内容、程序和方法开展工作，每日详细记录事后监督日报表或事后监督工作日志，并就发现的问题及时向部门领导报告。对于发现的重大差错或事故可以直接向本行领导报告。
第二十条第二十条 事后监督人员不得有下列行为：
（一）参与国库会计核算业务的处理；
（二）代替会计核算人员更改差错；
（三）累积处理事后监督业务；
（四）隐瞒、延误报告发现的重大差错和事故。
第五章 事后监督的管理
第二十一条第二十一条 国库会计事后监督资料的传递必须严格履行交接手续。
第二十二条第二十二条 上级国库部门应定期或不定期地对辖属国库会计事后监督工作检查指导，促进事后监督工作顺利进行。
第二十三条第二十三条 事后监督工作成绩突出的，要给予通报表扬或物质奖励；事后监督工作不力、严重失职，发现问题故意隐瞒不报，袒护责任人，造成资金损失的，要按规定给予行政处分；触犯刑律的，要追究其刑事责任。
第六章 附 则
第二十四条第二十四条 本办法由总行负责解释。各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行和深圳、青岛、大连、宁波、厦门市中心支行可根据本办法制定补充规定，并报总行备案。
第二十五条第二十五条 代理国库的事后监督工作，由代理行（社）参照本办法进行。
第二十六条第二十六条 本办法自印发之日起施行。
本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。
第四篇：中国人民银行国库会计事后监督办法
中国人民银行国库会计事后监督办法
第一章 总则
第二章 事后监督内容
第三章 事后监督方法和程序
第四章 事后监督人员
第五章 事后监督的管理
第六章 附则
第一章 总则
第一条 为加强国库内部控制，保障国库资金安全，提高国库会计核算质量，根据《国库会计管理规定（试行）》、《中国人民银行事后监督中心工作规程》等规章，制定本办法。
第二条 本办法适用于对国库会计核算业务实施的事后监督。
第三条 国库会计事后监督，是指专门人员按照规定的程序和方法，对已处理完成的国库会计核算业务进行复审和检验。
各级国库的会计核算业务必须进行事后监督。
第四条 国库会计事后监督应坚持以下原则：
（一）事后监督独立于会计核算，事后监督人员不得参与会计账务处理。
（二）在全面复核的基础上，对国库资金的安全性进行重点监督。
（三）及时、高效、持续监督。
/ 13
第五条 国库会计事后监督应依据相关法规、制度，审查会计业务的合法性、合规性、准确性、完整性。
第六条 已成立事后监督中心的分支行，国库会计核算业务的事后监督由事后监督中心办理，国库部门不再设置事后监督岗，但要加强会计复核，加大对预算资金的收纳、划分、留解、退付、更正和支拨业务的监督力度，保证国库各项预算收支业务合法、合规；事后监督中心应根据本办法，对国库会计核算业务的账务处理实施监督。未成立事后监督中心的分支行，国库会计核算业务的事后监督由国库部门自行办理。
第二章 事后监督内容
第七条 资金清算业务的监督
（一）支付系统往来业务
1.支付系统往账发报依据是否真实、有效，其合计金额与往账记账凭证金额是否一致，发报报文与发报依据是否一致；
2.退回业务是否真实，手续是否齐全；
3.挂账、解挂业务处理的依据是否真实，处理是否及时；
4.查询、查复业务是否做到有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理。
（二）同城票据交换业务
1.票据交换提出的金额、收款人、收款账号与拨款、退库等原始凭证的相关要素是否相符；退票业务处理是否符合规定；
2.票据交换暂收、暂付业务的内容是否真实，依据是否正确，处理是否及时；
3.提出、提入清单金额与票据交换清算金额是否一致。
（三）国库内部往来业务
/ 13
1.国库内部往来发报依据是否真实、有效；发报报文与发报依据是否一致；
2.退回业务是否真实，手续是否齐全；
3.挂账、解挂业务处理的依据是否真实，处理是否及时；
4.查询、查复业务是否做到有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理；
5.国库内部往来业务是否每日对账相符。
（四）行库往来业务
1.行库往来凭证签发依据是否真实、有效；
2.是否按照“谁确认、谁填制”的原则签发行库往来凭证；
3.行库往来是否每日对账。
第八条 会计账务的监督
（一）会计科目及账户的使用是否正确，总分账是否相符；
（二）账务处理是否及时、准确，做到日清月结。收入的分成、报解、入库是否及时、准确，有无截留、转移、挪用；拨款、退库、更正等是否及时、准确办理；库款计息是否及时、正确；相关账户间的对应关系是否准确；错账冲正是否按规定处理；
（三）重要会计事项是否经会计主管审批签章；
（四）报表的编制是否及时、准确、完整。
第九条 会计凭证的监督
（一）凭证要素是否齐全，填写是否准确，印章使用是否正确，对转关系是否正常，资金用途是否异常，是否超出有效期；
/ 13
（二）缴款、拨款、退库、更正等原始凭证是否真实有效，使用是否正确，加盖的印章与预留印鉴核对是否相符；
（三）自制凭证的编制依据和内容是否真实、充分，金额是否正确；
（四）科目日结单记载内容与所属科目传票张数、附件张数、金额是否一致，记账凭证与其附件是否对应一致；
（五）重要空白凭证是否按顺序发放、使用，领入、发放、使用数（含作废）与表外科目记载是否相符，作废的重要空白凭证是否加盖“作废”戳记，并作当日有关表外科目传票附件。
第十条 业务操作的监督
（一）库款支拨业务
1.财政存款账户是否透支；
2.代理银行的清算是否超额度。
（二）预算收入退付业务
1.退库依据是否完备，手续是否齐全；
2.有无将退库款项退给非退库申请单位或个人。
（三）预算收入更正业务
1.更正理由是否正当，特殊原因需办理汇总更正的，征收机关是否提供依据或说明及明细清单；
2.是否经会计主管签批。
（四）国债业务
/ 13
1.已兑付的国库券收款单收据联与存根联是否相符；手续是否齐备；是否按规定填写还本付息清单；是否同时销记表外科目分户账；
2.是否按照“先验券后划款”的要求，办理商业银行实物国债兑付款项的划付；
3.已入库的已兑付国家债券上缴清单与上划报告表本金是否一致，是否及时登记表外科目分户账；
4.清理销毁是否有销毁命令，是否及时销记表外科目分户账。
第十一条 账务核对的监督
（一）与财政、征收机关是否及时、定期对账，对账回单是否按时返回并签署对账结果；是否与代理银行及时对账；
（二）内部账务核对是否做到账账、账表、账实、账据等相符；
（三）是否换人对账，记账、复核人员有无承担其所办理账务的核对工作。
第十二条 会计核算系统的监督
（一）系统运行参数和账务参数的设置、变更是否正确；
（二）系统用户管理及操作人员的权限设置是否符合规定；
（三）系统日志有无异常操作记录，特殊操作是否符合规定。
第十三条 涉及往来类科目、临时性科目、过渡性科目的核算和资金支付清算、账务核对，应作为事后监督的重点。
第三章 事后监督方法和程序
第十四条 国库会计事后监督实行人工监督与计算机监督相结合。
/ 13
人工监督，是指逐张审查业务凭证，审核相关清单，核对账表，检查计算机系统日志，以及复审其他需要监督的事项。
计算机监督，是指在事后监督系统中植入会计核算系统有关参数，将会计凭证重点要素录入事后监督系统，与会计核算系统提供的数据信息进行核对。
第十五条 事后监督由国库部门实施的，遵循以下程序：
（一）移交会计资料。被监督岗位人员应于每日上午将上一日的会计核算资料送达事后监督人员。
（二）进行事后监督。事后监督人员收到会计资料后，应及时实施监督，每日的监督工作应于当日完成。
（三）记载监督事项。事后监督人员应及时记载“国库会计事后监督日报表”（见附表1，以下简称“事后监督日报表”）。
（四）反馈监督情况。发现差错的，事后监督人员应按笔逐张填制“事后监督通知书”一式三联（见附表2，以下简称“通知书”），及时送交会计主管签章确认，由会计主管通知被监督岗位人员，对查询内容进行确认，对差错进行更正。更正后，被监督岗位人员在“通知书”上注明更正情况及签章，交会计主管签章确认后，第一联返回事后监督，第二联作差错更正（或冲正）凭证附件，第三联留存。
（五）整理、装订、保管会计资料。已完成事后监督的国库会计资料，由事后监督人员装订成册，立卷存档并负责保管。
（六）报告监督情况。事后监督人员应每月向部门领导报告本部门执行国库制度和核算质量情况。
第十六条 事后监督由事后监督中心实施的，遵循以下程序：
（一）移交会计资料。国库部门应于每日上午，填制“国库会计资料交接清单”一式二联（见附表3，以下简称“交接清单”），将上一日的会计资料送达
/ 13
事后监督中心。总账、分户账按月移交。对需要返回的会计资料，国库部门应在“交接清单”上注明。
（二）接收会计资料。事后监督中心根据国库部门填写的“交接清单”逐项清点无误后，在“交接清单”上填写接收时间，加盖业务公章及接收人名章，将第一联退回国库部门，第二联留存。
（三）进行事后监督。事后监督中心收到国库部门送交的会计资料后，应及时监督，每日的监督工作应于当日完成。需返回国库部门的会计资料，应填制“交接清单”一式二联，于监督工作结束当日送达国库部门。
（四）记载监督事项。事后监督人员应及时记载“事后监督工作日志”。
（五）反馈监督信息。事后监督中心对监督中发现的问题，交监督主管审核、签批后，按笔逐张填制“通知书”一式三联，及时送达国库部门。
（六）返回整改信息。国库部门收到“通知书”后，应限期对问题进行确认和处理，在“通知书”上注明处理结果并由会计主管签章后，复印一份留存，原件返回事后监督中心。
（七）整理、装订、保管国库会计资料。国库部门送交的会计资料，由事后监督中心按照国库会计档案管理的有关要求，负责整理、装订、立卷归档并保管。每日返回国库部门的会计资料，待决算结束后，由国库部门送事后监督中心归档。
国库部门需要调阅会计档案时，应履行档案调阅手续，事后监督中心应及时提供。根据业务处理要求必须在会计档案上签注处理意见或结果的，事后监督中心应予配合。
（八）重大情况报告。事后监督中心发现重大违法、违规情况，应立即向行领导报告。
第四章 事后监督人员
/ 13
第十七条 国库会计事后监督工作必须由政治思想过硬，原则性强，工作认真负责，熟悉财税、金融等政策法规，掌握国库会计核算系统操作及账务核查技巧，具有一定国库会计检查和分析问题能力的人员担任。
第十八条 监督过程中，事后监督人员有权就业务处理情况询问会计核算人员，或要求会计核算人员提供有关会计资料。
第十九条 事后监督人员必须按照规定的监督内容、程序和方法开展工作，每日详细记录事后监督日报表或事后监督工作日志，并就发现的问题及时向部门领导报告。对于发现的重大差错或事故可以直接向本行领导报告。
第二十条 事后监督人员不得有下列行为：
（一）参与国库会计核算业务的处理；
（二）代替会计核算人员更改差错；
（三）累积处理事后监督业务；
（四）隐瞒、延误报告发现的重大差错和事故。
第五章 事后监督的管理
第二十一条 国库会计事后监督资料的传递必须严格履行交接手续。
第二十二条 上级国库部门应定期或不定期地对辖属国库会计事后监督工作检查指导，促进事后监督工作顺利进行。
第二十三条 事后监督工作成绩突出的，要给予通报表扬或物质奖励；事后监督工作不力、严重失职，发现问题故意隐瞒不报，袒护责任人，造成资金损失的，要按规定给予行政处分；触犯刑律的，要追究其刑事责任。
第六章 附则
/ 13
第二十四条 本办法由总行负责解释。各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行和深圳、青岛、大连、宁波、厦门市中心支行可根据本办法制定补充规定，并报总行备案。
第二十五条 代理国库的事后监督工作，由代理行（社）参照本办法进行。
第二十六条 本办法自印发之日起施行。
附表1
——————————————————————————————－
国库会计事后监督日报表
——————————————————————————————－
账务日期： 年 月 日
编号：
——————————————————————————————－
监督内容
监督结果
——————————————————————————————－
发起往账依据
——————————————————————————————－
资金清算业务处理手续
——————————————————————————————－
资金清算业务查询查复与对账
——————————————————————————————－
/ 13
会计科目与账户使用
——————————————————————————————－
账务处理
——————————————————————————————－
报表编制
——————————————————————————————－
重要会计事项
——————————————————————————————－
凭证审核
——————————————————————————————－
科目日结单审核
——————————————————————————————－
重要空白凭证
——————————————————————————————－
退库与更正
——————————————————————————————－
国债兑付
——————————————————————————————－
挂账、解挂
/ 13
——————————————————————————————－
账务核对
——————————————————————————————－
会计核算系统
——————————————————————————————－
录入数据借方合计：
核算系统借方合计：
差额：
数据信息核对
——————————————
录入数据贷方合计：
核算系统贷方合计：
差额：
——————————————————————————————－
部门主管：
监督员：
制表日期：
——————————————————————————————－
附表2
——————————————————————————————－
事后监督通知书
——————————————————————————————－
/ 13
被监督单位：
编号：
——————————————————————————————－
核算日期：
记账员：
复核员：
原业务内容
——————————————————————————————－
查询内容
——————————————————————————————－
以下由被监督单位填写
——————————————————————————————－
日期：
经办员：
业务主管：
处理结果
——————————————————————————————－
监督主管：
监督员：
监督日期：
（业务公章）
——————————————————————————————－
注：“事后监督通知书”一式三联
第一联事后监督（中心）留存；
第二联差错更正（或冲正）凭证附件；
第三联事后监督由国库部门实施的，被监督岗位留存本联；由事后监
督中心实施的，被监督单位会计主管签章后将本联返还事后监督中心。
/ 13
——————————————————————————————－
附表3
——————————————————————————————－
国库会计资料交接清单
——————————————————————————————－
年 月 日
——————————————————————————————－
会计资料名称
数量
会计资料日期
是否需要返回
——————————————————————————————
移交单位：
接收单位：
移交人：
接收人：
移交时间：
接收时间：
——————————————————————————————
注：本清单一式二联
第一联国库部门留存
第二联事后监督中心留存
——————————————————————————————
/ 13
第五篇：党费会计核算办法
党费会计核算办法
党费会计核算办法的制定依据：《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》和中共中央组织部关于党费收缴、管理、使用的有关规定。
一、党费会计的内容：
党费会计是对党费预算的执行和党费的收支活动进行反映、核算和监督的专业会计。
二、党费会计的基本职能：进行会计核算，实行会计监督。
会计、出纳要分设，钱、帐、物要分管。
三、党费使用的原则：统筹安排、量入为出、收支平衡、略有结余。
四、党费的使用范围：
1.培训党员；
2.订阅或购买用于开展党员教育的报刊、资料、音像制品和设备；
3.表彰先进基层党组织、优秀共产党员和优秀党务工作者；
4.补助生活困难的党员；
5.补助遭受严重自然灾害的党员和修缮因灾受损的基层党员教育设施。
五、会计核算的基本要求：
1.以人民币为记帐本位币；
2.划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表；
3.以收付实现制为结帐基础；
4.对重要事项及指定用途的资金，要单独核算反映；
5.采用借贷记帐法；
6.会计记录应当使用汉字，少数民族聚集地区可同时使用本民族文字。
六、党费会计要素：
资产、负债、净资产、收入、支出
1.会计科目
资产类、负债类、净资产类、收入类、支出类； 现金、银行存款、有价证券、暂付款、固定资产； 固定基金、党费结余；
党费收入、上级补助收入、党费利息收入、其它收入； 党费支出（党员培训费、党员教育费、党内表彰费、生活困难党员补助费）、补助下级支出、上缴党费支出；
2.会计凭证
原始凭证、记帐凭证、外来原始凭证：发票、银行存款通知书、自制原始凭证：借款单
3.会计帐簿
总帐、明细帐、现金日记帐、银行存款日记帐
4.会计报表的编制原则：正确、及时、完整
七、党费会计帐务处理举例：
年初银行存款10000元，固定资产15000元，固定基金15000元，结余20000元，有价证券10000元
1.1月7日从银行提取现金1500元
借：现金
1500 贷：银行存款
1500
2.1月9日支付补助生活困难党员经费500元
借：党费支出－生活困难党员补助费
500 贷：现金
500
3.1月25日收到政府拨入党员培训经费11000元
借：银行存款
11000 贷：其他收入
11000
4.3月3日，张红借现金800元，用于支付党员培训班费用
借：暂付款－张红
800 贷：银行存款
800 5.3月11日，购买国家发行的第一期国库券5000元
借：有价证券－国库券 5000 贷：银行存款
5000 6.3月21日，张红报销培训班支出720元，余额退回
借：党费支出－党员培训费720
现金
贷：暂付款－张红
800
7.3月9日，支付党员培训班培训费10000元
借：党费支出――党员培训费10000 贷：银行存款
10000
8.4月10日，收到某单位用现金上缴的上一党费300元
借：现金
300 贷：党费收入――某单位300
9.4月11日，将现金存入银行300元
借：银行存款
300 贷：现金
300 10.4月21日，收到某单位交来订书款1000元
借：银行存款
1000 贷：暂存款―某书―某单位 1000 11.4月29日，用现金购买支票、及汇款单25元
借：党费支出――党员教育费25 贷：现金
12.4月30日，收到某单位上交上季度党费10000元
借：银行存款
10000 贷：党费收入――某单位10000 13.6月11日，收到上级党组织拨来用于党员教育的经费10000元
借：银行存款
10000 贷：上级补助收入10000
14.6月22日兑付到期的国库券10000元，同时兑付利息2000元
借：银行存款
12000 贷：有价证券――国库券10000
党费利息收入
2000
15.6月5日，收到某单位张明自愿一次性交纳党费1200 元，存入银行
借：银行存款
1200 贷：暂存款――张明1200 16.6月7日，将张明上缴党费汇入中组部
借：暂存款――张明
1200 贷：银行存款
1200 17.6月29日，支付表彰优秀党务工作者奖金3000元
借：党费支出――党内表彰费3000 贷：银行存款
3000
18.8月5日，补助下级单位党员教育经费4000元
借：补助下级支出――某单位4000 贷：银行存款
4000 19.8月17日，一台386电脑作价处理，收回价款2000元，其帐面价值为15000元
借：银行存款2000
贷：其他收入2000 同时，按帐面价值
借：固定基金15000 贷：固定资产15000 20.8月27日，上级党组织无偿调拨（或单位捐赠）电脑一台，价值10000元
借：固定资产――电脑10000 贷：固定基金
10000 21.8月31日，收到某单位上缴第二季度党费5000元
借：银行存款
5000 贷：党费收入――某单位5000 22.9月9日，补助下级某单位用于党员教育经费5000元
借：补助下级支出――某单位5000 贷：银行存款
5000
23.10月18日，支票支付订阅党刊费6000元
借：党费支出――党员教育费6000 贷：银行存款
6000
24.12月24日，收到第四季度存款利息1600元
借：银行存款
1600 贷：党费利息收入
1600 25.12月29日，上缴上级党组织下半年党费7520元
借：上缴党费支出
7520 贷：银行存款
7520
26.12月31日，结转全年收入
借：党费收入
15300
其他收入
13000
党费利息收入 3600
上级补助收入 10000 贷：党费结余
41900
27.12月31日，结转全年支出
借：党费结余
36765 贷：党费支出
20245
补助下级支出
9000
上缴党费支出
7520
点击咨询 