机器设备抵押贷款之风险成因及对策分析

第一篇：机器设备抵押贷款之风险成因及对策分析

机器设备抵押贷款之风险成因及对策分析

随着国家工商行政管理总局《动产抵押登记办法》的颁布，越来越多的客户选择以机器设备抵押方式取得贷款。但因机器设备的专有性、可移动性，银行对该类押品的管理难度大，若管理不当，将会给银行的信贷资金带来很大风险。如何在实践中防范其潜在风险？信诚通财富就设备抵押贷款实现零风险控制进行分析，以抛砖引玉求教同仁。

存在之主要问题

在实际操作中，由于政府职能部门登记手段落后、评估机构高估价值及客户经理押品知识欠缺等等原因，造成机器设备评估价值虚高、动态监测困难、重复抵押导致银行债权悬空，引起债权纠纷。具体表现如下：

一、抵押物评估管理不规范，造成评估价值虚高。同一机器设备价值在贷款办理与拍卖评估不同时点缩水严重，存在“冰棍效应”。一些评估机构由于自身利益驱使，往往根据贷款客户要求，虚增机器设备价值。

二、抵押登记管理不严格，导致银行债权悬空。目前工商行政管理部门对机器设备抵押采取纯手工方式办理相关手续，各地做法不一。工作人员并未到现场进行核实清点，政府也没有专门的查询系统，他项权证上既无动产抵押编号，又无具体经办人签字，不能分清责任。解除抵押时，工商行政管理部门经办人员没有认真核对底卡，对抵押设备不能做有效识别，容易产生重复抵押，造成权益纠纷，从而导致银行债权悬空。

三、银行动态监测管理不到位，诱发资产质量隐患。专用机器设备作为抵押物受市场变动的影响，随着时间推移产生实体性、功能性及经济性损耗，价值逐步降低，并直接对银行贷款的质量产生影响或冲击。银行对机器设备抵押价值难以进行动态监测管理，由于机器设备的专业性较强，信贷人员欠缺机器设备方面的专业知识。

四、对外资企业减免税机器设备抵押不熟悉，引发债权债务纠纷。这部分设备属于海关监管物，处置受到严格限制。根据《中华人民共和国海关法》第三十七条规定，海关监管物，未经海关许可，不得开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押、质押、留置、转让、更换标记、移作他用或者进行其他处置。客户经理对外资企业减免税机器设备进行抵押的相关手续缺乏了解，处置不当，极易造成抵押无效，引发债务纠纷，可能导致银行债权流失。

五、专用设备市场不健全，产生处置变现难题。由于专用设备专属性较强，市场活跃度较低，在进行资产处置时变现困难。

解决之对策分析

银行向客户授信时，为防范机器设备抵押产生的现实风险，在贷款过程中实现零风险控制，在评价客户自身经营及偿债水平的同时，要求其提供相应的担保作为债务履行的第二还款来源，该项担保应谨慎选用机器设备作抵押，尽量采取其他方式作担保。在具体实践中，我们可以采取如下措施：

一、严格评估机构准入制度，加强约束力。对评估机构采取准入制度，一年一选，严把准入关。评估机构要规范经营，科学评估，发现高估现象，打入黑名单立即清退。评估公司项目应交叉互评，即对同一押品进行重复评估时，建议由其他评估公司进行评估。从而确定该评估公司评估是否公允，防止垄断。

二、对新发贷款尽量采取非机器设备抵押，严把机器设备抵押准入关。对新增贷款应尽量采取非机器设备抵押，如必须采用机器设备抵押方式担保，则要选择通用机器设备进行抵押。

三、建立有效的抵押物动态监控和管理模式，实施抵押物定期重新评估机制，避免出现押品流失和过度贬值情况。在实际工作中，利用押品管理系统，正确录入押品信息，实时监控押品动态，对抵押物实行定期重新评估机制，及时提醒管户客户经理进行处理，避免出现押品流失和过度贬值情况。

四、呼吁督促政府完善相关法律法规，尽早建立机器设备抵押的网络信息系统平台。采取媒体、网络、专题座谈会等等形式，加强与政府职能部门的沟通联系，利用一切机会和平台，宣传规范机器设备抵押手续的必要性和迫切性，呼吁督促政府完善相关法律法规，尽早建立机器设备抵押的网络信息系统平台。

五、加强专题培训，拓展信贷人员押品知识面。开展形式多样的培训，每年至少举办两次关于押品知识的专题培训，延请专业老师授课，及时更新专业知识，拓展信贷人员押品知识面，提升业务素质。

第二篇：房产抵押贷款的风险及防范对策

房产抵押贷款的风险及防范对策

当前，由于信用贷款、保证贷款风险相对较大，机器设备抵押贷款抵押物又难以处置变现，因此，近年来银行发放的房产抵押贷款越来越多。房产抵押贷款具有抵押物易处置变现、升值潜力大、处置方式灵活等优势，综合分析风险相对较小，但是，由于房产抵押贷款涉及环节较多，专业性较强，内容较复杂，如果不注意办理中存在的风险点，不采取有效措施防范，也可能形成贷款风险，甚至造成贷款损失。

一、房产抵押贷款存在的风险

(一)租赁权对抗的风险

1、抵押物难以处置。按照“买卖不破租赁”的原则，如果“先租后抵”，借款人即使不能按期还贷，由于租赁仍然有效，银行也很难处理抵押房产。

2、租金收入难以获得。借款人与银行签订借款合同前，如果与抵押房产承租人签订时间较长的租赁协议，并且要求承租人一次性付清租赁费;或者借款人以明显低于市场价格的租金将房屋出租给关系人，银行将很难获得租金收入用于还贷。

3、抵押物拍卖价格不公正。如果借款人不按期还贷，银行有权处置抵押房产用来归还贷款。当银行拍卖抵押房产时，按照我国目前的法律规定，承租人具有优先购买权，将可能采取措施故意压低房产的拍卖价格。

(二)抵押登记权的风险

1、“一物多押”的风险。《担保法》第三十五条第二款规定：“财产抵押后，该财产的价值大于所担保债权的余额部分，可以再次抵押，但不得超出其余额部分。”借款人将房产抵押给多个银行后，一旦破产倒闭，抵押房产将很难处置变现。

2、土地使用权的风险。银行办理房产抵押登记手续时，如果只是办理了房产抵押登记，而没有办理土地使用权抵押登记，抵押的房产将无法处置变现。另外，我国法律规定：集体土地不可以用来抵押。因此，农村的集体土地如果用来办理抵押贷款，必须转化为国有土地。

3、登记期限的风险。银行办理房产抵押贷款时，如果将贷款的期限与抵押物登记的期限设为一致，一旦贷款到期无法收回，抵押登记也将到期，银行将无法处置抵押房产。

(三)土地性质引发的风险

1、土地使用期限。我国目前的土地性质分为划拨土地和出让土地，土地性质不同处置难易程度也不同。划拨土地是国家在实行土地出让制度前实行的由政府部门批准、在土地使用者缴纳补偿、安置等费用后将土地交付其使用，或者将土地使用权无偿交付给土地使用者使用的行为。出让土地则是指开发商以有偿的方式取得土地，并向国土资源部门支付土地出让金，这样的土地具有使用年限，属于住宅类土地的使用期限为70年，属于工业类土地的使用期限为50年。银行办理房产抵押贷款时，如果不注意土地的使用年限，将给处置土地

上的房产埋下隐患。

2、处置费用。对于出让土地性质的房产交易，由于房地产开发商此前已交纳了土地出让金，在办理土地使用权转让时不需要再交费;属于划拨用地性质的房屋土地，处置房产时需要向国土资源部门补交一定比例的土地出让金。银行办理房产抵押贷款时，如果不注意土地的性质，将可能增加处置抵押房产的费用。

(四)土地用途变更的风险

出让土地根据用途不同有很多种，其价值是完全不同的，特别是工业、仓储等一类的出让地，由于其取得成本低廉，如果能够转变为住宅、商业、旅游、娱乐等用途的经营性用地，其价值是数倍的增长。根据《土地管理法》第56条规定，建设单位确需改变土地建设用途的，经有关人民政府土地行政主管部门和城市规划行政主管部门同意后，报原批准用地的人民政府批准。借款人在办理房产抵押贷款后，如果私自变更土地的用途，如将仓库用地变更为娱乐中心用地，根据我国法律规定，国家可以无偿收回土地使用权，银行将无法处置抵押房产。

(五)在建工程抵押的风险

1、建设工程价款优先权。最高人民法院在《关于建设工程价款优先受偿权问题的批复》中规定：人民法院在审理房地产纠纷案件和办理执行案件中，应依照《合同法》第286条的规定，认定建筑工程的承包人的优先受偿权优于抵押权和其他债权。按照上述规定，在建工程承包人的优先受偿权优于抵押权的优先受偿权，这不利于银行处置抵押房产用于归还贷款。

2、税收优先权。《税收征收管理办法》第45条第1款规定：“税务机关征税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。”该规定表明，只要纳税人欠缴税款的行为发生在纳税人以其财产设定担保之前，即纳税人欠缴税款在先，以其财产设定担保在后，税收就优先于担保物权这种私权力。

(六)共有财产抵押的风险

根据《担保法解释》第五十四条规定，共有财产进行抵押时，共有人以其共有财产设定抵押，未经其他共有人的同意，抵押无效。借款人用共有财产办理房产抵押贷款时，如果银行没有要求借款人和财产共有人共同签字，就会自动丧失抵押权，从而形成风险。

(七)抵押房产评估价格的风险

目前，评估机构管理不规范，在房产评估价格上有时不公正，往往根据评估的用途抬高或降低估价。借款人申请贷款时，评估费用由借款人支付，评估机构可能故意抬高房产的评估价格，让借款能够申请更多的贷款;当银行拍卖用来抵押的房产时，评估机构又会故意降低房产的评估价格。

(八)房产处置执行难

《最高人民法院关于人民法院民事执行中查封、扣押、冻结财产的规定》的司法解释第六条规定，对被执行人及其所扶养家属生活所必需的居住房屋，人民法院可以查封，但不得拍卖、变卖或者抵债。根据该规定，如果借款人用唯一的一套住房办理了抵押贷款，即使到期不还贷，法院、银行也无权处置抵押物。

二、防范房产抵押贷款风险的对策

(一)深入调查，防止“先租后抵”

银行办理房产抵押贷款前，要认真做好贷前调查工作，详细了解借款人用来抵押的房产是否已经租赁他人。对已经出租的房产，银行不予办理抵押贷款，防止出现“先租后抵”问题。当然，如果出现“先抵后租”的情形，即抵押人在设定抵押权后，又将抵押物出租。在这种情况下，已登记的抵押权的效力优先于租赁权，银行可以办理房产抵押贷款。

(二)认真办理抵押登记

银行办理房产抵押登记前，要调查清楚抵押的房产是否属于“一物多押”?如果属于“一物多押”，银行要经常开展贷后检查，掌握借款人和抵押房产的情况，一旦出现影响贷款归还的不利因素，及早采取有利措施，尽量减少贷款损失。办理抵押贷款时，银行应要求借款人将房产和土地使用权一并抵押，便于处置变现。房产抵押登记的期限比抵押贷款的期限要长，银行应有充足的时间处置抵押房产。

(三)注意土地的性质和使用期限

银行办理抵押贷款前，要调查清楚房产所占用土地的性质，对于出让土地要分清是属于住宅类还是属于工业类。根据土地的性质，查看土地使用期限是否到期，对即将到期或已经到期的土地，其地上附着物不得办理抵押贷款。对于划拨用地性质的房屋土地，银行应与借款人签订合同，要求借款人在处置房产时补交土地出让金。

(四)加强贷后检查，防止土地用途变更

银行办理房产抵押贷款前，应查看土地使用证上填写的土地用途与借款人实际使用用途是否一致?如果不一致，不予办理抵押贷款。即使办理前一致，银行也应在贷款发放后进行贷后检查，查看借款人土地实际用途是否发生变更，根据情况及时采取有效措施。

(五)对在建工程抵押贷款重点管理

由于在建工程具有特殊性，在受偿权上不利于银行，因此，银行应适当降低在建工程抵押贷款数量;对发放的在建工程抵押贷款，银行应进行单独管理，要求借款人把基本存款账户设在本行，往来款项要通过本行办理，随时监督借款人资金使用情况。

(六)共有财产抵押要求所有财产共有人签字

银行在办理房产抵押贷款时，应通过房产证和其他途径详细了解房产的实际所有权情况。对共有财产，要真正掌握究竟有多少个财产共有人?财产共有人是否同意用房产抵押办理贷款?只有经财产共有人全部同意，银行才可以给予办理，同时还应要求所有财产共有人共同签字。

(七)银行应培养自己的房产评估师

为准确获得抵押房产的评估价格，银行应主动培养自己的房产评估师，对抵押房产作出公正、公平的估价。虽然银行无权决定评估机构对抵押房产所作的估价，但可以根据自己的实际评估价格确定贷款发放的额度。在房产评估中介机构作出评估报告后，银行内部的评估师应对抵押房产进行二次估价，根据自己的评估价格，按照一定的比例确定实际发放贷款的金额，掌握贷款发放的主动权。

(八)调查清楚借款人的房产数量

银行发放房产抵押贷款时，应详细调查清楚借款人的实际房产数量，查看有无弄虚作假、欺骗隐瞒的现象。如果借款人仅有一套居住房屋，银行一律不予办理抵押贷款;如果借款人有多套居住房屋，但存在法律纠纷，银行也不能办理，应在法律纠纷解决后，根据实际情况确定是否办理。

(九)重视借款人第一还款来源

银行发放房产抵押贷款时，不仅要考虑借款人的第二还款来源，而且更重要的是重视第一还款来源;不仅要对借款人进行担保分析，而且要对借款人进行财务分析、现金流量分析和非财务分析，对借款人经常开展贷后检查，动态反映贷款形态，从根本上提高房产抵押贷款的质量，有效防范房产抵押贷款风险

第三篇：税收执法风险成因分析及对策

税收执法风险成因分析及对策

税收执法风险是指因税务机关或税务人员执法不当、执法错误或行政不作为而引起的行政诉讼、行政赔偿以及导致国家税收损失而被追究刑事、行政责任等不良后果。近年来，随着依法治税工作的不断推进，征纳双方的权利和义务进一步细化明确，行政执法相对人依法保护自己合法权益的意识日渐增强，对行政主体依法行政的要求越来越高。因此，从税务机关加强自身建设角度出发，如何避免和预防执法风险的发生，成为基层税务执法中不容忽视的重要问题。

一、税收执法风险的表现形式及成因分析。

（一）税务人员执法风险意识不强，执法能力不高。思想是行动的先导，干部风险意识与执法能力直接决定了执法行为合法与否、风险大小。实际工作中，仍有个别干部受“人治”思想和执法惯性思维影响，重任务轻执法、重实体轻程序；或缺乏责任意识、自我保护意识，对与税收执法权利相对应的责任、义务认识模糊，执法不作为、缓作为、滥作为；或受“人情”、“关系”等因素影响，执法随意性大，税务处理、纳税核定、行政处罚欠妥；或执法水平不高，对本岗位税收执法程序缺乏深入学习，业务知识掌握得不深不透，存在断章取义、误解、曲解税收法律法规的现象，也缺乏应对、解决复杂、疑难问题的能力。

（二）个别税务人员素质低下，有权力寻租现象。每一个税务人员手中都或多或少地掌握着一定的税收执法权或行政管理权，在市场经济的大潮下，面对社会经济的飞速发展，面对一夜暴富的明星大款，个别税务人员也会心理失衡，踏踏实实干工作、一心一意为革命，到头来还不如一个个体户。在这种心态的驱使下，他们便会利用手中的权力谋取个人的私利。个别税务人员为了一点蝇头小利，擅自减免税款，随意审批缓缴税款，甚至有个别税务人员与纳税人沆瀣一气，共同偷逃国家税收。

（三）由于财政体制税务经费等原因，使依法治税政策措施难以落实。个别地方政府为了保增长、保政绩，不考虑经济发展现状，给税务部门下达不切实际的税收任务，税务部门为了与政府保持一致，也为了保经费，就会出现寅吃卯粮，转引税款，压库混库等现象。

（四）税收法律体系不健全，执法依据不规范。税收执法是一项依规则而为的活动，规则的缺陷必然使执法压力与风险倍增。在税收立法层面，除税收征管法外，尚缺少统领税务工作与税收执法全局的税收基本法；除企业所得税法外，各主要税种实体法规范层次较低，多数为行政法规，甚至部门规章，权威性较弱。在规范性文件制定层面，有的政策出于方便宏观管理等因素考虑，规定较为宽泛、伸缩弹性大，使不同税务机关在对同一具体税收行为进行处理时，采取绝对从严或绝对从宽的迥异措施，导致执法不公正；有的政策缺乏足够的上位法支撑，制度风险很大，例如评估和约谈制度就缺乏税收法律和法规的支持，合法性、合理性屡受质疑；有的政策由于制定机关怠于解释，或实施机关越权解释，从而“释”出多门，甚至相互矛盾；有的政策脱离实际，未充分考虑征管系统容载量，而以个案标准来判断和制定，对税务机关和人员工作职责的界定明显超出实际。

（五）税收执法风险的防范监督制度亟待完善。一是岗责体系设置还不能完全实现权力监督制衡要求，多头执法、重复执法，有权无责、有责无权，执法权力被违法扩张、压缩、重复交叉等现象普遍存在。二是税收执法权力制约机制研究和应用不足。现行税收制度中，已有不少关于执法权力分配与制衡的规定，但仍没有比较清晰思路和分解、设置的科学方法，使权力制约呈松散状态，效果不理想。

二、合理防范税收执法风险的几点建议：

（一）加强教育培训，提高人员素质，努力提高执法水平。“打铁还需自身硬。”不敢执法、不会执法的根源在于法律知识欠缺。各级税务机关不仅要注重干部业务能力的培养，更要在增强执法能力上下功夫，要在内部加快“复合型”人才培育，建立一支“一专多能”干部队伍和复合型、高层次人才库。积极鼓励税务干部参与“三师”（注册税务师、注册会计师、律师）资格考试，多方提升干部综合素质，不断增强各级地税机关及干部执法规范性和准确性，有效降低和防范税收执法风险。

（二）牢固树立依法治税观念，增强廉洁自律意识，积极预防职务犯罪。一是要加强勤政廉政教育和警示教育，深入典型案例剖析和宣传，切实增强干部廉洁自律意识、依法治税观念，从思想理念上积极预防税务职务犯罪行为；二是要继续深入开展理想信念教育、职业道德教育等主题教育，引导干部常算政治账、经济账和家庭账，牢固树立正确的人生观、权力观和利益观，筑牢防腐拒变的思想道德防线；三是要落实好“交流轮岗”制度，制定并落实有效的交流轮岗机制，有效规避风险，防止和减少失职、渎职行为，更好地爱护和保护广大税务干部的作用。

（三）推进科学化、精细化管理，加快信息化建设步伐，努力提高税收管理水平。随着以电子申报、网上税务为代表的多元化申报和涉税服务方式的推广，信息化应用广度和深度正在不断加强。只有实行集约化、专业化管理，才能减少执法主体，合理分解税收执法权，优化配置征管资源，解决“疏于管理、淡化责任”问题，形成相互制约、相互监督、相互促进的制衡关系。建立预警机制，做好提醒服务，既起到监督和规范税务执法行为，又达到保护干部成长的双重目的。

（四）完善干部奖惩激励、选拔任用机制，引导干部树立“有为才有位”的理念，自觉规范执法行为。税务机关作为国家重要执法部门，必须完善内部制度，加大执法监督、检查的力度，规范执法管理。但是，地税机关还应该全力缓解干

部执法恐惧心理，在制度建设和用人标准上引导和鼓励税务干部勇于承担责任，真正使想干事的有机会、敢干事的有舞台、会干事的有地位，逐步在系统上下形成“见旗就杠、见活就抢”，执法规范、服务优质的良好氛围。

（五）加强税务文化建设，破除不良倾向，全面营造积极向上的工作氛围。孔子日：人无信不立、国无信不强。地税机关要在物态文化的基础上，大力发展精神文化、制度文化和行为文化。要大力弘扬和发展先进地税文化，凝聚人心、鼓舞士气，要让每一名税务干部头上有担子、肩上有责任，更要让他们脑子里有充实感、心里有幸福感，切实做到热爱、投入、珍惜和维护这个集体，自觉坚持依法行政、规范执法、优质服务，积极营造务实高效、文明和谐、开拓奋进的良好工作氛围，以实际行动多角度预防执法风险。

第四篇：贷款抵押风险的生成因素及其防范对策

贷款抵押风险的生成因素及其防范对策

【摘要】目前我国各类企业为了自身的发展都在向银行进行相应的贷款，贷款的总额不断上升。在企业贷款的总额中，中小型企业贷款比例逐渐增多，而银行为了防范相应的贷款风险普遍采用抵押担保等方式进行，但是抵押担保在某种情况下也会存在相应的风险。而这种风险迎合企业自身的特点不断的被放大。我国银行的贷款风险产生的原因有很多，单拿抵押风险来讲，就会出现担而不保或者是抵而不押的现象，这种现象出现的原因就在于对抵押担保的含义与操作以及对法律的清偿权利等方面的把握不济，出现了相应的漏洞。本文将对此问题进行相应的分析，分析风险的形成原因，并根据实际情况提出合理的解决方式。

【关键词】贷款抵押风险 生成因素 防范对策

现如今，我国企业已经在国民经济的发展中占有着非常重要的地位，这些企业为我国的经济发展、就业增长以及社会稳定地等方面贡献着自己的力量。但是由于企业自身以及国家体制等因素，使得银行对各企业在进行放贷的过程中，要面临着重大的市场风险、经济风险等，稍不注意就会引起银行的损失。因此银行为了避免贷款的风险，一定会让企业进行一定额度的抵押担保，但是即使是抵押担保也无法彻底规避风险的产生。这就要求银行要全面的重视此项问题，也要重视企业内部特有的相关贷款风险等，积极的进行有效的防范与控制。

一、银行在抵押贷款时风险产生的原因

（一）银行业在经营管理上存在着理念定位不当的现象

银行在经营管理中，内部的管理层往往都会存在着经营理念的偏差，就像完全相信抵押担保的经营理念一样，这种理念直接将抵押担保当成是贷款安全性的坚实保障，就好似一把“万能钥匙”，而这种理念就是一种相对偏差的理念。

在我国，国民经济运行的好坏将直接影响银行业务的发展情况，经济在运行时如果质量较高，则发生金融风险的几率就会相对较小，银行在收回本息的时候就会有着相应的保障。反之，则收益低且风险高。鉴于此，银行应当将经营的理念转嫁于借款人的本身，对借款人进行全方位的核实，尤其是对其在经营资金流通这一部分的核查，这也许是其归还本息的最主要来源。

（二）银行在操作的过程中有可能会产生相应的操作不规范

银行在为企业贷款时采用抵押担保的方式，本是想让资金的运作多一层保护而已。要想让这一层保护真正的具有相对安全性，就必须在抵押担保之前建立完备的法律体系，要在科学规范的基础上进行相应的操作。但是我国的贷款抵押操作过程，往往会出现手续不健全、合同不周延、抵押品自身的价值不足值等问题。而这些问题产生的原因主要在于银行自身缺乏相应的人才，操作上只能被动的进行，而且操作人员在操作时可能不熟悉相关的法律法规，不按照正常的程序进行操作，从而造成真正的风险产生。

（三）抵押财产具有相应的时间价值风险

银行在接受相应的抵押财产时，对于价值的认定主要是以担保标的物自身实际价值为根本依据，在认定的基础上，银行进行提款和贷款的额度将会定位抵押财产价值的50%-70%左右。但是，如果用现实标的物自身的价值去保障银行贷款本息安全的这种做法会有这很大的安全隐患。主要表现为两点：

第一点，财产的自身价值有可能会随着担保期限的延长或者折旧值的提取等方面的影响，产生不等值的现象。折旧主要有有形折旧与无形折旧两种，这两种都有着不定的因素，银行想要凭借着现实价值从而对贷款本身进行保证，这估计很难奏效。

第二点，利率在不断的变化，它的不可测性也可能对抵押的财产价值造成相应的影响，使得抵押财产自身的价值出现不足值的现象。

（四）法定优先清偿权存在着一定的风险

我国现有的法律法规进行了相关规定，贷款抵押的标的物权在变卖的过程中，得到的相应款项应当根据法定优先权的规定进行相应的清偿。具体表现主要有：

一是根据中国税收征收的相关管理办法的规定，纳税人未缴纳的税款如果是在纳税人将财产进行抵押、质押或者说纳税人的相关财产由于某种原因被留置之前的，纳税人会优先的实行抵押权、质押权或者留置权。

二是如果将行政划拨的相关土地所有权作为贷款进行抵押的，那么在处置中所得的所有价款将会优先于清偿土地使用权的出让金额。

三是为了能够切实的保障改革的进行与发展，保证国家安定团结的友好局面，国务院会推出相关的要求，对那些已经纳入到破产计划当中的国有企业，它们在转让土地所有权时的所得金额应该优先用于职工安置费上。

四是我国在担保法中做出的相关规定，同一财产的相关抵押权与相关留置权共同存在时，留置权人会先于抵押权人进行受偿。

五是我国在工程价款的优先受偿权的相关问题上有着明确的规定，工程的发包人拖欠工程的承包人相关的工程价款应该优先受偿。

这些的法律法规的推出，对于银行自身来讲，如果抵押权与上述的法律法规相遇的话，银行自身的清偿权将会后置，直到优先清偿权人全部清偿完毕后，银行才会进行相应的清偿，这样就会使得银行的债务权利得不到有效的保护，产生风险的概率会增加。

二、如何有效的防范抵押贷款产生的相关风险

（一）切实将经营管理理念进行有效化转变

要想保障贷款的安全，就必须在经营管理理念上进行转变，由传统的重视抵押担保转移到重视借款人的经营内容与业绩上，要充分地考虑借款人自身的信誉与经济实力，只有这样才能最好的保障银行信贷资金的运转。

（二）对于内部控制与管理方面应切实加强力度，严格把控贷款操作环节

合理的控制贷款的风险，最重要的是要在事前进行系统性的把关，这是银行在进行风险防范中的第一环节，也是成功规避风险的最关键的一环节。要想严格的把控贷款的相关操作应该着重在于以下几点：

一是在事前进行认真仔细的调查，防止出现虚假的诈骗信息，从而误导相应的决策行为。

二是货款的抵押合同要切实的保证严谨与有效，切不可因为粗心大意造成合同内的相关条款发生遗漏或者出现差错的现象，切实的避免出现法律纠纷。

三是对抵押的标的物进行系统的核查，合核实其真正的价值，防止出现高估或低估标的物价值的相关问题。

四是切实的建立信贷操作的实名等级制度，让信贷的每个细节都做到有据可查，防止一旦发生风险后，无法及时确定相关责任人的情况。而且对于银行的工作人员来讲，如果操作得当且严谨性高，给银行带来了可观的效益，对于这类员工银行应该会加以奖励。

（三）将有效价值作为真正的抵押担保，用来保障贷款的安全

银行在进行贷款抵押的过程中，要将抵押品的有效价值进行合理化的评估，并且要按照评估的价值给予相应的合理授信。而在进行评估的时候主要在于三点：第一点，抵押财产的实际现值必须要等于账面的实际价值减掉折旧的那部分价值；第二点，现实价值减去贷款在抵押期间产生的折旧部分得出来的未来预期值。而且在进行未来预期值的计算时，要考虑到抵押人务必要按照加速折旧法进行相应的计算；第三点，未来预期的价值应该减去抵押期间的折旧率，这折旧率主要是无形折旧率，而得出的结果将是未来的预期净值。用未来的预期净值对银行的贷款还息进行相应的担保，这可以说是一种切实有效的防范方法。

（四）切实的抑制有限清偿权带来的相应的隐患，保证贷款抵押的合理化与合法化

银行在经营的过程中，根据相关的法律法规，在市场上从事正当的资金交易活动，这是在法律允许下的一种正当的、合法的业务活动。银行在接受抵押担保品的时候，应当有着相应的自主处置权利，同时也拥有处置财产价值的合法清偿权。在进行贷款抵押的过程中，银行务必要躲避上述提到的优先清偿权，要将此项权利从抵押担保财产的总价值中扣除出去。如果借款人在对银行进行抵押担保时存在一定的隐瞒与隐藏事实的情况，继而想要诈骗银行的贷款，对于这种情况银行一定要进行相应的法律追究。

结语

银行的信用贷款业务是一项已经有着一定历史的传统型业务，也可以说是银行获取相应利润的最直接、最有效的方式。现如今，银行的贷款项目主要面向的是中国的各类企业，这就使得银行贷款会有着非常多的风险，就像国家风险、经济管理风险、道德丧失风险等。这种风险会直接的影响银行的经济发展，造成相应的损失。继而为了更好地挽救风险，银行会进行抵押担保的行为，从而规避风险。对于抵押担保我们也必须予以重视，看到担保本身的问题，从实际出发切实的防范企业抵押贷款时产生的风险。因此，要切实的关注抵押贷款的发展现状，争取让企业与银行的发展和谐起来，不再出现有关贷款风险的类似问题，让银行与企业创造出更多的经济利益。

参考文献

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第五篇：铁路运输企业财务风险管理成因与对策分析

铁路运输企业财务风险管理成因与对策分析

一、铁路运输企业出现财务风险的原因

国民经济的发展带动了运输业的繁荣，然而竞争的激烈导致了企业不得不面对来自多方面的经营压力与风险，铁路运输企业也不例外，分析其财务风险的成因主要来自以下几个方面：

首先，外部环境导致企业经营管理活动的多元化，铁路运输企业的经营主要 针对的是大量的货物集散，随着市场的繁荣所涉及到的业务也呈现出多元化，而此种外部环境的改变导致了企业财务管理的难度增加，给财务决策带来了诸多的不确定因素，从而容易导致管理的失误，这就是风险的成因。此种外部因素包括了经济、法律、市场、资源等。

其次，财务管理本身的复杂性导致其风险程度的加大。铁路运输企业的财务风险当然也来自内部，企业财务管理需要对企业的各种经营项目进行监督与管理，而目前企业的多元化投资、货物集散、账款管理等都较以往增加了复杂了复杂性与难度，因此导致铁路运输企业财务管理的复杂程度，当然就存在风险。

最后，风险管理意识薄弱。企业管理层与财务管理部门面对风险的出现与后果没有形成忧患意识，对风险的理解过于狭隘，缺乏将风险、预算管理纳入到日常管理中的思想，忽视风险也是产生风险的最大诱因。

二、铁路运输企业应对财务风险的根本对策分析

1.全面预算管理作用分析

全面预算管理是一种对企业战略目标进行现实规划的方式，即按照市场需求为导向，在企业内部管理中实现全面的预算与规范化管理，预算建立在对外部、内部环境的科学分析与预测基础上，用必要的制度来限定企业某个时期内的经营与财务管理目标，以此规范企业管理降低财务风险。

从本质上看，预算管理不单纯是一种制度而是一种经营的理念，管理的机制，甚至是企业的文化。全面预算制度是公司内部的一个十分严肃的管理观念，现代企业中财务管理与经营管理往往会出现矛盾，其中公司战略目标往往需要资金的支持，而财务管理的某些制度却制约此种支出，这就出现了财务管理目标与企业战略目标不一致的情况，当然也就增加了企业管理的风险。

从全面预算的角度看，风险就是一种无序化管理的后果，因为企业管理受到多种因素的干扰进而形成了经营的漏洞而导致风险。而预算正是利用有计划的科学控制来降低此种无序化的程度，将企业的资本运行控制在一定的范围内，然而此种控制不是完全消除了经营的风险而是降低了风险出现的几率与影响的范围，从而提高企业在市场中的竞争能力，也通过预算推动企业有序的发展。

2.铁路运输企业预算管理的实现思路

首先，预算管理应是一个系统管理项目。预算管理涉及到的是企业内部与外部的多元化经营行为，因此预算管理应是一个多因素的动态管理机制。在运输企业预算中，应保证其全面而完善的管理特征，注重全面预算与责任预算之间的关系，将预算细致化并与整个企业的各个部门进行挂钩，继而以全面预算为主导完成对部门预算的责任下达，从而使得预算机制更加的有效而具体。

其次，将预算纳入到运输企业的发展战略中。铁路运输企业在进行预算管理中应将其纳入战略规划中，因为预算管理如果仅仅作为一种管理手段是不能起到真正的实效的。要实现企业战略与预算管理的对接，因为企业战略必须具备可操作性，而预算是从资源分配的角度对企业战略发展进行规范与计划，是保证战略目标科学化的必要措施。

最后，利用预算降低风险时应保证其人本管理内涵得以实施。在编制预算与控制风险的时候应保证实现对每个人、每个环节的细化，尤其对基层部门的预算管理应做到一人文本，突出预算的合理性与可行性，做到既能突出管理效果也能激发积极性，使得预算的执行更加的容易且主动，这样才能保证预算管理降低风险的效果。

三、铁路运输企业预算风险的控制

1.控制编制

铁路运输企业在利用全面预算制度控制财务管理风险的时候应注重对编制工作的控制，明确编制德尔参考依据、程序、方法等，并对其内进行规范，避免预算过程中出现指标性偏差。在采用基数增减算法进行预算的时候应对上一的预算达成进行客观的分析，对因为特殊因素造成的预算超出的情况进行分析，力求全面而科学的借鉴，同时对本可以预见的经济形式与发展方向进行分析，以此获得科学的预算目标。

2.控制执行风险

逐级实施预算管理，铁路运输企业在实施预算管理降低财务管理风险的时候应注意制度的执行策略，即应保证预算目标分解的科学合理，并可以落实到每个基层岗位，从而实现控制成本，防堵漏洞的效果，让各个岗位、环节都应成为执行预算的责任人。

3.预算与考核挂钩

将预算的达成与绩效挂钩，从而使得预算首先成为一种常态化的管理制度，从而使得基层员工树立预算管理的意识，并自发的对预算执行情况进行总结与分析，提高预算的执行力度。同时也可反馈意见对预算的编制进行调整，使得预算区域合理化。

四、结束语

综合的看，应对财务管理分析的增加可以利用多种途径进行控制，但是最为有效的方式就是利用预算管理来构建风险控制体系，因为预算管理单纯是一种制度而是一种管理的意识，即利用有规划合理的资源调度与战略规划来提高企业经营竞争力与发展能力，这样才能提高企业抵御风险的能力。尤其是合理的预算与执行制度可以防止不合理的资源浪费与资源调度，可以保证铁路运输企业在市场中稳步发展。