第一篇：高级烟草专卖管理员内部监管技能知识点
内部监管技能知识点概要(2010-09-14 09:18:00)转载▼ 标签： 杂谈
2009年10月
第一题：重点检查（10分）
某市烟草专卖局对辖区内X工业企业进行重点检查时收集到如下信息：
（一）上级部门下达2008年计划产量为100000万支；
（二）运输试制品卷烟50万支，跨区运输到甲地，未开具准运证；
（三）企业耗用烟叶定额为8公斤/万支，2008年实际耗用烟叶960吨；
（四）企业物资部门负责人王某，将少量报废卷烟纸未经处理销售给收购废品的个体户李某，李某将该批卷烟纸倒卖倒了一下制假窝点；
（五）2008年X企业发放给生产车间效益工资72万元，该企业按照产量发放效益工资，发放标准为6元/万支；
（六）该企业2008年使用有效码段100000万支，该企业2008年入库卷烟120000万支，库存20000万支卷烟没有打码。1．
如果重点检查组需要对该企业2008年卷烟生产情况进行检查，需要对以上哪几项信息进行分析对比？怎样分析对比？可初步得出什么结论？（4分）2．
对该企业的违规问题进行定性？（3分）3．
对违规问题怎么进行处理？（3分）答案：
1.需要对第（一）、（三）、（五）、（六）项信息进行分析对比。
从烟叶消耗倒推产量：960吨=960000公斤/8公斤=120000万支；从效益工资发放倒推产量：72万元/6元=120000万支；从烟叶消耗、效益工资发放倒推的产量120000万支，与企业入库卷烟量120000万支相符，超过企业上级部门下达产量与使用有效码段数量20000万支。初步判断该企业2008年度存在超计划生产卷烟，无计划码段生产卷烟的行为。2.对企业生产方面的问题定性为无计划码段生产卷烟；对企业运输试制烟的行为定性为无证运输烟草专卖品；对企业报废处理卷烟纸的行为，定性为违规销售、处理报废专卖品。3.对无计划码段生产卷烟和违法报废、处理卷烟纸的行为下发整改通知书责令整改；对企业无证运输的行为给予行政处罚；企业物资部门负责人王某涉嫌与行业外人员勾结违规处理报废卷烟纸，移交纪检监察部门处理。第二题：问题处理（10分）
某省烟草专卖局对辖区的A市烟草公司开展重点检查，提取了该公司今年以来的卷烟进销存报表的部分数据和卷烟毛利率数据，部分品牌销售、库存数据如下： 单位：万支
时间段 长江（硬）黄河（软）宝塔（硬）销量 库存量 销量 库存量 销量 库存量
7月 80 53 152 62 200 100 8月 198 103 62 0 68 98 9月 82 39 0 0 78 113
部分品牌卷烟销售毛利率数据如下：
时间段 三星（硬）东海（软）衡山（软）平均毛利率 10月 19% 10% 15% 16% 11月 18% 9% 16% 15% 12月 19% 15% 16% 17%
经调查，长江（硬）、宝塔（硬）品牌货源充足，黄河（软）8月起缺货，东海（软）为省内品牌。重点检查组确定了重点品牌和时间段，并开展了进一步调查，调查发现，某品牌卷烟被集中投放到了与毗邻的B市金山镇零售户，该品牌在A市滞销，在B市畅销，投放的卷烟大都被B市的烟贩收购走。某品牌卷烟集中抽投放到了银山镇，且户均供应量大都为60条，检查组走访该镇的零售户，在许可证核定地点没有找到10户零售户的经营摊位；有30户零售户反映该品牌卷烟的购进订单不是其真实需求，也没有收到该品牌卷烟；另有2户零售户的许可证已过期。
1．从卷烟销售、库存数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。（3分）
2．从毛利率数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。（3分）
3．检查组对发现的问题应如何定性？（4分）答案：
1.长江（硬）8月份，宝塔（硬）7月份。销售、库存异常，个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化比较大的为重点品牌和时间段。2.东海（软）10月份、11月份。
毛利率过低，如省内卷烟低于10%或个别牌号比平均毛利率低5个百分点的为重点品牌和时间段。
3.某品牌卷烟被集中投放到金山镇的行为，定性为烟贩套购卖卷烟提供便利；在许可证核定地点未找到零售户摊位的行为，定性为虚拟客户销售卷烟；客户反映订单不是真实需求，未收到卷烟的行为，定性为虚假订单；向许可证已过期的客户供货行为，定性为无证供货。
2010年4月11日
第一题：问题处理(10分)
2010年1月，甲省烟草专卖局对所辖A市烟草公司2009年度“两烟”生产经营开展重点检查，收集到以下信息：
1、检查组实地走访B县王庄，发现有3户零售户的烟草专卖零售许可证于2008年12月31日到期未延续，A市烟草公司仍在正常供货。
2、A市烟草公司2009年共销售“中华(全包)”卷烟120万支，其下属的六家自营零售店销售“中华(全包)”卷烟78万支。
3、A市烟草专卖局于2009年9月查获一起无证运输卷烟案件，查扣卷烟8万支，案值2．7万元。A市烟草专卖局按规定委托A市烟草公司对该批卷烟予以收购。A市烟草公司未将其纳入卷烟销售系统入网销售，将该批卷烟销售给个别卷烟零售户。
4、A市烟草公司为了加强烟叶收购工作，2009年7月设立了B县王庄烟叶收购站和C县张村烟叶收购站，12月向甲省烟草专卖局报告审批。
5、甲省烟草专卖局2009年下达A市烟叶种植收购计划21.2万担，A市烟草公司将计划分解到三个产烟叶县，其中B县8.5万担、C县6.7万担、D县6.3万担，各县按照分解计划与烟农签定了种植收购合同。
在此案例中，A市烟草公司“两烟”生产经营中存在哪些问题，应如何定性?(10分)答案：
1、A市烟草公司对B县王庄3户到期未延续零售户正常供货的问题，(1分)定性为无证供货；(1分)；
2、A市烟草公司对下属的六家自营零售店销售“中华(全包)”卷烟78万支的问题，(1分)定性为向自营店倾斜货源；(1分)
3、A市烟草公司未将罚没烟纳入卷烟销售系统销售，将该批卷烟销售给个别卷烟零售户的问题，(1分)定性为违规处理罚没卷烟；(1分)
4、A市烟草公司设立烟叶收购站(点)未经省局批准的问题，(1分)定性为擅自设立收购站(点)：(1分)
5、A市烟草公司与烟农的合同签订数量超过省局下达的烟叶种植收购计划的问题，(1分)定性为超计划种植烟叶。(1分)
第二题：重点检查(10分)
某省局内管处在对某烟叶收购站进行检查时，从收集的材料分析，经调阅收购站微机系统数据，并经实地核查，发现某烟农签订种植合同为5亩，约定收购数量为750公斤，该烟农实际种植面积为10亩，实际收购量为1500公斤。
请根据以上案例回答：
1、对烟叶种植收购调拨企业检查的要点是什么?(6分)
2、该案例存在哪些不规范经营的问题?该如何定性?(4分)答案：
1、检查要点：烟叶生产、收购、调拨、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及报废处理等情况，(2分)重点检查有无超计划种植烟叶的问题，(1分)有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，(1分)有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，(1分)有无违反准运证管理规定的问题等。(1分)
2、存在的不规范经营问题是，超过与烟农签定的种植合同约定数量收购烟叶；(2分)该问题应定性为超合同约定收购烟叶。(2分)
2010年7月11日 第一题：问题处理
甲省烟草专卖局对A卷烟企业开展重点检查，收集到以下信息：
1.A卷烟工业企业年度生产计划40万箱，实际生产40万箱。其中六月份计划生产3.5万箱，实际生产3.8万箱；12月份生产计划3.8万箱，实际生产4.2万箱。
2.A卷烟工业企业委托B企业加工滤嘴棒，全年签订合同加工580万支，实际加工595万支。
3.A卷烟工业企业10月份自行联系大修进口包专机组一台，为按规定审批。4.A卷烟工业企业为开展省外促销，营销中心营销员自带卷烟开展促销活动。
5.A卷烟工业企业全年8次销毁报废的烟草专卖品，其中三次未向当地烟草专卖局报告，当地烟草专卖局也为派员到现场监督销毁。
此案例中，A卷烟工业企业存在哪些问题？应如何定性？ 答案：
1、超月度进度生产卷烟
2、超合同委托加工烟草专卖品
3、烟草专用机械大修管理不规范
4、卷烟促销方式不规范
5、未经专卖部门监督销毁烟草专卖品 第二题：重点检查
甲省烟草专卖局对下辖A市烟草公司开展重点检查，手机了卷烟进校存报表，部分品牌销售、库存数据如下：
1.从卷烟销售、库存数据分析，应确定哪些品牌及时间段为重点牌号及其对应的重点时间段？
2.除了卷烟销售、库存数据外，还可以从什么数据判断出重点牌号？简单说明理由。3.对卷烟、雪茄烟批发企业开张重点监查，价差要点是什么？ 答案：
1、卷烟C：5月
卷烟A：4月
2、毛利率过低（如省内卷烟低于10%或个别牌号比平均毛利率低5 个百分点）
3、卷烟购进、销售、库存、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况，重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟的问题
内容概要
一、重点检查的对象和内容
重点检查的对象是指行业内所有依法取得烟草专卖许可证，从事烟草专卖品生产、销售和进出口业务的企业。
（此处只能结合其他内容考察，记忆时只需记住重点检查的对象是行业内企业）
二、对卷烟、雪茄烟批发企业重点检查的要点及重点是什么？
检查要点：卷烟购进、销售、库存、购销合同签订、准运证到货确认、扫码等情况，重点检查有无违规购进卷烟的问题，有无虚假确认的问题，有无违反扫码有关规定的问题，有无拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟的问题。
三、对卷烟购进环节检查需收集的材料和检查方法
（1）需收集的材料：卷烟仓库保管账、入库手续及验收单等原始凭证；月购销存报表；卷烟货款结算手续及凭证、现金日记账、三产公司账、月到货确认数据、月扫码入库数据。（2）检查方法
从卷烟入库验收手续及凭证的数据（仓库保管账或仓储管理系统）方面进行汇总，并和企业综合部门提报的卷烟购进量、省外卷烟购进量、省内卷烟购进量进行对比；再将核实的数据同卷烟到货确认量、一号工程扫码量进行对比，如有差异，查明具体情况及其原因，并作好记录。
检查准运证到货确认、购销合同、扫码入库等手续，看是否存在违规购进卷烟、虚假确认、违反扫码有关规定等问题。要注意把到货确认日期同验收入库日期进行对比，看是否存在虚假到货确认和违反卷烟扫码有关规定的问题。（虚假到货确认指的是货未到而进行到货确认操作，主要形式：到货确认的卷烟规格、数量与实物不符；条形码与实物分离，在无实物情况，进行到货确认操作的。）
财务从增值税票方面核实卷烟购进数据；检查卷烟货款结算手续、与工业企业的往来账目（每笔付款是否有对应的合同和增值税票），同时检查有无大额现金往来。结论：是否存在虚假确认、违反扫码规定的问题。
四、什么是虚假到货确认？其主要表现形式是什么？
（二、三题记忆要点：首先记住卷烟购进环节三种问题：违规购进卷烟、虚假到货确认、违反扫码规定。然后记忆如何检查发现这三种问题。如何考：见技能练习一）
五、对卷烟销售业务的检查需要收集的材料及检查三步骤（1）要收集的材料
①卷烟仓库保管账、出库手续及领货单等原始凭证；②月购销存报表；③卷烟货款缴存凭证
及日记账；④业务系统访销配送数据、访销配送小票；⑤三产公司或直营商店订货单；⑥省级局下发卷烟价格文件和对卷烟配送数量限制的规定。（2）检查方法
按 100%入网销售的标准，从访销配送记录、卷烟出库、卷烟销售货款回笼等方面对商业企业卷烟销售业务进行检查，查找拆单分摊、假入网、超许可范围销售卷烟等问题。检查三步骤：
第一步，了解商业企业卷烟销售基本情况 第二步，查找疑点，确定重点。第三步，核实问题。
六、卷烟销售环节如何确定重点牌号、重点时间段和重点订单
分析月进销存报表，重点是报表中各牌号卷烟的毛利率、销售和库存情况，如果毛利率过低（如省内卷烟低于 10%或个别牌号比平均毛利率低 5 个百分点）或销售、库存异常（个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化比较大的），作为重点牌号；
找出重点牌号对应的异常销售月份作为重点时间段。
直接从微机中调出分公司抽查时间段内访销记录，按订单数量或金额进行排序，选择数量、金额大的订单，比如单次订单数量排序的前 50，或 10%零售户的订货量在 60%以上的品牌，补货量占总销量 40%以上的品牌，以及相同时间数量整齐的订单，作为重点订单（重点品牌）。
七、对违反价格规定问题的检查
问题：是否有不按价格、低于最低限价规定销售卷烟的情况。方法：查看业务系统和财务报表，比照价格规定。
八、对“三产”公司和直营商店销售的检查 问题：是否存在批发行为。
方法：查看“三产”公司和直营商店进销存账目，看卷烟购进的数量、牌号以及销售、价格情况。
（四、五、六小结。销售环节的主要检查内容：拆单分摊、假入网、体外循环、超许可范围销售卷烟、不按价格、低于限价销售卷烟、直营店批发。各个内容的检查方法。考查方式见技能l练习二、三、四）
九、对烟叶种植收购调拨企业检查要点和重点
检查要点：烟叶生产、收购、调拨、销售、库存、购销合同签订、准运证开具使用以及报废处理等情况，重点检查有无超计划种植烟叶的问题，有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，有无违规销售烟叶、报废处理烟叶的问题，有无违反准运证管理规定的问题等。
十、对烟叶生产环节的检查
（1）需要收集的材料：省级局下达的烟叶种植面积、收购数量和市局分配下达各县的烟叶种植面积、收购数量；合同签订标准（公斤/亩）；微机入网的烟叶合同和综合资料；XX年市（县）烟叶面积、交售量签订的方法、要求和依据；合同发放登记及其有关原始凭证。（2）检查要点
计算超计划种植面积（合同签订面积-计划种植面积），超合同收购数量（实际收购数量-计划种植数量）；
计算实际单产，看是否与当地烟叶种植水平一致。
检查合同管理情况。抽查合同签订的原始记录，看烟叶合同签订是否执行、管理是否到位，烟叶合同管理自查是否符合要求。有无烟叶合同的不规范管理问题，如：虚假合同；空白合同；合同丢失；烟农合同签订的烟叶面积、交售量不实而出现的超、欠问题。
（八、九小结。第八主要包括种植、收购、销售和运输四个方面的问题。生产环节的主要问题是不按计划合同种植收购以及合同管理不规范，主要检查方法是计算面积和数量、计算单产、抽查合同签订情况）
十一、对烟叶收购环节的检查（1）需要收集的材料（2）检查方法 查看仓库保管账。
检查异常收购情况，从业务系统看异常交售。根据线索检查原始凭证。
财务检查：煤炭支出凭证
大额资金拨付和每日资金拨付
结论：有无不按合同收购、跨区收购烟叶的问题，问题发生的时间和涉及的数量。（先分析问题，找出检查方法，检查方法中分解各包含的几种情形，参考技能题六）
十二、对烟叶调拨环节的检查
检查仓库保管账，核算出库情况（主要针对数据不平衡的厂家）。检查合同和准运证，核对数量并检查手续是否齐全；检查烟叶原始调拨凭证，是否有无合同、无准运证或合同、准运证与实物不符、准运证开具时间和调拨时间不符的情况，对不相符的情况做好记录。
在财务方面主要检查市、县级公司烟叶结算收入凭条，看烟叶款结算是否全部经过烟叶专户结算，是否有大额现金入账，对未经过专户结算的，通过原始凭证找出结算的时间、数量、来款的单位，看烟叶是否销售给无经营权的单位或个人，并做好记录。（问题定性：无合同调拨
将烟叶销售给无经营权的单位或个人
调拨手续不全
不实行专户结算；如何检查发现上述问题，参考技能练习题七）
十三、对卷烟生产计划执行的检查
1、检查重点：从原辅材料耗用、财务入账凭证、效益工资发放等多个环节相互印证，了解企业真实生产、消耗、库存情况，来检查企业生产计划的执行情况，有无超计划生产或瞒产。
2、检查方法：
汇总机台原始台帐（或生产车间报表）产量，与企业综合部门上报产量对比，看是否一致。
核对成品库进出库台帐，检查入库量和打码量是否一致，出库量和扫码量是否一致。从财务、原料方面核算产量，看是否与其他数据一致。检查原辅材料使用情况，推算企业实际产量。
3、检查结论：得出企业真实产量，是否存在超进度、超计划生产问题，超进度、超计划的具体数量。
（检查方法展开，结合表格分析，结合技能题八）
十四、销售环节检查的内容及要点
（1）需要收集的材料：卷烟购销合同、企业综合部门卷烟销售报表及明细账、成品库卷烟出库汇总表、财务部门卷烟货款接收情况，有无促销用烟；省局提供准运证、携带证开具数量。
（2）检查方法
核对购销合同、企业综合部门卷烟销售报表、成品库卷烟出库汇总表、扫码数量，看是否一致，不一致说明原因。成品出库量如果大于购销合同执行数量，要检查卷烟销售明细账，看是否存在向无批发许可证企业销售卷烟的行为；省外烟销售数量和准运证开具数量不一致的，要分省或分订货单位进行统计；抽查准运证、合同等手续是否齐全。财务检查卷烟货款往来账目，有没有现金支付货款；销售卷烟的来款单位是否都是行业内持
有批发许可证的企业。
十五、卷烟、雪茄烟生产企业常见问题定性 1.生产、计划、打（扫）码方面（1）无计划、码段生产卷烟
现象：超计划生产卷烟；超月度进度生产卷烟；超备货计划生产卷烟；库存未打码卷烟。如果企业当年实际产量大于计划下达量，为超计划生产；如果企业当年实际生产量未超全年计划下达量，但月度实际生产量大于了当期计划下达量，为超月度进度生产；如果企业获得了提前备货的批准文件，但实际生产量大于了批准提前备货的数量，为超备货计划生产卷烟；实地核查成品库，发现有未打码的卷烟，首先需要查证原因，原因不明的，为库存未打码卷烟。（2）“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入计划、未打码
现象：生产的“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入生产计划，也未打码，直接由使用管理部门从生产车间领走。（3）违反打、扫码规定
现象：卷烟未经打码入库，未经扫码出库。2.原料、辅料、烟草专用机械管理（1）从无资质单位购进专卖品
现象：从没有烟叶经营资格的单位购进烟叶；从没有生产许可证的单位购进卷烟纸、丝束、嘴棒、烟草专用机械等。（2）无合同购进专卖品 现象：购进烟草专卖品按规范要求需要审批的未取得审批文件;购进烟草专卖品按规范要求需要签订网上合同的未签订网上合同;从无资质单位购进烟草专卖品;从有资质单位购进烟草专卖品但未签订合同。（3）超合同购进烟草专卖品
现象：购进烟草专卖品虽然按规范要求签订了合同,但实际购进量超过了合同签订量.（4）委托无证单位加工烟草专卖品
现象：委托具有法人资格的单位加工烟叶、嘴棒等烟草专卖品，该单位未取得烟草专卖生产企业许可证，或虽然以前取得了许可证，但许可证已过期失效。（5）无合同委托加工烟草专卖品
现象：委托加工烟草专卖品按规范要求需要签订网上合同的未签订网上合同;委托有资质单位加工烟草专卖品但未签订合同；委托有资质单位加工烟草专卖品在正式合同签订前已经开始加工。
（6）超合同委托加工烟草专卖品
现象：委托加工烟草专卖品虽然按规范要求签订了合同,但实际加工量超过了合同签订量。（7）烟草专用机械大修管理不规范 现象：按规范要求需要审批的大修未取得审批文件；委托无烟草专用机械大修资质的单位进行大修；委托有烟草专用机械大修资质的单位进行大修但未签订大修合同；借大修之名，以“以旧换新”形式，更换烟草专用机械。（8）专卖品仓储管理不规范
现象：专卖品库存账与库存实物、财务账之间数量不符。（9）违规销售（调剂）烟草专卖品
现象：没有经上级部门批准，擅自将烟叶、烟丝、卷烟纸、丝束、嘴棒、烟草专用机械进行销售或调剂的。
3.卷烟销售（调拨）方面
（1）无合同销售卷烟
现象：向行业内取得卷烟批发许可证的单位销售卷烟，但未签定合同。（2）非正常渠道销售卷烟
现象：将卷烟销售给未取得烟草批发许可证的企业或个人;卷烟未经扫码出库。（3）卷烟促销方式不规范。
现象：自带卷烟开展卷烟促销活动；以卷烟促销名义开展卷烟经营活动等。
十六、卷烟、雪茄烟批发企业常见问题定性 1.卷烟购进方面
（1）从无资质单位购进卷烟
现象：从无烟草专卖生产企业许可证或批发企业许可证的企业购进卷烟。（2）无合同购进卷烟
现象：无合同从卷烟生产企业或批发企业购进卷烟；超合同（数量、品牌、规格）购进卷烟。（3）虚假到货确认
现象：实物没有入库，却在网上做到货确认的；有实物入库，但实际入库数量、品牌、规格与到货确认的数量、品牌、规格情况不符。（4）违反扫码规定
现象：到货卷烟未经扫码入库。2.卷烟销售方面
（1）超许可范围销售卷烟
现象：在烟草专卖批发企业许可证规定的许可范围外销售卷烟。（2）无证供货 现象：向辖区内未取得烟草专卖零售许可证的单位或个人销售卷烟；包括向烟草专卖零售许可证已经失效的单位和个人销售卷烟。（3）虚假订单
现象：虚假订单是指已经生成订单，但是零售户并未收到订单显示卷烟的情况。（4）虚拟客户销售卷烟
现象：虚拟客户是指零售户不存在，但仍在对其销售卷烟的情况。虚拟客户的情况一般可分为三类： 一是编造事实上不存在的零售户，二是利用实际停止营业但未办理停业、歇业、注销手续的卷烟零售户名义，编造访销记录，三是利用虚拟客户办理特殊卷烟供应。（5）超限量供货
现象：营销部门违反规定的供货限量向零售户销售卷烟。包括全月总量超限量、单次供货超限量、单品牌供货超限量。
（6）为烟贩套购倒卖卷烟提供便利
现象：卷烟、雪茄烟批发企业采取集中时间、线路投放卷烟、组合销售、协议销售、集中出库等形式，为烟贩收购卷烟提供方便的违规行为。（7）违规处理罚没卷烟
现象：罚没卷烟处理的价格、渠道、审批程序违反规定。3.特供烟、自营店、连锁店方面（1）特供烟管理不规范
现象：未建立特供烟制度；未建立特供烟台帐；未保留特供烟原始凭据，不能证明特供烟流向；特供烟占该品牌总销量较大比例；特供烟总量较大，品牌分布过多，包括有低档烟、滞销烟。
（2）自营店无证批发销售卷烟
现象：自营店单次销售卷烟超过 50 条。（3）向自营店倾斜货源
现象：将某些品牌卷烟集中向自营店销售，销售数量在该品牌总销量中比重较大，且超出了自营店零售能力。
（4）对连锁店供货不规范
现象：对连锁店的卷烟销售只针对总店，再由连锁总店自行配送到各分店。
十七、烟叶种植收购调拨企业常见问题定性 1.烟叶计划种植、合同签定方面（1）超计划种植烟叶 现象：与烟农签定的烟叶种植面积合同总量超过计划下达的种植面积，合同约定的收购总量超过计划下达数量。
（2）虚签烟叶种植收购合同
现象：虚拟或假冒烟农名义签定烟叶种植收购合同。（3）烟叶合同管理不规范
现象：烟叶种植收购合同事项不全，如没有约定种植面积；合同有随意涂改现象；烟叶合同调整手续不规范。2.烟叶收购方面
（1）擅自设立收购站（点）
现象：没有经过省级局批准擅自设立烟叶收购站（点）。（2）超计划收购烟叶
现象：超过上级下达的烟叶种植收购计划数量收购烟叶。（3）超合同约定收购烟叶
现象：超过与烟农签定的种植合同约定数量收购烟叶。（4）无合同收购烟叶
现象：收购未签定合同烟农或烟贩的烟叶；超过合同约定数量收购烟叶，超过部份属于无合同收购；跨区收购烟叶，属于无合同收购。将其他渠道收购的烟叶假借烟农名义和收购合同进行收购，属于无合同收购。3.烟叶销售、调拨方面（1）无合同销售烟叶
现象：销售烟叶给行业内有接受烟叶资质的单位，但未签定合同；签定了合同，但超过合同数量销售，超过部分属于无合同销售烟叶。（2）体外循环销售烟叶
现象：将烟叶销售给了无烟叶接受资质的单位或个人。（3）烟叶货款结算不规范
现象：对烟叶调入、调出货款的结算没有通过烟叶专用帐户进行。
十八、烟叶复烤加工企业常见问题定性 1.超许可范围经营
现象：超出烟草专卖生产企业许可证许可范围经营烟叶。如许可范围为复烤加工，但开展了自营业务。
2.无合同调进烟叶
现象：调进烟叶存在未签定合同的情况。超合同约定数量调进烟叶，超量部分属于无合同调进烟叶。
3.无合同加工烟叶
现象：为行业内外的单位和个人加工烟叶，未签定加工合同；签定了加工合同，但实际加工数量超过了合同数量的，超过部分属于无合同加工烟叶；签定了加工协议，但未签订加工合同的，属于无合同加工。在合同正式签订前就进行了加工行为的，属于无合同加工。4.非正常渠道销售原烟或片烟
现象：将用于委托加工的原烟和片烟等，自行销售给其他单位或个人。
十九、其他行业内生产经营企业常见问题定性 1.非正常渠道销售
现象：向无资质的单位销售“烟机、卷烟纸、丝束、嘴棒”等烟草专卖品。2.无合同销售
现象：销售“烟机、卷烟纸、丝束、嘴棒”等烟草专卖品，未签定合同。或者签定有合同，但超出合同约定的数量销售，超出部分属于无合同销售烟草专卖品。
二十、烟草专卖品报废销毁常见问题定性 1.未经专卖部门监督销毁烟草专卖品
现象：未在属地烟草专卖行政主管部门的监督下，销毁报废的“卷烟、烟叶、烟末、丝束、嘴棒、卷烟纸”等烟草专卖品。销毁报废的烟草专用机械，未在省级烟草专卖部门的监督下进行。
2.违规销售、处理报废专卖品 现象：将报废的烟草专卖品销售给行业外无烟草生产许可证的单位和个人；将报废的烟草专卖品未经彻底处理进行销售、变卖。二
十一、烟草专卖品准运证常见问题定性 1.无证运输烟草专卖品
现象：未办理烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的；烟草专卖品准运证没有随货同行的；重复使用烟草专卖品准运证的；证货不符，超出或者少于烟草专卖品准运证规定数量、品种或者规格的部分；使用过期、涂改、复印、传真、伪造、变造的烟草专卖品准运证的；利用隐瞒、欺骗等手段取得烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的；无烟草专卖品准运证又无法提供在当地购买烟草专卖品的有效证明的；无烟草专卖品准运证运输烟草专卖品的其他行为。持有烟草专卖品准运证但实际改变到货地点的，或者运输烟叶、复烤烟叶、卷烟过程中鉴章的购销合同原件(出口合同除外)没有随货同行的，均视为无烟草专卖品准运证运输。2.准运证管理不规范
现象：准运证办理审批不严格，手续不规范；烟草专卖品运输“一证多车”行为；货物抵达目的地时，调入方验货无误后，未及时在准运证上加盖“货已收讫”印章，未及时做到货确认。
二十二、内部专卖管理监督部门对一般违法违规问题进行处理的方式主要有哪些
（一）责令整改
（二）行政处罚
（三）对问题的移送
二十三、内部专卖管理监督问题的移送渠道有哪些 1.向其他烟草专卖行政主管部门移送 2.向纪检监察部门移送 3.向司法部门移送
第二篇：高级烟草专卖管理员技能鉴定内部监管日常监管
第四章
内部监管（高级）
一、卷烟、雪茄烟生产企业现行业务模式
一是省级工业公司下属的集团公司或卷烟厂尚未取消法人资格，工业公司只承担管理职能，具体的生产经营职能仍由集团公司或卷烟厂承担；
二是省级工业公司下属的卷烟厂法人资格已取消，工业公司将生产经营职能进行整合，下属的卷烟厂仅作为生产点，完成生产任务。
二、卷烟、雪茄烟生产企业流程 1.卷烟、雪茄烟生产、销售、打扫码业务流程
2.卷烟、雪茄烟生产企业烟叶购进、调出业务流程 3.卷烟、雪茄烟生产企业烟用辅料购进、调出业务流程 4.卷烟、雪茄烟生产企业烟草专用机械采购、大修、调拨业务流程 5.卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废业务流程
三、卷烟、雪茄烟生产、销售、打扫码业务流程
（1）计划下达。（2）卷烟生产。（3）成品销售。（4）打、扫码。
四、卷烟、雪茄烟生产企业烟叶购进、调出业务流程（1）烟叶合同签订。（2）入库。
（3）领用（调出）。（4）调剂（转库）。
五、卷烟、雪茄烟生产企业烟用辅料购进、调出业务流程（1）合同签订。（2）入库。
（3）领用（调出）。（4）调剂（转库）。
六、卷烟、雪茄烟生产企业烟草专用机械采购、大修、调拨业务流程（1）购进。（2）大修。（3）调拨。
七、卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废业务流程（1）申请报废。国家局管理的烟草专用机械（《国家烟草专卖局管理的设备目录》上所列的设备）由国家局批准报废，其他烟草专用机械由省级工业公司批准报废。
（2）销毁处理。烟草专卖品报废按程序审批后，在当地烟草专卖行政主管部门现场监督下，企业组织将专卖品进行销毁，并保留存档现场销毁的记录、照片、音像等资料。
八、卷烟、雪茄烟生产的规范要求
1、从事卷烟、雪茄烟生产的企业应取得烟草专卖生产企业许可证，严格在许可证范围内开展生产经营活动；
2、严格执行国家局下达的生产计划，严禁以任何理由超计划、超进度生产；
3、生产的卷烟、雪茄烟应100%在线打码入库；
4、不得无码生产、无码备货。
九、样品烟、试制烟、促销烟生产及管理的规范要求
1、企业应建立“福样促试”卷烟管理制度；
2、“福样促试”卷烟生产应纳入生产计划内，打码入库；
3、不得将样品烟、试制烟、促销烟用于销售或违规促销。
十、卷烟、雪茄烟销售的规范要求
卷烟、雪茄烟销售价格应符合价格管理要求； 卷烟、雪茄烟销售应签定合同；
在销售渠道上生产企业只能向取得烟草专卖批发许可证的行业内单位销售卷烟、雪茄烟。
十一、卷烟、雪茄烟销售价格违规行为：
1、工商企业实行价格歧视，利用价格进行不正当竞争或地区封锁，不得采用销售折扣、折让等方式变相降价；
2、工业企业向商业企业发放现金以及进行有奖销售或商业企业借各种名义向工业企业索取费用；
3、卷烟、雪茄烟生产企业同一牌号规格产品不实行统一调拨价格，以培育市场等理由采取多种调拨价格和低价竞销；
4、违反国家局规定的其它价格行为。
十二、卷烟、雪茄烟促销规范。
1、卷烟、雪茄烟生产企业不得以任何形式向商业企业提供样品烟评吸烟、奖励烟以及其他财物进行卷烟让利营销活动。
2、严禁直接向零售客户搞宣传促销，不得通过任何不正当手段和资源性交换来换取局部利益与市场份额。
3、从事促销活动只能通过卷烟销售网络进行，所需卷烟必须从促销活动所在地烟草公司购入，并不得以促销名义开展卷烟经营活动；
4、促销活动地点必须明显张挂“吸烟有害健康”警语，并不得以中小学生为促销对象；
5、促销活动不得采用不正当的竞争手段，促销宣传品单位价值不得高于所促销卷烟的单条价格；
6、促销者应当将促销活动的内容、目的、时间、地点、规模、范围报告当地地市级以上烟草专卖行政主管部门，并接受当地烟草专卖行政主管部门的监督管理。
十三、工业企业烟叶管理的规范要求
1、购进烟叶应从有烟叶经营权的单位手中购进，严禁从无国家烟叶种植计划地区或无烟叶经营权的单位及个人手中购进烟叶，不得直接到烟叶产区收购烟叶，不准委托系统外单位或个人代购、代销烟叶；
2、烟叶购销必须签定合同；
3、复烤烟叶必须在取得烟草专卖生产企业许可证的烟叶复烤加工企业加工复烤，复烤烟叶必须签定合同；
4、卷烟、雪茄烟生产企业购进的烟叶只能自用，不得用于经营，因特殊情况需要调剂的，省内范围由省级局审批；省际间由调剂双方省级局同意，并报经国家烟草专卖局审批；
5、烟叶购销双方要全面推行原烟交接、委托加工片烟；
6、烟叶原则上在产区委托加工，确需跨省委托加工的，必须在中国烟草交易中心签订烟叶加工合同；
7、卷烟、雪茄烟生产企业应及时通过烟叶准运证计算机网络管理系统进行到货确认；
8、烟叶购销货款结算必须通过烟叶结算专用帐户进行。
十四、工业企业烟用辅料管理的规范要求
1、购进辅助材料应从取得烟草专卖生产企业许可证的单位手中购进，购进烟用辅料必须签定合同；
2、禁止向无烟草专卖生产企业许可证的单位购买辅助材料，禁止购买走私辅助材料和非正常渠道进口的辅助材料；
3、严格执行卷烟纸到货确认制度；
4、委托加工嘴棒必须委托取得烟草专卖生产企业许可证的嘴棒生产企业加工；
十五、烟草专用机械管理的规范要求
1、卷烟、雪茄烟生产企业进行技术改造、购进、大修烟草专用机械应按相应程序进行审批。
2、从取得烟草专卖生产企业许可证的单位手中购进烟草专用机械并必须签定合同；
3、在烟机设备定点大修单位进行大修应签定大修合同；
4、禁止向无烟草专卖生产企业许可证的单位购买烟草专用机械，禁止购买走私烟机和非正常渠道进口的烟机；
5、烟草专用机械调剂（调出）必须报批，不许企业自行销售，严禁直接或间接出售给无烟草专卖生产企业许可证的单位或个人。
十六、烟草专卖品报废处理的规范要求
1、企业应建立报废专卖品管理制度；
2、销毁报废专卖品需在专卖部门监督下进行，销毁烟草专用机械需在省局专卖部门监督下进行；
3、报废专卖品的销毁必须彻底，不留隐患；
4、销售报废专卖品的对象必须是有资格接受的单位。
十七、对卷烟、雪茄烟生产企业内部专卖监督管理的重点
一是卷烟、雪茄烟生产企业是否严格按照计划组织生产；
二是卷烟、雪茄烟生产企业是否严格按照专卖法律法规和行业规范要求对专卖品进行管理。
十八、对卷烟、雪茄烟生产、打扫码入库的监管内容
对卷烟、雪茄烟生产企业生产方面监管的主要内容是企业组织生产、执行生产计划的情况和成品打码入库的情况，监管的重点是：企业是否严格按照计划组织生产；有无超计划、超进度生产卷烟的情况；生产的卷烟、雪茄烟是否100%打码入库，有无违反卷烟打码规定的情况。
对成品卷烟扫码出库监管的主要内容是扫码出库的流程及管理。监管的重点是：卷烟、雪茄烟生产企业卷烟出库是否建立了严格的管理制度；是否存在未经扫码出库的卷烟（自用等用途除外）；对报废、不能识别码是否建立了登记制度。
十九、卷烟运输的监管内容
对卷烟、雪茄烟生产企业卷烟运输环节监管的主要内容是准运证、携带证的开具、使用、管理情况。
监管的重点是：企业是否建立准运证、携带证管理台帐；运输卷烟是否按程序办理了准运证，携带促销烟是否办理了携带证，准运证、携带证是否货证相符，是否存在无证运输行为，是否有违规邮寄卷烟的行为。
二十、对工业企业卷烟销售促销的监管内容
对工业企业卷烟销售促销监管的主要内容是卷烟促销行为的规范性。监管的重点是是否建立了促销管理制度；促销烟的管理、使用是否规范，促销烟的运输是否开具了准运证；促销的方案是否得到审批，是否存在超审批时间、超范围、超地域开展促销活动，是否直接以烟向零售户开展宣传促销等情况。二
十一、对专卖品报废环节的监管内容
对专卖品报废环节监管的主要内容是卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废内控制度建设情况及报废处理专卖品的程序及流程。监管的重点是：卷烟、雪茄烟生产企业是否建立了专卖品报废内控制度；报废专卖品是否严格履行了报批手续，手续是否齐全；是否有向行业外单位销售废弃烟叶的情况；报废处理卷烟、雪茄烟、卷烟纸、丝束、嘴棒是否彻底；报废烟草专用机械是否及时进行了销毁，是否存在报废设备继续使用的情况；是否在专卖部门的监督下销毁专卖品；报废专卖品的档案如图片、音像资料等是否保存齐全。二
十二、在生产、打扫码环节，最核心的数据有哪些？ 生产计划产量、实际生产量、扫码量、出库量等。二
十三、对生产环节进行数据采集的渠道
生产计划产量通过“生产经营决策管理系统”采集，或从计划下达文件采集； 实际生产量通过车间机台台帐采集；
生产报表产量取企业生产报表数据;成品入库量取成品库入库台帐数据;
码段使用量从“生产经营决策管理系统“采集,应考虑报废码段量,并将异型码进行折算。扫码数量从“生产经营决策管理系统”采集，销售出库数量从成品库仓储管理台账上采集。
二十四、如何对生产环节的数据比对分析
将生产计划量、实际生产量与企业生产报表产量、码段使用量、成品入库量等相互映证，理论上，以上产量数据应相互平衡。
实际生产量>计划产量、码段使用量：需要进一步核实是否存在超计划、超进度生产。实际生产量>报表产量；需要进一步核实期末产成品数量是否合理，是否存在成品卷烟未打码入库情况。
成品入库量>码段使用量：需要进一步核实是否存在先入库，后打码情况。
成品库销售出库数量>扫码数量：需要进一步核实企业是否未按规定及时扫码，是否存在无码出库的情况。
二十五、对卷烟生产打扫码环节开展调查核实的重点 1)核实原始资料的真实性。2)效益工资发放推算企业产量。3)原辅料消耗推算企业产量。4)其他渠道推算企业产量。
二十六、对生产、打扫码的重点环节进行实地监管检查的重点环节 1)检查卷烟入库打码情况。2)检查卷烟出库扫码情况。3)检查车间机台台帐登记情况。4)盘存相关专卖品仓储情况。二
十七、卷烟运输环节数据采集渠道
准运证的开具数量、卷烟到货确认量从“准运证管理系统”采集； 实际出库卷烟数量从成品库仓储管理台账上采集
在卷烟运输环节，要分别采用数据分析调查核实和实地监管检查的方式开展日常监管。二
十八、如何对卷烟运输环节的数据对比分析
主要是将准运证的开具数量和实际销售出库卷烟数量、卷烟到货确认量进行对比，理论上准运证的开具数量=实际销售出库卷烟数量=卷烟到货确认量。
如果出现准运证的开具数量≠实际销售出库卷烟数量需要进一步核实是否存在无证运输。
如果出现准运证的开具数量≠卷烟到货确认数量，需要进一步核实是否存在卷烟未落地的情况。
二十九、卷烟销售促销环节主要采取的检查方式和对象
在卷烟销售促销环节，主要采用实地监管检查的方式开展检查。
实地监管检查的对象是属地卷烟、雪茄烟生产企业的营销部门和外地卷烟、雪茄烟生产 1 企业驻本地的营销分中心或办事机构。
三
十、在报废专卖品管理环节，主要采用实地监管检查的方式。（1）实地监管报废专卖品的仓储管理情况。（2）实地监督销毁报废专卖品。（3）监督检查报废专卖品的流向。
三
十一、烟叶复烤加工企业现行业务模式、流程（1）加工计划。（2）加工合同。（3）烟叶加工。
（4）成品及副产品返回。（5）废弃物处理。
三
十二、对烟叶复烤加工企业生产经营日常监管的重点
对加工过程中产生的烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃烟草专卖品处置的监管，查处对未取得相应烟草专卖许可证的单位或个人销售或提供加工过程中产生的副产品及废弃烟草专卖品未彻底毁形就出厂出库等问题。
三
十三、对烟叶复烤加工企业日常监管的主要方法
主要采用现场检查、实地监管的方法。重点关注以下环节和场所： 1.烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃专卖品的仓储场所 2.实地监督销毁处理烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃专卖品
三
十四、对烟草薄片、烟丝、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械生产企业的日常监管重点监管哪些内容
（1）是否取得烟草生产许可证，许可证是否有效。
（2）生产所需原料是专卖品的，购进渠道是否合规，是否严格按合同进行。（3）残次品及废弃专卖品的报废处理是否规范。（4）准运证开具、使用及准运证到货确认是否规范。（5）销售对象是否是持有烟草专卖许可证。
（6）是否严格执行生产计划，是否严格执行销售合同。三
十五、对日常监管中发现问题的反馈处理
对查出的不规范问题，各级局要在收到调查报告后2周内进行核实处理。
针对烟叶复烤加工企业规定，市级局发现烟叶复烤加工企业（复烤生产线）违规问题，要在当天向省级局报告，由省级局责成有关单位按规定进行处理。
一般情况下，对内部专卖管理监督日常监管中发现的轻微违规问题，应向对被监管单位或部门指出存在的问题，提出整改意见，并监督整改落实情况；对派出监管和检查的主管部门，采用检查报告的方式反馈检查的情况；对行业其他单位或被查单位的上级主管部门，采用检查情况通报的方式通报检查结果。对企业内部一般违法违规行为，由有管辖权的烟草专卖行政主管部门处理；对重大违法违规案件或问题，应当及时上报并移交有处理权限和管辖权限的单位和部门进行处理。
三
十六、专卖内管信息系统的主要特点 1.省级、地市级、县级局三级贯穿 2.全面覆盖“两烟”生产经营 3.智能分析数据，自动准确预警 4.统一工作标准，规范调查程序
三
十七、专卖内管信息系统的作用
1.有效实施日常监管，可操作性强 2.有效实施责任追究 3.促进专卖内管机构专业化，利于垂直监管和同级监管 三
十八、专卖内管信息系统设计框架
专卖内管信息系统的核心功能是指对于行业内部违法违规经营线索的自动查找分析。（1）数据自动抽取（2）数据对比分析
（3）自动预警提示（4）内置调查程序
三
十九、预警的形成及工作原理
专卖内管信息系统预警生成由主动获取违法违规线索、系统自动预警两部分构成。四
十、主动获取违法违规线索的方式。（1）受理举报投诉。（2）上级交办任务。（3）人工综合分析。
四
十一、专卖内管信息系统常见预警设置
（1）超计划预警。市级烟草公司执行的合同数量超出半计划和增补计划总和的预警提示。
（2）准运证到货无法(过期)确认预警。接收到准运证到货无法（过期）确认的预警提示。
（3）卷烟到货异常预警。合同、准运证到货确认数据与实物扫码数据不符的预警提示。（4）单品销量月预警。单品牌销售数量超过（低于）上个月该品牌销售量50%的预警提示。
（5）单品销量周预警。单品牌一个星期销量超过该品牌本月销量50%以上的预警提示。（6）卷烟销售价格预警。卷烟实际销售价格与省局下发的卷烟批发价格不一致的预警提示。
（7）订单总量异常预警。某零售户单次订货总量超过前三个订货周期平均数的200%的预警提示。
（8）单次订货数量异常预警。零售户单次订购单品牌数量超过前三个订货周期该品牌订货量平均数50%的预警提示。
（9）多次订货异常预警。超过营销部门规定的订货频率提预警提示。
（10）销售月限量预警。对零售户当月销售总数量超出营销部门规定的供货量的预警提示。
（11）销售与打码数量比对异常预警。当日销售数量与打码数量不一致的预警提示。（12）零售户属性频繁变动预警。卷烟零售户类别（业态）、供货类别、访销电话一个月内有两次以上变动的预警提示。
（13）可疑拆单预警。多户共用一个电话号码订货，多户使用同一电子结算帐户的预警提示。
（14）零售户逾期未进货预警。正常状态的零售户超过两周期未进货的预警提示。（15）违规供货预警。对停业、歇业、注销的零售户仍有供货的预警提示。
第三篇：2010.4高级烟草专卖管理员岗位技能
姓名:准考证号:单位:
密封线
烟草行业岗位技能鉴定
高级烟草专卖管理员岗位技能鉴定试卷
注意事项
1．考试时间：120分钟。
2.请首先按要求在试卷的密封区内填写您的姓名、考号和所在单位的名称。
3.请仔细阅读题目，在规定的位置填写您的答案。
4.不要在试卷上写与答题无关内容。
5．书面完成，满分100分。
一.证件管理（满分20分）
第一题：许可证办理（12分）
A省烟草公司2009年3月领取了2008版烟草专卖批发企业许可证，有效期限五年，经营范围为跨省从事卷烟、雪茄烟批发业务。2010年3月12日，该公司由本市淮海路128号搬迁至本市如意路57号。请根据上述案例回答以下问题：
1、A省烟草公司对其所持有的2008版烟草专卖批发企业许可证应如何处理？为什么？（7分）
2、A省烟草公司应提交哪些申请材料？（5分）
试卷编号： 2010ZM72000000-001-1-2010年4月
第二题：监督检查（8分）
个体工商户王某向A市B区烟草专卖局申请办理烟草专卖零售许可证，并提交了种类齐全、形式合法的申请材料，并拿出装有若干现金的红包递给工作人员李某。李某受理了申请，为其办理了零售许可证。1个月后，利害关系人就B区烟草专卖局给王某办证向A市烟草专卖局提出异议。经调查，王某的申请条件不符合当地烟草专卖品零售点合理布局规定。请回答下列问题：
1、请指出李某在办理许可证时有哪些违规行为，分别应当承担什么法律责任？（4分）
2、王某有什么违法行为，应当承担什么法律责任？（4分）
二.市场管理（满分30分）第一题：日常检查（20分）
2009年4月1日，某县烟草专卖局稽查大队稽查队员小贾在查询营销信息系统时，发现自己所管理的片区内（共有50户）有5个零售户（A、B、C、D、E）最近3次进货量波动较大，为详细掌握片区零售户的情况，重点了解零售户A、B、C、D、E的情况，打击违法行为，小贾决定在第二天对包括零售户A、B、C、D、E在内的20个零售户进行日常检查，主要查看他们有无违法经营情况。4月2日，小贾会同稽查队员小程经过检查，发现零售户A、B、C、D、E均有囤积、销售假烟的违法行为，同时也向周围销量较小的零售户和无证经营户提供货源。
根据上述材料回答下列问题：
1、请你为小贾制定一份4月2日的日市场检查计划。（11分）
2、请简答零售户进货信息的应用。（3分）
3、请简答在案件审理中收集违法信息和线索时“三不放过”的主要内容。（6分）
第二题：市场监管（10分）
某地2006年－2008年卷烟零售业态统计
结合材料回答下列问题：
1、简答零售户业态信息的统计方法有哪几种？（3分）
2、食杂店业态2006年－2008年户数的算术平均数是多少？（要有计算过程）（3分）
3、烟酒商店业态户数2006年－2008年户数的中位数是多少？（要有计算过程）（3分）
4、商场业态2006年－2008年户数的众数是多少？（1分）
三.案件查办(满分30分)第一题：案件调查（12分）
2010年2月3日上午10：30分，某县烟草专卖局稽查大队接到线人举报，一辆闽D*****白色三菱大货车运载整车假烟北上，可能于1小时后途经本县。
请根据以上案例回答：
1、稽查大队对该情报线索应如何处置利用？（2分）
2、为了确保万无一失，防范和处置突发事件的发生，请问在此案件的调查取证方案制定中，对可能会发生的弃车逃跑、强行闯关、暴力抗法、现场围观等突发事件，应如何妥善处理？（10分）
第二题：案件审理（18分）
某县烟草专卖局接到群众举报，县城A零售户出售非法生产卷烟，遂指派执法人员甲、乙前往调查。两名执法人员出示了检查证件，表明了身份。后在A的经营场所内查获非法生产卷烟20条，取得非法生产卷烟销售账册一份，并采取了先行登记保存措施。甲、乙现场制作了勘验笔录，对A进行了询问，A供述共购进20条，准备销售但尚未售出。询问笔录没有经A阅读和确认签字。执法人员对检查过程进行了录像，为增强录像的证明力，对A的辩解及其他不利于执法人员的部分进行了删减。案件审理过程中，执法人员从A记录的销售账册发现，A共购进了25条，已经售出5条，遂对A进行了教育，并就进货数量再次对其进行询问，A承认因害怕被处罚未如实陈述，的确购进了25条，已经售出了5条。办案人员认为，对A第二次询问制作的笔录能与其他证据相互印证，第一次的询问笔录予以舍弃，不作为定案的依据。
请根据以上案例回答：
1、本案中执法人员分别取得了哪些证据？（3分）
2、请根据案例，用证据的资格确认法对本案取得的证据进行审查。（9分）
3、请问在本案中，执法人员使用了哪些证据审查方法？具体体现在哪里？(6分)
四.内部监管（满分20分）第一题：问题处理（10分）
2010年1月，甲省烟草专卖局对所辖A市烟草公司2009 “两烟”生产经营开展重点检查，收集到以下信息：
1、检查组实地走访B县王庄，发现有3户零售户的烟草专卖零售许可证于2008年12月31日到期未延续，A市烟草公司仍在正常供货。
2、A市烟草公司2009年共销售“中华（全包）”卷烟120万支，其下属的六家自营零售店销售“中华（全包）”卷烟78万支。
3、A市烟草专卖局于2009年9月查获一起无证运输卷烟案件，查扣卷烟8万支，案值2.7万元。A市烟草专卖局按规定委托A市烟草公司对该批卷烟予以收购。A市烟草公司未将其纳入卷烟销售系统入网销售，将该批卷烟销售给个别卷烟零售户。
4、A市烟草公司为了加强烟叶收购工作，2009年7月设立了B县王庄烟叶收购站和C县张村烟叶收购站，12月向甲省烟草专卖局报告审批。
5、甲省烟草专卖局2009年下达A市烟叶种植收购计划21.2万担，A市烟草公司将计划分解到三个产烟叶县，其中B县8.5万担、C县6.7万担、D县6.3万担，各县按照分解计划与烟农签定了种植收购合同。
在此案例中，A市烟草公司“两烟”生产经营中存在哪些问题，应如何定性？（10分）
第二题：重点检查（10分）
某省局内管处在对某烟叶收购站进行检查时，从收集的材料分析，经调阅收购站微机系统数据，并经实地核查，发现某烟农签订种植合同为5亩，约定收购数量为750公斤，该烟农实际种植面积为10亩，实际收购量为1500公斤。
请根据以上案例回答：
1、对烟叶种植收购调拨企业检查的要点是什么？（6分）
2、该案例存在哪些不规范经营的问题？该如何定性？（4分）
第四篇：高级烟草专卖管理员(技能十道题)
一、甲为一个体工商户，持有烟草专卖零售许可证，雇用店员乙经营卷烟。烟草专卖局执法人员在甲经营场所内查获非法生产卷烟一宗。执法人员制作了勘验笔录，对查获的卷烟进行了先行登记保存，并拍摄了照片。对甲销售非法生产卷烟的经过进行了询问并制作了询问笔录，甲供述非法生产卷烟全部由自己进货，乙负责销售。甲的表弟丙听说过其经营非法生产卷烟的事实，并提供了证人证言。甲的邻居丁也证实曾看到过甲经营非法生产卷烟，并向执法人员作证，丙、丁做为证人的主体条件符合要求。
请根据以上安全回答：
1、本案的违法主体是谁，为什么？
2、烟草专卖局如果对本案进行处罚，谁应当对违法行为负举证责任？
3、根据证据的采信规则，本案应当优先采集哪些证据？
答：
1、违法主体为甲个体工商户，因为“谁违法，谁负责”是确定违法主体的基本原则；
2、烟草专卖局应当负有举证责任，在行政处罚程序中，行政机关对当事人行为的违法性负责举证责任；
3、勘验笔录、询问笔录、证人证言、照片、查获的卷烟、丁优于丙的证人证言。
二、2007年2月，A市烟草专卖局稽查人员根据举报在公安部门的配合下，在辖区城关镇王村一村民出租院落检查发现制造假烟现场，当场查获假冒中华、红双喜成品卷烟120条（2.4万支），假冒中华、红双喜散支卷烟60箱（约50万支），以及卷烟包装手工器械若干，涉案违法标值35万元。公安部门当场留置合伙制假嫌疑人张某、李某以及打工者2人。经省级烟草质量检测部门检测全部为假冒卷烟。由于案情重大，涉嫌构成刑事犯罪，A市专卖局办理相关案件移送手续后将案件移交公安机关。2007年9月，经过司法机关侦查、公诉、审判，张某、李某犯假冒注册商标罪，分别判处有期徒刑三年六个月，并处罚金十万元。一审判决后二被告人均未提出上诉。
1、该案应移交哪级公安机关？
2、移送该案的简要理由
3、专卖局办理该案移动手续主要有哪些步骤？
4、如公安机关不予立案，A市烟草专卖局可以采取哪些法定救济措施？
答
1、移交给与A市烟草专卖局同级的公安机关。
2、从该案查获现场和检测结果看，现场查获的假冒卷烟违法金额达35万元，该案违法事实涉及的情节、后果、金额等涉嫌构成犯罪。
将案件及时移送公安机关可以充分运用刑事制裁手段，进一步查清案件事实，依法追究相关责任人的刑事责任。
3、（1）立即指定2名或者2名以上行政执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。
（2）烟草专卖行政主管部门正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。
（3）烟草专卖行政主管部门向公安机关移送涉嫌犯罪案件，并附下列材料：涉嫌犯罪案件移送书；涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料。
（4）公安机关对烟草专卖行政主管部门移送的涉嫌犯罪案件，应当在涉嫌犯罪案件移送书的回执上签字。
（5）烟草专卖行政主管部门对公安机关决定立案的案件，应当自接到立案通知书之日起3日内将涉案物品以及与案件有关的其他材料移交公安机关，并办结交接手续。
4、烟草专卖行政主管部门接到公安机关不予立案的通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。
三、某市烟草专卖局拟对一起涉及商业秘密案件当事人作出10万元罚款的行政处罚，现依法履行听证程序，案件调查人员指定二人为听证会主持人，听证主持人确定听证日期后，在听证会举行5日前书面通知当事人举行听证的时间、地点、主持人等事项，并告知其不得委托代理人参加听证，当事人接到通知后要求变更听证日期，听证主持人未同意。听证会如期公开举行，并制作了听证笔录，笔录在当事人确认无误后签字或盖章，记录人同时也在笔录上签字或盖章。请指出上述听证程序中的错误之处，并说明原因。
答：有五处错误。
1、听证主持人应该由烟草专卖局指定3人以上且非本案调查人员。
2、7日前书面通知当事人举行听证的日期、时间和地点。
3、不应该公开举行听证。
4、允许委托代理人、当事人要求变更日期的可以变更日期，但是只能变更一次。
5、听证应该制作听证笔录，由主持人、记录人签字。
四、某市烟草专卖局对辖区内X工业企业时行重点检查时收集到如下信息：
1、上级部门下达2008年计划产量为100000万支；
2、运输试制品卷烟50万支，跨区运输到甲地，未开具准运证；
3、企业耗用烟叶定额为8公斤/万支，2008年实际耗用烟叶960吨；
4、企业物资部门负责人王某，将少量报废卷烟纸未经处理销售给收购废品的个体户李某，李某将该批卷烟纸倒卖给了地下制假窝点；
5、2008年X企业发放给生产车间效益工资72万元，该企业按照产品发放效益工资，发放标准为6元/万支；
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6、该企业2008年使用有效码段100000万支，该企业2008年入库卷烟120000万支，库存20000万支卷烟没有打码。
1、如果重点检查组需要对该企业2008年卷烟生产情况进行检查，需要对以上哪几项信息进行分析对比？怎样分析对比？可初步得出什么结论？ 答：需要对第（一）、（三）、（五）、（六）项信息进行分析对比。
从烟叶消耗倒推产量：960吨=960000公斤/8公斤=120000万支；从效益工资发放倒推产量：72万元/6元=120000万支；
从烟叶消耗、效益工资发放倒推的产量120000万支，与企业入库卷烟量120000万支相符，超过企业上级部门下达产量与使用有效码段数量20000万支。
初步判断该企业2008存在超计划生产卷烟，无计划码段生产卷烟的行为。
2、对该企业的违规问题进行定性？
答：对企业生产方面的问题定性为无计划码段生产卷烟；
对企业运输试制烟的行为定性为无证运输烟草专卖品；
对企业报废处理卷烟纸的行为，定性为违规销售、处理报废专卖品。
3、对违规问题怎样进行处理？
答：对无计划码段生产卷烟和违规报废、处理卷烟纸的行为下发整改通知书责令整改；对企业无证运输的行为给予行政处罚；
企业物资部门负责人王某涉嫌与行业外人员勾结违规处理报废卷烟纸，移交纪检监察部门处理。
五、某省烟草专卖局对辖区的A市烟草公司开展重点检查，提取了该公司今年以来的卷烟进销存报表的部分数据和卷烟毛利率数据，部分品牌销售、库存数据如下：
经调查，长江(硬)、宝塔（硬）品牌货源充足，黄河（软）8月起缺货，东海（软）为省内品牌。重点检查组确定了重点品牌和时间段，并开展进一步调查，调查发现，某品牌卷烟被集中投放到了与A市毗邻的B市金山镇零售户，该品牌卷烟在A市滞销，在B市畅销，投放的卷烟大都被B市的烟贩收购走。某品牌卷烟集中投放到了银山镇，且户均供应量大都为60条，检查组走访该镇的零售户，在许可证核定地点没有找到10户零售户的经营摊位；有30户零售户反映该品牌卷烟的购进订单不是其真实需求，也没有收到该品牌卷烟；另有2户零售户的许可证已过期。
1、从卷烟销售、库存数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。
答：长江（硬）8月份，宝塔（硬）7月份。销售、库存异常，个别牌号卷烟当月销量、库存为整数，每月销量在货源充足情况下变化比较大的为重点品牌和时间段。
2、从毛利率数据分析，检查组应确定哪些品牌及时间段为重点品牌、重点时间段？简单说明理由。
答：东海（软）10月份、11月份；毛利率过低，如省内卷烟低于10%或个别牌号比平均毛利率低5个百分点的为重点品牌和时间段。
3、检查组对发现的问题应如何定性？
答：某品牌卷烟被集中投放到金山镇的行为，定性为为超许可范围销售卷烟；在许可证核定地点未找到零售户摊位的行为，定性为虚拟客户销售卷烟；客户反映订单不是真实需求，未收到卷烟的行为，定性为虚假订单；向许可证已过期的客户供货行为，定性为无证供货。
六、2009年9月20日，A县烟草专卖局与该县公安、工商部门在对当地卷烟市场进行联合执法检查过程中，发现零售户张某仓库有大量的高档假冒卷烟，价值约为16万元，且张某没有办理烟草专卖零售许可证。卷烟零售户李某于今年9月10日一次销售了真品国产卷烟62条；在另一卷烟零售户赵某的经营场所内发现了12条非法生产的卷烟并准备销售，卷烟价值1000元。
1、请回答联合执法检查权限衔接的内容。
答：联合执法检查一般由烟草部门牵头，公安、工商、城管等相关执法部门配合；联合执法检查权限的衔接包括烟草部门和公安部门的衔接以及烟草部门和工商部门的衔接；联合执法过程中，对于非法经营、销售假冒伪劣烟草专卖品等涉嫌刑事犯罪的重大案件，由烟草部门协调公安机关介入，并做好相关证据的保存和案件移送；对于案情复杂、疑难，性质难以认定的案件，或其他需要司法机关参与配合的案件，可以及时向司法机关咨询或商请介入；对于无证经营和销售假冒商标卷烟的案件，烟草部门应及时向工商行政管理部门进行通报，由工商行政管理部门或者由其根据烟草专卖行政主管部门的意见依法进行处理。
2、根据《烟草专卖法》及其《实施条例》相关规定和联合执法检查权限衔接的有关规定，上述案件分别应由哪些执法部门进行处理？
答：张某案中，虽然零售户张某无证经营烟草专卖品，且为假冒商标卷烟，但由于其卷烟价值达16万元，已经触犯了刑法，应该移交给当地公安部门进行处理。卷烟零售户李某一次销售62条卷烟涉嫌构成了无烟草专卖批发企业许可证经营烟草制品批发业务的违法行为，根据烟草法律法规规定，应由A县烟草专卖局进行处理。卷烟经营户赵某的行为涉嫌构成了销售非法生产的卷烟的违法行为，根据烟草法律法规规定，应由A县烟草专卖局进行处理。
七、1、请分析A、B两市2007——2009截止目前各烟草零售业态发展趋势的共同点。
答：2007——2009截止目前，A、B两市卷烟零售户的数量均呈现逐年下降的趋势；A、B两市食杂店业态卷烟零售户数量逐年减少，但仍占主要部分；A、B两市便利店业态卷烟零售户数量均逐年减少，所占比例位居其次； A、B两市超市、商场、烟酒商店、餐饮娱乐类业态的卷烟零售户数量都呈现了逐年增长的发展势头；A、B两市其他类业态卷烟零售户数量均出现小幅减少势头，但在各市卷烟零售户中所占比例位居第三。
2、A、B两市餐饮娱乐类卷烟零售户的中位数相差多少？(要有计算过程，保留整数位)
答：A市餐饮娱乐类卷烟零售户中位数为83；B市餐饮娱乐类卷烟零售户中位数为96，96-83=13。因此，A、B两市餐饮娱乐类卷烟零售户的中位数相差13。
3、A、B两市超市业态2007年——2009截止目前卷烟零售户数的算术平均数相差多少？(要有计算过程，保留整数位)答：A市超市业态2007年——2009年零售户数的算术平均数为：（45+57+69）÷3=57；B市超市业态2007年——2009年零售户数的算术平均数为：（51+62+79）÷3=64，64-57=7。因此，A、B两市超市业态2007年——2009年卷烟零售户数的算术平均数相差7。
八、某县烟草专卖局准备在辖区内开展一次卷烟打假专项行动，为预防和解决执法受阻突发事件的发生，该局拟制订一份妥善处置行政执法受阻突发事件的应急处理预案。在该预案中：
1、执法受阻突发事件发生时，现场执法人员的处置程序是什么？
答：现场执法人员的处置程序是：一般情况下先报告稽查大队大队长，然后按大队长的要求处置；遇到紧急情况应立即报告县局分管领导并直接报告公安110或公安派驻办公室，同时千方百计控制事态发展；接到指令后，按指令处置。
2、县局分管领导的处置程序是什么？
答：县局分管领导的处置程序是：立即组织人员赶到现场展开工作。根据事态发展情况决定是否向主要领导报告；得到主要领导指令后，按指令组织实施处置工作。
3、可以采取哪些现场处置方法？ 答：现场可以采取的处置方法：（1）以理服人，劝说制止；（2）避免激化，迂回执法；（3）把握时机，以快制快。
4、在预案中应明确哪些预防措施？ 答：预案中应明确的预防措施是：
（1）当组织容易引发执法受阻的较大规模的集中整治行动时，在制定详细行动方案的基础上，先期要通过多种渠道摸清当事人的情况，力争整治行动平稳顺利。执法人员要做好自身防护，并事先与公安治安等部门做好沟通，做到有备无患。（2）对弱势群体人员出现的违章行为要区别对待，以教育整改为主，对屡教不改的可减轻处罚。（3）对初次违章的当事人一般是口头警告或现场责令整改；对屡教不改的违章者可逐次加大处罚力度，必要时采取一定的强制措施，制止其再次违章。（4）对少数民族人员违章查处时，要以有利于民族团结、社会稳定为基本原则。要把握民族政策，谨慎处置，必要时要取得宗教事务管理部门的支持配合。（5）违章当事人向执法人员提示本人有心脏病、高血压、精神病等可能危及生命安全的，执法人员要谨慎处置，切不可有过急行为而引发严重后果。
九、B省A市烟草公司（地市级）持有的烟草专卖批发企业许可证，其许可证有效期为2004年1月至2008年12月31日，经营范围为本地范围内从事卷烟、雪茄烟经营业务。
2008年11月27日，A市烟草公司通过电子邮件向A市烟草专卖局提交了延续申请和全部材料。A市烟草专卖局经审核，认为该烟草公司提交的电子邮件申请和申请材料符合相关要求，于是代为填写了《延续申请表》，并于2008年12月8日将《延续申请表》、审查意见和全部申请材料直接报送B省烟草专卖局。
B省烟草专卖局证件管理科王科长因近期忙于全省的零售许可证换发工作，感到无法按期审批完成，于是在2008年12月10日电话通知A市烟草专卖局证件管理人员，告知2008年12月25日换证工作结束后，再行审批该批发许可证。
1、A烟草公司提出的申请，应提交哪些材料？
答：应提交下列材料：①烟草专卖许可证延续申请表； ②原许可证正副本； ③工商营业执照副本；④审批机关规定需要提供的其他材料。
2、根据题意，请指出专卖部门在该许可证办理过程中有哪些错误？ 答： ①A市烟草专卖局代为填写的《延续申请表》未经该烟草公司确认；（②A市烟草专卖局将审查意见和全部申请材料报送审批机关超过规定时限；③B省烟草专卖局证件管理人员未经审批机关负责人批准，擅自延长审批期限；④延长审批期限，应当出具烟草专卖许可证《延长审批期限通知书》 并送达申请人。
十、小李是C县下岗女工，在申请办理烟草专卖零售许可证时，因担心自己的银行存款不能达到C县烟草专卖局经听证并公示的资金要求，便借用他人存折作为资金证明。C县烟草专卖局证件管理人员在审查材料时发现了该问题。经询问，小李承认了错误，表示自己将想办法凑足所需资金，并希望C县烟草专卖局原谅并给予办证。C县烟草专卖局证件管理人员十分同情小李的处境，在其重新补交了资金证明并审核合格后，为其办理了烟草专卖零售许可证。该事经利害关系人提出异议后，在当地造成了不良影响。为此，C县烟草专卖局决定对全体专卖管理人员开展警示教育活动。
1、该案中，C县烟草专卖局证件管理人员办理过程中错在何处？应如何正确处理？
答：因为小李提供了虚假材料，C县烟草专卖局应当不予受理或者不予发证，给予警告。同时告知申请人在一年内不得再次申请烟草专卖许可证。
2、烟草专卖行政主管部门及其工作人员在许可证申办过程中哪些行为构成犯罪的，需要承担刑事责任？
答案：在许可证申办过程中，烟草专卖行政主管部门及其工作人员出现下列行为，构成犯罪的，需要承担刑事责任：（1）烟草专卖行政主管部门工作人员办理烟草专卖许可证或者依法进行监督检查时，索取、收受他人财物或者谋取其他利益的。（2）对不符合法定条件的申请人发放烟草专卖许可证或者超越法定职权发放烟草专卖许可证的；（3）对符合法定条件的申请人不予发放烟草专卖许可证或者不在法定期限内发放烟草专卖许可证的。
第五篇：高级烟草专卖管理员(技能要点2)
证件管理
（4）取得生产经营类许可证的企业，需要暂停生产经营行为的，应当在停业前7 日内提出停业申请，并提交下列材料：①烟草专卖许可证管理类事项申请表②许可证正副本③审批机关规定要求提供的其他材料；
（5）取得生产经营类许可证的企业停业期满或者提前恢复营业的，应当提出恢复营业的申请，并提交下列材料：①烟草专卖许可证管理类事项申请表；②审批机关规定需要提供的其他材料。
（6）取得生产经营类许可证的企业，在许可证有效期内遗失或损毁许可证的，应当申请补办许可证，并提交下列材料：①烟草专卖许可证管理类事项申请表；②遗失或损毁证明；③审批机关规定需要提供的其他材料。
（7）取得生产经营类许可证的企业,在许可证有效期内申请歇业的,应当提交以下材料:①烟草专卖许可证管理类事项申请表②许可证正副本③审批机关规定需要提供的其他材料。
申请的审查 地市级局或省级局收到生产经营类许可证申请后,应当按照有关规定,对申请材料进行形式审查,决定是否受理.在做出受理决定后,受理机关（地市级局或省级局）应当启动审查程序,通过对申请的初步实质审查对是否办理许可证提出自己的意见,并报审批机关（省级局或国家局）.设置审查程序的目的,主要是充分发挥受理机关属地管理的优势,便于审批机关更加充分的了解企业情况.审查程序属于内部程序,不需要向申请人出具行政许可文书,受理机关的审查意见在性质上属于办理建议,不影响最终的行政许可决定,审批机关对是否准予行政许可仍具有决定权.1.审查的内容:和受理程序中的形式审查不同,地市级局或省级局在审查程序中,应当对照《烟草专卖许可证管理办法》及《烟草专卖许可证申请与办理程序规定》有关申办条件的规定,进行初步的实质审查,并结合申请企业的实际情况,提出是否办理许可证的意见.2.审查的方式:审查生产经营类许可证的申请时,一般应以书面方式进行.地市级局或省级局认为申请企业提供的材料不能全面反映企业经营情况的,可以由本机关或委托下级烟„局指派两名以上工作人员进行实地核查。
五、申请的审批 1.审批的时限:受理和审批生产经营类许可证的,受理机关应当在受理申请后10 日内将审查意见和全部申请材料报送审批机关,审批机关应当自收到申请材料之日起10 日内作出行政许可决定。审批机关在10 日内不能作出行政许可决定的,经审批机关负责人批准,审批期限可以延长10 日并出具烟草专卖许可证延长审批期限通知书送达申请人.依法需要听证检验检测的,所需时间不计算在规定期限内。2.作出行政许可决定前的听证:作出行政许可决定前的听证，分为涉及公共利益的、由审批机关依职权组织的听证和涉及申请人和他人重大利益关系的、由审批机关依申请组织的听证。依申请组织的听证。烟草专卖局审批许可证时，审批结果直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利。申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5 日内提交烟草专卖许可证听证申请书的，烟草专卖局应当依法举行听证并向申请人、利害关系人出具烟草专卖许可证听证通知书。3.行政许可的有效期限:烟草专卖许可证的有效期限由审批机关根据实际情况决定，最长不得超过5 年，自发证之日起计算。
六、行政许可文书的制作 X 1.申请类文书:申请类文书是申请人向烟草专卖局提交许可证办理申请时填写的格式文本。按照申请类型的不同，分为《新办申请表》《变更申请表》《延续申请表》《管理类事项申请表》以及《听证申请书》.申请类文书一般应由申请人、利害关系人本人或其代理人填写；申请人通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出申请的，受理申请的烟草专卖局可以代为填写，但需经申请人确认。收到申请类文书后，烟草专卖局应当对是否符合格式文本的填写要求进行审核，如申请类型是否正确、企业基本信息是否与营业执照的相关登记事项一致、是否加盖公章等。2.告知及相关记录类文书:（1）《申请材料补正告知书》:受理申请的烟草专卖局发现申请材料不齐全或者不符合法定形式时，填写此文书，一次性告知申请人需要补正的全部申请材料内容。制作文书时，应注意以下问题：①需补正的内容应当具体、明确、全面；②补正材料提交的期限由受理的烟草专卖局根据实际情况合理确定；③加盖烟草专卖许可证专用印章；④此文书一式两份，一份送达申请人，一份由受理的烟草专卖局归档保存。
（2）《受理通知书》和《不予受理通知书》:受理申请的烟草专卖局对申请材料进行形式审查后，作出受理或不予受理决定时，填写此类文书。制„问题：①不予受理的依据应为法律、法规、规章；②行政复议机关应为下达通知书的烟草专卖局的上一级烟草专卖局；③加盖烟草专卖许可证专用印章；④此文书一式两份，一份送达申请人，一份由受理的烟草专卖局归档保存。
（3）《延长审批期限通知书》:审批申请的烟草专卖局认为需要延长审批期限时，填写此文书，告知申请人延期审批的理由以及延长后的审批期限。制„问题：①填写本文书前，应当进行延长审批期限的内部审批；②加盖烟草专卖许可证专用印章；③此文书一式两份，一份送达申请人，一份由受理的烟草专卖局归档保存。
（4）《准予行政许可决定书》《不予行政许可决定书》《管理类事项办理通知书》审批申请的烟草专卖局对许可类事项或管理类事项的申请进行实质审查后，作出行政许可决定时，填写此类文书。应注意问题：①《准予行政许可决定书》、《不予行政许可决定书》适用于许可类事项的申请，《管理类事项办理通知书》适用于管理类事项的申请；②不予行政许可的依据应为法律、法规、规章；③加盖本行政机关印章；④此文书一式两份，一份送达申请人，一份由受理的烟草专卖局归档保存。
（5）《注销决定书》:审批申请的烟草专卖局按规定作出许可证注销决定后，填写此类文书，告知被许可人注销理由、依据。应注意问题：①按照《烟草专卖许可证申请与办理程序规定》的规定，注销许可证的事由分为被许可人申请歇业和被许可人出现特定违法行为两类，在填写注销事由及依据时，应当引用法律、法规、规章；②加盖本行政机关印章；③此文书一式两份，一份送达申请人，一份由受理的烟草专卖局归档保存。
（6）《责令变更通知书》:经检查发现被许可人未按规定及时申请变更许可证的，审批机关应填写此文书，告知被许可人变更许可证的期限。制„问题：①加盖本行政机关印章；②此文书一式两份，一份送达申请人，一份由受理的烟草专卖局归档保存。（7）《申请材料接收凭证》:受理的烟草专卖局收到申请人提交的申请材料后，应填写此文书，用于证明申请材料接收情况。制作文书时，应注意以下问题：①受理的烟草专卖局收到申请材料后，除依法可以当场作出不予受理决定外，应当即时填写此文书并交付申请人或申请材料提交人;②此文书应由受理机关经办人员和申请材料提交人共同签字或盖章；③此文书一式两份，一份交付申请人或申请材料提交人，一份由受理机关归档保存。
（8）《听证公告》:审批申请的烟草专卖局认为申请事项关系重大公共利益，决定组织听证的，应填写此文书，向社会公众公告听证事由以及听证会的时间、地点、注意事项等情况。制作文书时，应注意以下问题：①此文书应当在举行听证的7 日前制作并公示；②此文书一式多份,一份归档，其余对外张贴公示。
（9）《听证权利告知书》:审批申请的烟草专卖局认为某项申请涉及申请人与他人之间重大利益关系的，应填写此文书，用于告知申请人或利害关系人享有申请听证的权利以及行使方式。应注意以下问题：①此文书一式多份，一份归档，其余送达申请人或利害关系人；②送达此文书时应当同时向申请人或利害关系人提供《烟草专卖许可证听证申请书》。
（10）《听证通知书》:审批的烟草专卖局收到申请人或利害关系人提交的《烟草专卖许可证听证申请书》后,应填写此文书,用于告知申请人或利害关系人听证会的时间、地点、听证人员以及相关事项等内容。制„问题：①听证会的举行时间应当在申请人或利害关系人提出申请之日起20 日内；②此文书应当在举行听证的7 日前送达申请人或利害关系人；③此文书一式多份,一份归档,其余送达申请人或利害关系人。
（11）《听证笔录》:审批申请的烟草专卖局举行听证会的,应填写此文书,记录听证会组织及现场情况。应注意问题：①听证笔录应当包括：A.听证主持人宣布听证开始的情况，包括对申请人或利害关系人权利的告知、申请人或利害关系人申请回避权的使用情况以及听证纪律；B.许可证申请审查人员的陈述；C.申请人及其委托代理人的陈述、申辩；D.利害关系人及其委托代理人的陈述、申辩；E.相互的质证和辩论；F.各方最后陈述；G.出现听证延期、中止、放弃情况的，该情况产生的原由、过程及相关决定。②听证笔录应当完整，不得缺少法定要件和程序，同时要突出重点，对各方存在的争议及围绕争议所展开的质证和辩论，应详细记录。③听证笔录应当由听证主持人和记录人签名，并经听证参加人审核无误或者补正后，由听证参加人当场签名或者盖章。听证参加人拒绝签名或者盖章的，应在听证笔录中载明情况。
（12）《实地核查记录》:烟草专卖局按规定对申请人或被许可人的生产经营场所进行实地核查时，填写此文书。制„问题：①被核查方（烟草专卖许可证申请人或被许可人）需签字或盖章确认，被核查方拒绝签字的，核查人员应当在“备注”栏注明；②本文书一份，由核查的烟草专卖局保存。
（13）《行政许可文书送达回证》:烟草专卖局将相关行政许可文书或烟草专卖许可证送达申请人或被许可人时，应填写此文书。应注意以下问题：①送达方式分为直接送达、邮寄送达、留置送达和其他送达方式，需根据实际情况填写；②直接送达时，领取人需签字确认；留置送达时，需有相关证明人签字确认；③本文书一份，由送达的烟„局保存。
3.内部审批类文书:内部审批类文书包括《受理审查表》《依申请办理许可证审批表》《依职权办理许可证审批表》和《延期办理审批表》,用于记录烟„局内部在受理审查和审批许可证时的工作流程。由于国家局已开发使用了烟草专卖许可证计算机网络管理系统,对生产经营类许可证已实现信息化管理,内部审批类文书全部通过计算机系统自动生成。
4.其他类文书:其他类文书包括卷宗封面、卷册目录和卷宗封底，用于行政许可文书的分类归档。
七、行政许可文书的保管 1.一次行政许可涉及到的所有行政许可文书及相关材料整理汇编为一份烟草专卖许可证行政许可卷宗。一份烟草专卖许可证行政许可卷宗使用一个档案编号。烟草专卖许可证行政许可卷宗的档案编号由审批机关统一确定。2.烟..许可证行政许可卷宗档案分为电子档案和纸质档案两种.其中,纸质档案由受理机关保存.国家局负责建立生产经营类许可证行政许可卷宗的电子档案,有条件的省级局应当在省（区市）内烟草专卖零售许可证系统中建立电子档案.3.各烟草专卖许可证办理机关应当在每年文书档案移交的规定时间内，将本的烟草专卖许可证行政许可卷宗交机关档案部门集中统一保管。4.烟草专卖行政许可卷宗保管期限为卷宗建立之日起30 年。市场管理
六、专项联合执法方案 Y1.组织联合执法检查的主体:主要是县级以上烟草专卖局,其法律依据主要是:（1）法律（2）行政法规2.联合执法机制:（1）建立定期联席会重大问题协调会制度,统筹协调联合执法的重大事项.（2）建立行政执法与刑事司法相衔接的工作机制,保证执法部门之间的有效衔接.（3）建立集中整治和日常管理相结合的工作制度.（4）建立执法责任绩效考核制责任追究制度,确保依法行政.（5）建立信息沟通机制,实现资源共享,提高行政执法效率.3.联合执法检查方案的基本内容:一般包括指导思想主要目标工作重点实施步骤保障措施具体要求等内容,由标题署名引语和正文四部分构成.（1）标题（2）署名（3）引语（4）正文①基本情况.诸如重大活动的时间地点内容方式主题以及主办协办单位等.②对相关活动相关工作按阶段或进程做具体的部署安排.③对相关问题的处理与解决办法.总的来说,由于方案涉及面较广,一般都以“文件头”形式下发,所以不用落款,只有标题成文时间和正文三部分内容。
八、行政许可事项与非行政许可事项信息的应用 Z 行政许可事项与非行政许可事项信息都是信息系统中零售户基本信息的组成部分，对于专卖管理员管理好卷烟市场有重要作用。行政许可事项与非行政许可事项信息的应用主要是为了实现对零售户的精细化管理。
九、违法信息与案件审理的应用 X 当前，涉烟案件出现了新情况、新特点和新问题，违法经营卷烟的行为有了新动向，不法分子的作案手段更加高明和隐蔽，案件的性质、规模、涉案人数和作案手段等，都较以往发生了明显变化，建立了违法经营卷烟的网络，供货渠道、运输环节及送货方式等都非常隐蔽，烟草专卖违法案件的查处和打击难度明显增大。面对新形势，我们要探索案件审理工作的新思路、新方法，积极收集违法信息和线索，做到三不放过。一是违法卷烟的源头不查明不放过。在案件的审理过程中，必须对违法卷烟的来源调查清楚，源头不清楚，不能放过，做到不轻易结案，不急于处罚，务必做到查明源头，堵塞漏洞。二是线索不查清不放过。对案件审理中掌握的违法线索，我们必须高度重视，确保查清违法线索，掌握违法分子活动情况和活动规律，打掉违法犯罪网络。三是卷烟去向不查明不放过。对于查获的违法卷烟，不仅要做到查清来源，还要查清去向，认真进行跟踪追溯。
十、卷烟零售户进货信息的应用 X 掌握卷烟零售户进货信息是对其卷烟经营活动进行有效监管的重要环节。卷烟零售户进货信息的运用，通过信息系统等渠道分析零售户的进货情况，根据分析结果进行相应的服务和管理。从月进货总量上看，可以对月进货量较大的零售户实施监控，有效解决了零售大户的不规范经营和大户控制小户问题；从每次进货情况上看，对于进货量波动幅度大的零售户，列为专卖管理重点管理监控对象。
十一、卷烟零售户业态信息统计 X对零售业态信息的统计在业态信息应用过程中发挥十分重要的作用，它是业态资料收集、处理和最终措施制定之间的连接器，业态信息统计工作质量的高低，直接关系到业态信息应用的成败。业态信息的统计方法多种多样，通常使用百分比法、平均数法、几大类统计图表法。
十二、卷烟零售户业态信息分析 X①业态信息分析的原则:a.针对性原则b.完整性原则c.客观性原则d.动态性原则 业态信息分析主要包括定性分析和定量分析两种.其中，定性分析主要通过归纳、演绎和对比等方法来实现。案件查办
一、情报利用方式 Z（1）案件调查中的情报利用：案件调查的方式一般有“从人到案”、“从案到人”、“从案到案”等几种方式，同样，利用情报调查案件离不开这几种方式，但情报工作的特定性，决定了这些方式特定的内涵。
①从案到人方式：案件发生后，办案人员通过现场勘查、调查访问等手段和措施，将获得一定数量的涉烟违法犯罪信息，如涉烟违法犯罪分子的身份特征、作案手段、作案特点等，而利用这些所获得的涉烟违法犯罪信息作为查询信息，利用情报资料系统中的人员情报资料，查找违法犯罪嫌疑人或认定违法犯罪人的方法，称为从案到人方式。
②从人到案方式:通过平时的办案工作，办案人员往往会发现一些可疑人、可疑事、可疑物，而将这些可疑人所带的可疑物等，运用已有的涉烟违法犯罪情报信息，查询未破案件资料，从而破获积压案件或实施并案查处的方法，称为从人到案方式。
③从案到案方式:根据已破案件中所获取的证据、所掌握的违法犯罪嫌疑人、所查证的违法犯罪事实，再由物到案，由人到案，由案到案等方式，查询情报系统，从而破案的方式，统称由案到案方式。这是一种综合利用情报资料查案的方式，将“从案到人”和“从人到案”结合起来，反复检索，灵活运用，不断深化。
使用上述几种方式利用涉烟情报调查案件过程中，往往一份情报既可以通过“从案到人”的方式利用，也可以通过“从人到案”的方式利用，或者通过“从案到案”的方式利用，或者同时并用，或者交叉使用，或者反复使用。总之，在利用情报调查案件时可以根据具体案件情况，根据情报的特点，选择合适的利用情报方式，实现查清案情的目的。（2）线索型情报的处置利用
①符合立案条件的线索，按照立案程序立案调查。
②已立案调查的案件的相关线索，要及时传送给有关办案部门和人员。③涉及外地的线索要及时传递给有关烟草专卖管理部门。
④涉及面广、情况复杂的重大违法活动线索，要迅速向上级机关报告情况。
⑤线索反映可能对市场危害大、价值高、时间要求紧的，要立即组织力量查证情况，据情采取措施，实行专案查破。⑥线索反映对象属日常我们关注的重点对象，并有重要价值的，要立即组织人员深入调查，布置监控重点对象的活动。
⑦线索反映可能对市场危害较小、价值较小、时间要求较为宽松的，可按层级管理和职责要求，由相应的专卖管理部门负责查实。⑧对一些难以查证其准确程度的线索，在做好防范、监控的前提下继续查证，并在长时期内进行追踪，直至查个水落石出。
二、调查取证方案内容 Y 在熟悉案情、统一认识的基础上，应及时研究，制定调查取证方案。调查取证方案一般应包括以下内容：
（1）成立调查组:办案人员的组成、领导关系以及应注意的事项，根据整个案件调查取证量的大小和难易程度，对调查人员进行合理的分工。一般可按调查取证项目，分别确定各个问题的调查负责人，使全体调查人员明确自己的职责和任务。同时明确领导关系，建立相应的请示汇报制度，以便领导及时了解情况，掌握进度。同时明确需携带的调查装备。
（2）调查取证的内容:明确调查取证内容，一方面要把需调查取证的内容逐条列入，做到不遗漏，另一方面要突出重点内容，不致湮没。明确调查取证内容，是为了在办案时有全局观念，突出重点问题，是为了抓住最主要、最关键的问题进行调查。调查取证内容的先后顺序应根据线索细目，排出调查取证的先后顺序，明确先查什么，后查什么。对案情比较简单的案件，可以抓住已经揭示的主要线索，从违法行为的起始阶段查起。对案情复杂的案件，应找出以被调查人为中心的重要情节线索环链，注意选择突破口，或以能反映违法事实为特征的突出资料为依据，选择关键人物、关键问题重点突破或先扫清外围，从主要突破口涉及的外围线索中选择那些与被调查人之间关系密切，对被调查人依赖性较小的薄弱环节进行突破；对根据群众举报的，调查取证初始阶段可把主要精力放在证实举报人的举报材料上。
（3）调查取证的方法与步骤:正确的方法与步骤是完成调查取证任务的关键。办案固然有基本的程序，但各个案件都有自己的特殊性。案情的千差万别，决定了调查取证的方法与步骤的灵活多样。在调查取证的方法上，有的是从事到人，有的是从人到事；有的是正面调查，有的是侧面调查；有的是直接调查，有的是委托调查。在调查取证策略上，有的应集中力量，重点突破；有的应同时展开，分头调查；有的则需要请专门机关对已获得的物证、书证先行鉴定。需要抓获哪些违法当事人？什么时候抓获？怎样抓获？什么时候与案件被调查人见面？要向被调查人、证人了解什么情况？如果是涉烟网络犯罪案件，需要调查银行帐号、核对哪些账目？哪些事情需要进行外调和函调？是否会发生暴力抗法、危及人身安全等情形？调查中所有可能出现的这样那样的问题，都要预先研究制定具体的措施和办法。在调查取证步骤上，有的应先易后难，有的应先难后易。（4）突发情况处置:认真分析执法过程可能发生的各类问题，尤其是突发事件，制定相应的对策。
（5）纪律要求:严格的调查取证纪律是调查取证任务能否顺利完成的重要保证，在方案中应提出注意点，落实中要严格执行。（6）任务完成的时间:根据领导的要求和案情的复杂程度、工作的难易，预计完成任务的大致时间。
四、证据审查方法 X 对证据进行认真细致的审查，目的是为了确定证据的证据能力和证明力。证据能力是证据材料在法律上允许其作为证据的资格，也称证据资格、证据的可采性、证据的合法性等。证据必须具有法律规定的形式并由法定人员依照法定程序收集、运用。对证据的审查应该从证据的固有属性入手，审查证据是否具有客观性、关联性和合法性。证据的客观性，亦即证据必须是真实存在的客观现象；证据的关联性，是证据与案件事实有无联系及联系的紧密、强弱程度，证据必须与案件事实存在某种可以为人们所认识的联系；证据的合法性，包括证据的取得形式要合法，证据的表现形式要合法，证据的取得程序要合法等方面。具体来讲，常用的证据审查方法有以下几种：
1.整合认证法:对证据要全面审查，具体分析。大多数案件中都存在不同类型的证据，如直接证据、间接证据、原始证据、传来证据等等，每一证据的证明力不同，证明事物的程度也必然不同。在案件审理时要对证据进行全面、客观的审查，并进行具体的分析，不能笼统的进行高度概括。如朱某销售非法生产的烟草制品案中，朱曾先后五次出售假冒卷烟,每次销售价格均不同，既有当事人陈述、又有销售记录，还有证人证言，在计算销售金额时不能以一概全，要全面分析审查，准确计算。因此，审查证据时应当整合各种证据，全面客观地审查。在这里特别需要强调的是，对证据内容的审查必须结合案情进行，否则便不能正确审查证据，达不到审查证据客观、关联性的目的。2.资格确认法:审查时必须审查证据是否具有合法形式、客观真实及其与案件事实的联系情况，即审查证据的法律资格。一是收集证据的来源是否合法。这是指的证据是如何形成的，是由谁提供的等内容进行审查。审查证据的来源，是认定证据证明力的重要方面，通过审查证据的来源，可以判断证据是否真实可信。二是收集证据的主体是否合法。收集证据的主体是否合法直接影响证据能力，尽而影响其证明力。如没有执法资格的人收集的证据就不能作为定案的依据。三是收集证据的程序是否合法。这主要包括审查收集证据的手段、过程等是否符合程序法的规定，尤其是审查在收集证据的过程中有没有违反法定程序，《关于行政诉讼证据若干问题的规定》明确规定“严重违反法定程序收集的证据材料”不能作为定案的依据。
3.对照分析法:证据审查时应当注意将某个证据与本案其他证据联系起来进行综合分析。对于任何一个证据，如果只就其自身来审查，往往难以辨别其真伪和确认其对案件事实的证明作用。如果将其与其他证据加以对照、印证，进行综合分析，从相互间的联系上进行审查，就可以发现问题，辨别真伪。这种综合分析，应当针对不同证据的特征有针对性的进行审查。如物证是以其外部特征证明案情的，书证是以其记载的内容证明案件情况的，因此对物证应当着重审查其外形、属性等，对书证则应重点审查其记载的内容。如当事人的供述和辩解与勘验、检查笔录的综合分析；也包括同一类证据前后间的区别分析。如对当事人在几次询问中的不同供述进行分析等。
4.询问释疑法:询问释疑法是指在审查证据时对某些重要问题重新向有关人员询问，确保认定的准确。很多办案人员认为重新询问没有必要，也没有时间去询问有关人员，其实不然，实际上很多案件都有询问的必要，特别是一些有疑点的案件，应尽可能地直接接触有关当事人，从而得以检验调查人员收集证据是否客观公正，当事人的辩解是否成立，还可以直观地了解当事人的年龄、精神状况，以及记忆、认知、语言表达等方面的能力。了解这些情况，有利于辨明真伪，把好证据关，并且常能发现一些从案卷中发现不了的问题。5.比较取舍法
比较取舍法就是结合案件具体情况，对前后发生变化的同一证据进行对比，去一取一的分析方法。如针对当事人不同次询问时，陈述的不同结论，就需要比较后作一取舍。对前后发生变化的证据，要审查分析原来的证据是否能得到其他证据印证，如能印证就能采信；否则，就不能采信。《关于行政诉讼证据若干问题的规定》也有这方面的规定，“不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品”不能作为定案的依据。6.矛盾排除法
矛盾排除法是指在案件证据存在矛盾的情况下，通过分析论证，排除其中部分证据，采信其他证据，证明案件事实的分析方法。在案件处理时，现有证据间存在矛盾是正常的，在这种情况下，要注意去伪存真，要从证据的内容是否与当事人陈述一致、是否与确定的案件事实一致进行分析，还要注意证据的内容是否合理、证据的提供者与当事人的关系、提供证据的动机、收集证据的方式是否存在问题等等方面进行综合分析，再确定矛盾证据的可采信度。
六、使用证据 X 在行政处罚程序中，只有对证据进行客观性、合法性、关联性的审查判断，明确各种证据的证明力，才能使证据起到应有的证明作用，保证“以事实为根据，以法律为准绳”的办案原则得到贯彻执行。1.证据的证明对象
证据的证明对象是指违法案件中，需要由执法人员依法收集运用证据证明的案件事实，主要有违法事实、违法主体、程序事实及证据事实四个方面：
（1）违法事实。这是证明对象的主要部分，应抓住其主要核心内容，即“五何”要素予以证明。“五何”即何人、何时、何地、何具体违法活动、其危害后果如何，通俗地讲即什么人于什么时间在什么地方做了什么事，造成了什么样的后果。搞清违法活动的来龙去脉，涉及的违法烟草专卖品的品种、数量、价格、金额、获利等违法活动的方式、手段及重要情节、直接危害后果。同时对于当事人主观方面应知或明知的动机、目的，以及有无应当不予处罚或从轻处罚的情节，有无应当从重处罚的情节必须搞清楚。违法事实的“五何”要素在一个案件中缺一不可，任何一个没有充足的证据予以证明的要素都可能导致案件事实的不清，出现处罚上的违法。如违法行为当事人涉及是否承担法律责任问题；违法行为发生地涉及不同的管辖问题；违法行为发生时间涉及是否超出时效问题；违法危害结果直接决定当事人责任的大小问题，同样一批假冒卷烟，销售与否，销售价格、获利情况都影响当事人最终承担的法律责任。
（2）违法主体。包括两个方面的内容，一是违法主体是谁，二是违法主体的基本情况。“谁违法，谁负责”是确定违法主体的基本原则，其中的“谁”是指应当承担行政责任的主体，绝不是说具体从事违法行为的人就一定是承担行政责任的对象。如企业雇员以企业名义从事涉烟违法行为，应当由企业承担责任；个体户的从业人员违法，应当由个体工商户承担责任；单位内部部门违法，应当由单位承担责任等等。在证明违法主体时，切忌粗心大意，应有足够的证据及法律依据证明该主体应当承担责任，否则就可能造成“张冠李戴”，处罚错了当事人。
（3）程序事实。程序事实虽然不能直接证明当事人是否违法和解决如何处罚等问题，但对证明办案工作是否依法进行，能否顺利进行处罚有着十分重要的意义。随着社会法制的进展，执法程序如同实体一样重要，违反法定程序的具体行政行为是无效行为。程序合法是“处罚法定原则”的重要内容之一，《行政处罚法》及《烟草专卖行政处罚程序规定》等相关办案程序规定均作了相应的规定，执法人员必须依程序进行，同时，还必须以证据证明办案过程中遵循了这一规定，以保障所进行的执法活动合法有效。
（4）证据事实。证据事实是指证据材料中反映的实质内容。获取证据应是已知事实，但就办案工作而言，任何证据事实未经查证核实前，均处于不确定状态。因此，自古就有“孤证不立”之说。办案工作中获取的任何证据，都需要其他证据证明它所反映的实质内容是真实的。可见证据事实也是证明对象。审查判断证据，使用证据材料相互印证的过程，也就是证明证据事实的过程。经过查证核实的证据事实，才是定案的依据。证明对象是需要用对案件处理有意义的事实证明的，但依据法律规定，有些对案件处理有意义的事实是不需要用证据证明的，这类案件事实称为不需要证明的事实。行政证据制度中，不需要证明的事实包括推定、行政认知的事实。推定是指根据一种事实的存在，而推断或确定另外一种事实的存在。作为出发点的事实称为基本事实，被推定存在的事实称为推定事实，只要基本事实存在，就假定被推定的事实存在。如在某零售户经营场所查获未带有当地监销标识的卷烟一件，可以以此事实推定当事人存在未在当地烟草专卖批发企业进货行为的存在，而不需要加以证明。行政认知是指行政机关对一些案件事实根据众所周知的事实或常识，直接认定，无须用证据证明。最高人民法院《关于行政诉讼证据若干问题的规定》第68 条规定“下列事实法庭可以直接认定：①众所周知的事实；②自然规律及定理；③按照法律规定推定的事实；④已经依法证明的事实；⑤根据日常生活经验法则推定的事实”。将该规定应用到行政程序中，实际是认可行政认知。2.举证责任分配
举证责任是当事人依法对特定主张所承担的提供证据加以证明，并在不能提供相应证据证明自己的主张成立时承担不利法律后果的一种责任。在行政处罚程序中，行政机关对当事人行为的违法性负有举证责任，根据“行政有证在先原则”的规定，证据的调查和收集应当在行政处罚决定做出之前进行，在行政处罚决定做出之后取得的证据不得作为定案的根据；同时，根据《行政复议法》第二十四条、《行政处罚法》第三十三条的规定，在行政复议、行政诉讼期间作为被申请人、被告的行政机关不得自行收集证据，其自行收集的证据不得所作为证明被诉具体行政行为合法的根据，即人民法院不予支持，故行政机关只有在行政处罚决定做出之前充分调查和收集证据，才能从源头上杜绝行政复议、行政诉讼案件败诉案件的发生。
八、主要涉烟刑事案件罪名及构成要件 X 1.生产、销售伪劣产品罪
生产、销售伪劣产品罪，是指违反国家产品质量法规，故意在产品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好或者以不合格产品冒充合格产品，应受刑事处罚的行为。
（1）生产、销售伪劣产品罪的构成要件
①客体要件。本罪侵犯的客体是国家对生产、销售产品质量的监督管理制度和消费者的合法权益，属于复杂客体。
②客观要件。本罪的客观方面表现为生产者、销售者违反国家产品质量法规，实施了在产品中掺杂、掺假，以假充真，以次充好或者以不合格产品冒充合格产品的行为。本罪的对象是伪劣产品，即假冒产品和劣质产品。假冒产品是指产品的产地、生产厂家、种类等方面假冒其他的产品。劣质产品是指质量低劣，达不到产品质量标准规定的要求。具体犯罪行为表现为：
a.在产品中掺杂、掺假。是指在产品中掺入杂质或者异物，致使产品质量不符合国家法律、法规或者产品明示质量标准规定的质量要求，降低、失去应有使用性能的行为。
b.以假充真。是指以不具有某种使用性能的产品冒充具有该种使用性能的产品的行为。
c.以次充好。是指以低等级、低档次产品冒充高等级、高档次产品，或者以残次、废旧零配件组合、拼装后冒充正品或者新产品的行为。d.以不合格产品冒充合格产品。不合格产品是指不符合《中华人民共和国产品质量法》第二十六条第二款规定的质量要求的产品。
根据《刑法》第一百四十条规定，生产、销售销售伪劣产品的行为，还必须达到销售金额5 万元以上，犯罪才能成立。可见，行为特征和违法销售金额标准，是构成本罪在客观方面必须同时具备的两个要件。所谓“销售金额”，是指生产者、销售者出售伪劣产品后所得和应得的全部违法收入。伪劣产品尚未销售，货值金额达到《刑法》第一百四十条规定的销售金额3 倍以上的，以生产、销售伪劣产品罪（未遂）定罪处罚。货值金额以违法生产、销售的伪劣产品的标价计算；没有标价的，按照同类合格产品的市场中间价格计算。货值金额难以确定的，按照国家计划委员会、最高人民法院、公安部1997 年4 月22 日联合发布的《扣押、追缴、没收物品估价管理办法》的规定，委托指定的估价机构确定。多次生产、销售伪劣产品的，未经处理的，伪劣产品的销售金额或者货值金额，累计计算。伪劣烟草制品的销售金额不满5 万元，但与尚未销售的伪劣烟草制品的货值金额合计达到15 万元以上的，以生产、销售伪劣产品罪（未遂）定罪处罚。生产伪劣烟草制品尚未销售，无法计算货值金额，有下列情形之一的，以生产、销售伪劣产品罪（未遂）定罪处罚：生产伪劣烟用烟丝数量在1000 公斤以上的；生产伪劣烟用烟叶数量在1500 公斤以上的。
③主体要件。本罪主体是一般主体，自然人、法人和其他组织均可构成。知道或者应当知道他人实施生产、销售伪劣产品行为，而为其提供贷款、资金、账号、发票、证明、许可证件，或者提供生产、经营场所或者运输、仓储、保管、邮寄等便利条件，或者提供制假生产技术的，以生产、销售伪劣产品罪的共犯论处。④主观要件。本罪主观方面是故意，即行为人明知生产、销售的是伪劣产品而仍然予以生产或者销售，并且行为人一般具有非法牟利的目的。
（2）生产、销售伪劣产品罪的刑事责任
根据《刑法》第一百四十条的规定，对于构成本罪的，在量刑上分以下四个档次：
一是销售金额5 万元以上不满20 万元的，处2 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处销售金额50%以上2 倍以下罚金。二是销售金额20 万元以上不满50 万元的，处2 年以上7 年以下有期徒刑，并处销售金额50%以上2 倍以下罚金。三是销售金额50 万元以上不满200 万元的，处7 年以上有期徒刑，并处销售金额50%以上2 倍以下罚金。四是销售金额200 万元以上的，处15 年有期徒或者无期徒刑，并处销售金额50%以上2倍以下罚金或者没收财产。
伪劣烟草制品尚未销售，货值金额分别达到15 万元以上不满20 万元、20 万元以上不满50 万元、50 万元以上不满200 万元、200 万元以上的，分别依照《刑法》第一百四十条规定的量刑档次定罪处罚。（3）关于非法生产、拼装、销售烟草专用机械行为定罪处罚问题
非法生产、拼装、销售烟草专用机械行为，依照《刑法》第一百四十条的规定，以生产、销售伪劣产品罪追究刑事责任。2.非法经营罪
非法经营罪，是指违反国家规定，从事非法经营活动，扰乱市场秩序，情节严重的行为。（1）非法经营罪的构成要件
①客体要件。市场经济具有自身难以克服的局限性、盲目性等消极因素，在合理有效地配置社会资源，制止非法经营行为方面存在重大缺陷。国家对某些重要商品实行由特定部门统一经销的专营、专卖制度，也有对特定行业的经营许可制度，宏观调控手段有利于促使市场经济正常建立、运行和完善。非法经营既侵犯了市场管理制度，有时还同时侵犯国家的商品专营专卖制度、对外贸易管理制度等。②客观要件。本罪的客观要件是行为人具有违反国家规定，进行非法经营，扰乱市场秩序，情节严重的行为。包括三要素：
a.违反国家规定。非法经营罪在客观方面首先是违反国家规定。所谓“违反国家规定”，是指违反全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律、国务院颁布的行政法规、决定、命令等关于对部分物品实行专卖、专营，对部分经营活动实施许可证制度、审批制度的规定。b.实施了非法经营行为。主要是未经许可经营法律、行政法规规定的专营、专卖物品或者其他限制买卖的物品。根据有关法律、法规规定，专营、专卖物品在特定的经营环节和经销渠道上，只能由国家指定的专营、专卖机构进行经营，其他单位和个人事实上不可能获得许可。我国目前专营、专卖物品主要包括烟草、食盐、金银以及其他贵重金属等。这些物品往往关系国计民生，或者与老百姓的利益息息相关。c.情节严重。情节严重主要是看违法经营数额或违法所得数额，同时结合其他情节全面分析。所谓“情节严重”，主要是指：行为人非法所得数额较大的；多次进行非法经营活动的；非法经营经行政处罚后再犯的；导致市场严重混乱的；抗拒检查，冲击市场管理机关或围攻、殴打管理人员的；对检举人、揭发人进行报复陷害的；利用职权进行非法经营活动，影响极坏的等等。
根据最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家烟草专卖局《关于办理假冒伪劣烟草制品等刑事案件适用法律问题座谈会纪要》第三条规定，未经烟草专卖行政主管部门许可，无生产许可证、批发许可证、零售许可证，而生产、批发、零售烟草制品，具有下列情形之一的，依照刑法第二百二十五条的规定定罪处罚：个人非法经营数额在5 万元以上的，或者违法所得数额在1 万元以上的；单位非法经营数额在50 万元以上的，或者违法所得数额在10 万元以上的；曾因非法经营烟草制品行为受过二次以上行政处罚又非法经营的，非法经营数额在2 万元以上的。
③主体要件。本罪的主体为一般主体，自然人、法人和其他组织均可构成。
根据最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家烟草专卖局《关于办理假冒伪劣烟草制品等刑事案件适用法律问题座谈会纪要》第四条规定，知道或者应当知道他人实施非法经营行为，仍实施下列行为之一的，应认定为共犯，依法追究刑事责任：直接参与非法经营烟草制品并在其中起主要作用的；提供房屋、场地、设备、车辆、贷款、资金、账号、发票、证明、技术等设施和条件，用于帮助非法经营烟草制品的。
④主观要件。本罪的主观要件为故意，即明知其行为是非法经营行为而故意实施之。不知其行为为非法而实施非法经营行为的，不构成犯罪。实施非法经营行为的目的是为了获取非法利益。但是，不以是否获利为犯罪的构成要件。
（2）非法经营罪的刑事责任
根据《刑法》第二百二十五条的规定，对于构成本罪的，在量刑上分以下二个档次：一是情节严重的，处5 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得1 倍以上5 倍以下罚金。
二是情节特别严重的，处5 年以上有期徒刑，并处违法所得1 倍以上5 倍以下罚金或者没收财产。
根据最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家烟草专卖局《关于办理假冒伪劣烟草制品等刑事案件适用法律问题座谈会纪要》第五条规定，国家机关工作人员参与实施非法经营的犯罪行为的，从重处罚。
3.假冒注册商标罪
假冒注册商标罪，是指未经注册商标所有人许可，擅自在同一种商品上使用与他人注册商标相同的商标，侵犯他人注册商标专用权，情节严重的行为。
（1）假冒注册商标罪的构成要件
①客体要件。本罪侵犯的客体是国家对注册商标的管理制度和注册商标权利人的商标专用权。
②客观要件。本罪的客观方面表现为违反商标管理法规，未经注册商标所有权人许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标的行为。违反商标管理法规，是指违反我国《商标法》和《商标法实施细则》等法律、法规。假冒商标的行为在客观方面的表现为： a.行为人使用他人的注册商标未经注册商标所有人许可。b.行为人必须在同一种商品上使用与他人注册商标相同的商标。c.情节严重。
③主体要件。本罪主体是一般主体，自然人、法人和其他组织均可构成。根据2004 年11 月最高人民法院、最高人民检察院《关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第十六条规定，明知他人实施侵犯知识产权犯罪，而为其提供贷款、资金、账号、发票、证明、许可证件，或者提供生产、经营场所或运输、储存、代理进出口等便利条件、帮助的，以侵犯知识产权犯罪的共犯论处。④主观要件。本罪在主观方面表现为故意，即行为人认识到自己使用的商标与他人已经注册的商标相同，未经注册商标所有人许可，在同一种商品上使用与他人注册商标相同的商标的行为。如果不知道自己使用的商标是他人已经注册的商标，不构成本罪。（2）假冒注册商标罪的刑事责任
根据《刑法》第二百一十三条的规定，对于构成本罪的，在量刑上分以下二个档次： 一是情节严重的，处3 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。二是情节特别严重的，处3 年以上7 年以下有期徒刑，并处罚金。
根据《刑法》第二百二十条规定，单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本罪的规定处罚。
4.销售假冒注册商标的商品罪
销售假冒注册商标的商品罪，是指明知是假冒他人注册商标的商品而予以销售，销售金额数额较大的行为。
（1）销售假冒注册商标的商品罪的构成要件
①客体要件。本罪侵犯的客体是国家对注册商标的管理制度和注册商标权利人的商标专用权，同时也破坏了市场管理秩序，侵犯了消费者的合法权益。
②客观要件。本罪的客观方面表现为违反商标管理法规，销售假冒他人注册商标的商品，销售金额数额较大的行为。所谓“销售”，是指售出假冒商标商品。销售行为既可以是批发，也可以是零售；既可以是代销，也可以是贩卖。同时也包括在其他商品的让利销售中将假冒注册商标的商品作为“赠品”处理的行为。将假冒注册商标的商品抵作货款或者偿还债务，也属于“销售”。所谓“销售金额”，是指销售假冒注册商标的商品后所得和应得的全部违法收入。与扣除成本后获利的违法所得金额并不同。销售假冒他人注册商标的商品质量如何，不影响本罪的成立。根据2004 年11 月最高人民法院、最高人民检察院《关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第二条规定，销售明知是假冒注册商标的商品，销售金额在五万元以上的，属于《刑法》第二百一十四条规定的“数额较大”；销售金额在二十五万元以上的，属于《刑法》第二百一十四条规定的“数额巨大”。根据2004 年11 月最高人民法院、最高人民检察院《关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第十五条规定，单位实施这种犯罪的，按照法律规定的相应个人犯罪的定罪量刑标准的三倍定罪量刑。
③主体要件。本罪的主体是一般主体，自然人、法人和其他组织均可构成。但不包括在所销售商品上假冒注册商标的犯罪人，即假冒注册商标的犯罪人销售自己假冒注册商标的商品的，属于吸收犯，成立假冒注册商标罪，不成立本罪。如果犯罪人同时销售他人假冒注册商标的商品，则成立数罪。根据2004 年11 月最高人民法院、最高人民检察院《关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第十五条规定，明知他人实施侵犯知识产权犯罪，而为其提供贷款、资金、账号、发票、证明、许可证件，或者提供生产、经营场所或运输、储存、代理进出口等便利条件、帮助的，以侵犯知识产权犯罪的共犯论处。
④主观要件。本罪在主观方面表现为故意，强调行为人对犯罪对象----假冒他人注册商标的商品具有“明知”的认识因素。而《刑法》第十四条关于犯罪故意认识因素的“明知”，是指行为人对犯罪构成要件及危害结果的明知。根据2004 年11 月最高人民法院、最高人民检察院《关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第九条第二款规定：具有下列情形之一的，应当认定为属于《刑法》第二百一十四条规定的“明知”:知道自己销售的商品上的注册商标被涂改、调换或者覆盖的；因销售假冒注册商标的商品受到过行政处罚或者承担过民事责任、又销售同一种假冒注册商标的商品的；伪造、涂改商标注册人授权文件或者知道该文件被伪造、涂改的；其他知道或者应当知道是假冒注册商标的商品的情形。如果行为人不知道其所销售的商品系假冒他人注册商标的商品，如被人欺骗，或者进货渠道复杂，疏于防范，又疏忽大意，不加辨别，销售了假冒商标商品的，不构成本罪。（2）销售假冒注册商标的商品罪的刑事责任
根据《刑法》第二百一十四条的规定，对于构成本罪的，在量刑上分以下二个档次： 一是销售金额数额较大的，处3 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。
二是销售金额数额巨大的，处3 年以上7 年以下有期徒刑，并处罚金。根据《刑法》第二百二十条规定，单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本罪的规定处罚。
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